TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE COATZACOALCOS

Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos

División de Ingeniería Industrial

AGOSTO - DICIEMBRE 2018

Nombre del Alumno: Morales Vargas Nabor

Apellido Paterno Apellido Materno Nombre(s)

Asignatura: Gestión de Sistemas de Calidad

UNIDAD: N.º. 3 Proceso de Auditoria en un Sistema de Gestión.

No. De control. 14081408 semestre: 7º Grupo: A

Nombre del Docente: Monforte Chulin Raúl

Apellido Paterno Apellido Materno Nombre(s)
 INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE COATZACOALCOS
Materia: Sistemas de Gestión de la Calidad
Unidad No. 3 Actividad No. 01 Fecha: 31/10/2018
Nombre del Alumno: Nabor Morales Vargas

1.- Investigar que es auditoria, una auditoria en un SGC y para qué sirven las
mismas.
CONCEPTO DE AUDITORÍA

Inicialmente la auditoria se limitó a las verificaciones de los registros contables,

dedicándose solamente a observar si los mismos eran exactos. Es considerado
como la forma primaria, lo cual es confrontar lo escrito con pruebas de lo acontecido
y las referencias que en los registros se establecen.

Con el tiempo el campo de acción de la auditoria se ha ido extendiendo, no

obstante, aún existen posturas en relación a que esa actividad debe de ser
meramente de carácter contable. Holmes la define de forma clara y sencilla como:

“La auditoría es el examen de las demostraciones y registros administrativos, en

donde el auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales
demostraciones, registros y documentos.” Por otro lado, según la Universidad de
Harvard, se establece la siguiente definición:
“La auditoría es el examen de todas las anotaciones contables a fin de comprobar
su exactitud, así como la veracidad de los estados o situaciones que dichas
anotaciones producen.”

Auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la información

financiera, administrativa y operacional que genera una entidad es confiable veraz
y oportuna, en otras palabras, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones
se den en la forma en que fueron planeados; que las políticas y lineamientos
establecidos se hayan observado y respetado;
Que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general.
Asimismo, significa evaluar la forma en que se administra y opera con el fin de
aprovechar los recursos al máximo.

2.- Investiga los principios de auditoria en un SGC.

Principios de la gestión de calidad

La calidad aparece como principio de una empresa en el siglo XXI y se encuentra

vinculado a aquella organización que busca consolidarse, crecer y desarrollarse
para tener éxito. Los principios de gestión de calidad son las grandes premisas que
se utilizan para transmitir por la alta dirección de la organización.

Los principios de la gestión de calidad no pueden ser cerrados, en el momento en

el que se implemente la norma ISO 9001 la empresa no se debe resentir. Para que
dicha norma le pueda ser útil a la organización tiene que tomarse no como un
sistema que se debe implementar sino como un sistema de referencia.

Lo deseable es que sea un proceso de mejora continua en el cual la norma ISO

9001 actúe como parte del principio de organización de la calidad.

Ocho principios de gestión de la calidad

Los ocho principios de gestión de la calidad son los siguientes:

Principio 1: Enfoque al Cliente

Las empresas dependen de sus clientes, y por lo tanto deben comprender las
necesidades actuales y futuras de los clientes, satisfacer todos los requisitos de los
clientes y esforzarse en exceder a las expectativas de los empleados.

La organización debe tener claro que las necesidades de sus clientes no son
estáticas, sino dinámica por lo que van cambiando a lo largo del tiempo, además de
ser los clientes cada vez más exigentes y cada vez se encuentran más informados.
La organización no sólo ha de esforzarse por conocer las necesidades y
expectativas de sus clientes, sino que ha de ofrécele diferentes soluciones mediante
los productos y los servicios, y gestionarlas e intentar superar las expectativas día
a día. Para ampliar información ISO 9001:2015 – El programa de auditoría y su
funcionamiento.

Principio 2: Liderazgo
Los líderes establecen la unidad de propósito y orientación de la empresa. Deben
crear y mantener un ambiente interno en el cual los empleados pueden llegar a
involucrarse totalmente para conseguir los objetivos de la empresa.

El liderazgo es una cadena que afecta a todos los directivos de una empresa, que
tienen personal a su cargo. Si se rompe un eslabón de dicha cadena, se rompe el
liderazgo de la empresa.

Principio 3: Participación del personal

El personal es la esencia de la empresa y su total compromiso posibilita que sus
habilidades sean utilizadas para el beneficio de la empresa.

La motivación del personal es clave, así como que una empresa dispone de un plan
de incentivos y reconocimientos. Sin estas dos acciones, difícilmente una empresa
puede conseguir el compromiso del personal.

Principio 4: Enfoque basado en procesos

Un resultado deseado se consigue más eficientemente cuando las actividades y los
recursos relacionados se gestionan como un proceso.

El cambio reside en la concepción de la empresa. Ha dejado de ser una empresa

por departamentos o áreas funcionales para ser una empresa por procesos para
poder crear valor a los clientes.
Principio 5: Enfoque de sistema para la gestión
Identificar, entender y gestionar los procesos interrelacionados como un sistema,
contribuye a la eficiencia y eficacia de una empresa para conseguir sus objetivos.

El fin último que se persigue es el logro de los objetivos marcados. Para ellos será
necesario que la empresa detecte y gestione de forma correcta todos los procesos
interrelacionados.

Principio 6: Mejora continua

La mejora continua del desempeño general de las empresas debe ser un objetivo
permanente. La mejora continua de los procesos se consigue con el ciclo PHVA
(Planificar, Hacer, Verificar y Actuar), para mejorar.

Principio 7: Enfoque basado en hechos para la toma de decisión

Las decisiones se basan en el análisis de los datos y la información. Lo que no se
puede medir no puede ser controlado, y lo que no se puede controlar es un caos.
Esto no se nos puede ayudar.

Principio 8: Relaciones mutuamente beneficiosas con el proveedor.

Una empresa y sus proveedores son interdependientes, y una relación beneficiosa
para aumentar la capacidad de ambos para crear valor.

Es necesario desarrollar alianzas estratégicas con los proveedores para ser mucho
más competitivos y mejorar la productividad y la rentabilidad. Durante las alianzas,
gana tanto la empresa como los proveedores.

Adoptar un Sistema de Gestión de Calidad debe ser una decisión estratégica que
tome la dirección de cada empresa. El diseño y la implantación de un Sistema de
Gestión de Calidad de una empresa que se encuentra influido por la naturaleza de
cada empresa, por sus necesidades, por sus objetivos particulares, por los servicios
que proporciona, por los procesos que emplea y por el tamaño y la estructura de la
misma.
El éxito de una empresa se consigue mediante la implementación y el
mantenimiento del Sistema de Gestión de Calidad diseñado para mejorarlo de forma
continua.

La aplicación de diferentes principios de la gestión de calidad no sólo proporciona

beneficios directos, sino que también hace una importante contribución de la
gestión de costos y riesgos.
3.- Investigar la clasificación de las auditorias.
¿Cómo se clasifican las auditorías?
Para que una organización este de acuerdo a los principios de la contabilidad, es
necesario la presencia de un auditor financiero para una revisión de los estados
financieros, verbigracia la auditoria especial es necesaria para la verificación de
algún activo fijo o de algún cheque.

Cabe señalar que la eficiencia y la eficacia de una empresa dependerán de una

auditoria de la empresa para conocer el estado y comportamiento de las actividades
dentro de la organización.

La clasificación de las auditorías

 Auditoría Financiera
 Auditoria operacional
 Auditoria de sistemas
 Auditoria social
 Auditoría medioambiental
 Auditoria socio-laboral.
Esquema de cómo se clasifican las auditorías
Auditoría Financiera
Con este procedimiento se permitirá revisar los estados financieros y sus
movimientos de tal modo poder así determinar a través de sus movimientos las
operaciones financieras contables, además, de emitir criticas técnicas o
profesionales.

Auditoria operacional
Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades
sistemáticamente de una organización, así poder determinar su eficacia y
eficiencia.

Auditoria de sistemas
Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los
procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el diseño
que posee o aplicación que es utilizado son correctas, así mismo, asume el cuidado
de procesamiento de información.

Auditoria social
La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los objetivos
que se han planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social, para
determinar si tales objetivos han sido cabalmente cumplidos, y de ser así, observar
y evaluar si los objetivos han sido realizados eficazmente.

Auditoría medioambiental.
Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a informes
directos de organizaciones que se encargan de gestionar este trabajo.
Auditoria socio-laboral
Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta situación
del campo laboral. Se vale del estudio de la documentación y la información
otorgada por la misma empresa.

Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos

específicos del campo laboral.

1. Auditoría laboral y de legalidad

2. Auditoría en cuanto a los recursos humanos
3. Auditoría de prevención de riesgos laborales
4.
La clasificación de una auditoría es según el objeto de investigación:
 Auditoría Interna
 Auditoría Externa
La clasificación según la naturaleza:
Ámbito Público:
 Auditoría Política
 Auditoría Gubernamental
 Auditoría Universitaria
 Ámbito Privado
 Ámbito Social

La clasificación del auditor es según el tipo de auditor que dirige el proceso de

investigación:
 Auditor Externo
 Auditor Interno
 Auditor Operativo

Las clasificaciones de las auditorías también se clasifican según el enlace que

tengan con el territorio de investigación:
 Total, o completa
  Parcial o limitada

4.- investigar las cualidades de los auditores en un SGC.

Las cualidades de un buen auditor de Sistemas de Gestión

Un auditor debe disponer de una serie de cualidades como ser ético, de mentalidad
abierta, diplomático, observador, versátil, tenaz, objetivo y decidido.

Si tenemos en mente que la auditoría interna es una herramienta para el

mantenimiento y la mejora del sistema de gestión que tengamos implantado y le
damos la importancia que se merece, no podemos olvidarnos de una de las figuras
que participan de forma activa en ella: los auditores.

Por esta razón, para que la auditoría cumpla los objetivos para los que se realiza,
la persona que ejerce el puesto de auditor debe disponer de unos conocimientos,
experiencia laboral y en auditorías y unos atributos personales específicos.
Aunque solemos poner más hincapié en la formación y la experiencia de un auditor,
en este artículo voy a poner en relevancia aquellos atributos o cualidades que debe
poseer y cultivar para lograr así estar de acuerdo y promover los principios de la
auditoría.

El perfil del Auditor

La Norma ISO 19011, Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión, nos
indica, además de otros aspectos, cuáles son las competencias, criterios y
mantenimiento y mejora de la competencia del auditor, marcando la relevancia que
ocupa este dentro de la correcta ejecución de una auditoría.

Si vemos la auditoría, ya sea interna como externa, como una herramienta de

mejora y análisis del estado del sistema de gestión que permite comprobar el
seguimiento y la verificación de la implementación eficaz de este, y señala las
nuevas pautas a seguir para alcanzar los objetivos en el caso de que se
evidenciaran desviaciones del camino marcado inicialmente, el papel del auditor,
como ya hemos dicho anteriormente, se nos muestra de especial relevancia.
Por esta razón, el auditor debe disponer de una competencia que se demuestra
con una aptitud clara para aplicar los conocimientos y habilidades adquiridos
mediante la formación, haber alcanzado un nivel óptimo de experiencia en
auditorías, así como con una serie de cualidades que debe promover y potenciar.
Cualidades del Auditor
Las cualidades que deben definir a un auditor son las siguientes:
 Ser imparcial, sincero y honesto.
 Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.
 Tener la mente abierta para considerar ideas y puntos de vista alternativos.
 Ser diplomático y tener tacto con el trato con las distintas personas.
 Ser firme.
En este punto es importante destacar que en la auditoría el auditor no debe negociar
con el auditado sobre la inclusión o eliminación de una determinada no conformidad
en el informe final ya que, de esta forma, desvirtúa la eficacia de esta.

Es decir, aunque se actúe de manera responsable y ética, algunas decisiones

tomadas por el auditor pueden no ser populares, pudiendo llegar a causar
desacuerdos y confrontaciones que no deben llevar a la negociación para la
aceptación del informe.

 Tener una alta capacidad de observación.

 Tener instinto para ser consciente y comprender las situaciones.
 Adaptarse fácilmente a los distintos contextos, es decir, ser versátil.
 Tener una clara orientación hacia la consecución de los logros definidos
como metas.

5.- investigar el procedimiento para hacer una auditoria de un SGC.