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Trabajo

Académico

TRABAJO ACADEMICO

ALUMNA : Saavedra López Lady

DOCENTE: Raphael Calixto Santillan

CURSO : Costos y Presupuestos

CICLO :V

CODIGO : 2016130863

MODULO : I

UDED – CHOTA
2018

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DEDICATORIA:

Dedico este importante primero al gran


creador del universo Jehova luego a
mis padres por brindarme siempre su
apoyo y por ser mi mayor apoyo en mis
estudios académicos, a mi esposo que
siento su apoyo que me da en toda
circunstancia y por ultimo a mis
hermanas agradecerles por estar
siempre junto a mí.
Y asi lograr desarrollar este trabajo.

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Preguntas:

Realizar el siguiente Caso

La empresa “Los Andes S.A.”, se dedica a la comercialización exclusivamente a


tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un producto: “Durazno” .
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para el
último bimestre del 2017, con la información siguiente:

Balance General al 31.10.2017, es como sigue:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 5,000 Sobregiro Bancario 2,000

Letras por cobrar 8,000 IGV por pagar 6,000

Clientes 5,000 Beneficios sociales CTS 1,000

Existencias 2,050 Letras por pagar comerciales 4,000

410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u

Total Activo Corriente 20,050 Total Pasivo Corriente 13,000

ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE

Muebles y Equipo 10,000 Préstamo financiero Largo Plazo 7,000

Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 )

Unidades de transportes 15,000 Total Pasivo 20,000

Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250)

Total Activo Fijo Neto 14,000 PATRIMONIO


Capital social 10,000
Utilidades retenidas 4,050

Total Patrimonio 14,050

TOTAL ACTIVO 34,050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050

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1. VENTAS Y PRECIOS.
El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:

DURAZNO

Ventas Valor sin IGV

MES (Unidades) (Unitario)

Noviembre 2,500 S/. 10.00

Diciembre 3,000 S/. 10.00

El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterable en relación al inventario al


31.10.17 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

2. POLÍTICA DE STOCK
Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

3. GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos de las áreas de Administración y ventas se estiman en
S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este
gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuación:
Noviembre Diciembre Total
Incobrables 500 500 1000
CTS 250 250 500

Así mismo los gastos operativos deben incluir la provisión de gastos no desembolsables tales
como: muebles y equipos depreciación anual 10 %, unidades de transporte depreciación anual 20
%, y la amortización de intangibles a razón del 20% anual.
Es importante resaltar que el beneficio social CTS de los empleados se depositará en los bancos
dentro de los 5 días siguientes. También otros gastos operativos (Luz, Agua, Teléfono) están
gravados con el IGV.

4. POLÍTICA COMERCIAL
Las ventas se cobrarán al contado y las compras de mercadería se pagarán a los 30 días.

5. FLUJO DE CAJA
Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

5.1. En el mes de noviembre se cobrará las letras por cobrar pendientes al 31.10.17 en un 50 %.
5.2. En el mes de Diciembre se pagará íntegramente la letra por pagar al 31.10.17.
5.3. En el mes de diciembre se pagará S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere
adicionalmente S/. 250 por intereses.
5.4. En el mes de noviembre se efectuará la compra de una franquicia por S/. 20,000 más IGV.
5.5. Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto
a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV por pagar al 31.10.17, en los meses que
corresponda.
5.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS correspondientes al mes
anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el balance al 31.10.17.

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5.7. Todos los gastos de operación se cancelarán en su integridad, considerando para ello un
promedio mensual en los gastos operativos desembolsables estimados.

6. DATOS ADICIONALES
Las ventas del mes de octubre fueron:

Ventas Valor sin IGV


(Unidades) (Unitario)
DURAZNO 1,000 S/. 9.00

SE SOLICITA:

PERIODO DE PROYECCIÓN: NOVIEMBRE Y DICIEMBRE

1. Presupuesto de ventas de cada mes.


NOVIEMBRE DICIEMBRE

2500*10 = 25000 3000*10 = 30000

2. Cuadro de necesidad de stock de mercaderías de cada mes.


NOVIEMBRE DICIEMBRE
DESCRIPCION
(unidades) (unidades)
Presupuesto de Ventas 2500 3000
(+) Inventario final 250 300
(-) Inventario inicial 100 250
TOTAL 2650 3050

3. Presupuesto de compra de mercadería de cada mes.

NOVIEMBRE DICIEMBRE

2650*5= 13250 3050*5= 15250

4. Liquidación de impuestos de cada mes.

Mes de noviembre
Descripción base imponible IGV IR
Ventas 25000 4500 500
Compras 13250 2385
TOTAL 2115 500

Mes de diciembre
Descripción base imponible IGV IR
Ventas 30000 5400 600
Compras 15250 2745

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TOTAL 2655 600

5. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado del periodo: 01.11al 31.12.2017

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 55000
Costo de ventas 28500
Utilidad Bruta 26500

GASTOS OPERATIVOS
Gastos Administrativos 7500
Gastos de Ventas 7500
Utilidad Operativa 11500

GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros
Utilidad antes de participación e 11500
impuestos

Participación de trabajadores 10% 1150


IR 30% 3450
Utilidad Neta 6900

6. Flujo de Caja proyectado por cada mes.

NOVIEMBRE DICIEMBRE
Entrada de operación
Ventas al contado 25000 30000
cobros de clientes 4000
TOTAL

Otras entradas
Otros ingresos
Prestamos
TOTAL

TOTAL ENTRADAS 29000 30000

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NOVIEMBRE DICIEMBRE
Costo 13250 15250
Proveedores 4000
IGV 2115 2655
Impuesto a la renta 500 600
TOTAL

Otras salidas
Cuenta a largo plazo 2250
Franquicia 23600
IGV a pagar 3000 3000
8500 7500
TOTAL SALIDAS 50965 35255
NOVIEMBRE DICIEMBRE
Aldo inicial (+) 5000 -16965
Entradas 29000 30000
Disponible 34000 13035
Salidas (-) 50965 35255
TOTAL -16965 -22220

7. Balance general proyectado al 31.12.2017.

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE


ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 5,000 - -
Letras por cobrar 8,000 4,000 4,000
Clientes 5,000 13,889 16,667
Existencias 2,050 5,433 6253

Total Activo Corriente 20,050 23,332 26,920

ACTIVO FIJO
Muebles y Equipo 10,000 10,000 10,000
Depreciac. acum.. Muebles y equipo. (2,750 ) (3275) (3550)
Unidades de transportes 15,000 15,000 15,000
Depreciac. acum. Uds. de transporte ( 8,250) (9,075) (9900)
Total Activo Fijo Neto 14,000 12650 11,550

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Intangibles
Franquicia - 20,000 20,000
Amortización acum. - (2,000) (4,000)
Total Intangibles 18,000 16,000

TOTAL ACTIVO 34,050 53,982 54,470

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Sobregiro Bancario 2,000 2,000 2,000
IGV por pagar 6,000 9,600 -
IR - 500 600
Beneficios sociales CTS 1,000 1250 -
Letras por pagar comerciales 4,000 4,000 -
Letras por pagar terceros - 16965 22220
Cuentas por pagar diversas 20,000 20,000
Total Pasivo Corriente 13,000 54,315 44,820
Pasivo no Corriente
Préstamo financiero Largo Plazo 7,000 7,000 5,000

Total Pasivo 20,000 61,315 49,820


PATRIMONIO
Capital social 10,000 10,000 10,000
Utilidades retenidas 4,050 11,750 26,500
Total Patrimonio 14,050 21,750 30,500
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050 83,065 80,320

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