Tabla de contenido
Bloque 1: Generalidades..
Unidad 1: Aspectos generales de un plan financiero.
Evolucién de la planificacién financiera ...
Concepto de plan financicro vsssessseeensee
Importancia de un plan financiero..
CObjetivos de un plan financiero.
Caracteristicas de un plan financiero
Ventajas de a planificacién financiera
Limitaciones de la planificacién financiera
éQuiénes son los encargados de realizar un plan financiero?.
Proceso de un plan financiero ..
Conceptos basicos previos a un plan financiero ..
Conceptos basicos de contabilidad ...
La empresa ..
La transaccién comercial
La contabilidad.....e0
Fundamentos de la contabilidad
2.1.5. Registros contables
2.2. Conceptos bésicos de finanzas 26
24 Evolucién de las finanzas, seseseie26
2.2.2. Decisiones financieras.. cesses RF.
2.2.3. Conceptos claves en finanzas... .27
2.2.4, Presupuestos eeBloque 1: Generalidades
Unidad 1: Aspectos generales de un plan financiero
1.1. Evolucién de la planificacién financiera
“La planificacién financiera nace a finales de los afios cincuenta, aunque ha
sufrido un importante desarrollo tedrico y préctico en su aplicacién por las
empresas; proceso en el que el creciente uso de las técnicas de
investigarién operativa y el emplen generalizada de computadares han
Jugado un importante papel”’.
“En una primera fase, la planificacién financiera no era mds que un control
financiero a partir de los presupuestos y considerando el entorno estable
que permitia el control de la actividad y la obtencién de la informacién para
elegir los medios de financiacién. A partir de los afios sesenta, surge el
desarrollo de la planificacién financiera propiamente dicha como una
concrecién de la planificacién general de la empresa. Sin embargo, la
planificacién evoluciona hacia lo que se denomina planificacién estratégica
partiendo del analisis del entorno actual y la valoracién del entorno futuro
pore Wuiiseyuit lay Upciviies Ue generar riqueza, A pattir Ue ese niuineHLy le
evolucién de la planificacién financiera est relacionada més con el avance
de la tecnologia y el desarrollo de modelos cada vez mas complejos que por
el cambio de concepcién de la misma”.
“Algunos autores opinan que la planificacién financiera actual ha dejado de
ser una planificacién formalizada para centrar su atencién en los aspectos
més cualitativos que cuantitativos destacdndose la estrategia financiera; sin
embargo, no cabe duda que la planificacién financiera actual es ‘una
planificacién integral que se instrumenta mediante modelos que recogen la
amplitud y las posibilidades de las nuevas tecnologias”’.
1.2. Concepto de plan financiero
Un plan financiero es un proceso sistematico que permite direccionar a una
empresa hacia la consecucién de sus objetivos estratégicos, mediante la
presupuestacién de inversiones requeridas y resultados esperados previos a
la puesta en marcha de una idea, de tal manera que sea posible evaluar la
factibilidad 0 no de dicha idea de negocio y sobre esta base tomar una
decisién.
Todo plan financiero se basa en proyecciones y estas proyecciones deben
ser lo mds cereanas a la realidad, para lo cual es clave utilizar indicadores
* Grupa Somosanias, (2012). Redes de Mero Oruaneacionae Consltade 28 de mayo. 2012.
bps uem eeinfolectinsiRMGS/OOPDOPS20%28nNo 24 220" pal
Sd
= ldmacro y microeconémicos que se ajusten con las necesidades de una
empresa y con las exigencias del medio.
1.3. Importancia de un plan financiero
Un plan financiero es importante porque:
¢ Permite establecer y definir el monto de una inversién, previo a la
puesta en marcha de una idea,
‘¢ Proporciona una idea a los inversionistas, mediante proyecciones, del
comportamiento de los ingresos y egresos de una propuesta de
negocio en el tiempo.
+ Facilita la toma de decisiones orientadas a la inversién 0 no en una
determinada idea de negocio.
+ Aporta la definicién de estrategias financieras que permitan gestionar
efectivamente un negocio.
1.4. Objetivos de un plan financiero
Un plan financiero tiene como principales objetivos:
* Determinar la totalidad de inversiones que se requieran, previo a la
puesta en marcha de una Idea de negocio, sea para el crecimiento de
una empresa ya existente o para la creacién de una nueva empresa
en el mercado,
¢ Establecer y proyectar ingresos y egresos futuros que se
presupuestan obtener en el corto, mediano y largo plazo.
¢ Estructurar en base a presupuestos de inversién y operacién estados
financieros pro-forma que permitan conocer el comportamiento
contable-financiero de un negocio en el tiempo.
¢ Evaluar financieramente una idea de negocio, a través de criterios
técnicos que permitan conocer si una idea de negocio es factible o no.
¢ Tomar la decision de invertir 0 no en una determinada propuesta o
idea de negocio.