UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA
INFORMÁTICA APLICADA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS

TEMA
ACTIVIDAD N° 08: ACTIVIDAD DE TRABAJO
COLABORATIVO I UNIDAD

CICLO
VII

ESTUDIANTE
JULIANA LISSET GUEVARA PISFIL

CHICLAYO– PERÚ
2018
 CASO PRÁCTICO

La empresa comercial “REY GAMARRA”, dedicada a la comercialización de

prendas de vestir, al 31 de Diciembre del 2015 cuenta con el inventario siguiente:

Depósitos bancarios…………………………………….….….……….50,000.00
Mercaderías…………………………………………...….………….......250,000.00
Mercaderías en tránsito…………………………………..………..…..50,000.00
Capital social………………………………………………..................150,000.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros………………...….….....100,000.00
Deudas a entidades financieras…………………………..…..……....50,000.00
Cuentas por pagar a proveedores terceros……………………..…….60,000.00
Resultados acumulados…………………………...………………..…50,000.00
Capital adicional…………………………………..……………………..140,000.00

Operaciones:

05/01/16 La empresa vende el 100% de las mercaderías, con M.U de 20% al

contado

10/01/16 Cancela las deudas pendientes a la fecha

20/01/16 Capitaliza los resultados acumulados y el capital adicional

05/02/16 Cancela los impuestos pendientes 05/02/16 Cancela los impuestos

pendientes Se Pide:

 Estado de Situación Financiera (Balance General)

 Estado por Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas)

 FORMATO 5.1: LIBRODIARIO
PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
NUMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATI NUMERO
CODIGO
VO DEL FECHA DE DEL
DEL LIBRO NUMERO
ASIENT O LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN DOCUMEN
O CORRELATI COD.CUENTA DENOMICACIÓN DEBE HABER
CODIG OPERACIÓN TO
REGISTRO VO
UNICO DE SUSTENTA
(TABLA 8)
LA OP. TORIO
01 31/12/15 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 101 Caja 50,000
121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 100,000
201 Mercaderias manufacturadas 250,000
281 Mercaderias 50,000
421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar 60,000
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 50,000
501 Capital social 150,000
521 Capital adicional 140,000
591 Resultados Acumulados 50,000
02 05/01/2016 Por la venta del 100% de las mercaderias 121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 354,000
701 Mercaderias 300,000
4011 Impuesto general a las ventas 54000
03 05/01/2016 Por el costo de venta 691 Mercaderias 250,000
201 Mercaderias manufacturadas 250,000
04 05/01/2016 Por la cancelacion de las cuentas por cobrar 101 Caja 354,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 354,000
05 10/01/2016 Por la cancelacion de las deudas pendientes 421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar 60,000
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 50,000
101 Caja 110,000
06 20/01/2016 Por la capitalizacion de los resultados y el capital adicional 521 Capital adicional 140,000
591 Resultados Acumulados 50,000
501 Capital social 190,000
07 05/02/2016 Por la cancelacion de los impuestos 4011 Impuesto general a las ventas 54,000
4017 Impuesto a la renta 4,500
101 Caja 58,500
1,766,500 1766500
 LIBRO DIARIO

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 50,000.00
05/01/16 04 Por la cancelacion de las cuentas por cobrar 354,000.00
10/01/16 05 Por la cancelacion de las deudas pendientes 110,000
05/02/16 07 Por la cancelacion de los impuestos 58,500.00

404,000.00 168,500.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 100,000.00
05/01/16 02 Por la venta del 100% de las mercaderias 354,000.00
05/01/16 04 Por la cancelacion de las cuentas por cobrar 354,000

454,000.00 354,000.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
20 MERCADERIAS
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 250,000.00
05/01/16 03 Por el costo de venta 250,000.00

250,000.00 250,000.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 50,000.00

50,000.00 -
 FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"
PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
05/01/16 02 Por la venta del 100% de las mercaderias 54,000.00
05/02/16 07 Por la cancelacion de los impuestos 54,000.00
05/02/16 07 Por la cancelacion de los impuestos 4,500.00

58,500.00 54,000.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS
CORRELATIVO YMOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 60,000.00
10/01/16 05 Por la cancelacion de las deudas pendientes 60,000.00

60,000.00 60,000.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 50,000.00
10/01/16 05 Por la cancelacion de las deudas pendientes 50,000.00

50,000.00 50,000.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
50 CAPITAL
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 150,000.00
20/01/16 06 Por la capitalizacion de los resultados y el capital 190,000.00
adicional

- 340,000.00
 FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"
PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
52 CAPITAL ADICIONAL
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 140,000.00
20/01/16 06 Por la capitalizacion de los resultados y el capital 140,000.00
adicional

140,000.00 140,000.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
59 RESULTADOS ACUMULADOS
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
31/12/15 01 Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio neto 50,000.00
20/01/16 06 Por la capitalizacion de los resultados y el capital 50,000.00
adicional

50,000.00 50,000.00

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
69 COSTO DE VENTAS
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
05/01/16 03 Por el costo de venta 250,000.00

250,000.00 -

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
70 VENTAS
FECHA DE NUMERO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DEL LIBRO DIARIO DE LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACION OPERACION
05/01/16 02 Por la venta del 100% de las mercaderias 300,000.00

- 300,000.00
 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
PERIODO: 2016
RUC: 20132562123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
ESTADO DE ESTADO DE ESTADO DE
SALDOS DEL MAYOR MOVIMIENTOS AJUSTE SITUACION RESULTADO POR RESULTADO POR
FINANCIERA NATURALEZA FUNCION
CODIGO DENOMINACION
PASIVOY
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
PATRIMO
NIO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 404,000.00 168,500.00 235,500.00 235,500.00
12 CUENTAS PR COBRAR COMERCIALES 454,000.00 354,000.00 100,000.00 100,000.00
20 EXISTENCIAS 250,000.00 250,000.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 50,000.00 50,000.00 50,000.00
40 TRIBUTO CONT.POR PAGAR 58,500.00 54,000.00 4,500.00 4,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. TERCEROS 60,000.00 60,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000.00 50,000.00
50 CAPITAL 340,000.00 340,000.00 340,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 140,000.00 140,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 50,000.00 50,000.00
69 COSTO DE VENTAS 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
70 VENTAS 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
TOTALES 1,766,500.00 1,766,500.00 640,000.00 640,000.00 0.00 0.00 390,000.00 340,000.00 250,000.00 300,000.00 250,000.00 300,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 50,000.00 50,000.00 50,000.00
390,000.00 390,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
 FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
"EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"
AL 31 DE ENERO 2016
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
EJERCICIO EJERCICIO
DEL DEL
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 235,500.00 SOBREGIROS Y PAGARES BANCARIOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR VINCULADAS TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000.00 APORTES AL SP
OTRAS CUENTAS POR PAGAR -4,500.00
EXISTENCIAS TOTAL PASIVO CORRIENTE -4,500.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 385,500.00 PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
ACTIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO INGRESOS DIFERIDOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO IMPUESTO A LA RENTA Y
PLAZO PARTICIPACIONES DIFER PAS.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO(NETO
DE DEPRECIACION TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACUMULADA) TOTAL PASIVO -4,500.00
DEPRECIACION
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL 340,000.00
RESERVA LEGAL
RESULTADO ACUMULADO
RESULTADO DEL EJERCICIO 50,000.00
TOTAL PATIMONIO NETO 390,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 385,500.00

TOTAL 385,500.00 NETO
ACTIVO
 "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE ENERO 2016

POR NATURALEZA

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVO SOLES)

EJERCICIO DEL
PERIODO
VENTAS NETAS 300,000.00
COSTO DE VENTAS - 250,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 50,000.00

COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS DEL PERSONAL
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC.
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
OTROS INGRESOS DE GESTION
GANANCIA(PERDIDA) POR ACTIVIDADES DE 50,000.00
OPERACIÓN
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 50,000.00
GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
GANANCIA(PERDIDA) NETA DE OPERACIONES 50,000.00
CONTINUADAS

GANANCIA(PERDIDA) PROCEDENTE DE
OPERACIONES DISCONTINUADAS, NETA DEL
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 50,000.00
 "EMPRESA COMERCIAL REY GAMARRA"

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE ENERO 2016

POR FUNCION

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVO SOLES)

EJERCICIO DEL
PERIODO
VENTAS NETAS 300,000.00
COSTO DE VENTAS - 250,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 50,000.00
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
GANANCIA(PERDIDA) POR ACTIVIDADES DE 50,000.00
OPERACIÓN
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
DIFERENCIA DE CAMBIO NETO
OTROS INGRESOS (GASTO) DE LAS SUBSIDIARIAS

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS 50,000.00

GANANCIAS
GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
GANANCIA(PERDIDA) NETA DE OPERACIONES
CONTINUADAS

GANANCIA(PERDIDA) PROCEDENTE DE
OPERACIONES DISCONTINUADAS, NETA DEL
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
GANANCIA(PERDIDA) NETA DEL 50,000.00
EJERCICIO