MOMENTO 3

LADY JOHANA BOTERO SALAZAR

Código 1.053.783.639

TUTOR DEL CURSO

MIGUEL SILVA BARRIOS

CONTABILIDAD
Grupo 102004_156

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

CEAD DOSQUEBRADAS
EJE CAFETERO
MAYO DE 2015
.
El día 3 de Enero del año 2015 se reunieron los señores Juan Cuadros, Diego Ríos,
Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad limitada que
se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa tendrá un capital de
Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil $50.000
de interés social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los
socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $ 1.000
cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancías para la venta 800
unidades a $11.250 C/U, Diego Ríos aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una
pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que
corresponden al aporte que él realiza.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1105 CAJA 41.000.000
INVENTARIOS 9.000.000
3115 APORTES 50.000.000
SOCIALES
SUMAS IGUALES 50.000.000 50.000.000

Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La

Estrategia. Durante el mes de Enero de 2015.

2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia

consignación por valor de $20.000.000.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDTTO

1110 BANCOS 20.000.000
1105 CAJA 20.000.000
SUMAS IGUALES 20.000.000 20.000.000

3. Enero 10. se compran chequeras así: Bancolombia, Nota debito por valor de
$150.000.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

5305 GASTOS 150.000
FINANCIEROS
1110 BANCOS 150.000
SUMAS IGUALES 150.000 150.000
4. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de
contabilidad a la Cámara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque
No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

5140 GASTOS 550.000
LEGALES
1110 BANCOS 550.000
SUMAS IGUALES 550.000 550.000

5. Enero 14. Compra a crédito, vehículo de distribución, a Magdalena Motors, por

valor de $25.000.000, según factura 1650.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1535 MERCANCIA NO
FABRICADA POR 25.000.000
LA EMPRESA
2205 CUENTAS POR
PAGAR 25.000.000
PROVEDORES
SUMAS IGUALES 25.000.000 25.000.000

6. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehículo, contra todo riesgo con Seguros
Planeta, por un año por valor de $1.200.000, según póliza No. 7520, se paga con el
cheque No.1203 del Bancolombia.

CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO

5230 SEGUROS 1.200.000
1110 BANCOS 1.200.000
SUMAS IGUALES 1.200.000 1.200.000

7. Enero 15. Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125
unidades a $12.225 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 2.5%.

CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO

6205 COMPRA DE 13.753.125
MERCANCIA
2408 IVA 2.200.500
2365 RETE FUENTE 343.825
2205 CUENTAS X 15.609.800
PAGAR A
PROVEDORES
SUMAS IGUALES 15.953.625 15.953.625
8. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a Maderas y
Diseños E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retención en la
fuente.

CUETA DETALLES DEBITO CREDITO

152405 MUEBLES Y 5.000.000
ENSERES
2408 IVA 800.000
2365 RETE FUENTE 125.000
2205 CUENTAS X 5.675.000
PAGAR A
PROVEDORES
SUMAS IGUALES 5.800.0000 5.800.0000

9. Enero 21 Venta de mercancías al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050

unidades a $20.250 c/u más IVA del 16% retención en la fuente 2.5%.

CUENTAS DETALLES DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 24.132.938
2408 IVA 3.402.000
2365 RETE FUENTE 531.562
4135 INGRESOS 21.262.500
OPERACIONALES
DE VENTA
SUMAS IGUALES 24.664.500 24.664.500

10. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que
hay en caja.

CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 9.500.000
1105 CAJA 9.500.000
SUMAS IGUALES 9.500.000 9.500.000

11. Enero 25. Compra al contado, al Almacén El Pino. S/ factura 6823, Mercancías
para.
La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5%
Según factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del
Bancolombia
 CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
6205 COMPRA 18.562.500
MERCANCIA
2408 IVA 2.970.000
2365 RETE FUENTE 649.687
2205 CUENTAS X PAGAR 20.882.813

SUMAS IGUALES 21.532.500 21.532.500

12. Enero 26. Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002,
1875 unidades a $21.000 c/u más IVA del 16% retención en fuente 2.5%.

CUENTAS DETALLES DEBITO CREDITO

4135 VENTA DE 39.375.000
MERCANCIA
2408 IVA 6.300.000
2365 RETE FUENTE 984375
2205 CUENTAS X 44.690.625
PAGAR
SUMAS IGUALES 45.675.000 45.675.000

13. Enero 25. Compra a crédito, al Almacén venta: 1350 unidades a $12.525 c/u,
más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% Según factura 7519.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

6205 COMPRA DE 16.908.750
MERCANCIA
2408 IVA 2.705.400
2365 RETE FUENTE 591.806
22052 CUENTAS X 19.022.344
PAGAR
022 SUMAS IGUALES 19.614.150 19.614.150

14. Enero 30, Liquidación, pago y contabilización de la nomina, incluyendo los

aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones
sociales: con los siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 días; Angélica
Calderón, Gerente $2.500.000, Jorge Candía y Edgar N-úñez vendedores
$1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mínimo
legal vigente para el 2015.
NOMBRE SUENDO DIAS SUEELDO AUX DE TOTAL SALUD PENSION TOTAL VALOR
BASICO AL 30-01-15 TRASPORTE DEVENGADO 4% 4% DEDUCCIONES NETO A
PAGAR
ANGELICA 2.500.000 30 2.500.000 0 2.500.000 200.000 2.300.000
CALDERON 100.000 100.000
JORGE 1.500.000 30 1.500.000 0 1.500.000 60.000 60.000 120.000 1.380.000
CANDIA
EDGAR 1.500.000 30 1.500.000 0 1.500.000 60.000 60.000 120.000 1.380.000
NUÑEZ

LUCIANO 644.350 30 644.350 74.000 718.310 25.764 25.764 51.548 666.802

POMAR

12% prima de ARL CESANTIAS INT DE LAS VACACIONES CAJA TOTAL A

NOMBRE PENSIO servicios 0,522% CESANTIAS COMPENSACION PAGAR
N 4% PARAFISCALES
ANGELICA 30000 208250 13050 208250 25000 104250 100000 958800
CALDERON 0
JORGE 18000 124950 7830 124950 15000 62550 60000 575280
CANDIA 0
EDGAR 18000 124950 7830 124950 15000 62550 60000 575280
NUÑEZ 0
LUCIANO 77322 59839 3364 59839 7183 26869 25774 260190
POMAR
 NOMBRE LIQUIDACION TOTAL Y
CONTABILIZACION DE
NOMINA
ANGELICA 3258800
CALDERON
JORGE CANDIA 1955280
EDGAR NUÑEZ 1955280
LUCIANO POMAR 926992

El Balance INICIAL.
La empresa Comercial La Estrategia, inicia sus operaciones con el siguiente
balance Inicial el 03 de Enero 2015.

Efectivo en caja $ 41.000.000

Inventarios $ 9.000.000
Terrenos $0
Edificaciones $0
Proveedores $0
Capital $ 50.000.000
BALANCE INICIAL
COMERCIAL LA ESTRATEGIA
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA $ 41,000,000 PROVEEDORES $0
INVENTARIOS $ 9,000,000
TOTAL ACTIVOS $ 50,000,000 TOTAL PASIVO $0
CIRCULANTES CIRCULANTE
ACTIVO FIJOS CAPITAL
TERRENOS $0 CAPITAL CONTABLE $ 50,000,000
EDIFICACION $0
TOTAL ACTIVOS FIJOS $0 TOTAL CAPITAL $ 50,000,000
TOTAL ACTIVOS $ 50,000,000 TOTAL PASIVO + $ 50,000,000
CAPITAL
El Estado de Resultados del mes de Enero del 2015, con base en toda la
Información del ANEXO 2

COMERCIAL LA ESTRATEGIA
Resultados del mes de Enero del 2015

VENTAS 25.200.000
(-) Devoluciones y descuentos 0
Ventas netas 25.200.000
CMC
Inventario inicial 9000.0000
(+) compras netas
(-) compras brutas
(-) descuentos de compra
(-)devoluciones de compra
Total compras netas
Costo de mercancía disponible
Inventario final
Total cmv
Utilidad bruta
(-)Gastos operacionales
Gastos de administración
Gastos de venta
Depreciación
Amortización
Utilidad operativa
UTILIDAD DEL EJERCICIO

El Balance General.

Comercial La Estrategia.
Balance General a 30 de enero

Activo
Corriente
Disponible
Caja
Bancos
Cuentas de ahorro
Inversiones
Inversiones temporales
Deudores
Cuentas por cobrar clientes
Menos - provision cuentas incobrables -
Cuentas por cobrar clientes (Neto)
Inventarios
Mercancias no fabricadas por la empresa
No corriente
Propiedad planta y equipos
Equipo de oficina Menos–Depreciacion
acumulada equ. ofi. -
Total Propiedad planta y equipos
Diferidos y otros activos
Arrendamientos pagados por anticipado
Bienes de arte y cultura
Total Activos
Pasivo
Corriente
Obligaciones financieras
Bancos nacionales
Proveedores
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Cuentas corrientes comerciales
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Total pasivos
Patrimonio
Capital social
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio Total pasivos y
patrimonio

Comercial La Estrategia.
Balance General a 30 de enero
Estado de Resultados
Periodo comprendido entre 01 de enero y el 30 de enero 2015
Ventas brutas
menos devoluciones y descuentos en
ventas
Ventas netas
Menos – Costos de ventas
Inventario inicial
Compras netas
Mercancías disponibles para la venta
Menos - Inventario final
Costo de las mercancías vendidas
Utilidad Bruta en Ventas
Menos - Gastos operacionales
De Administración
De ventas
Total gastos operacionales
Utilidad operacional
Mas - Otros ingresos no operacionales
Intereses
Arrendamientos
Total otros ingresos operacionales
Menos - Otros egresos no operacionales
Gastos Bancarios
Gastos intereses
Total Otros egresos no operacionales
Utilidad antes de impuestos