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“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

PERITAJE CONTABLE

FISCALIA ESPECIALIZADA ANTICORRUPCION Y CRIMEN
ORGANIZADO

INTEGRANTES
• POVIS HINOJO MEDALITH
• QUISPE PRUDENCIO HELIN TATIANA
• SALCEDO LAZO LORENA
• SAUÑI VILLENA LUCERO
• VALDIVIA TINOCO CARLA

FISCALIA ESPECIALIZADA
ANTICORRUPCIÓN

Ente que puede perseguir
CONCEPTO ,investigar, vigilar y
sancionar actos de corrupción.

De funcionarios y políticos
Corruptos.

QUIENES PARTICIPAN .

PARTICIPANTES DE LA FISCALÍA ESPECIALIZADA DE ANTICORRUPCIÓN  Las fiscalías especializadas lograron. además del ex alcalde de San Juan de Lurigancho. Klever Meléndez y Gerardo Viñas. respectivamente. Carlos Burgos. entre otras cosas. la recuperación de más de un millón de dólares del Estado peruano desviados de manera ilegal al extranjero en el marco del caso Montesinos además de diversos casos emblemáticos como los vinculados a autoridades regionales.   . entre las cuales destacan las sentencias obtenidas contra los gobernadores regionales de Pasco y Tumbes.

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Los modificar su informantes conducta e incidir él . los . Los agentes deben ser .metadatos riguroso proceso de - selección..PROCEDIMIENTOS PARA DETECTAR ● Un agente encubierto: la propensión de un agente encubierto luego de realizar estas funciones en forma prolongada.Intervención también en actos de criminales. a .Video agentes encubiertos vigilancia deben pasar por un . Para comunicacio evitar esta nes situación.

DELITOS .

hasta octubre de 2017. hasta finales del 2016. Asimismo. la colusión fue el tercer delito de corrupción que tiene mayor número de internos en establecimientos penitenciarios a nivel nacional. el segundo delito de corrupción más frecuente fue la colusión con 4493 procesos.DELITO DE COLUSIÓN  Según la Defensoría del Pueblo.  .

contrato administrativo o contratación estatal civil . ELEMENTOS BÁSICOS • será el funcionario público con capacidad de incidir en Sujeto activo el proceso de contratación • es el acuerdo ilícito entre el funcionario público y el Concertación particular interesado • La contratación pública se realiza en el marco de Contexto de cualquier tipo de operación.

Colusión agravada: Se produce cuando hay una defraudación patrimonial al Estado.TIPOS DE COLUSION Colusión simple: Exige que el comportamiento delictivo sea idóneo para perjudicar patrimonialmente al Estado. Esta afectación no se reduce al desembolso de dinero o pérdida de bienes del Estado .

 Como se sabe.DELITOS DE PECULADO  De acuerdo con nuestro ordenamiento jurídico. sino . para sí o para otro. el delito de peculado sanciona al funcionario o servidor público que se apropia o usa. para atribuir la responsabilidad a una persona por el delito de peculado. administración o custodia le están confiados por razón de su cargo. caudales o efectos cuya percepción. nuestro sistema no solo exige que el sujeto activo tenga la condición de funcionario público.

atribuye de los caudales o efectos o hace suyo los caudales o públicos. han sido confiados en razón del cargo que desempeña . sin el propósito de efectos del Estado que le apoderarse del bien. emplea. o se beneficia apodera. adueña. TIPOS DE PECULADO PECULADO POR APROPIACION PECULADO POR UTILIZACION • Se configura el delito • Se configura cuando el peculado por apropiación agente usa. cuando el agente se aprovecha.

MALVERSACIÓN Algunas corrientes doctrinales han Malversación es una tipicidad que por su considerado que el delito de malversación forma de manifestación constituye una es un delito contra la propiedad cualificada cadena en la cual se enlazan diversas por el sujeto activo y el objeto sobre el que personas para sucumbir dentro de los recae tentáculos de la corrupción administrativa La Malversación como todo delito. constituye un fenómeno social por lo que está sometido a cambios y modificaciones .

siempre funcionario o servidor público Se entiende que la intervención del agente en la celebración de aquellos actos jurídicos es por razón del cargo que desempeña Su finalidad es obtener un provecho patrimonial personal o para terceros . NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE El delito de negociación incompatible se configura cuando el agente.

Esclarecer un proceso litigioso En materia patrimonial Emision de un dictamen . tecnicas Contables . ● Participación del perito contable Es el profesional contador publico colegiado con Conocimientos y experiencias en la ciencia. finanzas y auditoria cuyos servicios Son requeridos por el poder judicial.

  Mediante un comunicado.  . como las justas expectativas del sistema jurídico y de la sociedad perjudicada. el órgano jurisdiccional precisó que los procesos disciplinarios deben garantizar tanto el respeto de los derechos fundamentales de quienes son investigados. SENTENCIA La Sala Plena de la Corte Suprema de Justicia reafirmó su compromiso institucional de sancionar con toda la fuerza de la ley a quienes resulten responsables de un acto de corrupción en el Poder Judicial.

multas. pérdida de oportunidades de proyectos y la pérdida de la moral y la lealtad entre los empleados. la confiscación o prisión. multas. las consecuencias de estar involucrado en un hecho de corrupción pueden incluir el despido del empleo. un proceso penal. CONCLUSIONES • La corrupción constituye un delito. socava la buena gestión y la justicia social. Como persona. • • La corrupción no solo es perjudicial para el negocio sino que también daña las sociedades y aumenta la pobreza: la corrupción es una amenaza para el estado de derecho. desvirtúa la competencia e impide el desarrollo económico. la democracia y los derechos humanos. importantes pérdidas financieras o de la reputación. la confiscación. Las consecuencias de las actividades corruptas también pueden ser muy perjudiciales para nuestra empresa y pueden conducir a un proceso penal. .

• El perito contable hoy en día esta tomando mayor importancia debido a que Es el profesional que reúne las especiales condiciones de capacidad técnica y científica. y que está llamado a informar en los litigios de las diferentes jurisdicciones. las que desempeñarán según su propio criterio y en la forma que estimen más arreglada a los fines de su institución. conclusiones • La fiscalía especializada anticorrupción es un ente independiente y vela por que se cumplan las leyes actuando independientemente en el ejercicio de sus atribuciones. cuando el Juez de la causa solicita su intervención. • .

CRIMEN ORGANIZADO .

de manera concertada y coordinada con la finalidad de cometer uno o más delitos graves.CONCEP TO:  Se considera organización criminal a cualquier agrupación de tres o más personas que se reparten diversas tareas o funciones cualquiera sea su estructura y ámbito de acción. que . . existe o funciona inequívoca y directamente. con carácter estable o por tiempo indefinido se crea.

que cometan los delitos señalados en el artículo 3 de la ley contra el crimen organizado. personas vinculadas a ella o que actúan por encargo de la misma. juzgamiento y sanción de los integrantes de una organización criminal. rigen las normas y disposiones especiales contenidas en la presente ley.  .AMBITO DE APLICACIÓN: Para la investigación.

a efectos financiamiento. actuación. fuentes de organización delictiva. PROCEDIMIENTO: Conocer el núcleo operativo de la Estructura jerárquica. . mecanismos de de identificar a sus líderes. entre otros.

directa o indirectamente. un beneficio financiero o material. Con el fin de obtener. 4 años de encarcelamiento. . al menos. QUIENES PARTICIPAN Un grupo de tres o más personas que no fue formado de manera aleatoria Que ha existido por un periodo de tiempo Actuando de manera premeditada con el objetivo de cometer un delito punible con.

. Garantizar una defensa de los intereses de la sociedad.¿CUÁL ES LA FUNCIÓN DEL FISCAL EN EL CRIMEN ORGANIZADO? Estratega Planeador de la investigación fiscal Dispondrá y actuará todos los actos de investigación necesarios para lograr los fines de la investigación.

PRODUCTO FINAL (RESULTADO DEL PROCESO) ANTECEDENTES OBJETO DE LA CONCLUSIONES PERICIA BASES DE LA EXAMEN PERICIA PERICIAL .

PARTICIPACIÓN DEL PERITO CONTABLE Reside en recabar. . obtener y asegurar los documentos contables y financieros necesarios para que se lleve a cabo la pericia contable.

● Confirmación ● Medio de tomar información suficiente mediante una solicitud y acuse de recibo. . o estados concuerden entre sí. ● Inspección ● Es el examen de registros. ● Indagación ● Búsqueda de la información apropiada que se solicita a personas conocedoras de dentro o fuera de la entidad. los documentos contables y financieros. ● Comparación ● Es la acción de comparar dos elementos de datos y proporciona una indicación de acuerdo o desacuerdo.estado. ● Revisión ● Examen crítico de cualquier operación procedimiento . evento o serie de transacciones. ● TÉCNICAS ● Rastreo o ● Consiste en examinar en forma secuencial y parte seguimiento por parte. ● Observación ● Acción de presenciar el proceso o procedimiento que realizan terceros. ● Análisis ● Es la descomposición de una cuenta en las partes que la integran. ● Cálculo ● Verificación de la exactitud aritmética de los documento fuente y de los registros contables o de la ejecución de los cálculos independientes. documentos o activos tangibles. ● Conciliación ● Determinación de las partidas necesarias para que los saldos de dos o más cuentas relacionadas. ● Comprobación ● Es un proceso para determinar exactitud.

Elevar un informe semestral al Área de Coordinación de Estrategias contra la Criminalidad.FUNCIONES DEL PERITO Prestar apoyo al fiscal a cargo de la investigación con la elaboración de la pericia que éste le requiere. indicando el estado de las mismas. Presentar el informe pericial en la forma y plazo establecido por el Magistrado que lo requiere Concurrir las veces que sean citados por el órgano jurisdiccional y/o fiscal. sobre las pericias asignadas y elaboradas. bajo responsabilidad funcional. Llevar un control de las pericias expedidas y las solicitudes fiscales pendientes de atención. .

¿A QUÉ DELITOS CONLLEVA? Usurpación Secuestro Delitos contra la propiedad industrial Homicidio calificado-asesinato Violación del secreto de comunicaciones Trata de personas Delitos informáticos Delitos contra el patrimonio Extorsión Delitos contra la Delitos salud pública ambientales Tenencia.municiones .explosivos Delitos de falsificación de documentos . fabricación .tráfico ilícito de armas .

la economía del materia de criminalidad. empresarial y judicial. personas jerarquizadas que se estas organizaciones atacan reúnen con la finalidad de estructuras políticas. . el orden social y los cumpliendo cada uno un rol derechos humanos. con el fin de cometer delitos graves y obtener beneficios económicos. CONCLUSIONES Los costos del crimen La criminalidad organizada se organizado no son constituye por un conjunto de exclusivamente monetarios. Se fundamental en el ámbito corrompen los funcionarios de político. 2) 1) alto y nivel medio. país. el Estado tener objetivos precisos en de Derecho.

del crimen y la situación lo pero el objetivo es el exige. la Organizado es fundamental población percibe que las entender que algunos fuerzas de seguridad son crímenes. 3) 4) por lo que se puede considerar que este grupo es una red criminal. si la naturaleza defender a los delincuentes. lo que un caos permanente que podría convertirse en un permite a las organizaciones grupo que comete tal crimen. . En cuanto al Crimen En el caso de la seguridad. se puede contar son mantenimiento de una crisis o asociados dispuestos. criminales actuar libremente. en el y sus múltiples facetas no los caso de los derechos pueden cometer personas que humanos. que solo sirven para actúen solas. por su complejidad ineficientes y corruptas y.