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INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS, S.

EJEMPLO: HONORARIOS POR CLASE

Dando al cumplimiento a las nuevas disposiciones en materia fiscal, a partir del 1


de enero de 2018, todos los comprobantes fiscales de los servicios profesionales
prestados al IEU, serán de conformidad al artículo 29-A del Código Fiscal de la
Federación (CFF).

De acuerdo a lo anterior los CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) deberán
cumplir los siguientes requisitos:

A. La clave del registro federal de contribuyentes (RFC) de quien los expida.


B. Nombre completo de quien los expida.
C. Régimen fiscal: 612 Personas físicas con actividades empresariales y
profesionales.
D. Número de folio, serie y sello digital del Servicio de Administración Tributaria.
E. Lugar y fecha de expedición
F. La clave del registro federal de contribuyentes (RFC) de la persona a favor
de quien expida.
G. Nombre completo de la persona de quien expida
H. Uso de CFDI: G03 Gastos en general.
I. Tipo de comprobante: I Ingreso
J. Clave del producto y/o servicio: 86141500 Servicios de guía educativa
(Honorarios de profesores o catedráticos)

K. Clave de unidad: E48 Unidad de servicio


L. En descripción deberá indicar el concepto que aparece en el portal de
docentes.
M. El valor unitario consignado en número.
N. Moneda: MXN Peso Mexicano
O. Forma de pago: 03 Transferencia Electrónica de Fondos
P. Método de pago: PUE Pago en una sola exhibición

Complemento para recepción de pagos (tercera resolución 2.7.1.44)


Este complemento será obligatorio expedirlo siempre y cuando el pago se realice
posterior al día 17 del mes de calendario inmediato posterior a aquél en el cual se
expidió el CFDI, cancelando el CFDI original y emitiendo uno nuevo con las
siguientes claves:

Forma de pago: 99 por definir

Método de pago: PPD Pago en Parcialidades o Diferido

A continuación, proporcionaremos un ejemplo de la emisión de un CFDI de la versión 3.3.


EJEMPLO: HONORARIOS POR CLASE

A B

RFC emisor: REVJ760725865 Folio fiscal: B42239D5-0E8D-4656-ACFC-9B3EED4682AC


Nombre emisor: JAVIER ALBERTO REJON VIVAS No. de serie del CSD: 00001000000403554014
Folio: 2 D Serie: A D

Código postal, fecha y hora de 97203 2018-01-09 09:49:31


emisión:
RFC receptor: IEU761118H96 F
Nombre receptor: INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS
SC

Uso CFDI: Gastos en general Efecto de comprobante: Ingreso


H
Régimen fiscal: Personas Físicas con Actividades
Empresariales y Profesionales C

Conceptos K

Clave del producto Clave de


No. identificación Cantidad Unidad Valor unitario Importe Descuento No. de pedimento No. de cuenta predial
y/o servicio unidad
86141500 1 E48 SERVICIO 3280.00 3280.00
Tipo Tasa o
Impuesto Tipo Base Importe
Honorarios GRUPOS 96AS64 FECHA 13/12/2017 MATERIA INNOVACION Factor Cuota
Descripción TECNOLOGICA EN INSTITUCIONES DE SALUD 524.80
IVA Traslado 3280.00 Tasa 16.0000%
328.00
ISR Retencion 3280.00 Tasa 10.0000%
L IVA Retencion 3280.00 Tasa 10.6600% 349.65

Moneda: Peso Mexicano N Subtotal $ 3,280.00


Forma de pago: 03 Transferencia Electrónica de Fondos Impuestos Trasladados IVA 16.0000% $ 524.80
Impuestos retenidos ISR $ 328.00
Método de pago: PUE Pago en una sola exhibición
IVA $ 349.65
Total $ 3,127.15

Sello digital del CFDI:


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vdM5q6xzvFPB5KrTXoYK8+JrONQixEUGyt6LUKO7qQf8Xe6c3g==

Sello digital del SAT:


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eReB4SuPElV7zrwHmX++DFwGkF8INFKt3SKLN+aLAEFx0tDe18CcPv/YxOn5/GD9W/+x++qV3+M56hJETkiOHHpcOdl9fQLwSA+hENLeAtKVouxPdewTodRxCfAHq/7XwrCm0V5qEdxP+
lIujYVExcMj05nRJef3I65ZuTA4HIxEhbImft9jUynX2p/ldCCzJRUQ==
Cadena Original del complemento de certificación digital del SAT:
||1.1|B42239D5-0E8D-4656-ACFC-9B3EED4682AC|2018-01-09T09:53:24|SAT970701NN3|eqgxIEN2rhlkemlYNvxvpbChqwOGSc1MpnrmwmN6HzRm3I
dOeYtM2eONECkncE7TGgj7GE/yEWZplqPJLLBoJtsdDEGlgIrBMiNEFrAnaqW7ahe7GHsfwjRZsi3XHmbW1MSZZthaGftdguswsFoxcN9Yl9OyoNUM5W1
B79ZRTs9U5Agrj7b2sEliavQ6lBcze7rsb9x9uAQtNJoIf5C3huFxdfwnFTo/wGfc8+rLSUF8abh4TWh++nt5Gv3Wj15dOmsSKtt/fhe9aHLrg7ueNhXlmE2BEBc
ZRCQDvdM5q6xzvFPB5KrTXoYK8+JrONQixEUGyt6LUKO7qQf8Xe6c3g==|00001000000403258748||
RFC del proveedor de certificación: SAT970701NN3 Fecha y hora de certificación: 2018-01-09 09:53:24
No. de serie del certificado SAT 00001000000403258748

Este documento es una representación impresa de un CFDI Página 1 de 1