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SUPLEMENTO

SUMARIO:
Año I – Nº 16
Págs.
Quito, viernes 16 de FUNCIÓN DE TRANSPARENCIA
Y CONTROL SOCIAL
junio de 2017
ACUERDOS:

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO:

011-CG-2017 Expídese el Instructivo sustitutivo para la


ejecución del examen especial a las
declaraciones patrimoniales juradas…………. 1

015-CG-2017 Expídese el Reglamento sustitutivo para


registro y control de las cauciones…………… 5

016-CG-2017 Expídese el Reglamento de Ámbito de


Control de las Direcciones de Auditoría,
Direcciones Regionales y Delegaciones
Provinciales………………………………………. 18

No. 011-CG-2017

EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO

Considerando:

Que, la Constitución de la República del Ecuador en el artículo 211


establece que la Contraloría General del Estado, es un organismo
técnico encargado del control de la utilización de los recursos
estatales, y de las personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos;

Que, el artículo 231 de la Constitución de la República del Ecuador,


establece que los servidores y servidoras públicos, sin excepción,
deben presentar la declaración patrimonial juramentada al iniciar y
finalizar su gestión, y con la periodicidad que determine la ley, y;
faculta a la Contraloría General del Estado a examinar y confrontar
dichas declaraciones; a investigar los casos en que se presuma
enriquecimiento ilícito, y; a solicitar declaraciones similares a terceras
personas, vinculadas con quien ejerza o haya ejercido una función
pública, cuando existan graves indicios de testaferrismo;

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2 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

Que, tanto el artículo 31 número 9 de la Ley Orgánica de Para efectos del presente instructivo, a los servidores/as
la Contraloría General del Estado, como el artículo 15 de públicos sujetos al examen especial, se les denominará
la Ley para la presentación y control de las "examinados/as".
declaraciones patrimoniales juradas, disponen que la
Contraloría General del Estado exija la presentación de Artículo 2.- Comparación y confrontación de
las referidas declaraciones patrimoniales, las examine, y declaración patrimonial jurada.- La Contraloría
de ser el caso ejecute el correspondiente examen General del Estado, a través de la unidad de control
especial; correspondiente, comparará y confrontará el contenido
de la declaración patrimonial jurada periódica, o la de fin
Que, conforme lo previsto en el artículo 88 incisos de gestión, con la presentada al inicio, y de encontrar
primero y cuarto y en los artículos 76 y 77 número 1 letra diferencias evidentes que hagan presumir incremento
c) y número 3 letra f) de la Ley Orgánica de la patrimonial, que no sea resultado de ingresos
Contraloría General del Estado, en el proceso de legalmente percibidos derivado del movimiento de cada
obtención de pruebas sobre los hechos y materias uno de los rubros que componen la declaración, u otros
sujetas a examen, así como de los deberes y no declarados, se comunicará al examinado/a el
atribuciones generales de las máximas autoridades, resultado de dicha comparación a fin de que se
titulares y responsables de remitir información, el pronuncie en un plazo no mayor de cuarenta y cinco
Contralor General del Estado y los auditores días, contados a partir de la fecha de dicha notificación,
gubernamentales tendrán acceso irrestricto a la sobre el origen del patrimonio, adjuntando los
información y documentación relacionada con los documentos de respaldo correspondientes. En caso de
hechos examinados, para lo cual podrán solicitarla a las que los bienes se hallaren en el exterior, a petición de
instituciones del Estado, a las personas jurídicas parte se ampliará el plazo antes señalado, por cuarenta
sometidas al control de las Superintendencias, y terceros y cinco días adicionales, a fin de que se presenten los
relacionados; justificativos correspondientes. Se utilizará el Formato 1
para la "Comunicación de la Comparación y
Que, en el suplemento del Registro Oficial 729 de 8 de Confrontación de la Declaración Patrimonial Jurada".
abril de 2016, se promulgó la Ley para la Presentación y
Control de las Declaraciones Patrimoniales Juradas, que Artículo 3.- Examen especial de las declaraciones
contempla dentro de su objeto, regular y optimizar el patrimoniales juradas. - La Contraloría General del
proceso de declaración, presentación, registro, y control Estado, analizará los movimientos de los rubros
de las Declaraciones Patrimoniales Juradas que deben declarados y no declarados mediante un examen
ser presentadas por las y los servidores públicos, de especial por la no justificación de la inconsistencia
conformidad con el Mandato Constitucional y demás comunicada, el silencio del declarante o sobre la base
normativa legal. del Plan Anual de Control. Los ingresos de origen
distinto, los adicionales a los legalmente percibidos, o
Que, con Acuerdo 025 - CG - 2015, publicado en el aquellos no declarados que fueren detectados como
Registro Oficial 574 de 27 de agosto de 2015, el hallazgo de la acción de control, serán considerados
Organismo de Control expidió el "Instructivo para la como un posible incremento patrimonial.
Ejecución del Examen Especial a las Declaraciones
Patrimoniales Juradas"; Cuando existan graves indicios de testaferrismo, se
podrá hacer extensivo el análisis a los parientes
Que, es necesario actualizar el "Instructivo para la comprendidos dentro del cuarto grado de
Ejecución del Examen Especial a las Declaraciones consanguinidad y segundo de afinidad, al cónyuge del
Patrimoniales Juradas" de manera que guarde armonía examinado/a, a la pareja en unión de hecho y a terceras
con las disposiciones legales vigentes; y, personas vinculadas.

En ejercicio de las facultades previstas en el número 3 Artículo 4.- Orden de trabajo. - Para la emisión de la
del artículo 212 de la Constitución de la República del orden de trabajo para la ejecución del examen especial a
Ecuador, y en los artículos 7 número 5, 31 número 22, y las declaraciones patrimoniales juradas, se utilizará el
95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Formato 2 "Orden de Trabajo para Declaración
Estado, Patrimonial Jurada", que se adjunta al presente
instructivo.
Acuerda:
Para estos fines se dará cumplimiento a lo dispuesto en
EXPEDIR EL INSTRUCTIVO SUSTITUTIVO PARA LA el artículo 18 de la Ley para la Presentación y Control de
EJECUCIÓN DEL EXAMEN ESPECIAL A LAS las Declaraciones Patrimoniales Juradas, respecto de la
DECLARACIONES PATRIMONIALES JURADAS. caducidad.

Artículo 1.- Ámbito de aplicación. - Las disposiciones Artículo 5.- Notificación Inicial. - Para la notificación
de este Instructivo rigen para la ejecución del examen inicial del examen especial se utilizará el Formato 3
especial a las declaraciones patrimoniales juradas, "Notificación de Inicio del Examen Especial", que se
presentadas por los servidores/as públicos señalados en adjunta al presente instructivo.
el artículo 231 de la Constitución de la República del
Ecuador, y 3 de la Ley para la Presentación y Control de Se deben observar las formas de notificación de inicio
las Declaraciones Patrimoniales Juradas. del examen conforme lo dispuesto en el artículo 21 del
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado.

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 3

Artículo 6.- Programa de Auditoría. - El Programa de Artículo 7.- Comunicación de resultados


Auditoría contiene los objetivos y procedimientos para la provisionales. - El equipo de auditoría, en el transcurso
ejecución del examen especial a las declaraciones del examen especial, mantendrá constante
patrimoniales juradas. Formato 4. comunicación con el examinado/a y demás personas
relacionadas, dándoles oportunidad de presentar
El programa incluye la solicitud de información mediante documentos de respaldo, justificativos e información
los siguientes formatos: escrita sobre cada uno de los componentes que constan
en la declaración patrimonial jurada y de la información
a) Formato 5 "Solicitud de Copias de Declaraciones objeto del examen, para lo cual utilizará el Formato 21
Patrimoniales Juradas y/o Acceder al Sistema "Comunicación de Resultados Provisionales".
Informático Diseñado.
Los elementos de descargo que consistan en
b) Formato 6 "Solicitud de Información Remunerativa". declaraciones juradas efectuadas ante notario público,
en las cuales se hagan aseveraciones para justificar
c) Formato 7 "Solicitud de Información al Registro determinados hechos, deberán contener los documentos
Civil, Identificación y Cedulación". que respalden tales aseveraciones.

d) Formato 8 "Solicitud de Información a la Artículo 8.- Borrador de Informe. - El borrador de


Superintendencia de Bancos". informe deberá ser elaborado por el Jefe de equipo y
revisado por los supervisores de equipo y de calidad,
e) Formato 9 "Solicitud de Información a la previo a su lectura en la conferencia final de resultados,
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria". para lo cual deberá contar con la autorización de los
titulares de las unidades administrativas de control
í) Formato 10 "Solicitud de Información a la Agencia respectivos. Formato 24.
Nacional de Tránsito".
Los resultados del examen especial de las declaraciones
g) Formato 11 "Solicitud de Información a la Comisión patrimoniales juradas, contendrán: comentarios,
de Tránsito del Ecuador". conclusiones y una conclusión general.

h) Formato 12 "Solicitud de Información al Registro de El borrador de informe es un documento provisional que


la Propiedad". no constituye pronunciamiento definitivo ni oficial de la
Contraloría General del Estado, ni de las unidades
i) Formato 13 "Solicitud de Información al Registro administrativas de control, por lo cual, no podrá ser
Propiedad Intelectual". impugnado en sede administrativa ni judicial.

j) Formato 14 "Solicitud de Información al Registro Artículo 9.- Informe del examen especial. - Constituye
Mercantil". el resultado final y definitivo del examen especial a las
declaraciones patrimoniales juradas, efectuado por la
k) Formato 15 "Solicitud de Información al Servicio de Contraloría General del Estado.
Rentas Internas".
El informe contendrá los comentarios por cada rubro que
1) Formato 16 "Solicitud de Información a la Dirección compone la declaración patrimonial jurada; y, una
Nacional de Migración". conclusión general en donde se señale si existen o no
diferencias; y de existir éstas, si son coherentes con los
ingresos percibidos o no. Cuando no existan indicios de
m) Formato 17"Solicitud de Información al Consejo
responsabilidad penal, se utilizará la carta de
Nacional de Telecomunicaciones".
presentación. Formato 22.
n) Formato 18 "Solicitud de Información a los Gobiernos
De existir diferencias no justificadas que den lugar a la
Autónomos Descentralizados Municipales".
emisión del informe con indicios de responsabilidad
penal, se comunicará a la Fiscalía General del Estado su
o) Formato 19 "Solicitud de Información al Ministerio de
resolución y los resultados del examen, junto a toda la
Transporte y Obras Públicas".
evidencia acumulada sobre un presunto enriquecimiento
ilícito, de conformidad con el artículo 65 de la Ley
p) Formato 20 "Solicitud de Información del Orgánica de la Contraloría General del Estado, para el
examinado/a, parientes comprendidos dentro del ejercicio de la acción correspondiente. Este informe será
cuarto grado de consanguinidad y segundo de presentado al Contralor/a General del Estado o su
afinidad, cónyuge, pareja de unión de hecho o delegado, mediante memorando. Formato 23.
terceros".
Los informes generados en las unidades administrativas
Se coordinará información con la Unidad de Análisis de control no requerirán de pronunciamientos
Financiero del Consejo Nacional Contra el Lavado de adicionales que no sean los emitidos por el propio
Activos, en los casos que se considere necesario. equipo de auditoría que ejecutó la acción de control, no
obstante, de la

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4 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

comunicación permanente que debe existir entre el ■ Movimientos Migratorios


equipo de auditoría y los profesionales de apoyo
requeridos según la materia. ■ Consejo Nacional de Telecomunicaciones.
Artículo 10.- Estructura del informe. - El informe del Nota: Es necesario aclarar que los títulos de: tarjetas de
examen especial a la declaración patrimonial jurada crédito, Servicio de Rentas Internas, Movimiento
deberá estructurarse según las disposiciones vigentes. Migratorio, Consejo Nacional de Telecomunicaciones,
son opcionales y constarán en el informe siempre que
En el desarrollo del Capítulo 1 Información introductoria, tengan alguna incidencia en la determinación de
constará: ingresos (SRI); de Gastos (tarjetas de crédito y
Motivo del examen movimientos migratorios); y de Activos (Consejo
Objetivos del examen Nacional de Telecomunicaciones), caso contrario se
Alcance del examen mantendrán en papeles de trabajo que sustentan
Limitación al alcance procedimientos de auditoría.
Base legal
ANEXOS
En el desarrollo del Capítulo II Resultados del Examen
Especial, deberá incluir los comentarios bajo los
Artículo 11- Papeles de trabajo. - Los papeles de
siguientes títulos que identifiquen la naturaleza del
trabajo que sustentan el informe de los exámenes
hallazgo:
especiales a las declaraciones patrimoniales juradas
serán debidamente foliados, referenciados, numerados y
CONFRONTACIÓN DE LAS DECLARACIONES entregados por el supervisor y jefe de equipo mediante
PATRIMONIALES JURADAS memorando dirigido a los titulares de las unidades
administrativas de control de la Contraloría General del
ACTIVOS Estado, según corresponda, y tendrán el carácter de
confidencial.
■ Disponible en Bancos, Sistemas Financieros,
Popular-Solidario y en otros Artículo 12.- Conservación y mantenimiento del
archivo.- La unidad de control que realizó el examen
■ Inversiones especial a las declaraciones patrimoniales juradas
mantendrá la custodia de los archivos magnéticos;
■ Acciones y Participaciones mientras que los archivos físicos del expediente serán
remitidos a la Gestión de Documentación y Archivo de la
Matriz para su correspondiente archivo. Las
■ Derechos Fiduciarios, Derechos Adquiridos por
Delegaciones Provinciales serán responsables del
Herencia y Derechos de Propiedad Intelectual
archivo y custodia de los documentos según el ámbito
■ Cuentas por Cobrar de su competencia.
■ Fondos complementarios de pensión o cesantía
■ Bienes muebles Artículo 13.-Actualización. -Se encarga a la Dirección
■ Vehículos Técnica Normativa y Desarrollo Administrativo la
■ Otros bienes muebles actualización del presente Instructivo y sus formatos,
considerando para tal efecto los cambios en la normativa
■ Bienes Inmuebles correspondiente y las sugerencias que reciba por parte
PASIVOS de las unidades administrativas relacionadas.
■ Desglose de deudas
contraídas PATRIMONIO
Artículo 14.- Absolución de consultas. - Las dudas
■ Diferencia patrimonial que se pudieren presentar en la aplicación de este
■ Detalle de Tarjetas de Crédito
instructivo serán absueltas por el Contralor/a General del
■ Servicio de Rentas Internas
Estado o su delegado.
DISPOSICIÓN DEROGATORIA

Se deroga el "Instructivo para la Ejecución del Examen


Especial a las Declaraciones Patrimoniales Juradas",
emitido con Acuerdo 025-CG-2015, publicado en el
Registro Oficial 574 de 27 de agosto de 2015.
DISPOSICIÓN FINAL

El presente Instructivo entrará en vigencia a partir de su


publicación en el Registro Oficial.

Dado, en el Despacho del Contralor General del Estado,


en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito
Metropolitano, a 9 de mayo de 2017.
Comuníquese,
f.) Dr. Carlos Pólit Faggioni, Contralor General del
Estado.

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 5

Dictó y firmó el Acuerdo que antecede, el señor doctor Que, mediante Acuerdo 002-CG-2015 de 8 de enero de
Carlos Pólit Faggioni, Contralor General del Estado, en 2015, publicado en el Suplemento del Registro Oficial
la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito 420 de 20 de enero de 2015, se expidieron reformas al
Metropolitano, a los nueve días del mes de mayo de referido Reglamento;
2017.- CERTIFICO.
Que, mediante Acuerdo 004-CG-2016 de 18 de febrero
f.) Dr. Luis Miño Morales, Secretario General. de
2016, publicado en el Suplemento del Registro Oficial
696 de 22 de febrero de 2016, se expidió el Reglamento
de Responsabilidades de la Contraloría General del
Estado;

Que, el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por


Procesos de la Contraloría General del Estado emitido
No. 015-CG-2017 EL mediante Acuerdo 007-CG-2017 de 2 de mayo de 2017,
CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO establece que las funciones y atribuciones sobre el
Considerando: registro y control de cauciones, le corresponden a la
Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección
Que, el artículo 212 número 3 de la Constitución de la Financiera;
República del Ecuador, en concordancia con los
artículos 31 número 22 y 95 de la Ley Orgánica de la Que, es necesario actualizar la normativa relativa a las
Contraloría General del Estado, disponen que la entidad cauciones, de manera que se compilen las reformas
de control dictará las regulaciones de carácter general realizadas a este cuerpo normativo desde su expedición
para el cumplimiento de sus funciones; y, de esta manera, mejorar la comprensión de las
disposiciones contenidas en el Reglamento con el fin de
Que, el artículo 229 de la Constitución de la República disminuir los riesgos en el manejo, control,
del Ecuador establece que son servidoras o servidores administración, inversión y custodia de los recursos
públicos todas las personas que en cualquier forma o a públicos por parte de los servidores públicos y privados
cualquier título trabajen, presten servicios o ejerzan un a quienes han sido confiados recursos públicos; y,
cargo, función o dignidad dentro del sector público;
En ejercicio de sus competencias contenidas en el
Que, el artículo 7 número 5 de la Ley Orgánica de la artículo 212 de la Constitución de la República y 7, 31 y
Contraloría General del Estado, faculta a este 95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Organismo Técnico de Control, regular el Estado;
funcionamiento del sistema de control, fiscalización y
auditoría del Estado, para lo cual debe adaptar, expedir,
Acuerda:
aprobar y actualizar la normativa correspondiente, y
dentro de ésta los reglamentos que se expiden en el
marco de sus competencias; EXPEDIR EL REGLAMENTO
SUSTITUTIVO PARA REGISTRO Y CONTROL
DE LAS CAUCIONES
Que, el artículo 31 número 11 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado, dispone que este
Organismo, registrará las cauciones rendidas por los CAPÍTULO I
servidores públicos a favor de las respectivas DISPOSICIONES PRELIMINARES
instituciones del Estado;
Artículo 1.- Ámbito de aplicación- Las disposiciones
Que, el artículo 21 de la Ley Orgánica del Servicio del presente Reglamento, en concordancia con lo
Público, dispone la obligación de rendir caución de las y dispuesto en el artículo 2 de la Ley Orgánica de la
los servidores públicos, que desempeñen funciones de Contraloría General del Estado, son de aplicación para
recepción, inversión, control, administración y custodia los sujetos obligados a rendir caución pertenecientes a:
de recursos públicos;
a) Instituciones del Estado previstas en los artículos
Que, la Ley General de Seguros fue incorporada como 225 y 315 de la Constitución de la República; y,
Libro III del Código Orgánico Monetario Financiero,
expedido en el Segundo Suplemento del Registro Oficial b) Personas jurídicas de derecho privado que manejan
332 de 12 de septiembre de 2014; recursos públicos.

Que, mediante Acuerdo 027-CG-2014 de 10 abril de Una vez que la caución haya sido rendida, los sujetos
2014, publicado en el Registro Oficial 235 de 29 de abril contenidos en este artículo se denominarán
de 2014, se expidió el Reglamento para Registro y "caucionado/s".
Control de las Cauciones;
Artículo 2.- Sujetos obligados a rendir caución. -
Para responder por el fiel cumplimiento de los deberes
encomendados, tienen obligación de rendir caución,
quienes desempeñen funciones de recepción, inversión,
control, administración y custodia de recursos públicos,
entendiéndose por éstas, aquellas que se relacionen
directamente con valores monetarios, títulos o especies
que los representen, los cuales comprenden a:

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6 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

a) Dignatarios, autoridades, funcionarios, trabajadores 4.5. Inversión.- Operaciones autorizadas por la ley y
y servidores públicos de las entidades del Estado. las normas internas institucionales que generen
una rentabilidad acorde con el mercado financiero
b) Personeros, directivos, empleados, trabajadores y y que garanticen el menor riesgo.
representantes de las personas jurídicas y entidades
de derecho privado que dispongan de recursos 4.6. Control.- Diversidad de actividades, procesos,
públicos. detecciones y prevenciones establecidas a
seguirse para manejar los riesgos en la
Le corresponde a la máxima autoridad de la entidad consecución de los objetivos institucionales para
beneficiaría, de conformidad con el artículo 77 de la Ley proteger, conservar los activos y establecer los
Orgánica de la Contraloría General del Estado, controles de acceso a los sistemas de información.
determinar en cada caso qué sujetos,
independientemente de la denominación de sus cargos o 4.7. Administración.- Conducción razonable de las
puestos de trabajo, están inmersos en las actividades actividades, esfuerzos y recursos públicos de toda
antes citadas y que, por tanto, deben estar caucionados. índole con que cuenta una organización para
lograr la consecución de sus objetivos, de acuerdo
Artículo 3.- Cobertura de las cauciones.- Las con la misión y visión institucional.
cauciones amparan cualquier acto de infidelidad del
caucionado que ocasione pérdida o perjuicio económico 4.8. Custodia.- Responsabilidad directa que en razón
a la entidad beneficiaría, en forma directa y/o solidaria o de la función asume el caucionado para
en colusión, tanto en el desempeño de sus funciones salvaguardar y conservar la seguridad y
como en otros deberes, comisiones o encargos mantenimiento de los bienes y recursos públicos
temporales sujetos a las mismas. puestos a su cuidado.

Toda clase de caución que se constituya, garantizará los 4.9. Póliza.- Es el contrato que regula la relación entre
acontecimientos indicados en el inciso precedente; de no el asegurado y el asegurador, por medio del cual
hacerlo, será rechazada y negado su registro por la se realiza el pago de una prima con el fin de
Contraloría General del Estado. indemnizar dentro de los límites convenidos, los
daños o las pérdidas que se produjeren por un
Artículo 4.- Glosario.- Para efectos de aplicación del acontecimiento incierto, del cual se puede
presente Reglamento se entenderá por: desprender una caución.

4.1. Fidelidad.- El manejo honorable y pulcro de los CAPÍTULO II


recursos públicos confiados al caucionado así INCONDICIONALIDAD, INSTITUCIONES
como el cumplimiento cabal de los deberes y BENEFICIARÍAS, VIGENCIA Y
responsabilidades inherentes a su cargo. CONCLUSIÓN, PROHIBICIÓN DE DEJAR
PERIODOS EN DESCUBIERTO,
4.2. Recursos públicos.- Son los comprendidos en los CAUCIONES ADICIONALES
términos previstos en el artículo 3 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado. Artículo 5.- Incondicionalidad, irrevocabilidad, cobro
inmediato y cobertura de las cauciones. - Las
4.3. Caución.- Garantía pecuniaria o real, constituida cauciones derivadas de pólizas de seguros de fidelidad,
de la manera y por las cuantías determinadas por cualquiera sea su clase, que se rindan en beneficio de
este Reglamento, que deben presentar los las entidades previstas en los artículos 225 y 315 de la
dignatarios, autoridades, funcionarios, trabajadores Constitución de la República y de personas de derecho
y servidores públicos de las entidades del Estado; privado que dispongan de recursos públicos, serán
personeros, directivos, empleados, trabajadores y incondicionales, irrevocables y de cobro o ejecución
representantes de las personas jurídicas y inmediatos.
entidades de derecho privado que manejan
recursos públicos, en beneficio de la institución a la Los aseguradores y garantes hipotecarios o bancarios
que sirven o de la cual son titulares de tales tienen la obligación de pagar el valor asegurado,
recursos, previamente al desempeño y durante el garantizado o caucionado, dentro del término máximo de
ejercicio del cargo, para responder por la integridad cuarenta y ocho (48) horas siguientes al pedido por
y conservación de los recursos confiados en razón escrito de la institución beneficiaría.
de sus funciones de recepción, inversión, control,
administración y custodia. No se aceptarán cláusulas que exijan para su pago la
presentación de documentos adicionales o el
4.4. Recepción o recaudación- Son las acciones y cumplimiento de trámites administrativos de ninguna
procedimientos que determinan las normas legales naturaleza.
externas e internas de la propia institución para
recibir, examinar, registrar, inventariar y recaudar La responsabilidad en el pago del asegurador o garante
bienes en general, dinero en efectivo, cheques, hipotecario o bancario, subsistirá durante la vigencia de
transferencias, remesas, títulos exigibles, títulos la caución y el tiempo adicional en los casos que
valores, especies valoradas, documentos de cobro, corresponda, de acuerdo al presente Reglamento.
consignaciones, depósitos y otros.
Artículo 6.- Instituciones públicas beneficiarías de
las cauciones.- En el caso de los dignatarios,
autoridades,

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 7

funcionarios, trabajadores y servidores públicos, serán Su incumplimiento ocasionará el establecimiento de


beneficiarías de la caución las instituciones públicas en responsabilidades en contra de los sujetos omisos y de
que ellos prestan sus servicios. los responsables de exigirlas.

Tratándose de personeros, directivos, empleados, Artículo 9.- Rendición de cauciones simultáneas.-


trabajadores y representantes de las personas jurídicas Cuando las funciones o actividades del sujeto
de derecho privado que disponen de recursos públicos y caucionado se desarrollen en más de una institución, y
que por disposición legal ejercen funciones sujetas a siempre que la ley lo permita, éste rendirá y mantendrá
caución, será beneficiaría de la caución la institución vigente la caución que corresponda en cada una de
pública que asigna los recursos y de haber varias ellas, en la forma y cuantía determinadas en el presente
instituciones públicas asignantes, será beneficiaría la Reglamento.
que mayoritariamente lo haga.
Si el sujeto se desempeña en otra entidad en comisión
Artículo 7.- Vigencia y conclusión de las cauciones. - de servicios con o sin remuneración en cargos
Las cauciones constituidas mediante depósito en dinero caucionados, rendirá caución a favor de la entidad
y garantía hipotecaria entrarán en vigencia desde la comisionada, con arreglo al presente Reglamento.
fecha indicada en el correspondiente documento de
constitución y no estipularán plazo alguno de vigencia. Cuando el sujeto desempeñe, por disposición legal o
delegación, funciones que se encuentren obligadas a
Las cauciones constituidas mediante garantías rendir caución, en comisiones o comités especiales
bancarias y pólizas de seguros de fidelidad entrarán en independientes de la institución donde labora, rendirá
vigencia desde la fecha indicada en el correspondiente una caución individual adicional por esas funciones, con
documento y tendrán una vigencia mínima de un (1) año. arreglo al presente Reglamento.

Las cauciones concluirán cuando se produzca CAPÍTULO III


cualquiera de los siguientes hechos: PRESENTACIÓN EN LA CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO, PLAZO PARA
a) La sustitución de la caución, debidamente aceptada PRESENTACIÓN, REVISIÓN PREVIA, RECHAZO
y registrada en la Contraloría General del Estado; DE REGISTRO, REGISTRO, ARCHIVO Y
CERTIFICADO DE CAUCIÓN
b) La exclusión del caucionado;
Sección I
Presentación y Plazo ante la
c) La cancelación o levantamiento de la caución, a que
Contraloría General del Estado
se refiere este Reglamento, y se hayan cumplido las
condiciones y requisitos establecidos en él; o,
Artículo 10.- Presentación de las cauciones en la
Contraloría General del Estado- Los sujetos obligados
d) La ejecución de la caución conforme este
a rendir caución, previamente a la posesión del cargo o
Reglamento.
al inicio de funciones, durante el desempeño del mismo,
en las ampliaciones, extensiones, encargos o
En toda caución, cualquiera sea el modo en que se comisiones de servicios, deberán hacerlo de la siguiente
hubiere constituido, constará expresamente que cubre forma:
los valores de las pérdidas o perjuicios ocurridos durante
el ejercicio de las funciones caucionadas.
1. En la matriz de la Contraloría General del Estado,
Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección
Las cauciones constituidas mediante pólizas de seguros Financiera, las cauciones en beneficio de las
de fidelidad cubrirán las pérdidas o perjuicios instituciones públicas con sede en la provincia de
ocasionados por el caucionado durante la vigencia de la Pichincha o aquellas cuyo ámbito sea nacional y su
póliza, aun cuando dichas pérdidas o perjuicios fueren sede central sea la ciudad de Quito.
descubiertos durante los dos (2) años siguientes a la
terminación de su vigencia. Tratándose de extensiones, 2. En la Delegación Provincial de la Contraloría
ampliaciones o renovaciones se contarán los dos (2) General del Estado correspondiente, las cauciones
años a partir de la extensión, ampliación o renovación. Si en beneficio de las instituciones públicas de su
el caucionado ha cesado en sus funciones, la caución jurisdicción; o aquellas cuyo ámbito sea nacional o
cubrirá las pérdidas o perjuicios del caucionado que regional y su sede central corresponda a la
sean descubiertos hasta los dos (2) años posteriores a jurisdicción de la Delegación.
su salida.
Artículo 11.- Plazo de presentación de las
De ejecutarse el valor total de la caución, en aplicación cauciones.- Toda caución cualquiera sea el modo en
de las normas señaladas en el artículo 34 de este que se hubiere constituido, se presentará en la
Reglamento, se deberá rendir una nueva caución. Contraloría General del Estado dentro de los plazos
señalados a continuación:
Artículo 8.- Prohibición de dejar períodos sin
cobertura.- Las instituciones y los sujetos caucionados
1) Previamente a la posesión del cargo;
se abstendrán de dejar periodos en descubierto en la
cláusula donde se establezca la vigencia de las
cauciones. 2) En las extensiones, ampliaciones o renovaciones
hasta los veinte (20) días posteriores al vencimiento
de la caución anterior;

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8 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

3) En los encargos, subrogaciones, comisiones de llevarán y mantendrán archivos físicos y electrónicos de


servicio o integración de comités especiales, por las cauciones, de tipo cronológico, numérico, alfabético,
funciones sujetas a caución, hasta los veinte (20) territorial, por dependencias u otros que fueren
días posteriores al de vigencia de la acción de necesarios.
personal o su equivalente para el caso del sector
privado; Sección III
Informativo de Cauciones
4) En los anexos modificatorios, incrementos,
decrementos de los montos asegurados y Artículo 16.- Informativo de Cauciones.- El Informativo
exclusiones de los caucionados por salida de las de Cauciones es un documento expedido por la
instituciones dentro de los veinte (20) días Contraloría General del Estado a través del cual se deja
posteriores a la ocurrencia del hecho. saber al solicitante respecto de las cauciones registradas
a su nombre ante este Organismo Técnico de Control.
La no presentación en los plazos indicados ocasionará (Anexo 1)
el establecimiento de responsabilidades, en contra tanto
de los sujetos omisos, cuanto de los responsables de El Informativo de Cauciones se puede obtener a través
exigirlas en las instituciones a que éstos pertenecen. de los servicios electrónicos del portal web de la
Contraloría General del Estado o a través de los
La Contraloría General del Estado no aceptará a trámite balcones de servicio de este Organismo Técnico de
de registro las cauciones que se presenten fuera de los Control a nivel nacional.
plazos señalados. No se aceptarán cauciones que se
encuentren vencidas. Este informativo de caución emitido por la Contraloría
General del Estado, será únicamente para conocimiento
Sección II Revisión, del solicitante, no constituye certificación o documento
Registro y Archivo de las Cauciones habilitante para posesionarse en un cargo público.

Artículo 12.- Revisión previa al registro por la Artículo 17.- Informativo de cauciones a través de la
Contraloría General del Estado.- Todas las cauciones, página web de la Contraloría General del Estado.-
tanto las que fueron emitidas por primera vez, como sus Previo a generar el Informativo de Cauciones, el
renovaciones, anexos, extensiones, inclusiones, interesado deberá registrarse y solicitar usuario y
sustituciones o cancelaciones, serán revisadas en la contraseña para acceder al servicio tecnológico,
forma y en el fondo por la Contraloría General del cumpliendo las disposiciones establecidas en el
Estado, previamente a su registro, para verificar que "Instructivo de Registro y Uso de Medios o Servicios
cumplan con los requisitos establecidos en el presente Electrónicos que brinda la Contraloría General del
Reglamento y se precautelen los intereses del Estado. Estado".

Artículo 13- Rechazo del registro por la Contraloría Una vez que disponga del usuario y contraseña, podrá
General del Estado.- La Contraloría General del Estado generar el informativo de caución en forma inmediata y
rechazará el registro de las cauciones que no cumplan las veces que se lo requiera, ingresando a través de la
con los requisitos exigidos por este Reglamento y página web de la Contraloría General del Estado (www.
otorgará un plazo de veinte (20) días para que se contraloria.gob.ec), opción "Servicios en Línea" y
subsane cualquier deficiencia u omisión. De no hacerlo, seleccionando "Informativo de Cauciones".
dentro del plazo concedido, se considerarán como no
presentadas. Artículo 18.- Obtención del Informativo de Cauciones
a través de los balcones de servicio.- Cuando el
Artículo 14.- Registro de las cauciones por la interesado realice la solicitud del Informativo de
Contraloría General del Estado.- La caución que Cauciones en las ventanillas de los balcones de servicio,
cumpla con los requisitos reglamentarios y sea deberá presentar la copia de cédula o pasaporte, copia
presentada dentro de los plazos indicados en este del certificado de votación del último sufragio (en el caso
Reglamento, será registrada en la Gestión de Tesorería de los ecuatorianos obligados a presentarlo) y la
y Cauciones de la Dirección Financiera o en la solicitud escrita (Anexo 2), para obtener el informativo de
Delegación Provincial que corresponda a la sede de la caución.
institución pública beneficiaría.
Artículo 19.- Vigencia de los datos contenidos en el
La Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección informativo.- Los datos contenidos en el informativo de
Financiera mantendrá un registro actualizado de las cauciones tendrán validez de cinco (5) días laborables,
cauciones y controlará la vigencia de las mismas, en contados a partir de la fecha de su emisión.
coordinación con las Delegaciones Provinciales de la
Contraloría General del Estado. Artículo 20.- Inconformidad con la información del
Informativo de Cauciones.- Si existiere inconformidad
Artículo 15.-Archivo de las cauciones por la con la información que contiene el informativo de
Contraloría General del Estado. - La Gestión de cauciones emitido, el interesado podrá solicitar al
Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera y las Contralor General del Estado la revisión y actualización
Delegaciones Provinciales de la Contraloría General del de sus datos, para lo cual presentará la petición en las
Estado, ventanillas de los Balcones de Servicio de la Contraloría
General del Estado en la oficina matriz o en las
Direcciones Regionales o Delegaciones Provinciales,
según la ubicación geográfica,

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 – 9

adjuntando la documentación habilitante que respalde el Para registro de las instituciones:


pedido. Para su solicitud se considerará lo previsto en el a) Solicitud de emisión de certificado;
Capítulo VI "Cancelación y Levantamiento, Sustitución, b) Original o copia certificada de la caución;
Responsabilidades y Ejecución de las Cauciones"; del
presente Reglamento. c) Listado de los sujetos caucionados, presentado en
medio físico y magnético conforme el formato
La documentación en que se fundamente el pedido de establecido en el sistema de cauciones, detallando:
actualización y/o registro de datos será trasladado a la
Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección 1. Número del documento legal de identidad;
Financiera de la Contraloría General del Estado, y en las 2. Apellidos y nombres completos;
Delegaciones Provinciales al equipo de trabajo 3. Cargo que desempeña;
designado, de cuyo análisis se rectificará o ratificará el 4. Lugar de trabajo (provincia).
contenido del informativo y su posterior convalidación en d) Base legal institucional.
el sistema.
Artículo 24.- Procedimiento para obtener el
Artículo 21.- Verificación de la validez del certificado de registro de cauciones.- Los usuarios
Informativo de Cauciones.- Se podrá verificar la acudirán a la Gestión de Tesorería y Cauciones de la
validez del informativo de cauciones emitido por el Dirección Financiera en la matriz o a las Delegaciones
Organismo Técnico de Control, ingresando a la página Provinciales de la Contraloría General del Estado, para
web de la Contraloría General del Estado revisión de la solicitud del certificado, incluyendo la
(www.contraloria.gob.ec); opción "Servicios en Línea" y documentación requerida, según el presente
seleccionando "Validación del Informativo de Reglamento. Obtenida la correspondiente pre
Cauciones"; el medio tecnológico solicitará el código del aprobación, se presentará en la ventanilla del Balcón de
documento a validar. Servicios de la Contraloría General del Estado según el
ámbito de su jurisdicción.
Sección IV
La Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección
Certificado de Registro de Cauciones Financiera, elaborará, emitirá y suscribirá el certificado
de registro de cauciones, previa verificación en el
sistema informático de la institución. En las delegaciones
Artículo 22.- Certificado de registro de cauciones.-
provinciales, la verificación en el sistema y la elaboración
Cada vez que se rinda, renueve, modifique, amplíe,
del certificado, estará a cargo del servidor/a designado
extienda, sustituya, incluya o actualice una caución, la
por el Delegado/a Provincial, autoridad que suscribirá tal
Contraloría General del Estado emitirá un certificado de
documento.
registro de cauciones, documento que habilitará la
posesión y el desempeño del puesto. Este certificado
será emitido por la Gestión de Tesorería y Cauciones de Artículo 25.- Contenido del certificado.- El certificado
la Dirección Financiera en la provincia de Pichincha o de contendrá la siguiente información:
instituciones cuyo ámbito sea nacional o regional y su
sede central sea la ciudad de Quito; y por las 1. Logotipo impreso de la Contraloría General del
Delegaciones Provinciales en las demás provincias del Estado;
Ecuador, respecto de las instituciones con ámbito
parroquial, cantonal o provincial de su respectiva 2. Numeración secuencial automática;
jurisdicción; así como, de aquellas cuyo ámbito sea
nacional o regional y su sede central esté localizada en 3. Número de registro en el sistema de gestión
esa jurisdicción. documental;

En las exclusiones de cauciones, la Contraloría General 4. Lugar y fecha en que se otorga el certificado;
del Estado emitirá certificados de registro de cauciones
únicamente por solicitud expresa del interesado. 5. Nombre de la entidad pública beneficiaría de la
caución;
Artículo 23- Requisitos para otorgar el certificado de
registro de cauciones.- Los certificados señalados en 6. Provincia y cantón de la institución beneficiaría;
el artículo anterior se emitirán cuando los sujetos
obligados a rendir caución sean registrados en la
7. Nombres y apellidos de la máxima autoridad de la
Contraloría General del Estado, para lo cual cumplirán
entidad;
los siguientes requisitos:
8. Número del documento legal de identidad de la
Solicitud personal: máxima autoridad;

a) Solicitud de emisión de certificado;

b) Copia legible del documento legal de identidad tanto


para nacionales como extranjeros;

c) Copia legible del certificado de votación del último


sufragio en el caso de los ecuatorianos obligados a
ejercerlo.

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10 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

9. Monto individual de la póliza; e) Mantener los registros y archivos de las cauciones


10. Nombre de la aseguradora; rendidas y de los certificados emitidos por la
11. Número de la póliza; Contraloría General del Estado;
12. Anexo de la póliza;
13. Tipo de póliza; f) Remitir a la Contraloría General del Estado los
14. Monto total de la caución; ingresos, salidas, cambio de funciones,
15. Fecha de vencimiento de la caución; denominaciones u otras novedades en relación a los
16. Casillero de observaciones; sujetos caucionados, de conformidad con el artículo
11 de este Reglamento;
17. Nombres, apellidos, firma y cargo del servidor/a
responsable de la suscripción del certificado; y, g) Notificar a la Contraloría General del Estado los
casos de infidelidad que ocasionen pérdidas o
18. Nombres y apellidos del servidor/a responsable de la perjuicios en que incurrieren los sujetos caucionados
elaboración del certificado. y la ejecución de las cauciones como consecuencia
de aquellos; y,
Artículo 26.- Entrega del certificado.- El certificado de
registro de cauciones se entregará en la ventanilla h) Las demás establecidas en el presente Reglamento.
correspondiente del balcón de servicios de la Contraloría
General del Estado. Se determinarán las responsabilidades administrativas y
civiles culposas e indicios de responsabilidad penal a
Artículo 27- Vigencia de los certificados.- La vigencia que hubiere lugar en contra de los servidores/as
de los certificados de registro de cauciones dependerá responsables de las Unidades de Administración de
de la vigencia de la caución, conforme lo establecido en Talento Humano que incumplan con las obligaciones
el artículo 7 de este Reglamento. que les impone el presente artículo.

CAPÍTULO IV Cuando la institución beneficiaría de la caución no


RESPONSABILIDADES DE LAS UNIDADES DE disponga de una Unidad de Administración de Talento
ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO Humano, las responsabilidades y obligaciones
señaladas en el presente artículo serán asumidas por los
Artículo 28- De las responsabilidades de las servidores/as o la unidad de la institución que se designe
Unidades de Administración de Talento Humano de por la máxima autoridad institucional para el efecto y, de
las instituciones beneficiarías de las cauciones.- no hacerlo, será ésta la responsable.
Corresponde a cada una de las Unidades de
Administración de Talento Humano de las instituciones CAPÍTULO V
beneficiarías de las cauciones comprendidas en el PROCEDIMIENTOS A SEGUIRSE EN LOS
ámbito del presente Reglamento: CASOS DE INCUMPLIMIENTO DE LA
OBLIGACIÓN A RENDIR CAUCIÓN
a) Cumplir y hacer cumplir el presente Reglamento;
Artículo 29.- Para dignatarios, autoridades,
funcionarios, trabajadores y servidores del sector
b) Exigir a los sujetos obligados a rendir caución, su público que no han rendido caución.- Los dignatarios,
registro en la Contraloría General del Estado, previo autoridades, funcionarios, trabajadores y servidores del
a la legalización de nombramientos y contratos; sector público obligados a rendir caución y que no
hubieren cumplido con dicha obligación serán separados
c) Mantener vigentes y actualizadas las cauciones de de sus funciones, de conformidad con el procedimiento
los sujetos obligados a prestarlas; sin perjuicio de las establecido en la ley.
acciones de control por parte de la Contraloría
General del Estado. La renovación de las cauciones Artículo 30.- Para personeros, directivos, empleados,
se efectuará dentro de los treinta (30) días previos a trabajadores y representantes de las personas
su vencimiento; jurídicas y entidades de derecho privado obligados a
rendir caución.- Cuando los personeros, directivos,
d) Poner en conocimiento de la Contraloría General del empleados, trabajadores y representantes de las
Estado los casos de incumplimiento de la rendición y personas jurídicas y entidades de derecho privado que
presentación de las cauciones, conforme lo prescribe manejan recursos públicos y que están obligados por
el presente Reglamento; este Reglamento a rendir caución no la hubieren
presentado y registrado en la Contraloría General del
Estado, la entidad pública aportante suspenderá
cualquier desembolso hasta que cumplan con esta
obligación y notificará de tal incumplimiento al
Organismo Técnico de Control.

CAPÍTULO VI
CANCELACIÓN Y LEVANTAMIENTO,
SUSTITUCIÓN, RESPONSABILIDADES Y
EJECUCIÓN DE LAS CAUCIONES

Artículo 31.- Cancelación y levantamiento de las


cauciones.- El caucionado solicitará a la Gestión de

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 11

Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera de la Artículo 34.- Ejecución de las cauciones.- Cuando el
Contraloría General del Estado autorización para la sujeto caucionado cometa un acto de infidelidad que
cancelación o el levantamiento de la caución, para lo ocasione pérdidas o perjuicios económicos, la institución
cual deberán cumplirse las siguientes condiciones y beneficiaría ejecutará la caución de acuerdo con las
requisitos: siguientes normas:

1) Deberá transcurrir el plazo mínimo de dos (2) años 1) Si la caución se constituyó mediante depósito en
desde que el sujeto cesó en el cargo caucionado; dinero, la entidad beneficiaría la hará efectiva hasta
el monto del perjuicio más los respectivos intereses;
2) La máxima autoridad institucional, a petición del
interesado/a, previo el informe de la auditoría interna, 2) Si la caución se constituyó mediante garantía
certificará a la Contraloría General del Estado que el bancaria incondicional, irrevocable y de cobro
sujeto caucionado no tiene cuentas pendientes con inmediato, la máxima autoridad institucional solicitará
la institución beneficiaría. En las instituciones que no la ejecución de la garantía al banco otorgante;
dispongan de auditoría interna, la máxima autoridad
lo hará bajo su propia responsabilidad; y, 3) Para la ejecución de las cauciones constituidas
mediante hipoteca, la máxima autoridad institucional
3) De existir una denuncia penal que se relacione con comunicará a los garantes hipotecarios para que de
el manejo y uso de recursos públicos en contra del inmediato cubran la pérdida o perjuicio económico
caucionado, la institución beneficiaría deberá ocasionado por el sujeto caucionado. De no hacerlo
comunicar del particular a la Contraloría General del en el término de cuarenta y ocho (48) horas, se
Estado; en este caso, para autorizar la cancelación o tramitará la ejecución de las garantías por parte de la
levantar la caución, el caucionado deberá presentar máxima autoridad institucional;
el sobreseimiento definitivo del proceso y del
sindicado, o la sentencia absolutoria ejecutoriada. 4) En el caso de cauciones que se hayan constituido
mediante pólizas de seguro de fidelidad, individuales,
La Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección colectivas o tipo blanket o abiertas, la máxima
Financiera de la Contraloría General del Estado autoridad de la institución perjudicada solicitará por
solicitará a las Direcciones de Responsabilidades y de escrito a la compañía aseguradora que haga efectiva
Patrocinio, Recaudación y Coactivas, que informen de la la caución, incondicional, irrevocable y de cobro
existencia de responsabilidades administrativas y civiles inmediato que otorgó en favor de la entidad
culposas o de indicios de responsabilidad penal, emisión asegurada;
de títulos de crédito, autos de pago u órdenes de
reintegro en contra del caucionado. De existir, no se 5) En todas las cauciones, el reclamo será efectuado
procederá a la autorización de cancelación o por la máxima autoridad de la entidad beneficiaría
levantamiento de la caución. De haberse iniciado un por el valor del perjuicio más los intereses calculados
examen por parte de la Contraloría General del Estado o desde la fecha del cometimiento del acto de
de la auditoría interna institucional, se esperará hasta infidelidad que ocasione pérdida o perjuicio
que éste concluya y se determine que no hay económico hasta la fecha de ejecución y se enviará
responsabilidades en contra del sujeto caucionado, de una copia del inicio del trámite de ejecución en un
ser el caso. plazo máximo de cuarenta y ocho (48) horas a la
Contraloría General del Estado, para fines de
Artículo 32.- Sustitución de las cauciones.- En el caso seguimiento y control; y,
de que el caucionado manifieste su voluntad de sustituir
una caución por otra, deberá solicitarlo por escrito a la 6) En caso de establecimiento de responsabilidades por
Contraloría General del Estado, previo conocimiento y parte de la Contraloría General del Estado, se
autorización de la entidad beneficiaría. observará lo dispuesto en el Reglamento de
Responsabilidades.
Aceptada la sustitución de la caución por la entidad
beneficiaría y registrada por la Contraloría General del CAPÍTULO VII
Estado, se dispondrá del plazo de quince (15) días para
rendir la caución sustitutiva. Una vez registrada ésta, se CUANTÍA DE LAS CAUCIONES
autorizará la cancelación de la anterior.
Artículo 35- Determinación de la cuantía de las
En todos los casos de sustitución de las cauciones se cauciones.- La cuantía de las cauciones se determinará
cumplirán los requisitos exigidos en este Reglamento de la siguiente manera:
para su constitución.
1) Tratándose de los sujetos pertenecientes al sector
Artículo 33.- Responsabilidades.- La cancelación o el público determinados en el artículo 2 de este
levantamiento de la caución no impedirá el Reglamento, la cuantía de las cauciones se rendirá
establecimiento de responsabilidades en contra del en depósitos de dinero en dólares de los Estados
sujeto, si hay lugar a ellas, según los resultados de los Unidos de Norteamérica, hipotecas, garantías
exámenes o auditorías realizados con posterioridad a la bancarias o pólizas de seguro de fidelidad de tipo
cancelación de la garantía. individual o colectivo, y se obtendrá multiplicando la
remuneración mensual unificada del cargo del sujeto
a caucionarse por doce (12).

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12 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

Si los sujetos caucionados no perciben una Artículo 38.- Depósitos en dinero.- Los depósitos en
remuneración mensual unificada o gozan de otro dinero se harán en dólares de los Estados Unidos de
estipendio o no son rentados, la cuantía se Norteamérica, en la cuenta que mantenga la institución
determinará multiplicando por doce (12) la beneficiaria.
remuneración mensual unificada de la autoridad
nominadora de la entidad beneficiaria. Aceptada esta clase de caución por la entidad respectiva
y verificado el cumplimiento de los requisitos exigidos
En las cauciones constituidas mediante pólizas de por este Reglamento, será registrado por la Contraloría
seguro de fidelidad tipo blanket o abiertas, el monto General del Estado, la cual extenderá un certificado.
de la caución a rendirse, de conformidad con el
artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría Los intereses que produzcan estos depósitos
General del Estado, será determinado por la máxima pertenecerán al caucionado, salvo lo establecido en el
autoridad de la entidad beneficiaria, considerando el siguiente inciso. El valor de la caución más los intereses,
presupuesto de la institución, el monto que el o los en caso de haberlos, serán devueltos al sujeto una vez
sujetos manejen o tengan bajo su responsabilidad, el que opere el levantamiento de la caución.
riesgo que implica este manejo, la siniestralidad
ocurrida, entre otros factores; y, De ejecutarse la caución y si el depósito no es suficiente
para cubrir el perjuicio irrogado a la institución, se
2) Tratándose de asignaciones presupuestarias que tomarán también los intereses devengados que estén
realicen las instituciones del sector público a favor de pendientes de pago por parte del banco al caucionado.
instituciones de derecho privado, la cuantía de la
caución a rendir por los sujetos que manejan dichos Artículo 39- Cauciones hipotecarias.- Las cauciones
recursos públicos no será menor al diez por ciento hipotecarias se constituirán sobre bienes inmuebles que
(10%) por cada asignación, y, de producirse tengan un avalúo predial municipal de ciento sesenta y
asignaciones extraordinarias, se incrementará en el seis por ciento (166%), cuando menos, respecto del
mismo porcentaje de tales asignaciones. En casos monto fijado para la caución, el cual será calculado en la
de excepción, y previa justificación técnica, la forma establecida en el artículo 35 número 1) de este
Contraloría General del Estado podrá disponer el Reglamento.
aumento o disminución de este porcentaje previa
petición de la institución pública beneficiaria. De no llegar a este valor y si hubieren construcciones
nuevas o mejoras, o los inmuebles tuvieren un valor real
Artículo 36.- Incremento de la caución.- La caución se mayor al que conste en el avalúo municipal, se aceptará
incrementará en los siguientes casos: el avaluó practicado por un perito profesional designado
por la entidad beneficiaria cuyos honorarios pagará el
1) Cuando el caucionado cumpla más de una función o caucionado.
actividad sujeta a caución en una misma institución y
por este motivo reciba una remuneración adicional o La caución hipotecaria, para su validez, se otorgará
superior a la inicial, se multiplicará la remuneración mediante escritura pública debidamente inscrita en el
mensual unificada del cargo, más el adicional por Registro de la Propiedad correspondiente, a favor de la
doce (12), para establecer el valor de la misma, valor institución beneficiaria para el fiel cumplimiento de las
en base al cual se suscribirán los anexos funciones o cargo que ejerza el caucionado. Deberá
ampliatorios; y, expresarse que la hipoteca se extiende a todos los
aumentos y mejoras que reciba el bien inmueble
2) Cuando una caución se ejecute parcialmente, se hipotecado.
procederá inmediatamente a la restitución de la
caución en la parte disminuida. Las pólizas de No se aceptarán cauciones hipotecarias sobre:
seguros de fidelidad o garantías bancarias
contendrán obligatoriamente una cláusula de a) Bienes inmuebles constituidos con gravámenes
restitución automática de la suma asegurada. hipotecarios o prohibiciones de enajenar;
CAPÍTULO VIII MODOS DE b) Bienes inmuebles constituidos como patrimonio
CONSTITUIR LAS CAUCIONES familiar;

Artículo 37.- Modos de constituir las cauciones.- Las c) Bienes inmuebles cuyo derecho de dominio se halle
cauciones pueden constituirse mediante: limitado por fideicomisos, usufructos o derechos de
uso o habitación; y,
a) Depósito de dinero en dólares de los Estados Unidos
de Norteamérica; d) Derechos o acciones hereditarias.

b) Hipoteca; Para la aceptación de las cauciones hipotecarias, los


interesados presentarán certificados actualizados del
c) Garantía bancaria; y, avalúo municipal y de gravámenes con el historial de
quince (15) años, otorgados por los funcionarios
d) Pólizas de seguros de fidelidad que pueden ser: competentes del cantón donde estuviere ubicado el bien
individuales, colectivas o blanket o abiertas. inmueble.

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 13

La copia certificada de la escritura pública de Deberán contener, además de los datos y requisitos
constitución de la caución hipotecaria, debidamente que exija el presente Reglamento, la identificación
inscrita en el Registro de la Propiedad del cantón en que del afianzado, número del documento legal de
se encuentra el inmueble, se registrará en la Gestión de identidad, cargo, lugar de trabajo, remuneración
Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera de la mensual unificada o de recibir otro tipo de estipendio
Contraloría General del Estado, la cual extenderá una o no ser rentado, la remuneración mensual unificada
certificación. de la autoridad nominadora, y el valor asegurado.

El bien inmueble hipotecado cubrirá el valor del perjuicio 2) Pólizas colectivas y requisitos particulares:
económico que se irrogare a la entidad. caucionan a dos o más sujetos de una misma
institución y pueden ser por valores de
aseguramiento diferentes a cada uno de ellos. Sus
Artículo 40.- Garantías bancarias.- Las garantías requisitos deberán contener, además de los datos de
bancarias se emitirán a la orden de la entidad los sujetos obligados a rendir caución según sea el
beneficiaría y por un banco legalmente establecido en el caso que exija el presente Reglamento, nombres y
país. apellidos completos, número de cédula o pasaporte,
cargo, remuneración mensual unificada o de recibir
Deberán contener, a más de los requisitos que otro tipo de estipendio o no ser rentados la
establezca el presente Reglamento, los siguientes: remuneración mensual unificada de la máxima
autoridad, lugares de trabajo y los valores
a) La expresión del monto en dólares de los Estados respectivos de aseguramiento.
Unidos de Norteamérica;
La Contraloría General del Estado podrá aceptar y
registrar pólizas globales bancarias, contratadas por
b) Serán incondicionales, irrevocables y de cobro instituciones del sistema financiero, que incluyan
inmediato, permitiendo la ejecución total o parcial, pólizas de fidelidad, siempre que cumplan con los
condiciones que deberán constar en el texto de la requisitos establecidos por el presente Reglamento.
garantía rendida;
La suma de los valores caucionados por los sujetos
c) La obligación de restituir la totalidad del valor determina el valor total asegurado. En el caso de
garantizado; y, salida de los caucionados durante la vigencia de la
póliza, decrementará el monto total asegurado, sin
d) En la garantía bancaria siempre deberá registrarse la que esto represente renuncia del beneficiario o
firma del garantizado. asegurado a la reclamación y pago de siniestros por
infidelidad no cubiertos durante los dos (2) años
posteriores a la fecha de salida de los sujetos
Las garantías bancarias constituidas de acuerdo con las
caucionados amparados.
normas anteriores, se presentarán para su aprobación y
registro en la Contraloría General del Estado, la misma
que extenderá una certificación. 3) Pólizas de seguro de fidelidad tipo blanket o abiertas
y requisitos particulares: caucionan a todos los
sujetos de la institución que ejerzan funciones
Artículo 41.- Ejecución de las garantías bancarias.- obligadas a rendir caución, de manera permanente o
Conocida la existencia de un acto de infidelidad que temporal, por un valor total único para todos ellos,
ocasione pérdida o perjuicio económico, es obligación de derivados de una conducta individual o colusoria.
la máxima autoridad de la institución beneficiaría, o su
delegado, proceder de manera inmediata a la ejecución Deberán contener, además de los datos y requisitos
de la garantía. De no hacerlo en el término de cuarenta y que exija el presente Reglamento, la identidad de los
ocho (48) horas posteriores al descubrimiento del acto afianzados, sus cargos, lugares de trabajo y el valor
de infidelidad, se establecerán en su contra las único de la póliza. No se detallarán las
responsabilidades administrativas y civiles culposas o remuneraciones mensuales unificadas de los sujetos
indicios de responsabilidad penal que correspondan. caucionados, pero se detallará el presupuesto anual
institucional.
La acción de ejecución de la garantía será comunicada a
la Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Artículo 43.- Requisitos y condiciones generales de
Financiera de la Contraloría General del Estado y a la las pólizas de seguro de fidelidad.- Las pólizas de
Unidad de Auditoría Interna de la institución para que seguro de fidelidad contendrán:
realice la acción de control correspondiente.
a) La denominación de póliza de fidelidad;
Artículo 42- Pólizas de seguros de fidelidad.- Podrán
ser individuales, colectivas y de tipo blanket o abiertas. b) La identificación clara y precisa de la institución
beneficiaría o asegurada;
1) Pólizas individuales y requisitos particulares:
caucionan a un solo sujeto y por un valor
determinado.

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14 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

c) La identificación del afianzado o afianzados; las modifique, amplíe, restrinja o extienda, en caso de
aumentos o decrementos de los montos asegurados, o
el cambio de denominación del cargo del afianzado o un
d) El monto asegurado a favor del beneficiario o nuevo nombramiento a aquel previsto en el último inciso
asegurado; del artículo anterior, obligará a la suscripción de anexos
modificatorios que serán registrados en la Contraloría
e) La obligación de la compañía de seguros de General del Estado dentro del plazo de veinte (20) días
someterse irrestrictamente a las disposiciones del contados a partir de la fecha del acontecimiento
presente Reglamento y al cumplimiento total de la generador.
obligación contraída y garantizada;
Artículo 45.- Obligación de avisar la ocurrencia de un
f) El carácter de incondicionales, irrevocables y de siniestro y ejecución de la póliza.- Es obligación de la
cobro inmediato; máxima autoridad de la institución beneficiaría, o su
delegado, dar aviso de la ocurrencia de un siniestro a la
g) La extensión del aseguramiento en los encargos, compañía aseguradora para ejecutar la póliza, dentro del
subrogaciones, comisiones o desempeño de otras plazo estipulado en este Reglamento. Su incumplimiento
funciones sujetas a caución; acarreará la determinación de responsabilidades
administrativas, civiles culposas e indicios de
responsabilidad penal, según sea el caso.
h) El valor del deducible, en el caso de haberlo;
Artículo 46.- Exclusión de la caución.- En las pólizas
i) Incluirán cláusulas especiales de restitución de seguros de fidelidad, una vez que el sujeto deje de
automática del valor asegurado y de extensión del ejercer las funciones por las que ha sido caucionado, se
período no cubierto, de acuerdo a lo que disponen solicitará su exclusión por parte de la institución o del
los últimos tres incisos del artículo 7 de este propio caucionado, debiendo observarse las condiciones
Reglamento; y procedimientos determinados en este Reglamento.

j) La prima y su forma de pago; y, Artículo 47.- Pago de primas del seguro.- La máxima
autoridad de cada institución pública decidirá en base a
un informe técnico, si dicho organismo puede hacerse
k) Las demás condiciones que establezcan este
cargo de un porcentaje para el pago de la prima de
Reglamento, el artículo 25 del Libro III del Código
seguros de fidelidad, de contar con el presupuesto para
Orgánico Monetario y Financiero (Ley General de
el efecto; o, si los sujetos obligados a rendir caución
Seguros) y el Decreto Supremo 1.147 publicado en
deberán cubrirla en su totalidad. En ningún caso la
el Registro Oficial 123, de 7 de diciembre de 1963,
entidad aportará con más del sesenta por ciento (60%)
que sustituyó el Título 17 del Libro Segundo del
de las primas de seguro.
Código de Comercio.

CAPÍTULO IX
Cualquier condición adicional deberá ser siempre CONTROL DE LAS CAUCIONES,
establecida en beneficio del asegurado y para favorecer VERIFICACIONES PRELIMINARES,
el cumplimiento de la caución. La Contraloría General RECEPCIÓN Y TRÁMITE DE DENUNCIAS
del Estado no aceptará condiciones adicionales que DE LA CIUDADANÍA
perjudiquen los intereses del asegurado o retarden
injustificadamente el pago del reclamo.
Artículo 48- Control de las cauciones y verificaciones
preliminares.- Corresponde a la Gestión de Tesorería y
Cuando se cambiare la denominación de un cargo o se Cauciones de la Dirección Financiera de la Contraloría
extendiere un nuevo nombramiento al afianzado, la General del Estado, en la matriz; y, a las Delegaciones
máxima autoridad, o su delegado, solicitará Provinciales en su jurisdicción, el control de las
inmediatamente a éste y a la compañía aseguradora el cauciones a que se refiere este Reglamento.
anexo modificatorio y, de ser procedente, la
actualización de la caución rendida, mismos que
deberán ser presentados dentro del plazo de veinte días La Dirección de Planificación y Evaluación Institucional,
(20) de producido el hecho, para su aceptación y registro en concordancia con la Unidad de Auditoría Interna de
en la Contraloría General del Estado. En caso de las entidades; así como con las Unidades de la
incumplimiento, el sujeto no podrá continuar en el Contraloría General del Estado encargadas del control
desempeño del cargo, ni entrar en posesión del nuevo, externo, incluirán como parte de su plan anual de
según sea el caso. control; o como parte de las actividades planificadas, la
ejecución de verificaciones preliminares y/o exámenes
especiales del establecimiento del monto de la caución a
Artículo 44.- Anexos modificatorios.- Cualquier rendirse, los procesos de contratación, vigencia y
alteración de las condiciones particulares de las pólizas ejecución de las cauciones.
de seguros de fidelidad legalmente contratadas que

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 15

Artículo 49.- Recepción y trámite de denuncias.- La cauciones, serán renovadas o sustituidas de acuerdo
ciudadanía podrá denunciar los casos de dignatarios, con las disposiciones que contempla el presente
autoridades, funcionarios, trabajadores y servidores Reglamento para Registro y Control de las Cauciones.
públicos de las entidades del Estado; personeros,
directivos, empleados, trabajadores y representantes de SEGUNDA.- Las cauciones registradas otorgadas bajo
las personas jurídicas y entidades de derecho privado lo dispuesto en el anterior Reglamento y sus reformas
que manejan recursos públicos que, estando obligados a continuarán en vigencia hasta su vencimiento o
rendir caución no lo hayan hecho. Las denuncias se ejecución; y su renovación o reemplazo se efectuará de
receptarán en la oficina matriz de la Contraloría General conformidad con el presente Reglamento para Registro y
del Estado y en las Delegaciones Provinciales de la Control de las Cauciones.
institución, para lo cual se cumplirán los requisitos que
establece el Reglamento para la Recepción y Trámite de
Denuncias para Investigación Administrativa en la Para la ejecución de las fianzas personales, otorgadas
Contraloría General del Estado. bajo las regulaciones del anterior Reglamento y sus
reformas, conocida la existencia de un acto de
infidelidad, es obligación de la máxima autoridad de la
Artículo 50.- Actualización.- Se encarga a la Dirección entidad beneficiaría, o su delegado, proceder con la
Financiera la actualización del presente Reglamento y ejecución de la garantía. De no hacerlo en el término de
sus formatos, considerando los cambios en la normativa cuarenta y ocho (48) horas, se establecerán las
correspondiente y las sugerencias que reciba por parte responsabilidades administrativas y civiles culposas e
de las unidades administrativas relacionadas, siguiendo indicios de responsabilidad penal a que hubiere lugar. La
el proceso respectivo para su aprobación. acción de ejecución de la garantía, será comunicada
inmediatamente a la Gestión de Tesorería y Cauciones
DISPOSICIONES GENERALES de la Dirección Financiera de la Contraloría General del
Estado.
PRIMERA.- Dudas.- Las dudas que se pudieren
presentar en la aplicación de este Reglamento, serán DISPOSICIÓN DEROGATORIA
absueltas por el Contralor/a General del Estado o su
delegado. Deróguese el Reglamento para Registro y Control de las
Cauciones, expedido mediante Acuerdo 027-CG-2014
SEGUNDA.- Operatividad.- La Dirección de Tecnología de 10 de abril de 2014, publicado en el Registro Oficial
de la Información y Comunicaciones será la responsable 235 de 29 de abril de 2014; y, su posterior reforma
de la administración e implementación informática en la expedida mediante Acuerdo 002-CG-2015 de 8 de enero
plataforma tecnológica del esquema de emisión del de 2015, publicado en el Suplemento del Registro Oficial
Informativo de Cauciones a través de la página web 420 del 20 de enero de 2015.
institucional, así como de garantizar la disponibilidad de
los sistemas e infraestructura tecnológica, y de los
DISPOSICIÓN FINAL
servicios para el mantenimiento, mejoramiento e
innovación de los procesos electrónicos y telemáticos,
para la emisión de los documentos vía web. El presente Reglamento entrará en vigencia a partir de
su publicación en el Registro Oficial.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Dictado y firmado en el Despacho del Contralor General
del Estado, en la Ciudad de San Francisco de Quito,
PRIMERA.- Las cauciones vigentes a la fecha en que Distrito Metropolitano, a 31 de mayo de 2017.
rija este Reglamento continuarán con las mismas
cuantías, requisitos y condiciones que contempla el
Reglamento para Registro y Control de las Cauciones, Comuníquese,
expedido mediante Acuerdo 015-CG de 25 de junio de
2003, publicado en el Registro Oficial 120 de 8 de julio f.) Abg. Daniel Fernández de Córdova, Contralor
de 2003, su reforma expedida mediante Acuerdo 005- General del Estado, Subrogante.
CG de 22 de febrero de 2005, publicado en el Registro
Oficial 538 de 7 de marzo de 2005 y el Reglamento para
el Registro y Control de las Cauciones expedido Dictó y firmó el Acuerdo que antecede, el señor abogado
mediante Acuerdo 027-CG-2014 de 10 de abril de 2014, Daniel Fernández de Córdova, Contralor General del
publicado en el Registro Oficial 235 de 29 de abril de Estado, Subrogante, en la ciudad de San Francisco de
2014, y su posterior reforma contenida en el Acuerdo Quito, Distrito Metropolitano, a los treinta y un días del
002-CG-2015 de 8 de enero de 2015, publicado en el mes de mayo de 2017.- CERTIFICO.
Suplemento del Registro Oficial 420 de 20 de enero de
2015. Una vez vencidas o ejecutadas las f.) Dr. Luis Miño Morales, Secretario General.

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16 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

ANEXO 1

CAUCIÓN SI NO

Entidad Modo de Caución: Fecha de Número. Fecha de No. Comprobante


Depósitos de dinero/ registro. Vencimiento.
hipotecaria/garantía
bancaria/pólizas de
seguros de fidelidad

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

VALIDACIÓN

1. Para verificar la integridad del presente informativo el solicitante deberá ingresar el código del
informativo en la opción "Servicios en Línea- Validación del Informativo de Cauciones", el cual se
encuentra disponible al público en general a través del portal www.contraloria.gob.ec.
2. Los datos contenidos en el presente informativo tendrán una validez de cinco (5) días laborables
desde la fecha de su emisión.
3. Este informativo será únicamente para conocimiento del solicitante; no constituye certificación o
documento habilitante para posesionarse de un cargo público.
4. De no existir conformidad con los datos del informativo, favor acercarse al Balcón de Servicios de la
Contraloría General del Estado en la oficina matriz, o en las Direcciones Regionales o Delegaciones
Provinciales, según su ubicación geográfica; y solicitar al Contralor General del Estado la revisión y
actualización del informativo, adjuntando la documentación habilitante que respalde el pedido.

Este informativo ha sido generado a través del sistema informático, cualquier modificación o alteración del mismo lo
invalida expresamente.
www.contraloria.qob.ec

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 17

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18 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

No. 016-CG-2017 EL Artículo 1.- El ámbito de control de las direcciones de


CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO auditoría de la matriz, comprende las entidades del
Considerando: Sector Público y a las personas jurídicas de derecho
privado que dispongan de recursos públicos, tanto en la
Que, la Constitución de la República del Ecuador, en su jurisdicción local, provincia de Pichincha, como nacional,
artículo 211, atribuye a la Contraloría General del Estado de acuerdo con la modalidad y alcance de las acciones
el control de la utilización de los recursos estatales y de de control a ser ejecutadas, conforme el siguiente
las personas jurídicas de derecho privado que detalle:
dispongan de recursos públicos; y en el 212 número 3,
faculta al Organismo de Control, expedir la normativa 1. Dirección de Auditoría de Administración Central
para el cumplimiento de sus funciones; Administrativo

Que, el artículo 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría Asuntos Internos


General del Estado, faculta al Contralor General, delegar
Electoral
el ejercicio de sus atribuciones y funciones a los
servidores de la institución; Jurisdiccional
Transparencia y Control Social
Que, la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado en sus artículos 7 número 5, 31 número 22 y 95 Defensa Nacional
facultan al Organismo Técnico de Control expedir
reglamentos y demás normativa necesaria para la Asuntos del Exterior
aplicación del sistema de control, fiscalización y Legislativo
auditoría del Estado;
2. Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión
Que, mediante Acuerdo 007-CG-2017 de 2 de mayo de
Social
2017, publicado en la Edición Especial No. 4 - Registro
Oficial de 31 de mayo de 2017, se expidió el Estatuto Laboral
Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la
Contraloría General del Estado; Desarrollo Urbano y Vivienda
Educación
Que, el artículo 8 letra g) del Estatuto Orgánico de
Gestión Organizacional por Procesos de la Contraloría Cultura
General del Estado, dispone que el Contralor General
Deportes
del Estado expedirá los acuerdos y resoluciones que
reglamenten el ejercicio del control y la determinación de Salud
responsabilidades;
Bienestar Social
Que, mediante Acuerdo 052-CG-2016, publicado en el
Registro Oficial 937 de 03 de febrero de 2017, se 3. Dirección de Auditoría de la Producción,
establece el Ámbito de Control de las Direcciones de Ambiente y Finanzas
Auditoría, Direcciones Regionales y Delegaciones Agropecuario
Provinciales de la Contraloría General del Estado;
Turismo
Que, es necesario actualizar el ámbito de control por Industrialización y Competitividad
efecto de la incorporación de la Dirección de Auditoría
de Garantía de Derechos de Personas y Grupos de Finanzas
Atención Prioritaria en el Estatuto Orgánico de Gestión
Organizacional por Procesos de la Contraloría General Ambiente
del Estado; Entidades Financieras Públicas

En ejercicio de las facultades que le confieren los 4. Dirección de Auditoría de Desarrollo Seccional y
artículos 212 número 3 de la Constitución de la Seguridad Social
República del Ecuador, 7 número 5, 31 número 22 y 95
de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,

Acuerda:

Expedir el Reglamento de Ámbito de Control de las


Direcciones de Auditoría, Direcciones Regionales y
Delegaciones Provinciales de la Contraloría General
del Estado

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Registro Oficial N° 16 - Suplemento Viernes 16 de junio de 2017 - 19

Gobiernos Autónomos Descentralizados Delegación Provincial de Guayas


(Provinciales, Municipales, Parroquias Rurales,
Distritos Metropolitanos Autónomos) Delegación Provincial de El Oro
Delegación Provincial de Los Ríos
Mancomunidades de Gobiernos Autónomos
Descentralizados en la misma provincia Delegación Provincial de Santa Elena
Delegación Provincial de Galápagos
Entidades Asociativas de Gobiernos Autónomos
Descentralizados en la misma provincia 2. Dirección Regional 2 (sede en Cuenca)
Empresas o instituciones públicas creadas o que Delegación Provincial de Azuay
se crearen por los Gobiernos Autónomos
Descentralizados, y/o aquellas creadas por Delegación Provincial de Cañar
varios Gobiernos Autónomos Descentralizados o Delegación Provincial de Morona
por las Mancomunidades de Gobiernos Santiago
Autónomos Descentralizados en la misma
provincia 3. Dirección Regional 3 (sede en Ambato)
Seguridad Social (ISSFA, ISSPOL, IESS) Delegación Provincial de Tungurahua
5. Dirección de Auditoría de Sectores Estratégicos Delegación Provincial de Pastaza
Recursos Naturales
4. Dirección Regional 4 (sede en Loja)
Energía
Electricidad Delegación Provincial de Loja

Comunicaciones y Telecomunicaciones Delegación Provincial de Zamora Chinchipe


6. Dirección de Auditoría de Tecnología de la
5. Dirección Regional 5 (sede en Portoviejo)
Información
Delegación Provincial de Manabí
Comprende los recursos de tecnología de la
información y comunicación 6. Dirección Regional 6 (sede en Riobamba)

7. Dirección de Auditoría de Proyectos y Ambiental Delegación Provincial de Chimborazo


Delegación Provincial de Bolívar
Abarca los proyectos de ingeniería, ambientales
e infraestructura 7. Dirección Regional 7 (sede en Ibarra)
Delegación Provincial de Imbabura
8. Dirección de Auditoría de Garantía de Derechos Delegación Provincial de Carchi
de Personas y Grupos de Atención Prioritaria
8. Dirección Regional 8 (sede en Tena)
Abarca las instituciones a nivel nacional,
inclusive gobiernos autónomos descentralizados, Delegación Provincial de Napo
que tienen la obligación legal de garantizar los Delegación Provincial de Sucumbíos
derechos de los grupos de atención prioritaria. Delegación Provincial de Orellana

9. Dirección de Auditorías Internas 9. Dirección Regional 9 (sede en Latacunga)

Abarca el ámbito previsto en el Estatuto Delegación Provincial de Cotopaxi


Orgánico de Gestión Organizacional por
Procesos de la Contraloría General del Estado. 10. Dirección Regional 10 (sede en Esmeraldas)
Delegación Provincial de Esmeraldas
Artículo 2.- El ámbito de control de las delegaciones
provinciales, dependientes de las direcciones regionales, Delegación Provincial de Santo Domingo de los
incluye a las entidades y organismos del sector público y Tsáchilas
a las personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos, ubicadas dentro de la
jurisdicción territorial asignada a cada una de ellas, así:

1. Dirección Regional 1 (sede en Guayaquil)

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20 - Viernes 16 de junio de 2017 Suplemento - Registro Oficial N° 16

Artículo 3.- En los casos de entidades públicas que DISPOSICIÓN DEROGATORIA


hayan sido creadas en conjunto por la Función Ejecutiva
y los Gobiernos Autónomos Descentralizados, aquellas
- Deróguese el Acuerdo 052-CG-2016, publicado en el
creadas por varios Gobiernos Autónomos
Registro Oficial 937 de 03 de febrero de 2017,
Descentralizados, por las Mancomunidades de
mediante el cual se estableció el Ámbito de Control
Gobiernos Autónomos Descentralizados, o por
de las Direcciones de Auditoría, Direcciones
Entidades Asociativas de Gobiernos Autónomos
Regionales y Delegaciones Provinciales de la
Descentralizados, con jurisdicción regional que involucre
Contraloría General del Estado;
a más de una provincia, el ámbito para la realización de
la acción de control se definirá conforme el catastro de la
Contraloría General del Estado administrado por la - Deróguense las demás normas de menor o igual
Dirección de Planificación y Evaluación Institucional. jerarquía que se opongan al presente Acuerdo.

Artículo 4.- Cuando por necesidad del control se deban DISPOSICIÓN FINAL
integrar equipos multidisciplinarios, o se torne
imprescindible efectuar acciones de control específicas,
sectoriales o institucionales, el Contralor General del El presente Acuerdo entrará en vigencia a partir de su
Estado o el Subcontralor General del Estado, podrán publicación en el Registro Oficial.
disponer la integración de equipos de trabajo, con la
participación de profesionales de diversas áreas o Dado en el Despacho del Contralor General del Estado,
unidades, para que intervengan en cualquier sector del en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito
territorio nacional, sin que ello afecte el ámbito de acción Metropolitano, de 12 de junio de 2017.
determinado en el presente Acuerdo.

Artículo 5.- El Contralor General del Estado o el Comuníquese:


Subcontralor General del Estado, por necesidad
institucional o a fin de optimizar el uso de los recursos f.) Dr. Pablo Celi de la Torre, Contralor General del
de la entidad, podrán disponer que determinadas Estado, Subrogante.
acciones de control sean ejecutadas por unidades de
auditoría de ámbito diferente al previsto en el presente
Acuerdo y en el catastro del sector. Dictó y firmó el Acuerdo que antecede, el señor doctor
Pablo Celi de la Torre, Contralor General del Estado,
DISPOSICIÓN GENERAL Subrogante, en la ciudad de San Francisco de Quito,
Distrito Metropolitano, a los doce días del mes de junio
ÚNICA.- Las dudas que surjan en la aplicación del de 2017-CERTIFICO.
presente Acuerdo, serán absueltas por el Contralor
General del Estado. f.) Dr. Luis Miño Morales, Secretario General.

Imagen

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