CTAS.

POR PAGAR DIVERSAS-TERCER

Pasivos por compra de activo inmovilizados

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO Cuentas. Cte. en instituciones financieros

por la cancelación de la factura N° 1010

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

Equipos diversos

TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACION ES Y APORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES

IGV

Cuentas por pagar diversos-terceros

Pasivo por compra de activos inmovilizado Por la compra de activos según

factura N° 707.

CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS

Pasivo por compra de activos inmovilizado

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuenta corriente Por la contabilización de pago a HOUSE SAC el importe de su

factura N° 707 con cheque

COMPRAS

Mercadería 25,000

Costos Vinculados Con las Compras Gastos de embalaje 250 Servicio de flete
350

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR

PAGAR
IGV - Cuenta propia

CTAS.POR PAG.COMERCIALES-TERCE Facturas, bol y otros comprobantes

Pagar Contabilización por la compra de mercadería por naturaleza según

factura N° 404

10

MERCADERIAS

Mercal 500 piezas c/u=25600/500=51.2

VARIACION DE EXISTENCIAS

Mercadería Por el destino de las mercaderías según factura N° 404

11

CUENTAS POR COBRAR.COMERCIALES TERCEROS

Factura, boletas y otros comprobante por cobrar

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR

PAGAR

IGV - Cuenta propia

VENTAS Nuestra venta de 200 piezas de merca-1 con factura N° 101 al

contado.

12

COSTO DE VENTAS

Mercaderías

MERCADERIAS

Merca 1 Contabilización de la Venta de 200 piezas de merca 1 a su costo de

compra de manera determinada.

13

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes de pago Contabilización de la venta de

200 piezas de merca 1 con factura 101 al contado.

14

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cta. Cte.

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Por el depósito en la cta. cte. El importe de nuestra factura 001

15

OTROS GASTOS DE GESTION

Otras cargas diversas

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR

PAGAR

IGV - Cuenta propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes de pagos Contabilización por el

consumo del material del embalaje consumido en el departamento de ventas
en el presente mes.

16

GASTOS DE VENTAS

Otras cargas diversas

CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables acta de costos y gastos Por el destino de otros gastos de

gestión

17
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

Factura, boletas y otros comprobantes de pagos

La proveedora SAC

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes. Cancelación de la factura N° 078 por la compra de

mercaderías con cheque

18

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes de pagos

TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACION ES Y APORTES

IGV - Cuenta propia

VENTAS Por la venta de mercaderías al contado con fact. 002 al contado de

280 piezas de merca-2

19

COSTO DE VENTA .

Mercaderías

MERCADERIAS

Mercaderías Contabilización de la venta de 280 piezas de merca-1 a su costo

de compra determinando de la siguiente manera.

20

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Efectivo

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes de cobrar Cobro de nuestra factura n°

002 por la venta al contado.

21
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuenta Corriente.

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Depósito en Cuenta Corriente Cobranza de la factura N° 002

22

COMPRAS

Mercaderías

TRIB.Y CONTRAPRESTACION ES Y AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE

SALUD POR PAGAR

IGV - Cuenta propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

Facturas y boletas y otros comprobantes por pagar Contabilización por la

compra de mercaderías por naturaleza de 1000 piezas de mercaderías de
maerca-1 al contado con factura N^ 590 con 5% de dto. Dentro de la factura

23

MERCADERIAS

Mercaderías

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Mercaderías Contabilización compra de mercaderías con factura 590 por

destino C/U = 47500/1000 PIEZAS = 47.50

24

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

Facturas y boletas y otros comprobantes por pagar

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuenta Corriente. Contabilización de nuestra compra de mercaderías con

factura N° 590 con cheque.
25

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Prometió SRL.

VENTAS

Mercaderías

TRIB.Y CONTRAP. Y AL SIST. DE PENS SALUD X P

Gobierno central

IGV

INGRESOS FINANCIEROS

Facturas, bol y otros comprobantes pagar Contabilización de nuestra venta de

250 piezas de merca-1 con factura 003 un interés del 2% mensual.

26

COSTO DE VENTAS

Mercaderías manufacturadas

MERCADERIAS

Mercadería Contabilización de nuestra venta de 250 piezas de merca-1 a su

costo de compra determinado de la manera siguiente. Método de valuación
primeras entradas y primeras salidas PEPS

27

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

LITIOS SAC

Gastos de embalaje

VENTAS
Mercaderias

INGRESOS FINANCIEROS

Servicio de flete

TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y AL SISTEMA DE PENSIONES Y

DE SALUD POR PAGAR

Gobierno Central

IGV Nuestra venta al crédito factura N° 004 con aceptación de tres letras de
380 piezas merca – 1

28

COSTO DE VENTAS

Mercaderias

MERCADERIAS

Mercaderia Contabilización de la venta de 380 piezas de merca-1 a su costo de

compra determinado de la manera siguiente.

29

OTROS GASTOS DE GESTION

Otras cargas diversas

TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

IGV – Cuenta Propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Factura, boletas y otros comprobantes de pagos contabilicacion por el consumo

del material del embalaje consumido en el Departamento de ventas en el
presente mes.

30

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Otras cargas Diversas

Gastos de Ventas

Otras cargas diversas

Cargas Imputables a cta de costos y gastos

Cargas Imputables acta de costos y gastos destino de combustible comprado

con factura N° 295

31

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

Factura, boletas y otros comprobantes de pagos

Grifo el Sol SA

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuenta. Corriente. Contabilización de la factura N° 295

32

CTAS. POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Fact. Boletas y otros comprobantes cobrar

Promedio SRL

VENTAS

Mercaderias

TRIB. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SP Y DE SA.

Gobierno Central

Impuesto general a las ventas

IGV – Cuenta Propia Contabilizacion de la venta con factura N° 005 al contrato

de 100 piezas merca - 1 con doble descuento

33

COSTO DE VENTAS

Mercaderías
MERCADERIAS

Mercaderías manufacturadas contabilización de la venta de 100 piezas merca -

1 a su costo de compra determinado de la manera siguiente

34

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

Caja

CTAS.POR COBR.COMERC.-TERCEROS

Fact. Bol y otros comprobantes por cobrar

Prometio SRL. contabilización cobro de nuestra factura 0005

35

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en instituciones financieras

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja deposito e cuenta corriente nuestra cobranza factura 005

36

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS

telefónica S/200.00

electricidad y agua SEAL S/60.00 SEDAPAL S/30.00

TRIB.Y APORTES AL S.P. Y DE SA

Gobierno central

IGV

CTAS.POR PAG.COMERCIALES-TERCEROS

Fact, bol y otros comprobantes pagar

SEAL

SEDAPAL
Telefónica Contabilización por naturaleza recibos de luz, agua, teléfono
correspondiente al mes de setiembre del 2018

37

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Telefónica 290 x 60%= 174.00

electricidad y agua

GASTOS DE VENTA

Telefónica 290 x 40% = 116.00

electricidad y agua

CARGAS IMPUTABLES A CTA.DE COSTOS Y GASTO Contabilización por

destino de consumo de luz, agua y teléfono correspondiente al presente mes.

38

CTAS.POR PAG.COMERCIALES-TERCE

Fact, Bol y otros comprobantes pagar.

SEAL

SEDAPAL

telefónica

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

Ctas. Cte. en instituciones financieras Cancelación de los recibos de luz, agua

y teléfono por el presente mes.

39

CTAS.POR COBR.COMERC.-TERCEROS .

Fact., boletas y otros comprobantes cobrar .

LITIO SAC

VENTAS .
mercaderías 20,250.00

servicio de flete 400.00

OTROS INGRESOS DE GESTION

Otros ingresos de gestión

TRIB.Y APORTES AL S.P. Y DE SA

Gobierno central ,

IGV. Contabilización venta con factura 006 al crédito con una inicial 50%
270piezas de merca-1

40

COSTO DE VENTAS

Mercaderías

MERCADERIAS contabilización de la venta con factura 006 de 270 piezas de

mezcla y a su costo de compra determinado como siguiente

41

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

Caja

CTAS.POR COBR.COMERC.-TERCEROS

Fact. boletas y otros comprobantes por cobrar

LITIO SAC Por el cobro del 50% de inicial de nuestra factura 006

42

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

Ctas. Cte. en instituciones financieras

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

Caja contabilización de depósito de cta. Cte. Nuestro cobro inicial de la factura

006
43

GTOS.DE PERSONAL,DIRECT.Y GTES

sueldos mensualmente 7,700.00

Seguridad Y Previsión Social 693.00

TRIB.Y APORTES AL S.P. Y DE SA

contribuciones a instituciones de salud 693.00

regímenes de prestaciones de salud 572.00

sistema nacional de pensiones SNP

AFP integra fondo de pensión AFP 330.00 seguro de invalides (SI) 66.00
retribución por el (RPC) 50.00

REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR

Remuneraciones por pagar sueldos del personal empleado contabilización

planilla de sueldos del personal empleado correspondiente al mes de setiembre
2018 por naturaleza

44

GASTOS ADMINISTRATIVOS

sueldo

GASTOS DE VENTA 693 x60%=416.00

Sueldos7,700 x 40%=3,080.00 seguridad y previsión social 693 x 40%= 277.00

CARGAS IMP.A CTA.DE COSTOS Y G

Cargas Imp. A Cuenta de Costos Y Gastos. Contabilización por destino de la

planilla de sueldo del personal empleado en la proporción del 60% de la
remuneración y aportación al aporte de administración y al 40% para el aporte
de ventas.

45

GASTOS.DE PERSONAL,DIRECT.Y GTES

salario ( de 4 semanas) 1,001.00 x 4= 4,004.00

seguridad y previsión social 360.00

RPS ( de 4 semanas)

TRIB.Y APORTES AL S.P. Y DE SA contribuciones a instituciones publicas

régimen de prestaciones de salud (RPS) 360.00 sistema nacional de pensiones
SNP 268.00 otras cuentas por pagar diversas fondo de pensión AFP 196.00
seguro de invalides (SI) 40.00 retribuciones porcentual (RP) 28.00

REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR

Remuneraciones por pagar sueldos de personal obrero Contabilización por

naturaleza planilla de salarios del personal obrero del mes de setiembre 2018.

46

GASTOS ADMINISTRATIVOS salario ( de 4 semanas) (4004x60%) 2,402.00

seguridad y previsión social (360.OOx 60%) 216.00

GASTOS DE VENTA salario ( de 4 semanas)4004x40%=1,602.00 Seguridad y

Prev. social (4 semanas) 360.00x40%= 144.00

CARGAS IMPACTA.DE COSTOS Y GASTO Contabilización por destino

planilla de salario de 4 semanas correspondiente al mes de setiembre 2018
aplicando al departamento de administración Al 60% de los salarios y
aportaciones y al saldo.40% departamento de ventas

47

REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR

Remuneraciones por pagar sueldo neto empleados de setiembre 2018

6,682.00

sueldo neto obreros de setiembre 20183.472.00

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

Ctas. Corriente en instituciones financieras Contabilización pago neto de la

planilla de salarios del personal empleado y el neto de la planilla de salarios del
personal obrero correspondiente al mes de setiembre 2018.
48

GTOS.DE SERVIC.PREST.POR TERCE

Alquileres

TRIB.Y APORTES AL S.P. Y DE SA

Gobierno Central

Inmobiliarias los portales

CTAS.POR PAG.COMERCIALES-TERCE

Fact, Bol y otros comprobantes pagar

Inmobiliarias los portales Contabilización por naturaleza alquiler local presente

mes según factura N° 190.

49

GASTOS ADMINISTRATIVOS

sueldo (60% de 1500.00)

GASTOS DE VENTA

gastos de ventas (40% de 1500)

CARGAS IMP.A CTA.DE COSTOS Y G

Cargas Imputables a Cuenta de Costos Y Gasto contabilización por destino de

la planilla de sueldo del personal empleado en la proporción del 60% de la
remuneración y aportación al aporte de administración y al 40% para el aporte
de ventas

50

CTAS.POR PAG.COMERCIALES-TERCE

facturas por pagar

inmobiliaria los portales

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

cuentas corrientes Contabilización pago de facturas 190 por cualquier local
presente del mes de setiembre 2018.

51

COMPRAS

mercaderías

GASTOS FINANCIEROS

Intereses por obligaciones y aportes

TRIB.Y APORTES AL S.P. Y DE SA

Gobierno Central

IGV

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas por pagar

Bromo SAC contabilización por naturaleza de compra de 250 piezas de merca-

1 factura 620 crédito 30 días con el 1.5% de interés mensual

52

MERCADERIAS

merca-1

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Mercaderías Contabilización por destino de nuestra compra de mercaderías

con factura 620 de 250 piezas de merca-1 determinado su costo unitario como
sigue 12,500.00: = 250 piezas =50

53

GASTOS FINANCIEROS

intereses sobre obligaciones a plazo

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

Cargas Imputables A Cuentas De Costos Contabilización por destino de los
intereses incurridos en la compra de mercaderías al crédito.

54

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

Compensación por tiempo de servicios (CTS)

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Compensación por tiempos de servicios EMPLEADOS 641.67 OBREROS

357.50 Contabilización provisión CTS del personal empleado y obrero por
naturaleza.

55

GASTOS DE ADMINISTRACION

CTS (60%) Empleados 642.00 x 60% = 385.00 Obreros 358 x 60% = 215.00

GASTOS DE VENTAS

CTS (40%) 642.00 x 40% = 257.00 Empleados Obreros 358x40%=143.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

Cargas Imputables A Cuenta De Costos Contabilización por destino de la CTS.

56

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Otras remuneraciones Gratificaciones de

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneraciones por pagar Gratificaciones de Empleado 1,283.00 Obreros

715.00 Contabilización gratificaciones de la que debe considerarse gasto para
el mes de Mayo.

57

GASTOS DE ADMINISTRACION
Otras remuneraciones Gratificaciones empleados 1283.00 x 60%= 770.00
Gratificaciones obreros715.00 x 60% = 429.00

GASTOS DE VENTA

Otras remuneraciones Gratificaciones empleados 1283 x 40% =513.00

Gratificaciones obreros 715.00x40%= 286.00

CUENTAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

Cuentas Imputables A Cuenta De Costo Y Gasto Contabilización por destino

las gratificaciones de Correspondiente al mes de setiembre 2018. De los
trabajadores Empleados y obreros aplicando al 60% al departamento de
Administración y el 40% departamento de ventas

58

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

Vacaciones

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Vacaciones por pagar Empleados - 642.00 Obreros 358.00 Contabilización por

naturaleza de la remuneración vacacional del Personal empleado y obrero
correspondiente al mes de setiembre 2018.

59

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Vacaciones Empleados 642.00 x 60% =385.00 Obreros 358.00 x 60% =215.00

GASTOS DE VENTA

Vacaciones Empleados 642.00 x40% = 257.00 Obreros 358.00 x 40% = 143.00

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

Cargas Impotables A Cuenta De Costos Y Gastos Contabilización por destino

de la remuneración vacacional de los trabajadores en la proporción del 60% y
40% del departamento de administración y Dpto. de ventas

60
VALUACION Y DETERIO, ACTIVO Y PROVISIONES

Depreciación inmuebles maquinarias y equipo

DEPRECIACION ACUMULADA

Depreciación inmuebles maquinarias y equipos Depreciación vehículos 521.00

Depreciación de muebles y enseres 75.00 Depreciación computadora 162.00
Contabilización por naturaleza de la depreciación o desgaste de los activos fijos
de la empresa correspondiente al mes de setiembre 2018.

61

GASTOS ADMINISTRATIVOS Depreciación Inmuebles, Maq. y Eq. 758.00

x60%=

455.00

GASTOS DE VENTAS

Depreciación Inmuebles, Maq. Y Eq. 758.00x40%= 303.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

Cargas Imputables A Cuenta De Costos Contabilización por destino de la

depreciación de los activos fijos correspondiente al mes de enero 60% al
departamento de administración y 40% al departamento de ventas.