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TAREA SEMANA 6

Juan Pablo Figueroa Barreaux

Presupuesto

Instituto IACC

13 de Agosto de 2018
INSTRUCCIONES:

1.- Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación del


mismo y explicando su estructura.

Presupuesto de Operación:

El presupuesto de operación representa la cuantificación de las operaciones planificadas por la


organización durante un periodo determinado, con la finalidad de establecer las necesidades de
financiamiento y los resultados esperados.

El presupuesto operativo es un documento que levanta, en términos económicos, la previsión de


gastos de la actividad productiva de una determinada organización en el futuro. Este tipo de
presupuesto suele incluirse dentro del llamado presupuesto económico y comienza a elaborarse el
presupuesto de ventas en el que se detallan los productos de la una empresa agrupándoos por
unidades y precios.

VENTAS

Detalle 1er Semestre 2do Semestre 3er Semestre Total


Cant/Vtas 3.000 4.000 2.000 9.000
Valor/ Vta Unitaria 2.000 2.000 2.000 2.000
Cant. Vtas 45.000 34.888 65.000 144.888
IVA 53.550 46.276 77.350 177.176
Total Vta. Bruta 98.550 81.164 142.350 322.064

Su contenido se reúne generalmente en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas: Ventas,


Producción, depreciación, amortización, costo de operación, costos de administración, costos de
distribución, inventarios finales, compras de mp.

Además, es preciso señalar que el presupuesto consiste en relacionar cuanto es lo que se gastará
en una inversión llevando estos gastos a una media contable y ordenada en un corto mediano y
largo plazo. De esta forma la futura inversión resulte todo un éxito, manteniendo el control
financiero de la empresa.

Tipos de presupuesto según fines y alcances:


Presupuesto de Capital
Presupuesto operacionales
Presupuesto periódicos
Presupuesto Flexibles
Presupuesto por nivel
Presupuesto parciales
Presupuesto base cero
Presupuesto de continuidad
Presupuesto de caja
Presupuesto maestro
Presupuesto de responsabilidad
EJEMPLO DE PRESUPUESTO OPERATIVO
PERIODO 1 MES 2 MES 3 MES 4MES 5 MES 6 MES TOTAL
TURNOVER
VTA. PRODUCTO N 1
VTA. PRODUCTO N 2
VTA. PRODUCTO N 3
TOTAL

COSTOS VARIABLES
MATERIALES – INSUMOS
SUELDOS
COSTO DE TRANSPORTE
OTROS
COSTOS VARIBALES

BENEFICIO (B): (VTAS – COSTOS


VARIABLES)
MARGEN (BENEFICIO EN %)
COSTOS FIJOS
SUELDO
ARRIENDO
LUZ AGUA GAS
LIMPIEZA
VEHICULOS
SEGUROS
CONTADOR
TOTAL COSTOS FIJOS

INTERESES
PRESTMOS BANCARIOS
LINEA DE SOBRE GIRO
AMORTIZACION /DEPRECIACION
PLANTA MAQUINAS
TOTAL DEPRECIACIÓN

COSTOS FIJOS INT. Y DEPREC

BENEFICIO NETO (B COSTOS


FIJOS- INTERESES Y DEPRECIAC.
2.- Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de
un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción e inventarios.
De acuerdo a los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems
mencionados.

La empresa señala que hará una toma de decisión bajo un presupuesto de inversión.
Ahora bien, se entiende por gasto de inversión la adquisición de activos sumado a todos los gastos
para la puesta en marcha.

Su estructura representa una economía fija que tiene por finalidad la producción de
un bien o servicio.

Por otra parte, el horizonte de esta organización se evidencia largo plazo, por lo
que se debe tener en cuenta la amortización ya que con esto facilitará significativamente su control.

En este sentido, es preciso señalar que debemos tener en consideración los


siguientes ítems: Ventas, Adquisición, Reposición de Activo Fijos, Análisis, Evaluación de
Proyectos de inversión.
Bibliografía

IACC (2018), Presupuesto I, Contenidos Semana 6

https://www.milejemplos.com/empresa/presupuestos