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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : ACTIVIDAD N° 07: ENVIO DE TRABAJO COLABORATIVO

CURSO : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

DOCENTE : CPCC. SIXTO POMPEYO POLO VILELA

ALUMNA : INFANTE RUIZ LARRY SANTIAGO

CICLO : IX

PUCALLPA - PERÚ
2018
La Caja de Ahorro y Crédito Papayal en el mes de Diciembre del 2005 realiza operaciones, de las cuales
se mencionan algunas de ellas.

1. Crea fondo fijo por S/.2, 000. Contabilizar la operación con asiento de diario.

2. Otorga un crédito a Comercial Suárez SRL por S/.20, 000 con vencimiento 30 días, interés mensual
3% mediante pagaré Nº 860, cumplido el vencimiento Comercial Suárez SRL devuelve el crédito
recibido y paga los intereses. Contabilizar con asiento de diario.
3. Recibe S/.30, 000: por intereses originados por préstamos otorgados a clientes S/.25, 000 y S/. 5,000
por intereses generados por fondos interbancarios otorgados a Caja Municipal “La Comuna”.
Contabilizar con asiento de diario.
4. El 01-12 compra un automóvil marca Toyota por S/.25, 000 más IGV con cheque. Contabilizar con
asiento de diario.

5. Invierte en acciones S/.5, 000 emitidas por Banco de Trabajo con carácter temporal, cancelándose la
inversión con cuenta corriente que tiene en Bco. Continental.
6. Paga tributos municipales del año anterior por S/.200 contabilizar con asiento de diario.
7. Deprecia el automóvil comprado con tasa 20% anual. Contabilizar con asiento de diario.

8. La planilla de sueldos del mes de Diciembre es de S/.10, 000 afecto 13% ONP, 9% ESSALUD.
Contabilizar asiento de diario.
9. En base a operaciones indicadas (3 Al 10) determinar la participación de los trabajadores, Impuesto a
la Renta,
Reserva Legal y transferir el saldo a Resultado neto del ejercicio.
SE SOLICITA: Contabilizar las operaciones considerando las detracciones que correspondan
LIBRO DIARIO
-------------------------- 13 --------------------------

11 Disponible 2,000.00
1107 Disponible restringdo
111.07.01 Fondos fijos
11 Disponible 2,000.00
1101 Caja
1111 Caja
Creacion de fondo fijo
-------------------------- 24 --------------------------

14 Creditos 20,000.00
1401 Creditos vigentes
1411.01 Creditos comerciales
11 Disponible 20,000.00
1101 Caja
1111. Caja
Por el otorgamiento de crédito
-------------------------- 34a --------------------------
81 Cuentas de orden deudoras 20,000.00
8102 Valores propios en cobranza
8112.01 Valores propios en cobranza
82 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras 20,000.00
Por el control del pagare
2b
-------------------------- 4b --------------------------

11 Disponible 20,600.00
1101 Caja
1111. Caja
14 Creditos 20,000.00
1401 Creditos vigentes
1411.01 Creditos comerciales
51 Ingresos financieros 600.00
5104 Intereses por creditos
5114.01.01 Intereses por creditos comerciales
devolucion de credito por parte de cliente y
recepcion de intereses.
24c
-------------------------- --------------------------
82 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras 20,000.00
81 Cuentas de orden deudoras 20,000.00
8102 Valores propios en cobranza
8112.01. Valores propios en cob. Of. Principal
liberacion de pagaré
-------------------------- 35 --------------------------
11 Disponible 30,000.00
1101 Caja
51 Ingresos financieros 30,000.00
-VAN- 112,600.00 112,600.00
-VIENEN- 112,600.00 112,600.00
5102 Intereses por fondo interbancarios 5,000.00
5112.01 Bancos
5104 Intereses por créditos 25,000.00
5114.01.01 Int. Por Créditos comerciales
Recepcion de intereses
6-------------------------- --------------------------
18 Inmuebles, mobiliario y equipo 25,000.00
1804 Equipos de transporte y maquinaria
1804.01. Vehiculos
19 Otros Activos 4,750.00
1906 Crédito fiscal
1916.01 Crédito fiscal del I.G.V.
11 Disponible 29,750.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
1113.03. C. municipales de ahorro y crédito
7-------------------------- --------------------------
13 Inversiones negociables y a vencimiento 5,000.00
1303 Inversi. Negociab. disponibles p. vta. en valores
1313.05.01. acciones comunes
11 Disponible 5,000.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
1113.03. Cajas municipales de A. y créditos
Por la inversion en acciones.
8-------------------------- --------------------------
65 Gastos de ejercicios anteriores 200.00
6501 Gastos de ejercicios anteriores
6511.06. Tributos
11 Disponible 200.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais
1113.03. C. municipales de ahorro y crédito
Pago de tributos municipales del ejercicio
anterior
9-------------------------- --------------------------
44 Depreciac. De inm., mobiliario y equipo y amort. 416.67
4401 Dep. de Inm; mobiliario y equipo
4411.04. Dep. de equipos de transporte y maq.
18 Inm. Mobiliario y equipo 416.67
1809 Depreciac. Acum. De inm. Mob. Y equipo
1819.04. Dep. acum. de equipo de trans. y maq.
-TOTAL- 147,966.67 147,966.67
-VIENEN- 147,966.67 147,966.67
Por depreciacion de automovil.
-------------------------- 8 10 --------------------------

45 Gastos de administracion 10,900.00


4501 Gastos de personal 10,900.00
4511.01. Remuneraciones 10,000
4511.01.01. Basica
4511.04. Seguridad y Prov. Social 900
21 Obligaciones con el Público 2,200.00
2104 Obligaciones con Inst. Recaud. de tributos
2114.01. Tributos por cuenta propia 900
2114.02. Tributos retenidos 1,300
25 Cuentas por pagar 8,700.00
2505 Dividendos participaciones y remun. por pagar
2515.04. Remuneracioens por pagar
Provision de sueldos de diciembre 2004
--------------------------
9 11
--------------------------

61 Resultado de operación 11,316.67


6101 Resultado de operación
44 Depreciacion de Inm. Mob. y equipo 416.67
45 Gastos de administracion 10,900.00
Para saldar rubros 44 y 45 y determinar resultado
de operación
-------------------------- 9 11a --------------------------
51 Ingresos financieros 30,600.00
61 Resultado de operación 30,600.00
6101 Resultado de operación
Para saldar rubros 51 y determinar resultado
de operación.
9b
-------------------------- 11b --------------------------
61 Resultado de operación 19,283.33
6101 Resultado de operación
66 Resultado del ejercicio antes de particiones e 19,283.33
e impuesto a la renta.
6601 Result. de ejrec. antes de part. e imp. a la renta
transferencia a 2da. Cuenta.
-------------------------- 9cc11c --------------------------
66 Result. del ejerc. antes de part. e I. Renta 19,283.33
6601 Result. de ejrec. antes de part. e imp. a la renta
69 Resultado neto del ejercicio 19,283.33
-TOTAL- 239,350.00 239,350.00
-VIENEN- 239,350.00 239,350.00
6901 Resultado del ejercicio
transferencia a 2da. Cuenta.
-------------------------- --------------------------11d
69 Resultado dneto del ejercicio 9d 19,283.33
6901 Resultado del ejercicio
67 Distribucion legal de la renta 964.17
6701 Participacion de los trabajadores
68 Impuesto a la Renta 5,495.75
6801 Impuesto a la Renta
33 Reservas 1,282.34
3301 Reserva legal
3301.02. utilidades
39 Resultado neto del ejercicio 11,541.07
3901 Utilidad neta del ejercicio
Por la distribucion legal a la renta e impuesto
a la renta y transferencia a cuentas patrimoniales
-------------------------- 12 --------------------------
67 Distribucion legal de la renta 964.17
6701 Participacion de los trabajadores
68 Impuesto a la Renta 5,495.75
6801 Impuesto a la Renta
25 Cuentas por pagar 964.17
2505 Dividendos particip. por pagar y remuneraciones
por pagar.
10

2505.02. Participaciones por pagar


21 Obligaciones con el público 5,495.75
2104 Obligaciones con inst. recaudadoras de tributos
2114.01.01. Impuesto a la renta
-TOTAL- 265,093.25 265,093.25
LIBRO MAYOR
PARA DETERMINAR RESULTADOS

51 INGRESOS FINANCIEROS 44 DEP. INM. MAQ. Y E.


600.00 416.67 416.67
30,600.00 30,000.00
30,600.00 30,600.00 416.67 416.67

45 GASTOS DE ADMINISTRACION 65 GAST. DE EJERC. ANT.


10,900.00 10,900.00 200.00
10,900.00 10,900.00 200.00

61 RESULTADO DE OPERACIÓN 66 R. DEL E. ANT. DE P.E. I. R.


11,316.67 30,600.00 19,283.33 19,283.33
19,283.33

30,600.00 30,600.00 19,283.33 19,283.33

69 RESULT. NETO DEL EJERCICIO 67 DIST. LEGAL DE LA RENTA


19,283.33 19,283.33 964.17 964.17

19,283.33 19,283.33 964.17 964.17

68 IMPUESTO A LA RENTA 33 RESERVAS


5,495.75 5,495.75 1,282.34

5,495.75 5,495.75 0.00 1,282.34

39 RESULT. NETO DEL EJERCICIO


11,541.07

0.00 11,541.07
La Caja Municipal Oriental presenta la siguiente información financiera

Balance General al 31-11-2, 005


(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
11Disponible 210, 000
1101Caja 50,000
1102. 02 BCR 60,000
1103.01 Bancos 100,000
12 Fondos Interbancarios 80, 000
1201 Fondos Interbancarios
14 Créditos 310, 000
1401. 02.06 Préstamos 260,000
1403.01 Créditos Comerciales 30,000
1406.01.06 Préstamos 20,000
18 Inm. Mob. Y Equipo 22, 000
1803.01 Mobiliario 10,000
1803. 02 Equipo de cómputo 18,000
1809 Deprec. Ac. De Inm. Mob. Y Equipo (6,000)

__________
Total activo 622, 000

=========
PASIVO Y PATRIMONIO
21 Obligaciones con el Público 46,800
2102. 01 Depósitos de ahorros 40,000
2104.04.01.03 Otras contrib 2,000
2104.02 Tributos retenidos 2,800
2106.01 CTS. 2,000
24 Adeudos y Obligaciones Finan. A Corto Plazo 100, 000
2403.02 Adeudos por préstamos ordinarios
31 Capital Social 419,200
3101. 02. 01 Aportes en efectivo
38 Resultados Acumulados 56, 000
3801. 01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
_______
Total Pasivo y Patrimonio 622, 000
=========