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AUDITORÍA EMPRESARIAL
Profesor:
Alumnos:
04 de mayo de 2018
ÍNDICE
I. Evaluación de la consciencia de la importancia del control interno para las gerencias de
las compañías evaluadas
II. Presentación de la empresa
III. Controles establecidos por la Gerencia
IV. Recomendaciones y su posible implementación
V. Programa de trabajo (por cada componente)
VI. Evaluación de control interno
Anexos
I. Evaluación de la consciencia de la importancia del control interno para las gerencias de las compañías evaluadas
AMBIENTE DE CONTROL
● Proporciona supervisión al
¿Supervisan las actividades que realiza el área? Sí, como ya les dije antes.
sistema de control interno
● Considera todas las Les diré a mis asistente que les proporcione el
¿Cuál es el organigrama actualizado?
estructuras de la entidad organigrama (poner imagen como anexo)
¿Bajo qué regulaciones aplican sus -Debido a la naturaleza del negocio, nos basamos en las normativas de la SBS. Por ello
actividades financieras en cuanto a las es necesario que nuestros colaboradores cuenten con conocimiento suficiente sobre
Especificación de objetivos claros ● Objetivos de reporte financiero externo
inversiones de renta fija, variable e las regulaciones de la SBS, para poder cumplir con emitir información correcta y
y adecuados
inmobiliario dentro del área? confiable.
¿Al momento de plantearse una meta
-Debido a que la información de inversiones es parte relevante dentro de los Estados
- cumple con los estándares de financiera se toma en cuenta la
Financieros, tenemos especial cuidado en verificar que el rendimiento del área de
contabilidad aplicables materialidad de los Estados
inversiones mejore, tal y como lo hizo el periodo anterior.
Financieros de la empresa?
¿Los informes que se realizan para
ser incluidos en los Estados
-Claro, toda información relevante que vaya a ser incluida dentro de los Estados
Financieros, toman en cuenta el
- considera la materialidad Financieros es respaldado de manera clara explicando cómo están conformadas y
presentar transacciones y
cómo se mantienen las transacciones.
relacionarlos con eventos que los
respalden?
- refleja las actividades de la
entidad
● Objetivos de reporte no financiero
externo
Bueno, en el caso de inversiones, la mayoría de los riesgos son numéricos, es decir por
los cálculos que realizamos para evaluar los proyectos de inversiones inmobiliarias,
¿De todos los posibles riesgos que
renta variable y renta fija. Pero, considero que uno de los mayores riesgos a parte del
● Estima la importancia de los riesgos consideran, cuál es el más importante
cálculo es el tiempo en el que realizamos el análisis y evaluación, porque hay ocasiones
identificados y qué aspecto afecta para ser
en las que la gerencia nos pide evaluaciones para una fecha determinada, y por motivos
considerado como tal?
de complejidad de cálculo no lo tenemos listo, por lo que dificulta la toma de decisiones
en algunas ocasiones.
● Determina cómo responder a los ¿Que medida de control opta para El control que se da básicamente es por regulaciones de la SBS, por lo cual se realiza
riesgos reducir tal riesgo? una auditoría 1 vez al año.
No se ha visto fraudes, pero tenemos un programa llamado PLAFT (programa de
¿ De qué manera evalúan los casos lavado de activos y financiamiento), esto es un manual que detalla las actividades para
Evaluación del potencial de
● Considera varios tipos de fraude de riesgo que se puedan dar por ver lavados de activo, malversación de fondos, etc. por eso al entrar cada empleado
riesgos de fraude
motivos de fraude dentro del área ? que maneje información relevante de la empresa o que tenga acceso a operaciones
con fondos de la empresa hace una declaración patrimonial (autos, inversiones, etc).
Hay capacitaciones por cada área, cada una ve cómo lo maneja internamente con sus
● Evalúa los cambios en el entorno ¿cómo enfrentar los riesgos que son
colaboradores. Además, se informa al equipo sobre los riesgos identificados por los cambios
externo producto de factores externos?
externos como regulaciones, entorno económico y físico en los que operamos.
Identificación y análisis de
cambios significativos ¿Cuál es la última innovación que se
No hemos tenido nuevas implementaciones, debido a las observaciones que recibimos
● Evalúa los cambios en el modelo de ha implementado dentro del área?
tanto de la SBS como del área de control interno, nos hemos enfocado más en mitigar
negocio ¿Cómo han reaccionado frente a esta
todos los errores en los que hemos incurrido anteriormente.
tendencia?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Información relevante obtenida, Básicamente usamos reportes, pero como dije antes
generada y usada tenemos un sistema. Bueno además, el área de riesgos 1
¿Cuentan con algún otro sistema de
● Procesos de datos vez al mes tienen reuniones para evaluar que funcione de
información?
manera eficiente y eficaz, ya que la información dada es
muy importante.
Considero que sí porque como antes les había mencionado
¿son confiables y correctos todos los
● Mantiene la calidad a lo la selección del personal es exhaustiva y además el área de
datos obtenidos del sistema y los
largo del procesamiento riesgos nos mantiene en constante seguimiento por lo que
reportes?
toda la información es corroborada por ellos.
¿la información de los reportes y el Todo está ligado porque a partir de esa información nosotros
● Considera los costos y
sistema que tienen están ligadas a los como área es lo que presentamos a Gerencia y ellos toman
los beneficios
objetivos del área de inversiones? decisiones importantes que afectan a toda la empresa.
¿Cómo funcionan las líneas de
● Se comunica información comunicación e información
Mediante los reportes y el sistema que antes les mencioné.
de control interno internamente para difundir los objetivos,
proyectos, trabajos, etc?
Sí, claro por eso son ellos los únicos que tienen acceso al
Mencionó que les daban observaciones,
● Se comunica con el sistema, y además, área de riesgos siempre los mantiene
¿esto es informado inmediatamente a
consejo directivo informados porque como ya dije nos tienen en seguimiento
Gerencia y Consejo administrativo?
constante debido a la importancia del área.
II. Presentación de la empresa
Razón Social: Interseguros compañía de seguros S.A.
RUC: 20382748566
Visión: “Ser la compañía aseguradora preferida por las familias peruanas que protege
aquello que más valoran”.
Pilares Culturales:
● Seguros de vida
● Rentas vitalicias
● SOAT
● Seguros para empleados
● Seguros comercializados por otros canales
● Otros seguros
Área de Inversiones
Fuente: Interseguros
El marco define el control interno como un “proceso llevado a cabo por el consejo
administrativo, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución
de objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento”. En
otras palabras, el control interno ayuda a las empresas a lograr sus objetivos, a
mantener y mejorar su rendimiento. Por tanto, el sistema de control interno es muy
importante dentro de una entidad. Asimismo, este es aplicable y/o moldeable
dependiendo del tipo de entidad al cual se aplique. Ahora, para que el sistema de
control interno sea efectivo es necesario que estén presentes los cinco (5)
componentes asociados a los 17 principios y considerando también los puntos de
interés. Además, de que todos estén presentes deben de funcionar de manera eficaz y
eficiente; es decir, debe de haber un buen funcionamiento, y que trabajen de manera
integral, pues se interrelacionan.
● Control 1: Hay una selección exhaustiva del personal, pues se considera que
se todos los colaboradores tengan grado de Bachiller, a excepción de los
practicantes, comprobada solvencia moral y no contar con antecedentes
penales. Como ejemplo, el vicepresidente de inversiones como responsable de
toda el área deberá contar con el Nivel I del Chartered Financial Analyst (CFA).
● Control 2: Se dan capacitaciones por cada área y cada una de estas como
inversiones ve cómo lo maneja internamente con sus colaboradores. En estas
reuniones donde se capacitan, también se informa al equipo sobre todos los
riesgos identificados producto de los cambios externos que pueda haber como
regulaciones, entorno económico y físico en los que opera la Interseguros.
● Control 3: La entidad está regulada por la SBS, esta realiza cada año una
auditoría y de darse observaciones informa en este caso al área de inversiones
para que los corrija y así poder tener una respuesta a los riesgos.
● Control 2: El área de riesgos evalúa 1 vez al mes la eficiencia del sistema y son
comparados o corroborados con los reportes que son elaborados por todas las
operaciones como constancia física.
● Control 3: Existen reuniones y capacitaciones del equipo de inversiones, en las
cuales todos pueden brindar una opinión o retroalimentación sobre los avances
del trabajo y si es una añadidura buena, se evalúa y ajusta o implementa en el
Plan de acción.
● Control 4: Existe una buena línea de comunicación verbal entre los miembros
del área de inversiones debido a que todo lo relacionado al área se encuentra
en un solo lugar, lo cual hace la comunicación fluida entre todo el equipo. En
adición a esto, el uso de los teléfonos solo es para comunicarse con el área de
riesgos o vicepresidente de inversiones.
Evaluación de riesgos
Procedimiento:
- Verificar las fichas u hoja de vida de los trabajadores y los informes sobre la
metodología en el proceso de selección del personal, las cuáles tiene que
detallar información relevante que justifique que la persona seleccionada
cumple con el perfil del puesto de trabajo asignado.
- De llevarse a cabo una contratación, observar el proceso de selección del
personal.
- Verificar que no haya relación de cercanía o parentesco entre el entrevistador y
el entrevistado.
● Control 2: El área de Gestión y Desarrollo Humano, presenta códigos de ética y manuales para
un buen funcionamiento de la compañía, en especial se toma en cuenta un código de ética y un
manual de comportamiento para el área de inversiones.
Procedimiento:
- Inspeccionar que el código de ética y manual de comportamiento cumpla con
normas específicas del área de inversiones, tales como capacidad académica,
los principales valores que se necesitan en el área, actividades permitidas y no
permitidas dentro del área y sanciones que se podrán aplicar en caso de
transgresión de las normas.
● Control 3: Existe un área de auditoría interna y un área de riesgos, los cuales son supervisores
dentro del área de inversiones. El área de inversiones cuenta con supervisores independientes a
las áreas de auditoría interna y del área de riesgos, los cuales se encargan de velar por el
cumplimiento de las normas del código de ética de inversiones.
Procedimiento:
- Verificar que los informes de las áreas de auditoría interna y de riesgos del
área de inversión estén correctamente sellados de tal forma que demuestren
que han sido revisados por las personas adecuadas.
- Verificar que los supervisores a cargo del área de inversiones tengan
conocimiento suficiente sobre el código de ética de dicha área de inversión.
● Control 4: Existe un canal de denuncias, que por el momento se da de manera anónima por
medio de mensajes, el cual se envía a recursos humanos y luego es enviado a Gerencia.
Procedimiento:
- Verificar que todos los colaboradores tengan conocimiento sobre el canal de
denuncias y sepan cómo funciona.
- Verificar que los reportes de denuncias ubicados en recursos humanos sean
informados a Gerencia, y corroborar ello preguntando a dicha instancia.
Procedimiento:
- Inspeccionar el Plan de acción y verificar las últimas acciones implementadas
como controles para mitigar los riesgos.
- Revisar los reportes del área de riesgos y control interno para verificar que
haya habido observaciones al área de inversión, las cuales fueron
consideradas dentro del Plan de acción.
● Control 1: Existe un programa llamado PLAFT, el cual es para identificar la existencia de lavado
de activos u otros casos similares, además, por ello cada colaborador al entrar hace una
declaración patrimonial.
Procedimiento:
- Revisar la declaración patrimonial de los colaboradores para comprobar que no
haya casos de desbalance patrimonial.
- Verificar que todos tengan conocimiento suficiente del PLAFT y que sepan
cómo funciona.
● Control 2: Se dan capacitaciones por cada área y cada una de estas, como inversiones, ve cómo
lo maneja internamente con sus colaboradores. En estas reuniones donde se capacitan, también
se informa al equipo sobre todos los riesgos identificados producto de los cambios externos que
pueda haber como regulaciones, entorno económico y físico en los que opera la interseguros.
Procedimiento:
- Observar las capacitaciones que se realizan en el área de inversiones y ver
que todo el personal se encuentre presente.
- Revisar informes de las últimas capacitaciones que se realizaron, tomando en
cuenta el temario de cada una de ellas, en las que deben figurar ítems
relacionados con regulaciones e importantes cambios dentro del sector de
seguros.
- Verificar que haya evaluaciones al personal para corroborar que las
capacitaciones tengan efecto en el área.
● Control 3: La entidad está regulada por la SBS, esta realiza cada año una auditoría y de darse
observaciones informa en este caso al área de inversiones para que los corrija y así poder tener
una respuesta a los riesgos.
Procedimiento:
- Revisar los informes anuales de la SBS, de por lo menos 3 años, para verificar
que se hayan realizado las correcciones de las observaciones hechas por
dicho ente hacia el área de Inversiones.
● Control 4: El vicepresidente del área se asegura que toda información relevante incluida dentro
de los Estados Financieros es respaldada de manera clara, pues es información tanto para
usuarios externos como internos, por lo cual se busca que dicha data esté bien explicada sobre
su conformación y cómo se mantienen las transacciones.
Procedimiento:
- Revisar la información proporcionada por el área de inversiones sobre los
datos que se han de incluir en los Estados Financieros y sus notas,
compararlos con notas de ejercicios pasados, corroborar que sea información
relevante, para ello se consulta con un especialista en el tema de información
de inversiones de banca y seguros.
Procedimiento:
- Investigar al experto externo y confirmar que las sugerencias enviadas hayan
sido consideradas en los reportes finales. Para ello, visualizar la mitad del total
de reportes.
Procedimiento:
- Probar, efectivamente, que el ingreso al sistema solo puede darse por medio
de la gerencia o el área de riesgos. Paso siguiente, observar los requerimientos
necesarios para alterar los documentos compartidos.
● Control 2: El área de riesgos evalúa 1 vez al mes que eficiencia del sistema y son comparados o
corroborados con los reportes que son elaborados por todas las operaciones como constancia
física.
Procedimiento:
- Revisar el método utilizado para evaluar la eficiencia del sistema y reejecutarla
con el fin de comparar los resultados.y con los reportes físicos. Tomar en
consideración la mitad de los reportes más significativos.
● Control 3: Existen reuniones y capacitaciones del equipo de inversiones, en las cuales todos
pueden brindar una opinión o retroalimentación sobre los avances del trabajo y si es una
añadidura buena, se evalúa y ajusta o implementa en el Plan de acción.
Procedimiento:
- Presenciar una reunión y verificar que los integrantes participen de manera
efectiva. Anotar las propuesta y acuerdos y comprobar que hayan sido
aplicadas en el Plan de acción.
● Control 4: Existe una buena línea de comunicación verbal entre los miembros del área de
inversiones debido a que todo lo relacionado al área se encuentra en un solo lugar, lo cual hace
la comunicación fluida entre todo el equipo. En adición a esto, el uso de los teléfonos solo es
para comunicarse con el área de riesgos o vicepresidente de inversiones.
Procedimiento:
- Entrevistar, personalmente, a los integrantes de cada área y evaluar si tienen
inconvenientes frecuentes.
- Revisar el historial de llamadas del área del último mes para confirmar si la
comunicación se da de manera oportuna y efectiva.
● Control 5: Como área se acata y/o obedece a las retroalimentaciones de las SBS, auditores
internos y control interno de tal modo que se permita las comunicaciones entrantes.
Procedimiento:
Considerando solo los 3 componentes analizados para la evaluación del control interno en este trabajo, se puede concluir que si bien presenta algunas deficiencias, no son de gran importancia,
pues no repercute gravemente en el control interno. Por tanto, se podría decir que su nivel de control interno es bueno. A todo esto, como ya antes se mencionó, influye mucho que la Interseguros
cuenta con un área de auditoría interna, por lo que el área de inversiones está bastante controlado y regulado, pues se somete a dicha área, al área de riesgos y SBS.
Anexos
Organigrama de Interseguros
Los miembros del curso tenemos conocimiento del reglamento disciplinario aplicable a los
alumnos ordinarios de la Universidad; en particular, de las disposiciones contenidas en él
sobre el plagio, y otras formas de distorsión de la objetividad de la evaluación académica.
En tal sentido, asumimos todos y cada uno de nosotros la responsabilidad sobre el íntegro
de los avances y el trabajo final que serán presentados. Ejecución del trabajo (definir
aportes de cada Integrante)