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IESTP “JOSE CARLOS MARIATEGUI”

CUADRO DE REMUNERACIONES AFECTAS Y NO AFECTAS

01. CONCEPTO DE RENTAS DE QUINTA CATEGORIA


Si tus ingresos corresponden a cualquiera de los que se señalan en el siguiente cuadro,
entonces percibes renta de quinta categoría:

1. INGRESOS AFECTOS :

INGRESOS AFECTOS EJEMPLOS

El trabajo personal prestado en relación de La remuneración de:


dependencia, incluidos cargos públicos,
electivos o no, como sueldos,- Una vendedora en una tienda de ropa.
salarios, asignaciones, emolumentos, primas, - Un obrero calificado en una fábrica textil.
dietas, gratificaciones, bonificaciones,
aguinaldos, comisiones, compensaciones en - Un barman en un restaurante.
dinero o en especie, gastos de representación
y, en general, toda retribución por servicios - Un conductor de buses interprovinciales.
personales.
- Un cajero de entidad financiera.

Participaciones de los trabajadores, ya sea El monto por concepto de participación de


que provengan de las asignaciones anuales o utilidades que se paga a un empleado en una
de cualquier otro beneficio otorgado en empresa minera.
sustitución de aquellas.

Los ingresos provenientes de cooperativas de El ingreso de un socio de una cooperativa de


trabajo que perciban los socios. este tipo destacado en labores
administrativas.

Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado La retribución cobrada por una persona
en forma independiente con contratos de contratada por una empresa comercial para
prestación de servicios normados por la que construya un depósito, fijándole un horario
legislación civil, cuando el servicio sea prestado y proporcionándole los elementos de trabajo y
en el lugar y horario designado por el empleador asumiendo la empresa los gastos que la
y éste le proporcione los elementos de trabajo y prestación del servicio demanda.
asuma los gastos que la prestación del servicio
demanda.

Los ingresos obtenidos por la prestación de El monto pagado a un obrero de producción de


servicios considerados como Renta de Cuarta una fábrica metal-mecánica por reparar una
Categoría, efectuados para un contratante con caldera.
el cual se mantenga simultáneamente una
relación laboral de dependencia; es decir,
cuando reciba adicionalmente Rentas de Quinta
Categoría del mismo empleador.

MARIANELA VELASQUEZ CURASI


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2. INGRESOS NO AFECTOS:

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.


• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones
laborales vigentes.
• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal,
tales como jubilación, montepío e invalidez.
• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

3. INGRESOS EXONERADOS :

• Remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los


funcionarios y empleados dentro de la estructura organizacional de los gobiernos
extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales,
siempre que los convenios constitutivos así lo establezcan

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PORCENTAJES DE REPARTICION DE UTILIDADES


2017
EMPRESAS PESQUERAS 10%

Por ejemplo, pesca comercial de altura y costera, extracción de crustáceos y


moluscos marinos, extracción de animales acuáticos marinos: tortugas, ascidias
y otros tunicados, erizos de mar, etcétera. Se incluyen también las siguientes
actividades, actividades de buques dedicados a la vez a la pesca y a la
elaboración y conservación de pescado, recolección de otros organismos y
materiales marinos: perla1s naturales, esponjas, corales y algas. También la
acuicultura marítima y en agua dulce, entre otros.

EMPRESAS DE TELECOMUNICACIONES 10%

A manera de ejemplo, explotación, mantenimiento o facilitación del acceso a


servicios de transmisión de voz, datos, texto, sonido y vídeo utilizando una
infraestructura de telecomunicaciones alámbricas, explotación y mantenimiento
de sistemas de conmutación y transmisión para suministrar servicios de
comunicaciones de punto a punto por líneas alámbricas, por microondas o por
una combinación de líneas alámbricas y conexiones por satélite, suministro de
acceso a Internet por los operadores de la infraestructura de telecomunicaciones
alámbricas, entre otras.

EMPRESAS INDUSTRIALES 10%

Se considera a todo tipo de empresas dedicadas a la elaboración de un


producto como tabaco, textiles, cueros, alimentos, sustancias y químicos,
caucho, minerales no metálicos, maquinarias y equipos, entre otros.

EMPRESAS MINERAS 8%
Extracción de minerales estimados principalmente por su contenido como el
hierro, uranio, toro, oro, cobre, plata. También la extracción de arena, piedra,
arena, arcilla, entre otros.

EMPRESAS DE COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR Y


RESTAURANTES 8%

Comprende la venta de productos al por mayor y menor, de bienes. Y de otro


lado, el servicio de comidas a los clientes, surtido de platos expuestos o o para
entrega a domicilio. Abarca la preparación, consumo inmediato desde vehículos,
sean o no motorizados, actividades de restaurantes y bares vinculadas a
actividades de transporte, si las realizan unidades separadas, entre otros.
EMPRESAS QUE REALIZAN OTRAS ACTIVIDADES 5%

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Otras actividades no especificadas.


A manera de ejemplo, el laboralista, indicó por ejemplo que una empresa que
se dedica a extraer petróleo usaría la tasa de 5% (“otras actividades”); una
empresa de servicios de limpieza debe repartir sus utilidades con una tasa de
5%; otras dedicada a las ventas al por menor usaría la tasa de 8% (“otras
actividades”); y la empresa de auxilio vehicular se le aplicaría 5%.

TOPES DE QUINTA CATEGORIA

I. CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Si eres trabajador que se encuentra en planilla, tu empleador retendrá una parte


de tu remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría.

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• El procedimiento que realizará tu empleador para determinar la retención


mensual es el siguiente:

Luego de determinado el impuesto anual, realizarás de acuerdo al mes que debes


calcular la retención, las siguientes divisiones:

Dónde:

IA= Impuesto Anual

R1, R2, R3, R4 y R5= Son las retenciones calculadas mes a mes.

Paso a paso de la retención mensual de quinta categoría:

PASO 1: Proyección de tu remuneración anual.

La remuneración mensual (incluidos los conceptos remunerativos ordinarios) se


multiplica por el número de meses que falta para terminar el ejercicio gravable, incluido
el mes al que corresponda la retención. A este resultado le agregas los siguientes
ingresos:

 Las gratificaciones ordinarias (Navidad, Fiestas Patrias y otras), que


correspondan al ejercicio (percibidas y por percibir).

 Las remuneraciones y demás conceptos percibidos en meses anteriores del


ejercicio (pagos extraordinarios, gratificaciones extraordinarias, participaciones,
reintegros, horas extras, entre otros). Las compensaciones que se hayan
retribuido en especie se computarán al valor del mercado.

Importante: Aun cuando el contrato sea por plazo inferior a un año, la proyección
equivaldrá a multiplicar la remuneración mensual por el número de meses que falte para
acabar el año. Informe SUNAT N° 220-2003.

PASO 2: Remuneración Neta Anual proyectada.

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De la remuneración bruta anual, deduces un monto fijo, por todo concepto, equivalente
a 7 UIT (El valor de la UIT es S/. 4,050 para el Ejercicio 2017).

PASO 3: Cálculo del impuesto anual proyectado.

Sobre el monto obtenido de la operación anterior, a efectos de obtener el impuesto anual


proyectado, aplicas las siguientes tasas:

Tasas aplicables a partir del ejercicio 2015

Hasta 5 UIT 8%

Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%

Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%

Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%

Más de 45 UIT 30%

PASO 4: Monto de la retención.

Finalmente, para obtener el monto que debes retener cada mes, sigue el procedimiento
siguiente:

 En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce.

 En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas


de enero a marzo. El resultado se divide entre 9.

NUEVOS PARAMETROS – RENTA DE QUINTA CATEGORIA 2017

VALOR DE LA UIT : S/.4,050.00

RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO TASA


HASTA 5 UIT Ò S/. 20,250.00 8%
POR EL EXCESO DE 5 UIT Ò S/. 20,250.00 14%
Y HASTA 20 UIT Ò S/. 81,000.00
POR EL EXCESO DE 20 UIT Ò S/. 81,000.00 17%
Y HASTA 35 UIT Ò S/. 141,750.00
POR EL EXCESO DE 35 UIT Ò S/. 141,750.00 20%
Y HASTA 45 UIT Ò S/. 182,250.00
POR EL EXCESO DE 45 UIT Ò S/. 182,250.00 30%

MARIANELA VELASQUEZ CURASI