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MINISTERIO DE EDUCACION

DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACION MOQUEGUA


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO
PÚBLICO
“ALIANZA RENOVADA ICHUÑA – BÉLGICA”

INFORME DE EXPERIENCIAS FORMATIVAS EN SITUACIÓN


REALES DE TRABAJO

MODULO II – CONTABILIDAD PUBILICA Y PRIVADA

PRESENTADA POR:
………………………….

ICHUÑA – MOQUEGUA – PERÚ


2016

1
DEDICATORIA

A Dios por haberme enseñado estos

años lo valioso que es vivir un día

más en este mundo y por darme valor

para continuar hacia el logro de mis

metas.

Este trabajo dedicado a mis padres y


en especial a la persona que más amo
en la vida “A MI MADRE” quien me
brindó su apoyo para cumplir cada
objetivo trazado y por darme todo el
amor y la comprensión que necesito
para hacerle frente a las adversidades
de la vida.

También a mis docentes de la


carrera profesional de contabilidad
del INSTITUTO DE EDUCACION
SUPERIOR TECNOLOGICO
PÚBLICO “ALIANZA RENOVADA
ICHUÑA BELGICA” Quienes me
apoyaron sin condición alguna.

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AGRADECIMIENTO

AL INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO “ALIANZA


RENOVADA ICHUÑA – BELGICA” por abrirnos sus puertas para un futuro mejor.

Agradezco a los docentes del Instituto de Educacion Superior Tecnológico Público


“Alianza Renovada Ichuña-Bélgica” Por sus conocimientos brindados para la
culminación de mis estudios.

Un eterno agradecimiento a mis padres y hermanos por su apoyo constante en la


culminación de mis estudios.

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INDICE

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INTRODUCCIÓN

Las ideas que forman este informe de Experiencias Formativas en Situación Real de
Trabajo están referidas a crear una conciencia sobre el aprendizaje fuera de la institución y
ver otras realidades o poner en praxis lo aprendido en las aulas del Instituto de Educacion
Superior Tecnológico Público Alianza Renovada Ichuña – Bélgica.

En tal sentido en el presente trabajo trato temas concernientes a la contabilidad


correspondiente al II MÓDULO – CONTABILIDAD PUBLICA Y PRIVADA, realizadas
en la Municipalidad Distrital de Santa Rita de Siguas, Provincia Arequipa, Región
Arequipa en el Área de Contabilidad y Finanzas.

El presente trabajo consta de IV capítulos

EL CAPÍTULO I.- Se desarrollará los objetivos generales y específicos del presente


trabajo.

EL CAPÍTULO II.- Se desarrollará el marco teórico y el marco conceptual.

EL CAPÍTULO III.- Detalle del informe, donde se desarrollará la ubicación geográfica,


método, técnicas e instrumentos, materiales y procedimientos utilizados.

EL CAPÍTULO IV.- Se terminará con los resultados, conclusiones y recomendaciones


según los objetivos planteados

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CAPÍTULO I - OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL

Fortalecer los conocimientos teóricos adquiridos en el transcurso de mis estudios


realizadas en el Instituto de Educacion Superior Tecnológico Público Alianza
Renovada Ichuña Bélgica de la carrera profesional de contabilidad, poniendo en
práctica lo aprendido a través de las Experiencias Formativas en Situación Real de
Trabajo en la Municipalidad Distrital de Santa Rita de Siguas en el área de
Contabilidad y Finanzas.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

2. Conocer la documentación del movimiento económico y contable en el área de


contabilidad.

3. Registrar y contabilizar la documentación del movimiento económico y


contable en el área de contabilidad, con las normas y leyes vigentes en los
registros contables.

4. Aprender a devengar el orden de compra y el orden de servicio en el Sistema


de Administración Financiera (SIAF-SP) fase devengado

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CAPÍTULO II - MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

2.1. MARCO TEÓRICO


2.1.1. LA CONTABILIDAD

Es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos contables


aplicados en los sectores público y privado.

(ZEBALLOS ZEBALLOS, Contabilidad General, 2013), Es la ciencia que a


través del análisis e interpretación de los registros contables nos permite
conocer la verdadera situación económica y financiera de la empresa teniendo
como objetivo una mejor toma de decisiones.

En una palabra, la contabilidad es una herramienta de la que disponemos para


manejar los gastos e ingresos de nuestra compañía.

2.1.1.1. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

a) Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores


público y privado mediante la aprobación de la normatividad
contable.

b) Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las


rendiciones de cuenta de las entidades del sector público.

c) Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la


información necesaria para la formulación de las cuentas
nacionales, cuentas fiscales y al planeamiento.

d) Proporcionar información contable oportuna para la toma de


decisiones en las entidades del sector público y del sector
privado.

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2.1.1.2. CLASES DE CONTABILIDAD

a) Contabilidad especulativa

Está orientada a registrar y analizar las operaciones mercantiles


realizadas por las empresas, sean estas jurídicas o naturales que
tienen como objetivo principal el lucro o ganancia en un
determinado ejercicio económico.

b) Contabilidad administrativa o presupuestaria

 Contabilidad Pública: Es la contabilidad que se lleva en


los Organismos Públicos orientadas a prestar servicios sin
ningún fin lucrativo. Tenemos así, Ministerio Publico,
Beneficencias, Municipalidades, Universidades, etc. El
proceso de registrar los gastos y los ingresos se llama
contabilidad gubernamental.

 Social: Como la anterior se ciñe a la ejecución


presupuestaria pero de instituciones sin fines de lucro como
los Clubes Sociales, Deportivos, Culturales, Empresas de
Propiedad Social, Cooperativas de Interés Social, etc.

2.1.1.2.1. CONTABILIDAD PÚBLICA

Es aquella que Registra, clasifica, controla, analiza e


interpreta todas las operaciones de las entidades de
derecho público y a la vez permite tomar decisiones en
materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y
financiera.

2.1.1.3. EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

La Contabilidad Gubernamental, es el conjunto de principios, normas


y procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las
transacciones realizadas por los entes público con la finalidad de

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preparar Estados Financieros y Presupuestarios que faciliten el análisis
de la mismas y la obtención de indicadores que permitan una racional
evaluación de ingresos y gastos, así como la Situación Financiera de la
Hacienda nacional, durante y al término de cada ejercicio fiscal. La
contabilidad Gubernamental, constituye el sistema de información
financiera más importante de los Organismos del Sector Público, a
través del cual se puede conocer la gestión realizada y los efectos que
ellas producen en el patrimonio público. En la actualidad la
Contabilidad Gubernamental, constituye una fuente de información
que significa un verdadero apoyo en los niveles directivos, ya que
precisa disponer de información adecuada para la adopción de
decisiones, articulando un sistema de información que apoya a la
administración y alimenta al proceso de planificación, programación,
presentación, ejecución y control de las actividades de los Organismos
del Sector Público.

En síntesis se trata de un sistema especializado mediante el cual se


logra y se tiene en cuenta, la aplicación de principios de Contabilidad
Generalmente Aceptado, las normas y procedimientos contables, para
el registro de las operaciones financieras que realizan los organismos
públicos con los bienes y recursos aportados por la colectividad.

2.1.1.4. RELACIÓN ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

Es obvio que entre presupuesto y contabilidad gubernamental existe


una estrecha conexión sabiendo que el presupuesto es el instrumento
del cual se vale la administración pública para cumplir sus planes y
dicho presupuesto es adecuado y oportunamente controlado en sus
diferentes fases por la contabilidad.

2.1.1.5. UNIDADES EJECUTORAS

La unidad ejecutora constituye el nivel descentralización u operativo


en las entidades u organismos del sector público, con el cual se

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vinculan e interactúan los órganos rectores de la administración
financiera del sector público.

Se entenderá como unidad ejecutora, aquella dependencia orgánica


que cuenta un nivel de descentralización administrativa que:

 Determine y recaude ingresos


 Contrae compromisos, devenga gastos, ordena pagos con
arreglo a legislación aplicable.
 Registra la información generada por las acciones y
operaciones realizadas.
 Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas.

El titular de cada entidad propone al ministerio de economía y


finanzas para su autorización las unidades ejecutoras que considere
necesarias para el logro de sus objetivos institucionales.

2.1.1.6. CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA Y PROCESO CONTABLE

El Sistema de Contabilidad Gubernamental establece un proceso de


integración ordenado con controles en las diferentes áreas contables
para producir información financiera oportuna y confiable. La referida
integración contable que se logra mediante el Sistema, conduce a
tecnificar los mecanismos de proyección y ejecución del presupuesto,
facilita el análisis financiero y permite la evaluación del cumplimiento
de las metas del Gobierno. A continuación se precisan los principales
fundamentos que conforma el sistema:

 Unidad de Almacén.- Cosiste en la registración desde el punto


de vista contable, de todos los bienes muebles que ingresan a los
organismos públicos por cualquier concepto como entrada de
almacén; aunque en algunos casos el ingreso al almacén se
produzca de manera simbólica, tales como los semovientes. Es
decir las adquisiciones de bienes realizadas por los entes
públicos, destinados al uso, consumo o producción, deberán

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previamente ser registrados como ingreso en los almacenes de la
entidad.

Esta característica tiene como finalidad primordial robustecer las


labores de control interno y canalizar la información que sirva
para formular el Parte Diario de Almacén, como elemento de
integración contable.

 Unidad de Caja.- Este fundamento del sistema se refiere al


control centralizado de los recursos financieros, debiendo estos
reunirse en un fondo común para financiar los gastos en el
sentido de contribuir a que se mantenga el concepto de unidad
de información del manejo de los fondos públicos. La finalidad
de este principio es obtener una información sobre el flujo de los
fondos públicos a través de otro de los elementos del sistema,
denominado Libro de Caja, que es un libro obligatorio restituido
para registrar y resumir todas las informaciones de ingreso y
egreso de efectivo.

 Paralelismo y Simultaneidad Contable.- Las operaciones


realizadas por los organismos públicos son registrados en la
Contabilidad Patrimonial y en la Contabilidad Presupuestaria, es
decir bajo este fundamento a toda operación real registrado en el
proceso contable financiero, corresponde paralela y
simultáneamente un registro en el proceso presupuestal. De tal
forma que en el mismo momento y con los mismos documentos
fuentes pero en distintas áreas se procesa información
especializada con el fin de obtener el Balance de Comprobación
Integrado que muestre en su conjunto las operaciones de bienes,
fondos, presupuesto, endeudamiento y operaciones
complementarias.

 Obligatoriedad de Compromiso.- Con la finalidad de que


exista un buen control interno en los organismos públicos, es de
vital importancia el registro contable de las cuentas por pagar y

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compromisos presupuestarios previo al pago y la ejecución
presupuestaria.

2.1.1.7. DELIMITACION EN AREAS CONTABLES

Según página web consultada (mario, 2012).”El Sistema Contable


ha contemplado la agrupación de operaciones homogéneas en
campos definidos”.

 Área de Bienes: Comprende las operaciones de adquisición


u obtención, almacenamiento y distribución de los bienes
muebles del gobierno. Incluye también la construcción,
adquisición y registro de la propiedad inmueble del Estado,
administrados por los organismos públicos.

 Área de Fondos: Se refiere a operaciones relacionadas con


los ingresos y egresos de fondos en los diferentes niveles de
la administración pública.

 Área de Presupuesto: Comprende las operaciones que se


derivan del presupuesto de cada ejercicio fiscal, en sus etapas
de promulgación, modificación, ejecución del gasto e
ingreso, así como el análisis y cierre presupuestario.

 Área Complementaria: Comprende todas las operaciones


no indicadas en las áreas anteriormente mencionadas. Es
decir, asientos de apertura, asientos de cierre, asientos de
regularización, así como los asientos referidos a las cuentas
de control, que completan el circuito contable y son
registrados en las notas de contabilidad.

2.1.1.8. DOCUMENTOS

A. Área de Bienes
 Orden de Compra

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 Guía de Internamiento
 Orden de Servicio
 Pedido Comprobante de Salida (PECOSA)
 Inventario físico existencias valoradas de almacén
 Kardex
 Control visible de almacén
 Bincard
 Nota de entrada de almacén
 Otros.

B. Área de Bienes

 Recibo de Ingresos
 Papeleta de Depósito
 Nota de Encargo
 Nota de Abono
 Comprobante de Pago
 Planilla de haberes y pensiones
 Valorización de obras
 Otros.

2.1.1.9. LIBROS CONTABLES

A. Principales
 Libro de Inventario y Balance
 Libro Diario
 Libro mayor

B. Auxiliares
 Caja
 Libros bancos (por cada una de las cuentas o sub cuentas
corrientes)
 Registro de ventas
 Registro de compras
 Registro de fondos para pago en efectivo

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 Otros que requiera la entidad.

2.1.2. EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de políticas principios,


normas y procedimientos contables aplicados en los sectores público y
privado. Mediante Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad, se determina las funciones, objetivos y estructura de los
Organismos componentes del Sistema Nacional de Contabilidad.

2.1.2.1. CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE


CONTABILIDAD

Está conformado por:

a) La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, órgano rector


del sistema.

b) El Consejo Normativo de Contabilidad.

c) Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las


personas jurídicas de derecho público y de las entidades del
sector público.

Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las


personas naturales o jurídicas del sector privado.

2.1.2.2. PRINCIPIOS REGULATORIOS

 Uniformidad.- Establecer normas y procedimientos


contables para el tratamiento homogéneo del registro,
procesamiento y presentación de la información contable.

 Integridad.- Registro sistemático de la totalidad de los


hechos financieros y económicos.

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 Oportunidad.- Registro, procesamiento y presentación de
la información contable en el momento y circunstancias
debidas.

 Transparencia.- Libre acceso a la información,


participación y control ciudadano sobre la contabilidad del
Estado.

 Legalidad.- Primacía de la legislación respecto a las


normas contables.

2.1.2.3. OBJETIVOS

 Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores


público y privado mediante la aprobación de la normatividad
contable;
 Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las
rendiciones de cuentas de las entidades del sector público;
 Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la
información necesaria para la formulación de las cuentas
nacionales, cuentas fiscales y al planeamiento; y,
 Proporcionar información contable oportuna para la toma de
decisiones en las entidades del sector público y del sector
privado.

2.1.2.4. FUNCIONES

 Dictar las normas de contabilidad que deben regir en el sector


público y privado
 Elaborar la Cuenta General de la República.  Evaluar la
aplicación de las normas de contabilidad.
 Apoyar a los organismos del Estado en el análisis y
evaluación de sus resultados.
 Proporcionar la información de la contabilidad y de las
finanzas de los organismos del Estado, al Poder Legislativo.

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2.1.2.5. EL REGISTRO CONTABLE

a) El registro contable es el acto que consiste en


la anotación que se realiza en un libro de contabilidad para
registrar un movimiento económico, por lo tanto, da cuenta
del ingreso o de la salida de dinero del patrimonio de una
entidad, con los datos de una transacción en las cuentas
correspondientes del plan contable que corresponda,
utilizando medios manuales, mecánicos, magnéticos,
electrónicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a
lo establecido en la documentación que sustenta la
transacción. El registro contable oficial es el autorizado por la
Dirección Nacional de Contabilidad.

La información volcada en los registros contables no sólo es


útil para la empresa en cuestión: también resulta
imprescindible para el Estado, ya que estos datos son
fiscalizados y analizados para determinar si la compañía
actúa de acuerdo con las exigencias de la ley.

b) Contabilidad Pública, estando las entidades del sector público


obligadas a su total cumplimiento, en aplicación de las
normas y procedimientos contables emitidos por el órgano
rector, utilizando los planes de cuenta y clasificadores
presupuestarios de ingresos y gastos públicos, así como los
sistemas contables que les sean aplicables.

c) Las Entidades del sector privado efectuarán el registro contable


de sus transacciones con sujeción a las normas y
procedimientos dictados y aprobados por el Consejo
Normativo de Contabilidad.

d) En el registro sistemático de la totalidad de los hechos


financieros y económicos, los responsables del registro no
pueden dejar de registrar, procesar y presentar la información
contable por insuficiencia o inexistencia de la legislación. En
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tales casos se debe aplicar en forma supletoria los Principios
Contables Generalmente Aceptados y de preferencia los
aceptados en la Contabilidad Peruano.

2.1.2.6. REGISTRÓ CONTABLE EN EL SISTEMA INTEGRADO DE


ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
(SIAF-SP).

El registro contable que se efectúa utilizando el Sistema Integrado de


Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP), tiene como
sustento la Tabla de Operaciones cuya elaboración y actualización
permanente es responsabilidad de la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública.

2.1.2.7. ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES

Las transacciones de las entidades registradas en los sistemas contables


correspondientes, son clasificadas y ordenadas para la elaboración de
los estados financieros, las notas a los estados financieros, de los
estados presupuestarios e información complementaria de acuerdo a las
normas contables vigentes.

2.1.2.8. LA CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO

La contabilidad del sector público se configura como un sistema de


información económica, financiera y presupuestaria de cada una de las
entidades que lo conforman.

Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situación


financiera, los resultados y la ejecución del presupuesto.

2.1.3. DOCUMENTOS CONTABLES FUENTES

a. Factura
Es el comprobante de pago que sustenta gastos / costos y detalla en forma
clara los bienes e importes de los mismos, por lo general, es utilizado en

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transacciones entre empresas o personas que necesitan sustentar el pago
del IGV en sus adquisiciones, a fin de utilizar el denominado "crédito
fiscal", así como gasto o costo para efecto tributario.

b. Recibo por Honorarios


Es el comprobante de pago utilizado por aquellas personas que se dedican
en forma individual al ejercicio de cualquier profesión, arte, ciencia u
oficio, por ejemplo: médicos, abogados, gasfiteros, artistas, albañiles.

c. Boleta de venta
Es el comprobante de pago que se emiten en operaciones con
consumidores o usuarios finales, y que no permite ejercer el derecho al
crédito fiscal, ni sustentar gasto o costo para efecto tributario.
Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere media (1/2)
U.I.T. por operación, será necesario consignar: apellidos y nombres,
dirección y número de su documento de identidad.
d. Liquidaciones de Compra
Es el comprobante utilizado por las empresas que realizan adquisiciones a
personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios
derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal, extracción de
madera, de productos silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía y
desperdicios y desechos metálicos y no metálicos, desechos de papel y
desperdicios de caucho que no cuentan con número de RUC;

Tal es el caso de las empresas que realizan compras pequeños mineros,


artesanos o agricultores los que, por encontrarse en lugares muy alejados a
los centros urbanos, se ven imposibilitados de obtener su número de RUC
y así poder emitir sus comprobantes de pago.

e. Tickets o Cintas de Máquinas Registradoras

El ticket es un comprobante de pago emitido por máquinas registradoras.


Cuando éste es emitido en operaciones con consumidores o usuarios

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finales, no permite ejercer el derecho a crédito fiscal ni sustentar gasto o
costo para efecto tributario.

Cuando el comprador requiera sustentar crédito fiscal costo o gasto para


efecto tributario deberá: Identificar al adquiriente o usuario con su número
de RUC, apellidos y nombres o denominación o razón social,
discriminando el monto del tributo que grava la operación.

f. Guía de Remisión del Transportista


“Es el documento que emite el transportista para sustentar el traslado de
bienes a solicitud de terceros” (Mario, 2012).
El transportista es quien emite la guía de remisión, antes de iniciar el
traslado de bienes, por cada remitente y por cada unidad de transporte.
También se emitirá la guía de remisión correspondiente, inclusive cuando
se subcontrate el servicio, para lo cual deberá señalar los datos de la
empresa sub-contratante (RUC, nombre y apellido o razón social).

g. Guía de Remisión del Remitente


Es el documento que emite el Remitente para sustentar el traslado de
bienes con motivo de su compra o venta y la prestación de servicios que
involucran o no la transformación de bienes, cesión en uso, consignaciones
y remisiones entre establecimientos de una misma empresa y otros.

Por remitente se entiende al propietario o poseedor de los bienes al inicio


del traslado, al prestador de servicios, como: servicios de mantenimiento,
reparación de bienes, entre otros; a la agencia de aduanas, al almacén
aduanero, tanto en el caso del traslado de mercancía nacional como de
mercancía extranjera; al consignador.

2.1.4. MARCO CONCEPTUAL

 ECONOMÍA
Son los recursos o la creación de riqueza y la producción, distribución y
consumo de bienes y servicios, para satisfacer las necesidades humanas.
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Sistema de producción, distribución, comercio y consumo de bienes y
servicios de una sociedad o de un país.

 DEVENGADO
El devengo es el principio por la cual todo ingreso o gasto nace en la
etapa de compromiso, considerándose en este momento ya como
incremento o disminución patrimonial a efectos contables y económicos.
Es un derecho ganado que todavía no ha sido cobrado. También podemos
decir que es una obligación de pago que asume un pliego presupuestario.

 POLÍTICAS FISCAL

Es una rama de la política económica que configura el presupuesto del


Estado, y sus componentes, el gasto público y los impuestos, como
variables de control para asegurar y mantener la estabilidad económica,
amortiguando las variaciones de los ciclos económicos, y contribuyendo
a mantener una economía creciente, de pleno empleo y sin inflación alta.

 ANEXO
Parte de la memoria anual de una empresa donde se comenta
sucintamente las cuentas anuales también se conoce como anejo.

 ANALISIS
Distinción y separación de partes de un todo, para llegar mejor al
conocimiento y de sus interacciones reciprocas. Método normal de
economía, donde se aplica con distintos enfoques según los campos de
observación.

 ESTADÍSTICA
Ciencia que utiliza conjuntos de datos numéricos para obtener, a partir de
ellos, inferencias basadas en el cálculo de probabilidades.
Estudio que reúne, clasifica y recuenta todos los hechos que tienen una
determinada característica en común, para poder llegar a conclusiones a
partir de los datos numéricos extraídos.

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 PRESUPUESTO
Es la previsión de los e ingresos para un determinado tiempo, para
planeación y control por lo cual las empresas permiten un año como
también los gobiernos, las organizaciones privadas luego para cumplir
los objetivos.

 CUENTA
Es el elemento básico y central en la contabilidad y en los servicios de
pagos. También es la mínima unidad contable capaz de resumir un hecho
económico. La cuenta contable es la representación valorada en unidades
monetarias de cada uno de los elementos que componen el patrimonio de
una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de la
misma (ingresos y gastos), permite el seguimiento de la evolución de los
elementos en el tiempo. Por lo tanto, hay tantas cuentas como elementos
patrimoniales que tenga la empresa y, en consecuencia, el conjunto de
cuentas de una empresa supone una representación completa del
patrimonio y del resultado (beneficios o pérdidas) de la empresa.
Es una obligación de pago que asume un pliego presupuestario como
consecuencia del respectivo compromiso contraído, comprende la
liquidación del acreedor y la determinación del monto, a través del
documento oficial.

 ACTIVO
Activo es un bien tangible o intangible que posee una empresa o persona
natural. Por extensión, se denomina también activo al haber de una
empresa, el activo forma parte de las cuentas reales o de balance.

 PASIVO
Mientras el activo comprende los bienes y derechos financieros de la
empresa, que tiene la persona o empresa, el pasivo recoge
sus obligaciones: es el financiamiento provisto por un acreedor y
representa lo que la persona o empresa debe a terceros, como el pago a
bancos, proveedores, impuestos, salarios a empleados.

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 MANUAL DE ORGANIZACIONES DE FUNCIONES (MOF)
Es un documento normativo de gestión institucional que describe la
estructura, objetivos, funciones principales de cada dependencia,
naturaleza y de campo de acción de la misma. Precisa las interrelaciones
jerárquicas y funcionales internas y externas de la dependencia. Así
mismo, determina los cargos dentro de la estructura orgánica y las
funciones que le competen.

 ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra o nota de pedido es un documento que un
comprador entrega a un vendedor; para solicitar ciertas mercaderías.

 ORDEN DE SERVICIO
Documento suscrito por el ordenador mediante el cual se ordena a quien
previamente a presentado cotización u oferta de determinado servicio que
requiere la entidad, la prestación de dicho servicio.

 PROCESO CONTABLE
El proceso contable se inicia con la apertura de un libro o registro. Allí
debe detallarse el estado patrimonial de la organización en cuestión,
detallando sus bienes y sus obligaciones. Este inicio del proceso contable
puede concretarse en el momento en que una empresa empieza su
actividad o al comienzo de un ejercicio contable.

 TESORERIA
La tesorería es aquella área de la misma en la cual se gestionan y
concretan todas las acciones relacionadas con operaciones de tipo
monetario.

 VALE
Es un documento administrativo por medio del cual un sujeto señala por
escrito haber recibido objetos o dinero o como también puede pedir
materiales de una oficina autorizado debidamente por el jefe del área
correspondiente.
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CAPÍTULO III - DETALLE DEL INFORME

3.1.1. UBICACIÓN GEOGRÁFICA

La ubicación geográfica de la zona de ejecución de la práctica pre-


profesional correspondiente al módulo profesional de Procesos Contables se
encuentra ubicado en:

Región : Arequipa
Provincia : Arequipa
Distrito : Santa Rita de Siguas
Superficie : 370.16 km2
Región Natural : Costa
Altitud : 2334 m.s.n.m.
Población : 4456 habitantes de acuerdo INEI año 2007.

3.1.2. UBICACIÓN POLÍTICA

Departamento : Arequipa
Provincia : Arequipa
Distrito : Santa Rita de Siguas
Razón Social : Municipalidad Distrital de Santa Rita de
Siguas
Dirección : Av. Augusto Gilardi s/n.
RUC : 20162338545
Actividad Principal : Sector Público.
Área : Contabilidad.
E-mail : municipalidadsantarita@gmail.com.
Página Web : www.munisantarita.gob.pe

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LIMITES DISTRITALES

Por el Norte : Provincia de Camaná (Departamento Arequipa)


Poe el Este : Distrito de Vítor (Departamento Arequipa)
Por el Este : Distrito de Vítor (Departamento Arequipa)
Por el Oeste : Distrito de San Juan de Siguas (Departamento Arequipa)

CLIMA

El Comportamiento del clima en el espacio Distrital es muy cálido, a pesar


de eso las temperaturas son diferenciados entre el día y la noche; la
temperatura media es superior a 15º e inferior a 28º, las máximas oscilan
entre 24º y 28º y las mínimas van de º a 15º, en líneas generales el aspecto
ambiental es frío y seco con vientos moderados a intensos en el invierno.

LOCALIZACION DEL AREA DEL DISTRITO DE SANTA RITA DE SIGUAS

Provincia de Arequipa

Departamento de Arequipa Distrito de Santa Rita de Siguas

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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SANTA RITA DE SIGUAS

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3.1.3. PERIODO DE EJECUCION DE PRÁCTICAS

Fueron ejecutadas desde el 02 de enero a 15 de febrero del año 2016.

3.1.3.1. MÉTODO

PRÁCTICO.- Este método consiste en la aplicación de


conocimientos adquiridos durante la formación
académica.

DESCRIPTIVO.- Por este método se interpreta y describe las


condiciones de trabajo.

ANALÍTICO.- Es un método donde se estudia la teoría, y se


realiza una comparación con la práctica en donde
se plantea una determinada solución.

DEMOSTRATIVO.-Manifestar nuestra habilidad y conocimiento


teórico práctico, dando el cumplimiento a
todas las tareas designadas por la
institución en todo el horario de la práctica.

3.1.3.2. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

TÉCNICAS
 Observación
 Diálogo
 Ejecución
 Registros de datos

INSTRUMENTOS
 Cuaderno de notas
 Planillas
 Registros (SIAF)

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3.1.3.3. MATERIALES

 Computador
 Impresora
 Mesa y silla
 Páginas web
 Programas
 Calculadora
 Estantes
 Archivadores de palanca
 Libros bancos
 Planillas
 Resaltador
 Hoja bond A4
 Posits
 Clips
 Cuaderno de registros de documentos
 Cuaderno de cargo

3.1.4. PROCEDIMIENTOS

Descripcion de las actividades realizadas en la Municipalidad Distrital de


Santa Rita de Siguas, Provincia Arequipa, Región Arequipa, en el Área de
Contabilidad y Finanzas; de horas 8:00 am. a 5:00 pm.

En primer lugar con una solicitud se obtuvo un oficio de Instituto de Educacion


Superior, donde el documento era dirigido a la empresa donde se va a realizar
las Experiencias Formativas en Situación Real de Trabajo y una ficha de
prácticas para así presentarme con una solicitud adjuntado a ello la fichas de
prácticas para presentar a la Municipalidad Distrital de Santa Rita de Siguas,
posteriormente la oficina de Recursos Humanos me dio esa oportunidad de
realizar mis prácticas en el área de Contabilidad y Fianzas, luego de varias
conversaciones, así mismo se fijó la hora de entrada y salida durante el tiempo
de mis prácticas y durante ello se debe cumplir los trabajos de:

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Registro de orden compra y orden de servicio
En forma manual en el cuaderno se registra los documentos fuente para
subsanar, es decir cuando se encuentre algunas inconveniencias o dudas que
pudieran existir.

Registro de otros documentos


También en forma manual se registran en el cuaderno de registros para
contingencias en caso de sustento los documentos más concurrentes son:
 Memorándum
 Hoja de coordinación
 Rendición de viáticos y reembolsos
 Rendición de caja chica
 Informes de trabajo, entre otros

Planilla del Personal


Se realiza para los empleados que trabajan en la entidad municipal solo para
los que trabajan mediante planilla donde se calcula sus aportes al ESSALUD,
SNP, AGUINALDOS, correspondientes entre otros beneficios.

Informes
Se realiza informes en términos de remitir información contable cuando
sean pertinentes como lo requiera el área siempre de acuerdo a los
parámetros de la institución y leyes; también realizándose otros informes
como los de cumplimiento de trabajo para fines remunerativos entre otros
necesarios para el área.

Rendición de Encargos Internos, viáticos, reembolsos, y caja chica


Estos informes se realizan en forma estricta y ordenada para no encontrar
incompatibilidades en las rendiciones, revisándose los documentos fuente
como facturas y boletas, las declaraciones juradas y los recibos de pago.

Este procedimiento se lleva a cabo con precaución y cuidado pertinentes


para evitar incoherencias en los gastos del personal jerárquico e ingresos de
la entidad como los R.D.R. (Recursos Directamente Recaudados).

28
Ordenamiento e Inventariado de documentos
Se realizó el ordenamiento de los documentos de la oficina, efectuando las
foliaciones así mismo se realiza el inventariado de todas las
documentaciones y bienes de la oficina de Contabilidad.

Comprobación en el SIAF
En el área de contabilidad y finanzas se realiza la fase del devengado y
también controla los demás fases para ver si los trámites están
correctamente.

29
CAPÍTULO IV
RESULTADOS

Se ha logrado ampliar los conocimientos adquiridos en el Instituto de Educacion Superior


Tecnológico “Alianza Renovada Ichuña Bélgica” durante la práctica realizada en el
módulo CONTABILIDAD PUBLICA Y PRIVADA,

PRIMERO.- Durante la realización de las prácticas se ha llegado a conocer las diferentes


operaciones me ayudan a comprender los diferentes movimientos económicos en la
administración pública.

SEGUNDO.- Se ayudó con los conocimientos con los conocimientos adquiridos en el


Instituto a registrar y contabilizar la documentación del movimiento económico y contable
en el área de contabilidad, con las normas y leyes vigentes.

TERCERO.- También tuve la oportunidad de conocer algunas funciones del sistema de


administración financiera (SIAF). Es importante para verificar el movimiento económico y
financiero. Así como: la fase de compromiso, devengado, girado y pagado.

30
CONCLUSIONES

Se recomienda, que todos los practicantes de contabilidad y de otras carreras que cumplan
con responsabilidad, honestidad y dedicación en las labores que se les encomienda, que es
lo primero que califican, y no defrauden la confianza brindada y tareas encomendadas por
el jefe inmediato.
También se debe tener bastante cuidado, con el manejo del Programa del Sistema de
Administración Financiera.

PRIMERO.- Se debe tener bastante cuidado al momento de elaborar los informes u otros
documentos como al momento de registrar

SEGUNDO.- Se debe registrar en su oportunidad los documentos recibidos, registro de


orden de compra y orden de servicio y en forma manual se hacen los registros en el
cuaderno de registros para contingencias en caso de sustento. De igual manera se deben
registrar todos los documentos emitidos ya sean informes y entre otros documentos.

TERCERO.- Se debe tener bastante cuidado, con el manejo del Programa del Sistema de
Administración Financiera. (SIAF). Gracias a este programa se cumple con el face del
devengado del gasto del presupuesto del estado ya sea en orden de servicio y orden de
compra y aparte de eso también controla los demás fases para ver si los trámites están
correctamente.

31
BIBLIOGRAFÍA

1. CALDERÓN MOQUILLAZA, José “Contabilidad General Básica”. Lima


1986.

2. Sistema Nacional de Contabilidad, LEY Nº 28708.

3. CHONG, ESTEBÁN, “Contabilidad Intermedia”. Lima 1992.

4. CHAPI CHOQUE, Pedro “Plan Contable General Empresarial”. 2009.

5. ZEBALLOS, ERLY, “Contabilidad General” Octava Edición Arequipa 2007.

6. GIRALDO JARA, DEMETRIO, “Contabilidad de Costos” Lima 2008.

7. AGUILAR SERRANO MIGUEL, “El sistema de control interno de una


entidad autónoma en el Perú” 2010.

8. CERRUTO HUANCA TEODORO, “Sistemas Administrativos”.

9. COSME LOPEZ POR MARCO ANTONIO, “Identificación, Administración y


evaluación de registros” 2012.

10. SANTA CRUZ DELGADO, IVAN, “conceptos básicos de contabilidad” 2009.

Bibliografía
Mario, E. Q. (21 de 06 de 2012). www.wikipedia.org. Obtenido de httpp:wikipedia+guia-
remision+1222
ZEBALLOS ZEBALLOS, E. (2013). Contabilidad general. Arequipa: San Marcos.
ZEBALLOS ZEBALLOS, E. (2013). Contabilidad General. Arequipa: San Marcos.

11.

32
ANEXOS

33