Contabilidad de Costos

i
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE

PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO-MARZO 2011”.
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
AUTORA:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR
DIRECTORA
Mg. Lucía Alexandra Armijos Tandazo
LOJA – ECUADOR
2011
i
ii
Magister
Lucía Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD DE
ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente informe de investigación titulado “APLICACIÓN DE

CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN
METALMECANICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO
ENERO – MARZO 2011”, autoría de la Sra. Elena del Pilar Arias Armijos; previo
a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público
Auditor, ha sido desarrollado bajo la dirección en forma meticulosa tanto en su
forma como en su contenido de conformidad con los requerimientos
institucionales y una vez concluido autorizo su presentación ante el tribunal
respectivo.
Loja, Noviembre de 2011
----------------------------------------
Magister Lucía Armijos Tandazo
DIRECTORA DE TESIS
ii
iii
AUTORIA
El desarrollo, opiniones, análisis,

conclusiones y recomendaciones
expuestas y plasmadas en este
trabajo son de responsabilidad
exclusiva de la autora.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
iii
iv
DEDICATORIA
A Dios por permitirme compartir

una de las etapas de superación
académica importante en mi vida;
a mi esposo Luis Javier, mis hijos:
Diego Xavier, Juan Antonio y
Helena Nicole, por compartir junto
a mí en todo momento.
Elena del Pilar.
iv
v
AGRADECIMIENTO
Mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja; Carrera de

Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia; en especial a los
docentes por la formación académica, profesional y apoyo brindado a lo largo del
pensum de estudios durante estos cinco años.
A Metalmecánica Tecnomatriz, personal administrativo y de Planta por facilitar la

suficiente información para el desarrollo del presente trabajo.
De manera especial mi gratitud a la Magister Lucía Alexandra Armijos Tandazo,

Directora de Tesis; por su entereza, quien dirigió el desarrollo del presente
trabajo de manera magnánima y en base a sus conocimientos profesionales.
A mi esposo e hijos mi retribución por su apoyo moral e incondicional durante mi

carrera universitaria; inmensas gracias por vuestra comprensión, tolerancia y por
sobre todo por vuestras presencias en mi vida.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
v
1
1
2
a) TÍTULO
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES

DE PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA
CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO ENERO – MARZO 2011”.
2
3
3
4
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
Metalmecánica Tecnomatriz de acuerdo a su actividad económica se caracteriza

por la intervención de tres elementos básicos que coadyuvan en la obtención de
un bien o producto. La mano de obra, materia prima y los costos generales de
fabricación permiten la denominación de la Contabilidad de Costos por Órdenes
de Producción muy utilizada en las fábricas e industrias de producción y servicios.
Por tanto se confirma la importancia de la aplicación de la contabilidad de costos

para lo cual se realizó el proceso contable durante el periodo Enero- Marzo 2011;
que permitió conocer el costo unitario y total de los productos fabricados es esta
empresa.
Partiendo de la recopilación y organización de los Documentos Fuente,

elaboración de Plan y Manual de Cuentas, Aplicando los Documentos Básicos
utilizados en el control de costos por órdenes de producción tales como: Orden de
Producción, Orden de Compra, de Recepción de Materiales, Requisición de
Materiales, Tarjeta reloj, de Tiempo, Planilla de Trabajadores y Hoja de Costos; se
pudo determinar el costo real de producción, además del Patrimonio actual de la
empresa mediante los Estados Financieros que son de vital importancia para una
toma de decisiones correcta por parte de su propietario.
La ejecución del proceso contable se realizó en base a una metodología

pertinente cumpliendo con las características que se utilizan en la contabilidad de
costos con la certeza de contribuir en el registro y manejo correcto de su
situación económico-financiera, misma que es importante pues se dio
cumplimiento a los objetivos planteados en el proyecto de investigación.
4
5
SUMARY
“Metalmecánica Tecnomatriz”, according to its economic activity is characterized

by the intervention of three basic elements that contribute to obtain a good or
products. The Manpower, commodity and general costs of manufacture allow the
denomination of the Cost Accounting for Production Orders widely used in
factories and production and service industries.
Therefore, the importance of the implementation of cost accounting is confirmed.

For this purpose the accounting process was conducted during the period
January-March 2011. It let us know the unit and total cost of products
manufactured this company.
Based on the collection and organization of source documents, the preparation of

Plan and Account Manual, the Application of Basic Documents used for the control
of production costs for orders such as: Production Order, Purchase Order, Material
Reception, Material Requisition, Clock Card, Time, Card Workers and Cost Sheet,
it was possible to determine the real cost of production, in addition to the actual
heritage of the company through Financial Statements, which are highly important
for a correct decision making by its owner.
The implementation of the accounting process was based on an appropriate

methodology to comply with the characteristics that are used in cost accounting
assuming to contribute to the registration and correct handling of its economic-
financial situation, this is important because it complied with the goals outlined in
the research project.
5
6
6
7
c. INTRODUCCIÓN
La aplicación de Contabilidad de Costos está basada en las necesidades de la

pequeña industria que mantiene un escaso crecimiento económico, debido a la
falta de estructura orgánica y contable que impide su desarrollo. Por ello la
necesidad de apoyar a este sector para fortalecer su aspecto financiero y contable
que viabilice su organización y progreso, con la finalidad de mejorar su economía
fortaleciendo sus objetivos y metas.
La presente aplicación contable está estructurada de acuerdo a los parámetros

relacionados a Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción; en lo que
concierne al Taller de Metalmecánica Tecnomatriz carece totalmente de un
registro adecuado en donde conjugue los tres elementos esenciales de acuerdo a
la actividad comercial.
Por ello la importancia y pertinencia de la Aplicación Contable por Ordenes de

Producción en Metalmecánica Tecnomatriz, periodo Enero- Marzo de 2011; que
permite conocer el costo real en la elaboración de los productos para lo cual se
consideró el presupuesto correspondiente al trimestre. Además tiene como
aporte para esta empresa dar a conocer el costo del producto vendido, la utilidad
o pérdida en cada orden de producción, el Patrimonio y los Estados Financieros
mismos que sirven para una toma de decisiones apropiada por parte de su
propietario.
El presente trabajo de investigación se ajusta a las disposiciones legales del

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja; su
estructura inicia mencionando el título; resumen en idioma castellano e inglés que
sintetiza una visión global del tema; introducción en la que se detalla la
importancia del tema, el aporte institucional y la estructura del trabajo; revisión de
literatura donde se presenta el sustento teórico de contabilidad de costos por
órdenes de producción de acuerdo a lo desarrollado en el proceso contable;
materiales y métodos que se describen en forma detallada los que se utilizaron
para cumplir con los objetivos del proceso investigativo; además de las técnicas
7
8
que facilitaron alcanzar los resultados de la investigación; donde se describe la

aplicación práctica del Sistema de Costos por Órdenes de Producción; haciendo
uso de los Principios de Contabilidad de General Aceptación, así como la
normativa tributaria y régimen laboral que se realizó aplicando las normativas
legales en cuanto a tributación y régimen laboral tomando en consideración de
que se trata de un Artesano Calificado por la Junta Nacional de Artesanos y
Operarios. Para el desarrollo del proceso contable primero se organiza la
documentación fuente, se elabora el Plan y Manual de Cuentas, se aplica los
documentos básicos utilizados en el control de costos y se determina el costo;
estas acciones propuestas son para mejorar el sistema contable; en el desarrollo
de la discusión se fundamenta la importancia de la aplicación de contabilidad de
costos por órdenes de producción y se da a conocer los datos obtenidos del
proceso contable; seguidamente en las conclusiones y recomendaciones se
encuentra detallado las relevancias encontradas que deben ser conocidas,
analizadas por su propietario mismas que permitirán mejorar la actividad
económica-financiera de su negocio.
8
9
9
10
d. REVISIÓN DE LITERATURA
INDUSTRIA
“Es el conjunto de actividades económicas encaminadas a la transformación de

materias primas en productos terminados o semiterminados para su
comercialización. Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderúrgica, metalúrgica, Conservera, de productos lácteos, etc.”1.
En el Cantón Zaruma existen empresas fabriles o manufactureras como: fábricas

textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas metalúrgicas como: (Bira S.A., PL
Minera, Oroporto, Palest Golden, etc.) taller artesanal Hercusa (fabricación de
lámparas de carburo) y de metalmecánica Tecnomatriz que se dedica a la
fabricación de repuestos para la minería entre otros; siendo el único del cantón
que mantiene maquinaria variada para metalmecánica y conocimientos técnicos
para realizar las diferentes actividades. Los talleres artesanales que existen en
Zaruma pertenecen a la pequeña industria debido a su tamaño y forma de operar.
En su mayoría forman parte de la Asociación de Artesanos, que les beneficia y
ampara en el ámbito laboral y tributario.
Toda empresa debe tener su propia organización para su funcionamiento

interno. Mediante el control ya sea por la Superintendencia de Compañías,
Asociaciones Gremiales, Ley del Régimen Tributario Interno, Ministerio de
Relaciones Laborales, etc., es posible la supervisión de las innumerables
empresas que funcionan generando trabajo de manera directa e indirecta en
nuestro país.
1
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005, España, Pág.127
10
11
CONTABILIDAD
“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta cronológicamente

los movimientos o transacciones comerciales de una empresa”2
Mediante la aplicación correcta de la contabilidad es posible conocer la liquidez,

estabilidad, solvencia, el costo, la utilidad, etc. de la empresa. Desde el punto de
vista financiero facilita la toma de decisiones de sus representantes en base a los
datos proporcionados en los estados financieros.
Importancia
Permite conocer con exactitud cuánto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cuánto cuesta producir algo, etc.; en sí permite conocer la real situación
económico – financiera de una empresa.
Clasificación de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: según el sector puede ser: contabilidad

pública o privada; y según la naturaleza se clasifica en: general, de servicios,
bancaria, agrícola, gubernamental y de costos.
2
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición, 2006, Quito, Ecuador, Pág. 5.
11
12
SEGÚN EL SECTOR DONDE SE APLICA
Contabilidad Se utiliza en empresas públicas o financiadas por el

Pública Estado por Ejemplo. Empresa Eléctrica.
Contabilidad Se utiliza en Empresas de carácter privada por

Privada ejemplo Cemento Rocafuerte.
CONTABILIDAD
SEGÚN LA NATURALEZA DE LA EMPRESA
Su actividad es la compra y venta de mercaderías

Contabilidad generando una ganancia. Se registra y controla las
General actividades que giran alrededor la venta de
productos. Ej. Coral Centro de la ciudad de Cuenca.
LA
DE
Contabilidad Comprende a las empresas dedicadas a la prestación

de Servicios de servicios. Ejem: transporte terrestre, aéreo, hoteles.
APLICACIÓN
Aplicada en servicios bancarios o cooperativas de

ahorro y crédito. Rige en función del plan de cuentas
Contabilidad que proporciona la Superintendencia de Bancos, en
Bancaria caso de necesitar incluir otras cuentas en especial,
será la Superintendencia de Bancos quien determine.
Contabilidad Se encarga de controlar la producción de productos
Agropecuaria agrícolas y crianza y comercialización de animales.
Se utilizan en empresas industriales; registran las

Contabilidad operaciones económicas a determinar en el costo del
De Costos producto semi – elaborado o elaborados. Ej.
Metalmecánica Tecnomatriz.
ELABORADO POR: Elena Arias Armijos
12
13
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
“La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,

permite el análisis, clasificación, registro, control e interpretación de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricación que intervienen para la
elaboración de un producto o la prestación de un servicio” 3.
La contabilidad de costos da la posibilidad de poder segregar o identificar

cuantitativamente el producto en elaboración en el taller o fábrica, en cualquier
momento. Este sistema permite reunir y prorratear cada uno de los elementos
del costo (materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación), para cada trabajo u orden de trabajo en proceso.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados con el fin de
poder calcular la utilidad o pérdida en el periodo respectivo y poder preparar el
Estado de Resultados, controlar y evaluar los inventarios tanto unitarios como
globales con miras a la presentación del Balance General; elaborar los
presupuestos y proveer a gerencia los elementos necesarios para el planeamiento
y la toma de decisiones estratégicas adecuadas. Además la información de
costos sirve de fuente para decisiones especiales relacionadas principalmente
con inversiones de capital a largo plazo, como por ejemplo compra de maquinaria,
expansión de planta, fabricación de nuevos productos, fijación de precios de
venta.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Por la naturaleza de las operaciones de producción.
Básicamente se consideran dos sistemas de costos que son:
3
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador, Pág.1
13
14
- Sistema de Costos por Órdenes de Producción

- Sistema de Costos por Procesos de Producción
Costos por Órdenes de Producción
“Son aquellos utilizados por las empresas de producción interrumpida y diversa,

que elaboran sus productos mediante órdenes de producción o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por órdenes específicas o de lotes, por
clases de productos y por montaje (utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artículos)”4
Una característica en la aplicación de este sistema de producción es que es

diversa ya que se puede producir varios productos similares lo que facilita su
producción en secuencia. Además este sistema acumula costos por separado
para cada producto o servicio y el tiempo para la elaboración de los mismos varía
de acuerdo a su complejidad, puede ser de unas horas, uno o varios días, etc.
En el taller de Metalmecánica Tecnomatriz, normalmente se trabaja con contratos

cortos (se refiere a aquellos que se realizan en el mismo día o de un día para
otro) y mediante contratos largos (en la confección de matrices artesanales
mismas que en su mayoría son similares en su elaboración).
Identificación con el Producto
Costos Directos.- Se cuantifican o ponderan en forma directa con el producto

terminado; tales como materia prima directa, mano de obra directa.
Costos Indirectos.- No se pueden establecer o cuantificar fácilmente con el

producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de obra indirecta,
depreciación de herramientas, etc.
4
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador, Pág.
15.
14
15
Por el Método de Cálculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- “Se determinan antes de iniciar el periodo de

costos o durante el transcurso del mismo y pueden ser: Costos Estándar o
Estimados.
- Costos Estimados: Se predeterminan de manera informal, para cotizar

precios de venta”5. Las estimaciones dependen de cada una de las
producciones, puesto que no son iguales unas utilizarán más mano de obra o
materia prima o viceversa.
Por el volumen de Producción: Pueden ser Costos Fijos, Variables, Semifijos,

Semivariables o Mixtos.
Los costos fijos se mantienen de manera permanente en una empresa o taller

como por ejemplo pago de servicios básicos, tales como: sueldos, etc.
Los costos variables dependen al volumen de la producción; es decir, entre mas

producción más gasto como por ejemplo de materias primas y de mano de obra,
ejemplo: materia prima, costo de ventas, materiales indirectos: energía eléctrica.
Los costos Semifijos, semivariables o mixtos son aquellos integrados por una
parte fija y una variable. Generalmente estos se relacionan con los servicios
básicos la parte fija de un costo representa un cargo mínimo al hacer
determinado producto.
Por su inclusión en el inventario: Pueden ser por Costeo Total, de Absorción;

Costeo Directo o Variable. El costeo total o de absorción incluye tanto a los costos
fijos como a los variables, mismos que son utilizados en su totalidad en la
producción e incluidos en los inventarios
El coste Directo o Variable es aquel en el que interviene el costo variable de la

producción y no son incluidos en los inventarios de los costos fijos.
5
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador, Pág.
15.
15
16
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE
PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

DIRECTA DIRECTA DE PRODUCCIÓN
MATERIALES Y MANO DE OTROS

SUMINISTROS OBRA COSTOS
INDIRECTOS INDIRECTA INDIRECTOS
FUENTE: BRAVO, Mercedes, TAPIA, Carmita, Contabilidad

de Costos, Quito, Ecuador, 2009, Pág.20.
MATERIA PRIMA
“Es el principal elemento del costo de producción que al recibir los beneficios de la
mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.”6
CLASIFICACIÓN
a. Materia Prima Directa
“Es considerada como el elemento básico del costo; es decir el incorporado en el

producto, siendo éste en muchos casos el más importante para la transformación
en artículo terminado. Su principal característica, es la de fácil identificación en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su valoración”7
6
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edición. Quito, Ecuador, 2004
Pág. 56
7
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2005, Quito, Ecuador, Pág.13.
16
17
En la metalmecánica se identifica plenamente los aceros redondos o en planchas,

los poliuretanos, bronces, etc., como materia prima directa, mismos que sufren
transformación hasta convertirse en productos acabados.
b. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la

producción, por lo tanto no se pueden medir en función de cada unidad
productiva, por lo tanto requieren ser calculados de acuerdo a una base de
distribución específica como lubricantes, aceites, útiles de aseo y limpieza,
herramientas de acero rápido entre ellas las cuchillas soldadas, fresas y widias
que sirven para dar el desbaste y acabado a las piezas.
CONTROL DE LOS MATERIALES
“Los materiales, suministros o materia prima son los elementos básicos que
mediante el proceso de fabricación, se convierten en artículos elaborados; los
materiales reciben valores agregados de la mano de obra, los gastos de
fabricación y otros elementos de la producción como la utilización de la
maquinaria”8
Para el control de la materia prima es fundamental tomar en consideración lo

siguiente:
- Planeamiento de la producción - Compra de los materiales
- Recepción e inspección - Almacenamiento y devoluciones
- Contabilización - Control de Inventarios.
Orden de Producción
“Es un formulario mediante el cual el jefe de Producción ordena la fabricación de

un determinado artículo a lote de artículos similares”9.
8
VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2003, Quito, Ecuador, Pág.,101
9
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito, Ecuador,
Pág.125
17
18
Cuando se emiten órdenes de producción para pedidos especiales de clientes, se

deberá especificar características como diseño, dimensiones, calidad de
materiales, fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y fecha de entrega del
mismo, forma de pago de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
METALMECANICA TECNOMATRIZ
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº
DEPARTAMENTO: CLIENTE:
ARTICULO: FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: FECHA DE TERMINACION:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
Orden de Compra
La Orden de Compra se realiza en base a proformas con la finalidad de conseguir

los precios más convenientes para la empresa; sin embargo al tratarse de
Órdenes de Producción en Metalmecánica Tecnomatriz, en ocasiones hay
trabajos de emergencia como por ejemplo; confeccionar una tuerca de dos
entradas para el Municipio de Zaruma, misma que es utilizada en las cisternas de
agua potable que abastecen a la población. La prioridad implica que la materia
prima sea costosa al tratarse de un material especial.
18
19
ORDEN DE COMPRA Nº.
Proveedor: Fecha de Pedido:
Teléfono: Fecha de Entrega:
Nombre Vendedor: Términos de Entrega:
Dirección de Entrega: Cond. Pago:
COD. CANT. DESCRIPCION VALOR VALOR

UNIT. TOTAL
VALOR TOTAL
Solicitante: Jefe de Producción F.
Tramitado por: Almacenista F.
Informe de Recepción de Materiales
Es un documento de registro en donde se verifica las compras; en caso de

inconformidad de la misma, mediante este documento se procede a devolver la
compra o parte de ella.
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES N°
Proveedor:
Orden de Compra N°
Fecha de Recepción:
COD. DESCRIPCION CANT. VALOR VALOR

RECIBIDA UNITARIO TOTAL
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
TOTAL
Recibido por: Almacenista F. ……………………
Entregado a: Bodega F. ……………………
19
20
Orden de Requisición
Es un comprobante que permite llevar un control de las existencias en bodega

mediante el cual el bodeguero justifica las entradas y salidas de materias primas
al área de producción.
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES Nº.
Orden de producción No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO CANTIDAD DETALLE VALOR UNIT. TOTAL
VALOR TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por: Dto. De Producción
Aprobado por: Jefe de Producción
Entregado por: Bodega
Tarjetas Kardex
“El manejo de estas tarjetas, permite un control permanente y actualizado de las

mercaderías al precio de costo"10. También permite controlar la materia prima,
misma que ingresa a bodega y mediante Orden de Requisición son entregadas al
departamento de producción. En Metalmecánica Tecnomatriz se utilizará las
Tarjetas Kardex por el método Promedio Ponderado.
TARJETA KARDEX PARA CONTROL DE MATERIA PRIMA
METODO PROMEDIO PONDERADO
ARTICULO: Acero Inoxidable
PRESENTACION: Barra redonda EXISTENCIA MINIMA:
cm.
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
FECHA DETALLE VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
CANT. CANT. CANT.
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

10
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Décima Edición, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pág.146.
20
21
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo físico y mental que se emplea en la fabricación de

un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, técnicos y todo
el personal involucrado en la elaboración de los artículos.
CLASIFICACIÓN:
La mano de obra se clasifica en:
Mano de Obra Directa
“Se conoce como mano de obra directa aquella que se identifica con la
producción de una orden específica y, por lo tanto, es conveniente y fácil cargar a
la hoja de costos de esa orden”11 Ejemplo el operario que realiza trabajos de
desbaste en el acero empleando un torno. La mano de obra directa se mide en
función unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
“Es el esfuerzo físico o mental que realizan los trabajadores que no intervienen
directamente en la fabricación del producto, pero sirven de apoyo indispensable
en el proceso productivo.”12 Por ejemplo: la mano de obra indirecta empleada
para limpieza, reparación de maquinaria, etc., el tiempo ocioso y los recargos por
horas suplementarias y extraordinarias.
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los

trabajadores en forma automática y al final de cada semana se elabora el cuadro
resumen de la asistencia diaria del personal.
11
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edición 2010, Barcelona, España, Pág.372
12
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004,
Pag.91
21
22
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________ Código:________

Jornada:_____________________________________
Periodo:
MAÑANA TARDE Hora Hora Hora Total
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Jornada Suple Extras Horas
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________

Armijos
Tarjeta de Control de Tiempo.
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada

actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) así como también el tiempo no productivo (permiso
por asistencia médica, etc.)”13
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________ Código:_____
Jornada:_________________ Ocupación:________
Periodo:________________
Fecha Orden Detalle Hora Hora Horas Valor Valor
Prod. Inicio Term. Emplea x Hora Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
13
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición, Quito, Ecuador, 2002, Pág. 95.
22
23
Planilla de Trabajadores Directos
Se contabiliza las horas laboradas; mismas que son clasificadas en Mano de Obra
Directa, Trabajo Indirecto y Tiempo Ocioso; una vez contabilizadas se las ubica
en la Hoja de costos.
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
Semana del 03 de Enero al 07 de Enero
Orden de Producción N°001
TRABAJADORES M.O. M.O. TIEMPO TOTAL
DIRECTA INDIRECTA OCIOSO
Luis Vega Xxxxx xxxx
Damián Lavanda Xxx Xxx xxx
Enrique Ortega
xxxx
Teresa Romero xxxx
RESUMEN:
Mano de Obra Directa: xxxxx
Trabajo Indirecto: xxx
Trabajo Ocioso: ___ xxx____
Valor Planilla xxxxxx
Hoja de Costos
“Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
producción (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación aplicados para cada orden de producción), de esta manera se
determina el costo total de la orden de producción el mismo que se divide para el
número de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artículo.”14
HOJA DE COSTOS N°001
PARA: ORDEN DE PRODUCCIÓN N°001
PRODUCTO: FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: FECHA DE TERMINO: PRECIO UNIT:
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS IND. DE FAB.
DIRECTA
FECHA O.R. ART. CANT. P/U. P/T. FECHA N° VALOR FECHA PROD. VALOR
HORAS TERMINADO
SUMAN SUMAN SUMAN

RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO: xxxxx
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: xxxxx
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN: xxxxx
COSTO TOTAL: xxxxx

14
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador, 2009,
Pag.126
23
24
LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
“Constituye el tercer elemento del costo de producción, se caracteriza por cuanto

el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fácilmente medibles ni cuantificables, por lo que requiere ser calculados de
acuerdo con una base de distribución específica”15.
Los Costos Indirectos de Fabricación son todos los rubros que no son
considerados en los Costos Directos e incluyen: Materia Prima Indirecta, Mano de
Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos, mismos que se pueden obtener
mediante cualquiera de las siguientes fórmulas Durante el desarrollo del proceso
contable se utilizará en función del Costo de Horas Máquina del Periodo.
CUOTA DE DISTRIBUCIÓN= COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN DEL PERIODO

COSTO DE HORAS MÁQUINA DEL PERIDO
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACION
Existen dos alternativas para distribuir los costos generales de fabricación; la una
mediante la aplicación de costos reales y la otra mediante el establecimiento de la
tasa predeterminada.
Aplicación de la tasa predeterminada.- Se debe recurrir a presupuestos de

producción y de Costos Generales de Fabricación (Nº de unidades estimadas en
el periodo), o para cualquier otra forma adoptada como cuota de distribución. Esta
tasa se aplica a las distintas órdenes de producción a medida que culmina el
proceso. Al final del periodo se analiza la diferencia entre costos reales y los
aplicados y se realiza los ajustes necesarios.
15
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2009,
Pag.91.
24
25
El establecimiento de una tasa predeterminada evita que para la aplicación de los

costos reales se deba esperar el término de la producción y obtener los totales de
los Costos Indirectos de Fabricación realmente ocurridos.
Las cuotas de reparto de los costos generales de fabricación se determinan

tomando en cuenta la base de distribución que más convenga a las necesidades
a la empresa.
Cuota según materiales directos
“Este método es adecuado cuando se puede determinar una relación directa entre
los gastos indirectos de fabricación y el costo de materiales directos; es decir
cuando los materiales directos forman parte del artículo elaborado en un
porcentaje elevado.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Costo M.P.D. del Lote
Costo de la M.P.D. del Periodo
Cuota según Mano de Obra Directa
“Este método es adecuado cuando se puede determinar una relación directa entre
los gastos indirectos de fabricación y el costo de mano de obra directa, es decir,
cuando la mano de obra directa forma parte del artículo elaborado en un
porcentaje elevado16.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Costo M.O.D. del Lote
Costo de la M.O.D. del Periodo
16
VÁSCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2003, Quito, Ecuador, Pág.,219, 220
25
26
Cuota según Hora – Mano de Obra Directa
“Este método es apropiado cuando existe relación directa entre el costo de mano
de obra directa y los gastos indirectos de fabricación, para el cálculo se
establecen el número de horas que han trabajado los obreros que forman parte de
la mano de obra directa.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Horas M.O.D. del Lote
Costo de Nº Horas de M.O.D del Periodo
Cuota según Horas Máquina
Este método es apropiado cuando existe una relación directa entre los gastos
indirectos de fabricación y el trabajo que realizan las máquinas, por lo general
esto sucede en aquellas fábricas que están automatizadas de tal manera que el
mayor valor de los gastos indirectos de fabricación son las depreciaciones de las
máquinas17.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Horas Máquinas del Lote
Costo de Horas Máquinas del Periodo
Cuota según las Unidades Producidas
Cuando los productos que se fabrican son homogéneos en cuanto a las

características de producción y tiempo de fabricación; la cuota de distribución
puede aplicarse en base al número de unidades producidas.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x N.U.P. del Lote
Número de Unidades Producidas
17
VÁSCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2003, Quito, Ecuador, Pág.,221
26
27
Cuotas según el Costo Primo
En algunas empresas este método es el que da con mayor exactitud la relación

proporcional con el volumen de los distintos lotes que se fabrican; por tanto la
distribución de los costos generales de fabricación se hace en base al costo primo
absorbido por cada lote.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Costo Primo del Lote
Costo Primo del Periodo
LA RELACION COSTO – VOLUMEN – UTILIDAD Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO
El éxito de una empresa se mide en base a las utilidades que obtenga, mismas
que dependen de la combinación del precio de venta, el costo de producción y el
volumen de ventas.
“La relación de Costo – Volumen- Utilidad de manera general ha sido utilizada

para la determinación del Punto de Equilibrio de una empresa, el cual deberá
estar respaldado por el volumen de producción, el precio de venta y el análisis de
costos que constituyen factores importantes para prever y encarar los problemas
de la empresa.
El Punto de Equilibrio
Desde el punto de vista contable, y financiero se conceptúa como el nivel o

importe de ventas con el cual la empresa no gana ni pierde”18. Además permite
obtener información para presupuestar la producción y evaluar la rentabilidad de
la empresa.
Para calcular el Punto de Equilibrio se puede aplicar cualquiera de los siguientes

métodos:
18
PAZ, Horacio, La Relación Costo – Volumen – Utilidad y el Punto de Equilibrio, Segunda Edición, 2005,
Guayaquil, Ecuador, Pág. 7.
27
28
- Método de Ecuación
- Método del Margen de Contribución
- Método Gráfico
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
El presupuesto en sí, es un plan esencialmente numérico que se anticipa a las

operaciones que se pretende llevar a cabo, del cual los resultados deberán ser
razonablemente correctos; ya que de ello dependerá el costo del producto.
Son valores estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso

de elaboración del producto; es decir que del total del presupuesto de materiales
se debe calcular la cantidad necesaria por tipo de línea producida, la misma que
debe concordar con el calculo de fabricación; igualmente sucede con la mano de
obra y horas máquina; estas deberán ser estimadas acorde a la cantidad de
producción, ya que de ello dependerá el costo del producto mismo que debe ser
similar al presupuestado.
Los presupuestos de operación de una empresa son estimados que de forma

directa intervienen desde la producción hasta los gastos que conlleve ofertar el
producto o servicio.
Clasificación del Presupuesto
Presupuesto de Producción
Se halla estrechamente relacionado al presupuesto de ventas y los niveles de

inventario deseados. Tiene por finalidad determinar si la empresa puede producir
las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta con la finalidad de evitar
un costo exagerado en la mano de obra; por ello es necesario elaborar un
programa de producción.
28
29
Presupuesto de Mano de Obra
La mano de obra es el factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de la

producción planteada. En consecuencia el presupuesto detallado de la misma
deberá estar enmarcado dentro del tiempo y la cantidad de producción planeada.
Presupuesto de Materia Prima
Se refiere al cálculo de compra de los materiales que se utilizan normalmente,

mientras no se produzca alza de precios se puede continuar trabajando en base a
la cantidad presupuestada, de lo contrario se debe tomar en consideración dichos
valores para el presupuesto. Es importante estar al tanto de las variaciones de
los mercados internacionales ya que de ello depende el costo de la materia prima.
Presupuesto de Gasto de Fabricación
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del
proceso de producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto
como: Horas, horas requeridas, operatividad de máquinas y equipos.
Presupuesto de Gasto de Ventas
Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y

su influencia en el gasto financiero de la empresa; se lo considera como
estimados o proyectados que se origina durante todo el proceso de
comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en el
mercado de consumo. En el caso de Metalmecánica Tecnomatriz este
presupuesto gira en base a los repuestos para máquinas perforadoras de mina y
las matrices para producción de accesorios flex.
PROCESO CONTABLE
Constituye una serie de pasos y secuencia que sigue la información contable

desde el origen de la transacción hasta la presentación de los Estados
Financieros. Además suministra información relaciona a calidad y cantidad tanto
de información interna, planeación y control.
29
30
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACION INVENTARIO
PLAN Y MANUAL
FUENTE DE CUENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA
ESTADO DE
PRODUCCIÓN
ESTADOS Y VENTAS
FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
30
31
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la numeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, proporciona los nombres y el código de cada una.
El Plan de Cuentas, facilita la aplicación de los registros contables y depende de
las características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.”19
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripción de las cuentas, misma que es de fácil utilización para el

contador o personas encargadas de la contabilidad. La ventaja es que no cambia
su concepto y es utilizado de manera continua en la empresa.
DOCUMENTACIÓN FUENTE
Son todos los documentos legales que dan origen a los registros contables, respaldan
todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa, tales como
cheques, letras de cambio, facturas, notas de crédito, etc.
INVENTARIO INICIAL
El inventario inicial es la recopilación detallada y valorada de los bienes, derechos

y obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa.
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
FOLIO:01
N° COD. DETALLE CANT. V/UNIT. V/TOTAL OBSERVACIONES
Son:
Zaruma, 01 de Enero de 2011
Tlgo. Luís Vega Elena Arias Armijos

GERENTE CONTADORA
19
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial Nuevo Día, Quito, Ecuador,
2005, pág. 39
31
32
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es un informe que se elabora con la recopilación de datos del inventario inicial,

considerando el activo, pasivo y capital con la finalidad de conocer la situación
económica y financiera de la empresa.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
CORRIENTE XXXX
Bancos xxx
NO CORRIENTE XXXX
Edificio xxx
OTROS ACTIVOS XXXX
TOTAL ACTIVO XXXXX
PASIVOS
CORRIENTE XXXX
NO CORRIENTE XXXX
TOTAL PASIVOS XXXX
PATRIMONIO
CAPITAL XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX
LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronológica todas las operaciones de la

empresa. El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina
también Diario General.
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 1 DE 30
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y PASAN
32
33
LIBRO MAYOR
“Es un resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, el que
generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por separado todas y cada
una de las cuentas, o en un archivo del computador cuando el sistema es
computarizado”.20
MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: Bancos CODIGO: 11.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
SUMAN
Libros Auxiliares.- Para el control de las cuentas es conveniente que el Libro Mayor
General tenga subcuentas principalmente aquellas de activos y pasivos como son
Bancos, Clientes, Proveedores, Documentos, Cuentas por Pagar y Cobrar; de tal manera
que al momento de Mayorizar estas subcuentas reflejan el valor total de cada Cuenta.
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Bancos CODIGO: 11.02

SUBCUENTA: Banco de Fomento CODIGO: 11.02.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“La contabilidad es un proceso que va del detalle a la síntesis. Terminado el

registro de totales en el cuadro, se suman separadamente las columnas del Debe
20
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Décima Edición, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pág.77
33
34
y Haber. Los resultados deben ser iguales a las sumas del Libro Diario”21. El
balance de comprobación como su nombre lo indica permite comprobar el registro
de los asientos contables del Mayor.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
SUMAS SALDOS
N° COD. DETALLE
DEBE HABER DEBITO CREDITO
Zaruma, 31 de Marzo de 2011

GERENTE CONTADORA
ESTADOS FINANCIEROS
“Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propósito de

conocer la real situación económica financiera de la empresa”22
ESTADO DE PRODUCCIÓN.- Presenta en forma analítica los costos que se han

invertido en el proceso de la producción.
21
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edición 2010, Barcelona, España, Pág.129 y 131.
22
SARMIENTO R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición, 2006, Quito, Ecuador, Pág.245
34
35
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
EXPRESADO EN USD.
Inventario Inicial de Materia Prima Directa xxxxx

(+) Compras de Materia Prima Directa xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materia Prima Directa xxxxx
(-) Devolución en Compras de Materia Prima Directa (xxxxx)
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCION xxxxx
(-) Inventario Final de Materia Prima Directa xxxxx
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA Xxxxx
MANO DE OBRA DIRECTA Xxxxx
Costos Indirectos de Fabricación
Inventario Inicial de Materiales y Suministros xxxxx
(+) Compra de Materiales y Suministros xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materiales y Suministros xxxxx
(-) Devolución en compras de Materiales y Suministros (xxxxx)
Materiales y Suministros Disponibles para la Producción xxxxx
(-) Inventario Final de Materiales y Suministros (xxxxx)
Materiales y Suministros Utilizados xxxxx
Mano de Obra Indirecta + Otros Costos Indirectos xxxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UTILIZADOS Xxxxx
Producción en Proceso del Periodo Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso Xxxxx
Producción en Proceso Total Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos en Proceso (xxxxx)
COSTO DE PRODUCCION Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados Xxxxx
Productos Terminados Disponibles para la Venta Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos Terminados (xxxxx)
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS Xxxxx
GERENTE CONTADORA
Luís Javier Vega Elena Arias Armijos
35
36
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la

utilidad o pérdida del período.
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN USD.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS xxxx
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (xxxx)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Xxxxx
GASTOS OPERACIONALES Xxxxx

GASTO DE ADMINISTRACION xxxx
GASTO DE VENTAS xxxx
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION xxxx
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES xxxx
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO Xxxxx
GERENTE CONTADORA
Tlgo. Luís Vega Elena Arias
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.- “Los datos de este Balance,

constituyen los que deben constar en el Balance de Situación Inicial para el
próximo periodo económico”23. Refleja los activos, pasivos y patrimonio,
permitiendo determinar la posición financiera de la empresa al cierre de un
ejercicio económico.
23
36
37
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES xxxx
BANCOS xxxx
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA xxxx
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO xxxx
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxx
ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx
EQUIPO DE COMPUTACION xxxx
DEP. ACU. EQUIPO DE COMPUTACION (xxxx)
MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO (xxxx)
OTROS
ARRIENDOS PREPAGADOS xxxx
TOTAL DE ACTIVOS xxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES xxxx
CUENTAS POR PAGAR xxxx
IESS POR PAGAR xxxx
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR xxxx
PASIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
CAPITAL xxxx
UTILIDAD O PERDIDA xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
GERENTE CONTADORA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.- “El propósito de este cuarto estado

financiero es el de proporcionar la información relacionada con las entradas de
efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable”24.
24
VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General, Tercera Edición, 2004, Quito, Ecuador, Pág. 379.
37
38
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
EXPRESADO EN USD.
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXXX

Efectivo recibido de clientes XXXX
Efectivo pagado a proveedores (XXX)
Efectivo pagado por interese (XXX)
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES XXXX
Intereses recibidos XXXX
Dividendos recibidos (XXX)
Intereses pagados XXXX
Impuesto a la Renta (XXX)
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXX
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO XXXX

Emisión de acciones (xxx)
Préstamos a largo plazo (XXX)
Pago de obligaciones a largo plazo (xxx)
Dividendos pagados XXXX
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO XXXX
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIV. DE INVERSION XXXX
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS ACTIVIDADES XXXX
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO XXXX
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUVALENTES AL FINAL DEL PERIODO XXXX
GERENTE CONTADORA
CIERRE DE LIBROS
“Las cuentas que integran el Estado de resultados, tienen que cerrarse y no pasar
al siguiente ejercicio económico; en consecuencia hay que realizar en el Diario los
respectivos asientos contables para que dichas cuentas queden saldadas;
manteniéndose únicamente con saldos las cuentas que pertenecen al Balance
General, debitando las cuentas del Pasivo y acreditando las del Activo; pero
observando que para el próximo periodo contable; el primer asiento de apertura,
38
39
será precisamente los saldos de este balance, es decir haciendo en forma

invertida”25
LEY DEL REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligación Tributaria
“La obligación tributaria, que es de derecho público es el vínculo entre el

acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente”26.
La obligación tributaria es el vínculo jurídico siendo el Estado el sujeto activo

quien exige al deudor denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una
prestación pecuniaria en especie. Es decir de la realización del presupuesto legal
conocido como hecho imponible, surge una relación jurídica que tiene la
naturaleza de una obligación, en cuyos extremos se encuentran los elementos
personales; un acreedor, un deudor y el tributo. El Estado es el ente acreedor
quien a su vez delega esta función al Servicio de Rentas Internas; el deudor es
toda persona que realiza acto comercial y el tributo son los impuestos generados
de las actividades comerciales, mismos que al momento de regresar al Estado
son revertidos en obras para la ciudadanía en general.
“Art. 188 Régimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestación de los
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirán sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado…)”27.
25
26
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
27
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen Tributario Interno Capítulo VI, Art.
188; Decreto Nº374, Junio 2010.
39
40
BENEFICIOS PARA ARTESANOS CALIFICADOS
“La Ley de Defensa del Artesano concede a los Artesanos Calificados los
siguientes beneficios:
Laborales
- Exoneración de pago de décimotercero, décimocuarto sueldo y utilidades a los

operarios y aprendices.
- Exoneración del pago bonificación complementaria a los operarios y
aprendices.
- Protección del trabajo del artesano frente a los contratistas.
Sociales
- Afiliación al seguro obligatorio para maestros de taller, operarios y aprendices.

- Acceso a las prestaciones del seguro social.
- Extensión del seguro social al grupo familiar.
- No pago de fondos de reserva.
Tributarios
- Facturación con tarifa 0% (IVA)

- Declaración semestral del IVA
- Exoneración de impuesto a la exportación de artesanías.
- Exoneración del pago del Impuesto a la renta
- Exoneración del pago de los impuestos de patente municipal y activos
totales.”28
El propietario del taller, a más de tener una titulación artesanal, posee el título
académico de Tecnólogo Industrial, lo que le exime con relación a la elaboración
de ciertos artículos en donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra. Por tal
motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las ventas se
realizan con tarifa 12%.
28
http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35&submenu2=15&idiom=1
40
41
Obligaciones Tributarias
- Declaración mensual del IVA

- Declaración del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo máximo para la
declaración es el 16 de cada mes.
Impuesto al Valor Agregado IVA
El Impuesto al Valor Agregado IVA; es un tributo indirecto que grava a las ventas
y demás transferencias de bienes movibles (mercaderías, productos) y a la
prestación de algunos servicios. Este impuesto asume el nombre de Valor
Agregado porque grava a todas las etapas de comercialización, dando lugar al
hecho generador en cada una de ellas. La legislación actual grava a las
mercaderías y productos en general, exceptuando básicamente a bienes de
primera necesidad como alimentos, medicinas y algunos insumos y materiales
que se utiliza en las actividades agropecuarias; mientras que en los servicios, son
pocos los grabados y los demás están exentos.
Los bienes y servicios que no se someten al IVA tienen tarifa o%, no tiene sentido
fijar una tarifa sobre cero que es ausencia de cantidad, además a dado lugar a
confusión; simplemente los productos y servicios con tarifa cero deberían ser
identificados como exentos o no gravados como por ejemplo los talleres que se
encuentran amparados por la Ley del Régimen de Artesanos Calificados por la
Junta Nacional.
El Impuesto a la Renta
“Se aplica a todas las personas o empresas que generen una ganancia o utilidad
al final de cada año. Para calcular el impuesto a la renta que deben pagar las
personas o empresas, conocidos como contribuyentes: sobre la totalidad de los
ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
41
42
deducciones imputables a tales ingresos, a este resultado lo llamamos base

imponible”29.
Tabla de Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Sucesiones
Indivisas
AÑO 2011 (EN DÓLARES)
FRACCION EXCESO IMP. FRACCION % IMP. FRACCION

BASICA HASTA BASICA EXCEDENTE
- 9.210,00 - 0%
9.210,00 11.730,00 0 5%
11.730,00 14.670,00 126,00 10%
14.670,00 17.610,00 420,00 12%
17.610,00 35.210,00 773,00 15%
35.210,00 52.810,00 3.413,00 20%
52.810,00 70.420,00 6.933,00 25%
70.420,00 93.890,00 11.335,00 30%
93.890,00 EN ADELANTE 18.376,00 35%
B.L.: Resolución: NAC-DGERCG10-00733
Retenciones a las que está sujeta la empresa
Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por

tanto las retenciones que le realizan son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente

- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa más el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
29
http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-la-renta-y-quienes-deben-pagar
42
43
LEY DE FOMENTO ARTESANAL
La Ley de Fomento Artesanal en el Título I dice:
Artículo 1. Esta Ley ampara a los artesanos que se dedican, en forma individual,
de asociaciones, cooperativas, gremios o uniones artesanales, a la producción de
bienes y servicios o artística y que transforman materia prima con predominio de
la labor fundamentalmente manual, con auxilio o no de máquinas, equipos y
herramientas, siempre que no sobrepasen en sus activos fijos, excluyéndose los
terrenos y edificios, el monto de trescientos sesenta salarios mínimos vitales
generales.
Artículo 2. Para gozar de los beneficios que otorga la presente Ley, se considera:
1. Artesano maestro de taller, a la persona natural que domina la técnica de un

arte u oficio, con conocimientos teóricos y prácticos, que ha obtenido el título
y calificación correspondientes, conforme a las disposiciones legales y
reglamentarias pertinentes y dirige personalmente un taller puesto al servicio
del público.
2. Artículo 4. Los artesanos individualmente considerados, las asociaciones,

cooperativas, gremios y uniones de artesanos que tuvieren talleres
independientes del establecimiento o almacén en el que se expenden sus
productos, serán considerados como una sola unidad para gozar de los
beneficios que se otorgan en esta Ley”.30
ASPECTOS LABORALES
“El Ministerio de Relaciones Laborales, mediante Acuerdo 0249, publicado en

Registro Oficial N° 358 de fecha 08 de Enero de 2011 establece lo siguiente:
Art. 1.- Del Salario Básico Unificado para el 2011.- Fijar a partir del 1 de Enero
del 2011 el salario básico unificado para el trabajador en general (incluido los
30
http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
43
44
trabajadores de la pequeña industria, trabajadores agrícolas y de maquila),

trabajador/a del servicio doméstico, operarios de artesanía y colaboradores de la
microempresa, en USD.264,00”31.
Cabe indicar que el organismo en fijar los sueldos y salarios para cada año es el
CONADES Consejo Nacional de Salarios, tomando en consideración el salario
básico, existe la tabla sectorial de acuerdo a la actividad que realiza la empresa.
Además la Ley no exime a la empresa pagar una cantidad menor a los
trabajadores así esta haya obtenido pérdida en su actividad comercial.
Remuneraciones por Tiempo en Exceso
JORNADA HORAS HORAS

ORDINARIA SUPLEMENTARIAS EXTRAORDINARIAS
8 Horas diarias, de Después de la jornada Cuando el empleado
Lunes a Viernes; 40 ordinaria; máximo 4 Hoo al trabaja sábados,
CONCEPTO
Horas semanales. día y 12 Hoo a la semana. domingos o días feriados.
50% hasta las 24 HOO.
RECARGO 100% desde 01 HOO hasta 100%
las 6 HOO.
FORMA DE Valor Hoo. = Valor Hora Suplementaria Valor Hora Extraordinaria
CALCULO Remuneración/240 =Valor Hora + 50% =Valor Hora + 100%
Horas
BASE LEGAL Código del Trabajo Código del Trabajo Art. 55 Código del Trabajo Art.
Art. 47 55
31
http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296:salarios-minimos-
sectoriales&catid=56
44
45
45
46
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Para la presentación del informe final fue necesaria la aplicación de los siguientes
materiales:
* Libros, folletos, periódicos( Material Bibliográfico)

* Internet, calculadora.
* Esferos, borrador, lápiz, cuadernos.
* Papel Bond, copias
* Computadora
* Cámara fotográfica, videos, diapositivas.
MÉTODOS
En el desarrollo de la investigación se utilizó varios métodos y técnicas, mismos

que sirvieron para afianzar el desarrollo y ejecución de la investigación.
Científico.- Se lo utilizó en la aplicación del conjunto de principios y reglas

durante el desarrollo teórico - práctico con la finalidad de obtener conocimientos
reales, lógicos y certeros que fueron indicados oportunamente relativos a la
contabilidad de costos por órdenes de producción.
Deductivo.- Permitió recopilar los aspectos teóricos para la elaboración de la

fundamentación teórica, además en base a las actividades económicas
desarrolladas en todo el proceso contable; se determinó las múltiples falencias
que perjudican a la empresa, desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto se pudo conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Inductivo.- Fue determinado en base a los múltiples problemas comprobados

mediante los registros de los hechos económicos en lo concerniente a los libros
contables.
46
47
Analítico.- Se lo utilizó para analizar si los precios de venta de los productos son
los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboración y el valor invertido
en cada uno de ellos, además permitió conocer los problemas que se dan a causa
de la falta de aplicación de la contabilidad de costos.
TÉCNICAS
Observación.- Fue aplicada desde el inicio hasta el final de la investigación y

permitió obtener un enfoque global sobre la forma de operar del taller, desde el
departamento administrativo, operativo hasta el de producción.
Entrevista.- Estuvo dirigido particularmente a su propietario y auxiliar de

contabilidad del taller; mismo que permitió obtener información necesaria que
ayudó a la aplicación de la contabilidad de costos por órdenes de producción.
Bibliográfica.- Mediante la recopilación de información a través de libros de

contabilidad de costos, páginas de internet; ya sea de manera directa o indirecta
coadyuvaron para el desarrollo de la investigación.
47
48
48
49
49
50
f. RESULTADOS
METALMECÁNICA “TECNOMATRIZ”
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
11.01 CAJA
11.02 CAJA CHICA
11.03 BANCOS
11.03.01 BANCO PICHINCHA
11.03.02 BANCO DE FOMENTO
11.04 CLIENTES
11.05 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
11.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
11.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
11.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
11.09 UTILES DE OFICINA
11.10 CREDITO TRIBUTARIO I.R. AÑOS ANTERIORES
11.11 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR
12 ACTIVO NO CORRIENTE
12.01 TERRENO
12.02 EDIFICIO
12.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
12.04 MAQUINARIA
12.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA
12.06 HERRAMIENTAS
12.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTA
12.08 EQUIPO DE OFICINA
12.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
12.10 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
12.11 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
12.13 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
12.15 (-) DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
50
51
METALMECÁNICA TECNOMATRIZ
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
2 PASIVOS
21 PASIVO CORRIENTE
21.01 PROVEEDORES
21.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
21.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
21.04 IESS POR PAGAR
21.05 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
21.06 APORTE PATRONAL
21.07 SUELDOS POR PAGAR
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR
21.09 ANTICIPO DE CLIENTES
21.10 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR
21.11 SEGUROS POR PAGAR
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
22 PASIVO NO CORRIENTE
22.01 PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
31.01 CAPITAL SOCIAL
32 RESULTADOS
32.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

32.02 UTILIDAD LÍQUIDA DEL EJERCICIO
4 CUENTAS DE RESULTADO
41 INGRESOS
41.01 VENTAS
41.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
51
52
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
5 COSTOS Y GASTOS
51 COSTOS
51.01 MATERIA PRIMA
51.01.01 DESCUENTO EN COMPRA DE MATERIA PRIMA
51.02 MANO DE OBRA
51.03 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
51.03.01 MATERIALES INDIRECTOS
51.03.02 MANO DE OBRA INDIRECTA
51.03.03 SERVICIOS BÁSICOS
51.03.04 DEPRECIACIÓN EDIFICIO
51.03.05 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
51.03.06 DEPRECIACION HERRAMIENTA
51.03.07 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
51.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS
51.05 VARIACIÓN DEL COSTO
51.06 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
6 GASTOS
61 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
61.01 SUELDOS Y SALARIOS
61.02 APORTE PATRONAL
61.03 PROVISIONES SOCIALES
61.04 FONDOS DE RESERVA
61.05 GASTO DE IVA
61.06 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA
61.07 CUENTAS INCOBRABLES
61.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS
61.09 TRANSPORTE
61.10 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
61.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
61.12 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
61.13 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
62 GASTOS FINANCIEROS
62.01 INTERESES PAGADOS
62.02 SERVICIOS BANCARIOS
63 CUENTAS DE CIERRE
63.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
52
53
53
54
MANUAL DE CUENTAS
Código: 11.01
Cuenta: CAJA
Descripción: Representa las monedas, billetes y cheques a favor de la

empresa.
Debita.- Por la recepción de especies antes indicada.
Acredita.- Por los desembolsos en efectivo para compras.
Saldo.- Deudor
Código: 11.02
Cuenta: CAJA CHICA
Descripción: Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y

para gastos pequeños.
Debita.- Por el valor asignado para caja chica, por

incrementos del fondo y por reposición caja chica.
Acredita.- Por la eliminación, por disminución de fondos y por

gastos efectuados de caja chica.
Saldo.- Deudor.
Código: 11.03
Cuenta: BANCOS
Descripción: Comprende los movimientos monetarios que se registran en

las cuentas de la empresa.
54
55
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por apertura de cuenta; por depósitos realizados.
Acredita.- Por la emisión de cheques a fin de satisfacer pagos

y los débitos automáticos autorizados para pagos.
Saldo.- Deudor
Código: 11.04
Cuenta: CLIENTES
Descripción: En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos

personales otorgado a los clientes.
Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- Deudor
Código: 11.05
Cuenta: (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
Descripción: En esta cuenta se registra el porcentaje que corresponde al

mes por concepto del margen de pérdida a causa de los
créditos concedidos y no pagados por los clientes.
Debita.- Al momento que se registra el porcentaje

correspondiente al periodo contable.
Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor
55
56
MANUAL DE CUENTAS
Código: 11.06
Cuenta: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Descripción: Comprende los materiales directos destinados para la

producción. La materia prima debe ser ingresada a precio de
factura.
Debita.- Por el valor del Inventario Inicial de Materia Prima

Directa., por las compras o adquisiciones de materia prima.
Por las devoluciones de la materia prima directa requerida y no
utilizada en el proceso de producción.
Acredita.- Por la devolución de materia prima al proveedor y

por el envío de la misma al taller de producción.
Saldo.- Deudor
Código: 11.07
Cuenta: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Descripción: Controla el valor del Inventario Inicial de productos en proceso

y la acumulación de los tres elementos del costo que
intervienen en la fabricación del producto.
Debita.- Por el valor del inventario inicial de productos en

proceso, de Materia Prima, Mano de Obra Directa y Costos
Indirectos de Fabricación.
Acredita.- Por la transferencia a productos terminados, por la

devolución de materia prima directa y materiales indirectos no
utilizados.
Saldo.- Deudor
56
57
MANUAL DE CUENTAS
Código: 11.08
Cuenta: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Descripción: Registra el movimiento de los productos terminados al Costo
Debita.- Por el valor del inventario inicial; por transferencia de

la cuenta Inventario de Productos en Proceso a Inventario de
productos terminados y por devolución de productos
terminados y vendidos por parte de los clientes.
Acredita.- Por venta de productos terminados al costo.
Saldo.- Deudor.
Código: 11.09
Cuenta: UTILES DE OFICINA

Descripción: Se registran los materiales de escritorio: papel, tintas, etc.
Debita.- Cuando se realiza la compra de los suministros.
Acredita.- Por el consumo de los suministros.
Saldo.- Deudor
Código: 11.10
Cuenta: CRÉDITO TRIBUTARIO I.R. AÑOS ANTERIORES
Descripción: Se registra el valor a favor del contribuyente que se genera al

momento de liquidación para el pago del Impuesto a la Renta y
utilizado para el siguiente año.
Debita.- Por el saldo a favor del contribuyente

Acredita.- Al momento de realizar el pago del Impuesto.
Saldo.- Deudor.
57
58
MANUAL DE CUENTAS
Código: 11.11
Cuenta: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR
Descripción: Se registran los valores retenidos por parte del agente de

retención. Al final del ejercicio económico sirve como parte de
pago del impuesto a la renta que debe cancelar la empresa.
Debita.- Por los valores retenidos por concepto de retención

en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Acredita.- Al momento de cancelar el impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor.
Código: 12.01
Cuenta: TERRENO
Descripción: Registra los terrenos de propiedad de la empresa, que están

destinados a prestar servicios a la misma.
Debita.- Por la adquisición, por el valor de mejoras que

presenten un mayor valor del terreno.
Acredita.- Por la venta o donaciones entregadas.
Saldo.- Deudor
Código: 12.02
Cuenta: EDIFICIO
Descripción: Registra los edificios adquiridos o construidos que se

encuentran al servicio de la empresa.
Debita.- Por los costos de adquisición, construcción o

mejoras.
58
59
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por la venta, por la pérdida del valor del edificio.
Saldo.- Deudor
Código: 12.03
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
Descripción: Registra el valor de disminución del edificio por efecto del uso
u obsolescencia.
Debita.- Por el valor de la depreciación acumulada al momento

de venta o baja; por ajustes.
Acredita.- Por el valor de la depreciación acumulada,

calculada por cualquiera de los métodos conocidos.
Saldo.- Acreedor.
Código: 12.04
Cuenta: MAQUINARIA
Descripción: Registra la maquinaria de propiedad de la empresa que se

utiliza para el desarrollo de sus operaciones.

representen un mayor valor de la maquinaria.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja por pérdida,

robo, caso fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor.
59
60
MANUAL DE CUENTAS
Código: 12.05
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADAD DE MAQUINARIA
Descripción: Registra el valor de disminución de la maquinaria por efecto de

uso u obsolescencia.
Debita.- Por el valor de la depreciación acumulada al

momento de la venta, o pérdida, por ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Código: 12.06
Cuenta:
HERRAMIENTAS
Descripción:
Registra todas las herramientas de propiedad de la empresa y
sirven para realizar los trabajos de producción.
Debita.- Por la adquisición.
Acredita.- Por el desgaste o término de la vida útil de la

herramienta.
Saldo.- Deudor.
Código: 12.07
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTA
Descripción: Registra el valor de disminución de la herramienta por efecto

de uso u obsolescencia.
60
61
MANUAL DE CUENTAS

momento de la baja o pérdida, por ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Código: 12.08
Cuenta:
EQUIPO DE OFICINA
Descripción:
Registra los equipos electrónicos y mecánicos (calculadoras,
máquina registradora, etc.) de propiedad de la empresa y
utilizados de manera diaria.
representen un mayor valor de los equipos de oficina.

robo, caso fortuito o fuera mayor.
Saldo.- Deudor.
Código: 12.09
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Descripción: Registra el valor de disminución del equipo de oficina por

efecto del uso u obsolescencia.

momento de la venta, baja o pérdida, por ajustes realizados.
Acredita.- Por el valor de la depreciación acumulada.
Saldo.- Acreedor.
61
62
MANUAL DE CUENTAS
Código: 12.10
Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACION
Descripción: Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa

y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

representen un mayor valor de los equipos de computación.

Saldo.- Deudor
Código: 12.11
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACION.
Descripción:
Registra el valor de disminución de los equipos de
computación por efecto del uso u obsolescencia.
Debita.- Por adquisición, por el valor de mejoras que

representen un mayor de los equipos de computo.
Acredita.- Cuando se dan de baja, por pérdida o robo, caso

fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor
Código: 12.12
Cuenta: MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
Descripción: Registra los diferentes muebles de propiedad de la empresa y

utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
62
63
MANUAL DE CUENTAS

representen un mayor valor de los muebles de oficina.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja, por pérdida,

Saldo.- Deudor.
Código: 12.13
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DE OFICINA
Descripción: Registra el valor de disminución de los muebles de oficina por

efectos del uso u obsolescencia.

momento de la venta, baja o pérdida o ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Código: 12.14
Cuenta: MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
Descripción: Registra todos los muebles tales como bancos perchas,

auxiliares que constan en el área de producción y son
utilizados dentro del departamento de producción.
Debita.- Por la adquisición.
Acredita.- Por el desgaste u obsolencia.
Saldo.- Deudor
63
64
MANUAL DE CUENTAS
Código: 12.15
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DE PLANTA
Descripción: Registra el valor de disminución de los muebles y enseres por

efectos del uso u obsolescencia.

momento de la baja o pérdida o ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Código: 21.01
Cuenta: PROVEEDORES
Descripción: Registra las obligaciones contraídas por la empresa por

adquisición de mercaderías con los proveedores.
Debita.- Por devoluciones de las mercaderías adquiridas a

crédito, por pagos parciales o totales
Acredita.- Por las obligaciones contraídas por con los

proveedores en la adquisición de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
Código: 21.02
Cuenta: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Descripción: Comprende el valor del impuesto a la renta que la empresa

debe cancelar en el año fiscal por este concepto.
64
65
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por la cancelación del impuesto.
Acredita.- Por el valor del impuesto causado y pendiente de

pago.
Saldo.- Acreedor.
Código: 21.03
Cuenta: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Descripción: La obligación del empleado es cancelar a sus trabajadores

beneficios adicionales, como décimos tercero y cuarto sueldo,
fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, por tanto es
necesario provisionar mensualmente.
Debita.- Por el valor de las provisiones pagadas a los

trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo.
Acredita.- Por el valor de las provisiones mensuales con

cargo a los resultados del ejercicio económico.
Saldo.- Acreedor.
Código: 21.04
Cuenta: IESS POR PAGAR
Descripción: Registra las obligaciones de la empresa a favor del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), por concepto del
aporte de cada trabajador.
Debita.- Por el depósito mensual de aportes al IESS.
Acredita.- Por el valor causado por concepto de aporte de

cada trabajador de la empresa al IESS.
Saldo.- Acreedor.
65
66
MANUAL DE CUENTAS
Código: 21.05
Cuenta: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
Descripción: Registra el pago mensual de este beneficio de acuerdo a la

Ley en beneficio del trabajador.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.
Saldo.- Acreedor.
Código: 21.06
Cuenta: APORTE PATRONAL
Descripción: Comprende el valor parcial que el empleado debe cancelar al

IESS por cada uno de los empleados.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no pagado al IESS.

Saldo.- Acreedor.
Código: 21.07
Cuenta: SUELDOS POR PAGAR
Descripción: Son las obligaciones pendientes de pago al personal de la

empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Debita.- Por el pago de las obligaciones.
Acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran

pendientes de pago.
Saldo.- Acreedor.
66
67
MANUAL DE CUENTAS
Código: 21.08
Cuenta: DOCUMENTOS POR PAGAR
Descripción: Son las obligaciones que contrae la empresa por situaciones

diferentes a la compra de mercaderías a crédito y cuenta con
el documento de respaldo, letra de cambio, pagaré, etc.
Debita.- Por cancelación parcial o total de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contraídas.
Saldo.- Acreedor.
Código: 21.09
Cuenta: ANTICIPO DE CLIENTES
Descripción: Registran los anticipos de dinero emitidos por parte de los

clientes por concepto de órdenes de trabajo.
Debita.- Al momento que ingresa el dinero.
Acredita.- Cuando se realizan compras y cuando se entrega

el producto terminado al cliente.
Saldo.- Deudor
Código: 21.10
Cuenta: INTERESES BANCARIOS POR PAGAR
Descripción: Registra el valor de los intereses pagados a instituciones

financieras o a terceros.
Debita.- Por el valor devengado en forma periódica.
Acredita.- Por el valor de los interese pagados.
Saldo.- Acreedor.
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68
MANUAL DE CUENTAS
Código: 21.11
Cuenta: SEGUROS POR PAGAR
Descripción: Registra los valores adeudados a instituciones bancarias o a

terceros por un servicio a favor de la empresa.
Debita.- Por el valor del seguro pendiente de pago.
Acredita.- Por el pago mensual del seguro.
Saldo.- Acreedor
Código: 21.12
Cuenta: SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
Descripción: Registra las cuentas pendientes de pago por consumo de

servicios básicos como agua, teléfono, etc.
Debita.- Por el consumo de servicios básicos pendientes de

pago.
Acredita.- Por el pago de los servicios básicos.
Saldo.- Acreedor.
Código: 22.01
Cuenta: PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR
Descripción: Son las obligaciones contraídas por la empresa con las

Instituciones Financieras, cuyo plazo excede el año.
Debita.- Por la cancelación parcial de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contraídas con las instituciones

financieras.
Saldo.- Acreedor.
68
69
MANUAL DE CUENTAS
Código: 31.01
Cuenta: CAPITAL SOCIAL
Descripción: Está conformado por los incrementos de capital por la utilidad

de ejercicios económicos de años anteriores.
Debita.- Por disminución del capital, por la amortización de

las pérdidas del ejercicio económico.
Acredita.- Por la capitalización de la ganancia del ejercicio

económico.
Saldo.- Acreedor.
Código: 32.01
Cuenta: UTILIDAD O PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
Descripción: Refleja el Resultado positivo o negativo que ha tenido la

empresa en el actual ejercicio económico.
Debita.- Por el valor de la pérdida del ejercicio.

Acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo.- Acreedor.
Código: 32.02
Cuenta: UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO
Descripción: Refleja la utilidad neta que ha tenido la empresa en el presente

Debita.- Por la distribución de utilidades y obligaciones

fiscales, determinación de reservas.
Acredita.- Por el valor de las utilidades obtenidas en el

Saldo.- Acreedor.
69
70
MANUAL DE CUENTAS
Código: 41.01
Cuenta: VENTAS
Descripción: Registra los valores que recibe la empresa por venta de las
mercaderías y de los productos que se fabrican.
Debita.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en

ventas y por el valor de las ventas netas.
Acredita.- Por los expendios o ventas de mercaderías o

servicios sean estos al contado o crédito.
Saldo.- Acreedor.
Código: 41.03
Cuenta: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Descripción: Se registra el valor establecido mediante diferencia entre las

ventas netas y el costo de ventas.
Debita.- Por Cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas

o Ganancias.
Acredita.- La diferencia de las ventas netas y costo de ventas.
Saldo.- Acreedor.
Código: 51.01
Cuenta: MATERIA PRIMA
Descripción: Es el material directo utilizado y transformado en la fabricación

de un producto.
Debita.- Por la compra o devolución de la materia prima.
Acredita.- Cuando el material es requerido en el

departamento de producción.
70
71
MANUAL DE CUENTAS
Saldo.- Acreedor
Código: 51.02
Cuenta: MANO DE OBRA
Descripción: Se refiere al personal de producción que labora directamente

en la transformación y producción de artículos para la venta
Debita.- Por el pago de la mano de obra.
Acredita.- Al momento de prorratear en la hoja de costos.
Saldo.- Acreedor.
Código: 51.03
Cuenta: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Descripción:
Son todos los costos que se determinan al finalizar el periodo
de producción; se caracterizan por ser costos que se pueden
comprobar, estos son: materiales indirectos, mano de obra
indirecta, servicios básicos, depreciaciones de máquinas y
muebles utilizados dentro de la planta, etc.
Debita.- Al momento que se produce este costo.
Acredita.- Por asientos de ajuste.
Saldo.- Acreedor
Código: 51.04
Cuenta: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
Descripción: Constituye el valor calculado a través de la tasa

predeterminada
71
72
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por los ajustes
Acredita.- Al momento de realizar el cálculo de la tasa

predeterminada.
Saldo.- Acreedor.
Código: 51.05
VARIACIÓN DEL COSTO

Cuenta:
Descripción: Constituye el valor que existe de la diferencia entre los costos

generales de fabricación aplicados y los costos generales de
fabricación reales.
Debita.- Por los ajustes realizados.
Acredita.- Por la variación del costo.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Código: 51.06
Cuenta: COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
Descripción: Constituye el valor neto de la producción.
Debita.- Al momento de la venta.
Acredita.- Por ajuste.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Código: 61.01
Cuenta: SUELDOS Y SALARIOS
Descripción: Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del

personal de la empresa.
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73
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor pagado por concepto de sueldos.
Acredita.- Por ajustes realizados y al final del ejercicio

económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.02
Cuenta: APORTE PATRONAL
Descripción: Registra el valor de los gastos pagados por la empresa por

concepto de aporte patronal al IESS.
Debita.- Por el valor pagado.

Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.03
Cuenta: PROVISIONES SOCIALES

Descripción: Comprende los gastos ocasionados por concepto de los
décimos sueldos del personal de conformidad con las
disposiciones legales.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor
Código: 61.04
Cuenta: FONDOS DE RESERVA
Descripción: Registra los gastos ocasionados por el personal que labora en

la empresa, mismos que deben ser cancelados de forma
mensual de acuerdo a las disposiciones de Ley.
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74
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por ajustes y cierre al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.05
Cuenta: GASTO DE IVA
Descripción: Comprende el valor pagado por compra de materia prima.
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio contable,

por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.06
Cuenta: CONSUMO UTILES DE OFICINA
Descripción: Comprende el valor pagado o causado por concepto del

consumo de los útiles de oficina.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio

económico, por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.07
Cuenta: CUENTAS INCOBRABLES
Descripción: Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las

deudas pendientes de cobro.
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75
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor calculado como incobrable.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.08
Cuenta: GASTO SERVICIOS BASICOS
Descripción: Registra el valor de los gastos por concepto de estos servicios.
Debita.- Por el valor causado o pagado.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo.- Deudor.
Código: 61.09
Cuenta: TRANSPORTE
Descripción: Son los valores que la empresa paga por concepto de

transporte de materia prima, transporte de personal y otros.
Debita.- Cuando se realiza el pago.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.10
Cuenta: DEPRECIACION DE EDIFICIO
Descripción: Comprende los valores de la depreciación de edificio

calculados por la empresa de acuerdo al método seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el

75
76
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.11
Cuenta: DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
Descripción: Registra los valores de depreciación calculados por la empresa

de acuerdo al método seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciación.
Acredita.- Por ajustes al final del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.12
Cuenta: DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION

Descripción: Comprende los valores de la depreciación calculados de
acuerdo al método de depreciación seleccionada.
Saldo.- Deudor.
Código: 61.13
Cuenta: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
Registra los valores de la depreciación calculados de acuerdo

Descripción:
al método de depreciación seleccionado.

Saldo.- Deudor.
76
77
MANUAL DE CUENTAS
Código: 62.01
Cuenta: INTERESES PAGADOS
Descripción: Registra los valores pagados o causados por concepto de

intereses por créditos solicitados para la empresa.
Debita.- Por el valor pagado o causado por intereses.
Saldo.- Deudor.
Código: 62.02
Cuenta: SERVICIOS BANCARIOS
Descripción: Comprende los valores que las instituciones financieras cobran

a sus clientes por los servicios prestados, como entrega de
estados de cuentas corrientes, chequera, etc.
Debita.- Por las notas de débito, chequeras, etc.

Saldo.- Deudor.
Código: 63.01
Cuenta: PERDIDAS Y GANANCIAS
Descripción: Esta cuenta se utiliza como contraparte para realizar los

asientos de cierre del ejercicio económico.
Debita.- Por la utilidad del ejercicio económico y cierre de

cuentas de gasto.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso y por la

pérdida del ejercicio económico.
Saldo.- Nulo.
77
78
78
79
MEMORANDUM DE OPERACIONES
EXPRESADO EN USD.
Metalmecánica Tecnomatriz registra el siguiente inventario al 01 de Enero del

2011.
- Bancos: $2,705.27
- Clientes: $12.495.74
- Inventario de Materia Prima: $1.600,88
- Inventario de Productos Terminados: $243.58
- Útiles de Oficina: $31.10
- Se registra un Crédito Tributario de Impuesto a la Fuente por $240.96 y un
Crédito Tributario de años anteriores de $571.05.
- Terreno $9,063.20
- Edificio: donde funciona la oficina y galpón del taller $15.000,00.
- Maquinaria: $48,370.00
- Herramientas: $6,209.80
- Equipo de Oficina: $188.70
- Equipo de Computación: $960.00
- Muebles y Enseres de Oficina: $670.00
- Muebles y Enseres de Planta: $659.00
- Proveedores: $2,913.36
- IESS por Pagar: $510.90
- Fondos de Reserva por Pagar: $19.99
- Documentos por Pagar: $7,090.00
- Intereses Bancarios por Pagar: $2,815.46 por crédito otorgado el 30 de
Diciembre del 2010 a 36 meses plazo, Capital $15.000,00.
- Seguros Bancarios por Pagar: $65.59.
- Servicios Básicos por Pagar: $64.36
- Préstamos Bancarios por Pagar: $15.000.00.
- Capital: $70.529,62
79
80
Enero 03:
- Se crea fondo para Caja Chica $150.00, mismo que será administrado por la
Sra. Jenny Vega; según cheque de Banco Pichincha Nº000380; Cta. Cte
3394210004
- La empresa Bira Bienes Raíces solicita la reconstrucción de 10 retenedores

de barrena, la confección de: 10 bronces pequeños para máquina
perforadora BBC16, 04 válvulas de agua y de 20 pasadores Ref. 04 de
Máquina YT27, según Orden de Producción N°001, 002, 003, 004
respectivamente.
- Se adquiere a crédito personal en Ferrindustria; Factura N° 001-001-

000005913 según Orden de Compra N° 001, para Orden de Producción
Nº002; por $130.80 más IVA.
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº 001 y Nº002 para Orden

de Producción Nº 001 y Nº 002.
- Se adquiere a Aceros Mafra; Facturas Nº001-001-000025205 y Nº 001-001-

0025159 según Orden de Compra Nº 002 y Nº 003 para Orden de
Producción Nº003 y Nº005, por el valor de $15.63 se cancela con fondos de
Caja Chica y por $ 61.16 mas IVA se paga mediante Cheque Nº000400,
además se cancela la deuda pendiente de Diciembre.
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº003 y Nº 004; para

Orden de Producción Nº003 y Nº004.
Enero 03:
- El Sr. Stalin González según Orden de Producción N°005 solicita la

confección de un molde TEE de 2” de 8 cavidades para accesorios Flex,
mismo que será entregado el 24 del presente mes; cancela la deuda
pendiente y el valor total de este producto $3500.00, mediante cheque Nº
001158 del Banco Pichincha Cta. Cte. 0080002744 por $7.500,00, mismo que
es depositado.
80
81
- Se cancela con Cheques del Banco de Pichincha Nº000384 y Nº 000382 a

León Hrnos Cía. Ltda. $51.00 y a Ferretería Americana $90.00; al señor
Vicente Feijoó se cancela $5,000.00 con cheque Nº000386; a Taller y
Comercial Romero $385.00 con cheque Nº000388 de Banco de Pichincha.
Enero 04:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº005 para Orden de

Producción Nº 005.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Ordenes

de Producción Nº001,002, 003 y 004; se liquida las Hojas de Costos y se
ingresan los productos terminados a Bodega.
- Según Ordenes de Producción Nº001, 002, 003 y 004, se entrega a Bira

Bienes Raíces (C.E.), Factura Nº 001-001-000001989 por el valor de $738.00
dólares a crédito personal comprobante de Retención Nº 001-001-002306.
- Se cancela a Aceros Bolher $260.00 la Factura Nº002-001-0086080

mediante Transferencia Bancaria Nº929355815 de Banco Pichincha.
Enero 06:
- Cancela el Sr. Juan Carlos Villa $45.00, este valor es depositado en la cuenta
de Bco. Pichincha.
Enero 07:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº006: para Orden de

Producción Nº005.
Enero 10:
- Cancelan la Facturas Nº001-001-0001807, Nº001-001-0001825, Nº001-001-

000001823 de $413.23; $400.00 y $549.49 respectivamente; los valores son
depositados de manera independiente en la cuenta del Banco Pichincha.
81
82
Enero 14:
- Mediante débito bancario se cancela al IESS del mes de Diciembre de 2011, y

Fondos de Reserva, descuentan $0.45 por comisión de cada transacción.
Enero 20:
- El señor Osvaldo Jaramillo solicita la confección de 10 bujes para compresor

Atlas, según Orden de Producción N°006, misma que será entregado el 28 de
enero. El precio de venta es de $170.00 c/u.
Enero 21:
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a la Orden de

Producción Nº005; se liquida las Hojas de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
- Se adquiere a Susconde S.A., Factura Nº 001-001-0038594 según Orden de

Compra Nº 004 para Orden de Producción Nº006 por $220.00; más $10.00
por transporte.
Enero 24:
- Se entrega al Señor Stalin González la Orden de Producción Nº005 según

Factura Nº001-001-000001990.
- Por energía eléctrica Factura Nº054-002-000462606 de $44.77 se cancela

con caja chica, correspondiente al mes de Diciembre de 2010.
Enero 25:
- El señor Flavio Romero solicita la fabricación de 60 hexágonos para máquina

YT27 según Orden de Producción N°007; el plazo de entrega es el 11 de
febrero, el costo de cada uno es de $28.50.
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Enero 27:
- Se adquiere a Aceros Mafra a crédito personal; Factura Nº001-001-

000025878 la Orden de Compra Nº005 para Orden de Producción Nº007, por
$96.42 más IVA.

Enero 28:

terminado a Bodega.
Enero 31:
- Se entrega la Orden de Producción Nº 005 al señor Osvaldo Jaramillo según

Factura Nº001-001-000001832, cancela al contado.
- Se cancela cuota de crédito bancario; $6.55 Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta.
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº008, para Orden de

Producción Nº007.
- Se cancela con caja chica el valor de $19.59 por concepto de Teléfono

correspondiente al mes de diciembre del 2010.
- Se cancela el salario de los trabajadores y personal administrativo

correspondiente a enero y se realiza la reposición del fondo de Caja chica.
PERSONAL DE PLANTA PERSONAL ADMINISTRATIVO

Vega Solórzano Luis $792.00 Vega Flores Jenny $264.00
Lavanda Alvarado Damián $528.28 Espinoza Arias Danny $264.00
Ortega Chamba Enrique $264.00
Romero Pacheco Teresa $264.00
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Febrero 01:
- Mediante Transferencia Bancaria de Banco Pichincha se cancela a Orocentro

la deuda pendiente de $20.60.
Febrero 02:
- Con Cheque Nº 000379 del Banco de Pichincha se cancela la factura Nº001-

001-000005913 mas la deuda pendiente, por $156.00; además es debitado
por entrega de Estado de Cuenta $1.66
Febrero 03:
- La Sociedad Minera Pacchabamba realiza un depósito de $1,000.00 en la

cuenta del Bco. Pichincha.
Febrero 04:
- Se cancela el total de la deuda a Aceros Mafra mediante cheque Nº 000400

del Banco Pichincha por $341.00; se registra una nota de débito por entrega
de chequera de $18.00.
Febrero 07:
- El señor José Sánchez solicita según Orden de Producción Nº 008 la

confección de 9 moldes para accesorios flex, por $6,256.00.
- El señor Bolívar Minga deposita en la cuenta del Banco Pichincha el saldo

pendiente de pago por $90.00.
Febrero 09:
- Se solicita una referencia bancaria a Banco de Pichincha para presentar a un

nuevo Proveedor, debitan $2.65; además Bira Bienes Raíces cancela las
facturas pendientes de pago por $927.38 se deposita en la cuenta.
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Febrero 11:

terminado a Bodega.
- Se entrega la Orden de Producción Nº007 al Señor Flavio Romero según

Factura Nº001-001-000001992, se concede crédito personal a 30 días.
Febrero 14:
- Se adquiere a Talleres Romero Factura N°001-001-000049539; la Orden de

Compra N°006 para Orden de Producción Nº 008 a crédito personal.

- Minera Pacchabamba realiza un abono mediante depósito en la cuenta del

Banco Pichincha por $200.00.
- Mediante débito bancario se cancela al IESS del mes de Enero de 2011, y

- Se adquiere a Talleres Romero; Facturas N°001-001-000049688; Nº001-001-

000049690; Nº001-001-000049664 y Nº001-001-000049692 las Ordenes de
Compra N°007, Nº008, Nº009 y Nº010 para Orden de Producción Nº 009 a
crédito personal.
Febrero 15:
- Se cancela a Luis González la Letra de Cambio; cheque Nº000401.
Febrero 16:
- Los Clientes Jaime Serrano deposita en la cuenta Banco Pichincha $1,300.00

por pago de Factura de Diciembre y el señor Jimmy González cancela en
efectivo $2,900.00.
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Febrero 17:
- Se cancela a Livio Neira $1,200.00 y se cancela el saldo a Aceros Bolher de

$65.00 con cheque de Banco Pichincha Nº 000403.
Febrero 18:
- Se adquiere a Ferretería Americana Factura N°001-001-000012656 según

Orden de Compra N°011; para Orden de Producción Nº 009, se cancela con
caja chica, $14.47.
Febrero 21:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº010 y Nº011, para Orden

de Producción Nº 008.
Febrero 22:
- De energía eléctrica se cancela las Facturas Nº 054-002-000659153 y Nº054-

002-669756 de Enero y Febrero con fondos de Caja Chica. $91.88; (10%
Dto. Administrativo y 90%Planta).
Febrero 25:
- Se cancela la Factura Nº 001-001-0005366 a Lubripernos $55.00, Cheque

000409 del Bco. Pichincha.
Febrero 28:
- Se cancela la cuota del crédito bancario; $6.55 por Seguro bancario, por
intereses $267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta corriente.

correspondiente al mes y se realiza la reposición de caja chica.
86
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Marzo 09:
- Por Servicios Básicos de Teléfono se cancela con caja chica $37.17 de

Enero y Febrero del 2011, se prorratea 50% Dto. Administrativo y 50%
Planta.
Marzo 14:
- Mediante débito bancario se cancela al IESS el mes de Febrero de 2011, y

Marzo 15:
- El señor Juan Carlos Villa solicita la confección de un mayal según Orden de

Trabajo Nº009, por el valor de $2.350,00
- Mediante Transferencia Nº 126640885 del Banco de Pichincha se cancela la

factura Nº001-001-000025205 de $230.69.
Marzo 18:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº012 para Orden

de Producción Nº009.
Marzo 21:
- Cancelan: Sociedad Minera Pacchabamba $400.00 y PL C.A.

$200.00
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Marzo 24:
- Se solicita a Bodega según Orden de Requisición Nº013 para Orden

de Producción Nº009.
Marzo 25:
- Se recepta y prorratea la planilla de energía eléctrica Factura Nº054-002-

001058350; 10% Dto. Administrativo y 90% Planta.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden

de Producción Nº009; se liquida la Hoja de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
- Se entrega la Orden de Producción Nº009. Según Factura Nº001-00-

000001993 crédito personal y se cancela de Teléfono $17.09.
Marzo 31:
- Se cancela la cuota del crédito; $6.55 por Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la Cuenta Corriente.
- El señor Juan Carlos Villa realiza un abono de $800.00 de la Factura Nº001-

001-000001993.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden de

Producción Nº008; se liquida la Hoja de Costos y se ingresan los productos
terminados a Bodega.
- Se entrega la Orden de Producción Nº008 al señor José Sánchez según

Factura Nº 001-001-000001829 por el valor de $5256.00; cancela $2000.00
en efectivo y el saldo a crédito personal.

correspondiente al mes de Marzo.
88
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Marzo 31: Se realiza el cierre de las cuentas hasta llegar a obtener los Estados
Financieros.
Datos Adicionales:
- La jornada de trabajo es de 8 horas laborables.
- El método de valoración para el control de materias primas es el

Promedio Ponderado
- Se realizarán 9 órdenes de producción en el trimestre y en total se

prevé se elaborará 125 unidades correspondiente a las 9 órdenes de
fabricación.
89
90
90
91
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 1 DE 7
COD. DETALLE CANT. V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL OBSERVACIONES
1 ACTIVO 98.768,32
11 ACTIVO CORRIENTE 17.888,58
11,03 BANCOS 2.705,27
11.03.01 BANCO DEL PICHINCHA 1 2704,74 2.704,74 Cta. Cte.3394210004
11.03.02 BANCO DE FOMENTO 1 0,53 0,53 Cta. Cte.0330020058
11.04 CLIENTES 12.495,74

11.04.01 Bira Bienes Raices S.A. 2 927,38 927,38
11.04.02 PL Minera C.A 1 258,72 258,72
11.04.03 Palestina Golden 1 139,63 139,63
11.04.04 Sociedad Botoneros 1 21,78 21,78
11.04.05 Minera Pacchabamba 3 1600,00 1.600,00
11.04.06 Jaime Serrano 1 1700,00 1.700,00
11.04.07 Bolivar Minga 1 90,00 90,00
11.04.08 José Sánchez 3 413,23 413,23
11.04.09 Juan Carlos Villa 1 45,00 45,00
11.04.10 Soc. de Hecho Minera P. 1 400,00 400,00
11.04.11 Jimmy González 1 2900,00 2.900,00
11.04.12 Stalin González 2 4000,00 4.000,00
11.06 INV. DE MATERIA PRIMA 1.600,88
11.06.01 48X 20 Plancha Negra 31/2" 2 238,66 477,32 En centímetro s
11.06.02 21 X 10 Plancha Negra 11/2" 4 9,82 39,28 En centímetro s
11.06.07 CM. Acero Inoxidable 2" 80 0,95 76,00 Largo en cm.
11.06.08 CM. Eje Transmisión 51/2" 16 2,84 45,44 Largo en cm.
11.06.11 CM. Eje Transmisión 1 1/4" 600 0,11 66,00 Largo en cm.
11.06.15 CM. Eje E410 38mm. Diám. 88 0,25 22,00 Largo en cm.
11.06.16 ELECTRODOS DE 1/16" 4 0,40 1,60 A cero Ino xidable
11.06.17 ELECTRODOS A.I. 1/8" 30 0,80 24,00 A cero Ino xidable
11.06.18 ELECTRODOS DE HF 5 4,50 22,50 Hierro Fundido 1/8"
11.06.19 ELECTRODOS B84 35 0,45 15,75 de 1/8"
11.06.20 VARILLA DE BRONCE 2 1,60 3,20 de 1/8"

11.06.21 VARILLA DE BRONCE 1 0,90 0,90 de 1/16"
11.06.22 ACEITE SOLUBLE 25 4,80 120,00 Litro s
11.06.23 ACEITE HIDRÁULICO 19 3,60 68,40 Litro s
91
92
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 2 DE 7
11.06.24 GRASA 1 3,60 3,60 Libras
11.06.25 GUAIPE 21 0,75 15,75 Libras
11.06.26 SIERRAS SANFLEX 27 1,50 40,50 18 TP 1(para arco )
11.06.27 SIERRAS SANFLEX 1 15,00 15,00 14"
11.06.27 Lijas 44 0,50 22,00

11.08 INV. PROD. TERMINADOS 243,58
11.08.02 TUERCA G. Nº1 YT27 P/A. 2 68,215 136,43
11.08.05 PIEZA Nº 18 BBC16 P/A 5 21,43 107,15
11.09 UTILES DE OFICINA 31,10
11.09.01 Papel Boond 200 0,01 1,80 Ho jas tamaño o ficio
11.09.02 Papel Periódico 100 0,01 0,90 Ho jas tamaño o ficio
11.09.03 Papel Periódico 40 0,10 4,00 P liego s
11.09.04 Tinta negra para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.05 Tinta amarilla para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.06 Tinta roja para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.07 Tinta azúl para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.08 Esferográficos 6 0,30 1,80 A zúl
11.09.09 Grapas 1 3,80 3,80 Caja
11.09.10 Resaltador amarillo 1 0,80 0,80

11.10 CRED. TRIB. I.F. AÑOS ANT. 571,05 571,05 571,05
11.11 CRED. TRIB. I.F. ESTE AÑO 240,96 240,96 240,96
12 FIJO TANGIBLE 81.120,70
12,01 TERRENO 9.063,20
12.01.01 Terreno 1 9063,20 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00
12.02.01 Galpón del taller 1 15000,0 15000,00
12.04 MAQUINARIA 48.370,00
12.04.01 Torno Digital 1 12000,0 12000,00 Factura
12.04.02 Torno Lider P-160 1 3000,00 3.000,00 No ta de entrega
12.04.03 Torno Leinen LZ4525843 1 3500,00 3.500,00 No ta de entrega
12.04.04 Rectificadora Plana PROTHBOD 1 7500,00 7.500,00 Factura
12.04.05 Rectificadora Cilíndrica Fortuna 1 7500,00 7.500,00 Factura
12.04.06 Fresadora Harical 1 8100,00 8.100,00 Título de P ro piedad
12.04.07 Cepilladora CHZ Modelo 1971 1 4000,00 4.000,00 Co nt. Co mpra venta
12.04.08 Cortadora Pow er Hach San 1 1120,00 1.120,00 Factura
12.04.09 Mortajadora 1 500,00 500,00 No ta de entrega
12.04.10 Soldadora Centuria 1 180,00 180,00 Factura
12.04.11 Soldadora Autógena 1 250,00 250,00

12.04.12 Prensa USA 1 500,00 500,00
12.04.13 Taladro de Pedestal 1 40,00 40,00
92
93
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 3 DE 7
12.04.14 Moladora USA 1 180,00 180,00

12.06 HERRAMIENTAS ####### 6.209,80
12.06.01 Divisor Universal HOMGE 1 865,00 865,00
12.06.02 Divisor Grande 1 610,11 610,11
12.06.03 Mandril de 200 mm 1 160,00 160,00
12.06.04 Mandril 160 mm 1 154,56 154,56
12.06.05 Mandril de 124 mm 1 145,00 145,00
12.06.06 Mandril de 80 mm 1 76,70 76,70
12.06.07 Mandril Prat Burnerd 1 120,00 120,00
12.06.08 Mandril 1 102,56 102,56
12.06.09 Mandril de 160 mm 1 150,00 150,00
12.06.10 Dientes de mandril 18 5,00 90,00
12.06.11 Entenalla 1 86,00 86,00
12.06.12 Entenalla 1 89,00 89,00
12.06.13 Juego de Pinzas 1 176,00 176,00 De fresado ra
12.06.14 Esmeril de banco 1 81,00 81,00 De fresado ra
12.06.15 Esmeril de mano Wizard 1 46,00 46,00 De fresado ra
12.06.16 Caja de dados 1 120,00 120,00 4176,72

12.06.17 PORTA BROCAS 141,00
12.06.18 Porta broca CAP DE 3/4 1 25,00 25,00
12.06.19 Porta broca de fresadora 1 28,00 28,00
12.06.20 Porta broca de 5,20 mm 1 24,00 24,00
12.06.21 Porta Broca cónico 1 19,00 19,00
12.06.22 Porta brocas 3 15,00 45,00
12.06.23 BROCAS 294,98
12.06.24 Broca de 1" 1 48,00 48,00
12.06.25 Broca de 22 mm 2 36,00 72,00
12.06.26 Broca de 16 mm 2 24,00 48,00
12.06.27 Broca de 10,5 mm 2 8,00 16,00
12.06.28 Brocas para fierro 7 1,00 7,00
12.06.29 Brocas para cemento 10 1,00 10,00
12.06.30 broca de centrar 3mm 4 4,00 16,00
12.06.31 broca de centrar 4mm 4 5,80 23,20
12.06.32 broca de centrar de 5 mm 4 7,00 28,00
12.06.33 Broca corta 7.8mm. Helicoidal 2 5,31 10,62
12.06.34 Broca corta 10,7mm. Helicoidal 2 8,08 16,16
12.06.35 FRESAS 221,68
12.06.36 Fresa de 2 mm. 2 10,98 21,96
12.06.37 Fresa de 2,5 mm. 2 11,36 22,72
12.06.38 Fresa de3 mm. 2 12,50 25,00
93
94
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 4 DE 7
12.06.39 Fresa de 6 mm. 2 16,00 32,00

12.06.40 Fresa de 8 mm. 2 18,00 36,00
12.06.41 Fresa de 10 mm. 2 20,00 40,00
12.06.42 Fresa de 12 mm. 2 22,00 44,00
12.06.43 CUCHILLAS DE DESVASTE 377,81
12.06.44 Porta cuchillas 6 4,00 24,00
12.06.45 cuchillas varias 16 4,00 64,00
12.06.46 Cuchillas soldadas derecha 3/8" 12 2,68 32,16
12.06.47 Cuchillas soldadas rectas 3/8" 8 2,68 21,44
12.06.48 Cuchillas soldadas 5/8" 8 3,50 28,00
12.06.49 Escariador 12 mm. 3 34,73 104,19
12.06.50 Widias triangular de 3 mm. Medianas10 2,85 28,50
12.06.51 Widias triangular de 5 mm grandes 10 3,98 39,80
12.06.52 Buriles 2 17,86 35,72
12.06.53 CONTRA PUNTOS 121,11
12.06.54 Contra puntos medianos 2 22,00 44,00
12.06.55 Contra punto grande OIL 1 45,11 45,11
12.06.56 Contra punto pequeño 1 32,00 32,00
12.06.57 ACCESORIOS VARIOS 1.201,90
12.06.58 Puntos móvil de 32 a 18 mm 2 15,00 30,00
12.06.59 Sujetadores de entenalla de fresadora
19 2,00 38,00
12.06.60 Escaleras (fresadora) 12 3,00 36,00
12.06.61 Llave para mandril 5 2,00 10,00
12.06.62 Perros de arrastre 5 3,00 15,00
12.06.63 Soportes de fresadora 2 8,00 16,00
12.06.64 Mesa portátil para fresadora 1 150,00 150,00
12.06.65 Cuenta Hilos 3 5,00 15,00
12.06.66 Llaves Hexagonales 26 1,00 26,00
12.06.67 Kit llaves hexagonales Marca Stanley
1 10,00 10,00
12.06.68 Terrajas 18 3,50 63,00
12.06.69 Moleteador 1 30,00 30,00
12.06.70 Llave perika Grande 1 12,00 12,00
12.06.71 Llave perika medianaa 1 8,40 8,40
12.06.72 Cajas de números y letras 3 150,00 450,00
12.06.73 Porta terrajas 2 12,00 24,00
12.06.74 Porta machuelos 2 14,00 28,00
12.06.75 Cajas de machuelos 15 3,00 45,00
12.06.76 Bandeador 2 5,00 10,00
12.06.77 Alexómetros 2 2,00 4,00
12.06.78 Aceiteras 2 4,00 8,00
94
95
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 5 DE 7
12.06.79 Regla metálica 1 17,00 17,00

12.06.80 Escuadra metálica 1 15,00 15,00
12.06.81 Llaves 22 2,50 55,00
12.06.82 Alicate 1 4,00 4,00
12.06.83 Pinzas 2 3,00 6,00
12.06.84 Playos 2 4,00 8,00
12.06.85 Martillos 2 7,50 15,00
12.06.86 Playo de presión 1 4,00 4,00
12.06.87 Cepillos de acero 1 2,00 2,00
12.06.88 Porta imán 1 5,00 5,00
12.06.89 Juego de limas de mano 1 2,50 2,50
12.06.90 Limas medianas 4 4,00 16,00
12.06.91 Destornilladores 8 3,00 24,00
12.06.92 HERRAMIENTA DE PRECICIÓN 900,50
12.06.93 Juego de alexómetros 1 95,50 95,50
12.06.94 Calibrador digital 1 122,00 122,00 M ituto yo
12.06.95 Calibrador de reloj 1 79,00 79,00

12.06.96 Base magnéticas 2 40,00 80,00
12.06.97 Calibrador de 300 mm 1 150,00 150,00 M ituto yo
12.06.98 Calibrador Mitutoyo 200mm 1 90,00 90,00

12.06.99 Calibradores chinos 3 8,00 24,00
12.06.100 Calibrador Mitutoyo de 160 mm 1 120,00 120,00
12.06.101 Reloj comparador grandes 2 45,00 90,00
12.06.102 Reloj comparador pequeño 1 50,00 50,00
12.08 EQUIPO DE OFICINA 188,70
12.08.01 Máquina calculadora Cassio 1 12,00 12,00
12.08.02 Telefax Panasonic 1 160,00 160,00
12.08.03 Perforadora 1 4,20 4,20
12.08.04 Grapadora 1 4,00 4,00
12.08.05 Portapapeles 1 8,50 8,50
12.10 EQUIPO DE COMPUTACION 960,00
12.10.01 Computadora Samsung 1 900,00 900,00
12.10.02 Impresora Lexmark 1 60,00 60,00
12.12 MUEBLES Y ENS. DE OF. 670,00
12.12.01 Escritorio azúl 1 80,00 80,00 P ara secretaria
12.12.02 Escritorio verde 1 150,00 150,00 P ara gerente
12.12.03 Sillas plásticas verdes 5 6,00 30,00

12.12.04 Archivadores de pared color verde 2 75,00 150,00 De gerencia
12.12.05 Vitrina de aluminio 1 200,00 200,00

12.12.06 Archivador de aluminio 1 60,00 60,00 De secretaria
95
96
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 6 DE 7

12.14 MUEBLES Y ENS. DE PLANTA 659,00 Co nf. en taller
12.14.01 Mesas de madera 2 100,00 200,00 70cm x 1,40 cm
12.14.02 Mueble de 6 repisas 1 200,00 200,00 De ángulo
12.14.03 Mesas de madera 5 50,00 250,00

12.14.04 Bancos plásticos 3 3,00 9,00
2 PASIVOS 28.479,66
21 PASIVOS CORRIENTES 13.479,66

21.01 PROVEEDORES 2.913,36 2.913,36
Fact.001-001-0025159
21.01.01 Aceros MAFRA 3 272,50 272,50 001-001-0025140
001-001-0025065
Fact.N°001-001-15311
21.01.02 Repuestos Jiménez 4 738,30 738,30 001-001-0015311
001-001-0015312
001-001-0015715
Fact.N°001-001-00161
21.01.03 Automotriz Hidalgo 3 417,25 417,25
001-001-000167
001-001-000171
21.01.04 León Hrnos Cía Ltda. 1 51,00 51,00 F. Nº001-001-000891
21.01.05 Taller y Comercial Romero 1 385,00 385,00 F. Nº001-001-00009173
21.01.06 Aceros Bolher 1 325,00 325,00 F. Nº001-001-0086080
21.01.07 Ferreteria Americana 1 90,00 90,00 F. Nº001-001-0008837

21.01.08 Ferricentro 1 520,00 520,00 F. Nº001-001-0004935
21.01.09 Lubripernos 1 55,00 55,00 F. Nº001-001-0005366
21.01.10 Orocentro 1 20,60 20,60 F. Nº001-001-0003894

21.01.10 Ferrindustria 1 8,50 8,50 F. Nº001-001-0023895
21.04 IESS POR PAGAR 510,90 510,90 510,90

FONDOS DE RESERVA POR
21.05 19,99 19,99 19,99
PAGAR
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00
21.08.01 Vicente Feijoó 5000,00 5.000,00
21.08.02 Livio Neira 1200,00 1.200,00
21.08.03 Luis González 890,00 890,00
INTERESES BANCARIOS POR
21.10 PAGAR 2.815,46
21.10.01 Banco de Pichincha 2815,46 2.815,46

21.11 SEGUROS POR PAGAR 65,59
21.11.01 Banco de Pichincha 65,59 65,59
21.12 Servicios Básicos por Pagar 64,36
21.12.01 Energía eléctrica 44,77 44,77
96
97
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 7 DE 7
21.12.02 Teléfono 19,59 19,59

PRESTAMO BANCARIO POR
22.01 15.000,00
PAGAR 15.000,00 B co . P ichincha
22.01.02 Banco de Pichincha 15000,0 15000,00 a 36meses
31.01 CAPITAL 70.288,66
GERENTE CONTADORA
97
98
98
99
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD $.
1 ACTIVOS
11 CORRIENTE 17.647,62
11.03 BANCOS 2.705,27
11.04 CLIENTES 12.495,74
11.06 INVENT. DE MATERIA PRIMA 1.600,88
11.08 INVENT. DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
11.12 CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AÑOS ANT. 571,05
11.13 CREDITARIO. I.F. ESTE AÑO 240,96
12 NO CORRIENTE 81.120,70
12.01 TERRENO 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00
12.04 MAQUINARIA 48.370,00
12.06 HERRAMIENTAS 6.209,80
12.10 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 960,00
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00
TOTAL ACTIVO 98.768,32
2 PASIVOS
21 CORRIENTE 13.479,66
21.01 PROVEEDORES 2.913,36
21.04 IESS POR PAGAR 510,90
21.05 FONDOS /RESERVA POR PAGAR 19,99
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00
21.10 INTERESES BANC. POR PAGAR 2.815,46
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 64,36
22 NO CORRIENTE 15.000,00
22.01 PRESTAMO BANC. POR PAGAR 15.000,00
TOTAL PASIVOS 28.479,66
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL 70.288,66
31.01 CAPITAL SOCIAL 70.288,66
TOTAL PATRIMONIO 70.288,66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 98.768,32

GERENTE CONTADORA
99
100
100
101
LIBRO DIARIO
Folio 001
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2011 BANCOS 2.705,27
CLIENTES 12.495,74
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1.600,88
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
UTILES DE OFICINA 31,10
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AÑOS ANT. 571,05
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. ESTE AÑO 240,96
TERRENO 9.063,20
EDIFICIO 15.000,00
MAQUINARIA 48.370,00
HERRAMIENTAS 6.209,80
EQUIPO DE OFICINA 188,70
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 960,00
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00
MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00
PROVEEDORES 2.913,36
IESS POR PAGAR 510,90
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 19,99
DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00
INTERESES BANC. POR PAGAR 2.815,46
SEGUROS POR PAGAR 65,59
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 64,36
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 15.000,00
CAPITAL 70.288,66
P/r, Según Estado de Situación Inicial
2
03/01/2011 CAJA CHICA 150,00
BANCOS 150,00
Bco. Pichincha.
P/r. Creación de caja chica, cheque 00380
3
03/01/2011 INVENTARIO DE MATERA PRIMA 130,80
GASTO DE IVA 15,70
PROVEEDORES 146,50
P/r. Compra a Ferrindustria según
Factura N°001-001-000005913
para Orden de Producción N°002
SUMAN Y PASAN 99.305,78 99.064,82
101
102
LIBRO DIARIO
Folio 002
VIENEN 99.305,78 99.305,78
4
03/01/2011 INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO 6,75
Materiales Directos 6,75
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 6,75
P/r. Orden de Requisición N°001 para
5
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 7,80
Materiales Indirectos 7,80
6
GASTO DE IVA 1,88
CAJA CHICA 17,51
P/r. Compra N°002 Aceros Mafra
Factura N°001-001-000025205
7
8
SUMAN Y PASAN 99.490,07 99.490,07
102
103
LIBRO DIARIO
Folio 003
VIENEN 99.490,07 99.490,07
9
03/01/2011 CAJA 7.500,00
CLIENTES 4.000,00
ANTICIPO DE CLIENTES 3.500,00
Stalin González 7500,00
P/r. Cancelación de deuda y pago
anticipado de Orden de Prod. N°005
10
03/01/2011 BANCOS 7.500,00
Bco. Pichincha 7500,00
CAJA 7.500,00
P/r. Depósito.
11
03/01/2011 PROVEEDORES 51,00
León Hrnos Cía Ltda. 51,00
BANCOS 51,00
Bco. Pichincha
P/r. Pago con Cheque N°000384
la Factura Nº001-001-000891
12
03/01/2011 PROVEEDORES 90,00
Ferreteria Americana 90,00
BANCOS 90,00
Bco. Pichincha
la Factura Nº001-001-0008837
13
03/01/2011 DOCUMENTOS POR PAGAR 5.000,00
Vicente Feijoó 5000,00
BANCOS 5.000,00
Banco Pichincha 5000,00
14
03/01/2011 PROVEEDORES 385,00
Taller y Comercial Romero 385,00
BANCOS 385,00
Banco Pichincha
la Factura Nº001-001-00009173
SUMAN Y PASAN 120.016,07 120.016,07
103
104
LIBRO DIARIO
Folio 004
VIENEN 120.016,07 120.016,07
15
GASTO DE IVA 7,34
PROVEEDORES 68,50
P/r. Compra a Aceros Mafra según
Factura N°001-001-000025159
16
Mano de Obra Directa O.P 001 88,03
Mano de Obra Directa 0.P.002 37,71
MANO DE OBRA 125,74
P/r. Distribución de Mano de Obra.de
Orden de Prod.. 001 y 002
17
COSTOS IND. DE FAB. APLICADOS 48,03
P/r. Distribución GFF. Aplicados en la
18
04/01/2011 INV. PRODUCTOS TERMINADOS 142,81
10 Reconst. de retenedor barrena
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO 142,81
Materia Prima Directa 6,75
Mano de Obra Directa 88,03
Costos Indirectos de Fabricación 48,03
P/r. Ingreso de Prod. Terminado a
bodega O.P N°001
19
04/01/2011 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 142,81
10 Reconst. Retenedor de barrena
P/r. Salida del producto a venta.
20
Orden de Producción N°005.
SUMAN Y PASAN 121.111,59 121.111,59
104
105
LIBRO DIARIO
Folio 005
VIENEN 121.111,59 121.111,59
21
22
10 Conf. Pieza N°67 de BBC16
bodega, O.P. N°002
23
10 Conf. Pieza N°67 de BBC16
24
MANO DE OBRA 12,57
P/r. Distribución de MO.de OP. 003
25
26
04 Pieza N° 69 de YT27
bodega O.P.N°003.
27
SUMAN Y PASAN 121.599,87 121.599,87
105
106
LIBRO DIARIO
Folio 006
VIENEN 121.599,87 121.599,87
28
MANO DE OBRA 25,14
29
30
bodega, O.P. N°004
31
32
04/01/2011 CLIENTES 727,62
ANT. RET. I.R. 1% 6,00
ANT. RET. I.R. 2% 4,38
VENTAS 738,00
10 Reconst. Retenedores $30.00 c/u. 300,00
10 Pieza N°67 BBC16 $30.00 c/u. 300,00
04 Pieza N°69 YT27 $19.50 c/u. 78,00
20 Pieza N° 69 de YT27 $3.00 c/u. 60,00
P/r. Venta a Bira Bienes Raices
según factura N° 00-00-000001989
33
04/01/2011 PROVEEDORES 260,00
Aceros Bolher 260,00
BANCOS 260,00
P/r. Pago con transf. Bancaria N°929355815
de la Factura N°002-001-0086080
SUMAN Y PASAN 122.717,05 122.717,05
106
107
LIBRO DIARIO
Folio 007
VIENEN 122.717,05 122.717,05
34
06/01/2011 BANCOS 45,00
Bco. Pichincha
CLIENTES 45,00
Juan Carlos Villa 45,00
P/r. Cancelación de deuda.
35
36
10/01/2011 BANCOS 413,23
CLIENTES 413,23
José Sánchez 413,23
P/r. Pago Factura N°001-001-0001807
37
10/01/2011 BANCOS 400,00
CLIENTES 400,00
Soc. de Hecho Minera Portovelo 400,00
38
10/01/2011 BANCOS 549,49
CLIENTES 549,49
Bira Bienes Raices S.A. 549,49
39
14/01/2011 IESS POR PAGAR 510,90
SERVICIOS BANCARIOS 0,45
BANCOS 511,35
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
SUMAN Y PASAN 124.644,12 124.644,12
107
108
LIBRO DIARIO
Folio 008
VIENEN 124.644,12 124.644,12
40
14/01/2011 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 19,99
BANCOS 20,44
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
41
42
21/01/2011 INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO 1.079,76
MANO DE OBRA 1.079,76
43
21/01/2011 INV. PRODUCTOS TERMINADOS 2.215,33
01 Conf. Molde Unión 11/2" y Adapt. 11/2"
para Flex de 8 cavidades.
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO 2.215,33
Mano de Obra Directa 1.079,76
bodega, O.P. N°005
44
21/01/2011 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 2.215,33
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 2.215,33
01 Conf. Molde Unión y Adap.11/2"
45
GASTO DE IVA 23,57
GASTO DE TRANSPORTE 10,00
PROVEEDORES 230,69
P/r. Compra a Susconde S.A. según
Factura N°001-001-0038594
SUMAN Y PASAN 130.994,76 130.994,76
108
109
LIBRO DIARIO
Folio 009
VIENEN 130.994,76 130.994,76
46
24/01/2011 ANTICIPO DE CLIENTES 3.500,00
Stalin Golzález
VENTAS 3.500,00
01 Conf. Molde Unión y Adap.11/2"
P/r. Venta a Stalin González Factura N°
001-001-000001990
47
24/01/2011 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 44,77
Energía eléctrica 44,77
CAJA CHICA 44,77
P/r. Se cancela de Diciembre 2010
SF.N°054-002-000462606
48
GASTO DE IVA 11,57
PROVEEDORES 107,99
Aceros Mafra 107,99
P/r. Compra según Factura
N°001-001-000025878
49
COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. 9,30
P/r. Orden de Requisición N°007
50
MANO DE OBRA 408,64
51
SUMAN Y PASAN 135.485,52 135.485,52
109
110
LIBRO DIARIO
Folio 010
VIENEN 135.485,52 135.485,52
52
Confección de bujes máquina YT27
bodega, O.P N°006
53
Confección de bujes máquina YT27
P/r. Salida del producto a venta OP 006
54
31/01/2011 CAJA 1.700,00
VENTAS 1.700,00
10 Bujes máq. YT27 $170 c/u. 1700,00
P/r. Venta a Osvaldo Jaramillo según
Factura N°001-001-000001991 Orden de
Producción Nº 005
55
31/01/2011 SEGUROS POR PAGAR 6,55
INTERESES BANCARIOS POR PAGAR 267,35
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 222,80
BANCOS 496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de primera cuota.
56
57
MANO DE OBRA 88,00
SUMAN Y PASAN 139.542,15 139.542,14
110
111
LIBRO DIARIO
Folio 011
VIENEN 139.542,15 139.542,14
31/01/2011 58
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICAC. 108,42
Tiempo Indirecto 108,42
MANO DE OBRA 108,42
P/r. Tiempo Indirecto mes Enero
59
31/01/2011 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 19,59
Teléfono 19,59
CAJA CHICA 19,59
P/r. Pago del mes de Diciembre.
60
31/01/2011 MANO DE OBRA 1.848,28
APORTE PATRONAL 224,57
CAJA 1.675,47
P/r. Pago al personal de fábrica.
61
31/01/2011 GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 528,00
FONDOS DE RESERVA 44,00
PROVISIONES SOCIALES 110,00
BANCOS 522,63
PROV. SOCIALES POR PAGAR 110,00
P/r. Pago personal administrativo enero.
62
31/01/2011 CAJA CHICA 81,87
BANCOS 81,87
P/r, Reposición de caja chica.
63
01/02/2011 PROVEEDORES 20,60
Orocentro 20,60
BANCOS 20,60
P/r. Pago de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN 142.591,63 142.591,62
111
112
LIBRO DIARIO
Folio 012
VIENEN 142.591,63 142.591,62
64
02/02/2011 PROVEEDORES 156,00
Ferrindustria 156,00
BANCOS 156,00
Banco Pichincha
P/r. Pago Factura 001-001-000023895
mas el saldo de Diciembre.
65
02/02/2011 SERVICIOS BANCARIOS 1,66
BANCOS 1,66
P/r. N.D. entrega estado de Cta. Enero.
66
03/02/2011 BANCOS 1.000,00
CLIENTES 1.000,00
Soc. Pacchabamba 1000,00
P/r. Abono de cuenta.
67
04/02/2011 PROVEEDORES 341,00
Aceros Mafra 341,00
BANCOS 341,00
Banco Pichincha
P/r. Pago deuda de Diciembre y de la
Fact. N°001-001-000025159 de Enero
68
BANCOS 18,00
P/r. Nota / débito entrega de chequera.
69
07/02/2011 BANCOS 90,00
CLIENTES 90,00
Bolívar Minga 90,00
P/r. Pago deuda de Diciembre.
70
BANCOS 2,65
P/r. Nota de débito por certificación..
SUMAN Y PASAN 144.200,94 144.200,93
112
113
LIBRO DIARIO
Folio 013
VIENEN 144.200,94 144.200,93
71
09/02/2011 BANCOS 927,38
CLIENTES 927,38
Bira Bienes Raices S.A. 927,38
P/r. Pago deuda de Diciembre.
72

MANO DE OBRA 766,04
73
74
Conf. Hexágonos YT27 60 unid.
bodega, O.P.N°007
75
Conf. 60 hexágonos YT27
76
11/02/2011 CLIENTES 1.710,00
VENTAS 1.710,00
60 Hexágonos de Máquina YT27 28,50
P/r. Venta a Flavio Romero según
Factura N°001-001-000001992.segun
Orden de Producción Nº 007
SUMAN Y PASAN 150.903,14 150.903,14
113
114
LIBRO DIARIO
Folio 014
VIENEN 150.903,14 150.903,14
77
GASTO DE IVA 10,61
PROVEEDORES 99,01
Taller y Comercial Romero 88,40
P/r. Compra para O.P. N°008 Factura
N°001-001-000049539
78
79
14/02/2011 BANCOS 800,00
CLIENTES 800,00
Minera Pacchabamba 800,00
P/r. Abono de deuda de Diciembre.
80
14/02/2011 IESS POR PAGAR 510,90
BANCOS 511,80
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Enero 2011.
81
GASTO DE IVA 57,52
Factura N°001-001-000049688 387,13
Factura N°001-001-000049690 22,46
Factura N°001-001-000049692 22,46
Factura N°001-001-000049664 47,32
PROVEEDORES 536,89
Taller y Comercial Romero
P/r. Compra para Orden de Producción
N° 009
82
15/02/2011 DOCUMENTOS POR PAGAR 890,00
Luis González Solórzano 890,00
BANCOS 890,00
P/r. Pago de con Cheque N° 000401
SUMAN Y PASAN 153.956,20 153.956,20
114
115
LIBRO DIARIO
Folio 015
VIENEN 153.956,20 153.956,20
83
16/02/2011 CAJA 2.900,00
BANCOS 1.300,00
CLIENTES 4.200,00
Jimmy González 2900,00
Jaime Serrano 1300,00
P/r. Abono de deuda de Diciembre.
84
17/02/2011 DOCUMENTOS POR PAGAR 1.200,00
Livio Neira Loor 1200,00
CAJA 1.200,00
P/r. Cancelación de deuda.
85
17/02/2011 PROVEEDORES 65,00
Aceros Bolher 65,00
BANCOS 65,00
P/r. Se cancela con Cheque N° 000403
86
GASTO DE IVA 1,55
CAJA CHICA 14,47
Ferretería Americana
P/r. Compra para Orden de Producción
N° 009 Factura N°001-001-000012656
87
Materiales Indirectos
P/r. Orden de Requisición N°010 y 011
88
22/02/2011 GASTO SERVICIOS BASICOS 9,19
Servicios Básicos (luz eléctrica) 91,88
CAJA CHICA 91,88
P/r. Pago a CNL de Enero y Febrero
S.F.N°054-002-000659153 y N°054-002-
669756
SUMAN Y PASAN 159.901,85 159.901,85
115
116
LIBRO DIARIO
Folio 016
VIENEN 159.901,85 159.901,85
89
25/02/2011 PROVEEDORES 55,00
Lubripernos 55,00
BANCOS 55,00
P/r. Se cancela con Cheque N°00409
90
91
BANCOS 496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de segunda cuota.
92
28/02/2011 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. 55,77
MANO DE OBRA 55,77
P/r Tiempo indirecto mes de febrero
93
28/02/2011 MANO DE OBRA 1.848,28
CAJA 1.675,47
94
BANCOS 522,63
P/r. Pago personal administrativo Feb.
SUMAN Y PASAN 164.354,79 164.354,79
116
117
LIBRO DIARIO
Folio 017
VIENEN 164.354,79 164.354,79
95
28/02/2011 CAJA CHICA 91,88
BANCOS 91,88
P/r, Reposición de caja chica.
96
Servicios Básicos (Teléfono) 37,17
CAJA CHICA 37,17
P/r. Pago a CNT S.F.N°0010010208140
del mes de Enero y Febrero.
97
14/03/2011 IESS POR PAGAR 510,90
BANCOS 511,80
P/r. Pago del mes de Febrero 2011.
98
15/03/2011 PROVEEDORES 230,69
Susconde 230,69
BANCOS 230,69
P/r. Pago factura N°001-001-000025205
18/03/2011 99
INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO 479,38
100
21/03/2011 BANCOS 600,00
CLIENTES 600,00
Soc. Minera Pacchabamba 600,00
P/r. Abono de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN 166.319,06 166.319,06
117
118
LIBRO DIARIO
Folio 018
VIENEN 166.319,06 166.319,06
101
P/r.Orden de Requisic. N°013 para OP009
102

Servicios Básicos (luz eléctrica) 50,27
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 50,27
P/r. Pago a CEL del mes de Marzo
S.F. N°054-002-001058350
103
MANO DE OBRA 229,56
104
105
Confección de 1 Mayal
bodega, O.P.009
106
01 Conf. De Mayal
107
25/03/2011 CLIENTES 2.350,00
VENTAS 2.350,00
01 Mayal 2350,00
P/r. Venta a Juan Villa según Factura
Nº 001-001-000001993
SUMAN Y PASAN 170.755,42 170.755,42
118
119
LIBRO DIARIO
Folio 019
VIENEN 170.755,42 170.755,42
108
Servicios Básicos (Teléfono) 17,09
CAJA CHICA 17,09
P/r. Pago a CNT S.F.N°0010013021870
del mes de Marzo.
109
BANCOS 496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de tercera cuota.
110
31/03/2011 BANCOS 800,00
CLIENTES 800,00
P/r. Abono de Factura Nº 001-001-
000001993
111
MANO DE OBRA 132,01
P/r Tiempo indirecto mes de marzo
112
113
COSTOS IND. DE FAB. APLICADOS 1.371,12
SUMAN Y PASAN 175.059,05 175.059,05
119
120
LIBRO DIARIO
Folio 020
VIENEN 175.059,05 175.059,05
114
Confección de 9 moldes
Costos Indirectos de Fabricación 1.371,12
bodega.
115
Conf. De 9 moldes
116
31/03/2011 CAJA 2.000,00
CLIENTES 4.256,00
VENTAS 6.256,00
09 moldes $695.11 c/u. 6256,00
P/r. Venta a José Sánchez según Factura
Nº 001-001-000001994
Orden de Producción N° 008
117
31/03/2011 MANO DE OBRA 1.848,28
CAJA 1.675,47
118
BANCOS 522,63
P/r. Pago personal administrativo del mes
de Marzo.
SUMAN IGUALES 192.921,37 192.921,37
120
121
LIBRO DIARIO
Folio 021
VIENEN 192.921,37 192.921,37
ASIENTOS DE AJUSTE
119
31/03/2011 CUENTAS INCOBRABLES 50,36
PROV. DE CUENTAS INCOBRABLES 50,36
P/r. Provisión del 1% cuentas incobrables,
trimestral
120
31/03/2011 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. 2.488,02
DEP. MUEBLES Y ENSERES 16,74
DEP. EQUIPO DE COMPUTACION 79,20
DEP. EQUIPO DE OFICINA 4,71
DEP. ACUM. DE EDIFICIO 750,00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA 1.209,24
DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS 512,31
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 4,71
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP. 79,20
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS. DE OF.

16,74
DEP.ACUM. MUEBLES Y ENS. DE
16,47
PLANTA
P/r. Las depreciaciones de activos fijos del
mes de Enero, Feb. y Marzo.
121
31/03/2011 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC. 2.863,52
VARIACION DEL COSTO 251,17
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 3.114,69
P/r. Variación del costo.
122
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 251,17
VARIACIÓN DEL COSTO 251,17
P/r. Asiento de cierre.
123
31/03/2011 VENTAS 16.254,00
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 10.346,57
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.907,43
P/r. La utilidad bruta en ventas.
SUMA TOTAL 215.180,26 215.180,26
121
122
LIBRO DIARIO
Folio 022
VIENEN 215.180,26 215.180,26
ASIENTOS DE CIERRE
124
31/03/2011 PERDIDAS Y GANANCIAS 3.269,28
SERVICIOS BASICOS 41,36
SUELDOS Y SALARIOS 1584,00
GASTO IVA 129,74
GASTO TRANSPORTE 10,00
CUENTAS INCOBRABLES 50,36
DEP. MUEBLES Y ENSERES 16,74
DEP. EQUIPO DE COMPUTACION 79,20
DEP. EQUIPO DE OFICINA 4,71
P/r. Cierre de las cuentas de costos y
gastos de enero a marzo.
125
31/03/2011 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.907,43
PERDIDAS Y GANANCIAS 5.907,43
P/r. Cierre de las cuentas de ingreso.
126
31/03/2011 PERDIDAS Y GANANCIAS 2.638,15
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO 2.638,15
P/r. La utilidad neta del ejercicio.
SUMAN TOTALES 226.995,12 226.995,12
122
123
123
124
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CAJA CODIGO: 11.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

03/01/2011 Cliente 09 7.500,00 7.500,00
03/01/2011 Depósito 10 7.500,00 -
31/01/2011 Venta SF001-000001832 54 1.700,00 1.700,00
31/01/2011 Pago a personal de Fab. 60 1.675,47 24,53
16/02/2011 Cancela Jimmy González 83 2.900,00 2.924,53
17/02/2011 Pago a Livio Neira 84 1.200,00 1.724,53
31/03/2011 Venta SF001-000001832 116 2.000,00 2.049,06
SUMAN 14.100,00 13.726,41 373,59
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CAJA CHICA CODIGO: 11.02

03/01/2011 Apertura de fondo 02 150,00 150,00
03/01/2011 Compra Orden N°001 06 17,51 132,49
24/01/2011 Pago energía electrica 47 44,77 87,72
00/01/1900 Pago teléfono Dic. 59 19,59 68,13
31/01/2011 Reposición de caja chica 62 81,87 150,00
18/02/2011 Compra O.P. N°009 86 14,47 98,36
22/02/2011 Pago CNEL Enero y Feb. 86 91,88 58,12
28/02/2011 Reposición de caja chica 95 91,88 150,00
09/03/2011 Pago CNT Enero y Feb. 96 37,17 112,83
29/03/2011 Pago CNT 108 17,09 81,27
SUMAN 323,75 242,48 81,27
124
125
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: BANCOS CODIGO: 11.03

01/01/2011 Saldo Inicial 01 2.705,27 2.705,27
03/01/2011 Apertura de caja chica 02 150,00 2.555,27
03/01/2011 Depósito 10 7.500,00 10.055,27
03/01/2011 Cheque N°000384 11 51,00 10.004,27
03/01/2011 Cheque N°000382 12 90,00 9.914,27
03/01/2011 Cheque N°000386 13 5.000,00 4.914,27
03/01/2011 Cheque N°000388 14 385,00 4.529,27
04/01/2011 Transf. N°929355815 33 260,00 4.269,27
06/01/2011 Cancelación deuda 34 45,00 4.314,27
10/01/2011 Pago S.F.001-001-0001777 36 413,23 4.727,50
10/01/2011 Pago S.F.001-001-0001825 37 400,00 5.127,50
10/01/2011 Pago S.F.001-001-0001823 38 549,49 5.676,99
14/01/2011 Pago IESS Diciembre 39 511,35 5.165,64
14/01/2011 Pago Fondos de Reserva 40 20,44 5.145,20
31/01/2011 Pago cuota 1 B.P. 55 496,70 4.648,50
31/01/2011 Pago sueldos 61 522,63 4.125,87
31/01/2011 Reposición de caja chica 62 81,87 4.044,00
01/02/2011 Pago a Orocentro 63 20,60 4.023,40
02/02/2011 Pago a Ferrindustria 64 156,00 3.867,40
02/02/2011 Nota de débito 65 1,66 3.865,74
03/02/2011 Abono Soc. Pacchabamba 66 1.000,00 4.865,74
04/02/2011 Pago a Aceros Mafra 67 341,00 4.524,74
04/02/2011 Nota de débito 68 18,00 4.506,74
07/02/2011 Cancela Bolívar Minga 69 90,00 4.596,74
09/02/2011 Nota de débito 70 2,65 4.594,09
09/02/2011 Cancela Bira de Diciemre 71 927,38 5.521,47
14/02/2011 Abono Soc. Pacchabamba 79 800,00 6.321,47
14/02/2011 Pago IESS y Fondos Reserva 80 511,80 5.809,67
15/02/2011 Pago con CHE 00401 82 890,00 4.919,67
16/02/2011 Abono de Clientes de Dic. 83 1.300,00 6.219,67
17/02/2011 Se cancela con Ch. 000403 85 65,00 6.154,67
25/02/2011 Se cancela con Ch 000409 89 55,00 6.099,67
28/02/2011 Pago cuota 2 Bco..Pichinch 89 496,70 5.602,97
28/02/2011 Pago personal adm. Feb. 94 522,63 5.080,34

28/02/2011 Reposición de caja chica 95 91,88 4.988,46
14/03/2011 Pago IESS y Fondos Reserva 97 511,80 4.476,66
15/03/2011 Pago a Susconde 98 230,69 4.245,97
21/03/2011 Abona Juan Carlos Villa 100 600,00 4.845,97
31/03/2011 Pago cuota 3 Bco..Pichinch 109 496,70 4.349,27
31/03/2011 Abona Juan Carlos Villa 110 800,00 5.149,27
31/03/2011 Pago personal adm. Marzo 119 522,63 4.626,64
SUMAN 17.130,37 12.503,73 4.626,64
125
126
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CLIENTES CODIGO: 11.04

01/01/2011 Saldo Inicial 01 12.495,74 12.495,74
03/01/2011 Pago deuda y pago OP005 09 4.000,00 8.495,74
04/01/2011 Venta a Bira PO#001,2,3y4 32 727,62 9.223,36
06/01/2011 Cancelación de deuda 34 45,00 9.178,36
10/01/2011 Pago F N°001-001-0001777 36 413,23 8.765,13
10/01/2011 Pago F N°001-001-0001825 37 400,00 8.365,13
10/01/2011 Pago F N°001-001-0001823 38 549,49 7.815,64
03/02/2011 Abono de cuenta 66 1.000,00 6.815,64
07/02/2011 Cancela Bolivar Minga 69 90,00 6.725,64
09/02/2011 Cancela Bira S.A. 71 927,38 5.798,26
11/02/2011 Venta O.P.007 76 1.710,00 7.508,26
14/02/2011 Cancela Soc. Pacchabamba 79 800,00 6.708,26
16/02/2011 Abono de clientes 83 4.200,00 2.508,26
21/03/2011 Abono de clientes 100 600,00 1.908,26
25/03/2011 Venta O.P. 009 107 2.350,00 4.258,26
31/03/2011 Abono de Factura 110 800,00 3.458,26
31/03/2011 Venta O.P. 008 116 4.256,00 7.714,26
SUMAN 21.539,36 13.825,10 7.714,26
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROV. CUENTAS INCOBRABLES CODIGO: 11.05

31/03/2011 Prov,, ctas. Incobrables trimestral 119 50,36 50,36
SUMAN - 50,36
126
127
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CODIGO: 11.06
01/01/2011 Saldo Inicial 01 1.600,88 1.600,88
03/01/2011 Compra a Ferrindustria 03 130,80 1.731,68
03/01/2011 Orden De Req. N°001 04 6,75 1.724,93
03/01/2011 Orden De Req. N°002 05 138,60 1.586,33
03/01/2011 Compra a Aceros Mafra 06 15,63 1.601,96
03/01/2011 Orden De Req. N°003 07 18,63 1.583,33
03/01/2011 Orden De Req. N°004 08 2,80 1.580,53
04/01/2011 Orden De Req. N°005 16 567,63 1.074,06
07/01/2011 Orden De Req. N°006 35 8,00 1.066,06
21/01/2011 Compra a Susconde 45 197,12 1.263,18
24/01/2011 Orden De Req. N°007 49 206,42 1.153,18
31/01/2011 Orden De Req. N°008 56 114,52 1.038,66
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero 77 88,40 1.127,06
14/02/2011 Orden De Req. N°009 78 215,36 911,70
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero 81 479,37 1.016,77
18/02/2011 Compra Ferret. Americana 86 12,92 536,96
21/02/2011 Orden De Req. N°010 y 11 87 374,30 537,40
18/03/2011 Orden De Req. N°012 99 492,73 524,04
24/03/2011 Orden De Req. N°013 101 12,92 524,04
SUMAN 2.682,70 2.158,66 524,04
127
128
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO CODIGO: 11.07

03/01/2011 Orden Req. 001 04 6,75 6,75
03/01/2011 Orden Req. 002 05 130,80 137,55
03/01/2011 Orden Req. 003 07 15,63 153,18
03/01/2011 Orden Req. 004 08 1,30 154,48
04/01/2011 Dist. M.O. prod. 001 y 002 16 125,74 280,22
04/01/2011 Distrib.costos O.P.001 17 48,03 328,25
04/01/2011 O.P 001 ingresa a bodega 18 142,81 185,44
04/01/2011 Orden Req. 005 20 538,48 723,92
04/01/2011 Distrib. M.O. prod. 003 24 12,57 567,98
04/01/2011 Distrib. M.O. prod. 004 28 25,14 564,92
07/01/2011 Orden Req. 006 35 8,00 546,49
21/01/2011 Distrib. Costos. prod. 005 41 589,09 1.135,58
21/01/2011 Distrib.M.O. O.P.005 42 1.079,76 2.215,34
21/01/2011 O.P 005 ingresa a bodega 43 2.215,33 0,01
24/01/2011 Orden Req. 007 49 197,12 197,13
28/01/2011 Distrib. M.O. prod. 006 50 408,64 605,77
31/01/2011 Orden Req. 008 OP 007 56 96,42 96,43
31/01/2011 Distrib. M.O. prod. 007 57 88,00 184,43
11/02/2011 Distrib. M.O. prod. 007 72 766,04 950,47
11/02/2011 Distrib.costos O.P.007 73 465,95 1.416,42
11/02/2011 O.P 007 ingresa a bodega 74 1.416,42 -
14/02/2011 Orden Req. 009 para O.P.008 78 215,36 215,36
21/02/2011 Orden Req. 010 y 011 O.P 008 87 294,00 509,36
28/02/2011 Distrib. M.O. prod. 008 88 1.026,47 1.535,83
18/03/2011 Orden Req. 012, O.P.009 99 479,38 2.015,21
25/03/2011 Distrib. M.O. prod. 009 103 229,56 2.244,77
25/03/2011 Distrib.costos O.P.009 104 125,24 2.370,01
25/03/2011 O.P 009 ingresa a bodega 105 834,18 1.535,83
31/03/2011 Distrib. M.O. prod. 008 112 1.486,71 3.022,54
31/03/2011 Distrib.costos O.P.008 113 1.371,12 4.393,66
31/03/2011 O.P 008 ingresa a bodega 114 4.393,66 (0,00)
SUMAN 10.095,40 10.095,40
128
129
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS CODIGO: 11.08

01/01/2011 Saldo Inicial 01 243,58 243,58
04/01/2011 Ingreso a bodega O.P 001 18 142,81 386,39
04/01/2011 Salida para la venta 19 142,81 243,58
21/01/2011 Ingreso a bodega O.P 005 43 2.215,33 2.458,91
21/01/2011 Salida para la venta 44 2.215,33 243,58
28/01/2011 Ingreso a bodega O.P 006 52 828,70 1.072,28
25/03/2011 Ingreso a bodega O.P 009 105 834,18 1.077,76
SUMAN 10.338,98 10.095,40 243,58
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: UTILES DE OFICINA CODIGO: 11.09

01/01/2011 Saldo Inicial 01 31,10 31,10
SUMAN 31,10
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO I.R. AÑOS ANT. CODIGO: 11.10

01/01/2011 Saldo Inicial 01 571,05 571,05
SUMAN 571,05 571,05
129
130
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR CODIGO: 11.11

01/01/2011 Saldo Inicial 01 240,96 240,96
04/01/2011 Venta a Bira Bienes Raices 32 6,00 246,96
04/01/2011 Venta a Bira Bienes Raices 32 4,38 251,34
SUMAN 251,34 251,34
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: TERRENO CODIGO: 12.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 9.063,20 9.063,20
SUMAN 9.063,20 9.063,20
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: EDIFICIO CODIGO: 12.02

01/01/2011 Saldo Inicial 01 15.000,00 15.000,00
SUMAN 15.000,00 15.000,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. EDIFICIO CODIGO: 12.03

31/03/2011 Dep. trimestral 120 600,00 600,00
SUMAN 600,00
130
131
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MAQUINARIA CODIGO: 12.04

01/01/2011 Saldo Inicial 01 48.370,00 48.370,00
SUMAN 48.370,00 48.370,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. MAQUINARIA CODIGO: 12.05

31/03/2011 Dep. trimestral 120 1.209,24 1.209,24
SUMAN - 1.209,24 1.209,24
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: HERRAMIENTAS CODIGO: 12.06

01/01/2011 Saldo Inicial 01 6.209,80 6.209,80
SUMAN 6.209,80 6.209,80
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACION ACUM. HERRAMIENTA CODIGO: 12.07

31/03/2011 Dep. trimestral 120 512,31 512,31
SUMAN - 512,31 512,31
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 12.08

01/01/2011 Saldo Inicial 01 188,70 188,70
SUMAN 188,70 188,70
131
132
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 12.09

31/03/2011 Dep. trimestral 120 4,71 4,71
SUMAN - 4,71
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO: 12.10

01/01/2011 Saldo Inicial 01 960,00 960,00
SUMAN 960,00 960,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM.EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 12.11

31/03/2011 Dep. trimestral 120 79,20 79,20
SUMAN - 79,20
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA CODIGO: 12.12

01/01/2011 Saldo Inicial 01 670,00 670,00
SUMAN 670,00 670,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. OFICINA CODIGO: 12.13

31/03/2011 Dep. trimestral 120 16,74 16,74
SUMAN 16,74
132
133
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA CODIGO: 12.14

01/01/2011 Saldo Inicial 01 659,00 659,00
SUMAN 659,00 659,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. PLANTA CODIGO: 12.15

31/03/2011 Dep. trimestral 120 16,47 16,47
SUMAN - 16,47
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROVEEDORES CODIGO: 21.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 2.913,36 2.913,36
03/01/2011 Compra a Ferrindustria 03 146,50 3.059,86
03/01/2011 Pago a León Hrnos. 11 51,00 3.008,86
03/01/2011 Pago a Ferret. Americana 12 90,00 2.918,86
03/01/2011 Pago a Taller y Com Romero 14 385,00 2.533,86
04/01/2011 Pago a Aceros Bolher 33 260,00 2.342,36
21/01/2011 Compra a Susconde 45 230,69 2.573,05
01/02/2011 Pago a Orocentro 63 20,60 2.660,44
02/02/2011 Pago a Ferrindustria 64 156,00 2.504,44
04/02/2011 Pago a Aceros Mafra 67 341,00 2.163,44
14/02/2011 Compra a Taller y Com Romero 77 99,01 2.262,45
14/02/2011 Compra a Taller y Com Romero 81 536,89 2.679,34
17/02/2011 Pago a Aceros Bolher 85 65,00 2.197,45
25/02/2011 Pago a Lubripernos 89 55,00 2.142,45
15/03/2011 Pago a Susconde 98 230,69 2.448,65
SUMAN 1.654,29 4.102,94 (2.448,65)
133
134
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 21.03

31/01/2011 Del mes de Enero 61 110,00 110,00
28/02/2011 Del mes de Febrero 94 110,00 220,00
31/03/2011 De Marzo 118 110,00 330,00
SUMAN 330,00 330,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: IESS POR PAGAR CODIGO: 21.04

01/01/2011 Saldo Inicial 01 510,90 510,90
14/01/2011 Pago de Diciembre 39 510,90 -
31/01/2011 Nómina de fábrica 60 397,38 397,38
31/01/2011 Personal Administrativo 61 113,52 510,90
14/02/2011 Pago de Enero 80 510,90 -
14/03/2011 Pago de febrero 97 510,90 -
SUMAN 1.532,70 2.043,60 (510,90)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 21.05

01/01/2011 Saldo Inicial 01 19,99 19,99
14/01/2011 Pago de Diciembre 40 19,99 -
31/01/2011 Mes de Enero 61 44,00 44,00
28/02/2011 Mes de Febrero 94 44,00 88,00
31/03/2011 Mes de Marzo 118 44,00 132,00
31/03/2011 Por cierre 123 132,00 -
SUMAN 151,99 151,99
134
135
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 21.06

31/01/2011 Personal de Planta Enero 60 224,57 224,57
31/01/2011 Personal adm. Enero 61 64,15 288,72
28/02/2011 Personal de Planta Feb. 91 224,57 513,29
28/02/2011 Personal adm. Feb. 94 64,15 577,44
31/03/2011 Personal de Planta Marzo 117 224,57 802,01
31/03/2011 Personal adm. Marzo 118 64,15 866,16
31/03/2011 Cierre 123 866,16
SUMAN 866,16 866,16 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 21.08

01/01/2011 Saldo Inicial 01 7.090,00 7.090,00
03/01/2011 Pago a Vicente Feijoó 13 5.000,00 2.090,00
15/02/2011 Pago a Luis Gonzálaez 81 890,00 1.200,00
17/02/2011 Pago a Livio Neira 84 1.200,00 -
SUMAN 7.090,00 7.090,00 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: ANTICIPO DE CLIENTES CODIGO: 21.09

03/01/2011 Orden de Prod. N°005 09 3.500,00 3.500,00
24/01/2011 Orden de Prod. N°005 46 3.500,00 -
SUMAN 3.500,00 3.500,00 -
135
136
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INTERESES BANCARIOS POR PAGAR CODIGO: 21.10

01/01/2011 Saldo Inicial 01 2.815,46 2.815,46
31/01/2011 Pago cuota N°01 55 267,35 2.548,11
28/02/2011 Pago cuota N°02 91 267,35 2.280,76
31/03/2011 Pago cuota N°03 109 267,35 2.013,41
SUMAN 802,05 2.815,46 (2.013,41)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: SEGUROS POR PAGAR CODIGO: 21.11

01/01/2011 Saldo Inicial 01 65,59 65,59
31/01/2011 Pago cuota N°01 55 6,55 59,04
28/02/2011 Pago cuota N°02 91 6,55 52,49
31/03/2011 Pago cuota N°03 109 6,55 45,94
SUMAN 19,65 65,59 (45,94)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: SERVICIOS BASICOS POR PAGAR CODIGO: 21.12

01/01/2011 Saldo Inicial 01 64,36 64,36
31/01/2011 Pago Teléfono 59 19,59 -
SUMAN 64,36 114,63 (50,27)
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR CODIGO: 22.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 15.000,00 15.000,00
31/01/2011 Pago cuota N°01 55 222,80 14.777,20
28/02/2011 Pago cuota N°02 91 222,80 14.554,40
31/03/2011 Pago cuota N°03 109 222,80 14.331,60
SUMAN 668,40 15.000,00 (14.331,60)
136
137
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CAPITAL SOCIAL CODIGO: 31.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 70.288,66 70.288,66
SUMAN 70.288,66 70.288,66
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO CODIGO: 32.02

31/03/2011 Utilidad neta 126 2.638,15 2.638,15
SUMAN - 2.638,15 2.638,15
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: VENTAS CODIGO: 41.01

04/01/2011 O.P. 001,002,003 y 004 32 738,00 738,00
24/01/2011 O.P. 005 46 3.500,00 4.238,00
31/01/2011 O.P. 006 54 1.700,00 5.938,00
11/02/2011 O.P. 007 76 1.710,00 7.648,00
25/03/2011 O.P. 009 107 2.350,00 9.998,00
31/03/2011 O.P. 008 116 6.256,00 16.254,00
31/03/2011 Ajuste 123 16.254,00 -
SUMAN 16.254,00 16.254,00 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CODIGO: 41.02

31/03/2011 Cierre ctas. de ingresos 123 5.907,43
31/03/2011 Cierre ctas. de ingresos 125 5.907,43
5.907,43 5.907,43
137
138
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MANO DE OBRA CODIGO: 51.02

04/01/2011 O.P. N°001 y 002 16 125,74 125,74
04/01/2011 O.P. N°003 24 12,57 138,31
04/01/2011 O.P. N°004 28 25,14 163,45
21/01/2011 O.P. N°005 42 1.079,76 1.243,21
28/01/2011 O.P. N°006 50 408,64 1.651,85
31/01/2011 O.P. Nº007 57 88,01 1.739,86
31/01/2011 TIEMPO INDIRECTO 58 108,42 1.848,28
31/01/2011 Pago personal fábrica 60 1.848,28 -
11/02/2011 O.P. N°007 72 766,04 766,04
28/02/2011 O.P. Nº 008 90 1.026,47 1.792,51
28/02/2011 Pago personal fábrica 93 1.848,28 -
31/03/2011 O.P.Nº 009 103 229,56 229,56
31/03/2011 O.P. N°008 112 1.486,71 1.716,27
31/03/2011 Pago personal fábrica 117 1.848,28
SUMAN 5.544,84 5.544,84 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CODIGO: 51.03

03/01/2011 Orden Req. 002 05 7,80 7,80
03/01/2011 Orden Req. 003 07 3,00 10,80
03/01/2011 Orden Req. 004 08 1,50 12,30
04/01/2011 Orden Req. 005 16 29,15 41,45
24/01/2011 Orden Req. 007 49 9,30 50,75
31/01/2011 Orden Req. 008 56 18,10 68,85
31/01/2011 Tiempo Indirecto 58 108,42 177,27
21/02/2011 Orden Req. 010 y 011 87 80,30 257,57
22/02/2011 Servicios Básicos 88 82,69 340,26
28/02/2011 Tiempo indirecto 92 55,77 396,03
18/03/2011 Orden Req. 012 99 13,35 427,96
24/03/2011 Orden Req. 013 101 12,92 440,88
31/03/2011 Tiempo indirecto 111 132,01 626,67
31/03/2011 Ajuste 120 2.488,02 3.114,69
31/03/2011 Ajuste 121 3.114,69 -
SUMAN 3.114,69 3.114,69
138
139
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. MAQUINARIA CODIGO: 51.03.05

31/03/2011 Dep. de activo de planta. 120 1.209,24 1.209,24
1.209,24 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACIÓN HERRAMIENTA CODIGO: 51.03.06

31/03/2011 Dep. de activo de planta. 120 512,31 512,31
512,31 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA CODIGO: 51.03.07

31/03/2011 Dep. de activo de planta. 120 16,47 16,47
16,47 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLICADOS CODIGO: 51.04

04/01/2011 Orden de Prod. 001 17 48,03 48,03
04/01/2011 Orden de Prod. 002 21 20,57 68,60
04/01/2011 Orden de Prod. 003 25 6,86 75,46
04/01/2011 Orden de Prod. 004 29 13,72 89,18
21/01/2011 Orden de Prod. 005 41 589,09 678,27
28/01/2011 Orden de Prod. 006 51 222,94 901,21
11/02/2011 Orden de Prod. 007 74 465,95 1.367,16
25/03/2011 Orden de Prod. 009 104 125,24 1.492,40
31/03/2011 Orden de Prod. 008 113 1.371,12 2.863,52
31/03/2011 Ajuste 121 2.863,52
SUMAN 2.863,52 2.863,52
139
140
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: VARIACIÓN DEL COSTO CODIGO: 51.05

31/03/2011 Por sub aplicación 121 251,17 251,17
31/03/2011 Ajuste 122 251,17 -
SUMAN 251,17 251,17
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: COSTO DE PRODUCTO VENDIDO CODIGO: 51.06

04/01/2011 Orden de Prod. 001 19 142,81 142,81
04/01/2011 Orden de Prod. 002 23 189,08 331,89
04/01/2011 Orden de Prod. 003 27 35,06 366,95
04/01/2011 Orden de Prod. 004 31 40,16 407,11
21/01/2011 Orden de Prod. 005 44 2.215,33 2.622,44
28/01/2011 Orden de Prod. 006 53 828,70 3.451,14
11/02/2011 Orden de Prod. 007 75 1.416,42 4.867,56
25/03/2011 Orden de Prod. 009 106 834,18 5.701,74
31/03/2011 Orden de Prod. 008 115 4.393,66 10.095,40
31/03/2011 Por variación 121 251,17 10.346,57
31/03/2011 Cierre 123 10.346,57
SUMAN 10.346,57 10.346,57 -
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS CODIGO: 61.01

31/01/2011 Enero 61 528,00 528,00
28/02/2011 Febrero 94 528,00 1.056,00
31/03/2011 Marzo 118 528,00 1.584,00
31/03/2011 Cierre 124 1.584,00 -
SUMAN 1.584,00 1.584,00
140
141
MET ALMECANICA TECNOMATRIZ

MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 61.02

31/01/2011 Pago nóm ina de fábrica 60 224,57 224,57
31/01/2011 Pago pers onal adm is trativo 61 64,15 288,72

31/03/2011 Cierre 124 1.584,00
SUMAN 866,16 866,16

MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES CODIGO: 61.03

31/01/2011 Del m es de Enero 61 110,00 110,00
28/02/2011 Del m es de Febrero 94 110,00 220,00
31/03/2011 De Marzo 118 110,00 330,00

31/03/2011 Cierre 124 330,00 330,00
SUMAN 330,00 330,00

MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 61.04

31/01/2011 Según Inventario Inicial 01 19,99 19,99
14/01/2011 Pago del m es de diciem bre 40 19,99 -
31/01/2011 Pago pers onal adm inis t. 61 44,00 44,00
31/03/2011 Cierre 124 132,00
SUMAN 151,99 151,99

MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: GASTO DE IVA CODIGO: 61.05

03/01/2011 Com pra a Ferrindus tria 03 15,70 15,70
03/01/2011 Com pra a Aceros Mafra 06 1,88 17,58
21/01/2011 Com pra a Sus conde 45 23,57 48,49
14/02/2011 Com pra a Talleres Rom ero 77 10,61 70,67
14/02/2011 Com pra a Talleres Rom ero 81 57,52 128,19
18/02/2011 Com pra a Ferret. Am ericana 86 1,55 129,74
31/03/2011 Cierre 124 129,74
SUMAN 129,74 129,74 -
141
142
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: GASTO DE TRANSPORTE CODIGO: 61.09

21/01/2011 A Susconde 45 10,00 10,00
31/03/2011 Cierre 124 10,00 -
SUMAN 10,00 10,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACION EDIFICIO CODIGO: 61.10

31/03/2011 Dep. trimestral 120 750,00 750,00
31/03/2011 Cierre 124 750,00 -
SUMAN 750,00 750,00
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 61.11

31/03/2011 Dep. trimestral 120 4,71 4,71
31/03/2011 Cierre 124 4,71 -
SUMAN 4,71 4,71
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 61.12

31/03/2011 Dep. trimestral 120 79,20 79,20
31/03/2011 Cierre 124 79,20 -
SUMAN 79,20 79,20
142
143
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. MUEBLES Y ENS. OFICINA CODIGO: 61.13

31/03/2011 Dep. trimestral 120 16,74
31/03/2011 Cierre 124 16,74
SUMAN 16,74 16,74
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS CODIGO: 62.02

14/01/2011 Por IESS 39 0,45 0,45
14/01/2011 Por Fondos de Reserva 40 0,45 0,90
02/02/2011 Por entrega de Estado de Cta. 65 1,66 2,56
04/02/2011 Por entrega de chequera 68 18,00 20,56
09/02/2011 Por entrega de certificación 70 2,65 23,21
14/02/2011 Pago IESS y F. Res. Enero 80 0,90 24,11
14/03/2011 Pago IESS y F. Res. Feb. 97 0,90 25,01
31/03/2011 Cierre 124 25,01
SUMAN 25,01 25,01 25,01
MAYORIZACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS CODIGO: 63.01

31/03/2011 Cierre ctas costos y gastos 124 3.269,28
31/03/2011 Cierre cuentas de ingreso 125 5.907,43
31/03/2011 Utilidad Neta 126 2.638,15
SUMAN 5.907,43 5.907,43
143
144
144
145
BALANCE DE COMPROBACIÒN
EXPRESADOS EN DOLARES USD.
SUMAS SALDOS
REF. DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
11.01 CAJA 14.100,00 13.726,41 373,59
11.02 CAJA CHICA 323,75 242,48 81,27
11.03 BANCOS 17.130,37 12.503,73 4.626,64
11.04 CLIENTES 21.539,36 13.825,10 7.714,26
11.06 INV. DE MATERIA PRIMA 2.682,70 2.158,66 524,04
11.07 INV. DE PROD. EN PROCESO 10.095,40 10.095,40
11.08 INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 10.338,98 10.095,40 243,58
11.09 UTILES DE OFICINA 31,10 31,10
11.10 CREDITO TRIBUTARIO I.F AÑOS ANT 571,05 571,05
11.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR 251,34 251,34
12.01 TERRENO 9.063,20 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00 15.000,00
12.04 MAQUINARIA Y EQUIPO 48.370,00 48.370,00
12.06 HERRAMIENTAS 6.209,80 6.209,80
12.08 EQUIPO DE OFICINA 188,70 188,70
12.10 EQUIPO DE COMPUTACION 960,00 960,00
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00 670,00
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00 659,00
21.01 PROVEEDORES 1.654,29 4.102,94 2.448,65
21.03 PROVISIONES SOC. POR PAGAR 330,00 330,00
21.04 IESS POR PAGAR 1.532,70 2.043,60 510,90
21.05 FONDOS DE RESERVA 151,99 19,99 132,00
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00 7.090,00
21.09 ANTICIPO DE CLIENTES 3.500,00 3.500,00
21.10 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR 802,05 2.815,46 2.013,41
21.11 SEGUROS POR PAGAR 19,65 65,59 45,94
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 64,36 114,63 50,27
22.01 PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 668,40 15.000,00 14.331,60
31.01 CAPITAL 70.529,62 70.529,62
41.01 VENTAS 16.254,00 16.254,00
51.02 MANO DE OBRA 5.544,84 5.544,84
51.03 COSTOS INDIRECTOS DE FAB REALES 626,67 626,67
51.04 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC 2.863,52 2.863,52
51.06 COSTO PRODUCTO VENDIDO 10.095,40 10.095,40
61.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.584,00 1.584,00
61.02 APORTE PATRONAL 866,16 866,16
61.03 PROVISIONES SOCIALES 330,00 330,00
61.05 GASTO IVA 129,74 129,74
61.08 GASTO DE SERVICIOS BASICOS 41,36 41,36
61.09 GASTO TRANSPORTE 10,00 10,00
62.02 SERVICIOS BANCARIOS 25,01 25,01
TOTAL 192.921,37 192.921,37 109.377,91 109.377,91
GERENTE CONTADORA
145
146
146
147
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN USD.
B. GENERAL AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E.SITUACION

CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
CAJA 373,59 373,59 373,59
CAJA CHICA 81,27 81,27 81,27
BANCOS 4.626,64 4.626,64 4.626,64
CLIENTES 7.714,26 7.714,26 7.714,26
(-) PROV. CUENTAS INCOBRABLES 50,36 50,36 50,36
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 524,04 524,04 524,04
INVENTARO DE PROD. TERMINADOS 243,58 243,58 243,58
UTILES DE OFICINA 31,10 31,10 31,10
CREDITO TRIBUTARIO I.F AÑOS ANT 571,05 571,05 571,05
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR 251,34 251,34 251,34
TERRENO 9.063,20 9.063,20 9.063,20
EDIFICIO 15.000,00 15.000,00 15.000,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO 750,00 750,00 750,00
MAQUINARIA 48.370,00 48.370,00 48.370,00
(-) DEP. ACUM. DE MAQUINARIA 1.209,24 1.209,24 1.209,24
HERRAMIENTAS 6.209,80 6.209,80 6.209,80
(-) DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS 512,31 512,31 512,31
EQUIPO DE OFICINA 188,70 188,70 188,70
(-) DEP.ACUM. EQUIPO DE OFICINA 4,71 4,71 4,71
EQUIPO DE COMPUTACION 960,00 960,00 960,00
(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP. 79,20 79,20 79,20
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00 670,00 670,00
(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS. 16,74 16,74 16,74
MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00 659,00 659,00
(-) DEP. ACUM. MUEB. Y ENS. PLANTA 16,47 16,47 16,47
PROVEEDORES 2.448,65 2.448,65 2.448,65
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 330,00 330,00 330,00
147
148
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN USD.
B. GENERAL AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E.SITUACION

CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
IESS POR PAGAR 510,90 510,90 510,90
FONDOS DE RESERVA 132,00 132,00 132,00
INTERESES BANCARIOS 2.013,41 2.013,41 2.013,41
SEGUROS POR PAGAR 45,94 45,94 45,94
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 50,27 50,27 50,27
PRESTAMO BANCARIO 14.331,60 14.331,60 14.331,60
CAPITAL 70.288,66 70.288,66 70.288,66
VENTAS 16.254,00 16.254,00 16.254,00
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 10.095,40 251,17 10.346,57 10.346,57
COSTOS GEN. FAB REALES 626,67 626,67 1.253,34
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC. 2.863,52 2.863,52
SUELDOS Y SALARIOS 1.584,00 1.584,00 1.584,00
APORTE PATRONAL 866,16 866,16 866,16
PROVISIONES SOCIALES 330,00 330,00 330,00
GASTO IVA 129,74 129,74 129,74
SERVICIOS BASICOS 41,36 41,36 41,36
GASTO TRANSPORTE 10,00 10,00 10,00
SERVICIOS BANCARIOS 25,01 25,01 25,01
SUMAN 109.377,91 109.136,95
CUENTAS INCOBRABLES 50,36 50,36 50,36
VARIACION DEL COSTO 251,17 251,17
GASTO DEPRECIACIONES 100,65 100,65 100,65
SUBTOTAL 4.143,54 4.143,54 109.153,42 108.912,46 13.615,85 16.254,00 95.537,57 92.658,46
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.638,15 2.638,15
TOTALES 4.143,54 4.143,54 109.153,42 108.912,46 16.254,00 16.254,00 95.537,57 95.296,61

GERENTE CONTADORA
148
149
149
150
ESTADO DEL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD.
MATERIA PRIMA DIRECTA 1.983,24
MANO DE OBRA DIRECTA 5.248,64
COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS 2.863,52
(=) COSTO DE PRODUCCION 10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 10.095,40
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -
(=) COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO 10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
(=) COSTO PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA 10.338,98
(-) INVENATRIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (243,58)
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 10.095,40
(+) VARIACION DEL COSTO 251,17
(=) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 10.346,57
GERENTE CONTADORA
150
151
151
152
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS 5.907,43
VENTAS 16.254,00
(-) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO (10.346,57)
GASTOS 3269,28
SUELDOS Y SALARIOS 1.584,00
GASTO IVA 129,74
CUENTAS INCOBRABLES 50,36
SERVICIOS BASICOS 41,36
GASTO TRANSPORTE 10,00
GASTO DEPRECIACIONES 100,65
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.638,15
GERENTE CONTADORA
152
153
153
154
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2011
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 14.366,51
11.01 CAJA 373,59
11.02 CAJA CHICA 81,27
11.03 BANCOS 4.626,64
11.04 CLIENTES 7.714,26
11.05 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (50,36)
11.07 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 524,04
11.10 INVENTARO DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
11.12 CREDITO TRIBUTARIO I.F AÑOS ANT 571,05
11.13 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR 251,34
12 ACTIVO NO CORRIENTE 78.532,03
12.01 TERRENO 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00
12.03 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO (750,00)
12.04 MAQUINARIA 48.370,00
12.05 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA (1.209,24)
12.06 HERRAMIENTAS 6.209,80
12.07 (-) DEP. ACUMULADA DE HERRAMIENTAS (512,31)
12.09 (-) DEP.ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (4,71)
12.10 EQUIPO DE COMPUTACION 960,00
12.11 (-) DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE COMP. (79,20)
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00
12.13 (-) DEPREC. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENS.(16,74)
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00
12.05 (-) DEPR. ACUMU. MUEBLES Y ENS. DE PLANTA
(16,47)
TOTAL ACTIVO 92.898,54
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE 5.399,17
21.01 PROVEEDORES 2.448,65
21.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 330,00
21.04 IESS POR PAGAR 510,90
21.10 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR 2.013,41
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 50,27
21 PASIVO NO CORRIENTE 14.331,60
22.01 PRESTAMO BANCARIO 14.331,60
TOTAL PASIVO 19.730,77
3 PATRIMONIO
31.01 CAPITAL 70.529,62
TOTAL PATRIMONIO 70.529,62
32 RESULTADOS
32.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 2.638,15
TOTAL DE RESULTADOS 2.638,15
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS 92.898,54
GERENTE CONTADORA
154
155
155
156
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Efectivo recibido de clientes 16.254,00
Efectivo pagado a proveedores y empleados -12.407,32
Efectivo pagado por intereses 0,00
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES 3.846,68

Intereses recibidos 0,00
Dividendos recibidos 0,00
Intereses pagados -802,05
Impuesto a la renta
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACT. OPERATIVAS 3.044,63
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO

Emisión de acciones 0,00
Préstamos a largo plazo 0,00
Pago de obligaciones a largo plazo -668,40
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO -668,40
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE INVERSION 0,00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 2.376,23
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL

PERIODO 2.705,27
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL 5.081,50

PERIODO.
GERENTE CONTADORA
156
157
157
158
ORDEN DE PRODUCCION Nº 001
Departamento: Producción Cliente: Bira Bienes Raices

Artículo: Retenedor de Barrena BBC 16 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Cantidad: 010 Fecha de Terminación: 04/01/2011
Especificaciones: Reconstrucción de 10 Retenedor de Barrena de Máquina BBC16
Fecha:
Elaborado: Departamento de Producción Firma:
Aprobado: Gerente Firma:

Artículo: Conf. Pieza N° 67 de BBC16 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Cantidad: 010 Fecha de Terminación:21/01/2011
04/01/2011
Especificaciones: Confección de 10 Pieza N°67 de Máquina BBC16
Fecha:

Artículo: Conf. Pieza N° 69 de YT27 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Especificaciones: Confección de 04 Pieza N°69 de Máquina YT27
Fecha:
158
159

Artículo: Conf. Pines N° 4 YT27 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Especificaciones: Confección de 20 Pines N°04 de Máquina BBC16
Fecha:
Departamento: Producción Cliente: Stalin González
Artículo: Molde Fecha de Inicio: 04/01/2011
Especificaciones: Conf. molde Unión 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Fecha:
Departamento: Producción Cliente: Osvaldo Jaramillo

Artículo: Buje de Máquina YT27 Fecha de Inicio: 24/01/2011
Especificaciones: Confección de bujes para máquina YT27
Fecha:
159
160
Departamento: Producción Cliente: Flavio Romero

Artículo: Confección Hexágonos Yt27 Fecha de Inicio: 31/01/2011
Especificaciones: Confección de hexágonos de máquina YT27
Fecha:
Departamento: Producción Cliente: José Sánchez

Artículo: Confección de Moldes Fecha de Inicio: 14/02/2011
Especificaciones: Conf. de 09 Moldes Flex; 05 de TEE Reducción y 04 codos
por 4 cavidades
Fecha:
Elaborado: Departamento Porducción Firma:
Departamento: Producción Cliente: Juan Carlos Villa

Artículo: Mayal Fecha de Inicio: 21/03/2011
Especificaciones: Confección de Máquina Mayal.
Fecha:

160
161
161
162
ORDEN DE COMPRA Nº 001
Proveedor: Ferrindustria Fecha de Pedido: 03/01/2011

Teléfono: 2976207 Fecha de Entrega: 03/01/2011
Nombre Vendedor: Karina Términos de Entrega: Mediata
Dirección de entrega: Local Cond. Pago: Crédito
VALOR VALOR
COD. CANT. DESCRIPCION
UNIT. TOTAL
40 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 3,27 130,80
VALOR TOTAL 130,80

Proveedor: Aceros Mafra Fecha de Pedido: 03/01/2011

Teléfono: 2 939715 Fecha de Entrega: 03/01/2011
Nombre Vendedor: Frankz Erraez Términos de Entrega: Mediata
Dirección de entrega: Coop. Piñas Zaruma Cond. Pago: Crédito
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
20 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 0,7815 15,63
VALOR TOTAL 15,63

162
163

VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
100 cm Acero 705 de 32 mm diam. 0,2545 25,45
200 cm. Acero Trans. De 1 1/2" diam. 0,17855 35,71
VALOR TOTAL 61,16

Proveedor: Susconde S.A. Fecha de Pedido: 21/01/2011

Nombre Vendedor: Fanny Términos de Entrega: Mediata
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
190 Ac. E410 de 70 mm diám, x 190 1,03747 197,12
VALOR TOTAL 197,12

163
164

VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
540 Transm. de 40 mm. Diám. x 540 cm. 0,17856 96,4224
VALOR TOTAL 96,42

Proveedor: Taller y Comecial Romero Fecha de Pedido: 09/02/2011

Nombre Vendedor: Verónica Términos de Entrega: Dos días
Dirección de entrega: Local de Tecnomatriz Cond. Pago: Crédito
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
2 10 x 16 Plancha negar 2" 10,715 21,43
4 10 x 14 Plancha negra 2" 4,6875 18,75
2 19 x 16 Plancha negar 1" 8,93 17,86
4 18 x 14 Plancha negar 1" 7,59 30,36
VALOR TOTAL 88,40

164
165
Proveedor: Taller y Com. Romero Fecha de Pedido: 13/02/2011

Nombre Vendedor: Srta. Frecia Términos de Entrega: Mediata
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
2 Plancha negra 40 x 20 x 11/4" 31,25 62,50
2 Plancha negra 17 x 17 x 1" 9,82 19,64
1 Plancha negra 40 x 20 x 1" 25,00 25,00
1 Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 8,04 8,04
2 Plancha negra 40 x 15 x 5/8" 12,50 25,00
1 Plancha negra 50 x 15 x 5/8" 15,18 15,18
1 Plancha negra 30 x 15 x 5/8" 9,38 9,38
1 Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts. 24,0089 24,01
1 Angulo 2" x 1/4" x 6 mts. 26,2589 26,26
2 Chumacera pared 11/2" de pared. 22,4554 44,91
3 Acero Transmisión 11/2" x 3 mts. 18,2589 54,78
1 Platina de 2"x1/2" x 6 mts. 41,8929 41,89
1,2 Tubo célula 40 x 4" x 1.20 mts. 25,4538 30,54
VALOR TOTAL 387,13


VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
1 Chumacera de piso 11/2" 22,46 22,46
VALOR TOTAL 22,46

165
166

VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
2 Plancha negra 17 x 22 x 11/2" 19,6450 39,29
1 Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 8,04 8,04
VALOR TOTAL 47,33


VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
1 Chumacera de piso 11/2" 22,46 22,46
VALOR TOTAL 22,46

166
167
Proveedor: Ferretería Americana Fecha de Pedido: 18/02/2011

Nombre Vendedor: Kleber Términos de Entrega: Mediata
Dirección de entrega: Local de venta Cond. Pago: Contado
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
1 Silicon negro 2,00 2,00
4 Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras 2,73 10,92
VALOR TOTAL 12,92

167
168
168
169
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES Nº 001
Proveedor: Ferrindustria
Orden de Compra Nº 001
Fecha de Recepción: 03/01/2011
CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
RECIBIDA UNIT. TOTAL
Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 40 3,27 130,80
SUBTOTAL 12% 130,80

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 15,70
TOTAL 146,50
Recibido por: Jenny Vega F. ……………………..
Entregado a: Luís Vega F. ……………………..
Proveedor: Aceros Mafra

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 20 0,7815 15,63
SUBTOTAL 12% 15,63

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 1,88
TOTAL 17,51
169
170

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Acero 705 de 32 mm diam. 100 0,2545 25,45
Acero Trans. De 1 1/2" diam. 200 0,17855 35,71
SUBTOTAL 12% 61,16

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 7,34
TOTAL 68,50
Proveedor: Susconde S.A.

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Acero E410 de 70 mm. diámetro 190 1,03747 197,12
x 190 cm
SUBTOTAL 12% 197,12

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 23,57
TOTAL 220,69
170
171

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Transm. de 40 mm. Diám. x 270 cm. 540 0,17856 96,4224
SUBTOTAL 12% 96,42

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 11,57
TOTAL 107,99

Proveedor: Taller y Comercial Romero

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
10 x 16 (Plancha negar 2") 2 10,715 21,43
10 x 14 (Plancha negar 2") 4 4,6875 18,75
19 x 16 (Plancha negar 1") 2 8,93 17,86
18 x 14 (Plancha negar 1") 4 7,59 30,36
SUBTOTAL 12% 88,40

SUBTOTAL 0%
DTO. 0,00
IVA 12% 10,61
TOTAL 99,01
171
172

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Plancha negra 40 x 20 x 11/4" 2 31,25 62,50
Plancha negra 17 x 17 x 1" 2 9,82 19,64
Plancha negra 40 x 20 x 1" 1 25,00 25,00
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
Plancha negra 40 x 15 x 5/8" 2 12,50 25,00
Plancha negra 50 x 15 x 5/8" 1 15,18 15,18
Plancha negra 30 x 15 x 5/8" 1 9,38 9,38
Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts. 1 24,0089 24,01
Angulo 2" x 1/4" x 6 mts. 1 26,2589 26,26
Chumacera pared 11/2" de pared. 2 22,4554 44,91
Acero Transmisión 11/2" x 3 mts. 3 18,2589 54,78
Platina de 2"x1/2" x 6 mts. 1 41,8929 41,89
Tubo célula 40 x 4" x 1.20 mts. 1,2 25,4538 30,54
SUBTOTAL 12% 387,13
SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 46,46
TOTAL 433,59

CANT. VALOR VALOR
COD. DESCRIPCION
Chumacera de piso 11/2" 1 22,46 22,46
SUBTOTAL 12% 22,46

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 2,70
TOTAL 25,16
172
173

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Plancha negra 17 x 22 x 11/2" 2 19,6450 39,29
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
SUBTOTAL 12% 47,33

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 5,68
TOTAL 53,01

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
SUBTOTAL 12% 22,46

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 2,70
TOTAL 25,16
173
174

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Silicon negro 1 2,00 2,00
Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras 4 2,73 10,92
SUBTOTAL 12% 12,92

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 1,55
TOTAL 14,47
174
175
175
176
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES No 001
ORDEN DE PRODUCCION: 001

DEPARTAMENTO: Producción
FECHA: 03/01/2011
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. TOTAL

15 Electrodos B84 0,45 6,75
VALOR TOTAL 6,75

Observaciones: Para reconstrucción de retenedor de barrena BBC 16
Requerido por: Producción
Aprobado por: Luís Vega
Entregado:

FECHA: 03/01/2011

40 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 3,27 130,80
2 Sierra Sanflex 1,50 3,00
1 Aceite soluble 1ltro 4,80 4,80
VALOR TOTAL 138,60

Observaciones: Para confección pieza N°67 Bronce peq. de BBC 16
Entregado: Bodega
176
177

FECHA: 03/01/2011

20 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 0,78 15,63
2 Sierras Sanflex 1,50 3,00
VALOR TOTAL 18,63

Observaciones: Para confección de Pieza N°69 de máquina YT27
Entregado: Bodega

FECHA: 03/01/2011

65 Acero Transmisión de 3/8" x 65 cm. 0,02 1,30
VALOR TOTAL 2,80

Observaciones: Para confección de pines N°4 de YT27
Entregado: Bodega
177
178

FECHA: 04/01/2011

2 48X 20 (Plancha Negra 31/2") 238,66 477,32
100 Acero 705 de 32 mm diam.x 100 cm. 0,25 25,45
200 Acero Trans. 1 1/2" diam. x100 cm. 0,17855 35,71
10 Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 10 unidades 0,80 8,00
1 Guaipe 1 libra 0,75 0,75
2 Sierra Sanflex 2 unidades 1,50 3,00
3 Aceite soluble 3 ltros 4,80 14,40
6 Lijas 0,50 3,00
VALOR TOTAL 567,63

Observaciones: Conf. molde Unión 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Entregado: Bodega

FECHA: 07/01/2011

200 Acero transm 3/4" x 200 cm. 0,04 8,00
VALOR TOTAL 8,00

Observaciones: Conf. molde Unión 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Entregado: Bodega
178
179

FECHA: 24/01/2011

190 Acero E410 de 70 mm diám, x 190 cm. 1,03747 197,12
3 Lijas 0,50 1,50
VALOR TOTAL 206,42

Observaciones: Para confección de bujes de máquina YT27
Entregado: Bodega

FECHA: 31/01/2011

540 Trans. de 40 mm. Diám. x 270 cm. 0,17856 96,42
2 Lijas 0,50 1,00
VALOR TOTAL 114,52

Observaciones: Para confección de pistones de compresor.
Entregado: Bodega
179
180

FECHA: 14/02/2011

2 21 X 10 (Plancha negra 11/2") 9,82 19,64
4 14 X 20 (Plancha negra 11/2") 12,50 50,00
200 Cm. Eje de transmición 23/4" 0,570 114,00
8 Cm. Eje de transmición 5 1/2" 2,840 22,72
VALOR TOTAL 215,36

Observaciones: Para confección de 09 moldes para Flex.
Entregado: Bodega

FECHA: 21/02/2011

2 2 Pedazo 10 x 16 (Plancha negar 2") 10,72 21,43
VALOR TOTAL 294,00

Observaciones: Para confección de 9 moldes Flex
Entregado: Bodega
180
181

FECHA: 21/02/2011

6 Guaipe libras 0,75 4,50
30 Lijas 0,50 15,00
VALOR TOTAL 80,30

Observaciones: Para confección de 9 moldes Flex
Entregado: Bodega
181
182
182
183
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
Semana: Del 03 al 07 de Enero de 2011
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Damián Lavanda
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Enrique Ortega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Teresa Romero Pacheco
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
183
184
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
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Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Teresa Romero
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
184
185
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
185
186
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
186
187
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
Semana: Del 31 al 04 de Febrero de 2011
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
187
188
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
188
189
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
189
190
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
190
191
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
Semana: Del 28 de Febrero al 06 de Marzo de 2011
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
191
192
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
Semana: Del 07 al 12 de Marzo de 2011
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sábado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
192
193
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
193
194
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
194
195
TARJETA RELOJ
Nombre: Luís Vega
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ

MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ

MAÑANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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Miércoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
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195
196
196
197
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 03 al 07 de Enero de 2011
Nombre: Luís Vega
Tarifa por Hora: $ 4,7143
O.P. HOO HOO. TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
T.I./T.O EMP. TERM. EMPLEADO
Lunes 001 Reconst. Retenedores 8:00 18:00 8 37,7143
Martes 002 Confec. Pieza N°67 BBC16 8:00 18:00 8 37,7143
Miércoles 005 Dideño y Conf. Molde Unión y Ad. 8:00 18:00 8 37,7143
Jueves 005 Conf.molde Unión y Adap. flex 8:00 18:00 8 37,7143
Viernes 005 Conf.molde Unión y Adap. flex 8:00 18:00 8 37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Damian Lavanda
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 001 Reconst. Retenedores 8:00 18:00 8 25,1562
Martes 001 Reconst. Retenedores 8:00 18:00 8 25,1562
Miércoles 005 Conf.molde Unión y Adap. flex 8:00 18:00 8 25,1562
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 003 Confec. Pieza N°67 BBC16 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 005 Conf.molde Unión y Adap. flex 8:00 18:00 8 12,5712
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 004 Confec. Pieza N°4 de YT27 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 004 Confec. Pieza N°4 de YT27 8:00 18:00 8 12,5712
Miércoles 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Jueves 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Viernes 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
197
198
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 005 Conf.molde Unión y Adap. flex 8:00 18:00 8 37,7143
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
198
199
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
199
200
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 006 Confección bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Martes 006 Confección bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Miércoles 006 Confección bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Jueves 006 Confección bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Viernes 006 Confección bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 006 Confección bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 006 Confección bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Miércoles 006 Confección bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Jueves 006 Confección bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Viernes 006 Confección bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
200
201
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 31 al 04 de Febrero de 2011
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 007 Confección de hexágonos 8:00 18:00 8 37,7140
Martes 007 Confección de hexágonos 8:00 18:00 8 39,6000
Miércoles 007 Confección de hexágonos 8:00 18:00 8 39,6000
Jueves 007 Confección de hexágonos 8:00 18:00 8 39,6000
Viernes 007 Confección de hexágonos 8:00 18:00 8 39,6000
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Enrique Tinoco
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 12,5710
Martes 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Miércoles 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Jueves 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Viernes 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
201
202
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

Nombre: Enrique Tinoco
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
Lunes 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Martes 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Miércoles 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Jueves 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Viernes 007 Conf. de hexágonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
202
203
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Confección de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Martes 008 Confección de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Miércoles 008 Confección de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Jueves 008 Confección de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Viernes 008 Confección de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
203
204
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
204
205
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 28 de Febrero al 05 de Marzo de 2011
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
Sábado 008 Confección de moldes 8:00 18:00 8 34,4344
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
205
206
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 07 al 12 de Marzo de 2011
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 0,000
Martes 008 Feriado 0:00 0:00 0 0,000
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
Martes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
Sábado 008 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 11,4784
206
207
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
207
208
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Martes 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Miércoles 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Jueves 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Viernes 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Martes 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Miércoles 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Jueves 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Viernes 008 Confección de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
208
209
TARJETA DE TIEMPO

Nombre: Luís Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
209
210
210
211
SEMANA DEL 03 AL 07 DE ENERO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION N°001
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Luís Vega Solórzano 37,71 37,71
Damián Lavanda 50,31 50,31
Enrique Ortega 0,00 0,00
Teresa Romero 0,00 0,00 0,00
Total 88,03 88,03
RESUMEN
Mano de Obra Directa: 88,03
Trabajo Indirecto: -
Trabajo Ocioso: -
Valor Planilla: 88,03
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Total 37,71 37,71
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Total 12,57 12,57
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
211
212
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Total 25,14 25,14
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Luís Vega Solórzano 99,00 14,1429 113,14
Teresa Romero 18,86 18,86 37,72
Total 243,62 33,00 276,62
RESUMEN
Trabajo Indirecto: 33,00
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Luís Vega Solórzano 188,57 - 188,57
Damián Lavanda 125,78 - 125,78
Enrique Ortega 62,86 - 62,86
Teresa Romero 50,29 12,57 - 62,86
Total 427,50 12,57 - 440,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
212
213
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 31,43 31,43 - 62,86
Total 408,64 31,43 - 440,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 31,43 31,43 62,86
Total 408,64 31,43 440,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
SEMANA DEL 31 AL 04 DE FEBRERO DE 2011
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 32,69 32,68 65,37
Total 424,98 32,68 457,66
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
213
214
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 33,00 33,00 66,00
Total 429,07 33,00 462,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 49,50 16,50 - 66,00
Total 445,57 16,50 - 462,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 92,41 33,00 - 125,41
Total 580,90 33,00 - 613,90
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
214
215
SEMANA DEL 28 DE FEBRERO AL 05 DE MARZO DE 2011
M.O. M.O. TIEMPO TOTAL

TRABAJADORES
Teresa Romero 11,47 45,92 - 57,39
Total 355,87 45,92 - 401,79
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
SEMANA DEL 07 AL 12 DE MARZO DE 2011
M.O. M.O. TIEMPO TOTAL

TRABAJADORES
Teresa Romero 22,96 22,96 - 45,92
Total 298,49 22,96 - 321,45
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Enrique Ortega 45,92 11,48 - 57,40
Teresa Romero 45,92 11,48 - 57,40
Total 378,85 22,96 - 401,81
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
215
216
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Damián Lavanda - 0,00
Teresa Romero - 0,00
Total 229,56 0,00 - 229,56
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Luís Vega Solórzano 0,00
Enrique Tinoco
Teresa Romero 28,70 28,69 57,39
Total 143,54 28,69 172,23
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Enrique Ortega 45,91 0,00 - 45,91
Teresa Romero 34,43 11,48 - 45,91
Total 309,96 11,48 - 321,44
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
2.694,69 2.513,18 214,51
216
217
217
218
NOMINA DE FABRICA
TARIFA DE COSTO POR HORA DE CADA TRABAJADOR
EXPRESADO EN USD.
ENERO
Dás Valor de
NOMINA S.B.U.
Laborables Hora
Luis Vega Solorzano 792,00 / 21 días = 37,71429 / 8 Horas = 4,7143

Damián Lavanda Alvarado 528,28 / 21 días = 25,15619 / 8 Horas = 3,1445
Enrique Ortega Chamba 264,00 / 21 días = 12,57143 / 8 Horas = 1,5714
Teresa Romero Pacheco 264,00 / 21 días = 12,57143 / 8 Horas = 1,5714
FEBRERO
Dás Valor de
NOMINA S.B.U.
Laborables Hora

MARZO
Dás Valor de
NOMINA S.B.U.
Laborables Hora

218
219
219
220
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
EXPRESADO EN USD.
CANT. DETALLE V/ UNIT. V/TOTAL
MATERIA PRIMA INDIRECTA

28 Sierras 1,50 42,00
14 Litro aceite soluble 4,80 67,20
8 Libra de guipe 0,75 6,00
41 Lijas 0,50 20,50
1 Silicón negro 2,00 2,00
4 Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras 2,73 10,92
SUMAN 178,42
MANO DE OBRA INDIRECTA

1 Personal de limpieza 160,00
SUMAN 160,00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DEP. TRIMESTRAL
Depreciación de Edificio 75% 562,50
Depreciación de Maquinaria 1.209,24
Dpreciación de Herramienta 512,31
Deprec. de Muebles y enseres de planta 16,47
Energía eléctrica 194,58
Mantenimiento y reparación 30,00
SUMAN 2.525,10
SUMA TOTAL 2.863,52
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN DEL PERIODO

CUOTA DE DISTRIBUCIÓN=
COSTO DE HORAS MÁQUINA DEL PERIODO
HORAS MAQUINA DEL PERIODO = 1794 Horas
COSTO TOTAL DE HORAS LABORADAS = 5.248,64
TASA PREDETERMINADA = 2.863,52 / 5.248,64 = 0,54557 %
C.G.F del Lote = C.G.F. del Periodo x Horas Máquinas del Lote
Costo de Horas Máquinas del Periodo
220
221
221
222
HOJA DE COSTOS N° 001
PARA: Bira Bienes Raices ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 001

PRODUCTO: Reconstrucción Retenedores FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011
CANTIDAD: 10 FECHA DE TERMINO: 04 de Enero de 2011 PRECIO UNIT. 14,28
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO OBRA DIRECTA COSTOS IND. FAB.
FECHA O.R. ARTICULO CANT. P/UNIT. P/TOTAL FECHA N° HORAS VALOR FECHA PROD. TERMINADO VALOR
Enero-03 001 Electrodos B84 15 0,45 6,75 Enero-03 8 37,71 Enero-04 Reconstrucción de 48,03
Enero-04 16 50,31 10 retenedores de
barrena de BBC 16
SUMAN 6,75 24 88,03 48,03
RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO: 6,75
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 88,03
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN: 48,03
COSTO TOTAL : 142,81 14,28 c/u.
CGF= 2863,52 x 88,03

5.248,64
CGF= 48,03
222
223

PRODUCTO: Conf. Pieza N° 67 BBC16 FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011
Enero-03 002 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 40 3,27 130,80 Enero-03 8 37,71 Enero-04 Confección de 10 20,57
Piezas N° 67 de
máquina BBC16
MAT. IND. 7,8
SUMAN 130,80 8 37,71 20,57
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 37,71 PVP 30.00 c/u
COSTO TOTAL : 189,08 18,91 c/u. 12,77 DEP.
CGF= 2863,52 x 37,71

5.248,64
CGF= 20,57
223
224

PRODUCTO: Válvula de agua Pieza N°69 YT27 FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011

Enero-03 003 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 20 0,7815 15,63 Enero-04 8 12,57 Enero-04 Reconstrucción de 6,86
10 retenedores de
barrena de BBC 16
MAT. IND. 3
SUMAN 15,63 8 12,57 6,86
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 12,57 PVP 19.50 c/u
COSTO TOTAL : 35,06 8,76 c/u.
2863,52
CGF= x 12,57
5.248,64
CGF= 6,86
224
225

PRODUCTO: Pin N° 4 de Máquina YT27 FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011
Enero-03 004 Acero Transmisión 3/8" 65 0,02 1,30 Enero-04 16 25,14 Enero-04 Confección de 20 13,72
pines de máquina
YT27. Ref. N°4
MAT. IND. 1,5
SUMAN 1,30 16 25,14 13,72
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 25,14 PVP 3 c/u.
COSTO TOTAL : 40,16 2,01 c/u.
CGF= 2863,52 x 25,14

5.248,64
CGF= 13,72
225
226
PARA: Stalin González ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 005

PRODUCTO: Molde Unión 11/2" y Adapt. 11/2" 8 FECHA
cav. DE INICIO: 04 de Enero de 2011
CANTIDAD: 001 FECHA DE TERMINO: 21 de Enero de 2011 PRECIO UNIT. 2.215,33
Enero-03 005 48X 20 (Plancha negra31/2") 2 238,66 477,32 Enero-04/07 22 243,62 Enero-03 Molde T 21/2" de 589,09
Acero 705 de 32 mm diam. 100 0,25 25,45 Enero 10/14 150 427,50 8 cavidades
Acero Transm. de 1 1/2" diam. 200 0,1786 35,71 Enero 17/21 150 408,64
Enero-07 006 Acero transm 3/4" diam. 200 0,04 8,00
MAT. IND. 29,15
MOI 81,64
SUMAN 546,48 322 1.079,76 589,09
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 1.079,76 PVP 3.500,00
COSTO TOTAL : 2.215,33
2863,52
CGF= x 1.079,76
5.248,64
CGF= 589,09
226
227
PARA: Osvaldo Jaramillo ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 006

PRODUCTO: Confección de bujes de Máq. YT27 FECHA DE INICIO: 24 de Enero de 2011
Enero - 24007 Acero E410 diám. 70 mm. 190 1,03747 197,12 ene-24 40 188,57 Enero-03 Conf. de bujes 222,94
a 40 125,78
ene-28 40 62,86
20 31,43
MAT. IND. 9,3
MOI 31,43
SUMAN 197,12 140 408,64 222,94
RESUMEN
COSTO TOTAL : 828,70 82,87
2863,52
CGF= x 408,64
5.248,64
CGF= 222,94
227
228
PARA: Flavio Romero ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 007

PRODUCTO: Confección de héxágonos YT27 FECHA DE INICIO: 31 de Enero de 2011
CANTIDAD: 60 FECHA DE TERMINO: 11 de Febrero de 2011 PRECIO UNIT. 23,61

Feb-04 008 Trans. de 40 mm. Diám. 540 0,17856 96,42 31 - 04 Feb. 140 424,98 Feb-05 Hexágonos 465,95
Feb 07 -11 140 429,07
20 32,68
20 33
MAT. IND. 18,10 65,68

SUMAN 96,42 280 854,05 465,95
RESUMEN
COSTO TOTAL : 1.416,42 23,61
2863,52
CGF= x 854,05 PVP 28,5 1710
5.248,64
CGF= 465,95
228
229
PARA: José Sánchez ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 008
PRODUCTO: Moldes para accesorios Flex FECHA DE INICIO: 14 de Febrero de 2011
CANTIDAD: 09 FECHA DE TERMINO: 31 de Marzo de 2011 PRECIO UNIT. 488,18
Enero-24 009 21 X 10 (Plancha negra 11/2") 2 9,82 19,64 Feb 14/18 150 445,57 Marz 31 Moldes para 1.371,12
14 X 20 (Plancha negra 11/2") 4 12,50 50,00 Feb 21/26 150 580,90 accesorios Flex
Cm. Eje de transmisión 23/4" 200 0,570 114,00 Feb 28/04 150 355,87
8 Cm. Eje de transmisión 5/2" 8 2,840 22,72 Mar 07/12 140 298,49
300 Cm. Eje de transm. 5/8" 300 0,030 9,00 Mar 14/18 128 378,85
Feb.-21 010 10 x 16 (Plancha negra 2") 2 10,72 21,43 Mar 21/25 70 143,54
10 x 14 (Plancha negra 2") 4 4,69 18,75 Mar 28/31 128 309,96
19 x 16 (Plancha negra 1") 2 8,93 17,86 15,00
18 x 14 (Plancha negra 1") 4 7,59 30,36 15,00
Cm. Eje de transmisión 11/4" 500 0,11 55,00 15,00
Cm. Eje de transmisión 5/8" 300 0,03 9,00 MOI. 73,60
SUMAN 509,36 916 2.513,18 1.371,12
RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO: 509,36 MAT. IND. 80,3
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 2.513,18 MOI 73,60
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN: 1.371,12
COSTO TOTAL : 4.393,66 488,18
CGF= 2863,52 x 2.513,18

5.248,64
CGF= 1371,12
229
230
PARA: Juan Carlos Villa ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 009
PRODUCTO: Confección de Mayal FECHA DE INICIO: 21 de Marzo de 2011
CANTIDAD: 01 FECHA DE TERMINO: 25 de Marzo de 2011 PRECIO UNIT. 834,18
Feb-04 014 Plancha negra 40 x 20 x 11/4" 2 31,25 62,50 Mar-21/25 80 229,56 Mar-25 Mayal 125,24
Plancha negra 17 x 17 x 1" 2 9,82 19,64
Plancha negra 40 x 20 x 1" 1 25,00 25,00
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
Plancha negra 40 x 15 x 5/8" 2 12,50 25,00
Plancha negra 50 x 15 x 5/8" 1 15,18 15,18
Plancha negra 30 x 15 x 5/8" 1 9,38 9,38
Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts. 1 24,0089 24,01
Angulo 2" x 1/4" x 6 mts. 1 26,2589 26,26
Chumacera pared 11/2". 2 22,4554 44,91
Acero Transmisión 11/2" x 3 mts.3 18,2589 54,78
Platina de 2"x1/2" x 6 mts. 1 41,8929 41,89
Tubo célula 40 x 4" x 1.20 mts. 1,2 25,4538 30,54
Plancha negra 17 x 22 x 11/2" 2 19,6450 39,29
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
SUMAN 479,38 80 229,56 125,24
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 229,56 MAT. IND. 13,35
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN: 125,24 PVP 2350
COSTO TOTAL : 834,18 834,18
CGF= 2863,52 x 229,56

5.248,64
CGF= 125,24
230
231
231
232
DEPRECIACIONES POR EL MÉTODO LEGAL
Deprerciación = (costos del bien x % Dep. / 12 meses)
Edificio
Depreciación = (15.000,00 x 20%)
Depreciación = 3000,00 anual
Depreciación = 250,00 mensual
Depreciación 75% planta 187,50
Depreciación 25% oficina 62,50
Maquinaria
Depreciación = (48.370,00 x 10%)
Herramientas
Depreciación = (6,209,80 x 33 %)
Equipo de Oficina
Depreciación = (188,70 x 10%)
Equipo de Computación
Depreciación = (960 x 33%)
Muebles y Enseres de Oficina

Muebles y Enseres de Planta

232
233
233
234
ROL DE PAGOS TRABAJADORES
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
LIQUIDO A
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL RECIBIR
1 Luis Vega Solorzano Tornero 792,00 792,00 74,05 96,23 717,95
2 Damián Lavanda Alvarado Tornero 528,28 528,28 49,39 64,19 478,89
3 Enrique Ortega Chamba Fresador 264,00 264,00 24,68 32,08 239,32
4 Teresa Romero Pacheco Cepilladora 264,00 264,00 24,68 32,08 239,32
TOTALES 1.848,28 1.848,28 172,81 224,57 1.675,47
_________________ ________________
GERENTE CONTADORA
Luís Vega Solórzano Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011
LIQUIDO A
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL
RECIBIR
TOTALES 1.848,28 1.848,28 172,81 224,57 1.675,47
_________________ ________________
GERENTE CONTADORA
234
235
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011
LIQUIDO A
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL
RECIBIR
TOTALES 1.848,28 1.848,28 172,81 224,57 1.675,47
_________________ ________________
GERENTE CONTADORA
235
236
236
237
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL F. RESERVA TOTAL

1 Jenny Vega Flores Secretaria 264,00 264,00 24,68 32,08 22,00 606,76
2 Lcdo. Danny Espinoza Contador 264,00 264,00 24,68 32,08 22,00 606,76
TOTALES 528,00 528,00 49,37 64,15 44,00 1.213,52
__________________ __________________
GERENTE CONTADORA
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011

TOTALES 528,00 528,00 49,37 64,15 44,00 1.213,52
__________________ __________________
GERENTE CONTADORA
237
238
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011

TOTALES 528,00 528,00 49,37 64,15 44,00 1.213,52
__________________ __________________
GERENTE CONTADORA
238
239
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE A ENERO 2011
Nro. NOMBRES XIII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES TOTAL

1 Jenny Vega Flores 22,00 22,00 11,00 55,00
2 Lcdo. Danny Espinoza 22,00 22,00 11,00 55,00
TOTAL 44,00 44,00 22,00 110,00
________________ ________________
GERENTE CONTADOR
Luía Javier Vega Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO 2011

TOTAL 44,00 44,00 22,00 110,00
________________ ________________
GERENTE CONTADOR
239
240
CORRESPONDIENTE A MARZO 2011

TOTAL 44,00 44,00 22,00 110,00
__________________ ________________
GERENTE CONTADOR
240
241
241
242
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 31/2" 48X20
PRESENTACION: Plancha negra EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Centímetros EXISTENCIA MAXIMA: 4
FECHA DETALLE VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR
CA NT. CA NT. CA NT.
UNIT. TOTA L UNIT. TOTA L UNIT. TOTA L
01/01/2011 Inventario inicial 2 238,66 477,32 2 238,66 477,32

04/01/2011 Ord. Req. Nº 05 2 238,66 477,32 0 238,66 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 11/2" 21 x 10

14/02/2011 Ord. Req. Nº 08 2 9,82 19,64 2 9,82 19,64
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 11/2" 14x20


14/02/2011 Ord. Req. Nº 09 4 12,50 50,00 0 0,00 0,00


242
243
ARTICULO: ACERO INOXIDABLE 2"
PRESENTACION: Barra redonda EXISTENCIA MINIMA: 10

ARTICULO: EJE TRANSMISION 51/2"

14/02/2011 Ord. Req. Nº 09 8 2,84 22,72 8 2,84 22,72


14/02/2011 Ord. Req. Nº 09 200 0,57 114,00 0 0,00 0,00
243
244

21/02/2011 Ord. Req. Nº 10 600 0,21 126,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: EJE TRASMISION 1 1/4"

21/02/2011 Ord. Req. Nº 10 500 0,11 55,00 100 0,11 11,00

07/01/2011 Ord. Req. Nº 06 200 0,04 8,00 2800 0,04 112,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 10 400 0,04 16,00 2400 0,04 96,00
14/02/2011 Ord. Req. Nº 08 300 0,03 9,00 300 0,03 9,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 09 300 0,03 9,00 0 0,00 0,00
244
245


03/01/2011 Ord. Req. Nº 04 65 0,02 1,30 35 0,02 0,70
ARTICULO: EJE E410 38MM

ARTICULO: ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/16"
PRESENTACION: Varilla EXISTENCIA MINIMA: 2

UNIDAD DE MEDIDA: Unidad EXISTENCIA MAXIMA: 10
ARTICULO: ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/8"


04/01/2011 Ord. Req. Nº 05 10 0,80 8,00 20 0,80 16,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11 16 0,80 12,80 4 0,80 3,20
245
246
ARTICULO: ELECTRODOS HIERRO FUNDIDO
ARTICULO: ELECTRODOS B84

03/01/2011 Ord. Req. Nº 01 15 0,45 6,75 20 0,45 9,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11 20 0,45 9,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: VARILLA DE BRONCE 1/8"

ARTICULO: VARILLA DE BRONCE 1/16"

246
247
ARTICULO: ACEITE SOLUBLE
PRESENTACION: Líquido EXISTENCIA MINIMA: 30
UNIDAD DE MEDIDA: Litro EXISTENCIA MAXIMA: 5


03/01/2011 Ord. Req. Nº 02 1 4,80 4,80 24 4,80 115,20
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05 3 4,80 14,40 21 4,80 100,80
24/01/2011 Ord. Req. Nº 06 1 4,80 4,80 20 4,80 96,00
31/01/2011 Ord. Req. Nº 07 2 4,80 9,60 18 4,80 86,40
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11 5 4,80 24,00 13 4,80 62,40
21/02/2011 Ord. Req. Nº 12 2 4,80 9,60 11 4,80 52,80
ARTICULO: ACEITE HIDRAULICO
PRESENTACION: Líquido EXISTENCIA MINIMA: 1

UNIDAD DE MEDIDA: Litro EXISTENCIA MAXIMA: 20
ARTICULO: GUAIPE
PRESENTACION: única EXISTENCIA MINIMA: 10
UNIDAD DE MEDIDA: Libra EXISTENCIA MAXIMA: 50


04/01/2011 Ord. Req. Nº 05 1 0,75 0,75 20 0,75 15,00
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11 6 0,75 4,50 14 0,75 10,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 12 1 0,75 4,50 13 0,75 9,75
247
248
ARTICULO: SIERRA SANFLEX
PRESENTACION: 8" EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: UTP EXISTENCIA MAXIMA: 30


03/01/2011 Ord. Req. Nº 02 2 1,50 3,00 25 1,50 37,50
03/01/2011 Ord. Req. Nº 03 2 1,50 3,00 23 1,50 34,50
03/01/2011 Ord. Req. Nº 04 1 1,50 1,50 22 1,50 33,00
04/01/2011 Ord. Req. Nº 05 2 1,50 3,00 20 1,50 30,00
24/01/2011 Ord. Req. Nº 06 2 1,50 3,00 18 1,50 27,00
31/01/2011 Ord. Req. Nº 07 5 1,50 7,50 13 1,50 19,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11 10 1,50 15,00 3 1,50 4,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 12 2 1,50 3,00 1 1,50 1,50
ARTICULO: LIJAS
PRESENTACION: Pliego EXISTENCIA MINIMA: 2
UNIDAD DE MEDIDA: 1/4 de pliego EXISTENCIA MAXIMA: 50

04/01/2011 Ord. Req. Nº 05 6 0,50 3,00 38 0,50 19,00
24/01/2011 Ord. Req. Nº 06 3 0,50 1,50 35 0,50 17,50
31/01/2011 Ord. Req. Nº 07 2 0,50 1,00 33 0,50 16,50
21/02/2011 Ord. Req. Nº 11 30 0,50 15,00 3 0,50 1,50
ARTICULO: BRONCE SAE 64x 40cm

01/01/2011 Compra 40 3,27 130,80 40 3,27 130,80
03/01/2011 O. Req. Nº002 40 3,27 130,80 0 0,00 0,00
248
249
ARTICULO: BARRA PERFORADA 65 x 37CM
03/01/2011 Compra 20 0,78 15,63 20 0,78 15,63

03/01/2011 Orden req Nº 3 20 0,78 15,63 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO 705 DE 32MM
03/01/2011 O. Comp. Nº03 100 0,25 25,45 100 0,25 25,45

04/01/2011 Orden req Nº05 100 0,25 25,45 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO TRANSM. DE 1 1/2"
03/01/2011 O. Comp. Nº03 200 0,18 35,71 200 0,18 35,71

04/01/2011 200 0,18 35,71 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO E410 DE 70MM

21/01/2011 O. Comp. Nº04 190 1,04 197,12 190 1,04 197,12
24/01/2011 Orden Req Nº07 190 1,04 197,60 0 0,00 0,00
249
250
ARTICULO: ACERO TRANS. DE 40MM

FECHA DETALLE
VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR
21/01/2011 O. Comp. Nº05 540 0,18 96,42 540 0,18 96,42
24/01/2011 Orden Req Nº07 540 0,18 96,42 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA DE 2" 10 x 16

11/02/2011 O. Comp. Nº05 2 10,72 21,43 2 10,72 21,43

21/02/2011 Orden Req Nº08 2 10,72 21,43 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. Nº06 4 4,69 18,75 4 4,69 18,75

21/02/2011 Orden Req Nº08 4 4,69 18,76 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. Nº06 2 8,93 17,86 2 8,93 17,86
21/02/2011 Orden Req Nº08 2 8,93 17,86 0 0,00 0,00
250
251

11/02/2011 O. Comp. Nº06 4 7,59 30,36 4 7,59 30,36

21/02/2011 Orden Req Nº08 4 7,59 30,36 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 40x20x11/4"

11/02/2011 O. Comp. Nº07 2 31,25 62,50 2 31,25 62,50

21/02/2011 Orden Req Nº12 2 31,25 62,50 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 17x17x1"

11/02/2011 O. Comp. Nº07 2 9,82 19,64 2 9,82 19,64

21/02/2011 Orden Req Nº12 2 9,82 19,64 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 40X20X1"

11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 25,00 25,00 1 25,00 25,00

21/02/2011 Orden Req Nº12 1 25,00 25,00 0 0,00 0,00
251
252
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 25X15X5/8"
11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 8,04 8,04 1 8,04 8,04

21/02/2011 Orden Req Nº12 1 8,04 8,04 0 0,00 0,00
11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 8,04 8,04 1 8,04 8,04
21/02/2011 Orden Req Nº12 1 8,04 8,04 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. Nº07 2 12,50 25,00 2 12,50 25,00
21/02/2011 Orden Req Nº12 2 12,50 25,00 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 15,18 15,18 1 15,18 15,18

21/02/2011 Orden Req Nº12 1 15,18 15,18 0 0,00 0,00
252
253
11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 9,38 9,38 1 9,38 9,38

21/02/2011 Orden Req Nº12 1 9,38 9,38 0 0,00 0,00
ARTICULO: ANGULO 1 1/2" X1/4 X6 MTS
UNIDAD DE MEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA: 1
11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 24,01 24,01 1 24,01 24,01
21/02/2011 Orden Req Nº12 1 24,01 24,01 0 0,00 0,00
ARTICULO: ANGULO 2" X1/4 X6 MTS

11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 26,26 26,26 1 26,26 26,26

21/02/2011 Orden Req Nº12 1 26,26 26,26 0 0,00 0,00
ARTICULO: CHUMACERA PARED 11/2"
PRESENTACION: Unitario EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Diámetro EXISTENCIA MAXIMA: 3
11/02/2011 O. Comp. Nº07 2 22,46 44,91 2 22,46 44,91

21/02/2011 Orden Req Nº12 2 22,46 44,92 0 0,00 0,00
253
254
ARTICULO: CHUMACERA PISO 11/2"
PRESENTACION: Unitario EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Diámetro EXISTENCIA MAXIMA: 3

11/02/2011 O. Comp. Nº07 2 22,46 44,91 2 22,46 44,91
21/02/2011 Orden Req Nº12 2 22,46 44,92 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO TRANSMISION 1 1/2" X 3MTS
PRESENTACION: Barra Redonda EXISTENCIA MINIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Centímetros EXISTENCIA MAXIMA:
11/02/2011 O. Comp. Nº07 300 0,18 54,78 300 0,18 54,78

21/02/2011 Orden Req Nº12 300 0,18 54,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLATINA DE 2" X 1/2" X 6MTS
PRESENTACION: Barra EXISTENCIA MINIMA: 1
11/02/2011 O. Comp. Nº07 1 41,89 41,89 1 41,89 41,89

21/02/2011 Orden Req Nº12 1 41,89 41,89 0 0,00 0,00
ARTICULO: TUBO CELULA 40 X 4" X 120MTS
PRESENTACION: Tubo negro EXISTENCIA MINIMA: 1
11/02/2011 O. Comp. Nº07 1,2 25,45 30,54 1 25,45 30,54
21/02/2011 Orden Req Nº12 1 25,45 30,54 0 0,00 0,00
254
255
ARTICULO: PLANCHAS 17X22X11/2"
14/02/2011 O. Comp. Nº08 2 19,65 39,29 2 19,65 39,29

21/02/2011 Orden Req Nº12 2 19,65 39,30 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA 25X15X5/8"
14/02/2011 O. Comp. Nº09 1 8,04 8,04 1 8,04 8,04

21/02/2011 Orden Req Nº12 1 8,04 8,04 0 0,00 0,00
ARTICULO: SILICON NEGRO
PRESENTACION: EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENCIA MAXIMA: 1
18/02/2011 O. Comp. Nº10 1 2,00 2,00 1 2,00 2,00

21/02/2011 Orden Req Nº15 1 2,00 2,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: SUELDA AZUL 1/8"
PRESENTACION: Electrodos EXISTENCIA MINIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Libras EXISTENCIA MAXIMA:
18/02/2011 O. Comp. Nº10 4 2,73 10,92 4 2,73 10,92
21/02/2011 Orden Req Nº15 4 2,73 10,92 0 0,00 0,00
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257
g. DISCUSIÓN
Metalmecánica Tecnomatriz es un taller industrial que se dedica a la elaboración

de productos metálicos, sin embargo no se ha realizado un correcto control
contable de acuerdo a la actividad económica con la que trabaja; además no se
lleva un registro interno adecuado en cuanto a órdenes de fabricación; por
consiguiente no se conoce el costo de producción real de cada artículo elaborado,
por este motivo en algunos productos no se obtiene una utilidad que amerite
realizar el trabajo, siendo estos sucesos desapercibidos por su propietario ya que
en la elaboración de los presupuestos no son tomados en cuenta los elementos
del costo.
Para la correcta aplicación del sistema de contabilidad de costos por órdenes de

producción se inició con la elaboración del Plan y manual de cuentas que
permitieron utilizar las cuentas que intervinieron en el proceso contable, luego se
procedió a organizar la documentación fuente que permitió estructurar el
inventario inicial de la empresa iniciando con este el desarrollo del proceso
contable. Además se elaboraron los documentos internos que intervienen en la
contabilidad de costos tales como orden de compra, de producción, orden de
recepción de materiales, orden de requisición, tarjeta de tiempo, tarjeta reloj,
planilla de trabajadores, presupuesto de costos indirectos de fabricación, hoja de
costos, depreciaciones, tarjeta Kardex para el control de materia prima,
concluyendo con los estados financieros.
Con la aplicación de la contabilidad de costos se pretende conocer el costo real

de la producción y la utilidad neta al término del periodo contable con la finalidad
de que la economía de la empresa mejore en base a registros contables reales;
tomando en consideración los datos obtenidos en la Aplicación de Contabilidad de
Costos por Órdenes de Producción en Metalmecánica Tecnomatriz, Periodo
Enero – Marzo 2011, se obtuvo los siguientes resultados.
El valor de los bienes, derechos y obligaciones obtenidos del Balance General

son: activos de 92.898,54 USD., mientras que el total de pasivos es de 19.730,77
USD., obteniendo un Patrimonio de 73.167,77 USD.
257
258
En el Estado de Resultados al finalizar el periodo se obtuvo un total de ingresos

de 16.254.00 USD., de lo cual se deduce los Costos del Producto vendido de
10.346,57 USD.; obteniendo una ganancia bruta en ventas de 5.907,43 USD.; de
lo cual se registra por gastos administrativos y financieros por 3.269.28 USD. Por
tanto la utilidad trimestral a favor de la empresa es de 2.638,15 USD.
En el Estado de Productos Vendidos; el costo de productos vendidos expresan un

valor de 10.095,40 USD., y la variación de costo es de 251,17 USD. Por
consiguiente el Costo del Producto vendido real es de 10.346,57 USD.
Por tanto al termino del ejercicio contable en Metalmecánica Tecnomatriz la

aplicación de la contabilidad de costos ha resultado productiva para su Gerente
Propietario; permitió conocer el costo unitario y total de la producción;
proporcionando información que le permitirá tomar decisiones oportunas para que
sus diferentes actividades de producción e intereses económicos mejoren.
258
259
259
260
h. CONCLUSIONES
a) Metalmecánica Tecnomatriz carece de una adecuada teneduría de Libros

contables y documentos pertinentes lo que dificulta conocer con exactitud
específicamente la cantidad de activos que posee; de las cuentas de los
pasivos existe toda la documentación de respaldo; sin embargo no se puede
cuantificar con precisión su patrimonio a causa de la falta total de los activos.
b) La falta de un Plan y Manual de Cuentas que presenta las instrucciones

necesarias para la utilización de las mismas que forman parte del sistema
contable no permite identificarlas y agruparlas para poder utilizarlas de
acuerdo al desarrollo contable acorde a las necesidades de la empresa lo que
impide que el proceso contable sea realizado en su totalidad. Además al no
existir el Plan y Manual de cuentas es difícil obtener información de la
empresa.
c) Metalmecánica Tecnomatriz al ser fabricante de productos sobre pedidos le

es posible separar los costos del material directo, mano de obra directa y
costos indirectos de fabricación; sin embargo no utiliza los documentos
auxiliares que se emplean en costos por órdenes de producción, por tanto no
se puede establecer el costo unitario y costo total de producción.
d) No existe un registro de contabilidad de costos por órdenes de producción lo

que impide conocer de manera cuantitativa el costo unitario, total y real de los
artículos que se elaboran. Además se ignora el costo del producto vendido y
se desconoce la real situación financiera de la empresa.
260
261
261
262
i RECOMENDACIONES
- Se sugiere al propietario de Metalmecánica Tecnomatriz mantener y

continuar registrando de manera organizada los documentos fuentes y
de igual manera conservar los Libros contables, ya que le permitirán
encontrar con facilidad cualquier información que requiera.
- Con la finalidad de mantener la organización contable y financiera de

la empresa se sugiere continuar trabajando con el Plan y Manual de
Cuentas; mismos que permiten conservar la secuencia en los registros
de las transacciones diarias ya que de esta manera se podrá
cuantificar los resultados del proceso contable. Además el Plan de
Cuentas cumple con los requisitos tales como: sistematicidad ya que
sigue un cierto orden y de flexibilidad ya que permite el agregar
nuevas cuentas en caso de ser necesario.
- Se recomienda continuar utilizando los documentos auxiliares que se

utilizan en la contabilidad de costos por órdenes de producción, ya que
es el procedimiento clásico para explicar la técnica de la
determinación del costo, porque cada factor del mismo se acumula a
la orden correspondiente, permitiendo apreciar su obtención con
perfecta claridad.
- Continuar con la aplicación del sistema de costos, que permita

conocer el costo unitario, total y real de producción. Además se
obtiene los estados financieros que son indispensables para el
propietario, mediante estos informes puede tomar decisiones
acertadas en beneficio de su actividad económica.
262
263
263
264
j. BIBLIOGRAFÍA
a) BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial

NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004
b) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial Nuevo

Día, Quito, Ecuador, 2.005
c) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edición, Editorial Nuevo

Día, Quito, Ecuador, 2.009
d) CULTURAL S.A.; Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005,

Madrid, España
e) LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edición 2.010,

Barcelona,España
f) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Tercera Edición, Quito,

Ecuador, 2.002
g) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones,

Tercera Edición, 2.004, Quito, Ecuador
h) PAZ, Horacio, La Relación Costo-Volumen- Utilidad y Punto de Equilibrio,

Segunda Edición, 2.005, Guayaquil, Ecuador
i) SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2.005,

Quito, Ecuador
j) SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición, 2.006, Quito,

Ecuador
k) VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad de Costos, Edición 2.003, Quito,

Ecuador
264
265
l) VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General, Tercera Edición, 2.003,
Quito, Ecuador
m) VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General, Tercera Edición, 2004,
Quito, Ecuador
DIRECCIONES ELECTRONICAS
n) http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35
&submenu2=15&idiom=1
o) http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-la-
renta-y-quienes-deben-pagar
p) http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296
:salarios-minimos-sectoriales&catid=56
q) http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
r) http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
s) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen

Tributario Interno Capítulo VI, Art. 188; Decreto Nº374, Junio 2010.
265
266
1
2
3
4
5
6
TECNOMATRIZ
MATRICERIA Y PRODUCCIÓN
SERVICIO DE MECÁNICA INDUSTRIAL Y MINERA
REPUESTOS EN GENERAL PARA PERFORADORAS DE MINA
RUC: 0102764743001
A petición verbal del interesado:
CERTIFICO:
Que para las actividades realizadas de producción en Metalmecánica

Tecnomatriz; la elaboración de los presupuestos se basan en la experiencia
obtenida; los artículos que generalmente se fabrican durante el año son moldes y
productos de minería; por tanto el costo por el manejo de la maquinaria y las
secuencia en las actividades de los operarios por lo general son las mismas ya
que se trabaja de manera sistematizada; como resultado del costo total de horas
laboradas es de 5248,64USD.
Los costos de materia prima directa e indirecta dependen de los precios de

mercado, y los sueldos y salarios de acuerdo a lo que determine la Ley.
Es cuanto puedo manifestar en honor a la verdad, pudiendo la interesada usar el

presente documento como apoyo para su tesis.
Atentamente;
Tlgo. Luís Javier Vega

GERENTE
CALLE: MARCELO ZAMBRANO Y LAS ACACIAS TELEFAX: 07 2973585 CEL: 097955406
ZARUMA – EL ORO- ECUADOR
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23
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Tema:
PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO – MARZO 2011”.
Proyecto de Tesis previo a optar el

Grado de Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría; CPA.
Aspirante:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR
Loja – Ecuador
Año: 2011
24
- TEMA

PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE
ZARUMA, PERIODO ENERO – MARZO 2011”.
- PROBLEMÁTICA
En todas las épocas, desde que en tiempos primitivos comenzó la diferenciación

social del trabajo, han existido organizaciones cuya finalidad es la producción de
bienes y servicios útiles para el hombre. La forma, tamaño, estructura,
atribuciones de las empresas, sus modos de operar e interactuar en la realidad de
la vida varían de acuerdo a su actividad económica.
La revolución industrial que tuvo su origen en Inglaterra en las fábricas, mediante

las maquinarias, hizo posible elaborar productos en grandes cantidades y con
mayor rapidez para solventar la demanda y los diferentes comercios existentes
hasta la actualidad. Hasta entonces solo existía una actividad artesanal, misma
que se realizaba en talleres en donde la tecnología en ese entonces empleada
era la máxima. Posteriormente el monopolio y expansión progresiva del comercio
y el capitalismo dieron paso a las empresas industriales, formada por personas
que se dedican a la actividad industrial, aportando dinero y trabajo para su
organización y transformación de unos bienes a otros para satisfacer las infinitas
necesidades humanas, entre ellas se siguen encontrando talleres artesanales en
todo el mundo.
Nuestro país posee gran cantidad de recursos, los mismos que dan lugar al
crecimiento económico mediante las innumerables empresas industriales y
artesanales que compiten con los mercados nacionales e internacionales.
25
La provincia de El Oro no es la excepción; la alta demanda en trabajos

industriales en Metalmecánica y Producción para las empresas productoras de
banano, camarón, de extracción de minerales, fábricas lácteas, textiles, ferreteras,
automotrices, etc.; fomenta la industria en todos los ámbitos.
La ciudad de Zaruma se encuentra ubicada en la parte alta de la provincia de El

Oro, donde la principal actividad económica es la extracción de minerales; por
tanto el servicio en metalmecánica es uno de los negocios que diariamente exige
más atención por la alta demanda. Este escenario implica la necesidad de la
aplicación correcta de la contabilidad misma que involucra desde el nivel
administrativo hasta el operativo o de producción. Además es imprescindible el
proceso de control contable, estructura orgánica y funcional para su buen trabajo.
Durante la visita realizada al Taller de METALMECÁNICA TECNOMATRIZ y de

acuerdo a los datos observados y proporcionados por su propietario; inicia sus
actividades de servicios en el año 1.996, mediante crédito bancario de $
14´000.000,00 de sucres otorgado por el Banco Nacional de Fomento para la
compra de un torno; posteriormente en el año de 1.999 inicia legalmente su
actividad con la obtención del RUC 0102764743001 y Calificación Artesanal
otorgada por la Junta Nacional de Defensa del Artesano N° 73474 con un capital
aproximadamente de $. 68.200,00. Sin embargo el capital invertido es incierto
debido a que las inversiones que se han venido dando han sido de acuerdo a las
necesidades y posibilidades económicas del taller más no a una organización y
planificación directa. Posteriormente en el desarrollo de inventarios será dado a
conocer el Patrimonio real. La actividad del Taller de Metalmecánica se centra en
la confección de piezas especiales de alta precisión para la industria en general,
especialmente para la minería y matricería. Los productos que se fabrican son:
matrices, piñones rectos y helicoidales, bocines, chavetas, chaveteros, etc.;
además de la confección de piezas y partes que en ocasiones en el mercado
nacional no existen y deben de ser importadas como por ejemplo accesorios para
26
los compresores y repuestos de minería. Además brinda el servicio de reparación

de piezas y partes especialmente para el sector minero y automotriz. Se utilizan
diferentes materiales tales como bronces comunes y especiales, aceros,
poliuretanos, aluminio, etc.
Tecnomatriz; para su producción cuenta con tres tornos, dos rectificadoras, una
fresadora, un cepillo – limador, herramientas varias como: cortadora eléctrica, un
taladro de pedestal, una prensa hidráulica, una soldadora autógena y una
eléctrica; herramienta de precisión como: dos divisores universales, mesa
giratoria, caja de pinzas para fresadora, calibradores digitales, etc. También
cuenta con una infraestructura y terreno propio; el taller está dividido en tres
áreas; oficina administrativa, taller de servicios y bodega. Las actividades de
servicios se las realiza mediante la compra y venta de artículos mineros, por tal
razón las declaraciones del SRI son mensuales.
Administrativamente esta empresa está representada por su gerente-propietario,

operativamente esta estructurada por un contador eventual, un auxiliar contable,
una secretaria y cuatro trabajadores. Actualmente los cuatro trabajadores se
encuentran ingresados al IESS y el personal de planta el trámite para su ingreso
se encuentra en trámite.
El sistema de contabilidad es la contabilidad general y atienden aproximadamente

20 transacciones diarias, sus ingresos mensuales son de aproximadamente de $
7.000,00 y sus egresos de $ 4.000,00.
Tecnomatriz es un taller con perspectivas de crecimiento en su producción y

servicios, sin embargo existen innumerables falencias que debilitan su
organización tales como:
27
- La falta de control en el registro de compras y ventas y de todas aquellas que

intervienen en el proceso productivo no permite una información veraz y
oportuna para la toma correcta de decisiones.
a) La falta de de control en los inventarios al no llevar un registro de Tarjetas

Kardex, sean estos materiales o productos terminados ocasiona que la materia
prima no sea valorada y las existencias máximas o mínimas no proporcione la
información oportuna para su adquisición o impedir la acumulación excesiva de
materiales innecesarios impidiéndose cuantificar la inversión que se realiza en
cada orden de producción.
b) No se realiza un control de la Mano de Obra en función a las actividades que

realizan y su relación o no con la producción, realidad que afecta
económicamente puesto que no se consideran los conceptos que integran la
mano de obra productiva y su incidencia al no poder determinar el tiempo
ocioso cuando existe paralizaciones de la maquinaria u otros motivos causando
pérdidas económicas en la empresa.
c) La falta de información operacional referida a los tres elementos del costo

impide establecer un presupuesto para establecer una tasa predeterminada .
d) Los costos indirectos de fabricación son tratados como si fueran gastos y no

son calculados de acuerdo a las bases de distribución conocidas, el descontrol
de este elemento no permite una correcta distribución de los costos en la
producción en el producto terminado entonces es importante la aplicación de el
Sistema de Costos por Órdenes de Producción puesto que nos proporcionará
los mecanismos técnicos necesarios para una correcta distribución en los lotes
que se fabrican mediante la Hoja de Costos
e) Al no realizar los respectivos cálculos de depreciación de los activos fijos

genera que no haya referentes para el costeo y la reposición de los bienes y
conservar o aumentar la capacidad de producción.
28
f) No existen documentos como: Orden de producción, ingreso de trabajos por

servicios, orden de compra, orden de requisición de materiales, tarjeta reloj,
tarjeta de tiempo, que faciliten el trabajo contable por órdenes de producción.
Esta serie de debilidades y falencias permiten determinar el problema objeto de

investigación que se sustenta en “LA FALTA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN METALMECÁNICA TECNOMATRIZ,
IMPIDE CONOCER EL COSTO REAL DEL PRODUCTO, LA SITUACIÓN REAL
ECONÓMICA Y FINANCIERA LO QUE LIMITA LA TOMA DE DESICIONES”.
- JUSTIFICACIÓN
La Universidad Nacional de Loja mediante el Sistema Académico Modular por

Objetos de Transformación, fusionando la teoría con la práctica, logra insertar al
alumno a la investigación y que las destrezas, capacidad y conocimientos se
reflejen en la realidad y pueda dar soluciones confiables a los diferentes
problemas que se suscitan en el campo laboral.
Con la aplicación del Sistema de Costos por Órdenes de Producción se

garantizará el buen funcionamiento contable y financiero de esta empresa de
producción, esto es fundamental en su mejoramiento económico pues con ello
contribuirá a la promoción de fuentes de trabajo de este importante sector de la
Región Sur del País.
Desde el punto de vista económico es de vital importancia conocer los costos y

presupuestos que se incurre al “producir algo” y poder establecer el costo unitario
y total del producto; así como establecer la información financiera confiable y
oportuna que garantice el engrandecimiento de la empresa con correctas toma de
decisiones por parte del propietario de la empresa.
29
- OBJETIVOS
d.1 OBJETIVO GENERAL
Aplicar un sistema de contabilidad de costos por órdenes de producción al taller

de Metalmecánica Tecnomatriz de la ciudad de Zaruma, provincia de El Oro;
periodo Enero- Marzo 2011; que permita conocer el costo unitario y total de los
productos que se fabrican.
d.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Organizar la documentación fuente.
- Elaborar un Plan y Manual de Cuentas.
- Aplicar los documentos básicos utilizados en el control de costos por órdenes

de producción.
- Determinar el Costo de producción mediante la aplicación del proceso

contable por el Sistema de Costos por Órdenes de Producción.
- MARCO TEÓRICO
EMPRESA
“Empresa es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado

con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción y
30
comercialización de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las diversas

necesidades humanas”32.
“El objetivo fundamental de la empresa es el de obtener utilidad, rentabilidad o

ganancia, minimizando sus costos y gastos; es decir aprovechando al máximo
todos y cada uno de los recursos disponibles”33
Clasificación de la Empresa:
Las empresas se clasifican en los siguientes grupos:
- Por su naturaleza: Comerciales, de Servicios e Industriales.

- Por el sector al que pertenecen: Públicas, Privadas y Mixtas.
- Por la integración del capital: Unipersonales, Sociedades o Compañías.
INDUSTRIA
“Es el conjunto de actividades económicas encaminadas a la transformación de

materias primas en productos terminados o semiterminados para su
comercialización. Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderúrgica, metalúrgica, Conservera, de productos lácteos, etc.”34.
En la provincia de El Oro, en el Cantón Zaruma existen empresas fabriles o

manufactureras como: fábricas textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas
metalúrgicas como: (Bira S.A., PL Minera, Oroporto, etc.) taller artesanal Hercusa
(fabricación de lámparas de carburo) y de metalmecánica Tecnomatriz que se
dedica a la fabricación de repuestos para la minería entre otros; siendo el único
del cantón que mantiene maquinaria variada para metalmecánica y conocimientos
técnicos para realizar las diferentes actividades. Los talleres artesanales que
32
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2005, Quito, Ecuador Pág. 1.
33
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición , 2006, Quito, Ecuador
34
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005, España, Pág.127
31
existen en Zaruma pertenecen a la pequeña industria debido a su tamaño y forma

de operar. En su mayoría forman parte de la Asociación Interprofesional de
Artesanos y Operarios del Cantón, que les beneficia y amparan el ámbito laboral y
tributario.
CONTABILIDAD
“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta cronológicamente

los movimientos o transacciones comerciales de una empresa”35
Importancia
Permite conocer con exactitud cuánto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cuánto cuesta producir algo, etc.; en sí permite conocer la real situación
económico – financiera de una empresa.
Clasificación de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: según el sector donde se aplica puede

ser: contabilidad pública o privada; y según la naturaleza donde se aplica; se
clasifica en: general, de servicios, bancaria, agrícola, gubernamental y de costos.
EL SISTEMA CONTABLE
“El sistema contable suministra información cualitativa y cuantitativa con tres

grandes propósitos. Información interna para la gerencia que la utilizará en la
planeación y control de las operaciones que se llevan a cabo”36
35
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Sexta Edición 2001, Quito, Ecuador
32
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
“La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,

permite el análisis, clasificación, registro, control e interpretación de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricación que intervienen para la
elaboración de un producto o la prestación de un servicio” 37.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados, controlar y

evaluar los inventarios, elaborar los presupuestos y proveer a gerencia los
elementos necesarios para el planeamiento y la toma de decisiones estratégicas
adecuadas.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Por la naturaleza de las operaciones de producción.
Básicamente se consideran dos sistemas de costos que son:
- Sistema de Costos por Órdenes de Producción

- Sistema de Costos por Procesos de Producción
36
BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edición, Quito, Ecuador , Pág. 31
37
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito,
Ecuador.
33
Costos por Órdenes de Producción
“Son aquellos utilizados por las empresas de producción interrumpidas y diversa,

que elaboran sus productos mediante órdenes de producción o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por órdenes específicas o de lotes, por
clases de productos y por montaje(utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artículos)”38
Por la Identificación con el Producto
Costos Directos.- Son aquellos que se identifican o cuantifican en forma directa

con el producto terminado; tales como materia prima directa, mano de obra
directa.
Costos Indirectos.- Son aquellos que no se pueden identificar o cuantificar

fácilmente con el producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de
obra indirecta, energía, depreciaciones, etc.
Por el Método de Cálculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- Son aquellos que se determinan antes de

iniciar el periodo de costos o durante el transcurso del mismo.
- Costos Estimados: Son aquellos que se predeterminan de manera informal,

para cotizar precios de venta.
38
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edición, 2009, Quito,
Ecuador
34
- Costos Estándar: Son aquellos que se predeterminan en forma científica,

utilizando métodos modernos de ingeniería industrial.
Por el volumen de Producción: Pueden ser Costos Fijos, Costos Variables,

Semifijos o Semivariables o Mixtos.
Por su inclusión en el inventario: Pueden ser por Costeo Total o de Absorción o

Costeo Directo o Variable.
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE
PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

DIRECTA DIRECTA DE PRODUCCIÓN
MATERIALES Y MANO DE OTROS

SUMINISTROS OBRA COSTOS
INDIRECTOS INDIRECTA INDIRECTOS
SS
MATERIA PRIMA
“Es el principal elemento del costo de producción que al recibir los beneficios de la
mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.”39
39
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edición. Quito-
Ecuador, 2004 Pág. 56
35
CLASIFICACIÓN
c. Materia Prima Directa
“Es considerada como el elemento básico del costo; es decir el incorporado en el

producto, siendo éste en muchos casos el más importante para la transformación
en el artículo terminado. Su principal característica, es la de fácil identificación en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su elaboración”40
d. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la

producción, por lo tanto no se pueden medir en función de cada unidad
productiva, ejemplo lubricantes, aceites, útiles de aseo y limpieza.
CONTROL DE LOS MATERIALES
“Para el control de la materia prima se debe observar el siguiente procedimiento:
- Establecer las necesidades de materia prima y suministros

- Compra o adquisición de materia prima
- Inspección y recepción; Almacenamiento
- Salida de bodega y valoración.
40
SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editorial VOLUNTAD, Quito-
Ecuador, Pág.13.
36
El control de la materia prima permite reducir “los riesgos por pérdidas,

obsolescencia y desgaste natura, además protege de pérdidas económicas por
exceso o insuficiencia de inventarios.”41
Orden de Compra
Una vez que se ha tratado el plan de producción puede identificarse el volumen

de cada uno de los materiales necesarios. Es indispensable planificar la
producción de modo que los envíos al almacén satisfagan los pedidos de ventas y
las necesidades de inventarios y de artículos terminados.
Orden de Producción
Cuando se emiten órdenes de producción para pedidos especiales de clientes, se

deberá especificar características como diseño, dimensiones., calidad de
materiales, piezas a utilizarse, Fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y Fecha
de entrega del mismo, de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
Orden de Requisición
Es un documento de respaldo que sirve para retirar materiales del almacén con
destino a la producción; el cual es presentado al almacenista.
Hoja de Costos
“Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
producción (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación aplicados para cada orden de producción), de esta manera se
determina el costo total de la orden de producción el mismo que se divide para el
número de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artículo.”42
41
MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones, Quito-Ecuador, 2000, Pág.
41.
42
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-
Ecuador, 2004, Pag.126
37
Tarjetas Kardex
Son registros que se utilizan para “el control de bodegas de la fábrica incluye así
mismo un control estricto de las salidas de mercadería. Para que alguien pueda
retirar materiales de las bodegas con destino a la producción es necesario
presentar al bodeguero una Orden de Requisición de Materiales, en el que se
indicará el trabajo específico para el cual está destinado cada artículo que se
solicite.”43
PRINCIPALES DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE LOS MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIÓN
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº
DEPARTAMENTO: CLIENTE:
PRODUCTO: FECHA DE INICIO:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR: FIRMA:

APROBADO POR: FIRMA:
FUENTE: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la

Empresa Industrial, Módulo V, Edición 2008-2009, Loja – Ecuador.
43
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la Empresa Industrial. Módulo
V, Loja-Ecuador, 2009, Pág. 25.
38
ORDEN DE REQUISICIÓN
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES Nº.
Orden de producción No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
VALOR
TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por:
Aprobado por:
Entregado por:

39
HOJA DE COSTOS N°
PARA: ORDEN DE PRODUCCIÓN N°
PRODUCTO: FECHA DE INICIACIÓN:
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
Fecha Req. N° Art. Cant. Prec/Unit V/Total Fecha N.Horas Valor Fecha Concepto Valor
Total:
RESUMEN
Materia Prima Directa:
Mano de Obra Directa:
Costos Generales de Fabricación:
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

40
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo físico y mental que se emplea en la fabricación

de un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, técnicos y
todo el personal involucrado en la elaboración de los artículos.
CLASIFICACIÓN:
La mano de obra se clasifica en:
Mano de Obra Directa
Se denomina así al trabajo humano ya sea manual accionando maquinas en

labores que están estrechamente vinculadas con el proceso productivo, es decir
intervienen en la transformación de la materia prima en un producto terminado.
Ejemplo el obrero que corta las partes del pupitre de hierro, el obrero que opera la
maquina dobladora, etc. La mano de obra directa se mide en función unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
Se encuentra conformada por aquellos trabajadores que realizan labores de

servicios o auxiliares de la producción y que su costo no se puede identificar,
asociar o cuantificar a un producto, actividad o departamento.
“La remuneración total (salario básico más prestaciones sociales) pagada a todos
los trabajadores de producción por conceptos distintos a los que constituyen
41
Mano de Obra Directa, son costos indirectos de mano de obra que eventualmente
tendrán que prorratearse a las distintas órdenes de producción.”44
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los

trabajadores en forma automática y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
Tarjeta de Control de Tiempo.
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada

actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) así como también el tiempo no productivo (permiso
para asistencia médica, sesiones de sindicato, etc.)”45
44
HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, Segunda Edición, Editorial Norma.
Bogotá – Colombia, Edición 2001, Pág.37 y 38.
45
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Quito-Ecuador. 2002, Pág. 95.
42
DOCUMENTOS DE REGISTRO DE CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________ Código:________
Jornada:_____________________________________
Periodo:_____________________________________
MAÑANA TARDE Hora Hora Hora Total
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Jornada suple Extras Horas
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la

Tarjeta de Tiempo.
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________ Código:_____
Jornada:_________________ Ocupación:________
Periodo:________________
Fecha Orden Detalle Hora Hora Horas Valor Valor
Prod. Inicio Term. Emplea x Hora Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la

43
LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
“Constituye el tercer elemento del costo de producción, se caracteriza por cuanto

el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fácilmente medibles ni cuantificables, por lo que requieren ser calculados de
acuerdo con una base de distribución específica. Los Costos Indirectos de
Fabricación incluyen: Materia Prima Indirecta o Materiales y Suministros Indirecto;
Mano de Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos”46
EL PROCESO CONTABLE
Denominado también ciclo contable, constituye una serie de pasos o secuencia

con la que se maneja la información contable desde el origen de la transacción
desde los documentos fuente hasta la presentación de los Estados Financieros.
46
BRAVO, Mercedes, TAPIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-
Ecuador, 2004, Pag.91.
44
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACIÓN ESTADO DE SITUACIÓN PLAN Y MANUAL

FUENTE INICIAL DE CUENTAS
INVENTARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE PRODUCCIÓN
Y VENTAS
ESTADOS ESTADO DE FLUJO DE

FINANCIEROS EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO DE
PATRIMONIO

45
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la numeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona
los nombres y el código de cada una de las cuentas. El Plan de Cuentas, facilita
la aplicación de los registro contables y depende de las características de la
empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.”47
MANUAL DE CUENTAS
Es en el que consta el concepto de cada una de las cuentas y la explicación para

la utilización en el sistema contable. Su importancia radica en que nos permite
utilizar adecuadamente cada cuenta de acuerdo a la función que desempeña
dentro de la empresa.
INVENTARIOS
Es necesario contar con un inventario para cada cuenta correspondiente

necesaria para el control y registro contable. En él se obtendrá la información
correspondiente a determinar los artículos al valor de costo de producción, así
como también la materia prima al precio de compra y productos en proceso que
se determina durante la producción.
Estos documentos nos proporcionarán información importante para la elaboración

del Estado de Situación Inicial.
47
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial Nuevo Día,
Quito – Ecuador, 2005, pág. 39
46
CLASES DE INVENTARIOS
Inventario Inicial.- Son los bienes y valores con que inicia la empresa.
Inventario de Productos en Proceso.- Constituyen los valores invertidos en el

proceso de transformación en producto terminado.
Inventario de Producto Terminado.- Son los productos que se han concluido en

su proceso de fabricación y que están disponibles para la venta.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio de la misma.”48
LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronológica todas las operaciones de la

empresa. El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina también
Jornalización.
LIBRO MAYOR
Los valores registrados en el debe del libro diario pasan al debe de una cuenta del
mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una
cuenta de mayor, este paso se denomina mayorización.
48
BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición, Editora
NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pág. 47
47
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un ejercicio
económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos económicos.”49
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros se elaboran al final del ejercicio económico o

periodo contable con el objeto de: Centralizar o agrupar las cuentas que
ocasionan egreso o generan ingreso, y determinar el resultado final que puede ser
ganancia o pérdida.
ESTADOS FINANCIEROS
“La contabilidad de costos presenta el resultado del proceso contable mediante

cinco estados financieros fundamentales los mismos que son:
ESTADO DE PRODUCCIÓN.- Presenta en forma analítica los costos que se han

invertido en el proceso de la producción.
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la

utilidad o pérdida del período.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.- Refleja los activos, pasivos y

patrimonio, permitiendo determinar la posición financiera de la empresa.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.- Al finalizar un período contable a

continuación del balance general, el contador elabora el estado de cambios en el
patrimonio. Consiste en presentar las cuentas relacionadas con el patrimonio; por
ejemplo aporte de capital, utilidades obtenidas en el período, reservas de capital,
49
SARMIENTO R, Rubén, 2001. Contabilidad General, Sexta Edición, Industria Gráfica Publigraf,
Pág.104
48
con el objeto de obtener el monto del capital contable y poder determinar así, el
valor actual de las acciones o participaciones de capital, según el tipo de
compañía que se halla conformada la empresa.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.- Adicionalmente al balance general,

estado de resultados y estados de cambios en el patrimonio un juego completo de
estados financieros, incluye el estado de flujo del efectivo. El propósito de este
cuarto estado financiero es el de proporcionar la información relacionada con las
entradas y pagos de efectivo de una empresa durante el período contable.
Las empresas miden el flujo del efectivo para:
- Mantener solvente el negocio.

- Mantener un buen control interno.
- Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento
- Planificar las actividades empresariales del negocio.
- Satisfacer los requisitos de los informes financieros”50.
PRESUPUESTOS EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES.
PRESUPUESTO
“Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organización.”51
50
UNL, Contabilidad y Auditoría, Contabilidad de Costos, Edición 2.009, Loja - Ecuador
51
www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administración y Gerencia, 04-2002
49
CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
El objetivo que se percibe en la preparación del presupuesto es la estimación

detallada de cada uno de los siguientes presupuestos:
Presupuesto de ventas; de producción; presupuesto de compras; de mano de

obra; presupuesto de gastos generales de fabricación; presupuesto de gastos de
administración; presupuesto de gasto de distribución.
Presupuesto de Materiales
“En lo que respecta al volumen de las existencias de materias primas, del

volumen económico de los lotes en las compras, de la situación financiera de la
compañía, del estado de mercado y otros factores semejantes el encargado de
compras es el más capacitado para combinar estas diferentes consideraciones y
hacer un programa de compras basadas en las necesidades de los materiales.
(…)
Presupuesto de Mano De Obra
A diferencia de las materias primas, la mano de obra no puede almacenarse hasta

que se use. Se debe tomar en cuenta los diferentes planes para instruir a los
operarios nuevos, para repartir el trabajo y para trabajar horas extraordinarias,
cuando esto sea necesario. Los datos sobre las necesidades de mano de obra
indirecta se toman de los presupuestos del departamento de gastos.”52
52
V, Loja-Ecuador, 2009, Pág. 53-54-55.
50
Presupuesto de Ventas
El pronóstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases
del plan de utilidades. El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que implica
mucha incertidumbre Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como
las políticas de precio, el grado de competencia ínter e intraindustrial, el ingreso
disponible, la actitud de los compradores, la aparición de nuevos productos, las
condiciones económicas, etc.
“Para realizar este presupuesto se toma en consideración:
El análisis de las ventas anteriores, ya sea en serie o por líneas de producción.
Las ventas en unidades para fines de planear la producción y controlar las

existencias.
Ventas por territorio a fin de poder controlar los esfuerzos en ventas y asegurarse
en debida forma las condiciones mercantiles para cada territorio.
Ventas por meses; ventas por tipo de cliente. (…)
Presupuesto de Producción
Consideremos al presupuesto de producción como el paso inicial en la

presupuestación de manufactura puesto que en él están incluidos:
El presupuesto de materiales que se integra de las necesidades planificadas de

materiales directos y otros componentes que entrarán en el proceso productivo.
51
El presupuesto de mano de obra, que representa la cantidad y el costo

planificados de la mano de obra directa.
El presupuesto de costos generales de fabricación que incluye los materiales

indirectos, mano de obra indirecta y aquellos de difícil aplicación en los dos
primeros.
Una vez elaborado el plan integral de ventas del cual se deriva el presupuesto de
producción, el Gerente de Producción o el Gerente General en empresas
pequeñas deberá someterlo a la aprobación del Directorio de la empresa, como
base para desarrollar los presupuestos desglosados de:
- Materiales Directos
- Mano de obra; y,
- Costos Generales de Fabricación”53
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligación Tributaria
Es el compromiso asumido por el contribuyente para con el Estado mediante el

RUC; con el cual una persona está en el libre derecho de realizar actividades
comerciales o de servicios de acuerdo a lo que estipula la Ley.
“Art. 188 Régimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestación de los
53
V, Loja-Ecuador, 2009, Pág. 53.
52
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirán sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado…)”54.
Sin embargo el propietario del taller, a más de tener una titulación artesanal,
posee el título académico de Tecnólogo Industrial, lo que le exime con relación a
la elaboración de ciertos artículos en donde prevalece el intelecto sobre la mano
de obra. Por tal motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las
ventas se realizan con tarifa 12%.
Obligaciones Tributarias
- Declaración mensual del IVA

- Declaración del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo máximo para la
declaración es el 14 de cada mes
Retenciones a las que está sujeta la empresa
Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por

tanto las retenciones realizadas son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente

- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa más el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
54
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen Tributario Interno Capítulo
VI, Art. 188; Decreto Nº374, Junio 2010.
53
- METODOLOGÍA
f.1. METODOS
Para el desarrollo de la investigación se utilizará varios métodos y técnicas,

mismos que servirán para afianzar el desarrollo y ejecución del proyecto.
Método Científico.- Se lo utilizará en la aplicación del conjunto de principios y

reglas durante el desarrollo teórico - práctico con la finalidad de obtener
conocimientos reales, lógicos y certeros que serán indicados oportunamente.
Método Deductivo.- Permitirá recopilar los aspectos teóricos para la elaboración

de la fundamentación teórica, además en base a las actividades económicas
desarrolladas en todo el proceso desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto podremos conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Método Inductivo.- Será aplicado para el registro de los hechos económicos en

lo concerniente a los libro contables, además éste método lo utilizaré en la
aplicación de conceptos, principios y normas relacionadas a contabilidad de
costos por órdenes de producción.
Método Analítico.- Será utilizado para analizar si los precios de venta de los
productos son los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboración y el
valor invertido en cada uno de ellos, además permitirá conocer los problemas que
se dan a causa de la falta de aplicación de una contabilidad de costos.
54
f.2. TÉCNICAS
Técnica de Observación.- Permitirá obtener un enfoque global sobre la forma

de operar del taller, desde el departamento administrativo, operativo hasta el de
producción.
Técnica de entrevista.- Estará dirigida particularmente a su propietario y auxiliar

de contabilidad del taller; misma que permitirá obtener información necesaria que
ayude a la aplicación de la contabilidad de costos por órdenes de producción.
Técnica Bibliográfica.- Mediante la recopilación de información a través de

libros de contabilidad de costos, páginas de internet; ya sea de manera directa o
indirecta serán la base para el desarrollo de la investigación.
55
- CRONOGRAMA
TIEMPO
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3
- PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
X X
- REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO
X
- DESARROLLO DEL MARCO TEORICO
X X X X X X X
- APLICACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE
X X X X X
- ANALISIS DE RESULTADOS
X X X X
- ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
X X X X X
- CORRECCIÓN DE OBSERVACIONES
REALIZADAS POR EL TRIBUNAL
X X X X X X
- PRESENTACIÓN DE TESIS DE GRADO X X X X
- SUSTENTACIÓN ORAL X
56
- RECURSOS Y PRESUPUESTO
f.1 TALENTO HUMANO
- Aspirante al Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA

- Director de Tesis
- Gerente Propietario de la Empresa
- Personal de la Empresa
f.2 RECURSOS MATERIALES
* Libros, folletos, periódicos( Material Bibliográfico)

* Internet
* Esferos, borrador, lápiz, cuadernos.
* Calculadora
* Papel Boond
* Copias
* Computadora
* Cámara fotográfica
* Videos
* Diapositivas
57
f.3 RECURSOS FINANCIEROS
Los recursos económicos para la elaboración del presente proyecto de

investigación serán financiados por la alumna investigadora el mismo que
constará como presupuesto.
PRESUPUESTO
INGRESOS
- Arias Armijos Elena del Pilar $ 1.260,00
TOTAL INGRESOS $ 1.260,00
GASTOS
a) Bibliografía $ 300,00
b) Internet $ 100,00
c) Teléfono $ 80,00
d) Suministros de Oficina $ 150,00
e) Movilización (Zaruma-Loja) $ 200,00
f) Copias $ 150,00
g) Reproducción del texto $ 250,00
h) Aranceles universitarios $ 30,00
TOTAL DE GASTOS $ 1.260,00

58
- BIBLIOGRAFÍA
i) BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima

Edición, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador.
j) BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, 2005, Contabilidad General; Sexta

Edición; Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador.
k) BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, 2004,

Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador.
l) BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, 2004, Quinta Edición,

Quito, Ecuador
m) CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edición 2.005,

Madrid – España
n) HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, 2001, Segunda

Edición, Editorial Norma. Bogotá – Colombia.
o) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2004, Centro de Publicaciones,

Tercera Edición. Quito-Ecuador,
p) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2000, Centro de Publicaciones,

Quito-Ecuador.
q) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2002, Tercera Edición. Quito-

Ecuador.
r) SARMIENTO R, Rubén, Contabilidad General, 2001, Sexta Edición,

Industria Gráfica Publigraf.
s) SARMIENTO R, Rubén. Contabilidad de Costos, 2005, Primera Edición,

Editorial VOLUNTAD, Quito-Ecuador.
t) SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2006, Quito,

Ecuador
59
u) UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la

Empresa Industrial. Módulo V, Loja-Ecuador, 2009.
v) UNL, Contabilidad y Auditoría, Contabilidad de Costos, Edición 2.009, Loja-

Ecuador
w) ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2005, Quito, Ecuador
Direcciones Electrónicas:
x) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicación de la Ley del Régimen

Tributario Interno, Capítulo VI, Art. 188; Decreto Nº374, Junio 2010.
y) www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administración y

Gerencia, 04-2002
267
k. INDICE
CONTENIDO PÁGINA
CERTIFICACIÓN II
AUTORÍA III
DEDICATORIA IV
AGRADECIMIENTO V
TÍTULO
RESUMEN 4
INTRODUCCIÓN 7
REVISIÓN DE LITERATURA 10
Industria 10
Contabilidad 11
Aplicación de la Contabilidad 12
Contabilidad de Costos 13
Clasificación de los Costos 13
Elementos del Costo de Producción 16
Materia Prima 16
Clasificación 16
Control de los Materiales 17
Mano de Obra 21
Clasificación 21
Control de la Mano de Obra 21
Los Costos Indirectos de Fabricación 24
Distribución de los Costos Generales de Fabricación 24
Relación Costo – Volumen – Utilidad y Punto de Equilibrio 27
Presupuesto de Costo de Producción 28
Proceso Contable 29
Plan de Cuentas 31
Manual de Cuentas 31
Documentación Fuente 31
Inventario Inicial 31
Estado de Situación Inicial 32
Libro Diario 32
267
268
Libro Mayor 33
Balance de Comprobación 33
Estados Financieros 34
Estado de Producción 34
Estado de Resultados 36
Estado de Situación Financiera 36
Estado de Flujo de Efectivo 37
Cierre de Libros 38
Ley del Régimen Tributario Interno
Aspectos Tributarios 39
Beneficios para Artesanos Calificados 40
Ley de Fomento Artesanal 43
Aspectos Laborales 43
MATERIALES Y MÉTODOS 46
RESULTADOS 48
Plan de Cuentas 50
Manual de Cuentas 54
Memorando de Operaciones 79
Inventario Inicial 91
Estado de Situación Financiera Inicial 99
Libro Diario 101
Mayorización 124
Balance General 145
Hoja de Trabajo 147
Estado de Costo de Producto Vendido 150
Estado de Resultados 152
Estado de Situación Financiera 154
Estado de Flujo de Efectivo 156
Orden de Producción 158
Orden de Compra 162
Informe de Recepción de Materiales 169
Orden de Requisición de Materiales 176
Tarjeta Reloj 183
268
269
Tarjeta de Tiempo 197

Planilla de Trabajadores Directivos 213
Tarifa de Costo por Hora de Cada Trabajador 218
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación 120
Hoja de Costos 222
Depreciaciones por el Método Legal 232
Rol de Pagos Trabajadores 234
Rol de Pagos Personal Administrativo 237
Tarjeta Kardex para Control de Materia Prima 242
DISCUSIÓN 257
CONCLUSIONES 260
RECOMENDACIONES 262
BIBLIOGRAFÍA 264
ÍNDICE 267
269

Contabilidad de Costos

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i

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR

Mg. Lucía Alexandra Armijos Tandazo

Lucía Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL

Que el presente informe de investigación titulado “APLICACIÓN DE

Loja, Noviembre de 2011

Magister Lucía Armijos Tandazo

El desarrollo, opiniones, análisis,

ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS

A Dios por permitirme compartir

Elena del Pilar.

Mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja; Carrera de

A Metalmecánica Tecnomatriz, personal administrativo y de Planta por facilitar la

De manera especial mi gratitud a la Magister Lucía Alexandra Armijos Tandazo,

A mi esposo e hijos mi retribución por su apoyo moral e incondicional durante mi

ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS

“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS

Metalmecánica Tecnomatriz de acuerdo a su actividad económica se caracteriza

Por tanto se confirma la importancia de la aplicación de la contabilidad de costos

Partiendo de la recopilación y organización de los Documentos Fuente,

La ejecución del proceso contable se realizó en base a una metodología

“Metalmecánica Tecnomatriz”, according to its economic activity is characterized

Therefore, the importance of the implementation of cost accounting is confirmed.

Based on the collection and organization of source documents, the preparation of

The implementation of the accounting process was based on an appropriate

La aplicación de Contabilidad de Costos está basada en las necesidades de la

La presente aplicación contable está estructurada de acuerdo a los parámetros

Por ello la importancia y pertinencia de la Aplicación Contable por Ordenes de

El presente trabajo de investigación se ajusta a las disposiciones legales del

que facilitaron alcanzar los resultados de la investigación; donde se describe la

“Es el conjunto de actividades económicas encaminadas a la transformación de

En el Cantón Zaruma existen empresas fabriles o manufactureras como: fábricas

Toda empresa debe tener su propia organización para su funcionamiento

“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta cronológicamente

Mediante la aplicación correcta de la contabilidad es posible conocer la liquidez,

La contabilidad se clasifica en dos grupos: según el sector puede ser: contabilidad

SEGÚN EL SECTOR DONDE SE APLICA

Contabilidad Se utiliza en empresas públicas o financiadas por el

Contabilidad Se utiliza en Empresas de carácter privada por

SEGÚN LA NATURALEZA DE LA EMPRESA

Su actividad es la compra y venta de mercaderías

Contabilidad Comprende a las empresas dedicadas a la prestación

Aplicada en servicios bancarios o cooperativas de

Contabilidad Se encarga de controlar la producción de productos

Agropecuaria agrícolas y crianza y comercialización de animales.

Se utilizan en empresas industriales; registran las

ELABORADO POR: Elena Arias Armijos

“La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,

La contabilidad de costos da la posibilidad de poder segregar o identificar

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

Por la naturaleza de las operaciones de producción.

Básicamente se consideran dos sistemas de costos que son:

- Sistema de Costos por Órdenes de Producción

Costos por Órdenes de Producción

“Son aquellos utilizados por las empresas de producción interrumpida y diversa,

Una característica en la aplicación de este sistema de producción es que es

En el taller de Metalmecánica Tecnomatriz, normalmente se trabaja con contratos

Identificación con el Producto

Costos Directos.- Se cuantifican o ponderan en forma directa con el producto

Costos Indirectos.- No se pueden establecer o cuantificar fácilmente con el

Nombre del Trabajador:_________________ Código: