Nombre de la asignatura

PLANEACION FISCAL

NOMBRE DE LA ASIGNATURA O UNIDAD DE APRENDIZAJE

PLANEACION FISCAL

CICLO CLAVE DE LA ASIGNATURA

SÉPTIMO SEMESTRE CSDDF04

HORAS FRENTE A DOCENTE HORAS INDEPENDIENTES CRÉDITOS

64 48 7

OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA

Identificar las leyes que regulan fiscalmente la mayor parte de las actividades de
las empresas, los señalamientos de las obligaciones reguladas por la ley de
impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado, así como sus efectos
inflacionarios.

TEMAS Y SUBTEMAS

1. INICIO DE OPERACIONES DE ACTIVIDADES DE LAS PERSONAS

MORALES
1.1 Constitución
1.2 Inscripción en el Registro Público de Comercio
1.3 Inscripción en el registro Federal de Contribuyentes
1.3.1. Plazo
1.3.2. Lugar
1.3.3. Forma
1.4 Avisos al registro federal de contribuyentes
1.4.1 Cambio de nombre, denominación ó razón social
1.4.2. Cambio de domicilio fiscal
1.4.3 Aumento o disminución de obligaciones, suspensión ó
reanudación de actividades
1.4.4. Liquidación, sucesión ó cancelación
1.4.5. Cambio de actividad preponderante y apertura ó cierre de
locales ó establecimientos
1.5 Registros contables
1.6 Empadronamiento para el pago del impuesto al valor
1.7 Registro en el Instituto Mexicano del Seguro Social
1.8 Registro en el Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los trabajadores
 1.9 Autorización sanitaria
1.10 Registro de la cámara de comercio e industria.
1.11 Licencia de funcionamiento del ayuntamiento ó delegación

2. LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DEL AYUNTAMIENTO Ó

DELEGACIÓN
2.1 Deducir opcionalmente un porcentaje fijo de las inversiones
efectuadas por las mismas durante el año.
2.2 Reevaluación para la depreciación de los activos fijos de las
empresas
2.3 Acumular y deducir los intereses reales y la pérdida ó ganancia
cambiaria real
2.4 Deducción de compras efectuadas en el periodo
2.5 Revaluar aportaciones netas del capital de los accionistas
2.6 Ajustar por inflación las pérdidas netas de las empresas
2.7 Deducciones de dividendos

3. MECANISMOS DE TRANSACCIÓN DEL I.S.R. A LAS ACTIVIDADES

EMPRESARIALES
3.1 Determinación del impuesto anual
3.2 Pago provisional
3.3 Determinación del coeficiente de utilidad
3.4 Amortización de pérdidas fiscales
3.5 Acumulación y deducción de las utilidades ó pérdidas cambiarias.
3.6 Acumulación de intereses y ganancias cambiarias derivadas de
inversiones en el extranjero
3.7 Pago a plazos

4 LA INFLACIÓN Y LA BASE GRAVABLE DE LAS EMPRESAS DE

ACUERDO AL NUEVO SISTEMA DEL I.S.R.
4.1 Factores para ajustar ó actualizar valores
4.2 Ingresos que afectan al pago de impuestos
4.3 Ingresos Acumulables
4.4 Momento de acumulación de ingresos
4.5 Partidas que no se consideran ingresos
4.6 Dividendos percibidos de residentes en el extranjero
4.7 Deducciones
4.7.1 Intereses
4.7.2 Componente inflacionario
4.7.3 Determinación mensual de intereses y ganancias ó pérdidas
inflacionaria
4.8. Deducciones con tratamiento especial
4.9. Gastos no deducidles
4.10 Inversiones
4.11 Deducción de inversiones en el nuevo sistema
4.12 Actualización de la inversión original para la deducción inmediata
 4.13 Pérdidas Fiscales
4.14 Pagos provisionales
4.14.1 Cálculo
4.14.2 Ajuste
4.15 Cálculo del impuesto del ejercicio

5. EL IVA. Y LA EMPRESA, PERSONA MORAL

5.1 Actividades gravadas
5.2 Tasas
5.3 Traslado del impuesto
5.4. Acreditamiento
5.5. Cálculo del Impuesto
5.6. Declaración
5.7 Los certificados de Devolución del impuesto al valor agregado.
5.8 Obligaciones de los contribuyentes
5.8.1 La contabilidad
5.8.2 Llevar registros contables de acuerdo a las distintas tasas
5.8.3 Expedir documentación que ampare la contraprestación
pactada, señalando el importe del IVA. que se traslada
5.8.4 Presentar declaraciones provisionales
5.8.5 Tratamiento a quiénes se dedican a la agricultura, ganadería ó
pesca comercial

6. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

6.1 Actividades gravadas
6.1.1. Enajenación de bienes
6.1.2. Importación de bienes
6.1.3. Prestación de servicios
6.2 Valor sobre el que se calcula el impuesto
6.3 Tasas del impuesto
6.4 Momento en que se causa el impuesto
6.5 Casos en que se paga el impuesto
6.6 Obligaciones de los contribuyentes
6.6.1 Contabilidad de las operaciones desglosadas por tasas.
6.6.2 Traslación del impuesto
6.6.3 Separar en contabilidad y registrar las operaciones que lleven
por cuenta propia, de las que efectúan por cuenta ajena
6.6.4 Presentar declaraciones
6.7 Limitaciones que se establecen en los Estados y Municipios en los
convenios de Coordinación Fiscal

7. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN DE INMUEBLES

7.1 Sujetos del Impuesto y tasas
7.2 Base del Impuesto
7.3 Pago del Impuesto
7.4 Exenciones
7.5 Los Convenios de Coordinación Fiscal
8. LEY DEL IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
8.1 Sujetos del Impuesto y tasas
8.2 Base del Impuesto
8.3 Pago del Impuesto

9. LEY DE CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PUBLICAS DE

INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA
9.1 Sujetos obligados
9.2 Determinación del valor de la obra
9.3 Determinación de la base de la contribución
9.4 Causa de la contribución
9.5 Porcentaje de recuperación
9.6 Destino de los recursos
9.7 Coordinación con los estados

10. LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO DE LAS EMPRESAS

10.1 Sujetos obligados al pago
10.2 Tasa aplicable y reglas para la determinación del activo en el
ejercicio
10.3 Actualización del saldo por deducir
10.4 Los Activos financieros
10.5 Concepto a deducir del valor promedio del ejercicio
10.6 Excepciones
10.7 Pagos provisionales
10.8 Declaración anual
10.9 Acreditamiento contra el impuesto sobre la renta

11. PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE

LAS EMPRESAS
11.1 Determinación de la utilidad fiscal ó renta gravable
11.2 Porcentaje de la participación en las utilidades
11.3 Empresas obligadas a distribuir utilidades
11.4 Trabajadores con derecho a reparto de utilidades
11.5 Empresas no obligadas a repartir utilidades
11.6 Comisiones mixtas de participación de utilidades
11.7 Información relativa al reparto de utilidades
11.8 Procedimientos para la distribución de utilidades
11.9 Empresas con bases espaciales de tributación

12. LEY DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS

12.1 Sujetos del impuesto y actos gravados
12.2 Cálculo del impuesto
12.3 Tasas de impuesto
12.4 Pagos Provisionales y ejercicios Fiscales
12.5 Importación de automóviles
 12.6 Registros contables
12.7 Avisos ante las autoridades Fiscales
12.8 Exención de exportación definitiva

13. LEY DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE LOS VEHÍCULOS

13.1 Sujetos del impuesto
13.2 Cálculos del impuesto
13.3 Pago del Impuesto
13.4 Casos de Exención
13.5 Embarcaciones
13.6 Aeronaves
13.7 Motocicletas
13.8 Vehículos que no pagan impuesto
13.9 Los certificados de Aeronavegabilidad
13.10 La participación de las entidades Federativas

14. PROMOCIÓN INDUSTRIAL

14.1 Fomento al empleo y la inversión en actividades industriales
prioritarias y el desarrollo regional
14.2 Fomento a las inversiones en la actividad minera
14.3 Beneficio fiscal para la importación de materia prima, partes y
componentes
14.4 Beneficio fiscal para los productores de aguas asadas y refrescos de
marcas nacionales
14.5 Fomento a la tecnología Nacional
14.6 Estimulo Fiscal para prever y controlar la contaminación ambiental

15. ESTÍMULOS FISCALES RELACIONADOS CON EL BIENESTAR SOCIAL

15.1 Apoyo al sistema Nacional de Abasto
15.2 Producción primaria de Leche
15.3 Pasteurización de leche
15.4 Fomento a la inversión para la construcción de vivienda para
arrendamiento
15.5 Fomento a la inversión en la actividad Turística
15.6 Fomento a la edición de libros

16. ESTÍMULOS FISCALES PARA PROMOVER EL DESARROLLO

REGIONAL
16.1 Promover la reubicación Industrial
16.2 Desarrollo y fomento de la actividad forestal
16.3 Fomento a la actividad pesquera
16.4 Fomento industrial en frontera
16.5 Operación y modernización de centros comerciales en frontera

17. ESTÍMULOS PARA EL SECTOR EXTERNO

17.1 Fomento de la Industria Maquiladora de exportación
17.2 Fomento al desarrollo de la marina mercante
 17.3 Fomento a exportación de flores
17.4 Apoyo a las exportaciones de manufacturas
17.5 Fomento a las exportaciones facilitando las importaciones
temporales.
17.6 Fomento a las exportaciones mediante el derecho da la importación.

18. FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y ASISTENCIA TÉCNICA

18.1 Proyectos y promoción industrial
18.2 Programas de asistencia técnica promoción industrial a la pequeña y
mediana industria
18.2.1 Promoción de inversiones
18.2.2 Promoción de infraestructura y servicios
18.2.3 Promoción de Desconcentración industrial
18.2.4 Apoyo a proyectos de inversión y programas de asistencia
técnica y financiera
18.2.5 Capacitación
18.2.6 Promoción de asistencia Técnica a la reconversión Industrial
18.2.7 Promoción y asistencia técnica para acciones
Interempresariales
18.2.8 Promover y asesorar a eficiencia organizacional y gestión
empresarial
18.3 Apoyo de Nacional financiera como promotor financiero industrial
18.3.1 Asistencia Técnica Integral
18.3.2 Estudios y proyectos
18.3.3 Capital de riesgo
18.3.4 Créditos y Garantías
18.3.5 Instalaciones físicas
18.3.6 Información Científica y Tecnológico
18.3.7 Líneas globales de crédito
18.3.8 Financiamiento para la reconversión Industrial
18.3.9 Promoción y apoyo de crédito integral a la industria de bienes
de capital

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE BAJO LA CONDUCCIÓN DEL DOCENTE

Exposición de trabajos
Discusión de temas
Análisis de lecturas.
Resolución de problemas

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE INDEPENDIENTES

Lectura de textos
Investigación bibliográfica
Ejercicios
Cuestionarios
Casos prácticos

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN

Examen 30%
Tareas y ejercicios 20%
Entrega de lecturas e investigaciones 20%
Exposiciones 10%
Entrega de casos prácticos 20%

INFORMACIÓN DOCUMENTAL RECOMENDADA (bibliografía)

TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AÑO
1 Libro Aplicación Práctica Arnulfo Ediciones 2008
del ISR e IEUT: Sánchez Fiscales Isef
Personas Morales Miranda
2008
2 Libro Planeación de las Luis Haime Ediciones 2008
Fuentes de Levy Fiscales Isef
Financiamiento
3 Libro Teoría y Práctica de Mario Alberto Porrúa 2005
los Delitos Fiscales Torres López

PERFIL DEL DOCENTE

Haber estudiado una Licenciatura en Derecho o Licenciado en Contaduría Pública
con especialidad en Derecho Fiscal ó Impuestos.
Así mismo el profesor deberá:
 Tener conocimientos y práctica en derecho.
 Contar con experiencia en manejo de dinámicas de grupo y trabajo
en equipo
 Promover en los estudiantes el espíritu de compromiso, ética y
responsabilidad.
 Estar comprometido en fomentar y desarrollar en los alumnos la
capacidad de análisis, síntesis y evaluación mediante el estudio de
casos.
 Ser un líder e identificar y promover las actitudes de liderazgo en los
alumnos.