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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA JUAN MISAEL SARACHO

FACULTAD DE CIENCIAS INTEGRADAS DE VILLA MONTES


CARRERA DE
INGENIERIA
DE PETROLEO Y
GAS NATURAL

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN #1
´´IMPUESTOS Y REGALÍAS HIDROCARBURÍFERAS EN BOLIVIA´´
MATERIA:
● COMERCIO Y NEGOCIO DE HC
SIGLA: ECO041
UNIVERSITARIO:
● RAUL SUXO CONDORI
DOCENTE:
● ING. ALVAREZ GONZALEZ ALEXANDER
FECHA:
· 7 DE AGOSTO DE 2018

VILLA MONTES – TARIJA – BOLIVIA

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA “JUAN MISAEL SARACHO”
FACULTAD DE CIENCIAS INTEGRADAS VILLAMONTES

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
IMPUESTOS Y REGALÍAS HIDROCARBURÍFERAS EN BOLIVIA
RENTA
•Renta es un pago que se da a los propietarios por el uso de una porción del producto
extraído de los recursos naturales o de la tierra básicamente. Uno es el que cobra la renta
(Estado Boliviano), que es el propietario de un bien productivo que se cede en explotación;
y otro es el que paga la renta (empresas que explotan el recurso) a quienes se ha cedido
ese bien para que le saque el rendimiento o la materia prima, en este caso petróleo y gas.

¿CÓMO SE APLICAN LOS IMPUESTOS EN BOLIVIA?

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Como vemos en el gráfico, en Bolivia se fueron aplicando la renta petrolera en base


a la cadena hidrocarburífera y mediante sus diferentes etapas o fases de producción y
distribución.
En la fase Upstream se aplica generalmente:
• Patentes
• Regalías
• Participaciones
En la fase Downstream se aplicaron impuestos a:
• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto a las transacciones (IT)
• Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE)
• Impuesto a la Remisión de las utilidades al exterior (IRUE)
• Surtax
Como vemos, los modelos impositivos practicados en Bolivia fueron varios y de diferentes
aspectos, pero todas ellas encaminadas en la forma de adquisición del excedente
económico producido.
En la actualidad el artículo 31º de la ley Nº 3058, clasifica las Actividades
Hidrocarburíferas en:
a) Exploración
b) Explotación
c) Refinación e Industrialización
d) Transporte y Almacenaje
e) Comercialización
f) Distribución de Gas Natural por Redes
En conclusión, podemos decir que, las regalías generalmente están dirigidas a la fase de
exploración y explotación que es el Upstream; y en la etapa Downstream que es la fase
hidrocarburífera de distribución y comercialización es donde se aplican los impuestos.

NORMAS AMPARAN LA APLICACIÓN DE LAS REGALÍAS E IDH


Estas son:
• Por referéndum del gas. Decreto de Ley de 13 Abril 2004.
•Ley de Hidrocarburos N˚ 3058 17 de mayo del año 2005
• Nueva Constitución Política del Estado en sus Artículos 341 (1, 2 y 3), 351 (IV), 353, 355
(II) y 368.
• Decretos supremos N˚ 28421, 29322 y 29565

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La renta petrolera en nuestro país que básicamente son de dos tipos:


• Las Regalías
• Impuesto Directo a los
Hidrocarburos (I.D.H.)

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NORMAS QUE REGULAN LA DISTRIBUCIÓN Y GASTO DEL IDH

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¿A QUÉ PRECIOS SE VALORAN EL PAGO DE LAS REGALÍAS E IDH?


Los precios de valoración de la producción de hidrocarburos están establecidos en la Ley Nº
3058 Art. 56 que indica lo siguiente:
a) Los precios de petróleo en Punto de Fiscalización:
1. Para la venta en el mercado interno, el precio se basará en los precios reales de venta
del mercado interno.
2. Para la exportación, el precio real de exportación ajustable por calidad o el precio del
WTI, que se publica en el boletín Platt´s Oilgram Price Report, el que sea mayor.
b) El precio del Gas Natural en Punto de Fiscalización será:
1. El precio efectivamente pagado para las exportaciones.
2. El precio efectivamente pagado en el Mercado Interno.
Estos precios, para el mercado interno y externo, serán ajustados por calidad.
c) Los precios del Gas Licuado de Petróleo (GLP) en Punto de Fiscalización:
1. Para la venta en el mercado interno, el precio se basará en los precios reales de venta
del mercado interno.
2. Para la exportación, el precio real de exportación.

¿QUÉ SON LAS REGALÍAS?

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•Por definición dada en el artículo 138 de la Ley de Hidrocarburos N˚ 3058, regalía


se entiende como una “Compensación económica obligatoria pagadera al Estado,
en dinero o en especie, a favor de los Departamentos productores por la explotación de sus

recursos naturales no renovables”.

¿CÓMO SE DISTRIBUYE EL IDH?


La distribución del impuesto desde la ley 3058, fue cambiando mediante Decretos
Supremos que reglamentan, complementan y modifican la distribución del impuesto.
El artículo 57 de la ley 3058 determina que será distribuido de la siguiente manera:
a) 4% para cada uno de los departamentos.
b) 2% para cada Departamento no productor.
c) En caso de existir un departamento productor de hidrocarburos con ingreso menor al de
algún departamento no productor, el Tesoro General de la Nación (TGN) nivelará su ingreso
hasta el monto percibido por el Departamento no productor.
d) El Poder Ejecutivo asignará el saldo del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) a
favor del TGN, Pueblos Indígenas y Originarios, Comunidades Campesinas, de los
Municipios, Universidades, Fuerzas Armadas, Policía Nacional y otros.

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Distribución del IDH total recibido por Departamento D.S. 29322


Es muy importante ver la forma de redistribución dentro los departamentos, y es así que el
D.S. 29322 de octubre de 2007 modifica la redistribución dentro el departamento, es decir
que del 100% de los ingresos percibidos por cada Departamento su distribución será la
siguiente:
a)66.99% para el total de los Municipios del Departamento, el cual será distribuido entre los
beneficiarios de acuerdo al número de habitantes de su jurisdicción municipal, establecido
en el censo nacional de población y vivienda del año 2001
b) 8.62% para la Universidad Pública del Departamento.
c)24.39% para la gobernación del Departamento.

CÓMO SE DISTRIBUYEN LAS REGALÍAS?


Ese 18% de pago por regalías al Estado nacional será distribuido de la siguiente manera:
1. Una Regalía Departamental, equivalente al once por ciento (11%) de la Producción
Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del Departamento donde se
origina la producción.

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2. Una Regalía Nacional Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Producción
Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni
(2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley N˚ 981, de 7 de marzo de 1988.
3. Una participación del seis por ciento (6%) de la Producción Nacional Fiscalizada en favor
del Tesoro General de la
Nación (TGN).

¿CUÁNTO RECIBIERON LOS DEPARTAMENTOS POR REGALÍAS HIDROCARBURÍFERAS?


Los departamentos productores de hidrocarburos recibieron de Yacimientos Petrolíferos
Fiscales Bolivianos (YPFB), los desembolsos que corresponden a las regalías
departamentales beneficia a los departamentos productores de Tarija, Santa Cruz,
Cochabamba y
Chuquisaca, así como a
Beni y Pando, por el
mismo concepto.

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REGALÍA COMPENSATORIA
NACIONAL

Régimen tributario por refinación, transporte, distribución y comercialización

Para la
exportación, el precio real de exportación.
La presente Ley deja claramente establecido el término Punto de Fiscalización como el
lugar donde se participa, se valoriza y se paga el once por ciento (11%) de la producción
bruta de los hidrocarburos sujeta al pago de las regalías de los departamentos productores,
razón por la que ningún consumo, compensación o costos, llámese de exploración,
explotación, adecuación, transporte u otros, son deducibles de las regalías.

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Por lo anteriormente mencionado, queda claro que el nivel de ingresos que recibe el
Estado por concepto de regalías e impuestos se encuentra en función de los niveles
de producción certificados por YPFB y de los precios de valoración que se apliquen a esta
producción, dependiendo del mercado de destino que haya tenido la misma.
Ingresos del
Estado =

Producción x Precios (Regalías e IDH)

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VOLÚMENES DE GAS A BRASIL Y ARGENTINA SE INCREMENTARON EN RELACIÓN


AL 2017
El Gobierno destacó que al primer trimestre del año, los volúmenes de venta de gas natural
se incrementaron de manera considerable a los principales mercados de exportación como
son Brasil y Argentina. Esta recuperación se dio a la par de mejores precios de los
hidrocarburos a nivel internacional.
“Se ha recuperando la venta de gas a los vecinos países, las línea rojas de este año
muestran que ha ido a 19 a 24,5 Millones de metros cúbicos al día (MMm3/d) a abril y en el
caso de Argentina el 2018 está por encima del promedio que se enviaba (el 2017). Con
estos datos nos colocamos como la economía de mayor crecimiento”, afirmó el ministro de
Economía, Mario Guillén.
Según los cuadros oficiales, en el caso de Brasil se pasó de venderle 19 MMm3/d en
promedio el 2017 a 24,5 MMc3/d al primer trimestre de este año, mientras que a Argentina,
segundo mercado de exportación de importancia, se le aumentó los volúmenes de 18
MMmc3/d a 18,9 MMm3/d

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