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FUNDAMENTOS ECONÓMICOS DE LOS IMPUESTOS

CASOS PRÁCTICOS
1. Se tiene la siguiente información respecto al sistema tributario en ZAMBIA, SIRIA Y
FRANCIA

TASAS ZAMBIA TASAS SIRIA TASAS FRANCIA


0-$1000 20% 20% 0%
$1000-$2500 15% 20% 5%
$2500-$7500 10% 20% 10%
$7500-INFINITO 5% 20% 15%

Señale la tasa media y marginal en el último tramo de un contribuyente que perciba


rentas por $500,$2000,$5000,$10000 en cada país.

2. Tenemos la siguiente información respecto a tres contribuyentes

CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE


1 2 3
INGRESO DISPONIBLE $ 600,000 $ 72,000 $ 36 000
% AHORRO (50%) (20%) (5%)

En base a la información anterior determine:

a) ¿Cuál será el pago por concepto de impuestos indirectos de los contribuyentes si la tasa
impositiva de un impuesto a las ventas es 18%?

b) Demuestre la regresividad de los impuestos indirectos hallando la tasa media


impositiva, de cada contribuyente

3. Tenemos la siguiente información respecto a los tres contribuyentes del ejercicio 2, si


sabemos que:

CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE


1 2 3
Consumo en 10% de su 50% de su 100% de su
productos básicos consumo consumo consumo

Demuestre el impacto de las exoneraciones a los productos básicos calculando


a)¿Cuál será el pago por concepto de impuestos indirectos de los contribuyentes si la tasa
impositiva de un impuesto a las ventas es 18%, considerando las exoneraciones?

b) Señale las nuevas tasa medias y compare los resultados con el ejercicio 2?

c) ¿señale las diferencias entre las tasas medias para cada contribuyente entre el ejercicio
2 y 3?¿Cree Ud. Que ha habido alguna mejora en el sistema tributario?

4. Si la tasa impositiva cambia a 25% en el caso del ejercicio 2 y 3 se llega a las mismas
conclusiones.

5. La empresa XXX desea comprar un terreno por un valor de $ 1 000 000 (un millón de
dólares), la empresa trata de eludir el impuesto, comprando el dueño el terreno y
alquilándolo a la empresa por un monto de $ 10 000 mensuales ¿Cuánto perderá el Estado
si la tasa del impuesto a la renta es 30% y la tasa por arriendos es de 5%?