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1.

Problema : Saldos de balance sin regularizar.
Motivo : Embargos judiciales, embargos de la SUNAT o municipios por impuestos
no pagados, gastos bancarios no regularizados.
Causas : Las entidades indican que cuando quieren regularizar la ejecución de
gastos presupuestal, su oficina de presupuesto no les otorga crédito
presupuestario. Solo efectúan registro contable pero no presupuestal.

2.

Problema : Impuesto General a las Ventas (débito fiscal) forma parte del saldo de
balance
Motivo : En el registro de ingresos se afecta presupuestalmente la totalidad de la
recaudación, incluida el débito fiscal. Luego, cuando se determina el pago
a SUNAT (restando el crédito fiscal por las compras), se efectúa una rebaja
del ingreso. Esta liquidación de impuestos, y el registro de la rebaja de
ingresos, ocurre siempre al mes siguiente, por lo que en diciembre tendré
un saldo de ingresos por rebajar que lo consideraré dentro del saldo de
balance, y que recién se rebajará en enero del año siguiente.
Causas : Existe un procedimiento en el SIAF que indica ejecutar la totalidad del
ingreso y luego rebajar con un registro negativo el importe por pagar a
SUNAT.
Recomendación: Registrar el débito fiscal sin afectación presupuestal, solo financiera, y
cuando se determine el pago a SUNAT, reflejar en ingreso.

Transferencias Financieras (entre pliegos presupuestarios). presentando gran cantidad de documentación a través de mesa de partes. Recomendación: Que se oficialice estos clasificadores “cero” para las transacciones que no tienen efecto presupuestal. Igual criterio se tiene en los ingresos. Problema 6 : Los pliegos presentan información sobre rendición de cuentas en físico. siendo tal vez la etapa de la ejecución más importante.Problema 3 : Encargos Otorgados (a Unidades Operativas). y solo se afecten cuando se rinda cuentas. no hay uno que oficialice estos clasificadores “cero”. Esto genera gran cantidad de documentación que ingresa a la Dirección General de Contabilidad Pública. Encargos Internos (a personal de la institución). sin embargo. de tal forma que no exista la necesidad de remitirlos físicamente. Recomendación: Que estas salidas de recursos no tengan afectación presupuestal. Recomendación: Que exista una firma electrónica del administrador para la anulación de los devengados. Apertura de caja chica. se otorgan afectando presupuestalmente el gasto. distorsionando la conciliación de la ejecución presupuestal. firmando cada documento. incluso por tipos de transacción. Adelantos (a contratistas). Motivo : El criterio actual es que no puede existir salida de recursos que no tenga ejecución de gastos. sin haber en esencia ejecución. Encargos Generales (entre pliegos). Causas : Una causa podría ser que al aplicar un clasificador presupuestal a estas salidas de efectivo. Problema 4 : Existen transacciones que no tienen efecto presupuestal. Problema 5 : Devengados que se registran solo para obtener incentivos (subnacionales) o para mostrar mayor ejecución de gastos (a fin de año) y que luego son anulados. la cual solo se configurará con la rendición de cuentas. Motivo : No existe firma electrónica. Motivo : Si bien existe un clasificador de gastos e ingresos presupuestal. Recomendación: Que existan firmas electrónicas para los Estados Financieros y Anexos. la ejecución se incrementa. cada trimestre. las cuales se distinguen por códigos específicos por cada transacción. . estos códigos si bien se encuentran en el SIAF (aplicativo informático). no están oficializados en ningún documento. Motivo : El devengado es de fácil anulación en el sistema con posterioridad al ejercicio fiscal.

quien para asegurar la consistencia de los registros de las notas de modificación presupuestal por parte de las oficinas de presupuesto. interoperando con la información del OSCE. o efectuar modificaciones sin contar con norma legal que autorice a efectuar tales modificaciones. éstas deben “precargarse” en el MEF. Motivo : La norma así lo ha establecido. la Dirección General de Contabilidad Pública realiza la Conciliación del Marco Presupuestal (PIM) y la Conciliación de la Ejecución Presupuestal. . con ello se reducirá la posibilidad que las entidades puedan equivocarse (Transferencias de Partidas y Créditos Suplementarios).Problema 7 : Actualmente. Motivo : Los sistemas no han contemplado dicha información que es muy relevante para el seguimiento de la ejecución de contratos. tarea que corresponde a la Dirección General de Presupuesto Público. Problema 8 : No se cuenta con reportes que permitan mostrar un seguimiento de la ejecución contractual. el SIGA MEF debe ser de uso obligatorio en las entidades del Estado. Recomendación: Que se implemente a través del SIGA MEF un seguimiento contractual. Recomendación: Que esta labor pase a la Dirección General de Presupuesto Público por ser de su competencia. para ello.

Motivo : Los sistemas no están preparados para ello. El SIGA MEF tiene una versión PPR que permite dicho enlace. Las entidades indican que es por falta de presupuesto o personal insuficiente. Problema 11 : No existen conciliaciones de las cuentas de activos fijos (Propiedades. Motivo : Los sistemas no cuentan con dicha información. Planta y Equipo). Recomendación: Que se implemente a través del SIGA MEF un seguimiento al Plan Anual de Contrataciones en sus distintas etapas. previas al otorgamiento de la Buena Pro. lo cual es sustento para la consistencia de la información contable. para poder visualizar las distintas etapas del procedimiento de selección. o por falta de interés de las autoridades que priorizan la ejecución de obras frente al mantenimiento e inventario de las mismas.Problema 9 : No existe información que permita efectuar un seguimiento a la ejecución del PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES PAC. y estableciendo líneas de tiempo que permiten distinguir si determinados procesos se ejecutarán en el presente ejercicio o en ejercicios posteriores. . planes estratégicos ni con los cuadros de necesidades. Problema 10 : El presupuesto no se encuentra articulado con los planes operativos. Esta información es relevante por cuanto permite a la Oficina de Logística efectuar seguimiento a la ejecución del PAC. Motivo : Las entidades públicas no cuentan con inventarios de muebles e inmuebles (infraestructura). Recomendación: Se necesita fortalecer el sistema SIGA módulo Patrimonio. asimismo fortalecer las normas que obliguen a las entidades regularizar sus inventarios y sanear física y legalmente sus inmuebles. Recomendación: Que se implemente a través del SIGA MEF el enlace que permita dicha articulación.

cuya información recién se conoce a fin de año y no en línea. Recomendación: Estos registros sean asumidos por alguna entidad. por pertenecer a operaciones del Tesoro Público. por ello se crea un pliego ficticio. . ej.Problema 12 : Se cuenta con un pliego ficticio que registra operaciones y saldos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios que ningún pliego puede registrar. al no ser una unidad ejecutora. principalmente Fondos. el cual registra el marco y la ejecución presupuestal que en el 2017 ascendió a 17 mil millones de soles. no puede efectuar registros de ejecución de ingresos y gastos. MEF para no crear pliegos ficticios. Motivo : El tesoro público.