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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PROYECTO INTEGRADOR – PRIMER ENTREGABLE

AUDITORÍA EMPRESARIAL
Profesor:

Jaime Flores Milla

Alumnos:

Medrano Soto, Leandra 20120582

Contreras Canchari, Belén 20105281

Renjifo Puma, Miguel 20131208

04 de mayo de 2018
ÍNDICE
I. Evaluación de la consciencia de la importancia del control interno para las gerencias de
las compañías evaluadas
II. Presentación de la empresa
III. Controles establecidos por la Gerencia
IV. Recomendaciones y su posible implementación
V. Programa de trabajo (por cada componente)
VI. Evaluación de control interno
Anexos
I. Evaluación de la consciencia de la importancia del control interno para las gerencias de las compañías evaluadas

AMBIENTE DE CONTROL

Principio Puntos de enfoque Preguntas Respuestas

Se realizan reuniones de integración como salidas a


● Establece el tono en la ¿Se hacen actividades para integrar al personal y
almorzar, campeonatos de fútbol, juegos recreativos,
cima mejorar el clima laboral?
etc.

Sí hay código de ética y conducta que aplica para todas


áreas de la empresa y también un código de ética
especialmente para el área de inversiones.Bueno,
considero que en parte se promueve mediante el área
¿Cuenta con un código de ética y conducta y de auditoría interna, pues es esta quien hace
promueven su cumplimiento? ¿De qué manera?
Sin embargo, el área de Gestión y desarrollo humano
también trabaja en coordinación con nuestros
● Establece normas de supervisores para poder tener una guía actualizada de
Compromiso con la conducta código de ética.
integridad y los valores
éticos ¿La Gerencia de riesgos o la junta directiva de
De hecho, no se realizan capacitaciones o actividades
accionistas, promueven actividades o
que nos muestren el cumplimiento del código de ética,
capacitaciones para que se cumpla el código de
solo le entregamos a cada trabajador un manual de
ética?, ello a parte de las supervisiones que hace
código de ética.
el área de control interno y de Gestión.

Cuando los trabajadores entran a la empresa se les


● Evalúa la adhesión a entrega manuales instructivos.
¿Difunde la misión y visión de la empresa?
normas de conducta Al conversar con un trabajador no sabía la visión y la
misión sino que solo una vaga idea.

Las veces en que se identificaron faltas sí las corregimos


● Aborda desviaciones de ¿Las faltas cometidas son identificados y
inmediatamente y llamamos la atención al empleador y
manera oportuna corregidos inmediatamente?
en casos graves se llegó a separarlos de la empresa.
En el área de inversiones trabaja junto con el área de
-¿Quiénes son las personas encargadas de Riesgos, esta última asigna la cantidad de analistas
realizar la supervisión de riesgos dentro del área? especialistas en riesgos de inversión. (esto es más
financiero)
● Establece
responsabilidades de -Claro, independientemente del área de Riesgos,
supervisión contamos con supervisores dentro del área los cuales se
- ¿Existe supervisión por parte de algún miembro
encargan de hacer lo posible por evitar que las normas y
de su equipo sobre las conductas éticas de los
reglas que se encuentran en el Código de ética sean
colaboradores?
transgredidas por las personas que están bajo su
autoridad o supervisión
Supervisión
● Aplica experiencia
independiente de la junta Los especialistas y miembros de la misma área de
relevante: el consejo define,
directiva ¿Podría comentarnos un poco sobre los del área inversiones tienen que tener la capacidad intelectual
mantiene y evalúa
de riesgo y el personal de esta área de inversión? para evaluar los temas relacionados a inversiones como
periódicamente las
contabilidad, finanzas, auditoria entre otros.
habilidades y conocimientos
Los de riesgos de inversiones son independientes del
área de inversión pues son ellos quienes se encargan
● Funciona ¿Qué autorizaciones deben pedir para realizar su
de por sí mismos realizar todos los cálculos hechos por
independientemente labor?
el área de inversiones y de haber alguna diferencia les
hacen observaciones; es decir, hay un seguimiento

● Proporciona supervisión al
¿Supervisan las actividades que realiza el área? Sí, como ya les dije antes.
sistema de control interno
● Considera todas las Les diré a mis asistente que les proporcione el
¿Cuál es el organigrama actualizado?
estructuras de la entidad organigrama (poner imagen como anexo)

Cada año se revisa la necesidades de la empresa y, en


¿El manual de organización está actualizado y ciertos casos, ajustamos algunos aspectos que se han de
● Establece líneas de
según la estructura de la organización? ¿Cuáles mejorar en los reportes. Por el momento, los canales de
reportes
Estructura, líneas de son los canales de denuncia? denuncia se da mediante un mensaje anónimo al área
reporte, autoridad y de Recursos Humanos y luego, es derivado a gerencia.
responsabilidad
Sí, debido a que el área solo maneja pocos miembros
(9) como supervisores o analistas, nuestros
● Define, asigna y limita ¿Los perfiles y descripciones de los puestos están
colaboradores tienen conocimiento de quién es su jefe
autoridades y definidos y alineados con las funciones de la
inmediato o a quién recurrir cuando tengan duda sobre
responsabilidades unidad administrativa?
alguna circunstancia dentro de su área de trabajo así
como fuera de ella.
Sí, claro. El área cuenta con un acuerdo de prestaciones
económicas adicionales, lo que quiere decir que
¿Los colaboradores reciben algún importe por
● Establece políticas y nuestros colaboradores perciben retribuciones tanto
reconocimiento de sus horas extras de trabajo o
prácticas económicas como de otra naturaleza, por ejemplo un
alguna labor adicional que desarrollen?
descuento en nuestros productos. Todo ello es al
margen de la remuneración que les corresponde.

Adicional a lo que ya les había comentado cuando


recibimos las observaciones de parte del área de
riesgos y de control interno, recurrimos a lo que
● Evalúa las competencias y ¿Cómo has sentido que ha mejorado tu área y su llamamos Plan de acción, en esta hacemos una reunión
Atraer, retener y corrige las deficiencias relación con las demás áreas? con toda el área, informamos las observación y
mantener personal establecemos control para ellos, ponemos fecha y
competente desde cuándo se comenzará a implementar como parte
del control interno del área para mitigar riesgos.

● Atrae, desarrolla y retiene Sí, depende mucho en cómo te desenvuelves y tu


¿Ofrecen la oportunidad de una línea de carrera?
individuos compromiso con la empresa.

Sí, pues pedimos una buena formación relacionada


todos los aspectos de inversión tales como finanzas, por
● Planifica y se prepara para ¿Es exigente la selección del personal? ¿De qué
ejemplo, además, de cursos de especialización, grados
la sucesión manera?
mayores a bachiller, entre otros. Esto porque las
operaciones dentro del área son muy complejas.
Como les mencionamos anteriormente, dentro del área
contamos con supervisores que se encargan de hacer
● Hace cumplir la rendición cumplir las normas del código de ética de inversiones.
de cuentas mediante ¿Dentro del área hay individuos responsables
estructuras, autoridad y sobre la supervisión del código de ética?
La vicepresidencia de inversiones, así como la gerencia
responsabilidad
de riesgos, está encargada de velar para que sus
respectivas áreas adopten mejores prácticas.

Sí hay incentivos como antes dije, por ejemplo, en


Individuos responsables propiedades, el cerrar una buena inversión
por el control interno dependiendo se ofrece una remuneración o seguros
● Establece medidas de
para la persona y familia así como descuentos
desempeño incentivos y
Suponemos que como área también tiene especiales. Para ello, como área verificamos que no
recompensas
objetivo y/o metas a cumplir, es este sentido ¿les haya errores y además el área de riesgos también nos
dan alguna bonificación a los colaboradores por evalúa así como control interno para verificar que no
alcanzar sus objetivos? haya errores en las inversiones hechas.
● Evalúa las medidas de Para ello, como área verificamos que no haya errores y
desempeño, incentivos y además el área de riesgos también nos evalúa así como
recompensas para relevancia control interno para verificar que no haya errores en las
continua inversiones hechas.
EVALUACIÓN DE RIESGOS

Principio Puntos de enfoque Preguntas


● Objetivos operacionales
- Refleja las decisiones de la
gerencia
Como área de inversiones esencialmente tenemos como objetivo que la información
- Considera la tolerancia de ¿Cuáles son los objetivos de la
que proporcionamos a interseguros sea veraz y exacta, que no haya errores, pero esto
riesgos empresa en relación esta área de
en sí es desprendido de la misma empresa entonces vamos de la mano. Con respecto
inversiones y cuáles son sus objetivos
- Incluye operaciones y objetivos a la complejidad considero que en su totalidad las operaciones que trabajamos son
propios de esta área? ¿cuál presentó
de rendimiento financiero complejas, si tendría que escoger sería por las inversiones con proyecciones con
más dificultades para alcanzarlo?
cantidades de dinero fuertes.
- Forma una base para
comprometer recursos

¿Bajo qué regulaciones aplican sus -Debido a la naturaleza del negocio, nos basamos en las normativas de la SBS. Por ello
actividades financieras en cuanto a las es necesario que nuestros colaboradores cuenten con conocimiento suficiente sobre
Especificación de objetivos claros ● Objetivos de reporte financiero externo
inversiones de renta fija, variable e las regulaciones de la SBS, para poder cumplir con emitir información correcta y
y adecuados
inmobiliario dentro del área? confiable.
¿Al momento de plantearse una meta
-Debido a que la información de inversiones es parte relevante dentro de los Estados
- cumple con los estándares de financiera se toma en cuenta la
Financieros, tenemos especial cuidado en verificar que el rendimiento del área de
contabilidad aplicables materialidad de los Estados
inversiones mejore, tal y como lo hizo el periodo anterior.
Financieros de la empresa?
¿Los informes que se realizan para
ser incluidos en los Estados
-Claro, toda información relevante que vaya a ser incluida dentro de los Estados
Financieros, toman en cuenta el
- considera la materialidad Financieros es respaldado de manera clara explicando cómo están conformadas y
presentar transacciones y
cómo se mantienen las transacciones.
relacionarlos con eventos que los
respalden?
- refleja las actividades de la
entidad
● Objetivos de reporte no financiero
externo

- cumple con los estándares y


¿Los reportes obtenidos por la
marcos establecidos externamente -Todas las áreas emiten reportes semanales, que se resumen en un reporte mensual.
empresa cumplen con los
A partir de ella, se realiza ciertas modificaciones a manera de presentación ante los
requerimientos establecidos por los
- considera el nivel requerido de reguladores? ¿Cuáles son estos? reguladores como Reinversión o la SBS.
precisión

- refleja las actividades de la


entidad

● Objetivos de reporte interno

- refleja las decisiones de la


administración La única diferencia que se presenta es la cantidad de información presentada. Los
Especificación de objetivos claros ¿Qué es lo que se informa en un informes semanales muestran a mayor detalle las inversiones y sus subdivisiones, el
y adecuados - considera el nivel requerido de reporte semanal y uno mensual? costo esperado de ellas y el tiempo de realización. En cambio, en el reporte mensual
precisión solo se conoce a nivel macro todos estos componentes.
- refleja las actividades de la
entidad

Bueno, en el caso de inversiones, la mayoría de los riesgos son numéricos, es decir por
los cálculos que realizamos para evaluar los proyectos de inversiones inmobiliarias,
¿De todos los posibles riesgos que
renta variable y renta fija. Pero, considero que uno de los mayores riesgos a parte del
● Estima la importancia de los riesgos consideran, cuál es el más importante
cálculo es el tiempo en el que realizamos el análisis y evaluación, porque hay ocasiones
identificados y qué aspecto afecta para ser
en las que la gerencia nos pide evaluaciones para una fecha determinada, y por motivos
considerado como tal?
de complejidad de cálculo no lo tenemos listo, por lo que dificulta la toma de decisiones
en algunas ocasiones.

● Determina cómo responder a los ¿Que medida de control opta para El control que se da básicamente es por regulaciones de la SBS, por lo cual se realiza
riesgos reducir tal riesgo? una auditoría 1 vez al año.
No se ha visto fraudes, pero tenemos un programa llamado PLAFT (programa de
¿ De qué manera evalúan los casos lavado de activos y financiamiento), esto es un manual que detalla las actividades para
Evaluación del potencial de
● Considera varios tipos de fraude de riesgo que se puedan dar por ver lavados de activo, malversación de fondos, etc. por eso al entrar cada empleado
riesgos de fraude
motivos de fraude dentro del área ? que maneje información relevante de la empresa o que tenga acceso a operaciones
con fondos de la empresa hace una declaración patrimonial (autos, inversiones, etc).

Hay capacitaciones por cada área, cada una ve cómo lo maneja internamente con sus
● Evalúa los cambios en el entorno ¿cómo enfrentar los riesgos que son
colaboradores. Además, se informa al equipo sobre los riesgos identificados por los cambios
externo producto de factores externos?
externos como regulaciones, entorno económico y físico en los que operamos.
Identificación y análisis de
cambios significativos ¿Cuál es la última innovación que se
No hemos tenido nuevas implementaciones, debido a las observaciones que recibimos
● Evalúa los cambios en el modelo de ha implementado dentro del área?
tanto de la SBS como del área de control interno, nos hemos enfocado más en mitigar
negocio ¿Cómo han reaccionado frente a esta
todos los errores en los que hemos incurrido anteriormente.
tendencia?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Principio Puntos de enfoque Preguntas Respuestas

Sí, como área de inversiones contamos con un sistema que


¿Cuentan con sistemas de información funciona como ERP, en este podemos compartir
● Identifica los requisitos de
implementados que facilitan la toma de documentos e informes, pero es restringido para otras áreas
la información
decisiones? porque la información es confidencial; sin embargo, los que
sí tienen acceso es la Gerencia y el área de riesgos.

Sí brindan la información necesaria como Gerencia u otras


● Captura fuentes internas ¿es fácil obtener la información áreas con las que nos relacionamos, pero tal vez lo único
y externas de datos necesaria de las personas adecuadas? que perjudica un poco es el tiempo en la que logramos
obtenerla, ya que algunas son más complejas que otras.

Información relevante obtenida, Básicamente usamos reportes, pero como dije antes
generada y usada tenemos un sistema. Bueno además, el área de riesgos 1
¿Cuentan con algún otro sistema de
● Procesos de datos vez al mes tienen reuniones para evaluar que funcione de
información?
manera eficiente y eficaz, ya que la información dada es
muy importante.
Considero que sí porque como antes les había mencionado
¿son confiables y correctos todos los
● Mantiene la calidad a lo la selección del personal es exhaustiva y además el área de
datos obtenidos del sistema y los
largo del procesamiento riesgos nos mantiene en constante seguimiento por lo que
reportes?
toda la información es corroborada por ellos.

¿la información de los reportes y el Todo está ligado porque a partir de esa información nosotros
● Considera los costos y
sistema que tienen están ligadas a los como área es lo que presentamos a Gerencia y ellos toman
los beneficios
objetivos del área de inversiones? decisiones importantes que afectan a toda la empresa.
¿Cómo funcionan las líneas de
● Se comunica información comunicación e información
Mediante los reportes y el sistema que antes les mencioné.
de control interno internamente para difundir los objetivos,
proyectos, trabajos, etc?

sí, en las reuniones y capacitaciones que tenemos como


● La administración se ¿Pueden los colaboradores brindar una equipo de inversiones hablamos de todo ello, escuchamos a
comunica con el consejo opinión o retroalimentación sobre el todos y luego dependiendo evaluamos y si es adecuado
directivo avance de los trabajos, objetivos? ajustamos ciertos criterios o implementamos de manera
Información de control interno permanente como con el Plan de acción.
comunicada internamente
Todo lo de inversiones está en un área específica, por lo que
¿Cuenta el área con alguna línea de
los colaboradores se mantienen en comunicación con sus
comunicación independientemente de la
● Proporciona líneas de jefes inmediato, los teléfonos son más para comunicarse
línea que se usa para toda la
comunicación independientes con el área de riesgos o con el vicepresidente de
organización? Claro, ellos debido a que
inversiones. Por lo demás, no podemos brindar información
hay información que es confidencial.
sobre nuestras otras líneas de comunicación interna.

¿tiene preferencia por algún método de


● Selecciona métodos
los que usan para que la información No en realidad, creo que todo funciona de manera integrada.
relevantes de comunicación
fluya?

Como dije con reportes y el sistema así brindamos


¿La información y comunicación que
● Se comunica a partes información, pero solo tiene acceso Gerencia, socios, área
brinda permite que los usuarios externos
externas de riesgos, ya luego ellos informan al Directorio y demás
se vean interesados en la empresa?
usuarios como socios o entes reguladores.

Información de control interno Bueno de la misma manera de lo anterior principalmente por


comunicada externamente ● Permite comunicaciones ¿De qué manera se comunica e informa el sistema, pero básicamente nos acogemos a lo que nos
entrantes a los usuarios externos? diga la SBS, los auditores externo y control interno que va de
la mano con Gerencia.

Sí, claro por eso son ellos los únicos que tienen acceso al
Mencionó que les daban observaciones,
● Se comunica con el sistema, y además, área de riesgos siempre los mantiene
¿esto es informado inmediatamente a
consejo directivo informados porque como ya dije nos tienen en seguimiento
Gerencia y Consejo administrativo?
constante debido a la importancia del área.
II. Presentación de la empresa
Razón Social: Interseguros compañía de seguros S.A.

RUC: 20382748566

Tiempo de operación: Activo desde 1998

Actividad económica: Interseguros es una empresa especializada en seguros de


vida y jubilación. Asimismo, participa activamente en los mercados de seguros de vida,
rentas vitalicias, seguros colectivos, seguros previsionales y el seguro obligatorio de
accidentes de tránsito - SOAT.

Actualmente, Interseguros se ha convertido en una de las principales aseguradoras


peruanas, especializadas en rentas vitalicias, seguros de vida y banca seguros. De
igual modo, está comprometida en crear soluciones simples, convenientes y
accesibles para sus clientes, enfocándose en brindar un servicio ágil y eficiente, que
con el tiempo lleve a Interseguros a ser la compañía aseguradora preferida por las
familias peruanas.

Visión: “Ser la compañía aseguradora preferida por las familias peruanas que protege
aquello que más valoran”.

Misión: “Proveer soluciones de seguros simples, convenientes y accesibles, con un


servicio ágil y eficiente gracias al trabajo de los mejores colaboradores”.

Pilares Culturales:

● Comprometidos contigo: “Nos preocupamos genuinamente por el desarrollo


y bienestar de nuestros colaboradores, valorando los aportes y esfuerzo
constante.”
● Hacemos nuestro trabajo con excelencia: “Nos comprometemos con un alto
nivel de servicio y resultados excepcionales, manteniendo siempre la
excelencia en cada cosa que hacemos.”
● Innovamos día a día: “Encontramos soluciones creativas, nos adaptamos al
cambio y mejoramos constantemente.”
● Siempre actuamos con transparencia: “Somos honestos, nos comunicamos
abiertamente y somos coherentes con nuestras acciones”
● Trabajamos en equipo: “Colaboramos y valoramos el trabajo de todos los
miembros de nuestro equipo, logrando así nuestro objetivo común”
Productos:

● Seguros de vida
● Rentas vitalicias
● SOAT
● Seguros para empleados
● Seguros comercializados por otros canales
● Otros seguros
Área de Inversiones

Esta área se centra en obtener Renta Fija, Inmuebles y Renta Variable.

Fuente: Interseguros

Conciencia de la importancia del control interno para la Gerencia

El marco define el control interno como un “proceso llevado a cabo por el consejo
administrativo, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución
de objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento”. En
otras palabras, el control interno ayuda a las empresas a lograr sus objetivos, a
mantener y mejorar su rendimiento. Por tanto, el sistema de control interno es muy
importante dentro de una entidad. Asimismo, este es aplicable y/o moldeable
dependiendo del tipo de entidad al cual se aplique. Ahora, para que el sistema de
control interno sea efectivo es necesario que estén presentes los cinco (5)
componentes asociados a los 17 principios y considerando también los puntos de
interés. Además, de que todos estén presentes deben de funcionar de manera eficaz y
eficiente; es decir, debe de haber un buen funcionamiento, y que trabajen de manera
integral, pues se interrelacionan.

En el caso de Interseguros, a manera general, podemos identificar que es consciente


de la importancia del control interno y por ello ve la necesidad de implementarlo, pues
cuenta con un área independiente para auditoría interna, la cual es bastante activa, ya
que evalúa las áreas de la empresa constantemente, en especial a las áreas más
críticas como el área de inversiones. En este sentido, para fines académicos
aplicaremos el COSO en especial para dicha área, la cual también es consciente de la
importancia del control interno, pues se aplica desde la Gerencia. Para el caso de esta
área en particular, además de tener un área que los evalúa “área de riesgos”, tienen
un “plan de acción” que lo actualizan cada vez que reciben observaciones. Además,
cuentan con supervisores independientemente del “área de riesgos”, los cuales se
velan por el cumplimiento del código de ética del área de inversiones y toman medidas
de prevención y de corrección en caso de que alguna norma del código de ética sea
transgredido.

III. Controles establecidos por la Gerencia

❏ Componente 1: Ambiente de control

● Control 1: Hay una selección exhaustiva del personal, pues se considera que
se todos los colaboradores tengan grado de Bachiller, a excepción de los
practicantes, comprobada solvencia moral y no contar con antecedentes
penales. Como ejemplo, el vicepresidente de inversiones como responsable de
toda el área deberá contar con el Nivel I del Chartered Financial Analyst (CFA).

● Control 2: El área de Gestión y Desarrollo Humano, presenta códigos de ética y


manuales para un buen funcionamiento de la compañía, en especial se toma
en cuenta un código de ética y un manual de comportamiento para el área de
inversiones.

● Control 3: Existe un área de auditoría interna y un área de riesgos, los cuales


son supervisores dentro del área de inversiones. El área de inversiones cuenta
con supervisores independientes a las áreas de auditoría interna y del área de
riesgos, los cuales se encargan de velar por el cumplimiento de las normas del
código de ética de inversiones.

● Control 4: Existe un canal de denuncias, que por el momento se da de manera


anónima por medio de mensajes, el cual se envía a recursos humanos y luego
es enviado a Gerencia.

● Control 5: La vicepresidencia de Inversiones, en coordinación con sus


colaboradores, luego de la evaluación realizada por el área de riesgos y control
interno, plantean un Plan de acción, que aborda los problemas y deficiencias
identificados dentro de una fecha determinada, y se plantean las acciones que
se llevarán a cabo para mitigar los problemas.
❏ Componente 2: Evaluación de riesgos

● Control 1: Existe un programa llamado PLAFT, el cual es para identificar la


existencia de lavado de activos u otros casos similares, además, por ello cada
colaborador al entrar hace una declaración patrimonial.

● Control 2: Se dan capacitaciones por cada área y cada una de estas como
inversiones ve cómo lo maneja internamente con sus colaboradores. En estas
reuniones donde se capacitan, también se informa al equipo sobre todos los
riesgos identificados producto de los cambios externos que pueda haber como
regulaciones, entorno económico y físico en los que opera la Interseguros.

● Control 3: La entidad está regulada por la SBS, esta realiza cada año una
auditoría y de darse observaciones informa en este caso al área de inversiones
para que los corrija y así poder tener una respuesta a los riesgos.

● Control 4: El vicepresidente del área se asegura que toda información relevante


incluida dentro de los Estados Financieros es respaldada de manera clara,
pues es información tanto para usuarios externos como internos, por lo cual se
busca que dicha data esté bien explicada sobre su conformación y cómo se
mantienen las transacciones.

● Control 5: Toda la información recopilada producto de la evaluación de riesgo


es presentada ante un experto externo que brinda su apreciación frente a la
evaluación realizada. Una vez revisado completamente, emite un informe con
sus sugerencias.

❏ Componente 3: Comunicación e información

● Control 1: Existe un sistema similar a un ERP en el que se puede compartir


documentos e informes, pero solo tienen acceso la Gerencia y el área de
riesgos, pues a partir de esa información se facilita la toma de decisiones.

● Control 2: El área de riesgos evalúa 1 vez al mes la eficiencia del sistema y son
comparados o corroborados con los reportes que son elaborados por todas las
operaciones como constancia física.
● Control 3: Existen reuniones y capacitaciones del equipo de inversiones, en las
cuales todos pueden brindar una opinión o retroalimentación sobre los avances
del trabajo y si es una añadidura buena, se evalúa y ajusta o implementa en el
Plan de acción.

● Control 4: Existe una buena línea de comunicación verbal entre los miembros
del área de inversiones debido a que todo lo relacionado al área se encuentra
en un solo lugar, lo cual hace la comunicación fluida entre todo el equipo. En
adición a esto, el uso de los teléfonos solo es para comunicarse con el área de
riesgos o vicepresidente de inversiones.

● Control 5: Como área se acata las retroalimentaciones de las SBS, auditores


internos y control interno de tal modo que se permita las comunicaciones
entrantes.

IV. Recomendaciones y su posible implementación


Ambiente de control

● Se deberían realizar capacitaciones o actividades que muestren el


cumplimiento del código de ética.
● Tener mayor claridad en base a los cuidados que hay que considerar dentro de
los valores impartidos por la gerencia.
● Podría designarse un procedimiento para la toma de decisiones sin involucrar
presencialmente a la gerencia, de modo que se dé una respuesta mucho más
oportuna ante los casos de incumplimiento.

Evaluación de riesgos

● Deberían adaptarse los controles a las necesidades del área de inversiones, en


lugar de orientarse a solo cumplir con el cumplimiento de regulaciones.
● No hay un control en función al mantenimiento periódico del programa PLAFT.
Esto podría generar distorsiones en la información que obtenga de esta. Por
ello, se debería cuidar que funcione en adecuadas condiciones.
● Podría realizarse una evaluación de riesgos mucho más amplia entre área. Así
se podría brindar mayor claridad sobre los objetivos de la empresa y considerar
los riesgos a los que se enfrenta el área de inversiones de una manera más
integral.
Comunicación e información

● Debería aperturarse un mapa general en el ERP, en el cual se refleje los


asuntos tratados, procedimientos acordados dentro de las reuniones y qué
áreas están involucradas, ello con la finalidad de mantener comunicados a los
miembros del área de inversiones sobre los cambios y/o decisiones tomadas.
● Debería capacitarse al personal, pues es necesario usar el ERP para cumplir
sus actividades.
● Se podría estandarizar los formatos usados entre las áreas para evitar malas
interpretaciones y reducir el tiempo de comunicación.

Discusión con la Gerencia sobre la implementación de las recomendaciones

Después de analizar detalladamente los componentes, se comentó a la


Vicepresidencia del área de inversiones sobre si aceptaría implementar las
recomendaciones antes mencionadas con el fin de mejorar el control interno, ante lo
cual nos indicó que sería bueno hacerlo, pero que debido a las constantes
supervisiones y observaciones que obtienen por auditoría interno, área de riesgos y
SBS prefieren centrarse en resolver dichas observaciones e implementar controles
relacionados a ellas en el Plan de acción para así mitigar la mayor cantidad de riesgos
posibles a niveles aceptablemente bajos. Además, Gerencia les hace especial énfasis
en que se sigan reduciendo los riesgos u observaciones debido a la importancia del
área, lo cual repercute en la empresa en general.

V. Programa de trabajo (por cada componente)


❏ Componente 1: Ambiente de control
● Control 1: Hay una selección exhaustiva del personal, pues se considera que se todos los
colaboradores tengan grado de Bachiller, a excepción de los practicantes, comprobada solvencia
moral y no contar con antecedentes penales. Como ejemplo, el vicepresidente de inversiones
como responsable de toda el área deberá contar con el Nivel I del Chartered Financial Analyst
(CFA).

Procedimiento:
- Verificar las fichas u hoja de vida de los trabajadores y los informes sobre la
metodología en el proceso de selección del personal, las cuáles tiene que
detallar información relevante que justifique que la persona seleccionada
cumple con el perfil del puesto de trabajo asignado.
- De llevarse a cabo una contratación, observar el proceso de selección del
personal.
- Verificar que no haya relación de cercanía o parentesco entre el entrevistador y
el entrevistado.

● Control 2: El área de Gestión y Desarrollo Humano, presenta códigos de ética y manuales para
un buen funcionamiento de la compañía, en especial se toma en cuenta un código de ética y un
manual de comportamiento para el área de inversiones.

Procedimiento:
- Inspeccionar que el código de ética y manual de comportamiento cumpla con
normas específicas del área de inversiones, tales como capacidad académica,
los principales valores que se necesitan en el área, actividades permitidas y no
permitidas dentro del área y sanciones que se podrán aplicar en caso de
transgresión de las normas.

● Control 3: Existe un área de auditoría interna y un área de riesgos, los cuales son supervisores
dentro del área de inversiones. El área de inversiones cuenta con supervisores independientes a
las áreas de auditoría interna y del área de riesgos, los cuales se encargan de velar por el
cumplimiento de las normas del código de ética de inversiones.

Procedimiento:
- Verificar que los informes de las áreas de auditoría interna y de riesgos del
área de inversión estén correctamente sellados de tal forma que demuestren
que han sido revisados por las personas adecuadas.
- Verificar que los supervisores a cargo del área de inversiones tengan
conocimiento suficiente sobre el código de ética de dicha área de inversión.

● Control 4: Existe un canal de denuncias, que por el momento se da de manera anónima por
medio de mensajes, el cual se envía a recursos humanos y luego es enviado a Gerencia.

Procedimiento:
- Verificar que todos los colaboradores tengan conocimiento sobre el canal de
denuncias y sepan cómo funciona.
- Verificar que los reportes de denuncias ubicados en recursos humanos sean
informados a Gerencia, y corroborar ello preguntando a dicha instancia.

● Control 5: La vicepresidencia de Inversiones, en coordinación con sus colaboradores, luego de la


evaluación realizada por el área de riesgos y control interno, plantean un Plan de acción, que
aborda los problemas y deficiencias identificados dentro de una fecha determinada, y se
plantean las acciones que se llevarán a cabo para mitigar los problemas.

Procedimiento:
- Inspeccionar el Plan de acción y verificar las últimas acciones implementadas
como controles para mitigar los riesgos.
- Revisar los reportes del área de riesgos y control interno para verificar que
haya habido observaciones al área de inversión, las cuales fueron
consideradas dentro del Plan de acción.

❏ Componente 2: Evaluación de riesgos

● Control 1: Existe un programa llamado PLAFT, el cual es para identificar la existencia de lavado
de activos u otros casos similares, además, por ello cada colaborador al entrar hace una
declaración patrimonial.

Procedimiento:
- Revisar la declaración patrimonial de los colaboradores para comprobar que no
haya casos de desbalance patrimonial.
- Verificar que todos tengan conocimiento suficiente del PLAFT y que sepan
cómo funciona.

● Control 2: Se dan capacitaciones por cada área y cada una de estas, como inversiones, ve cómo
lo maneja internamente con sus colaboradores. En estas reuniones donde se capacitan, también
se informa al equipo sobre todos los riesgos identificados producto de los cambios externos que
pueda haber como regulaciones, entorno económico y físico en los que opera la interseguros.

Procedimiento:
- Observar las capacitaciones que se realizan en el área de inversiones y ver
que todo el personal se encuentre presente.
- Revisar informes de las últimas capacitaciones que se realizaron, tomando en
cuenta el temario de cada una de ellas, en las que deben figurar ítems
relacionados con regulaciones e importantes cambios dentro del sector de
seguros.
- Verificar que haya evaluaciones al personal para corroborar que las
capacitaciones tengan efecto en el área.

● Control 3: La entidad está regulada por la SBS, esta realiza cada año una auditoría y de darse
observaciones informa en este caso al área de inversiones para que los corrija y así poder tener
una respuesta a los riesgos.
Procedimiento:
- Revisar los informes anuales de la SBS, de por lo menos 3 años, para verificar
que se hayan realizado las correcciones de las observaciones hechas por
dicho ente hacia el área de Inversiones.

● Control 4: El vicepresidente del área se asegura que toda información relevante incluida dentro
de los Estados Financieros es respaldada de manera clara, pues es información tanto para
usuarios externos como internos, por lo cual se busca que dicha data esté bien explicada sobre
su conformación y cómo se mantienen las transacciones.

Procedimiento:
- Revisar la información proporcionada por el área de inversiones sobre los
datos que se han de incluir en los Estados Financieros y sus notas,
compararlos con notas de ejercicios pasados, corroborar que sea información
relevante, para ello se consulta con un especialista en el tema de información
de inversiones de banca y seguros.

● Control 5: Toda la información recopilada producto de la evaluación de riesgo es presentada ante


un experto externo que brinda su apreciación frente a la evaluación realizada. Una vez revisado
completamente, emite un informe con sus sugerencias.

Procedimiento:
- Investigar al experto externo y confirmar que las sugerencias enviadas hayan
sido consideradas en los reportes finales. Para ello, visualizar la mitad del total
de reportes.

❏ Componente 3: Comunicación e información

● Control 1: Existe un sistema similar a un ERP en el que se puede compartir documentos e


informes, pero solo tienen acceso la Gerencia y el área de riesgos, pues a partir de esa
información se facilita la toma de decisiones.

Procedimiento:
- Probar, efectivamente, que el ingreso al sistema solo puede darse por medio
de la gerencia o el área de riesgos. Paso siguiente, observar los requerimientos
necesarios para alterar los documentos compartidos.
● Control 2: El área de riesgos evalúa 1 vez al mes que eficiencia del sistema y son comparados o
corroborados con los reportes que son elaborados por todas las operaciones como constancia
física.

Procedimiento:
- Revisar el método utilizado para evaluar la eficiencia del sistema y reejecutarla
con el fin de comparar los resultados.y con los reportes físicos. Tomar en
consideración la mitad de los reportes más significativos.

● Control 3: Existen reuniones y capacitaciones del equipo de inversiones, en las cuales todos
pueden brindar una opinión o retroalimentación sobre los avances del trabajo y si es una
añadidura buena, se evalúa y ajusta o implementa en el Plan de acción.

Procedimiento:
- Presenciar una reunión y verificar que los integrantes participen de manera
efectiva. Anotar las propuesta y acuerdos y comprobar que hayan sido
aplicadas en el Plan de acción.

● Control 4: Existe una buena línea de comunicación verbal entre los miembros del área de
inversiones debido a que todo lo relacionado al área se encuentra en un solo lugar, lo cual hace
la comunicación fluida entre todo el equipo. En adición a esto, el uso de los teléfonos solo es
para comunicarse con el área de riesgos o vicepresidente de inversiones.

Procedimiento:
- Entrevistar, personalmente, a los integrantes de cada área y evaluar si tienen
inconvenientes frecuentes.
- Revisar el historial de llamadas del área del último mes para confirmar si la
comunicación se da de manera oportuna y efectiva.

● Control 5: Como área se acata y/o obedece a las retroalimentaciones de las SBS, auditores
internos y control interno de tal modo que se permita las comunicaciones entrantes.

Procedimiento:

- Verificar que los procedimientos aplicados en el área sean similares a las


últimas observaciones dadas por la SBS, auditores u otro que tenga la facultad
realizar modificaciones dentro de estas. En caso contrario, indagar sobre los
motivos.
VI. Evaluación de control interno
RESUMEN DE DEFICIENCIAS
Fuente de la deficiencia de control ¿La deficiencia de
Enumera aquellas deficiencias de
interno control interno Efectos sobre
Descripción de la deficiencia de Consideraciones acerca control interno detectadas en
constituye una presencia/Funcionamie Recomendaciones para los controles
control interno de la gravedad otros principios que hayan podido
Componente Principio deficiencia grave? nto
contribuir a la que aquí se aborda
(S/N)
1) Realizar capacitaciones o actividades que
muestren el cumplimiento del código de ética.
2) Tener mayor claridad en base a los cuidados que
No afecta la presencia del
No todo el personal tiene hay que considerar dentro de los valores impartidos
Compromiso con la componente. Sin
Ambiente de conocimiento sobre los valores o Se considera gravedad, por la gerencia.
integridad y valores No embargo, no habría un Comunicación Interna
control compromisos como de la misión y leve
éticos buen funcionamiento del
visión. 3) Podría designarse un procedimiento para la toma
pricipio.
de decisiones sin involucrar presencialmente a la
gerencia, de modo que se dé una respuesta mucho
más oportuna ante los casos de incumplimiento.
No se implementan muchos 1) Deberían adaptarse los controles a las
Selecciona y Afecta el funcionamiento
controles directamente Se considera gravedad, necesidades del área de inversiones, en lugar de
desarrolla actividades No de las actividades de -
relacionados a la necesidad propia leve orientarse a solo cumplir con el cumplimiento de
de control control
del área regulaciones
2) No hay un control en función al mantenimiento
Evaluación del Afecta la evaluación del periódico del programa PLAFT. Esto podría generar
No hay control permanente del Se considera gravedad, Compromiso con la integridad y
potencial de riesgos No potencial de riesgos de distorsiones en la información que obtenga de esta.
Evaluación de PLAFT media valores éticos
de fraude fraude Por ello, se debería cuidar que funcione en
riesgos
adecuadas condiciones.
3) Podría realizarse una evaluación de riesgos
mucho más amplia entre áreas. Así se podría
Identificación y Regulaciones constantes de la SBS Afecta la presencia y el
brindar mayor claridad sobre los objetivos de la
análisis de cambios que son tomadas en cuenta con Se considera gravedad, alta Si funcionamiento del Comunicación interna
empresa y considerar los riesgos a los que se
significativos lentitud. principio establecido
enfrenta el área de inversiones de una manera más
integral
1) Debería aperturarse un mapa general en el ERP,
en el cual se refleje los asuntos tratados,
Área de inversiones no tiene No afecta la presencia ni * Especificación de objetivos claros y procedimientos acordados dentro de las reuniones y
Se considera gravedad,
conocimiento de los cambios y/o No funcionamiento del adecuados. * Identificación y análisis qué áreas están involucradas, ello con la finalidad
leve
decisiones en general principio establecido de los riesgos de mantener comunicados a los miembros del área
Información relevante de inversiones sobre los cambios y/o decisiones
Información y
obtenida, generada y tomadas
comunicación
usada 2) Debería capacitarse al personal, pues es
Falta de capacitación al personal Se considera gravedad, No afecta Información de control interno
No necesario usar el ERP para cumplir sus
sobre el Sistema leve significativamente el comunicada internamente
actividades.
funcionamiento del
3) Se podría estandarizar los formatos usados entre
No hay una homogeneización de Se considera gravedad, pricipio en tanto a la Información de control interno
No las áreas para evitar malas interpretaciones y
formatos entre áreas leve información comunicada internamente
reducir el tiempo de comunicación

Conclusión solo considerando estos 3 componentes

Considerando solo los 3 componentes analizados para la evaluación del control interno en este trabajo, se puede concluir que si bien presenta algunas deficiencias, no son de gran importancia,
pues no repercute gravemente en el control interno. Por tanto, se podría decir que su nivel de control interno es bueno. A todo esto, como ya antes se mencionó, influye mucho que la Interseguros
cuenta con un área de auditoría interna, por lo que el área de inversiones está bastante controlado y regulado, pues se somete a dicha área, al área de riesgos y SBS.
Anexos
Organigrama de Interseguros
Los miembros del curso tenemos conocimiento del reglamento disciplinario aplicable a los
alumnos ordinarios de la Universidad; en particular, de las disposiciones contenidas en él
sobre el plagio, y otras formas de distorsión de la objetividad de la evaluación académica.
En tal sentido, asumimos todos y cada uno de nosotros la responsabilidad sobre el íntegro
de los avances y el trabajo final que serán presentados. Ejecución del trabajo (definir
aportes de cada Integrante)

Labor realizada por cada integrante Nombre, firma y fecha

Entrevista Leandra Medrano


Determinación de riesgos y controles

Evaluación de riesgos y controles

Entrevista Belén Contreras


Determinación de riesgos y controles
Evaluación de riesgos y controles

Entrevista Miguel Renjifo


Determinación de riesgos y controles

Evaluación de riesgos y controles


ANEXO
Declaración de Trabajo Grupal
Unidad académica: Facultad de Ciencias Semestre: 2018-1
Contables
Nombre del Curso: Auditoría Clave/Horario:
Empresarial
Nombre del profesor: Jaime Flores Milla

Título del trabajo: Proyecto Integrador N° 1

Diseño/planificación del trabajo grupal (definir cronograma de trabajo, etc.)

Funciones (compromiso) de cada integrante Nombre, firma y fecha

Cumplió con lo asignado Leandra Medrano

Cumplió con lo asignado Belén Contreras

Cumplió con lo asignado Miguel Renjifo

Firma del profesor Fecha: 04/05/2018

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