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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y


ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“COMPAÑÍA SANTA ELENA SCRL”

ALUMNA:
 PÉREZ CERQUÍN, Erika Fiorella
 QUISPE CRUZ, James Emerson

DOCENTE:
 ORTIZ CELIZ, Nérida Mercedes

CURSO:
 Auditoría de Sistemas Contables Computarizados

CICLO:
 IX

CAJAMARCA - Mayo de 2018

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CUENTA 16:

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

1. DEFINICIÓN:

La cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros que contiene el Plan


Contable General para Empresas (PCGE) agrupa las subcuentas que
representan derechos de cobro a terceros por transacciones distintas a las del
objeto del negocio.

2. NOMENCLATURA:

La cuenta 16 incluida dentro del PCGE comprende las siguientes subcuentas y


divisionarias, las que mostramos a continuación en forma comparativa con las
subcuentas equivalentes del Plan Contable General Revisado (PCGR):

CUENTA 16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
PCGR PCGE
16 CUENTAS POR PAGAR 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
DIVERSAS TERCEROS

161 Préstamos a terceros 161 Préstamos

1611 Con garantía


1612 Sin garantía
162 Reclamos a terceros 162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses por cobrar 163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos en garantía 164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones
financieras
1642 Préstamos de instituciones no
financieras
1644 Depósitos en garantía por alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria

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1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Cartera de negociación
16622 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar
168 Otras cuentas por cobrar diversas
diversas
1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
1689 Otras cuentas por cobrar diversas

3. RECONOCIMIENTO:

Las cuentas por cobrar se reconocerán por el valor razonable de la transacción,


generalmente igual al costo. Después de su reconocimiento inicial se medirán al
costo amortizado, excepto por los activos por instrumentos financieros que, se
miden a su valor razonable; cuando esta medición es impracticable, tales activos
se medirán al costo amortizado.

Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar medida al costo


amortizado, el importe de esa cuenta se reducirá mediante una cuenta de
valuación, para efectos de su presentación en estados financieros.

Las cuentas en moneda extranjera pendientes de cobro a la fecha de los estados


financieros, se expresarán al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha
fecha.

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ORDEN DE TRABAJO # 001

Cajamarca, Julio de 2018

Srta. Erika Fiorella Pérez Cerquín

AUDITORA JEFE DE EQUIPO

De conformidad al plan anual de actividades para el año 2018 aprobado por la


Consultoría “Pérez Cerquín & Quispe Cruz” mediante oficio # 032 del 31 de Mayo
de 2018 sírvase realizar una Auditoría Financiera a la Empresa Privada
Compañía Santa Elena durante el período comprendido del 01 de Febrero al 30
de Junio del 2018, la indicada auditoría se efectuará con el objeto de lo siguiente:

 Determinar la racionabilidad de los estados financieros, específicamente


a las cuentas por cobrar diversas a terceros.
 Establecer la solidez de los mecanismos del control interno,
administrativos y financieros aplicados a las cuentas por cobrar diversas
a terceros de la Compañía Santa Elena.
 Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que
regulen las cuentas por cobrar diversas a terceros de la Compañía Santa
Elena.

Para el efecto deberá realizar la visita al departamento encargado de las cuentas


por cobrar diversas a terceros, con la finalidad de elaborar planes y programas
para su aprobación correspondiente, documentos que se utilizarán en el
desarrollo de la auditoria. El tiempo estimado para la ejecución de este trabajo
será de 20 días laborables incluyendo el borrador del informe y tendrá como
operativo al joven: James Emerson Quispe Cruz y como supervisor a la auditora
General.

Atentamente,

Nérida Mercedes Ortiz Celiz

JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA

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CARTA DE PRESENTACIÓN

“Pérez Cerquín & Quispe Cruz”

Auditores y Consultores

Cajamarca, Julio de 2018

Sra. Nilda Coba Chávarri

De mi consideración:

Reciba un cordial y afectuoso saludo a la vez deseándole éxitos en sus


actividades a usted encomendadas. Es para nosotros un agrado el saber que su
empresa ha tomado en cuenta la posible contratación de nuestros servicios
profesionales, para realizar una auditoría a su institución, es importante
mencionar que nuestra firma auditora presta servicios de Auditoría y consultoría
a diversas instituciones, contamos con muchos años de experiencia y hemos
prestado nuestros servicios a empresas muy reconocidas a nivel regional lo cual
puede avalar nuestro profesionalismo.

ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS

La auditoría, si la aceptara, se llevará en su empresa del periodo de 01 de Enero


del 2018 hasta el 31 de Junio del mismo año, el tiempo de duración de dicha
auditoría sería de 20 días contado a partir de la firma del contrato.

Cabe mencionar que al terminar la auditoría se emitirá el informe final, siguiendo


todas las normativas. Los responsables de la auditoria serán la Lic. Erika Fiorella
Pérez Cerquín y el Lic. James Emerson Quispe Cruz

PROPUESTA DE HONORARIOS

Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestros


socios y el personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y
responsabilidad involucrados.

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El valor de los honorarios está en un rango del 0.3 al 1% de los ingresos totales
de la empresa en el año inmediatamente anterior a la realización de la auditoria,
y depende del número del personal a utilizar tanto desplazadas a la sede del
cliente como el número de personas que se quedan en la oficina trabajando
sobre datos, gastos de desplazamiento, gastos de manutención y gastos
administrativos y rentabilidad del contrato.

Hemos estimado nuestros honorarios en S/30 000, para la auditoría basándonos


en los ingresos anuales de la empresa Compañía Santa Elena. En caso sea
aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando el 25% de nuestros
honorarios con la aceptación de la misma, el 50% en el transcurso del trabajo y
el otro 25% al presentar nuestro informe final.

La presente tiene también la finalidad de solicitarle su cooperación y la de sus


colaboradores poniendo a nuestra disposición toda la información que sea
necesaria para llevar a cabo la auditoría

Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta


propuesta de servicios y poder contar con Compañía Santa Elena como parte de
nuestra cartera de clientes. Si nuestra propuesta está de acuerdo a sus
requerimientos por favor confirmarnos su aceptación por escrito.

Atentamente,

“Pérez Cerquín & Quispe Cruz”

Auditores y Consultores

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ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA DE SERVICIOS DE
AUDITORÍA

COMPAÑÍA SANTA ELENA

Cajamarca, Julio de 2018

Señores: “Pérez Cerquín & Quispe Cruz” Auditores y Consultores

Estimados señores:

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios


profesionales y a los términos de su carta con fecha Julio del año en curso, para
efectuar la auditoría financiera de las cuentas por cobrar diversas a terceros de
la empresa Compañía Santa Elena, por el período comprendido del 01 de Enero
al 30 de Junio del 2018.

Atentamente,

Compañía Santa Elena

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COMPAÑÍA SANTA ELENA SCRL

Santa Elena SCRL fue constituida el 20 de noviembre de 1998, con un capital de


noventa mil soles, el objeto social es proporcionar servicios técnicos,
profesionales, administrativos y laborales a entidades públicas o privadas,
también está dedicada a la venta al por mayor de accesorios, partes y piezas de
vehículos automotores; ubicada en Lotización Urrunaga Lote 8-9, Barrio San
Martín.

 MISIÓN

Somos una empresa dedicada a la comercialización de productos para el sector


automotriz e industrial, de marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio,
performance, durabilidad, confiabilidad, garantía y desempeño.

Estamos comprometidos a brindar un servicio profesional y oportuno,


caracterizándonos por nuestra esmerada atención hacia nuestros clientes,
facilitando y contribuyendo al mejoramiento continuo de sus funciones diarias
mediante un proceso de permanente innovación.

Como distribuidores mayoristas de Llantas, Lubricantes, Filtros, Aditivos y afines,


buscamos siempre el liderazgo a través del crecimiento sostenido, aprendizaje
continuo y aplicación de la filosofía de la calidad total en todas nuestras
actividades diarias.

Nuestros clientes son Personas Naturales y Jurídicas, Corporaciones, Empresas


medianas, y pequeñas quienes utilizan nuestros productos tanto para el servicio
de sus vehículos y maquinarias como para aquellos que se dedican a la venta
de estos en Cajamarca.

Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector


automotriz, creando plazas de trabajo para todos los que directa o indirectamente
formamos parte de esta prestigiosa organización. Generamos oportunidades de
negocio para nuestros clientes e inversionistas.

Apoyamos al desarrollo económico del país mediante el pago de nuestros


impuestos a través de una administración segura y eficiente de los recursos
captados.

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 VISIÓN

Convertirnos en la empresa comercial más efectiva y confiable del sector


automotriz en el Perú, líder en el mercado, de rápido crecimiento, aportando al
bienestar de nuestros empleados, clientes, inversionistas y su comunidad.

Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial más


efectiva y confiable del sector automotriz. Ubicarnos entre las mejores
empresas del mercado de Cajamarca y el Perú.

ESTRUCTURA

a. Instalaciones disponibles.

Gerencia General

Área Contable Área de Crédito Área Comercial Área de Coordinación


y Cobranzas Logística

b. Espacio físico de la empresa

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La Compañía Santa Elena cumple sus funciones a través de las siguientes
áreas: Área de Gerencia General, Área Contable, Área de Crédito y Cobranzas,
Área Comercial y el Área de Coordinación Logística.

 El área de Gerencia General opera en conjunto con el área Contable ya


que son las encargadas y responsables del registro y control de las
finanzas de la compañía.
 El área Comercial con el de Crédito y Cobranzas operan conjuntamente,
y para dar una mayor facilidad al cliente de realizar su compra.
 El área de Coordinación Logística opera en una forma más
independiente, a pesar de que tiene que presentar informes tanto al área
contable como al área comercial.

Cada una de las áreas debe operar donde le corresponde, por lo tanto, se
establecen como restricciones que colaboradores de un área no pueden hacer
uso de las oficinas de otra área, así como también el área contable establece
sus restricciones con sus integrantes otorgando una autorización a una sola
persona para que realice todos los trámites referentes a instituciones
bancarias.

LA INFORMACION:

La información financiera tiene su base fiable en documentos legales de la


compañía, jefe de créditos y cobranzas, y la auxiliar de contabilidad.

MECANISMOS DE REGISTROS:

 Ventas

Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se


despacha la mercadería, luego se realiza la factura junto con el comprobante
de ingreso y se recibe el comprobante de retención, al siguiente día se hacen
los respectivos depósitos y todos los documentos pasan a contabilidad para
realizarse el registro contable.

 Compras

Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que


confirmen el envío de la mercadería, el gerente general autoriza la emisión y

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envío del cheque. Llegada la mercadería se registra la transacción en el
sistema contable.

 Cuentas por cobrar

El encargado de créditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer


de clientes y notifica a los respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este
reporte le entrega al encargado de cobranzas y este se encarga de la
recaudación del pago y recepción del comprobante de retención, el efectivo y
todos los documentos de respaldos regresan a crédito para realizarse el
respectivo depósito y todos los respaldos pasan al departamento de
contabilidad para su registro en el sistema contable.

 Cuentas por pagar

El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer, entrega el


reporte de cuentas por pagar al Gerente General, el mismo que verifica y
autoriza el pago.

El proveedor se acerca al departamento de contabilidad en donde firma el


comprobante de egreso y recibe el cheque. Finalmente, todos los documentos
se archivan.

 Gestión de Cobranza

Todos los días durante las primeras horas de la mañana el Jefe de Crédito y
Cobranza saca un reporte de los documentos pendientes de cobro y lo clasifica
de la siguiente forma:

 Los que estén 5 días antes de su fecha de vencimiento. Con ellos se


realizará un seguimiento y recordatorio telefónico recordando la fecha de
vencimiento y de las ventajas de descuento por pronto pago o pago
cumplido.
 Los que tienen de 1 a 30 días de vencido. Informar sobre su estado de
cuenta. Recordar su pronto pago y confirmar un día para que el
vendedor le visite para realizar el cobro. Informar al vendedor el día y la
hora con ese cliente del cobro al cual el cliente se comprometió pagar.

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INFORME DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA AL 30 DE
JUNIO DEL AÑO 2018 DE LA COMPAÑÍA SANTA ELENA SCRL

Cajamarca, Julio de 2018

Gerente General:

SANTA ELENA SCRL

En uso de las facultades conferidas se procederá a realizar la auditoría a Santa


Elena SCRL

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

 Conocer la estructura organizativa y las principales políticas y


procedimiento de Santa Elena SAC.
 Evaluar el control interno imperante en la compañía.
 Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas.
 Comprobar si los valores registrados son los correctos.
 Comprobar si estos valores corresponden a transacciones u otro
elemento que deba considerarse.
 Comprobar si hay una valuación permanente del monto de las cuentas
por cobrar para efectos del balance.
 Verificar la existencia de deudores de dudoso pago.
 El informe de Auditoría se concluirá en el lapso de 20 días laborables.

PROGRAMA

 RESPECTO AL CONTROL INTERNO


1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las
cuentas por cobrar diversas - terceros.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por
cobrar diversas - terceros.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

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4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar diversas a
terceros se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por
cobrar diversas a terceros, actualizado y adecuado a las condiciones de
la empresa.
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar diversas a
terceros sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
7. Verificar que las cuentas por cobrar diversas a terceros estés
adecuadamente respaldadas.
8. Comprobar que las cuentas por cobrar diversas a terceros estés
vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente.
9. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal
encargado del manejo de las cuentas por cobrar diversas a terceros. Al
igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los
deudores.
10. Controlar el efectivo recibido de los deudores.
11. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar
diversas a terceros.
12. Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos
de nuevo.
 TOTALES
1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas
por cobrar diversas a terceros los documentos que respalden los
documentos por cobrar.
2. Comprobar físicamente la existencia de documentos por cobrar e
investigar cualquier irregularidad.
3. Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el
monto de las utilidades a repartir corresponde a los documentos por
cobrar diversas a terceros a empresas relacionadas.
4. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT,
domicilio particular y laboral, etc.
5. Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los documentos
estén legalizados con firma, timbre y estampillas, ante Notario.

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 RESPECTO A LOS DEUDORES INCOBRABLES
1. Verificar la ubicación física de documentos incobrables.
2. Revisar los documentos o antecedentes de los documentos incobrables
para verificar que se usaron todas las instancias para el cobro de éstos.
3. Verificar que se ha usado el método adecuado en el cálculo de la
estimación de deudores incobrables.
4. Comprobar si la base para la estimación se ajusta a las disposiciones
legales.

Respecto a los documentos por cobrar es importante tener en cuenta no perder


nunca de vista la existencia física de éstos, así como verificar su formalidad
para asegurarse que éstos puedan convertirse realmente en dinero.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA:

Los procedimientos aplicados serán, entre otros, los siguientes:

 Entrevista con el representante legal de la compañía.


 Revisión y análisis de documentos contables y de constitución de
esta.
 Relevamiento y evaluación del control interno
 El informe de Auditoría se concluirá en el lapso de 20 días
laborables.

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