UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS

CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA: Contabilidad II
TEMA: EJERCICIOS ELEMENTOS 6 Y 7.
DOCENTE: Velásquez Peralta Nazaret
INTEGRANTES:
• Cordero Quette Giancarla.
• Valencia Jugo Aurea.
• Vargas Reyes Wendy.
• Vásquez Tocto Martín.
• Zárate Mejía Brenda.

2018
CHIMBOTE-PERÚ
 EJERCICIOS ELEMENTO 6Y 7

1. Una empresa en proceso pre-operativo cancela la licencia de funcionamiento por $.200 en el

Concejo Provincial de Arequipa.
2. La Editora El saber SA dedicada a la compra y venta de libros paga flete de Lima Arequipa por
$. 500.00 + IGV. Según factura N°001-324 emitida por Transportes Cárdenes S.A.
3. Con dinero de fondo Fijo se compra cera, detergentes, etc, por un valor de $.200 más IGV de
Autoservicio Luz S.A.
4. Textiles Rímac SA. dona 100 frazadas para las zonas alto andina contra el friaje. El costo de
cada frazada es de $.30.00 c/u.
5. La empresa ATLAS S.R.L. recibió la Factura Nº 001-9450 por el arrendamiento de un
inmueble, por un valor de S/. 10,000 más IGV, la cual es cancelada inmediatamente,
efectuándose en ese momento, el depósito de la detracción (12%).
6. Fruto de la pérdida extraordinaria de la camioneta de la empresa, la compañía de seguros debe
indemnizar a la empresa la suma de S/. 50,000. Se sabe que el valor en libros de la camioneta
era de S/. 80,000 (costo de adquisición S/. 100,000 y depreciación acumulada S/. 20,000).
7. La empresa CONFECCIONES S.A. compra mercaderías según Factura por $. 3,000 más IGV
(T.C: 2.70) (9,558), al crédito. Al momento de pagar la Factura se pagó al T.C: 2.8 (9,912). Para
la cancelación se giró Cheque N°12 por el 80% y el saldo se cogió de caja de la empresa
8. La empresa “EL VIVO” S.A., tomó juicio iniciado por un trabajador en su contra y por lo que
exige indemnización; por lo que la empresa considera que esto le generará pérdidas en el
futuro, el cual basado en el monto de la demanda su mejor estimación de un flujo de salida es
de 48,000.
9. Una empresa vende al contado 100 pantalones a S/.40.00 c/u. El costo de cada pantalón es
de S/.30.00 c/u. Con esta venta se cierra el ejercicio contable correspondiente al año 2012.
10. Una Empresa posee una letra por cobrar por S/5.000 la cual provisiona por existir la
probabilidad de no ser cobrada.
11. La empresa mantiene en sus almacenes mercaderías por S/40.000 después de un tiempo
mediante cotización en el mercado se fija un valor razonable de S/36.000 nuevos Soles.
12. La empresa Perú SA vende 2 equipos Musicales a S/1.100 C/U más IGV. Después de 10 días
el cliente devuelve 01 equipo defectuoso, el cual es canjeado por otro nuevo con las mismas
condiciones. El costo de cada equipo es de S/700 C/U.
13. Una empresa se presta dinero del banco S/.25, 000 con un interés del 2% mensual para la
construcción de un edificio. (Activo calificado)
14. Una empresa al finalizar el ejercicio contable tiene un saldo acreedor en la sub cuenta 731 por
S/.3,000 nuevos soles por lo que procede a saldarla.
15. La empresa los Santos SA pone el 40% de las acciones en la empresa Los Ángeles SA. Esta
ultima empresa decide el 5 de junio repartir dividendo por un monto de S/.200 000 nuevos
soles.
16. Al finalizar el ejercicio Contable se tiene un saldo deudor en la subcuenta 741 por S/.4 000 por
lo que se procede a saldarla.
17. Supongamos que la empresa cierra el ejercicio contable de la subcuenta 725 por un saldo
acreedor de S/.25 500 nuevo soles.
18. Al finalizar el ejercicio Contable se tiene un saldo deudor en la subcuenta 711 por S/.5 000 por
lo que se procede a saldarla
19. Al finalizar el ejercicio Contable se tiene un saldo deudor en la subcuenta 714 por S/.8 000 por
lo que se procede a saldarla
20. Se adquieren bonos por S/.12 000 de la bolsa de valores, los cuales son emitidos por una
empresa comercial cuyo vencimiento es de 120 días. Al mes son vendidos en S/.13 000 nuevos
soles.
 N° CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA DE OPERACIÓN
DEL ASIENTO LA GLOSARIO O DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN

1 64 3 Tributos al gobierno local 200

46 9 Otra ctas por pagar diversas 200
POR LA LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO
46 9 Otras ctas por pagar diversas 200
10 4 Ctas Ctes en inst. financieras 200
POR LA CANCELACIÓN DE LA
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
94 3 Gastos generales 200
79 Carg. imp. a ctas de cost y gast. 200
POR EL DESTINO DE LA
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
2 63 1 Transp, correos y gast. de viaje 500
64 11 IGV 90
42 1 Facturas por pagar 590
42 12 Facturas por pagar 590
POR EL FLETE SEGÚN FACTURA
N° 001-324
94 Gastos de administración 590
79 Carg. imp. a ctas de cost y gast. 590
POR EL DESTINO DEL FLETE
LIMA-AREQUIPA
42 1 Facturas por pagar 590
42 12 Facturas por pagar 590
10 1 Caja 590
POR EL PAGO DE LA FACTURA
N° 0001-324
3 65 6 Suministros 200
40 11 IGV 36
42 1 Facturas por pagar 236
POR LA COMPRA DE SUMINISTROS
42 1 Facturas por pagar 236
10 2 Fondos fijos 236
POR LA CANCELACIÓN CON
FONDOS FIJOS
94 Gastos de administración 200
79 Carg. imp. a ctas de cost y gast. 200
POR EL DESTINO DE LOS
SUMINISTROS
4 65 91 Donaciones 3,000
20 1 Mercaderías manufacturadas 3,000
POR LA DONACIÓN EFECTUADA
94 Gastos de administración 3,000
79 Carg. imp. a ctas de cost y gast. 3,000
POR EL DESTINO DEL GASTO
 N° CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA DE OPERACIÓN
DEL ASIENTO LA GLOSARIO O DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN

5 63. 52 Edificaciones 10 000

40.11 IGV 1 800
42.12 Emitidas 11 800
POR LA PROVISIÓN DEL
ARRENDAMIENTO
94 Gastos de administración 10, 000
79 Carg. Imp. A ctas de cost y gast. 10, 000
DESTINO DEL ARRENDAMIENTO
42.12 Emitidas 1, 416
10.1 . Caja 1, 416
POR EL DEPÓSITO DE LA
DETRACCIÓNN
6 65.9 Otros gastos de gestión 80,000
39.1 Depreciación acumulada 20,000
33.4 Unidades de transporte 100,000
POR LA PÉRDIDA EXTRAORDINARIA
DE LA CAMIONETA
16.2 Reclamaciones a terceros 50,000
75.9 Otros ingresos de gestión 50,000
POR LA RECLAMACIÓN A LA
COMPAÑÍA DE
SEGUROS POR EL ACTIVO
SINIESTRADO
7 60.11 Mercaderías manufacturadas 8,100
40.111 IGV ctas propias 1,458
42.12 Emitidas 9,558
COMPRAS DE MERCADERÍAS
20.11 Mercaderías manufacturadas
61.11 Mercaderías manufacturadas
ALMACÉN DE MERCADERÍAS
42.12 Emitidas 9,558
67.6 Diferencia de cambio 354
10.41 Ctas ctes operat. 7.929.60
10.1 Caja 1 982.10
PAGO DE FACT. MÁS GASTOS
FINANC. POR DIFE. DE CAMBIO
97 Gastos financieros 354
79 Carg. Imp. A ctas de cost y gast. 354
DES. DE GAS. FINANC.
8 68.6 Provisiones 48 000
48.1 Provisión para litigios 48 000
POR LA PROVISIÓN POR LA
POSIBLE
PÉRDIDA EN LITIGIO LABORAL
94.5 Contrib. Y carg soc deriv a las 48 000
remun.
78.1 Por cargas cubiertas por 48 000
provisiones
POR CARGAS CUBIERTAS POR
PROVISIONES .
 N° CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA DE OPERACIÓN
DEL ASIENTO LA GLOSARIO O DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN

9 12.12 Emitidas 4 720

40.11 IGV 720
70.11 Mercaderías manuc. 4000
POR VENTA DE MERCADERIA
10.4 Ctas ctes en inst.. financ. 4720
12.12 Emitidas 4720
POR EL COBRO DE LA FACTUR
69.11 Mercaderías manuc. 3 000
20.11 Mercaderías manuc. 3 000
61.1 Mercaderías manuc. 3000
69.11 Mercaderías manuc. 3 000
POR EL CIERRE DE LA CTA 69 DE
COST DE VENTAS AL FINALIZAR EL
EJERCICIO CONTABLE 31/12/12
10 68.41 Ctas de cobranzas 5000
19.13 Letras por cobrar 5000
POR LA COBRANZA
DEUDOSA
94.6 Provisiones 5000
78.1 Carg. Cub. Por prov.. 5000
POR LA COBRANZA
11 20.91 Mercaderías manuc. 4000
20.11 Mercaderías manuc. 4000
POR MERCADERIAS A BIENES
DESVALORIZADOS
68.42 Desvalorización de existencia 4000
29.11 Mercaderías manuc. 4000
POR DESVALORIZACIÓN DE LA
MERCADERIA
95.6 Deprec, amort. Y agot. Acum. 4000
78.1 Carg cubierta prov.. 4000
POR EL DESTINO DE LA
DESVALORIZACIÓN
12

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 N° CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA DE OPERACIÓN
DEL ASIENTO LA GLOSARIO O DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN

.
 N° CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA DE OPERACIÓN
DEL ASIENTO LA GLOSARIO O DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN