INFORME FINAL

REVISIÓN MES DE
SEPTIEMBRE
2016
EMPAFRUT S.A.C.
 INFORME FINAL DE LA REVISIÓN DEL MES DE SEPTIEMBRE 2016
ACTA DE CIERRE 004 – 2016

RUC : 20483794437

Razón social : EMPAQUETADORA DE FRUTOS TROPICALES S.A.C

Periodo : 08/2016

Atención : Roberto Robles Preciado

Contador General

Que, habiendo asistido a la empresa EMPAQUETADORA DE FRUTOS

TROPICALES S.A.C, el día 12 de Septiembre 2016, hacemos de su conocimiento la
información brindada y revisada así como la información no proporcionada:

PERIODO INFORMACIÓN SOLICITADA ENTREGADA NO ENTREGADA

AGOSTO Facturas de compra, ventas, notas X
de débito o notas de crédito.
AGOSTO Registro de Compras, Registro de X
Ventas
AGOSTO Liquidación de impuestos del mes X
Copias de los estados (o reportes
AGOSTO bancarios) de las cuentas X
corrientes de la compañía.
Libro caja y bancos en caso de no
AGOSTO tenerlos impresos, solicitamos los
files de caja y banco así como todo
documento que acredite cada X
movimiento de los estados
bancarios.
Listado de facturas a las cuales se
AGOSTO les ha efectuado la detracción con
los vouchers respectivos del X
depósito de la detracción y
aquellas pendientes de depósito
PDT Elaborado PLAME y PDT 621
AGOSTO IGV Renta. X
Cálculo de la renta de quinta
AGOSTO correspondiente, horas extras X
correspondiente al mes.
Durante la revisión se ha tomado en cuenta los siguientes puntos
que se detallana continuación:
a) Comprobantes bancarizados:

Según el Decreto supremo 150-2007-EF – TUO DE LA LEY PARA LA LUCHA

CONTRA LA EVASION Y PARA LA FORMALIZACIÓN DE LA ECONOMIA , el monto a
partir del cual deberá utilizarse medios de pago es de S/. 3 500,00 o $/.1000,00.

Para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar Medios de Pago no
darán derecho a deducir gastos, costos o créditos (Art. 8° del citado decreto).
Se procedió a elaborar una validación de comprobantes sujetos a bancarización:
 SE PROCEDE A DETALLAR LAS
OBSERVACIONES Y PUNTOS REVISADOS EN
LA VISITA MENSUAL DEL MES DE
SEPTIEMBRE 2016

OBSERVACIONES DEL REGISTRO DE COMPRAS

OBSERVACIÓN N°01: COMPROBANTES QUE NO SE ENCONTRÓ ADJUNTA
GUIA DE REMISIÓN.

Normativa: Artículo 17 numeral 1 Res Sup Nº 007-99/SUNAT

Guías de Remisión Sustenta el traslado de bienes entre distintas direcciones. -

Transferencia - Prestación de servicios - Cesión en uso - Envío entre establecimientos
de una misma empresa para su transformación, comercialización, etc. - Traslado a
terceros en calidad de consignación - Otros.

Los comprobantes detallados no tenían anexados la Guía de Remisión que sustente

el traslado del bien comprado.

Como lo indica el Articulo 17 Numeral 1 Res. 007-99/SUNAT la guía de Remisión

Sustenta el traslado del bien, estos comprobantes al no tener Guías de Remisión en
una futra fiscalización podrían ser observadas por carecer de sustento.

Cabe señalar que en el caso de las adquisiciones no solo bastaría con tener el
comprobante de pago, sino que además debe verificarse la fehaciencia de las
operaciones con documentación adicional vinculada a la realización de la misma. Ello
está plasmado en las RTF No 09555-3-2008, 010579-3-2009 y 09583-4-2009, en las
cuales se señala que “la sola emisión del comprobante de pago no acredita la
fehaciencia de la operación, sino que adicionalmente, se requiere que el gasto se
encuentre sustentado con otros documentos”. En ese sentido, la fehaciencia de las
operaciones se puede acreditar con la documentación que demuestre haber recibido
los bienes cuando se trate de operaciones de compra de bienes o, en su caso con
indicios razonables de la efectiva prestación del servicio.

Se deberán adjuntar las referidas guías a los documentos señalados en el reporte.

OBSERVACIÓN N°02: ERROR EN CALCULO DEL IGV DEL COMPROBANTE DE

 PAGO.

OBSERVACIÓN N°03: ERROR EN DIGITACION EL COMPROBANTE DE PAGO

OBSERVACIÓN N°04: DIRECCION CONTRIBUYENTE DIFERENTE

OBSERVACIÓN N°05: razon social MAESTRO PERU SA

OBSERVACIÓN N°06: SOLO COPIA FOTOSTATICA

COMENTARIO:
Estos comprobantes detallados no se notaba la fecha de emisión y la razón social
esta mal digitada en el registro de compras: