CUESTIONARIO DE DERECHO TRIBUTARIO

1. En el Código Penal Peruano, para los delitos dolosos ¿entre cuales existe una
distinción?
Autores y participes

2. ¿A quién es atribuido el incremento patrimonial no justificado a una sociedad

conyugal?
Al esposo 50% y a la esposa 50%

3. ¿Qué acciones podría tomar la Administración Tributaria respecto del

responsable solidario?
Embargos preventivos, cobranza coactiva, centrales de riesgo

4. ¿Qué se toma en cuenta para determinar el incremento patrimonial No

justificado?
Signos exteriores de riqueza, y Variaciones de patrimoniales como adquisición y
transferencia de bienes.

5. ¿Qué es infracción tributaria según el Código Tributario?

Toda acción u omisión que importe la violación de normas tributarias, siempre que se
encuentre tipificada como tal en el presente Titulo o en otras Leyes o Decretos Legislativos

6. ¿Cuál es el valor de la UIT?

4150

7. ¿Cuáles son las formas de extinción de la obligación tributaria?

Pago, compensación, condonación, consolidación, extinción y resolución de cobranza
dudosa o recuperación onerosa.

8. ¿Cuál es el interés diario que establece SUNAT?

0.04

9. ¿A quién corresponde la apertura de instrucción, archivo del caso?

El Poder Judicial

10. ¿Cuáles son las fuentes confiables de información para establecer el

incremento patrimonial no justificado?
ITF, banco y financieras, DAOT, requerimientos contables, clínicos, empresas de seguros.
Una fuente no confiable es por ejemplo las llamadas anónimas.

11. ¿Cómo se considera a aquel que actúa sin tener la condición de

administrador por nombramiento formal y disponga de un poder de gestión o
dirección o influencia decisiva en el deudor tributario?
Administrador de hecho

12. ¿Cuál es la pena estipulada con agravante para la Defraudación Tributaria?

No menor de 8 (ocho) ni mayor de 12 (doce) años.

13. ¿Cuáles son las formas más comunes de cómo se comete delito tributario?
Operaciones no reales, no fehacientes, datos falsos, facturas de favor o clonadas o
empresas pantalla, proveedores inexistentes/no habidos.
14. ¿Cuál es lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto
tributario?
Domicilio Fiscal

15. ¿Cuáles son los tipos de interés que se generan?

Moratorios y compensatorios

16. ¿Quiénes son acreedores tributarios?

Gobierno Central, Regional, Local y entidades de Derecho Público con personería jurídica
propia (siempre que la ley les asigne esa calidad expresamente)

17. Según la prescripción; prescribe a los cuatro (4) años, y a los seis (6) años para
quienes no hayan presentado la declaración respectiva. Dichas acciones prescriben a los
diez (10) años cuando el agente de retención o percepción no ha pagado el tributo retenido
o percibido.

18. ¿Cuál es la condición tributariamente, que tiene la ausencia de persona

capaz en el domicilio fiscal o este se encuentre cerrado?
Condición de no hallado.

19. ¿Cuál es la condición de los contribuyentes que transcurrido el plazo

detallado no declararon ni confirmaron su domicilio fiscal?
Condición de no habido.

20. ¿Qué grava la obtención de autorizaciones específicas para la realización

de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización?
Licencias

21. ¿Cuál es la contraprestación por el uso del dinero o de cualquier otro bien?
Compensatorio

22. ¿Cómo valorar los signos exteriores de riqueza?

Valor de adquisición, y valor de mercado cuando hay duda

23. ¿Cuáles son los requisitos para el aplazamiento y/o fraccionamiento de

deudas tributarias?
Haber declarado la deuda-no ser No Habido- solo es necesario presentar garantía si la
deuda es mayor a 300 UIT’s

24. ¿Cuándo se pierde el fraccionamiento?

Por no pagar el integro de 2 cuotas consecutivas

25. ¿Cómo es la resolución de perdida?

Es impugnable, pero el contribuyente debe seguir pagando cuotas

26. ¿Cuál es la indemnización por la mora o retardo en el pago el deudor es

sancionado por el retraso?
Moratorios

27. ¿Cuáles son las formas de determinación de la obligación tributaria?

Autodeterminación, determinación por la administración tributaria.
28. ¿Cuál es el mérito a los hechos y circunstancias que, por relación normal
con el hecho generador de la obligación tributaria, permitan establecer la
existencia y cuantía de la obligación?
Base presunta

29. ¿Con que no podrá ser justificado el incremento Patrimonial No

Justificado?
Donaciones recibidas u otras liberalidades que no consten en escritura pública u otro
documentos fehacientes, utilidades derivadas de actividades ilícitas impuesto, ingreso al
país de moneda extranjera cuyo origen no esté debidamente sustentado, saldos disponibles
en cuentas del sistema financiero internacional o del extranjero que no hayan sido
retirados.

30. ¿Qué incluye la función fiscalizadora?

Inspección, investigación, control de obligaciones

31. ¿Cuál es el plazo de fiscalización?

1 año, desde la fecha en que el contribuyente entregue la totalidad de la información
solicitada en el primer requerimiento.

32. ¿Cuál es el acto por el cual la AT pone en conocimiento del deudor

tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias y establece la existencia del crédito o de la deuda
tributaria?
Resolución de determinación

33. ¿Cuál es el acto por el cual la AT pone en conocimiento del deudor

tributario la sanción de multa vinculada a la detección de una infracción?
Resolución de multa

34. ¿A qué se refiere tomando en cuenta los elementos existentes que

permitan conocer en forma directa el hecho generador de la obligación tributaria
y la acuantia de la misma?
Base cierta

35. ¿Quiénes son también responsables solidarios por los bienes que reciban
en anticipo de legitima, hasta el valor de dichos bienes y desde la adquisición de
estos “segundo párrafo del numeral 1) del artículo 17º del código tributario”?
Los herederos y legatario.