PRACTICA N°9

EL SEÑOR CON CEDULA 1723876585 DURANTE EL AÑO 2017 LABORA PARA EL MINISTERIO DE
FINANZAS EN CALIDAD DE ANALISTA FINANCIERO 2 DURANTE EL EJERCICIO FISCAL TUVO LOS
SIGUIENTES:

INGRESOS
ANUAL DA
SUELDO 2300 27600
DEC. TER 2300
DEC.CUART 375
FONDO.RESERVA 2299.08

GASTOS PERSONALESPROYECCIONES REAL

EDU 4300 3669.25
VES 1800 1800
SALUD 5000 3457.75
VIV 2750 2750
ALI 3000 3000
TOTAL 16850 14677

LABORAR Y DECLARAR IMP.RENTA

GP
107
102A
 DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO
DE INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

FORMULARIO SRI-GP

CIUDAD AÑO MES DÍA

CIUDAD Y FECHA DE
EJERCICIO FISCAL 2 0 1 8 ENTREGA/RECEPCIÓN

Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado) Corre
Rem
CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS Unifi
101 102 tiemp
perío
el va
INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneración) (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que más ingresos perciba) 103 USD$ 27,600.00
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) 104
USD$
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 105 USD$
GASTOS PROYECTADOS
Este
mayo
(+) GASTOS DE VIVIENDA 106
USD$ Este
mayo
(+) GASTOS DE EDUCACIÓN, ARTE Y CULTURA 107 USD$ Este
mayo
(+) GASTOS DE SALUD 108
USD$
Este
(+) GASTOS DE VESTIMENTA 109 USD$ mayo

Este
(+) GASTOS DE ALIMENTACIÓN 110
USD$ mayo

(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (ver Nota 2) 111 USD$

Este
: NOTAS supe
Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MÁS empleadores, presentará este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuará la retención considerando los ingresos gravados y deducciones .- 1 sus i
(aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, será presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos
. efectuados por concepto de remuneración del trabajo en relación de dependencia (valo
La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta de . 2 casil
; personas naturales. A partir del año 2011 debe considerarse como cuantía máxima para cada tipo de gasto, el monto equivalente a la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta en: vivienda 0.325 veces form
.educación , arte y cultura 0.325 veces; alimentación 0.325 veces; vestimenta 0.325 veces y salud 1.3 veces caso
3. En el caso de gastos de salud por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas debidamente certificadas o avaladas por la autoridad sanitaria nacional competente, se los reconocerá para su deducibilidad hasta en un 14.6
valor equivalente a dos (2) fracciones básicas gravadas con tarifa cero de Impuesto a la Renta de personas naturales.

Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)

RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACIÓN O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
112 113

Firmas
EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCIÓN EMPLEADO CONTRIBUYENTE

FIRMA DEL SERVIDOR

 COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA No.
POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

FORMULARIO 107 AÑO MES DIA

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC12-00829 EJERCICIO FISCAL 102 FECHA DE ENTREGA 103

100 Identificación del Empleador (Agente de Retención)

RUC RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
105 106
0 0 1

200 Identificación del Trabajador (Contribuyente)

CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201 202

Liquidación del Impuesto

SUELDOS Y SALARIOS 301 +

SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS 303 +

PARTICIPACIÓN UTILIDADES 305 +

INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES 307 +

DÉCIMO TERCER SUELDO 311

DÉCIMO CUARTO SUELDO 313

FONDO DE RESERVA 315

OTROS INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA 317

(-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (únicamente pagado por el trabajador) 351 -

(-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (únicamente pagado por el trabajador) 353 -

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 361 -

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - SALUD 363 -

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 365 -

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 367 -

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 369 -

(-) EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD 371 -

(-) EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 373 -

IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 381 +

BASE IMPONIBLE GRAVADA

399 =
301+303+305+307-351-353-361-363-365-367-369-371-373+381 ≥ 0

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 401 =

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE EL PERÍODO
403
DECLARADO

VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 405

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR 407

INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (informativo)

349 =
301+303+305+381

IMPORTANTE: Sírvase leer cada una de las siguientes instrucciones.

1.- El trabajador que, en el mismo período fiscal haya reiniciado su actividad con otro empleador, estará en la obligación de entregar el formulario 107 entregado por su anterior empleador a
su nuevo empleador, para que aquel, efectúe el cálculo de las retenciones a realizarse en lo que resta del año.
2.- El campo 307 deberá ser llenado con la información registrada en el campo 349 del Formulario 107 entregado por el anterior empleador, y/o con la proyección de ingresos de otros
empleadores actuales, en caso de que el empleador que registra y entrega el presente formulario haya efectuado la retención por los ingresos percibidos con éstos últimos.
3.- La deducción total por gastos personales no deberá superar el 50% del total de ingresos gravados, y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica exenta de
Impuesto a la Renta de personas naturales.
4.- A partir del año 2011 debe considerarse como cuantía máxima para cada tipo de gasto, el monto equivalente a la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta en:
vivienda 0.325 veces, educación 0.325 veces, alimentación 0.325 veces, vestimenta 0.325, salud 1.3 veces.

5.- El trabajador deberá presentar el Anexo de Gastos Personales que deduzca, de cumplir las condiciones establecidas por el Servicio de Rentas Internas.

6.- De conformidad con la Resolución No. NAC-DGER2008-0566 publicada en el Registro Oficial No. 342 el 21 de mayo del 2008, el beneficio de la exoneración por tercera edad se configura
a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cumpla los 65 años de edad. El monto de la exoneración será el equivalente al doble de la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta.

7.- A partir del año 2013, conforme lo dispuesto en la Ley Orgánica de Discapacidades el monto de la exoneración por discapacidad será el equivalente al doble de la fracción básica exenta
de Impuesto a la Renta.

8.- El presente formulario constituye la declaración de Impuesto a la Renta del trabajador, siempre que durante el período declarado la persona únicamente haya prestado sus servicios en
relación de dependencia con el empleador que entrega este formulario, y no existan valores de gastos personales que deban ser reliquidados. En caso de pérdida de este documento el
trabajador deberá solicitar una copia a su empleador.
Por el contrario, el trabajador deberá presentar obligatoriamente su declaración de Impuesto a la Renta cuando haya obtenido rentas en relación de dependencia con dos o más empleadores
o haya recibido además de su remuneración ingresos de otras fuentes como por ejemplo: rendimientos financieros, arrendamientos, ingresos por el libre ejercicio profesional, u otros
ingresos, los cuales en conjunto superen la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales, o cuando tenga que reliquidar gastos personales con aquellos
efectivamente incurridos, teniendo presente los límites referidos en las notas 3 y 4 de este documento.

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA
SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIÓN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR

RUC CONTADOR
199
0 0 1
 FORMULARIO 102A
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC18-00000015

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

IMPORTANTE: POSICION EL CURSO SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA 104 Nº. DE FORMULAR
102 AÑO
SOBRE SU LLENADO 105 Nº. DE EMPLEADOS EN RE

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA SUCESIÓN IND
201
0 0 1

RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL AVALÚO INGRESOS

ACTIVIDADES EMPRESARIALES CON REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS 481 +
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 710
LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 711 +
OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS
712 +
TRABAJADORES AUTÓNOMOS)
ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES 703 713 +
ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS 704 714 +
RENTAS AGRÍCOLAS 705 715 +
INGRESO POR REGALÍAS 716 +
INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 717 +
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 718 +
DIVIDENDOS 719 +
UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 720 +
OTRAS RENTAS GRAVADAS 730 +
SUBTOTAL 729 =
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 741 +
SUBTOTAL BASE GRAVADA

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES

DEDUCCIÓN GALÁPAGOS
GASTOS PERSONALES - ARTE Y CULTURA
GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN
GASTOS PERSONALES - SALUD
GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA
EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD
740 TIPO DE BENEFICIARIO
IDENTIFICACIÓN DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD A QUIEN
750
EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD SUSTITUYE (C.I. O PASAPORTE)
760 PORCENTAJE DE DISCAPACIDAD
MONTO DE EXONERACIÓN
50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE LE
770 IDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE (C.I. O PASAPORTE)
CORRESPONDA
SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES SUMAR 768, 767, 771, 772, 773, 774, 775, 776, 777 Y 778
OTRAS RENTAS EXENTAS VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS
INGRESOS POR LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS 781 783 +
HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 782 784 +
PENSIONES JUBILARES 786 +
OTROS INGRESOS EXENTOS 787 +
SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 789 =
DETALLE DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS DESCRIPCIÓN VALOR
DETALLE DE RENTA EXENTA CON MAYOR PARTICIPACIÓN (INFORMATIVO) 7004 7005 =
DEDUCCIONES ADICIONALES CON MAYOR PARTICIPACIÓN (INFORMATIVO) 7006 7007 =
RESUMEN IMPOSITIVO
BASE IMPONIBLE GRAVADA
TOTAL IMPUESTO CAUSADO
(-) ANTICIPO PAGADO
(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO
(=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS
(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843-845-846-8
SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843-845-846-8
(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
 ANTICIPO CALCULADO PRÓXIMO AÑO SIN EXONERACIONES NI REBAJAS 50% Impuesto a la renta causado menos retenciones meno
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA (-) EXONERACIONES Y REBAJAS AL ANTICIPO
PRÓXIMO AÑO (+) OTROS CONCEPTOS
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO
(880-881+882)
PRIMERA CUOTA
ANTICIPO A PAGAR
SEGUNDA CUOTA

PAGO PREVIO (Informativo)

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
INTERÉS 897 USD IMPUESTO 898 USD MU

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR
INTERÉS POR MORA
MULTA
TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
MEDIANTE COMPENSACIONES
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DESMATERIALIZADAS
DETALLE DE COMPENSACIONES

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE E

FIRMA SUJETO PASIVO

NOMBRE : 198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
SUCESIONES INDIVISAS
No.

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

Nº. DE EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

SOCIAL DE LA SUCESIÓN INDIVISA

RENTA IMPONIBLE
RESOS GASTOS DEDUCIBLES
(INGRESOS - GASTOS DED.)
491 (-)

721 (-)
722 (-)
723 (-)
724 (-)
725 (-)

731 (-)
739 =
729-739 749 =
751 (-) 759 +
749+759 769 =

APLICABLE AL PERÍODO

768 (-)
767 (-)
771 (-)
772 (-) TOTAL GASTOS PERSONALES
 SUMAR 768, 767, 771, 772, 773, 774 Y
773 (-)
775
774 (-) 780 (=)
775 (-)
776 (-)

O DE EXONERACIÓN 777 (-)

778 (-)
4, 775, 776, 777 Y 778 779 =
RESOS

ALOR

769-779 832 =
839 =
840 (-)
839-840>0 842 =
839-840<0 843 =
845 (-)
846 (-)
847 (-)
848 (-)
849 (-)
850 (-)
851 (-)
852 (-)
842-843-845-846-847-848-849-850-851-852>0 855 =
842-843-845-846-847-848-849-850-851-852<0 856 =
857 (+)
858 (-)
859
869
usado menos retenciones menos crédito tributario por dividendos 880 =
881 (-)
882 (+)
(880-881+882) 879 (=)
871 (+)
872 (+)

890

MULTA 899 USD

859-898 902 +
903 +
904 +
999 =
905 USD
906 USD
907 USD

OMPENSACIONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)

Resol No.
920
NSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)