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Colegiaturas: no se engañe con su deducción

Aún falta que el SAT emita las reglas específicas de esta deducción, pero conviene revisar los
aspectos generales de la misma

Como consecuencia del Decreto por el que se otorgó el estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los pagos por
servicios educativos, publicado en el DOF el 15 de febrero de 2011, han surgido algunas inquietudes entre los
contribuyente de cómo funcionará el beneficio de la deducción de colegiaturas, por ello, se precisa lo conducente.

Medios de pago A través de:

autorizados para ser
válida la deducción cheque nominativo del contribuyente
traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa
tarjetas de:
crédito
débito
servicios

No aplica la deducción En el pago por conceptos de:

inscripciones
reinscripciones
servicio de comedor
transporte
actividades extracurriculares
licenciaturas
postgrados
especialidades
maestrías
doctorados

Beneficiarios reales Personas físicas por los pagos de colegiaturas, efectuados para:

sí mismo
su cónyuge o concubino (a)
sus ascendientes o sus descendientes en línea recta

Sólo si cualquiera de ellos no percibe durante el año de calendario ingreso en cantidad igual o superior a la que resulte de
calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.

La deducción se restringirá según los montos siguientes:

Nivel educativo Límite anual de deducción

Preescolar $14,200.00

Primaria $12,900.00

Secundaria $19,900.00

Profesional técnico $17,100.00

Bachillerato o su equivalente $24,500.00

Como se puede observar, el beneficio aplica a cierto sector de la población cuyos ingresos no sean elevados, ni sus gastos por
concepto de enseñanza sean tan onerosos.

Ejemplos:

Si una persona física que recibe únicamente ingresos por salarios que no cuenta con otras deducciones personales, cuyo
ingreso anual es de $300,000.00, y paga una colegiatura de primaria y dos de secundaria, tendría que pagar el ISR en cantidad
de $51,866.97, pero con

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la deducción de enseñanza enteraría un importe de $39,513.99, obteniendo un ahorro anual del ISR de $12,352.98.

Otra persona física en iguales circunstancias, pero con un ingreso anual de $1’000,000.00, tendría que pagar el ISR en cantidad
de $255,850.81, pero con la deducción de enseñanza causaría un importe de $240,040.81, obteniendo un ahorro anual del ISR
de $15,810.00, o sea, es mínimo su impacto respecto del impuesto enterado

Requisitos del Contener impreso el:

comprobante
nombre de la institución educativa privada residentes en el país
número de autorización o reconocimiento de validez oficial
período relativo al pago del importe efectivamente erogado
desglose de la cantidad por concepto de servicio de enseñanza

No se traslada el impuesto al valor agregado (IVA), debido a que la prestación de servicios de enseñanza está exenta (artículo
15, fracción IV de la LIVA).

Además deberá reunir los requisitos fiscales de cualquier comprobante fiscal

Temporalidad El Decreto no señala expresamente su temporalidad, no obstante, pudiera suceder que si es contrario a lo que se previera en
la Ley de Ingresos de la Federación 2011, se derogaría el beneficio otorgado en esos términos, de conformidad con el artículo
17 del ordenamiento indicado

Es menester esperar a la publicación de las reglas de carácter general que se emitan por el SAT para conocer efectivamente
los alcances de la deducción de las colegiaturas.

Para saber el beneficio real de esta deducción, utilice nuestra calculadora

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