Está en la página 1de 5

1000 sillas x $ 10.00 = $ 10.

000 si es representativo, criterio de materialidad

- Proviene de hechos pasados

- La empresa tiene control sobre ellos

- Dura más de 1 año

- Es cuantificable cuesta $ 5.00

- Ayuda a producir los servicios

- No es significativo

- No es material

- Se revisa el costo versus el beneficio

Ejemplos de no activos: mercaderías en consignación

¿Qué es un pasivo?

Una obligación presente

Art. 39 LRTI

2009-2010-2011 adopcion NIIF

2012-2013-2014 SRI

2015 en adelante NIIF

Provisión matemática 8% vs. 1% tributario

7% gasto no deducible

Método directo

Unidades de producción

Suma de dígitos

Art. 28 # 6

20000-0/5= 4000 gastos deducible porque es el 20% que dice norma art 28 # 6

20000-0/4= 5000 (4000 gasto deducible y 1000 gasto no deducible)

Dep= 20000-6000/4= 3500 si es gd porque no se pasa del porcentaje

Caso de $ 20.000

1 año: 4000 GD

2 año: 4000 GD

3 año: 4000 GD

4 año: 4000 GD

5 año: 4000 GD
6 año: 0% Gastos no deducibles

7 año: 0%

Los gastos realizados por este vehículo no son deducibles porque ya no existe.

20000/8= $ 2500.00

Art 13 de Cod Civil la ley es para todos


𝑉𝐿−𝑉𝑅
Formula año 1 DEPRECIACION =
𝑉𝐼𝐷𝐴 𝑈𝑇𝐼𝐿

16000−0
𝑎ñ𝑜 2 = 4
= 4000

12000 − 0
𝑎ñ𝑜 3 = = 4000
3
8000 − 2000
𝑎ñ𝑜 4 = = 1000
6

Cambio en la estimación contable esto es prospectivo.

La vida útil era de 9 años


20000 − 2000
= 2000
9
El exceso es parte no deducible

No dejar activos con valor en cero sino con saldos residuales a excepción de los equipos de
computación.

La ventaja dejar un valor residual a un activo fijo:

Equipos de computación
1500 − 0
= 500 𝑔𝑑 33%
3
Con valor residual
1500 − 600
= 300 𝑔𝑑 33%
3
300 𝑔𝑑 33%
300 𝑔𝑑 33%
Dep. Acumulado 900.00

600−0
Dep. 3
= 200 𝑔𝑑 33%

El vehículo se puede dejar con diferentes valores residuales. Al gerente se le puede colocar 4 y
5 años, porque tiene menos vida útil porque el cambio que se da por la compra de un nuevo.
Como contador se puede cambiar la vida útil o se necesita aprobación de la gerencia.

Exigencia de manual de políticas contables para que tenga las políticas una uniformidad.

Cambio de política de años (línea recta)a kilómetros (unidades de producción)


20.000−0
= 4000 x 3= 12.000 dep. acum
5

¿Cuántos kilómetros tiene el vehiculo?

Se estima que es del reparto y ahora va a tener 200.000 kilómetros


20.000−0
200000
= 0.10 𝑥 𝑘𝑚

Odómetro al tercer año = 150.000 kms x 0.10=

Dep. acumulada esta a 15.000 kms y la dep acum esta en 12.000

Como la depreciación acumulada esta mas baja hay que realizar un asiento de ajuste para que
iguale a la dep. por kilometros

-x-

Resultados Acumulados 3000.00

Dep. Acum Vehiculos 3000.00

Para el vehículo del gerente

3 años

Odómetro al tercer año = 70.000 kilomestros x 0.10 = 7000.00

Como ya se había generado la dep acumulada en 12.000 por los tres años

Hay que realizar asiento de ajuste de forma viceversa.

-x-

Dep. acum vehículos 5000.00

Resultados de años anteriores 5000.00

-x-

Resulta de años anteriores 1100

SRI por pagar 1100.

Ingresos se dividen en:

1. Venta de bienes: la esencia sobre la forma que si una transacción ya está realizada la
fact es lo de menos. La transferencia del beneficio económico
- Se factura un vehículo en $ 20.000 más IVA la entrega será en enero, la cancelación es
de contado.

Vehículo: 20,000.00

IVA 2,400.00

Total 22,400.00

-x-

Bancos 22,400.00

Anticipo de Clientes 20,000.00

Iva Vtas 2,400.00

2. Prestación de servicios:

La venta de un bien con un servicio incluido.

El mejor doc de niif instructivo del formulario 101, leer

Ecuaesc vende maquinarias para construcción,

Maq costo: 50.000

+30% venta: 15.000

Montaje técnico: 6.400

Interes: 5000

Total 76.400 + iva( 9168) = 85.568.00

-x-

CXC 85.568

Ventas 76.400

IVA Vtas 9.168

El servicio está incluido:

Se vende un vehículo en $ 20.000 más iva incluye 2 mantenimientos a 1000 km y 5000 km


(tomar en cuenta que cada mant cuesta 500 la mano de obra en la primera y en la segunda
ocasión se le adiciona $ 600.00 de repuestos.)

Banco 22.400

Ventas 20.000

Iva Ventas 2.400 xesta mal

-x-
Bancos 22.400

Ventas de Vehiculos 18.400

Ingreso diferido 1.600

Iva Ventas 2.400 esta correcto

Que pasa cuando llega el mantenimiento de los 1000 kilometros

-x-

Ingreso diferido 500.00

Servicio Prestado 500.00

-x-

Ingreso Diferido 500.00

Servicio Prestados 500.00

-x-

Ingreso diferido 600.00

Ventas de Repustos 600.00

-x-

Costo de Ventas 400.00

Inventario 400.00

Qué pasa si el cliente no llega:

Se cierra la cuneta

-x-

ingreso diferido 1600.00

Otros Ingresos 1600.00

3. Intereses, regalías y dividendos