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1.

INDICA CUALES SON LOS INGRESOS ACUMULABLES DE LA LISR:


LISR ART. 18
I. Ingresos determinados por las autoridades fiscales.
II. Ganancia por pagos en especie.
III. Acciones o mejoras en propiedad ajena.
IV. La ganancia derivada de la enajenación de activos fijos y terrenos, títulos valor. Fusiones,
escisiones, reducciones de capital y liquidaciones.
V. Recuperación de créditos incobrables.
VI. Recuperación de pérdidas en bienes.
VII. Indemnizaciones por seguro de hombre clave.
VIII. Gastos por cuenta de terceros sin comprobación.
IX. Intereses normales y moratorios.
X. Ajuste anual por inflación acumulable
XI. Préstamos, aportaciones y aumentos de capital.
2. ENLISTA LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LOS CONTRIBUYETES DE ACUERDO A LA LISR:
LISR ART. 25
I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
II. El costo de lo vendido.
III. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
IV. Las inversiones.
V. Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de
bienes distintos a los que se refiere la fracción II de este artículo.
VI. Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluidas
las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.
VII. Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno. En el caso de los
intereses moratorios, a partir del cuarto mes se deducirán únicamente los efectivamente
pagados.
VIII. El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 44 de esta
Ley.
IX. Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así
como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros.
X. Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de
pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro
Social, y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley.

3. MENCIONA QUIÉNES NO SON CONTRIBUYENTES DEL ISR:

LISR ART. 79

I. Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.

II. Asociaciones patronales.

III. Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas,


así como los organismos que las reúnan.

IV. Colegios de profesionales y los organismos que los agrupen.


V. Administradores de distrito o unidades de riesgo.

VI. Instituciones de asistencia o de beneficencia con propósitos de mejorar el desarrollo social.

VII. Sociedades cooperativas de consumo.

VIII. Agrupaciones de sociedades cooperativas de producción o de consumo.

IX. Sociedades mutualistas.

X. Escuelas.

4. ¿QUIÉNES ESTÁN SUJETOS AL PAGO DEL ISR DE LAS PERSONAS FÍSICAS?

Las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado, en crédito, en servicios, o de cualquier otro tipo. También están obligadas al pago
del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades
empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un
establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste.

LISR ART. 90

5. DEFINE QUÉ SE CONSIDERA INGRESO POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL


SUBORDINADO:

Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y


demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los
trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como
consecuencia de la terminación de la relación laboral.

LISR ART.94

6. EXPLICA DE ACUERDO A LA LISR QUÉ SE CONSIDERA ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y


PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES:

 Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades


comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

 Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un


servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de
este Título.

LISR ART. 100

7.- enlista las deducciones autorizadas de las personas físicas que obtengan ingresos por
actividades empresariales o servicios profesionales de acuerdo a la LISR.

ART. 100 Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan,
siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
II. Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o
terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
III. Los gastos.
IV. Las inversiones.
V. Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste
alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando
dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta
Sección y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.
VI. Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.
VII. Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades
empresariales o servicios profesionales.
8.- Menciona que se consideran ingresos para otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles de acuerdo a LISR.
ART. 114 I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a
título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.
II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

9.- ¿Indica cuáles son las deducciones autorizadas de las personas que obtengan ingresos por
arrendamiento?
ART. 115I. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente y las contribuciones
locales de mejoras.
II. Los gastos de mantenimiento.
III. Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o
mejoras.
IV. Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o
contribuciones que conforme a esta Ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios,
efectivamente pagados.
V. El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos.
VI. Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.

10.- Defines que se considera ingresos por enajenación de bienes de LISR?

ART. 119 Se consideran ingresos por enajenación de bienes, los que deriven de los casos
previstos en el Código Fiscal de la Federación.
En los casos de permuta se considerará que hay dos enajenaciones.
Se considerará como ingreso el monto de la contraprestación obtenida, inclusive en crédito,
con motivo de la enajenación.
11.- Explica que no se considera ingresos por enajenación

ART. 119Los que deriven de la transmisión de propiedad de bienes por causa de muerte,
donación o fusión de sociedades ni los que deriven de la enajenación de bonos, de valores y de
otros títulos de crédito.

12.- ¿Qué se considera ingresos por adquisición de bienes de acuerdo con la LISR?

ART. 130 La donación, los tesoros , la adquisición por prescripción, los supuestos señalados en
los artículos 125, 160 y 161 de esta Ley y las construcciones, instalaciones o mejoras
permanentes en bienes inmuebles
13.- MENCIONA CUALES SON LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS POR LOS INGRESOS
OBTENIDOS POR AQUISICION DE BIENES DE LA LISR.

R: Artículo 131. Las personas físicas que obtengan ingresos por adquisición de bienes, podrán
efectuar, para el cálculo del impuesto anual, las siguientes deducciones:
IMPUESTOS, DERECHOS Y GASTOS NOTARIALES
I.Las contribuciones locales y federales, con excepción del impuesto sobre la renta, así como
los gastos notariales efectuados con motivo de la adquisición.
GASTOS JUDICIALES
II. Los demás gastos efectuados con motivo de juicios en los que se reconozca el derecho a
adquirir.
GASTOS DE AVALÚO
III. Los pagos efectuados con motivo del avalúo.
COMISIONES Y MEDIACIONES
IV. Las comisiones y mediaciones pagadas por el adquirente.
14.- ¿QUÉ SE CONSIDERAN INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS DE LA LISR?

R: ART. 137. Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven de la
celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase,
autorizados legalmente.

15.- MENCIONA QUIENES ESTAN OBLIGADOS AL PAGO DEL IVA Y QUE ACTIVIDADES SON
GRAVADAS

R: ART.1. Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las
personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades
siguientes:
I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios independientes.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.
16.- MENCIONA EN QUE ACTIVIDADES SE APLICARÁ LA TASA DEL 0% DEL LIVA
R: ART. 2ª. El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta
Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
I. La enajenación de:
a) Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y pequeñas
especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
b). Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de:

1. Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos.
Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas o
de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas
materias.
2. Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos
utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes,
esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener refrescos.
3. Caviar, salmón ahumado y angulas.
4. Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.
5. Chicles o gomas de mascar.
6. Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en
el hogar.
c). Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación
sea en envases menores de diez litros.
d). Ixtle, palma y lechuguilla.

e). Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga, así como
llantas para dichos tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para
desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras; aspersoras y
espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo
mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y
empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo;
aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca
comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento.

f). Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser
utilizados en la agricultura o ganadería.

g). Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y


humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos
de irrigación.

h). Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo
de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al
menudeo con el público en general.
i). Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta
Ley, se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte,
cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no
quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o
denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra.

17.- DEFINE EN QUE CONSISTE EL ACREDITAMIENTO DE ACUERDO CON LA LIVA


R: ART. 4 El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que
resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el
caso.

Para los efectos del párrafo anterior, se entiende por impuesto acreditable el impuesto al valor
agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que él hubiese
pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, en el mes de que se trate.

18.- QUIENES SON SUJETOS DEL IMPUESTO DE ACUERDO CON CFF?


R: ARTICULO 1. Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.

19.- De acuerdo con el CFF como se clasifican las contribuciones.

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,


contribuciones de mejoras y derechos
20.- Define que son los impuestos.

Artículo 2o. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la
misma.

21.- Explica que son las aportaciones de Seguridad Social.

Artículo 2o. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo
de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la
ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

22.- Define que son las contribuciones de mejoras.

Artículo 2º. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

23.- ¿Qué son los derechos con base con el CFF?

Artículo 2º. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento
de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público.

24.- Define el concepto de aprovechamientos de acuerdo con el CFF.

Artículo 3º. Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de
derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y
de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

25.- ¿Qué entiendes por crédito fiscal?

Artículo 4º. Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus
funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den
ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

26. ¿Define enajenación de bienes en base al CFF?

Art. 14 Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del
bien enajenado.

27. ¿Qué se entiende por arrendamiento financiero para efectos fiscales del CFF?

Art. 14 El arrendamiento financiero es uno de los mecanismos a utilizar por los empresarios
para la adquisición de activos fijos, con la enorme ventaja de no tener que pagar la inversión
de contado, ni de recurrir a préstamos o afectar la liquidez.
28. ¿Define cuáles son las actividades empresariales que considera el CFF?

Art. 16 Las comerciales.

Las industriales, que consisten en la extracción, conservación o transformación de materias


primas, acabado de productos y la elaboración de satisfactores.

Las agrícolas, que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera
enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido objeto de transformación
industrial.

Las ganaderas, que consisten en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así
como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación
industrial.

Las de pesca, que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase
de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción
de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de
transformación industrial.

Las silvícolas, que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación,
restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la primera
enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.

29. ¿Explica que se entiende por empresa en base al CFF?

Art. 16 Se considera que los fedatarios públicos ante quienes se constituyan o se protocolicen
actas de asamblea de personas morales cuyos socios o accionistas deban solicitar su
inscripción en el registro federal de contribuyentes, asentaron la clave del registro federal de
contribuyentes correspondiente a cada socio o accionista.

30. ¿Define establecimiento de acuerdo al CFF ?

Art. 28 Tratándose de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares


en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se
utilice para el desempeño de sus actividades.

31. ¿Qué es una autoridad fiscal de acuerdo al RCFF?

Art. 1 Representante del poder público que está facultado para recaudar Impuestos, controlar
a los causantes, imponer sanciones previstas por el Código Fiscal, interpretar disposiciones de
la ley.

32. ¿Cuál es el objeto de la seguridad social de acuerdo a la LSS?

ARTICULO 1. Garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios


de subsistencia y los servicios necesarios para el bienestar individual y colectivo, asi como el
otorgamiento de una pensión que en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales
será garantizada por el estado.

33. ¿Quiénes están a cargo de la realización de la seguridad social en base a las lss?

Artículo 3. La realización de la seguridad social está a cargo de entidades o dependencias


públicas, federales o locales y de organismos descentralizados, conforme a lo dispuesto por
esta Ley y demás ordenamientos legales sobre la materia.

34. ¿Cuáles son las prestaciones inembargables y en qué casos puedes ser embargables y
qué porcentaje se aplica?

ARTICULO 10. Las prestaciones que corresponden a los asegurados y a sus beneficiarios son
inembargables. Sólo en los casos de obligaciones alimenticias a su cargo, pueden embargarse
por la autoridad judicial las pensiones y subsidios hasta por el cincuenta por ciento de su
monto.

35. Menciona que seguro cubre el régimen obligatorio de la lss.

Artículo 11. El régimen obligatorio comprende los seguros de:

I. Riesgos de trabajo;
II. Enfermedades y maternidad;
III. Invalidez y vida;
IV. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y
V. Guarderías y prestaciones sociales.

36. Enlista 5 obligaciones de los patrones de acuerdo a la lss.

Artículo 15. Los patrones están obligados a:

I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y bajas,


las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos no mayores de
cinco días hábiles;

II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus
trabajadores, además de otros datos que exijan la presente Ley y sus reglamentos.
Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años siguientes al de su
fecha;

III. Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al


Instituto;

IV. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia,


naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los
reglamentos que correspondan;
V. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto, las que se
sujetarán a lo establecido por esta Ley, el Código y los reglamentos respectivos;

37. Indica cuantos empleados en promedio anual debe tener el patrón para estar obligado a
dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones en el instituto.

Artículo 16. Los patrones que de conformidad con el reglamento cuenten con un promedio
anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior, están
obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto por contador
público autorizado, en los términos que se señalen en el reglamento que al efecto emita el
Ejecutivo Federal.

38. Explica el artículo 18 de la lss.

El articulo 18 asigna el derecho al trabajador de su inscripción al instituto y lo obliga a


informarle sus condiciones de trabajo así como la de presentar documentación pero que esto
no exime al patrón de sus obligaciones dispuestas en la ley.

39. Explica si un trabajador está incapacitado el patrón puede darlo de baja, fundamenta tu
respuesta de acuerdo al lss.

Impide al patrón dar de baja a un trabajador incapacitado temporalmente en el tiempo, al


menos, en que dura su incapacidad.

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