Royaume du Maroc

MINISTERE DES FINANCES

ET DE LA PRIVATISATION

DIRECTION DU BUDGET
I CONTEXTE

II OBJECTIFS DE LA REFORME

III AXES DE LA REFORME

IV MISE EN ŒUVRE DE LA REFORME

V FACTEURS DE SUCCES

2
„ Modernisation de l’environnement général du pays:
ƒ Consolidation de la Bonne Gouvernance: moralisation de la vie publique et
promotion de la femme;
ƒ Libéralisation de l’économie: 7 accords de libre échange
ƒ Ouverture du secteur public: Communication et Audiovisuel;

„ Dynamisation des secteurs productifs:

ƒ Promotion du tourisme: 10 millions de touristes en 2010;
ƒ Nouvelle stratégie industrielle: Offshoring, NTIC;
ƒ Lancement de grands projets structurants: Port de Tanger-Med

„ Renforcement de la cohésion sociale:

ƒ Promotion des secteurs sociaux: Santé, Education-Formation, Habitat;
ƒ Lutte contre la pauvreté: INDH.

„ Maintien de la stabilité du cadre macro-économique

ƒ Dynamisation de la croissance: 4,2% en moyenne (2001-2005);

ƒ Maîtrise du déficit budgétaire: 3,38% du PIB en moyenne(2001-2005).

3
„ Accroître la performance en orientant le budget vers les résultats;

„ Donner plus de clarté aux choix stratégiques en renforçant la

programmation budgétaire pluri-annuelle;

„ Renforcer la déconcentration budgétaire pour favoriser une

gestion de proximité répondant aux attentes des citoyens;

4
 Introduction

Globalisation des
crédits

Contractualisation des Programmation

relations pluriannuelle: CDMT

Système
Audit de performance d’information de
gestion budgétaire

5
 Introduction

1 Globalisation des crédits

1.1. C’est quoi la performance?

9 Optimisation de l’utilisation des ressources affectées pour atteindre des

objectifs prédéfinis;
9 Mesure des progrès réalisés.

1.2. Contenu de la performance?

9 Augmentation de la marge de manœuvre des gestionnaires dans l’usage

des moyens à travers:

ƒ la simplification des procédures;

ƒ la fongibilité progressive des crédits: à l’intérieur des programmes et puis au
niveau des domaines d’activité.

9 Responsabilisation des gestionnaires dans la réalisation des objectifs

mesurés par des indicateurs de performance.

6
 Introduction

1 Globalisation des crédits

1.3. Démarche de la performance

Définition des
Clarification des priorités
stratégies sectorielles

Sélection des objectifs

Déclinaison en opérationnels
programmes d’actions
Optimisation
de l’allocation
Affectation des ressources
des moyens Mesure des
résultats

Elaboration des Rendre compte

indicateurs de des résultats
performance

Elaboration rapports
annuels de
performance

Les indicateurs de performance et les rapports annuels de

performance doivent être transmis au Parlement dans le cadre de la
loi de finances
7
 Introduction

1 Globalisation des crédits

1.4. Pilotage par la performance

Les indicateurs de performance:

9 mesurent les résultats;
9 Portent un jugement sur les progrès;
9 orientent la gestion interne.

Indicateurs de „ Nombre de classes réalisées;

production: „ Nombre de km entretenus.

Indicateurs „ Coût moyen de mobilisation du m3 d’eau;

d’efficacité: „ Taux des projets d’investissement privé réalisés.

Indicateurs „ Taux de réussite scolaire;

d’impacts: „ Taux de mortalité infantile.

8
 Introduction

1 Globalisation des crédits

1.5. déclinaison de la performance au niveau déconcentré

„ Implication des gestionnaires locaux dans la démarche de la performance à

travers:

9 L’institution de schémas directeurs de déconcentration: transfert des

attributions et des moyens;

9 L’instauration de la dimension régionale dans la présentation du budget;

9 La conclusion de contrats objectifs/moyens triennaux glissants

entre les administrations centrales et leurs services déconcentrés:
engagements réciproques sur la base des indicateurs de performance.

9
 Introduction

1 Globalisation des crédits

Cadre de la déconcentration budgétaire

Consolidation des objectifs et des Audit de performance
Niveau Préparation du cadrage niveaux de performance
Elaboration de rapports
Central stratégique
annuels de performance
Affectation des moyens

Niveau Définition des objectifs

déconcentré: opérationnels
Régions / Provinces

Estimation des besoins

Négociation des
moyens et des niveaux
de performance cibles
Conclusion de contrats
objectifs/moyens

Exécution des
programmes

Elaboration de
comptes rendus sur la
performance 10
 Introduction

1 Globalisation des crédits

1.6. Audit de la performance

„ Contrôle a posteriori de la qualité des mesures des résultats et de la pertinence des

informations fournies sur l’exécution des programmes;

„ Rapprochement fonctionnel des services de

Création d’un pôle unique
de contrôle a priori
contrôle: organisation, SI, manuels de
procédures, RH.

Internalisation au sein des „ Hiérarchisation du contrôle de régularité:

ordonnateurs du contrôle a critères d’éligibilité et renforcement des
priori capacités.

„ Renforcement du rôle des IGM: contrôle des

Développement de l’audit
de performance
résultats, évaluation des capacités et
anticipation des risques.

11
 Introduction

1 Globalisation des crédits

„ Objectifs stratégiques:
9 adoption de la prévention sanitaire comme un des piliers essentiels de la promotion du
niveau de santé du citoyen;
9 accélération de la mise en œuvre, de l’extension et de la généralisation de la réforme
hospitalière;
9 mise en place d’une politique du médicament efficiente.

„ Programmes d’action:
9 Programme de santé reproductive, de santé de l’enfant et du jeune;
9 Programmes de lutte contre les maladies et de surveillance épidémiologique;
9 Programme d’appui à la régionalisation, à la déconcentration et au renforcement des soins
de santé de base;
9 Programme d’éducation et de promotion de la santé;
9 Programme de surveillance et de contrôle de l’hygiène du milieu.

12
 Introduction

1 Globalisation des crédits

Exemples d’indicateurs

2003 2004 2005 2006 2007

Réalis. Prévis. Réalis. Prévis. Prévis. Prévis.

Programme de santé reproductive et de la santé de l’enfant :

9 Taux d’utilisation des sels de réhydratation orale (%) 70 70 70 75 80 80

9 Taux de couverture par la visite systématique de la

75 84 86 87 88 89
population scolaire (%)

Taux d’engagement des crédits Taux de déconcentration des crédits

d’investissement d’investissement
100% 100%
98,5% 99,4% 99,0%
80% 80%
60% 69% 75% 60%
40% 47%
40% 40%
37%
20% 20% 27%
0% 0%
2001 2002 2003 2004 2005 2002 2003 2004 2005
13
 Introduction

1 Globalisation des crédits

Conclusion de 10 contrats-objectifs-moyens
glissants avec toutes les DREF

„ Objectifs stratégiques:
9 Lutte contre la Désertification;
9 Protection de la Nature et de la Biodiversité;
9 Régénération et conduite des peuplements forestiers.

„ Programmes d’action:
9 Aménagement des aires protégées pour la lutte contre la sécheresse et la protection de la nature;
9 Développement des ressources (piscicoles, cynégétiques…);
9 Sécurisation de l’assiette foncière du domaine forestier;
9 Renforcement des infrastructures d’encadrement et de proximité.

„ Exemples d’indicateurs: DREF de Chefchaouen 2005 2006

Prévision Prévision
ƒ Programme de développement intégré des zones forestières et péri forestières de Chefchaouen :
9 Réalisation d’infrastructures socio-économiques par l’aménagement
de points d’eau (Nombre d’unités aménagées)
- 10
9 Réalisation d’infrastructures socio-économiques par la réhabilitation
de pistes (Nombre de KM réhabilité)
12 60
9 Amélioration de la productivité des terres agricoles à travers la
réalisation de Plantations fruitières (Superficie en Ha plantée)
500 600

14
 Introduction
Amélioration de la Programmation Pluriannuelle: Mise en œuvre
2
du Cadre de Dépenses à Moyen Terme (CDMT) triennal glissant.

OBJECTIF

Meilleure allocation des ressources en tenant compte des priorités et des contraintes de
soutenabilité du cadre macro-économique.

PRINCIPES
„ Participation:
9 Partage de l’information entre les ministères sur les politiques sectorielles;
9 Concertation avec le MFP pour la validation et la fixation des priorités.

„ Exhaustivité:
9 Identification de l’ensemble des besoins et des ressources mobilisables ;
9 Compatibilité entre les dépenses de fonctionnement et d’investissement;
9 Rationalisation des dépenses;
9 Disponibilité des études préalables

„ Réalisme:
9 Pérennité et crédibilité du dispositif.

„ Cohérence:
9 Entre le cadre macro-économique et les politiques sectorielles
9 Entre la présentation du CDMT et le Budget de l’Etat.
15
 Introduction
Amélioration de la Programmation Pluriannuelle: Mise en œuvre
2
du Cadre de Dépenses à Moyen Terme (CDMT) triennal glissant.

Articulation entre la préparation du CDMT et du PLF

Phase de concertation
Phase de préparation des projets
ƒ Préparation du cadre macro-
des budget annuels
économique et du TOFT;

ƒ Circulaire d'orientation de Monsieur ƒ Elaboration par les ministères de

le Premier Ministre; leurs budgets sectoriels ;
ƒ Elaboration de projets des CDMT
sectoriels par les ministères. ƒ Actualisation des CDMT sectoriels
par les ministères.

1ère phase 2ème phase 3ème phase 4ème phase

(Mars-Avril) (Mai- mi juin) (mi juin - juillet (Sep-Oct)

Phase de cadrage

ƒ Elaboration d’un CDMT agrégé et Phase de finalisation

examen des écarts par rapport au
TOFT ; ƒ Mise au point des budgets et
finalisation des CDMT sectoriels ;
ƒ Préparation des plafonds de dépenses
par ministère et leur notification par ƒ Actualisation du CDMT agrégé et
lettres de cadrage. dépôt du projet de budget au
Parlement.

16
 Introduction

„ Stratégie:
9 Lutte contre l’habitat insalubre: résorption de 250.00 ménages bidonvillois;
9 Développement de l’habitat social: réalisation de 200.000 unités par an;
9 Amélioration des conditions d’accès au logement social : FOGARIM et FOGALOGE;
9 Restructuration des Organismes Publics de l’Habitat: regroupement en une société holding
avec des sociétés filiales à caractère régional.

2005 2006 2007 2008

Total
prévision révision réalisation prévision révision réalisation prévision révision réalisation prévision révision réalisation

Ressources
Fonds Solidarité Habitat 1100 1184 1100 12000 1250 4734,00

Budget d'investissement 336 336 360 350 350 1396,00

Soutien MEDA 165 165 140 470,00

Budget Fonctionnement 160.80 160.80 128.49 131.26 134.46 555.01

Total Ressources 1596.80 1680.80 1753.49 1846.26 1874.46 7155.01

Emplois
Programme de
1226.50 1286.50 1135.00 1465,00 1367,00 5253,00
résorption
Programme de
200.00 226.00 200.00 155.00 120.00 701.00
prévention
Programme
9.40 7.50 290.00 95.00 253.00 645.50
d’accompagnement
Programme de soutien 160.80 160.80 128.49 131.26 134.46 555.01

Total Emplois 1596.70 1680.80 1753.49 1846.26 1874.46 7155.01

17
 Introduction
„ Elaboration en 2002 des textes réglementaires et de circulaires pour l’institution de
la réforme budgétaire.

„ Réalisation d’une campagne d’information et d’actions de formation pour le

déploiement progressif de la réforme:

2002 2004 2005 2006 2007

1 dép. (4%) 5 dép. (17%) 14 dép. (40%) 21 dép. (60%) Généralisation

Nombre des indicateurs

1400 1307
1245
1200

1000
769
800

600 525

400
234
200

0
2002 2003 2004 2005 2006

„ Elaboration de guides méthodologiques sur le CDMT et la performance budgétaire;

„ Réalisation d’une étude approfondie pour la réforme du contrôle et mise en œuvre

progressive des recommandations.

„ Développement d’actions pilotes pour l’élaboration de CDMT sectoriels: santé,

Equipement, Education Nationale, Enseignement Supérieur et Eau.

„ Mise en œuvre des premiers modules du système d’information budgétaire intégré:

e-budget et GID (mise en réseau des 2.500 acteurs de la dépense publique).
18
„ Implication au plus haut niveau et large mobilisation des
administrations:
9 Pilotage concertée de la réforme;
9 Communication et formation
9 Mesures incitatives.

„ Amélioration continue des instruments de la performance:

9 Elaboration de guides méthodologiques;
9 Choix d’indicateurs de qualité;
9 Développement de systèmes d’information pertinents
9 Gestion des ressources humaines sur la base du mérite et du rendement.

„ Renforcement des capacités des organes d’audit de performance:

9 Elaboration de rapports annuels de performance;
9 Appréciation de la qualité des procédures de gestion.

„ Pérennisation de la réforme à travers la refonte de la loi organique

des finances.

19