III.

RESUMEN
El Ministerio de Economía y Finanzas Publicas envía una nota o notificación de
formulación de Anteproyecto para cada gestión donde adjunta los techos
presupuestarios, donde indica cuanto de recursos se le ha designado al Municipio
de Cotoca y posteriormente son transferidos ha dicho municipio.
Los recursos que serán recibidos serán de acuerdo al Nº de habitantes del municipio
en coparticipación tributaria, los recursos mencionados pueden ser de IDH, ABT,
etc. Como lo que se muestra a continuación:

TECHOS PRESUPUESTARIOS 2018

"COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA - IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) -

GOBIERNOS AUTÓNOMOS MUNICIPALES

GESTIÓN 2017"

(En Bolivianos)

IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS - IDH CUENTA ESPECIAL DIALOGO NACIONAL 2000 - HIPC I
IMPUESTO A
INFRAESTRU LA
TOTAL TOTAL
COPART. COPART. COPART. FONDO C. PARTICIPACI PATENTES
CÓDIGO MUNICIPALIDAD POBLACIÓN CUENTA ÓN EN FORESTALES RECURSOS
TRIBUTARIA COPART. I.D.H. I.D.H. TOTAL IDH
RENTA
EDUC.
IDH EDUCACION SALUD
PRODUCTIVA
I.D.H. DIGNIDAD (1) DISPONIBLE 20% 10% ESPECIAL JUEGOS - MUNICIPIOS
NIVELACION F.COMPENS. CIVICA Y SOCIAL
DIALOGO 2000 IPJ(2)
70%

Santa Cruz de la
1701 1.131.778 663.350.999 77.609.819 145.007.009 145.554.386 368.171.214 66.785.052 445.234 300.940.928 9.920.762 5.565.944 0 15.486.706 0 0 1.047.008.919
Sierra
1702 Cotoca 45.519 35.366.358 2.145.604 1.769.142 2.559.593 6.474.339 1.174.423 7.829 5.292.087 0 0 0 0 0 7.650 41.848.347
1702 Cotoca 36.425 21.349.205 2.497.785 4.666.887 4.684.504 11.849.176 2.149.402 14.329 9.685.445 367.283 179.134 664.767 1.211.184 0 0 34.409.565
Por la parte institucional, el Gobierno Municipal de Cotoca elabora una proyección
de recursos propios (recaudación de todas las ventas y servicios que brinda el
municipio) para la proyección; el director de presupuesto, realiza una fórmula
estadística de regresión lineal para determinar el presupuesto ya que esta; en el
plano cartesiano nos da puntos diferentes, otros municipios utilizan la media para
ser estable, pero no todos los meses son iguales.

Elaboración del documento POA y Presupuesto Municipal

 Registrar el presupuesto de ingresos y gastos (SIGMA)

 Registro de Proyectos de Inversión (SISIN- VIPFE)

Luego se determina los saldos de caja y banco, generalmente los presupuestos se

empiezan a formular en agosto de cada año y se presentan en septiembre de cada
año porque la Asamblea Legislativa necesita al menos 3 meses para aprobar la ley
del presupuesto general. Se hace una proyección de pago o flujo de caja, ya antes
haciendo la verificación de los saldos de caja y banco.
Se tiene el presupuesto que envía el Ministerio de Economía y finanzas públicas, la
proyecciones recursos propios nuevos de la próxima gestión y los saldos de la
gestión presente que hay en caja, todo eso es el presupuesto de ingreso, al cual se
denomina recursos según el clasificador presupuestario se llama partidas de rubros
a los recursos y partidas de gasto a los gastos.
Aprobación del POA y Presupuesto Municipal por el
Concejo Municipal
La ley en la cual se aprueba la consolidación del presupuesto es la ley del
presupuesto general del Estado la que sale cada gestión; se convierte en la ley
financial de la siguiente como cada ley tiene su decreto supremo; de dicha ley son
las directrices, que cada año son distintas
Por la parte de gasto, hay denominaciones que se llaman actividades o cargos de
inversión y proyectos de inversión, se puede hacer transferencia de actividades a
proyectos de recursos, de proyecto a proyecto, pero de proyecto a actividad no se
puede porque los recursos destinados a proyectos solo serán para ese proyecto no
para actividades.

La proyección de los recursos diferentes al tesoro general de la nación está

determinada en base a la ejecución observada en la gestión 2015, la ejecución a
julio y proyección a diciembre del 2016. Se toman las siguientes consideraciones y
lineamientos que señala en el capitulo II, articulo 11 de las directrices de formulación
presupuestaria:
Estimación del Presupuesto Plurianuales de Recursos
 Para la estimación de recursos específicos plurianuales (por concepto de
venta de bienes y
 servicios, tasas, patentes, tarifas y otros en el marco de la normativa vigente),
las entidades del
 sector público deben sustentar sus proyecciones considerando la tendencia
de ejecución de
 ingresos, contratos, convenios y otros inherentes a las competencias de la
entidad.
 La estimación de ingresos plurianuales del Tesoro General de la Nación
(TGN) por concepto de
 Ingresos Tributarios, Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), Impuesto
Especial a los
 Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD) y Regalías establecidas por Ley, será
efectuada por el
 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, en coordinación con las
instancias correspondientes.
 Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH,
IEHD, regalías
 departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, deberán
sujetarse a los
 Directrices de Formulación Presupuestaria

 techos presupuestarios plurianuales determinados por el Ministerio de

Economía y Finanzas
 Públicas.
 Los recursos plurianuales estimados por el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas son de
 carácter indicativo, mismos que serán actualizadas en cada gestión de
acuerdo a la coyuntura
 económica internacional y nacional, por lo que no deben ser considerados
como una asignación
 efectiva y obligatoria en el mediano plazo.
 Los recursos por Donación y Crédito en efectivo o en especie, destinados a
proyectos y/o
 programas específicos financiados por Organismos Internacionales y/o
instituciones nacionales,
 deberán sustentarse en convenios suscritos entre los financiadores,
ejecutores y/o el Estado
 Plurinacional de Bolivia.
 Los anteproyectos deberán ser registrado y presentado en el Modulo de
Formulación Presupuestaria del Sistema de Gestión Publica SIGEP, en
formato físico al Ministerio de Economía y Finanzas Publicas conjuntamente
el Presupuesto Plurianual Institucional.

CONSTITUCIÓN
POLITICA DEL
ESTADO

LEY MARCO DE
AUTONOMÍAS
MARCO LEGAL
LEY DE GOBIERNOS
MUNICIPALES

AGENDA
PATRIÓTICA

2 CANTONES:
Cotoca, con rango
de ciudad y Puerto
POA Y Pailas.
PRESUPUESTO CREACIÓN Y DIVISIÓN
2017 POLÍTICA

JUNTAS VECINALES

LEY 2235 DEL

DIALOGO 2000

LEY No 843
REFORMA
TRIBUTARIA
DIFERENTES
DISPOSICIIONES LEGALES
LEY No 2492
CÓDIGO
TRIBUTARIO

LEY No 1700
FORESTAL
 DISTRIBUCION DE RECURSOS - GESTIÓN 2018
GOBIERNO MUNICIPAL DE COTOCA
(Expresado en Bolivianos)

RECURSOS PROGRAMADO
RECURSOS DE COPARTICIPACION TRIBUTARIA 35.366.358,00
RECURSOS ESPECÍFICOS MUNICIPALES 52.084.639,00
RECURSOS IDH 6.474.339,00
#¡REF! -
PATENTES FORESTALES 7.650,00

TOTAL RECURSOS 93.932.986,00

CALCULO DE RECURSOS PARA GASTOS CORRIENTES
RECURSOS DE COPART. TRIB. 35.366.358,00
RECURSOS ESPECÍFICOS MUNICIPALES 52.084.639,00
RECURSOS HIPC II -
TOTAL PARA GASTOS CORRIENTES 87.450.997,00
PORCENTAJE PARA GASTOS CORRIENTES GESTION 2018 - 25% 21.862.749,00
RECURSOS PARA GASTOS CORRIENTES
RECURSOS DE COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA - 65% 14.210.787,00
RECURSOS ESPECÍFICOS MUNICIPALES - 35% 7.651.962,00
TOTAL RECURSOS PARA GASTOS CORRIENTES 21.862.749,00
RECURSOS PARA GASTOS DE INVERSIÓN
RECURSOS AMDECRUZ 0,4% CT 141.465,43 141.465,00
RECURSOS PRESTACIONES SEGURO INTEGRAL DE SALUD 15,5% CT 5.481.785,00
RECURSOS PARA EL DESARROLLO DEPORTIVO EN LA JURISDICCION MUNICIPAL 3% CT 1.060.991,00
RECURSOS DE COPARTICIPACION TRIBUTARIA 14.471.330,00

RECURSOS ESPECÍFICOS MUNICIPALES 44.432.677,00

RECURSOS PARA EL PAGO DE RENTA DIGNIDAD 30% IDH (COPART + NIVEL) 1.174.423,00
FONDO DE FOMENTO A LA EDUCACION CIVICA 0,20% IDH (COPART + NIVEL) 7.829,00
SEGURIDAD CIUDADANA 5% IDH POBL < 50,000 (COPART + NIVEL-RENTA DIGNIDAD) 123.314,00
APOYO FUNCIONAMIENTO SLIM´S (DS 2145 10%) 13.702,00
RECURSOS IDH 5.155.071,00

#¡REF! -
PATENTES FORESTALES 7.650,00

SALDOS CAJA Y BANCOS AL 31/12/2017 0,00

TOTAL RECURSOS PARA GASTOS DE INVERSIÓN 72.070.237,00

FUNCIONAMIENTO+INVERSIÓN = TOTAL DE RECURSOS 93.932.986,00
###
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EJECUTIVO MUNICIPAL MUNICIPAL
PRESUPUESTO POR CATEGORÍA PROGRAMÁTICA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Y CLASIFICACION POR OBJETO DE GASTO
(En Bolivianos)
2018
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
No. ESTRUCTURA PTDA. PRESUPUESTO COPART RECURSOS
DETALLE TOTAL GENERAL
PR PY A/O GASTO FORMULADO TRIBUTARIA PROPIOS
2018 41/113 20/210
GASTO FUNCIONAMIENTO 0,00 0,00
00 0000 01 EJECUTIVO MUNICIPAL 17.927.454,00 11.652.845,00 6.274.609,00 17.927.454,00
11000 EMPLEADOS PERMANENTES 11.082.846,00 7.203.850,00 3.878.996,00 11.082.846,00
11200 BONO DE ANTIGUEDAD 689.760,00 448.344,00 241.416,00 689.760,00
11220 Bono de Antigüedad 689.760,00 448.344,00 241.416,00 689.760,00
11400 Aguinaldos 701.280,00 455.832,00 245.448,00 701.280,00
11600 Asignaciones Familiares 400.000,00 260.000,00 140.000,00 400.000,00
11700 Sueldos 7.725.600,00 5.021.640,00 2.703.960,00 7.725.600,00
15400 Otras Previsiones 160.000,00 104.000,00 56.000,00 160.000,00
13000 PREVISION SOCIAL 1.406.206,00 914.034,00 492.172,00 1.406.206,00
13100 APORTE PATRONAL AL SEGURO SOCIAL 985.439,00 640.535,00 344.904,00 985.439,00
13110 Regimen de Corto Plazo (Caja Nacional de Salud) 841.536,00 546.998,00 294.538,00 841.536,00
13120 Régimen de largo plazo (AFP) 143.903,00 93.537,00 50.366,00 143.903,00
APORTE PATRONAL FONDO SOLIDARIO-REGIMEN DE LARGO
13130 420.767,00 273.499,00 147.268,00
LAZO 420.767,00
13131 Aporte Patronal Solidario 3% 252.460,00 164.099,00 88.361,00 252.460,00
13200 Aporte Patronal para Vivienda 168.307,00 109.400,00 58.907,00 168.307,00

20000 SERVICIOS NO PERSONALES 3.804.608,00 2.388.495,00 1.416.113,00 3.804.608,00

21000 SERVICIOS BASICOS 1.354.608,00 880.495,00 474.113,00 1.354.608,00

21100 Comunicaciones 14.995,00 9.747,00 5.248,00 14.995,00
21200 Energia Electrica 989.613,00 643.248,00 346.365,00 989.613,00
21300 Agua 100.000,00 65.000,00 35.000,00 100.000,00
21400 Servicios telefónicos 200.000,00 130.000,00 70.000,00 200.000,00
21600 Internet y Otros 50.000,00 32.500,00 17.500,00 50.000,00
22000 SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS 150.000,00 78.000,00 72.000,00 150.000,00
22100 PASAJES 50.000,00 32.500,00 17.500,00 50.000,00
22110 Pasajes Al interior del Pais 50.000,00 32.500,00 17.500,00 50.000,00
22200 VIATICOS 100.000,00 45.500,00 54.500,00 100.000,00
22210 Viáticos por Viajes Al Interior del Pais 50.000,00 32.500,00 17.500,00 50.000,00
22600 Transporte Personal 20.000,00 13.000,00 7.000,00 20.000,00
23200 Alquiler de Equipos y Maquinarias 30.000,00 0,00 30.000,00 30.000,00
24000 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 290.000,00 156.000,00 134.000,00 290.000,00
24100 MTTO. Y REPARACIONES DE EDIFICIOS Y EQUIPOS 290.000,00 156.000,00 134.000,00 290.000,00
24110 Mantenimiento y Reparacion de Inmuebles 50.000,00 0,00 50.000,00 50.000,00
24120 Mantenimiento y Reparacion de Maquinaria y Equipo 200.000,00 130.000,00 70.000,00 200.000,00
24300 Otros Gastos por Concepto de Instalación, Mantenimiento y Reparación 40.000,00 26.000,00 14.000,00 40.000,00
25000 SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES 1.430.000,00 897.000,00 533.000,00 1.430.000,00
ESTUDIOS, INVESTIGACIONES, AUDITORIASEXTERNAS Y
25200 1.430.000,00 897.000,00 533.000,00
REVALORIZAIONES 1.430.000,00
25210 Consultorias por Producto 100.000,00 65.000,00 35.000,00 100.000,00
25230 Auditorias Externas 50.000,00 0,00 50.000,00 50.000,00
25500 Publicidad 600.000,00 390.000,00 210.000,00 600.000,00
25600 Material de Imprenta, Fotocopiado y Fotograficos 500.000,00 325.000,00 175.000,00 500.000,00
25700 Capacitacion Personal 80.000,00 52.000,00 28.000,00 80.000,00
25900 Servicios Manuales 100.000,00 65.000,00 35.000,00 100.000,00
26000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES 580.000,00 377.000,00 203.000,00 580.000,00
26200 Gastos Judiciales 80.000,00 52.000,00 28.000,00 80.000,00
26990 Otros 500.000,00 325.000,00 175.000,00 500.000,00
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2.710.000,00 1.761.500,00 948.500,00 2.710.000,00
31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROFORESTALES 500.000,00 325.000,00 175.000,00 500.000,00
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA PERSONAS, DESAYUNO ESCOLAR
31100 500.000,00 325.000,00 175.000,00
Y OTRAS 500.000,00
31120 Gastos por Alimentacion y Otros Similares 500.000,00 325.000,00 175.000,00 500.000,00
32000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS 200.000,00 130.000,00 70.000,00 200.000,00
32100 Papel 200.000,00 130.000,00 70.000,00 200.000,00
33000 TEXTILES Y VESTUARIO 150.000,00 97.500,00 52.500,00 150.000,00
33300 Prendas de Vestir (Albañileria y Plomeria 150.000,00 97.500,00 52.500,00 150.000,00
34000 COMBUSTIBLES, PROD. QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y OTROS 280.000,00 182.000,00 98.000,00 280.000,00
34100 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y OTRAS FUENTES DE ENERGIA 100.000,00 65.000,00 35.000,00 100.000,00
34110 Combustible y Lubricantes para Consumo 100.000,00 65.000,00 35.000,00 100.000,00
34300 Llantas y Neumaticos 80.000,00 52.000,00 28.000,00 80.000,00
34800 Heramientas Menores (Herramientas Albañileria y Plomeria 100.000,00 65.000,00 35.000,00 100.000,00
39000 PRODUCTOS VARIOS 1.580.000,00 1.027.000,00 553.000,00 1.580.000,00
39100 Material Limpieza 500.000,00 325.000,00 175.000,00 500.000,00
39500 Utiles de Escritorio y Oficina 500.000,00 325.000,00 175.000,00 500.000,00
39700 Utilesy Materiales Electricos 80.000,00 52.000,00 28.000,00 80.000,00
39800 Otros Repuestos y Acsesorios 100.000,00 65.000,00 35.000,00 100.000,00
39900 OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS 400.000,00 260.000,00 140.000,00 400.000,00
39990 Otros Materiales y Suministros 400.000,00 260.000,00 140.000,00 400.000,00
43000 MAQUINARIA Y EQUIPOS 330.000,00 299.000,00 31.000,00 330.000,00
43100 EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES 330.000,00 299.000,00 31.000,00 330.000,00
43110 Equipo de Oficina y Muebles 100.000,00 69.000,00 31.000,00 100.000,00
43120 Equipo de Computacion 150.000,00 150.000,00 0,00 150.000,00
43700 Otra Maquinaria y Equipos 80.000,00 80.000,00 0,00 80.000,00