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Normas Auditoria Ambiental Uladech PDF
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6. ESTRUCTURA XQDLQVWLWXFLyQSDUDRIUHFHUXQDJDUDQWtDUD]RQDEOHGHTXH
7. CARACTERÍSTICAS VHFXPSOHQORVVLJXLHQWHVREMHWLYRV
II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL L 3URPRYHU ODV RSHUDFLRQHV PHWyGLFDV HFRQyPLFDV
INTERNO H¿FLHQWHV\H¿FDFHVDVtFRPRORVSURGXFWRV\VHUYLFLRVFRQ
FDOLGDGGHDFXHUGRFRQODPLVLyQGHODLQVWLWXFLyQ
1. DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO LL3UHVHUYDUORVUHFXUVRVIUHQWHDFXDOTXLHUSpUGLGDSRU
2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO GHVSLOIDUURDEXVRPDODJHVWLyQHUURU\IUDXGH
3. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO LLL 5HVSHWDU ODV OH\HV UHJODPHQWDFLRQHV \ GLUHFWLYDV
4. ROLES Y RESPONSABILIDADES GHOD'LUHFFLyQ\
5. LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO LY(ODERUDU\PDQWHQHUGDWRV¿QDQFLHURV\GHJHVWLyQ
¿DEOHV SUHVHQWDGRV FRUUHFWD \ RSRUWXQDPHQWH HQ ORV
III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO LQIRUPHV
NORMAS BÁSICAS PARA EL AMBIENTE DE /D GHPRVWUDFLyQ \ OD SHUVLVWHQFLD HQ XQ
CONTROL FRPSRUWDPLHQWRpWLFRSRUSDUWHGHOWLWXODU\ORVIXQFLRQDULRV
HVGHYLWDOLPSRUWDQFLDSDUDORVREMHWLYRVGHOFRQWUROLQWHUQR
1.1. Filosofía de la Dirección
1.3. Administración estratégica
/D ¿ORVRItD \ HVWLOR GH OD 'LUHFFLyQ FRPSUHQGH OD
conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión Las entidades del Estado requieren la formulación
de la entidad con respecto del control interno. Debe sistemática y positivamente correlacionada con los
WHQGHUDHVWDEOHFHUXQDPELHQWHGHFRQ¿DQ]DSRVLWLYR planes estratégicos y objetivos para su administración
y de apoyo hacia el control interno, por medio de una y control efectivo, de los cuales se derivan la
actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, programación de operaciones y sus metas asociadas,
la transparencia en la toma de decisiones, una conducta así como su expresión en unidades monetarias del
orientada hacia los valores y la ética, así como una presupuesto anual.
clara determinación hacia la medición objetiva del
desempeño, entre otros. &RPHQWDULRV
&RPHQWDULRV 6H HQWLHQGH SRU DGPLQLVWUDFLyQ HVWUDWpJLFD DO
SURFHVRGHSODQL¿FDUFRQFRPSRQHQWHVGHYLVLyQPLVLyQ
/D ¿ORVRItD GH OD 'LUHFFLyQ UHÀHMD XQD DFWLWXG GH PHWDV \ REMHWLYRV HVWUDWpJLFRV (Q WDO VHQWLGR WRGD
DSR\R SHUPDQHQWH KDFLD HO FRQWURO LQWHUQR \ HO ORJUR GH HQWLGDGGHEHEXVFDUWHQGHUDODHODERUDFLyQGHVXVSODQHV
VXVREMHWLYRVDFWXDQGRFRQLQGHSHQGHQFLDFRPSHWHQFLD\ HVWUDWpJLFRV \ RSHUDWLYRV JHVWLRQiQGRORV (Q XQD HQWLGDG
OLGHUD]JR\HVWDEOHFLHQGRXQFyGLJRGHpWLFD\FULWHULRVGH VLQ DGPLQLVWUDFLyQ HVWUDWpJLFDHOFRQWUROLQWHUQRFDUHFHUtD
HYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxR GHVXVIXQGDPHQWRVPiVLPSRUWDQWHV\VyORVHOLPLWDUtDDOD
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HYDOXDU \ YHUL¿FDFLyQGHOFXPSOLPLHQWRGHFLHUWRVDVSHFWRVIRUPDOHV
VXSHUYLVDU FRQWLQXDPHQWH HO IXQFLRQDPLHQWR DGHFXDGR (O DQiOLVLV GH OD VLWXDFLyQ \ GHO HQWRUQR GHEH
GHO FRQWURO LQWHUQR HQ OD HQWLGDG \ WUDQVPLWLU D WRGRV ORV FRQVLGHUDU HQWUH RWURV HOHPHQWRV GH DQiOLVLV ORV
QLYHOHVGHODHQWLGDGGHPDQHUDH[SOtFLWD\SHUPDQHQWHVX UHVXOWDGRVDOFDQ]DGRVODVFDXVDVTXHH[SOLFDQORVGHVYtRV
FRPSURPLVRFRQHOPLVPR FRQ UHVSHFWR GH OR SURJUDPDGR OD LGHQWL¿FDFLyQ GH ODV
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH KDFHU GHPDQGDVDFWXDOHV\IXWXUDVGHODFLXGDGDQtD
HQWHQGHU DO SHUVRQDO OD LPSRUWDQFLD GH OD UHVSRQVDELOLGDG /RV SURGXFWRV GH ODV DFWLYLGDGHV GH IRUPXODFLyQ
GH HMHUFHU \ HMHFXWDU ORV FRQWUROHV LQWHUQRV \D TXH FDGD FXPSOLPLHQWR VHJXLPLHQWR \ HYDOXDFLyQ GHEHQ HVWDU
PLHPEUR FXPSOH XQ URO LPSRUWDQWH GHQWUR GH OD HQWLGDG IRUPDOL]DGDV HQ GRFXPHQWRV GHELGDPHQWH DSUREDGRV \
7DPELpQGHEHORJUDUTXHpVWDVVHDQDVXPLGDVFRQVHULHGDG DXWRUL]DGRVFRQDUUHJORDODQRUPDWLYDYLJHQWHUHVSHFWLYD(O
HLQFHQWLYDUXQDDFWLWXGSRVLWLYDKDFLDHOFRQWUROLQWHUQR WLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRGHEHGLIXQGLUHVWRVGRFXPHQWRV
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH SURSLFLDU WDQWRGHQWURGHODHQWLGDGFRPRDODFLXGDGDQtDHQJHQHUDO
XQ DPELHQWH TXH PRWLYH OD SURSXHVWD GH PHGLGDV TXH
FRQWULEX\DQ DO SHUIHFFLRQDPLHQWR GHO FRQWURO LQWHUQR \ DO 1.4. Estructura organizacional
GHVDUUROORGHODFXOWXUDGHFRQWUROLQVWLWXFLRQDO
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH IDFLOLWDU El titular o funcionario designado debe desarrollar,
SURPRYHU UHFRQRFHU \ YDORUDU ORV DSRUWHV GHO SHUVRQDO aprobar y actualizar la estructura organizativa en el
HVWLPXODQGR OD PHMRUD FRQWLQXD HQ ORV SURFHVRV GH OD PDUFRGHH¿FLHQFLD\H¿FDFLDTXHPHMRUFRQWULEX\DDO
HQWLGDG cumplimiento de sus objetivos y a la consecución de
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH LQWHJUDU HO su misión.
FRQWURO LQWHUQR D WRGRV ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV
GH OD HQWLGDG$ HVWH SURSyVLWR FRQWULEX\H HO DPELHQWH GH &RPHQWDULRV
FRQ¿DQ]D HQWUH HO SHUVRQDO GHULYDGR GH OD GLIXVLyQ GH OD
LQIRUPDFLyQ QHFHVDULD OD DGHFXDGD FRPXQLFDFLyQ \ ODV /D GHWHUPLQDFLyQ OD HVWUXFWXUD RUJDQL]DWLYD GHEH
WpFQLFDVGHWUDEDMRSDUWLFLSDWLYR\HQHTXLSR HVWDU SUHFHGLGD GH XQ DQiOLVLV TXH SHUPLWD HOHJLU OD TXH
(O DPELHQWH GH FRQ¿DQ]D LQFOX\H OD H[LVWHQFLD PHMRU FRQWULEX\D DO ORJUR GH ORV REMHWLYRV HVWUDWpJLFRV \
GH PHFDQLVPRV TXH IDYRUH]FDQ OD UHWURDOLPHQWDFLyQ ORV REMHWLYRV GH ORV SODQHV RSHUDWLYRV DQXDOHV 3DUD HOOR
SHUPDQHQWHSDUDODPHMRUDFRQWLQXD(VWRLPSOLFDTXHWRGR GHEHDQDOL]DUVHHQWUHRWURVLODH¿FDFLDGHORVSURFHVRV
DVXQWRTXHLQWHU¿HUDFRQHOGHVHPSHxRRUJDQL]DFLRQDOGH RSHUDWLYRVLLODYHORFLGDGGHUHVSXHVWDGHODHQWLGDGIUHQWH
ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV SXHGD VHU GHWHFWDGR \ DFDPELRVLQWHUQRV\H[WHUQRVLLLODFDOLGDG\QDWXUDOH]D
WUDQVPLWLGRRSRUWXQDPHQWHSDUDVXFRUUHFFLyQRSRUWXQD GHORVSURGXFWRVRVHUYLFLRVEULQGDGRVLYODVDWLVIDFFLyQ
(O WLWXODU \ IXQFLRQDULRV GH OD HQWLGDG D WUDYpV GH GHORVFOLHQWHVXVXDULRVRFLXGDGDQtDYODLGHQWL¿FDFLyQ
VXVDFWLWXGHV\DFFLRQHVGHEHQSURPRYHUODVFRQGLFLRQHV GH QHFHVLGDGHV \ UHFXUVRV SDUD ODV RSHUDFLRQHV IXWXUDV
QHFHVDULDV SDUD HO HVWDEOHFLPLHQWR GH XQ DPELHQWH GH YL ODV XQLGDGHV RUJiQLFDV R iUHDV H[LVWHQWHV \ YLL ORV
FRQ¿DQ]D FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ \ FRRUGLQDFLyQ LQIRUPDOHV
IRUPDOHV\PXOWLGLUHFFLRQDOHVTXHFRQWULEX\HQDORVDMXVWHV
1.2. Integridad y valores éticos QHFHVDULRVGHODHVWUXFWXUDRUJDQL]DWLYD
/DGHWHUPLQDFLyQGHODHVWUXFWXUDRUJDQL]DWLYDGHEH
La integridad y valores éticos del titular, funcionarios WUDGXFLUVH HQ GH¿QLFLRQHV DFHUFD GH QRUPDV SURFHVRV
y servidores determinan sus preferencias y juicios de GH SURJUDPDFLyQ GH SXHVWRV \ FRQWUDWDFLyQ GHO SHUVRQDO
valor, los que se traducen en normas de conducta y QHFHVDULRSDUDFXEULUGLFKRVSXHVWRV&RQUHVSHFWRGHORV
estilos de gestión. El titular o funcionario designado UHFXUVRV PDWHULDOHV GHEH SURJUDPDUVH OD DGTXLVLFLyQ GH
y demás empleados deben mantener una actitud de ELHQHV\FRQWUDWDFLyQGHVHUYLFLRVUHTXHULGRVDVtFRPROD
apoyo permanente hacia el control interno con base HVWUXFWXUDGHVRSRUWHSDUDVXDGPLQLVWUDFLyQLQFOX\HQGROD
en la integridad y valores éticos establecidos en la SURJUDPDFLyQ\DGPLQLVWUDFLyQGHORVUHFXUVRV¿QDQFLHURV
entidad. /DVHQWLGDGHVS~EOLFDVGHDFXHUGRFRQODQRUPDWLYD
YLJHQWH HPLWLGD SRU ORV RUJDQLVPRV FRPSHWHQWHV GHEHQ
&RPHQWDULRV GLVHxDUVXHVWUXFWXUDRUJiQLFDODPLVPDTXHQRVyORGHEH
FRQWHQHU XQLGDGHV VLQR WDPELpQ FRQVLGHUDU ORV SURFHVRV
/RV SULQFLSLRV \ YDORUHV pWLFRV VRQ IXQGDPHQWDOHV RSHUDFLRQHVWLSR\JUDGRGHDXWRULGDGHQUHODFLyQFRQORV
SDUDHODPELHQWHGHFRQWUROGHODVHQWLGDGHV'HELGRDTXH QLYHOHV MHUiUTXLFRV FDQDOHV \ PHGLRV GH FRPXQLFDFLyQ
pVWRV ULJHQ OD FRQGXFWD GH ORV LQGLYLGXRV VXV DFFLRQHV DVt FRPR ODV LQVWDQFLDV GH FRRUGLQDFLyQ LQWHUQD H
GHEHQ LU PiV DOOi GHO VROR FXPSOLPLHQWR GH ODV OH\HV LQWHULQVWLWXFLRQDO TXH UHVXOWHQ DSURSLDGDV (O UHVXOWDGR GH
GHFUHWRVUHJODPHQWRV\RWUDVGLVSRVLFLRQHVQRUPDWLYDV WRGDHVWDODERUGHEHIRUPDOL]DUVHHQPDQXDOHVGHSURFHVRV
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH LQFRUSRUDU GHRUJDQL]DFLyQ\IXQFLRQHV\RUJDQLJUDPDV
HVWRV SULQFLSLRV \ YDORUHV FRPR SDUWH GH OD FXOWXUD /D GLPHQVLyQ GH OD HVWUXFWXUD RUJDQL]DWLYD HVWDUi
RUJDQL]DFLRQDOGHPDQHUDTXHVXEVLVWDQDORVFDPELRVGH HQ IXQFLyQ GH OD QDWXUDOH]D FRPSOHMLGDG \ H[WHQVLyQ GH
ODVSHUVRQDVTXHRFXSDQWHPSRUDOPHQWHORVFDUJRVHQXQD ORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVHQFRQFRUGDQFLDFRQOD
HQWLGDG7DPELpQGHEHFRQWULEXLUDVXIRUWDOHFLPLHQWRHQHO PLVLyQHVWDEOHFLGDHQVXOH\GHFUHDFLyQ
PDUFRGHODYLGDLQVWLWXFLRQDO\VXHQWRUQR
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR MXHJD XQ URO 1.5. Administración de los recursos humanos
GHWHUPLQDQWHHQHOHVWDEOHFLPLHQWRGHXQDFXOWXUDEDVDGD
HQYDORUHVTXHFRQVXHMHPSORFRQWULEXLUiDIRUWDOHFHUHO Es necesario que el titular o funcionario designado
DPELHQWHGHFRQWURO establezca políticas y procedimientos necesarios para
El Peruano
Lima, viernes 3 de noviembre de 2006 NORMAS LEGALES 332147
DVHJXUDUXQDDSURSLDGDSODQL¿FDFLyQ\DGPLQLVWUDFLyQ RSHUDWLYRV GH ORV SURFHVRV \ DFWLYLGDGHV SURSLDV GH OD
de los recursos humanos de la entidad, de manera HQWLGDGHQODPHGLGDHQTXHpVWDIDYRUH]FDHOFXPSOLPLHQWR
que se garantice el desarrollo profesional y asegure GHVXVREMHWLYRV
OD WUDQVSDUHQFLD H¿FDFLD \ YRFDFLyQ GH VHUYLFLR D OD 7RGD GHOHJDFLyQ LQFOX\H OD QHFHVLGDG GH DXWRUL]DU
comunidad. \DSUREDUFXDQGRVHDQHFHVDULRORVUHVXOWDGRVREWHQLGRV
FRPRSURGXFWRGHODDXWRULGDGDVLJQDGD
&RPHQWDULRV (V QHFHVDULR FRQVLGHUDU TXH OD GHOHJDFLyQ GH
DXWRULGDGQRH[LPHDORVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHVS~EOLFRV
/D H¿FDFLD GHO IXQFLRQDPLHQWR GH ORV VLVWHPDV GH GH OD UHVSRQVDELOLGDG FRQIHULGD FRPR FRQVHFXHQFLD GH
FRQWURO LQWHUQR UDGLFD HQ HO HOHPHQWR KXPDQR 'H DOOt OD GLFKDGHOHJDFLyQ(VGHFLUODDXWRULGDGVHGHOHJDHQWDQWR
LPSRUWDQFLDGHOGHVHPSHxRGHFDGDXQRGHORVPLHPEURV TXHODUHVSRQVDELOLGDGVHFRPSDUWH
GH OD HQWLGDG \ GH FXiQ FODUR FRPSUHQGDQ VX URO HQ HO
FXPSOLPLHQWR GH ORV REMHWLYRV (Q HIHFWR OD DSOLFDFLyQ 1.8. Órgano de Control Institucional
H[LWRVDGHODVPHGLGDVPHFDQLVPRV\SURFHGLPLHQWRVGH
FRQWURO LPSODQWDGRV SRU OD DGPLQLVWUDFLyQ HVWi VXMHWD HQ La existencia de actividades de control interno a cargo
JUDQ SDUWH D OD FDOLGDG GHO SRWHQFLDO GHO UHFXUVR KXPDQR de la correspondiente unidad orgánica especializada
FRQTXHVHFXHQWH denominada Órgano de Control Institucional, que
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH GH¿QLU debe estar debidamente implementada, contribuye de
SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV DGHFXDGRV TXH JDUDQWLFHQ OD PDQHUDVLJQL¿FDWLYDDOEXHQDPELHQWHGHFRQWURO
FRUUHFWDVHOHFFLyQLQGXFFLyQ\GHVDUUROORGHOSHUVRQDO/DV
DFWLYLGDGHVGHUHFOXWDPLHQWR\FRQWUDWDFLyQTXHIRUPDQSDUWH &RPHQWDULRV
GHODVHOHFFLyQGHEHQOOHYDUVHDFDERGHPDQHUDpWLFD(Q
ODLQGXFFLyQGHEHQFRQVLGHUDUVHDFWLYLGDGHVGHLQWHJUDFLyQ /RV ÏUJDQRV GH &RQWURO ,QVWLWXFLRQDO UHDOL]DQ
GHOUHFXUVRKXPDQRHQUHODFLyQFRQHOQXHYRSXHVWRWDQWR VXV IXQFLRQHV GH FRQWURO JXEHUQDPHQWDO FRQ DUUHJOR D OD
HQ WpUPLQRV JHQHUDOHV FRPR HVSHFt¿FRV (Q HO GHVDUUROOR QRUPDWLYDGHO61&\VXMHWRVDODVXSHUYLVLyQGHOD&*5
GHSHUVRQDOVHGHEHFRQVLGHUDUODFUHDFLyQGHFRQGLFLRQHV /RVSURGXFWRVJHQHUDGRVSRUHOÏUJDQRGH&RQWURO
ODERUDOHV DGHFXDGDV OD SURPRFLyQ GH DFWLYLGDGHV GH ,QVWLWXFLRQDO QR GHEHQ OLPLWDUVH D HYDOXDU ORV SURFHVRV
FDSDFLWDFLyQ\IRUPDFLyQTXHSHUPLWDQDOSHUVRQDODXPHQWDU GH FRQWURO YLJHQWHV VLQR TXH GHEHQ H[WHQGHUVH D OD
\SHUIHFFLRQDUVXVFDSDFLGDGHV\KDELOLGDGHVODH[LVWHQFLD LGHQWL¿FDFLyQ GH QHFHVLGDGHV X RSRUWXQLGDGHV GH PHMRUD
GH XQ VLVWHPD GH HYDOXDFLyQ GHO GHVHPSHxR REMHWLYR HQORVGHPiVSURFHVRVGHODHQWLGDGWDOHVFRPRDTXHOORV
UHQGLFLyQGHFXHQWDVHLQFHQWLYRVTXHPRWLYHQODDGKHVLyQD UHODFLRQDGRVFRQODFRQ¿DELOLGDGGHORVUHJLVWURV\HVWDGRV
ORVYDORUHV\FRQWUROHVLQVWLWXFLRQDOHV ¿QDQFLHURV OD FDOLGDG GH ORV SURGXFWRV \ VHUYLFLRV \ OD
H¿FLHQFLDGHODVRSHUDFLRQHVHQWUHRWURV
1.6. Competencia profesional &XDOTXLHUD VHD OD FRQIRUPDFLyQ GH ORV HTXLSRV
GH WUDEDMR UHVSRQVDEOHV GH OD HYDOXDFLyQ GHO FRQWURO
El titular o funcionario designado debe reconocer LQWHUQR GHEHQ LQWHJUDUVH FRQ PLHPEURV GH FRPSUREDGD
como elemento esencial la competencia profesional del FRPSHWHQFLDHLGRQHLGDGSURIHVLRQDO
personal, acorde con las funciones y responsabilidades
asignadas en las entidades del Estado. 2. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE
EVALUACIÓN DE RIESGOS
&RPHQWDULRV
El componente evaluación de riesgos abarca el
/DFRPSHWHQFLDLQFOX\HHOFRQRFLPLHQWRFDSDFLGDGHV SURFHVR GH LGHQWL¿FDFLyQ \ DQiOLVLV GH ORV ULHVJRV D
\ KDELOLGDGHV QHFHVDULDV SDUD D\XGDU D DVHJXUDU XQD los que está expuesta la entidad para el logro de sus
DFWXDFLyQpWLFDRUGHQDGDHFRQyPLFDH¿FD]\H¿FLHQWHDO objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada
LJXDOTXHXQEXHQHQWHQGLPLHQWRGHODVUHVSRQVDELOLGDGHV a los mismos. La evaluación de riesgos es parte del
LQGLYLGXDOHVUHODFLRQDGDVFRQHOFRQWUROLQWHUQR proceso de administración de riesgos, e incluye:
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HVSHFL¿FDU SODQHDPLHQWR LGHQWL¿FDFLyQ YDORUDFLyQ R DQiOLVLV
HQORVUHTXHULPLHQWRVGHSHUVRQDOHOQLYHOGHFRPSHWHQFLD manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de
UHTXHULGRSDUDORVGLVWLQWRVQLYHOHV\SXHVWRVGHODHQWLGDG la entidad.
DVt FRPR SDUD ODV GLVWLQWDV WDUHDV UHTXHULGDV SRU ORV
SURFHVRVTXHGHVDUUROODODHQWLGDG /DDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRVHVXQSURFHVRTXHGHEH
(O WLWXODU IXQFLRQDULRV \ GHPiV VHUYLGRUHV GH OD VHUHMHFXWDGRHQWRGDVODVHQWLGDGHV(OWLWXODURIXQFLRQDULR
HQWLGDG GHEHQ PDQWHQHU HO QLYHO GH FRPSHWHQFLD TXH OHV GHVLJQDGRGHEHDVLJQDUODUHVSRQVDELOLGDGGHVXHMHFXFLyQ
SHUPLWDHQWHQGHUODLPSRUWDQFLDGHOGHVDUUROORLPSODQWDFLyQ D XQ iUHD R XQLGDG RUJiQLFD GH OD HQWLGDG$VLPLVPR HO
\ PDQWHQLPLHQWR GH XQ EXHQ FRQWURO LQWHUQR \ SUDFWLFDU WLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR\HOiUHDRXQLGDGRUJiQLFD
VXVGHEHUHVSDUDSRGHUDOFDQ]DUORVREMHWLYRVGHpVWH\OD GHVLJQDGD GHEHQ GH¿QLU OD PHWRGRORJtD HVWUDWHJLDV
PLVLyQGHODHQWLGDG WiFWLFDV\SURFHGLPLHQWRVSDUDHOSURFHVRGHDGPLQLVWUDFLyQ
GHULHVJRV$GLFLRQDOPHQWHHOORQRH[LPHDTXHODVGHPiV
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad iUHDVRXQLGDGHVRUJiQLFDVGHDFXHUGRFRQODPHWRGRORJtD
HVWUDWHJLDV WiFWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV GH¿QLGRV GHEDQ
Es necesario asignar claramente al personal sus LGHQWL¿FDU ORV HYHQWRV SRWHQFLDOHV TXH SXGLHUDQ DIHFWDU OD
deberes y responsabilidades, así como establecer DGHFXDGD HMHFXFLyQ GH VXV SURFHVRV DVt FRPR HO ORJUR
relaciones de información, niveles y reglas de GH VXV REMHWLYRV \ ORV GH OD HQWLGDG FRQ HO SURSyVLWR GH
autorización, así como los límites de su autoridad. PDQWHQHUORV GHQWUR GH PDUJHQ GH WROHUDQFLD TXH SHUPLWD
SURSRUFLRQDUVHJXULGDGUD]RQDEOHVREUHVXFXPSOLPLHQWR
&RPHQWDULRV $WUDYpVGHODLGHQWL¿FDFLyQ\ODYDORUDFLyQGHORVULHVJRV
VHSXHGHHYDOXDUODYXOQHUDELOLGDGGHOVLVWHPDLGHQWL¿FDQGR
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH WRPDU ODV HOJUDGRHQTXHHOFRQWUROYLJHQWHPDQHMDORVULHVJRV3DUD
DFFLRQHV QHFHVDULDV SDUD JDUDQWL]DU TXH HO SHUVRQDO TXH ORJUDUHVWRVHGHEHDGTXLULUXQFRQRFLPLHQWRGHODHQWLGDG
ODERUDHQODHQWLGDGWRPHFRQRFLPLHQWRGHODVIXQFLRQHV\ GH PDQHUD TXH VH ORJUH LGHQWL¿FDU ORV SURFHVRV \ SXQWRV
DXWRULGDGDVLJQDGDVDOFDUJRTXHRFXSDQ/RVIXQFLRQDULRV\ FUtWLFRV DVt FRPR ORV HYHQWRV TXH SXHGHQ DIHFWDU ODV
VHUYLGRUHVS~EOLFRVWLHQHQODUHVSRQVDELOLGDGGHPDQWHQHUVH DFWLYLGDGHVGHODHQWLGDG
DFWXDOL]DGRV HQ VXV GHEHUHV \ UHVSRQVDELOLGDGHV 'DGR TXH ODV FRQGLFLRQHV JXEHUQDPHQWDOHV
GHPRVWUDQGRSUHRFXSDFLyQHLQWHUpVHQHOGHVHPSHxRGH HFRQyPLFDV WHFQROyJLFDV UHJXODWRULDV \ RSHUDFLRQDOHV
VXODERU HVWiQHQFRQVWDQWHFDPELRODDGPLQLVWUDFLyQGHORVULHVJRV
/DDVLJQDFLyQGHDXWRULGDG\UHVSRQVDELOLGDGGHEH GHEHVHUXQSURFHVRFRQWLQXR
HVWDU GH¿QLGD \ FRQWHQLGD HQ ORV GRFXPHQWRV QRUPDWLYRV (VWDEOHFHUORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHVHVXQDFRQGLFLyQ
GH OD HQWLGDG ORV FXDOHV GHEHQ VHU GH FRQRFLPLHQWR GHO SUHYLDSDUDODHYDOXDFLyQGHULHVJRV/RVREMHWLYRVGHEHQ
SHUVRQDOHQJHQHUDO HVWDUGH¿QLGRVDQWHVTXHHOWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR
7RGR HO SHUVRQDO TXH ODERUD HQ ODV HQWLGDGHV GHO FRPLHQFH D LGHQWL¿FDU ORV ULHVJRV TXH SXHGHQ DIHFWDU HO
(VWDGRGHEHDVXPLUVXVUHVSRQVDELOLGDGHVHQUHODFLyQFRQODV ORJUR GH ODV PHWDV \ DQWHV GH HMHFXWDU ODV DFFLRQHV SDUD
IXQFLRQHV\DXWRULGDGDVLJQDGDVDOFDUJRTXHRFXSD(QHVWH DGPLQLVWUDUORV(VWRVVH¿MDQHQHOQLYHOHVWUDWpJLFRWiFWLFR
VHQWLGRFDGDIXQFLRQDULRRVHUYLGRUS~EOLFRHVUHVSRQVDEOH \RSHUDWLYRGHODHQWLGDGTXHVHDVRFLDQDGHFLVLRQHVGH
GHVXVDFWRV\GHEHUHQGLUFXHQWDGHORVPLVPRV ODUJRPHGLDQR\FRUWRSOD]RUHVSHFWLYDPHQWH
(O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HVWDEOHFHU 6H GHEH SRQHU HQ PDUFKD XQ SURFHVR GH HYDOXDFLyQ
ORV OtPLWHV SDUD OD GHOHJDFLyQ GH DXWRULGDG KDFLD QLYHOHV GH ULHVJRV GRQGH SUHYLDPHQWH VH HQFXHQWUHQ GH¿QLGRV
El Peruano
332148 NORMAS LEGALES Lima, viernes 3 de noviembre de 2006
tener el control de todas las etapas clave en un proceso, 'HEHQ WDPELpQ UHDOL]DUVH YHUL¿FDFLRQHV \
actividad o tarea. FRQFLOLDFLRQHV HQWUH ORV UHJLVWURV GH XQD PLVPD XQLGDG
HQWUH pVWRV \ ORV GH GLVWLQWDV XQLGDGHV DVt FRPR FRQWUD
&RPHQWDULRV ORV UHJLVWURV JHQHUDOHV GH OD LQVWLWXFLyQ \ ORV GH WHUFHURV
DMHQRVDpVWDFRQOD¿QDOLGDGGHHVWDEOHFHUODYHUDFLGDGGH
/DVIXQFLRQHVGHEHQHVWDEOHFHUVHVLVWHPiWLFDPHQWH OD LQIRUPDFLyQ FRQWHQLGD HQ ORV PLVPRV 'LFKRV UHJLVWURV
DXQFLHUWRQ~PHURGHFDUJRVSDUDDVHJXUDUODH[LVWHQFLDGH HVWiQ UHIHULGRV D OD LQIRUPDFLyQ RSHUDWLYD ¿QDQFLHUD
UHYLVLRQHVHIHFWLYDV/DVIXQFLRQHVDVLJQDGDVGHEHQLQFOXLU DGPLQLVWUDWLYD\HVWUDWpJLFDSURSLDGHODLQVWLWXFLyQ
DXWRUL]DFLyQ SURFHVDPLHQWR UHYLVLyQ FRQWURO FXVWRGLD
UHJLVWURGHRSHUDFLRQHV\DUFKLYRGHODGRFXPHQWDFLyQ 3.6. Evaluación de desempeño
/D VHJUHJDFLyQ GH IXQFLRQHV GHEH HVWDU DVLJQDGD
HQIXQFLyQGHODQDWXUDOH]D\YROXPHQGHRSHUDFLRQHVGH Se debe efectuar una evaluación permanente de
ODHQWLGDG la gestión tomando como base regular los planes
/D URWDFLyQ GH IXQFLRQDULRV R VHUYLGRUHV S~EOLFRV organizacionales y las disposiciones normativas
SXHGH D\XGDU D HYLWDU OD FROXVLyQ \D TXH LPSLGH TXH vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual
XQD SHUVRQD VHD UHVSRQVDEOH GH DVSHFWRV FODYHV SRU XQ GH¿FLHQFLDRLUUHJXODULGDGTXHDIHFWHORVSULQFLSLRVGH
H[FHVLYRSHUtRGRGHWLHPSR H¿FLHQFLDH¿FDFLDHFRQRPtD\OHJDOLGDGDSOLFDEOHV
(YDOXDFLyQFRVWREHQH¿FLR &RPHQWDULRV
El diseño e implementación de cualquier actividad /D DGPLQLVWUDFLyQ LQGHSHQGLHQWHPHQWH GHO QLYHO
o procedimiento de control deben ser precedidos por MHUiUTXLFR R IXQFLRQDO GHEH YLJLODU \ HYDOXDU OD HMHFXFLyQ
XQDHYDOXDFLyQGHFRVWREHQH¿FLRFRQVLGHUDQGRFRPR GH ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV WDUHDV \ RSHUDFLRQHV
criterios la factibilidad y la conveniencia en relación DVHJXUiQGRVH TXH VH REVHUYHQ ORV UHTXLVLWRV DSOLFDEOHV
con el logro de los objetivos, entre otros. MXUtGLFRV WpFQLFRV \ DGPLQLVWUDWLYRV GH RULJHQ LQWHUQR \
H[WHUQRSDUDSUHYHQLURFRUUHJLUGHVYLDFLRQHV'XUDQWHOD
&RPHQWDULRV HYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxRORVLQGLFDGRUHVHVWDEOHFLGRVHQ
ORVSODQHVHVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRVGHEHQDSOLFDUVHFRPR
'HEH FRQVLGHUDUVH FRPR SUHPLVD EiVLFD TXH HO SXQWRVGHUHIHUHQFLD
FRVWRGHHVWDEOHFHUXQFRQWUROQRVXSHUHHOEHQH¿FLRGHpO /D HYDOXDFLyQ GHO GHVHPSHxR SHUPLWH JHQHUDU
VHSXHGDREWHQHU3DUDHOORODHYDOXDFLyQGHORVFRQWUROHV FRQFLHQFLD VREUH ORV REMHWLYRV \ EHQH¿FLRV GHULYDGRV GHO
GHEH KDFHUVH D WUDYpV GH GRV FULWHULRV IDFWLELOLGDG \ ORJUR GH ORV UHVXOWDGRV RUJDQL]DFLRQDOHV WDQWR GHQWUR
FRQYHQLHQFLD GH OD LQVWLWXFLyQ FRPR KDFLD OD FROHFWLYLGDG$VLPLVPR OD
/DIDFWLELOLGDGWLHQHTXHYHUFRQODFDSDFLGDGGHOD UHWURDOLPHQWDFLyQREWHQLGDFRQUHVSHFWRDOFXPSOLPLHQWRGH
HQWLGDGGHLPSODQWDU\DSOLFDUHOFRQWUROH¿FD]PHQWHORTXH ORVSODQHVSHUPLWHFRQRFHUVLHVQHFHVDULRPRGL¿FDUORV(VWR
HVWiGHWHUPLQDGRIXQGDPHQWDOPHQWHSRUVXGLVSRQLELOLGDG ~OWLPRFRQHOREMHWLYRGHIRUWDOHFHUDODHQWLGDG\HQIUHQWDU
GH UHFXUVRV LQFOX\HQGR SHUVRQDO FRQ FDSDFLGDG SDUD FXDOTXLHU ULHVJR H[LVWHQWH DVt FRPR SUHYHU FXDOTXLHU RWUR
HMHFXWDUORVSURFHGLPLHQWRV\PHGLGDVGHOFDVR\REWHQHU TXHSXHGDSUHVHQWDUVHHQHOIXWXUR
ORVREMHWLYRVGHFRQWUROSUHWHQGLGRV /D HYDOXDFLyQ GH GHVHPSHxR GH OD JHVWLyQ GHEH
/D FRQYHQLHQFLD VH UHODFLRQD FRQ ORV EHQH¿FLRV FRQVWLWXLU XQD KHUUDPLHQWD QHFHVDULD TXH UHTXLHUH VHU
HVSHUDGRV HQ FRPSDUDFLyQ FRQ ORV UHFXUVRV LQYHUWLGRV IRUPDOL]DGD D WUDYpV GH UHJXODFLRQHV LQWHUQDV GHELHQGR
\ FRQ OD QHFHVLGDG GH TXH ORV FRQWUROHV VH DFRSOHQ GH GH¿QLUVH \ IRUPDOL]DUVH HQ GRFXPHQWRV GH FDUiFWHU
PDQHUDQDWXUDODORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVGHORV LQVWLWXFLRQDO
HPSOHDGRV\VHFRQYLHUWDQHQSDUWHGHHOORV 8QDPHGLGDGHHYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxRHQFXDQWR
5HYLVDU \ DFWXDOL]DU SHULyGLFDPHQWH ORV FRQWUROHV DSURFHVRVXRSHUDFLRQHVORSXHGHQEULQGDUORVLQGLFDGRUHV
H[LVWHQWHV GH PDQHUD TXH VDWLVIDJDQ ORV FULWHULRV GH (VWRVFRQVWLWX\HQXQDKHUUDPLHQWDSDUDHYDOXDUHOORJURGH
IDFWLELOLGDG\FRQYHQLHQFLD ORVREMHWLYRV\PHWDV\DVHJXUDUHODGHFXDGRIXQFLRQDPLHQWR
GHO VLVWHPD D WUDYpV GH OD DSOLFDFLyQ GH ODV DFWLYLGDGHV
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o GH FRQWURO GH FRQWURO JHUHQFLDO GHVWLQDGDV D PLQLPL]DU
archivos ORVULHVJRVGHODHQWLGDG$SDUWLUGHHVWRVLQGLFDGRUHVVH
SXHGHGLVHxDUXQVLVWHPDGHDOHUWDWHPSUDQRTXHSHUPLWD
El acceso a los recursos o archivos debe limitarse LGHQWL¿FDUFRQDQWLFLSDFLyQORVIDFWRUHVTXHSXHGHQDIHFWDU
al personal autorizado que sea responsable por la HOORJURGHREMHWLYRV\PHWDVFXDQWL¿FDQGRVXLQFLGHQFLD
utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad
en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse 3.7. Rendición de cuentas
a través del registro en recibos, inventarios o cualquier
otro documento o medio que permita llevar un control La entidad, los titulares, funcionarios y servidores
efectivo sobre los recursos o archivos. públicos están obligados a rendir cuentas por el uso
de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento
&RPHQWDULRV misional y de los objetivos institucionales, así como el
logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el
(O DFFHVR D ORV UHFXUVRV \ DUFKLYRV VH GD GH GRV sistema de control interno establecido deberá brindar
PDQHUDV L DXWRUL]DFLyQ SDUD XVR \ LL DXWRUL]DFLyQ GH la información y el apoyo pertinente.
FXVWRGLD
/D UHVWULFFLyQ GH DFFHVR D ORV UHFXUVRV UHGXFH HO &RPHQWDULRV
ULHVJRGHODXWLOL]DFLyQQRDXWRUL]DGDRSpUGLGD(OJUDGRGH
UHVWULFFLyQGHSHQGHGHODYXOQHUDELOLGDGGHORVUHFXUVRV\HO (QFXPSOLPLHQWRGHODQRUPDWLYDHVWDEOHFLGD\FRPR
ULHVJRSHUFLELGRGHSpUGLGDRXWLOL]DFLyQLQGHELGD$VLPLVPR FRUUHODWR D VXV UHVSRQVDELOLGDGHV SRU OD DGPLQLVWUDFLyQ \
GHEHQ HYDOXDUVH SHULyGLFDPHQWH HVWRV ULHVJRV 3RU RWUR XVR GH UHFXUVRV \ ELHQHV GH OD HQWLGDG ORV IXQFLRQDULRV
ODGR SDUD GHWHUPLQDU OD YXOQHUDELOLGDG GH XQ UHFXUVR VH \ VHUYLGRUHV S~EOLFRV GHEHQ HVWDU SUHSDUDGRV HQ WRGR
GHEH FRQVLGHUDU VX FRVWR SRUWDELOLGDG \ SRVLELOLGDG GH PRPHQWRSDUDFXPSOLUFRQVXREOLJDFLyQSHULyGLFDGHUHQGLU
FDPELR FXHQWDVDQWHODLQVWDQFLDFRUUHVSRQGLHQWHUHVSHFWRDOXVR
GHORVUHFXUVRV\ELHQHVGHO(VWDGR
9HUL¿FDFLRQHV\FRQFLOLDFLRQHV (OVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQRGHEHVHUYLUFRPRIXHQWH
\ UHVSDOGR GH OD LQIRUPDFLyQ QHFHVDULD TXH UHIXHU]D \
/RV SURFHVRV DFWLYLGDGHV R WDUHDV VLJQL¿FDWLYRV DSR\DHOFRPSURPLVRSRUODRSRUWXQDUHQGLFLyQGHFXHQWDV
GHEHQ VHU YHUL¿FDGRV DQWHV \ GHVSXpV GH UHDOL]DUVH PHGLDQWHODLPSOHPHQWDFLyQGHPHGLGDV\SURFHGLPLHQWRV
DVt FRPR WDPELpQ GHEHQ VHU ¿QDOPHQWH UHJLVWUDGRV \ GHFRQWURO
FODVL¿FDGRVSDUDVXUHYLVLyQSRVWHULRU
3.8. Documentación de procesos, actividades y
&RPHQWDULRV tareas
/DV YHUL¿FDFLRQHV \ FRQFLOLDFLRQHV GH ORV Los procesos, actividades y tareas deben estar
UHJLVWURV FRQWUD ODV IXHQWHV UHVSHFWLYDV GHEHQ UHDOL]DUVH debidamente documentados para asegurar su adecuado
SHULyGLFDPHQWHSDUDGHWHUPLQDU\HQPHQGDUFXDOTXLHUHUURU desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos,
X RPLVLyQ TXH VH KD\D FRPHWLGR HQ HO SURFHVDPLHQWR GH facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar
ORVGDWRV la trazabilidad de los productos o servicios generados.
El Peruano
Lima, viernes 3 de noviembre de 2006 NORMAS LEGALES 332151
/RVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVTXHWRGDHQWLGDG LY$GTXLVLFLyQHLPSOHPHQWDFLyQ
GHVDUUROOD GHEHQ VHU FODUDPHQWH HQWHQGLGRV \ HVWDU Y6HUYLFLRV\VRSRUWH
FRUUHFWDPHQWH GH¿QLGRV GH DFXHUGR FRQ ORV HVWiQGDUHV YL6HJXLPLHQWR\PRQLWRUHR
HVWDEOHFLGRV SRU HO WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR
SDUD DVt JDUDQWL]DU VX DGHFXDGD GRFXPHQWDFLyQ 'LFKD /D VHJUHJDFLyQ GH IXQFLRQHV LPSOLFD TXH ODV
GRFXPHQWDFLyQFRPSUHQGHWDPELpQORVUHJLVWURVJHQHUDGRV SROtWLFDVSURFHGLPLHQWRV\HVWUXFWXUDRUJDQL]DFLRQDOHVWpQ
SRU ORV FRQWUROHV HVWDEOHFLGRV FRPR FRQVHFXHQFLD GH HVWDEOHFLGRV SDUD SUHYHQLU TXH XQD SHUVRQD FRQWUROH
KHFKRV VLJQL¿FDWLYRV TXH VH SURGX]FDQ HQ ORV SURFHVRV ORV DVSHFWRV FODYH GH ODV RSHUDFLRQHV GH ORV VLVWHPDV
DFWLYLGDGHV\WDUHDVGHELHQGRFRQVLGHUDUVHFRPRPtQLPR SXGLHQGRDVtFRQGXFLUDDFFLRQHVQRDXWRUL]DGDVXREWHQHU
OD GHVFULSFLyQ GH ORV KHFKRV VXFHGLGRV HO HIHFWR R DFFHVRLQGHELGRDORVUHFXUVRVGHLQIRUPDFLyQ
LPSDFWR ODV PHGLGDV DGRSWDGDV SDUD VX FRUUHFFLyQ \ ORV (O FRQWURO GHO GHVDUUROOR \ PDQWHQLPLHQWR GH ORV
UHVSRQVDEOHVHQFDGDFDVR VLVWHPDV GH LQIRUPDFLyQ SURYHH OD HVWUXFWXUD SDUD HO
&XDOTXLHUPRGL¿FDFLyQHQORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV GHVDUUROORVHJXURGHQXHYRVVLVWHPDV\ODPRGL¿FDFLyQGH
\WDUHDVSURGXFWRGHPHMRUDVRFDPELRVHQODVQRUPDWLYDV ORV H[LVWHQWHV LQFOX\HQGR ODV FDUSHWDV GH GRFXPHQWDFLyQ
\ HVWiQGDUHV GHEHQ UHÀHMDUVH HQ XQD DFWXDOL]DFLyQ GH OD GH HVWRV 6H UHTXLHUH GH¿QLU PHFDQLVPRV GH DXWRUL]DFLyQ
GRFXPHQWDFLyQUHVSHFWLYD SDUD OD UHDOL]DFLyQ GH SUR\HFWRV UHYLVLRQHV SUXHEDV
/DGRFXPHQWDFLyQFRUUHVSRQGLHQWHDORVSURFHVRV \ DSUREDFLRQHV SDUD DFWLYLGDGHV GH GHVDUUROOR \
DFWLYLGDGHV\WDUHDVGHODHQWLGDGGHEHQHVWDUGLVSRQLEOHV PRGL¿FDFLRQHV SUHYLDV D OD SXHVWD HQ RSHUDFLyQ GH
SDUDIDFLOLWDUODUHYLVLyQGHORVPLVPRV ORV VLVWHPDV /DV GHFLVLRQHV VREUH GHVDUUROOR SURSLR R
/D GRFXPHQWDFLyQ GH ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV DGTXLVLFLyQGHVRIWZDUHGHEHQFRQVLGHUDUODVDWLVIDFFLyQGH
\ WDUHDV GHEH JDUDQWL]DU XQD DGHFXDGD WUDQVSDUHQFLD HQ ODVQHFHVLGDGHV\UHTXHULPLHQWRVGHORVXVXDULRVDVtFRPR
OD HMHFXFLyQ GH ORV PLVPRV DVt FRPR DVHJXUDU HO UDVWUHR HODVHJXUDPLHQWRGHVXRSHUDELOLGDG
GH ODV IXHQWHV GH GHIHFWRV R HUURUHV HQ ORV SURGXFWRV R /RV FRQWUROHV GH DSOLFDFLyQ LQFOX\HQ OD
VHUYLFLRVJHQHUDGRVWUD]DELOLGDG LPSOHPHQWDFLyQ GH FRQWUROHV SDUD HO LQJUHVR GH GDWRV
SURFHVRGHWUDQVIRUPDFLyQ\VDOLGDGHLQIRUPDFLyQ\DVHD
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas SRUPHGLRVItVLFRVRHOHFWUyQLFRV/RVFRQWUROHVGHEHQHVWDU
LPSOHPHQWDGRVHQORVVLJXLHQWHVSURFHVRV
Los procesos, actividades y tareas deben ser
periódicamente revisados para asegurar que cumplen &RQWUROHVSDUDHOiUHDGHGHVDUUROOR
con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes
y demás requisitos. Este tipo de revisión en una entidad (QHOUHTXHULPLHQWRDQiOLVLVGHVDUUROORSUXHEDVSDVH
debe ser claramente distinguido del seguimiento del DSURGXFFLyQPDQWHQLPLHQWR\FDPELRHQODDSOLFDFLyQGHO
control interno. VRIWZDUH
(Q HO DVHJXUDPLHQWR GH GDWRV IXHQWH SRU PHGLR GH
&RPHQWDULRV DFFHVRVDXVXDULRVLQWHUQRVGHOiUHDGHVLVWHPDV
(QODVDOLGDLQWHUQD\H[WHUQDGHGDWRVSRUPHGLRGH
/DV UHYLVLRQHV SHULyGLFDV GH ORV SURFHVRV GRFXPHQWDFLyQHQVRSRUWHItVLFRRHOHFWUyQLFRRSRUPHGLR
DFWLYLGDGHV\WDUHDVGHEHQSURSRUFLRQDUVHJXULGDGGHTXH GHFRPXQLFDFLRQHVDWUDYpVGHSXEOLFLGDG\SiJLQD:HE
pVWRVVHHVWpQGHVDUUROODQGRGHDFXHUGRFRQORHVWDEOHFLGR
HQ ORV UHJODPHQWRV SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV DVt FRPR &RQWUROHVSDUDHOiUHDGHSURGXFFLyQ
DVHJXUDUODFDOLGDGGHORVSURGXFWRV\VHUYLFLRVHQWUHJDGRV
SRU ODV HQWLGDGHV &DVR FRQWUDULR VH GHEH GHWHFWDU \ (QODVHJXULGDGItVLFDSRUPHGLRGHUHVWULFFLRQHVGH
FRUUHJLURSRUWXQDPHQWHFXDOTXLHUGHVYLDFLyQFRQUHVSHFWR DFFHVRDODVDODGHFyPSXWR\SURFHVDPLHQWRGHGDWRVD
DORSODQHDGR ODVUHGHVLQVWDODGDVDVtFRPRDOUHVSDOGRGHODLQIRUPDFLyQ
/DVUHYLVLRQHVSHULyGLFDVGHORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV EDFNXS
\WDUHDVGHEHQEULQGDUODRSRUWXQLGDGGHUHDOL]DUSURSXHVWDV (Q OD VHJXULGDG OyJLFD SRU PHGLR GH OD FUHDFLyQ GH
GHPHMRUDHQpVWRVFRQOD¿QDOLGDGGHREWHQHUXQDPD\RU SHU¿OHV GH DFXHUGR FRQ ODV IXQFLRQHV GH ORV HPSOHDGRV
H¿FDFLD \ H¿FLHQFLD \ DVt FRQWULEXLU D OD PHMRUD FRQWLQXD FUHDFLyQGHXVXDULRVFRQDFFHVRVSURSLRVFRQWUDVHxDV\
HQODHQWLGDG UHODFLyQGHFDGDXVXDULRFRQHOSHU¿OFRUUHVSRQGLHQWH
3.10. Controles para las Tecnologías de la &RQWUROHV SDUD HO iUHD GH VRSRUWH WpFQLFR HQ HO
Información y Comunicaciones PDQWHQLPLHQWRGHPiTXLQDVKDUGZDUHOLFHQFLDVVRIWZDUH
VLVWHPDVRSHUDWLYRVXWLOLWDULRVDQWLYLUXV\EDVHVGHGDWRV
La información de la entidad es provista mediante el /RV FRQWUROHV GH VHJXULGDG GHEHQ SURWHJHU DO VLVWHPD HQ
uso de Tecnologías de la Información y Comunicaciones JHQHUDO \ ODV FRPXQLFDFLRQHV FXDQGR DSOLTXH FRPR SRU
(TIC). Las TIC abarcan datos, sistemas de información, HMHPSORUHGHVLQVWDODGDVLQWUDQHW\FRUUHRVHOHFWUyQLFRV
tecnología asociada, instalaciones y personal. Las
actividades de control de las TIC incluyen controles (O FRQWURO HVSHFt¿FR GH ODV DFWLYLGDGHV LQFOX\H HO
que garantizan el procesamiento de la información FDPELRIUHFXHQWHGHFRQWUDVHxDV\GHPiVPHFDQLVPRVGH
para el cumplimiento misional y de los objetivos de DFFHVRTXHGHEHQOLPLWDUVHVHJ~QQLYHOHVSUHGHWHUPLQDGRV
la entidad, debiendo estar diseñados para prevenir, GH DXWRUL]DFLyQ HQ IXQFLyQ GH ODV UHVSRQVDELOLGDGHV GH
detectar y corregir errores e irregularidades mientras la ORV XVXDULRV (V LPSRUWDQWH HO FRQWURO VREUH HO XVR GH
LQIRUPDFLyQÀX\HDWUDYpVGHORVVLVWHPDV FRQWUDVHxDV FXLGDQGR OD DQXODFLyQ GH ODV DVLJQDGDV D
SHUVRQDOTXHVHGHVYLQFXOHGHODVIXQFLRQHV
&RPHQWDULRV 3DUDHODGHFXDGRDPELHQWHGHFRQWUROHQORVVLVWHPDV
LQIRUPiWLFRV VH UHTXLHUH TXH pVWRV VHDQ SUHSDUDGRV \
/RVFRQWUROHVJHQHUDOHVORVFRQIRUPDQODHVWUXFWXUD SURJUDPDGRVFRQDQWLFLSDFLyQSDUDPDQWHQHUODFRQWLQXLGDG
SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV TXH VH DSOLFDQ D ODV 7,& GH GHOVHUYLFLR3DUDHOORVHGHEHHODERUDUPDQWHQHU\DFWXDOL]DU
OD HQWLGDG \ TXH FRQWULEX\HQ D DVHJXUDU VX FRUUHFWD SHULyGLFDPHQWH XQ SODQ GH FRQWLQJHQFLD GHELGDPHQWH
RSHUDWLYLGDG/RVSULQFLSDOHVFRQWUROHVGHEHQHVWDEOHFHUVH DXWRUL]DGR\DSUREDGRSRUHOWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR
HQ GRQGH VH HVWLSXOH SURFHGLPLHQWRV SUHYLVWRV SDUD OD
UHFXSHUDFLyQGHGDWRVFRQHO¿QGHDIURQWDUVLWXDFLRQHVGH
6LVWHPDV GH VHJXULGDG GH SODQL¿FDFLyQ \ JHVWLyQ GH HPHUJHQFLD
OD HQWLGDG HQ ORV FXDOHV ORV FRQWUROHV GH ORV VLVWHPDV GH (O SURJUDPD GH SODQL¿FDFLyQ \ DGPLQLVWUDFLyQ GH
LQIRUPDFLyQGHEHQDSOLFDUVHHQODVVHFFLRQHVGHGHVDUUROOR VHJXULGDGSURYHHHOPDUFR\HVWDEOHFHHOFLFORFRQWLQXRGH
SURGXFFLyQ\VRSRUWHWpFQLFR OD DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV SDUD ODV 7,& GHVDUUROODQGR
6HJUHJDFLyQGHIXQFLRQHV SROtWLFDV GH VHJXULGDG DVLJQDQGR UHVSRQVDELOLGDGHV \
&RQWUROHVGHDFFHVRJHQHUDOHVGHFLUVHJXULGDGItVLFD UHDOL]DQGR HO VHJXLPLHQWR GH OD FRUUHFWD RSHUDFLyQ GH ORV
\OyJLFDGHORVHTXLSRVFHQWUDOHV FRQWUROHV
&RQWLQXLGDGHQHOVHUYLFLR
4. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE DE
3DUD OD SXHVWD HQ IXQFLRQDPLHQWR GH ODV 7,& OD INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
HQWLGDGGHEHGLVHxDUFRQWUROHVHQODVVLJXLHQWHVHWDSDV
Se entiende por el componente de información
L'H¿QLFLyQGHORVUHFXUVRV y comunicación, los métodos, procesos, canales,
LL3ODQL¿FDFLyQ\RUJDQL]DFLyQ medios y acciones que, con enfoque sistémico y
LLL5HTXHULPLHQWR\VDOLGDGHGDWRVRLQIRUPDFLyQ UHJXODU DVHJXUHQ HO ÀXMR GH LQIRUPDFLyQ HQ WRGDV ODV
El Peruano
332152 NORMAS LEGALES Lima, viernes 3 de noviembre de 2006
/D LQIRUPDFLyQ QR VROR VH UHODFLRQD FRQ ORV GDWRV &DOLGDG\VX¿FLHQFLDGHODLQIRUPDFLyQ
JHQHUDGRV LQWHUQDPHQWH VLQR WDPELpQ FRQ VXFHVRV
DFWLYLGDGHV\FRQGLFLRQHVH[WHUQDVTXHGHEHQWUDGXFLUVHD El titular o funcionario designado debe asegurar
ODIRUPDGHGDWRVRLQIRUPDFLyQSDUDODWRPDGHGHFLVLRQHV OD FRQ¿DELOLGDG FDOLGDG VX¿FLHQFLD SHUWLQHQFLD
$VLPLVPRGHEHH[LVWLUXQDFRPXQLFDFLyQHIHFWLYDHQVHQWLGR y oportunidad de la información que se genere y
DPSOLRDWUDYpVGHORVSURFHVRV\QLYHOHVMHUiUTXLFRVGHOD comunique. Para ello se debe diseñar, evaluar e
HQWLGDG implementar mecanismos necesarios que aseguren las
/D FRPXQLFDFLyQ HV LQKHUHQWH D ORV VLVWHPDV características con las que debe contar toda información
GH LQIRUPDFLyQ VLHQGR LQGLVSHQVDEOH VX DGHFXDGD útil como parte del sistema de control interno.
WUDQVPLVLyQ DO SHUVRQDO SDUD TXH SXHGD FXPSOLU FRQ VXV
UHVSRQVDELOLGDGHV &RPHQWDULRV
/D LQIRUPDFLyQ HV IXQGDPHQWDO SDUD OD WRPD GH
&RQWHQLGR GHFLVLRQHVFRPRSDUWHGHODDGPLQLVWUDFLyQGHFXDOTXLHUHQWLGDG
3RUHVDUD]yQHQHOVLVWHPDGHLQIRUPDFLyQVHGHEHFRQVLGHUDU
)XQFLRQHV\FDUDFWHUtVWLFDVGHODLQIRUPDFLyQ PHFDQLVPRV\SURFHGLPLHQWRVFRKHUHQWHVTXHDVHJXUHQTXH
,QIRUPDFLyQ\UHVSRQVDELOLGDG OD LQIRUPDFLyQ SURFHVDGD SUHVHQWH XQ DOWR JUDGR GH FDOLGDG
&DOLGDG\VX¿FLHQFLDGHODLQIRUPDFLyQ 7DPELpQ GHEH FRQWHQHU HO GHWDOOH DGHFXDGR VHJ~Q ODV
6LVWHPDVGHLQIRUPDFLyQ QHFHVLGDGHVGHORVGLVWLQWRVQLYHOHVRUJDQL]DFLRQDOHVSRVHHU
)OH[LELOLGDGDOFDPELR YDORUSDUDODWRPDGHGHFLVLRQHVDVtFRPRVHURSRUWXQDDFWXDO
$UFKLYRLQVWLWXFLRQDO \IiFLOPHQWHDFFHVLEOHSDUDODVSHUVRQDVTXHODUHTXLHUDQ
&RPXQLFDFLyQLQWHUQD /D LQIRUPDFLyQ GHEH VHU JHQHUDGD HQ FDQWLGDG
&RPXQLFDFLyQH[WHUQD VX¿FLHQWH \ FRQYHQLHQWH (V GHFLU GHEH GLVSRQHUVH GH OD
&DQDOHVGHFRPXQLFDFLyQ LQIRUPDFLyQQHFHVDULDSDUDODWRPDGHGHFLVLRQHVHYLWDQGR
PDQHMDUYRO~PHQHVTXHVXSHUHQORUHTXHULGR
NORMAS BÁSICAS PARA LA INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN 4.4. Sistemas de información
4.1. Funciones y características de la información Los sistemas de información diseñados e
implementados por la entidad constituyen un instrumento
La información es resultado de las actividades para el establecimiento de las estrategias organizacionales
RSHUDWLYDV ¿QDQFLHUDV \ GH FRQWURO SURYHQLHQWHV y, por ende, para el logro de los objetivos y las metas. Por
del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir ello deberá ajustarse a las características, necesidades
una situación existente en un determinado momento y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de
UHXQLHQGR ODV FDUDFWHUtVWLFDV GH FRQ¿DELOLGDG información provee la información como insumo para
RSRUWXQLGDG \ XWLOLGDG FRQ OD ¿QDOLGDG TXH HO XVXDULR la toma de decisiones, facilitando y garantizando la
disponga de elementos esenciales en la ejecución de transparencia en la rendición de cuentas.
sus tareas operativas o de gestión.
&RPHQWDULRV
&RPHQWDULRV
/DHQWLGDGGHEHLPSOHPHQWDUVLVWHPDVGHLQIRUPDFLyQ
/DLQIRUPDFLyQGHEHVHU¿GHGLJQDFRQORVKHFKRVTXH TXHVHDGHFXHQDODHVWUDWHJLDJOREDO\DODQDWXUDOH]DGH
GHVFULEH(QHVWHVHQWLGRSDUDTXHODLQIRUPDFLyQUHVXOWH ODV RSHUDFLRQHV GH OD HQWLGDG SXGLHQGR VHU LQIRUPiWLFRV
UHSUHVHQWDWLYD GHEH VDWLVIDFHU UHTXLVLWRV GH RSRUWXQLGDG PDQXDOHVRXQDFRPELQDFLyQGHDPERV
DFFHVLELOLGDG LQWHJULGDG SUHFLVLyQ FHUWLGXPEUH 3XHGHQ RULHQWDUVH DO PDQHMR SUHSDUDFLyQ \
UDFLRQDOLGDGDFWXDOL]DFLyQ\REMHWLYLGDG SUHVHQWDFLyQ GH OD LQIRUPDFLyQ HFRQyPLFD ¿QDQFLHUD
/RVÀXMRVGHLQIRUPDFLyQGHEHQVHUFRKHUHQWHVFRQOD FRQWDEOH SUHVXSXHVWDULD \ RSHUDFLRQDO HQWUH RWUDV GH
QDWXUDOH]DGHODVRSHUDFLRQHV\GHFLVLRQHVTXHVHDGRSWHQ PDQHUDLPSDUFLDO\REMHWLYD'HEHQHVWDUHQSRVLELOLGDGGH
HQ FDGD QLYHO RUJDQL]DFLRQDO 3RU HOOR GHEH GLVWLQJXLUVH EULQGDULQIRUPDFLyQFRQUHVSHFWRD
TXH HQ ORV QLYHOHV LQIHULRUHV JHQHUDOPHQWH VH UHDOL]DQ
DFWLYLGDGHV SURJUDPDGDV TXH UHTXLHUHQ LQIRUPDFLyQ GH 0LVLyQ SODQHV REMHWLYRV QRUPDV \ PHWDV LQVWLWXFLR
FDUiFWHU RSHUDFLRQDO (Q FDPELR HQ OD PHGLGD TXH VH QDOHV
DVFLHQGHHQORVQLYHOHVVHUHTXLHUHGLVSRQHUGHRWURWLSRGH 3URJUDPDFLyQHMHFXFLyQ\HYDOXDFLyQGHDFWLYLGDGHV
LQIRUPDFLyQRULHQWDGDDOORJURGHORVREMHWLYRVHVWUDWpJLFRV FRQH[SUHVLRQHVPRQHWDULDV\ItVLFDV
\GHJHVWLyQ3RUHOORUHTXLHUHVHUVHOHFFLRQDGDDQDOL]DGD 1LYHOHV DOFDQ]DGRV HQ HO ORJUR GH ORV REMHWLYRV
HYDOXDGD \ VLQWHWL]DGD SDUD UHGXFLU ORV JUDGRV GH HVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRV
LQFHUWLGXPEUHTXHFDUDFWHUL]DQDODDFWLYLGDGJHUHQFLDOHQ (VWDGRVGHVLWXDFLyQHFRQyPLFDFRQWDEOH\¿QDQFLHUD
ODWRPDGHGHFLVLRQHVUHÀHMDGDHQODHOHFFLyQGHGLYHUVDV SRUSHUtRGRV\H[SXHVWRVFRPSDUDWLYDPHQWH
DOWHUQDWLYDVSRVLEOHV *HVWLyQ DGPLQLVWUDWLYD SUHVXSXHVWDO \ ORJtVWLFD
/D LQIRUPDFLyQ GHEH VHU XVDGD SDUD OD FUHDFLyQ GH GH OD HQWLGDG HQ FRQVRQDQFLD FRQ OD QRUPDWLYD VREUH
FRQRFLPLHQWRHQODHQWLGDGVLHQGRQHFHVDULRHOHVWDEOHFLPLHQWR WUDQVSDUHQFLD¿VFDO\DFFHVRS~EOLFRDODLQIRUPDFLyQ
GH XQ VLVWHPD GH JHVWLyQ GHO FRQRFLPLHQWR TXH SHUPLWD HO 2WURV UHTXHULPLHQWRV HVSHFt¿FRV GH RUGHQ OHJDO
DSUHQGL]DMHRUJDQL]DFLRQDO\ODPHMRUDFRQWLQXD WpFQLFRXRSHUDWLYR
&RPHQWDULRV &RPHQWDULRV
/D LPSRUWDQFLD GHO PDQWHQLPLHQWR GH DUFKLYRV /RVFDQDOHVQRVyORGHEHQFRQVLGHUDUODUHFHSFLyQ
LQVWLWXFLRQDOHV VH SRQH GH PDQL¿HVWR HQ OD QHFHVLGDG GH GH LQIRUPDFLyQ PHQVDMHV DSURSLDGDPHQWH WUDQVPLWLGRV \
FRQWDUFRQHYLGHQFLDVREUHODJHVWLyQSDUDXQDDGHFXDGD HQWHQGLGRVVLQRWDPELpQOtQHDVGHHQWUHJDTXHSHUPLWDQ
UHQGLFLyQGHFXHQWDV OD UHWURDOLPHQWDFLyQ \ GLVWULEXFLyQ SDUD FRRUGLQDU ODV
&RUUHVSRQGH D OD DGPLQLVWUDFLyQ HVWDEOHFHU ORV GLIHUHQWHVDFWLYLGDGHV
SURFHGLPLHQWRV \ ODV SROtWLFDV TXH GHEHQ REVHUYDUVH HQ OD (O GLVHxR GH ORV FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ GHEH
FRQVHUYDFLyQ \ PDQWHQLPLHQWR GH DUFKLYRV HOHFWUyQLFRV FRQWULEXLU DO FRQWURO GHO FXPSOLPLHQWR GH ORV SODQHV
PDJQpWLFRV\ItVLFRVVHJ~QHOFDVRFRQEDVHHQODVGLVSRVLFLRQHV HVWUDWpJLFR\RSHUDWLYRDOFRQWUROGHOSHUVRQDOGHODHQWLGDG
WpFQLFDV\MXUtGLFDVTXHHPLWHQORVyUJDQRVFRPSHWHQWHV\TXH \ D OD HMHFXFLyQ GH SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV HQ OD
DSR\HQORVHOHPHQWRVGHOVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQR HQWLGDG
(O GLVHxR GH ORV FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ GHEH
4.7. Comunicación interna FRQWHPSODUDOPHQRVORVVLJXLHQWHVDVSHFWRV
/D FRPXQLFDFLyQ LQWHUQD HV HO ÀXMR GH PHQVDMHV $MXVWDUORVUHFXUVRVDODVQHFHVLGDGHVGHLQIRUPDFLyQ
dentro de una red de relaciones interdependientes \HQFRQFRUGDQFLDFRQODGLPHQVLyQRUJDQL]DFLRQDO
TXHÀX\HKDFLDDEDMRDWUDYpVGH\KDFLDDUULEDGHOD 0HMRUDU OD FDSDFLGDG GH SURFHVDPLHQWR GH OD
HVWUXFWXUD GH OD HQWLGDG FRQ OD ¿QDOLGDG GH REWHQHU LQIRUPDFLyQDSOLFDQGRODWHFQRORJtDLQIRUPiWLFD
XQ PHQVDMH FODUR \ H¿FD] $VLPLVPR GHEH VHUYLU GH &RRUGLQDUODVRSRUWXQLGDGHVGHLQIRUPDFLyQHQWUHORV
control, motivación y expresión de los usuarios. GLIHUHQWHVXVXDULRVGHODHQWLGDGSDUDHYLWDUGXSOLFLGDGGH
WDUHDVRVXSHUSRVLFLyQHQWUHODVPLVPDV
&RPHQWDULRV *HQHUDU IRUPDV GH UHODFLRQHV SDUWLFLSDWLYDV HQ HO
iPELWRGHWUDEDMRWDOHVFRPR
/D FRPXQLFDFLyQ LQWHUQD GHEH HVWDU RULHQWDGD D
HVWDEOHFHU XQ FRQMXQWR GH WpFQLFDV \ DFWLYLGDGHV SDUD R &RQWDFWRV GLUHFWRV HQWUH JHUHQWHV SDUD ORJUDU OD
IDFLOLWDU\DJLOL]DUHOÀXMRGHPHQVDMHVHQWUHORVPLHPEURVGH FRQWLQXDWUDQVIHUHQFLDGHLQIRUPDFLyQHQWUHORVPLVPRV
ODHQWLGDG\VXHQWRUQRRLQÀXLUHQODVRSLQLRQHVDFWLWXGHV\ R 5ROHV GH HQODFH HQWUH VHFWRUHV XQLGDGHV \
FRQGXFWDVGHORVFOLHQWHVRXVXDULRVLQWHUQRVGHODHQWLGDG GHSDUWDPHQWRVTXHFRDG\XYHQDOLQYROXFUDPLHQWRJHQHUDO
WRGRHOORFRQHO¿QGHTXHVHFXPSODQORVREMHWLYRV GH ORV PLHPEURV GH OD HQWLGDG HQ VXV GLYHUVDV iUHDV GH
(VLPSRUWDQWHHVWDEOHFHUEXHQDVUHODFLRQHVHQWUHHO FRPSHWHQFLD\UHVSHFWLYDVSUREOHPiWLFDV
SHUVRQDOGHODViUHDVTXHFRPSRQHQODHQWLGDGGH¿QLHQGR R(TXLSRVGHWUDEDMRHQUHODFLyQFRQWDUHDVRFDVLRQDOHV
PLVLRQHV UHVSRQVDELOLGDGHV \ UROHV FRQ OD ¿QDOLGDG GH RSHULyGLFDVSHUPLWLHQGRDKRUURVHQHOXVRGHFDQDOHVGH
HPLWLUXQPHQVDMHDGHFXDGR\FODUR FRPXQLFDFLyQ
/D SROtWLFD GH FRPXQLFDFLRQHV GHEH SHUPLWLU ODV R5ROHVLQWHJUDGRUHVSDUDD\XGDUDODVXSHUYLVLyQGH
GLIHUHQWHVLQWHUDFFLRQHVHQWUHORVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHV ORVWUDEDMRVDODVUHODFLRQHVLQWHUGLVFLSOLQDULDV\DODPHMRUD
S~EOLFRVFXDOHVTXLHUDVHDQORVUROHVTXHGHVHPSHxHQDVt GHODYLVLyQ\ORJURGHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHV
FRPRHQWUHODViUHDV\XQLGDGHVRUJiQLFDVHQJHQHUDO
/RV FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ GHEHQ SHUPLWLU OD
4.8. Comunicación externa FLUFXODFLyQ H[SHGLWD GH OD LQIRUPDFLyQ GH PRGR TXH VHD
WUDVODGDGDDOIXQFLRQDULRRVHUYLGRUFRPSHWHQWHHQXQIRUPDWR
La comunicación externa de la entidad debe DGHFXDGRSDUDVXDQiOLVLV\GHQWURGHXQODSVRFRQYHQLHQWH
RULHQWDUVH D DVHJXUDU TXH HO ÀXMR GH PHQVDMHV H TXH KDJD SRVLEOH OD WRPD RSRUWXQD GH GHFLVLRQHV &RPR
intercambio de información con los clientes, usuarios PHGLGDSUHYHQWLYDHVWRVFDQDOHVGHEHQVHUXVDGRVSRUHO
y ciudadanía en general, se lleve a cabo de manera SHUVRQDO GH PDQHUD XQLIRUPH \ FRQVWDQWH (OOR QR LPSOLFD
VHJXUD FRUUHFWD \ RSRUWXQD JHQHUDQGR FRQ¿DQ]D H TXH GHED GHVHVWLPDUVH SRU FRPSOHWR OD SRVLELOLGDG GH
imagen positivas a la entidad. TXHSDUDHIHFWRVLQWHUQRVHQGHWHUPLQDGDVFLUFXQVWDQFLDV
\ FRQGLFLRQHV SUHYLDPHQWH GH¿QLGDV DOJXQRV FDQDOHV
&RPHQWDULRV LQIRUPDOHVUHVXOWHQVHUHOPHGLRUHTXHULGR
5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS IV. ANEXO: GLOSARIO DE TÉRMINOS
DE MEJORAMIENTO
Actividades de control
5.3.1. Autoevaluación 3ROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV TXH VRQ HVWDEOHFLGRV \
HMHFXWDGRVSDUDD\XGDUDDVHJXUDUTXHODVHOHFFLyQGHOD
Se debe promover y establecer la ejecución periódica DGPLQLVWUDFLyQGHUHVSXHVWDVDOULHVJRVHDOOHYDGRVDFDER
de autoevaluaciones sobre la gestión y el control GHPDQHUDHIHFWLYD
LQWHUQRGHODHQWLGDGSRUFX\RPpULWRSRGUiYHUL¿FDUVH
el comportamiento institucional e informarse las Administración estratégica
RSRUWXQLGDGHVGHPHMRUDLGHQWL¿FDGDV&RUUHVSRQGHD 3URFHVRGHDGPLQLVWUDFLyQSRUHOTXHODHQWLGDGSUHSDUD
sus órganos y personal competente dar cumplimiento SODQHVHVWUDWpJLFRV\GHVSXpVDFW~DFRQIRUPHDHOORV
El Peruano
332156 NORMAS LEGALES Lima, viernes 3 de noviembre de 2006