Está en la página 1de 42

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADEMICA DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA PRE – PROFESIONAL

ESTUDIO CONTABLE GRUPO BEDON S.A.C


CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROYECTO ACADÉMICO:
 EMISION DE LOS COMPROBANTES
DE PAGO ELECTRONICO

Practicante:
RIVERA RIVERA CRISTIAN ANGEL

Docente:
C.P.C SILVA LUJAN LUIS

Jefe inmediato:
C.P.C.C. BEDON LOPEZ RAYMUNDO
ILDEFONSO

CONTABILIDAD

Caraz – Perú

pág. 1
DEDICATORIA

Dedico este trabajo a mi familia,

Especialmente a mi madre y abuela

Por apoyarme en todos estos años de estudio

pág. 2
PRESENTACION

El siguiente trabajo se basa en el desarrollo profesional con nuevas

expectativas, y experiencia para desempeñarse la carrera universitaria junto

con una opinión del sector privado.

El presente informe de prácticas pre profesionales realizadas en el Estudio

Contable “GRUPO BEDON S.A.C”. Estando dedicado a la actividad de

brindar servicios de contabilidad, teneduría de libros y auditoria; consultoría

fiscal entre otras actividades empresariales, realizando mis prácticas en el

área de contabilidad y finanzas, estando en el área privada, tramite

documentario, que es el encargado de hacer los cobros a los clientes, los pagos

de los clientes a los bancos, es un área donde provee la versatilidad y

flexibilidad de almacenar información de las transacciones administrativas,

con secciones al registro de documentos, documentos registrados. La

Normatividad de la Facultad Ciencias Económicas y Administrativas es

Nª 215-2016-SINEACE/CDAH-P, La Facultad de Ciencias Económicas y

Administrativas de la Universidad San Pedro – Caraz, Reúne a aquellos

estudiantes que buscan desarrollar y potenciar los recursos y bienes de los

grupos económicamente activos en la sociedad. El cual como profesionales

estamos capacitados para desempeñarnos competitivamente en los ámbitos

de la economía Global, con el objetivo de contribuir al crecimiento Local y

Regional en beneficio de las “Personas, Empresas y el Estado”

pág. 3
AGRADECIMIENTO

MI MADRE POR

Por siempre contar su apoyo cada vez que lo

Necesito y esfuerzo para seguir creciendo cada día.

A MIS TIOS POR

Estar orientándome en

Mi carrera Profesional, a lo largos de estos años.

pág. 4
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................................................................... 6
INTRODUCCION ................................................................................................................................................. 7
CAPITULO I: GENERALIDADES. ................................................................................................................... 8
1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR. ............................................................................................................ 8
2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA .................................................................................. 8
2.1. BREVE DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA. ......................................................... 8
2.2. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA ....................................................................................... 10
2.3. DESCRIPCIÓN DEL AREA DONDE REALIZA SUS PRACTICAS. .................................... 11
3. FUNCIONES Y PERFIL PROFESIONAL ......................................................................................... 11
3.1. Funciones del departamento donde desarrolla la práctica ........................................................ 11
3.1.1. Perfil del profesional, Descripción del puesto de trabajo. .......................................................... 12
CAPITULO II: PLAN Y EJECUCIÓN DE PRÁCTICAS .............................................................................. 13
1. TÍTULO. ................................................................................................................................................. 13
2. REALIDAD PROBLEMÁTICA O DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ............................................ 13
3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA. ....................................................................................................... 14
4. MARCO TEÓRICO............................................................................................................................... 14
5. OBJETIVOS ........................................................................................................................................... 18
5.1. GENERAL: ..................................................................................................................................... 18
5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ......................................................................................................... 19
6. METAS: .................................................................................................................................................. 19
7. ESTRATEGIAS: .................................................................................................................................... 19
7.1 ACCIONES: ....................................................................................................................................... 19
8. PRESUPUESTO: ................................................................................................................................... 20
9. RECURSOS: ........................................................................................................................................... 20
 RECURSOS HUMANOS: ................................................................................................................. 20
 RECURSOS FINANCIEROS:.......................................................................................................... 20
 MATERIALES Y EQUIPOS: LOS MATERIALES Y EQUIPOS A UTILIZAR PARA LA
REALIZACIÓN DE LAS PRÁCTICAS SON:......................................................................................... 20
10. CRONOGRAMA: .............................................................................................................................. 21
11. DESARROLLO O EJECUCIÓN DEL PLAN DE PRÁCTICA .................................................... 22
12. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS: .............................................................................................. 23
13. CONCLUSIONES: ............................................................................................................................ 24
14. RECOMENDACIONES .................................................................................................................... 25
15. PROPUESTA TÉCNICA .................................................................................................................. 25
16. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ................................................................................................. 26
ANEXOS. ............................................................................................................................................................. 27

pág. 5
RESUMEN EJECUTIVO

En el presente informe de Practicas Pre Profesionales se intenta mostrar todas

las actividades que realiza el estudio contable, de cómo es tratado la

contabilidad de las empresas que están en los distintos regímenes tributarios

con los que inician un negocio una persona natural o jurídica en juicio a la

parte administrativa contable y tributario.

Al realizar las Practicas Pre Profesionales de Contabilidad en el Estudio

Contable “GRUPO BEDON S.A.C.” Se tuvo la oportunidad de conocer el

trabajo practico en su totalidad, desde la realización de los registros de

compras y ventas, así también el ordenamiento de facturas, boletas, tickets,

haciendo su archivamiento correspondiente al nombre de empresa,

mostrándonos el control de bancos de los extractos bancarios del BCP, Banco

de la Nación, toda la información que tenemos era llevada al programa del

SISCON con el fin de tener una contabilidad debidamente ordenada y estando

al día para las declaraciones mensuales. En la segunda etapa se trabajó de

manera conjunta con el personal del Estudio Contable, El Gerente y el

Auxiliar, el cual me apoyo a hacer un plan estratégico para resolver el

problema de los comprobantes de pago electrónico, y apoyando con su

experiencia y cómo afectaría al estudio si no se arregla el problema se va a

generar, De esta manera se logró entregar al Gerente del estudio contable el

problema como resultado de la practica concluida en el Estudio contable.

pág. 6
INTRODUCCION

La Practica Pre Profesional se realizó en el Estudio Contable “GRUPO

BEDON S.A.C” caracterizado por el fiel cumplimiento de las obligaciones

tributarias, teniendo como consigna, brindar el mejor apoyo a sus clientes, En

este contexto se pretende presentar una propuesta como respuesta a la

problemática encontrada, con la resolución de SUPERINTENDENCIA

Nª253-2018/SUNAT se prorroga hasta el 01.03.2019 la obligatoriedad de

emitir comprobantes de pago electrónico para aquellas empresas que se

encuentren en el anexo IV de la Resolución de SUPERINTENDENCIA

Nª155-2017/SUNAT; Tomando a la empresa “FERRETERIA MILLA

E.I.R.L.” El cual no está preparado para la emisión de los comprobantes de

pago electrónico, como sería algo nuevo y novedoso para sus trabajadores

que no están preparados para el registro de las facturas y así tome efectos

negativos tanto a su empresa como a las declaraciones de mes, junto al

Gerente del Estudio RAYMUNDO ILDEFONSO BEDON LOPEZ Vimos el

problema que nos afectaría al Estudio y tomamos la solución para que no

lleguemos a tener esos problemas y seguir con nuestra responsabilidad que

nos caracteriza, hacer capacitaciones al personal de la empresa

“FERRETERIA MILLA E.I.R.L” Teniendo la experiencia de la

“FERRETERIA MIKY E.I.R.L.”, Lo cual viene llevando los comprobantes

de pago electrónico y se nos haría fácil dar estas capacitaciones para su buen

funcionamiento y servicio.

pág. 7
CAPITULO I: GENERALIDADES.

1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR.

El estudio contable “GRUPO BEDON S.A.C.” está constituida por el

C.P.C.C Raymundo Ildefonso Bedón López persona natural sin negocio, la

empresa desarrolla sus actividades en el departamento de Ancash, provincia

de Huaylas y distrito de Caraz. Es muy rentable esta actividad ya que todas

las empresas lo requieren por que la contabilidad garantiza la estabilidad y

continuidad de la empresa, permitiendo preparar y determinar de forma eficaz

y concluyente todos los estados contables, teniendo acceso real y directo a los

resultados financieros de las actividades comerciales en un plazo de tiempo

definido.

2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

2.1. BREVE DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA.

En la ciudad de Caraz en el año 1992, nace el Estudio Contable “GRUPO

BEDON S.A.C.” tiene como representante legal al C.P.C.C. Raymundo

Ildefonso Bedón López, se encuentra ubicado en la Jr. Virgen de la Asunción

Mz. E, Lt. 13 - Urb. Santa Rosa e inicio sus actividades el 01/07/1992, desde

el inicio el estudio se caracteriza por el fiel cumplimiento de las obligaciones

tributarias, teniendo como consigna, brindar el mejor apoyo a sus clientes,

tienen como principal actividad económica Actividades De Contabilidad,

Teneduría de Libros y Auditoría; Consultoría Fiscal.

pág. 8
El estudio Contable “GRUPO BEDON S.A.C.” Tiene como misión y

Visión:

 MISION

“Somos una organización orientada a satisfacer las necesidades de

información con valor agregado dentro del ámbito empresarial, brindando un

servicio personalizado que permite el desarrollo sostenido de nuestros

clientes.

 VISION

Colmando nuestras expectativas como organización empresarial, seremos la

corporación líder del Norte del País brindando asesoramiento Contable y

Jurídico cuyo éxito se verá reflejado en la prosperidad de nuestros clientes.”

No cuenta con una página web “GRUPO BEDON S.A.C”, cuenta con un

correo electrónico grupobedonsac@hotmail.com.

pág. 9
2.2. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

El estudio contable “GRUPO BEDON S.A.C”, está organizada por el gerente

que viene hacer el C.P.C.C RAYMUNDO ILDEFONSO BEDON LÓPEZ y

consecuentemente tiene una secretaria que se dedica a la recepcionar los

documentos y asimismo cuenta con tres áreas, dentro de ellas encontramos el

área privada y esta área está constituida por dos unidades las cuales son

tramites documentarios, elaboración de libros, asimismo el área

gubernamental el cual está constituida esta área por tres unidades las cuales

son tramites documentarios, elaboración de libros y área laboral, además

cuenta con el área de auditoria que no cuenta con ninguna unidad las cuales

cada área y unidad se complementan entre sí para poder lograr sus metas y

objetivos trazados.

2.2.1. ORGANIGRAMA DEL ESTUDIO CONTABLE “GRUPO

BEDON S.A.C.”

pág. 10
2.3. DESCRIPCIÓN DEL AREA DONDE REALIZA SUS PRACTICAS.

Donde realizo mis practicas es el Área Privada, en la Unidad de tramite

documentario donde se realiza la organización, conservación de archivos

que corresponde a la documentación de las empresas, consulta de

documentos, pagos y cobras a los contribuyentes, registros de los clientes,

ordenando, archivando sus comprobantes de pagos para una buena

declaración a la SUNAT.

3. FUNCIONES Y PERFIL PROFESIONAL

3.1. Funciones del departamento donde desarrolla la práctica

El área privada se maneja la contabilidad en su totalidad con el seguimiento

de sus compras y ventas de la empresa para el registro a nuestros registros

contables de Excel para así declarar y pagar, generando un libro diario y toda

esta información generada se va nuestro libro mayor para ser un trabajo de

calidad y efectividad.

pág. 11
3.1.1. Perfil del profesional, Descripción del puesto de trabajo.

En esta área debe ser un contador público, profesional capacitado a realizar

las actividades financieras, teniendo un amplio conocimiento de la

contabilidad en general para así estar preparado para realizar las

declaraciones, documentación de clientes teniendo un buen manejo en el tema

de los programas usados como lo es el SISCON, PDT, PLAME.

Un contador profesional deber ser:

 Capaz

 Que proponga soluciones inmediatas

 Estar actualizado con los avisos de la SUNAT

 Tener un buen criterio

 Un buen manejo de los libros contables

 Ser comprometido y dedicado

pág. 12
CAPITULO II: PLAN Y EJECUCIÓN DE PRÁCTICAS

PLAN DE PRÁCTICAS

1. TÍTULO.

EMISIÓN DE LOS COMPROBANTES DE PAGO ELECTRÓNICOS

2. REALIDAD PROBLEMÁTICA O DIAGNÓSTICO SITUACIONAL

En nuestro país actualmente están obligados a la emisión de comprobantes de

pago electrónicos los contribuyentes personales naturales o personas jurídicas

que han sido designados como emisores electrónicos mediante resolución de

superintendencia emitida por la SUNAT Nº155/2017/SUNAT.

Una factura es una relación de los objetos o artículos comprendidos en una

venta, remesa u otras operaciones de comercio, es el documento que funciona

como respaldo y prueba física de la realización de una operación económica,

también el tipo de acuerdo de una compra y una venta, donde en una factura

el vendedor indica todos los detalles del producto expedido.

De acuerdo a la resolución de superintendencia Nº2053/2018/SUNAT Y 254-

2018/SUNAT la SUNAT donde se posterga la emisión de comprobantes de

pago electrónico hasta el 1 de marzo de 2019 la fecha a partir de la cual

adquirirán la calidad de emisores electrónicos.

En el estudio Contable GRUPO BEDON S.A.C. Tenemos a la

“FERRETERIA MIKY E.I.R.L CON RUC Nº20530936121” que hasta la

fecha está emitiendo comprobantes de pago electrónico de manera voluntaria,

pero las otras empresas que estarían afectas a la resolución de emitir

comprobantes de pago electrónico lo cual tomare a la “FERRETERIA

pág. 13
MILLA E.I.R.L CON RUC Nº 20407791593” lo cual es un problema porque

las empresas no están preparados para emitir comprobantes de pago

electrónico de acuerdo a la experiencia de la “FERRETERIA MIKY”.

3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA.

Los trabajadores de la FERRETERIA MIKY no están capacitados para la el

registro y emisión de comprobantes de pago electrónicas, lo cual nos llevaría

al problema del retraso en el registro de las compras y para el usuario que

recibe el servicio “clientes”.

4. MARCO TEÓRICO.

Jorge Luis de Velazco Borda (2016)

Contador público colegiado, y magíster en Tributación y Política Fiscal por

la Universidad de Lima. Consultor e implementador de facturas electrónicas

desde los sistemas del contribuyente y en fiscalización tributaria. Ex miembro

del Consejo Normativo de Contabilidad y, actual miembro de la Comisión

Técnica Interamericana de Tributación y Fiscalidad de Asociación

Interamericana de Contabilidad (AIC). Docente y expositor nacional e

internacional en diversas universidades, el Ciat, Colegios de Contadores

Públicos y Gremios Empresariales.

Factura electrónica: La factura electrónica recibe varios nombres similares,

tales como e-factura, factura digital, etc. No se trata de una factura emitida en

papel, que, luego, es escaneada para ser enviada por Internet. La factura

electrónica es un documento electrónico que reemplaza a la factura soportada

en papel y puede tener una representación impresa. Para tal efecto, las

regulaciones que se establecen para las facturas electrónicas deben asegurar

pág. 14
la validez legal de los documentos electrónicos mediante algún medio

tecnológico valido que, generalmente, es la firma electrónica.

La facturación electrónica implica un gran esfuerzo de implementación y, por

tanto, la empresa debe contar con un personal contable e informático bien

entrenado en los aspectos técnicos que permitan el envío “en línea” de los

comprobantes de pago electrónicos

En el Perú, se ha establecido el sistema de emisión electrónica (SEE), el cual

es está conformado por el Sistema de Emisión Electrónica – Sol (Portal) y el

Sistema de Emisión Electrónica desde los sistemas del contribuyente.

La facturación electrónica es impulsada por la Administración Tributaria y es

un proceso que está en proceso de masificación con la intención de abarcar la

totalidad de contribuyentes en un mediano plazo.

 Se han implementado dos modelos de solución: uno denominado

“desde los sistemas de la Sunat” (Factura Portal) y otro

denominado “desde los sistemas del contribuyente”.

 La Factura Portal es de uso gratuito y está orientada para las

pequeñas empresas.

 La factura electrónica emitida desde los sistemas del propio

contribuyente está orientada a las grandes empresas y utiliza el

formato XML, así como la firma digital.

 Toda la información de los comprobantes de pago electrónicos es

enviada a la Sunat y, con ella, ofrece servicios de consultas.

 Permite un mayor control del cumplimiento tributario y

simplificación de la fiscalización.

pág. 15
Efacturación (2017)

una vez que se ha adoptado el sistema de facturación electrónica de forma

obligatoria para las empresas, este es de manera definitiva. Es decir que todos

los comprobantes que emita la empresa o compañía deben ser de manera

electrónica. Si por el contrario la adopción es voluntaria se pueden emitir de

forma física y electrónica.

Sin embargo, la legislación peruana prevé algunos casos donde podría fallar

el sistema y se pueden usar los comprobantes físicos. Lo anterior se refiere

cuando el emisor este imposibilitado de emitirlos por causas que no son

imputables a este.

 Conexión internet

Si el sistema presenta problemas debido a una falla de red en la

conexión a internet, se permite el uso de comprobantes físicos ya que

no se puede acceder a los servidores para la generación del

comprobante.

 Fallas fluido eléctrico

Si la compañía no cuenta con plantas eléctricas para suplir energía en

casos de emergencia, está permitido el uso de formatos impresos.

 Desastres naturales

Diferentes fenómenos naturales pueden causar destrucción, daños y

perjuicios. Así, si se presenta una emergencia y se obstaculiza el

procedimiento para emitir comprobantes electrónicos, se pueden usar

los comprobantes físicos.

 Fallas en el sistema de emisión electrónica

pág. 16
Como son los sistemas de emisión electrónica desde los sistemas del

contribuyente o desde el portal de la SUNAT los que emiten los

comprobantes de pago, si presentan fallas o inconvenientes que

impidan su emisión se considera el uso de versiones físicas de los

mismos

CPE SUNAT (2018)

La Factura Electrónica es un comprobante de pago emitido a través del

sistema de emisión electrónica desarrollado desde los sistemas del

contribuyente y que permite la sustentación del costo-gasto para efectos del

Impuesto a la Renta, así como la utilización del crédito fiscal del Impuesto

General a las Ventas.

Tiene como principales características:

 La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el

contribuyente, por lo que no necesita ingresar a la web de la SUNAT.

 Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios

del tipo de comprobante de pago FACTURA (sustenta costo, gasto,

crédito fiscal para efectos tributarios).

 La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra F.

 La numeración es correlativa, comienza en uno (1) y es independiente

a la numeración de la factura física.

 Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso

de las facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las

operaciones de exportación.

pág. 17
 Se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.

 La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos desde los

sistemas del contribuyente se puede consultar en el portal web de la

SUNAT.

Requisitos para ser emisor electrónico

 Se adquirirá la calidad de emisor electrónico cuando se indique a

través de SUNAT Operaciones en Línea o inicie la emisión de la

factura electrónica, la boleta de venta electrónica y la nota de crédito

vinculada a aquellas, y cargue un certificado digital y un correo

electrónico; o seleccione un PSE, todo ello adicional a que cumplir

con:

o No tener, para efectos del RUC, la condición de domicilio fiscal no

habido.

o No tener en el RUC el estado de suspensión temporal de actividades

o baja de inscripción.

o Encontrarse afecto en el RUC al impuesto a la renta de tercera

categoría, de generar ese tipo de renta.

5. OBJETIVOS

5.1. GENERAL:

La Empresa Contable “GRUPO BEDON S.A.C”. Le habilita a la empresa

“FERRETERIA MILLA E.I.R.L” a la capacitación de acuerdo al cronograma

establecido por la SUNAT.

pág. 18
5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Confirmar si la capacitación nos dará un grado de cumplimiento en la

emisión de los comprobantes de pago electrónico.

 Evitar las infracciones por no emitir comprobantes de pago electrónicos

de acuerdo al numeral 2 del artículo Nª174 Del Texto Único Ordenado Del

Código Tributario.

 Los comprobantes emitidos cumplan con los requisitos y características

para ser considerados como comprobante de pago.

6. METAS:

Que la empresa “FERRETERIA MILLA E.I.R.L” este debidamente

capacitada con la emisión de los comprobantes de pago electrónicos con el

resultado de acceder a la mejora de la gestión del negocio teniendo un mejor

control de la emisión y las declaraciones del mes

7. ESTRATEGIAS:

Dar conocimiento de la “FERRETERIA MILLA E.I.R.L” como es la emisión

de los comprobantes de pago electrónicos, tomando como experiencia de la

empresa “FERRETERIA MIKY” que viene emitiendo los comprobantes de

pago electrónicos, y los problemas que genera la emisión si no está capacitada

y como afecta a nuestro estudio contable GRUPO BEDON S.A.C cuando no

se registra bien las Compras y las ventas y hay problemas en las declaraciones

del mes.

7.1 ACCIONES:

 Contratar a un personal capacitado.

pág. 19
 Hacer horas extras hasta a aprender el registro de los

comprobantes de pago electrónicos

 Dejar anotado las ventas y luego registrar en caso de una

acumulación de clientes en la empresa.

8. PRESUPUESTO:

DESCRIPCION CANTIDAD P. UNITARIO TOTAL (S/.)

MATERIALES USB 2gb 1unidad 25.00 S/.25.00


DE CONSUMO
Fotocopias 30 0.10 S/.30.00
Impresiones 25 Hojas 0.20 S/. 5.00
OTROS Papel 40 Hojas 0.50 S/. 2.00
SERVICIOS
Lapiceros 4 unidades 0.50 S/. 2.00
Pasajes 8 2.00 S/. 16.00
TOTAL S/. 80.00
9. RECURSOS:

 RECURSOS HUMANOS:

Personal para la realización del informe de prácticas Rivera Rivera Cristian

Ángel.

 RECURSOS FINANCIEROS:

El informe es autofinanciado porque uso mis recursos financieros propios sin

recurrir a otras fuentes de financiación, es decir son recursos generados por

mi propia persona.

 MATERIALES Y EQUIPOS: LOS MATERIALES Y EQUIPOS A

UTILIZAR PARA LA REALIZACIÓN DE LAS PRÁCTICAS SON:

-Laptop -Lapicero -Tinta

-Computadora -Fotocopiadora

pág. 20
10. CRONOGRAMA:

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DEL AÑO 2018

DIAS UTILES

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

ACTIVIDADES 24 de septiembre al 31 de 8 de octubre al 26 de octubre 12 de noviembre al 31 de 06 de diciembre del 2018

septiembre del 2018 del 2018 noviembre del 2018

Planificación y

programación

Ejecución (Trabajo de

Campo)

Redacción del Informe

Sustentación del

informe

TOTAL 7 18 19 1

pág. 21
EJECUCIÓN DE PRÁCTICAS

11. DESARROLLO O EJECUCIÓN DEL PLAN DE PRÁCTICA

 Se realizó el registro de ventas en el formato de Excel donde se

plasma la base imponible, el IGV y el monto total con su debida fórmula

para ser trasladado al programa SISCON.

 Asimismo, en este formato se puede apreciar que es archivo que

solo lo tiene el estudio y lo debemos manejar con mucho cuidado para

que nos cuadre los montos registrados.

 Además, también toda esta información se plasma en el formato de

saldos del mes obtenidos por la deducción de dichos impuestos por el

concepto de ventas y compras.

 Se realizó dentro del formato se señala el saldo anterior, este cuadro

contendrá un monto que viene arrastrando del periodo anterior y lo cual

se arrastrara al recuadro.

 También se desarrolló el extracto bancario al programa Excel para

ver la carga y abono que se hizo en el mes correspondiente.

 Se realizó la declaración del PDT 621 IGV-RENTA de acuerdo a la

suma de las facturas que fueron proporcionadas por el cliente, es

importante declararlo antes de las 12 de la noche según el último digito

al que tiene que presentar la declaración para así evitar multas.

 Después de ser declarado e ingresado al sistema todas estas facturas

son archivados de acuerdo al mes correspondiente, esto es llevado a

archivadores con el nombre de la empresa que está presentando.

pág. 22
12. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS:

Para determinar el grado de capacitación de acuerdo al cronograma

establecido por el Estudio Contable “GRUPO BEDON S.A.C.” Para

obtener resultados favorables a la “FERRETERIA MILLA E.I.R.L.”

Para el buen ingreso de las facturas electrónicas, lo cual les permitirá

un grado de satisfacción, para la solución de las dificultades encontrada

en el nuevo sistema de facturas electrónicas.

Además, incorporando el nuevo sistema electrónicas mejoraría su

contabilización, ya que anteriormente se tuvo problemas por las ventas

en las facturas, donde no se podía interpretar lo que decía en la

descripción de la factura, también nos venía el IGV mal calculado.

El estudio Contable “GRUPO BEDON S.A.C” está de acuerdo con la

incorporación de las facturas electrónicas para el beneficio tanto de la

empresa “FERRETERIA MILLA E.I.R.L.” Como el propio estudio

para facilitar la contabilidad y el registro en el programa SISCON.

pág. 23
13. CONCLUSIONES:

1. De acuerdo al trabajo realizado y viendo la experiencia

anteriormente mostrada por la empresa “FERRETERIA MIKY

E.I.R.L.” Llego a la conclusión de favoreces el desarrollo de la

empresa “FERRETERIA MILLA E.I.R.L.” Para no tener

problemas con el transcurso del tiempo en que se acoge a la

resolución mostrada por la SUNAT que será aplicada el 01 de

marzo del 2019 y no sufra el impacto del nuevo sistema de

comprobantes de pago electrónico, a través del calendario de

capacitación elaborado por el Estudio Contable para adaptarse de

una manera más sencilla a los trabajadores de la empresa

“FERRETERIA MILLA E.I.R.L.”

2. Asimismo, Favoreciendo a la empresa en caso de la dificultad del

nuevo sistema de comprobantes de pago, La actualización de los

trabajadores, Estar a tiempo en las declaraciones mensuales,

fomentar a las empresas que se acogen a la nueva resolución de la

SUNAT incitar a estar actualizados y acercarse al ESTUDIO

CONTABLE “GRUPO BEDON S.A.C.” para la actualización o

también para la atracción de nuevos clientes.

pág. 24
14. RECOMENDACIONES

1. Recomiendo a la “FERRETERIA MILLA E.I.R.L.” Y al resto de

empresas que actualmente lleva el estudio contable “GRUPO

BEDON S.A.C.” Llevar los comprobantes de pago electrónico

como una fuente de mejora y actualización para su empresa y no

sufrir el retraso de las facturas al programa SISCON, Estando en

constante capacitación los trabajadores de la empresa

“FERRETERIA MILLA E.I.R.L. (Conclusión 1 y 2)

2. Estar actualizados con la modernización que da la SUNAT.

(Conclusión 2)

15. PROPUESTA TÉCNICA

 He notado que una capacitación de los trabajadores llevara a la

constante mejora de cada día. En el sentido que no llevaría un

trabajo empírico, sino que tendría conocimientos técnicos.

 Actualmente los trabajadores no se adaptan al nuevo sistema de

comprobantes de pago electrónico si se dan estas capacitaciones

tendríamos una contabilidad especializada y de calidad.

pág. 25
16. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

 http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2017/anexoIV-155-

2017.pdf

 https://guillermo985.wordpress.com/2018/10/31/mediante-resolucion-

de-superintendencia-n-253-2018-sunat-se-prorroga-hasta-el-01-03-

2019-la-obligatoriedad-de-emitir-comprobantes-de-pago-electronico-

establecida-para-el-01-11-2018-un/

 http://www.sunat.gob.pe/mensajes/mensajes-SUNAT.html

 http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/revistalidera/article/viewFile/168

73/17181

 http://efacturacion.pe/blog/facturacion-electronica-falla-sistema/

 http://cpe.sunat.gob.pe/factura-desde-los-sistemas-del-contribuyente

pág. 26
ANEXOS.

pág. 27
CUADRO DE LOS
DIÁS DE
CAPACITACION

pág. 28
1. CUADRO DE CAPACITACIONES

Capacitación a los clientes que van a emitir comprobantes de pago electrónico

Primera semana 1 30 de julio del 2019

Segunda semana 2 31 de julio del 2019

Tercera semana 3 15 de septiembre del 2019

Cuarta semana 4 20 de octubre del 2019

Quinta semana 5 17 de noviembre del 2019

Sexta semana 6 22 de diciembre del 2019

ELABORADO POR EL ESTUDIO CONTABLE “GRUPO BEDON S.A.C”

pág. 29
NOTIFICACION
DE LA SUNAT A
LA
“FERRETERIA
MILLA E.I.R.L”

pág. 30
pág. 31
BALANCE DE
COMPROBACION
“EMPRESA MIKY
E.I.R.L”

pág. 32
2. BALANCE DE LA EMPRESA “FERRETERIA MIKY E.I.R.L”
Cuenta Nombre Debito Credito Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida N. Ganancia N. Perdida F. Ganancia F.
1011 CAJA M.N. 8,997,917.91 7,988,420.45 1,009,497.46 - 1,009,497.46 - - - - -
104111 BANCO DE CREDITO MN 1514070014 18,070,691.08 18,050,423.27 20,267.81 - 20,267.81 - - - - -
1041111 BANCO DE CREDITO MN 2403538038 165,362.51 165,362.51 - - - - - - - -
1041211 BANCO NACION CTA CTE 373-1368 225,184.01 224,174.00 1,010.01 - 1,010.01 - - - - -
1041212 BCO NACION DETRACCIONES 2178 74,775.16 72,826.00 1,949.16 - 1,949.16 - 1,032,724.44 - - -
12121 F.X COB.EMITIDAS EN CARTERA MN 20,424,075.00 20,424,075.00 - - - - - - - -
20111 COSTO - MERCADERIAS 13,672,708.38 13,370,928.38 301,780.00 - 301,780.00 - - - - -
2524 OTROS SUMINISTROS 1,868.29 1,868.29 - - - - - - - -
335114 MUEBLES Y ENSERES 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00 - - - - -
3386 Equi pos di vers os 2,519.99 - 2,519.99 - 2,519.99 - 11,519.99 - - -
34311 COSTO (EQUIPO DE FACTURACION) 4,000.00 - 4,000.00 - 4,000.00 - - - - -
3711 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 195,787.20 141,466.80 54,320.40 - 54,320.40 - - - - -
3712 IMPUESTO A LA RENTA 185,656.00 77,885.00 107,771.00 - 107,771.00 - 162,091.40 - - -
39134 MUEBLES Y ENSERES - 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00 - - - -
39135 EQUIPOS DIVERSOS - 1,260.00 - 1,260.00 - 1,260.00 - - - -
39219 Otros a cti vos i nta ngi bl es - 400.00 - 400.00 - 400.00 6,660.00 - - -
40111 IGV - CUENTA PROPIA 2,580,979.12 2,580,979.12 - - - - - - - -
40114 IGV - REGIMEN DE RETENCIONES 15.00 15.00 - - - - - - - -
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA 182,957.00 182,957.00 - - - - - - - -
4031 ESSALUD 1,008.00 1,092.00 - 84.00 - 84.00 - - - -
4032 ONP 1,464.00 1,586.00 - 122.00 - 122.00 206.00 - - -
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 11,626.00 11,626.00 - - - - - - - -
4151 COMPENSAC.POR TIEMPO DE SERVIC - 5,208.26 - 5,208.26 - 5,208.26 5,208.26 - - -
42121 F.B.C. POR PAG. EMITIDAS MN 14,329,701.15 14,329,701.15 - - - - - - - -
42122 F.B.C. POR PAG. EMITIDAS ME 1,553,903.68 1,553,903.68 - - - - - - - -
4241 HONORARIOS POR PAGAR MN 13,150.00 13,150.00 - - - - - - - -
4692 DEUDAS A TERCEROS (APORTES) - 260,000.00 - 260,000.00 - 260,000.00 260,000.00 - - -
4713 As oci a da s 634,800.00 634,800.00 - - - - - - - -
5011 ACCIONES - 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00 5,000.00 - - -
5821 LEGAL - 17,491.00 - 17,491.00 - 17,491.00 17,491.00 - - -
5911 UTILIDADES ACUMULADAS - 2,002,262.82 - 2,002,262.82 - 2,002,262.82 2,002,262.82 - - -
5931 RESULTADOS DEL EJERCICIO 372,091.53 372,091.53 - - - - - - - -
60111 MERCADERIAS MANUFACT.-COSTO 12,277,032.25 47,222.49 12,229,809.76 - - - 12,229,809.76 - - -
6032 SUMINISTROS 1,868.29 - 1,868.29 - - - 1,868.29 - - -
6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS - 12,229,809.76 - 12,229,809.76 - - - 12,229,809.76 - -
6132 SUMINISTROS - 1,868.29 - 1,868.29 - - - 1,868.29 - -
6211 SUELDOS Y SALARIOS 10,200.00 - 10,200.00 - - - 10,200.00 - - -
6214 GRATIFICACIONES 1,870.00 - 1,870.00 - - - 1,870.00 - - -

pág. 33
6221 ASIGNACION FAMILIAR 1,020.00 - 1,020.00 - - - 1,020.00 - - -
62711 ESSALUD 1,008.00 - 1,008.00 - - - 1,008.00 - - -
6291 COMPENSAC.POR TIEMPO DE SERVIC 934.68 - 934.68 - - - 934.68 - - -
63111 DE CARGA 1,177,912.16 - 1,177,912.16 - - - 1,177,912.16 - - -
6321 HONORARIOS 13,150.00 - 13,150.00 - - - 13,150.00 - - -
63911 MANTENIMIENTO DE CTA 432.00 - 432.00 - - - 432.00 - - -
63912 COMISION 5,764.32 - 5,764.32 - - - 5,764.32 - - -
63913 PORTES 122.50 - 122.50 - - - 122.50 - - -
6412 IMPUESTO A LA RENTA 75,186.00 - 75,186.00 - - - 75,186.00 - - -
6491 IMP A LAS TRANSACC FINANCIERAS 1,889.40 - 1,889.40 - - - 1,889.40 - - -
6561 UTILES DE OFICINA 478.72 - 478.72 - - - 478.72 - - -
65921 MULTAS 14,027.00 - 14,027.00 - - - 14,027.00 - - -
65923 MORAS 5,048.00 - 5,048.00 - - - 5,048.00 - - -
68144 MUEBLES Y ENSERES 458.33 - 458.33 - - - 458.33 - - -
68145 EQUIPOS DIVERSOS 252.00 - 252.00 - - - 252.00 - - -
68229 Otros a cti vos i nta ngi bl es 400.00 - 400.00 - - - 400.00 - - -
69111 TERCEROS 13,370,928.38 - 13,370,928.38 - - - - - 13,370,928.38 -
6961 SUMINISTROS DIVERSOS 1,868.29 - 1,868.29 - - - - - 1,868.29 -
70111 TERCEROS - MERCADERIAS 77,391.28 12,734,161.23 - 12,656,769.95 - - - 12,656,769.95 - 12,656,769.95
7041 TERCEROS (FLETE) 18,158.11 1,255,625.69 - 1,237,467.58 - - - 1,237,467.58 - 1,237,467.58
7911 CARGAS IMP.A CTAS DE COS. Y GT - 1,310,153.11 - 1,310,153.11 - - - - - -
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 28,182.68 - 28,182.68 - - - - - 28,182.68 -
9511 GASTO DE VENTA 1,271,862.41 - 1,271,862.41 - - - - - 1,271,862.41 -
9711 GASTOS FINANCIEROS 10,108.02 - 10,108.02 - - - - - 10,108.02 -
============================== - - - - - - - - - -
TOTALES 110,074,793.83 110,074,793.83 29,732,896.77 29,732,896.77 1,508,115.83 2,296,828.08 13,541,831.16 26,125,915.58 14,682,949.78 13,894,237.53
PERDIDA DEL EJERCICIO - - - - 788,712.25 - 12,584,084.42 - - 788,712.25
SUMAS I GUALES - - - - 2,296,828.08 2,296,828.08 26,125,915.58 26,125,915.58 14,682,949.78 14,682,949.78

pág. 34
ESTADOS
FINANCIEROS
“EMPRESA MIKY
E.I.R.L”

pág. 35
3. ESTADOS FINANCIEROS “FERRETERIA MIKY E.I.R.L”

pág. 36
pág. 37
BALANCE DE
COMPROBACION
“EMPRESA
MILLA E.I.R.L”

pág. 38
3. Balance de comprobación de la empresa “FERRETERIA MILLA E.I.R.L”

BALANCE DE COMPROBACION FERRETERIA MILLA E.I.R.L.


Cuenta Nombre Debito Credito Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida N. Ganancia N. Perdida F. Ganancia F.
1011 CAJA M.N. 833,279.85 832,383.74 896.11 - 896.11 - - - - -
104111 BANCO DE CREDITO M.N. 392,020.68 392,044.97 - 24.29 - 24.29 - - - -
12121 F.X COB.EMITIDAS EN CARTERA MN 1,053,269.04 1,053,269.04 - - - - - - - -
20111 COSTO 1,164,725.91 777,206.03 387,519.88 - 387,519.88 - - - - -
2524 OTROS SUMINISTROS 35.41 35.41 - - - - - - - -
33511 COSTO 6,100.00 - 6,100.00 - 6,100.00 - - - - -
3741 IMPUESTO A LAS VENTAS 3,403.39 3,403.39 - - - - - - - -
3742 RETENCIONES DE TERCEROS IGV 1,938.00 1,938.00 - - - - - - - -
39134 MUEBLES Y ENSERES - 4,321.00 - 4,321.00 - 4,321.00 - - - -
40111 IGV - CUENTA PROPIA 182,456.89 156,716.55 25,740.34 - 25,740.34 - - - - -
40114 IGV - REGIMEN DE RETENCIONES 2,508.00 1,213.00 1,295.00 - 1,295.00 - - - - -
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA 12,392.46 12,676.46 - 284.00 - 284.00 - - - -
42121 F.B.C. POR PAG. EMITIDAS MN 1,002,199.87 1,002,199.87 - - - - - - - -
42122 F.B.C. POR PAG. EMITIDAS ME 203,062.97 203,062.97 - - - - - - - -
4241 HONORARIOS POR PAGAR MN 1,650.00 1,650.00 - - - - - - - -
4713 ASOCIADAS 10,000.00 162,500.00 - 152,500.00 - 152,500.00 - - - -
5011 ACCIONES-CAPITAL - 6,100.00 - 6,100.00 - 6,100.00 - - - -
5911 UTILIDADES ACUMULADAS - 229,666.62 - 229,666.62 - 229,666.62 - - - -
593 RESULTADOS DEL EJERCICIO 29,194.62 57,850.04 - 28,655.42 - 28,655.42 - - - -
60111 MERCADERIAS MANUFACT.-COSTO 945,561.41 26.70 945,534.71 - - - 945,534.71 - - -
6032 SUMINISTROS 35.41 - 35.41 - - - 35.41 - - -
6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS - 945,534.71 - 945,534.71 - - - 945,534.71 - -
6132 SUMINISTROS - 35.41 - 35.41 - - - 35.41 - -
63111 DE CARGA 42,683.56 - 42,683.56 - - - 42,683.56 - - -
63211 HONORARIOS CONTADOR 1,650.00 - 1,650.00 - - - 1,650.00 - - -
6353 Maquinarias y equipos de explo 305.08 - 305.08 - - - 305.08 - - -
63912 MANTENIMIENTO DE CTA. CTE. 288.00 - 288.00 - - - 288.00 - - -
63913 COMISIONES 910.27 - 910.27 - - - 910.27 - - -
63914 PORTES 84.00 - 84.00 - - - 84.00 - - -
63991 FOTOCOPIAS, ANILLADOS E IMPRES 161.02 - 161.02 - - - 161.02 - - -
6461 IMPUESTO A LA TRANSACCIONES FI 39.88 - 39.88 - - - 39.88 - - -
6561 UTILES DE OFICINA 177.97 - 177.97 - - - 177.97 - - -
68144 MUEBLES Y ENSERES 610.00 - 610.00 - - - 610.00 - - -
69111 TERCEROS 777,205.57 - 777,205.57 - - - - - 777,205.57 -
6951 TERCEROS - SUMINISTROS 35.41 - 35.41 - - - - - 35.41 -
70111 TERCEROS - MERCADERIAS 5,816.94 870,613.12 - 864,796.18 - - - 864,796.18 - 864,796.18
791 CARGAS IMP.A CTAS.D COS.Y GTOS - 46,909.78 - 46,909.78 - - - - - -
881 IMPTO A LA RENTA - CORRIENTE 40,645.42 - 40,645.42 - - - - - - -
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,650.00 - 1,650.00 - - - - - 1,650.00 -
951 GASTO DE VENTA 44,401.42 - 44,401.42 - - - - - 44,401.42 -
971 GASTOS FINANCIEROS 858.36 - 858.36 - - - - - 858.36 -
============================== - - - - - - - - - -
TOTALES 6,761,356.81 6,761,356.81 2,278,827.41 2,278,827.41 421,551.33 421,551.33 992,479.90 1,810,366.30 824,150.76 864,796.18
GANANCIA DEL EJERCICIO - - - - - - 817,886.40 - 40,645.42 -
S UMA S I GUA LES - - - - 421,551.33 421,551.33 1,810,366.30 1,810,366.30 864,796.18 864,796.18

pág. 39
ESTADOS
FINANCIEROS
“EMPRESA MIKY
E.I.R.L”

pág. 40
4. ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “FERRETERIA MILLA
E.I.R.L”

pág. 41
pág. 42