EMPRESA MIMESIL S.A.

C
EXAMEN DE CUENTAS POR COBRAR 2017

1 2 3 4 5

CUENTA SALDO CARGO ABONO SALDO

1 1.1.2017
2 COMERCIAL 2034000 35700000 33824000 B-1
3 NO COMERCIAL 260000 1100000 585000 B-2
4
5 2294000 36800000 34409000
6 MENOS PROVISION -100000
7 2194000
8
9
10
11
12
13 TRABAJO A REALIZAR
14 ∑ SUMAS CORRECTAS
15 CRUCE SALDOS LIBRO DIARIO MAYOR BALANCE
16 VISTO ANALISIS DE CUENTAS
17
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68
69
70

EMPRESA MIMESIL S.A.C

EXAMEN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL 2017
 1 2 3 4 5

CUENTA SALDO CARGO ABONO SALDO

1 1.1.2017
2 FACTURAS 1214000.00 30000000.00 27904000.00 3310000.00
3 LETRAS 820000.00 6500000.00 6720000.00 600000.00
4 2034000.00 36500000.00 34624000.00 3910000.00
5
6
7
8
9
10
11
12
13 TRABAJO A REALIZAR
14 ∑ SUMAS CORRECTAS
15 CRUCE SALDOS LIBRO DIARIO MAYOR BALANCE
16 VISTO ANALISIS DE CUENTAS
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67
68
69
70

EMPRESA MIMESIL S.A.C

EXAMEN DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 2017
REGISTRO DE VENTAS MES DE DICIEMBRE 2017

1 2 3 4 5

DIA DOCUMENTO VALOR I.G.V PRECIO

 1 VENTA
2 1 109000 20710
3 2 106000 20140
4 3 98000 18620
5 4 87000 16530
6 5 126000 23940
7 6 97000 18430
8 7 85000 16150
9 8 115000 21850
10 9 121000 22990
11 10 130000 24700
12 11 99500 18905
13 12 88500 16815
14 13 110000 20900
15 14 127000 24130
16 15 140000 26600
17 16 150000 28500
18 17 98000 18620
19 18 97000 18430
20 19 88000 16720
21 20 126000 23940
22 21 134000 25460
23 22 229000 43510
24 23 240000 45600
25 24 220000 41800
26 25 0
27 26 118000 22420
28 27 125000 23750
29 28 128000 24320
30 29 136000 25840
31 30 140000 26600
32 31 374017 71063
33 4042017 767983.23
34
35 TRABAJO A REALIZAR
36 CHEQUEADO DOCUMENTOS 8 FACTURAS Y BOLETAS DE VENTAS
37 ∑ CALCULOS CORRECTOS
38 Pd VISTO CONTABILIZACION LIBRO DIARIO Y MAYOR
39 VISTO FACTURAS CON LISTA DE PRESICOS Y COTIZACIONES
40 VISTO FACTURAS CON GUIAAS DE ALMACEN
41
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64
65
66
67
68
69
70

EM
EXAMEN FACT
ANALISIS DE C

1 2 3 4 5

1 CLIENTE IMPORTE
2
3 HILADOS RIOS 256000
4 CRISTALITO S.A 28000 2
5 TIENDAS METRO S.A 1040000
 6 SAGA FALABELLA 280000
7 PROCESOS QUIMICOS S.A. 390000
8 TINTES S.A. 37000 3
9 RAYON S.A. 78840 7
10 AREQUIPA S.A. 28000 2
11 MANUFACTURA TEXTIL S.A. 48000
12 UNIVERSAL TEXTL 820000
13 UCHIZA S.A. 27750 2
14 PROGRESO S.A. 46000
15 AUCAYACU S.R.Ltda. 10000 1
16 TOCACHE S.A. 15000 1
17 LEON DE HUANUCO S.A. 18000 1
18 HILADOS S.R.LTDA 17000 1
19 EUGENIO S.R.LTDA 6320
20 PIURA S.A. 16000 1
21 CRUZATE S.R.LTDA 37000
22 SAN ROMAN S.A. 60000
23 LA MERCED S.A. 40000
24 HILADOS RIOS S.A. 35000 3
25 BORDADO ANTONIO S.A. 27000 2
26 SAN HILARION S.A. 32000 3
27 SAN JOSE S.A. 28000 2
28 TEXTIL MARCO S.A. 30000 3
29 TRANSPORTE MAR S.A. 10000 1
30 TEXTILM UNION S.A. 15000 1
31 EL MILAGRO S.A. 234090 3
32 ROMERO LUYO S.A. 300000 7
33 4010000 56
34 -100000
35 3910000
36
37
38
39
40 TRABAJO REALIZADO
41 C/ CIRCULARIZACION
42 VERIFICADO LIBRO MAYOR
43 ∑ SUMAS CORRECTAS
44 Pd VISTO PAGO POSTERIOR
45 REVISADO FACTURA PEDIDO GUIA
46 C VISTO CONTABILIZACION
47 CHEQUEADO GARANTIA
48
49
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51
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61
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64
65
66
67
68
69
70

EMPRESA MIMESIL S.A.C

PROVISION PARA CUENTAS DE DUDOSA COBRABILIDAD 2017

1 2 3 4 5

1
2
3 SAN RAMON S.A.
4 LA MERCED S.A.
5
6
7
8
9
10
11
12
13 TRABAJO A REALIZAR
14 ∑ SUMAS CORRECTAS
15 VERIFICADO LIBRO MAYOR
16 Pd VISTO PROVISION INVENTARIOS Y BALANCES
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58
59

EMPRESA MIMESIL S.A.C

EXAMEN FACTURAS POR COBRAR CLIENTES 2017
REGISTRO DE VENTAS

1 2 3 4 5
CUENTA SALDO CARGO ABONO SALDO
1 1.1.2017
2 Saldo inicial 1214000 1214000
3 Enero 2200000 2350000
4 Febrero 2250000 2280000
5 Marzo 1790000 1900000
6 Abril 1970000 2146000
7 Mayo 2100000 1980000
8 Junio 2400000 2200000
9 Julio 3180000 3250000
10 Agosto 2450000 2530000
11 Septiembre 2050000 2140000
12 Octubre 2300000 2160000
13 Noviembre 2500000 2350000
14 Diciembre 4810000 2618000
15 1214000 30000000 27904000
16
17
18
19 TRABAJO A REALIZAR
20 ∑ SUMAS CORRECTAS
21 CHEQUEADO REGISTRO DE VENTAS
22 Pd VISTO CONTABILIZACIÓN LIBRO DIARIO Y MAYOR
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43
44

EMPRESA MIMESIL S.A.C

EXAMEN DE LETRAS POR COBRAR CLIENTES 2017

1 2 3 4 5

1 2016
2 TEXTIL UNION S.A 50 30,01
3 UNIVERSAL TEXTIL 60 30,01
4 SAN JOSE S.A. 30 30,01
5 MANUFACTURA TEXTIL S.A. 50 30,01
6 RAYON S.A. 50 30,01
7 TEXTIL MARCO S.A. 20 30,01
8 CRSTAILITO S.A. 90 30,01
9 PIURA S.A 25 30,01
10 EUGENIO S.R.LTDA 30 30,01
11 AREQUIPA S.A. 60 30,01
12 HILAODS S.R.LTDA 20 30,01
13 PROCESOS QUIMICOS S.A 40 30,01
14 DOMOGLO ANTONIO S.A. 50 30,01
15 SAN HILARION S.A. 25 30,01
16 600
17
18
19 TRABAJO A REALIZAR
20 = Chequeado vencimientos
21 ∑ = Calculos correctos
22 Pd = visto contabilizacion libro diario y mayor,balance de comprobación
23 Vo = visto seguridad y proteccion de documentos
24 Va = visto aceptacion letras y renovación
25 Vp = visto cobranza posterior
26 Vc = visto canje de facturascon letras
27
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44

EMPRESA MIMESIL S.A.C

EXAMEN FACTURAS POR COBRAR LIENTES 2017
CONTROL ANALISIS DE CLIENTES (KARDEX) 2017
HILADOS RIOS S.A
1 2 3 4 5
FECHA DOCUMENTO DESCRIPCION CARGO ABONO
1 SALDO INICIAL 60000
2 15.01.17 F/1780 GUIA 3956 20000
3 10.02.17 F/1799 GUIA 4021 30000
4 24.02.17 F/104 INGRESO CAJA
 5 31.02.17 F/148 INGRESO A CAJA
6 31.02.17 F/197 INGRESO A CAJA
7 15.09017 F/2298 GUIA 5020 300000
8 15.10.17 R/240 INGRESO A CAJA
9 10.11.17 F/2480 GUIA 5098 200000
10 10.11.17 R/299 INGRESO A CAJA
11 20.11.17 R/299 INGRESO A CAJA
12 30.11.17 R/329 INGRESO A CAJA
14 29.12.17 R/2524 35000
15
16
17
18
19
20 TRABAJO REALIZADO
21 = Chequeado con la doc. Sust. Rest., conforme.
22 ∑ = verificado sumas correctas
23 Pd = visto ingreso a caja
24
25
26
27
28
29
30
31
32
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34
35
36
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40
41
42
43
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45
46
47
48
49
50

EM
EXAMEN FACT
REVISION DETALLA
ANALISIS D

1 2 3 4 5
FECHA FACTURA CLIENTES
1
2
3 12/31/2017 2534 TEXTIL UNION S.A.
4 12/31/2017 2533 TRANSPORTE MAR S.A.
5 12/31/2017 2532 TEXTIL MARCO S.A.
6 12/31/2017 2531 PROCESOS QUIMICOS S.A
7 12/30/2017 2530 HILADOS RIOS S.A
8 12/30/2017 2529 TIENDAS METRO S.A.
9 12/30/2017 2528 SAN JOSE S.A.
10 12/30/2017 2527 SAN HILARION S.A.
11 12/30/2017 2526 BORDADO ANTONIO S.A
12 12/30/2017 2525 UNIVERSAL TEXTIL S.A.
13 12/29/2017 2524 MANUFACTURAS TEXTIL S.A.
14 12/29/2017 2523 RAYON S.A
15 12/29/2017 2522 CRUZZA S.R.LTDA.
16 12/28/2017 2521 TINTES S.A
17 12/28/2017 2520 AREQUIPA S.A.
18 12/28/2017 2519 CRISTALITO S.A
19 12/28/2017 2518 PIURA S.A
20 12/28/2017 2517 EUGENIO S.SA
21 12/28/2017 2516 HILADOS S.R.LTDA.
22 12/27/2017 2515 LEON DE HUANUCO S.A.
23 12/27/2017 2514 TOCACHE S.A.
24 12/27/2017 2513 MADRE MIA S.A
25 12/27/2017 2512 AUCAYACU S.R.LTDA
26 12/27/2017 2511 PROGRESO S.A.
27 12/27/2017 2510 UCHIZA S.A
28 12/27/2017 2509 AREQUIPA S.A.
29
30
31
32
33
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35
36
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51
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60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
C
RAR 2017
B
5 6 7

SALDO AJUSTE SALDO

31.12.2017 RECLASIFICACIÓN FINAL

B-1 3910000 ∑
B-2 775000 ∑

4685000 ∑
-100000 ∑
4585000 ∑
 PREPARADO POR: Q.V.I.
REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

C
OMERCIAL 2017
B-1
 B-1
5 6 7

SALDO AJUSTE SALDO

31.12.2017 FINAL
3310000.00
600000.00
3910000.00 B
 PREPARADO POR: Q.V.I.
REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

C B-1/2
CLIENTES 2017
EMBRE 2017

5 6 7

PRECIO
VENTA
129710
126140
116620
103530
149940
115430
101150
136850
143990
154700
118405
105315
130900
151130
166600
178500
116620
115430
104720
149940
159460
272510
285600
261800
0
140420
148750
152320
161840
166600
445080
4810000
 PREPARADO POR: Q.V.I.
REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

EMPRESA: MIMESIL S.A.C

EXAMEN FACTURAS POR COBRAR CLIENTES 2017
ANALISIS DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE 2017

5 6 7 8 9 10

30 60 90 90 a 180 180 a 360 MAS DE 1 AÑO

256000
28000
540000 500000
 80000 100000 50000 50000
150000 150000 90000
37000
78840
28000
48000
220000 200000 200000 200000
27750
46000
10000
15000
18000
17000
6320
16000
37000
60000
40000
35000
27000
32000
28000
30000
10000
15000
34090 50000 50000 100000
75000 75000 75000 75000
568000 706000 1371000 1015000 250000 100000

URA PEDIDO GUIA

 B-1/5
C
OBRABILIDAD 2017

5 6 7

2017 2016
60000 60000
40000 40000
100000 100000
 PREPARADO POR: Q.V.I.
REVISADO POR: E.S.B.

B-1/1
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

C
LIENTES 2017

5 6 7
SALDO AJUSTE SALDO FINAL
31.12.20017
1214000
1064000
1034000
924000
748000
868000
1068000
998000
918000
828000
968000
1118000
3310000
3310000
 PREPARADO POR: Q.V.I.
REVISADO POR: E.S.B.B-1/6
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

C
LIENTES 2017

5 6 7

30 DIAS 2016 50 DIAS 2016 90 DIAS

2500 28,02 25000
20000 28,02 20000 31,03 20000
10000 28,02 10000 31,03 10000
20000 28,02 20000 31,03 20000
25000 28,02 25000
20000 28,02 10000
30000 28,02 30000 31,03 30000
25000 28,02
10000 28,02 10000 31,03 10000
20000 28,02 20000 31,03 20000
10000 28,02 10000
20000 28,02 20000
35000 28,02 25000
15000 28,02
 262500 225000 110000

de comprobación

PREPARADO POR: Q.V.I.

REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

A.C B-1
NTES 2017
RDEX) 2017 4.1

5 6 7
ABONO SALDO
60000
80000
110000
60000 50000
200000 30000
30000 0
300000
120000 180000
380000
39000 341000
600000 281000
600000 221000
256000

PREPARADO POR: Q.V.I.

REVISADO POR: E.S.B.
 FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

EMPRESA: MIMESIL S.A.C

EXAMEN FACTURAS POR COBRAR CLIENTES 2017
REVISION DETALLADA DE VENTAS CUENTAS POR COBRAR
ANALISIS DE FACTURAS MES DICIEMBRE 2017

5 6 7 8 9 10
S IMPORTE PROGRAMA Ba
1a 1b 1c 2 3 4

15000
10000
30000
390000 445000
35000
10500
28000
32000
27000
34000 166500
35000
48000
78840 16140
37000
37000
28000
28000
16000
6320 152320
17000
18000
15000
15000
10000
46000
27750 148750
 PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA
DIA MES AÑO

10 11 12 13 14

MAS DE 1 AÑO

256000 C
28000
1040000 C
 280000 C
390000 C
37000 C
78840 C
28000
48000 C
820000 C
27750 C
46000 C
10000
15000
18000
17000
6320
16000
37000 C
60000 60000 C
40000 40000 C
35000 C
27000
32000 C
28000
30000
10000
15000
234090 C
300000 C
100000 4010000
-100000
3910000

B-1/4
 PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA
DIA MES AÑO

10 11 12 13 14
a
5 6

C
C
C
C

B-1/3
 B-1/3
C
C
AÑO
AÑO
 EMPRESA MIMESIL S.A.C
INVENTARIO DE EXISTENCIAS
AL 31.12.2017

1 2 3 4 5
UNIDAD DE
CODIGO CUENTA DETALLE CANTIDAD PRECIO UNITARIO
MEDIDA
1 21 Prod. Terminados
2 21100 Tinta Unid. 3000
3 21200 Baldes Unid. 1800
4 21300 Talones Unid. 1000
5 24 Materia prima
6 24500 Politileno K.g. 6000
7 24600 Pigmento T 50
8 24610 Asist. De alambre Millar 9.5
9 25 Envases y embalajes
10 25300 Cinta de embalajes Rollo 500
11 25400 Bolsas K.g. 600
12 26 Suministros diversos
13 26100 Etiquetas Millar 600
14 26200 Pegamento Galón 20
15 26300 Trapo industrial K.g. 100
16
17
18 (*) LIBORS PREPARADOS POR EL CLIENTE
19
20
21 TRABAJO REALIZADO
22 ∑ = Suma conforme
23 = Verificado facturas de compra selectivamente y su cruce con las de almacé
24 = Verificado inventarios iniciales y finales, conforme
25 = Verificando cálculos de distribución de gastos indirectos (métodos de costo
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35
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50
51
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55
56
57

EMPRESA MIMESIL S.A.C

MATERIA PRIMA CONSUMIDA DURANTE EL AÑO 2017
COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA EN PRODUCCIÓN

1 2 3 4 5
DETALLE POLIETILENO PIGMENTO ASAS TOTAL
1 Inv. Inicial 1800 450 165
2 (+) compras 223200 8400 3180
3 total 241200 8850 3345
4 (-) Inv. Final -24157 -671 -250
5 consumo mat. Prima 217041 8171 3095
6 ∑ ∑ ∑
7
8
 9
10
11
12
13 TRABAJO REALIZADO
14 ∑ = Suma conforme
15 = Verificado facturas de compra selectivamente y su cruce con las de almacé
16 = Verificado inventarios iniciales y finales, conforme
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49
 EMPRESA MIMESIL S.A.C
PRUEBA SELECTIVA DE RECUENTO FISIO EN LA OBSRVANCIA DE LA TOMA DE INVENTARIO

1 2 3 4 5
ALMACEN CODIGO ARTICULOS SEGÚN CLIENTE SEGU AUDITORIA
1 Prod. Terminado 21100 tinas 3000 unid.
2 Materiales 24500 polietileno 6000 kg.
3 Envases 25400 bolsas 600 kg.
4 Suministros 26100 etervetas 60 mill
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14 TRABAJO REALIZADO
15 Ø = inspeccionado y recontado fisicamento y onforme.
16 = Verificado inventarios iniciales y finales, conforme
17
18
19 OBSERVACIÓN
20 1.-La diferencia de 10 millares de etiqueta se debe a que estas
21 se dañaron en el proceso productivo, habiendo ubicado en un
22 lugar distinto al almacen.
23 2.- No se ha efectuado la provisipn por desvalorizacion de
24 existencias con las etiquetas dañadaspor un importe de 59760.
25
26
27 RECOMENDACIONES
28 1.- que la Gerencia se sirve a disponer que sera la provision por la desvalorizacion d
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49

EMPRESA MIMESIL S.A.C

CORTE DOCUMENTARIO
AL 31-12-17

1 2 3 4 5
CANTIDAD EN
FECHA OPERACIÓN DOC./ REGISTRO UNIDAD
1 FACTURAS DE VENTAS
2 12/30/2017 ventas de baldes F/ 2050
3 12/30/2017 ventas de tazones F/ 2051
4 12/30/2017 ventas de tinas F7 2052
5 ENTRADAS DE PROD. TERMINADOS
6 12/30/2017 Ingresos p.t tinas I.P 101
7 12/30/2017 ingresos de p.t tanques I.P102
8 12/30/2017 ingresos de baldes I.P 103
9 ENTRADAS Y SALIDAS DE MAT. PRIMA
10 12/20/2017 ing. M.p polietileno GR 0101
11 12/28/2017 salida de m.p asa de alambre O/R50
12 12/29/2017 ing. M.p asas de alambre G/R200
13 12/29/2017 salida m.p asaas de alambre O/R 55
14 12/29/2017 ing. M.p. pigmento G/R 360
15 12/29/2017 salida m.p pigmento O/R 60
16
17
18
19 TRABAJO REALIZADO
20 = Chequeado con la doc. Sust. Rest., conforme.
21 = Rastreado con su cont.al registro de vemtas del mes de dic. 2017
22
23
24 OBSERVACION
25 1.-Existencia por recibir se ns informa que al 31-12-2017 se encontraba
26 por recibire 15 mill kilos de polietilenno por un valor de 73332.00.
27 2.-Durante la toma de invemtarios o hubo movimientos de existencias.
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49

EMP
EXAMEN FACTU
 ANALISIS DE CLI

1 2 3 4 5
NOMBRE DE
SALDO AL 31-12-16 CODIGO INDICE P/T
CUENTA
1 22215 21 PRODUCTOS TERMINADOS
2 26995 24 MATERIA PRIMA
3 625 25 ENVASES Y ENVALAJES
4 320 26 SUMINISTRO DIVERSOOS
5 12197 28 EXISTENCIAS POR RECUPERAR
6 62692
7 ∑
8
9
10
11 TRABAJO REALIZADO
12 ∑ = Suma conforme
13 = Verificado facturas de compra selectivamente y su cruce con las de alm
14 = Verificado inventarios iniciales y finales, conforme
15
16
17
18 CONCLUSION
19 Se ha examinado las cuentas que conforman el rubro de existencias no habien
20 descripciones importantes en los saldos descritos por lo que se concluye que s
21 razonablemente las existencias al 31 de diciembre del 2017, de conformidad a
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39
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48
 C E-1/1
CIAS

5 6 7

PRECIO UNITARIO IMPORTE TOTAL

7 21000
3 5400
0.6 600
0 27000
4.025 24750
13.66 683
100.17 250.43
0 25023.5
9.5 1250
8.5 4890
0 6140
59.76 3585.87
49.56 991.27
1.01 101.09
TOTAL 4678.23
∑

su cruce con las de almacén

directos (métodos de costos de la mano de obra directa)

 PREPARADO POR: Q.V.I.
REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

C E.1
TE EL AÑO 2017 1/1
N PRODUCCIÓN

5 6 7
TOTAL
18615
234780
253395
-25088
228307
∑
su cruce con las de almacén

PREPARADO POR: Q.V.I.

REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018
A.C E.1
A TOMA DE INVENTARIOS AL 31-12-17 2

5 6 7
SEGU AUDITORIA DIFERENCIA
3000 unid. Ø
6000 kg. Ø
600 kg. Ø
50 mill Ø 10 mill.
ion por la desvalorizacion de existencia.

PREPARADO POR: Q.V.I.

REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

A.C E-1
E-2

5 6 7
CANTIDAD EN P.U IMPORTE
UNIDAD

1250 3 3750
750 4.5 2275
1250 7 8750

1000
1000
1250

10000 4.2 411000

6000 4 24150
 179 MILL 100 179
336 MILL 99. 69 334
180KG 14 2447
83 KG. 14 1128

mes de dic. 2017

se encontraba

de existencias.

PREPARADO POR: Q.V.I.

REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

EMPRESA: MIMESIL S.A.C

EXAMEN FACTURAS POR COBRAR CLIENTES 2017
 ANALISIS DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE 2017

5 6 7 8 9 10
SALDO AL FINAL 31-
INDICE P/T SALDO AL 31-12-17 DEBE HABER 12-17
E-1 27000 27000
E-2 25083.5 25083.3
E-3 6140 6140
E-4 4678.35 4678.25
E-5 73332 73382
136233.85 136233.33
∑ ∑

nte y su cruce con las de almacén

o de existencias no habiendose detectado

or lo que se concluye que se presenten
el 2017, de conformidad a tecnicas y principios contables.
PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA
DIA MES AÑO
10 11 12 13 14