BALOTARIO DE DERECHO TRIBUTARIO

1.- ¿Qué ES LA RESOLUCION DE DETERMINACION?

La Resolución de Determinación es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del
deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, y
establece la existencia del crédito o de la deuda tributaria.
2.- ¿Cuál ES LA FACULTAD DE SUSPENDER LA EMISION DERESOLUCIONES Y ORDENES DE PAGO?
La Administración Tributaria tiene la facultad de suspender la emisión de la Resolución u Orden de Pago, cuyo
monto no exceda del porcentaje de la UIT que para tal efecto debe fijar la Administración Tributaria; y,
acumular en un solo documento de cobranza las deudas tributarias incluyendo costas y gastos, sin perjuicio de
declarar la deuda de recuperación onerosa al amparo del inciso b) del Artículo 27º.
3.- ¿Cuáles SON LAS PROHIBICIONES DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA?
Los funcionarios y servidores que laboren en la Administración Tributaria al aplicar los tributos, sanciones y
procedimientos que corresponda, se sujetarán a las normas tributarias de la materia. Asimismo, están
impedidos de ejercer por su cuenta o por intermedio de terceros, así sea gratuitamente, funciones o labores
permanentes o eventuales de asesoría vinculadas a la aplicación de normas tributarias.
4.- ¿Qué ES LA DECLARACION TRIBUTARIA?
La declaración tributaria es la manifestación de hechos comunicados a la Administración Tributaria en la forma
y lugar establecidos por Ley, Reglamento, Resolución de Superintendencia o norma de rango similar, la cual
podrá constituir la base para la determinación de la obligación tributaria.
5.- ¿Qué ES LA RESOLUCION DE DETERMINACION?
La Resolución de Determinación es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del
deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, y
establece la existencia del crédito o de la deuda tributaria.
6.- HABLAR SOBRE LA IMPROCEDENCIA DE ACUMULACION DE PRESUNCUINES
Cuando se comprueben omisiones de diferente naturaleza respecto de un deudor tributario y resulte de
aplicación más de una de las presunciones a que se refieren los artículos anteriores, éstas no se acumularán
debiendo la Administración aplicar la que arroje el mayor monto de base imponible o de tributo.
7.- HABLE USTED SOBRE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA SOBRE BASE
CIERTA Y BASE PRESUNTA.
Durante el período de prescripción, la Administración Tributaria podrá determinar la obligación tributaria
considerando las bases siguientes: 1. Base cierta: tomando en cuenta los elementos existentes que permitan
conocer en forma directa el hecho generador de la obligación tributaria y la cuantía de la misma. 2. Base
presunta: en mérito a los hechos y circunstancias que, por relación normal con el hecho generador de la
obligación tributaria, permitan establecer la existencia y cuantía de la obligación.
8.- HABLE USTED DE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Por el acto de la determinación de la obligación tributaria:
a) El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria, señala la base
imponible y la cuantía del tributo.
b) La Administración Tributaria verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria, identifica al
deudor tributario, señala la base imponible y la cuantía del tributo.
9.- ¿COMO SE INICIA LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA?
La determinación de la obligación tributaria se inicia:
1. Por acto o declaración del deudor tributario.
2. Por la Administración Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de terceros. Para tal efecto, cualquier
persona puede denunciar a la Administración Tributaria la realización de un hecho generador de obligaciones
tributarias.
10.- HABLE USTED DE LA FISCALIZACION O VERIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
EFECTUADA POR EL DEUDOR TRIBUTARIO.
La determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario está sujeta a fiscalización o
verificación por la Administración Tributaria, la que podrá modificarla cuando constate la omisión o inexactitud
en la información proporcionada, emitiendo la Resolución de Determinación, Orden de Pago o Resolución de
Multa.
11.- HABLE USTED DE LA RESERVA TRIBUTARIA
Tendrá carácter de información reservada, y únicamente podrá ser utilizada por la Administración Tributaria,
para sus fines propios, la cuantía y la fuente de las rentas, los gastos, la base imponible o, cualesquiera otros
datos relativos a ellos, cuando estén contenidos en las declaraciones e informaciones que obtenga por
cualquier medio de los contribuyentes, responsables o terceros, así como la tramitación de las denuncias a que
se refiere el Artículo 192º.
12.- ¿Qué SON LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA?
Los actos de la Administración Tributaria serán motivados y constarán en los respectivos instrumentos o
documentos, La notificación de los mismos se considera valida cuando se realice en el domicilio fiscal del
deudor tributario, mientras este no haya comunicado el cambio de domicilio, salvo lo dispuesto en el articulo
104.
13.- HABLAR DE LA REVOCACION, MODIFICACION O SUSTITUCION DE LOS ACTOS ANTES DE SU
NOTIFICACION.
Los actos de la Administración Tributaria podrán ser revocados, modificados o sustituidos por otros, antes de
su notificación. Tratándose de la SUNAT, las propias áreas emisoras podrán revocar, modificar o sustituir sus
actos, antes de su notificación.
14.- ¿QUE SON LOS PRECEDIMIENTOS TRIBUTARIOS?
Los procedimientos tributarios, además de los que se establezcan por ley, son:
1. Procedimiento de Cobranza Coactiva.
2. Procedimiento Contencioso-Tributario
3. Procedimiento No Contencioso.
15.- HABLAR SOBRE LOS ACTOS EMITIDOS POR SISTEMAS DE COMPUTACION Y SIMILARES
Se reputarán legítimos, salvo prueba en contrario, los actos de la Administración Tributaria realizados mediante
la emisión de documentos por sistemas de computación, electrónicos, mecánicos y similares, siempre que esos
documentos, sin necesidad de llevar las firmas originales, contengan los datos e informaciones necesarias para
la acertada comprensión del contenido del respectivo acto y del origen del mismo.
 BALOTARIO DE DERECHO TRIBUTARIO
1.- ¿Qué ES LA RESOLUCION DE DETERMINACION?
La Resolución de Determinación es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del
deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, y
establece la existencia del crédito o de la deuda tributaria.
2.- ¿Cuál ES LA FACULTAD DE SUSPENDER LA EMISION DERESOLUCIONES Y ORDENES DE PAGO?
La Administración Tributaria tiene la facultad de suspender la emisión de la Resolución u Orden de Pago, cuyo
monto no exceda del porcentaje de la UIT que para tal efecto debe fijar la Administración Tributaria; y,
acumular en un solo documento de cobranza las deudas tributarias incluyendo costas y gastos, sin perjuicio de
declarar la deuda de recuperación onerosa al amparo del inciso b) del Artículo 27º.
3.- ¿Cuáles SON LAS PROHIBICIONES DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA?
Los funcionarios y servidores que laboren en la Administración Tributaria al aplicar los tributos, sanciones y
procedimientos que corresponda, se sujetarán a las normas tributarias de la materia. Asimismo, están
impedidos de ejercer por su cuenta o por intermedio de terceros, así sea gratuitamente, funciones o labores
permanentes o eventuales de asesoría vinculadas a la aplicación de normas tributarias.
4.- ¿Qué ES LA DECLARACION TRIBUTARIA?
La declaración tributaria es la manifestación de hechos comunicados a la Administración Tributaria en la forma
y lugar establecidos por Ley, Reglamento, Resolución de Superintendencia o norma de rango similar, la cual
podrá constituir la base para la determinación de la obligación tributaria.
5.- ¿Qué ES LA RESOLUCION DE DETERMINACION?
La Resolución de Determinación es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del
deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, y
establece la existencia del crédito o de la deuda tributaria.
6.- HABLAR SOBRE LA IMPROCEDENCIA DE ACUMULACION DE PRESUNCUINES
Cuando se comprueben omisiones de diferente naturaleza respecto de un deudor tributario y resulte de
aplicación más de una de las presunciones a que se refieren los artículos anteriores, éstas no se acumularán
debiendo la Administración aplicar la que arroje el mayor monto de base imponible o de tributo.
7.- HABLE USTED SOBRE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA SOBRE BASE
CIERTA Y BASE PRESUNTA.
Durante el período de prescripción, la Administración Tributaria podrá determinar la obligación tributaria
considerando las bases siguientes: 1. Base cierta: tomando en cuenta los elementos existentes que permitan
conocer en forma directa el hecho generador de la obligación tributaria y la cuantía de la misma. 2. Base
presunta: en mérito a los hechos y circunstancias que, por relación normal con el hecho generador de la
obligación tributaria, permitan establecer la existencia y cuantía de la obligación.
8.- HABLE USTED DE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Por el acto de la determinación de la obligación tributaria:
a) El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria, señala la base
imponible y la cuantía del tributo.
b) La Administración Tributaria verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria, identifica al
deudor tributario, señala la base imponible y la cuantía del tributo.
9.- ¿COMO SE INICIA LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA?
La determinación de la obligación tributaria se inicia:
1. Por acto o declaración del deudor tributario.
2. Por la Administración Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de terceros. Para tal efecto, cualquier
persona puede denunciar a la Administración Tributaria la realización de un hecho generador de obligaciones
tributarias.
10.- HABLE USTED DE LA FISCALIZACION O VERIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
EFECTUADA POR EL DEUDOR TRIBUTARIO.
La determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario está sujeta a fiscalización o
verificación por la Administración Tributaria, la que podrá modificarla cuando constate la omisión o inexactitud
en la información proporcionada, emitiendo la Resolución de Determinación, Orden de Pago o Resolución de
Multa.
11.- HABLE USTED DE LA RESERVA TRIBUTARIA
Tendrá carácter de información reservada, y únicamente podrá ser utilizada por la Administración Tributaria,
para sus fines propios, la cuantía y la fuente de las rentas, los gastos, la base imponible o, cualesquiera otros
datos relativos a ellos, cuando estén contenidos en las declaraciones e informaciones que obtenga por
cualquier medio de los contribuyentes, responsables o terceros, así como la tramitación de las denuncias a que
se refiere el Artículo 192º.
12.- ¿Qué SON LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA?
Los actos de la Administración Tributaria serán motivados y constarán en los respectivos instrumentos o
documentos, La notificación de los mismos se considera valida cuando se realice en el domicilio fiscal del
deudor tributario, mientras este no haya comunicado el cambio de domicilio, salvo lo dispuesto en el articulo
104.
13.- HABLAR DE LA REVOCACION, MODIFICACION O SUSTITUCION DE LOS ACTOS ANTES DE SU
NOTIFICACION.
Los actos de la Administración Tributaria podrán ser revocados, modificados o sustituidos por otros, antes de
su notificación. Tratándose de la SUNAT, las propias áreas emisoras podrán revocar, modificar o sustituir sus
actos, antes de su notificación.
14.- ¿QUE SON LOS PRECEDIMIENTOS TRIBUTARIOS?
Los procedimientos tributarios, además de los que se establezcan por ley, son:
1. Procedimiento de Cobranza Coactiva.
2. Procedimiento Contencioso-Tributario
3. Procedimiento No Contencioso.
15.- HABLAR SOBRE LOS ACTOS EMITIDOS POR SISTEMAS DE COMPUTACION Y SIMILARES
Se reputarán legítimos, salvo prueba en contrario, los actos de la Administración Tributaria realizados mediante
la emisión de documentos por sistemas de computación, electrónicos, mecánicos y similares, siempre que esos
documentos, sin necesidad de llevar las firmas originales, contengan los datos e informaciones necesarias para
la acertada comprensión del contenido del respectivo acto y del origen del mismo.