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CASO VALTRON EIRL

La empresa Valtron ha ganado una licitación del Ministerio de Transportes, Vivienda y

Construcción para la fabricación e instalación de:

 20 Torres de Transmisión las siguientes características:

Torres ventadas de 21 metros de sección recta de 0.3 metros de acuerdo a los planos de
ensamble que se muestran en el anexo 1, el código de producto es el siguiente:
VAL-V21M

 10 Antenas parabólicas de las siguientes características técnicas diámetro de 2,40 metros,

de fibra acrílica, la cual se fabricará de acuerdo a especificaciones del cliente. Para la
fabricación de las antenas, se recurrirá al empleo de los servicios de Terceros por lo cual
será necesario recurrir a cotización de servicios de producción.

Luego de recibida la orden de compra (O/C) del cliente, el encargado del área Proyectos
procede a abrir un expediente para dos órdenes de trabajo:

1. Fabricación de las torres ventadas de 21 metros

2. Fabricación de Antenas Parabólicas de Fibra de Vidrio.

Los datos de las O/T son los que se muestran a continuación:

 Orden de Trabajo No. 0001990412, correspondiente la fabricación de torres ventadas de 21

mts., con un área de sección recta de a.30 mts.

 Orden de Trabajo No. 0002990412, correspondiente a la fabricación de antenas

parabólicas de fibra de vidrio. De diámetro de 2.4 mts.

Nombre del Cliente:

Fecha de entrega prometida
Fecha de entrega posible

El responsable de Proyectos prepara un Memo interno dirigido a las siguientes áreas:

 Planta
 Almacén
 Contabilidad

En dicho Memo se anuncia la apertura de las O/T, los códigos de la misma y las fechas de
entrega de los productos al cliente, las cantidades a producir y los materiales a usarse.

Responsable de Planta

El encargado de Planta coordina con el encargado de producción emplea el diagrama de

operaciones para la fabricación de las torres ventadas, cuya secuencia de operaciones es la
que se muestra a continuación:
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Diagrama de Secuencia de Operaciones

Producto: Torre Ventada de 21 metros Autosoportada, sección recta de 0.3 metros de ancho
Código: VAL-V21M

Operación Cantidad Número de Tiempo

Operarios (Horas)
Corte de Tubos a 3 metros 21 2 1.93
Taladro de agujeros 6 1 0.18
Limado 21 1 0.45
Corte de ángulos 1/8x 11/4 210 2 1.75
Grado 210 2 1.45
Corte de disco 1 1 0.15
Refrentado 1 1 0.12
Corte de tarjetas 36 1 0.69
Troquelado de tarjetas 36 1 0.48
Avellanado 36 1 0.21
Preparado de Coronas 1 1 0.38
Preparado de base 1 1 0.95
Apuntalado 2 2 2.25
Soldar y Desmontar 7 2 5.25
Limpiar pivotes 6 1 1.85
Limpiar 7 2 1.95
Traslados 1 0.48
Tiempos Suplementarios 1 0.45
(Preparados de matrices)

Del diagrama de operaciones el encargado de Planta pudo obtener el tiempo de producción

necesario para completar y un programa factible de producción, en el cual se especifica las
fechas y las cantidades a producir.

El responsable de planta procede a aperturar una Hoja de Control de Avance de Producción,

para cada orden de trabajo registrando en cada ellas lo siguiente:

Nº Orden de Trabajo
Código de Producto Terminado
Fecha de Inicio.
Fecha de Emisión
Fecha de Entrega Estimada
Fecha de Culminación
Descripción del Producto Terminado
Producción Programado.
Mano de Obra Programada.
Materiales Programado.
Servicios de Terceros.

El responsable de Planta coordina con el responsable de Almacén, la entrega de los materiales.

En el Almacén no existen los niveles de materiales necesarios para la fabricación de las torres
autosoportadas, el responsable prepara un Memo Interno dirigido:

Gerencia General
Contabilidad
Encargado de Compras

En este memo se indican los materiales necesarios a adquirir, las fechas en las cuales se
requieren. La lista de materiales necesarios se muestra continuación:
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Código Descripción Cantidad por torre Cantidad Total

0101-29 Tubo eléctrico de 1 1/4"x 6.4 Mts. 10.5 210
0106-03 Fierro Corrugado de 3/8"x 9 Mts. 10.5 210
0604-02 Tarjeta Trapezoidal 1/4" 36 720
2701-07 Disco de 3/8"x20 Cm 1 20
2001-27 Perno de 5/8 "x21/2" 18 360
2704-01 Soldadura 1 20
2901-26 AGA MIX 1 20
ANCLAJES
0604-01 Plancha Triangular 3/8"x 0.50x0.50 2 40
0104-02 Barra Carrugada de 3/4"x 0.50 Mts. 6 120
0603-04 Plancha Triangular 1/2"x 0.20x0.20 3 60
2005-15 Tuerca de 5/8" 15 300
2007-05 Arandela plana 5/8" 6 120
2008-05 Arandela de presión 5/8" 3 60
ACCESORIOS
0402-01 Cables de 1/4" 250 5,000
2301-01 Templadores de 1/2"x10 12 240
1701-01 Grillete de 1/2" 24 480
1801-01 Guarda Cabos de 1/4" 24 480
2901-25 Prensacables 48 960

Al primer día de producción el responsable de Planta coordina con el Responsable de

Producción la entrega del Parte Diario de Producción, el Control de Personal Diario, y la Nota
de Salida de Materiales para control de avance de la orden de trabajo.

En el área Producción del formato Control de Avance de Orden de Trabajo:

1. En la columna Fecha del día, la fecha de registro

2. En la columna No. Parte Producción, el número del formato Parte Diario de Producción
3. En la columna Hecho, registra las unidades producidas de la O/T.
4. En la columna Acumulado, registra la suma de la producción de la fecha (Hecho) y el
Acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, del formato Control de Avance de Orden de Trabajo, algún
hecho de importancia que haya tenido efecto sobre la producción de la O/T

En el área de Avance de Mano de Obra:

1. En la columna Fecha, la fecha de registro del formato Control de Mano de Obra

2. En la columna Control de Personal Diario, el número del formato Control de Mano de
Obra
3. En la columna Hecho, registra el número de H-H empleadas en la producción de la O/T
4. En la columna Acumulado, registra la suma de las H-H consumidas en la fecha y el
acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, algún hecho de importancia que haya tenido efecto sobre
el rendimiento de la mano de obra destinada a la producción de la O/T

En el área de Control de Materiales (para Planta y/o Servicios de Instalación), registra:

1. En la columna Fecha, la fecha de registro de la Información del formato Nota de Salida de

materiales.
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2. En la columna No. Salida, el número del formato Nota de Salida de Materiales que se
registra.
3. En la columna Hecho, registra el número de unidades de material consumido en la
producción de la O/T
4. En la columna Acumulado, registra la suma de la los materiales consumidos en la fecha y
el acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, del formato Control de Avance de Orden de Trabajo, algún
hecho de importancia que haya influido en el consumo de materiales de la O/T.

Responsable de Planta recaba el formato Control de Servicios de Terceros, registra en el

área Servicios de Terceros:

1. En la columna Fecha, la fecha de registro de la Información del formato Control de

Servicios de Terceros.
2. En la columna No. Control Servicios, el número del formato Control de Servicios de
Terceros.
3. En la columna Hecho, registra el número de unidades terminadas por el proveedor de
servicios, asignado a la producción de la O/T
4. En la columna Acumulado, registra la suma de la producción de la fecha (Hecho) y el
Acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, algún hecho de importancia que haya tenido efecto sobre
la producción de la O/T en las instalaciones del Proveedor

Emite el formato con la siguiente distribución

Original: Contabilidad
Copia : Producción

Para la producción de las antenas parabólicas el responsable de planta, recurre a la producción

de Servicios de Terceros, los cuales estiman en entregar el producto en 15 días.

Responsable del área de Compras

Cotización de Servicios de fabricación de terceros

Para la fabricación de las antenas parabólicas el área de planta cuenta con proveedores que
brindan el servicio de fabricación de estas antenas.

El responsable de Compras en el área de planta apertura un archivo de solicitud de

cotizaciones. Coordina con los responsables de Planta y de Producción las especificaciones
técnicas tanto de calidad como de fabricación que deben reunir el material y los productos
terminados.

El encargado de Compras de Planta solicita mediante un Memo interno, a Gerencia General,

las condiciones de pago a las cuales se puede comprometer la empresa y que registrará en las
solicitudes de cotización, que serán enviadas a los proveedores. Prepara la solicitud de
cotización No. 070499001, la cual será enviada a por lo menos a tres proveedores.

El responsable de Compras de Planta apertura un expediente en el archivo de Solicitudes de

Cotización. El expediente también incluye un cuadro comparativo de precios y un cuadro de
seguimiento de las cotizaciones enviadas.

A los dos días de enviadas las solicitudes de cotizaciones, se reciben las proformas
correspondientes, el Responsable de Compras procede a registrar los datos de las proformas
recibidas en el Cuadro de Seguimiento de Cotizaciones y en el Cuadro Comparativo de
Precios.
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El responsable de Compras procede a elaborar un Memo Interno al que se adjunta una copia
del cuadro comparativo de precios y el cuadro de seguimiento de cotizaciones.

Gerencia General coordina con el Area de Contabilidad la selección de un proveedor que se

ajuste más a las condiciones establecidas por Valtron. El responsable de Contabilidad emite la
Orden de Compra OC0001990314, dirigida al proveedor seleccionado.

El encargado de Contabilidad mediante un Memo interno informa al encargado de Compras de

Planta, la emisión de una O/C destinada al proveedor ganador.

El encargado de Compras archiva el Memo Interno, junto con la Solicitud de Cotización

correspondiente.

Se remite al proveedor seleccionado la O/C correspondiente. El responsable de Compras

coordina con el proveedor seleccionado el cumplimiento de los plazos de entrega de los
insumos solicitados e informa a los responsables de almacén y planta.

Así mismo se ha obtenido material de retacería y desechos de producción que son codificados
e ingresados al Almacén, a través de la Nota de ingreso de materiales.

A los dos días de iniciado la producción de la orden de trabajo de las antenas de fibra de vidrio,
se produce una visita al proveedor elegido del Encargado de Planta para ver los avances en la
producción de las antenas de fibra de vidrio. Al momento de la inspección se observó que se
habían terminado 5 antenas, las cuales estaban listas para entrega en los almacenes de
Valtron, por lo que se procedió al despacho de éstas.

Al momento de la llegada de las cinco antenas el responsable de Almacén recaba el

transportista la guía de remisión correspondiente, y coordina con el responsable de producción
la inspección del material. Recaba un formulario Nota de ingreso de productos terminados y
registra en él lo siguiente: el número de ítem, el código de producto Valtron, el número de la
orden de trabajo de Valtron, la cantidad de antenas y el número de medida. (3 copias), las
cuales son firmadas por el almacén, planta y transportista

Con este mismo procedimiento se eligieron los materiales para poder cumplir con la fabricación
de la Orden de Producción Nº 0001990412 de 14 torres ventadas de 21 metros.

Responsable de Almacén
El encargado de Almacén coordina con el encargado de Planta la verificación de las existencias
de materiales para las ordenes de trabajo. Recupera el formato Kardex físico de materiales y
verifica el nivel de existencias de los insumos necesarios para producción de las Ordenes de
Trabajo.

En caso de que no exista el nivel de stocks adecuado, coordina con el encargado de Planta la
adquisición de los materiales necesarios para la recuperación de los niveles de existencias
necesarios para la producción de las Ordenes de Trabajo. Para el caso de Valtron se compra
materiales para la producción de las ordenes de trabajo.

El encargado de Almacén cuando observa que no existen los niveles de existencias para la
fabricación de la orden de producción, informa mediante un Memo Interno dirigido al
responsable de Compras de Planta los niveles necesarios de materiales a adquirir. En el
documento el responsable de Almacén registra los códigos de productos Valtron a adquirir, la
cantidad de materiales de necesarios para establecer para la producción de las Ordenes de
Trabajo.

El responsable de Almacén al momento de la recepción de los materiales coordina con el

transportista la entrega de la Guía de Remisión correspondiente o de la Factura de los
materiales. Archiva la Guía de Remisión en el archivo de Guías de Remisión.
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El encargado de Almacén coordina con el responsable de Planta la verificación de la calidad de

los productos materiales que están ingresando al Almacén. En el caso de que estos cumplan
con las especificaciones solicitadas el responsable de Almacén procede al ingreso de los
materiales al Almacén de Valtron.

Durante la inspección del encargado de Producción se observó que más de 30% de los
materiales solicitados no se ajustaban a las especificaciones de calidad y normas técnicas
requeridas, por lo que se opto separar dicho material, para su devolución al proveedor

Para el registro de los materiales que están ingresando a los almacenes de Valtron el
encargado de Almacén recaba el formato Nota de Ingreso de Materiales y registra lo siguiente:

 No. de Nota de Ingreso de Materiales

 Fecha de Ingreso al Almacén
 No. de la Orden De compra
 Item

El responsable de Almacén luego procede a registrar el ingreso de materiales en el formato

Kardex Físico de Materiales.

Que para el caso de los materiales comprados para la fabricación de 20 torres ventadas de 21
metros, fueron ingresados con los siguientes precios unitarios y las cantidades necesarias para
poder cumplir con la Orden de trabajo Nº 0001990412, al almacén de materiales para su uso
inmediato por la planta de Valtron.

Código Descripción Cantidad Precios

Total Unitarios en
US$
0101-29 Tubo eléctrico de 1 1/4"x 6.4 Mts. 210 5.80
0106-03 Fierro Corrugado de 3/8"x 9 Mts. 210 2.73
0604-02 Tarjeta Trapezoidal 1/4" 720 0.20
2701-07 Disco de 3/8"x20 Cm 20 1.80
2001-27 Perno de 5/8 "x21/2" 360 1.05
2704-01 Soldadura 20 2.40
2901-26 AGA MIX 20 9.89
ANCLAJES
0604-01 Plancha Triangular 3/8"x 0.50x0.50 40 10.37
0104-02 Barra Carrugada de 3/4"x 0.50 Mts. 120 0.96
0603-04 Plancha Triangular 1/2"x 0.20x0.20 60 1.40
2005-15 Tuerca de 5/8" 300 0.12
2007-05 Arandela plana 5/8" 120 0.03
2008-05 Arandela de presión 5/8" 60 0.06
ACCESORIOS
0402-01 Cables de 1/4" 5,000 0.44
2301-01 Templadores de 1/2"x10 240 2.30
1701-01 Grillete de 1/2" 480 1.35
1801-01 Guarda Cabos de 1/4" 480 0.24
2901-25 Prensacables 960 0.35

Para el registro de los materiales que no se ajustan a las especificaciones, el encargado de

Almacén procede a recabar el formato Nota de Devolución de Materiales al Proveedor, donde
registra el 30% de la cantidad de materiales a devolver.

El encargado de planta procede a preparar una guía de remisión de los materiales a

devolverse. Archiva la Nota de Devolución de Materiales al Proveedor en el archivo Notas de
Devolución al Proveedor. El encargado de Almacén prepara un Memo interno en el que registra
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la cantidad de materiales que se han aceptado (70%) y la cantidad de materiales que han sido
devueltos (30%), el documento es dirigido a Gerencia General.

Al finalizar el día el responsable de Almacén recupera del Archivo de Guías de Remisión, la

Guía de Remisión de los Materiales entregados. Recupera la ficha del Kardex físico de
materiales y descarga los materiales que han sido aceptados en Valtron, coordina el envío de la
guía hacia el Area de Contabilidad, para el registro en el Kardex Valorizado del 70% de los
materiales del pedido que han sido aceptados.

Para la entrega de materiales a producción el encargado de Almacén coordina con el

encargado de Planta la forma de entrega de los materiales. El encargado de planta emite el
formato Nota de Pedido de Material, y coordina la preparación de los materiales necesarios. El
encargado de Almacén usando la relación de los Códigos de Materiales y registra en el formato
Nota de Salida de Materiales la siguiente información:

Fecha de emisión
Fecha de entrega
Hora de solicitud del material
No, Orden de trabajo
Código de Producto terminado
Descripción de producto terminado
Item cantidad
Descripción
Cantidad
Unidad

Para el caso de la orden de trabajo Nº 0001990412 el encargado de Almacén tiene disponible

los siguientes artículos para poder atender esta orden en las cantidades que a continuación se
presentan:

Código Descripción Cantidad

Total
0101-29 Tubo eléctrico de 1 1/4"x 6.4 Mts. 210
0106-03 Fierro Corrugado de 3/8"x 9 Mts. 210
0604-02 Tarjeta Trapezoidal 1/4" 720
2701-07 Disco de 3/8"x20 Cm 20
2001-27 Perno de 5/8 "x21/2" 360
2704-01 Soldadura 20
2901-26 AGA MIX 20
ANCLAJES
0604-01 Plancha Triangular 3/8"x 0.50x0.50 40
0104-02 Barra Carrugada de 3/4"x 0.50 Mts. 120
0603-04 Plancha Triangular 1/2"x 0.20x0.20 60
2005-15 Tuerca de 5/8" 300
2007-05 Arandela plana 5/8" 120
2008-05 Arandela de presión 5/8" 60
ACCESORIOS
0402-01 Cables de 1/4" 5,000
2301-01 Templadores de 1/2"x10 240
1701-01 Grillete de 1/2" 480
1801-01 Guarda Cabos de 1/4" 480
2901-25 Prensacables 960

El responsable de Almacén luego procede a descargar la salida de materiales en el formato

Kardex Físico de Materiales.

El encargado de Almacén finalizado el día procede a enviar las Notas de Salidas de Materiales
hacia el área de contabilidad para el descargo de los materiales entregados a producción
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De igual manera el encargado de Almacén coordina con el responsable de Planta el ingreso de

Productos Terminados al Almacén.

Terminada la producción de la orden de trabajo de las torres ventadas el encargado de

Producción las entrega al Almacén de Valtron. El encargado de Almacén usa el formato Nota de
Ingreso de Productos Terminados y registra lo siguiente:

Fecha de Ingreso
Hora de Ingreso
Procedencia
Item
Código
Descripción
Cantidad
Unidad

Emite la Nota de Ingreso de Productos Terminados con la siguiente distribución

Original: Contabilidad
Copia : Producción
Almacén

El responsable de Almacén procede a descargar la entrada de las torres terminadas en el

formato Kardex Físico.

De igual forma el encargado de Almacén coordina con el responsable de Planta la recepción de

antenas parabólicas de fibra de vidrio, provenientes del proveedor, para el control de calidad de
las mismas, aprobando el lote de antenas, el responsable de Almacén recibe la guía de
remisión del transportista y registra la siguiente información

Fecha de Ingreso
Hora de Ingreso
Procedencia del producto terminado en el cuadro Proveedor.
No de la Guía de Remisión
No. Orden de Compra
Item
Código
Descripción
Cantidad
Unidad

Emite la Nota de Ingreso de Productos Terminados con la siguiente distribución

Original: Contabilidad
Copia : Proveedor
Almacén
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Encargado de Producción
Procedimiento para el registro del Control de Avance de Orden de Trabajo

Al finalizar el primer día de producción el encargado de producción procede a usar el formato

control diario de producción y registra la siguiente información:

Operario Hora Operación Código Producción

trabaja Operación
das
López 10 Corte de Tubos a 3 metros B10Co 110
Orellana 10 Corte de Tubos a 3 metros B10Co 110
Florencio 8 Taladrar agujeros B10Ta 166
Zamudio 8 Limado A10Li 373
Berrocal 8 Corte de ángulos 1/8x 11/4 A10Co 480
Llanos 8 Corte de ángulos 1/8x 11/4 A10Co 480
Somocurcio 8 Corte de ángulos 1/8x 11/4 A10Co 480
Alcalá 8 Grado A10Co 434
Quiñones 8 Grado A10Co 434
Lorente 10 Corte de disco A10Co 67
Pedregal 10 Corte de disco A10Co 67
Rodríguez 8 Refrentado A10Re 67
Linares 8 Corte de tarjetas A10Co 412
Buendia 8 Corte de tarjetas A10Co 412
López 10 Troquelado de tarjetas A10Tr 750
Soria 8 Avellanado A10Av 1370
Ruiz 8 Preparar Coronas A10 21
Cano 10 Prepara base A10 11
Pelaez 10 Prepara base A10 11

El segundo día el responsable de Producción, realiza un control del avance de las operaciones
de la O/T y registra los siguientes datos:

Operario Horas Operación Código Producción

trabaja Operación
das
Berrocal 8 Corte de ángulos 1/8x 11/4 A10Co 480
Llanos 8 Corte de ángulos 1/8x 11/4 A10Co 480
Somocurcio 8 Corte de ángulos 1/8x 11/4 A10Co 480
Pedregal 8 Corte de disco A10Co 54
Zavala 8 Corte de disco A10Co 54
Linares 8 Corte de tarjetas A10Co 412
Buendia 8 Corte de tarjetas A10Co 412
Soria 8 Avellanado A10Av 1370
Cano 10 Prepara base A10PreBa 11
Pelaez 10 Prepara base A10 PreBa 11
Somocurcio 8 Apuntalar A20Apun 2
Jiménez 8 Apuntalar A20 Apun 2

Para el Tercer día de operaciones se tienen los siguientes resultados:

Operario Horas Operación Código Producción

trabajadas Operación
Somocurcio 8 Apuntalar A20Apun 2
Jiménez 8 Apuntalar A20 Apun 2
Somocurcio 6 Soldar y Desmontar A20SolDes 4
Limpieza 8 Limpiar pivotes A20Lim 26
 10

Al finalizar la semana el responsable de Producción resume para cada Orden de Trabajo, los
avances para cada operación definida, que para el caso de la Orden de Trabajo Nº
0001990412, se obtuvieron los siguientes valores

Operación Dia1 Dia2 Dia3 Dia4 Dia5 Total

Corte de Tubos a 3 metros 218 218
Taladrado de agujeros 166 166
Limado 373 373
Corte de ángulos 1/8x 11/4 1440 1440 2880
Grado 868 868
Corte de disco 134 134 268
Refrentado 67 67
Corte de tarjetas 824 824 1648
Troquelado de tarjetas 750 750
Avellanado 1370 1370
Preparado de Coronas 21 21
Preparado de base 11 11 22
Apuntalado 4 4 4 4 16
Soldar y Desmontar 4 4 4 12
Limpiar pivotes 4 4 4 12

El responsable de producción, para el primer día de trabajo registró la siguiente información,

que anotó en el reporte de control de tiempo para cada orden de trabajo

Código de Apellido y Nombre HN HE HP Hora

Trabajador trabaja
das
102 López 8 2 10
134 Orellana 8 2 10
235 Florencio 8 8
265 Zamudio 8 8
120 Berrocal 8 8
125 Llanos 8 8
140 Somocurcio 8 8
100 Alcalá 8 8
105 Quiñones 8 8
108 Lorente 8 2 10
109 Pedregal 8 2 10
110 Rodríguez 8 8 8
11 Linares 8 8 8
112 Buendia 8 8 8
113 López 8 2 10
114 Soria 8 8 8
119 Ruiz 8 8 8
198 Cano 8 2 10
165 Pelaez 8 2 10

Código de Apellido y Dia1 Dia2 Dia3 Dia4 Dia5 Total

Trabajador Nombre
102 López 10 10
134 Orellana 10 10
235 Florencio 8 8
265 Zamudio 8 8
120 Berrocal 8 8 16
125 Llanos 8 8 16
140 Somocurcio 8 8 16
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100 Alcalá 8 8
105 Quiñones 8 8
108 Lorente 10 10 20
115 Pedregal 10 10 20
110 Rodríguez 8 8
11 Linares 8 8 16
112 Buendia 8 8 16
113 López 10 10
114 Soria 8 8
119 Ruiz 8 8
198 Cano 10 10 20
165 Pelaez 10 10 20
220 Somocurcio A. 8 8 8 8 32
221 Jiménez 8 8 8 8 32
222 Somocurcio B 8 8 8 24
223 Limpieza

Las entregas de las torres concluidas de la Orden de Trabajo No. 0001990412 son entregadas
al Almacén de Productos Terminados de la siguiente forma:

Entregas Dia1 Dia2 Dia3 Dia4 Dia5 Total

OT Nº 0001990412 4 4 4 12

Se ha agrupado las operaciones de producción de la siguiente manera:

1. Operaciones de preparado de material, formado por los trabajos de corte, taladrado,

refrentado, limado, avellanado. Todas estas operaciones tienen un costo de 1.40 US$ la
Hora.
2. Operaciones de Soldado, que tiene un costo de 1.82 US$ la Hora.
3. Operaciones de Pintado, un costo de 1.47 US$ la Hora.
4. Operaciones de instalación, un costo de 2.02 US$ la Hora.

Se ha considerado que los gastos de fabricación están relacionados con las horas hombre de
mano de obra directa y tienen un valor de 3 US$ la Hora.

Area de Proyectos
El encargado de Proyectos envía a producción un cronograma, que contempla las facilidades y
restricciones de personal y equipamiento, e incorpora la experiencia tenida en anteriores
órdenes en cuanto a los cumplimientos de los servicios encargados a terceros, como es el caso
del proceso de galvanizado.

El área técnica, de inmediato procede a poner un código al proyecto que considera el cliente,
Ministerio de Transportes, Vivienda y Construcción, y para cada uno de los productos Torres de
Transmisión y Antenas Parabólicas - que cuentan ya con una identificación a través del código
de producto - se les señala a cada uno de éstos el número de la Orden de Trabajo.

El Código del Proyecto con el Ministerio de Transportes, Vivienda y Construcción fue el 003

El número de la Orden de Trabajo para las Torres de Transmisión fue el No. 0001990412

El número de la Orden de Trabajo Antenas parabólicas fue el No. 0002990412

A través de un memo interno el área técnica procede a informar a las áreas de producción y de
contabilidad que se habían abierto un Código de Proyecto y las respectivas órdenes de
Trabajo.
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En el área de contabilidad, de inmediato es abierta en el formato acumulación de costos la O/T,

para permitir la acumulación de los materiales directos, la mano de obra empleada y el avance
de las entregas de los productos terminados al almacén de productos terminados.

El área técnica, tiene claramente identificados estos productos a través de su código y los
materiales directos necesarios para fabricarlos que forman parte de la lista de materiales. Esta
información es remitida al área de producción junto con los planos de ensamble y de detalle,
para iniciar el proceso de fabricación.

En el área de producción, como resultado de la experiencia de fabricación de las Torres, se

establece para estos productos el personal que labora en los diversos procesos por dónde
pasa la orden de trabajo.

Area de Contabilidad
Con la información recibida diariamente sobre:

 Ingresos de materiales, a través del formato de Nota de Ingresos de materias primas se

afectan- incrementan los importes del Kardex valorado - las cantidades de cada uno de las
materias primas y sus valores promedios unitarios.

 Salidas de materiales, a través del formato de Nota de Salida de materias primas se

disminuyen, los importes del Kardex valorado, y se van registrando en el Formato de
acumulación de Costos asociado a la Orden de Trabajo.

 Personal que labora en producción, a través del Parte Diario de Producción, que precisa la
cantidad de personal y horas dedicadas a la producción de la orden de trabajo, importes a
los que se les aplica el valor de la mano de obra (US$ por Hora) y se registra en el Formato
de acumulación de Costos asociado a la Orden de Trabajo.

 Servicios realizados por terceros, a través del registro en el Formato de acumulación de

Costos, los importes de la Orden de servicio atendida asociada a la orden de trabajo.

 Gastos Indirectos de Fabricación, a partir de las horas dedicadas a la producción de la

orden de trabajo a la que se les aplica la tarifa aprobada en el Formato de acumulación de
Costos.

 Ingreso de Productos Terminados, a través del formato de Nota de Ingreso de Productos

Terminados, asociado a la Orden de Trabajo, que afectan, esto es incrementan los importes
del Kardex valorado de Productos Terminados.

Al darse por terminado el mes o la orden de Trabajo se procede en el Formato de acumulación

de Costos a calcular los subtotales de cada uno de los conceptos, para luego sumarlos y
determinar el importe total.

 En caso de terminarse la Orden de Trabajo se tomará el importe total calculado y se

dividirá entre el número de unidades que ingresaron al inventario de productos
terminados.

 En el caso de terminarse el mes y no se ha completado la totalidad de la orden, se

podrá considerar todo el importe como inventario de productos en proceso o de
acuerdo a los criterios de los porcentajes de avance de la producción se podrá definir
importes considerados como inventario de productos terminados y como inventario de
productos en proceso.
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Se pide:

1. Que los responsables de las áreas involucradas: Producción, Planta, Almacén,

Contabilidad, Proyectos, generen información, acumulen los datos que le son enviados por
otras áreas.
2. Que se Calcule el costo de Producción asociado a cada una de las órdenes de trabajo

Para facilitar este proceso de registro indicamos el origen y el destino de los formatos que se
usan en este caso estudio:

Destino

Proyectos Producción Almacén Contabilidad

Origen
Proyectos  Orden de  Orden de
Trabajo Trabajo
 Orden de Trabajo
Producción  Nota de  Parte Diario
Pedido de Personal
 Nota de Pedido  Informe de
 Parte Diario de Proceso
Personal  Parte diario
 Informe de de
Proceso Producción
 Parte diario de
Producción
Almacén  Nota de Salida  Nota de
Salida
 Nota de Salida  Nota de
 Kardex Físico Ingresos de
 Nota de Ingresos Productos
de Productos Terminados
Terminados
Contabilidad

 Kardex Valorado
 Acumulación de
Costos

Areas que generan u originan los Formatos están en la columna de Origen, donde se indican
los formatos en letra Negrita.

Areas que reciben los Formatos están en las columnas de Destino, donde se indican los
formatos en cada columna en letra Normal.