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NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

MATERIAL DE APOYO
Contabilización de la nomina
Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA

DEFINICION:

Corresponde a aquellos pasivos originados en la ejecución de un contrato de
trabajo, bien en la modalidad de contrato a término fijo o a término indefinido.
Para que se considere una relación laboral deben darse los tres presupuestos
básicos definidos por la legislación laboral vigente a saber:

1. prestación personal del servicio
2. remuneración económica y
3. subordinación

las obligaciones laborales generadas por el régimen laboral a que esta sujeta la
organización tiene un efecto significativo en la toma de decisiones de los
empresarios por los costos, en su mayoría fijos, que estos les generan, y la serie
de aportes que se deben liquidar tomando como base la nomina de salarios. Vale
la pena mencionar los aportes parafiscales y los aportes a la salud y pensión

Jornada máxima 48 horas semanales

TIEMPO SUPLEMENTARIO (HORAS EXTRAS)

JORNADA DIURNA: 6 AM 9 PM

HORAS EXTRAS ORDINARIAS DIURNA

HEOD = salário básico X No. HEOD X 1.25
240

100% vale hora normal
+ 25% recargo
125%

Ló convierto a valor absoluto

Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018

75 240 100% + 75% recargo 175 Recargo nocturno 35% 35 100 = 0.35 DIAS FESTIVOS DIAS FESTIVOS DIURNOS SB X No DFD X 1.75 30 DIAS FESTIVOS NOCTURNOS SB X No DFN X 2.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA 125 =1.10 30 Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 .25 100 JORNADA NOCTURNA: 9 PM 6 AM HORAS EXTRAS ORDINARIAS NOCTURNAS HEON = SB X No HEON X 1.

cooperativas o instituciones financieras por medio de libranzas 3. Según tabla de retención en la fuente vigente 3.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA HORAS EXTRAS FESTIVAS HORAS EXTRAS FESTIVAS DIURNAS HEFD = SB X No HEFD X 2.35 24 DESCUENTOS OBLIGATORIOS Son: 1. los aportes a salud y pensiones 2. Fondos de empleados 2. los aportes a asociaciones o sindicatos Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 . retención en la fuente. mandato judicial.50 240 RECARGO NOCTURNO. si la base salarial esta sujeta.00 240 HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS HEFN = SB X No HEFN X 2. RECARGO NOCTURNO SB X No HN X 0. como embargos da salarios DESCUENTOS VOLUNTARIOS 1.

436% Algunos procesos manufactureros como la fabricación de agujas. II 1. bomberos. cervezas.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA 4. Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 . trabajos de oficina. manejo de asbesto. deducciones para compañías de seguros o entidades de beneficencia APROPIACIONES DE LEY Aporte de la empresa PENSION 12% total devengado menos auxilio de transporte.522% CLASE TARIFA ACTIVIDADES DE RIESGO I 0.522% Financieras.960% Areneras. administrativos. V 6. centros educativos. almacén por departamentos. alcoholes y artículos de cuero IV 4. tejidos. transportes y servicios de vigilancia privada.350% Procesos manufactureros como fabricación de aceites. ARL ver tabla mínimo 0. III 2. confecciones y flores artificiales. algunas labores agrícolas. vidrios. procesos de galvanización. restaurantes.044% Algunos procesos manufactureros como fabricación de tapetes. construcción y explotación petrolera. voluntarios para ahorro programado 5. manejo de explosivos.

Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 .NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES CESANTIAS 8. 4.16% Base total devengado menos auxilio de transporte CESANTIAS CESANTIAS: 8. INTERESES SOBRE CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS: 12% ANUAL o 1% mensual. En contratos a término fijo se le deben de cancelar si no las ha disfrutado.33% DEL TOTAL DEVENGADO. INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS 1% mensual del total de las cesantías o sea el 12% anual PRIMA Prima de servicio corresponde a un mes de salario pagadero una quincena o sea 15 días de salario el último día del mes de junio y la otra pagaderos en los primeros 20 días del mes de diciembre VACACIONES En contratos a término indefinido se le deben conceder quince días de descanso remunerado por cada año de servicio.33% 1 MES POR Año o proporcional al tiempo trabajado.

Es el último salario mensual.500.200.999 = 900. Liquidación de cesantías Cesantías = SB x No.000 360 Otro ejemplo. su tío laboro del 01 Abril hasta el 31 de Diciembre con un sueldo de $1. si no se toma el promedio de los del último año.000 360 Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 .500. De días 360 Cesantías = 1.000 Cesantías = 1.500. CESANTIAS = SB X No.000 PARA CUANDO SE RETIRA UN TRABAJADOR. siempre y cuando este no haya tenido variación en los tres meses anteriores.000 x 270 días = 899. De DIAS 360 SALARIO BASE.200.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA Recordemos: VACACIONES: 15 DIAS POR AÑO PRIMA DE SERVICIOS: 30 DIAS POR AÑO LIQUIDACION DE PRESTACIONCES SOCIALES Años contables de 360 días Meses contables 30 días EJEMPLO: Pepita Pérez laboro en Lácteos la pradera de enero 1 a dic 31 del año inmediatamente anterior y tuvo un salario $1.000 x 360 días = 1.

000 360 Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 .000 360 2.12 = 108.12 360 Reemplazo de acuerdo al ejemplo que traemos 1.500.12 = 180.500. DE DIAS 360 El No de días corresponden a 6 meses x 30dias = 180dias Nota para este caso ya le cancela la prima correspondiente al mes de junio primer semestre Vamos a cancelar entonces lo correspondiente al segundo semestre.. De días x 0..000 x 270 x 0.900.1.000 360 Prima de servicios PRIMA = SBASE X NO.000 x 180 = 750.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA LIQUIDACIÓN DE INTERESES INTERESES A CESANTIAS ES = CESANTIAS x No. PRIMA = 1. DE DIAS 360 Nota: en el momento del retiro ya se le había cancelado la prima del primer semestre. PRIMA = SBASE X No.000 x 360 x 0.

000 X 180 = 600. los días hábiles se cuentas de lunes a viernes VACACIONES COMPENSADAS O SE QUE SE LAS PAGAN VACACIONES= SB X No. los días hábiles se cuentan de lunes a sábado para entrar a disfrutarlos Pero si la jornada es de lunes a viernes.000.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA 2.000 Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 .PRIMA= 1.200. si es contrato a término fijo si no se lo renuevan hay que pagárselas compensarlas y si es un contrato a término indefinido disfrutadas Son quince días que se convierten en más Cuando tengo un contrato a término indefinido y voy a liquidar debo de tener en cuenta: Ojo si mi jornada laboral es de lunes a sábado. días 720 O VACACIONES = SB /2 x No.. Días 360 Ejemplo: Calcular el valor a pagar por vacaciones de un trabajador que laboro con contrato a término fijo de un año y cuyo salario básico era de un $1.000 360 VACACIONES Tengamos en cuenta que las vacaciones se pueden disfrutan y/o compensar dependiendo del tipo de contrato de trabajo.

5%.C.B.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA VACACIONES= SB X No. *3% *Nota: si la empresa tiene más de dos trabajadores no hará el aporte correspondiente a saludo del 8.F.000 720 REEMPLAZO VACACIONES = SB /2 x No.F. Días 360 VACACIONES = 1000000/2 X 360 = 500. aportes a la seguridad social y aportes parafiscales se harán según el siguiente cuadro: BASE PARA LIQUIDAR = TOTAL DEVENGADO (SB + SUB TRANSP. (ver cree) APORTES PARA FISCALES Las empresas que tengas más de dos trabajadores solo pagaran: Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 . días 720 REEMPLAZO VACACIONES = 1000. + HEXTR) APORTES EMPRESA TRABAJADOR TOTAL Salud *8. ni lo correspondiente al Sena y al I.000 360 Las Provisiones para prestaciones sociales legales.C.B.000 X 360 = 500.522% Cajas compensación familiar 4% SENA *2% I.5% 4% 12. según decreto Minima 0.5% Fondo pensión 12% 4% 16% Fondo solidaridad pensional 1% Arl.

M.B. y CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR.F. Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 . + HEXTR) CESANTIAS 8.F.L.17% Notas: Los trabajadores que devenguen 4 o más salarios mínimos mensuales legales vigentes deben aportar el 1% adicional para el fondo de solidaridad pensional.33% VACACIONES (sin incluir auxilio de transporte) 4.C. I.V) Pagaran el 9% Todo empleador Persona natural que emplee de carácter permanente a un trabajador a su servicio está obligado a efectuar aportes parafiscales del 9% de su nómina mensual de salarios con destino al SENA. y al Sena a todas las Personas jurídicas.33% INTERESES A LAS CESANTIAS 1% PRIMA 8. Las empresas que tengan un solo trabajador o trabajadores que ganen más de DIEZ (10 S. Este aporte se realiza por intermedio de la caja de compensación a que este afiliado el empleador. A partir del 1 de Mayo de 2013 PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES APROPIACIONES BASE PARA LIQUIDAR.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA Caja de compensación 4% total devengado menos el auxilio de transporte Nota: A partir del primero de Mayo del 2013.M. Sobre el total devengado. TOTAL DEVENGADO = (SB + SUB TRANSP. se desmontan los aportes al I.C.B.

estableció que aquellos trabajadores que vivieran a menos de 1.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA EMBARGOS EMBARGO COMERCIAL Es embargable comercialmente la quinta parte de lo que excede entre el total devengado menos el auxilio de transporte y menos 1SMMV Embargo comercial = TOTAL DEVENGADO – AUXLIO DE TRANSP -1SMMV 5 No es embargable comercialmente el SALARIO MINIMO MENSUAL LEGAL VIGENTE. AUXILIO DE TRANSPORTE Auxilio de transporte en trabajadores que viven a menos de 1000 metros del lugar de trabajo La ley que consideró el auxilio de transporte hace ya muchos años. hasta el 50% del devengado. pero por alimentos y cooperativas sí. Guía Laboral Gerencie. que es lo que se aplica de una ley. pero tampoco se puede considerar que sea aplicable.000 metros del lugar de trabajo no tendrían derecho a él. no considera este límite. pues que el reglamento. no establece que quienes vivan a Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 .com 2014 En realidad esta norma no ha sido derogada de forma expresa. EMBARGO POR ALIMENTOS Embargo por alimentos = TOTAL DEVENGADO – AUXLIO DE TRANSP x % indicado por el juez hasta el 50% El auxilio de transporte no se incluye en el salario para liquidación de vacaciones. puesto que se cree que todavía sigue vigente es limitación. lo que aún causa cierta confusión. Es así como el decreto que cada año dicta el gobierno en el cual se fija el valor del auxilio de transporte [que es el que se aplica].

Para complementar En periodo de incapacidad no se paga auxilio de transporte ¿En el contrato de trabajo a domicilio se debe pagar auxilio de transporte? ¿Si me cambian de lugar de trabajo deben pagarme auxilio de transporte extra? Pago del auxilio de transporte por días Auxilio de transporte no se tiene en cuenta para el pago de la indemnización por despido Contrato de trabajo: el contrato de trabajo es un acuerdo por virtud del cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra (natural o jurídica) cumpliendo ordenes e instrucciones. un horario y por su labor una remuneración. por vivir cerca del lugar del trabajo no requiere utilizar el servicio de transporte. sino que se considera cada caso particular. Corte Suprema de Justicia). Ganar hasta dos salarios mínimos. la jurisprudencia ha considerado que no hay lugar al pago del auxilio de transporte cuando el trabajador no requiere utilizarlo para llegar al sitio de trabajo. Veamos lo que dice una de esas jurisprudencias: "Se desprende de lo anterior como lógica consecuencia y sin que sea indispensable acudir a los varios decretos reglamentarios cuya vigencia se discute. por la razón que sea no necesita utilizar el servicio de transporte. o cuando el trabajador. situación que se presenta cuando el trabajador vive en el mismo lugar de trabajo. como por ejemplo cuando reside en el mismo sitio de trabajo o cuando el traslado a éste no le implica ningún costo ni mayor esfuerzo o cuando es de aquellos servidores que no están obligados a trasladarse a una determinada sede patronal para cumplir cabalmente sus funciones" (Sentencia del 1 de julio de 1988. se entiende que es a término indefinido. no hay lugar al pago del auxilio de transporte. puesto que aquí el único criterio es la necesidad o no del trabajador de utilizar el servicio de transporte. cuando la empresa suministra el transporte. Cuando el contrato es verbal. Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 . Aquí queda claro que si el trabajador. que no hay lugar al auxilio si el empleado no lo necesita realmente.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA menos de 1.000 metros. Casación Laboral. Este decreto se limita a establecer dos requisitos para tener derecho al auxilio de transporte: 1. viva a más o menos de mil metros.000 metros no tienen derecho al auxilio de transporte. pero en este último caso no se consideran los 1. No obstante. 2. dado que el objetivo del auxilio de transporte es reintegrar al trabajador el dinero que se gaste en transporte. lo que no será necesario si el trabajador no incurre en ningún caso por concepto de transporte. Que exista sistema de transporte público.

corresponde a la que resulte de aplicar a dichos pagos o abonos en cuenta. la retención en la fuente aplicable por las personas naturales o jurídicas. invalidez. Conforme lo establece el artículo 383 del Estatuto Tributario. cuando se trate de relaciones contractuales distintas a las anteriores. vejez. la siguiente tabla de retención en la fuente: Recuerde “el que paga mal paga doble” “Las prestaciones sociales son derechos irrenunciables” Materia preparado por CP: Ana Stella Mendoza Pinilla Marzo del 2018 . RETENCION EN LA FUENTE ASALARIADOS RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO. según corresponda. las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas. las sociedades de hecho. ii) Pagos o abonos en cuenta gravables. cuando provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria o por concepto de pensiones de jubilación. a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 del mismo Estatuto por: i) Pagos gravables. en concordancia con el artículo 384.NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES MATERIAL DE APOYO Contabilización de la nomina Responsable ANA STELLA MENDOZA PINILLA En el evento de terminación de contrato dentro del periodo de prueba (2 meses) deben pagarse cesantías e intereses sobre ellas y las demás prestaciones a las que tenga derecho el trabajador. de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206.