INTRODUCION AL RIESGO EN AUDITORIA

Los profundos cambios que ocurren hoy, su complejidad y la velocidad con los que se

dan, son las raíces de la incertidumbre y del riesgo que las organizaciones dia a dia se

enfrentan .

La competencia global, los avances tecnológicos, las nuevas regulaciones, la

responsabilidad social generan un ambiente operativo, cada día más riesgoso y

complicado, surgiendo nuevos retos con los cuales lidiar, al margen de la ley o de

conductas éticas.

La administración de riesgos en un marco amplio implica que las estrategias, procesos,

personas, tecnología y conocimiento están alineados para manejar toda la incertidumbre

que una organización enfrenta.

Por el otro lado los riesgos y oportunidades van siempre de la mano, depende de un

buen análisis y plan de acción cuando se detecten los riesgos.

EJEMPLOS:

“Esas aguas están infestadas de tiburones, son un peligro. Si nadas en ella corres el

riesgo de perder una pierna de un bocado”

“Si quieres ganar mucho dinero en la bolsa apuesta por valores con alto riesgo, dan mayor

rentabilidad”

Si conduces habiendo bebido corres el riesgo de acabar en la cárcel, o peor aún: de

tener un accidente”

- “Si no te preparas bien el último examen corres el riego de suspender la asignatura”

Que es el riesgo?

El riesgo es la exposición a una situación donde hay una posibilidad de sufrir un daño o de estar
en peligro. Es esa vulnerabilidad o amenaza a que ocurra un evento y sus efectos sean negativos
y que alguien o algo puedan verse afectados por él. Cuando se dice que un sujeto está en riesgo
es porque se considera que la condición en la que se encuentra está en desventaja frente ya sea
por su ubicación o posición

Riesgo y peligro no es lo mismo, el riesgo se basa en una posibilidad de resultar afectado o sufrir
un daño y el peligro se refiere a probabilidad del daño, es decir es posible que un sujeto o ente
sea factible al peligro por consecuencia de un riesgo.

Riesgo en Auditoria

Es el conjunto de posibilidades de que existan errores importantes en los estados financieros y

pasen desapercibidos, a pesar de los procedimientos de control existentes o de los
procedimientos de auditoría puestos en práctica por el auditor. Se hace explícito cuando el
auditor emita una opinión sin salvedades, aunque los estados financieros en su conjunto
incluyan errores significativos.

Importancia del riesgo en auditoria

La falta de controles internos o su inapropiada operatividad en las empresas elevan la

exposición a situaciones relacionadas con fraude por algunos empleados. Ponemos indicadores
como el no contar con una adecuada documentación para soportar las políticas y
procedimientos establecidos por la dirección de la organización, información relacionada con
la aplicación de los controles, así como respecto a los procedimientos existentes y segregación
de funciones.

Es importante establecer un área de auditoría interna con un plan de trabajo presentado a la

dirección de la organización que permita efectuar el monitoreo oportuno a los controles y
procedimientos de control e informar situaciones irregulares y puntos de atención o mejoras a
ser implementadas para mitigar el riesgo de fraude inherente de las empresas. No hay que
dejar de lado el tema de las operaciones y transacciones con partes relacionadas, donde se
pueden incurrir en conflictos de interés, generando que las decisiones sean tomadas sobre la
base de razones equivocadas y que se perjudique la reputación e imagen de la organización,
así como se deteriore la confianza de los grupos de interés o potenciales inversionistas frente a
ella.