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DIVISION DE GESTION DE ASISTENCIA AL CLIENTE

REGISTRO UNICO TRIBUTARIO RUT


USO DE SERVICIOS EN LINEA
AUTOGESTION

CENTRO EMPRESARIAL BAJO CAUCA


CAMARA DE COMERCIO DE MEDELLIN PARA
ANTIOQUIA

23 DE MAYO DE 2017
SIES

SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS SIES


Objetivo de estos servicios:

Facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales,


con énfasis en la presentación de las declaraciones de impuestos y
aduanas, pagos y presentación de información.

Cuáles son?

1. Registro Único Tributario


2. Diligenciamiento de documentos
3. Presentación virtual de documentos
4. Presentación de información por envío de archivos (exógena)
5. Mecanismo digital y/o Firma Electrónica
6. Prevalidadores de Datos para Presentación de Información
7. Numeración de Facturación
División de Gestión de Asistencia al Cliente
SIES

1. PORTAL DE LA DIAN

Para acceder al portal de la DIAN coloque en su navegador la siguiente dirección:


http://www.dian.gov.co
SIES
Registro Único Tributario RUT

REGISTRO ÚNICO
TRIBUTARIO - RUT -
DECRETO 1625 DEL 11 DE
OCTUBRE DE 2016

CAPÍTULO 2
REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO
División de Gestión de Asistencia al Cliente
Registro Único Tributario RUT

División de Gestión de Asistencia al Cliente


¿QUÉ ES EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO?

Es el mecanismo único para IDENTIFICAR, UBICAR y


CLASIFICAR a las personas, entidades que tengan la calidad de:

• Contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta

• No Contribuyentes declarantes de Ingresos y Patrimonio

• Responsables del Régimen Común y los pertenecientes al


Régimen Simplificado

• Los Agentes Retenedores

• Los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros

• Demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN,


respecto de los cuales esta requiera su inscripción.
¿PARA QUÉ SIRVE EL RUT?

A la DIAN le permite:

• Contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de todos


los obligados a inscribirse, para desarrollar eficazmente las funciones que le
han sido asignadas.
• Garantizar la debida notificación de los actos administrativos.
• Facilitar el cumplimiento de las obligaciones.
• Simplificar los trámites.
• Reducir los costos administrativos y,
• Prevenir las prácticas de evasión fiscal, fraude a la ley y conductas punibles
e infracciones administrativas.

Al INSCRITO:

• Avalar y ejercer la actividad económica ante terceros con quienes sostenga


una relación comercial, laboral o económica en general y ante los diferentes
entes de supervisión y control.
• El RUT le señala sus obligaciones frente al Estado Colombiano.
¿QUÉ ES EL NIT ?

El Número de Identificación Tributaria - NIT es asignado por la


Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Adunas
Nacionales DIAN y permite la individualización inequívoca de los
inscritos, para todos los efectos, en materia tributaria, aduanera y
de control cambiario y, en especial, para el cumplimiento de las
obligaciones de la misma naturaleza.
¿EN QUÉ CONSISTE LA INSCRIPCION EN
EL RUT ?

Es el proceso por el cual las personas naturales, jurídicas y demás


sujetos de obligaciones administradas por la DIAN, obligados a
inscribirse, se incorporan en el RUT, con el cumplimiento de las
condiciones y requisitos establecidos en el presente capítulo.

Sin perjuicio de las actualizaciones a que haya lugar, la inscripción en


el RUT, tendrá vigencia indefinida y en consecuencia, no se exigirá
su renovación.
OPORTUNIDAD DE LA INSCRIPCION EN
EL RUT

La inscripción en el RUT deberá efectuarse en forma previa:


• Al inicio de la actividad económica.
• Al cumplimiento de obligaciones administradas por la DIAN.
• En general a la realización de operaciones en calidad de
importador, exportador o usuario aduanero.

Las personas naturales que en el correspondiente año gravable


adquieran la calidad de declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios, acorde con lo establecido en los artículos 592,
593 y 594-1E.T., tendrán plazo para inscribirse en el RUT hasta la
fecha del vencimiento prevista para presentar la respectiva
declaración. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de registrarse
por una situación diferente.
FORMALIZACION DE LA INSCRIPCION,
ACTUALIZACION Y SOLICITUD DE CANCELACION
EN EL RUT
Se entiende por formalización, el proceso de autenticación,
validación e incorporación de la información, suministrada virtual o
físicamente, por el obligado ante la DIAN, o demás entidades
autorizadas, y la expedición del respectivo certificado.

El trámite se podrá realizar de forma presencial:


a) Directamente por el interesado o por quien ejerza la
representación legal, acreditando la calidad correspondiente.
b) A través de apoderado debidamente acreditado, el cual no
requiere tener la calidad de abogado.
FORMALIZACION DE LA INSCRIPCION,
ACTUALIZACION Y SOLICITUD DE CANCELACION
EN EL RUT
De forma electrónica a través de la página web de la DIAN, se
podrán formalizar los siguientes trámites:

a) Inscripción en el RUT para las personas naturales del régimen


simplificado del impuesto a las ventas que no realicen actividades
mercantiles, previa verificación de información que realizará el
sistema.
b) Actualización del RUT para personas naturales, previa verificación
de información que realizará el sistema.
c) Actualización y solicitud de cancelación del RUT, con mecanismo
de firma, respaldado con certificado digital, para inscritos a quienes
la DIAN le ha asignado tal mecanismo.
FORMALIZACION DE LA INSCRIPCION,
ACTUALIZACION Y SOLICITUD DE CANCELACION
EN EL RUT
PERSONAS NATURALES QUE SE ENCUENTRAN EN EL
EXTERIOR.

Las personas naturales que se encuentren en el exterior, podrán


enviar la solicitud de inscripción o actualización del RUT, a través del
Sistema de Peticiones, Quejas, Reclamos, y Sugerencias de la
página web de la DIAN, anexando escaneado su documento de
identidad y pasaporte, en donde conste la fecha de salida del país.
Una vez la DIAN formalice el respectivo trámite, enviará a la
dirección electrónica informada el RUT certificado.
Lo anterior, sin perjuicio de que la DIAN realice controles migratorios
a que hubiere lugar.
DOCUMENTOS PARA FORMALIZAR LA
INSCRIPCION EN EL RUT
a) PERSONAS JURIDICAS Y ASIMILADAS:
● Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la existencia y
representación legal, para quienes no se encuentran obligados a
registrarse ante Cámara de Comercio, con fecha de expedición no
mayor a un (1) mes, expedido por la autoridad correspondiente,
teniendo en cuenta que si en dicho documento se señala un término
de vigencia superior a un (1) mes este será válido.
● Fotocopia del documento de identidad del representante legal, con
exhibición del original; cuando el trámite se realice a través de
apoderado, fotocopia del documento de identidad del apoderado con
exhibición del mismo y fotocopia del documento de identidad del
poderdante; original del poder especial o copia simple del poder
general, junto con la certificación de vigencia del mismo expedida por
el notario, cuando el poder general tenga una vigencia mayor de seis
(6) meses.
DOCUMENTOS PARA FORMALIZAR LA
INSCRIPCION EN EL RUT
b) PERSONAS NATURALES:
● Fotocopia documento de identidad del solicitante, con exhibición del
original; cuando el trámite se realice a través de apoderado,
fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibición
del mismo y fotocopia del documento de identidad del poderdante;
original del poder especial o copia simple del poder general, junto
con la certificación de vigencia del mismo expedida por el notario,
cuando el poder general tenga una vigencia mayor de 6 meses.
ACTUALIZACION EN EL RUT
Es el procedimiento que permite efectuar modificaciones o adiciones a la
información contenida en el RUT, acreditando los mismos documentos
exigidos para la inscripción.

Es responsabilidad de los obligados, actualizar la información contenida en


el RUT, a más tardar dentro del mes siguiente al hecho que genera la
actualización, conforme a lo previsto en el artículo 658-3 del E.T.

La actualización de la información relativa a los datos de identificación y de


las calidades de usuario aduanero se realizará en forma presencial.

La actualización virtual de la información relativa a los datos de dirección en


el RUT, no podrá exceder de dos (2) modificaciones dentro de un período
de seis (6) meses, de lo contrario, deberá efectuar el trámite en forma
presencial.
FORMULARIO REGISTRO
ÚNICO TRIBUTARIO
Hoja1 : Identificación, Ubicación y Clasificación.

CABECERA

IDENTIFICACIÓN

UBICACIÓN

CLASIFICACIÓN

PIE
Hoja 2 : Naturaleza, Constitución, Reformas y Estado

CABECERA

CARACTERÌSTICAS
Y FORMAS DE LAS
ORGANIZACIONES

CONSTITUCIÓN,
REFORMAS Y
COMPOSICIÓN
DE CAPITAL

ENTIDAD QUE
VIGILA

ESTADOS DE
EMPRESA O
PERSONA

VINCULACIÓN
ECONÓMICA
Hoja 3 : Representantes

CABECERA

REPRESENTACIÓN
Hoja 4 : Socios o Miembros de Juntas Directivas

CABECERA

SOCIOS Y/O
MIEMBROS DE
JUNTAS
DIRECTIVAS,
CONSORCIOS,
UNIONES
TEMPORALES.
Hoja 5 : Revisores Fiscales y Contador

CABECERA

REVISOR
FISCAL
PRINCIPAL Y
SUPLENTE

CONTADOR
Hoja 6 : Establecimientos

CABECERA

ESTABLECIMIENTOS,
AGENCIAS,
SUCURSALES,
OFICINAS, SEDES O
NEGOCIOS
Hoja 7 : Estado de la Empresa o Persona

CABECERA

CONTINUACION
ESTADOS CASILLA 89
HOJA 2
RESPONSABILIDADES
CASILLA 53 RUT
05- Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios
Régimen Ordinario
El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo tributo y
comprende el impuesto de renta y ganancias ocasionales. Aplica a las
personas jurídicas, naturales y las asimiladas a unas y otras. Grava todos
los ingresos realizados en el año, que puedan producir un incremento
(neto) en el patrimonio en el momento de su percepción y que no hayan
sido expresamente exceptuados.

El patrimonio es la suma de todos los bienes y derechos apreciables


en dinero poseídos a 31 de diciembre del respectivo año y que tienen
la posibilidad de producir una renta.

Están obligados a presentar declaración de impuestos sobre la renta y


complementarios todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto con
excepción de aquellos que señala la ley en forma expresa.
05- Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios
Régimen Ordinario
Sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas: Colectivas, En comandita simple,
ordinarias de minas, Sociedades irregulares y las de hecho con características de limitada,
asociaciones, corporaciones y fundaciones con fines de lucro, comunidades organizadas,
fundaciones de interés privado, corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro
cuyo objeto social sea diferente a los señalados en el numeral 1 del artículo 19 del E.T.,
corporaciones, fundaciones y asociaciones, sin ánimo de lucro del numeral 1 artículo 19 E.T.
cuando no reinviertan la totalidad de sus excedentes en su objeto social.
Sociedades anónimas y asimiladas: Sociedades en comandita por acciones, sociedades
irregulares y las de hecho con características de anónimas, sociedades por acciones
simplificadas, empresas industriales y comerciales del estado y sociedades de economía
mixta, los fondos públicos tengan o no personería jurídica, fondos de inversión de capital
extranjero respecto de dividendos y participaciones que no hayan tributado en cabeza de la
sociedad que generó la utilidad y por ingresos por rendimientos financieros, sociedades y
entidades extranjeras por las rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional, los
patrimonios autónomos a que hace referencia el numeral 3 del artículo 102 del E.T.
Cajas de compensación familiar y los fondos de empleados, con respecto a los ingresos
generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la
inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y
desarrollo social.
05- Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios
Régimen Ordinario
No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el
año gravable 2016 los siguientes contribuyentes (Decreto 2105 de Diciembre 22 de 2016, Art. 3):
a) Los empleados cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un 80% de la
prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por
cuenta y riesgo del empleador, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de
cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación. Serán considerados como
empleados los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones
liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos
especializados o de maquinaria o equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan
en un porcentaje igual o superior a 80% del ejercicio de dichas actividades, que no sean
responsables del IVA del régimen común, siempre y cuando en relación con el año gravable 2016
se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:
● Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2016 no exceda de 4.500 UVT
($133,889,000)
● Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT ($41,654,000)
● Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan 2.800 UVT ($83,308,000)
● Que el valor total de compras y consumos no superen 2.800 UVT ($83,308,000)
● Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras, no excedan 4.500 UVT ($133,889,000)
b) Los trabajadores por cuenta propia

c) Las demás personas naturales y asimiladas a estas

d) Personas naturales o jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin
residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a
la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411 inclusive del E.T. y dicha retención en
la fuente les hubiere sido practicada.

e) Declaración voluntaria del impuesto sobre la Renta. El impuesto sobre la renta y


complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar
las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en
cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o periodo gravable.

Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en el
fuente y que de acuerdo con las disposiciones del E.T. no estén obligadas a presentar declaración
de renta y complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se
regirá por lo dispuesto en el libro I del mismo estatuto.
CALENDARIO TRIBUTARIO
PLAZOS DECLARACION RENTA NATURALES
El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar
por concepto de impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia
el 8 de Marzo de 2017 y vence en las fechas del mismo año que se indican a
continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en
el certificado del RUT, sin tener en cuenta el digito de verificación, así:
99 y 00 : 09 de agosto de 2017
01 y 02 : 19 de octubre de 2017
11- Ventas Régimen Común

● Quienes venden bienes gravados, presten servicios gravados e


importen bienes gravados, también son responsables los
exportadores y quienes sobrepasen los topes o no cumplan con los
requisitos para pertenecer al régimen simplificado (art 499 E.T.)

● El régimen ordinario del impuesto sobre las ventas es el común y en


principio en él deben estar inscritos todos los responsables a
excepción de quienes pertenezca al régimen simplificado.

● Están obligados a facturar o expedir documento equivalente con el


lleno de los requisitos legales, cobrar el IVA, declarar y pagar el IVA,
llevar un registro auxiliar de ventas y compras, y una cuenta mayor
o de balance cuya denominación será “impuesto sobre las ventas
por pagar” (los comerciantes están obligados a llevar libros de
contabilidad).
12- Ventas Régimen Simplificado
Las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean
minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen
operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados,
siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

• Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales


provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientos (3,500)
UVT año 2017 ($111,507,000) (4,000 UVT año 2016 $119,012,000)
• Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede,
local o negocio donde ejercen su actividad.
• Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio
no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía,
autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.
• Que no sean usuarios aduaneros.
● Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año
en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios
gravados por valor individual y superior a 3.500 UVT año 2017
($111,507,000) (3,300 UVT año 2016 $98,185,000)
12- Ventas Régimen Simplificado
● Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere
la suma de 3.500 UVT año 2017 ($111,507,000) (4,500 UVT año 2016
$133,889,000)

Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de


servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.300 UVT, el
responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el
Régimen Común.

Los responsables pertenecientes al régimen simplificado que dejen de


cumplir con los requisitos para continuar en él, pasaran a ser responsables
del régimen común a partir de la iniciación del periodo inmediatamente
siguiente a aquel en el que no se cumplen los requisitos que señala el
artículo 499 ibídem.
Obligaciones de los Pertenecientes al
Régimen Simplificado del IVA

• Inscribirse en el Registro Único Tributario.

• Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el


régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios que
realice a adquirientes no pertenecientes al régimen simplificado, que así
lo exijan.

• Cumplir con los sistemas de control que determine el Gobierno


Nacional.

• Exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su


inscripción en el RUT, como perteneciente al régimen simplificado.

• Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada


establecimiento.
16- Obligación a facturar por ingresos bienes
y/o servicios excluidos

Están obligados a facturar por ingresos de bienes y/o servicios


excluidos, las Personas Jurídicas que únicamente venden bienes
excluidos del impuesto sobre las ventas o prestan servicios no
gravados. Persona natural que únicamente vende bienes excluidos
del impuesto sobre las ventas o presta servicios no gravados, con
obligación de facturar, cuando sobrepase los topes de ingresos
exigidos a los responsables del régimen simplificado, esto es, si
durante el año gravable inmediatamente anterior obtuvieron ingresos
brutos totales provenientes de la actividad superiores a 3.500 UVT
($111,507,000). (4,000 UVT año 2016 $119,012,000)
20. Obtención NIT.

Corresponde a la persona natural no obligada a expedir factura o


documento equivalente que requiera la expedición del NIT para ser
incluido en el documento soporte (que expide el comprador o el
vendedor) para la procedencia de costos, deducciones e impuestos
descontables por el adquirente del bien o servicio. Quien diligencie
esta responsabilidad debe presentar constancia de la persona natural
o jurídica que adquiere el bien o servicio.
22. Suscribir Declaraciones y/o Cumplir
Deberes Formales.
Están obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario las
personas naturales que actúan en calidad de representantes legales,
mandatarios, delegados, apoderados y representantes en general que
deban suscribir declaraciones, presentar información y cumplir otros
deberes formales a nombre del contribuyente, responsable, agente
retenedor, declarante o informante, en materia tributaria, aduanera o
cambiaria. Así mismo, deben cumplir con esta inscripción los
revisores fiscales y contadores, que deban suscribir declaraciones por
disposición legal.

Cuando el obligado se encuentre inscrito en el Registro Único


Tributario en virtud de otras responsabilidades y obligaciones a que
esté sujeto, en todo caso deberá proceder a la actualización del
mismo con la nueva responsabilidad.
33. Impuesto Nacional al Consumo.

Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio


de telefonía móvil, el prestador del servicio de expendio de comidas y
bebidas, el importador como usuario final, el vendedor de los bienes
sujetos al impuesto al consumo y en la venta de vehículos usados el
intermediario profesional.
34. Régimen Simplificado Impuesto Nacional
Consumo Restaurante y Bares.
a) Pertenecen las personas naturales que desarrollen las actividades
descritas en el artículo 512-1 numeral 3 del E.T., que en el año
anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la
actividad, inferiores a tres mil quinientos (3.500) UVT año base 2017
($111.507.000). (4,000 UVT año 2016 $119,012,000)
b) Que tengan máximo un establecimiento de comercio, sede, local o
negocio donde ejerce su actividad.

E.T. Artículo 512-1 numeral 3. El servicio de expendio de comidas y


bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios,
heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías para consumo en el
lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio, los
servicios de alimentación bajo contrato, y el servicio de expendio de
comidas y bebidas alcohólicas para consumo dentro bares, tabernas y
discotecas.
34. Régimen Simplificado Impuesto Nacional
Consumo Restaurante y Bares.

Obligaciones y prohibiciones: (Decreto 0803 de 2013)


a) Obligación de inscribirse en el RUT
b) Prohibición de cobrar suma alguna por concepto del Impoconsumo. Si lo
hicieren, deberán cumplir integramente con las obligaciones de quienes son
responsables de dicho impuesto, incluyendo la presentación de la
correspondiente declaración y pago.
c) Prohibición de presentar declaración, salvo lo dispuesto en el literal b). Si se
presenta, no producirá efecto legal alguno (art 594-2 E.T.)
d) Obligación de expedir factura o documento equivalente, con el cumplimiento de
los requisitos legalmente establecidos para los obligados a expedirla.
e) Obligación de presentar anualmente la declaración simplificada de ingresos
para el régimen simplificado del impuesto nacional al consumo, por sus ingresos
relacionados con la prestación del servicio de restaurantes y bares, en el
formulario que para el efecto señale la DIAN (formulario 315).