Cerciorarse de que el estado de posición financiera incluya la totalidad
de las obligaciones provenientes de las compras de mercancía. Verificar que estos pasivos se identifiquen con incrementos a las cuentas de inventarios correspondientes. Cerciorarse de su adecuada presentación en el estado de posición financiera, de acuerdo con su origen y con sus fechas de vencimiento. Verificar que estas obligaciones representan situaciones de hecho y no simples suposiciones. Cerciorarse de que los pasivos con instituciones de crédito estén respaldados por contratos firmados por funcionarios con facultades legales para ellos. Verificar que los pasivos con instituciones de crédito estén adecuadamente valuados y revelados en el estado de posición financiera.
ESPECIFICOS
Si los saldos de los proveedores son razonables y el importe de las
compras es acorde con las necesidades de la empresa. Que exista una correlación entre el pedido, la mercancía recibida y el importe facturado. Verificar la existencia de la autorización correspondiente para cada pedido. Comprobar que los saldos de pasivo no están infravalorados y que están adecuadamente descritos y clasificados en los estados financieros. Asegurarse que los pagos realizados están adecuadamente autorizados. Cerciorarse que la contabilización se ha realizado según las normas recogidas en el PGC en lo referente a intereses devengados y gastos cargados. Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la empresa. Efectuar un análisis de la antigüedad de los saldos. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde según criterios contables. Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en éste área, son eficaces. Verificar la existencia de albaranes (documentos que acrediten) de entrada prenumerados. Existencia de un control en el momento de recepción de la mercancía (conteo y control de calidad). Establecimiento de la forma y condiciones de pago. Listado de proveedores y acreedores autorizados, especificando cuál o cuáles son los mejores para la empresa (por las ofertas que realizan). Supervisión de las facturas de proveedores y acreedores, comprobando: precios, condiciones de pago, descuentos, órdenes de compra, etc. Realización de conciliaciones periódicas entre fichas individuales de proveedores y acreedores, y los saldos del mayor al final de cada mes. Registro y control de las mercancías recibidas, comprobando que se acompaña la documentación correspondiente (albaranes de entrada, orden de pedido, etc.). Control de los vencimientos de los pagos a realizar. Envío periódico, por persona independiente, de conciliaciones a proveedores y acreedores, aclarando las diferencias existentes.