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II{GENIERIA CruII AMEIENTAL LTDA

NOTAS ACI.ARATORIAS A LOS ESTADOS EINANCIEROS


A DIC¡EMBRE 31 DE 2017

Nota 1
INGE¡{IERIA CIVIL AMBIENTAL es una soc¡edad limitada de c¿ráster comerc¡al constitu¡da de acuerdo
con las leyes Colomb¡anas bajo escritura públ¡ca No 1748 del 25 de Abril de 1994, en la notaria quinta de
Bucaramanga.

La entidad no es subordinada de otra ent¡dad, que informa bajo Estandares Internacionales, la totalidad
de su patr¡mon¡o pertenece a personas naturales como consta en el la Cámara de comercio de
Bucaramanga.

CIAMB LTDA tiene por objeto social, la construcción y diseño de cualqu¡er tipo de obras de ¡ngeniería
civil, actividades de arquitectura, consultorías e interventorías; activ¡dades de transporte y Alquiler de
maqu¡nar¡a para la construcción, entre otros.

La entidad t¡ene una duración de 30 años a part¡r de su coñstituc¡ón es decir hasta 2025.

Sus órganos de Admin¡strac¡ón son La junta de Socios, la cual sesiona de manera ordinaria por lo menos
una vez al año entre el01de eoero y el 31 de Mar¿o de cada año-

Nota 2 Bases de preparac¡ón


Con corte a la fecha de presentación de los estados financieros, la Ent¡dad se encuentra obligada a
presentar solamente estados financieros indiv¡duales, los cuales fueron preparados de conformidad con
lo d¡spuesto en el anexo 2 del Decreto 242O del2Ol5-

Las normas contenidas en el anexo 2 del citado decreto son congruentes, en todo aspecto s¡gn¡ficat¡vo,
con el Estándar Internac¡onal para Pymes em¡tido por el IASB en el ¿ño 2009.

De acuerdo con lo anterior, estos estados financieros cumplen, en todo aspecto s¡gnificativo, con los
requer¡m¡entos €stablec¡dos en el Estándar lntemac¡onal para Pymes emitido en el año 2009.

Aunque a la fecha de emisión de estos estados financieros ya había sido presentado el Estándar
lnternac¡onal par¿ Pymes modificado en el año 2015 por el IASL la Entidad no aplicó aún esa nueva
norma, dadoque elaño 201,6 es elpr¡mer período en elcualse reporta informac¡ón bajo estos Estándares
y, de acuerdo con los requer¡mientos de la Sección 35 del EstándaÍ lnternacional para Pymes, una ent¡dad
no debe cambiar sus polít¡cas contables durante el período comprend¡do entre la fecha de transic¡ón (1
de enero del 2015) y la fecha de corte de sus primeros estados f¡nanc¡eros bajo Estándares
lnternac¡onales (31 de d¡ciembre del 2016). La Ent¡dad apl¡cará el Estándar lntemacional para Pymes
mod¡ficado, a partir del año 2017, en virtud de lo establec¡do en el anexo 2 del Decreto 2496 del 2015.

La Ent¡dad llevó a cabo la transición a¡ Estándar lnternacional para Pymes con corte al 1de enero del
2015, de conformidad con lo establec¡do en el Decreto 3022 del201312. Los principales impactos sobre
la convergencia se expl¡can en la Nota 15.
Hasta el 31 de diciembre del 2015, de conform¡dad con la leg¡slación v¡gente a la fecha, la Entidad
preparó y presentó sus estados financ¡eros de acuerdo con lodispuesto por los Princ¡p¡os de Contabil¡dad
Generalmente Aceptados en Colomb¡a, establecidos en el Decreto 2649 de 1993. La información
financ¡era correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financ¡eros con
propósitos compar¿t¡vos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico
normativo.

Bases de med¡c¡ón
Los estados financieros fueron preparados, en su mayor parte, sobre la bese del costo h¡stórico, con
excepción de los instrumentos financieros con efecto en resultados, los cuales se miden al valor
razonable.

Moneda funcional y de presentación


Las part¡das incluidas
en los estados finañcieros de la Entidad se expresan en pesos colomb¡anos (COP)
la cual es su moneda func¡onal y la moneda de presentac¡ón. Toda la ¡nformac¡ón conten¡da en los
pf€sentes estados se encuentra presentada en miles de pe$s y redondeada a la unidad de mil más
cercana.

Uso de estimac'rones y ju¡cios


La preparación de los estados financ¡eros requ¡ere que la admin¡strac¡ón real¡ce iu¡cios, est¡mac¡ones y
supuestosque afectan la aplicación de las políticas contablesy los montos de act¡vos y pas¡vos en general
en la fecha de corte, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas
estimaciones.

Las rev¡s¡ones de las est¡maciones contables se reconocen en el período en que se rev¡sa la estimación,
y en los períodos futuros afectados.

Modelo de negoc¡o
La Ent¡dad t¡ene un modelo de negocio que le permite, en razón de sus instrumentos financieros activos
y pas¡vos, tomar dec¡siones por su capacidad financiera y económ¡ca. Esa toma de dec¡s¡ones de la
adm¡n¡strac¡ón está basada en la ¡ntenc¡ón de mantener esos ¡nstrumentos financ¡eros en elt¡empo, por
lo cual estos se miden al costo amort¡zado. Aunque algunos pueden ser medidos alvalor razonable.

lmportancia relativa y materialidad


Los hechos económicos se reconocen, clasifican y miden de acuerdo con su ¡mportancia relativa o
material¡dad. Para efectos de revelación, una tr¿nsacción, hecho u operación es material cuando, deb¡do
a su cuantía o naturaleza, su conoc¡miento o desconocimiento ¡ncide en la toma de de decis¡ones de los
usuarios de la informac¡ón financiera.

En la preparac!ón y presentac¡ón de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determ¡nó


con relación a las util¡dades antes de ¡mpuestos o 106 íngresos ord¡nar¡os. En términos generales, se
considera como materialtoda partida que supere el 4% con respecto a la ut¡l¡dad antes de ¡mpuestos, o
0,4% de los ingresos ordinarios brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).
Nota 3 Polít¡cas contables significativas
En la preparación de estos estados financieros se aplicaron las políticas contables detalladas a

cont¡nuac¡óni

Moneda extranjera
La ent¡dad no ha real¡zado hasta la fecha transacciones en moneda extranjera; y s¡ las llegare a tener en
oper¿ciones futuras, están seÉn convirt¡das a pesos colombianos usando la tasa de cambio
prevaleciente en la fecha de la transacc¡ón-

Los activos y pas¡vos monetarios en moneda extranjera serán igualmente convertidos a la moneda
funcionalusando la tasa de cambio prevalec¡ente en la fecha de corte delestado de situac¡ón financíera.
Al igualque los ¡ngresos y gastos ¡ncurridos en moneda extranjera, así como los fluios de efectivo. Las
ganancias o pérdidas resuhantes en el proceso de conversión detransacciones en moneda extranjera se
incluyen en el estado de resultados.

lnstrumentos financieros
. Efect¡t o y equiválente de efectivo
El efect¡voy los equ¡valentes de efectivo incluyen el d¡spon¡ble, los depós¡tos en bancos y otras
inversiones (en instrumentos de deuda) de corto plazo en mercados act¡vos con venc¡mientos de
tres meses o menos. Los equivalentes de efect¡vo se reconocen cuando se tienen invers¡ones cuyo
vencimiento sea ¡nfer¡or a tres (3) meses desde la fecha de adquisición, de gran liqu¡dez y de un
riesgo poco s¡gnificativo de camb¡o en su valor; se valoran con el método del costo amort¡zado, que
se aproxima a su valor razonable por su corto tiempo de madurac¡ón y su bajo r¡es8o.
. Activos t¡nami€ros
En sureconocimiento inic¡al, los act¡vos financieros se miden al precio de la transacción; adicionando
los costos de transacción para los act¡vos financieros clasif¡cados en la categoría de costo
amortizado, cuando estos son mater¡ales- Si la transacc¡ón en la cual se adquieren los activos
financieros es una transacción de financiación, los act¡vos financ¡eros resuhantes se m¡den por el
valor presente de los pagos futuros desmntados a una tasa de ¡nterés de mercado aplicable a ese
tipo de instrumentos financieros.

Después del reconocimiento ¡nic¡al, los ectivos financieros se reconocen de acuerdo con su
clasif¡cación inic¡al al valor razonable o al costo amortizado.

La administrac¡ón clasifica al costo amort¡zado un act¡vo financ¡ero cuando la transacc¡ón procura


obtener los fluios de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de
efectivo que son ún¡camente pagos del cap¡tal e intereses sobre el valor del capital pend¡ente. los
activos financ¡eros que no son clas¡ficados a costo amortizado se clas¡fican a valor razon¿ble con
cambios en resultados, cuyos cambios poster¡ores en la medición delvalor razonable se reconocen
en el estado de resultados como ¡ngreso o costo financiero se6ún corresponda.

Una invers¡ón en un instrumento de cap¡tal de otra entidad se clasifica al valor razonable con
camb¡os en resultados, a menos que sea clas¡ficada como asoc¡ada o subsidiar¡a, Los cambios
posteriores en la med¡ción del rr¿lor r¿zonabh se presentan en los resuhados. S¡n embargo, en
circunstancias concretas, cuando no es posible obtener información sufic¡ente para determinar el
valor razonable, el costo es la mejor estimación del valor razonable- Los dMdendos procedentes de
esa inversión se reconocen en el resuhado del peíodo, cuando se establéce el derecho a recibir el
pago del diúdéndo.

Cuentas pof cobmr


Las cuentas por cobrar son activos financ¡eros no derivados, con pagos fijos o determ¡nables, que no
cot¡zan en un mercado activo, 5e clas¡fican al costo amort¡zado, ya que se mantienen dentro de un
modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flu¡os de caja contractuales; y las cond¡c¡ones
contractuales de las mismasdan lugar, en fechas específicas, a flujos de efect¡vo que son únicamente
pagos de capital e ¡ntereses sobre el valor del capital p€nd¡ente.

Per¡éd¡camente y siempre alc¡erre delaño, la Ent¡dad evalúa técnicamente la recuperabil¡dad desus


cuentas por cobrar.

. Ba¡a en cuentas
Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando; expiran los derechos
mntractuales que la Entidad mant¡ene sobre los flujos de efectivo del act¡vo y/o se transfieran los
derechos contractuales sobre lm flujos de efect¡vo del act¡vo, o se ret¡enen pero se asume la
obl¡gac¡ón contractual de pagarlos a un tercero; o cuando no se fetiene el control del mismo,
independientemente que se transfier¿n o no sustanc¡almente todos los riesgos y benefic¡os
¡nherentes a su propíedad.

Respecto del efect¡vo, equ¡valentes de efectivo y efectivo restring¡do, uno cuahu¡era de ellos se da
de baja cuando no se dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los
derechos sobre los equivalentes de efectivo o cuando dicho act¡vo financ¡ero es transferido,

Una cuenta porcobrar se da de baja, o bien porsu cancelación total o porque fue castlgada, en este
último caso habiéndose prev¡amente consideGdo de difícil cobro y haber sido debidamente
est¡mado y reconocido su deter¡oro.

Pasivos financieros
Un pasivo financiero es olalquier obl¡gación contractual paf:¡ entregar efectiyo u otro act¡vo
financíero a otrá entidad o persona, o para íntercamb¡ar activos financieros o pasivos financieros en
cond¡ciones que sean potencialmefte desfavorables para la Entidad, o un contr¿to que seÉ o podná
ser liquidado ut¡,¡zando instrumentos de patrimon¡o propios de la Ent¡dad.

Los instrumentos financ¡eros se identif¡can y dasifican como ¡nstrumentos de patrimonio o pas¡vos


en el reconoc¡miento inicial. Los pasivos financ¡eros se miden inicialmente al mlor razonable; para
los pasivos financieros al costo amort¡zado, los costos in¡c¡ales d¡rectamente atribuibles a la
obtención del pasivo financiero son asignados alvalordel pasivo en caso de ser materiales. Después
del reconocimierito inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado ut¡l¡zando el
método del ¡nterés efectiyo.
Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han reconocido como pasivos
financieros, se reconocen como gastos; la ganancia o pérdida relacionada con los cambios en el
impofte en libros de un pas¡vo f¡nanciero se reconoce como ¡ngresos o gastos en el resultado del
ejercic¡o. Los pasivos financieros solo se dan de baja del estado de shuación financiera cuando se
han extingu¡do las obligaciones que generan, cuando se liqu¡dan o cuando se réadqu¡eren (b¡en sea
con la intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).

. cap¡tal soc¡al
La em¡s¡ón de instrumentos de patr¡monio, se reconoce como un ¡ncremento en el cap¡tal social, por
el valor razonable de los bienes o recursos rec¡b¡dos en la em¡sión. Los costos de transacción se
tratan contablemente como una deducc¡ón del patrimon¡o, por un valor neto de cualquier beneficio
fiscal relacionado, en la medida que sean costos incrementales atr¡buibles a la transacción de
patr¡monio, tales como los costos de reg¡stro y otras tasas cobradas por los reguladores o
superv¡sores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros asesores profesionales,
los costos de impres¡ón y 106 de t¡mbre relac¡onados con la emis¡ón.

Cuando se readqü¡eren ¡nstrumentos de patrimonio prop¡os, la contraprestac¡ón pagada y los costos


relacionados se deducen del patrimon¡o. No se reconoce ninguna pérdida o ganancia en el resultado
del ejercicio derivada de la compra, venta, em¡s¡ón o amortizac¡ón de los instrumentos de
patrimonio prop¡os.
La d¡str¡bución de dividendos a los tenedores de un ¡nstrumento de patrimon¡o son cargados
directamente contra el patr¡mon¡o, por una cuantía equivalente al valor razonable de los bienes a
distribuir, de cualquier benefic¡o f¡scal relacionado.

lnventarios
La entidad no posee inventario a la fecha de corte 2016, sin embargo es probable que en un evento
futuro los pueda tener, estos ¡nventarios se valorizaran al menor entre el costo o al valor neto de
realizac¡ón.

Elcosto de los inventarios se basa en el método promed¡o ponderado, e incluye precio de compra,
importaciones, impuestos no recuperables, costos de transportes y otros, menos los descuentos
comerciales, las rebajas y otras part¡das sim¡lares.

Los costos ¡nd¡rectos son reconocidos como gastos en el período en que son ¡ncurridos.

Llos elementos del inventar¡o utilizados en la prestac¡ón delservic¡o se reconocen como gasto en el
resultado del período en el que se consumen; las rebaias de valor se reconocen hasta alcanzar el
valor neto realizable, como gasto en el período en que ocurren. Cuando el costo del inventar¡o no es
recuperable, la Entidad lo reconoce como gasto.

Propiedades, planta y equ¡po


. Reconodmbnto y med¡c¡ón
Las prop¡edades, planta y equipo son valoradas al costo menos deprec¡ación acumulada y pérdidas
por deter¡oro- El costo ¡ncluye prec¡o de compra, importac¡ones, ¡mpuestos no recuperables, costos
de instalación, montaje y otros, menos los descuentos por pronto pagq rebajas o cualguier otro
concepto por el cual se disminuya el costo de adquis¡ción. Las diferencias entre el precio de venta y
su costo neto ajustado se llevan a resultados.

mantenim¡ento de estos activos se cargan a resultados o costo de producción, en


Las reparaciones y
tanto que las mejoras y ad¡c¡ones se agregan al costo de los m¡smos, s¡empre que mejoren el
rendimiento o extiendan la v¡da útil del act¡vo.

Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adqu¡rido por medio de un ¡ntercamb¡o


total o parcial con otro elemento de propiedades, planta y equipo o a cambio de otro act¡vo
cualquiera, el activo recibido se mide al valor razonable. Si no es pos¡ble medir el valor razonable del
act¡vo adqu¡r¡do, se medirá por el ¡mporte en libros del act¡vo entregado.

Cuando un elemento de prop¡edades, planta y equipo es recib¡do de un tercero (ejemplo una


donación) la medición ¡nicial se hace al valor razonable del bien recibido, s¡multáneamente
reconoc¡endo un ingreso por el valor razonable del activo recibido, o un pasivo, de acuerdo con los
requerimientos de la Sección 24 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015.

La util¡dad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es
determinada por la diferenc¡a entre los inBresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del
elemento. La ut¡lidad o pérdida es incluida en el resultado del período.

. Deprec¡adón
La deprec¡ación de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período en gue el activo
está disponible para su uso. La base de la depreciación es el costo menos el valor res¡dual que
técn¡camente hubiera sido as¡gnado. Elvalor residual de un elemento de las prop¡edades, planta y
equipo será s¡empre cero ($0) en los casos en que la administración ev¡denc¡e su intención de usar
d¡cho elemento hasta aBotar en su totalidad los beneficios económicos que el mismo provee; s¡n
embargo, cuando hay acuerdos formales con terceros por un valor prev¡amente establecido o
pactado para entregar el activo antes del consumo de los beneficios económicos que del mismo se
derivan, dicho valor se tratará como valor residual.

Las v¡das útiles se asignarán de acuerdo con el período por el cual la entidad espere beneficiarse de
cada uno de los adívos. Una vez estimada la vida útil, se debe estimar también el valor residual, a
menos que se cumpla la condición planteada en el párrafo anter¡or.

Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza s¡ ex¡sten indic¡os, tanto externos como
¡nternos, de que un act¡vo material pueda estar deteriorado, Si existen evidencias de deterioro, la
Entidad analiza si efectivamente ex¡ste tal deter¡oro comparando el valor neto en l¡bros del activo
con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y
su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros
hasta su valor recuperable, mod¡ficando los cargos futuros en concepto de amortizac¡ón, de acuerdo
con su nueva vida útilremanente- De forma s¡m¡lar, cuando exilen indicios dequese ha recuperado
el valor de un elemento de prop¡edades, planta y equipo, la Ent¡dad estima el valor recuperable del
activo y lo reconoce en Ia arenta de resultados, registrando la reversión de la pérdida por deterioro
contab¡lizeda en períodos anteriores, y ajustan en consecuenc¡a los cargos futuros en concepto de
su amortizac¡ón. En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer
el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendía si no se hubieran reconocido
pérd¡das por deterioro en ejerc¡c¡os anter¡ores.

Un elemento de prop¡edades, planta y equ¡po no se clasificaÉ como mantenido para la venta. En


lugar de lo anterior, sí un activo deja de ser ut¡l¡zado, se evaluará su deterioro de valor. Tampoco
cesará la depreciación por el hecho de que el activo esté cesante, o esté para uso pero no se hayan
¡nic¡ado actividades de producción relacionadas con é1. Situaciones como estas también se
consider¿Én ¡ndic¡os de deter¡oro de v-alor-

Activos intangibles
Los actiyos ¡ntangibles son medidos al costo menos la amort¡zac¡ón acumulada y pérdidas por
deterioro. Los activos intangibles €on vida definida se amortizan en su vida económica estimada, la
cual no superará 10 años, a menos que se derive una vida útil superior de un documento o norma
Iegal, y solo son somet¡dos a pruebas dé ¡nd¡cios de deterioro cuando ex¡ste un evento que así lo
ind¡que necesar¡o. La amort¡zac¡ón se incluye como parte de los gastos operat¡vos netos, en las
cuentas de resultados. No se cons¡deraÉ ningún activo intangible como de vida útil indefin¡da.

. Amortizac¡ón
El valor suieto a amortización esfá representado por el costo h¡stórico del activo o el valor que lo
sustituya, menos su valor residual. [a amort¡zac¡ón de un activo intangible comienza cuando elactivo
está disponíble para ser usado. El método de amort¡zac¡ón usado es el lineal y el cargo por
amortizac¡ón de cada período es reconocido como parte del estado de resultados, Para reconocer la
pérd¡da por deterioro, el valor en libros de los intang¡bles es reducido a través del uso de una cuenta
de deter¡oro y la pérd¡da es recono€ida en resuhados.

Activos m financieros
Para mantener los activos no financ¡eros contabil¡zados por un valor que no sea superior a su valor
recuperable, es decir, que su valor en libros no exceda elualorporel quese puede recuperar a través
de su utilización cont¡nua o de su venta, se evalúa en cada fecha de cierre de los estados financieros
¡ndiv¡duales o en cualquier momento que se presenten ¡ndicios, si existe evidencia de deterioro. Si
ex¡sten indicios de deter¡oro, se estima elvalor recuperable delact¡vo, elcualse mide al mayor entre
el yalor razonable del act¡vo menos el costo de venderlo y el valor en uso; si el valor en libros excede
elvalor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro.

La pérd¡da por deter¡oro del valor se reconoce inmediatamente en el estado de resultados. Si se


presenta un cambio en las est¡mac¡ones usadas para determ¡nar el valor recuperable del act¡vo
desde que se reconoció la tittima pérdida por deterioro, se revierte en el estado de resultados la
pérd¡da por deterioro que se había reconocido; el valor en libros del activo es aumentado a su valor
recuperable, s¡n exceder el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación, si no
se hubiese reconocido una pérdida por deterioro del activo en años anteriores.

Benef¡cios a los empleados


De acuerdo con la Sección 28 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015, todas las formas de
contraprestac¡ón conced¡das por la Entidad a cambio de los servicios prestados por los empleados
se registran como beneficios a empleados y se dividen en:

. Benefic¡os a empleados corto plazo


De acuerdo con las normas laborales colomb¡anas, dichos benefic¡os corresponden a los salar¡os,
primas legales yextralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a ent¡dades del Estado que
se cancelan antes de 12 meses s¡gu¡entes al f¡nal del período sobre el que se ¡nforma- D¡chos
benef¡cios se reconocen por el modelo de acumulación con cargo a resultados, €n la medida que se
ejecuta la prestac¡ón delserv¡c¡o. Para pagos de partic¡pación en beneficiosy de planes de incentivos,
que vencen dentro delaño, se reconoce e¡costoesperado como un pasivo real¡zando una est¡mac¡ón
confiable de la obligac¡ón legal o implícita.

Pfov¡s¡ones
Son pasivos sobre los cuales ex¡ste una incert¡dumbre sobre su cuantía o vencimiento, s¡empre que esta
incertidumbre no afecte la fiab¡l¡dad de la med¡ción. Se reconocerán como provisiones las obligaciones
que presenten una probabilidad de sacrificio económico mayor al 5096.

Se reconoce como provisión el valor que resulta de la meior el¡mac¡ón del desembolso requerido para
liquidar la obligación a la fecha de cierre de los estados f¡nanc¡eros, midiéndolo al valor presente de los
gastos esperados necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de
impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el t¡empo y de los
r¡esgos específicos de la obligac¡ón- El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce
como un gasto financiero.

lngresos
Los ingresos de actividades ordinarias se miden util¡zando el valor razonable de la contraprestac¡ón
recibida o por recibir en el curso normal de las operac¡ones de la Entidad. Cuando la contraprestación se
espera recibir en un período super¡or a un año, el valor razonable de la transacc¡ón es menor que la
cantidad nominal de efectivo o equivalente de efect¡vo por recib¡r, por tanto se apl¡ca el método del
costo amortizado descontando los flu¡os a una tasa de mercado.

La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación es reconoc'nla como


ingresos por intereses durante el plazo otorgado de pago. Los pagos antic¡pados recibidos para la
prestac¡ón de servicios o para la entrega de bienes en períodos futuros, se reconocen como un pas¡vo no
financiero por el valor razonable de la contraprestación rec¡bida.

El pasivo reconoc¡do es trasladado al ingreso en la medida en que se presta el servicio o se realiza la


venta del bien; en cualqu¡er caso, es trasladado al ingreso en su total¡dad, cuando finaliza la obligación
de entregar el bien o prestar el serv¡c¡o, para el cual fue entregado el ant¡cipo.
Venta de bien€s
Los ingresos procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando se transfieren los riesgos yventajas
de t¡po sign¡f¡cat¡vo derivados de la prop¡edad de los bienes; no hay retenc¡ón del control de los act¡vos;
el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad; es probable la generación de beneficio§ económ¡cos
asociados; y los costos incurr¡dos, o por incurrir en re¡ac¡ón con la transacc¡ón, pueden medirse con
fiabilidad. Lo6 ¡ngresos orig¡nados por la venta de bienes se reconocen cr¡ando se cumplan las

condic¡ones anter¡ores, de acuerdo con los térm¡nos de la neSoc¡ación, independ¡entemente de la fecha


en que se elabora la factura.

Alfinalde cada período se registran como ingresos las ventas de bienes que aún no han sido facturados,
basándose en exper¡encias del pasado, en térm¡nos de negociación firmes y/o en información real
disponible después del corte, pero antes de la emisión de la informac¡ón f¡nanc¡era.

f{ota 4 lmpuestos
lmBr6tos Sobfe la renta
Elgasto por ¡mpuestos sobre la renta comprende el ¡mpuesto corriente y el impuesto d¡fer¡do- El gasto
por impuesto se reconoce en el estado de resultados excepto en la perte que corresponde a part¡das
reconocidas en la cuenta de otro resuhado ¡ntegralen el patr¡mon¡o. En este caso el ¡mpuesto estamb¡én
reconocido en dicha cuenta.

lmpuesto corriente reconoc¡do como pas¡vD


El ¡mpuesto corriente es la cant¡dad a págar (recuperar) por el impuesto sobre la renta relat¡vo a la
ganancia (pérdida) fiscal del período corriente. Se reconoce como un pasivo en la medida en que no haya
sido pagado; y como un activo s¡ la cant¡dad ya pagada, que corresponda al período presente y a los
anteriores, excede el ¡mporte del gasto por esos períodos.

El gasto por impuesto sobre la renta corr¡ente, se reconoce en el año, de acuerdo con la depurac¡ón
efectuada entre la gananc¡a (pérd¡da) contable, para determinar la gananc¡a (pérdida) fiscal, multiplicada
por la tarifa del impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en las normas
tr¡butarias vigentes, o sobre un sistema de renta especial se8ún la normat¡v¡dad apl¡cable. 5u
reconocimiento se efectúa med¡ante el reg¡stro de un gasto y un pás¡vo en las cuentas por pagar
denominado impuesto sobre la renta por pagar.

En periodos ¡ntermedios se reconoce una estimación del impuesto sobre la renta corriente, con base en
los cálculos de los resultados f¡scales per¡ód¡cos. Dado que los cálculos suelen ser muy cercanos al
¡mpuesto a cargo, esta partida se reconoce d¡rectamente como pas¡vo por impuesto a las ganancias, en
lugar de presentarlo como estimación. Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del período y
de períodos anteriores se valoran por el importe que se espere pagar o recuperar de las autoridades
f¡scales, util¡zando las tasas de impuestos y las leyes fiscales vigentes o prácticamente promulgadas a la
fecha del estado de situac¡ón financ¡era, los que sean aplicables según las autoridades fiscales.

El impuesto sobre la renta corr¡ente es calculado sobre la base de las leyes tributarias v¡gentes en
Colombia a la fecha de corte de los estados financ¡éros- La gerencia de la Compañía periódicamente
evalúa posic¡ones tomadas en las declaraciones tr¡butarias con respecto a situaciones en las cuales la
regulación fiscal apl¡cable es sujeta a ¡nterpretac¡ón y establece provisiones cuando sea aprop¡ado sobre
la base de montos esperados a ser pagados a las autor¡dades tributar¡as.

La Entidad calcula la prov¡s¡ón del impuesto sobre la renta con base al mayor valor entre la renta líquida
gravable y la renta presuntiva, es decir, 3% del patr¡monio líquido del año Sravable ¡nmediatamente
anterior, a una tar¡fa del 34%

Autorretenc¡ón del ¡mpuesto a título de renta, partir del 1de Enero de 2017, impuesto que reemplaza
el CREE; todos los su.ietos pasivos de este impuesto la calidad de autorretenedores. La Entidad calcula y
reconoce el pasivo de manera mensual, y Io paga de acuerdo con los plazos establecidos en las normas
vigentes.

lmpuesto diñerido
Los act¡vos y pas¡vos por ¡mpuestos difer¡dos sevaloran utilizando las tasas de impuestos esperadas para
los períodos en que los activos se vayan a realizar o los pasivos se vayan a liquidar con base en las tasas
y en las leyesv¡gentes o prácticamente promulgadas a la fecha delestado desituac¡ón financiera. Cuando

hay d¡st¡ntas tasas de impuestos según los niveles de beneficios fiscales, los adivos y pas¡vos por
impuestos diferidos se valoran a las tasas conocidas para cada uno de los períodos futuros en los cuales
se espera se revertirán las diferenc¡as temporar¡as. Se reconoce un activo por ¡mpuestos d¡fer¡dos
derivado de diferencias temporarias deduc¡blet en la med¡da en que resulte probable que se disponga
de ganancias fiscales futuras contra las cuales se puedan cargar esas diferenc¡as temporarias deducibles,
aunque correspondan a diferenc¡as temporarias deducibles relacionadas con ¡nvers¡ones en ent¡dades
subs¡diar¡as, sucursales y asoc¡adas, así como con part¡cipac¡ones en acuerdos conjuntos. Se reconoce
un pas¡vo de naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporar¡a imponible, a menos que la
diferencia haya surg¡do por el reconoc¡miento ¡nicial dé una plusvalía o de un act¡vo o pasivo en una
transacc¡ón que no es una combinac¡ón de negocios y en el momento en que fue realizada no afectó n¡
a la gananc¡a contable ni a la ganancia (pérd¡da) fiscal, aunque corresponda a diferenc¡as temporarias
imponibles asociadas con ¡nvers¡ones en entidades subsidiarias, sucursales y asoc¡adas, o con
participaciones en acuerdos conjuntos.

Los impuestos d¡fer¡dos act¡vos y pasivos son compensados cuando existe un derecho legal para
compensar ¡mpuestos difer¡dos corr¡entes contra pas¡vos por impuestos corrientes y cuando el impuesto
d¡ferido act¡vo y pasivo se relaciona a impuestos gravados por la misma autor¡dad tr¡butaria sobre una
m¡sma entidad o d¡ferentes entidades cuando hay una ¡ntención para compensar los saldos sobre bases
netas.

Compensación fiscal o t¡ibutaria


Se presentan por el valor neto los activos y pas¡vos a corto plazo (corrientes) por ¡mpuestos, cuando se
tiene un derecho legalmente reconocido a compensar dichas part¡das frente a la autor¡dad fiscal, y la
¡ntención de liqu¡dar por el valor neto o a real¡zar el act¡vo y a liqu¡dar el pasivo de forma simultánea- 5e
presentan por el neto los activos y pasivos por ¡mpuestos diferidos, cuando se tiene un derecho
legalmente reconocido a compensar por activos y pasivos a corto plazo por impuestos, y los activos y los
pasivos por impuestos diferidos se refieren a impuestos sobre benefic¡os gravados por la m¡sma
autoridad tr¡butar¡a.

n¡ota 5 EFECflVO Y EQUIVAIEiTTES

CUENTA VALOR
CAJA L8,o.762.6t3
Efect¡vo 72.tO7.4tO
efectivo Participacion-consorc¡o JC 84.041.849
Efect¡vo participac¡on-consorcio S. Jorge 24.6L3.354
BANCOS 693.58!'
Banco sudameris 185.552
Banco de Bogota 46.979
Banco de Colomb¡a 113.907
Corpbanca-partic¡pacion 307.L51
TOTA! EFECNVO Y EQUIVAI.ENTES 14L456.202

NOIA 6 DEUOORES

CUEMfA VALOR
Deudores 978.777.997
Clientes 83.070.663
Consorcio San Jorge 33.060.000
Participacion Conosrcio San jorge 14.004.575
Part¡cipacion Consorcio JC 36.006.088
Cuentas Corrientes come¡ciales L9.ttL.8tz
Compañias vinculadas 19.311.8r.2
Cuentas a Soc¡os y accionistas 722.6A6.194
Fernando Chacon 722.686.194
Ant¡cipos y Avances 73.227.872
A proveedores 16s.664
A otros 73.062.208
Ant¡c¡po de lmptos y Contr¡buciones 20.44L-450
Act¡vo por ¡mpuestos corrientes-partic¡pac¡on 11.336.450
Activo por ¡mpuestos corrientes 9.145.000
ttlota 7 Propíedad Planta y Equipo

CUENTA VALOR
MAQUINARIA Y EqUIPO COSTO 233.682.229
MAQUINARIA Y EQIPO - DEPRECIACION (83.292.418)
EQUIPO DE OFICINA - COSTO L5.794.942
EqurPo DE oFtctNA- DEPRECTACTON (1s.794.942)
EQUIPO DE COMPUTACION - COÍOS 55.455.393
EQUIPO DE COMPUTACION - DEPRECIACION (s5.4s5.3931
EQUIPO DE TRANSPORTE COSTO 144.490.OOO
EQUIPO OE TRANSPORTE . DEPRECIACION (38.413.568)
fOfAL PROPIEDAD PIANTA Y EQUIPIO 25t6.466.743
Nota 8 Pasit o

DESCRIPCION VALOR
FINAN€IERAs 174.t67.269
OBLIGACIONES BANCOLOMBIA L29.334.024
OBLIGACIONES BANCO DE BOGOTA 11.885.993
OBTIGACIONES GNB SUDAMERIS 32.947.257
PROVEEDORES 50.098.193
DISTRIBUCIONES COLOMBIA LTDA 5.814.438
ELVIA GUIZA DE VARGAS 378.730
STECKERL ACEROS 15.366.Os4
FERRETERIA ALDIA 12.305.794
AGREGADOS LA PAYOA 160.600
SIERRA SOCHA LUZ DARY L6.O73.171
CUENTAS POR PAGAR 39.017.850
HONORARIOS 7.304.500
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 436.296
SERVICIOS DE ASEO 639.103
RETENCION EN TA FUENTE POR PAGAR 1.1 .O00
RETENCIONES Y APORTES NOMINA L58.202
PART|CtPACtON CONSORCTOS 29.t46.549
ACREEDORES VARIOS 169.200
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 1t7.@7.475
IVA POR PAGAR 79.707.OOO
IVA POR PAGAR-PARTICIPACION 4t.451.475
IMPUESÍO DE IND Y CIO POR PAGAR 1.894.000
IMPUESTO DIFERIDO 10.561.000
OBTIGACIONES I.ABORAIES 33.908.ss3
sAI-ARIOS POR PAGAR 2.286.3W
SATARIOS POR PAGAR-PARTICIPACION 24.297.25t
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 7.325.OO2
TOTAL PASIVO 4to.799.740

Nota 9. Pátrimonio

El patr¡monio 2017 está compuesto por el capital, Reservas, Util¡dades Acumuladas, Revalorización del
Patrimon¡o y Utilidad del e.jerc¡c¡o. La Utilidad neta del eierc¡cio a 31 de D¡c¡embre de 2017 a rroja saldo
libre de ¡mpuestos de 592.773.OOO
Nota 10, lngresos Ordinarios y no Ordinarios

DESCR|PCtOf{ VALOR
tf{GRESO§ ORDIf{Af,rOS 1.507.523.93{'
CONSTRUCCION 968.083,430
ALQUILER 29.mO.000
INTERVENTORIA.PARTICIPACION 510.440.500
INGRESOS NO OPERACIONATES 108.088.O90
RECUPERACION DEPRECIACION 63.891.093
IMPUESTOS DIFERIDOS 44.189.000
DIVERSOS 5.646
DIVEROS-PARTICIPACION 2.351
TOTAT IÍ{GRESOS 7.-615.6L2-O20

ftlota 11. Costos

DESCRIPCION VATOR
COSTO DE VENTAS Y PRESTACION OE SERVICIOS 805.975.160
MANO DE OBRA DIRECTA 111.085.265
COSTOS DE OBRA 357.840.980
COSTOS PARTICIPACION 338.048.915

Nota 12. Gastos Ordimrbs

GASTOS OPERACIONAI.TS 260.286.O00


DE PERSONAL 52.4U.182
PARTtCtPACtON CONSORCTOS 95.000.000
HONORARIOS 1.450.000
IMPUESTOS 25.3¿t4.000
SEGUROS 7.684.t72
SERVtClOS 9.s53.982
GASTOS LEGALES 2.365.148
ARRENDAMIENTOS 1.800.000
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 1.656.924
COMPRAS INDIRECTAS 57.449.L99
DIVERSOS 5.S18_393
f{ota 13. Gastos no Operacionales

DESCRIPTCION VATOR
GASIOS NO OPERACIOMTES 77.L57.621
COSTOS DE PRE§TAMO}.INTERESES 20.@2.250
COMISIONES 4.036.093
GASTOS BANCARIOS 17.498.308
GMVAMEN FINANCIERO 6.7L9"762
GASTOS EXTMORDINARIOS 4.O33.768
DtvERSOS L.867 .440

CONTADOR PUBLICO