Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas PDF

MANUAL DE Capítulo II: Plan y Descripción de Cuentas
II
CONTABILIDAD
Y Sección 2.2 Descripción de Cuentas
PLAN DE
CUENTAS Página II-96
2.2 DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

2.2.1 Descripción de cuentas de activo
1.0.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVO
En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes de los activos de los intermediarios
de valores. Según el marco conceptual que se define en el anexo xx, los activos son los recursos
controlados por el intermediario de valores como resultado de sucesos pasados del que la entidad espera
obtener, en el futuro, beneficios económicos 1.
Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el balance son los
activos, los pasivos y el patrimonio 2.
 Las partidas de registro que totalizan en la clase 1.0.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVO están

agrupadas de acuerdo a su naturaleza y se presentan en el orden aproximado de su liquidez. Son de
particular importancia, por la naturaleza de la actividad de negocio de los intermediarios de valores,
los instrumentos financieros que conforman activos financieros; entendiendo por activos
financieros lo especificado en la NIC 32.3
Los activos que se reconocen en la clase 1.0.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVO son aquellos que se
derivan de transacciones relativas a la actividad de intermediación e inversión en valores y demás
actividades de negocio y administrativas que sean cónsonas con el objeto social limitado y con las
actividades de negocio conexas contempladas para los intermediarios de valores autorizados por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana para actuar en el mercado de capitales
dominicano; según lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y su reglamento, y en la Norma para
los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, a saber:
 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

 Las inversiones en instrumentos financieros
 Deudores por intermediación
 Cuentas por cobrar en operaciones de cartera propia
 Cuentas por cobrar relacionadas
 Otras cuentas por cobrar
 Impuestos por cobrar
 Impuestos diferidos
 Inversiones en sociedades
 Activos intangibles
 Propiedades, planta y equipo
 Propiedades de Inversión
 Otros activos
1
“Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros:
Elementos de los estados financieros: Situación financiera; parágrafo 4.4 literal (a)”.
2 “Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros:
Elementos de los estados financieros: Situación financiera; parágrafo 4.2
3 “Norma Internacional de Contabilidad No. 32 (NIC 32): Instrumentos Financieros Presentación; parágrafo 11, literal (b).
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La antes mencionada apertura de los grupos que totalizan en la clase 1.0.0.00.00.00.00.MM.C

ACTIVO, tiene como objetivo cumplir con los requisitos de revelación establecidos en la NIIF 7
Instrumentos Financieros: Información a Revelar.
Los activos subtotalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase 1.0.0.00.00.00.00.MM.C
ACTIVO han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas
Internacionales de Información Financiera, NIIFs, establecidas en este Manual de Contabilidad y Plan
de Rubros Contables para los grupos, subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y
subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en esta clase.
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2.2.1.1 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Efectivo y Equivalente de Efectivo

1.1.0.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
En este grupo totaliza el valor en libros de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo 11 de
la NIC 32 - Instrumentos Financieros - Presentación) líquidos y de disponibilidad inmediata, que
asuman la forma de efectivo o de depósitos a la vista en instituciones financieras del país y/o del exterior
(ver Definiciones en el párrafo 6 de la NIC 7 Estados de Flujo de Efectivo).
Los subgrupos que totalizan en el grupo 1.1.0.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO incluyen:
 Efectivo
 Depósitos a la vista en bancos y asociaciones de ahorro y préstamo (AAyP) del país
 DDepósitos a la vista en bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos del Exterior)
 Equivalentes de efectivo
Los activos financieros sub-totalizados en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo
1.1.0.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO han de ser
contabilizados de acuerdo a la NIC 7 Sobre el flujo de efectivo, en el párrafo 6, y a las prescripciones
contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual
de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas y subsubcuentas que se
desprendan y totalicen en este grupo.
1.1.1.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO
En este grupo totaliza el monto de efectivo (ver Definiciones en el párrafo 6 de la NIC 7 - Estado de
Flujos de Efectivo) en forma de billetes y monedas, nacionales y extranjeras.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.1.1.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO se abren y clasifican
de acuerdo a la siguiente tipología:
 Efectivo Moneda Nacional
 Efectivo Moneda Extranjero
1.1.1.01.00.00.00.MM.C EFECTIVO MONEDA NACIONAL
En este grupo totaliza el monto de los activos financieros (ver Definiciones en párrafo 11 de la NIC 32
– Instrumentos Financieros – Presentación) que asuman la forma billetes y monedas denominados en
pesos dominicanos (DOP) mantenidos en caja o equivalentes de efectivo recibidos por los
Intermediarios de Valores.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.1.1.01.00.00.00.MM.C EFECTIVO MONEDA NACIONAL
se abren y clasifican de acuerdo a la disponibilidad del efectivo denominado en pesos dominicanos, a
saber:
 Billetes y Monedas - Moneda Nacional
 Caja Chica - Moneda Nacional
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 Efectos al Cobro – Moneda Nacional
1.1.1.01.01.00.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Nacional
En esta subcuenta totaliza la existencia de monedas y billetes denominados en pesos dominicanos

(DOP), que se derivan del curso de las operaciones del intermediario de valores, con clientes y
contrapartes profesionales.
En esta subcuenta totaliza una única subsubcuenta de registro que tiene su misma estructura. Esta
apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
1.1.1.01.01.01.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Nacional
1.1.1.01.02.00.00.MM.C Caja Chica - Moneda Nacional
En esta subcuenta totaliza la existencia de efectivo (monedas y billetes) mantenidos en efectivo en pesos
dominicanos (DOP) para solventar gastos operativos de menor cuantía que por su naturaleza no
justifique la emisión de un cheque, sujetos a rendición de cuentas periódica, los cuales deben ser
repuestos por lo menos al cierre de cada mes, de forma de registrar correctamente los gastos incurridos
en el mismo.
1.1.1.01.02.01.00.MM.C Caja Chica - Moneda Nacional
1.1.1.01.03.00.00.MM.C Efectos al Cobro – Moneda Nacional
En esta cuenta totaliza el importe de los cheques y otros documentos similares denominados en pesos
dominicanos (DOP), cuyo cobro se efectúa a su sola presentación, recibidos por los intermediarios de
valores en el curso de sus operaciones con clientes y contrapartes profesionales, que han sido girados
contra instituciones financieras del país o contra instituciones financieras de la República Dominicana.
1.1.1.01.03.01.00.MM.C Cheques Certificados - Moneda Nacional
En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques certificados por bancos e instituciones financieras
denominados en pesos dominicanos (DOP) recibidos por el intermediario de valores en el curso de sus
operaciones con clientes y contrapartes profesionales.
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1.1.1.01.03.02.00.MM.C Cheques de Administración - Moneda Nacional
En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques de administración emitidos por bancos e instituciones
financieras denominados en pesos dominicanos (DOP) recibidos por el intermediario de valores en el
curso de sus operaciones con clientes y contrapartes profesionales.
1.1.1.01.03.03.00.MM.C Otros Cheques - Moneda Nacional
En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques, distintos a cheques certificados y cheques de

administración, denominados en pesos dominicanos (DOP) recibidos por el intermediario de valores en
el curso de sus operaciones con clientes.
1.1.1.01.03.98.00.MM.C Otros Efectos al Cobro - Moneda Nacional
En esta subsubcuenta se contabilizan otros instrumentos de pago que constituyan efectos al cobro de
disponibilidad inmediata, denominados en pesos dominicanos (DOP) recibidos por el intermediario de
valores en el curso de sus operaciones con clientes.
1.1.1.02.00.00.00.MM.C EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA
En este grupo totaliza el monto de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo 11 de la NIC
32 - Instrumentos Financieros) que asuman la forma de efectivo: billetes y monedas denominado en
moneda extranjera (diferente a pesos dominicanos (DOP)) mantenido en caja o equivalentes de efectivo
denominado en moneda extranjera (diferente a pesos dominicanos (DOP)) recibidos por los
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.1.1.02.00.00.00.MM.C EFECTIVO MONEDA
EXTRANJERA se abren y clasifican de acuerdo a la disponibilidad del efectivo denominado en moneda
extranjera, a saber:
 Billetes y Monedas - Moneda Extranjera
 Caja Chica - Moneda Extranjera
 Efectos al Cobro – Moneda Extranjera
1.1.1.02.01.00.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Extranjera
En esta subcuenta totaliza la existencia de monedas y billetes denominados en moneda extranjera

(diferente a pesos dominicanos (DOP)), que se derivan del curso de las operaciones del intermediario
de valores, con clientes y contrapartes profesionales.
1.1.1.02.01.01.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Extranjera
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1.1.1.02.02.00.00.MM.C Caja Chica - Moneda Extranjera
En esta subcuenta totaliza la existencia de efectivo (monedas y billetes) en moneda extranjera (diferente
a pesos dominicanos (DOP)) para solventar gastos operativos de menor cuantía.
1.1.1.02.02.01.00.MM.C Caja Chica - Moneda Extranjera
1.1.1.02.03.00.00.MM.C Efectos al Cobro - Moneda Extranjera
En esta cuenta totaliza el importe de los cheques y otros documentos similares denominados en moneda
extranjera (diferente a pesos dominicanos (DOP)), cuyo cobro se efectúa a su sola presentación,
recibidos por los intermediarios de valores en el curso de sus operaciones con clientes y contrapartes
profesionales, que han sido girados contra instituciones financieras del país o del exterior.
1.1.1.02.03.01.00.MM.C Cheques Certificados - Moneda Extranjera
En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques certificados por bancos e instituciones financieras
denominados en moneda extranjera (diferente a pesos dominicanos (DOP)), recibidos por el
intermediario de valores en el curso de sus operaciones con clientes y contrapartes profesionales.
1.1.1.02.03.02.00.MM.C Cheques de Administración - Moneda Extranjera
En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques de administración emitidos por bancos e instituciones
financieras denominados en moneda extranjera (diferente a pesos dominicanos (DOP)), recibidos por
el intermediario de valores en el curso de sus operaciones con clientes y contrapartes profesionales.
1.1.1.02.03.03.00.MM.C Otros Cheques - Moneda Extranjera
En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques, distintos a cheques certificados y cheques de

administración, denominados en moneda extranjera (diferente a pesos dominicanos (DOP)), recibidos
por el intermediario de valores en el curso de sus operaciones con clientes.
1.1.1.02.03.98.00.MM.C Otros Efectos al Cobro - Moneda Extranjera
En esta subsubcuenta se contabilizan otros instrumentos de pago que constituyan efectos al cobro de
disponibilidad inmediata, denominados en moneda extranjera (diferente a pesos dominicanos (DOP)),
recibidos por el intermediario de valores en el curso de sus operaciones con clientes.
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PLAN DE
1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y

PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS
En este subgrupo totaliza el valor en libros de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo 6
de la NIC 7 - Estados de Flujos de Efectivo) líquidos y disponibles (recursos monetarios) mantenidos
en cuentas a la vista en instituciones financieras del país.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN
BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAyP) DEL PAÍS se abren y se
agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 En cuentas de activo: el saldo de los depósitos a la vista en bancos y asociaciones de ahorro y
préstamo (AAyP) del país.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los depósitos a la vista
en bancos y asociaciones de ahorro y préstamo (AAyP) del País: el total de las posibles
minusvalías que se pudieran derivar de las pérdidas por deterioro del valor razonable o valor de
mercado registrado en libros, de los depósitos a la vista en bancos y asociaciones de ahorro y
préstamo (AAyP) del País, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de
crédito asociados a estas instituciones financieras.
Las cuentas que totalizan en la cuenta 1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN
BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAyP) DEL PAÍS se abren y clasifican
de acuerdo a tipología institución financiera del país, a saber:
 Bancos
 Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP)
 Banco Central de la República Dominicana
Los activos financieros subtotalizados en las cuentas que totalizan en el subgrupo
1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO (AAyP) DEL PAÍS han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas
contables establecidas en la NIIF 9 - Instrumentos Financieros, y de acuerdo a las prescripciones
de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas y subsubcuentas que se desprendan y
totalicen en este grupo.
1.1.2.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS DEL PAÍS
En esta cuenta se totaliza el saldo de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo 11 de la NIC
32- Instrumentos Financieros: Presentación) líquidos y disponibles (recursos monetarios), mantenidos
en cuentas a la vista en bancos del país (ver Definiciones en el párrafo 6 de la NIC 7).
Las subcuentas de activo que totalizan en la cuenta 1.1.2.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA
EN BANCOS DEL PAÍS se abren y clasifican de acuerdo a la a la moneda de denominación de los
depósitos a la vista en bancos del país, a saber:
 Bancos del País - Moneda Nacional
 Bancos del País - Moneda Extranjera
La estructura de las subcuentas de activo donde totaliza el valor razonable o valor de mercado de los
depósitos a la vista siempre indica la señalización de la tipología de institución financiera y domicilio
y la moneda de denominación del depósito a la vista, por ejemplo:
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PLAN DE
Descripción y Señalización
Codificación Domiciliación y Tipo de Moneda de Denominación
Institución Financiera depósitos a la Vista
1.1.2.01.01.00.00.MM.C Bancos del País Moneda Nacional
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable o valor de mercado
de los depósitos a la vista en bancos del país siempre indica la señalización del tipo de institución
financiera y domicilio, la moneda de denominación y el tipo de producto pasivo bancario a la vista, por
ejemplo:
Codificación Moneda de Tipo de producto

Domiciliación y Tipo de
Denominación pasivo bancario a la
Institución Financiera
depósitos a la Vista vista
Cuentas corrientes no
1.1.2.01.01.01.00.MM.C Bancos del País Moneda Nacional
remuneradas
1.1.2.01.01.00.00.MM.C Depósitos a la vista en Bancos del País – Moneda Nacional

1.1.2.01.01.01.00.MM.C Bancos del País – Moneda Nacional – Cuentas corrientes no remuneradas
1.1.2.01.01.02.00.MM.C Bancos del País – Moneda Nacional – Cuentas corrientes remuneradas
1.1.2.01.01.03.00.MM.C Bancos del País – Moneda Nacional – Cuentas de ahorro
1.1.2.01.01.98.00.MM.C Bancos del País – Moneda Nacional – Otras cuentas a la vista
1.1.2.01.02.00.00.MM.C Depósitos a la vista en Bancos del País – Moneda Extranjera
1.1.2.01.02.01.00.MM.C Bancos del País – Moneda Extranjera – Cuentas corrientes no remuneradas
1.1.2.01.02.02.00.MM.C Bancos del País – Moneda Extranjera – Cuentas corrientes remuneradas
1.1.2.01.02.03.00.MM.C Bancos del País – Moneda Extranjera – Cuentas de ahorro
1.1.2.01.02.98.00.MM.C Bancos del País – Moneda Extranjera – Otras cuentas a la vista
1.1.2.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMOS

(AAYP) DEL PAÍS
en cuentas a la vista en bancos del país (ver Definiciones en el párrafo 6 de la NIC 7).En la cuenta
1.1.2.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN ASOCIACIONES DE AHORRO Y
PRÉSTAMOS (AAYP) DEL PAÍS P totaliza una única subcuenta que tiene la misma estructura que la
cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y
estructuración del Plan de Cuentas.
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable o valor de mercado
de los depósitos a la vista en asociaciones de ahorro y préstamo del país siempre indica la señalización
del tipo de institución financiera y domicilio, la moneda de denominación y el tipo de producto pasivo
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PLAN DE
bancario a la vista, por ejemplo:

Codificación Domiciliación y Tipo Moneda de Tipo de producto

de Institución Denominación pasivo bancario a
Financiera depósitos a la Vista la vista
1.1.2.02.01.01.00.MM.C AAyP del País Moneda Nacional Cuentas de ahorro
1.1.2.02.01.00.00.MM.C Depósitos a la vista en Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País –

Moneda Nacional
1.1.2.02.01.01.00.MM.C AAyP del País – Moneda Nacional – Cuentas de ahorro
1.1.2.02.01.98.00.MM.C AAyP del País – Moneda Nacional – Otras cuentas a la vista
1.1.2.03.00.00.00.MM.C DEPOSITOS A LA VISTA BANCO CENTRAL REPÚBLICA DOMINICANA
En esta cuenta totaliza los saldos los saldos de las cuentas a la vista que los intermediarios de valores
mantienen en el Banco Central de la República Dominicana.
1.1.2.03.01.00.00.MM.C Banco Central República Dominicana -Cuenta
1.1.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE

AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los Depósitos a la Vista en
Bancos y Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, totalizan los montos estimados de
deterioro de los depósitos a la vista en bancos y asociaciones de ahorro y préstamos (AAyP) del país.
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta
donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del
Plan de Cuentas.
1.1.2.99.01.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos a la Vista En Bancos Y Asociaciones De Ahorro Y Préstamo
(AAyP) Del País)
1.1.3.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL EXTERIOR)
en cuentas a la vista en bancos del país (ver Definiciones en el párrafo 6 de la NIC 7).
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL
EXTERIOR) se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de
reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el saldo de los depósitos a la vista en bancos y otras instituciones financieras
del exterior.
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PLAN DE
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los depósitos a la vista
en bancos y en otras instituciones financieras del exterior: el total de las posibles minusvalías que
pudieran derivar de las pérdidas por deterioro del valor razonable o valor de mercado registrados
en los libros, de los depósitos a la vista en bancos y otras instituciones financieras del exterior,
causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito asociados a estas
instituciones financieras.
EXTERIOR) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de producto pasivo financiero, a saber:
 Cuentas Corrientes No Remuneradas
 Cuentas Corrientes Remuneradas
 Cuentas Sweep
 Cuentas Money Market
 Otras Cuentas a la Vista
La estructura de las cuentas de activo donde totaliza el valor razonable o valor de mercado de los
depósitos a la vista en bancos y otras instituciones financieras del exterior siempre indica la señalización
del tipo de institución financiera y su domicilio, y el tipo de producto pasivo bancario a la vista, por
ejemplo:
Codificación Tipo de producto pasivo
Tipo de Prestatario
bancario a la vista
CUENTAS CORRIENTES NO
1.1.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS DEL EXTERIOR
REMUNERADAS
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.1.3.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN

EXTERIOR) siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la
1.1.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS DEL EXTERIOR - CUENTAS CORRIENTES NO REMUNERADAS

1.1.3.01.01.00.00.MM.C Bancos Del Exterior - Cuentas Corrientes No Remuneradas
1.1.3.02.00.00.00.MM.C BANCOS DEL EXTERIOR - CUENTAS CORRIENTES REMUNERADAS
1.1.3.02.01.00.00.MM.C Bancos Del Exterior - Cuentas Corrientes Remuneradas
1.1.3.03.00.00.00.MM.C BANCOS DEL EXTERIOR - CUENTAS SWEEP
1.1.3.03.01.00.00.MM.C Bancos Del Exterior - Cuentas Sweep
1.1.3.04.00.00.00.MM.C BANCOS DEL EXTERIOR - CUENTAS MONEY MARKET
1.1.3.04.01.00.00.MM.C Bancos Del Exterior - Cuentas Money Market
1.1.3.98.00.00.00.MM.C BANCOS DEL EXTERIOR - OTRAS CUENTAS A LA VISTA
1.1.3.98.01.00.00.MM.C Bancos Del Exterior - Otras Cuentas a la Vista
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PLAN DE
1.1.3.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS DEL EXTERIOR)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los Depósitos a la Vista en
Bancos y Otras Instituciones del Exterior, totalizan los montos estimados de deterioro de los depósitos
a la vista en bancos y otras instituciones financieras del exterior.
Plan de Cuentas
1.1.3.99.01.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos a la Vista en Bancos y Otras Instituciones Financieras Del
Exterior)
1.1.4.00.00.00.00.MM.C EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor (ver Definiciones en el
párrafo 6 de la NIC 7- Estado de Flujos de Efectivo).
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.1.4.00.00.00.00.MM.C EQUIVALENTES DE EFECTIVO se abren y
clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Inversiones en depósitos en bancos del País

 Inversiones en depósitos en bancos del Extranjero
 Inversiones en depósitos en Asociaciones de Ahorros y Préstamos del País
 Bonos
1.1.4.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN DEPÓSITOS EN BANCOS DEL PAÍS
En este grupo se totaliza el monto de los activos financieros que representen inversiones en depósitos en pesos
dominicanos (DOP) y en moneda extranjera, mantenidos en bancos del país por los Intermediarios de Valores, que
cumplen con las características de equivalente de efectivo (ver Definiciones en los párrafos 6 y 7 de la NIC 7 – Estado
de Flujos de Efectivo).
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.1.4.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN DEPÓSITOS EN BANCOS
DEL PAÍS se abren y clasifican de acuerdo a la denominación de la inversión en moneda nacional y extranjera, a saber:
• Inversiones en depósitos en bancos del País - Moneda Nacional

• Inversiones en depósitos en bancos del País - Moneda Extranjera
1.1.4.01.01.00.00.MM.C Inversiones en depósitos en bancos del país -Moneda Nacional
En esta subcuenta se totalizan las inversiones en depósitos para cubrir compromisos de corto plazo denominados en
pesos dominicanos (DOP), que se derivan del curso de las operaciones del intermediario de valores, con clientes y
contrapartes profesionales.
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PLAN DE
1.1.4.01.02.00.00.MM.C Inversiones en depósitos en bancos del País -Moneda Extranjera
moneda extranjera, que se derivan del curso de las operaciones del intermediario de valores, con clientes y contrapartes
profesionales.
1.1.4.02.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN DEPÓSITOS EN BANCOS DEL EXTRANJERO
En este grupo se totaliza el monto de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo 6 de la NIC 7 – Estado de
Flujos de Efectivo) que representen inversiones en depósitos en moneda extranjera, mantenidos en bancos del extranjero
por los Intermediarios de Valores.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.1.4.02.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN DEPÓSITOS EN BANCOS

DEL EXTRANJERO se abren y clasifican de acuerdo a la denominación de la inversión en moneda nacional y
extranjera, a saber:
Inversiones en depósitos en bancos del Extranjero- Moneda Extranjera
1.1.4.02.01.00.00.MM.C Inversiones en depósitos en bancos del Extranjero- Moneda Extranjera
moneda extranjera, que se derivan del curso de las operaciones del intermediario de valores, con clientes y contrapartes
profesionales.
1.1.4.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN DEPÓSITOS EN ASOCIACIONES DE AHORROS Y

PRÉSTAMOS DEL PAÍS
En este grupo se totaliza el monto de los activos financieros que representen inversiones en depósitos en pesos
dominicanos (DOP) y moneda extranjera, mantenidos en Asociaciones de Ahorros y Préstamos del país por los
Intermediarios de Valores, que cumplan con las características de equivalentes de efectivos (ver Definiciones en los
párrafos 6 y 7de la NIC 7 – Estado de Flujos de Efectivo).
1.1.4.04.00.00.00.MM.C TITULOS VALORES DE DEUDA SOBERANA DE PAISES OECD –

GOBIERNO CENTRAL
En este grupo se totaliza el monto de los activos financieros que representen inversiones en títulos valores de deuda
soberana de países OECD – Gobierno Central, que cumplan con las características de equivalentes de efectivos (ver
Definiciones en los párrafos 6 y 7de la NIC 7 – Estado de Flujos de Efectivo).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.2 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Inversiones
1.2.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES
En este grupo totaliza el valor en libros de los activos financieros que se definen por las NIIFs, en la
forma siguiente:
“Un activo financiero es cualquier activo que sea:
(a) efectivo;
(b) un instrumento de patrimonio de otra entidad;
(c) un derecho contractual:
(i) a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o
(ii) a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que
sean potencialmente favorables para la entidad; o
(d) un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad
Una entidad clasificará los activos financieros según se midan posteriormente a costo amortizado, a
valor razonable con cambios en otro resultado integral o a valor razonable con cambios en resultados,
sobre la base de los dos siguientes:
a) Modelo de negocio de la entidad para gestionar los activos financieros y
b) De las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Los activos financieros totalizados en el grupo 1.2.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES han de ser
contabilizados de acuerdo a las NIIF 9- Instrumentos Financieros en los párrafos del 4.11 hasta 4.14, y
a otras prescripciones contables establecidas en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, de la
manera siguiente:
a. Inversiones a valor razonable con cambios en resultados

b. Inversiones a valor razonable con cambios en el resultado integral
c. Inversiones a costo amortizado
Las descripciones de cada modelo se describen más abajo.
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

Medición inicial
Un activo financiero deberá medirse a valor razonable con cambios en resultados a menos que se mida
a costo amortizado de acuerdo con el párrafo 4.1.2 o a valor razonable con cambios en otro resultado
integral de acuerdo con el párrafo 4.1.2A.
Los activos financieros totalizados en el grupo 1.2.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN
ACTIVOS FINANCIEROS se clasifican y subtotalizan en subgrupos abiertos de acuerdo a la tipología
de activos financieros, y de acuerdo a la existencia de restricciones en la disponibilidad de estos activos
financieros por parte del intermediario de valores, a saber:
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Inversiones en títulos valores de deuda.

 Inversiones en acciones.
 Inversiones en otras obligaciones (otras inversiones).
 Depósitos y títulos valores de deuda de disponibilidad restringida.
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO

INTEGRAL
Clasificación y medición: (NIIF 9 párrafo 4.1.12A)

Un activo financiero deberá clasificarse a valor razonable con cambios en otro resultado integral
si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra

obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros, y
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Los cambios posteriores para la medición del valor razonable, se contabilizarán en el grupo de cuenta
3.7.0.00.00.00.00.00.0 “Variación neta en el patrimonio por cambios en el valor razonable por ajuste
a valor de mercado (mark to market –mtm-) en portafolios de inversión en títulos valores disponibles
para comercialización y en instrumentos de cobertura cambiaria del patrimonio”
Deterioro de valor: (NIIF 9 Párrafo 5.5.2)

Una entidad aplicará los requerimientos de deterioro de valor para el reconocimiento y medición de una
corrección de valor por pérdidas a activos financieros que se midan a valor razonable con cambios en
otro resultado integral de acuerdo con el párrafo 4.1.2A.
ACTIVOS FINANCIEROS ACOSTO AMORTIZADO

De acuerdo a lo establecido en la NIIF 9: Instrumentos Financieros: en el párrafo 4.1.2, un activo
financiero deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
(a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los
activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales y
(b) Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de
efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Medición inicial
La Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) en el párrafo 5.4.1, establece que
“Los ingresos por intereses deberán calcularse utilizando el método del interés efectivo. Este deberá
calcularse aplicando la tasa de interés efectiva al importe en libros bruto de un activo financiero, excepto
para:
(a) Activos financieros con deterioro de valor crediticio comprados u originados. Para estos activos
financieros, la entidad aplicará la tasa de interés efectiva ajustada por calidad crediticia al costo
amortizado del activo financiero desde el reconocimiento inicial.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
(b) Activos financieros que no son activos financieros con deterioro de valor crediticio comprados u
originados pero que posteriormente se han convertido en activos financieros con deterioro de valor
crediticio. Para estos activos financieros, la entidad aplicará la tasa de interés efectiva ajustada por
calidad crediticia al costo amortizado del activo financiero en los periodos de presentación posteriores.
1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN TITULOS VALORES DE DEUDA
En este subgrupo se totaliza el valor en libros de los activos financieros que asuman la forma de un
derecho contractual a recibir efectivo por parte de otra entidad (ver Definición en el párrafo 11 de la
NIC 32 - Instrumentos Financieros: Presentación), activos financieros que denominaremos Títulos de
Deuda o Títulos Valores de Deuda (TVD).
Guardando consistencia con lo establecido en el párrafo anterior, para efectos de este Manual y Plan de
Cuentas, definiremos como Título Valor de Deuda (TVD) a los títulos originarios del pasivo que
representan una obligación por pagar por parte del emisor (prestatario o deudor), que cumplan con las
características de los títulos de deuda objeto de oferta pública al portador o a la orden, transmisibles
por entrega, endoso simple o anotación en cuenta, que se especifican en el Artículo 59. Títulos de
deuda sujetos a clasificación, artículo contenido en la “Norma para los Intermediarios de Valores
que establece disposiciones para su funcionamiento”.
A los efectos de la contabilización de los títulos valores de deuda en los balances de los intermediarios
de valores, la Superintendencia de Valores de la República Dominicana estableció en el Artículo 58.
de la “Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento”, un sistema de clasificación de títulos de deuda en portafolios de acuerdo con lo
prescrito en el párrafo 4.1 sobre Clasificación de Activos Financieros de la NIIF 9.
A continuación, se transcribe el Artículo 58. Sistema de clasificación de títulos de deuda en
portafolios de la “Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento”, donde se explica el sistema de clasificación de títulos de deuda.
Los activos financieros totalizados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE DEUDA se clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo al
Artículo 58. Sistema de clasificación de títulos de deuda en portafolios, a saber: Portafolio de Títulos
Valores de Deuda para Comercialización (Portafolio TVD “T”).
 Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización
(Portafolio TVD “PIC”).
 Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento
(Portafolio TVD “I”).
TÍTULOS VALORES DE DEUDA han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos
establecidos en la NIIF9- Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición en los párrafos 4.11
hasta 4.14, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas,
subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA PARA

COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”
En esta cuenta se totaliza el valor razonable del precio nominal de los títulos valores de deuda
clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.
El registro y la contabilización de los títulos valores de deuda en este portafolio ha de realizarse en
estricta adherencia a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, y en la NIIF 9-
Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición en los párrafos 4.11 hasta 4.14; en concordancia
con lo prescrito en el Artículo 58. Sistema de clasificación de títulos de deuda en portafolios de la
“Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento”.
Los intermediarios de valores deben utilizar las cuentas señaladas en su descripción como Portafolio
TVD “T”, para el registro, medición y valoración de los títulos valores de deuda a ser contabilizados en
el Portafolio TVD “T”, así como para el registro de las operaciones conexas y transacciones de
compraventa al contado y por la vía ordinaria que tengan por objeto títulos valores de deuda
contabilizados o a ser contabilizados en el Portafolio TVD “T”.
Las transacciones de compraventa por la vía ordinaria que tengan por objeto títulos valores de deuda
contabilizados o a ser contabilizados en el Portafolio TVD “T” serán reconocidas utilizando el método
de la fecha de liquidación (ver Párrafo B3.1.6 de la Norma Internacional Información de Financiera No.
9 (NIIF 9).
La tipología de títulos valores de deudas susceptibles de ser clasificados en el Portafolio TVD “T” está
constituida por la siguiente lista taxativa:
 Títulos de deuda emitidos y/o garantizados o avalados por el gobierno central de la República
Dominicana, incluyendo aquellos títulos de deuda emitidos por el Banco Central de la República
Dominicana.
 Títulos de deuda emitidos y/o garantizados o avalados por gobiernos centrales de otros países
soberanos, incluyendo aquellos títulos de deuda emitidos por sus respectivos bancos centrales.
 Títulos de deuda emitidos por organismos multilaterales de los cuales la República Dominicana
sea miembro.
 Títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden,
transferibles por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y
Financiera por bancos y otras instituciones financieras del país regidas por la Ley Monetaria y
Financiera.
 Títulos valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por bancos y otras instituciones financieras del país regidas por la Ley Monetaria y
Financiera.
Financiera por asociaciones de ahorro y préstamos del país.
emitidos por asociaciones de ahorro y préstamos del país.
transferibles por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa por bancos y otras
instituciones financieras del exterior, bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio
extranjero de los bancos del exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por bancos y otras instituciones
financieras del exterior, oferta pública aprobada bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción
de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley de Mercado de Valores
 Títulos de deuda objeto de oferta pública emitidos de conformidad con lo establecido en la Ley de
Mercado de Valores.
 Títulos de participación objeto de oferta pública emitidos por compañías titularizadoras de
conformidad con la Ley de Mercado de Valores.
 Títulos de deuda y títulos de participación emitidos en el exterior que sean objeto de oferta pública
autorizada por una superintendencia de valores del exterior o por otro organismo equivalente del
exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante
resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de
valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin
limitación en cuanto al tipo de inversionista.
La tipología de títulos valores de deuda no susceptibles de ser clasificados en el Portafolio TVD “T”
está constituida por títulos de deuda y títulos de participación emitidos en el exterior objeto de oferta
pública categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana por no cumplir alguna de las siguientes condiciones: (i) estar aprobada en el exterior por
una superintendencia de valores reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana, o (ii) ser aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado
extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera sin limitación en cuanto al tipo
de inversionista.
Las actividades de intermediación y posicionamiento en títulos valores de deuda no objeto de oferta
pública y en títulos valores de deuda objeto de oferta privada, no están contempladas en el objeto social
del intermediario de valores y no están autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana. De adquirir el intermediario de valores títulos valores de deuda no objeto de oferta pública
o títulos valores de deuda objeto de oferta privada, en franca contravención con lo anteriormente
expuesto, estos títulos valores de deuda han de ser contabilizados en la cuenta correspondiente del
subgrupo: 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.1.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE TÍTULOS
VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T” se abren y se agrupan
en una categoría que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En subcuentas de activo: se totaliza el valor razonable del precio nominal de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “T” y las cantidades por las cuales pueden ser intercambiados los títulos
valores de deuda entre compradores y vendedores debidamente informados que realicen una
transacción libre (ver Definición – párrafo B34 Inciso b de las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF 13)).
Las subcuentas de activo donde se totaliza el valor razonable de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “T” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para instrumentar los procesos de
medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices
de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
Los índices de patrimonio de riesgo establecidos por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en el Capítulo V: Índices Patrimoniales de los Intermediarios de Valores, de este Manual
de Contabilidad y Plan de Cuentas; miden los requerimientos patrimoniales que se le exigen al
intermediario de valores para la cantidad de riesgo de crédito emisor asumida por el intermediario de
valores en la conducción de sus actividades de negocio; y requieren para su cálculo la fijación,
discriminada por tipología de emisor, de factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” contabilizados en el
balance del intermediario de valores.
La estructura de las subcuentas de activo donde totaliza el valor razonable de los títulos valores de deuda
del Portafolio TVD “T” siempre indica la señalización del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por
ejemplo:
Codificación
Tipo de Portafolio Tipo de Emisor
Títulos Valores de Deuda emitidos
1.2.1.01.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “T” o avalados incondicionalmente por
el Gobierno Central del País
Las subcuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el valor razonable de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “T”, se abren en subsubcuentas de activo de acuerdo al tipo de instrumento
o título de deuda. Es en estas subsubcuentas de activo donde toma lugar la contabilización del valor
razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T”.
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “T” siempre indica la señalización del tipo de portafolio, del tipo de emisor
y del tipo de instrumento o título de deuda, por ejemplo:
Codificación Tipo de Instrumento
o Título de Deuda
Letras o Bonos Cero
1.2.1.01.01.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” Gobierno Central
Cupón
La dinámica de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable o valor de

mercado de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” se expone en la Sección 30210.
La estructura y dinámica de la subcuenta 1.2.1.01.99.00.00.MM. C (Deterioro – Portafolio de Títulos
Valores de Deuda Para Comercialización – Portafolio TVD “T”) y de las subsubcuentas y
subsubsubcuentas que se desprenden de esta, se expone la Sección 30210
1.2.1.01.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados

incondicionalmente por el Gobierno Central del País
En esta subcuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno Central de la República Dominicana,
1.2.1.01.01.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Gobierno Central – Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.01.01.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Gobierno Central – Bonos y Obligaciones
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.01.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Gobierno Central – Bonos y Obligaciones indexados a

Moneda Extranjera
1.2.1.01.01.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Gobierno Central – Otros Títulos Valores de Deuda emitidos
o avalados incondicionalmente por la Nación
En estas subsubcuentas se contabiliza según el tipo de instrumento o título de deuda, el valor de mercado
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por
el Gobierno Central de la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.

incondicionalmente por el Banco Central de República Dominicana (BCRD)
deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por cesión
ordinaria, endoso ante los libros del emisor, simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa
bajo la Ley Monetaria y Financiera por el Banco Central de la República Dominicana (BCRD),
1.2.1.01.02.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- BCRD – Certificado de Inversión Cero Cupón

1.2.1.01.02.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- BCRD – Certificado de Tesorería
1.2.1.01.02.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- BCRD – Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.01.02.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- BCRD – Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.02.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- BCRD – Bonos y Obligaciones indexados a Moneda
Extranjera
1.2.1.01.02.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- BCRD – Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por el BCRD
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente
negociables, a la orden, transferibles por cesión ordinaria, endoso ante los libros del emisor, simple
endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por el Banco
Central de la República Dominicana (BCRD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
para Comercialización – Portafolio TVD “T”.

incondicionalmente por Instituciones Públicas Descentralizadas (IPD)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Instituciones Públicas Descentralizadas (IPD), clasificados
en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.
1.2.1.01.03.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IPD - Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.01.03.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IPD – Bonos y Obligaciones
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.03.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IPD – Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por IPD
Instituciones Públicas Descentralizadas (IPD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda

incondicionalmente por Municipios
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Municipios, clasificados en el Portafolio de Títulos
Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.
1.2.1.01.04.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Municipios – Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.01.04.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Municipios – Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.04.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Municipios – Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por Municipios
Municipios, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
Portafolio TVD “T”.
1.2.1.01.05.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por el Sector Público del País
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Sector Público del País, clasificados en el Portafolio de
Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.
1.2.1.01.05.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Otras Obligaciones emitidas por el Sector Público del País
En esta subsubcuenta se contabiliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de otras
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por el Sector Público del País, clasificadas en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.
1.2.1.01.06.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD –
Gobierno Central
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en
el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.06.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países OECD - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.01.06.02.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países OECD - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.06.98.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países OECD - Gobierno Central - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países OECD
los Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.1.01.07.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD –
Bancos Centrales
En esta subsubcuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores
de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países OECD, clasificados en
1.2.1.01.07.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países OECD - Bancos Centrales – Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.01.07.02.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países OECD – Bancos Centrales – Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.07.98.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países OECD - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de Países OECD
los Bancos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Comercialización – Portafolio TVD “T”.
1.2.1.01.08.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Otros
Títulos Valores de Deuda Soberana
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos
1.2.1.01.08.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países OECD - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por los Países OECD, clasificadas en el Portafolio de
1.2.1.01.09.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países con
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana –
Gobierno Central
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países con Calificación de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos

1.2.1.01.09.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países SRR - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.01.09.02.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países SRR - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.09.98.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países SRR - Gobierno Central - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países SRR
los Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República
Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Bancos
Centrales
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo
igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.2.1.01.10.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países SRR - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.01.10.02.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países SRR – Bancos Centrales - Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.10.98.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países SRR - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de Países SRR
los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Otros
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países con Calificación de Riesgo igual o superior
(SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.11.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países SRR - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por los Países con Calificación de Riesgo igual o
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
superior (SRR) a la República Dominicana, clasificadas en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda

Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Gobierno
Central
Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.2.1.01.12.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países IRR - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.01.12.02.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países IRR - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.12.98.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países IRR - Gobierno Central - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países IRR
los Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana –Bancos Centrales
inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.1.01.13.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países IRR - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.01.13.02.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países IRR – Bancos Centrales - Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.13.98.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países IRR - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de Países IRR
los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana –Otros Títulos
Valores de Deuda Soberana
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la
República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.14.01.00.MM.C Portafolio TVD “T” - Países IRR - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por los Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR)
a la República Dominicana, clasificadas en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.15.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos
Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Organismos Multilaterales de los cuales la República
Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.15.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- OM - Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.01.15.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- OM – Bonos y Obligaciones
1.2.1.01.15.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- OM – Otros Títulos Valores de Deuda
los Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados
1.2.1.01.16.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos
por Bancos del País
deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por simple endoso
o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Bancos y otras
Instituciones Financieras del País regidas por la Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País),
En esta subcuenta también totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos
valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por
Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por la Ley Monetaria y Financiera (Bancos
del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio
TVD “T”.
1.2.1.01.16.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País - Certificados Financieros Negociables
1.2.1.01.16.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.01.16.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.01.16.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Otros Certificados de Depósitos
Negociables
1.2.1.01.16.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Letras y Aceptaciones Bancarias
Negociables
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
negociables, a la orden, transferibles por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo
la Ley Monetaria y Financiera por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por la Ley
Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.1.01.16.06.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Pagarés Negociables

1.2.1.01.16.07.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Papeles Comerciales
1.2.1.01.16.08.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.01.16.09.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
1.2.1.01.16.10.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.01.16.11.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.01.16.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Otros Bonos y Obligaciones
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por
la Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País
o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Asociaciones de Ahorro
y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de
1.2.1.01.17.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Certificados Financieros Negociables
1.2.1.01.17.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.01.17.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.01.17.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Otros Certificados de Depósitos Negociables
la Ley Monetaria y Financiera por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del
País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio
TVD “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.17.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Papeles Comerciales

1.2.1.01.17.06.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.01.17.07.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.01.17.08.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.01.17.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Otros Bonos y Obligaciones
En estas subsubcuentas se contabiliza según el tipo de instrumento o título de deuda, valor de mercado
Superintendencia de Valores, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País
(AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior)
o anotación en cuenta, emitidos en masa por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior
(Bancos del Exterior), bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los
Bancos del Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el Portafolio de
valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del
Exterior (Bancos del Exterior), oferta pública aprobada bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción
de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley de Mercado de Valores,
1.2.1.01.18.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior - Certificados Financieros Negociables
1.2.1.01.18.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.01.18.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.01.18.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Otros Certificados de Depósitos
Negociables
1.2.1.01.18.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Letras y Aceptaciones Bancarias
Negociables
negociables, a la orden, transferibles por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa por
Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), bajo las leyes
correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la
Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.18.06.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Pagarés Negociables

1.2.1.01.18.07.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Papeles Comerciales
1.2.1.01.18.08.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.01.18.09.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.01.18.10.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.01.18.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Otros Bonos y Obligaciones
Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), oferta pública aprobada
bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior
equivalentes a la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.1.01.19.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de
Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por
Intermediarios de Valores del País (IV del País), regidos por la Ley de Mercado de Valores, clasificados
1.2.1.01.19.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del País – Papeles Comerciales

1.2.1.01.19.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.01.19.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
1.2.1.01.19.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.01.19.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del País – Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.01.19.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del País – Otros Bonos y Obligaciones
Superintendencia de Valores, emitidos por Intermediarios de Valores del País (IV del País), regidos por
la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.20.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de
Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta Pública Reconocida)
deuda emitidos por Intermediarios de Valores del Exterior (IV del Exterior), clasificados en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de oferta
pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución de

carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el
mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en
cuanto al tipo de inversionista.
1.2.1.01.20.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.01.20.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Bonos y
Obligaciones Quirografarias
Obligaciones Subordinadas
Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.01.20.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- IV del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Otros Bonos y
Obligaciones
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores
del Exterior (IV del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia
de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de
la República Dominicana mediante resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser
negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la
respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
1.2.1.01.21.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Compañías de
Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores
deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías
de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.2.1.01.21.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del País – Papeles Comerciales

1.2.1.01.21.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.01.21.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
1.2.1.01.21.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.01.21.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del País – Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.01.21.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del País – Otros Bonos y Obligaciones
Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País),
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.22.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Compañías de
Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por
la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida)
deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior), clasificados
en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de
oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior
1.2.1.01.22.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.01.22.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Bonos y
1.2.1.01.22.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- CSR del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Otros Bonos
y Obligaciones
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
para Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de oferta pública aprobada por una
Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución de carácter general, los
cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil
(over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de
inversionista.
1.2.1.01.23.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes de Cambios
(AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores
deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de
Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.23.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del País – Papeles Comerciales

1.2.1.01.23.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.01.23.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.23.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas

1.2.1.01.23.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del País – Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.01.23.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del País – Otros Bonos y Obligaciones
Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de Cambios del País (AC del País), clasificados en
1.2.1.01.24.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes de Cambio
(AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Valores (Oferta Pública Reconocida)
deuda emitidos por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados en el Portafolio de
Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de oferta pública
aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido
por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución de carácter
general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado
extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo
de inversionista.
1.2.1.01.24.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.01.24.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Bonos y
1.2.1.01.24.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- AC del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Otros Bonos y
Obligaciones
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios del
Exterior (AC del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.25.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del País
distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del País
(Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas
del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de Valores, Compañías
de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio
de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”.
1.2.1.01.25.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del País -Papeles Comerciales

1.2.1.01.25.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.01.25.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del País – Bonos y Obligaciones indexadas a
Moneda Extranjera
1.2.1.01.25.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.01.25.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del País – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.01.25.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del País – Otros Bonos y Obligaciones
Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de
Ahorro y Préstamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de
Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.26.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del
Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior,
Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior) objeto de oferta pública reconocida
por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública Reconocida)
deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del
exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del
Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.01.26.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.01.26.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Bonos y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.26.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Empresas del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Otros
Bonos y Obligaciones
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior
distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías
de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de oferta
1.2.1.01.27.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de Activos de Créditos

Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública
aprobada por la Superintendencia de Valores
En esta subcuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los Valores de
participación de Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del País,
regidas por la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.1.01.27.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País – Créditos hipotecarios para la
vivienda
1.2.1.01.27.02.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Otros créditos hipotecarios
1.2.1.01.27.03.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Arrendamientos Financieros
1.2.1.01.27.04.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Préstamos de Tarjetas de Crédito
1.2.1.01.27.05.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Préstamos de automóviles
1.2.1.01.27.06.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Otros créditos de consumo
1.2.1.01.27.07.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Cuentas por cobrar
1.2.1.01.27.08.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País – Títulos Valores de Deuda objeto
de oferta pública aprobada o reconocida por la Superintendencia de Valores
1.2.1.01.27.98.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Otras titularizaciones
de la cantidad de valor nominal de los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados
del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del País, regidas por la Ley de Mercado de Valores,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.01.28.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de Activos de Créditos

Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública Reconocida)
participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior),
clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”,
objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente
del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante
resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores
o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación
en cuanto al tipo de inversionista.
1.2.1.01.28.01.00.MM.C Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del Exterior - Oferta Pública Reconocida -
Créditos hipotecarios para la vivienda
Otros créditos hipotecarios
Arrendamientos Financieros
Préstamos de Tarjetas de Crédito
Préstamos de automóviles
Otros créditos de consumo
Cuentas por cobrar
Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública reconocida por la
Otras titularizaciones
del Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA

DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO TVD “PIC”
En esta cuenta se totaliza el valor razonable de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de
deuda clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización – Portafolio TVD “PIC neto de deterioro.
El registro y la contabilización de los títulos valores de deuda en este portafolio ha de realizarse en
estricta adherencia a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, y en la Norma
Internacional de Información Financiera No.9 (NIIF 9) en los párrafos 4.2.2 y 4.3.5; en concordancia
con lo prescrito en el Artículo 58. Sistema de clasificación de títulos de deuda en portafolios de la
TVD “PIC”, para el registro, medición y valoración de los títulos valores de deuda a ser contabilizados
en el Portafolio TVD “PIC”, así como transacciones de compraventa al contado y por la vía ordinaria
que tengan por objeto títulos valores de deuda contabilizados o a ser contabilizados en el Portafolio
TVD “PIC”.
Las transacciones de compraventa por la vía ordinaria que tengan por objeto títulos valores de deuda
contabilizados o a ser contabilizados en el Portafolio TVD “PIC” serán reconocidas contablemente
utilizando el método de la fecha de liquidación (ver Párrafos B3.1.3, hasta el B3.1.6 de la Norma
Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9)).
La tipología de títulos valores de deuda susceptibles de ser clasificados en el Portafolio TVD “PIC” está
constituida por la siguiente lista de taxonomía:
 Títulos de deuda emitidos y/o garantizados o avalados por el gobierno central de la República
Dominicana, incluyendo aquellos títulos de deuda emitidos por el Banco Central de la República
Dominicana.
 Títulos de deuda emitidos y/o garantizados o avalados por gobiernos centrales de otros países
soberanos, incluyendo aquellos títulos de deuda emitidos por sus respectivos bancos centrales.
 Títulos de deuda emitidos por organismos multilaterales de los cuales la República Dominicana sea
miembro.

Financiera por bancos y otras instituciones financieras del país regidas por la Ley Monetaria y
Financiera.
emitidos por bancos y otras instituciones financieras del país regidas por la Ley Monetaria y
Financiera.

Financiera por asociaciones de ahorro y préstamos del país.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
emitidos por asociaciones de ahorro y préstamos del país.

transferibles por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa por bancos y otras
instituciones financieras del exterior, bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio
extranjero de los bancos del exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera.
 Títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por bancos y otras instituciones
financieras del exterior, oferta pública aprobada bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de
domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley de Mercado de Valores
 Títulos de deuda objeto de oferta pública emitidos de conformidad con lo establecido en la Ley de
Mercado de Valores.
 Títulos de participación objeto de oferta pública emitidos por compañías titularizadoras de

conformidad con la Ley de Mercado de Valores.
 Títulos de deuda y títulos de participación emitidos en el exterior que sean objeto de oferta pública
autorizada por una superintendencia de valores del exterior o por otro organismo equivalente del
exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante
resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de
valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin
 Títulos de deuda y títulos de participación emitidos en el exterior objeto de oferta pública

categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana
por no cumplir alguna de las siguientes condiciones: (i) estar aprobada en el exterior por una
superintendencia de valores reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera sin limitación en cuanto al
tipo de inversionista.
Las actividades de intermediación y posicionamiento en títulos valores de deuda no objeto de oferta

pública y en títulos valores de deuda objeto de oferta privada, no están contempladas en el objeto social
del intermediario de valores y no están autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana. De adquirir el intermediario de valores títulos valores de deuda no objeto de oferta pública
o títulos valores de deuda objeto de oferta privada, en franca contravención con lo anteriormente
expuesto, estos títulos valores de deuda han de ser contabilizados en la cuenta correspondiente del
subgrupo: 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.1.02.00.00.00. MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN

EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO
TVD “PIC” se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar
y totalizar, separadamente:
 En subcuentas de activo: el total del valor razonable o valor de mercado de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “PIC” y las cantidades por las cuales pueden ser intercambiados los
títulos valores de deuda entre compradores y vendedores debidamente informados que realicen
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
una transacción libre (ver Definición – párrafo B34 Inciso b de las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF 13)).
 En una subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “PIC”: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de
los cambios surgidos del valor razonable registrado en libros, de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “PIC”, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito
de los emisores de los títulos valores de deuda (ver Deterioro del valor e incobrabilidad en activos
financieros - párrafo 5.5 de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 9)).
Las subcuentas de activo donde se totalizan el valor razonable de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “PIC” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para instrumentar los procesos de
medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices
crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” contabilizados en el
La estructura de las subcuentas de activo donde totaliza el valor razonable de los títulos valores de deuda
del Portafolio TVD “PIC” siempre indica la señalización del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por
ejemplo:
Codificación
Señalización del Tipo de Portafolio Tipo de Emisor
Títulos Valores de Deuda emitidos
1.2.1.02.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” o avalados incondicionalmente por
Las subcuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el valor razonable de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “PIC”, se abren en subsubcuentas de activo de acuerdo al tipo de instrumento
o título de deuda. Es en estas subsubcuentas donde toma lugar la contabilización del valor razonable o
valor de mercado de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”.
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “PIC” siempre indica la señalización del tipo de portafolio, del tipo de
emisor y del tipo de instrumento o título de deuda, por ejemplo:
o Título de Deuda
Letras o Bonos Cero
1.2.1.02.01.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” Gobierno Central
Cupón
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados

clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD
“PIC”.
1.2.1.02.01.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Gobierno Central – Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.02.01.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Gobierno Central – Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.01.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Gobierno Central – Bonos y Obligaciones indexados a
Moneda Extranjera
1.2.1.02.01.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Gobierno Central –Otros Títulos Valores de Deuda
emitidos o avalados incondicionalmente por la Nación
el Gobierno Central de la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.

deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por cesión
ordinaria, endoso ante los libros del emisor, simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa
bajo la Ley Monetaria y Financiera por el Banco Central de la República Dominicana (BCRD),
“PIC”.
1.2.1.02.02.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- BCRD – Certificado de Inversión Cero Cupón
1.2.1.02.02.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- BCRD – Certificado de Tesorería
1.2.1.02.02.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- BCRD – Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.02.02.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- BCRD – Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.02.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- BCRD – Bonos y Obligaciones indexados a Moneda
Extranjera
1.2.1.02.02.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- BCRD – Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por el BCRD
negociables, a la orden, transferibles por cesión ordinaria, endoso ante los libros del emisor, simple
endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por el Banco
Central de la República Dominicana (BCRD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Instituciones Públicas Descentralizadas (IPD), clasificados
en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.03.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IPD - Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.02.03.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IPD – Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.03.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IPD – Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por IPD

deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Municipios, clasificados en el Portafolio de Títulos
Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.04.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Municipios – Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.02.04.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Municipios – Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.04.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Municipios – Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
Municipios, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.05.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por el Sector Público del País
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Sector Público del País, clasificados en el Portafolio de
Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.05.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Otras Obligaciones emitidas por el Sector Público del
País
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por el Sector Público del País, clasificadas en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.06.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD –
Gobierno Central
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en
el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.06.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países OECD - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.02.06.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países OECD - Gobierno Central - Bonos y
Obligaciones
1.2.1.02.06.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países OECD - Gobierno Central - Otros Títulos Valores
de Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países OECD
los Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Bancos Centrales
En esta subsubcuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores
de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países OECD, clasificados en
1.2.1.02.07.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países OECD - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.02.07.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países OECD – Bancos Centrales - Bonos y
Obligaciones
1.2.1.02.07.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países OECD - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores
de Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de Países OECD
los Bancos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.08.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países OECD - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por los Países OECD, clasificadas en el Portafolio de
1.2.1.02.09.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países con
Gobierno Central
Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos
1.2.1.02.09.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países SRR - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.02.09.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países SRR - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.09.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países SRR - Gobierno Central - Otros Títulos Valores
de Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países SRR
los Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República
Bancos Centrales
1.2.1.02.10.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países SRR - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.02.10.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países SRR – Bancos Centrales - Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.10.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países SRR - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores
de Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de Países SRR
los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Otros
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países con Calificación de Riesgo igual o superior
(SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.02.11.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países SRR - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por los Países con Calificación de Riesgo igual o
superior (SRR) a la República Dominicana, clasificadas en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Gobierno
Central
Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.2.1.02.12.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países IRR - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.02.12.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países IRR - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.12.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países IRR - Gobierno Central - Otros Títulos Valores
de Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países IRR
los Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
“PIC”.
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Bancos
Centrales
1.2.1.02.13.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países IRR - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero
Cupón
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.13.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países IRR – Bancos Centrales - Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.13.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países IRR - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores de
los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
“PIC”.
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Otros Títulos
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la
República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.02.14.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC” - Países IRR - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
obligaciones, objeto de oferta pública, emitidas por los Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR)
a la República Dominicana, clasificadas en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.02.15.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos
deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Organismos Multilaterales de los cuales la República
Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.02.15.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- OM - Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.02.15.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- OM – Bonos y Obligaciones
1.2.1.02.15.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- OM – Otros Títulos Valores de Deuda
los Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados
1.2.1.02.16.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública
emitidos por Bancos del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
“PIC”.
TVD “PIC”.
1.2.1.02.16.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País - Certificados Financieros Negociables
1.2.1.02.16.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.02.16.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.02.16.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Otros Certificados de Depósitos
Negociables
1.2.1.02.16.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Letras y Aceptaciones Bancarias
Negociables
1.2.1.02.16.06.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Pagarés Negociables

1.2.1.02.16.07.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Papeles Comerciales
1.2.1.02.16.08.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.02.16.09.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones indexadas a
Moneda Extranjera
1.2.1.02.16.10.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.02.16.11.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.02.16.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del País – Otros Bonos y Obligaciones
Superintendencia de Valores, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por
la Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País
y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.1.02.17.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Certificados Financieros Negociables
1.2.1.02.17.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.02.17.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.02.17.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Otros Certificados de Depósitos
Negociables
TVD “PIC”.
1.2.1.02.17.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Papeles Comerciales

1.2.1.02.17.06.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.02.17.07.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.02.17.08.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.02.17.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AAyP del País - Otros Bonos y Obligaciones
En estas subsubcuentas se contabiliza según el tipo de instrumento o título de deuda, valor de mercado
Superintendencia de Valores, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País
(AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del
Exterior)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Exterior (Bancos del Exterior), oferta pública aprobada bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción
de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley de Mercado de Valores,
“PIC”.
1.2.1.02.18.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior - Certificados Financieros

Negociables
1.2.1.02.18.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.02.18.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Certificados de Ahorro
Negociables
1.2.1.02.18.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Otros Certificados de Depósitos
Negociables
1.2.1.02.18.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Letras y Aceptaciones Bancarias
Negociables
1.2.1.02.18.06.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Pagarés Negociables

1.2.1.02.18.07.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Papeles Comerciales
1.2.1.02.18.08.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones
Quirografarias
1.2.1.02.18.09.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones
Subordinadas
1.2.1.02.18.10.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones convertibles
en capital
1.2.1.02.18.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Bancos del Exterior – Otros Bonos y Obligaciones
Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), oferta pública aprobada
equivalentes a la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.19.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de
Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por
Intermediarios de Valores del País (IV del País), regidos por la Ley de Mercado de Valores, clasificados
1.2.1.02.19.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del País – Papeles Comerciales

1.2.1.02.19.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.02.19.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
1.2.1.02.19.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.02.19.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del País – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.02.19.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del País – Otros Bonos y Obligaciones
Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
deuda emitidos por Intermediarios de Valores del Exterior (IV del Exterior), clasificados en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta
1.2.1.02.20.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del Exterior – Oferta Pública Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.02.20.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del Exterior – Oferta Pública Reconocida - Bonos y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.20.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del Exterior – Oferta Pública Reconocida - Otros
del Exterior (IV del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia
Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública no reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)
deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, clasificados en el Portafolio de
Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”,
objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no reconocida por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no cumplir la oferta pública de títulos
valores de deuda del exterior con alguna de las siguientes condiciones:
 Las ofertas públicas de títulos valores de deuda del exterior deben ser aprobadas por una
Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución de carácter
general; y,
 Los títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada del exterior deben ser aptos para
ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the
counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de
inversionista.
1.2.1.02.21.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del Exterior - Oferta Pública No Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.02.21.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del Exterior - Oferta Pública No Reconocida - Bonos y
1.2.1.02.21.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- IV del Exterior - Oferta Pública No Reconocida - Otros
(IV) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible
para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior
categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.22.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Compañías de
deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías
de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.2.1.02.22.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del País – Papeles Comerciales

1.2.1.02.22.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.02.22.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del País – Bonos y Obligaciones indexadas a
Moneda Extranjera
1.2.1.02.22.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.02.22.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del País – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.02.22.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del País – Otros Bonos y Obligaciones
“PIC”.
la Superintendencia de Valores (Oferta Pública Reconocida)
en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de
1.2.1.02.23.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.02.23.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Bonos y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.23.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del Exterior - Oferta Pública Reconocida - Otros
Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una
inversionista.
Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública no
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública No Reconocida)
deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, clasificados en el
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio
TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no reconocida por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución de carácter general;
y,
 Los títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada del exterior deben ser aptos para ser
1.2.1.02.24.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del Exterior - Oferta Pública No Reconocida -
Papeles Comerciales
Bonos y Obligaciones Quirografarias
Bonos y Obligaciones Subordinadas
Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.02.24.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- CSR del Exterior - Oferta Pública No Reconocida - Otros
Reaseguros (CSR) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el
exterior categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.25.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes de
Cambio (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.02.25.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del País – Papeles Comerciales

1.2.1.02.25.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.02.25.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
1.2.1.02.25.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.02.25.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del País – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.02.25.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del País – Otros Bonos y Obligaciones
Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública
de inversionista.
1.2.1.02.26.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del Exterior – Oferta Pública Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.02.26.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del Exterior – Oferta Pública Reconocida - Bonos y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.26.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del Exterior – Oferta Pública Reconocida - Otros
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios del
Exterior (AC del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública no reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta Pública No Reconocida)
deuda emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta
pública aprobada en el exterior categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana, por no cumplir la oferta pública de títulos valores de deuda del exterior
con alguna de las siguientes condiciones:
y,
inversionista.
1.2.1.02.27.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del Exterior - Oferta Pública No Reconocida -

Papeles Comerciales
1.2.1.02.27.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del Exterior - Oferta Pública No Reconocida - Bonos
y Obligaciones Quirografarias
y Obligaciones Subordinadas
y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.02.27.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- AC del Exterior - Oferta Pública No Reconocida - Otros
de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambio (AC)
del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada
como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.28.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del
País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de
de Valores
de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.28.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del País - Papeles Comerciales
1.2.1.02.28.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del País - Bonos y Obligaciones
Quirografarias
1.2.1.02.28.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del País - Bonos y Obligaciones indexadas a
Moneda Extranjera
1.2.1.02.28.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del País - Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.02.28.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del País - Bonos y Obligaciones convertibles
en capital
1.2.1.02.28.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del País - Otros Bonos y Obligaciones
Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del Exterior,
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública Reconocida)
Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.1.02.29.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del Exterior - Oferta Pública Reconocida -
Papeles Comerciales
1.2.1.02.29.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del Exterior – Oferta Pública Reconocida -
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Otros Bonos y Obligaciones
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública no
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública No Reconocida)
Exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del
Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Dominicana, por no cumplir la oferta pública de títulos valores de deuda del exterior con alguna de las
siguientes condiciones:
y,
inversionista.
1.2.1.02.30.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del Exterior - Oferta Pública No Reconocida -
Papeles Comerciales
1.2.1.02.30.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Empresas del Exterior (Oferta Pública No Reconocida -
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
distintas a Bancos y otras instituciones financieras del Exterior, Intermediarios de Valores, Compañías
Superintendencia de Valores de la República Dominicana.
1.2.1.02.31.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Valores de Participación de Activos de Créditos

Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública
participación de Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del
País, regidas por la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.2.1.02.31.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Créditos hipotecarios para la
vivienda
1.2.1.02.31.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Otros créditos hipotecarios
1.2.1.02.31.03.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Arrendamientos Financieros
1.2.1.02.31.04.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Préstamos de Tarjetas de
Crédito
1.2.1.02.31.05.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Préstamos de automóviles
1.2.1.02.31.06.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Otros créditos de consumo
1.2.1.02.31.07.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Cuentas por cobrar
1.2.1.02.31.08.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País – Títulos Valores de Deuda
objeto de oferta pública aprobada o reconocida por la Superintendencia de
Valores
1.2.1.02.31.98.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País - Otras titularizaciones
del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del País, regidas por la Ley de Mercado de Valores,
“PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta
pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública
Reconocida)
“PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana
mediante resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas
de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin
1.2.1.02.32.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del Exterior – Oferta Pública

Reconocida - Créditos hipotecarios para la vivienda
Reconocida - Otros créditos hipotecarios
Reconocida - Arrendamientos Financieros
Reconocida - Préstamos de Tarjetas de Crédito
Reconocida - Préstamos de automóviles
Reconocida - Otros créditos de consumo
Reconocida - Cuentas por cobrar
Reconocida - Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública reconocida por la
Reconocida - Otras titularizaciones
del Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública No
Reconocida)
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no cumplir
la oferta pública de títulos valores de deuda del exterior con alguna de las siguientes condiciones:
y,
inversionista.
1.2.1.02.33.01.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del Exterior – Oferta Pública No

1.2.1.02.33.02.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del Exterior - Oferta Pública No
Reconocida - Préstamos de Tarjetas de Crédito
Reconocida - Préstamos de automóviles
1.2.1.02.33.08.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del Exterior – Oferta Pública No
Reconocida - Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública no reconocida
por la Superintendencia de Valores
del Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada
en el exterior categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.99.00.00.MM.C (Estimación de Deterioro - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable o valor de mercado de los
títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”, totalizan el deterioro en el valor registrado en libros
de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”.
 Los títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada del exterior deben ser aptos
para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over
the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de
inversionista.
 Cuya adquisición por parte del intermediario de valores implique para éste, el
otorgamiento de financiamientos directos o indirectos a partes vinculadas según se
define en el Art. 47 Literal b de la Ley Monetaria y Financiera distintas a Bancos del
País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y Otras Instituciones
Financieras del Exterior.
La subcuenta 1.2.1.02.99.00.00.MM C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”) se abre una subsubcuenta de
acuerdo a la tipología de deterioro, a saber:
 (Deterioro – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”).
La estructura de las subsubcuentas antes mencionadas, donde se subtotalizan los montos de deterioro
aplicable a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.99.01.00.MM.C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización - Portafolio TVD “PIC”)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable o valor de mercado de los
títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”, totaliza el deterioro de los títulos valores de deuda
“PIC”.
La subsubcuenta de naturaleza acreedora donde totalizan los montos de deterioro de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “PIC”, se abre en subsubsubcuentas de acuerdo al tipo de emisor de los
títulos valores de deuda, con una estructura paralela a la estructura de las subcuentas de activo donde
totaliza por tipo de emisor, el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “PIC”. Es en estas subsubsubcuentas donde toma lugar la contabilización de los montos
de deterioro correspondiente a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.99.01.01.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos o

avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabiliza el deterioro de valor nominal de los
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el
Gobierno Central de la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

avalados incondicionalmente por IPD)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabiliza el valor de deterioro de la cantidad de

valor nominal de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados
incondicionalmente por el Gobierno Central de la República Dominicana, clasificados en el Portafolio
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.

avalados incondicionalmente por Municipios)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabiliza el deterioro de la cantidad de valor
nominal de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados
incondicionalmente por Municipios, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.99.01.05.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por el Sector Público del País)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabiliza el deterioro de los títulos valores de
deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Público del País,
1.2.1.02.99.01.06.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda Soberana de

Países OECD – Gobierno Central)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobiernos Centrales
de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible
para Comercialización – Portafolio TVD “PIC.

Países OECD – Bancos Centrales)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Bancos Centrales de
Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para

Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)

deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países OECD,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Países SRR – Gobierno Central)

deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Gobiernos Centrales
de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización –
Portafolio TVD “PIC.

Países SRR - Bancos Centrales)

Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en
el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio
TVD “PIC”.

Países SRR - Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)

deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países con Calificación
de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión
en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.

Países IRR - Gobierno Central)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Gobiernos Centrales
de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el
TVD “PIC”.

Países IRR– Bancos Centrales)
Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el
TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Países IRR – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)

deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países con Calificación
de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.99.01.15.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por
Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro
(OM)

deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Organismos
Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio
1.2.1.02.99.01.16.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta
pública emitidos por Bancos del País)

En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora también se contabiliza el deterioro de los títulos
País regidas por la Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de
Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
pública emitidos por AAyP del País)

y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”..
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora también se contabiliza el deterioro de los títulos
valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP)
del País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
pública emitidos por Bancos del Exterior)

Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC.
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora también se contabiliza el valor de adquisición o valor
original de compra i.e. la cantidad de valor nominal calculada al precio original de compra, ajustada
por la amortización de primas o descuentos acumulada a la fecha en que se efectúa el deterioro; de la
cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos
y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), regidos por las leyes
Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
1.2.1.02.99.01.19.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por IV del
País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Intermediarios de Valores
del País (IV del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible
1.2.1.02.99.01.20.MM.C (Deterioro Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por IV del
Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Intermediarios de Valores
del Exterior (IV del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.2.1.02.99.01.22.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por CSR
del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores)
deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Compañías de Seguros y
Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
del Exterior, objeto de oferta pública extranjera reconocida por la
Superintendencia de Valores)
Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la República

Dominicana mediante resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y
ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva
jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
1.2.1.02.99.01.25.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por AC
Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Empresas del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores)
1.2.1.02.99.01.29.MM.C ((Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por
Empresas del Exterior, objeto de oferta pública extranjera reconocida por la
Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.02.99.01.31.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País, objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores)
deuda vigente para la fecha en que se efectúa el deterioro, del monto de cantidad de valor nominal de
los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País),
objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías
Titularizadoras del País, regidas por la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de
1.2.1.02.99.01.32.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del Exterior, objeto de

oferta pública extranjera reconocida por la Superintendencia de Valores)

deuda vigente para la fecha en que se efectúa el deterioro, del monto de cantidad de valor nominal de
los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del
Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
1.2.1.03.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSION EN TITULOS VALORES DE DEUDA

MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD I
En esta cuenta totaliza el costo amortizado del título valor de deuda clasificada en el Portafolio de
Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, neto
de deterioro.
El registro y la contabilización de los títulos valores de deuda en este portafolio ha de realizarse de
acuerdo a los lineamientos de la Norma Internacional de Información Financiera 9, (NIIF 9) y lo
prescrito en el Artículo 58. Sistema de clasificación de títulos de deuda en portafolios de la “Norma
para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento”.
TVD “I”, para el registro, medición y valoración de los títulos valores de deuda a ser contabilizados en
el Portafolio TVD “I”.
La tipología de títulos valores de deuda susceptibles de ser clasificados en el Portafolio TVD “I” está
constituida por la siguiente lista taxativa de títulos valores de deuda que necesariamente han de estar
denominados o indexados a una moneda apta para reservas internacionales:
 Títulos de deuda indexados o denominados en una moneda apta para reservas internacionales
emitidos o garantizados incondicionalmente por el gobierno central de la República Dominicana,
incluyendo aquellos títulos de deuda emitidos o garantizados incondicionalmente por el Banco
Central de la República Dominicana.
 Títulos de deuda soberana denominados en una moneda apta para reservas internacionales
emitidos por países miembros de la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo
(OECD), incluyendo aquellos títulos de deuda emitidos o garantizados incondicionalmente por
sus respectivos Bancos Centrales.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Títulos de deuda denominados en una moneda apta para reservas internacionales emitidos por
organismos multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.1.03.00.00.00. MM.C PORTAFOLIO DE INVERSION
EN TITULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO - PORTAFOLIO
TVD I se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y
totalizar, separadamente:
 En subcuentas de activo: el costo amortizado de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“I” medido de conformidad con el párrafo 5.4.1 de la NIIF 9.
 En una subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD“I”: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de
las pérdidas por deterioro del valor o costo amortizado de los Títulos Valores de Deuda (TVD)
del Portafolio TVD “I”, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito
de los emisores de los títulos valores de deuda, conforme al numeral 5.5 de la NIIF 9.
La antes mencionada apertura de estas subsubcuentas de registro está en línea con la apertura de las
cuentas y subcuentas de registro de los Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “I”, y es requerida
facilitar los cálculos a ser realizados en la determinación del costo amortizado de estos instrumentos y
además estar en línea con los requerimientos prescritos en el Acuerdo de Basilea.
valores en la conducción de sus actividades de negocio; y requieren para su cálculo, la fijación
crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” contabilizados en el
La estructura de las subcuentas donde totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “I” siempre indica la señalización del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por
ejemplo:
Codificación
Portafolio TVD I- Títulos Valores
de Deuda emitidos o avalados
1.2.1.03.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “I”
incondicionalmente por el
Gobierno Central del País
Las subcuentas donde totaliza por tipo de emisor, el costo amortizado de los títulos valores de deuda
del Portafolio TVD “I”, se abren en subsubcuentas de acuerdo al tipo de instrumento o título de deuda.
Es en estas subsubcuentas donde toma lugar la contabilización del costo amortizado de los títulos
valores de deuda del Portafolio TVD “I”.
La estructura de las subsubcuentas donde se contabiliza el costo amortizado de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “I” siempre indica la señalización del tipo de portafolio, del tipo de emisor y
del tipo de instrumento o título de deuda, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
o Título de Deuda
Letras o Bonos Cero
1.2.1.03.01.01.00.MM.C Portafolio TVD “I” Gobierno Central ME
Cupón
1.2.1.03.01.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados

En esta subcuenta totaliza el valor ajustado por la amortización acumulada de primas o descuentos i.e.
el valor de mercado correspondiente a la fecha de ingreso del título valor de deuda al Portafolio TVD
“I” (costo de los títulos valores de deuda calculado con respecto al precio vigente a la fecha de ingreso
del título valor de deuda al portafolio TVD “I”), ajustado por la amortización acumulada de los títulos
valores de deuda denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por
el Gobierno Central del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.01.01.00.MM.C Portafolio TVD I- Gobierno Central Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.03.01.02.00.MM.C Portafolio TVD I- Gobierno Central Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.01.03.00.MM.C Portafolio TVD I- Gobierno Central – Bonos y Obligaciones indexados a Moneda
Extranjera
1.2.1.03.01.98.00.MM.C Portafolio TVD I- Gobierno Central Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por la Nación
En estas subsubcuentas se contabiliza según el tipo de instrumento de deuda o títulos de deuda, el costo
amortizado de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos o avalados
incondicionalmente por el Gobierno Central del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.

incondicionalmente por el Banco Central de Republica Dominicana (BCRD)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente,
perfectamente negociables, a la orden transferibles por cesión ordinaria, endoso ante los libros del
emisor, simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por
el Banco Central de la República Dominicana (BCRD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores
de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.02.01.00.MM.C Portafolio TVD I- BCRD Certificado de Inversión Cero Cupón

1.2.1.03.02.02.00.MM.C Portafolio TVD I- BCRD Certificado de Tesorería
1.2.1.03.02.03.00.MM.C Portafolio TVD I- BCRD Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.03.02.04.00.MM.C Portafolio TVD I- BCRD Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.02.05.00.MM.C Portafolio TVD I- BCRD Bonos y Obligaciones indexados a Moneda Extranjera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.02.98.00.MM.C Portafolio TVD I- BCRD Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por el BCRD
amortizado de los títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la
orden, transferibles por cesión ordinaria, endoso ante los libros del emisor, simple endoso o anotación
en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por el Banco Central de la República
Dominicana (BCRD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
Vencimiento – Portafolio TVD “I”.

incondicionalmente por Instituciones Publicas Descentralizadas (IPD)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de objeto de oferta pública, emitidos
por Instituciones Públicas Descentralizadas (IPD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.03.01.00.MM.C Portafolio TVD I- IPD - Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.03.03.02.00.MM.C Portafolio TVD I- IPD Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.03.98.00.MM.C Portafolio TVD I- IPD Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por IPD
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Instituciones Públicas
Descentralizadas (IPD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Mante – Portafolio
TVD “PIC”.

por Municipios, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
1.2.1.03.04.01.00.MM.C Portafolio TVD I- Municipios Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.03.04.02.00.MM.C Portafolio TVD I- Municipios Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.04.98.00.MM.C Portafolio TVD I- Municipios Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Municipios,
clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio
TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.05.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados

incondicionalmente por el Sector Publico del País
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública,
emitidos por el Sector Público del País, , clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.05.01.00.MM.C Portafolio TVD I- Otras Obligaciones emitidas por el Sector Publico del País
En estas subsubcuentas se contabiliza el costo amortizado de otras obligaciones, objeto de oferta
pública, emitidas por el Sector Público del País, clasificadas en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.06.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD –

Gobierno Central
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública,
emitidos por los Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.1.03.06.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países OECD - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.03.06.02.00.MM.C Portafolio TVD I - Países OECD - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.06.98.00.MM.C Portafolio TVD I - Países OECD - Gobierno Central - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países OECD
En estas subsubcuentas se contabiliza el costo amortizado de los títulos valores de objeto de oferta
pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de
Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.07.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD –

Bancos Centrales
emitidos por los Bancos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
1.2.1.03.07.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países OECD - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.03.07.02.00.MM.C Portafolio TVD I - Países OECD Bancos Centrales - Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.07.98.00.MM.C Portafolio TVD I - Países OECD - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de Países OECD
emitidos por los Bancos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.08.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Otros
emitidos por los Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.2.1.03.08.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países OECD - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
1.2.1.03.09.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países con

Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a Republica Dominicana
Gobierno Central
emitidos por los Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la
República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.2.1.03.09.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países SRR - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.03.09.02.00.MM.C Portafolio TVD I - Países SRR - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.09.98.00.MM.C Portafolio TVD I - Países SRR - Gobierno Central - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países SRR
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos
Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana,
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Vencimiento - Portafolio TVD “I”.

Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a Republica Dominicana Bancos
Centrales
emitidos por los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la
1.2.1.03.10.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países SRR - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.03.10.02.00.MM.C Portafolio TVD I - Países SRR Bancos Centrales - Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.10.98.00.MM.C Portafolio TVD I - Países SRR - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de Países SRR
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales
de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio
TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a Republica Dominicana Otros
emitidos por los Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana,
1.2.1.03.11.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países SRR - Otras Obligaciones de Deuda Soberana

Calificación de Riesgo inferior (IRR) a Republica Dominicana – Gobierno
Central
emitidos por los Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República
Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta
el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.12.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países IRR - Gobierno Central - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.03.12.02.00.MM.C Portafolio TVD I - Países IRR - Gobierno Central - Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.12.98.00.MM.C Portafolio TVD I - Países IRR - Gobierno Central - Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de Países IRR
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos
Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio
TVD “I”.

Calificación de Riesgo inferior (IRR) a Republica Dominicana Bancos
Centrales
por los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República
el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.13.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países IRR - Bancos Centrales - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.03.13.02.00.MM.C Portafolio TVD I - Países IRR Bancos Centrales - Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.13.98.00.MM.C Portafolio TVD I - Países IRR - Bancos Centrales - Otros Títulos Valores de
En estas subsubcuentas se contabiliza según el tipo de instrumento de deuda o títulos de deuda, el costo amortizado de
los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países con Calificación de
Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Calificación de Riesgo inferior (IRR) a Republica Dominicana Otros Títulos
emitidos por los Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
1.2.1.03.14.01.00.MM.C Portafolio TVD I - Países IRR - Otras Obligaciones de Deuda Soberana
1.2.1.03.15.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos

Multilaterales de los cuales la Republica Dominicana sea miembro (OM)
por los Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM),
1.2.1.03.15.01.00.MM.C Portafolio TVD I- OM - Letras o Bonos Cero Cupón

1.2.1.03.15.02.00.MM.C Portafolio TVD I- OM Bonos y Obligaciones
1.2.1.03.15.98.00.MM.C Portafolio TVD I- OM Otros Títulos Valores de Deuda
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por los Organismos
Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.16.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda ofrecidos públicamente,
perfectamente negociables, a la orden, transferibles por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos
en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Bancos y otras Instituciones Financieras del País
regidas por la Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Inversión
en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
En esta subcuenta también totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Bancos y otras Instituciones
Financieras del País regidas por la Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio
TVD “I”.
1.2.1.03.16.01.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País - Certificados Financieros Negociables

1.2.1.03.16.02.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.03.16.03.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Certificados de Ahorro Negociables
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.16.04.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Otros Certificados de Depósitos

Negociables
1.2.1.03.16.05.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Letras y Aceptaciones Bancarias
Negociables
1.2.1.03.16.06.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Pagares Negociables
1.2.1.03.16.07.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Papeles Comerciales
1.2.1.03.16.08.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.03.16.09.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
1.2.1.03.16.10.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.03.16.11.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.03.16.98.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del País Otros Bonos y Obligaciones
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por la Ley Monetaria
y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País
en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País
(AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
En esta subcuenta también totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda, objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos
(AAyP) del País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.2.1.03.17.01.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Certificados Financieros Negociables

1.2.1.03.17.02.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.03.17.03.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.03.17.04.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Otros Certificados de Depósitos
Negociables
1.2.1.03.17.05.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Papeles Comerciales
1.2.1.03.17.06.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.03.17.07.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.03.17.08.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.03.17.98.00.00.0 Portafolio TVD I- AAyP del País - Otros Bonos y Obligaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de Valores, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País),
por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior)
en masa por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), bajo las leyes
Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
En esta subcuenta también totaliza el costo amortizado de los títulos valores de objeto de oferta pública,
emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), oferta pública
aprobada bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del
Exterior equivalentes a la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.1.03.18.01.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior - Certificados Financieros

Negociables
1.2.1.03.18.02.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior - Certificados de Depósitos a Plazo
Negociables
1.2.1.03.18.03.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.03.18.04.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Otros Certificados de Depósitos
Negociables
1.2.1.03.18.05.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Letras y Aceptaciones Bancarias
Negociables
1.2.1.03.18.06.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Pagares Negociables
1.2.1.03.18.07.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Papeles Comerciales
1.2.1.03.18.08.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.03.18.09.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.03.18.10.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.03.18.98.00.00.0 Portafolio TVD I- Bancos del Exterior – Otros Bonos y Obligaciones
amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras
Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), oferta pública aprobada bajo las leyes
Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.19.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de

Valores (IV) del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública
aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Intermediarios de Valores del País (IV del
País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
1.2.1.03.19.01.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del País – Papeles Comerciales
1.2.1.03.19.02.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.03.19.03.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda Extranjera
1.2.1.03.19.04.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.03.19.05.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del País – Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.03.19.98.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del País – Otros Bonos y Obligaciones
de Valores, emitidos por Intermediarios de Valores del País (IV del País), regidos por la Ley de
Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos

Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta
Publica Reconocida)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por
Intermediarios de Valores del Exterior (IV del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta
cuanto al tipo de inversionista..
1.2.1.03.20.01.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Papeles Comerciales
1.2.1.03.20.02.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Bonos y Obligaciones
Quirografarias
Subordinadas
convertibles en capital
1.2.1.03.20.98.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Otros Bonos y
Obligaciones
amortizado de los títulos valores de deuda denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o
avalados incondicionalmente Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea
miembro, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta publica no reconocida por la SIV
(Oferta pública No Reconocida)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por
Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I objeto de oferta
general; y,
inversionista.
1.2.1.03.21.01.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Papeles

Comerciales
1.2.1.03.21.02.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Bonos y Obligaciones
Quirografarias
Subordinadas
1.2.1.03.21.98.00.00.0 Portafolio TVD I- IV del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Otros Bonos y
Obligaciones
amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior,
Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como
no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana.
1.2.1.03.22.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Compañías de

Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta publica aprobada por la
SIV
aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del
País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
1.2.1.03.22.01.00.00.0 Portafolio TVD “I- CSR del País – Papeles Comerciales

1.2.1.03.22.02.00.00.0 Portafolio TVD “I- CSR del País – Bonos y Obligaciones Quirografarias
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.22.03.00.00.0 Portafolio TVD “I- CSR del País – Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
1.2.1.03.22.04.00.00.0 Portafolio TVD “I- CSR del País – Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.03.22.05.00.00.0 Portafolio TVD “I- CSR del País – Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.03.22.98.00.00.0 Portafolio TVD “I- CSR del País – Otros Bonos y Obligaciones
de Valores, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en
el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio
TVD “I”.

Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida
por la SIV (Oferta Publica Reconocida)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Compañías
de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.1.03.23.01.00.00.0 Portafolio TVD I- CSR del Exterior - Oferta Publica Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.03.23.02.00.00.0 Portafolio TVD I- CSR del Exterior - Oferta Publica Reconocida - Bonos y
1.2.1.03.23.98.00.00.0 Portafolio TVD I- CSR del Exterior - Oferta Publica Reconocida - Otros Bonos y
Obligaciones
amortizado de los títulos valores de emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior
(CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia

Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta publica no
reconocida por la SIV (Oferta Publica No Reconocida)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Compañías
de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
aprobada en el exterior categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la

República Dominicana, por no cumplir la oferta pública de títulos valores de deuda del exterior con
alguna de las siguientes condiciones:
y,
1.2.1.03.24.01.00.00.0 Portafolio TVD I- CSR del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Papeles
Comerciales
1.2.1.03.24.02.00.00.0 Portafolio TVD I- CSR del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Bonos y
1.2.1.03.24.98.00.00.0 Portafolio TVD I- CSR del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Otros Bonos y
Obligaciones
amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del
Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
1.2.1.03.25.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes de Cambio
(AC) del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de
Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.2.1.03.25.01.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del País Papeles Comerciales

1.2.1.03.25.02.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del País Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.03.25.03.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del País Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda Extranjera
1.2.1.03.25.04.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del País Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.03.25.05.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del País Bonos y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.03.25.98.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del País Otros Bonos y Obligaciones
de Valores, emitidos por Agentes de Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
(AC) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta
Publica Reconocida)
Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada
por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la
inversionista.
1.2.1.03.26.01.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Papeles Comerciales
1.2.1.03.26.02.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Bonos y Obligaciones
Quirografarias
Subordinadas
1.2.1.03.26.98.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Otros Bonos y
Obligaciones
amortizado de los títulos valores de emitidos por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior),
Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de
Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana mediante resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser
(AC) del Exterior, objeto de oferta publica no reconocida por la SIV (Oferta
Publica No Reconocida)
Cambio (AC) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior
categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por
no cumplir la oferta pública de títulos valores de deuda del exterior con alguna de las siguientes
condiciones:
y,
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.27.01.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Papeles

Comerciales
1.2.1.03.27.02.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Bonos y
1.2.1.03.27.98.00.00.0 Portafolio TVD I- AC del Exterior - Oferta Publica No Reconocida - Otros
amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior,
1.2.1.03.28.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del País
distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Prestamos, Intermediarios de
(Empresas del País), objeto de objeto de oferta publica aprobada por la
aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas del País distintas a Bancos,
Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y
Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
1.2.1.03.28.01.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del País - Papeles Comerciales

1.2.1.03.28.02.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del País - Bonos y Obligaciones Quirografarias
1.2.1.03.28.03.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del País - Bonos y Obligaciones indexadas a
Moneda Extranjera
1.2.1.03.28.04.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del País - Bonos y Obligaciones Subordinadas
1.2.1.03.28.05.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del País - Bonos y Obligaciones convertibles en
capital
1.2.1.03.28.98.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del País - Otros Bonos y Obligaciones
de Valores, emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos,
Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del País
(Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.29.00.00.MM.C Portafolio TVD “I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta publica
reconocida por la SIV ( Oferta Publica Reconocida)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Empresas
del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior),
Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de
1.2.1.03.29.01.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del Exterior - Oferta Publica Reconocida -

Papeles Comerciales
1.2.1.03.29.02.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Bonos
y Obligaciones Quirografarias
y Obligaciones Subordinadas
y Obligaciones convertibles en capital
1.2.1.03.29.98.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del Exterior – Oferta Publica Reconocida - Otros
amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y
Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.1.03.30.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del Exterior
distintas a Bancos y otras instituciones financieras del Exterior, Intermediarios
de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del
Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta publica reconocida por la SIV
(Oferta Publica No Reconocida)
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Empresas
del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del Exterior, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior),
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no cumplir la oferta

pública de títulos valores de deuda del exterior con alguna de las siguientes condiciones:
y,
ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter)
de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
1.2.1.03.30.01.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del Exterior - Oferta Publica No Reconocida -

Papeles Comerciales
1.2.1.03.30.03.00.00.0 Portafolio TVD I- Empresas del Exterior (Oferta Publica No Reconocida -
amortizado de los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
instituciones financieras del Exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y
de la República Dominicana.
1.2.1.03.31.00.00.MM.C Portafolio TVD I- Valores de Participación de Activos de Créditos Titularizados

del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta publica aprobada por la
SIV
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los Valores de participación de Activos de Créditos
Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del País, regidas por la Ley
de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.2.1.03.31.01.00.MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Créditos hipotecarios para la

vivienda
1.2.1.03.31.02.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Otros créditos hipotecarios
1.2.1.03.31.03.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Arrendamientos Financieros
1.2.1.03.31.04.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Prestamos de Tarjetas de
Crédito
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.31.05.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Prestamos de automóviles

1.2.1.03.31.06.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Otros créditos de consumo
1.2.1.03.31.07.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Cuentas por cobrar
1.2.1.03.31.08.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País – Títulos Valores de Deuda objeto
de oferta publica aprobada o reconocida por la SIV
1.2.1.03.31.98.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del País - Otras titularizaciones
amortizado de los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del País
(Titularizaciones del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Compañías Titularizadoras del País, regidas por la Ley de Mercado de Valores,

del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta publica reconocida
Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.1.03.32.01.00.MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del Exterior Oferta Publica Reconocida

- Créditos hipotecarios para la vivienda
1.2.1.03.32.02.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del Exterior Oferta Publica Reconocida -
Otros créditos hipotecarios
Prestamos de Tarjetas de Crédito
Prestamos de automóviles
Otros créditos de consumo
Cuentas por cobrar
Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica reconocida por la SIV
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Otras titularizaciones
amortizado de los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior
(Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una
inversionista.

del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta publica no
Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
y,
1.2.1.03.33.01.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del Exterior Oferta Publica No

1.2.1.03.33.02.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del Exterior - Oferta Publica No
Reconocida - Prestamos de Tarjetas de Crédito
Reconocida - Prestamos de automóviles
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.33.08.00. MM.C Portafolio TVD I- Titularizaciones del Exterior Oferta Publica No Reconocida
- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica no reconocida por la SIV
amortizado de los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior
(Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior
1.2.1.03.99.00.00.MM.C (Estimación de Deterioro - Portafolio de Inversión en Títulos Valores

Mantenidos Hasta El Vencimiento - Portafolio TVD “I)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “I”, totalizan los montos de deterioro de valor de los títulos valores de deuda
del Portafolio TVD “I”.
 Los títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada del exterior deben ser aptos para
 Cuya adquisición por parte del intermediario de valores implique para éste, el
otorgamiento de financiamientos directos o indirectos a partes vinculadas según se
define en el Art. 47 Literal b de la Ley Monetaria y Financiera distintas a Bancos del
País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y Otras Instituciones
La subcuenta 1.2.1.03.99.00.00.MM C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”) se abre una subsubcuenta de acuerdo
a la tipología de deterioro, a saber:
 (Deterioro – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
Vencimiento – Portafolio TVD “I”).
La estructura de las subsubcuentas antes mencionadas, donde se subtotalizan los montos de deterioro
aplicable a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.00.MM.C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos

Hasta El Vencimiento - Portafolio TVD I)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado se totaliza el monto de
la estimación de deterioro de los títulos valores de deuda para Mantenidos hasta el Vencimiento TVD
– Portafolio “T”.
La subsubcuenta de naturaleza acreedora donde totalizan los montos de pérdida por concepto de
deterioro del valor de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”, se abre en subsubsubcuentas
de acuerdo al tipo de emisor de los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a la estructura
de las subcuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el costo amortizado de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “I”. Es en estas subsubsubcuentas donde toma lugar la contabilización de
los montos de las pérdidas por concepto de deterioro de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.03.99.01.01.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “I- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por el Gobierno Central del País)
En esta subsubsubcuenta se contabilizan los montos de pérdida por concepto de deterioro en el valor
de los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el
Gobierno Central de la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.03.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados

incondicionalmente por IPD)
En esta subsubsubcuenta se contabiliza los montos de pérdida por concepto de deterioro en el valor de
los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por
instituciones públicas descentralizadas de la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de
Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.04.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados

incondicionalmente por Municipios)
Municipios, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta
el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.05.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o

avalados incondicionalmente por el Sector Publico del País)
los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el
Sector Público del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.06.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países

OECD Gobierno Central)
los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el
Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de

OECD Bancos Centrales)
los títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los
Bancos Centrales de Países OECD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

OECD Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta

SRR Gobierno Central)
Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República

SRR - Bancos Centrales)
Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República
1.2.1.03.99.01.11.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “I- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países
SRR - Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio
TVD “I”.

IRR - Gobierno Central)
Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,

IRR Bancos Centrales)
Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


IRR Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio
TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.15.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por

Organismos Multilaterales de los cuales la Republica Dominicana sea miembro
(OM)
los títulos valores de deuda denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados
incondicionalmente por los Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea
miembro (OM), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.16.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta

publica emitidos por Bancos del País)
los títulos valores de deuda ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles
por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por
del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora también se contabiliza el monto estimado de deterioro
de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio
TVD “I”, según los requerimientos de las NIIFs.

publica emitidos por AAyP del País)
de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Asociaciones de Ahorro y
Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “PIC”, según los requerimientos
de las NIIFs.

publica emitidos por Bancos del Exterior)
por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa por Bancos y otras Instituciones Financieras
del Exterior (Bancos del Exterior), bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio
extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el
TVD “I”.
Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), regidos por las leyes correspondientes a la jurisdicción
de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera,
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidas hasta el Vencimiento
– Portafolio TVD “I”, según los requerimientos de las NIIFs
1.2.1.03.99.01.19.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por IV del
País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV)
Intermediarios de Valores del País (IV del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.20.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por IV del
Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV)
Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.22.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por CSR del
Compañías de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Inversión
en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
1.2.1.03.99.01.23.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por CSR del
Exterior, objeto de oferta publica extranjera reconocida por la SIV)
los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el

Vencimiento – Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de
1.2.1.03.99.01.25.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por AC del
los títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Agentes de Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.1.03.99.01.26.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por AC del
los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior),
1.2.1.03.99.01.28.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas
del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV)
los títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios
de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País),
1.2.1.03.99.01.29.MM.C ((Deterioro - Portafolio TVD I- Títulos Valores de Deuda emitidos por

Empresas del Exterior, objeto de oferta publica extranjera reconocida por la
SIV)
los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de inversionista.
1.2.1.03.99.01.31.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Titularizaciones del País,, objeto de oferta

publica aprobada por la SIV)
En esta subsubsubcuenta se contabiliza los montos de pérdida por concepto de deterioro de los Valores
de participación de Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de
oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras
del País, regidas por la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
1.2.1.03.99.01.32.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD I- Titularizaciones del Exterior, objeto de oferta

publica extranjera reconocida por la SIV)
En esta subsubsubcuenta se contabiliza los montos de pérdida por concepto de deterioro de los Valores
de participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior),
1.2.1.04.00.00.00.00.0 PORTAFOLIO DE TITULOS VALORES DE DEUDA PARA

COMERCIALIZACION – PORTAFOLIO TVD “T: VENTA CON ACUERDO
DE RECOMPRA”
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de los títulos valores de deuda involucrados en
contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad,
pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de
baja.
Las cuentas que totalizan este grupo son:
1.2.1.04.01.00.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda
emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País
emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de Republica Dominicana
(BCRD)
emitidos o avalados incondicionalmente por Instituciones Publicas Descentralizadas
(IPD)
emitidos o avalados incondicionalmente por Municipios
1.2.1.04.05.00.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Otros Títulos Valores de Deuda
emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Publico del País
1.2.1.04.05.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Otras Obligaciones emitidas por
el Sector Publico del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Soberana de Países OECD – Gobierno Central
Soberana de Países OECD – Bancos Centrales
Soberana de Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
Soberana de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a Republica
Dominicana – Gobierno Central
Dominicana – Bancos Centrales
Dominicana – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
Soberana de países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a Republica Dominicana –
Gobierno Central
Bancos Centrales
Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la Republica Dominicana sea
miembro (OM)
1.2.1.04.16.00.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda objeto
de oferta publica emitidos por Bancos del País
de oferta publica emitidos por Asociaciones de Ahorro y Prestamos (AAyP) del País
de oferta publica emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
(Bancos del Exterior)
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta publica aprobada
por la SIV
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta publica
reconocida por la SIV (Oferta Publica Reconocida)
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta
publica aprobada por la SIV
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta
publica reconocida por la SIV (Oferta Pública Reconocida)
emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta publica aprobada por la
SIV
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Prestamos,
Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del
País (Empresas del País), objeto de oferta pública
emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras
del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de
Cambio, del Exterior (Empresas del E
1.2.1.04.27.00.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de
Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta
1.2.1.04.28.00.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de
Activos de Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de
oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Publica Reconocida)
1.2.1.04.01.00.00.00.0 VENTA CON ACUERDO DE RECOMPRA: PORTAFOLIO TVD “T”-

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS O AVALADOS
INCONDICIONALMENTE POR EL GOBIERNO CENTRAL DEL PAÍS
En esta subcuenta se totalizan el valor de mercado de los títulos de valores de deuda emitidos
incondicionalmente por el gobierno Central del País involucrados de contratos de compra a plazo o
forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad, pero que no cumplen con los criterios
de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.2.1.04.01.00.00.00.0.MM.C Venta con acuerdo
de Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente
por el Gobierno Central del País se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el
instrumento, a saber:
1.2.1.04.01.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Gobierno Central – Letras o
Bonos Cero Cupón
1.2.1.04.01.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Gobierno Central – Bonos y
Obligaciones
1.2.1.04.01.03.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Gobierno Central – Bonos y
Obligaciones indexados a Moneda Extranjera
1.2.1.04.01.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Gobierno Central – Otros Títulos
Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por la Nación

INCONDICIONALMENTE POR EL BANCO CENTRAL DE REPUBLICA
DOMINICANA (BCRD)
En esta subcuenta se totalizan el valor de mercado de los títulos valores de deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por el Banco Central de Republica Dominicana (BCRD) involucrados en contratos
de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad, pero que no
cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
por el Banco Central de Republica Dominicana (BCRD) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.02.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - BCRD – Certificado de Inversión
Cero Cupón
1.2.1.04.02.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - BCRD – Certificado de Tesorería
1.2.1.04.02.03.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - BCRD – Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.04.02.04.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - BCRD – Bonos y Obligaciones
1.2.1.04.02.05.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - BCRD – Bonos y Obligaciones
indexados a Moneda Extranjera
1.2.1.04.02.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - BCRD – Otros títulos Valores de
Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el BCRD

INCONDICIONALMENTE POR INSTITUCIONES PUBLICAS
DESCENTRALIZADAS (IPD)
incondicionalmente por Instituciones Publicas Descentralizadas (IPD) involucrados en contratos de
compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad, pero que no
por Instituciones Publicas Descentralizadas (IPD) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.03.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - IPD - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.04.03.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - IPD – Bonos y Obligaciones
1.2.1.04.03.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T- IPD – Otros títulos Valores de
Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por IPD

INCONDICIONALMENTE POR MUNICIPIOS
incondicionalmente por Municipios involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados
por liquidar fueron vendidos por la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3
al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
por Municipios se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.04.04.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T- Municipios Letras o Bonos
Cero Cupón
1.2.1.04.04.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T- Municipios Bonos y Obligaciones
1.2.1.04.04.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T- Municipios Otros Títulos Valores de
Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por Municipios

OTROS TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS O AVALADOS
INCONDICIONALMENTE POR EL SECTOR PUBLICO DEL PAÍS
En esta subcuenta se totalizan el valor de mercado de los títulos de deuda emitidos por
incondicionalmente por el Sector Público del País, involucrados en contratos de compra a plazo o
de Recompra: Portafolio TVD “T”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por el Sector Publico del País se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
1.2.1.04.05.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T- Otras Obligaciones emitidas
por el Sector Publico del País
1.2.1.04.06.00.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T- Títulos Valores de Deuda Soberana
de Países OECD – Gobierno Central
1.2.1.04.06.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Países OECD - Gobierno Central -
Letras o Bonos Cero Cupón
Otros Títulos Valores de Deuda Soberana emitidos o avalados por Gobierno Central de
Países OECD

TÍTULOS VALORES DE DEUDA SOBERANA DE PAÍSES OECD –
BANCOS CENTRALES
En esta subcuenta se totalizan el valor de mercado de los títulos de valores de deuda Soberana de Países
OECD – Bancos Centrales en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron
vendidos por la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF
9 para ser dados de baja.
de Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos
Centrales se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.04.07.00.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T- Títulos Valores de Deuda Soberana de
Países OECD – Bancos Centrales
1.2.1.04.07.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Países OECD - Bancos Centrales –
1.2.1.04.07.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Países OECD – Bancos Centrales –
1.2.1.04.07.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Países OECD - Bancos Centrales -
Otros Títulos Valores de Deuda Soberana emitidos o avalados por Bancos Centrales de
Países OECD

TÍTULOS VALORES DE DEUDA SOBERANA DE PAÍSES OECD – OTROS
TÍTULOS VALORES DE DEUDA SOBERANA
En esta subcuenta se totalizan el valor de mercado de los títulos valores de deuda Soberana de Países
OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana involucrados en contratos de compra a plazo o
El valor de mercado de los valores de deuda Soberana de Países OECD – Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar en esta
subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subcuenta: Venta con acuerdo de Recompra:
Portafolio TVD “T” - Países OECD - Otras Obligaciones de Deuda Soberana. Esta apertura adicional
se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
1.2.1.04.08.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Países OECD - Otras
Obligaciones de Deuda Soberana

TÍTULOS VALORES DE DEUDA SOBERANA DE PAÍSES CON
CALIFICACIÓN DE RIESGO IGUAL O SUPERIOR (SRR) A REPÚBLICA
DOMINICANA – GOBIERNO CENTRAL
En esta subcuenta se totaliza el valor de mercado títulos valores de deuda Soberana de Países con
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Gobierno Central
involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por
la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser
dados de baja.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.2.1.04.09.00.00.00.0.MM.C Soberana de Países
con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Gobierno Central se abren
y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.09.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD T - Países SRR - Gobierno Central -
Países SRR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

DOMINICANA – BANCOS CENTRALES
En esta subcuenta se totaliza el valor de mercado de los títulos valores de deuda Soberana de Países
con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Bancos Centrales
involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por
la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser
dados de baja.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.2.1.04.10.00.00.00.0.MM. Venta con acuerdo de
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países con Calificación de
Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Bancos Centrales se abren y clasifican de
acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.10.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países SRR - Bancos Centrales -
1.2.1.04.10.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países SRR – Bancos Centrales -
1.2.1.04.10.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países SRR - Bancos Centrales -
Países SRR

DOMINICANA – OTROS TÍTULOS VALORES DE DEUDA SOBERANA
con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que
fueron vendidos por la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de
la NIIF 9 para ser dados de baja.
Los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de compra a plazo o forward
pactados por liquidar que tienen por objeto títulos valores de deuda Soberana de Países con Calificación
de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subcuenta: Venta con acuerdo de Recompra:
Portafolio TVD “T” - Países SRR - Otras Obligaciones de Deuda Soberana. Esta apertura adicional se
realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
1.2.1.04.11.01.00.00.0 Venta con acuerdo de recompra: portafolio TVD T - Países SRR - otras
obligaciones de deuda soberana
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

CALIFICACIÓN DE RIESGO INFERIOR (IRR) A REPÚBLICA
DOMINICANA – GOBIERNO CENTRAL
En este subcuenta se totaliza el valor de mercado de los títulos valores de deuda Soberana de Países
con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Gobierno Central involucrados en
contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que tienen por objeto que fueron vendidos
por la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser
dados de baja.
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países con Calificación de
Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Gobierno Central se abren y clasifican de acuerdo a
la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.12.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países IRR - Gobierno Central -
Países IRR

DOMINICANA –BANCOS CENTRALES
con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana –Bancos Centrales involucrados en
contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad, pero
que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.2.1.04.13.00.00.00.0.MM. Soberana de Países con
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana –Bancos Centrales se abren y clasifican
de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.13.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países IRR - Bancos
Centrales - Letras o Bonos Cero Cupón
1.2.1.04.13.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países IRR – Bancos Centrales -
1.2.1.04.13.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países IRR - Bancos Centrales -
Países IRR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

DOMINICANA –OTROS TÍTULOS VALORES DE DEUDA SOBERANA
En esta subcuenta se totaliza el valor de mercado títulos valores de deuda Soberana de Países con
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana –Otros Títulos Valores de Deuda
Soberana involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron
El valor de mercado de títulos valores de deuda Soberana de Países con Calificación de Riesgo inferior
(IRR) a República Dominicana –Otros Títulos Valores de Deuda Soberana involucrados en contratos
de compra a plazo o forward pactados por liquidar en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en
una única subcuenta: Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T” - Países IRR - Otras
Obligaciones de Deuda Soberana.
1.2.1.04.14.01.00.00.0 Venta Con Acuerdo De Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores De
Deuda Emitidos Por Organismos Multilaterales De Los Cuales La Republica
Dominicana Sea Miembro (OM)

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR ORGANISMOS
MULTILATERALES DE LOS CUALES LA REPUBLICA DOMINICANA
SEA MIEMBRO (OM)
En este subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Organismos Multilaterales de los
cuales la Republica Dominicana sea miembro (OM) involucrados en contratos de compra a plazo o
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales de
los cuales la Republica Dominicana sea miembro (OM) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.15.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- OM - Letras o Bonos Cero
Cupón
1.2.1.04.15.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- OM – Bonos y Obligaciones
1.2.1.04.15.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- OM – Otros Títulos Valores de
Deuda
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PUBLICA
EMITIDOS POR BANCOS DEL PAÍS
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos
del País, involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos
del País se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.16.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País -
Certificados Financieros Negociables
1.2.1.04.16.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País - Certificados de
Depósitos a Plazo Negociables
1.2.1.04.16.03.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Certificados de
Ahorro Negociables
1.2.1.04.16.04.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Otros
Certificados de Depósitos Negociables
1.2.1.04.16.05.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Letras y
Aceptaciones Bancarias Negociables
1.2.1.04.16.06.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Pagares
Negociables
1.2.1.04.16.07.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Papeles
Comerciales
1.2.1.04.16.08.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Bonos y
Obligaciones indexadas a Moneda Extranjera
1.2.1.04.16.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del País – Otros Bonos y
Obligaciones

EMITIDOS POR ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRESTAMOS (AAYP)
DEL PAÍS
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda objeto de oferta publica emitidos por
Asociaciones de Ahorro y Prestamos (AAyP) del País involucrados en contratos de compra a plazo o
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos por
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Asociaciones de Ahorro y Prestamos (AAyP) del País se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
1.2.1.04.17.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Certificados
Financieros Negociables
1.2.1.04.17.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Certificados de
Depósitos a Plazo Negociables
1.2.1.04.17.03.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Certificados de
Ahorro Negociables
1.2.1.04.17.04.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Otros Certificados
de Depósitos Negociables
1.2.1.04.17.05.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Papeles Comerciales
1.2.1.04.17.06.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Bonos y
1.2.1.04.17.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AAyP del País - Otros Bonos y
Obligaciones

EMITIDOS POR BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL
EXTERIOR (BANCOS DEL EXTERIOR
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos
y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior) involucrados en contratos de
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos
y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior) se abren y clasifican de acuerdo a
la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.18.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior -
Certificados Financieros Negociables
1.2.1.04.18.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior -
Certificados de Depósitos a Plazo Negociables
1.2.1.04.18.03.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior –
Certificados de Ahorro Negociables
1.2.1.04.18.04.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Otros
Certificados de Depósitos Negociables
1.2.1.04.18.05.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Letras y
Aceptaciones Bancarias Negociables
1.2.1.04.18.06.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Pagares
Negociables
1.2.1.04.18.07.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Papeles
Comerciales
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.04.18.08.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Bonos y
1.2.1.04.18.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Bancos del Exterior – Otros

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR INTERMEDIARIOS DE
VALORES (IV) DEL PAÍS, OBJETO DE OFERTA PUBLICA APROBADA
POR LA SIV
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV)
del País objeto de oferta publica aprobada por la SIV involucrados en contratos de compra a plazo o
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV)
del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
1.2.1.04.19.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- IV del País – Papeles
Comerciales
1.2.1.04.19.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- IV del País – Bonos y
1.2.1.04.19.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- IV del País – Otros Bonos y
Obligaciones

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR INTERMEDIARIOS DE
VALORES (IV) DEL EXTERIOR, OBJETO DE OFERTA PUBLICA
RECONOCIDA POR LA SIV (OFERTA PUBLICA RECONOCIDA)
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV)
del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Publica Reconocida) involucrados
en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad,
pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV)
del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Publica Reconocida) se abren y
clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.04.20.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- IV del Exterior - Oferta Publica
Reconocida - Papeles Comerciales
Reconocida - Bonos y Obligaciones Quirografarias
Reconocida - Bonos y Obligaciones Subordinadas
Reconocida - Bonos y Obligaciones convertibles en capital
Reconocida - Otros Bonos y Obligaciones

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR COMPAÑÍAS DE
SEGUROS Y REASEGUROS (CSR) DEL PAÍS, OBJETO DE OFERTA
PUBLICA APROBADA POR LA SIV
En este subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV involucrados en contratos de
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV se abren y clasifican de
1.2.1.04.21.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- CSR del País – Papeles Comerciales
1.2.1.04.21.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- CSR del País – Bonos y
1.2.1.04.21.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- CSR del País – Otros Bonos y
Obligaciones

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR COMPAÑÍAS DE
SEGUROS Y REASEGUROS (CSR) DEL EXTERIOR, OBJETO DE OFERTA
PUBLICA RECONOCIDA POR LA SIV (OFERTA PÚBLICA
RECONOCIDA)
En esta subcuenta se totalizan los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta pública
Reconocida) involucrados en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta pública
Reconocida) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.22.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- CSR del Exterior - Oferta Publica

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR AGENTES DE
CAMBIOS (AC) DEL PAÍS, OBJETO DE OFERTA PUBLICA APROBADA
POR LA SIV
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios (AC) del
País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV involucrados en contratos de compra a plazo o
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes de Cambios (AC) del
País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
1.2.1.04.23.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AC del País – Papeles
Comerciales
1.2.1.04.23.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AC del País – Bonos y
1.2.1.04.23.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AC del País – Otros Bonos y
Obligaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR AGENTES DE CAMBIO
(AC) DEL EXTERIOR, OBJETO DE OFERTA PUBLICA RECONOCIDA
POR LA SIV (OFERTA PUBLICA RECONOCIDA)
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambio (AC) del
Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Publica Reconocida) involucrados en
contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad, pero
que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes de Cambio (AC) del
Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Publica Reconocida) se abren y
1.2.1.04.24.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- AC del Exterior - Oferta Publica

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL PAÍS
DISTINTAS A BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRESTAMOS,
INTERMEDIARIOS DE VALORES, COMPAÑÍAS DE SEGURO Y
REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO, DEL PAÍS (EMPRESAS DEL
PAÍS), OBJETO DE OFERTA PÚBLICA
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del País distintas a
Bancos, Asociaciones de Ahorro y Prestamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta publica involucrados
en contratos de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad,
pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del País distintas a
Bancos, Asociaciones de Ahorro y Prestamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta publica se abren y
1.2.1.04.25.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Empresas del País -Papeles
Comerciales
1.2.1.04.25.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Empresas del País – Bonos y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.04.25.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Empresas del País – Otros Bonos
y Obligaciones

TÍTULOS VALORES DE DEUDA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL
EXTERIOR DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR, INTERMEDIARIOS DE VALORES,
COMPAÑÍAS DE SEGURO Y REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO, DEL
EXTERIOR (EMPRESAS DEL EXTERIOR)
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas
a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro
y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior, involucrados en contratos de compra a plazo o forward
pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los
párrafos 3.2.3 al 3.2.6 de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Recompra: Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas
a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro
y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
1.2.1.04.26.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Empresas del Exterior - Oferta
Publica Reconocida - Papeles Comerciales
Publica Reconocida - Bonos y Obligaciones Quirografarias
Publica Reconocida - Bonos y Obligaciones Subordinadas
Publica Reconocida - Bonos y Obligaciones convertibles en capital
Publica Reconocida - Otros Bonos y Obligaciones

VALORES DE PARTICIPACIÓN DE ACTIVOS DE CRÉDITOS
TITULARIZADOS DEL PAÍS (TITULARIZACIONES DEL PAÍS), OBJETO
DE OFERTA PUBLICA APROBADA POR LA SIV
En esta subcuenta se totaliza los títulos valores Participación de Activos de Créditos Titularizados del
País (Titularizaciones del País), objeto de oferta publica aprobada por la SIV involucrados en contratos
de compra a plazo o forward pactados por liquidar que fueron vendidos por la entidad, pero que no
Recompra: Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de Activos de Créditos Titularizados del País
(Titularizaciones del País), objeto de oferta publica aprobada por la SIV se abren y clasifican de acuerdo
a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.1.04.27.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País –
Créditos hipotecarios para la vivienda
1.2.1.04.27.02.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Otros
créditos hipotecarios
1.2.1.04.27.03.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País -
Prestamos de Tarjetas de Crédito
Prestamos de automóviles
1.2.1.04.27.06.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Otros
créditos de consumo
1.2.1.04.27.07.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Cuentas
por cobrar
1.2.1.04.27.08.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País – Títulos
Valores de Deuda objeto de oferta publica aprobada o reconocida por la SIV
1.2.1.04.27.98.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del País - Otras
titularizaciones

VALORES DE PARTICIPACIÓN DE ACTIVOS DE CRÉDITOS
TITULARIZADOS DEL EXTERIOR (TITULARIZACIONES DEL
EXTERIOR), OBJETO DE OFERTA PUBLICA RECONOCIDA POR LA SIV
(OFERTA PUBLICA RECONOCIDA)
En esta subcuenta se totaliza el valor de mercado los títulos valores de Participación de Activos de
Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta publica reconocida
por la SIV (Oferta Publica Reconocida) involucrados de compra a plazo o forward pactados por liquidar
que fueron vendidos por la entidad, pero que no cumplen con los criterios de los párrafos 3.2.3 al 3.2.6
de la NIIF 9 para ser dados de baja.
Recompra: Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de Activos de Créditos Titularizados del
Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Publica
Reconocida) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte y el instrumento, a saber:
1.2.1.04.28.01.00.00.0 Venta con acuerdo de Recompra: Portafolio TVD “T”- Titularizaciones del Exterior -
Oferta Publica Reconocida - Créditos hipotecarios para la vivienda
Oferta Publica Reconocida - Otros créditos hipotecarios
Oferta Publica Reconocida - Arrendamientos Financieros
Oferta Publica Reconocida - Prestamos de Tarjetas de Crédito
Oferta Publica Reconocida - Prestamos de automóviles
Oferta Publica Reconocida - Otros créditos de consumo
Oferta Publica Reconocida - Cuentas por cobrar
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Oferta Publica Reconocida - Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica reconocida
por la SIV
Oferta Publica Reconocida - Otras titularizaciones
1.2.2.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN ACCIONES

En este subgrupo se totaliza el valor en libros de los activos financieros que asuman la forma de un
instrumento de patrimonio de otra entidad; (ver Definiciones en el párrafo 11 de la NIC 32 -
Instrumentos Financieros: Presentación), activos financieros que denominaremos Títulos de
Representativos del Capital (Acciones).
Guardando consistencia con lo establecido en el párrafo anterior, para efectos de este Manual y Plan de
Cuentas, definiremos como Acciones a los títulos que representan intereses en los activos netos de una
empresa, una vez han sido reducidos todos sus pasivos, que cumplan con las características de los títulos
objeto de oferta pública al portador o a la orden, transmisibles por entrega, endoso simple o anotación
en cuenta, que cumplan con las características de los instrumentos que se especifican en el Artículo 36.
Valores marginables y en el Artículo 55. Inversiones permitidas sin limitación por el tipo, artículos
contenidos en la “Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento”.
No se incluyen en este subgrupo las acciones no objeto de oferta pública que se especifican los literales
g) y h) del Artículo 55. Inversiones permitidas sin limitación por el tipo de las antes mencionadas
normas, activos que han de ser clasificados y totalizados en el grupo 1.6.0.00.00.00.00.MM.C
PORTAFOLIO DE INVERSIONES EN SOCIEDADES.
ACCIONES. se clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo al Artículo 60. Sistema de
Clasificación de Títulos de Acciones en Portafolios
 Portafolio de Acciones para Comercialización (Portafolio de Acciones “T”).
 Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización (Portafolio de Acciones
“PIC”).
ACCIONES han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIIF 9, y
de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas,
subsubcuentas y subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO

DE ACCIONES “T”
En esta cuenta totaliza el valor en libros, esto es, el valor razonable o valor de mercado de la cantidad
de valor nominal de las acciones clasificadas en el Portafolio de Acciones para Comercialización –
Portafolio de Acciones “T”, neto del monto estimado de deterioro.
El registro y la contabilización de las acciones en este portafolio han de realizarse en estricta adherencia
a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, y en la Norma Internacional de
Información Financiera No.9 (NIIF 9) en los párrafos 4.2.2 y 4.3.5; en concordancia con lo prescrito en
el Artículo 60. Sistema de Clasificación de Títulos de Acciones en Portafolios de la “Norma para los
Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los intermediarios de valores deben utilizar las cuentas señaladas en su descripción como Portafolio de
Acciones “T”, para el registro, medición y valoración de las acciones a ser contabilizados en el
Portafolio de Acciones “T”, así como para el registro de las operaciones conexas y transacciones de
compraventa al contado y por la vía ordinaria que tengan por objeto Acciones contabilizados o a ser
contabilizados en el Portafolio de Acciones “T”.
Las transacciones de compraventa por la vía ordinaria que tengan por objeto Acciones contabilizados o
a ser contabilizados en el Portafolio de Acciones “T” serán reconocidas contablemente utilizando el
método de la fecha de liquidación (ver Párrafos B3.1.3, hasta el B3.1.6 de la Norma Internacional de
Información Financiera No. 9 (NIIF 9)).
La tipología de Acciones susceptibles de ser clasificadas en el Portafolio de Acciones “T” está
constituida por la siguiente lista taxativa:
 Acciones objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana; u,
 Acciones objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
Dominicana mediante resolución de carácter general, títulos valores representativos de capital
(acciones) que sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado
extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al
La tipología de Acciones no susceptibles de ser clasificadas en el Portafolio de Acciones “T” está
constituida por títulos acciones emitidas en el exterior objeto de oferta pública categorizada como no
reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana por no cumplir alguna de
las siguientes condiciones: (i) estar aprobada en el exterior por una superintendencia de valores
reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, o (ii) ser aptos para ser
respectiva jurisdicción extranjera sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
Las Acciones emitidos en el exterior objeto de oferta pública categorizada como no reconocida por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana se contabilizarán únicamente en el Portafolio
de Acciones “PIC”.
Las actividades de intermediación y posicionamiento en Acciones no objeto de oferta pública y en
Acciones objeto de oferta privada, no están contempladas en el objeto social del intermediario de
valores y no están autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana. De
adquirir el intermediario de valores Acciones no objeto de oferta pública o Acciones objeto de oferta
privada, en franca contravención con lo anteriormente expuesto, estos Acciones han de ser
contabilizados en la cuenta correspondiente del subgrupo: 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE
DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA
SUPERINTENDENCIA DE VALORES.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE ACCIONES
PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se abren y se agrupa en una
categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar:
 En subcuentas de activo: el total del valor razonable de las acciones del Portafolio de Acciones
“T” i.e. las cantidades por las cuales pueden ser intercambiados las acciones entre compradores y
vendedores debidamente informados que realicen una transacción libre (ver Definición – párrafo
B34 Inciso b de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 13)).
Las subcuentas de activo donde totaliza el valor razonable de las acciones del Portafolio de Acciones
“T” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para instrumentar los procesos de medición del riesgo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices de patrimonio de

riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
crédito emisor asociado a las acciones del Portafolio de Acciones “T” contabilizados en el balance del
intermediario de valores.
La estructura de las subcuentas de activo donde totaliza el valor razonable de las acciones del Portafolio
de Acciones “T” siempre indica la señalización del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Codificación
Acciones emitidos por Bancos del
1.2.2.01.01.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T”
País
Las subcuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el valor razonable o valor de mercado de
las acciones del Portafolio de Acciones “T”, se abren en subsubcuentas de activo de acuerdo al tipo de
instrumento. Es en estas subsubcuentas de activo donde toma lugar la contabilización del valor
razonable o valor de mercado de las acciones del Portafolio de Acciones “T”.
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de las acciones del
Portafolio de Acciones “T” siempre indica la señalización del tipo de portafolio, del tipo de emisor y
del tipo de instrumento, por ejemplo:
o Acción
Portafolio de Acciones Acciones emitidos por
1.2.2.01.01.01.00.MM.C Acciones Comunes
“T” Bancos del País
1.2.2.01.01.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Bancos del País objeto de
oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
En estas subcuentas totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores
representativos de capital, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Bancos del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización –
Portafolio de Acciones “T”.
1.2.2.01.01.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Bancos del País - Acciones Comunes

1.2.2.01.01.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Bancos del País - Acciones Preferidas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.01.01.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Bancos del País – Warrants

1.2.2.01.01.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Bancos del País – Otros Títulos Representativos de
Capital
En estas subsubcuentas se contabiliza según el tipo de instrumento, el valor de mercado de la cantidad
de valor nominal de los títulos valores representativos de capital, objeto de oferta pública aprobada por
la Superintendencia de Valores, emitidos por Bancos del País, clasificados en el Portafolio de Acciones
para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
1.2.2.01.02.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones
financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida)
representativos de capital, emitidos por Bancos del Exterior, clasificados en el Portafolio de Acciones
para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por
una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la
inversionista.
1.2.2.01.02.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Bancos del Exterior – Oferta pública Reconocida -
Acciones Comunes
Acciones Preferidas
Warrants
Otros Títulos Representativos de Capital
En estas subsubcuentas se contabiliza según el tipo de instrumento, el valor de mercado de la cantidad
de valor nominal de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Bancos del Exterior,
clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto
de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
1.2.2.01.03.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Intermediarios de Valores

(IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para
Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.01.03.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – IV del País – Acciones Comunes

1.2.2.01.03.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – IV del País – Acciones Preferidas
1.2.2.01.03.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – IV del País – Warrants
1.2.2.01.03.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – IV del País – Otros Títulos Representativos de
Capital
En estas subsubcuentas se contabiliza, según el tipo de instrumento el valor de mercado de la cantidad
la Superintendencia de Valores, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, clasificados en
el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
1.2.2.01.04.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Intermediarios de Valores

(IV) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia
de Valores (Oferta pública Reconocida)
representativos de capital, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, clasificados en el
Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública
del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior
1.2.2.01.04.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – IV del Exterior – Oferta pública Reconocida -

Acciones Comunes
Acciones Preferidas
Warrants
1.2.2.01.04.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – IV del Exterior – Oferta pública Reconocida - Otros
Títulos Representativos de Capital
de valor nominal de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Intermediarios de Valores
(IV) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de
Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u
otro organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la República
1.2.2.01.05.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Compañías de Seguros y

Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de
Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.01.05.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – CSR del País - Acciones Comunes

1.2.2.01.05.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – CSR del País - Acciones Preferidas
1.2.2.01.05.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – CSR del País - Warrants
1.2.2.01.05.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – CSR del País - Otros Títulos Representativos de
Capital
la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País,
clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
1.2.2.01.06.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Compañías de Seguros y

Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida)
En estas subcuentas totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores representativos
de capital, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de Acciones
para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una
Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana mediante resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y
ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera,
sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
1.2.2.01.06.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – CSR del Exterior – Oferta pública Reconocida -
Acciones Comunes
Acciones Preferidas
1.2.2.01.06.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – CSR del Exterior – Warrants
de valor nominal de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Compañías de Seguros
y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización –
Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de
1.2.2.01.07.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC)
del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.01.07.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – AC del País - Acciones Comunes

1.2.2.01.07.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – AC del País - Acciones Preferidas
1.2.2.01.07.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – AC del País - Warrants
1.2.2.01.07.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – AC del País - Otros Títulos Representativos de
Capital
la Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, clasificados en el
Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
1.2.2.01.08.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC)
del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Valores (Oferta pública Reconocida)
representativos de capital, emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, clasificados en el
1.2.2.01.08.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – AC del Exterior – Oferta pública Reconocida -

Acciones Comunes
Acciones Preferidas
1.2.2.01.08.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – AC del Exterior – Warrants
de valor nominal de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Agentes de Cambio (AC)
del Exterior, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones
“T”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
1.2.2.01.09.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T”- Acciones emitidas por Empresas del País distintas a
Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y
Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública
emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de
1.2.2.01.09.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Empresas del País - Acciones Comunes

1.2.2.01.09.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Empresas del País - Acciones Preferidas
1.2.2.01.09.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Empresas del País - Warrants
1.2.2.01.09.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Empresas del País - Otros Títulos Representativos
de Capital
la Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País),
1.2.2.01.10.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” - Acciones emitidas por Empresas del Exterior
distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios
de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del
Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública reconocida por la
representativos de capital, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Acciones para
Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una
inversionista.
1.2.2.01.10.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Empresas del Exterior – Oferta pública Reconocida
- Acciones Comunes
- Acciones Preferidas
1.2.2.01.10.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “T” – Empresas del Exterior – Warrants
- Otros Títulos Representativos de Capital
de valor nominal de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Empresas del Exterior
de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA

COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”
En esta cuenta totaliza el valor en libros, esto es, el valor razonable o valor de mercado de la cantidad
de valor nominal de las acciones clasificadas en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, neto del monto estimado de deterioro.
El registro y la contabilización de las acciones en este portafolio han de realizarse en estricta adherencia
a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, y en la Norma Internacional de
Información Financiera No.9 (NIIF 9) en los párrafos 4.2.2 y 4.3.5; en concordancia con lo prescrito en
el Artículo 60. Sistema de Clasificación de Títulos de Acciones en Portafolios de la “Norma para los
Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento”
Los intermediarios de valores deben utilizar las cuentas señaladas en su descripción como Portafolio de
Acciones “PIC”, para el registro, medición y valoración de las acciones a ser contabilizados en el
Portafolio de Acciones “PIC”, así como para el registro de las operaciones conexas y transacciones de
compraventa al contado y por la vía ordinaria que tengan por objeto Acciones contabilizados o a ser
contabilizados en el Portafolio de Acciones “PIC”.
Las transacciones de compraventa por la vía ordinaria que tengan por objeto Acciones contabilizados o
a ser contabilizados en el Portafolio de Acciones “PIC” serán reconocidas contablemente utilizando el
método de la fecha de liquidación ver Párrafos B3.1.3, hasta el B3.1.6 de la Norma Internacional de
Información Financiera No. 9 (NIIF 9)).
La tipología de Acciones susceptibles de ser clasificadas en el Portafolio de Acciones “PIC” está
constituida por la siguiente lista de taxonomía:
 Acciones objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana; u,
 Acciones objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
La tipología de Acciones constituida por títulos acciones emitidas en el exterior objeto de oferta pública
categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana por
no cumplir alguna de las siguientes condiciones: (i) estar aprobada en el exterior por una
superintendencia de valores reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera sin limitación en cuanto al tipo
de inversionista, podrán ser contabilizadas únicamente en el Portafolio de Acciones “PIC.
Las actividades de intermediación y posicionamiento en Acciones no objeto de oferta pública y en
Acciones objeto de oferta privada, no están contempladas en el objeto social del intermediario de
valores y no están autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana. De
adquirir el intermediario de valores Acciones no objeto de oferta pública o Acciones objeto de oferta
privada, en franca contravención con lo anteriormente expuesto, estos Acciones han de ser
contabilizados en la cuenta correspondiente del subgrupo: 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE
DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA
SUPERINTENDENCIA DE VALORES.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN

ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se
abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 En subcuentas de activo: el total del valor razonable de las acciones del Portafolio de Acciones
“PIC” i.e. las cantidades por las cuales pueden ser intercambiados las acciones entre compradores
y vendedores debidamente informados que realicen una transacción libre (ver Definición –
párrafo B34 Inciso b de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 13)).
 En una subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de las acciones del
Portafolio de Acciones “PIC”: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de las
pérdidas por deterioro del valor razonable registrado en libros, de las acciones del Portafolio de
Acciones “PIC”, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito de los
emisores de las acciones (ver Deterioro del valor e incobrabilidad en activos financieros - - párrafo
5.5 de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 9)) y por las restricciones
establecidas en este Manual de Contabilidad, para las Acciones:
 objeto de oferta pública categorizada como no reconocida por la Superintendencia
de Valores de la República Dominicana,
 No Objeto de Oferta Pública las cuales serán objeto de deterioro.
Las subcuentas de activo donde totaliza el valor razonable de las acciones del Portafolio de Acciones
“PIC” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para instrumentar los procesos de medición del riesgo
de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices de patrimonio de
riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
crédito emisor asociado a las acciones del Portafolio de Acciones “PIC” contabilizados en el balance
del intermediario de valores.
La estructura de las subcuentas de activo donde totaliza el valor razonable de las acciones del Portafolio
de Acciones “PIC” siempre indica la señalización del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por
ejemplo:
Codificación Tipo de Emisor (Categoría de la
Tipo de Portafolio
Oferta de valores)
Acciones emitidos por Bancos del
1.2.2.02.01.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC”
País (Objeto de Oferta Pública)
Las subcuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el valor razonable de las acciones del
Portafolio de Acciones “PIC”, se abren en subsubcuentas de activo de acuerdo al tipo de instrumento.
Es en estas subsubcuentas de activo donde toma lugar la contabilización del valor razonable o valor de
mercado de las acciones del Portafolio de Acciones “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de las acciones del
Portafolio de Acciones “PIC” siempre indica la señalización del tipo de portafolio, del tipo de emisor ,
la categorización de la oferta de valores y del tipo de instrumento, por ejemplo:
Codificación Categorización Tipo de
Tipo de
Tipo de Emisor de la Oferta de Instrumento o
Portafolio
Valores Acción
Portafolio de Objeto de Oferta Acciones
1.2.2.02.01.01.00.MM.C Bancos del País
Acciones “PIC” Pública Comunes
1.2.2.02.01.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Bancos del País, objeto
de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores (Objeto de
Oferta Pública)
En esta subcuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores
emitidos por bancos y otras instituciones financieras regidas por la Ley Monetaria y Financiera –
Bancos del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.01.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Bancos del País - Objeto de Oferta Pública -
Acciones Comunes
Acciones Preferidas
Warrants
En estas subsubcuentas se contabiliza, de acuerdo a su tipología, el valor de mercado de la cantidad de
valor nominal de los títulos valores representativos de capital, objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, emitidos por bancos y otras instituciones financieras regidas por la Ley
Monetaria y Financiera – Bancos del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.02.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Bancos del País, no
objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Bancos del País,
clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.02.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del País – No Oferta Pública – Acciones
Comunes
1.2.2.02.02.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del País – No Oferta Pública – Acciones
Preferidas
1.2.2.02.02.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del País – No Oferta Pública – Otros
En estas subsubcuentas se contabiliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Bancos del País,
1.2.2.02.03.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Bancos y otras

instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta
pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública
Reconocida)
representativos de capital, emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de
Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización –
Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia
1.2.2.02.03.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del Exterior – Oferta pública Reconocida
– Acciones Comunes
– Acciones Preferidas
1.2.2.02.03.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del Exterior –Oferta pública Reconocida
– Warrants
– Otros Títulos Representativos de Capital
valores representativos de capital, emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior
(Bancos de Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta
pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No
Reconocida)
representativos de capital emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de
Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización –
Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior no categorizada como
reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no cumplir la oferta
pública de títulos valores representativos de capital del exterior con alguna de las siguientes
condiciones:
 Las ofertas públicas de títulos valores representativos de capital del exterior deben ser aprobadas
y,
 Los títulos valores representativos de capital objeto de oferta pública aprobada del exterior deben
ser aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil
inversionista.
1.2.2.02.04.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Bancos del Exterior - Oferta pública No

Reconocida - Acciones Comunes
Reconocida - Acciones Preferidas
Reconocida - Otros Títulos Representativos de Capital
valores representativos de capital emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior
(Bancos de Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior no
categorizada como reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no
cumplir la oferta pública de títulos valores representativos de capital del exterior con alguna de las
y,
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) no objeto de oferta
pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Bancos y otras
instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.05.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del Exterior – No Oferta Pública –

Acciones Comunes
1.2.2.02.05.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del Exterior – No Oferta Pública –
Acciones Preferidas
1.2.2.02.05.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Bancos del Exterior – No Oferta Pública – Otros
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Bancos y otras
instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.2.02.06.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Intermediarios de

Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores (Objeto de Oferta Pública)
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.2.02.06.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Intermediarios de Valores (IV) del País – Objeto
de Oferta Pública – Acciones Comunes
de Oferta Pública – Acciones Preferidas
de Oferta Pública – Warrants
de Oferta Pública – Otros Títulos Representativos de Capital
valores representativos de capital, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Valores (IV) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Intermediarios de
Valores (IV) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
1.2.2.02.07.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” – Intermediarios de Valores (IV) del País – No

Oferta Pública – Acciones Comunes
Oferta Pública – Acciones Preferidas
Oferta Pública – Otros Títulos Representativos de Capital
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Intermediarios
de Valores (IV) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para

Valores (IV) del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la
representativos de capital, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, clasificados en el
Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones
“PIC”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
1.2.2.02.08.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - IV del Exterior - Oferta pública Reconocida -

Acciones Comunes
Acciones Preferidas
1.2.2.02.08.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - IV del Exterior -Oferta pública Reconocida -
Warrants
valores representativos de capital, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, clasificados
en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.09.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios de Valores

(IV) del Exterior objeto de oferta pública no reconocida por la
representativos de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, clasificados en el
Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”,
objeto de oferta pública aprobada en el exterior no categorizada como reconocida por la
valores representativos de capital del exterior con alguna de las siguientes condiciones:
y,
inversionista.
1.2.2.02.09.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - IV del Exterior - Oferta pública No Reconocida -

Acciones Comunes
Acciones Preferidas
valores representativos de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, clasificados
en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones
“PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior no categorizada como reconocida por la
y,
inversionista.
1.2.2.02.10.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios de Valores

(IV) del Exterior no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Intermediarios de
Valores (IV) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.10.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - IV del Exterior - No Oferta Pública - Acciones

Comunes
1.2.2.02.10.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - IV del Exterior - No Oferta Pública - Acciones
Preferidas
1.2.2.02.10.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - IV del Exterior - No Oferta Pública - Otros
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Intermediarios
de Valores (IV) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
1.2.2.02.11.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Compañías de Seguros y

Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.11.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del País - Acciones Comunes

1.2.2.02.11.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del País - Acciones Preferidas
1.2.2.02.11.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del País - Warrants
1.2.2.02.11.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del País - Otros Títulos Representativos de
Capital

Reaseguros (CSR) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Compañías de Seguros
y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
1.2.2.02.12.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del País - No Oferta pública - Acciones
Comunes
1.2.2.02.12.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del País - No Oferta pública - Acciones
Preferidas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.12.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del País - No Oferta pública - Otros Títulos
Representativos de Capital
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Compañías de
Seguros y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones

Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
representativos de capital, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior,
de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores
u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la
1.2.2.02.13.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del Exterior - Oferta pública Reconocida -
Acciones Comunes
Acciones Preferidas
1.2.2.02.13.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del Exterior - Warrants
valores representativos de capital, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del
Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización –
Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia

Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública no reconocida por la
representativos de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior,
clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio
de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior no categorizada como reconocida
por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no cumplir la oferta pública de
títulos valores representativos de capital del exterior con alguna de las siguientes condiciones:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

y,
ser aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over
the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de
inversionista.
1.2.2.02.14.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del Exterior - Oferta pública No Reconocida
- Acciones Comunes
- Acciones Preferidas
- Otros Títulos Representativos de Capital
valores representativos de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País,
de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior no categorizada como reconocida
títulos valores representativos de capital del exterior con alguna de las siguientes condiciones:
y,
inversionista.

Reaseguros (CSR) del Exterior, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Compañías de Seguros
y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
1.2.2.02.15.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del Exterior - No Oferta pública - Acciones
Comunes
1.2.2.02.15.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del Exterior - No Oferta pública - Acciones
Preferidas
1.2.2.02.15.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - CSR del Exterior - No Oferta pública - Otros
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Compañías de
Seguros y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.16.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC)
del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
1.2.2.02.16.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del País - Acciones Comunes

1.2.2.02.16.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del País - Acciones Preferidas
1.2.2.02.16.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del País - Warrants
1.2.2.02.16.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del País - Otros Títulos Representativos de
Capital
emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
1.2.2.02.17.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC)
del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Agentes de Cambios
(AC) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización
– Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.17.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Agentes de Cambios (AC) del País - No Oferta
Pública - Acciones Comunes
Pública - Acciones Preferidas
Pública - Otros Títulos Representativos de Capital
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Agentes de
Cambios (AC) del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
1.2.2.02.18.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC)
del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
representativos de capital, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del Exterior, clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

1.2.2.02.18.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del Exterior - Oferta pública Reconocida -

Acciones Comunes
Acciones Preferidas
Warrants
valores representativos de capital, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del Exterior, clasificados en
el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones
1.2.2.02.19.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por AC del Exterior objeto de
oferta pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta
pública No Reconocida)
representativos de capital emitidos por Agentes de Cambios (AC) del Exterior, clasificados en el
objeto de oferta pública aprobada en el exterior no categorizada como reconocida por la
y,
inversionista.
1.2.2.02.19.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del Exterior - Oferta pública No Reconocida -

Acciones Comunes
Acciones Preferidas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

valores representativos de capital emitidos por Agentes de Cambios (AC) del Exterior, clasificados en
el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones
“PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior no categorizada como reconocida por la
y,
inversionista.
1.2.2.02.20.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por AC del Exterior no objeto
de oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Agentes de Cambios
(AC) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
1.2.2.02.20.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del Exterior - No Oferta Pública - Acciones

Comunes
1.2.2.02.20.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del Exterior - No Oferta Pública - Acciones
Preferidas
1.2.2.02.20.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - AC del Exterior - No Oferta Pública - Otros
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Agentes de
Cambios (AC) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
1.2.2.02.21.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC”- Acciones emitidas por Empresas del País
distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores (Oferta Publica)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.21.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del País -Oferta Publica - Acciones
Comunes
1.2.2.02.21.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del País -Oferta Publica - Acciones
Preferidas
1.2.2.02.21.97.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del País - Oferta Publica -Warrants
1.2.2.02.21.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del País - Oferta Publica -Otros Títulos
1.2.2.02.22.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC”- Acciones emitidas por Empresas del País
distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), no objeto de
oferta pública (No Oferta Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Empresas del País
distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de
Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
1.2.2.02.22.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del País - No Oferta pública - Acciones
Comunes
1.2.2.02.22.02.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del País - No Oferta pública - Acciones
Preferidas
1.2.2.02.22.98.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del País - No Oferta pública - Otros
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Empresas del
País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de
Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
1.2.2.02.23.00.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC”- Acciones emitidas por Empresas del Exterior
Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública reconocida por la
representativos de capital, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública del exterior
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de inversionista.
1.2.2.02.23.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del Exterior - Oferta pública

Reconocida - Warrants
valores representativos de capital, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y
Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública
Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública no reconocida por la
representativos de capital emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública aprobada
en el exterior no categorizada como reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana, por no cumplir la oferta pública de títulos valores representativos de capital del exterior
y,
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.24.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del Exterior - Oferta pública No

valores representativos de capital emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública
aprobada en el exterior no categorizada como reconocida por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana, por no cumplir la oferta pública de títulos valores representativos de capital del
exterior con alguna de las siguientes condiciones:
y,
inversionista.
Exterior (Empresas del Exterior), no objeto de oferta pública (No Oferta
Pública)
representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Empresas del Exterior
de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el
“PIC”.
1.2.2.02.25.01.00.MM.C Portafolio de Acciones “PIC” - Empresas del Exterior - No Oferta pública -

Acciones Comunes
Acciones Preferidas
valores representativos de capital, no objeto de oferta pública del exterior, emitidos por Empresas del
Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior),
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

1.2.2.02.99.00.00.MM.C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”)
títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC”, totalizan los montos de
deterioro.
La subcuenta 1.2.2.02.99.00.00.MM C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles
para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”) se abre en subsubcuentas de acuerdo a la
tipología de las cuentas de deterioro:
 (Deterioro – Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización –
Portafolio de Acciones “PIC”).
1.2.2.02.99.01.00.MM.C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable o valor de mercado de los
títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC”, totaliza el deterioro de los
títulos valores representativos de capital clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
La subsubcuenta de naturaleza acreedora donde totaliza el deterioro de los títulos valores
representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC”. Es en estas subsubsubcuentas donde toma
lugar la contabilización del deterioro correspondiente a los títulos valores representativos de capital del
Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.99.01.01.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Bancos del
País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
emitidas)
En estas subsubsubcuentas se contabiliza el monto estimado de deterioro de los títulos valores
representativos de capital emitidos por Bancos del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.2.2.02.99.01.04.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Bancos y

otras instituciones financieras del exterior objeto de oferta pública reconocida
por la Superintendencia de Valores)
representativos de capital emitidos por Bancos del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión
en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.99.01.07.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por IV del País
objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

representativos de capital emitidos por Intermediarios de Valores del País, clasificados en el Portafolio
de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
1.2.2.02.99.01.09.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por IV del

Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores)
representativos de capital emitidos por Intermediarios de Valores del Exterior, clasificados en el
“PIC”.
1.2.2.02.99.01.11.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por CSR del País
representativos de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del País, clasificados en el
“PIC”.
1.2.2.02.99.01.13.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por CSR del
representativos de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior, clasificados
“PIC”.
1.2.2.02.99.01.16.MM.C ((Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por AC del País
representativos de capital emitidos por Agentes de Cambios del País, clasificados en el Portafolio de
1.2.2.02.99.01.18.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por AC del

representativos de capital emitidos por Agentes de Cambios del Exterior, clasificados en el Portafolio
1.2.2.02.99.01.21.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Empresas del
País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores)
representativos de capital emitidos por Empresas del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.02.99.01.23.MM.C (Deterioro - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Empresas del
En estas subsubsubcuentas se contabiliza el monto estimado de deterioro de crédito de los títulos valores
representativos de capital emitidos por Empresas del Exterior, clasificados en el Portafolio de Inversión
1.2.2.03.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS
1.2.2.03.01.00.00.MM.C PORTAFOLIO CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS A VALOR

RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- VRCR
En esta subsubcuenta se contabilizan las Inversiones en Cuotas de Participación de los Fondos de
Inversión registradas a valor razonable con cambios en resultados, las cuales deben ser autorizados por
la Superintendencia de Valores de la Republica Dominicana y según el Artículo 55 inciso e, de la
Norma para los Intermediarios de Valores.
Las subsubcuentas que componen este renglón son las siguientes:
1.2.2.03.01.01.00.MM.C Portafolio Cuotas de Participación Cuotas de Participación Fondos -VRCR-

Fondos Mutuos o Abiertos
1.2.2.03.01.01.01.MM.C Portafolio de Participación de Fondos VRCR- Fondos Mutuos o Abiertos en el
país en moneda local
1.2.2.03.01.01.02.MM.C Portafolio de Participación de Fondos VRCR- Fondos Mutuos o Abiertos en el
país en moneda extranjera
1.2.2.03.01.02.00.MM.C Portafolio Cuotas de Participación Cuotas de Participación Fondos -VRCR-
Fondos Cerrados
1.2.2.03.01.02.01.MM.C Portafolio de Participación de Fondos VRCR- Fondos Cerrados en el país en
moneda local
1.2.2.03.01.02.02.MM.C Portafolio de Participación de Fondos VRCR- Fondos Cerrados en el país en
moneda extranjera
1.2.2.04.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES FIDEICOMITIDOS DE OFERTA PÚBLICA

1.2.2.04.01.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES FIDEICOMITIDOS A VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN RESULTADOS- VRCR
1.2.2.04.01.01.00.MM.C Portafolio de Valores Fideicomitidos a VRCR- Valores fideicomitidos en el país
en moneda local
1.2.2.04.01.02.00.MM.C Portafolio de Valores Fideicomitidos a VRCR- Valores Fideicomitidos en el país
en moneda extranjera
1.2.2.05.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES TITULARIZADOS
1.2.2.05.01.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES TITULARIZADOS A VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN RESULTADOS- VRCR
1.2.2.05.01.01.00.MM.C Portafolio de valores Titularizados a VRCR- Valores Titularizados en el país en
moneda local
1.2.2.05.01.02.00.MM.C Portafolio de valores Titularizados a VRCR- Valores Titularizados en el país en
moneda extranjera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.2.03.02.00.00.00.0 PORTAFOLIO CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS A VALOR

RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES
(ORI)
En esta subsubcuenta se contabilizan las Inversiones en Cuotas de Participación de los Fondos de

Inversión, las cuales deben ser autorizados por la Superintendencia de Valores de la Republica
Dominicana y según el Artículo 55 inciso e, de la Norma para los Intermediarios de Valores.
Las subsubcuentas que componen este renglón son las siguientes:
1.2.2.03.02.01.00.00.0 Portafolio Cuotas de Participación Cuotas de Participación Fondos -ORI- Fondos

Mutuos o Abiertos
1.2.2.03.02.01.01.00.0 Portafolio de Participación de Fondos ORI- Fondos Mutuos o Abiertos en el país
en moneda local
1.2.2.03.02.01.02.00.0 Portafolio de Participación de Fondos ORI- Fondos Mutuos o Abiertos en el país
1.2.2.03.02.02.00.00.0 Portafolio Cuotas de Participación Cuotas de Participación Fondos -ORI- Fondos
Cerrados
1.2.2.03.02.02.01.00.0 Portafolio de Participación de Fondos ORI- Fondos Cerrados en el país en moneda
local
1.2.2.03.02.02.02.00.0 Portafolio de Participación de Fondos ORI- Fondos Cerrados en el país en moneda
extranjera
1.2.2.04.02.00.00.00.0 PORTAFOLIO FIDEICOMITIDOS A VALOR RAZONABLE CON

CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES- ORI
En esta subsubcuenta se contabilizan las Inversiones en Títulos Fideicomitidos según la Ley 189-11 de Desarrollo del
sector inmobiliario y Fideicomiso las cuales deben ser autorizadas por la Superintendencia de Valores de la Republica
Dominicana, según la Norma para los Intermediarios de Valores Art. 55 inciso (e).
1.2.2.04.02.01.00.00.0 Portafolio de Valores Fideicomitidos ORI- Valores fideicomitidos en el país

en moneda local
1.2.2.04.02.02.00.00.0 Portafolio de Valores Fideicomitidos ORI- Valores fideicomitidos en el país
En esta subsubcuenta se contabilizan las Inversiones en Títulos Fideicomitidos según la Ley 189-11 de Desarrollo del
sector inmobiliario y Fideicomiso las cuales deben ser autorizadas por la Superintendencia de Valores de la Republica
Dominicana, según la Norma para los Intermediarios de Valores Art. 36 inciso (h).
1.2.2.05.02.00.00.00.0 PORTAFOLIO DE VALORES TITULARIZADOS A VALOR RAZONABLE

CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES- ORI
1.2.2.05.02.01.00.00.0 Portafolio de valores titularizados ori- valores titularizados en el país en moneda
local
1.2.2.05.02.02.00.00.0 Portafolio de valores titularizados ori- valores titularizados en el país en moneda
extranjera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES)

En este subgrupo totaliza el costo amortizado de los activos financieros que representan:
 Obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de República Dominicana
 Obligaciones a plazo nominativas emitidas por instituciones financieras del país y del exterior
 Letras o pagares con garantías bancarias
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.2.3.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) se abren y se agrupan en dos grandes categorías que
atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el costo amortizado de las inversiones en otras obligaciones.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de las inversiones en otras
obligaciones: la estimación de deterioro del valor de los Activos Financieros Indexados a Oro,
causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito asociados a los emisores.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.2.3.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN
OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de emisor, a saber:
 Banco Central de República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
 Bancos del país, depósitos y colocaciones
 Asociaciones de ahorro y préstamo (AAyP) del país, depósitos y colocaciones
 Bancos y otras instituciones financieras del exterior, depósitos y colocaciones
 Letras y pagarés con garantía bancaria emitidos por empresas del país y del exterior
La antes mencionada apertura es requerida facilitar los cálculos a ser realizados en la determinación del
costo amortizado de estos instrumentos y además estar en línea con los requerimientos prescritos en el
Acuerdo de Basilea.
crédito emisor asociado a las otras inversiones contabilizados en el balance del intermediario de valores.
Las cuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el costo amortizado de las otras inversiones, se
abren en subcuentas de activo de acuerdo al tipo de instrumento o título de deuda. Es en estas subcuentas
de activo donde toma lugar la contabilización del costo amortizado de los títulos valores de deuda
clasificados como otras inversiones.
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el costo amortizada de los títulos valores
de deuda clasificados en Otras Inversiones siempre indica la señalización del tipo de portafolio, del tipo
de emisor y del tipo de instrumento o título de deuda, por ejemplo:
Codificación Descripción y Señalización
Tipo de Portafolio Tipo de Emisor Tipo de Instrumento
o Título de Deuda
Certificado de
1.2.3.01.01.00.00.MM.C Otras Inversiones BCRD Inversión Cero Cupón
no negociables
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES ( OTRAS INVERSIONES) – VALOR

RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS (VRCR)
En esta cuenta totaliza el valor razonable de la cantidad de valor nominal de las obligaciones
negociables emitidas por el Banco Central de república Dominicana, clasificados en Inversiones en
otras Obligaciones (Otras Inversiones).
1.2.3.01.01.00.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Obligaciones no negociables emitidas por el Banco

Central Republica Dominicana (BCRD), Depósitos y colocaciones
1.2.3.01.01.01.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - BCRD Certificado de Inversión Cero Cupón no
negociables
1.2.3.01.01.01.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - BCRD –Certificado de Teoría No Negociable
1.2.3.01.01.02.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - BCRD – Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera no negociables
1.2.3.01.01.03.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - BCRD – Otras obligaciones no negociables
1.2.3.01.01.04.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - BCRD – BCRD Obligaciones indexadas a Moneda
1.2.3.01.01.05.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- BCRD – Otras obligaciones no negociables
1.2.3.01.01.06.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- BCRD – Otras colocaciones no negociable
1.2.3.01.02.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES VRCR - OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS

POR BANCOS DEL PAÍS, DEPÓSITOS Y COLOCACIONES
En esta cuenta totaliza el valor razonable las obligaciones nominativas emitidas por bancos del país,
clasificados en Inversiones en otras Obligaciones (Otras Inversiones).
1.2.3.01.02.01.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - Bancos del País - Certificados Financieros

Nominativos
1.2.3.01.02.02.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.01.02.03.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - Bancos del País – Certificados de Ahorro
Nominativos
1.2.3.01.02.04.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
1.2.3.01.02.05.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - Bancos del País – Otros Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.01.02.06.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.01.02.07.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País – Otras Colocaciones Nominativas
1.2.3.01.01.08.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País – Contratos de Préstamos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.01.01.09.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País – Obligaciones Quirografarias

Nominativas
1.2.3.01.02.10.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País – Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera Nominativas
1.2.3.01.02.11.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del País – Otras Obligaciones Nominativas
1.2.3.01.03.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES VRCR - OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS

POR ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS,
DEPÓSITOS Y COLOCACIONES
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las obligaciones nominativas emitidas por asociaciones de
ahorro y préstamo (AAyP) del país, depósitos y colocaciones, clasificados en Inversiones en otras
Obligaciones (Otras Inversiones).
1.2.3.01.03.01.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - AAyP del País - Certificados Financieros

Nominativos
1.2.3.01.03.02.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - AAyP del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.01.03.03.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - AAyP del País – Certificados de Ahorro Nominativos
1.2.3.01.03.04.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - AAyP del País – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
1.2.3.01.03.05.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- AAyP del País – Otros Depósitos a Plazo Nominativos
1.2.3.01.03.06.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - AAyP del País – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.01.03.07.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - AAyP del País – Contratos de Préstamos
1.2.3.01.03.08.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- AAyP del País – Obligaciones Quirografarias
Nominativas
1.2.3.01.03.09.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - AAyP del País – Otras Obligaciones Nominativas
1.2.3.01.04.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES VRCR- OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS

POR BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
(BANCOS DEL EXTERIOR), DEPÓSITOS Y COLOCACIONES
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las obligaciones nominativas emitidas por bancos y otras
instituciones financieras del exterior (Bancos del exterior), clasificados en Inversiones en otras
1.2.3.01.04.01.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - Bancos del Exterior - Certificados Financieros

Nominativos
1.2.3.01.04.02.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - Bancos del Exterior - Certificados de Depósitos a
Plazo Nominativos
1.2.3.01.04.03.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Certificados de Ahorro
Nominativos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.01.04.04.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
1.2.3.01.04.05.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Time Deposits
1.2.3.01.04.06.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Otros Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.01.04.07.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.01.04.08.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Otras Colocaciones
Nominativas
1.2.3.01.04.09.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Contratos de Préstamos
1.2.3.01.04.10.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Obligaciones Quirografarias
Nominativas
1.2.3.01.04.11.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Bancos del Exterior – Otras Obligaciones
Nominativas
1.2.3.01.05.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES VRCR- LETRAS Y PAGARES CON GARANTÍA

BANCARIA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR
DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS,
INTERMEDIARIOS DE VALORES, COMPAÑÍAS DE SEGURO Y REASEGURO
Y AGENTES DE CAMBIO
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las letras y pagarés con garantía bancaria emitidos por
empresas del país y del exterior distintas a bancos y otras instituciones financieras, intermediarios de
valores, compañías de seguro y reaseguro y agentes de cambio, clasificados en Inversiones en otras
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.3.05.00.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES VRCR -
LETRAS Y PAGARES CON GARANTÍA BANCARIA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL PAÍS Y DEL
EXTERIOR DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, INTERMEDIARIOS
DE VALORES, COMPAÑÍAS DE SEGURO Y REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO, se abren y
clasifican de acuerdo a la tipología de activo financiero (letras o pagaré) y de acuerdo al domicilio del
emisor del activo financiero (del país y del exterior)
Las subsubcuentas de registro, se abren de acuerdo a la tipología de la institución financiera que
garantiza al activo financiero, esto es
 Bancos del País (Empresas del País)
 Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País (Empresas del País)
 Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Empresas del País)
La antes mencionada apertura de estas subsubcuentas, es requerida facilitar los cálculos a ser realizados
en la determinación del valor razonable de estos instrumentos y además estar en línea con los
requerimientos prescritos en el Acuerdo de Basilea.
intermediario de valores para la cantidad de riesgo de crédito directo asumida por el intermediario de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
crédito directo asociado a las letras y pagarés con garantía bancarias contabilizados en el balance del
En este caso particular, el riesgo de crédito directo de los emisores de las letras y pagarés con garantía
bancaria, se ha sustituido por el riesgo de crédito directo de las instituciones financieras, al ser estas
últimas, quienes se subrogan como deudores principales de estas obligaciones.
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de las letras y
pagarés con garantía bancaria siempre indica la señalización de la tipología de inversión, del tipo activo
financiero/moneda de denominación, del tipo de institución financiera/domicilio y del domicilio del
emisor original, por ejemplo:
Tipo Activo
Codificación Domicilio del
Tipología de Financiero/ Tipo de Institución
Emisor
Inversión Moneda de Financiera/domicilio
Original
Denominación
Otras
Letras Garantía (Empresas del
1.2.3.01.05.00.00.MM.C Inversiones Bancos del País
Bancaria MN País)
VRCR”
1.2.3.01.05.01.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras con Garantía Bancaria denominadas en Moneda
Nacional (Empresas del País)
1.2.3.01.05.01.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria MN – Bancos del País
(Empresas del País)
1.2.3.01.05.01.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
Ahorro y Préstamo del País (Empresas del País)
1.2.3.01.05.01.03.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
instituciones financieras del exterior (Empresas del País)
Extranjera (Empresas del País)
1.2.3.01.05.02.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.01.05.02.02..MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
instituciones financieras del exterior(Empresas del País)
1.2.3.01.05.03.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras con Garantía Bancaria indexadas a moneda
extranjera (Empresas del País)
1.2.3.01.05.03.01.MM.C Otras Inversiones VRCR - Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos del
País (Empresas del País)
1.2.3.01.05.03.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y
otras instituciones financieras del exterior (Empresas del País)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.01.05.04.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré con Garantía Bancaria denominados en

Moneda Nacional (Empresas del País)
1.2.3.01.05.04.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.01.05.04.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
1.2.3.01.05.04.03.MM.C Otras Inversiones VRCR - Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
Moneda Extranjera (Empresas del País)
1.2.3.01.05.05.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.01.05.02.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.01.05.06.00.MM.C Otras Inversiones VRCR - Pagaré con Garantía Bancaria indexados a moneda
1.2.3.01.05.06.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos del
1.2.3.01.05.06.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y
Nacional (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.07.01.MM.C Otras Inversiones VRCR - Letras Garantía Bancaria MN – Bancos del País
(Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.07.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
Ahorro y Préstamo del País (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.07.03.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
instituciones financieras del exterior (Empresas del Exterior)
Extranjera (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.08.01.MM.C Otras Inversiones VRCR - Letras Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.01.05.08.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.01.05.09.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras con Garantía Bancaria indexadas a moneda
extranjera (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.09.01.MM.C Otras Inversiones VRCR - Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos del
País (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.09.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y
otras instituciones financieras del exterior (Empresas del Exterior)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Moneda Nacional (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.10.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.01.05.10.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
1.2.3.01.05.10.03.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
Moneda Extranjera (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.11.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.01.05.112.0.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.01.05.12.00.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré con Garantía Bancaria indexados a moneda
1.2.3.01.05.12.01.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos
del País (Empresas del Exterior)
1.2.3.01.05.12.02.MM.C Otras Inversiones VRCR- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y
1.2.3.02.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) VALOR

RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALEES (ORI)
1.2.3.02.01.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES ORI – OBLIGACIONES NO NEGOCIABLES

EMITIDASPOR EL BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA
DOMINICANA(BCRD), DEPOSITOS Y COLOCACIONES.
1.2.3.02.01.01.00.MM.C Otras Inversiones ORI - BCRD Certificado de Inversión Cero Cupón no

negociables
1.2.3.02.01.02.00.MM.C Otras Inversiones ORI - BCRD –Certificado de Teoría No Negociable
1.2.3.02.01.03.00.MM.C Otras Inversiones ORI- BCRD – Obligaciones no Negociable
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.02.01.04.00.MM.C Otras Inversiones ORI- BCRD – Obligaciones indexadas a Moneda Extranjera no

negociables
1.2.3.02.01.05.00.MM.C Otras Inversiones ORI- BCRD – Otras obligaciones no negociables
1.2.3.02.01.06.00.MM.C Otras Inversiones ORI- BCRD – Otras colocaciones no negociable
1.2.3.02.02.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES ORI - OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR

BANCOS DEL PAÍS, DEPÓSITOS Y COLOCACIONES
En esta cuenta totaliza el valor razonable las obligaciones nominativas emitidas por bancos del país,
1.2.3.02.02.01.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Bancos del País - Certificados Financieros Nominativos
1.2.3.02.02.02.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.02.02.03.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Bancos del País – Certificados de Ahorro Nominativos
1.2.3.02.02.04.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
1.2.3.02.02.05.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Bancos del País – Otros Depósitos a Plazo Nominativos
1.2.3.02.02.06.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.02.02.07.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País – Otras Colocaciones Nominativas
1.2.3.02.01.08.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País – Contratos de Préstamos
1.2.3.02.01.09.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País – Obligaciones Quirografarias
Nominativas
1.2.3.02.02.10.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País – Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera Nominativas
1.2.3.02.02.11.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del País – Otras Obligaciones Nominativas
1.2.3.02.03.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES ORI - OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR

ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS, DEPÓSITOS
Y COLOCACIONES
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las obligaciones nominativas emitidas por asociaciones de
ahorro y préstamo (AAyP) del país, depósitos y colocaciones, clasificados en Inversiones en otras
1.2.3.02.03.01.00.MM.C Otras Inversiones ORI - AAyP del País - Certificados Financieros Nominativos
1.2.3.02.03.02.00.MM.C Otras Inversiones ORI - AAyP del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.02.03.03.00.MM.C Otras Inversiones ORI - AAyP del País – Certificados de Ahorro Nominativos
1.2.3.02.03.04.00.MM.C Otras Inversiones ORI - AAyP del País – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.02.03.05.00.MM.C Otras Inversiones ORI- AAyP del País – Otros Depósitos a Plazo Nominativos
1.2.3.02.03.06.00.MM.C Otras Inversiones ORI - AAyP del País – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.02.03.07.00.MM.C Otras Inversiones ORI - AAyP del País – Contratos de Préstamos
1.2.3.02.03.08.00.MM.C Otras Inversiones ORI- AAyP del País – Obligaciones Quirografarias
Nominativas
1.2.3.02.03.09.00.MM.C Otras Inversiones ORI - AAyP del País – Otras Obligaciones Nominativas
1.2.3.02.04.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES ORI- OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las obligaciones nominativas emitidas por bancos y otras
1.2.3.02.04.01.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Bancos del Exterior - Certificados Financieros

Nominativos
1.2.3.02.04.02.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Bancos del Exterior - Certificados de Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.02.04.03.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Certificados de Ahorro
Nominativos
1.2.3.02.04.04.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
1.2.3.02.04.05.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Time Deposits
1.2.3.02.04.06.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Otros Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.02.04.07.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.02.04.08.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Otras Colocaciones Nominativas
1.2.3.02.04.09.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Contratos de Préstamos
1.2.3.02.04.10.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Obligaciones Quirografarias
Nominativas
1.2.3.02.04.11.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Bancos del Exterior – Otras Obligaciones Nominativas
1.2.3.02.05.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES ORI - LETRAS Y PAGARES CON GARANTÍA

Y AGENTES DE CAMBIO
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las letras y pagarés con garantía bancaria emitidos por
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.3.05.00.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES - LETRAS
Y PAGARES CON GARANTÍA BANCARIA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR
DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, INTERMEDIARIOS DE
VALORES, COMPAÑÍAS DE SEGURO Y REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO, se abren y
en la determinación del costo amortizado de estos instrumentos y además estar en línea con los
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el costo amortizado de las letras y
Tipo Activo
Emisor
Original
Denominación
Otras
Bancaria MN País)
ORI”
1.2.3.02.05.01.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras con Garantía Bancaria denominadas en Moneda
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.02.05.01.01.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.02.05.01.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras Garantía Bancaria MN – Asociaciones de Ahorro
y Préstamo del País (Empresas del País)
1.2.3.02.05.01.03.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
1.2.3.02.05.02.01.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.02.05.02.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.02.05.03.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras con Garantía Bancaria indexadas a moneda
1.2.3.02.05.03.01.MM.C Otras Inversiones ORI - Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos del
1.2.3.02.05.03.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y otras
1.2.3.02.05.04.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré con Garantía Bancaria denominados en Moneda
1.2.3.02.05.04.01.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.02.05.04.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria MN – Asociaciones de Ahorro
y Préstamo del País (Empresas del País)
1.2.3.02.05.04.03.MM.C Otras Inversiones ORI - Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
1.2.3.02.05.05.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré con Garantía Bancaria denominados en Moneda
1.2.3.02.05.05.01.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.02.05.05.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.02.05.06.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré con Garantía Bancaria indexados a moneda
1.2.3.02.05.06.01.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos del
1.2.3.02.05.06.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y otras
Nacional (Empresas del Exterior)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.02.05.07.01.MM.C Otras Inversiones ORI - Letras Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.02.05.07.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras Garantía Bancaria MN – Asociaciones de Ahorro
y Préstamo del País (Empresas del Exterior)
1.2.3.02.05.07.03.MM.C Otras Inversiones ORI - Letras Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
1.2.3.02.05.08.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Letras con Garantía Bancaria denominadas en Moneda
Extranjera (Empresas del Exterior)
1.2.3.02.05.08.01.MM.C Otras Inversiones ORI - Letras Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.02.05.08.02.MM.C Otras Inversiones ORI - Letras Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.02.05.09.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Letras con Garantía Bancaria indexadas a moneda
1.2.3.02.05.09.01.MM.C Otras Inversiones ORI - Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos del
1.2.3.02.05.10.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Pagaré con Garantía Bancaria denominados en
1.2.3.02.05.10.01.MM.C Otras Inversiones ORI - Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.02.05.10.02.MM.C Otras Inversiones ORI - Pagaré Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
1.2.3.02.05.10.03.MM.C Otras Inversiones ORI - Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
1.2.3.02.05.11.00.MM.C Otras Inversiones ORI - Pagaré con Garantía Bancaria denominados en
1.2.3.02.05.11.01.MM.C Otras Inversiones ORI - Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.02.05.11.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.02.05.12.00.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré con Garantía Bancaria indexados a moneda
1.2.3.02.05.12.01.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos del
1.2.3.02.05.12.02.MM.C Otras Inversiones ORI- Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.02.02.99.00.00.MM.C (DETERIORO - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS

INVERSIONES ORI))
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los títulos valores clasificados
como otras inversiones, totaliza la perdida por concepto de deterioro en el valor de las otras inversiones.
1.2..02.99.01.00.MM.C (Deterioro - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones ORI))

En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los títulos valores
clasificados como otras inversiones, totaliza la perdida por concepto de deterioro en el valor de las otras
inversiones.
Las subsubcuentas de registro de naturaleza acreedora que totalizan en la subcuenta
1.2.3.99.01.00.00.MM.C (Deterioro Regulares - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras
Inversiones)), se abren de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos, con una estructura paralela a
la estructura de las cuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el costo amortizado de las otras
inversiones. Es en estas subsubcuentas donde toma lugar la contabilización de los montos de las
perdidas por concepto de deterioro del valor de las otras inversiones.
1.2.3.02.99.01.01.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones ORI- Obligaciones no negociables emitidas por el

Banco Central de República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones)
1.2.3.02.99.01.02.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones ORI - Obligaciones nominativas emitidas por
Bancos del País, depósitos y colocaciones)
Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones)
Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior),
depósitos y colocaciones)
1.2.3.02.99.01.05.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones ORI - Letras y Pagarés con Garantía bancaria
emitidos por Empresas del País y del Exterior distintas a Bancos y otras
instituciones financieras, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio)
1.2.3.03.01.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES COSTO A – OBLIGACIONES NO NEGOCIABLES

EMITIDASPOR EL BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA
DOMINICANA(BCRD), DEPOSITOS Y COLOCACIONES.
En esta cuenta totaliza el costo amortizado de la cantidad de valor nominal de las obligaciones
1.2.3.03.01.01.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - BCRD Certificado de Inversión Cero Cupón no

negociables
1.2.3.03.01.02.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - BCRD –Certificado de Teoría No Negociable
1.2.3.03.01.03.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - BCRD – Obligaciones no Negociable
1.2.3.03.01.04.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - BCRD – Obligaciones indexadas a Moneda
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.03.01.05.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - BCRD – Otras obligaciones no negociables
1.2.3.03.01.06.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - BCRD – Otras colocaciones no negociable
1.2.3.03.02.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES COSTO A - OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS

POR BANCOS DEL PAÍS, DEPÓSITOS Y COLOCACIONES
En esta cuenta totaliza el costo amortizado las obligaciones nominativas emitidas por bancos del país,
1.2.3.03.02.01.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del País - Certificados Financieros

Nominativos
1.2.3.03.02.02.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Bancos del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.03.02.03.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del País – Certificados de Ahorro
Nominativos
1.2.3.03.02.04.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Bancos del País – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
1.2.3.03.02.05.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del País – Otros Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.03.02.06.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del País – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.03.02.07.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del País – Otras Colocaciones Nominativas
1.2.3.03.01.08.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del País – Contratos de Préstamos
1.2.3.03.01.09.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Bancos del País – Obligaciones Quirografarias
Nominativas
1.2.3.03.02.10.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Bancos del País – Obligaciones indexadas a
Moneda Extranjera Nominativas
1.2.3.03.02.11.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Bancos del País – Otras Obligaciones Nominativas
1.2.3.03.03.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES COSTO A- OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS

POR ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS,
DEPÓSITOS Y COLOCACIONES
En esta cuenta totaliza el costo amortizado de las obligaciones nominativas emitidas por asociaciones
de ahorro y préstamo (AAyP) del país, depósitos y colocaciones, clasificados en Inversiones en otras
1.2.3.03.03.01.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País - Certificados Financieros

Nominativos
1.2.3.03.03.02.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País - Certificados de Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.03.03.03.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País – Certificados de Ahorro
Nominativos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.03.03.04.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País – Otros Certificados de Depósitos
Nominativos
1.2.3.03.03.05.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País – Otros Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.03.03.06.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.03.03.07.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País – Contratos de Préstamos
1.2.3.03.03.08.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País – Obligaciones Quirografarias
Nominativas
1.2.3.03.03.09.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - AAyP del País – Otras Obligaciones Nominativas
1.2.3.03.04.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES COSTO A - OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS

POR BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
En esta cuenta totaliza el costo amortizado de las obligaciones nominativas emitidas por bancos y otras
1.2.3.03.04.01.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior - Certificados Financieros

Nominativos
1.2.3.03.04.02.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior - Certificados de Depósitos a
Plazo Nominativos
1.2.3.03.04.03.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Certificados de Ahorro
Nominativos
1.2.3.03.04.04.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Bancos del Exterior – Otros Certificados de
Depósitos Nominativos
1.2.3.03.04.05.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Time Deposits
1.2.3.03.04.06.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Otros Depósitos a Plazo
Nominativos
1.2.3.03.04.07.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Otros Depósitos de Ahorro
Nominativos
1.2.3.03.04.08.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Otras Colocaciones
Nominativas
1.2.3.03.04.09.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Contratos de Préstamos
1.2.3.03.04.10.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Obligaciones
Quirografarias Nominativas
1.2.3.03.04.11.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Bancos del Exterior – Otras Obligaciones
Nominativas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.02.05.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES COSTO A - LETRAS Y PAGARES CON GARANTÍA

Y AGENTES DE CAMBIO
En esta cuenta totaliza el costo amortizado de las letras y pagarés con garantía bancaria emitidos por
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.3.05.00.00.00.MM.C OTRAS INVERSIONES - LETRAS
Y PAGARES CON GARANTÍA BANCARIA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR
DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, INTERMEDIARIOS DE
VALORES, COMPAÑÍAS DE SEGURO Y REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO, se abren y
La estructura de las subsubcuentas de activo donde se contabiliza el costo amortizado de las letras y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo Activo
Emisor
Original
Denominación
Otras
Bancaria MN País)
COSTO A”
1.2.3.03.05.01.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras con Garantía Bancaria denominadas en

1.2.3.03.05.01.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.03.05.01.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
1.2.3.03.05.01.03.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
1.2.3.03.05.02.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.03.05.02.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.03.05.03.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras con Garantía Bancaria indexadas a moneda
1.2.3.03.05.03.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos
del País (Empresas del País)
1.2.3.03.05.03.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos y
1.2.3.03.05.04.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré con Garantía Bancaria denominados en

1.2.3.03.05.04.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.03.05.04.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Pagaré Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
1.2.3.03.05.04.03.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.03.05.05.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.03.05.02.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.03.05.06.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré con Garantía Bancaria indexados a
moneda extranjera (Empresas del País)
1.2.3.03.05.06.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos
del País (Empresas del País)
1.2.3.03.05.06.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos
y otras instituciones financieras del exterior (Empresas del País)
1.2.3.03.05.07.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A- Letras con Garantía Bancaria denominadas en

1.2.3.03.05.07.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria MN – Bancos del País
1.2.3.03.05.07.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria MN – Asociaciones de
1.2.3.03.05.07.03.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
1.2.3.03.05.08.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria ME – Bancos del País
1.2.3.03.05.08.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.03.05.09.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras con Garantía Bancaria indexadas a moneda
1.2.3.03.05.09.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Letras Garantía Bancaria Indexada ME – Bancos
del País (Empresas del Exterior)

1.2.3.03.05.10.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos del
1.2.3.03.05.10.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria MN – Asociaciones
de Ahorro y Préstamo del País (Empresas del Exterior)
1.2.3.03.05.10.03.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria MN – Bancos y otras
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.3.03.05.11.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos del

1.2.3.03.05.112.0.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria ME – Bancos y otras
1.2.3.03.05.12.00.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré con Garantía Bancaria indexados a
moneda extranjera (Empresas del Exterior)
1.2.3.03.05.12.01.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME –
Bancos del País (Empresas del Exterior)
1.2.3.03.05.12.02.MM.C Otras Inversiones COSTO A - Pagaré Garantía Bancaria Indexada ME –
Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Empresas del Exterior)
1.2.3.03.99.00.00.MM.C (DETERIORO - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS

INVERSIONES COSTO A))
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los títulos valores clasificados
como otras inversiones, totaliza la perdida por concepto de deterioro en el valor de las otras inversiones.
1.2.3.03.99.01.00.MM.C (Deterioro - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones COSTO A))

En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los títulos valores
clasificados como otras inversiones, totaliza la perdida por concepto de deterioro en el valor de las otras
inversiones.
Las subsubcuentas de registro de naturaleza acreedora que totalizan en la subcuenta
1.2.3.99.01.00.00.MM.C (Deterioro Regulares - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras
Inversiones)), se abren de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos, con una estructura paralela a
la estructura de las cuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el costo amortizado de las otras
inversiones. Es en estas subsubcuentas donde toma lugar la contabilización de los montos de las
perdidas por concepto de deterioro del valor de las otras inversiones.
1.2.3.03.99.01.01.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones COSTO A- Obligaciones no negociables emitidas

por el Banco Central de República Dominicana (BCRD), depósitos y
colocaciones)
1.2.3.03.99.01.02.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones COSTO A- Obligaciones nominativas emitidas por
Bancos del País, depósitos y colocaciones)
1.2.3.03.99.01.03.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones COSTO A - Obligaciones nominativas emitidas por
Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones)
1.2.3.03.99.01.04.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones COSTO A - Obligaciones nominativas emitidas por
1.2.3.03.99.01.05.MM.C (Deterioro - Otras Inversiones COSTO A - Letras y Pagarés con Garantía
bancaria emitidos por Empresas del País y del Exterior distintas a Bancos y otras
Reaseguro y Agentes de Cambio)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

En este subgrupo totalizan el valor en libros de los títulos valores cedidos en garantía en ocasión del
cumplimiento del artículo 64 de la Ley de Mercado de Valores, en concordancia con el artículo 95
“Constitución de Garantías por Parte de los Intermediarios” de las “Norma para los Intermediarios
de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento”. Estas garantías pueden estar
constituidas por el intermediario de valores para garantizar sus propias operaciones o estar constituidas
por el intermediario de valores para garantizar operaciones de clientes en centros de contratación
colectiva, con fondos provistos por los cliente, fondos de clientes que se reconocen en cuentas pasivas
del intermediario de valores (Ver descripción el grupo 2.5.0.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN
EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA)
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS

VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA se abren y se agrupan en dos grandes categorías
que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el total del valor razonable de los depósitos y títulos valores de
disponibilidad restringida..
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los depósitos y títulos
valores de disponibilidad restringida: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar
de las pérdidas por deterioro del valor razonable registrado en libros, de los depósitos y títulos
valores de disponibilidad restringida, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del
riesgo de crédito asociados a los emisores (ver Deterioro del valor e incobrabilidad en activos
financieros - párrafo 5.5 de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 9)).
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS
VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
activo financiero, a saber, a saber:
 Portafolio “T”
 Portafolio “PIC”
 Portafolio “I”
 Portafolio de Acciones “T”
 Portafolio de Acciones “PIC”
 Otras Inversiones
 Portafolio de Inversión Permanente (IP) en Acciones
 Depósitos a la vista remunerados en bancos e instituciones financieras del país y del exterior
1.2.4.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T"

En esta cuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de
deuda cedidos para constituir las garantías que otorgue el intermediario de valores de conformidad con
el artículo 64 de la Ley, clasificados originalmente en el Portafolio TVD “T
Los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1.2.4.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN
GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T" se corresponden con los títulos valores de deuda clasificados en
la cuenta 1.2.1.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA PARA
COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”:
 Emitidos y/o garantizados o avalados por el gobierno central de la República Dominicana,
incluyendo aquellos títulos de deuda emitidos por el Banco Central de la República Dominicana.
 Emitidos y/o garantizados o avalados por gobiernos centrales de otros países soberanos, incluyendo
aquellos títulos de deuda emitidos por sus respectivos bancos centrales.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Emitidos por organismos multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro.
 Ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por simple endoso o
anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por bancos y otras
instituciones financieras del país regidas por la Ley Monetaria y Financiera.
 Objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por bancos y otras
anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por asociaciones de
ahorro y préstamos del país.
 Objeto de oferta pública, emitidos por bancos y otras instituciones financieras del exterior, oferta
pública aprobada bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los
Bancos del Exterior equivalentes a la Ley de Mercado de Valores
 Emitidos en el exterior que sean objeto de oferta pública autorizada por una superintendencia de
valores del exterior o por otro organismo equivalente del exterior, reconocido por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución de carácter general,
los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 1.2.4.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN
GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T" se abren de acuerdo a la tipología de emisor para instrumentar
los procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de
límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” contabilizados en el
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable o valor de mercado de
los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” siempre indica la señalización del tipo de activo,
del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Activo Tipo de Portafolio Tipo de Emisor
Depósitos y TV en Gobierno Central del
1.2.4.01.01.00.00.MM.C Portafolio TVD "T"
Garantía País
1.2.4.01.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T" - Títulos Valores de Deuda

deuda cedidos en garantía, emitidos por el Gobierno Central del País, originalmente clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD)
deuda cedidos en garantía, emitidos por el Banco Central de República Dominicana (BCRD),
originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –

emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales la República
Dominicana sea miembro
deuda cedidos en garantía, emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales la República
Dominicana sea miembro, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para

deuda cedidos en garantía, emitidos por Países OECD – Gobierno Central, originalmente clasificados

deuda cedidos en garantía, emitidos por los Países OECD – Bancos Centrales, originalmente

objeto de oferta pública emitidos por Bancos del País
deuda cedidos en garantía, emitidos por Bancos del País objeto de oferta pública, originalmente

objeto de oferta pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP) del País
deuda cedidos en garantía, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

objeto de oferta pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras
del Exterior (Bancos del Exterior)
deuda cedidos en garantía, emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos
del Exterior), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
1.2.4.01.09.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T"- Otros Emisores – Títulos

Valores de Deuda emitidos por emisores del país objeto de oferta pública
deuda cedidos en garantía, emitidos por emisores del país objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.4.01.10.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T"- Otros Emisores – Títulos

Valores de Deuda emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores
deuda cedidos en garantía, emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública reconocida por
la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.4.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD “PIC”

En esta cuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de
deuda cedidos para constituir las garantías que otorgue el intermediario de valores de conformidad con
el artículo 64 de la Ley, clasificados originalmente en el Portafolio TVD “PIC”
GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD “PIC” se corresponden con los títulos valores de deuda clasificados
en la cuenta 1.2.1.02.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE
DEUDA DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO TVD “PIC”:
 Emitidos por organismos multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro.
anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por bancos y otras
 Objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por bancos y otras
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por asociaciones de
ahorro y préstamos del país.
 Objeto de oferta pública, emitidos por bancos y otras instituciones financieras del exterior, oferta
pública aprobada bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los
Bancos del Exterior equivalentes a la Ley de Mercado de Valores
 Emitidos en el exterior que sean objeto de oferta pública autorizada por una superintendencia de
valores del exterior o por otro organismo equivalente del exterior, reconocido por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución de carácter general,
los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado
GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD “PIC” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para instrumentar
los procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de
límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” contabilizados en el
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “PIC” siempre indica la señalización del tipo de activo, del tipo de
portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Codificación
Depósitos y TV en Gobierno Central del
1.2.4.02.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”
Garantía País
1.2.4.02.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC” - Títulos Valores de

Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País
deuda cedidos en garantía, emitidos por el Gobierno Central del País, clasificados en el Portafolio de
Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de
República Dominicana (BCRD)
deuda cedidos en garantía, emitidos por el Banco Central de República Dominicana (BCRD),
originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para

Deuda emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales la República
Dominicana sea miembro
deuda cedidos en garantía, emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales la República
Dominicana sea miembro, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.

Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno Central
deuda cedidos en garantía, emitidos por Países OECD – Gobierno Central, originalmente clasificados
en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD
“PIC”.

Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales
deuda cedidos en garantía, emitidos por los Países OECD – Bancos Centrales, originalmente
clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización –

Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos del País
deuda cedidos en garantía, emitidos Bancos del País objeto de oferta pública, originalmente clasificados
“PIC”.

Deuda objeto de oferta pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP) del País
deuda cedidos en garantía, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones
Financieras del Exterior (Bancos del Exterior)
deuda cedidos en garantía, emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos
del Exterior), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para
1.2.4.02.09.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC" - Otros Emisores – Títulos

Valores de Deuda emitidos por emisores del país objeto de oferta pública
deuda cedidos en garantía, emitidos por emisores del país objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.4.02.10.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC" - Otros Emisores – Títulos

Valores de Deuda emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública
deuda cedidos en garantía, emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública reconocida por
la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
1.2.4.03.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD “I”

En esta cuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda cedidos para constituir las
garantías que otorgue el intermediario de valores a favor de la Superintendencia, clasificados
originalmente en el Portafolio TVD “I”
GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD “I” se corresponden con los títulos valores de deuda clasificados en
la cuenta 1.2.1.03.00.00.00.MM.C C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE
DEUDA MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD “I”:
GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD “I” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para instrumentar
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” contabilizados en el
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el costo amortizado de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “I” siempre indica la señalización del tipo de activo, del tipo de portafolio
y del tipo de emisor, por ejemplo:
Codificación
Títulos Valores de
Deuda denominados
en Moneda Extranjera
Depósitos y TV en (ME) emitidos o
1.2.4.03.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “I”
Garantía avalados
incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
1.2.4.03.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda

denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o avalados
En esta subcuenta totaliza el costo amortizado de los títulos valores de deuda cedidos en garantía
denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno
Central del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o avalados
denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central
de la República Dominicana, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores

denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobiernos
Centrales de Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda, originalmente clasificados en el
TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por el Bancos
Centrales de Países OECD, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores

denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por Gobiernos
Soberanos de Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda, originalmente clasificados en el
TVD “I”.
1.2.4.04.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T"

En esta cuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores
representativos de capital cedidos para constituir las garantías que otorgue el intermediario de valores
de conformidad con el artículo 64 de la Ley, clasificados originalmente en el Portafolio de Acciones
“T”
Los títulos valores representativos de capital clasificados en la cuenta 1.2.4.04.00.00.00.MM.C
DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se corresponden con los
títulos valores representativos de capital clasificados en la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C
PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE
ACCIONES “T”:
 Objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana;
u,
 Objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
mediante resolución de carácter general, títulos valores representativos de capital (acciones) que sean
aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the
counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para
instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente
fijación de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
crédito emisor asociado a los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “T”
contabilizados en el balance del intermediario de valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de los títulos valores
representativos de capital del Portafolio de Acciones “T” siempre indica la señalización del tipo de
activo, del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Codificación
Depósitos y TV en Portafolio de Acciones
Garantía “T”
1.2.4.04.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas

por Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
En estas subcuentas se contabiliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Bancos del País, originalmente

por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior)
objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta
pública Reconocida)
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Bancos del Exterior, originalmente

por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores del País,
originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones
“T”.

por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores del
Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de
Acciones “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros
(CSR) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización –

por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta
Reconocida)
(CSR) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización –

por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País,
“T”.

por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida
por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida)
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del
Acciones “T”.
1.2.4.04.09.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T”- Acciones emitidas

por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas
del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Empresas del País distintas a
Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País
(Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
“T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.04.10.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T” - Acciones emitidas

por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras
del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y
Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta
Reconocida)
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Empresas del Exterior distintas a
Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro
y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida), originalmente clasificados
en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
1.2.4.05.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”

En esta cuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores
representativos de capital cedidos para constituir las garantías que otorgue el intermediario de valores
de conformidad con el artículo 64 de la Ley, clasificados originalmente en el Portafolio de Acciones
“PIC”
Los títulos valores representativos de capital clasificados en la cuenta 1.2.4.05.00.00.00.MM.C
DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se corresponden con los
PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN -
PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”:
 Objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana;
u,
 Objeto de oferta pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
Los títulos valores representativos de capital clasificados en el Portafolio de Acciones “PIC” objeto de
deterioro, no son susceptibles de ser clasificados en esta cuenta.
GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se abren de acuerdo a la tipología de emisor para
instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente
fijación de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
crédito emisor asociado a los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC” siempre indica la
señalización del tipo de activo, del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Codificación
Depósitos y TV en Portafolio de Acciones
Garantía “PIC”
1.2.4.05.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC” – Acciones emitidas

por Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Bancos del País, originalmente

por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior)
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Bancos del Exterior, originalmente

por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores del País,
originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización

por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores del
Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta
(CSR) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para

por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta
Reconocida)
(CSR) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para

por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País,

por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del
1.2.4.05.09.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”- Acciones emitidas

por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas
del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Empresas del País distintas a
(Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.05.10.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas

por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras
del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y
Reconocida)
valores representativos de capital cedidos en garantía, emitidos por Empresas del Exterior distintas a
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida), originalmente clasificados
“PIC”
1.2.4.06.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS INVERSIONES - VALOR

RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR)
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las otras inversiones cedidas para constituir las garantías
que otorgue el intermediario de valores de conformidad con el artículo 64 de la Ley, clasificados
originalmente como Otras Inversiones.
Las otras inversiones clasificadas en la cuenta 1.2.4.06.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN
GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
(VRCR) se corresponden las inversiones clasificados en el subgrupo 1.2.3.01.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR).
GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
(VRCR) se abren de acuerdo a la tipología de emisor para facilitar el cálculo del valor razonable y estar
en consonancia con los índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de
Basilea.
1.2.4.06.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía - Otras Inversiones VRCR - OBLIGACIONES NO

NEGOCIABLES EMITIDAS POR EL BANCO CENTRAL DE REPUBLICA
DOMINICANA (BCRD), DEPOSITOS Y COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el valor razonable de las obligaciones no negociables cedidas en
garantía emitidas por el Banco Central de República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones,
originalmente clasificados en el Portafolio de Otras Inversiones.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.06.02.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía - Otras Inversiones VRCR - OBLIGACIONES

NOMINATIVAS EMITIDAS POR BANCOS DEL PAIS, DEPOSITOS Y
COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el valor razonable de los depósitos y obligaciones cedidas en garantía
emitidas por Bancos del país, originalmente clasificados en el Portafolio de Otras Inversiones

NOMINATIVAS EMITIDAS POR ASOCIACIONES DE AHORRO Y
PRESTAMO (AAYP) DEL PAIS, DEPOSITOS Y COLOCACIONES
emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del país, originalmente clasificados en el
Portafolio de Otras Inversiones

NOMINATIVAS EMITIDAS POR BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL EXTERIOR), DEPOSITOS
Y COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el valor razonable de los depósitos y obligaciones emitidas por
Bancos y Otras Instituciones Financieras del exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de
Otras Inversiones.
1.2.4.06.05.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía - Otras Inversiones VRCR - LETRAS Y PAGARES
CON GARANTIA BANCARIA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL PAIS Y
DEL EXTERIOR DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS, INTERMEDIARIOS DE VALORES, COMPAÑIAS DE
SEGURO Y REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO
En estas subcuentas se contabiliza el valor razonable de letras y pagarés con garantía bancaria cedidas
en garantía emitidas por Empresas del País y del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
financieras, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio,

RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
En esta cuenta totaliza el valor razonable de las otras inversiones cedidas para constituir las garantías
GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS
RESULTADOS INTEGRALES (ORI) se corresponden las inversiones clasificados en el subgrupo
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI).
GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS
RESULTADOS INTEGRALES (ORI) se abren de acuerdo a la tipología de emisor para facilitar el cálculo
del valor razonable y estar en consonancia con los índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo
prescrito en el Acuerdo de Basilea.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

1.2.4.07.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía - Otras Inversiones ORI - OBLIGACIONES NO
NEGOCIABLES EMITIDAS POR EL BANCO CENTRAL DE REPUBLICA
DOMINICANA (BCRD), DEPOSITOS Y COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el valor razonable de las obligaciones no negociables cedidas en
1.2.4.07.02.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía - Otras Inversiones ORI - OBLIGACIONES

COLOCACIONES
emitidas por Bancos del país, originalmente clasificados en el Portafolio de Otras Inversiones

emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del país, originalmente clasificados en el
Portafolio de Otras Inversiones

Y COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el valor razonable de los depósitos y obligaciones emitidas por
Otras Inversiones.
1.2.4.07.05.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones ORI - LETRAS Y PAGARES

CON GARANTIA BANCARIA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL PAIS Y
DEL EXTERIOR DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS, INTERMEDIARIOS DE VALORES, COMPAÑIAS DE
SEGURO Y REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO
En estas subcuentas se contabiliza el valor razonable de letras y pagarés con garantía bancaria cedidas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.08.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA – OTRAS INVERSIONES - COSTO

AMORTIZADO (COSTO A)
En esta cuenta totaliza el costo amortizado de las otras inversiones cedidas para constituir las garantías
Las otras inversiones clasificadas en la cuenta 1.2.4.08.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TV EN
GARANTIA - OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO (COSTO A) se corresponden las
inversiones clasificados en el subgrupo 1.2.3.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) COSTO AMORTIZADO (COSTO A).
GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO (COSTO A) se abren de acuerdo a la
tipología de emisor para facilitar el cálculo costo amortizado y estar en consonancia con los índices de
patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
1.2.4.08.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía - Otras Inversiones COSTO A - OBLIGACIONES

NO NEGOCIABLES EMITIDAS POR EL BANCO CENTRAL DE
REPUBLICA DOMINICANA (BCRD), DEPOSITOS Y COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el costo amortizado de las obligaciones no negociables cedidas en
COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el costo amortizado de los depósitos y obligaciones cedidas en
garantía emitidas por Bancos del país, originalmente clasificados en el Portafolio de Otras Inversiones

En estas subcuentas se contabiliza el costo amortizado de los depósitos y obligaciones cedidas en
garantía emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del país, originalmente clasificados
en el Portafolio de Otras Inversiones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Y COLOCACIONES
En estas subcuentas se contabiliza el costo amortizado de los depósitos y obligaciones emitidas por
Otras Inversiones.
1.2.4.08.05.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía - Otras Inversiones COSTO A - LETRAS Y

PAGARES CON GARANTIA BANCARIA EMITIDOS POR EMPRESAS DEL
PAIS Y DEL EXTERIOR DISTINTAS A BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS, INTERMEDIARIOS DE VALORES,
COMPAÑIAS DE SEGURO Y REASEGURO Y AGENTES DE CAMBIO
En estas subcuentas se contabiliza el costo amortizado de letras y pagarés con garantía bancaria cedidas
1.2.4.09.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE INVERSIONES

PERMANENTES (IP) EN ACCIONES
En esta cuenta totaliza el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de las otras inversiones
cedidas para constituir las garantías que otorgue el intermediario de valores de conformidad con el
artículo 64 de la Ley 19-00, clasificados originalmente como Otras Inversiones
GARANTÍA – PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES se
corresponden las inversiones clasificadas en el subgrupo 1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES
GARANTÍA – PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES se abren de
acuerdo a la tipología del emisor para instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito del
emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en
línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.
intermediario de valores para la cantidad de riesgo de crédito del emisor asumida por el intermediario
de valores en la conducción de sus actividades de negocio; y requieren para su cálculo la fijación,
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de los títulos de valores
clasificados en el Portafolio de Inversión Permanente, cedido en garantía siempre indica la señalización
del tipo de activo, del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación
Portafolio de
Puestos de Bolsas de
Depósitos y TV en Inversiones
1.2.4.09.01.00.00.MM.C Valores (Exchange
Garantía Permanentes (IP) en
Seats) del País
Acciones
1.2.4.09.01.00.00.MM.C Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones Permanentes (IP) en

Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del País
Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del Exterior
Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del País
Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del Exterior
Acciones - IP Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del País
Acciones - IP Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del Exterior
Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se
define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter de
servicios no financiero (EAySC No Financieras) del País
Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se
servicios no financiero (EAySC No Financieras) del Exterior
1.2.4.10.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E INSTITUCIONES

FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR, DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA, CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN EFECTIVO
RECIBIDOS EN GARANTÍA (DEPÓSITOS RESTRINGIDOS
CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA)
En esta cuenta totaliza el importe de los montos de efectivo depositados en cuentas bancarias a la vista,
diferentes a las cuentas operativas del intermediario de valores, destinadas a garantizar:
 Activos Financieros Indexados a Valores contratados con prestatarios distintos a Bancos e
Instituciones Financieras del País y del Exterior
 Operaciones por cuenta propia o en nombre propio por cuenta de terceros ante Instituciones
Financieras, Intermediarios de Valores, Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de
Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una
Superintendencia de Valores o un Organismo equivalente del exterior, reconocido por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana, en virtud de las garantías en efectivo
exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante las variaciones en los precios,
i.e. riesgo de crédito de contraparte.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subsubcuentas que totalizan en la cuenta 1.2.4.10.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA

REMUNERADOS EN BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR,
DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA, CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN EFECTIVO
RECIBIDOS EN GARANTÍA (DEPÓSITOS RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS
EN GARANTÍA) se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Activos Financieros Indexados a Títulos Valores
 Otros Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía
1.2.4.10.01.00.00.MM.C Depósitos Restringidos Correspondientes a Depósitos en Garantía - Activos

Financieros Indexados a Títulos Valores
En esta subcuenta totaliza el importe de los montos de efectivo destinado a garantizar Activos
Financieros Indexados a Valores contratados con prestatarios distintos a Bancos e Instituciones
Financieras del País y del Exterior.
Esta subcuenta, tienen como contrapartida directa y exclusiva los importes contabilizados en la
subcuenta 2.5.1.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA DE
ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES.
La estructura de las subsubcuentas de activo donde contabilizan los depósitos recibidos en garantía de
activos financieros indexados a valores, siempre indica el tipo de activo financiero y del tipo activo
financiero indexado a valores, por ejemplo:
Codificación Tipo de Activo Financiero
Tipo de Activo Financiero
Indexado a Valores
Depósitos Restringidos
Activos Financieros Indexados
1.2.4.08.01.01.00.MM.C Correspondientes a Depósitos en
a Títulos Valores de Deuda
Garantía

Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda
Financieros Indexados a Acciones
Financieros Indexados a Otros Valores
1.2.4.10.02.00.00.MM.C Depósitos Restringidos Correspondientes a Depósitos en Garantía – Otros

Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía
En esta subcuenta totaliza el importe de los montos de efectivo cedidos en garantía por el intermediario
de valores para garantizar operaciones ante Instituciones Financieras, Intermediarios de Valores, Bolsas
de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras
reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo equivalente del exterior,
reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, en virtud de las garantías
en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante las variaciones en los
precios, i.e. riesgo de crédito de contraparte.
La subcuenta 1.2.4.08.02.00.00.MM.C Depósitos Restringidos Correspondientes a Depósitos en
Garantía – Otros Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía donde totalizan los montos de depósitos
en efectivo, se abren de acuerdo a la siguiente tipología:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Por Cuenta Propia, como contraparte directa ante centros de contratación colectiva
 Por Cuenta Propia, actuando a través de Intermediarios calificados para contratar con centros de
contratación colectiva
 En Nombre Propio, por Cuenta de Terceros
 En Nombre Propio, por Cuenta de Terceros, actuando a través de Intermediarios calificados para
contratar con centros de contratación colectiva

Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía - Por Cuenta Propia, como
contraparte directa ante Centros de Contratación Colectiva
En esta subsubcuenta se contabiliza el importe de los montos de efectivo cedidos en garantía por el
intermediario de valores para garantizar operaciones ante Instituciones Financieras, Intermediarios de
Valores, Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones
nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo
equivalente del exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana,
en virtud de las garantías en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante
las variaciones en los precios, i.e. riesgo de crédito de contraparte, actuando por cuenta propia.

Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía - Por Cuenta Propia, actuando a
través de Intermediarios calificados para contratar con Centros de Contratación
Colectiva
intermediario de valores a otros Intermediarios de valores calificados para garantizar operaciones ante
Instituciones Financieras, Intermediarios de Valores, Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras
de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una
exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos, ante las variaciones en los precios, i.e.
riesgo de crédito de contraparte, actuando por cuenta propia.

Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía - En Nombre Propio, por Cuenta de
Terceros
intermediario de valores para garantizar operaciones ante Instituciones Financieras, Intermediarios de
Valores, Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones
nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo
equivalente del exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana,
en virtud de las garantías en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante
las variaciones en los precios, i.e. riesgo de crédito de contraparte, actuando en nombre propio por
cuenta de terceros.
subcuenta 2.5.2.00.00.00.00.MM.C OTROS DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN
GARANTÍA.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía - En Nombre Propio, por Cuenta de
Terceros, actuando a través de Intermediarios calificados para contratar con
Centros de Contratación Colectiva
intermediario de valores a otros Intermediarios de valores calificados para garantizar operaciones ante
Instituciones Financieras, Intermediarios de Valores, Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras
de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una
exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos, ante las variaciones en los precios, i.e.
riesgo de crédito de contraparte, actuando en nombre propio por cuenta de terceros.
subcuenta 2.5.2.00.00.00.00.MM.C OTROS DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN
GARANTÍA.
1.2.4.11.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS EN GARANTÍA
1.2.4.11.01.00.00.MM.C PORTAFOLIO CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS EN GARANTÍA A

VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- VRCR
En estas subcuentas se contabilizan, las adquisiciones de las Participaciones en Fondos en Garantía del
país y en el exterior, emitidos por entidades autorizadas por la SIV.
1.2.4.11.01.01.00.MM.C Portafolio de Participación de Fondos en Garantía a VRCR- en el País en Moneda

Local
1.2.4.11.01.02.00.MM.C Portafolio de Participación de Fondos en Garantía a VRCR- en el País en Moneda
Extranjera
1.2.4.12.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES FIDEICOMITIDOS EN GARANTÍA
1.2.4.12.01.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES FIDEICOMITIDOS EN GARANTÍA A VALOR

En estas subcuentas se contabilizan, las inversiones en Fideicomisos del país según la Ley 189-11,
emitidos por entidades autorizadas por la SIV.
1.2.4.12.01.01.00.MM.C Portafolio de Valores Fideicomitidos en Garantía a VRCR- en el País en Moneda
Local
1.2.4.12.01.02.00.MM.C Portafolio de Valores Fideicomitidos en Garantía a VRCR- en el País en Moneda
Extranjera
1.2.4.13.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES TITULARIZADOS EN GARANTÍA
1.2.4.13.01.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES TITULARIZADOS EN GARANTÍA A VALOR

1.2.4.13.01.01.00.MM.C Portafolio de Valores Titularizados en Garantía VRCR- en el País en Moneda Local
1.2.4.13.01.02.00.MM.C Portafolio de Valores Titularizados en Garantía VRCR- en el País en Moneda Extranjera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO- DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD

RESTRINGIDA)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable o valor de mercado de los
depósitos y títulos valores cedidos en garantía, totalizan los montos de deterioro o montos de estimación
de las posibles minusvalías en el valor registrado en libros de los títulos valores de disponibilidad
restringida que no están recogidas por las fluctuaciones adversas de los precios de los títulos valores de
disponibilidad restringida, el cual instruye la contabilización instantánea de montos de provisión que
corresponden a la estimación de posibles minusvalías causadas por:
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados de los títulos
valores de deuda ( monto de intereses vencidos)
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal
de los títulos valores de deuda (montos de amortización de capital vencidos).
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de dividendos devengados decretados
en efectivo de los títulos valores representativos de capital
 La evaluación de carácter prudencial realizada por la gerencia sobre la solvencia y el riesgo de
crédito de los emisores
Las cuentas de naturaleza acreedora 1.2.4.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS Y

TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA) donde totalizan los montos de deterioro
se abren de acuerdo a la tipología de activo financiero, a saber:
La estructura de las subcuentas donde totalizan los montos de deterioro de los depósitos y títulos valores
cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo de deterioro, del tipo de inversiones y del
tipo de portafolio de los valores cedidos en garantía.
1.2.4.99.02.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC”)

títulos valores de deuda totaliza el monto estimado de deterioro de los títulos valores de deuda
originalmente clasificados en el Portafolio TVD “PIC” cedidos en garantía, según los requerimientos
de las NIIFs.
Las subcuenta de naturaleza acreedora donde totalizan los montos de deterioro de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “PIC” , se abre en subsubcuentas de acuerdo al tipo de emisor de los títulos
valores de deuda, con una estructura paralela a la estructura de las subcuentas de activo donde totaliza
por tipo de emisor, el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda clasificados en
la cuenta 1.2.4.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "PIC".
cuentas y subcuentas de registro de los Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC”, y es
requerida para instrumentar los procesos de deterioro de activos financieros los cuales son
complementarios de los procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y
subsecuente fijación de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el
Acuerdo de Basilea.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

discriminada por tipología de prestatario, de factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo de
crédito emisor asociado a los títulos valores cedidos en garantía contabilizados en el balance del
La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos de deterioro de los títulos valores
cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo de deterioro, del tipo de portafolio de los
títulos valores cedidos en garantía y del tipo de emisor.
1.2.4.99.02.01.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC” - Títulos
Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno
Central del País)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora se contabiliza el monto estimado de deterioro de
nominal de los títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por el Gobierno Central del País,
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los requerimiento de las NIIFs.

Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central
de República Dominicana (BCRD))
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora se contabiliza el monto estimado de deterioro de los
títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por el Banco Central de República Dominicana,

Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales la
República Dominicana sea miembro)
títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales
la República Dominicana sea miembro, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores
de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los requerimiento de las
NIIFs.

Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno Central)

títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por Países OECD – Gobierno Central,
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los requerimientos de las NIIFs.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales)

títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por los Países OECD – Bancos Centrales,

Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos del País)

títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por Bancos del País originalmente clasificados
“PIC”, según los requerimientos de las NIIFs.
1.2.4.99.02.07.00.MM.C ((Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC” - Títulos

Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y
Préstamo (AAyP) del País)
títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP)
del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para
1.2.4.99.02.08.00.MM.C ((Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC” - Títulos

Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos y Otras
Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior))
títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior (Bancos del Exterior), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los requerimientos de las NIIFs.
1.2.4.99.02.09.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC"- Otros Emisores

– Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del país objeto de oferta

títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por emisores del país objeto de oferta pública
aprobada por la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos
Valores de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los
requerimientos de las NIIFs.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.99.02.10.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC"- Otros Emisores

– Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del exterior objeto de oferta
pública reconocida por la Superintendencia de Valores)

títulos valores de deuda cedidos en garantía, emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos
Valores de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los
1.2.4.99.03.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “I”)

En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los títulos valores de
deuda totaliza el monto de la perdida por deterioro de valor de los títulos valores de deuda originalmente
clasificados en el Portafolio TVD “I” cedidos en garantía.
Las subcuenta de naturaleza acreedora donde totalizan los montos de perdida por concepto de deterioro
de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” , se abre en subsubcuentas de acuerdo al tipo de
emisor de los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a la estructura de las subcuentas de
activo donde totaliza por tipo de emisor, el costo amortizado de los títulos valores de deuda clasificados
en la cuenta 1.2.4.03.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "I".
La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos de pérdidas por concepto de
deterioro de los títulos valores cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo de portafolio
de los títulos valores cedidos en garantía y del tipo de emisor.
1.2.4.99.03.01.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “I”- Títulos Valores

de Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o avalados
incondicionalmente por el Gobierno Central del País)
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto de la perdida por deterioro de valor de los títulos valores
de deuda denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por el
Gobierno Central del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o avalados
incondicionalmente por el Banco Central de República Dominicana (BCRD))
de deuda denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por el
Banco Central de República Dominicana, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en

de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno Central)
de deuda denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o avalados incondicionalmente por los
Países OECD- Gobierno Central, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I.

de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales)
Países OECD- Bancos Centrales, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos

de Deuda Soberana de Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda
Soberana)
Países OECD- Gobierno Central- Otros Títulos Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de
1.2.4.99.05.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”)
títulos valores representativos de capital se totaliza el monto estimado de deterioro de los títulos valores
representativos de capital originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones “PIC” cedidos en
garantía, según los requerimientos de las NIIFs.
Esta subcuenta se abre en subsubcuentas de acuerdo al tipo de emisor de los títulos valores
representativos de capital, con una estructura paralela a la estructura de las subcuentas de activo donde
totaliza por tipo de emisor, el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores representativos
de capital clasificados en la cuenta 1.2.4.05.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA –
PORTAFOLIO DE ACCIONES "PIC".
cuentas y subcuentas de registro de los Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC” y
es requerida para instrumentar los procesos de deterioro de activos financieros los cuales son
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
complementarios de los procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y
Acuerdo de Basilea.
La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos de deterioro por concepto de
pérdidas originadas de los títulos valores cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo de
deterioro, del tipo de portafolio original de los títulos valores cedidos en garantía y del tipo de emisor.
1.2.4.99.05.01.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”–

Acciones emitidas por Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores )
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto de deterioro por concepto de pérdidas originadas por el
riesgo de crédito de los títulos valores representativos de capital cedidos en garantía emitidos por
Bancos del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para

Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del exterior
(Bancos de Exterior) objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia
de Valores (Oferta pública Reconocida))
Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior), originalmente clasificados
“PIC”.

Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta
Intermediarios de Valores (IV) del País originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de
oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública
Reconocida))
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en

Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País,
Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de
1.2.4.99.05.06.00.MM.C ((Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”–

Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior,
pública Reconocida))
Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de

Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública
aprobada por la Superintendencia de Valores)
Agentes de Cambios (AC) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
1.2.4.99.05.08.00.MM.C ((Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”–

Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta
Reconocida)
Agentes de Cambios (AC) del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.99.05.09.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”-

Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País
de Valores)
Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y
Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
1.2.4.99.05.10.00.MM.C ((Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”-

Acciones emitidas por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de
Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior),
pública Reconocida))
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto de deterioro que es necesario estimar de forma regular
ante la eventualidad de pérdidas originadas por el riesgo de crédito de los títulos valores representativos
de capital cedidos en garantía emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida), originalmente clasificados en el Portafolio
1.2.4.99.06.00.001.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones)

En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de otras inversiones totaliza
la pérdida por concepto de deterioro en el valor de los títulos valores de las otras inversiones cedidos
en garantía.
Las subcuenta de naturaleza acreedora donde totalizan los montos de pérdida por concepto de deterioro
de valor de los títulos valores cedidos en garantía, originalmente clasificados en Otras Inversiones , se
abre en subsubcuentas de acuerdo a la institución financiera que emite o garantiza los títulos valores
clasificados en Otras Inversiones, con una estructura paralela a la estructura de las subcuentas de activo
donde totaliza por tipo de institución financiera que emite o garantiza el título valor, el costo amortizado
de los títulos valores clasificados en la cuenta 1.2.4.05.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN
GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos de pérdidas por concepto de
deterioro de los títulos valores cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo de portafolio
original de los títulos valores cedidos en garantía y del tipo de emisor.
1.2.4.99.06.01.00.MM.C (Deterioro Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones - Obligaciones no

negociables emitidas por el Banco Central de República Dominicana (BCRD),
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto de pérdida por deterioro de valor los depósitos y
colaciones en el Banco Central de la República Dominicana, clasificados como Otras Inversiones.
1.2.4.99.06.02.00.MM.C (Deterioro Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones – Depósitos y

obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones)
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto de pérdida por deterioro de valor de los depósitos y
colaciones nominativas en Bancos del País, clasificados como Otras Inversiones.

obligaciones nominativas emitidas por Entidades de Ahorro y Préstamo (AAyP)
del País, depósitos y colocaciones)
colaciones nominativas en Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, clasificados como
Otras Inversiones.

obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras
del Exterior (Bancos del Exterior), depósitos y colocaciones)
colaciones nominativas en Bancos en Instituciones Financieras del Exterior, clasificados como Otras
Inversiones.
1.2.4.99.06.05.00.MM.C (Deterioro Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones - Letras y Pagarés

con Garantía bancaria emitidos por Empresas del País y del Exterior distintas a
Bancos y otras instituciones financieras, Intermediarios de Valores, Compañías
de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio)
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto de pérdida por deterioro de valor de las letras y pagarés
con garantía bancaria emitidos por Empresas del País y del Exterior distintas a Bancos y otras
instituciones financieras, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de
Cambio, clasificados como Otras Inversiones.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.99.07.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones

Permanentes (IP) en Acciones)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de las inversiones clasificadas
en el Portafolio de Inversiones Permanentes (IP) de Acciones, se efectúa el registro por el deterioro de
los balances por los sucesos que se documentan en la Norma Internacional de Contabilidad No. 28, en
el párrafo 41A en las acciones cedidas en garantía.
Las subcuenta de naturaleza acreedora donde totalizan los montos por el deterioro de los balances de
los títulos valores cedidos en garantía, originalmente clasificados en se abre en subsubcuentas de
acuerdo al tipo de emisor de los títulos valores representativos de capital, con una estructura paralela a
la estructura de las subcuentas de activo donde totaliza por tipo de emisor, el valor razonable o de los
DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN
ACCIONES.
cuentas y subcuentas de registro de los Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones
Permanentes (IP) en Acciones y es requerida para instrumentar los procesos de revisión de deterioro de
activos financieros los cuales son complementarios de los procesos de medición del riesgo de crédito
La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos por el cargo de deterioro por los
sucesos que se documentan en la Norma Internacional de Contabilidad No. 28, en el párrafo 41A de
los títulos valores cedidos en garantía del tipo de portafolio original de los títulos valores cedidos en
garantía y del tipo de emisor.
1.2.4.99.07.01.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones Permanentes

(IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del País)
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto que es necesario estimar por las pérdidas originadas por
el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Bolsas de
Valores (Exchange Seats) del País, cedidas en garantía.
1.2.4.99.07.02.00.MM.C (Deterioros - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones

Permanentes (IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange
Seats) del Exterior)
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto que es necesario estimar por las pérdidas originadas
por el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Puestos de
Bolsas de Valores (Exchange Seats) del Exterior, cedidas en garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.99.07.03.00.MM.C (Deterioro- Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones Permanentes

(IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del
País)
el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Puestos de

Exterior)
por el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Puestos de

(IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del País)
por el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Cámaras de
Compensación (Exchange Seats) del País, cedidas en garantía.

(IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del Exterior)
el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Cámaras de
Compensación (Exchange Seats) del Exterior, cedidas en garantía.

(IP) en Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como
se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter
de servicios no financiero (EAySC No Financieras) del País)
por el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Entidades
de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y
Financiera, de carácter de servicios no financiero (EAySC No Financieras) del País, cedidas en garantía.

(IP) en Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como
se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter
de servicios no financiero (EAySC No Financieras) del Exterior)
por el deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de valores en el capital de Entidades
de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y
Financiera, de carácter de servicios no financiero (EAySC No Financieras) del Exterior, cedidas en
garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.2.4.99.08.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida -

Depósitos Restringidos correspondientes a Depósitos en Garantía - Depósitos a
la vista Remunerados en Bancos e Instituciones Financieras del País y del
Exterior, de disponibilidad restringida, correspondientes a depósitos en efectivo
recibidos en garantía)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los depósitos en efectivo
cedidos en garantía totalizan las pérdidas por deterioro del valor registrado en libros, causadas por los
sucesos que se documentan en la Norma Internacional de Contabilidad No. 28, en el párrafo 41A, de
las instituciones o contrapartes en las cuales, el intermediario de valores mantienen montos de efectivo
para garantizar operaciones propias y de terceros.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 1.2.4.99.08.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y

Títulos Valores de Disponibilidad Restringida - Depósitos Restringidos correspondientes a Depósitos
en Garantía - Depósitos a la vista Remunerados en Bancos e Instituciones Financieras del País y del
Exterior, de disponibilidad restringida, correspondientes a depósitos en efectivo recibidos en
garantía), se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de activo u operación que garantizan:

 Otros Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía (Operaciones ante Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras)
1.2.4.99.08.01.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida -

recibidos en garantía - Activos Financieros Indexados a Títulos Valores)
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto que es necesario estimar por la pérdida de valor por
deterioro de activos o de los deudores de dudoso cobro, por el riesgo de crédito asociado a las
instituciones financieras del país y del exterior, donde se encuentran depositados los montos de efectivo
recibidos en garantía por Activos Financieros Indexados a Títulos Valores.
1.2.4.99.08.02.00.MM.C (Deterioro- Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida -

recibidos en garantía - Otros Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía)
En estas subsubcuentas se contabiliza el monto que es necesario estimar por la pérdida de valor por
deterioro de activos o de los deudores de dudoso cobro, por el riesgo de crédito asociado a las
instituciones financieras del país y del exterior, donde se encuentran depositados los montos de efectivo
recibidos en garantía por operaciones ante Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros
y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.3 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Activos Financieros Indexados a Valores
1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES

En este grupo totaliza el valor en libros de los activos financieros indexados a valores.
Los activos financieros indexados a valores son contratos de préstamo o mutuo de valores que cumplan
con las características que se especifican en el Artículo 51. Contratos de Mutuo de Valores de la
Los contratos de préstamo o mutuo de valores constituyen activos financieros cuyo valor cambia en
respuesta a los cambios en los precios de los valores otorgados en préstamo (ver Definición en NIIF 9,
párrafo B 3.2.5 (b) - Instrumentos Financieros.
En los Activos Financieros Indexados a Valores, el intermediario de valores siempre actúa como
Prestamista o mutuante y su contraparte actúa como Prestatario o mutuario.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS

INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de los valores (activos)
subyacentes del contrato i.e. la tipología de los valores otorgados en préstamo, a saber:
 Activos Financieros Indexados a Oro

 Activos Financieros Indexados Títulos Valores de Deuda
 Activos Financieros Indexados a Acciones
 Activos Financieros Indexados a Otros Valores
Los activos financieros indexados a valores subtotalizados en los distintos subgrupos que totalizan en
el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES han de ser
contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en la NIIF 9 - Instrumentos Financieros, y de
acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas
y subsubcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo..
1.3.1.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO

En este subgrupo totaliza el valor en libros de los activos financieros indexados a oro.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.3.1.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS

INDEXADOS A ORO se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable
de reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el total del valor razonable de los Activos Financieros Indexados a Oro.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable los Activos Financieros
Indexados a Oro: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de las pérdidas
por el deterioro del valor razonable registrado en libros, de los Activos Financieros Indexados
a Oro, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito asociados a
los prestatarios o mutuarios (ver Deterioro del valor e incobrabilidad en activos financieros
párrafo 5.5 de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 9)).
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.3.1.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS

FINANCIEROS INDEXADOS A ORO se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de prestatario
con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista, pacta el contrato de préstamo o
mutuo de oro, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos
 Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP)
 Intermediarios de Valores (IV)
 Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR)
 Agentes de Cambio (AC)
 Otras Personas Jurídicas.
 Personas Físicas.
La apertura de estas cuentas por tipología de prestatario, es requerida para instrumentar los procesos de
medición del riesgo de crédito directo, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices

crédito directo asociado a los Activos Financieros Indexados a Oro contabilizados en el balance del
La estructura de las cuentas de activo donde totaliza el valor razonable de los Activos Financieros
Indexados a Oro siempre indica la señalización del tipo de prestatario y del tipo de activo indexado a
valores, por ejemplo:
Codificación Tipo de Activo Indexado a
Tipo de Prestatario
Valores
ACTIVOS FINANCIEROS
1.3.1.01.00.00.00.MM.C BANCOS
INDEXADOS A ORO
Las subcuentas de activo que totalizan en las cuentas abiertas por tipología de prestatario, están
constituidas por dos subcuentas, cuya apertura atiende al criterio contable de reflejar separadamente el
registro de:
 El derecho a recibir el monto nocional del certificado de tenencia de Oro o la cantidad de Oro
objeto del contrato de activos financieros indexados a oro, o su valor de mercado en efectivo, a la
fecha de vencimiento del contrato de préstamo o mutuo de oro.
 El derecho a recibir el monto devengado de premio o contraprestación del contrato, equivalente al
interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo de oro.
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable e los activos
financieros indexados a oro siempre indica la señalización del tipo de prestatario, el tipo de activo
subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo de monto a ser contabilizado,
por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación Tipo de Activo Tipo de monto a ser
Tipo de Prestatario
Indexado a Valores contabilizado
Por el derecho de
recibir el valor de
Contratos de
1.3.1.01.01.00.00.MM.C Bancos mercado del Monto
Préstamos de Oro
Nocional del
Contrato
1.3.1.01.00.00.00.MM.C BANCOS – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO

1.3.1.01.01.00.00.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de Oro – Por el derecho de recibir el valor de
mercado del Monto Nocional del Contrato
1.3.1.01.02.00.00.MM.C Bancos – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de Oro
1.3.1.02.00.00.00.MM.C ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMOS (AAYP) - ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A ORO
1.3.1.02.01.00.00.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de Oro – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.1.02.02.00.00.MM.C AAyP – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de Oro
1.3.1.03.00.00.00.MM.C INTERMEDIARIOS DE VALORES (IV) – ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A ORO
1.3.1.03.01.00.00.MM.C IV – Contratos de Préstamos de Oro – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.1.03.02.00.00.MM.C IV – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de Oro
1.3.1.04.00.00.00.MM.C COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS (CSR) – ACTIVOS
1.3.1.04.01.00.00.MM.C CSR – Contratos de Préstamos de Oro – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.1.04.02.00.00.MM.C CSR – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de Oro
1.3.1.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO
1.3.1.05.01.00.00.MM.C AC – Contratos de Préstamos de Oro – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.1.05.02.00.00.MM.C AC – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de Oro
1.3.1.06.00.00.00.MM.C OTRAS PERSONAS JURÍDICAS – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ORO
1.3.1.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Contratos de Préstamos de Oro – Por el derecho de
recibir el valor de mercado del Monto Nocional del Contrato
1.3.1.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo
de Oro
1.3.1.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO
1.3.1.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas – Contratos de Préstamos de Oro – Por el derecho de recibir el
valor de mercado del Monto Nocional del Contrato
1.3.1.07.02.00.00.MM.C Personas Físicas – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de Oro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.3.2.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA

En este subgrupo totaliza el valor en libros de los activos financieros indexados a títulos valores de
deuda.

INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA se abren y se agrupan en dos grandes categorías
 En cuentas de activo: el total del valor razonable de los Activos Financieros Indexados a Títulos
Valores de Deuda.
• En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los Activos Financieros
Indexados a Títulos Valores de Deuda: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar
de las pérdidas por el deterioro del valor razonable registrado en libros, de los Activos Financieros
Indexados a Títulos Valores de Deuda, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del
riesgo de crédito asociados a los prestatarios o mutuarios (ver Deterioro del valor e incobrabilidad
en activos financieros párrafo 5.5 de las Normas Internacionales de Información de Financiera
(NIIF 9)).

FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA se abren y clasifican de acuerdo
a la tipología de prestatario con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista, pacta
el contrato de préstamo o mutuo de títulos valores de deuda, a saber:
 Bancos

crédito directo asociado a los Activos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda contabilizados
en el balance del intermediario de valores.
Indexados a Títulos Valores de Deuda siempre indica la señalización del tipo de prestatario y del tipo
de activo indexado a valores, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Prestatario
Valores
ACTIVOS FINANCIEROS
1.3.2.01.00.00.00.MM.C BANCOS INDEXADOS A TÍTULOS
VALORES DE DEUDA
constituidas por tres subcuentas, cuya apertura atiende al criterio contable de reflejar separadamente el
registro de:
 El derecho a recibir la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda objeto del contrato
de activos financieros indexados a títulos valores de deuda, o su valor de mercado en efectivo, a la
fecha de vencimiento del contrato de préstamo o mutuo de títulos valores de deuda.
 El derecho de recibir los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del contrato de
préstamo o mutuo de títulos valores, de los títulos valores de deuda entregados en préstamo.
interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo de títulos valores de deuda.
los Activos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda siempre indica la señalización del tipo
de prestatario, el tipo de activo subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo
de monto a ser contabilizado, por ejemplo:
Tipo de Prestatario
Por el derecho de
recibir el valor de
Contratos de Préstamos
1.3.2.01.01.00.00.MM.C Bancos mercado de la
de TVD
cantidad de valor
nominal del contrato
1.3.2.01.00.00.00.MM.C BANCOS – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TVD

1.3.2.01.01.00.00.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir el valor de
mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
1.3.2.01.02.00.00.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir los
intereses devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de los TVD
entregados en préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de valores
1.3.2.01.03.00.00.MM.C Bancos – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de TVD
1.3.2.02.00.00.00.MM.C ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMOS (AAYP) - ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A TVD
1.3.2.02.01.00.00.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.2.02.02.00.00.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir los intereses
devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de los TVD entregados en
préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de valores
1.3.2.02.03.00.00.MM.C AAyP – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de TVD
INDEXADOS A TVD
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.3.2.03.01.00.00.MM.C IV – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir el valor de

1.3.2.03.02.00.00.MM.C IV – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir los intereses
1.3.2.03.03.00.00.MM.C IV – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de TVD
1.3.2.04.00.00.00.MM.C COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS (CSR) – ACTIVOS
1.3.2.04.01.00.00.MM.C CSR – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.2.04.02.00.00.MM.C CSR – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir los intereses
1.3.2.04.03.00.00.MM.C CSR – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de TVD
1.3.2.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TVD
1.3.2.05.01.00.00.MM.C AC – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.2.05.02.00.00.MM.C AC – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir los intereses
1.3.2.05.03.00.00.MM.C AC – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de TVD
TVD
1.3.2.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de
recibir el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
1.3.2.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de
recibir los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de los
TVD entregados en préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de valores
1.3.2.06.03.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo
de TVD
1.3.2.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TVD
1.3.2.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir
el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
1.3.2.07.02.00.00.MM.C Personas Físicas – Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir
los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de los TVD
entregados en préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de valores
1.3.2.07.03.00.00.MM.C Personas Físicas – Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de TVD
1.3.3.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES

En este subgrupo totaliza el valor en libros de los activos financieros indexados a acciones.
INDEXADOS A ACCIONES se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio
contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el total del valor razonable los Activos Financieros Indexados a Acciones.

FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
prestatario con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista, pacta el contrato de
préstamo o mutuo de títulos valores de deuda, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos

crédito directo asociado a los Activos Financieros Indexados a Acciones contabilizados en el balance
Indexados a Acciones siempre indica la señalización del tipo de prestatario y del tipo de activo indexado
a valores, por ejemplo:
Tipo de Prestatario
Valores
ACTIVOS FINANCIEROS
1.3.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS
INDEXADOS A ACCIONES
registro de:
 El derecho a recibir la cantidad de valor nominal de las acciones objeto del contrato de activos
financieros indexados a acciones o su valor de mercado en efectivo, a la fecha de vencimiento del
contrato de préstamo o mutuo de acciones.
 El derecho de recibir los dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de las
acciones entregadas en préstamo
interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo de acciones.
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de los Activos
Financieros Indexados a Acciones siempre indica la señalización del tipo de prestatario, el tipo de activo
subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo de monto a ser contabilizado,
por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Prestatario
Por el derecho de
recibir el valor de
de Acciones
cantidad de valor
1.3.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS - ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES

1.3.3.01.01.00.00.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir el
valor de mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
1.3.3.01.02.00.00.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir los
dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de las
acciones entregadas en préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de
valores
1.3.3.01.03.00.00.MM.C Bancos - Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de acciones
1.3.3.02.00.00.00.MM.C ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) - ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES
1.3.3.02.01.00.00.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir el valor
de mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
1.3.3.02.02.00.00.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir los
valores
1.3.3.02.03.00.00.MM.C AAyP - Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de acciones
1.3.3.03.00.00.00.MM.C INTERMEDIARIOS DE VALORES (IV) - ACTIVOS FINANCIEROS
1.3.3.03.01.00.00.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir el valor de
1.3.3.03.02.00.00.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir los
valores
1.3.3.03.03.00.00.MM.C IV - Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de acciones
1.3.3.04.00.00.00.MM.C COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGURO (CSR) - ACTIVOS FINANCIEROS
1.3.3.04.01.00.00.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir el valor
1.3.3.04.02.00.00.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir los
valores
1.3.3.04.03.00.00.MM.C CSR - Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de acciones
1.3.3.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) - ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ACCIONES
1.3.3.05.01.00.00.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir el valor de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.3.3.05.02.00.00.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir los

valores
1.3.3.05.03.00.00.MM.C AC - Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de acciones
1.3.3.06.00.00.00.MM.C OTRAS PERSONAS JURÍDICAS - ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ACCIONES
1.3.3.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el
derecho de recibir el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del
contrato
1.3.3.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el
derecho de recibir los dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del
contrato, de las acciones entregadas en préstamo cuyo beneficiario es el
intermediario de valores
1.3.3.06.03.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo
de acciones
1.3.3.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS - ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES
1.3.3.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas -Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de
recibir los dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de
las acciones entregadas en préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de
valores
1.3.3.07.03.00.00.MM.C Personas Físicas - Intereses por cobrar sobre los contratos de préstamo de
acciones
1.3.9.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES
En este subgrupo totaliza el valor razonable de los activos financieros indexados a otros valores,
distintos a Oro, Títulos Valores de Deuda o Acciones.

INDEXADOS A OTROS VALORES se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al
criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el total del valor razonable de los Activos Financieros Indexados a Otros
Valores.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los Activos Financieros
Indexados a Otros Valores: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de las
pérdidas por el deterioro del valor razonable registrado en libros, de los Activos Financieros
Indexados a Acciones, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito
asociados a los prestatarios o mutuarios (ver Deterioro del valor e incobrabilidad en activos
financieros párrafo 5.5 de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 9)).

FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de prestatario con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista, pacta el contrato de
préstamo o mutuo de títulos valores de deuda, a saber:
 Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


crédito directo asociado a los Activos Financieros Indexados a Acciones contabilizados en el balance
Indexados a Otros Valores siempre indica la señalización del tipo de prestatario y del tipo de activo
indexado a valores, por ejemplo:
Tipo de Prestatario
Valores
ACTIVOS FINANCIEROS
1.3.9.01.00.00.00.MM.C BANCOS INDEXADOS A OTROS
VALORES
registro de:
 El derecho a recibir la cantidad de valor nominal de los otros valores objeto del contrato de activos
financieros indexados a otros valores o su valor de mercado en efectivo, a la fecha de vencimiento
del contrato de préstamo o mutuo de otros valores.
interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo de otros valores.
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de los Activos
Financieros Indexados a Otros Valores siempre indica la señalización del tipo de prestatario, el tipo de
activo subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo de monto a ser
contabilizado, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Prestatario
Por el derecho de
recibir el valor de
de Otros Valores
cantidad de valor
1.3.9.01.00.00.00.MM.C BANCOS – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES

1.3.9.01.01.00.00.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir el
1.3.9.01.02.00.00.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir
los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de los
otros valores entregados en préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de
valores
1.3.9.01.03.00.00.MM.C Bancos – Rendimientos por cobrar sobre los contratos de préstamo de otros
valores
1.3.9.02.00.00.00.MM.C ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) – ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES
1.3.9.02.01.00.00.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir el
1.3.9.02.02.00.00.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir los
rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de los otros
valores entregados en préstamo cuyo beneficiario es el intermediario de valores
1.3.9.02.03.00.00.MM.C AAyP – Rendimientos por cobrar sobre los contratos de otros valores
INDEXADOS A OTROS VALORES
1.3.9.03.01.00.00.MM.C IV – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir el
1.3.9.03.02.00.00.MM.C IV – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir los
1.3.9.03.03.00.00.MM.C IV – Rendimientos por cobrar sobre los contratos de préstamo de otros valores
1.3.9.04.00.00.00.MM.C COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGURO (CSR) – ACTIVOS FINANCIEROS
1.3.9.04.01.00.00.MM.C CSR – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir el
1.3.9.04.02.00.00.MM.C CSR – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir los
1.3.9.04.03.00.00.MM.C CSR – Rendimientos por cobrar sobre los contratos de préstamo de otros valores
1.3.9.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
OTROS VALORES
1.3.9.05.01.00.00.MM.C AC – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir el
1.3.9.05.02.00.00.MM.C AC – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de recibir los
1.3.9.05.03.00.00.MM.C AC – Rendimientos por cobrar sobre los contratos de préstamo de otros valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

OTROS VALORES
1.3.9.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el
derecho de recibir el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del
contrato
1.3.9.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el
derecho de recibir los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo del
contrato, de los otros valores entregados en préstamo cuyo beneficiario es el
1.3.9.06.03.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Rendimientos por cobrar sobre los contratos de
préstamo de otros valores
1.3.9.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS – ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS
VALORES
1.3.9.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de
1.3.9.07.02.00.00.MM.C Personas Físicas – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de
recibir los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato,
de los otros valores entregados en préstamo cuyo beneficiario es el
1.3.9.07.03.00.00.MM.C Personas Físicas – Rendimientos por cobrar sobre los contratos de préstamo de
otros valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.4 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Activos Financieros con Riesgo de Crédito Directo
1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO

En este grupo totaliza el costo amortizado de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo 11
de la NIC 32 - Instrumentos Financieros: Presentación) que asuman la forma de un derecho contractual
de recibir efectivo de un tercero por concepto de la concesión directa de financiamiento que represente
un riesgo de crédito directo para el intermediario de valores. El financiamiento otorgado por el
intermediario de valores, asume la condición un activo financiero con riesgo de crédito directo cuando.
• El riesgo crédito directo asumido no este evaluado objetiva e independientemente,

• El riesgo crédito directo asumido no este calificado públicamente y oficialmente por una
calificadora de riesgo independiente
• El riesgo crédito directo asumido no este revelado obligatoriamente,
• El riesgo crédito directo asumido no este supervisado permanentemente, directa y oficialmente, por
la Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la
Superintendencia de Valores.
Los Activos Financieros con Riesgo de Crédito Directo, clasificados en este subgrupo no
necesariamente adoptan un formato de instrumento que pueda circular libremente, i.e. no es apto para
el Mercado de Capitales.
Los activos financieros totalizados en el grupo 1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS

CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO se clasifican y subtotalizan en subgrupos abiertos de acuerdo
a la tipología de los activos financieros, a saber:
 Préstamos de Margen: Préstamos o Financiamientos otorgados por el intermediario de valores a

sus clientes, para la adquisición de títulos valores, donde el intermediario de valores sustituye el
riesgo de crédito directo del cliente financiado, por el riesgo de precio del portafolio de títulos
valores financiado al cliente.
 Préstamos de Dinero con Riesgo de Crédito Directo No Autorizado por la Superintendencia de
Valores: constituidos por financiamiento directo otorgados por el intermediario de valores
distintos a préstamos de margen o por inversiones en valores de oferta privada, valores no objeto
de oferta pública, valores de oferta pública no autorizada por la Superintendencia o por un
organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia mediante normas de
carácter general, valores de oferta pública autorizada por una superintendencia de valores o por
un organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia mediante normas de
carácter general que no sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el
mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, o que
establezcan limitación en cuanto al tipo de inversionista.
 Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de Valores Pactadas Pendientes
por Liquidar por la Contraparte: cuentas por cobrar, producto de las operaciones bursátiles, que
el intermediario de valores pacta y liquida con sus contrapartes y o clientes.
 Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores Entregados por Adelantado por Operaciones de
Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte: cuentas por cobrar,
producto de las operaciones bursátiles, que el intermediario de valores pacta y liquida con sus
contrapartes y o clientes.
Los activos financieros totalizados en el grupo 1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS

CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos del
párrafo 4.1.2 de la NIIF 9 - Instrumentos Financiero, y de acuerdo a las prescripciones contables
establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas y, subcuentas que se desprendan y totalicen
en este grupo.
1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN

En este subgrupo totaliza el costo amortizado de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo
11 de la NIC 32 - Instrumentos Financieros: Presentación) que asuman la forma de un derecho
contractual de recibir efectivo por parte de un tercero por concepto de la concesión directa del
financiamiento otorgado por el intermediario de valores a sus clientes, para la adquisición de títulos
valores, donde el intermediario de valores sustituye el riesgo de crédito directo del cliente financiado,
por el riesgo de precio del portafolio de títulos valores financiado al cliente.
Los activos financieros totalizados en este grupo deben cumplir con lo dispuesto en el Artículo 35.
Contratos de Préstamo o Financiamiento de Margen, y versen sobre los títulos valores señalados en
el Artículo 36. Valores Marginables de la “Norma para los Intermediarios de Valores que establece
disposiciones para su funcionamiento’”.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN se

abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 En cuentas de activo: el costo amortizado de los préstamos de margen.

 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los préstamos de
margen: el monto de la pérdida por deterioro de valor de los préstamos de margen.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE

MARGEN se abren de acuerdo a la tipología de prestatario, con la que el intermediario de valores pacta
el contrato de préstamo o financiamiento de margen, a saber:
 Bancos
 Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País
 Intermediarios de Valores
 Compañías de Seguros y Reaseguros
 Agentes de Cambio
La apertura de estas cuentas por tipo de prestatario es requerida facilitar los cálculos a ser realizados en
la determinación del costo amortizado de estos instrumentos y además estar en línea con los

crédito directo asociado a los Prestamos de Margen contabilizados en el balance del intermediario de
valores.
La estructura de las cuentas de activo donde totalizan el costo amortizado de los Préstamos o
Financiamiento de Margen, siempre indica el tipo de activo financiero con riesgo de crédito directo y
el tipo de prestatario, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación Tipo de Activo Financiero con
Tipo de Prestatario
Riesgo de Crédito Directo
1.4.1.01.00.00.00.MM.0.C PRÉSTAMOS DE MARGEN BANCO
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN

siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde
totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan
de Cuentas.
La descripción de la cuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los Préstamos
de Margen y de las subcuentas y sub-subcuentas que se desprenden de esta, se expone en la cuenta
1.4.1.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO– PRÉSTAMOS DE MARGEN).
1.4.1.01.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN – BANCOS

1.4.1.01.01.00.00.MM.C Préstamos de Margen – Bancos
1.4.1.02.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN – ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMOS
(AAYP) DEL PAÍS
1.4.1.02.01.00.00.MM.C Préstamos de Margen – Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País
1.4.1.03.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN – INTERMEDIARIOS DE VALORES
1.4.1.03.01.00.00.MM.C Préstamos de Margen – Intermediarios de Valores
1.4.1.04.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN – COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
1.4.1.04.01.00.00.MM.C Préstamos De Margen – Compañías de Seguros y Reaseguros
1.4.1.05.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN – AGENTES DE CAMBIO
1.4.1.05.01.00.00.MM.C Préstamos de Margen – Agentes de Cambio
1.4.1.06.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN – OTRAS PERSONAS JURÍDICAS
1.4.1.06.01.00.00.MM.C Préstamos de Margen – Otras Personas Jurídicas
1.4.1.07.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN – PERSONAS FÍSICAS
1.4.1.07.01.00.00.MM.C Préstamos de Margen – Personas Físicas
1.4.1.99.00.00.00.MM.C (DETERIODO – PRÉSTAMOS DE MARGEN)

En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable, se totalizan los montos estimados
de deterioro de los Préstamos de Margen, según la prescripción contable dictada por la Superintendencia
de Valores en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO

AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES
En este subgrupo totaliza el costo amortizado de los activos financieros (ver Definiciones en el párrafo
11 de la NIC 32 - Instrumentos Financieros: Presentación) que asuman la forma de un derecho
contractual de recibir efectivo por concepto de la concesión directa de financiamiento otorgado por el
intermediario de valores distintos a préstamos de margen o por inversiones en valores de oferta privada,
valores no objeto de oferta pública, valores de oferta pública no autorizada por la Superintendencia o
por un organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia mediante normas de
carácter general, valores de oferta pública autorizada por una superintendencia de valores o por un
organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia mediante normas de carácter
general que no sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado
extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, o que establezcan limitación en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La concesión directa de financiamiento otorgada por el intermediario de valores, es tratada en este

Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas como una Préstamo de Dinero No Autorizada por la
Superintendencia de Valores, por representar un riesgo de crédito directo para el intermediario de
valores con las siguientes características:
• El riesgo crédito directo asumido no este evaluado objetiva e independientemente,

• El riesgo crédito directo asumido no este calificado públicamente y oficialmente por una
calificadora de riesgo independiente
• El riesgo crédito directo asumido no este revelado obligatoriamente,
• El riesgo crédito directo asumido no este supervisado permanentemente, directa y oficialmente, por
la Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del exterior reconocido por la
Superintendencia de Valores.
Todos los activos financieros contabilizados como préstamos de dinero no autorizados por la
Superintendencia de Valores son tratadas contablemente: instruyendo la aplicación del método del
costo amortizado, tal como lo establece la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF
9).
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO CON

RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE
VALORES se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar
 En cuentas de activo: el costo amortizado de los préstamos de dinero con riesgo de crédito directo
no autorizado por la superintendencia de valores.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los préstamos de
margen: el total del monto por pérdida por deterioro del valor del préstamo de dinero con riesgo
de crédito directo no autorizado por la superintendencia de valores.
Las cuentas de activo que totalizan en la cuenta 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO

CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE
VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de préstamo de dinero no autorizado por la
Superintendencia de Valores, a saber:
 Oferta Privada de Títulos Valores de Deuda

 Oferta Privada de Titularizaciones de Activos de Crédito
 Letras y Pagarés sin Garantía Bancaria
 Contratos de Préstamos distintas de Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País
y Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
 Títulos De Participación De Activos De Créditos No Objeto De Oferta Pública
 Otros Préstamos de Dinero con Riesgo de Crédito Directo No Autorizados por la SIV.
La estructura de las subcuentas de activo donde totaliza el costo amortizado de los Préstamos de Dinero
con Riesgo de Crédito Directo No Autorizado por la Superintendencia de Valores, siempre indica el
tipo de activo financiero con riesgo de crédito directo y el tipo de préstamo de dinero, por ejemplo:
Tipo de Préstamo de Dinero
OFERTA PRIVADA DE
PRÉSTAMOS DE DINERO NO
1.4.2.01.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE
AUTORIZADO POR LA SIV
DEUDA
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO CON

RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES
de Cuentas.
La descripción de la cuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los Préstamos
de Margen y de las subcuentas y subsubcuentas que se desprenden de esta, se expone en la cuenta
1.4.2.99.00.00.00.MM.C.
1.4.2.01.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO NO AUTORIZADO POR LA SIV – OFERTA

PRIVADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA
1.4.2.01.01.00.00.MM.C Préstamos de Dinero No Autorizado por la SIV – Oferta Privada de Títulos
Valores de Deuda
1.4.2.02.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO NO AUTORIZADO POR LA SIV – OFERTA
PRIVADA DE TITULARIZACIONES DE ACTIVOS DE CRÉDITO
1.4.2.02.01.00.00.MM.C Préstamos de Dinero No Autorizado por la SIV – Oferta Privada de
Titularizaciones de Activos de Crédito
1.4.2.03.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO NO AUTORIZADO POR LA SIV – LETRAS Y
PAGARÉS SIN GARANTÍA BANCARIA
1.4.2.03.01.00.00.MM.C Préstamos de Dinero No Autorizado por la SIV – Letras y Pagarés sin Garantía
Bancaria
1.4.2.04.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO NO AUTORIZADO POR LA SIV – CONTRATOS DE
PRÉSTAMOS DISTINTAS DE BANCOS DEL PAÍS, ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO DEL PAÍS Y BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1.4.2.04.01.00.00.MM.C Préstamos de Dinero No Autorizado por la SIV – Contratos de Préstamos
distintas de Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y
Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
1.4.2.05.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO NO AUTORIZADO POR LA SIV – TÍTULOS DE
PARTICIPACIÓN DE ACTIVOS DE CRÉDITOS NO OBJETO DE OFERTA
PÚBLICA
1.4.2.05.01.00.00.MM.C Préstamos de Dinero No Autorizado por la SIV – Títulos De Participación De
Activos De Créditos No Objeto De Oferta Pública
1.4.2.06.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO NO AUTORIZADO POR LA SIV – OTROS
PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO
AUTORIZADOS POR LA SIV
1.4.2.06.01.00.00.MM.C Préstamos de Dinero No Autorizado por la SIV – Otros Préstamos de Dinero
con Riesgo de Crédito Directo No Autorizados por la SIV
1.4.3.00.00.00.00.MM.C PAGOS REALIZADOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE

COMPRA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR
LA CONTRAPARTE
En este subgrupo totaliza el costo amortizado de los pagos realizados por adelantado por concepto de
contratos de compra de valores pactados pendiente por liquidar con clientes profesionales. La
categorización de los clientes profesionales se define en el artículo 10 de la “Norma para los
Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento y el Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas”.
Los pagos realizados por adelantado, deberán estar documentados sin excepción mediante contratos de
compraventa de valores, o carta compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
cuando menos los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas en la
operación, así como la condición de modalidad, tiempo y lugar para su cumplimiento.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.4.3.00.00.00.00.MM.C PAGOS REALIZADOS POR

ADELANTADO POR OPERACIONES DE COMPRA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES
POR LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE se abren y se agrupan en dos grandes categorías que
 En cuentas de activo: el costo amortizado de los pagos por adelantado realizados por los
Intermediarios de Valores derivados de contratos de compra de valores pactados pendiente por
liquidar.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del costo amortizado de los pagos por
adelantado realizados por los Intermediarios de Valores derivados de contratos de compra de
valores pactados pendiente por liquidar: el total de las posibles minusvalías que se pudieran
derivar de las pérdidas por el deterioro del valor causadas por el incumplimiento de contratos de
compra de valores.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.4.3.01.00.00.00.MM.C PAGOS REALIZADOS POR

ADELANTADO POR OPERACIONES DE COMPRA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES
POR LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de
contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra de valores que les da
origen, a saber:
 Gobierno Central del País

 Banco Central de República Dominicana (BCRD)
 Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales
 Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM)
 Bancos del País
 Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
 Intermediarios de Valores (IV) del País
 Intermediarios de Valores (IV) del Exterior
 Otros Clientes Profesionales.
La apertura de las cuentas por tipología de contraparte, es requerida facilitar los cálculos a ser realizados

discriminada por tipología de contraparte, de factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo de
crédito directo asociado a los Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de Valores
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte contabilizados en el balance del intermediario de
valores.
La estructura de las subcuentas de activo donde el costo amortizado de los pagos realizados por
adelantado por operaciones de compra de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte,
siempre indica el tipo de activo financiero con riesgo de crédito directo y el tipo de contraparte, por
ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Contraparte
Pagos Realizados por Adelantado
por Operaciones de Compra de
1.4.3.01.01.00.00.MM.C Gobierno Central del País
Valores Pactadas Pendientes por
Liquidar por la Contraparte
1.4.3.01.00.00.00.MM.C PAGOS REALIZADOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE COMPRA

DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR LA
CONTRAPARTE
1.4.3.01.01.00.00.MM.C Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de Valores
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Gobierno Central del
País
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Banco Central de
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Países Soberanos y sus
respectivos Bancos Centrales
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Organismos
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Bancos del País
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Asociaciones de Ahorro
y Préstamos (AAyP) del País
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Bancos y Otras
Instituciones Financieras del Exterior
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Intermediarios de
Valores (IV) del País
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte - Intermediarios de
Valores (IV) del Exterior
Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte – Otros Clientes
Profesionales
1.4.3.02.00.00.00.MM.C (DETERIORO - PAGOS REALIZADOS POR ADELANTADO POR

OPERACIONES DE COMPRA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR
LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los montos correspondientes
a los pagos realizados por adelantado por concepto de contratos de compra de valores pactados
pendiente por liquidar con clientes profesionales, se contabilizan los montos estimados de deterioro que
surjan de en dicha negociación, según lo establecido en la NIIFs.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Plan de Cuentas.
1.4.3.02.01.00.00.MM.C (Deterioro - Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de

Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte)
1.4.4.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR COBRAR POR CONCEPTO DE VALORES ENTREGADOS

POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE VENTA DE VALORES
PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE
En este subgrupo totalizan los montos por cobrar por los Intermediarios de Valores correspondiente al valor monetario
de venta de los valores entregados por adelantado objeto de contratos de venta de valores pactados pendientes por
liquidar con clientes profesionales. La categorización de los clientes profesionales se define en el artículo 10 de la
“Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento y el Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas”.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.4.4.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR COBRAR POR
CONCEPTO DE VALORES ENTREGADOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE
VENTA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE
se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 En cuentas de activo: los montos correspondientes a las cuentas por cobrar derivadas de valores
entregados por adelantado objeto de contratos de venta de valores pactados pendientes por
liquidar.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de las cuentas por cobrar
derivadas de valores entregados por adelantado objeto de contratos de venta de valores pactados
pendiente por liquidar: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de las pérdidas
por el deterioro del valor razonable registrado en libros, causadas por el incumplimiento de
contratos de venta de valores.
En el subgrupo 1.4.4.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR COBRAR POR CONCEPTO DE

VALORES ENTREGADOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE VENTA DE
VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE subtotaliza una
única cuenta que posee la misma estructura que el subgrupo donde totaliza. Esta apertura adicional se
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.4.4.01.00.00.00.MM.C CUENTAS POR COBRAR POR
CONCEPTO DE VALORES ENTREGADOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE
VENTA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE
se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores
pactó el contrato de venta de valores que les da origen, a saber:
 Gobierno Central del País

 Banco Central de República Dominicana (BCRD)
 Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

 Otros Clientes Profesionales.
La apertura de estas cuentas por tipología de contraparte, es requerida para instrumentar los procesos
de medición del riesgo de crédito directo, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de
índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.

discriminada por tipología de contraparte, de factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo de
crédito directo asociado a las Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores Entregados por Adelantado
por Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte
La estructura de las subcuentas de activo donde se contabiliza el valor razonable de las cuentas por
cobrar por concepto de valores entregados por adelantado por operaciones de venta de valores pactadas
pendientes por liquidar por la contraparte, siempre indica el tipo de activo financiero con riesgo de
crédito directo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Cuentas por Cobrar por Concepto
de Valores Entregados por
Adelantado por Operaciones de
Venta de Valores Pactadas
Pendientes por Liquidar por la
Contraparte
1.4.4.01.00.00.00.MM.C CUENTAS POR COBRAR POR CONCEPTO DE VALORES ENTREGADOS POR

ADELANTADO POR OPERACIONES DE VENTA DE VALORES PACTADAS
PENDIENTES POR LIQUIDAR POR LA CONTRAPARTE
1.4.4.01.01.00.00.MM.C Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores Entregados por Adelantado por
Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la
Contraparte - Gobierno Central del País
Contraparte por la Contraparte- Banco Central de República Dominicana
(BCRD)
Contraparte por la Contraparte- Países Soberanos y sus respectivos Bancos
Centrales
Contraparte por la Contraparte- Organismos Multilaterales de los cuales la
República Dominicana sea miembro (OM)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Contraparte por la Contraparte- Bancos del País
Contraparte por la Contraparte- Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP)
del País
Contraparte por la Contraparte- Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior
Contraparte por la Contraparte- Intermediarios de Valores (IV) del País
Contraparte por la Contraparte- Intermediarios de Valores (IV) del Exterior
Contraparte por la Contraparte- Otros Clientes Profesionales
1.4.4.02.00.00.00.MM.C (DETERIORO - CUENTAS POR COBRAR POR CONCEPTO DE VALORES

ENTREGADOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE VENTA DE
VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR LA
CONTRAPARTE)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del monto correspondiente al valor monetario
pactado de venta de los valores entregados por adelantado objeto de contratos de venta de valores
pactados pendientes por liquidar con clientes profesionales, se contabilizan los montos estimados de
deterioro que debe ser registrado posterior a la fecha contractual de liquidación.
Plan de Cuentas
1.4.4.02.01.00.00.MM.C (Deterioro – Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores Entregados por
Adelantado por Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por
Liquidar por la Contraparte)
1.4.5.00.00.00.00.00.0 OPERACIONES DE COMPRA CON PACTO DE RETROVENTA- CPR
En este subgrupo totalizan los montos entregados en negociaciones de contratos de compra de contado
(Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) con una contraparte, en la cual no se transfieren
los riesgos y beneficios de los valores adquiridos, y por ende, los mismos no son reconocidos en el
portafolio.
En general estos contratos constituyen una actividad financiera para obtener u otorgar liquidez entre el
Intermediario y la contraparte, razón por la cual las Normas Internacionales de Información Financiera
no la consideran definitiva para registrar la Inversión o la Baja definitiva del activo financiero
involucrado normalmente Títulos y Valores de Deuda.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La NIIF 9 específicamente sobre Instrumentos Financieros, Reconocimiento y Medición, establece los

parámetros que definen cuando el Intermediario de Valores o la Contraparte, transfiere o retiene
sustancialmente, los riesgos y recompensas intrínsecos de cada uno de los activos financieros
involucrados.
Las modalidades de estos contratos, están incluidos en el Art. 5 de la Norma de Intermediarios de

Valores vigente. Incluyen TVD de Renta Fija y de Renta Variable, con entidades estatales y privadas
del país y en el exterior y están incluidas en las cuentas siguientes:
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.4.5.00.00.00.00.00.0.MM. OPERACIONES DE

COMPRA CON PACTO DE RETROVENTA- CPR se abren y clasifican de acuerdo a la tipología del
rendimiento, a saber:
1.4.5.01.00.00.00.MM.C OPERACIONES DE COMPRA CON PACTO DE RETROVENTA-CPR- RENTA

FIJA
VARIABLE

FIJA
En esta cuenta se totalizan los montos entregados en negociaciones de contratos de compra de contado
(Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija por tipo de contraparte.
Las cuentas de activo que totalizan en la cuenta 1.4.5.01.00.00.00.00.00. OPERACIONES DE

COMPRA CON PACTO DE RETROVENTA-CPR- RENTA FIJA se abren y clasifican de acuerdo a
la tipología de la contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato, a saber:
1.4.5.01.01.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Gobierno Central
1.4.5.01.02.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Gobiernos Centrales Extranjeros
1.4.5.01.03.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Organismos Multilaterales
1.4.5.01.04.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Bancos del País
1.4.5.01.05.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Bancos Extranjeros
1.4.5.01.06.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Asociaciones de Ahorros y
Préstamos
1.4.5.01.07.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Intermediarios de Valores
1.4.5.01.08.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Otras Personas Jurídicas
1.4.5.01.09.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Otras Personas Físicas
1.4.5.01.01.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Gobierno Central
En esta subcuenta se totalizan los montos entregados en negociaciones de contratos de compra de

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores del Gobierno
Central.
Las cuentas de activo que totalizan en la subcuenta 1.4.5.01.01.00.00.00.0MM. Compra con Pacto
Retroventa- CPR- Renta fija con Gobierno Central se abren y clasifican de acuerdo al plazo inicial del
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
contrato, el cual se debe de reclasificar a la cuenta correspondiente a medida que el rango de fecha vaya
cambiando, a saber:
1.4.5.01.01.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Gobierno Central del país cuya fecha valor para la liquidación de la
transacción sea menor o igual a 7 días
transacción esté comprendida dentro del rango de 8 a 15 días
1.4.5.01.02.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Gobiernos Centrales Extranjeros
En estas subcuentas totalizan los montos entregados en negociaciones de contratos de compra de

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores de Gobiernos
Centrales Extranjeros.
Retroventa- CPR- Renta fija con Gobiernos Centrales Extranjeros se abren y clasifican de acuerdo al
plazo inicial del contrato, el cual se debe de reclasificar a la cuenta correspondiente a medida que el
rango de fecha vaya cambiando, a saber:
1.4.5.01.02.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Gobierno Central extranjeros cuya fecha valor para la
liquidación de la transacción sea menor o igual a 7 días
1.4.5.01.02.02.00.MM.C CPR-Renta Fija- Gobierno Central extranjeros cuya fecha valor para la liquidación de la
1.4.5.01.03.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Organismos Multilaterales
En estas subsubsubcuentas totalizan los montos entregados en negociaciones de contratos de compra

de contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores de
Organismos Multilaterales.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Retroventa- CPR- Renta fija con Organismos Multilaterales se abren y clasifican de acuerdo al plazo
inicial del contrato, el cual se debe de reclasificar a la cuenta correspondiente a medida que el rango de
fecha vaya cambiando, a saber:
1.4.5.01.03.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Organismos Multilaterales cuya fecha valor para la liquidación de
la transacción sea menor o igual a 7 días
1.4.5.01.03.02.00.MM.C CPR-Renta Fija- Organismos Multilaterales cuya fecha valor para la liquidación de la
1.4.5.01.04.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Bancos del País

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores de Bancos del
País.
Retroventa- CPR- Renta fija con Bancos del País se abren y clasifican de acuerdo al plazo inicial del
contrato, el cual se debe de reclasificar a la cuenta correspondiente a medida que el rango de fecha vaya
cambiando, a saber:
1.4.5.01.04.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Bancos del País cuya fecha valor para la liquidación de la
1.4.5.01.04.02.00.MM.C CPR-Renta Fija- Bancos del País cuya fecha valor para la liquidación de la transacción
esté comprendida dentro del rango de 8 a 15 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.4.5.01.05.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Bancos Extranjeros

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores de Bancos
Extranjeros.
Retroventa- CPR- Renta fija con Bancos Extranjeros se abren y clasifican de acuerdo al plazo inicial
del contrato, el cual se debe de reclasificar a la cuenta correspondiente a medida que el rango de fecha
vaya cambiando, a saber:
1.4.5.01.05.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Bancos extranjeros cuya fecha valor para la liquidación de la
1.4.5.01.06.00.00.MM.C CPR-Renta Fija- Asociaciones de Ahorros y Préstamos

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores de
Asociaciones de Ahorros y Préstamos.
Retroventa- CPR- Renta fija con Asociaciones de Ahorros y Préstamos se abren y clasifican de acuerdo
al plazo inicial del contrato, el cual se debe de reclasificar a la cuenta correspondiente a medida que el
rango de fecha vaya cambiando, a saber:
1.4.5.01.06.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Asociaciones de ahorros y préstamos cuya fecha valor para la
liquidación de la transacción esté comprendida dentro del rango de 8 a 15 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.4.5.01.07.00.00.MM.C CPR-Renta Fija- Intermediarios de Valores

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores de
Retroventa- CPR- Renta fija con Intermediarios de Valores se abren y clasifican de acuerdo al plazo
1.4.5.01.07.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Intermediarios de Valores cuya fecha valor para la liquidación de
1.4.5.01.07.02.00.MM.C CPR-Renta Fija- Intermediarios de Valores cuya fecha valor para la liquidación de la
1.4.5.01.08.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Otras Personas Jurídicas

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores de Otras
Personas Jurídicas.
Retroventa- CPR- Renta fija con Otras Personas Jurídicas se abren y clasifican de acuerdo al plazo
1.4.5.01.08.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Otras personas Jurídicas cuya fecha valor para la liquidación de
1.4.5.01.08.02.00.MM.C CPR-Renta Fija- Otras personas Jurídicas cuya fecha valor para la liquidación de la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.4.5.01.09.00.00.MM.C Compra con Pacto Retroventa- CPR- Renta fija con Otras Personas Físicas

contado (Spot) de TVD con pacto de reventa a plazos (Forward) de renta fija con valores del Gobierno
Central.
Retroventa- CPR- Renta fija con Otras Personas Físicas se abren y clasifican de acuerdo al plazo inicial
del contrato, el cual se debe de reclasificar a la cuenta correspondiente a medida que el rango de fecha
vaya cambiando, a saber:
1.4.5.01.09.01.00.MM.C CPR-Renta Fija- Personas Físicas cuya fecha valor para la liquidación de la
1.4.5.01.09.02.00.MM.C CPR-Renta Fija- Personas Físicas cuya fecha valor para la liquidación de la transacción
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.5 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Intereses, Dividendos y Comisiones por Cobrar
1.5.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES, DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR

En este grupo totalizan los montos de ingresos por cobrar (ver Alcance en el párrafo 1 de la NIC 18
Ingresos) que se derivan de:
 El uso, por parte del intermediario de valores de activos que produzcan intereses, regalías o
dividendos.
 La prestación de servicios a terceros.
Los montos totalizados en este grupo se corresponden con el aumento de los beneficios económicos
devengados no cobrados, producto de las actividades de negocio que por cuenta propia o por cuenta de
terceros realiza el intermediario de valores. .
El devengamiento de los ingresos y el derecho al cobro de los mismos, es decir, su reconocimiento tanto
en cuentas por cobrar (cuentas de activo) como en cuentas de resultados, se realiza cuando es probable
que los beneficios económicos fluyan y puedan ser medidos con fiabilidad.
Los ingresos se reconocen en cuentas por cobrar de acuerdo a las siguientes condiciones:
 Los ingresos por cobrar por concepto de intereses se reconocen sobre la base de la proporcionalidad
del tiempo bajo el criterio de lo devengado, esto es, a partir de la fecha del reconocimiento inicial
del derecho contractual a recibir una cantidad de intereses hasta la fecha de su cobro en efectivo.
 Los ingresos por cobrar por concepto de dividendos se reconocen cuando se determine en asamblea
de accionista el derecho a percibirlos hasta la fecha de su cobro en efectivo.
 Los ingresos por cobrar por concepto de la prestación de servicios se reconocen sobre el grado de
culminación de la prestación de servicios a la fecha del balance, hasta la fecha de su cobro en
efectivo.
Los ingresos devengados acumulados en cuentas por cobrar totalizados en el grupo

1.5.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES, DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR se clasifican
y subtotalizan en subgrupos abiertos de acuerdo a la tipología del ingreso que les da origen, a saber:
o Rendimiento por cobrar por disponibilidades

o Rendimientos por cobrar por inversión en títulos valores de deuda
o Dividendos por cobrar en acciones
o Rendimientos por cobrar - inversiones en otras obligaciones (Otras Inversiones)
o Rendimientos y dividendos por cobrar en depósitos y títulos valores de disponibilidad restringida
o Rendimientos por cobrar activos financieros con riesgo de crédito directo
o Honorarios y comisiones por cobrar
o Intereses compensatorios por cobrar devengados en depósitos de Garantía.
Los Ingresos por cobrar totalizados en el grupo 1.5.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES, DIVIDENDOS

Y COMISIONES POR COBRAR han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables
establecidas en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que se desprendan
y totalicen en este grupo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.1.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR POR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO
En este subgrupo totalizan los montos de intereses devengados por cobrar (ver Alcance en el párrafo 1
de la NIC 18 Ingresos), generados por los activos financieros clasificados en el grupo
1.1.0.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR POR EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO, neto del monto por concepto de deterioro.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.5.1.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR

POR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EECTIVO se abren y se agrupan en dos grandes categorías
 En cuentas de activo: el total de los montos de intereses devengados por cobrar de los depósitos
a la vista.
 En una subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de intereses devengados por
cobrar de los depósitos a la vista: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de
las pérdidas causadas por el deterioro.

POR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO se abren y se agrupan en dos categorías:
 Bancos y Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País

 Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior.
Los intereses devengados por cobrar totalizados en el subgrupo 1.5.1.00.00.00.00.MM.C

RENDIMIENTOS POR COBRAR POR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO han de
ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas Norma Internacional de Contabilidad
No. 18, párrafo 29, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas
y subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
1.5.1.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y

ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS
En esta cuenta totalizan los montos de intereses devengados por cobrar (ver Alcance en el párrafo 1 de
la NIC 18 Ingresos), generados por los depósitos a la vista en bancos y asociaciones de ahorro y
préstamo del país clasificados en el subgrupo 1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA
EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAyP) DEL PAÍS.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 1.5.1.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR

COBRAR POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y
PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS se abren de acuerdo a la tipología de institución financiera, a saber. .
 Bancos
 Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP).
Los intereses devengados por cobrar totalizados en la cuenta 1.5.1.01.00.00.00.MM.C

RENDIMIENTOS POR COBRAR POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas
contables establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), y de acuerdo a
las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las subcuentas que se desprendan
y totalicen en esta cuenta.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.1.01.01.00.00.MM.C Rendimiento por cobrar por Depósitos a la Vista en Bancos del País
1.5.1.01.02.00.00.MM.C Rendimiento por cobrar por Depósitos a la Vista en Asociaciones de Ahorro y
Préstamo (AAyP) del País
1.5.1.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR COBRAR POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y

OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL
EXTERIOR)
la NIC 18 Ingresos), generados por los depósitos a la vista en bancos y asociaciones de ahorro y
préstamo del exterior clasificados en el subgrupo 1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA
EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAyP) DEL PAÍS. .
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro. Esta apertura adicional se realiza únicamente
para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
1.5.1.02.01.00.00.MM.C Rendimiento por cobrar por Depósitos a la Vista en Bancos del Exterior
1.5.1.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - RENDIMIENTO POR COBRAR POR EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO)
Depósitos a la Vista en Bancos y Otras Instituciones del Exterior, totaliza una única subsubcuenta de
registro donde se contabilizan los montos de estimación de deterioro.
1.5.1.99.01.00.00.MM.C (Deterioro - Rendimiento por Cobrar por Efectivo y Equivalentes de Efectivo)
1.5.2.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR POR INVERSIONES EN TÍTULOS

VALORES DE DEUDA
de la NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias), generados por los títulos valores de deuda
clasificados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE
DEUDA, neto del monto estimado de deterioro aplicable a los intereses devengados por cobrar de los
títulos valores de deuda.

POR INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA se abren y se agrupan en tres categorías
de acuerdo a la tipología de Portafolio de Títulos Valores de Deuda, donde se encuentra registrado y
clasificado el título valor que da origen a la partida de intereses devengados por cobrar, a saber:
 Rendimientos por cobrar - Portafolio de títulos valores de deuda para comercialización -Portafolio
TVD “T”.
 Rendimientos por cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
 Rendimientos por cobrar - Portafolio de inversión en títulos valores de deuda mantenidos hasta el
vencimiento - Portafolio TVD “I”. .

RENDIMIENTOS POR COBRAR POR INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA
han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en la NIC 18 – Ingresos de
actividades ordinarias, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las
cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este
subgrupo.
1.5.2.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - PORTAFOLIO DE TÍTULOS VALORES DE

DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN (PORTAFOLIO TVD “T”)
la NIC 18 Ingresos), generados por los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.2.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR -

PORTAFOLIO DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN (PORTAFOLIO
TVD “T”) se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar
 En subcuentas de activo: el total de los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos
valores de deuda del Portafolio TVD “T”.
Las subcuentas de activo que totalizan en la cuenta 1.5.2.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR

COBRAR - PORTAFOLIO DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN
(PORTAFOLIO TVD “T”) se abren de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos valores de deuda,
con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor
razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” (Ver descripción
de la cuenta 1.2.1.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA PARA
COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”). .
La antes mencionada estructura de apertura de estas subcuentas permite la instrumentación de los

procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites,
de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.

crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD ”T” y a sus correspondientes
montos de intereses devengados por cobrar, contabilizados en el balance del intermediario de valores.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.2.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS

POR COBRAR - PORTAFOLIO DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN
(PORTAFOLIO TVD “T”) siempre indica la señalización de la naturaleza del activo, del tipo de
portafolio, y del tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación Tipo de Emisor/
Naturaleza del Activo Tipo de Portafolio Instrumento o Título
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda emitidos o
Rendimientos Por avalados
1.5.2.01.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”
Cobrar incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
1.5.2.01.01.00.00.MM.C Rendimientos Por Cobrar - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda
En esta subcuenta se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar, generados por los
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno Central de la República
Dominicana (BCRD)
títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles
por cesión ordinaria, endoso ante los libros del emisor, simple endoso o anotación en cuenta, emitidos
en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por el Banco Central de la República Dominicana (BCRD),
emitidos o avalados incondicionalmente por Instituciones Públicas
Descentralizadas (IPD)
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Instituciones Públicas Descentralizadas
(IPD), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio
TVD “T”.
1.5.2.01.04.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Municipios, clasificados en el Portafolio
1.5.2.01.05.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Portafolio TVD “T”- Otros Títulos Valores de Deuda
emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Público del País
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Sector Público del País, clasificados
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio

TVD “T”.
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países OECD,
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países OECD, clasificados en el
Soberana de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países con
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países con
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países con Calificación de Riesgo
Soberana de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países con
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países con
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países con Calificación de Riesgo
emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana
sea miembro (OM)
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Organismos Multilaterales de los
cuales la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.5.2.01.16.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda objeto
de oferta pública emitidos por Bancos del País
TVD “T”.
En esta subcuenta también se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar, generados
por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por la Ley Monetaria y Financiera
(Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
de oferta pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del
País
por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de oferta pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior (Bancos del Exterior)
por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones
Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), oferta pública aprobada bajo las leyes correspondientes
a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley de Mercado
de Valores, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos
por Intermediarios de Valores del País (IV del País), regidos por la Ley de Mercado de Valores,
1.5.2.01.20.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública
títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores del Exterior (IV del Exterior),
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta
por Compañías de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Títulos
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de
Reconocida)
títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del
Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio
TVD “T”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada
por Agentes de Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública
títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados
en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de
emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y
Préstamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes
de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la
por Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País),
emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior) objeto de
Reconocida)
títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
inversionista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.2.01.27.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de

Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de
Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto
de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras
del País, regidas por la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de
1.5.2.01.28.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de

Activos de Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior),
Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del
Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio
TVD “T”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
1.5.2.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS

VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN
(PORTAFOLIO TVD “PIC”)
DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO TVD “PIC”, neto del monto estimado
de deterioro.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.2.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR

PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN (PORTAFOLIO TVD “PIC”) se abren y se agrupan en dos grandes categorías
valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”.
cobrar de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”: el total de las posibles
minusvalías que se pudieran derivar de las pérdidas causadas por la insolvencia o deterioro
significativo del riesgo de crédito de los emisores de los títulos valores de deuda (ver Definiciones
– párrafo 5.53 de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 9)).

COBRAR PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN (PORTAFOLIO TVD “PIC”) se abren de acuerdo a la tipología de emisor de
los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a la a las subcuentas de activo donde se totaliza
por tipo de emisor el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda del Portafolio
TVD “PIC”. (Ver descripción de la cuenta 1.2.1.02.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN
EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO
TVD “PIC”).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”. y a sus
correspondientes montos de intereses devengados por cobrar, contabilizados en el balance del

POR COBRAR PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE
PARA COMERCIALIZACIÓN (PORTAFOLIO TVD “PIC”) siempre indica la señalización de la
naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por
ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda emitidos o
Rendimientos Por avalados
Cobrar incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
La descripción de la subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los

Rendimientos por Cobrar Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible Para
Comercialización (Portafolio TVD “PIC”) y de las subsubcuentas y subsubsubcuentas que se
desprenden de esta, se expone en la subcuenta 1.5.2.02.99.00.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por
Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible Para Comercialización –
Portafolio TVD “PIC”).
1.5.2.02.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno Central de la República
Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Dominicana (BCRD)
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Banco Central de República
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Dominicana (BCRD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible

para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
emitidos o avalados incondicionalmente por Instituciones Públicas
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Instituciones Públicas
Descentralizadas (IPD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Municipios,clasificados en el
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio
TVD “PIC”.
1.5.2.02.05.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Portafolio TVD “PIC”- Otros Títulos Valores de
Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Público del País
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio
TVD “PIC”.
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países OECD,
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del
Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Países OECD, clasificados en el
TVD “PIC”.
Soberana de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a
República Dominicana – Gobierno Central
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países con
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
República Dominicana – Bancos Centrales
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos Centrales de Países con
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
República Dominicana – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Países con Calificación de Riesgo igual
o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Países con Calificación de Riesgo
inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana
sea miembro (OM)
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales
la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
objeto de oferta pública emitidos por Bancos del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
TVD “PIC”.
objeto de oferta pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP) del País
por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Asociaciones de Ahorro y
objeto de oferta pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras
TVD “PIC”.
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública
títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Intermediarios de Valores del País (IV
del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta
Reconocida)
Comercialización - Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia
pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No
Reconocida)
y,
respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista. .
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de
por Compañías de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de
Reconocida)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
general; y,
de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista. .
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del País, objeto de oferta pública
por Agentes de Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública no
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)
Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no
reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no cumplir la oferta
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

y,
Préstamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y
Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública
financieras del Exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de
Reconocida)
Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública
de inversionista.
Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

y,
1.5.2.02.31.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Portafolio TVD “PIC”- Valores de Participación de

1.5.2.02.32.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Portafolio TVD “PIC”- Valores de Participación de


pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública No
Reconocida)
títulos valores de deuda emitidos por Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del
Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada
y,
1.5.2.02.99.00.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Disponible Para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de intereses devengados por cobrar
de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”, totalizan los montos estimados de deterioro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
en el valor registrado en libros de los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “PIC”.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 1.5.2.02.99.00.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos

por Cobrar Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible Para Comercialización
– Portafolio TVD “PIC”) se abren y clasifican en una categoría que atienden el criterio contable de
reflejar y totalizar separadamente, el deterioro:
 (Deterioro Regulares – Rendimientos por Cobrar Portafolio de Inversión en Títulos Valores de

Deuda Disponible Para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”).
1.5.2.02.99.01.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Disponible Para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de intereses devengados por
cobrar de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”, se totaliza el monto estimado de
deterioro, de los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda clasificados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible Para Comercialización –
Portafolio TVD “PIC”, según los requerimientos de las NIIFs. A continuación se detallan algunos
indicadores de deterioro:
 Incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados de los títulos
valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” (intereses vencidos), en fecha contractual de pago,
previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
 Incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal
de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”(montos de amortización de capital
vencidos), en fecha contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de
deuda.
Las subsubsubcuentas que totalizan en la subsubcuenta 15.2.2.02.99.01.00.MM.C (Deterioro

Regulares – Rendimientos por Cobrar Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible
Para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”) se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de
emisor. La antes mencionada apertura de estas subsubsubcuentas de registro está en línea con las
subcuentas de activo donde se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos
valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” y es requerida para instrumentar los procesos de deterioro
de activos financieros los cuales son complementarios de los procesos de medición del riesgo de crédito

crédito emisor correspondiente a los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “PIC” contabilizados en el balance del intermediario de valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabilizan los montos estimados de deterioro a
los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los títulos valores de deuda, objeto de
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central de la República
Comercialización – Portafolio TVD “PIC” ”, según los requerimientos de las NIIFs.

avalados incondicionalmente por IPD)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabilizan los montos estimados de deterioro de
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central de la República

avalados incondicionalmente por Municipios)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabilizan los montos estimados de los intereses
devengados por cobrar registrados en libros, ; de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública,
emitidos o avalados incondicionalmente por Municipios, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC” según los
1.5.2.02.99.01.05.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por el Sector Público del País)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Público del País, clasificados en
TVD “PIC”, según los requerimientos de las NIIFs.

Países OECD – Gobierno Central)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobiernos Centrales de Países OECD,

Países OECD – Bancos Centrales)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Compañías de Seguros y Reaseguros
del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los requerimientos de las NIIFs.

Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora se contabilizan los montos estimados de deterioro a
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países OECD, clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

TVD “PIC”, según los requerimientos de las NIIFs.

Países SRR – Gobierno Central)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Gobiernos Centrales de Países con
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD
“PIC”, ,según los requerimientos de las NIIFs.

Países SRR - Bancos Centrales)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Bancos Centrales de Países con
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD
“PIC”, ,según los requerimientos de las NIIFs.

Países SRR - Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países con Calificación de Riesgo igual
Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, según los requerimientos
de las NIIFs.

Países IRR - Gobierno Central)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Gobiernos Centrales de Países con

Países IRR – Bancos Centrales)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Bancos Centrales de Países con

Países IRR – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países con Calificación de Riesgo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
(OM)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Organismos Multilaterales de los cuales
pública emitidos por Bancos del País)
los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los títulos valores de deuda, ofrecidos
públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por simple endoso o anotación en
cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Bancos y otras Instituciones
TVD “PIC”. .
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora también se contabilizan los montos estimados de

deterioro de los intereses devengados por cobrar registrados en libros de los títulos valores de deuda,
objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por la
Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
pública emitidos por AAyP del País)
cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Asociaciones de Ahorro y Préstamos

deterioro de los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los títulos valores de deuda,
objeto de oferta pública, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del
País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
pública emitidos por Bancos del Exterior)
cuenta, emitidos en masa por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del
Exterior), bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del
Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”. .
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

deterioro de los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los títulos valores de deuda,
objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del
Exterior), regidos por las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos
del Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Intermediarios de Valores del País (IV del
País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores)
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Intermediarios de Valores del Exterior (IV
del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Compañías de Seguros y Reaseguros del
País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible
los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los títulos valores de deuda emitidos por
Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de
oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de Cambios del País
(AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
de inversionista.
Empresas del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores)
oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas del País distintas a
Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Inversión
en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
Empresas del Exterior, objeto de oferta pública extranjera reconocida por la
Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios
de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del
1.5.2.02.99.01.31.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del País, objeto de oferta
los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los Valores de participación de Activos de
Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del País, regidas por la Ley de
Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible
1.5.2.02.99.01.32.MM.C (Deterioro - Portafolio TVD “PIC”- Titularizaciones del Exterior, objeto de

oferta pública extranjera reconocida por la Superintendencia de Valores)
los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los Valores de participación de Activos de
Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

1.5.2.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR PORTAFOLIO DE INVERSION EN TITULOS

VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(PORTAFOLIO TVD “I”)
MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD “I”, neto del monto estimado de
deterioro aplicable a los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “I”.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.2.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR

PORTAFOLIO DE INVERSION EN TITULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO (PORTAFOLIO TVD “I”) se abren y se agrupan en dos grandes categorías que
valores de deuda del Portafolio TVD “I”.
cobrar de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”: el total de las posibles minusvalías
que se pudieran derivar de las pérdidas causadas por la insolvencia o deterioro significativo del
riesgo de crédito de los emisores de los títulos valores de deuda (ver Definiciones – párrafo 10 de
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC 39)).

COBRAR PORTAFOLIO DE INVERSION EN TITULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS
HASTA EL VENCIMIENTO (PORTAFOLIO TVD “I”) se abren de acuerdo a la tipología de emisor de
los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a la a las subcuentas de activo donde se totaliza
por tipo de emisor el valor ajustado por la amortización acumulada de primas o descuentos de los títulos
valores de deuda del Portafolio TVD “I” (Ver descripción de la cuenta 1.2.1.03.00.00.00.MM.C
PORTAFOLIO DE INVERSION EN TITULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD “I”.


crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” y a sus correspondientes
POR COBRAR PORTAFOLIO DE INVERSION EN TITULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
HASTA EL VENCIMIENTO (PORTAFOLIO TVD “I”) siempre indica la señalización de la naturaleza

del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Rendimientos por
Cobrar Portafolio
TVD “I”- Títulos
Rendimientos Por Valores de Deuda
1.5.2.03.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “I”-
Cobrar emitidos o avalados
incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
La estructura de las sub-sub-subcuentas donde se contabilizan los montos de estimación de deterioro

de intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” siempre
indica la señalización del tipo de estimación de deterioro, del tipo de monto a deteriorar, del tipo de
portafolio y del tipo de emisor/instrumento o título de deuda.
1.5.2.03.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno Central de la República
Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta
emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de Republica
Dominicana (BCRD)
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
emitidos o avalados incondicionalmente por Instituciones Publicas
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por el Instituciones Públicas Descentralizadas
(IPD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por el Municipios, clasificados en el
TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.2.03.05.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar Portafolio TVD “I”- Otros Títulos Valores de Deuda
emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Publico del País
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por el Sector Público del País, clasificados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio
TVD “I”.
Soberana de Países OECD Gobierno Central
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países OECD,
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento
– Portafolio TVD “I”.
Soberana de Países OECD Bancos Centrales
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del
Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Soberana de Países OECD Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Países OECD, clasificados en el
TVD “I”.
República Dominicana Gobierno Central
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países con
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
República Dominicana Bancos Centrales
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Bancos Centrales de Países con
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
República Dominicana Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Países con Calificación de Riesgo igual
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Dominicana Gobierno Central
Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
Dominicana Bancos Centrales
Dominicana Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Países con Calificación de Riesgo inferior
(IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la Republica Dominicana
sea miembro (OM)
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales
1.5.2.03.16.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda objeto
de oferta publica emitidos por Bancos del País
títulos valores de deuda ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles
del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD
“I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de oferta publica emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del
País
por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Asociaciones de Ahorro y
Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
de oferta publica emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior (Bancos del Exterior)
TVD “I”.
- Portafolio TVD “I”.
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta publica
aprobada por la SIV
títulos valores de deuda objeto de oferta pública, emitidos por Intermediarios de Valores del País (IV
del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
1.5.2.03.20.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda
publica reconocida por la SIV (Oferta pública Reconocida)
– Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
publica no reconocida por la SIV (Oferta pública No Reconocida)
– Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no reconocida
títulos valores de deuda del exterior con alguna de las siguientes condiciones:
y,
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de
oferta publica aprobada por la SIV
títulos valores de deuda objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos
por Compañías de Seguros y Reaseguros del País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de
oferta publica reconocida por la SIV (Oferta pública Reconocida)
Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
oferta publica no reconocida por la SIV (Oferta pública No Reconocida)
Vencimiento – Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como
no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, por no cumplir la oferta
general; y,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del País, objeto de oferta publica
aprobada por la SIV
por Agentes de Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta publica
reconocida por la SIV (Oferta pública Reconocida)
TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta publica no
reconocida por la SIV (Oferta pública No Reconocida)
TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no reconocida por la
y,
Prestamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y
Agentes de Cambio, del País (Empresas del país) Objeto de oferta pública
aprobadas por la Superintendencia de Valores.
– Portafolio TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Reaseguro y Agentes de Cambio,
Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública
de inversionista.
Reaseguro y Agentes de Cambio,
Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública
y,
1.5.2.03.31.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar Portafolio TVD “I”- Valores de Participación de

oferta publica aprobada por la SIV
1.5.2.03.32.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar Portafolio TVD “I”- Valores de Participación de

objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta pública Reconocida)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.2.03.33.00.00.MM.C Portafolio TVD “I”- Valores de Participación de Activos de Créditos

publica no reconocida por la SIV (Oferta Publica No Reconocida)
títulos valores de deuda emitidos por Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del
Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el
y,
1.5.2.03.99.00.00.MM.C (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento– Portafolio TVD “I”)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de intereses devengados por cobrar
de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”, totalizan los montos de estimación de deterioro
en el valor registrado en libros de los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “I”.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 1.5.2.03.99.00.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos

por Cobrar Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento –
Portafolio TVD “I”) se abren y clasifican en una categoría que atienden el criterio contable de reflejar
y totalizar separadamente, el deterioro:
 (Deterioro – Rendimientos por Cobrar Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Disponible Para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”).
1.5.2.03.99.01.00.MM.C (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento Portafolio TVD “I”)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de intereses devengados por
cobrar de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”, se totaliza el monto estimado de deterioro,
de los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda clasificados en el
TVD “I”, según los requerimientos de las NIIFs. A continuación se detallan algunos indicadores de
deterioro:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados de los títulos
valores de deuda del Portafolio TVD “I” (intereses vencidos), en fecha contractual de pago, previa
a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
 Incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal de
los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”(montos de amortización de capital vencidos),
en fecha contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
Las sub-sub-subcuentas que totalizan en la subsubcuenta 1.5.2.03.99.01.00.MM. (Deterioro –

Rendimientos por Cobrar – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Vencimiento – Portafolio TVD “I”) se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor. La antes
mencionada apertura de estas sub-sub-subcuentas de registro está en línea con las subcuentas de activo
donde se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “I” y es requerida para instrumentar los procesos de deterioro de activos financieros los
cuales son complementarios de los procesos de medición del riesgo de crédito emisor, mediante el
cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito
en el Acuerdo de Basilea.

crédito emisor correspondiente a los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores
de deuda del Portafolio TVD “I” contabilizados en el balance del intermediario de valores.
1.5.2.03.99.01.01.MM.C (Deterioro Rendimientos por cobrar - Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de
Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País)
En esta sub-sub-subcuenta de naturaleza acreedora se contabilizan los montos correspondientes a la

estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar, de los títulos valores de deuda objeto
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central de la República
Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por IPD)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por instituciones públicas descentralizadas
(IPD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por Municipios)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Municipios, clasificados en el Portafolio
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.2.03.99.01.05.MM.C (Deterioro Rendimientos por cobrar - Portafolio TVD “I”- Otros Títulos Valores
de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Publico del País)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Público del País, clasificados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento –
Deuda Soberana de Países OECD Gobierno Central)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobiernos Centrales de Países OECD,
Deuda Soberana de Países OECD Bancos Centrales)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por el Bancos Centrales de Países OECD,
Deuda Soberana de Países OECD Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países OECD, clasificados en el
TVD “I”.
Deuda Soberana de Países SRR Gobierno Central)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Gobiernos Centrales de Países con
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
Deuda Soberana de Países SRR Bancos Centrales)
estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar, de los títulos valores de deuda emitidos
o avalados incondicionalmente por los Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o
superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
Deuda Soberana de Países SRR Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países con Calificación de Riesgo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos

Deuda Soberana de Países IRR Gobierno Central)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Gobiernos Centrales de Países con
Deuda Soberana de Países IRR Bancos Centrales)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Bancos Centrales de Países con
Deuda Soberana de Países IRR Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Países con Calificación de Riesgo
Deuda emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la Republica
Dominicana sea miembro (OM)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por los Organismos Multilaterales de los
cuales la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio de Inversión en
Deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos del País)
estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar, de los títulos valores de deuda ofrecidos
cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Bancos y otras Instituciones
TVD “I”.
En esta subsubsubcuenta de naturaleza acreedora también se contabilizan los montos correspondientes

a los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los títulos valores de deuda, objeto de
oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por la Ley
Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Deuda objeto de oferta publica emitidos por AAyP del País)
cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Asociaciones de Ahorro y Préstamos
Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.

a los intereses devengados por cobrar registrados en libros, para la fecha en que se efectúa la deterioro;
Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “PIC”.
Deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos del Exterior)
cuenta, emitidos en masa por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del
Exterior), bajo las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del

a los intereses devengados por cobrar registrados en libros, de los títulos valores de deuda, objeto de
oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior),
regidos por las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del
Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
Deuda emitidos por IV del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Intermediarios de Valores del País (IV
del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Deuda emitidos por IV del Exterior, objeto de oferta publica extranjera
reconocida por la SIV)
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Intermediarios de Valores del Exterior
(IV del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
Deuda emitidos por CSR del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de oferta pública, emitidos o avalados incondicionalmente por Compañías de Seguros y Reaseguros del
País (CSR del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
Deuda emitidos por CSR del Exterior, objeto de oferta publica extranjera
por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”,
Deuda emitidos por AC del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV)
de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de Cambios del
País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
Deuda emitidos por AC del Exterior, objeto de oferta publica extranjera
por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”, objeto de oferta
Deuda emitidos por Empresas del País, objeto de oferta publica aprobada por la
SIV)
de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas del País distintas
a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Inversión
en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”.
Deuda emitidos por Empresas del Exterior, objeto de oferta publica extranjera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior,
Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior
(Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.5.2.03.99.01.31.MM.C (Deterioro Rendimientos por cobrar - Portafolio TVD “I”- Titularizaciones del
estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar, de los Valores de participación de
Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública aprobada
por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del País, regidas por la
Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
1.5.2.03.99.01.32.MM.C (Deterioro Rendimientos por cobrar - Portafolio TVD “I”- Titularizaciones del
estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar, de los Valores de participación de
Activos de Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), clasificados en el
TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
1.5.2.04.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR – VENTA CON PACTO DE RECOMPRA

PORTAFOLIO DE TITULOS VALORES DE DEUDA PARA
COMERCIALIZACION (PORTAFOLIO TVD “T”)
En esta cuenta se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar, generados por los títulos
valores de deuda, objeto de los Contratos de Venta con pacto de Recompra.
Las cuentas de activo que totalizan en la cuenta 1.5.2.04.00.00.00.00.0.MM.C RENDIMIENTOS

POR COBRAR – VENTA CON PACTO DE RECOMPRA PORTAFOLIO DE TITULOS VALORES
DE DEUDA PARA COMERCIALIZACION (PORTAFOLIO TVD “T”) se abren y clasifican de
1.5.2.04.01.00.00.MM.C Rendimientos Por Cobrar - Venta con Pacto de Recompra- Portafolio TVD T”-
Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno
Central del País
1.5.2.04.02.00.00.MM.C Rendimientos Por Cobrar - Venta con Pacto de Recompra- Portafolio TVD T”- Títulos
Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de
Republica Dominicana (BCRD)
1.5.2.04.03.00.00.MM.C Rendimientos Por Cobrar - Venta con Pacto de Recompra- Portafolio TVD T”- Títulos
Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por Instituciones Publicas
1.5.2.04.04.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Venta con Pacto de Recompra- Portafolio TVD T”- Títulos
Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por Municipios
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.2.04.05.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Venta con Pacto de Recompra- Portafolio TVD T”- Otros
Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Sector Publico
del País
Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno Central
Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales
Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
Valores de Deuda Soberana de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR)
a República Dominicana – Gobierno Central
a República Dominicana – Bancos Centrales
a República Dominicana – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
Valores de Deuda Soberana de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a
República Dominicana – Gobierno Central
República Dominicana – Bancos Centrales
República Dominicana – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la Republica
Dominicana sea miembro (OM)
Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos del País
Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos por Asociaciones de Ahorro y
Prestamos (Hay) del País
Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos por Bancos y Otras Instituciones
Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta
1.5.2.04.20.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Venta con Pacto de Recompra- Portafolio TVD T”- Títulos
Valores de Deuda emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de
oferta publica reconocida por la SIV (Oferta pública Reconocida)
Valores de Deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País,
objeto de oferta publica aprobada por la SIV
Valores de Deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior,
objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta pública Reconocida)
Valores de Deuda emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Valores de Deuda emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta
publica reconocida por la SIV (Oferta pública Reconocida)
Valores de Deuda emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de
Ahorro y Prestamos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y
Agentes de Cambio, del País (Empresa
Valores de Deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio, de
1.5.2.04.27.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Venta con Pacto de Recompra- Portafolio TVD T”- Valores
de Participación de Activos de Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del
País), objeto de oferta publica aprobada por la SIV
1.5.3.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR RENTA VARIABLE
la NIC 18 Ingresos), generados por las inversiones en acciones, neto del monto estimado de deterioro
aplicable a los montos de intereses devengados por cobrar.
1.5.3.01.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR COBRAR EN ACCIONES

En este subgrupo totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar (ver
Alcance en el párrafo 1 de la NIC 18 Ingresos), generados por los títulos valores representativos de
capital (acciones) clasificados en el subgrupo 1.2.2.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN
ACCIONES, neto del monto estimado de deterioro aplicables a los montos de dividendos devengados
decretados en efectivo por cobrar de los títulos valores representativos de capital.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.3.01.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR COBRAR EN

ACCIONES se abren y se agrupan en dos categorías de acuerdo a la tipología de Portafolio de títulos
valores representativos de capital, donde se encuentra registrado y clasificado el título valor que da
origen a la partida dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar, a saber:
 Dividendos por cobrar - Portafolio de acciones para comercialización -Portafolio de Acciones “T”.
 Dividendos por cobrar - Portafolio de acciones disponible para comercialización - Portafolio de
Acciones “PIC”.
Los dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar totalizados en la cuenta

1.5.3.01.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR COBRAR EN ACCIONES han de ser contabilizados
de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las
prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las subcuentas, subsubcuentas y
subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en esta cuenta.
1.5.3.01.01.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR COBRAR EN PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA

COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
En esta subcuenta totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar,
generados por los títulos valores representativos de capital clasificados en la cuenta
1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 1.5.3.01.01.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR

COBRAR –PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE
ACCIONES “T” se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de
 En subsubcuentas de activo: el total de los montos de dividendos devengados decretados en

efectivo por cobrar de los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones
“T”.
Las subsubcuentas de activo que totalizan en la subcuenta 1.5.3.01.01.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR

COBRAR –PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE
ACCIONES “T” se abren de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos representativos de capital,
con una estructura paralela a las subsubcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor
de mercado correspondiente a la fecha de ingreso del título valor representativo de capital del Portafolio
de Acciones “T” (Ver descripción de la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”.
La antes mencionada estructura de apertura de estas subsubcuentas permite la instrumentación de los


crédito emisor asociado a los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “T” y
a sus correspondientes montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar,
La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 1.5.3.01.01.00.00.MM.C

DIVIDENDOS POR COBRAR –PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” siempre indica la señalización de la naturaleza del activo del tipo
de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Naturaleza del Activo Tipo de Portafolio
Instrumento
Portafolio de Acciones Acciones emitidas por
1.5.3.01.01.01.00.MM.C Dividendos por Cobrar
1.5.3.01.01.01.00.MM.C Dividendos por Cobrar – Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por
Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores
En esta subcuenta se contabilizan los montos de Dividendos por Cobrar generados por los títulos valores
de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos del País aprobada por la Superintendencia de
Valores, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio Acciones “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.3.01.01.01.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por
Bancos del País objeto de oferta publica aprobada por la SIV
1.5.3.01.01.02.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Bancos y
otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta publica
Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la
SIV (Oferta pública Reconocida)
Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta publica aprobada
por la SIV
Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta publica
1.5.3.01.01.07.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Agentes
de Cambios (AC) del País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV
1.5.3.01.01.08.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “T” – Acciones emitidas por Agentes
de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta
1.5.3.01.01.09.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “T”- Acciones emitidas por Empresas
del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta publica
aprobad
1.5.3.01.01.10.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “T”- Acciones emitidas por Empresas
del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior,
Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio,
del Exterior
Bancos y otras instituciones financieras del país (Bancos del País) objeto de
Reconocida)
En esta subcuenta se contabilizan los dividendos devengados por cobrar que hayan sido decretados en
efectivo de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Bancos del País, clasificados en
el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública
aprobada por una Superintendencia de Valores mediante resolución de carácter general, los cuales sean
aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the
counter) sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos del Exterior)
efectivo de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Bancos del Exterior, clasificados
en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta
pública del exterior aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del
exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por
la Superintendencia de Valores
efectivo de los títulos valores representativos de capital, objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, clasificados en el
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida
efectivo de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Intermediarios de Valores (IV)
del Exterior, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones
Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta pública
Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País,
Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta
Reconocida)
efectivo de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización –
Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
efectivo de los títulos valores representativos de capital, emitidos por esta subcuenta se contabilizan ,
1.5.3.01.01.09.00.MM.C Dividendos por Cobrar – Portafolio de Acciones “T”- Acciones emitidas por
Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de
Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto
de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País),
Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del
exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y
Reconocida)
efectivo de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Empresas del Exterior distintas a
y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio
de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior
de inversionista.
1.5.3.01.02.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR COBRAR - PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES

DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES
“PIC”
En esta subcuenta totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar,
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 1.5.3.01.01.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR

COBRAR – PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se abren y se agrupan en dos grandes
categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En subsubcuentas de activo: el total de los montos de dividendos devengados decretados en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
efectivo por cobrar de los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones
“PIC”.
Las subsubcuentas de activo que totalizan en la subcuenta 1.5.3.01.02.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR

COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se abren de acuerdo a la tipología de
emisor de los títulos representativos de capital, con una estructura paralela a las subsubcuentas de activo
donde se totaliza por tipo de emisor el valor de mercado correspondiente a la fecha de ingreso del título
valor representativo de capital del Portafolio de Acciones “PIC” (Ver descripción de la cuenta
COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”.
La antes mencionada estructura de apertura de estas subsubcuentas permite la instrumentación de los


crédito emisor asociado a los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “T” y
a sus correspondientes montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar,
La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 1.5.3.01.02.00.00.MM.C

DIVIDENDOS POR COBRAR – PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” siempre indica la señalización de la
naturaleza del activo del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Instrumento
“PIC” Bancos del País
1.5.3.01.02.01.00.MM.C Dividendos por Cobrar – Portafolio de Acciones “PIC” – Acciones emitidas por
Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores
En esta subcuenta se contabilizan los montos de Dividendos por Cobrar generados por los títulos valores
de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos del País aprobada por la Superintendencia de
Valores, clasificados en el Portafolio de Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio
Acciones “PIC”.
1.5.3.01.02.01.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” – Acciones emitidas por
Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la SIV (Objeto de Oferta
Pública).
1.5.3.01.02.02.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” - Portafolio de Acciones (PIC) -
Acciones emitidas por Bancos del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Publica).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.3.01.02.03.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” - Portafolio de Acciones “PIC” -
Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de
Exterior) objeto de oferta pública reconocida por la SIV (Oferta Pública Reconocida).
Exterior) objeto de oferta pública no reconocida por la Superintendencia de Valores
(Oferta Pública No Reconocida).
1.5.3.01.02.05.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” - Portafolio de Acciones “PIC’ -
Exterior) no objeto de oferta publica (No Oferta Pública)
Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta publica
aprobada por la SIV (Objeto de Oferta Publica)
Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País, no objeto de oferta
publica (No Oferta Publica)
Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior objeto de oferta
publica reconocida por la SIV (Oferta Pública Reconocida)
Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior objeto de oferta
publica no reconocida por la SIV (Oferta Pública No Reconocida)
Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior no objeto de oferta
publica (No Oferta Pública)
Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de
oferta publica aprobada por la SIV (Objeto de Oferta Pública)
Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, no objeto
de oferta publica (No Oferta Pública)
Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto
de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Pública Reconocida)
Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto
de oferta publica no reconocida por la SIV (Oferta Pública No Reconocida)
Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, no
objeto de oferta publica (No Oferta Pública)
aprobada por la SIV (Objeto de Oferta Pública)
Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País, no objeto de oferta pública
(No Oferta Pública)
Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta publica
reconocida por la SIV (Oferta Pública Reconocida)
Acciones emitidas por AC del Exterior objeto de oferta pública no reconocida por la
SIV (Oferta Pública No Reconocida)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Acciones emitidas por AC del Exterior no objeto de oferta publica (No Oferta Pública)
1.5.3.01.02.21.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” - Portafolio de Acciones “PIC”-
Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio del País (Empresas del País),
objeto de oferta pública aprobada por la SIV (Objeto de Oferta Pública).
Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio del País (Empresas del País),
no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
Acciones emitidas por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
financieras del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro,
y Agentes de Cambio del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública
reconocida por la SIV.
y Agentes de Cambio del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública no
reconocida por la SIV (Oferta Pública No Reconocida).
y Agentes de Cambio del Exterior (Empresas del Exterior), no objeto de oferta publica
(No Oferta Publica)
1.5.3.01.02.01.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” – Acciones emitidas por
Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la SIV (Objeto de Oferta
Pública).
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Bancos del País, objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores emitidas (Objeto de Oferta Pública) clasificados
“PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.
1.5.3.01.02.02.00.MM.C Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” - Portafolio de Acciones

(PIC) - Acciones emitidas por Bancos del País, no objeto de oferta pública (No
Oferta Publica).
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Bancos del País, no objeto de
oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible
para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del
exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública reconocida por la SIV
(Oferta Pública Reconocida).
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Bancos y otras instituciones
financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida) clasificados en el Portafolio de Inversión en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de

emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del
exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública no reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta Pública No Reconocida).
financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública no reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida) clasificados en el Portafolio de Inversión
en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de
emisor.

“PIC’ - Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del
exterior (Bancos de Exterior) no objeto de oferta publica (No Oferta Pública)
financieras del exterior (Bancos de Exterior) no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto
de oferta publica aprobada por la SIV (Objeto de Oferta Publica)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV)
del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores (Objeto de Oferta
Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización –
Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País, no
objeto de oferta publica (No Oferta Publica)
del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en
emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior
objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Pública Reconocida)
del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública
Reconocida) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización
– Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

“PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior
objeto de oferta publica no reconocida por la SIV (Oferta Pública No
Reconocida)
del Exterior objeto de oferta pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública
No Reconocida) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior no
objeto de oferta publica (No Oferta Pública)
del Exterior no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión
emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del
País, objeto de oferta publica aprobada por la SIV (Objeto de Oferta Pública)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores

País, no objeto de oferta publica (No Oferta Pública)
Reaseguros (CSR) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio
de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo
al tipo de emisor.

Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Pública
Reconocida)
Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores
(Oferta pública Reconocida) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

Exterior, objeto de oferta publica no reconocida por la SIV (Oferta Pública No
Reconocida)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Reaseguros (CSR) del Exterior, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el
de acuerdo al tipo de emisor.

Exterior, no objeto de oferta publica (No Oferta Pública)
Reaseguros (CSR) del Exterior, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el

“PIC” - Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de
oferta pública aprobada por la SIV (Objeto de Oferta Pública)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Agentes de Cambios (AC) del
País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores clasificados en el Portafolio
al tipo de emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País, no objeto de
oferta pública (No Oferta Pública)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Agentes de Cambios (AC) del
País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en
emisor.

“PIC” - Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de
oferta publica reconocida por la SIV (Oferta Pública Reconocida)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Agentes de Cambio (AC) del
Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública

“PIC” - Acciones emitidas por AC del Exterior objeto de oferta pública no
reconocida por la SIV (Oferta Pública No Reconocida)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Agentes de Cambio del Exterior
objeto de oferta pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

“PIC” - Acciones emitidas por AC del Exterior no objeto de oferta publica (No
Oferta Pública)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Agentes de Cambio del Exterior
no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.

“PIC”- Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos,
Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de
Cambio del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la
SIV (Objeto de Oferta Pública).
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Empresas del País distintas a
(Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores (Oferta
Publica) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización –

“PIC” - Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos,
Cambio del País (Empresas del País), no objeto de oferta pública (No Oferta
Pública)
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Empresas del País distintas a
(Empresas del País), no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de
Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo
al tipo de emisor.

“PIC”- Acciones emitidas por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras
Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio del Exterior (Empresas del Exterior),
objeto de oferta pública reconocida por la SIV.
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Empresas del Exterior distintas a
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida) clasificados en el Portafolio
al tipo de emisor.

objeto de oferta pública no reconocida por la SIV (Oferta Pública No
Reconocida).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública no
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida) clasificados en el

no objeto de oferta publica (No Oferta Publica)
y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), no objeto de oferta pública
(No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
1.5.3.01.02.99.00.MM.C (Deterioro - Dividendos por Cobrar -Portafolio de Inversión en Acciones

Disponible para Comercialización - Portafolio de Acciones (PIC))
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de dividendos devengados
decretados en efectivo por cobrar de los títulos representativos de capital del Portafolio de Acciones
“PIC”, totalizan los montos estimados de deterioro o montos de estimación de las posibles minusvalías
en el valor registrado en libros de los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por
cobrar de los títulos representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC”.
Se entiende por títulos valores de deuda objeto de oferta pública extranjera reconocida por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana, los títulos de deuda emitidos en el exterior
que sean objeto de oferta pública autorizada por una superintendencia de valores del exterior o por otro
organismo equivalente del exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana mediante resolución de carácter general, los cuáles sean aptos para ser negociados y
Las subcuentas que totalizan en la subcuenta 1.5.3.01.02.99.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por

Cobrar Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para Comercialización – Portafolio de
Acciones “PIC”) se abren y clasifican en dos categorías que atienden el criterio contable de reflejar y
totalizar separadamente, por tipología de deterioro, a saber:
 (Deterioro – Rendimientos por Cobrar Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para

Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”).

crédito emisor correspondiente a los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por
cobrar de los títulos representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC” contabilizados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.3.01.02.99.01.MM.C (Deterioro - Dividendos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Acciones

Disponible para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de dividendos devengados
decretados en efectivo por cobrar de los títulos representativos de capital del Portafolio de Acciones
“PIC”, totaliza el valor registrado en libros a la fecha en la que se efectúa el deterioro, de los montos de
dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar de los títulos representativos de capital
clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para Comercialización – Portafolio
de Acciones “PIC.
Las subsubsubcuentas que totalizan en la subsubcuenta 1.5.3.01.02.99.01.MM.C (Deterioro –

Dividendos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización -
Portafolio de Acciones “PIC”) se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor. La antes
mencionada apertura de estas subsubsubcuentas de registro está en línea con las subcuentas de activo
donde se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar de los títulos representativos de
capital del Portafolio de Acciones “PIC.
1.5.3.01.02.99.02.MM.C (Deterioro - Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones “PIC” – Dividendos

por Cobrar de Acciones objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores emitidas por Bancos del País)
En estas subsubsubcuentas se contabiliza el monto estimado de deterioro de los dividendos devengados
por cobrar que hayan sido decretados en efectivo, de los títulos valores representativos de capital
emitidos por Bancos del País clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

por Cobrar de Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del
exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores)
emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior objeto de oferta pública reconocida
por la Superintendencia de Valores clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible
para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.

por Cobrar de Acciones emitidas por IV del País objeto de oferta pública
emitidos por Intermediarios de Valores del País objeto de oferta pública aprobada por la
Superintendencia de Valores clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

por Cobrar de Acciones emitidas por IV del Exterior objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores)
En estas subsubsubcuentas se contabiliza el monto de dividendos devengados por cobrar que hayan sido
decretados en efectivo, que es necesario deteriorar de forma regular ante la eventualidad de pérdidas
originadas por el riesgo de crédito de los títulos valores representativos de capital emitidos por
Intermediario de Valores del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Valores clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización –
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Cobrar de Acciones emitidas por CSR del País objeto de oferta pública
Compañías de Seguros y Reaseguros del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización –

por Cobrar de Acciones emitidas por CSR del Exterior objeto de oferta pública
Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la

por Cobrar de Acciones emitidas por AC del País objeto de oferta pública
originadas por el riesgo de crédito de los títulos valores representativos de capital emitidos por Agentes
de Cambio del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores clasificados
“PIC”.

por Cobrar de Acciones emitidas por AC del Exterior objeto de oferta pública
originadas por el riesgo de crédito de los títulos valores representativos de capital emitidos por Agentes
de Cambio del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores

por Cobrar de Acciones emitidas por Empresas del País objeto de oferta pública
Empresas del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores clasificados en
“PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Cobrar de Acciones emitidas por Empresas del Exterior objeto de oferta
pública reconocida por la Superintendencia de Valores)
Empresas del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores
1.5.3.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR COBRAR CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS

En esta cuenta totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar,
COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”, neto del monto estimado de deterioro.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.3.02.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR COBRAR –

PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al
 En subcuentas de activo: el total de los montos de dividendos devengados decretados en efectivo

por cobrar de los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC”
 En una subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de dividendos devengados
decretados en efectivo por cobrar de los títulos valores representativos de capital del Portafolio
de Acciones “PIC”: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de las pérdidas
causadas por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito de los emisores de los
títulos valores representativos de capital.
Las subcuentas de activo que totalizan en la cuenta 1.5.3.02.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR

COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se abren de acuerdo a la tipología de
emisor de los títulos representativos de capital, con una estructura paralela a las subcuentas de activo
donde se totaliza por tipo de emisor el valor de mercado correspondiente a la fecha de ingreso del título
valor representativo de capital del Portafolio de Acciones “PIC” (Ver descripción de la cuenta
COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”.

crédito emisor asociado a los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC”
y a sus correspondientes montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.3.02.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR

COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” siempre indica la señalización de la
naturaleza del activodel tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
/ Oferta
Acciones emitidas por
Portafolio de Acciones Bancos del País
“PIC” (Objeto de Oferta
Pública)
La descripción de la subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los Dividendos
por Cobrar – Portafolio de Inversión en Acciones Disponible Para Comercialización – Portafolio De
Acciones “PIC”y de las subcuentas y subsubcuentas que se desprenden de esta, se expone en la
subcuenta 1.5.3.02.99.00.00.MM.C (Deterioro – Dividendos por Cobrar -Portafolio de Inversión en
Acciones Disponible para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”).
1.5.3.02.01.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR COBRAR CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE

FONDOS CERRADOS
efectivo, de los títulos valores representativos de capital emitidos por Bancos del País, objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores emitidas (Objeto de Oferta Pública) clasificados
1.5.3.02.01.01.00.MM.C Rendimiento por Cobrar Cuotas de Participación de Fondos Cerrados del País
en Moneda Local
1.5.3.02.01.02.00.MM.C Rendimiento por Cobrar Cuotas de Participación de Fondos Cerrados del País en
Moneda Extranjera
1.5.3.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR COBRAR VALORES FIDEIMOTIDIDOS
1.5.3.03.01.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR COBRAR VALORES FIDEIMOTIDIDOS A VALOR

En esta subsubcuenta se contabilizan las Rendimiento por cobrar Valores Fideicomitidos según la Ley
189-11 de Desarrollo del sector inmobiliario y Fideicomiso las cuales deben ser autorizadas por la
Superintendencia de Valores de la Republica Dominicana, según la Norma para los Intermediarios de
Valores Art. 55 inciso (e).
1.5.3.03.01.01.00.MM.C Rendimiento por Cobrar Valores Fideicomitidos del País en Moneda Local
1.5.3.03.01.02.00.MM.C Rendimiento por Cobrar Valores Fideicomitidos del País en Moneda Extranjera
1.5.3.04.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR COBRAR VALORES TITULARIZADOS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.3.04.01.00.00. MM.C RENDIMIENTO POR COBRAR VALORES TITULARIZADOS A VALOR

RAZONABLES CON CAMBIOS EN RESULTADOS- VRCR
1.5.3.04.01.01.00.MM.C Rendimiento por Cobrar Valores Titularizados del País en Moneda Local
1.5.3.04.01.02.00.MM.C Rendimiento por Cobrar Valores Titularizados del País en Moneda Extranjera
1.5.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - INVERSIONES EN OTRAS

OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES)
de la NIC 18 Ingresos), generados por las obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central
de República Dominicana, las obligaciones a plazo nominativas emitidas por instituciones financieras
del país y del exterior y las letras o pagares con garantías bancarias clasificadas en la cuenta
1.2.3.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES),
neto del monto estimado de deterioro.

- INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) se abren y se agrupan en
dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
valores clasificados en Otras Inversiones
cobrar de los títulos valores clasificados en Otras Inversiones: el total de las posibles minusvalías
que se pudieran derivar de las pérdidas causadas por la insolvencia o deterioro significativo del
riesgo de crédito de los emisores de los títulos valores de deuda (ver Definiciones – párrafo 10 de
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC 39)).
Las subcuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.5.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS

POR COBRAR - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) se abren
de acuerdo a la tipología de los títulos valores, con una estructura paralela a las cuentas de activo donde
se totaliza el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores clasificados en Otras Inversiones
(Ver descripción del subgrupo 1.2.3.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES).


crédito emisor asociado a los títulos valores clasificados en Otras Inversiones y a sus correspondientes
La estructura de las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.5.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS

POR COBRAR - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) siempre
indica la señalización de la naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de emisor.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.4.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - OTRAS INVERSIONES VRCR

la NIC 18 Ingresos), generados por las obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de la
República Dominicana clasificadas en la cuenta 1.2.3.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
(VRCR).
1.5.4.01.01.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - Otras Inversiones VRCR -

OBLIGACIONES NO NEGOCIABLES EMITIDAS POR EL BANCO
CENTRAL DE REPUBLICA DOMINICANA (BCRD), DEPOSITOS Y
COLOCACIONES
1.5.4.01.01.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones VRCR - Obligaciones no
negociables emitidas por el Banco Central de Republica Dominicana (BCRD),
depósitos y colocaciones
OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR BANCOS DEL PAIS,
DEPOSITOS Y COLOCACIONES
1.5.4.01.02.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones VRCR - Obligaciones nominativas
emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones
OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRESTAMO (AAYP) DEL PAIS, DEPOSITOS Y
COLOCACIONES
emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y
colocaciones
OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL
EXTERIOR), DEPOSITOS Y COLOCACIONES
emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del
Exterior), depósitos y colocaciones
1.5.4.01.05.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - Otras Inversiones VRCR - LETRAS Y
1.5.4.01.05.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones VRCR - Letras y Pagarés con
Garantía bancaria emitidos por Empresas del País y del Exterior distintas a
de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio.
1.5.4.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - OTRAS INVERSIONES ORI

OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS
RESULTADOS INTEGRALEES (ORI).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.4.02.01.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - Otras Inversiones ORI - OBLIGACIONES

NO NEGOCIABLES EMITIDAS POR EL BANCO CENTRAL DE
REPUBLICA DOMINICANA (BCRD), DEPOSITOS Y COLOCACIONES
1.5.4.02.01.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones ORI - Obligaciones no
COLOCACIONES
1.5.4.02.02.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones ORI - Obligaciones nominativas
emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones
emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y
colocaciones
Y COLOCACIONES
emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del
Exterior), depósitos y colocaciones
1.5.4.02.05.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - Otras Inversiones ORI - LETRAS Y
1.5.4.02.05.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones ORI - Letras y Pagarés con
de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio
1.5.4.02.99.00.00.00.0 (DETERIORO - RENDIMIENTOS POR COBRAR DE INVERSIONES EN
OTRAS OBLIGACIONES (Otras Inversiones ORI))
1.5.4.02.99.01.00.00.0 (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Inversiones en Otras Obligaciones
(Otras Inversiones ORI))
1.5.4.02.99.01.01.00.0 (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones ORI - Obligaciones
no negociables emitidas por el Banco Central de Republica Dominicana
(BCRD), depósitos y colocaciones)
1.5.4.02.99.01.02.00.0 (Deterioro - Rendimientos por cobrar - Otras Inversiones ORI - Obligaciones
nominativas emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones)
1.5.4.02.99.01.03.00.0 (Deterioro - Rendimientos por cobrar -Otras Inversiones ORI - Obligaciones
nominativas emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País,
1.5.4.02.99.01.04.00.0 (Deterioro - Rendimientos por cobrar - Otras Inversiones ORI - Obligaciones
nominativas emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
(Bancos del Exterior), depósitos y colocaciones)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.4.02.99.01.05.00.0 (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones ORI - Letras y

Pagarés con Garantía bancaria emitidos por Empresas del País y del Exterior
distintas a Bancos y otras instituciones financieras, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio
1.5.4.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - OTRAS INVERSIONES COSTO A

OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS
RESULTADOS INTEGRALEES (COSTO A).
1.5.4.03.01.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - Otras Inversiones COSTO A -

OBLIGACIONES NO NEGOCIABLES EMITIDAS POR EL BANCO
CENTRAL DE REPUBLICA DOMINICANA (BCRD), DEPOSITOS Y
COLOCACIONES
1.5.4.03.01.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones COSTO A - Obligaciones no
OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR BANCOS DEL PAIS,
DEPOSITOS Y COLOCACIONES
1.5.4.03.02.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones COSTO A - Obligaciones
nominativas emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones
OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRESTAMO (AAYP) DEL PAIS, DEPOSITOS Y
COLOCACIONES
nominativas emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País,
OBLIGACIONES NOMINATIVAS EMITIDAS POR BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL
EXTERIOR), DEPOSITOS Y COLOCACIONES
nominativas emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
(Bancos del Exterior), depósitos y colocaciones
1.5.4.03.05.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - Otras Inversiones COSTO A - LETRAS Y
1.5.4.03.05.01.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones COSTO A - Letras y Pagarés con
de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio
1.5.4.03.99.00.00.00.0 (DETERIORO - RENDIMIENTOS POR COBRAR DE INVERSIONES EN
OTRAS OBLIGACIONES (Otras Inversiones COSTO A))
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.4.03.99.01.00.00.0 (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Inversiones en Otras Obligaciones

(Otras Inversiones COSTO A))
1.5.4.03.99.01.01.00.0 (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones COSTO A -
Obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de Republica
Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones)
1.5.4.03.99.01.02.00.0 (Deterioro - Rendimientos por cobrar - Otras Inversiones COSTO A -
Obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País, depósitos y
colocaciones)
1.5.4.03.99.01.03.00.0 (Deterioro - Rendimientos por cobrar -Otras Inversiones COSTO A -
Obligaciones nominativas emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP) del País, depósitos y colocaciones)
1.5.4.03.99.01.04.00.0 (Deterioro - Rendimientos por cobrar - Otras Inversiones COSTO A -
Obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras Instituciones
Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), depósitos y colocaciones)
1.5.4.03.99.01.05.00.0 (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Otras Inversiones COSTO A - Letras y
1.5.5.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS Y DIVIDENDOS POR COBRAR EN DEPÓSITOS Y

TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
En este subgrupo totalizan el valor en libros de los montos de intereses devengados por cobrar y los
montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar (ver Alcance en el párrafo 1 de la
NIC 18 Ingresos), generados por los depósitos y títulos valores clasificados en el subgrupo
1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA, neto del monto estimado de deterioro.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.5.5.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS Y

DIVIDENDOS POR COBRAR EN DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de
 En cuentas de activo: el total de los montos de los intereses y dividendos por cobrar de los títulos
valores o depósitos de disponibilidad restringida.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable o valor de mercado de los
montos de los intereses y dividendos por cobrar de los títulos valores o depósitos de disponibilidad
restringida: el total de las posibles minusvalías que se pudieran derivar de las pérdidas causadas
por la insolvencia o deterioro significativo del riesgo de crédito de los emisores.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.5.5.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS Y

RESTRINGIDA se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de portafolio del título valor cedido en
garantía, a saber:
 Depósitos a la vista remunerados en bancos e instituciones financieras del país y del exterior.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los montos de intereses devengados por cobrar y los montos de dividendos devengados decretados en
efectivo por cobrar totalizados en el subgrupo 1.5.5.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS Y
RESTRINGIDA han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC
18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas,
1.5.5.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA –

PORTAFOLIO TVD "T"
1.2.4.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T".

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T" se abren de acuerdo a la
tipología de emisor de los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de activo
donde se totaliza por tipo de emisor el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda
del Portafolio TVD “T” cedidos en garantía. .


crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD ”T” cedidos en garantía y a
sus correspondientes montos de intereses devengados por cobrar, contabilizados en el balance del

POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T" siempre indica la
señalización de la naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de Emisor/ Instrumento o Título
de Deuda; por ejemplo:
de Deuda
Depósitos y TV en
Rendimientos Por Gobierno Central del
1.5.5.01.01.00.00.MM.C Garantía – Portafolio
Cobrar País
TVD "T"
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.5.01.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T" -

Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por el Gobierno Central del País, originalmente
“PIC”.

Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco
Central de República Dominicana (BCRD)
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por el Banco Central de República Dominicana
(BCRD), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para

Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las
cuales la República Dominicana sea miembro
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las
cuales la República Dominicana sea miembro, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos

Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno Central
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por Países OECD – Gobierno Central,

Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por los Países OECD – Bancos Centrales,

Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos del País
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por Bancos del País originalmente clasificados

Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Asociaciones de
Ahorro y Préstamo (AAyP) del País
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP)
del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización
– Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos y Otras
Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior)
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del
1.5.5.01.09.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T"-

Otros Emisores – Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del país
objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por emisores del país objeto de oferta pública
1.5.5.01.10.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T"-

Otros Emisores – Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del exterior
objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos

PORTAFOLIO TVD “PIC”
1.2.4.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "PIC".

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "PIC" se abren de acuerdo a la
del Portafolio TVD “PIC” cedidos en garantía. .


crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD ”PIC” cedidos en garantía y
a sus correspondientes montos de intereses devengados por cobrar, contabilizados en el balance del

POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "PIC" siempre indica la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Depósitos y TV en
Cobrar País
TVD "PIC"
1.5.5.02.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD

"PIC” - Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por

"PIC” - Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por
el Banco Central de República Dominicana (BCRD)
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por el Banco Central de República Dominicana
(BCRD), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para

"PIC” - Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales
(OM) de las cuales la República Dominicana sea miembro
Valores de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.

"PIC” - Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno
Central

"PIC” - Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos
Centrales
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

"PIC” - Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos
del País
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos Bancos del País originalmente clasificados en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.

"PIC” - Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por
Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País

"PIC” - Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos
y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior)

"PIC" - Otros Emisores – Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del
país objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores

"PIC" - Otros Emisores – Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del
exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por emisores del exterior objeto de oferta
pública reconocida por la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de

PORTAFOLIO TVD “I”
1.2.4.03.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "I".

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "I" se abren de acuerdo a la
del Portafolio TVD “I” cedidos en garantía. .
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


crédito emisor asociado a los títulos valores de deuda del Portafolio TVD ”I” cedidos en garantía y a
sus correspondientes montos de intereses devengados por cobrar, contabilizados en el balance del

POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "I" siempre indica la
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Depósitos y TV en
Cobrar País
TVD "I"
1.5.5.03.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “I”-

Títulos Valores de Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o
avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, denominados en moneda extranjera (ME) emitidos o
avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País, originalmente clasificados en el
TVD “I”.

Títulos Valores de Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o
avalados incondicionalmente por el Banco Central de República Dominicana
(BCRD)
avalados incondicionalmente por el Banco Central de la República Dominicana, originalmente

Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno Central
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
avalados incondicionalmente por el Gobiernos Centrales de Países OECD – Otros Títulos Valores de
Deuda, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales
avalados incondicionalmente por el Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del
Exterior), originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Otros Títulos Valores de
Deuda Soberana
avalados incondicionalmente por Gobiernos Soberanos de Países OECD – Otros Títulos Valores de
Deuda, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

PORTAFOLIO DE ACCIONES “T"
En esta cuenta totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar (ver
capital clasificados en la cuenta 1.2.4.04.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA –
PORTAFOLIO DE ACCIONES "T".

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "T" se abren de
acuerdo a la tipología de emisor de los títulos valores representativos de capital, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor razonable o valor de
mercado de los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “T” cedidos en
garantía. .


crédito emisor asociado a los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones ”T”
cedidos en garantía y a sus correspondientes montos de dividendos devengados decretados en efectivo
por cobrar, contabilizados en el balance del intermediario de valores.

POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "T" siempre
indica la señalización de la naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de Emisor; por
ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de Deuda
Depósitos y TV en
Rendimientos Por
1.5.5.04.01.00.00.MM.C Garantía – Portafolio Bancos del País
Cobrar
de Acciones “T”
1.5.5.04.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de

Acciones “T” – Acciones emitidas por Bancos del País objeto de oferta pública
efectivo de los títulos valores representativos de capital, cedidos en garantía, emitidos por Bancos del
País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de
Acciones “T”.

Acciones “T” – Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras
del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública reconocida por la
Acciones “T”.

Acciones “T” – Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País,
efectivo de los títulos valores representativos de capital, cedidos en garantía, emitidos por
Intermediarios de Valores del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para

Acciones “T” – Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del
Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Intermediarios de Valores del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para

Acciones “T” – Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros
(CSR) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores
efectivo de los títulos valores representativos de capital, cedidos en garantía, emitidos por Compañías
de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acciones “T” – Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros
(CSR) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia
de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones

Acciones “T” – Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto
de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores
efectivo de los títulos valores representativos de capital, cedidos en garantía, emitidos por Agentes de
Cambios (AC) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización
– Portafolio de Acciones “T”.

Acciones “T” – Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior,
Cambios (AC) del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para

Acciones “T”- Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos,
Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la
efectivo de los títulos valores representativos de capital, cedidos en garantía, emitidos por Empresas del
Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de
Acciones “T”.

Acciones “T” - Acciones emitidas por Empresas del Exterior distintas a Bancos
y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior
(Empresas del Exterior), objeto de oferta pública reconocida por la
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto
de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida),
“T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”
En esta cuenta totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar (ver
capital clasificados en la cuenta 1.2.4.05.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA –
PORTAFOLIO DE ACCIONES "PIC".

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "PIC" se abren de
acuerdo a la tipología de emisor de los títulos valores representativos de capital, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor razonable o valor de
mercado de los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC” cedidos en
garantía. .


crédito emisor asociado a los títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones ”PIC”
cedidos en garantía y a sus correspondientes montos de dividendos devengados decretados en efectivo
por cobrar, contabilizados en el balance del intermediario de valores.

POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "PIC" siempre
indica la señalización de la naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de Emisor; por
ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Depósitos y TV en
Rendimientos Por
1.5.5.05.01.00.00.MM.C Garantía – Portafolio Bancos del País
Cobrar
de Acciones “PIC”

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Bancos del País objeto de oferta
País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones
financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del
Intermediarios de Valores del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del
Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Intermediarios de Valores del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros
Valores
de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros
de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País,
Cambios (AC) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acciones “PIC” – Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior,
Cambios (AC) del Exterior, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones

Acciones “PIC”- Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos,
Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para

Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Empresas del Exterior distintas a
Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto
de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida),
– Portafolio de Acciones “PIC”, cedidos en garantía
1.5.5.06.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA – OTRAS

INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
(VRCR)
la NIC 18 Ingresos), generados por las obligaciones, depósitos, colocaciones bancarias y por las letras
y pagarés con garantía bancaria clasificados en la cuenta 1.2.4.06.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV
EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES – VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
(VRCR).

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON
CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR) se abren de acuerdo a la tipología de institución financiera, con
una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de institución financiera el
valor razonable o valor de mercado de las obligaciones, depósitos, colocaciones bancarias y por las
letras y pagarés con garantía bancaria cedidos en garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


crédito emisor asociado a las obligaciones, depósitos, colocaciones bancarias y por las letras y pagarés
con garantía bancaria cedidos en garantía en el balance del intermediario de valores.

POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR) siempre indica la señalización de la naturaleza del activo,
del tipo de portafolio, y del tipo de emisor; por ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Depósitos y TV en Banco Central de
Rendimientos Por
1.5.5.06.01.00.00.MM.C Garantía – Otras República
Cobrar
Inversiones Dominicana (BCRD)
1.5.5.06.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones

VRCR - Obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de
República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
depósitos y colocaciones cedidas en garantía, emitidas por el Banco Central de República Dominicana
(BCRD).

VRCR – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País,
depósitos y colocaciones cedidas en garantía, emitidas por Bancos del país.

VRCR – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Entidades de
Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones
depósitos y colocaciones cedidas en garantía, emitidas por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP)
del país.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

VRCR – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras
Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), depósitos y
colocaciones
depósitos y colocaciones cedidas en garantía, emitidas por Bancos e Instituciones Financieras del
Exterior.

VRCR - Letras y Pagarés con Garantía bancaria emitidos por Empresas del
País y del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras,
Cambio
En esta subcuenta se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar, generados por Letras
y Pagarés con Garantía bancaria cedidos en garantía emitidos por Empresas del País y del Exterior
distintas a Bancos y otras instituciones financieras, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro y Agentes de Cambio.
1.5.5.07.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS

INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS
RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
y pagarés con garantía bancaria clasificados en la cuenta 1.2.4.07.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV
EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES – VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS
RESULTADOS INTEGRALES (ORI).

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON
CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) se abren de acuerdo a la tipología de
institución financiera, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo
de institución financiera el valor razonable o valor de mercado de las obligaciones, depósitos,
colocaciones bancarias y por las letras y pagarés con garantía bancaria cedidos en garantía.



POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) siempre indica la señalización de la
naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de emisor; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de Deuda
Rendimientos Por
Cobrar

ORI - Obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
(BCRD).

ORI – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País,

ORI – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Entidades de Ahorro y
Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones
del país.

ORI – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras
colocaciones
Exterior.

ORI - Letras y Pagarés con Garantía bancaria emitidos por Empresas del País y
del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras, Intermediarios
de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio
1.5.5.08.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS

INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO (COSTO A)
y pagarés con garantía bancaria clasificados en la cuenta 1.2.4.08.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
POR COBRAR - DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO

(COSTO A).

COBRAR – DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA – OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO
(COSTO A) se abren de acuerdo a la tipología de institución financiera, con una estructura paralela a las
subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de institución financiera el valor razonable o valor de
mercado de las obligaciones, depósitos, colocaciones bancarias y por las letras y pagarés con garantía
bancaria cedidos en garantía.



POR COBRAR - DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO
(COSTO A) siempre indica la señalización de la naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo
de emisor; por ejemplo:
de Deuda
Rendimientos Por
Cobrar

(COSTO A) - Obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de
República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
(BCRD).

(COSTO A) – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos del
País, depósitos y colocaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

(COSTO A) – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Entidades de
Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones
del país.

(COSTO A) – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos y
Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), depósitos y
colocaciones
Exterior.

(COSTO A) - Letras y Pagarés con Garantía bancaria emitidos por Empresas
del País y del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras,
Cambio

PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES
En esta cuenta totalizan los montos de dividendos devengados por cobrar (ver Alcance en el párrafo 1
de la NIC 18 Ingresos), generados por las inversiones clasificadas en el grupo 1.6.0.00.00.00.00.MM.C
PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y
SUCURSALES.

COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES
(IP) EN ACCIONES se abren con una estructura paralela al grupo de activo donde totalizan las
inversiones que mantiene los Intermediarios de Valores en el capital de otras empresas en las cuales
participa como accionista (subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas), tanto en el país como en el
exterior, así como las inversiones en sucursales. .


crédito emisor de las inversiones permanentes en el balance del intermediario de valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE INVERSIONES
PERMANENTES (IP) EN ACCIONES siempre indica la señalización de la naturaleza del activo, del
tipo de portafolio, y del tipo de Emisor; por ejemplo:
:
Instrumento o Acción
Portafolio de
Inversiones
Depósitos y TV en Permanentes (IP) en
Rendimientos Por
1.5.5.09.01.00.00.MM.C Garantía – Otras Acciones - IP en
Cobrar
Inversiones Puestos de Bolsas de
Valores (Exchange
Seats) del País

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores
(Exchange Seats) del País
En esta subcuenta se contabilizan los dividendos devengados, decretados en efectivo por cobrar
generados por la participación (Puesto) cedidos en garantía, en Bolsas de Valores (Exchange Seats) del
País cedida en garantía.

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores
(Exchange Seats) del Exterior
generados por la participación (Puesto) cedidos en garantía, en Bolsas de Valores (Exchange Seats) del
Exterior cedida en garantía.

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de
Productos (Exchange Seats) del País
generados por la participación (Puesto) en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del País
cedida en garantía.

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de
Productos (Exchange Seats) del Exterior
generados por la participación (Puesto) cedidos en garantía, en Puestos de Bolsas de Productos
(Exchange Seats) del Exterior cedida en garantía.

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación
(Exchange Seats) del País
generados por la participación (Puesto) cedidos en garantía, en Cámaras de Compensación (Exchange
Seats) del País cedida en garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación
(Exchange Seats) del Exterior
generados por la participación (Puesto) cedidos en garantía, en Cámaras de Compensación (Exchange
Seats) del Exterior cedida en garantía.

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de
Servicios Conexos, tal y como se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley
Monetaria y Financiera, de carácter de servicios no financiero (EAySC No
Financieras) del País
generados por la participación en el capital de Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como
se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter de servicios no financiero
(EAySC No Financieras) del País cedidas en garantía.

Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de
Financieras) del Exterior
generados por la participación en el capital de Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como
se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter de servicios no financiero
(EAySC No Financieras) del Exterior cedidas en garantía.
1.5.5.10.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR – DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS

EN BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR,
DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA, CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS
EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA (DEPÓSITOS RESTRINGIDOS
CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA)
la NIC 18 Ingresos), generados por las montos de efectivo clasificado en la cuenta
1.2.4.10.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR, DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA, CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA
(DEPÓSITOS RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA) , destinados
a garantizar :

 Operaciones por cuenta propia o por cuenta de terceros ante Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y
supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo equivalente del exterior,
reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, en virtud de las
garantías en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante las
variaciones en los precios, i.e. riesgo de crédito de contraparte.
Las subsubcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.5.10.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR

COBRAR – DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR, DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA,
CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA (DEPÓSITOS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA) se abren y clasifican de

acuerdo a la siguiente tipología:

 Otros Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía.

COBRAR – DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E INSTITUCIONES
RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA) se abren con una estructura
paralela a la cuenta 1.2.4.10.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN
BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR, DE DISPONIBILIDAD
(DEPÓSITOS RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA) .


discriminada por tipología de emisor, de factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo de en el

POR COBRAR – DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E INSTITUCIONES
RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA) siempre indica la
señalización de la naturaleza del activo, del tipo de portafolio, y del tipo de Instrumento; por ejemplo:
Naturaleza del Activo Tipo de Portafolio Instrumento o
Acción
Depósitos Restringidos Activos Financieros
Rendimientos Por
1.5.5.10.01.00.00.MM.C Correspondientes a Indexados a Títulos
Cobrar
Depósitos en Garantía Valores
1.5.5.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - RENDIMIENTOS Y DIVIDENDOS POR COBRAR -

DEPOSITOS Y TV CEDIDOS EN GARANTIA DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA)
1.5.5.99.02.00.00.MM.C (Deterioro Regulares - Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía

– Portafolio TVD “PIC”)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del montos de intereses devengados por cobrar,
totalizan los montos estimados de deterioro de los de intereses devengados por cobrar, de los títulos
valores de deuda originalmente clasificados en el Portafolio TVD “PIC” cedidos en garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos estimados de deterioro de los
rendimientos por cobrar de los títulos valores cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo
de deterioro, del tipo de activo a deteriorar, del tipo de portafolio de los títulos valores cedidos en
1.5.5.99.02.01.00.MM.C (Deterioro - Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Portafolio

TVD "PIC” - Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente
por el Gobierno Central del País)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora se contabilizan los montos estimados de deterioro de los
intereses devengados por cobrar registrados en libros, del monto de cantidad de valor nominal de los

TVD "PIC” - Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente
por el Banco Central de República Dominicana (BCRD))
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por el Banco Central de República Dominicana,

TVD "PIC” - Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales
(OM) de las cuales la República Dominicana sea miembro)

TVD "PIC” - Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno
Central)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

TVD "PIC” - Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos
Centrales)

TVD "PIC” - Títulos Valores de Deuda objeto de oferta pública emitidos por
Bancos del País)
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por Bancos del País originalmente clasificados
“PIC”.

Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País)

Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior))

TVD "PIC"- Otros Emisores – Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores
del país objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores)

TVD "PIC"- Otros Emisores – Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores
del exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Valores)
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, emitidos por emisores del exterior objeto de oferta
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
pública reconocida por la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de

1.5.5.99.03.00.00.MM.C (Deterioro - Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía –

Portafolio TVD “I”)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable, se totalizan los montos
estimados de deterioro de los intereses devengados por cobrar, de los títulos valores de deuda
originalmente clasificados en el Portafolio TVD “I” cedidos en garantía.
Las subcuenta de naturaleza acreedora donde totalizan los montos de estimación de deterioro de los
montos de intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”
cedidos en garantía, se abre en subsubcuentas de acuerdo al tipo de emisor de los títulos valores de
deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor, el
monto de los intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
PORTAFOLIO TVD "I". .
cuentas y subcuentas de registro de los Rendimientos por Cobrar- depósitos y TV en Garantía –
Portafolio TVD “I”, y es requerida para instrumentar los procesos de estimación de deterioro de activos
financieros los cuales son complementarios de los procesos de medición del riesgo de crédito emisor,
mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con
lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.

La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos de estimación de deterioro de los
títulos valores cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo de régimen de estimación de
deterioro, del tipo de activo a deteriorar, del tipo de portafolio de los títulos valores cedidos en garantía
y del tipo de emisor.

TVD “I”- Títulos Valores de Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME)
emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País)
En esta subsubcuenta se contabilizan los montos de estimación de deterioro de los intereses devengados
por cobrar de los títulos valores de deuda, cedidos en garantía, denominados en moneda extranjera (ME)
emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País, originalmente clasificados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento –
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

TVD “I”- Títulos Valores de Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME)
Dominicana (BCRD))
emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de República Dominicana, originalmente

TVD “I”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos
Centrales)
emitidos o avalados incondicionalmente por los Países OECD- Bancos Centrales, originalmente

TVD “I”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países OECD – Otros Títulos
Valores de Deuda Soberana)
emitidos o avalados incondicionalmente por los Países OECD- Gobierno Central- Otros Títulos
Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Portafolio de Acciones “PIC”)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de los montos de dividendos devengados
decretados en efectivo por cobrar, totalizan los montos estimados de deterioro de los dividendos
devengados decretados en efectivo por cobrar de los títulos valores representativos de capital
originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones “PIC” cedidos en garantía.
montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar de los títulos valores
representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC” cedidos en garantía, se abre en
subsubcuentas de acuerdo al tipo de emisor de los títulos representativos de capital, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor, el monto de los dividendos
devengados decretados en efectivo por cobrar de los títulos valores representativos de capital
clasificados en la cuenta 1.5.5.05.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR – DEPÓSITOS Y
TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”. .

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos de estimados de deterioro de los
rendimientos por cobrar de los títulos valores cedidos en garantía siempre indica la señalización del tipo
de deterioro, del tipo de activo a deteriorar, del tipo de portafolio de los títulos valores cedidos en

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Bancos del País objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores )
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto estimado de deterioro de los dividendos devengados por
cobrar que hayan sido decretados en efectivo, de los títulos valores representativos de capital, cedidos
en garantía, emitidos por Bancos del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones
financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública reconocida
por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida))
en garantía, emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior),

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del
en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País originalmente clasificados en el
“PIC”.

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del
Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores
(Oferta pública Reconocida))
en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior originalmente clasificados en el
“PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros
Valores)
en garantía, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, originalmente

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros
de Valores (Oferta pública Reconocida))
en garantía, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, originalmente

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País,
en garantía, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, originalmente clasificados en el Portafolio

de Acciones “PIC”– Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior,
en garantía, emitidos por Agentes de Cambios (AC) del Exterior, originalmente clasificados en el
“PIC”.

de Acciones “PIC”- Acciones emitidas por Empresas del País distintas a Bancos,
en garantía, emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías
de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública
aprobada por la Superintendencia de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de Acciones “PIC”- Acciones emitidas por Empresas del Exterior distintas a
Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas
del Exterior), objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Valores (Oferta pública Reconocida))
en garantía, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del
exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del
Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Valores (Oferta pública Reconocida), originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en
1.5.5.99.06.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones)
En esta subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de valor razonable, se totalizan los montos de
estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar, de los depósitos y títulos valores
originalmente clasificados en Otras Inversiones cedidos en garantía
depósitos y títulos valores clasificados en Otras Inversiones cedidos en garantía, se abre en
subsubcuentas de acuerdo al tipo de emisor de los depósitos y títulos valores, con una estructura paralela
a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor, el monto de los intereses devengados
por cobrar de los depósitos y títulos valores clasificados en la cuenta 1.5.5.06.00.00.00.MM.C
RENDIMIENTOS POR COBRAR – DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES". .
cuentas y subcuentas de registro de los Rendimientos por Cobrar- depósitos y TV en Garantía – Otras
Inversiones y es requerida para instrumentar los procesos de estimación de deterioro de activos
financieros los cuales son complementarios de los procesos de medición del riesgo de crédito emisor,

crédito emisor asociado a los depósitos y títulos valores cedidos en garantía contabilizados en el balance
depósitos y títulos valores cedidos en garantía, siempre indica la señalización del tipo de estimación de
deterioro, del tipo de activo a deteriorar, del tipo de portafolio de los títulos valores cedidos en garantía
y del tipo de emisor.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.5.99.06.01.00.MM.C (Deterioro - Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía – Otras

Inversiones - Obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de
República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones)
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto de estimación de deterioro de los intereses devengados

por cobrar de las obligaciones cedidas en garantía, emitidos por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD), originalmente clasificados en Otras Inversiones.

Inversiones – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País,
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto de la estimación de deterioro de los intereses devengados

por cobrar de los depósitos y obligaciones, cedidos en garantía, emitidos por Bancos del País,
originalmente clasificados en Otras Inversiones.

Inversiones – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Entidades de
Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones)
por cobrar de los depósitos y obligaciones, cedidos en garantía, emitidos por Asociaciones de Ahorro y
Préstamo (AAyP) del País, clasificados en Otras Inversiones.

Inversiones – Depósitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras
colocaciones)

por cobrar de los depósitos y obligaciones, cedidos en garantía, emitidos por Bancos e Instituciones
Financieras del Exterior, originalmente clasificados en Otras Inversiones, cedidos en garantía.

Inversiones - Letras y Pagarés con Garantía bancaria emitidos por Empresas del
País y del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras,
Cambio)

por cobrar de las Letras y Pagarés con Garantía bancaria, cedidos en garantía, emitidos por Empresas
del País y del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, originalmente clasificados en Otras
Inversiones, cedidos en garantía.

Portafolio de Inversiones Permanentes (IP) en Acciones)
En esta subcuenta donde se registraran las pérdidas por deterioro del valor registrado en libros, causadas
por los sucesos que se documentan en la Norma Internacional de Contabilidad No. 28, en el párrafo
41A y las prescripciones contables dictadas por la Superintendencia de Valores en este Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subcuentas de naturaleza acreedora donde totalizan los montos por el deterioro en el valor de los
montos de dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar de las inversiones permanentes en
acciones cedidas en garantía, se abre en subsubcuentas de acuerdo al tipo de inversión, con una
estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor, los montos de
dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar clasificados en la cuenta
PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES.
La antes mencionada apertura de estas subsubcuentas de registro es requerida para instrumentar los
procesos por el deterioro de activos financieros los cuales son complementarios de los procesos de
medición del riesgo de crédito del emisor, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites, de
índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.

valores en la conducción de sus actividades de negocio; y requieren para su cálculo la fijación, de
factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo de crédito emisor asociado a los depósitos y
títulos valores cedidos en garantía contabilizados en el balance del intermediario de valores.
La estructura de las subsubcuentas donde se contabilizan los montos por el deterioro de los dividendos
devengados decretados en efectivo por cobrar de las inversiones permanentes en acciones cedidas en
garantía, siempre indica la señalización de la causa del deterioro, del tipo de activo a deteriorar, del tipo
de portafolio de los activos cedidos en garantía y del tipo de emisor.

de Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de
Valores (Exchange Seats) del País)
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto dividendos devengados decretados en efectivo por cobrar
que es necesario deteriorar de acuerdo a las causas que originan las pérdidas de las inversiones
permanentes en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del País, cedidos en garantía.

Valores (Exchange Seats) del Exterior)
que es necesario deteriorar de acuerdo a las causas que originan las pérdidas de las inversiones
permanentes en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del Exterior, cedidos en garantía.

Productos (Exchange Seats) del País)
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto estimado de deterioro de los dividendos devengados

decretados en efectivo por cobrar de las inversiones permanentes en Puestos de Bolsas de Productos
(Exchange Seats) del País, cedidos en garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Productos (Exchange Seats) del Exterior)

decretados en efectivo por cobrar, de las inversiones permanentes en Puestos de Bolsas de Productos
(Exchange Seats) del Exterior, cedidos en garantía.

de Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación
(Exchange Seats) del País)

decretados en efectivo por cobrar, de las inversiones permanentes en Cámaras de Compensación
(Exchange Seats) del País, cedidos en garantía.

de Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación
(Exchange Seats) del Exterior)

decretados en efectivo por cobrar, de las inversiones permanentes en Cámaras de Compensación
(Exchange Seats) del Exterior, cedidos en garantía.

de Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de
Financieras) del País)

decretados en efectivo por cobrar, de las inversiones permanentes en acciones de Entidades de Apoyo
y de Servicios Conexos, tal y como se define en el Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera,
de carácter de servicios no financiero (EAySC No Financieras) del País, cedidas en garantía.
1.5.5.99.07.08.00.MM.C (Deterioro Regulares - Rendimientos por Cobrar – Depósitos y TV en Garantía –

Portafolio de Inversiones Permanentes (IP) en Acciones - IP en Entidades de
Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se define en el Art. 41 literal “a” de la
Ley Monetaria y Financiera, de carácter de servicios no financiero (EAySC No
Financieras) del Exterior)
que está deteriorado de acuerdo a las causas que originan las pérdidas de las inversiones permanentes
en acciones de Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se define en el Art. 41 literal
“a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter de servicios no financiero (EAySC No Financieras)
del Exterior, cedidas en garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.5.99.08.00.00.MM.C (Deterioro - Rendimientos por Cobrar – Depósitos y Títulos Valores de

Disponibilidad Restringida - Depósitos Restringidos correspondientes a
Depósitos en Garantía - Depósitos a la vista Remunerados en Bancos e
Instituciones Financieras del País y del Exterior, de disponibilidad restringida,
correspondientes a depósitos en efectivo recibidos en garantía)
En esta subcuenta correctora del valor razonable, se totalizan los montos de estimación de deterioro de
los intereses devengados por cobrar, de los depósitos en efectivo recibidos en garantía.
Las subcuentas de naturaleza acreedora donde totalizan los montos de estimación de deterioro de los
montos de intereses devengados por cobrar de los depósitos en efectivo recibidos en garantía se abren
en subsubcuentas, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza los montos
los de intereses devengados por cobrar clasificados en la cuenta 1.5.5.08.00.00.00.MM.C
RENDIMIENTOS POR COBRAR – DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E
(DEPÓSITOS RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA) .
La antes mencionada apertura de estas subsubcuentas de registro es requerida para instrumentar los
procesos de estimación de deterioro de activos financieros los cuales son complementarios de los

valores en la conducción de sus actividades de negocio; y requieren para su cálculo la fijación, de
factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo de crédito emisor asociado al balance del
intereses devengados por cobrar de los depósitos en efectivo recibidos en garantía siempre indica la
señalización del tipo de estimación de deterior, del tipo de activo a deteriorar, del tipo de portafolio-
cedidos en garantía y del tipo de activo garantizado.

Disponibilidad Restringida - Depósitos Restringidos correspondientes a
Depósitos en Garantía - Depósitos a la vista Remunerados en Bancos e
Instituciones Financieras del País y del Exterior, de disponibilidad restringida,
correspondientes a depósitos en efectivo recibidos en garantía - Activos
Financieros Indexados a Títulos Valores)
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto de estimación de deterior de los intereses devengados por
cobrar de los depósitos en efectivo recibidos en garantía de Activos Financieros Indexados a Títulos
Valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Disponibilidad Restringida - Depósitos Restringidos correspondientes a Depósitos
en Garantía - Depósitos a la vista Remunerados en Bancos e Instituciones
Financieras del País y del Exterior, de disponibilidad restringida, correspondientes
a depósitos en efectivo recibidos en garantía - Otros Depósitos en Efectivo
recibidos en Garantía)
En esta subsubcuenta se contabiliza el monto de estimación de deterioro de los intereses devengados

por cobrar de los depósitos en efectivo recibidos en garantía de operaciones ante Bolsas de Valores,
Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y
supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo equivalente del exterior, reconocido
por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana.
1.5.6.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE

CRÉDITO DIRECTO
En este subgrupo se totalizan los montos de intereses devengados por cobrar (ver Alcance en el párrafo
1 de la NIC 18 Ingresos), generados por los activos financieros clasificados en el grupo
1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO,
neto de la estimación de deterioro aplicable a los montos de intereses devengados por cobrar de los
activos financieros con riesgo de crédito directo.

ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO se abren y se agrupan en cuatro
categorías de acuerdo a la tipología de activo donde se encuentra registrado y clasificado el activo
financiero con riesgo de crédito directo que da origen a la partida de intereses devengados por cobrar,
a saber:
 Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen

 Rendimientos por Cobrar – Préstamos de dinero con riesgo de crédito directo no autorizado por la
SIV.

RENDIMIENTOS POR COBRAR ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC 18 -
Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas,
1.5.6.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR – PRÉSTAMOS DE MARGEN
la NIC 18 Ingresos), generados por los activos financieros clasificados en el subgrupo
1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN, neto del monto estimado de deterioro de los
montos de intereses devengados por cobrar de los préstamos o financiamientos de margen.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.6.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR –

PRÉSTAMOS DE MARGEN se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 En subcuentas de activo: el total de los montos de intereses devengados por cobrar de los
préstamos o financiamientos de margen.
cobrar de los préstamos o financiamientos de margen: el total del monto del préstamo otorgado
al cliente, cuando:
 El saldo del préstamo de margen (saldo deudor) sea igual o exceda el valor de mercado del
portafolio de títulos valores marginables, financiados al cliente por el intermediario de valores,
en la fecha en la cual tome lugar este evento.
 El intermediario de valores otorgue préstamos de margen a prestatarios que constituyan partes
vinculadas según se define en Art. 47 Literal b de la Ley Monetaria y Financiera, distintas a
Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y Otras Instituciones

COBRAR – PRÉSTAMOS DE MARGEN se abren de acuerdo a la tipología de prestatario, con una
estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de prestatario el valor razonable
o valor de mercado de los préstamos o financiamiento de margen (Ver descripción del subgrupo
1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN).

procesos de medición del riesgo de crédito directo, mediante el cálculo y subsecuente fijación de límites,

crédito directo asociado a los préstamos o financiamientos de margen y a sus correspondientes montos
de intereses devengados por cobrar, contabilizados en el balance del intermediario de valores.

POR COBRAR – PRÉSTAMOS DE MARGEN siempre indica la señalización de la naturaleza del activo,
del tipo de activo financiero, y del tipo de prestatario; por ejemplo:
Codificación Tipo de Activo
Naturaleza del Activo Tipo de Prestatario
Financiero
Rendimientos Por
1.5.6.01.01.00.00.MM.C Préstamos de Margen Bancos
Cobrar
La descripción de la subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los

Rendimientos por Cobrar – Préstamo de Margen y de las subsubcuentas que se desprenden de esta, se
expone en la subsubcuenta 1.5.6.01.99.01.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por Cobrar –
Préstamos de Margen)por Cobrar del Portafolio de Títulos Valores de Deuda Para Comercialización
- Portafolio TVD “T”).
1.5.6.01.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen – Bancos

1.5.6.01.02.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen – Asociaciones de Ahorro y
Préstamos (AAyP) del País
1.5.6.01.03.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen – Intermediarios de Valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.6.01.04.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen – Compañías de Seguros y

Reaseguros
1.5.6.01.05.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen – Agentes de Cambio
1.5.6.01.06.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen – Otras personas jurídicas
1.5.6.01.07.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen – Personas físicas
1.5.6.01.99.00.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen)
En esta subsubcuenta de naturaleza acreedora, correctora de valor razonable, se totalizan los montos de
estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar de los préstamos de margen, cuando:
 El saldo del préstamo de margen (saldo deudor) sea igual o exceda el valor de mercado del
portafolio de títulos valores marginables, financiados al cliente por el intermediario de valores,
en la fecha en la cual tome lugar este evento.
 El intermediario de valores otorgue préstamos de margen a prestatarios que constituyan partes

vinculadas según se define en Art. 47 Literal b de la Ley Monetaria y Financiera, distintas a
Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y Otras Instituciones
La estructura de las subsubcuentas de registro que totalizan en la subcuenta 1.5.6.01.99.00.00.MM.C

(Deterioro – Rendimientos por Cobrar – Préstamos de Margen) se abren y clasifican en función de la
tipología de deterioro.
1.5.6.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR – PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE

CRÉDITO DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE
VALORES (SIV)
la NIC 18 Ingresos), generados por los activos financieros clasificados en el subgrupo
1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO
AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES, neto del monto de estimación de
deterioro aplicable a los montos de intereses devengados por cobrar de los préstamos de dinero con
riesgo de crédito directo.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.5.6.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR –

PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA
SUPERINTENDENCIA DE VALORES (SIV) se abren y se agrupan en dos subcuentas que atienden al
 En una subcuenta de activo: el total de los montos de intereses devengados por cobrar de los
préstamos de dinero con riesgo de crédito directo.
 En una subcuenta de naturaleza acreedora, correctora de valor razonable, los montos de
estimación de deterioro de los intereses devengados por cobrar de los préstamos de dinero con
riesgo de crédito directo: el total del monto del préstamo otorgado al cliente.
La estructura de las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 1.5.6.02.00.00.00.MM.C

RENDIMIENTOS POR COBRAR – PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES (SIV), reflejan
separadamente:
 El monto de intereses por cobrar de los préstamos de dinero con riesgo de crédito directo, y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 El monto de deterioro correspondiente a los préstamos de dinero con riesgo de crédito directo.
1.5.6.02.01.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar - Prestamos de dinero con riesgo de crédito directo no
autorizado por la SIV
1.5.6.02.99.00.00.MM.C (Deterioro - Rendimientos por Cobrar - Prestamos de Dinero con Riesgo de

Crédito Directo No Autorizado por la SIV)
1.5.6.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE COMPRA

CON PACTO DE RETROVENTA
En esta subcuenta se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar, por transacciones de
compras con pacto de retroventas.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.5.6.03.00.00.00.00.0.MM. RENDIMIENTOS

POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE COMPRA CON PACTO DE RETROVENTA se abren
y clasifican de acuerdo a la tipología del rendimiento, a saber
1.5.6.03.01.00.00.MM.C RENDIMIENTOS RENTA FIJA POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE

COMPRA CON PACTO DE RETROVENTA
1.5.6.03.02.00.00.MM.C RENDIMIENTOS RENTA VARIABLE POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE
1.5.6.03.01.00.00.MM.C RENDIMIENTOS RENTA FIJA POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE

En esta subcuenta se contabilizan los montos de intereses devengados por cobrar, por transacciones de
compras con pacto de retroventas de renta fija.
Las cuentas de activo que totalizan en el subgrupo 1.5.6.03.01.00.00.00.0MM.C RENDIMIENTOS

RENTA FIJA POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE COMPRA CON PACTO DE
RETROVENTA se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de la contraparte con quienes el
intermediario de valores pacta el contrato, a saber:
1.5.6.03.01.01.00.MM.C Rendimientos Renta Fija por cobrar por transacciones de compra con pacto de
retroventa con el Gobierno Central del País
retroventa con Gobiernos Centrales Extranjeros
retroventa con Organismos Multilaterales
retroventa con Bancos del País
retroventa con Bancos extranjeros
retroventa con Asociaciones de ahorros y préstamos
retroventa con Intermediarios de Valores
retroventa con Otras Personas Jurídicas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
retroventa con Otras Personas Físicas
1.5.7.00.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR
En este grupo se totalizan los honorarios y comisiones por cobrar, que provienen de prestación de
servicios y las mismas deben ser contabilizadas de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad
No. 18: Ingresos de actividades ordinarias, en el párrafo 4, donde especifica:
La prestación de servicios implica, normalmente, la ejecución, por parte de la entidad, de un conjunto

de tareas acordadas en un contrato, con una duración determinada en el tiempo. Los servicios pueden
prestarse en el transcurso de un único periodo o a lo largo de varios periodos contables.
Los activos que totalizan en el grupo 1.5.7.00.00.00.00.MM.C Deudores por Intermediación se

 Honorarios y comisiones por cobrar
En este subgrupo totalizan los montos de honorarios y comisiones devengadas por cobrar, generados
por la entidad por la prestación de servicios relativos al mercado de capitales, neto de las pérdidas por
deterioro aplicables..
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.5.7.00.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES

POR COBRAR se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de
 En cuentas de activo: el total de los montos de honorarios y comisiones devengadas por cobrar.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, para registrar el monto estimado como no recuperable de
los deudores de las comisiones y/o disputas de carácter legal, por problemas de carácter de los
emisores o por desconocimiento de los servicios prestados , de acuerdo a los establecido en la
Norma Internacional de Contabilidad No. 18, en su párrafo 34.
Las cuentas de activo donde totalizan en el subgrupo 1.5.7.00.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y

COMISIONES POR COBRAR se abren de acuerdo a la tipología de servicio relativo al mercado de
capitales prestado por el intermediario de valores, a saber:
 Servicios Bursátiles del País

 Servicios Bursátiles del Exterior
 Contratos de mandato para apertura y manejo de servicios de custodia de valores ante depositarios
autorizados
 Administración de cartera
 Asesoramiento para la suscripción de valores
 Colocación primaria en base a mejores esfuerzos
 Colocación primaria garantizada
 Colocación en firme
 Contratos de agente de distribución primaria de títulos valores
 Asesoría de finanzas corporativas
 Otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores
 Otras comisiones y honorarios relativos al mercado de valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las cuentas de registro que totalizan en el subgrupo 1.5.7.00.00.00.00.MM.C

HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR siempre indica la señalización de la naturaleza del
activo y del tipo de servicio relativo al mercado de capitales prestado por el intermediario de valores,
por ejemplo:
Tipo de Servicio Relativo al
Codificación
Naturaleza del Activo Mercado de Capitales Prestado
por el Intermediario de Valores
POR SERVICIOS BURSÁTILES
1.5.7.01.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR DEL PAÍS (SERVICIOS
BURSÁTILES DEL PAÍS)
Las cuentas donde se totaliza por tipo de servicio relativo al mercado de capitales prestado por los
intermediario de valores, los montos de honorarios y comisiones devengadas por cobrar; se abren en
subcuentas de acuerdo al tipo de deudor de los montos de honorarios y comisiones devengadas por
cobrar para instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito de los deudores, mediante el
cálculo y subsecuente fijación de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito
en el Acuerdo de Basilea. Es en estas subcuentas donde toma lugar la contabilización de los montos de
honorarios y comisiones devengadas por cobrar.

intermediario de valores para la cantidad de riesgo de crédito de los deudores, asumida por el
intermediario de valores en la conducción de sus actividades de negocio; y requieren para su cálculo, la
fijación discriminada por tipología de deudor, de factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo
de crédito de los deudores asociado a los montos de honorarios y comisiones devengadas por cobrar
La estructura de las subcuentas donde se contabilizan los montos de honorarios y comisiones

devengadas por cobrar, siempre indica la señalización tipo de activo, del tipo de servicio relativo al
mercado de capitales prestado por la Entidad y del tipo de deudor de los montos de honorarios y
comisiones devengadas por cobrar, por ejemplo:
Tipo de Deudor de
Tipo de Servicio
los Montos de
Relativo al Mercado de
Codificación Honorarios y
Tipo de Activo Capitales Prestado por
Comisiones
el Intermediario de
Devengadas por
Valores
Cobrar
Servicios Bursátiles del
1.5.7.01.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar Bancos del País
País
La cuenta de naturaleza acreedora, utilizada para el registro del monto estimado como no recuperable
de los honorarios y comisiones devengadas por cobrar se corresponde con el deterioro aplicable a los
montos de honorarios y comisiones devengadas por cobrar: 1.5.7.99.00.00.00.MM.C (DERERIORO
REGULARES PARA HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR RELATIVAS AL MERCADO DE
VALORES).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los ingresos por la prestación de servicios totalizados en el subgrupo 1.5.7.00.00.00.00.MM.C

DEUDORES POR INTERMEDICIÓN han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables
establecidas en la No. 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Cuentas para las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen
en este subgrupo.
1.5.7.01.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR POR SERVICIOS BURSÁTILES DEL PAÍS

(SERVICIOS BURSÁTILES DEL PAÍS)
En esta cuenta totalizan las comisiones por cobrar por concepto de servicios bursátiles prestados por el
intermediario de valores del país, actuando como agente bajo contratos de mandato suscritos con
contrapartes profesionales y clientes no profesionales.
1.5.7.01.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Bancos del País
1.5.7.01.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Asociaciones de Ahorro
y Préstamo del País
1.5.7.01.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Bancos y otras
instituciones financieras del exterior
1.5.7.01.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Intermediarios de Valores
del País
1.5.7.01.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Intermediarios de Valores
del Exterior
1.5.7.01.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Compañías de Seguros y
Reaseguros del País
1.5.7.01.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Compañías de Seguros y
Reaseguros del Exterior
1.5.7.01.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Agentes de Cambio del
País
1.5.7.01.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Agentes de Cambio del
Exterior
1.5.7.01.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Otras personas jurídicas
1.5.7.01.11.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del País – Personas físicas
1.5.7.02.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR COMO AGENTE DE SERVICIOS BURSÁTILES EN

EL EXTERIOR (SERVICIOS BURSÁTILES DEL EXTERIOR)
En esta cuenta totalizan las comisiones por cobrar por concepto de servicios bursátiles contratados en
el exterior por el intermediario de valores del país, actuando como agente bajo contratos de mandato
suscritos con contrapartes profesionales y clientes no profesionales.
1.5.7.02.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Bancos del País
1.5.7.02.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Asociaciones de
Ahorro y Préstamo del País
1.5.7.02.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Bancos y otras
1.5.7.02.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Intermediarios de
Valores del País
1.5.7.02.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Intermediarios de
Valores del Exterior
1.5.7.02.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Compañías de
Seguros y Reaseguros del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.7.02.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Compañías de

Seguros y Reaseguros del Exterior
1.5.7.02.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Agentes de Cambio
del País
1.5.7.02.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Agentes de Cambio
del Exterior
1.5.7.02.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Otras personas
jurídicas
1.5.7.02.11.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Servicios Bursátiles del Exterior – Personas físicas
1.5.7.03.00.00.00.MM.C COMISIONES Y HONORARIOS POR COBRAR POR CONTRATOS DE

MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIOS DE CUSTODIA DE
VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS (MANDATO DE
CUSTODIA)
En esta cuenta totalizan las comisiones y honorarios por cobrar por concepto de servicios de apertura
y manejo de custodia de valores contratados por el intermediario de valores de valores del país ante
depositarios autorizados del país o del exterior, actuando como agente bajo contratos de mandato
(mandato de custodia) suscritos con contrapartes profesionales y clientes no profesionales.
1.5.7.03.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Asociaciones de Ahorro y

Préstamo del País
1.5.7.03.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Intermediarios de Valores del
País
1.5.7.03.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Intermediarios de Valores del
Exterior
1.5.7.03.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Compañías de Seguros y
1.5.7.03.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Compañías de Seguros y
1.5.7.03.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Agentes de Cambio del País
1.5.7.03.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Agentes de Cambio del
Exterior
1.5.7.03.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Otras personas jurídicas
1.5.7.03.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Mandato de custodia – Personas físicas
1.5.7.04.00.00.00.MM.C COMISIONES Y HONORARIOS POR COBRAR POR ADMINISTRACIÓN DE

CARTERA (ADMINISTRACIÓN DE CARTERA)
En esta cuenta totalizan las comisiones y honorarios por cobrar por concepto de servicios de
administración de cartera (administración de cartera) prestados por el intermediario de valores del país
a personas jurídicas y personas físicas, bajo contratos de mandato para la administración de carteras de
inversión.
1.5.7.04.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Administración de Cartera – Personas jurídicas

1.5.7.04.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Administración de Cartera – Personas físicas
1.5.7.05.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR POR ASESORAMIENTO PARA LA

SUSCRIPCIÓN DE VALORES (SUSCRIPCIÓN VALORES)
En esta cuenta se totaliza las comisiones por cobrar por concepto de servicios de asesoramiento para la
suscripción de valores realizados por el intermediario de valores del país bajo contratos de servicio y
mandato con clientes emisores del mercado de valores.
1.5.7.05.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Bancos del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.7.05.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Asociaciones de Ahorro y

Préstamo del País
1.5.7.05.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Bancos y otras instituciones
financieras del exterior
1.5.7.05.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Intermediarios de Valores del
País
1.5.7.05.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Intermediarios de Valores del
Exterior
1.5.7.05.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Compañías de Seguros y
1.5.7.05.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Compañías de Seguros y
1.5.7.05.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Agentes de Cambio del País
1.5.7.05.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Agentes de Cambio del Exterior
1.5.7.05.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Suscripción Valores – Otras personas jurídicas
1.5.7.06.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR POR COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A

MEJORES ESFUERZOS (COLOCACIÓN MEJORES ESFUERZOS)
En esta cuenta totalizan las comisiones por cobrar por concepto de servicios de colocación en base a
mejores esfuerzos de títulos valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de
Valores, en el mercado primario dominicano, realizados por el intermediario de valores del país bajo
contratos de servicio y mandato con clientes emisores del mercado de valores.
1.5.7.06.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos – Bancos del País
1.5.7.06.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos – Asociaciones de
1.5.7.06.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos – Bancos y otras
1.5.7.06.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos – Intermediarios de
Valores del País
1.5.7.06.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos – Intermediarios de
1.5.7.06.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos – Compañías de
1.5.7.06.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos - Compañías de
1.5.7.06.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos - Agentes de Cambio
del País
1.5.7.06.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos - Agentes de Cambio
del Exterior
1.5.7.06.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Mejores Esfuerzos - Otras personas
jurídicas
1.5.7.07.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR POR COLOCACIÓN PRIMARIA GARANTIZADA

(COLOCACIÓN GARANTIZADA)
En esta cuenta totalizan las comisiones por cobrar por concepto de servicios de colocación garantizada
de títulos valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores, en el mercado
primario dominicano, realizados por los intermediarios de valores del país bajo contratos de servicio y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.7.07.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Bancos del País

1.5.7.07.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Asociaciones de Ahorro y
Préstamo del País
1.5.7.07.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Bancos y otras instituciones
1.5.7.07.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Intermediarios de Valores
del País
1.5.7.07.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Intermediarios de Valores
del Exterior
1.5.7.07.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Compañías de Seguros y
1.5.7.07.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Compañías de Seguros y
1.5.7.07.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Agentes de Cambio del País
1.5.7.07.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Agentes de Cambio del
Exterior
1.5.7.07.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación Garantizada - Otras personas jurídicas
.
1.5.7.08.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR POR COLOCACIÓN EN FIRME (COLOCACIÓN
EN FIRME)
En esta cuenta totalizan las comisiones por cobrar por concepto de servicios de colocación en firme de
títulos valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores, en el mercado
primario dominicano, realizados por los intermediarios de valores del país bajo contratos de servicio y
1.5.7.08.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Bancos del País

1.5.7.08.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Asociaciones de Ahorro y
Préstamo del País
1.5.7.08.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Bancos y otras instituciones
1.5.7.08.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Intermediarios de Valores del
País
1.5.7.08.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Intermediarios de Valores del
Exterior
1.5.7.08.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Compañías de Seguros y
1.5.7.08.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Compañías de Seguros y
1.5.7.08.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Agentes de Cambio del País
1.5.7.08.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar - Colocación en Firme - Agentes de Cambio del Exterior
1.5.7.08.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Colocación en Firme - Otras personas jurídicas
1.5.7.09.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR POR CONTRATOS DE AGENTE DE

DISTRIBUCIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES (CONTRATOS AGENTES
DE DISTRIBUCIÓN)
En esta cuenta totalizan las comisiones por cobrar a otros intermediario de valores de valores del país
o del exterior por concepto de servicios prestados, por el intermediario de valores del país como agente
de distribución de títulos valores del país o del exterior objeto de oferta pública autorizada o reconocida
por la Superintendencia de Valores, en el mercado primario dominicano, bajo contratos de agente de
distribución.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.7.09.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Contratos Agentes de Distribución - Intermediarios de

Valores del País
1.5.7.09.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Contratos Agentes de Distribución - Intermediarios de
1.5.7.10.00.00.00.MM.C COMISIONES Y HONORARIOS PROFESIONALES POR COBRAR POR

ASESORÍA DE FINANZAS CORPORATIVAS (CORPORATE FINANCE)
En esta cuenta se contabilizan las comisiones por cobrar por comisiones y honorarios, devengados por
el intermediario de valores, por concepto de asesoría de finanzas corporativas a sus clientes
1.5.7.10.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Bancos del País
1.5.7.10.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Asociaciones de
1.5.7.10.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Bancos y otras
1.5.7.10.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Intermediarios de
Valores del País
1.5.7.10.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Intermediarios de
1.5.7.10.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Compañías de
1.5.7.10.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Compañías de
1.5.7.10.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Asesoría Finanzas Corporativas - Agentes de Cambio
del País
1.5.7.10.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar - Asesoría Finanzas Corporativas - Agentes de Cambio
del Exterior
1.5.7.10.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar - Asesoría Finanzas Corporativas – Otras Personas
Jurídicas
1.5.7.11.00.00.00.MM.C COMISIONES POR COBRAR POR OTROS CONTRATOS DE MANDATO Y

COMISIÓN RELATIVOS AL MERCADO DE VALORES (OTROS CONTRATOS
DE MANDATO Y COMISIÓN)
En esta cuenta se contabilizan las comisiones y honorarios por cobrar, devengados por la entidad de
valores, por concepto de otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores con
clientes y contrapartes profesionales.
1.5.7.11.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Bancos del
País
1.5.7.11.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Asociaciones
de Ahorro y Préstamo del País
1.5.7.11.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Bancos y
otras instituciones financieras del exterior
1.5.7.11.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión -
Intermediarios de Valores del País
1.5.7.11.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión -
Intermediarios de Valores del Exterior
1.5.7.11.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Compañías
de Seguros y Reaseguros del País
1.5.7.11.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Compañías
de Seguros y Reaseguros del Exterior
1.5.7.11.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Agentes de
Cambio del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.5.7.11.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar - Otros contratos de mandato y comisión - Agentes de

Cambio del Exterior
1.5.7.11.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Otras
personas jurídicas
1.5.7.11.11.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otros contratos de mandato y comisión - Personas
físicas
1.5.7.98.00.00.00.MM.C OTRAS COMISIONES Y HONORARIOS PROFESIONALES POR COBRAR

RELATIVAS AL MERCADO DE VALORES (OTRAS COMISIONES Y
HONORARIOS)
En esta cuenta se contabilizan las comisiones y honorarios por cobrar, devengados por la Entidad de
valores, por otros conceptos relativos al mercado de valores con clientes y contrapartes profesionales.
1.5.7.98.01.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Bancos del País
1.5.7.98.02.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Asociaciones de
1.5.7.98.03.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Bancos y otras
1.5.7.98.04.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Intermediarios de
Valores del País
1.5.7.98.05.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Intermediarios de
1.5.7.98.06.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Compañías de
1.5.7.98.07.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Compañías de
1.5.7.98.08.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar - Otras Comisiones y Honorarios - Agentes de Cambio
del País
1.5.7.98.09.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar - Otras Comisiones y Honorarios - Agentes de Cambio
del Exterior
1.5.7.98.10.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Otras personas
jurídicas
1.5.7.98.11.00.00.MM.C Comisiones por Cobrar – Otras Comisiones y Honorarios - Personas físicas
1.5.7.99.00.00.00.MM.C (DERERIORO REGULARES PARA HONORARIOS Y COMISIONES POR

COBRAR RELATIVAS AL MERCADO DE VALORES)
En esta cuenta se totaliza el ddeterioro los montos de honorarios y comisiones devengadas por cobrar
relativas al mercado de valores que es estimado como incobrable por concepto de eventos que atenten
contra la cobranza de estas comisiones, tales como disputas de carácter legal, problemas de carácter de
los emisores, insolvencias de clientes, desconocimiento de los servicios prestados, etc., tal como lo
establece la Norma Internacional de Contabilidad No. 18 (NIC 18), en el párrafo 34.
1.5.7.99.01.00.00.MM.C (Deterioro para Honorarios y Comisiones por Cobrar relativas al mercado de

valores)
1.5.8.00.00.00.00.MM.C INTERESES COMPENSATORIOS POR COBRAR DEVENGADOS EN

DEPÓSITOS DE GARANTÍA
En este subgrupo totalizan los montos de intereses por cobrar derivados de los montos de efectivo
depositados en cuentas bancarias a la vista, destinadas a garantizar:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.5.8.00.00.00.00.MM.C INTERESES

COMPENSATORIOS POR COBRAR DEVENGADOS EN DEPÓSITOS DE GARANTÍA se abren
y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología de institución financiera ante la cual, la entidad de valores
ha depositado montos de efectivo para garantizar operaciones en nombre propio o de terceros.
Los depósitos compensatorios por cobrar, siempre indica el tipo de activo financiero y del tipo de
institución financiera depositario de los montos de efectivo, por ejemplo:
Indexado a Valores
EN BANCOS Y
INTERESES COMPENSATORIOS
1.5.8.01.00.00.00.MM.C ASOCIACIONES DE
POR COBRAR
AHORRO Y PRÉSTAMO DEL
PAÍS
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.5.8.00.00.00.00.MM.C INTERESES

COMPENSATORIOS POR COBRAR DEVENGADOS EN DEPÓSITOS DE GARANTÍA siempre
subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza.
Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
1.5.8.01.00.00.00.MM.C INTERESES COMPENSATORIOS POR COBRAR - DEPÓSITOS DE GARANTÍA

EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO DEL PAÍS
1.5.8.01.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Bancos y
Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País
EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1.5.8.02.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Bancos y
Otras Instituciones Financieras del Exterior
EN INTERMEDIARIOS DE VALORES DEL PAÍS
1.5.8.03.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Intermediarios
de Valores del País
EN INTERMEDIARIOS DE VALORES DEL EXTERIOR
1.5.8.04.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Intermediarios
de Valores del Exterior
EN BOLSAS DE VALORES DEL PAÍS
1.5.8.05.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Bolsas de
Valores del País
EN BOLSAS DE VALORES DEL EXTERIOR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

EN BOLSAS DE PRODUCTOS DEL PAÍS
Productos del País
EN BOLSAS DE PRODUCTOS DEL EXTERIOR
Productos del Exterior
EN CÁMARAS DE COMPENSACIÓN DEL PAÍS
1.5.8.09.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Cámaras de
Compensación del País
EN CÁMARAS DE COMPENSACIÓN DEL EXTERIOR
1.5.8.10.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Cámaras de
Compensación del Exterior
EN DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DE VALORES DEL PAÍS
1.5.8.11.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Depositarios
Autorizados de Valores del País
EN DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DE VALORES DEL EXTERIOR
1.5.8.12.01.00.00.MM.C Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos de Garantía en Depositarios
Autorizados de Valores del Exterior
1.5.8.99.00.00.00.MM.C (DERERIORO REGULARES - INTERESES COMPENSATORIOS POR COBRAR

- DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN PARA FINES DE
GARANTÍA)
Esta es una subcuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los intereses por cobrar
de los depósitos en efectivo cedidos en garantía por el intermediario de valores para garantizar
operaciones propias y de terceros.
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro, que posee la misma estructura de la cuenta
Plan de Cuentas.
1.5.8.99.01.00.00.MM.C (Deterioro - Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos realizados por la

Institución para fines de Garantía)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.6 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Inversiones en Sociedades
1.6.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN SOCIEDADES
En este grupo totalizan las inversiones que mantienen los Intermediarios de Valores en el Patrimonio
de otras empresas, en las cuales participa como accionista o propietario tanto en el país como en el
exterior.
Según las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIFs, las inversiones en Sociedades se
contabilizan según los siguientes métodos:
(a) Según los requerimientos de NIIF 9; o

(b) utilizando el método de la participación tal como se describe en la NIC 28.
El párrafo 32 de la NIC 28, establece que: “Una inversión se contabilizará utilizando el método de la
participación desde la fecha en que pasa a ser una asociada o negocio conjunto. En el momento de la
adquisición de la inversión, cualquier diferencia entre el costo de la inversión y la parte de la entidad
en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables de la participada se contabilizará de
la forma siguiente:
a. La plusvalía relacionada con una asociada o negocio conjunto se incluirá en el importe en libros
de la inversión. No se permitirá la amortización de esa plusvalía.
b. Cualquier exceso de la parte de la entidad en el valor razonable neto de los activos y pasivos
identificables de la participada sobre el costo de la inversión se incluirá como ingreso para la
determinación de la parte de la entidad en el resultado del periodo de la asociada o negocio
conjunto en el periodo en el que se adquiera la inversión.
La NIC 28, en su párrafo 1N7 dice que: “El resultado del periodo del inversor incluye su participación
en el resultado del periodo de la participada, y en el otro resultado integral del inversor incluye su
parte en el otro resultado integral de la participada”.
Las inversiones en asociadas clasificadas en el grupo 1.6.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN

SOCIEDADES han de ser contabilizadas bajo el método de la participación, el cual la inversión se
registra inicialmente al costo y posteriormente se mide por los cambios posteriores en los activos netos
de la participada, de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 28) sobre
Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, párrafo 3, Definiciones o a valor razonable de acuerdo
a la Norma Internacional de Información Financiera No. 9, (NIIF 9) y de acuerdo a las prescripciones
de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y
subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES

En este subgrupo se totalizan las inversiones que mantiene los Intermediarios de Valores en el capital
de otras empresas en las cuales participa como accionista tanto en el país como en el exterior.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES se abren y se agrupan en dos grandes
 En cuentas de activo: el total de la inversión registrada al método del costo o de la participación
patrimonial, según corresponda al porcentaje de propiedad o control
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 En una cuenta de naturaleza acreedora, donde se registraran las pérdidas por deterioro del valor
registrado en libros, causadas por los sucesos que se documentan en la Norma Internacional de
Contabilidad No. 28, en el párrafo 41A.
Las inversiones que totalizan en el subgrupo 1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE

INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES se clasifican de acuerdo a la tipología de
inversión permanente, a saber:
 Puestos de Bolsas del País
 Puestos de Bolsas de Valores del Exterior
La estructura de las cuentas de activo donde totalizan las inversiones permanentes siempre indica la
señalización del tipo de inversión y del tipo de subsidiaria o asociada, por ejemplo:
Codificación Tipo de Subsidiaria o
Tipo de Inversión
Asociada
INVERSIONES PERMANENTES
1.6.1.01.00.00.00.MM.C BOLSAS DE VALORES
EN PUESTOS
Las subcuentas de activo que totalizan en las cuentas abiertas por tipología de inversión permanente,
están constituidas por subcuentas de registro, cuya apertura atiende al criterio contable de reflejar
separadamente el registro de:
 El valor registrado de acuerdo al método del costo o de la participación patrimonial o valor
razonable según corresponda de acuerdo a la influencia o control. Para el caso de los Puestos de
Bolsas de Valores, deberán ser registrados inicialmente al costo de adquisición.
 Los dividendos por cobrar de las inversiones permanentes
La estructura de las subcuentas de activo donde se realizan los registros de las inversiones permanentes
siempre indica la señalización del tipo activo y del tipo de inversión/subsidiaria o asociada, por ejemplo:
Codificación Tipo de
Tipo de Activo Inversión/Subsidiaria o
Asociada
Puestos en Bolsas de Valores
1.6.1.01.01.00.00.MM.C IP en Acciones
del País
1.6.1.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN PUESTOS EN BOLSAS DE VALORES

(EXCHANGE SEATS) DEL PAÍS
1.6.1.01.01.00.00.MM.C IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Valores del País
1.6.1.01.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Valores del País
1.6.1.02.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN PUESTOS EN BOLSAS DE VALORES
(EXCHANGE SEATS) DEL EXTERIOR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.6.1.02.01.00.00.MM.C IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Valores del Exterior

1.6.1.02.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Valores del
Exterior
1.6.1.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN PUESTOS EN BOLSAS DE PRODUCTOS
1.6.1.03.01.00.00.MM.C IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Productos del País
1.6.1.03.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Productos del
País
1.6.1.04.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN PUESTOS EN BOLSAS DE PRODUCTOS
1.6.1.04.01.00.00.MM.C IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Productos del Exterior
1.6.1.04.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - Puestos en Bolsas de Productos del
Exterior
1.6.1.05.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN CÁMARAS DE COMPENSACIÓN
1.6.1.05.01.00.00.MM.C IP en Acciones - Cámaras de Compensación del País
1.6.1.05.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - Cámaras de Compensación del País
1.6.1.06.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN CÁMARAS DE COMPENSACIÓN
1.6.1.06.01.00.00.MM.C IP en Acciones - Cámaras de Compensación del Exterior
1.6.1.06.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - Cámaras de Compensación del
Exterior
1.6.1.07.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES DE APOYO Y DE SERVICIOS
CONEXOS, TAL Y COMO SE DEFINE EN EL ART. 41 LITERAL “A” DE LA
LEY MONETARIA Y FINANCIERA, DE CARÁCTER DE SERVICIOS NO
FINANCIERO (EAYSC NO FINANCIERAS) DEL PAÍS
1.6.1.07.01.00.00.MM.C IP en Acciones - EAySC No Financieras del País - Acciones Comunes
1.6.1.07.98.00.00.MM.C IP en Acciones - EAySC No Financieras del País - Otros Títulos
1.6.1.07.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - EAySC No Financieras del País -
1.6.1.08.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES DE APOYO Y DE SERVICIOS
CONEXOS, TAL Y COMO SE DEFINE EN EL ART. 41 LITERAL “A” DE LA
LEY MONETARIA Y FINANCIERA, DE CARÁCTER DE SERVICIOS NO
FINANCIERO (EAYSC NO FINANCIERAS) DEL EXTERIOR
1.6.1.08.01.00.00.MM.C IP en Acciones - EAySC No Financieras del Exterior - Acciones Comunes
1.6.1.08.98.00.00.MM.C IP en Acciones - EAySC No Financieras del Exterior - Otros Títulos
1.6.1.08.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - EAySC No Financieras del Exterior -
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.6.1.09.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN DEPOSITOS CENTRALIZADOS

DE VALORES (DCV) DEL PAIS
1.6.1.09.01.00.00.MM.C IP en Acciones . DCV del País
1.6.1.09.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones . DCV del País
1.6.1.98.00.00.00.MM.C PERMANENTES (IP) EN OTRAS ENTIDADES DEL PAIS
1.6.1.98.01.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones . DCV del País
1.6.1.98.99.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar - IP en Acciones - En Otras Entidades del País
1.6.1.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN

ACCIONES)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora de las inversiones permanentes, totalizan los montos
estimados de deterioro en el valor registrado en libros de las inversiones que mantiene el intermediario
de valores en el capital de otras empresas en las cuales participa como accionista (filiales y afiliadas),
por concepto de la aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad No. 28, (NIC 28) en su párrafo
40 y las descripciones contenidas contables dictada por la Superintendencia de Valores en este Manual
de Contabilidad y Plan de Cuentas, el cual instruye, según el párrafo 41A de la norma de referencia
(NIC 28), lo siguiente:
 Existe evidencia objetiva del deterioro como consecuencia de uno o más eventos que hayan ocurrido
después del reconocimiento inicial de la inversión neta (un “evento que causa la pérdida”) y ese
evento (o eventos) causante de la pérdida tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros
estimados de la inversión neta, que pueda ser estimado con fiabilidad. Siendo los sucesos, los
siguientes:
a) Dificultades financieras significativas de la asociada o negocio conjunto;

b) Infracciones del contracto, tales como incumplimientos o demoras en el pago por parte de la
asociada o negocio conjunto;
c) la entidad, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras de su
asociada o negocio conjunto, otorga a éstos concesiones que no le habría otorgado en otras
circunstancias;
d) pase a ser probable que la asociada o negocio conjunto entren en quiebra o en otra forma de
reorganización financiera; o
e) la desaparición de un mercado activo para la inversión neta debido a dificultades financieras de la
asociada o negocio conjunto.

(DETERIORO - PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES) siempre indican
la señalización del tipo de deterioro, del tipo de Inversión y del tipo de subsidiaria o asociada.
1.6.1.99.01.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en Puestos en Bolsas de Valores del País)

1.6.1.99.02.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en Puestos en Bolsas de Valores del
Exterior)
1.6.1.99.03.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en Puestos en Bolsas de Productos del
País)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.6.1.99.04.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en Puestos en Bolsas de Productos del

Exterior)
1.6.1.99.05.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en Cámaras de Compensación del País)
1.6.1.99.06.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en Cámaras de Compensación del
Exterior)
1.6.1.99.07.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en EAySC No Financieras del País)
1.6.1.99.08.00.00.MM.C (Deterioro – Inversiones Permanentes en EAySC No Financieras del Exterior)
1.6.1.99.09.00.00.MM.C (Deterioro. DCV del País)
1.6.1.99.98.00.00.MM.C (Deterioro. Inversiones Permanentes en Otras entidades del País)
1.6.2.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN

SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
En este subgrupo se totalizan las inversiones que mantiene los Intermediarios de Valores en el capital de otras empresas
en las cuales participa como accionista (subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas) tanto en el país como en el
exterior.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.6.2.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES
PERMANENTES (IP) EN SUCURSALES se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio
 En cuentas de activo: el total de la inversión.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable que se pudieran derivar de las pérdidas
por deterioro del valor razonable registrado en libros, causadas por la insolvencia o deterioro significativo del
riesgo de crédito asociados a las inversiones.
Las inversiones que totalizan en el subgrupo 1.6.2.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES

PERMANENTES (IP) EN SUCURSALES se abren de acuerdo a la siguiente tipología:
 Capital Asignado
 Ajustes al capital
 Aportes Transferidos.
En las cuentas que totalizan en este subgrupo siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma
estructura que la cuenta donde totaliza.
1.6.2.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y

NEGOCIOS CONJUNTOS - CAPITAL ASIGNADO
1.6.2.01.01.00.00.MM.C Inversiones Permanentes en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos -
Capital Asignado
NEGOCIOS CONJUNTOS – AJUSTES AL CAPITAL ASIGNADO
1.6.2.02.01.00.00.MM.C Inversiones Permanentes en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos –
Ajustes al Capital Asignado
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE

NEGOCIOS CONJUNTOS – APORTES TRANSFERIDOS POR LA CASA
MATRIZ
1.6.2.03.01.00.00.MM.C Inversiones Permanentes en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos –
Aportes transferidos por la casa matriz
1.6.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO – PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN

SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora de las inversiones permanentes, totalizan los montos estimados de
deterioro de las inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos que constituye la prescripción
contable dictada por la Superintendencia de Valores en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, el cual instruye
la contabilización instantánea de montos de estimación que corresponden a la estimación de posibles minusvalías
causadas por:
 El deterioro significativo de la solvencia y del riesgo de crédito.
 Las decisiones de carácter prudencial, que por manejo de riesgo de crédito tome el intermediario de valores.
1.6.2.99.01.00.00.MM.C (Deterioro – Portafolio de Inversiones Permanentes en Subsidiarias, Asociadas

y Negocios Conjuntos)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.7 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Bienes Adjudicados
1.7.0.00.00.00.00.MM.C BIENES ADJUDICADOS
Las inversiones que totalizan en el grupo 1.7.0.00.00.00.00.MM.C BIENES ADJUDICADOS se

 Bienes recibidos en dación en pago

 Bienes fuera de uso
 Otros bienes realizables adquiridos como inversiones
Los activos clasificados en el grupo 1.7.0.00.00.00.00.MM.C C BIENES ADJUDICADOS han de ser

contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas Internacional de
Contabilidad No. 40, (NIC 40) y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
1.7.1.00.00.00.00.MM.C BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO
Los activos totalizados en este grupo, están conformados por transacciones con los deudores de
la Entidad, contraídas en el desarrollo de sus actividades de negocios y que son originadas por
acuerdos entre las partes para dar cumplimiento a la conclusión de las condiciones
contractuales. Los rubros que contienen son:
 Bienes Recibidos en Dación en Pago.
En este subgrupo totalizan al costo de adquisición o incorporación los bienes que han sido
transferidos a los Intermediarios de Valores en pago de obligaciones a su favor o que le han sido
adjudicados en remates judiciales, por juicios seguidos por los Intermediarios de Valores contra sus
deudores para saldar acreencias impagadas de clientes y contrapartes.
Estas partidas permanecerán en este grupo hasta tanto los intermediarios remitan a la superintendencia
de valores el plan de disposición final para ser clasificados en otras categorías de activos tales como:
propiedad de inversión (NIC 40) y activos no corrientes activos para la venta (NIIF 5).
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.7.1.00.00.00.00.MM.C BIENES RECIBIDOS EN DACION

DE PAGO se abren y se agrupan en tres grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar
 Terrenos e inmuebles Recibidos en Dación en Pago

 Bienes Muebles y Equipos Recibidos en Dación en Pago.
Las inversiones que totalizan en el subgrupo 1.7.1.00.00.00.00.MM.C BIENES RECIBIDOS EN

DACIÓN EN PAGO se clasifican de acuerdo a la tipología del bien recibido en dación de pago en:
• Terrenos e inmuebles recibidos en dación de pago

• Bienes muebles y equipos recibidos en dación de pago
• Acciones no objeto de oferta pública recibidas en dación de pago
• Letras y pagarés sin garantía bancaria que representen acreencias contra terceros y otras.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
• Otros bienes recibidos en dación en pago
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.7.1.00.00.00.00.MM.C BIENES RECIBIDOS EN

DACIÓN EN PAGO siempre sub-totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma
estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de
orden y estructuración del Plan de Cuentas.
1.7.1.01.00.00.00.MM.C TERRENOS E INMUEBLES RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO

1.7.1.01.01.00.00.MM.C Terrenos e inmuebles recibidos en dación en pago
1.7.1.02.00.00.00.MM.C BIENES MUEBLES Y EQUIPOS RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO
1.7.1.02.01.00.00.MM.C Bienes muebles y equipos recibidos en dación en pago
1.7.1.03.00.00.00.MM.C ACCIONES NO OBJETO DE OFERTA PÚBLICA RECIBIDAS EN DACIÓN EN
PAGO
1.7.1.03.01.00.00.MM.C Acciones no objeto de oferta pública recibidas en dación en pago
1.7.1.04.00.00.00.MM.C LETRAS Y PAGARÉS SIN GARANTÍA BANCARIA QUE REPRESENTEN
ACREENCIAS CONTRA TERCEROS Y OTRAS ACREENCIAS CONTRA
TERCEROS NO OBJETO DE OFERTA PÚBLICA RECIBIDAS EN DACIÓN EN
PAGO
1.7.1.04.01.00.00.MM.C Letras y pagarés sin garantía bancaria que representen acreencias contra
terceros y otras acreencias contra terceros no objeto de oferta pública recibidas
en dación en pago
1.7.1.49.00.00.00.MM.C (DEPRECIACIÓN ACUMULADA – BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO)
1.7.1.49.01.00.00.MM.C (Depreciación acumulada – bienes recibidos en dación en pago)
1.7.1.98.00.00.00.MM.C OTROS BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO
1.7.1.98.01.00.00.MM.C Otros bienes recibidos en dación en pago
En una cuenta de naturaleza acreedora del valor razonable de los bienes recibidos en dación de pago,
utilizada para el registro del deterioro del valor registrado en libros de los bienes diversos de pago de
acuerdo a las causas que provocan el deterioro según la Norma Internacional de Contabilidad No. 36,
(NIC 36).
Asimismo, en esta cuenta totalizan, las cuentas acreedoras para el registro del deterioro en el balance
del bien recibido en dación en pago.
1.7.1.99.01.00.00.MM.C (Deterioro– Terrenos e Inmuebles recibidos en dación de pago)
1.7.1.99.02.00.00.MM.C (Deterioro – Bienes muebles e equipos recibidos en dación en pago)
1.7.1.99.03.00.00.MM.C (Deterioro – Acciones no objeto de oferta pública recibidas en dación de pago)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO
En esta cuenta totalizan los bienes que la institución ha dejado de usar, sin habérseles dado otro destino
que justifique su inclusión en otra cuenta.
La entidad evaluará, al final de cada periodo sobre el que se informa, si existe algún indicio de deterioro
del valor de algún activo. Si existiera este indicio, la entidad estimará el importe recuperable del activo,
según lo indica la NIC 36 en el párrafo 9.
El valor recuperable del activo se determinara en base a lo estipulado en el párrafo 22 de la NIC 36, y
en el caso de que este diera menor a su valor en libros, se ajustaría por concepto de deterioro de su valor
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO se abren
y se agrupan en tres grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 En cuentas de activo: el valor razonable de bienes recibidos en dación de pago.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, para el registro del valor del deterioro de los bienes fuera de
uso.
Las bienes que totalizan en el subgrupo 1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO se
clasifican de acuerdo a la tipología del bien fuera de uso, a saber:
 Edificaciones
 Obras en ejecución
 Mobiliario y equipo
 Otros bienes fuera de uso
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO

siempre sub-totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde
de Cuentas.
1.7.2.01.00.00.00.MM.C EDIFICACIONES FUERA DE USO
1.7.2.01.01.00.00.MM.C Edificaciones fuera de uso
1.7.2.02.00.00.00.MM.C OBRAS EN EJECUCIÓN FUERA DE USO
1.7.2.02.01.00.00.MM.C Obras en ejecución fuera de uso
1.7.2.03.00.00.00.MM.C MOBILIARIO Y EQUIPO FUERA DE USO
1.7.2.03.01.00.00.MM.C Mobiliario y Equipo fuera de uso
1.7.2.49.00.00.00.MM.C (DEPRECACIÓN ACUMULADA – BIENES FUERA DE USO)
1.7.2.49.01.00.00.MM.C (Deprecación Acumulada – Bienes Fuera De Uso)
1.7.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO – BIENES FUERA DE USO
1.7.2.99.01.00.00.MM.C Deterioro – Bienes Fuera De Uso
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En una cuenta de naturaleza acreedora del valor razonable de los bienes recibidos en dación de pago,
utilizada para el registro del deterioro del valor registrado en libros de los bienes diversos de pago de
acuerdo a las causas que provocan el deterioro según la Norma Internacional de Contabilidad No. 36,
(NIC 36).
1.7.3.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES REALIZABLES ADQUIRIDOS COMO INVERSIÓN

En esta cuenta totaliza el valor de costo de los bienes realizables propiedad de la entidad que no
corresponda incluir en las otras cuentas de este grupo
Estos bienes se incorporan a esta cuenta neta de depreciaciones con que estaban registrados en la cuenta
de origen a la fecha de su desincorporación.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.7.3.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES REALIZABLES

ADQUIRIDOS COMO INVERSIÓN se abren y se agrupan en dos grandes categorías que atienden
al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el costo o el valor razonable de los otros bienes realizables adquiridos como
inversión.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, para el registro del deterioro del valor registrado en libros
de los bienes diversos de pago de acuerdo a las causas que provocan el deterioro según la Norma
Internacional de Contabilidad No. 36, (NIC 36).
Las inversiones que totalizan en el subgrupo 1.7.3.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES

REALIZABLES ADQUIRIDOS COMO INVERSIÓN se clasifican de acuerdo a la tipología del bien
fuera de uso, a saber:
 Terrenos y edificaciones
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.7.3.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES

REALIZABLES ADQUIRIDOS COMO INVERSIÓN siempre subtotaliza una única subcuenta de
registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza
únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
1.7.3.01.00.00.00.MM.C TERRENOS Y EDIFICACIONES

1.7.3.01.01.00.00.MM.C Terrenos y edificaciones
1.7.3.02.00.00.00.MM.C MOBILIARIO Y EQUIPOS
1.7.3.02.01.00.00.MM.C Mobiliario y equipos
1.7.3.03.00.00.00.MM.C EQUIPOS DE TRANSPORTE
1.7.3.03.01.00.00.MM.C Equipos de transporte
En esta cuenta de naturaleza acreedora, para el registro del deterioro del valor registrado en
libros de los bienes diversos de pago de acuerdo a las causas que provocan el deterioro según
la Norma Internacional de Contabilidad No. 36, (NIC 36).
En esta cuenta totaliza a una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.8 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Propiedades, Planta y equipo
1.8.0.00.00.00.00.MM.C PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

En este grupo totalizan a su costo de adquisición, los bienes que son propiedad de la Entidad de valores,
que están destinados a su uso, incluyendo los destinados a sus almacenes de depósito, aunque aún no
se estén usando, como es el caso de las obras en ejecución.
Los bienes que totalizan en el grupo 1.8.0.00.00.00.00.MM.C Propiedades, Planta y equipo se

 Terrenos
 Edificaciones e instalaciones
 Mobiliario y equipos
 Equipos de transporte
 Bienes adquiridos en arrendamiento financiero
 Obras en ejecución
 Otros bienes de uso
Los activos clasificados en el grupo 1.8.0.00.00.00.00.MM.C Propiedades, Planta y equipo han

de ser contabilizados de acuerdo lo establecidas en las Normas Internacional de Contabilidad No. 16
sobre Propiedades, Planta y equipo, párrafo 6, (NIC 16), y de acuerdo a las prescripciones contables
Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, sub-cuentas, sub-subcuentas y
Para determinar si un elemento de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor, la entidad
aplicará la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos. Normas Internacional de Contabilidad No. 16,
párrafo 63, (NIC 16).
1.8.1.00.00.00.00.MM.C TERRENOS
En este subgrupo totaliza el valor de costo original de los terrenos de la Entidad sobre los cuales se
asientan los edificios y otras construcciones destinadas a su uso, así como aquellos sobres los cuales se
realizarán ampliaciones o construcciones de edificaciones para uso de la misma.
Los terrenos y los edificios son activos separados, y se contabilizarán por separado, incluso si han sido
adquiridos de forma conjunta, de acuerdo lo establecidas en las Normas Internacional de Contabilidad
No. 16, párrafo 58, (NIC 16).
En el caso que la institución adquiera un edificio, la separación del valor del terreno y de la edificación,
debe hacerse en base al informe de un tasador independiente.
Los terrenos destinados a ampliaciones o construcciones futuras que no han sido puesto en condiciones
para su uso, no se les ha asignado un destino específico ni se han iniciado las obras correspondientes,
deben transferirse a la cuenta 1.7.3.01.01.00.00.MM.C - - OTROS BIENES REALIZABLES
ADQUIRIDOS COMO INVERSIÓN". Posteriormente, una vez iniciadas las construcciones, deben
transferirse nuevamente a este subgrupo.
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.8.1.00.00.00.00.MM.C TERRENOS siempre subtotaliza

una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura
adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.8.1.01.00.00.00.MM.C TERRENOS
1.8.1.01.01.00.00.MM.C Terrenos
1.8.2.00.00.00.00.MM.C EDIFICACIONES E INSTALACIONES

En este subgrupo totaliza el valor de costo original de los edificios y de las instalaciones del
intermediario de valores, destinadas a su uso.
Los edificios e instalaciones adquiridos o construidos para dicho fin, que aún no se encuentren
efectivamente en uso ni se les haya asignado otro destino, desde su adquisición o la finalización de la
construcción, deben ser transferidos a la cuenta 1.7.3.01.00.00.00.MM.C - Terrenos y edificaciones.
Posteriormente, una vez iniciado efectivamente su uso, deben transferirse nuevamente a este subgrupo
Las edificaciones e instalaciones se depreciarán de forma separada cada parte de un elemento de

propiedades, planta y equipo que tenga un costo significativo con relación al costo total del elemento.
Norma Internacional de Contabilidad, No. 16 (NIC 16), párrafo 43.
Las edificaciones e instalaciones que totalizan en el subgrupo 1.8.2.00.00.00.00.MM.C

EDIFICACIONES E INSTALACIONES se clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Edificaciones y su depreciación acumulada

 Instalaciones y su depreciación acumulada
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.8.2.00.00.00.00.MM.C EDIFICACIONES E

INSTALACIONES siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura
que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y
1.8.2.01.00.00.00.MM.C EDIFICACIONES
1.8.2.01.01.00.00.MM.C Edificaciones en uso
1.8.2.02.00.00.00.MM.C INSTALACIONES
1.8.2.02.01.00.00.MM.C Instalaciones en uso
1.8.2.49.00.00.00.MM.C (DEPRECIACIÓN ACUMULADA -EDIFICACIONES E INSTALACIONES)
1.8.2.49.01.00.00.MM.C (Depreciación Edificaciones e Instalaciones - Edificaciones en uso)
1.8.2.49.02.00.00.MM.C (Depreciación Edificaciones e Instalaciones - Instalaciones en uso)
1.8.3.00.00.00.00.MM.C MOBILIARIO Y EQUIPOS

En este subgrupo totaliza el valor neto del mobiliario y los equipos del intermediario de valores,
destinados a su uso, el equipo computación que se registra en la correspondiente subcuenta de esta
cuenta está compuesto sólo por el hardware, el software debe ser contabilizado aparte, en la cuenta que
corresponda (registrado en la cuenta 1.9.1.03.00.00.00.MM.C SOFTWARE).
Los mobiliarios y equipos se depreciarán de forma separada cada parte de un elemento de propiedades,
planta y equipo que tenga un costo significativo con relación al costo total del elemento. Norma
Internacional de Contabilidad, No. 16 (NIC 16), párrafo 43.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
El mobiliario y equipo que totalizan en el subgrupo 1.8.3.00.00.00.00.MM.C MOBILIARIO Y

EQUIPOS se clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Mobiliario de oficina y su depreciación acumulada

 Equipos de computación y su depreciación acumulada
 Otros equipos de oficina y su depreciación acumulada
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.8.3.00.00.00.00.MM.C MOBILIARIO Y EQUIPOS

de Cuentas.
1.8.3.01.00.00.00.MM.C MOBILIARIO DE OFICINA

1.8.3.01.01.00.00.MM.C Mobiliario de oficina
1.8.3.02.00.00.00.MM.C EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1.8.3.02.01.00.00.MM.C Equipos de computación
1.8.3.03.00.00.00.MM.C OTROS EQUIPOS DE OFICINA
1.8.3.03.01.00.00.MM.C Otros equipos de oficina
1.8.3.49.00.00.00.MM.C (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPOS)
1.8.3.49.01.00.00.MM.C (Depreciación acumulada de mobiliario y equipos)
1.8.4.00.00.00.00.MM.C EQUIPOS DE TRANSPORTE

En este subgrupo totaliza el valor de costo original de los vehículos que posee el intermediario de
valores, destinados a su uso
El equipo de transporte se depreciará de forma separada cada parte de un elemento de propiedades,

Las edificaciones e instalaciones que totalizan en el subgrupo 1.8.4.00.00.00.00.MM.C EQUIPOS DE

TRANSPORTE se clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Vehículos y su depreciación acumulada
 Otros equipos de transporte y su depreciación acumulada
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.8.4.00.00.00.00.MM.C EQUIPOS DE TRANSPORTE

de Cuentas.
1.8.4.01.00.00.00.MM.C VEHÍCULOS
1.8.4.01.01.00.00.MM.C Vehículos
1.8.4.02.00.00.00.MM.C OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
1.8.4.02.01.00.00.MM.C Otros equipos de transporte
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.8.4.49.00.00.00.MM.C (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE TRANSPORTE)

1.8.4.49.01.00.00.MM.C (Depreciación acumulada equipos de transporte)
1.8.5.00.00.00.00.MM.C BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

En este subgrupo se registra el valor de los bienes que la Institución ha tomado en arrendamiento bajo
la modalidad de arrendamiento financiero. Un bien adquirido en arrendamiento financiero se clasificará
de esta manera cuando transfiera sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad,
de acuerdo a lo planteado en el párrafo 8 de la Norma Internacional de Contabilidad No. 17 (NIC 17).
Reconocimiento inicial
Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, éste se reconocerá, en el estado de situación
financiera del arrendatario, como un activo y un pasivo por el mismo importe, igual al valor razonable
del bien arrendado, o bien al valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento, si éste fuera
menor, determinados al inicio del arrendamiento. Al calcular el valor presente de los pagos mínimos
por el arrendamiento, se tomará como factor de descuento la tasa de interés implícita en el
arrendamiento, siempre que sea practicable determinarla; de lo contrario se usará la tasa de interés
incremental de los préstamos del arrendatario. Cualquier costo directo inicial del arrendatario se añadirá
al importe reconocido como activo, de acuerdo a lo planteado en el párrafo 20 de la Norma Internacional
de Contabilidad No. 17 (NIC 17).
El arrendamiento financiero dará lugar tanto a un cargo por depreciación en los activos depreciables
como a un gasto financiero en cada periodo. La política de depreciación para activos depreciables
arrendados será coherente con la seguida para el resto de activos depreciables que se posean, y la
depreciación contabilizada se calculará sobre las bases establecidas en la NIC 16 Propiedades, Planta y
Equipo. Si no existiese certeza razonable de que el arrendatario obtendrá la propiedad al término del
plazo del arrendamiento, el activo se depreciará totalmente a lo largo de su vida útil o en el plazo del
arrendamiento, según cuál sea menor, de acuerdo a lo planteado en el párrafo 27 de la Norma
Internacional de Contabilidad No. 17 (NIC 17).
Para determinar si el activo arrendado ha visto deteriorado su valor, la entidad aplicará la NIC 36
Deterioro del Valor de los Activos. Norma Internacional de Contabilidad No. 17 (NIC 17), párrafo 30.
Los bienes adquiridos en arrendamiento financiero que totalizan en el subgrupo

1.8.5.00.00.00.00.MM.C BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO se
 Inmuebles y su depreciación acumulada
 Mobiliario y equipos de oficina y su depreciación acumulada
 Equipos de transporte y su depreciación acumulada
 Otros bienes y su depreciación acumulada
1.8.5.01.00.00.00.MM.C INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1.8.5.01.01.00.00.MM.C Inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero
1.8.5.02.00.00.00.MM.C MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1.8.5.02.01.00.00.MM.C Mobiliario y equipos de oficina adquiridos en arrendamiento financiero
1.8.5.03.00.00.00.MM.C EQUIPOS DE TRANSPORTE ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1.8.5.03.01.00.00.MM.C Equipos de transporte adquiridos en arrendamiento financiero
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.8.5.49.00.00.00.MM.C (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES ADQUIRIDOS EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO)
1.8.5.49.01.00.00.MM.C (Depreciación acumulada de bienes adquiridos en arrendamiento financiero)
1.8.5.98.00.00.00.MM.C OTROS BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1.8.5.98.01.00.00.MM.C Otros bienes adquiridos en arrendamiento financiero
1.8.5.98.49.00.00.MM.C (Depreciación acumulada otros bienes adquiridos en arrendamiento financiero)
1.8.6.00.00.00.00.MM.C OBRAS EN EJECUCIÓN

En este subgrupo totaliza el importe aplicado a obras de construcción, sean estos edificios nuevos para
uso propio o ampliación de los ya existentes.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se
encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la
gerencia, de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad No. 16 (NIC 16), párrafo 55.
Los bienes en construcción que no han sido puestos en condiciones para su uso desde el momento en
que de acuerdo al proyecto original debió estar concluida la construcción, deben transferírsela
subgrupo 1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO.
En este subgrupo totalizan una única cuenta de registro que tiene la misma estructura que el subgrupo
Plan de Cuentas.
1.8.6.01.00.00.00.MM.C OBRAS EN EJECUCIÓN

1.8.6.01.01.00.00.MM.C Obras en ejecución
1.8.7.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES DE USO
En este subgrupo totaliza el valor de los libros, cuadros, esculturas y otras obras de arte. Los cuadros,
esculturas y otros bienes sólo pueden ser considerados como obras de arte si han sido realizados por un
artista de reconocido prestigio nacional o internacional y se encuentran en exhibición al público.
Las adquisiciones de bienes de este tipo que no cumplan con estas condiciones, se registran como
gastos.
Los libros y las obras de arte se valúan al costo de adquisición y no corresponde la activación de mejoras
ni contabilizar depreciaciones.
Los bienes adquiridos en arrendamiento financiero que totalizan en el subgrupo

1.8.7.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES DE USO se clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
• Bibliotecas
• Obras de arte
• Otros bienes de uso
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.8.7.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES DE USO

de Cuentas.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las cuentas y subcuentas, donde totalizan o se registran los montos correspondientes a ajustes por
inflación, no se describen en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas. La dinámica y modelo de
contabilización tampoco son contempladas en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas. Su
apertura fue prevista en este código para facilitar el cumplimiento de lo estipulado en el código
tributario, relativo a la elaboración de los estados financieros ajustados por inflación.
1.8.7.02.00.00.00.MM.C OBRAS DE ARTE
En este subgrupo totaliza el valor de los cuadros, esculturas y otras obras de arte. Los cuadros, esculturas
y otros bienes sólo pueden ser considerados como obras de arte si han sido realizados por un artista de
reconocido prestigio nacional o internacional y se encuentran en exhibición al público. Las
adquisiciones de bienes de este tipo que no cumplan con estas condiciones, se registran como gastos.
Las obras de arte se valúan al costo de adquisición y no corresponde la activación de mejoras ni

contabilizar depreciaciones.
Las otras propiedades, planta y equipo que totalizan en el subgrupo 1.8.7.02.00.00.00.MM.C

OBRAS DE ARTE, son las siguientes tipologías:
• Obras de arte
• Otros bienes de uso
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.8.7.02.00.00.00.MM.C OBRAS DE ARTE siempre

subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza.
1.8.7.02.00.00.00.MM.C OBRAS DE ARTE

1.8.7.02.01.00.00.MM.C Obras De Arte
1.8.7.98.00.00.00.MM.C OTROS BIENES DE USO

1.8.7.98.01.00.00.MM.C Otros bienes de uso
1.8.8.00.00.00.00.00.0 MEJORAS EN PROPIEDADES
En este sudgrupo se totalizan lo relacionado a lo especificado en el parrafo de 11 de la Norma

Internacional de Contabilidad No. 16, (NIC 16), donde explica que:
Algunos elementos de propiedades, planta y equipo pueden ser adquiridos por razones de seguridad o
de índole medioambiental. Aunque la adquisición de ese tipo de propiedades, planta y equipo no
incremente los beneficios económicos que proporcionan las partidas de propiedades, planta y equipo
existentes, puede ser necesaria para que la entidad logre obtener los beneficios económicos derivados
del resto de los activos. Dichos elementos de propiedades, planta y equipo cumplen las condiciones
para su reconocimiento como activos porque permiten a la entidad obtener beneficios económicos
adicionales del resto de sus activos, respecto a los que hubiera obtenido si no los hubiera adquirido. No
obstante, el importe en libros resultante de tales activos y otros relacionados con ellos se revisará para
comprobar la existencia de deterioro del valor, de acuerdo con la NIC 36 Deterioro del Valor de los
Activos.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.8.8.01.00.00.00.00.0 MEJORAS EN PROPIEDADES ARRENDADAS

1.8.8.01.01.00.00.00.0 Valor de origen de mejoras en propiedades arrendadas
1.8.8.01.02.00.00.00.0 (Amortización acumulada de mejoras en propiedades arrendadas)
1.8.9.00.00.00.00.MM.C MAQUINARIAS Y EQUIPOS
En este subgrupo totaliza el valor neto de las maquinarias y los equipos por la Entidad, destinados a su
uso.
La maquinaria y equipos se depreciarán de forma separada cada parte de un elemento de propiedades,
La maquinaria y equipos que totalizan en el subgrupo 1.8.9.00.00.00.00.MM.C MAQUINARIAS Y
EQUIPOS, se clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
• Maquinarias y equipos y su depreciación acumulada
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.8.9.00.00.00.00.MM.C MAQUINARIAS Y EQUIPOS
siempre sub-totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde
de Cuentas.
1.8.9.01.00.00.00.00.0 Maquinaria y Equipos

1.8.9.02.00.00.00.00.0 Depreciación de Maquinaria Y Equipos
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.9 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Otros Activos
1.9.0.00.00.00.00.MM.C OTROS ACTIVOS

En este grupo totalizan los otros activos del intermediario de valores que no han sido incluidos en los
demás grupos del Activo.
Además, totalizan en este grupo los derechos emergentes de las operaciones spot de compraventa de
valores registrados de acuerdo al método contable de la fecha de liquidación y las operaciones forward
y de futuros sobre valores.
Los activos que totalizan en el grupo 1.9.0.00.00.00.00.MM. OTROS ACTIVOS se clasifican de

 Oro
 Otras Propiedades, planta y equipo
 Las colecciones numismáticas
 Varios (Existencia de papeleria y efectos varios)
Los activos clasificados en el grupo 1.9.0.00.00.00.00.MM.C OTROS ACTIVOS han de ser

contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas Internacionales de
Informacion Finanicera (NIIF’s) y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
1.9.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS DIFERIDOS

En este subgrupo totaliza el monto de las erogaciones no reconocidas totalmente como gastos del
período en que se incurren, sino que su reconocimiento como tal se distribuye en períodos futuros,
debido a que los beneficios que se recibirán de los mismos se extienden más allá del período en el cual
se efectuaron.
Dentro de estos gastos diferidos se incluyen, el software original adquirido, el valor de las licencias
compradas, así como, cualquier otro gasto que corresponda su diferimiento, dependiendo de la
naturaleza de la erogación realizada. El intermediario de valores deberá reclasificar los gastos aquí
registrados en las oportunidades que la Superintendencia de valores así lo determine, de acuerdo a la
evaluación previamente realizada de las partidas que integren este subgrupo.
Los cargos diferidos se valúan al costo y se registran en moneda nacional.
Las cuentas totalizadas en el subgrupo 1.9.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS DIFERIDOS, se clasifican

de acuerdo a lo siguiente tipología:
 Software
 Plusvalía
 Licencias compradas
 Otros gastos diferidos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.1.03.00.00.00.MM.C SOFTWARE
. En esta cuenta totaliza el costo del software que la entidad ha adquirido a terceros para su uso. No se
reconocerán SOFTWARE surgidos de la investigación (o de la fase de investigación en proyectos
internos), los desembolsos por investigación (o en la fase de investigación, en el caso de proyectos
internos), se reconocerán como gastos del periodo en el que se incurran. De acuerdo a lo especificado
en el parrafo 54 de la Norma Internacional de Contabilidad No. 38: Activos Intagibles.
. Los gastos por concepto de software Pueden utilizarse diferentes métodos de amortización para
distribuir el importe depreciable de un activo, de forma sistemática, a lo largo de su vida útil. Entre los
mismos se incluyen el método lineal, el método de depreciación decreciente y el método de las unidades
de producción. El método utilizado se seleccionará a partir del patrón esperado de consumo de los
beneficios económicos futuros esperados incorporados en el activo, y se aplicará de forma congruente
de periodo a periodo, a menos que se produzca una variación en los patrones esperados de consumo de
dichos beneficios económicos futuros de acuerdo a lo especificado en el párrafo 98 de la Norma
Internacional de Contabilidad No. 38.
1.9.1.03.01.00.00.MM.C Valor de origen del software
1.9.1.03.03.00.00.MM.C (Amortización acumulada del software)
1.9.1.05.00.00.00.MM.C PLUSVALÍA
De acuerdo a la Norma Internacional de Información Financiera No. 3 (NIIF 3) Apéndice A sobre
definiciones de términos, la plusvalía es “Un activo que representa los beneficios económicos futuros
que surgen de otros activos adquiridos en una combinación de negocios que no están identificados
individualmente ni reconocidos de forma separada”
Para medir la plusvalía o una ganancia por una compra en condiciones muy ventajosas (véanse los
párrafos 32 a 34 de la NIIF 3) en una combinación de negocios llevada a cabo sin la transferencia de
una contraprestación, la adquirente debe sustituir el valor razonable en la fecha de la adquisición de su
participación en la adquirida por el valor razonable en la fecha de la adquisición de la contraprestación
transferida, de acuerdo a lo especificado en el párrafo B46 de dicha norma.
1.9.1.05.01.00.00.MM.C Valor de origen de plusvalía por adquisición total o fusión
1.9.1.05.03.00.00.MM.C (Amortización acumulada de plusvalía por adquisición total o fusión)
1.9.1.05.05.00.00.MM.C Valor de origen de plusvalía por adquisición parcial
1.9.1.05.07.00.00.MM.C (Amortización acumulada de plusvalía por adquisición parcial)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.1.06.00.00.00.MM.C LICENCIAS COMPRADAS

En esta cuenta totaliza todas las licencias que sean identificables de carácter no monetario y sin
apariencia física de acuerdo a lo especificado en la Norma Internacionales de Contabilidad No. 38:
Activos Intangibles en el párrafo 8.
Las licencias se medirán inicialmente por su costo. De acuerdo a lo especificado en la Norma

Internacional de Contabilidad No. 38 (NIC. 38) sobre Activos Intangibles, en el párrafo 24.
Las licencias se contabilizarán por su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado
de las pérdidas por deterioro del valor de acuerdo a lo especificado en la Norma Internacional de
Contabilidad No. 38: Activos Intangibles, en el párrafo 74.
Las Licencias deben amortizarse por el metodo de distribuir el importe depreciable de un activo, de forma sistemática,
a lo largo de su vida útil. Entre los mismos se incluyen el método lineal, el método de depreciación decreciente y el
método de las unidades de producción. El método utilizado se seleccionará a partir del patrón esperado de consumo de
los beneficios económicos futuros esperados incorporados en el activo, y se aplicará de forma congruente de periodo a
periodo, a menos que se produzca una variación en los patrones esperados de consumo de dichos beneficios económicos
futuros de acuerdo a lo especificado en el párrafo 98 de la Norma Internacional de Contabilidad No. 38.
1.9.1.06.01.00.00.MM.C Valor de origen de licencias compradas
1.9.1.06.03.00.00.MM.C (Amortización acumulada de licencias compradas)
1.9.1.07.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS DIFERIDOS

En esta cuenta totaliza el importe de las partidas que responden a la definición de cargos diferidos, pero
que no se encuentran especificadas en las anteriores cuentas.
La dinámica y modelo de contabilización tampoco son contempladas en este Manual de Contabilidad y

Plan de Cuentas. Su apertura fue prevista en este código para facilitar el cumplimiento en la NIC 38,
sobre Activos Intangibles.
1.9.1.07.01.00.00.MM.C Valor de origen de otros gastos diferidos
1.9.1.07.03.00.00.MM.C (Amortización acumulada de otros gastos diferidos)
1.9.1.08.00.00.00.MM.C GASTOS EN OPERACIONES DE FINANCIAMIENTOS

Esta cuenta totaliza el importe de los gastos relacionados con financiamientos en proceso, los cuales no se consideran
como gastos, sino que se deducen del monto de financiamiento.. Una vez perfeccionado el financiamiento, el saldo
correspondiente en esta cuenta debe ser reclasificado como una deducción del pasivo correspondiente y amortizarse
según el método de interés efectivo (ver NIIF 9).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.1.08.01.00.00.MM.C Gastos en Operaciones de Financiamiento
1.9.2.00.00.00.00.MM.C BIENES DIVERSOS
En esta cuenta se registran los bienes que son propiedad de la institución exceptuando aquellos que
están destinados al uso, a su venta o arrendamiento financiero o han sido recibidos en pago.
Entre estos se encuentran los bienes los asignados para uso del personal y la numismatica.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.9.2.00.00.00.00.MM.C BIENES DIVERSOS se abren y se

separadamente:
 En cuentas de activo: el valor razonable de bienes diversos.

 En una cuenta de naturaleza acreedora, utilizada para el registro del deterioro del valor registrado
en libros de los bienes diversos de pago de acuerdo a las causas que provocan el deterioro según
la Norma Internacional de Contabilidad No. 36, (NIC 36).
1.9.2.01.00.00.00.MM.C BIENES ASIGNADOS PARA USO DEL PERSONAL

En esta subcuenta se registran los bienes propiedad de la institución que han sido asignados para uso de
su personal, ya sea individualmente, por ejemplo, para vivienda de algunos funcionarios, o
colectivamente, por ejemplo como sede para el funcionamiento de alguna institución creada para el
personal como club, cooperativa, sindicato, etc.
Los activos clasificados en la cuenta 1.9.2.01.00.00.00.MM.C BIENES ASIGNADOS PARA USO DEL
PERSONAL se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y
totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el valor de adquisición del bien asignado para el uso del personal.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, el valor neto de depreciaciones, el cual se desglosa a nivel
de subcuenta.
Si el contrato de alquiler vence o se rescinde, el bien debe transferirse inmediatamente a la cuenta
1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO, hasta tanto no se le dé otro destino específico al
mismo.
De acuerdo a la NIC 16 en su parrafo 55: “La depreciación de un activo comenzará cuando esté
disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias
para operar de la forma prevista por la gerencia. La depreciación de un activo cesará en la fecha más
temprana entre aquélla en que el activo se clasifique como mantenido para la venta (o incluido en un
grupo de activos para su disposición que se haya clasificado como mantenido para la venta) de acuerdo
con la NIIF 5, y la fecha en que se produzca la baja en cuentas del mismo. Por tanto, la depreciación
no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre
depreciado por completo.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.2.01.01.00.00.MM.C Valor de adquisición de bienes asignados para uso del personal

1.9.2.01.03.00.00.MM.C (Depreciación acumulada de bienes asignados para uso del personal)
1.9.2.02.00.00.00.MM.C NUMISMÁTICA
En esta subcuenta se registran las colecciones numismáticas que son propiedad de la institución. Estas
se valúan a su valor de costo o de mercado, el más bajo, y no corresponde registrar depreciaciones
1.9.2.02.01.00.00.MM.C Valor de adquisición de numismática
1.9.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - BIENES DIVERSOS)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los bienes diversos, totalizan
los montospor el deterioro del valor registrado en libros de los bienes diversos de pago de acuerdo a las
causas que provocan el deterioro según la Norma Internacional de Contabilidad No. 36, (NIC 36).
1.9.2.99.01.00.00.MM.C (Deterioro - Bienes Diversos)
1.9.3.00.00.00.00.MM.C OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

En esta cuenta totalizan los saldos deudores entre las oficinas y sucursales del intermediario de valores,
los cuales aparecen solamente en los estados financieros individuales de éstas, ya que al elaborar los
estados financieros consolidados de la institución, debe compensarse con los saldos acreedores del
subgrupo 2.8.3.00.00.00.00.MM.C OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES
En la cuenta que totalizan en el subgrupo 1.9.3.00.00.00.00.MM.C OFICINA PRINCIPAL Y

SUCURSALES siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que
la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y

1.9.3.01.01.00.00.MM.C Oficina Principal y Sucursales
1.9.4.00.00.00.00.MM.C IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

En este subgrupo totalizan las partidas deudoras originadas por el efecto impositivo de las discrepancias
entre el criterio contable y el fiscal, respecto al momento del reconocimiento de los resultados
(diferencias temporales). Sólo corresponde registrar este activo cuando exista la certeza absoluta de que
se va a poder recuperar en períodos futuros.
En este grupo 1.9.4.00.00.00.00.MM.C IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO se totalizan

Activos por impuestos diferidos que se definen como “las cantidades de impuestos sobre las ganancias
a recuperar en periodos futuros” de acuerdo a lo espesificado en el parrafo 5 de la Norma Internacional
de Contabilidad No. 12 relacionadas con:
(a) las diferencias temporarias deducibles;

(b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores que
todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y
(c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos
anteriores.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el
estado de situación financiera y su base fiscal. Las diferencias temporarias pueden ser:
(a) diferencias temporarias imponibles, que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a
cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros,
cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del
pasivo sea liquidado; o
(b) diferencias temporarias deducibles, que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a
cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos
futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.

1.9.4.01.01.00.00.MM.C Impuesto Sobre La Renta Diferido
1.9.5.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN POR

REQUERIMIENTOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS
1.9.5.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN POR REQUERIMIENTOS

JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS
En esta cuenta totaliza el valor en libros de los depósitos realizados por la institución por requerimiento
de la autoridad competente, dentro de procesos judiciales o administrativos llevados a cabo por la
institución o contra ella.
Los activos clasificados en la cuenta 1.9.5.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA

INSTITUCIÓN POR REQUERIMIENTOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS se abren y se agrupan
en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 En cuentas de activo: el importe de los depósitos realizados por la institución por requerimientos
judiciales.
 En una cuenta de naturaleza acreedora, donde se registra la provisión por la incobrabilidad
surgida en la no realizacion de estos pagos.
Plan de Cuentas.
1.9.5.01.01.00.00.MM.C Depósitos realizados por la Institución por requerimientos judiciales y

administrativos
1.9.5.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN POR

REQUERIMIENTOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS)
En esta cuenta de naturaleza acreedora, correctora del valor razonable de los bienes diversos, totalizan
los montos estimados el deterioro en el valor razonable de los depósitos realizados por la institución
por requerimientos judiciales por concepto de la aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad
No. 36, (NIC 36).
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Plan de Cuentas.
1.9.5.99.01.00.00.MM.C (Deterioro - Depósitos realizados por la Institución por requerimientos

judiciales y administrativos)
1.9.8.00.00.00.00.MM.C GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

En esta cuenta totalizan las cuentas de existencias de papelería, útiles y otros materiales recibidos por
la institución que serán utilizados en el futuro, en el desarrollo de sus actividades o que en algunos casos
serán vendidos a los clientes.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.9.8.00.00.00.00.MM.C GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO se abren y se agrupan en una única categoría que atiende al criterio contable de reflejar
y totalizar, lo siguiente:
 Existencias de papelería y efectos varios.
 Anticipos a proveedores
 Suscripciones pagadas por anticipado
 Anticipos de sueldos al personal

 Otros gastos pagados por anticipado
1.9.8.01.00.00.00.MM.C GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.9.8.01.01.00.00.MM.C Existencias de papelería y efectos varios

En esta subcuenta se registran las existencias de papelería, útiles y otros materiales recibidos por la
institución que serán utilizados en el futuro, en el desarrollo de sus actividades o que en algunos casos
serán vendidos a los clientes. Se incluye toda la papelería pre impresa, los útiles y materiales de oficina,
materiales de computación, materiales de limpieza, materiales para servicios generales, etc.
Estos bienes se valúan al costo de adquisición en moneda nacional y se van cargando a gastos a medida
que se utilizan o al ser vendidos a los clientes. La institución debe llevar un adecuado control de las
existencias de bienes y de los consumos mensuales, de manera que tanto los activos como los gastos,
reflejen los valores reales. Semestralmente deben efectuarse inventarios para verificar la existencia y
retirar los que estén fuera de uso o dañados.
1.9.8.01.02.00.00.MM.C Anticipos a proveedores

En esta subcuenta se registran los pagos a cuenta realizados a proveedores, por bienes adquiridos que
aún no se han recibido. Las partidas que componen esta cuenta se cancelan al recibir los bienes
adquiridos.
1.9.8.01.03.00.00.MM.C Impuestos pagados por anticipado

En esta subcuenta totalizan los pagos efectuados por la institución, en concepto de impuestos que aún
no se han causados
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.8.01.03.01.00.MM.C Impuestos pagados por anticipado

1.9.8.01.03.98.00.MM.C Otros impuestos pagados por anticipado
1.9.8.01.04.00.00.MM.C Suscripciones pagadas por anticipado

En esta cuenta se contabilizan los pagos anticipados por concepto de suscripciones. Las partidas que
componen esta subcuenta se cancelan al recibir las mismas
1.9.8.01.05.00.00.MM.C Anticipos de sueldos al personal

En esta subcuenta se registran las acreencias que la institución tiene por cobrar a su personal, como son
los anticipos a remuneraciones.
1.9.8.01.06.00.00.MM.C Otros gastos pagados por anticipado

En esta subcuenta totalizan otros pagos a cuenta realizados que no se contemplan en las anteriores
subcuentas de esta cuenta. Las partidas que componen esta subcuenta se cancelan o amortizan al ocurrir
el hecho que las generó
1.9.8.01.06.01.00.MM.C Gastos en publicidad y mercadeo

1.9.8.01.06.98.00.MM.C Otros – Otros gastos pagados por anticipado
1.9.8.02.00.00.00.MM.C INDEMNIZACIONES RECLAMADAS POR SINIESTROS

En esta cuenta totaliza los montos reclamados a las Compañías de Seguros por concepto de
indemnización por pérdidas originadas por siniestros ocurridos en perjuicio de la institución, que se
encuentran pendientes de cobro y califiquen para reconocerse según los requerimientos de la NIC 37.
Plan de Cuentas.
1.9.8.02.01.00.00.MM.C Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1.9.8.03.00.00.00.MM.C EROGACIONES RECUPERABLES

En esta cuenta totalizan los gastos en que ha incurrido la entidad de valores por cuenta de terceros,
siempre que exista una razonable certeza de que serán recuperados; caso contrario, deben ser
contabilizados directamente en la cuenta de egresos correspondiente. La deterioro para este activo se
hará en la misma base en que se está evaluando el activo que dio lugar a este gasto.
1.9.8.03.01.00.00.MM.C Por cobro judicial o extrajudicial

1.9.8.03.02.00.00.MM.C Por servicios bancarios
1.9.8.03.03.00.00.MM.C Por gastos de notaría y registro
1.9.8.03.04.00.00.MM.C Erogaciones recuperables varias
1.9.8.04.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS POR COBRAR VARIAS

En esta cuenta totalizan las demás cuentas por cobrar a favor de la entidad de valores, no clasificadas
en las cuentas anteriores de este subgrupo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Plan de Cuentas.
1.9.8.04.01.00.00.MM.C Otras cuentas por cobrar varias
1.9.8.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO – VARIOS)

En esta cuenta totaliza el monto de estimado de deterioro que es necesario contabilizar ante la
eventualidad de pérdidas originadas por el deterioro en los activos contabilizados en este subgrupo
Plan de Cuentas.
1.9.8.99.01.00.00.MM.C (Deterioro – Varios)
1.9.9.00.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE

ACTIVOS FINANCIEROS Y DE CONTRATOS DE DERIVADOS
FINANCIEROS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
En este subgrupo totalizan los montos por concepto de los incrementos de valor con respecto al precio
o valor de pacto de contratos de compraventa de activos financieros y de contratos de derivados
financieros contabilizados en cuentas contingentes; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia
neta a la fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos
de compraventa de activos financieros y de los contratos de derivados financieros (ver párrafos 61 hasta
66 de la NIIF 9).
El incremento de valor de contratos de compraventa de activos financieros y de contratos de derivados

financieros totalizados en este subgrupo, se clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la
tipología de contratos de compraventa de activos financieros y de contratos de derivados financieros
que les da origen, a saber:
 Incremento de valor de contratos de compraventa de títulos valores de deuda por ajuste a valor de
mercado.
 Incremento de valor de contratos de compraventa de acciones por ajuste a valor de mercado.
 Incremento de valor de contratos de compraventa de divisas por ajuste a valor de mercado.
 Incremento de valor de contratos de compraventa de oro por ajuste a valor de mercado.
 Incremento de valor de otros contratos de compraventa y de otros contratos derivados por ajuste
a valor de mercado
La estructura de las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.9.9.00.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE

VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS Y DE
CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
siempre indica la señalización del tipo de contrato, el tipo de valor y el tipo contraparte con la se pactó
el contrato, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación
Tipo de Pasivo Tipo de Activo Subyacente
INCREMENTO DE VALOR DE
DE TÍTULOS VALORES DE
1.9.9.01.00.00.00.MM.C CONTRATOS DE
DEUDA (TVD)
COMPRAVENTA (C-V)
1.9.9.01.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C-V) DE

TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
En esta cuenta totalizan los montos por concepto de los incrementos de valor con respecto al precio de
pacto de contratos de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de títulos valores de deuda,
contabilizados en cuentas contingentes; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la
fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de
compraventa de títulos valores de deuda (ver párrafos 61 hasta 66 de la NIIF 9).
Los montos por incremento de valor de contratos de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros
de títulos valores de deuda, totalizados en esta cuenta; se clasifican y subtotalizan en subcuentas abiertas
de acuerdo al portafolio de títulos valores de deuda o al tipo de contrato a plazo donde se asigna el
contrato, y de acuerdo a la tipología de contratos de compraventa que les da origen i.e. contratos spot,
contratos a plazo o forward, y contratos de futuros de títulos valores de deuda, a saber:
 Contratos spot - Incremento valor mercado de contratos de compra de títulos valores de deuda –
 Contratos spot - Incremento valor mercado contratos de compra de títulos valores de deuda –
 Contratos a plazo o forward (FWD) - Incremento valor mercado de contratos de compraventa de
títulos valores de deuda
 Contratos de futuros - Incremento valor mercado de contratos de compraventa de títulos valores
de deuda
Los montos correspondiente al incremento de valor de contratos de compraventa spot, a plazo o forward,
y de futuros de títulos valores de deuda asociados al Portafolio TVD “T”, Portafolio “PIC”, a los
Contratos a Plazo Forward ya los Contratos de futuros, totalizados en esta cuenta, se clasifican y
contabilizan en subsubcuentas abiertas de acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el
intermediario de valores pacta el contrato de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de títulos
valores de deuda que les da origen, a saber:
 Gobierno Central del País.

 Banco Central de la República Dominicana.
 Repúblicas Soberanas y Bancos Centrales.
 Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación.
 Bancos e Instituciones Financieras.
 Intermediarios de Valores.
La estructura de las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.9.9.01.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE

VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C-V) DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD)
POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de
activo, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación
Tipo de Contrato Tipo de Activo
Incremento Valor Mercado c-
1.9.9.01.01.00.00.MM.C Contratos Spot
v TVD
1.9.9.01.01.00.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c-v TVD – Portafolio TVD “T”
En esta subcuenta totalizan los montos por concepto del incremento de valor con respecto al precio de
pacto de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda contabilizados en cuentas contingentes,
asociados al Portafolio TVD “T”; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha,
por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de
compraventa spot (ver párrafos 61 hasta 66 de la NIIF 9) asociados al Portafolio TVD “T”.
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“T”, realizada a partir de la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento
de las ganancias o pérdidas producto del riesgo de precio por la variación del valor de mercado de los
títulos valores de deuda, contra el precio establecido de compra o de venta en el contrato spot que rige
las condiciones de recepción o entrega de los títulos valores de deuda dentro del marco temporal
establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente (contratos por la “vía
ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación de los títulos valores de deuda, consecuencia de contratos de compra

spot por la “vía ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan
de Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en los párrafos B3.1.3, hasta el
B3.1.6 de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9)).: Instrumentos
Financieros y,
 Reconociendo en cuentas de ingresos y gastos del estado de resultados, en el periodo en que se
generen, las ganancias y pérdidas que resulten de los procesos de revaluación de los contratos de
compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T”, de acuerdo al “método de la
fecha de liquidación”.
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos de compra spot asociados al Portafolio
TVD “T”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de
acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato de
compra spot de títulos valores de deuda que les da origen, a saber:

Las subsubcuentas se abren de acuerdo a la tipología de contraparte para guardar paralelismo idéntico,
con las subsubcuentas simétricas de pasivo: Reducción en el Valor de Mercado.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” siempre indica la
señalización del tipo de contrato, el tipo de activo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Contrato Tipo de Activo Tipo de Contraparte
Incremento Valor Gobierno Central del
Mercado c TVD País
1.9.9.01.01.01.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T”– Gobierno
Central del País
1.9.9.01.01.02.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T”- Banco
Central de la República Dominicana
1.9.9.01.01.03.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T”-
Repúblicas Soberanas y Bancos Centrales
1.9.9.01.01.04.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Bolsas
de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación
1.9.9.01.01.05.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Bancos
e Instituciones Financieras
1.9.9.01.01.06.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” –
Intermediarios de Valores
1.9.9.01.01.07.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Otras
Personas Jurídicas
1.9.9.01.01.08.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Personas
Físicas
En estas subsubcuentas se contabilizan el incremento de valor con respecto al precio de pacto, de
acuerdo al tipo de contraparte con quien se pacten los contratos de compra spot de títulos valores de
deuda contabilizados en cuentas contingentes, asociados al Portafolio TVD “T”; de aquellos contratos
que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a
valor de mercado de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda asociados al Portafolio
TVD “T”.
Los saldos de estas subsubcuentas han de reflejar en fecha de cierre diario los ajustes cambiarios por el
tipo de cambio aplicable, para Contratos Spot - Compra - Incremento Valor Mercado c TVD –
Portafolio TVD “T” denominados o indexados a moneda extranjera.
1.9.9.01.02.00.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c-v TVD – Portafolio TVD “PIC”
asociados al Portafolio TVD “PIC”; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha,
por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compra
spot.
“PIC”, realizada a partir de la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento
títulos valores de deuda, contra el precio establecido de compra o de venta en el contrato spot que rige
las condiciones de recepción o entrega de los títulos valores de deuda dentro del marco temporal
ordinaria”).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en los ver Párrafos B3.1.3,
hasta el B3.1.6 de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9)) de
Instrumentos Financieros.; y,
 Reconociendo en cuentas de patrimonio separadas, los incrementos totales y las reducciones totales
del valor de los contratos, que resulten de los procesos de revaluación de los contratos de
compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”, de acuerdo al “método de
la fecha de liquidación”.
Los montos correspondiente al incremento de valor de contratos de compra spot asociados al Portafolio
TVD “PIC”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de
compraventa spot de títulos valores de deuda que les da origen, a saber:


Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c-v TVD – Portafolio TVD “PIC” siempre indica la
Codificación
Mercado c TVD País
1.9.9.01.02.01.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”-
1.9.9.01.02.02.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Banco
1.9.9.01.02.04.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Bolsas
1.9.9.01.02.05.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.9.01.02.07.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Otras
Personas Jurídicas
Personas Físicas
En estas subsubcuentas se contabilizan el incremento de valor con respecto al precio de pacto, de
deuda contabilizados en cuentas contingentes, asociados al Portafolio TVD “PIC”; de aquellos contratos
valor de mercado de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda asociados al Portafolio
TVD “PIC”.
Portafolio TVD “PIC” denominados o indexados a moneda extranjera.
1.9.9.01.03.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) - Incremento Valor Mercado c-v TVD
pacto de los contratos a plazo o forward de títulos valores de deuda contabilizados en cuentas
contingentes, de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto del
proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos a plazo o forward de títulos
valores de deuda.
La valoración a mercado de los contratos de compraventa a plazo o forward de títulos valores de deuda
se realiza según los requerimientos de las NIIFs.
El monto correspondiente al incremento de valor de contratos a plazo o forward de títulos valores de

deuda totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de acuerdo
a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de títulos


Contratos a Plazo o Forward (FWD) - Incremento Valor Mercado c-v TVD siempre indica la
Codificación
1.9.9.01.03.01.00.MM.C Contratos FWD
Mercado c-v TVD País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.9.01.03.01.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD - Gobierno Central del País
1.9.9.01.03.02.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD - Banco Central de la
República Dominicana
1.9.9.01.03.03.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD - Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
1.9.9.01.03.04.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD - Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación
1.9.9.01.03.05.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD- Bancos e Instituciones
Financieras
1.9.9.01.03.06.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD - Intermediarios de Valores
1.9.9.01.03.07.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD - Otras Personas Jurídicas
1.9.9.01.03.08.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v TVD - Personas Físicas
1.9.9.01.04.00.00.MM.C Contratos de Futuros - Incremento Valor Mercado c-v TVD

pacto de los contratos de futuros de títulos valores de deuda contabilizados en cuentas contingentes, de
aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto del proceso de valoración
o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de futuros de títulos valores de deuda.
La valoración a mercado de los contratos de compraventa de futuros de títulos valores de deuda, se

realiza según los requerimientos de las NIIFs.
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos de futuros de títulos valores de deuda
totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subsubcuenta: Contratos de
Futuros - Compraventa - Incremento Valor Mercado c-v TVD- Bolsas de Valores, Bolsas de Productos
y Cámaras de Compensación, subsubcuenta, donde se realiza el registro de los incrementos por ajuste
a valor de mercado de los contratos de futuros de títulos valores de deuda.
1.9.9.01.04.01.00.MM.C Contratos de Futuros – Incremento Valor Mercado c-v TVD- Bolsas de Valores,
Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación
1.9.9.02.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C- V) DE

ACCIONES POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
pacto de contratos de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de acciones, contabilizados en
cuentas contingentes; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto
del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compraventa de
acciones.
de acciones, totalizados en esta cuenta; se clasifican y subtotalizan en subcuentas abiertas de acuerdo al
portafolio de acciones o al tipo de contrato a plazo donde se asigna el contrato, y de acuerdo a la
tipología de contratos de compraventa que les da origen i.e. contratos spot, contratos a plazo o forward,
y contratos de futuros de acciones, a saber:
 Contratos spot - Incremento valor mercado de contratos de compra de acciones a – Portafolio de

Acciones “T”.
 Contratos spot - Incremento valor mercado de contratos de compra de acciones – Portafolio de
Acciones “PIC”.
 Contratos a plazo o forward (FWD) - Incremento valor mercado de contratos de compraventa de
acciones
 Contratos de futuros - Incremento valor mercado de contratos de compraventa de acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los montos correspondiente al incremento de valor de contratos de compraventa spot, a plazo o forward,
y de futuros de acciones asociados al Portafolio de Acciones “T”, Portafolio Acciones “PIC”, a los
Contratos a Plazo Forward ya los Contratos de futuros, totalizados en esta cuenta, se clasifican y
contabilizan en subsubcuentas abiertas de acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el
intermediario de valores pacta el contrato de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de
acciones que les da origen, a saber:

La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 1.9.9.02.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE

VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C- V) DE ACCIONES POR AJUSTE A VALOR DE
MERCADO siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de activo , por ejemplo:
Codificación
Acciones
1.9.9.02.01.01.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Acciones – Portafolio de Acciones

“T”
asociados al Portafolio de Acciones “T”; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la
fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de
compra spot.
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de acciones del Portafolio de Acciones “T”,
realizada a partir de la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las
ganancias o pérdidas producto del riesgo de precio por la variación del valor de mercado de las acciones,
contra el precio establecido de compra o de venta en el contrato spot que rige las condiciones de
recepción o entrega de las acciones dentro del marco temporal establecido por las regulaciones o
convenciones en el mercado correspondiente (contratos por la “vía ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación de las acciones, consecuencia de contratos de compraventa spot por la

“vía ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en los párrafos B3.1.3, hasta el
B3.1.6 de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9)).: Instrumentos
Financieros; y,
compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “T”, de acuerdo al “método de la fecha
de liquidación”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de Acciones “T”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas
de acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato de


Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Acciones – Portafolio de Acciones “T” siempre indica
la señalización del tipo de contrato, el tipo de activo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Bolsas de Valores,
Incremento Valor Bolsas de Productos y
Mercado c Acciones Cámaras de
Compensación
1.9.9.02.01.01.01.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Acciones – Portafolio de Acciones “T”
– Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación
– Bancos e Instituciones Financieras
– Intermediarios de Valores
– Otras Personas Jurídicas
– Personas Físicas
En estas subsubcuentas se contabilizan los incrementos de valor con respecto al precio de pacto, de
deuda contabilizados en cuentas contingentes, asociados al Portafolio de Acciones “T”; de aquellos
contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste
diario a valor de mercado de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda asociados al

CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS POR AJUSTE A VALOR DE
MERCADO
pacto de los contratos de compra spot de cuotas de participación, asociados al Portafolio de Acciones
“PIC”; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto del proceso de
valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compraventa spot (ver párrafo 103 de
la NIC 39) asociados al Portafolio de Acciones “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de cuotas de participación del Portafolio de
Acciones “PIC”, realizada a partir de la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el
reconocimiento de las ganancias o pérdidas producto del riesgo de precio por la variación del valor de
mercado de las acciones, contra el precio establecido de compra o de venta en el contrato spot que rige
las condiciones de recepción o entrega de las acciones dentro del marco temporal establecido por las
regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente (contratos por la “vía ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación de las cuotas de participación, consecuencia de contratos de

compraventa spot por la “vía ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido en este Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en los párrafos 16, 30, 31,32 y
33 de la Norma Internacional de Contabilidad No. 39 (NIC 39): Instrumentos Financieros:
Reconocimiento y Medición; y,
compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al “método de la fecha
de liquidación”.
de Acciones “PIC”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas
de acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato de


Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c-v Cuotas de participación – Portafolio de Acciones
“PIC” siempre indica la señalización del tipo de contrato, el tipo de activo y el tipo de contraparte, por
ejemplo:
Codificación
Bolsas de Valores,
Compensación

CUOTAS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS POR AJUSTE A VALOR DE
MERCADO FONDO CERRADO
1.9.9.02.02.01.01.MM.C Incremento de Valor de Contratos de Compra (C) de Cuotas de Participación de
Fondos por Ajuste a Valor de Mercado Fondo Cerrado en el País en Moneda Local
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
1.9.9.02.02.01.02.MM.C Incremento de Valor de Contratos de Compra (C) de Cuotas de Participación de

Fondos por Ajuste a Valor de Mercado Fondo Cerrado en el País en Moneda Local

“PIC”- Bancos e Instituciones Financieras
“PIC”- Intermediarios de Valores
“PIC”- Otras Personas Jurídicas
“PIC”- Personas Físicas
En estas subsubcuentas se contabilizan los incrementos de valor con respecto al precio de pacto, de
acuerdo al tipo de contraparte con quien se pacten los contratos de compra spot de cuotas de
participación, asociados al Portafolio de Acciones “PIC”; de aquellos contratos que se encuentren a
ganancia neta a la fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de
los contratos de compra spot cuotas de participación, asociados al Portafolio de Acciones “PIC”.

VALORES FIDEICOMITDOS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
pacto de los contratos spot de valores fideicomitidos contabilizados en cuentas contingentes, de aquellos
diario a valor de mercado de los contratos a plazo o forward de acciones.
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de valores fideicomitidos, realizada a partir
de la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las ganancias o
pérdidas producto del riesgo de precio por la variación del valor de mercado de las acciones, contra el
precio establecido de compra o de venta en el contrato de compraventa a plazo o forward que rige las
condiciones de liquidación de las operaciones de compraventa a plazo o forward, dentro del marco
temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente (contratos por
la “vía ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación de los valores fideicomitidos, consecuencia de contratos de compra

sport por la “vía ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido en este Manual de Contabilidad y
Plan de Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en la NIIF 9, y

compraventa a plazo o forward de acciones, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.
El monto correspondiente al incremento de valor de contratos spot de valores fideicomitidos totalizados

en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de acuerdo a la tipología de
contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de acciones que les da
origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Valores Fideicomitidos siempre indica la señalización
del tipo de contrato, el tipo de activo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Bolsas de Valores,
Compensación

VALORES FIDEICOMITDOS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO A VALOR
RAZONABLE
1.9.9.02.03.01.01.MM.C Incremento de Valor de Contratos de Compraventa (C) de Valores Fideicomitidos
por Ajuste a Valor de Mercado Fondo Cerrado en el País en Moneda Local
1.9.9.02.03.01.02.MM.C Incremento de Valor de Contratos de Compraventa (C) de Valores Fideicomitidos
por Ajuste a Valor de Mercado Fondo Cerrado en el País en Moneda Extranjera
1.9.9.02.03.02.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Valores Fideicomitidos - Bancos e
Instituciones Financieras
1.9.9.02.03.03.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Valores Fideicomitidos -
1.9.9.02.03.04.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Valores Fideicomitidos - Otras
Personas Jurídicas
1.9.9.02.03.05.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Valores Fideicomitidos - Personas
Físicas
1.9.9.02.04.00.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRA (C) DE VALORES

TITULARIZADOS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
pacto de los contratos spot de valores titularizados, contabilizados en cuentas contingentes, de aquellos
diario a valor de mercado de los contratos de futuros de acciones.
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de valores titularizados, realizada a partir de
la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las ganancias o pérdidas
producto del riesgo de precio por la variación del valor de mercado de las acciones, contra el precio
establecido de compra en el contrato de compra spot de valores titularizados que rige las condiciones
de liquidación de las operaciones de compra spot, dentro del marco temporal establecido por las
regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente (contratos por la “vía ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación de los valores titularizados, consecuencia de contratos de compra spot

por la “vía ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en la NIIF 9. y,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

compraventa de futuros de acciones, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos spot de valores titularizados

totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subsubcuenta: Contratos Spot -
Compra - Incremento Valor Mercado c Valores Titularizados - Bolsas de Valores, Bolsas de Productos
y Cámaras de Compensación, subsubcuenta, donde se realiza el registro de los incrementos por ajuste
a valor de mercado de los contratos de futuros de acciones.
1.9.9.02.04.01.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C) DE

VALORES TITULARIZADOS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO A VALOR
RAZONABLE
1.9.9.02.04.01.01.MM.C Incremento de Valor de Contratos de Compra (C) de Valores Titularizados por

Ajuste a Valor de Mercado Fondo Cerrado en el País en Moneda Local
1.9.9.02.04.01.02.MM.C Incremento de Valor de Contratos de Compra (C) de Valores Titularizados por Ajuste a
Valor de Mercado Fondo Cerrado en el País en Moneda Extranjera
1.9.9.03.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE DIVISAS

POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
pacto de contratos de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de divisas, contabilizados en
cuentas contingentes; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto
del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compraventa de divisas.
de divisas, totalizados en esta cuenta; se clasifican y subtotalizan en subcuentas abiertas de acuerdo a la
tipología de contratos de compraventa que les da origen, a saber:
 Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas

 Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Incremento Valor Mercado c-v Divisas
 Contratos de Futuros – Incremento Valor Mercado c-v Divisas
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos de compraventa spot, a plazo o

forward, y de futuros de divisas, totalizados en esta cuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas
abiertas de acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el
contrato de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de divisas que les da origen, a saber:

 Agentes de Cambio.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE DIVISAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de activo, por ejemplo:
Codificación
v Divisas
1.9.9.03.01.00.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c-v Divisas

pacto de los contratos de compra spot de divisas contabilizados en cuentas contingentes de aquellos
diario a valor de mercado de los contratos de compraventa spot (ver párrafo 103 de la NIC 39) de divisas.
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de divisas, realizada a partir de la fecha de
transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las ganancias o pérdidas producto
del riesgo de precio por la variación del tipo de cambio, contra el tipo de cambio establecido de compra
en el contrato spot que rige las condiciones de recepción o entrega de las divisas dentro del marco
temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente (contratos por
la “vía ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación de las divisas, consecuencia de contratos de compra spot por la “vía
ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en la NIIF 9; y,

compraventa spot de divisas, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos de compra spot de divisas, totalizados
contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato de compra spot de divisas que
les da origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas siempre indica la señalización del tipo de
contrato, el tipo de activo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Mercado c Divisas País
1.9.9.03.01.01.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Gobierno Central del País
1.9.9.03.01.02.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Banco Central de la
1.9.9.03.01.03.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
1.9.9.03.01.04.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Bolsas de Valores, Bolsas de
1.9.9.03.01.05.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Bancos e Instituciones
Financieras
1.9.9.03.01.06.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Agentes de Cambio
1.9.9.03.01.07.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Intermediarios de Valores
1.9.9.03.01.08.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Otras Personas Jurídicas
1.9.9.03.01.09.00.MM.C Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Divisas – Personas Físicas
1.9.9.03.02.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Incremento Valor Mercado c-v Divisas
pacto de los contratos a plazo o forward de divisas contabilizados en cuentas contingentes, de aquellos
diario a valor de mercado de los contratos a plazo o forward de.
La valoración a mercado de los contratos de compraventa a plazo o forward de divisas, se realiza según
los requerimientos de la NIIF 9.
El monto correspondiente al incremento de valor de contratos a plazo o forward de divisas totalizados

contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de divisas que les da
origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Incremento Valor Mercado c-v Divisas siempre indica la
Codificación
Mercado c-v Divisas País
1.9.9.03.02.01.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Gobierno Central del País
1.9.9.03.02.02.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Banco Central de la
1.9.9.03.02.03.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
1.9.9.03.02.04.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Bolsas de Valores, Bolsas
de Productos y Cámaras de Compensación
1.9.9.03.02.05.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Bancos e Instituciones
Financieras
1.9.9.03.02.06.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Agentes de Cambio
1.9.9.03.02.07.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Intermediarios de Valores
1.9.9.03.02.08.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Otras Personas Jurídicas
1.9.9.03.02.09.00.MM.C Contratos FWD – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Personas Físicas
1.9.9.03.03.00.00.MM.C Contratos de Futuros – Incremento Valor Mercado c-v Divisas

pacto de los contratos de futuros de divisas contabilizados en cuentas contingentes, de aquellos contratos
valor de mercado de los contratos de futuros de divisas.
La valoración a mercado de los contratos de compraventa de futuros de divisas, se realiza según los
requerimientos de la NIIF 9.
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos de futuros de divisas totalizados en

esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subsubcuenta: Contratos de Futuros –
Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de
Compensación, subsubcuenta, donde se realiza el registro de los incrementos por ajuste a valor de
mercado de los contratos de futuros de títulos valores de deuda.
1.9.9.03.03.01.00.MM.C Contratos de Futuros – Incremento Valor Mercado c-v Divisas – Bolsas de Valores,
1.9.9.04.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ORO POR

AJUSTE A VALOR DE MERCADO
pacto de contratos de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de oro, contabilizados en cuentas
contingentes; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia neta a la fecha, por concepto del
proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compraventa de oro (ver
párrafos 61 hasta 66 de la NIIF 9).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de oro, totalizados en esta cuenta; se clasifican y subtotalizan en subcuentas abiertas de acuerdo a la
 Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Oro

 Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Incremento Valor Mercado c Oro
 Contratos de Futuros – Incremento Valor Mercado c-v Oro
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos de compraventa spot, a plazo o

forward, y de futuros de oro, totalizados en esta cuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas
contrato de compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de oro que les da origen, a saber:


VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ORO POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de activo, por ejemplo:
Codificación
v Oro
1.9.9.04.01.00.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c-v Oro

pacto de los contratos de compra spot de oro contabilizados en cuentas contingentes de aquellos
diario a valor de mercado de los contratos de compraventa spot (ver párrafo 61 de la NIIF 9).
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de oro, realizada a partir de la fecha de
transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las ganancias o pérdidas producto
del riesgo de precio por la variación del valor de mercado del oro, contra el precio establecido de compra
en el contrato spot que rige las condiciones de recepción o entrega del oro dentro del marco temporal
ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación del oro, consecuencia de contratos de compra spot por la “vía
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en los párrafos (ver Párrafos
B3.1.3, hasta el B3.1.6 de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9)).:
Instrumentos Financieros
compraventa spot de oro, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.
Los montos correspondiente al incremento de valor de contratos de compra spot de oro, totalizados en
esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de acuerdo a la tipología de
contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato de compraventa spot de oro que


Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c Oro siempre indica la señalización del tipo de contrato,
el tipo de activo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Mercado c Oro País
1.9.9.04.01.01.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Gobierno Central del País
1.9.9.04.01.02.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Banco Central de la República
Dominicana
1.9.9.04.01.03.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Repúblicas Soberanas y Bancos
Centrales
1.9.9.04.01.04.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Bolsas de Valores, Bolsas de
1.9.9.04.01.05.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Bancos e Instituciones
Financieras
1.9.9.04.01.06.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Intermediarios de Valores
1.9.9.04.01.07.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Otras Personas Jurídicas
1.9.9.04.01.08.00.MM.C Contratos Spot – Incremento Valor Mercado c Oro – Personas Físicas
1.9.9.04.02.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) - Incremento Valor Mercado c-v Oro
pacto de los contratos a plazo o forward de oro contabilizados en cuentas contingentes, de aquellos
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
diario a valor de mercado de los contratos a plazo o forward de oro.
La valoración a mercado de los contratos de compraventa a plazo o forward de oro, se realiza según los
El monto correspondiente al incremento de valor de contratos a plazo o forward de oro totalizados en

contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de oro que les da origen,
a saber:


Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Incremento Valor Mercado c-v Oro siempre indica la
Codificación
Mercado c-v Oro País
1.9.9.04.02.01.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Gobierno Central del País
1.9.9.04.02.02.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Banco Central de la
1.9.9.04.02.03.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
1.9.9.04.02.04.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Bolsas de Valores, Bolsas de
1.9.9.04.02.05.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Bancos e Instituciones
Financieras
1.9.9.04.02.06.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Intermediarios de Valores
1.9.9.04.02.07.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Otras Personas Jurídicas
1.9.9.04.02.08.00.MM.C Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Personas Físicas
1.9.9.04.03.00.00.MM.C Contratos de Futuros - Incremento Valor Mercado c-v Oro

pacto de los contratos de futuros de oro contabilizados en cuentas contingentes, de aquellos contratos
valor de mercado de los contratos de futuros de oro.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La valoración a mercado de los contratos de compraventa de futuros de oro, se realiza según los
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos de futuros de oro totalizados en esta
subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subsubcuenta: Contratos de Futuros - Incremento
Valor Mercado c-v Oro – Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación,
subsubcuenta, donde se realiza el registro de los incrementos por ajuste a valor de mercado de los
contratos de futuros de oro.
1.9.9.04.03.01.00.MM.C Contratos de Futuros - Incremento Valor Mercado c-v Oro – Bolsas de Valores,
1.9.9.05.00.00.00.MM.C INCREMENTO DE VALOR DE OTROS CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE

ACTIVOS FINANCIEROS Y DE OTROS CONTRATOS DE DERIVADOS
En este subgrupo totalizan los montos por concepto de los incrementos de valor con respecto al precio
o valor de pacto de contratos de compraventa de activos financieros y de otros contratos de derivados
financieros contabilizados en cuentas contingentes; de aquellos contratos que se encuentren a ganancia
neta a la fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los
contratos de compraventa de activos financieros y de los contratos de derivados financieros.
Los montos correspondientes al incremento de valor de contratos spot, forward y de futuros de títulos
valores de deuda totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subcuenta:
Incremento de valor de otros contratos de Compraventa de Activos Financieros y de otros contratos
de derivados financieros por ajuste a valor de mercado. Esta apertura adicional se realiza únicamente
para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentos.
1.9.9.05.01.00.00.MM.C Incremento de Valor de Otros Contratos de Compraventa de Activos Financieros y

de otros contratos de derivados financieros por ajuste a valor de mercado
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.2 Descripción de cuentas de pasivo
2.0.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS
En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes de los pasivos de los intermediarios
de valores, las obligaciones presentes de los intermediarios de valores, surgidas a raíz de sucesos
pasados, al vencimiento de las cuales, y para cancelarlas, los intermediarios de valores esperan
desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos4.
Los pasivos, al igual que los activos y el patrimonio, están relacionados directamente con la medida de
la situación financiera de los intermediarios de valores 5.
Las partidas de registro que totalizan en la clase 2.0.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS están agrupadas
de acuerdo a su naturaleza y se presentan en el orden de su vencimiento y más pronta exigibilidad. Son
de particular importancia, por la naturaleza de la actividad de negocio de los intermediarios de valores,
los instrumentos financieros que conforman pasivos financieros; entendiendo por pasivos financieros a
los pasivos que supongan una obligación contractual de:
 Entregar dinero u otro activo financiero a otra empresa; o

 Intercambiar instrumentos financieros con otra empresa, bajo condiciones que son potencialmente
desfavorables.6
Los pasivos que se reconocen en la clase 2.0.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS son aquellos que se
derivan de transacciones relativas a la actividad de intermediación e inversión en valores y demás
actividades de negocio y administrativas que sean cónsonas con el objeto social limitado y con las
actividades de negocio conexas contempladas para los Intermediarios de Valores autorizados por la
dominicano; según lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y su reglamento, y en las Normas
emitidas para los Intermediarios de Valores, a saber:
 Las obligaciones a la vista.

 Los títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitido por la entidad, distinto a
obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital.
 Las obligaciones con instituciones financieras.
 Las obligaciones por otros financiamientos.
 Los depósitos en efectivo recibidos en garantía.
 Los pasivos financieros indexados a valores.
 Los intereses y comisiones por pagar.
 Acumulaciones
 Las obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital.
La antes mencionada apertura de los grupos que totalizan en la clase 2.0.0.00.00.00.00.MM.C

PASIVOS tiene como objetivo cumplir con los requisitos de revelación establecidos en la Norma
Internacional de Información Financiera sobre Marco Conceptual para la Preparación y Presentación
de los Estados Financieros: Elementos de los estados financieros: Situación financiera; párrafo 4.4 y el
glosario de términos.
4
“Glosario de términos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación
de los Estados Financieros: Elementos de los estados financieros: Situación financiera; párrafo 4.4”.
5
“Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros:
Elementos de los estados financieros: Situación financiera; párrafo 4.4”.
6
“El Glosario de términos de las de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la Norma Internacional de Contabilidad No. 32
(NIC 32): Instrumentos Financieros: Presentación. Párrafo 11 (d) (ii)”.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los pasivos sub-totalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase 2.0.0.00.00.00.00.MM.C
PASIVOS han de ser contabilizados de acuerdo a lo establecido en el Marco Conceptual para la
Preparación y Presentación de los Estados Financieros: Elementos de los estados financieros: Situación
financiera y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los grupos, subgrupos,
cuentas, subcuentas y sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en esta clase.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.2.1 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Obligaciones a la Vista
2.1.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES A LA VISTA

En este grupo totaliza el valor razonable de los pasivos financieros exigibles a la vista (corto plazo),
que representan para el intermediario de valores una obligación o compromiso contractual de entregar
efectivo.
Los pasivos totalizados en este grupo, están conformados por obligaciones exigibles de forma
inmediata, contraídas por el intermediario de valores en el desarrollo de sus actividades de negocios,
derivadas de:
 Montos por entregar al emisor por concepto de colocación primaria de títulos valores.
 Cuentas por pagar por concepto de valores recibidos por adelantado por operaciones de venta.
 Pagos recibidos por adelantado por operaciones de venta de valores pactadas pendientes por
liquidar.
Los pasivos financieros sub-totalizados en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo
2.1.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES A LA VISTA han de ser contabilizados de acuerdo a las
políticas contables establecidas en la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) -
Instrumentos Financieros, y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos,
cuentas, subcuentas y sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
2.1.1.00.00.00.00.MM.C MONTOS POR ENTREGAR AL EMISOR POR CONCEPTO DE

COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES
En este subgrupo totalizan los montos por entregar al emisor, recaudados por el intermediario de
valores en su carácter de agente de colocación, producto de la venta de títulos valores a inversionistas
en colocaciones primarias. Estos montos han de ser entregados inmediatamente al emisor por el
intermediario de valores en su carácter de colocador, no pudiendo permanecer los montos recaudados
más de 24 horas en poder del intermediario de valores. Adicionalmente, el intermediario de valores no
puede derivar ningún tipo de ingreso por concepto de intereses en la colocación de estos fondos,
incluyendo esta prohibición intereses overnight.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.1.1.00.00.00.00.MM.C MONTOS POR ENTREGAR AL

EMISOR POR CONCEPTO DE COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES se abren y
clasifican de acuerdo a la tipología de título valor objeto de la colocación primaria, a saber:
 Títulos valores de deuda

 Acciones
En las cuentas que totalizan en cuenta 2.1.1.00.00.00.00.MM.C MONTOS POR ENTREGAR AL

EMISOR POR CONCEPTO DE COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES siempre
subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene su misma estructura. Esta apertura adicional se
2.1.1.01.00.00.00.MM.C MONTOS POR ENTREGAR AL EMISOR POR CONCEPTO DE COLOCACIÓN

PRIMARIA TÍTULOS VALORES DE DEUDA
En esta cuenta totalizan los montos por entregar al emisor, recaudados por el intermediario de valores
en su carácter de agente de colocación, producto de la venta de títulos valores de deuda a inversionistas
en colocaciones primarias. Estos montos han de ser entregados inmediatamente al emisor por el
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Plan de Cuentas.
2.1.1.01.01.00.00.MM.C Montos por entregar al Emisor por concepto de colocación primaria títulos valores
de deuda
2.1.1.02.00.00.00.MM.C MONTOS POR ENTREGAR AL EMISOR POR CONCEPTO DE COLOCACIÓN

PRIMARIA DE ACCIONES
En esta subcuenta totalizan los montos por entregar al emisor, recaudados por el intermediario de
valores en su carácter de agente de colocación, producto de la venta de acciones a inversionistas en
colocaciones primarias. Estos montos han de ser entregados inmediatamente al emisor por el
Plan de Cuentas.
2.1.1.02.01.00.00.MM.C Montos por entregar al emisor por concepto de colocación primaria de acciones
2.1.2.00.00.00.00.MM.C SOBREGIROS EN BANCOS DEL PAÍS Y BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
En este subgrupo totalizan los saldos cuando son acreedores (sobregiros) en cuentas a la vista que el
intermediario de valores mantiene en Bancos e instituciones financieras del país y del exterior. Cuando
una cuenta a la vista en otra institución financiera tiene saldo acreedor puede presentarse neto de los
saldos deudores en otras cuentas de naturaleza similar abiertas con la misma institución.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.1.2.00.00.00.00.MM.C SOBREGIROS EN BANCOS DEL

PAÍS Y BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR se abren y clasifican
de acuerdo al domicilio de la institución financiera, a saber:

 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
2.1.2.01.00.00.00.MM.C SOBREGIROS EN BANCOS DEL PAÍS

2.1.2.01.01.00.00.MM.C Sobregiros en Bancos del País – Moneda Nacional
2.1.2.01.02.00.00.MM.C Sobregiros en Bancos del País – Moneda Extranjera
2.1.2.02.00.00.00.MM.C SOBREGIROS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL
EXTERIOR
2.1.2.02.01.00.00.MM.C Sobregiros en bancos y otras instituciones financieras del exterior
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.1.3.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR POR CONCEPTO DE VALORES RECIBIDOS POR

ADELANTADO POR OPERACIONES DE COMPRA DE VALORES
PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR EL INTERMEDIARIO DE
VALORES
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a cuentas por pagar a clientes y contrapartes
correspondientes al valor monetario de los valores recibidos por el intermediario de valores – entregados
por los clientes y contrapartes - por concepto de contratos de compra de valores pactados por liquidar
por los intermediarios de valores.
Las cuentas por pagar por operaciones de compra de valores pactadas por liquidar, deberán estar
documentados sin excepción mediante contratos de compraventa de valores, o carta compromiso,
debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando menos los derechos y obligaciones que
atañen a cada una de las partes involucradas en la operación, así como la condición de modalidad,
tiempo y lugar para su cumplimiento.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.1.3.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR POR
CONCEPTO DE VALORES RECIBIDOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE
VENTA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR EL INTERMEDIARIO
DE VALORES se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el
intermediario de valores pacta el contrato de compra de valores que les da origen, a saber:
 Bancos y Otras Instituciones Financieras del País

 Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País
 Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior
 Otras Personas Jurídicas
 Personas Físicas
En el subgrupo 2.1.3.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR POR CONCEPTO DE VALORES

RECIBIDOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE VENTA DE VALORES PACTADAS
PENDIENTES POR LIQUIDAR POR EL INTERMEDIARIO DE VALORES subtotaliza una única
cuenta que posee la misma estructura que el subgrupo donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el importe de las cuentas por pagar por
operaciones de compra de valores pactadas por liquidar, siempre indica el tipo de pasivo financiero y el
tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Pasivo Tipo de Contraparte
Cuentas por Pagar por Operaciones
Bancos y Otras Instituciones
2.1.3.01.01.00.00.MM.C de Compraventa Spot de Valores
Financieras del País
Liquidadas
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.1.3.01.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR POR CONCEPTO DE VALORES RECIBIDOS POR

ADELANTADO EN OPERACIONES DE COMPRA DE VALORES PACTADAS
PENDIENTES POR LIQUIDAR POR EL INTERMEDIARIO DE VALORES.
2.1.3.01.01.00.00.MM.C Cuentas por Pagar por Concepto de Valores Recibidos por Adelantado por
Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por el
Intermediario de Valores - Bancos y Otras Instituciones Financieras del País
Intermediario de Valores - Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
Intermediario de Valores - Intermediarios de Valores (IV) del País
Intermediario de Valores - Intermediarios de Valores (IV) del Exterior
Intermediario de Valores - Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País
Intermediario de Valores - Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior
Intermediario de Valores - Otras Personas Jurídicas
Intermediario de Valores - Personas Físicas
2.1.4.00.00.00.00.MM.C PAGOS RECIBIDOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE

VENTA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR
EL INTERMEDIARIO DE VALORES
En este subgrupo totalizan las obligaciones por los montos correspondientes a pagos recibidos por
adelantado de clientes y contrapartes por concepto de contratos de venta de valores pactados por liquidar
por los intermediarios de valores.
Las obligaciones por pagos recibidos por adelantado por operaciones de venta de valores pendientes
por liquidar, deberán estar documentados sin excepción mediante contratos de compraventa de valores,
o carta compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando menos los derechos
y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas en la operación, así como la condición
de modalidad, tiempo y lugar para su cumplimiento.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.1.4.00.00.00.00.MM.C PAGOS RECIBIDOS POR

ADELANTADO POR OPERACIONES DE VENTA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES
POR LIQUIDAR POR EL INTERMEDIARIO DE VALORES se abren o clasifican de acuerdo a
la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta spot de
valores que les da origen, a saber:
 Bancos y Otras Instituciones Financieras del País

 Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior

En el subgrupo 2.1.4.00.00.00.00.MM.C PAGOS RECIBIDOS POR ADELANTADO POR

OPERACIONES DE VENTA DE VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR
POR EL INTERMEDIARIO DE VALORES subtotaliza una única cuenta que posee la misma
estructura que el subgrupo donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el importe de los pagos recibidos por
adelantado en operaciones de venta de valores pactada por liquidar, siempre indica el tipo de pasivo
financiero y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Pasivo Tipo de Contraparte
Pagos Recibidos por Adelantado por
Operaciones de Venta de Valores Bancos y Otras Instituciones
2.1.4.01.00.00.00.MM.C
Pactadas Pendientes por Liquidar Financieras del País
por el Intermediario de Valores
2.1.4.01.00.00.00.MM.C PAGOS RECIBIDOS POR ADELANTADO POR OPERACIONES DE VENTA DE

VALORES PACTADAS PENDIENTES POR LIQUIDAR POR EL INTERMEDIARIO
DE VALORES
2.1.4.01.01.00.00.MM.C Pagos Recibidos por Adelantado por Operaciones de Venta de Valores Pactadas
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Bancos y Otras
Instituciones Financieras del País
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Bancos y Otras
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Intermediarios de
Valores (IV) del País
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Intermediarios de
Valores (IV) del Exterior
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del País
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Compañías de Seguros y
Reaseguros (CSR) del Exterior
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Otras Personas Jurídicas
Pendientes por Liquidar por el Intermediario de Valores - Personas Físicas
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
OBLIGACIONES POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS EMITIDOS
Estos pasivos serán medidos de acuerdo al método de a costo amortizado.
En el apéndice A (Definiciones de términos) de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) sobre
Instrumentos Financieros se establece el siguiente concepto de PASIVOS FINANCIEROS A COSTO
AMORTIZADO “Es el Importe al que fue medido en su reconocimiento inicial un activo financiero o un pasivo
financiero, menos reembolsos del principal, más o menos, la amortización acumulada, utilizando el método del interés
efectivo, de cualquier diferencia entre el importe inicial y el importe al vencimiento y, para activos financieros, ajustado
por cualquier corrección de valor por pérdidas.
El método de interés efectivo es el que se utiliza para el cálculo del costo amortizado de un pasivo financiero y para la
distribución y reconocimiento de los ingresos por intereses o gastos por intereses en el resultado del periodo a lo largo
del periodo correspondiente.
 Títulos valores de deuda objeto de oferta publica emitidos por la entidad con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días (TVD emitidos - tenor menor o igual a 365 días)
 Títulos valores de deuda objeto de oferta publica emitidos por la entidad con un tenor al vencimiento mayor a
365 días (TVD emitidos - tenor mayor a 365 días)
2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS

POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL
En este totaliza el costo razonable de las obligaciones derivadas de las captaciones de recursos del
público mediante la emisión de títulos valores objeto de oferta pública, distintos a obligaciones
subordinadas y obligaciones convertibles en capital.
El costo de los pasivos financieros totalizados en este grupo se corresponde con el valor de colocación
inicial ajustado por la amortización acumulada de primas o descuentos y de los costos incurridos
relacionados a la emisión, utilizando el método del interés efectivo de acuerdo a lo que establece la
NIIF 9 sobre Instrumentos Financieros.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA

OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A
OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL se abren
y clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento (días pendientes o por transcurrir para su vencimiento),
a saber:
 Menor o igual a 365 días

 Mayor a 365
Los títulos valores subtotalizados en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo
2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA
EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL han de ser contabilizados de acuerdo los
requerimientos contenidos en la NIIF 9 - Instrumentos Financieros y Medición, y a las prescripciones
de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas y subcuentas que se desprendan y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

EMITIDOS POR LA ENTIDAD CON UN TENOR AL VENCIMIENTO MENOR
O IGUAL A 365 DÍAS (TVD EMITIDOS - TENOR MENOR O IGUAL A 365
DÍAS)
En este subgrupo totaliza el costo de las obligaciones derivadas de las captaciones de recursos del
público mediante la emisión de instrumentos financieros objeto de oferta pública, distintos a
obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 (días pendientes o por transcurrir para su vencimiento), ajustada por la amortización
acumulada de: prima, descuentos y costos incurridos relacionados con la emisión.
El costo de los pasivos financieros totalizados en este subgrupo se corresponde con el valor de
colocación inicial ajustado por la amortización acumulada de: primas, descuentos y costos incurridos
relacionados con la emisión, utilizando el método del interés efectivo de acuerdo a lo que establece la
NIIF 9 sobre Instrumentos Financieros.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.2.1.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA

OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD CON UN TENOR AL
VENCIMIENTO MENOR O IGUAL A 365 DÍAS (TVD EMITIDOS - TENOR MENOR O IGUAL
A 365 DÍAS) se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de título valor de deuda, a saber:
 Papeles Comerciales
 Bonos y Obligaciones Quirografarias
 Bonos y Obligaciones Indexadas a Moneda Extranjera
 Otros Bonos y Obligaciones
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.2.1.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE

DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD CON UN TENOR
AL VENCIMIENTO MENOR O IGUAL A 365 DÍAS (TVD EMITIDOS - TENOR MENOR O
IGUAL A 365 DÍAS) totaliza una única subcuenta de registro que posee la misma estructura que la
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el costo amortizado de los instrumentos
financieros emitidos por la institución, siempre indica la señalización del tipo de pasivo financiero, del
tenor al vencimiento y del tipo de título valor de deuda, por ejemplo:
Codificación Tipo de Pasivo Tipo de Título Valor
Tenor al Vencimiento
Financiero de Deuda
2.2.1.01.01.00.00.MM.C TVD emitidos menor o igual a 365 días Papeles Comerciales
2.2.1.01.00.00.00.MM.C 2.2.1.01.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MENOR O IGUAL A 365

DÍAS - PAPELES COMERCIALES
2.2.1.01.01.00.00.MM.C TVD emitidos - Tenor menor o igual a 365 días - Papeles Comerciales
2.2.1.02.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS - BONOS Y
OBLIGACIONES QUIROGRAFARIAS
2.2.1.02.01.00.00.MM.C TVD emitidos - TENOR menor o igual a 365 días - Bonos y Obligaciones
Quirografarias
2.2.1.03.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS - BONOS Y
OBLIGACIONES INDEXADAS A MONEDA EXTRANJERA
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.1.03.01.00.00.MM.C TVD emitidos – Tenor menor o igual a 365 días - Bonos y Obligaciones Indexadas
a Moneda Extranjera
2.2.1.98.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS - OTROS BONOS Y
OBLIGACIONES
2.2.1.98.01.00.00.MM.C TVD emitidos – Tenor menor o igual a 365 días – Otros Bonos y Obligaciones

EMITIDOS POR LA ENTIDAD CON UN TENOR AL VENCIMIENTO MAYOR
A 365 DÍAS (TVD EMITIDOS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS)
En este subgrupo totaliza el costo amortizado de las obligaciones derivadas de las captaciones de
recursos del público mediante instrumentos financieros objetos de oferta pública, distintos a
obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital con un tenor al vencimiento mayor a
365 (días pendientes o por transcurrir para su vencimiento).
El costo de los pasivos financieros totalizados en este subgrupo se corresponde con el valor de
colocación inicial ajustado por la amortización acumulada de primas o descuentos, utilizando el método
del interés efectivo de acuerdo a lo que establece la NIIF 9 sobre Instrumentos Financieros.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.2.2.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA

OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD CON UN TENOR AL
VENCIMIENTO MAYOR A 365 DÍAS (TVD EMITIDOS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS) se abren
y clasifican de acuerdo a la tipología de título valor de deuda, a saber:
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.2.2.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE

DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD CON UN TENOR AL
VENCIMIENTO MAYOR A 365 DÍAS (TVD EMITIDOS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS) totaliza
una única subcuenta de registro que posee la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el costo de los instrumentos financieros
de deuda emitidos por la institución, siempre indica la señalización del tipo de pasivo financiero, del
tenor al vencimiento y del tipo de título valor de deuda., por ejemplo:
Financiero de Deuda
2.2.2.01.01.00.00.MM.C TVD emitidos mayor a 365 días Papeles Comerciales
2.2.2.01.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS - PAPELES COMERCIALES

2.2.2.01.01.00.00.MM.C TVD emitidos – Tenor mayor a 365 días - Papeles Comerciales
2.2.2.02.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS - BONOS Y OBLIGACIONES
QUIROGRAFARIAS
2.2.2.02.01.00.00.MM.C TVD emitidos – Tenor mayor a 365 días - Bonos y Obligaciones Quirografarias
2.2.2.03.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS - BONOS Y OBLIGACIONES
INDEXADAS A MONEDA EXTRANJERA
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.2.03.01.00.00.MM.C TVD emitidos – Tenor mayor a 365 días - Bonos y Obligaciones Indexadas a
Moneda Extranjera
2.2.2.98.00.00.00.MM.C TVD EMITIDOS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS - OTROS BONOS Y
OBLIGACIONES
2.2.2.98.01.00.00.MM.C TVD emitidos – Tenor mayor a 365 días – Otros Bonos y Obligaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.2.3 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Obligaciones con Instituciones Financieras
2.3.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

En este grupo totaliza el valor razonable de las obligaciones de carácter monetario derivadas de
préstamos otorgados al intermediario de valores por instituciones financieras documentadas mediante
contratos o títulos valores que producen para los intermediarios de valores la existencia de una
obligación de entregar dinero bajo condiciones establecidas de plazo, monto e intereses (en el caso de
letras, el gasto por interés es aplicable a la diferencia entre el monto de dinero recibido y el monto
cancelado por el intermediario al vencimiento del instrumento financiero).
Los subgrupos que totalizan en el grupo 2.3.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES FINANCIERAS se abren y clasifican de acuerdo al domicilio de la institución
financiera que otorga el préstamo, a saber:

 Bancos del Exterior
Los pasivos financieros que totalizan en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo
2.3.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS han de ser
contabilizados de acuerdo a los lineamientos contenidos en la Norma Internacional de Información
Financiera No. 9 (NIIF 9): sobre Instrumentos Financieros, y a las prescripciones contables
Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen
en este grupo.
2.3.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

PAÍS – BANCOS DEL PAÍS
En este subgrupo totaliza el saldo, menos los costos incurridos relacionados, de las obligaciones de
carácter monetario derivadas de préstamos otorgados por instituciones financieras del país
documentadas mediante contratos o títulos valores, que producen para los intermediarios de valores la
existencia de una obligación de entregar dinero bajo condiciones establecidas de plazo, monto e
intereses (en el caso de letras, el gasto por interés es aplicable a la diferencia entre el monto de dinero
recibido y el monto cancelado por el intermediario al vencimiento del instrumento financiero).
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.3.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON BANCOS

E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS – BANCOS DEL PAÍS se abren y clasifican de
acuerdo al tenor al vencimiento de la obligación financiera, a saber:

 Mayor a 365
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.3.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON

BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS - BANCOS DEL PAÍS totalizan
subcuentas donde sub-totalizan sub-subcuentas de registro que poseen estructuras paralelas. Esta
La estructura de las sub-subcuentas de pasivo donde se contabiliza el monto recibido, menos los costos
incurridos relacionados, de las obligaciones financieras con bancos del país, siempre indica la
señalización del tipo de pasivo financiero, del tipo de institución financiera/domicilio, del tenor al
vencimiento y del tipo de título valor de deuda, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación Tipo de Pasivo Tipo de Institución Tenor al Tipo de
Financiero Financiera/Domicilio Vencimiento Instrumento
menor o igual a
2.3.1.01.01.01.00.MM.C Obligaciones Bancos del País Letras
365 días
2.3.1.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES - BANCOS DEL PAÍS - TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS
En esta cuenta totaliza el saldo, menos la amortización de los costos incurridos relacionados, de las
obligaciones de carácter monetario con un vencimiento menor o igual a 365 días derivadas de
préstamos otorgados por instituciones financieras del país documentadas mediante contratos o títulos
valores que producen para los intermediarios de valores la existencia de una obligación de entregar
dinero bajo condiciones establecidas de plazo, monto e intereses (en el caso de letras, el gasto por interés
es aplicable a la diferencia entre el monto de dinero recibido y el monto cancelado por el intermediario
al vencimiento del instrumento financiero).
En cada una de las subcuentas que totalizan en esta cuenta totaliza una única subsubcuenta de registro
que posee la misma estructura que la subcuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza
2.3.1.01.01.00.00.MM.C Obligaciones – Bancos del País – Tenor menor o igual a 365 días – Letras
En esta subcuenta totaliza el saldo de las obligaciones, menos la amortización de los costos incurridos
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del país, evidenciadas por
letras donde el librado, el librador o el aceptante es el intermediario de valores, que tiene como
beneficiario a Bancos del país pagaderas en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.1.01.01.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días – Letras
2.3.1.01.02.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días – Pagarés
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por la Banca, evidenciadas por pagarés
donde el obligado es el intermediario de valores, que tiene como beneficiario a Bancos del país
pagaderas en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.1.01.02.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días – Pagarés
2.3.1.01.03.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días - Contratos de
Préstamo
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del país al intermediario de
valores pagaderos en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.1.01.03.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días - Contratos de
Préstamo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.3.1.01.04.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días - Arrendamiento
financieros
relacionados, originadas por los arrendamientos financieros concedidos por Bancos del país al
intermediario de valores para la adquisición de bienes de capital pagaderos en un lapso menor o igual a
365 días.
2.3.1.01.04.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días – Arrendamiento
Financieros
2.3.1.01.05.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días - Préstamos
Hipotecarios
En esta cuenta totaliza el saldo de las obligaciones, menos la amortización de los costos incurridos
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por los Bancos del país al intermediario de
valores con garantía hipotecaria constituidas sobre los bienes inmuebles del intermediario de valores,
pagaderos en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.1.01.05.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días - Préstamos
Hipotecarios
2.3.1.01.98.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días - Otras
Obligaciones
En esta subcuenta totaliza el saldo de otras obligaciones, menos la amortización de los costos
incurridos relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por los Bancos del país al
intermediario de valores, pagaderos en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.1.01.98.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor menor o igual a 365 días - Otras Obligaciones
2.3.1.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES - BANCOS DEL PAÍS - TENOR MAYOR A 365 DÍAS

obligaciones de carácter monetario con un vencimiento mayor a 365 días derivadas de préstamos
otorgados por instituciones financieras del país documentadas mediante contratos o títulos valores que
producen para los intermediarios de valores la existencia de una obligación de entregar dinero bajo
condiciones establecidas de plazo, monto e intereses (en el caso de letras, el gasto por interés es
aplicable a la diferencia entre el monto de dinero recibido y el monto cancelado por el intermediario al
vencimiento del instrumento financiero).
2.3.1.02.01.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días – Letras
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del país, evidenciadas por
beneficiario a Bancos del país pagaderas en un lapso mayor a 365 días.
2.3.1.02.01.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País – Tenor mayor a 365 días – Letras
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.3.1.02.02.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días - Pagarés
donde el obligado es el intermediario de valores, que tiene como beneficiario a Bancos del país
pagaderas en un lapso mayor a 365 días.
2.3.1.02.02.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País – Tenor mayor a 365 días – Pagarés
2.3.1.02.03.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días - Contratos de Préstamo
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del país al intermediario de
valores pagaderos en un lapso mayor a 365 días.
2.3.1.02.03.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País – Tenor mayor a 365 días - Contratos de Préstamo
2.3.1.02.04.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días - Arrendamiento
financieros
relacionados, originadas por los arrendamientos financieros concedidos por Bancos del país al
intermediario de valores para la adquisición de bienes de capital pagaderos en un lapso mayor a 365
días.
2.3.1.02.04.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País – Tenor mayor a 365 días – Arrendamiento
Financieros
2.3.1.02.05.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días - Préstamos Hipotecarios
valores con garantía hipotecaria constituidas sobre los bienes inmuebles del intermediario de valores,
pagaderos en un lapso mayor a 365 días.
2.3.1.02.05.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días - Préstamos Hipotecarios
2.3.1.02.98.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días - Otras Obligaciones
En esta subcuenta totaliza el saldo de otras obligaciones, menos la amortización de los costos incurridos
valores, pagaderos en un lapso mayor a 365 días.
2.3.1.02.98.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del País - Tenor mayor a 365 días - Otras Obligaciones
2.3.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

EXTERIOR – BANCOS DEL EXTERIOR
En este subgrupo totaliza el saldo, menos la amortización de los costos incurridos relacionados, de las
obligaciones de carácter monetario derivadas de préstamos otorgados por instituciones financieras del
exterior documentadas mediante contratos o títulos valores que producen para los intermediarios de
valores la existencia de una obligación de entregar dinero bajo condiciones establecidas de plazo, monto
e intereses (en el caso de letras, el gasto por interés es aplicable a la diferencia entre el monto de dinero
recibido y el monto cancelado por el intermediario al vencimiento del instrumento financiero).
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.3.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON BANCOS
E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR – BANCOS DEL EXTERIOR se abren y
clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento de la obligación financiera, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

 Mayor a 365
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.3.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON

BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR – BANCOS DEL EXTERIOR
totalizan subcuentas donde subtotalizan subsubcuentas de registro que poseen estructuras paralelas.
La estructura de las subsubcuentas de pasivo donde se contabiliza el valor razonable de las obligaciones
financieras con bancos del país, siempre indica la señalización del tipo de pasivo financiero, del tipo de
institución financiera/domicilio, del tenor al vencimiento y del tipo de título valor de deuda., por
ejemplo:
Codificación Tipo de Pasivo Tipo de Institución Tenor al Tipo de
Financiero Financiera/Domicilio Vencimiento Instrumento
menor o igual a
2.3.2.01.01.01.00.MM.C Obligaciones Bancos del Exterior Letras
365 días
2.3.2.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES - BANCOS DEL EXTERIOR – TENOR MENOR O IGUAL A 365

DÍAS
obligaciones de carácter monetario con un vencimiento menor o igual a 365 días derivadas de préstamos
otorgados por instituciones financieras del exterior documentadas mediante contratos o títulos valores
que producen para los intermediarios de valores la existencia de una obligación de entregar dinero bajo
aplicable a la diferencia entre el monto de dinero recibido y el monto cancelado por el intermediario
2.3.2.01.01.00.00.MM.C Obligaciones – Bancos del Exterior – Tenor menor o igual a 365 días – Letras
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del exterior, evidenciadas por
beneficiario a Bancos del exterior pagaderas en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.2.01.01.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días – Letras
2.3.2.01.02.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días – Pagarés
donde el obligado es el intermediario de valores, que tiene como beneficiario a Bancos del exterior,
pagaderas en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.2.01.02.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días – Pagarés
2.3.2.01.03.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días - Contratos de
Préstamo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del exterior al intermediario
de valores pagaderos en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.2.01.03.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días - Contratos de
Préstamo
2.3.2.01.04.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días -
Arrendamiento financieros
relacionados, originadas por los arrendamientos financieros concedidos por Bancos del exterior al
intermediario de valores para la adquisición de bienes de capital pagaderos en un lapso menor o igual a
365 días.
2.3.2.01.04.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días – Arrendamiento
Financieros
2.3.2.01.05.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días - Préstamos
Hipotecarios
de valores con garantía hipotecaria constituidas sobre los bienes inmuebles del intermediario de valores,
pagaderos en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.2.01.05.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días - Préstamos
Hipotecarios
2.3.2.01.98.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días - Otras
Obligaciones
incurridos relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del exterior al
intermediario de valores, pagaderos en un lapso menor o igual a 365 días.
2.3.2.01.98.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor menor o igual a 365 días - Otras
Obligaciones
2.3.2.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES - BANCOS DEL EXTERIOR – TENOR MAYOR A 365 DÍAS

En esta cuenta totaliza el saldo menos la amortización de los costos incurridos relacionados, de las
obligaciones de carácter monetario con un vencimiento mayor a 365 días derivadas de préstamos
otorgados por instituciones financieras del exterior documentadas mediante contratos o títulos valores
que producen para los intermediarios de valores la existencia de una obligación de entregar dinero bajo
aplicable a la diferencia entre el monto de dinero recibido y el monto cancelado por el intermediario
que posee la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza
2.3.2.02.01.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días – Letras
relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del exterior, evidenciadas por
beneficiario a Bancos del exterior pagaderas en un lapso mayor a 365 días.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.3.2.02.01.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior – Tenor mayor a 365 días – Letras
2.3.2.02.02.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días - Pagarés
donde el obligado es el intermediario de valores, que tiene como beneficiario a Bancos del exterior,
pagaderas en un lapso mayor a 365 días.
2.3.2.02.02.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior – Tenor mayor a 365 días – Pagarés
2.3.2.02.03.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días - Contratos de
Préstamo
de valores pagaderos en un lapso mayor a 365 días.
2.3.2.02.03.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior – Tenor mayor a 365 días - Contratos de Préstamo
2.3.2.02.04.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días - Arrendamiento
financieros
relacionados, originadas por los arrendamientos financieros concedidos por Bancos del exterior al
intermediario de valores para la adquisición de bienes de capital pagaderos en un lapso mayor a 365
días.
2.3.2.02.04.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior – Tenor mayor a 365 días – Arrendamiento
Financieros
2.3.2.02.05.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días - Préstamos
Hipotecarios
de valores con garantía hipotecaria constituidas sobre los bienes inmuebles del intermediario de valores,
pagaderos en un lapso mayor a 365 días.
2.3.2.02.05.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días - Préstamos
Hipotecarios
2.3.2.02.98.00.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días - Otras Obligaciones
incurridos relacionados, originadas por los financiamientos concedidos por Bancos del exterior al
intermediario de valores, pagaderos en un lapso mayor a 365 días.
2.3.2.02.98.01.00.MM.C Obligaciones - Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365 días - Otras Obligaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.2.4 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Obligaciones por Otros Financiamientos
2.4.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS

En este grupo totaliza el saldo, menos la amortización de los costos incurridos relacionados, de otras
obligaciones por financiamientos obtenidos de carácter monetario que producen para los intermediarios
de valores la existencia de una obligación de entregar dinero bajo condiciones establecidas de plazo,
monto e intereses, o por las obligaciones que se derivan de las operaciones incumplidas con clientes y
contrapartes o por garantías recibidas de operaciones y actividades realizadas por el intermediario de
valores en el desarrollo de sus negocios.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 2.4.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS

FINANCIAMIENTOS se abren de acuerdo a las siguientes tipologías:
 Otros financiamientos tenor menor o igual a 365 días

 Otros financiamientos tenor mayor a 365
 Financiamientos de margen
 Obligaciones financieras por incumplimiento de operaciones de compraventa de activos
financieros y/o divisas
 Operaciones de venta con pacto de compra posterior- VPC
Los pasivos financieros a la vista sub-totalizados en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo
2.4.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS han de ser
contabilizados de acuerdo a la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) -
Instrumentos Financieros y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los
subgrupos, cuentas, subcuentas y sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
2.4.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O

IGUAL A 365 DÍAS
En este subgrupo totaliza el saldo, menos la amortización de los costos incurridos relacionados, de los
financiamientos recibidos de carácter monetario derivados de programas especiales de financiamiento
del gobierno central o por organismos multilaterales documentadas mediante contratos que producen
para los intermediarios de valores la existencia de una obligación de entregar dinero bajo condiciones
establecidas de plazo, monto e intereses, con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días.
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.4.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS

FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS siempre subtotaliza una única
subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el valor razonable de las obligaciones
por otros financiamientos, siempre indica la señalización del tipo de pasivo financiero, del tenor al
vencimiento y del tipo de prestamista., por ejemplo:
Financiero de Deuda
Programas Especiales
Obligaciones Otros Menor o Igual a 365
2.4.1.01.01.00.00.MM.C de Financiamiento
Financiamientos Días
del Gobierno Central
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.4.1.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A

365 DÍAS – PROGRAMAS ESPECIALES DE FINANCIAMIENTO DEL
GOBIERNO CENTRAL
2.4.1.01.01.00.00.MM.C Obligaciones Otros Financiamientos – Tenor Menor o Igual a 365 Días –
Programas Especiales de Financiamiento del Gobierno Central
2.4.1.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A
365 DÍAS – ORGANISMOS MULTILATERALES (OM)
2.4.1.02.01.00.00.MM.C Obligaciones Otros Financiamientos - Tenor menor o igual a 365 días –
Organismos Multilaterales (OM)
2.4.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS TENOR MAYOR A 365

DÍAS
financiamientos recibidos de carácter monetario derivados de programas especiales de
financiamiento del gobierno central o por organismos multilaterales documentadas mediante
contratos que producen para los intermediarios de valores la existencia de una obligación de entregar
dinero bajo condiciones establecidas de plazo, monto e intereses, con un tenor al vencimiento mayor a
365 días.
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.4.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS

FINANCIAMIENTOS – TENOR MAYOR A 365 DÍAS siempre subtotaliza una única subcuenta de
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el valor razonable de las obligaciones
por otros financiamientos, siempre indica la señalización del tipo de pasivo financiero, del tenor al
vencimiento y del tipo de prestamista., por ejemplo:
Financiero de Deuda
Programas Especiales
Obligaciones Otros
2.4.2.01.01.00.00.MM.C Tenor mayor a 365 días de Financiamiento
Financiamientos
del Gobierno Central
2.4.2.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MAYOR A 365 DÍAS –

PROGRAMAS ESPECIALES DE FINANCIAMIENTO DEL GOBIERNO CENTRAL
2.4.2.01.01.00.00.MM.C Obligaciones Otros Financiamientos – Tenor Mayor a 365 Días – Programas
Especiales de Financiamiento Del Gobierno Central
2.4.2.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MAYOR A 365 DÍAS –
ORGANISMOS MULTILATERALES (OM)
2.4.2.02.01.00.00.MM.C Obligaciones Otros Financiamientos - Tenor mayor a 365 días – Organismos
Multilaterales (OM)
2.4.3.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR FINANCIAMIENTOS DE MARGEN

pasivos financieros (ver Definiciones en el párrafo 11 de la NIC 32 - Instrumentos Financieros:
Presentación) que asuman la forma de un derecho contractual de entregar efectivo por parte del
intermediario de valores a un tercero o prestamista por concepto de la concesión directa del
financiamiento otorgada al intermediario de valores, para la adquisición de instrumentos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
financieros, donde el prestamista sustituye el riesgo de crédito directo del intermediario de valores
financiado, por el riesgo de precio del portafolio de títulos valores financiado al intermediario de valores.
Las obligaciones por financiamiento de margen, es el contrato reciproco de los Préstamos de margen
(Ver definiciones subgrupo 1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN)
Los pasivos financieros totalizados en este subgrupo deben cumplir con lo dispuesto en el Artículo 35
y 36 de la “Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para el
funcionamiento de los mismos”.
Las cuentas de pasivo que totalizan en el subgrupo 2.4.3.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR

FINANCIAMIENTOS DE MARGEN se abren de acuerdo a la tipología de prestamista, con la que el
intermediario de valores pacta la obligación por contrato de financiamiento de margen, a saber:

 Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País
 Bancos e Instituciones Financieras del Exterior
 Intermediarios de Valores del País
 Intermediarios de Valores del Exterior
La estructura de las cuentas de pasivo donde totaliza el valor razonable de las obligaciones por
Financiamiento de Margen, siempre indica el tipo de pasivo financiero y el tipo de prestamista, por
ejemplo:
Codificación
Tipo de Pasivo Financiero Tipo de Prestamista
OBLIGACIONES
2.4.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS DEL PAÍS
FINANCIAMIENTOS DE MARGEN
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.4.3.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR

FINANCIAMIENTOS DE MARGEN siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene
la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para
efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentos.
2.4.3.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIAMIENTOS DE MARGEN – BANCOS DEL PAÍS

2.4.3.01.01.00.00.MM.C Obligaciones Financiamientos de Margen – Bancos del País
2.4.3.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIAMIENTOS DE MARGEN – ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO DEL PAÍS
2.4.3.02.01.00.00.MM.C Obligaciones Financiamientos de Margen – Asociaciones de Ahorro y Préstamo del
País
2.4.3.03.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIAMIENTOS DE MARGEN – BANCOS E
2.4.3.03.01.00.00.MM.C Obligaciones Financiamientos de Margen – Bancos e Instituciones Financieras del
Exterior
2.4.3.04.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIAMIENTOS DE MARGEN – INTERMEDIARIOS DE
VALORES DEL PAÍS
2.4.3.04.01.00.00.MM.C Obligaciones Financiamientos de Margen – Intermediarios de Valores del País
2.4.3.05.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIAMIENTOS DE MARGEN – INTERMEDIARIOS DE
VALORES DEL EXTERIOR
2.4.3.05.01.00.00.MM.C Obligaciones Financiamientos de Margen – Intermediarios de Valores del Exterior
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.4.4.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIERAS POR INCUMPLIMIENTO DE

OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS Y/O
DIVISAS
En este subgrupo totaliza el importe monetario de los pasivos financieros directos que representan
obligaciones en las que incurre el intermediario de valores por incumplimiento de un contrato de
compraventa spot en la fecha valor del contrato spot, o de un contrato de compraventa forward en la
fecha de vencimiento del contrato forward; sólo cuando el intermediario de valores recibe de la
contraparte o cliente el activo pactado (según se trate de una compra o una venta), e incumple su
obligación contractual de entregar a la contraparte o cliente el activo pactado, de acuerdo al caso que
aplique, en la fecha de liquidación del contrato.
El monto de las obligaciones financieras por incumplimiento de operaciones de compraventa estará

determinado por el valor monetario de lo recibido de la contraparte o cliente, por el intermediario de
valores que incumple, esto es, por el monto de efectivo recibido, si el intermediario de valores incumplió
un contrato de venta; o por el valor de mercado de los títulos valores y sus correspondientes
frutos devengados por cobrar, calculados a la fecha de liquidación del contrato o el contravalor de las
divisas recibidas, si el intermediario de valores incumplió un contrato de compra.
Las cuentas de pasivo que totalizan en el subgrupo 2.4.4.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES

FINANCIERAS POR INCUMPLIMIENTO DE OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE
ACTIVOS FINANCIEROS Y/O DIVISAS se abren de acuerdo a la tipología de activo subyacente
de las operaciones de compraventa incumplidas, a saber:
 Activos Financieros
 Divisas
 Otras operaciones
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.4.4.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES

FINANCIERAS POR INCUMPLIMIENTO DE OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE
ACTIVOS FINANCIEROS Y/O DIVISAS siempre sub-totaliza una única subcuenta de registro que
tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente
para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentos.
2.4.4.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIERAS POR INCUMPLIMIENTO DE OPERACIONES

DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
2.4.4.01.01.00.00.MM.C Obligaciones financieras por incumplimiento de operaciones de compraventa de
activos financieros
2.4.4.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIERAS POR INCUMPLIMIENTO DE OPERACIONES
DE COMPRAVENTA DE DIVISAS
2.4.4.02.01.00.00.MM.C Obligaciones financieras por incumplimiento de operaciones de compraventa de
divisas
2.4.4.03.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIERAS POR INCUMPLIMIENTO DE OTRAS
OPERACIONES DE COMPRAVENTA
2.4.4.03.01.00.00.MM.C Obligaciones financieras por incumplimiento de otras operaciones de compraventa
2.4.5.00.00.00.00.00.0 OPERACIONES DE VENTA CON PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VPC

En este subgrupo totaliza el saldo de los pasivos financieros (ver Definiciones en el párrafo 11 de la
NIC 32 - Instrumentos Financieros: Presentación) que asuman la forma de un derecho contractual
cuando el intermediario de valores vende determinados instrumentos financieros efectuan do
simultáneamente y con el mismo comprador un compromiso de compra por esos mismos
instrumentos financieros a renta fija o renta variable. Esta es una de las transacciones más
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
numerosas que se pueden dar en el Mercado de Valores. Ofrece la posibilidad de obtener

financiamiento sin desprenderse de la propiedad de títulos o valores que pueden ser dados en
garantía.
Estos pasivos se medirán tal como lo establece la Norma Internacional de Información No. 9
(NIIF 9) en los párrafos 4.2.1 y 4.2.2 donde se exponen los métodos de valoración sobre el
valor razonable y al costo amortizado.
Las cuentas de pasivo que totalizan en el subgrupo 2.4.5.00.00.00.00.00.0 OPERACIONES DE
VENTA CON PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VPC se abren de acuerdo a la tipología de las
operaciones de venta con pacto de copra posterior utilizada por el intermediario de valores para pactar
la obligación, a saber:
 Renta fija
 Renta variable
La estructura de las cuentas de pasivo donde totaliza el valor razonable de las operaciones de venta con
pacto de compra posterior es por ejemplo:
Codificación
Tipo de Pasivo Tipo de Obligación Tipo de Prestamista
Operaciones de venta
2.4.5.01.00.00.00.MM.C Pasivo financiero con pacto de compra Renta fija
posterior- VPC
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.4.5.00.00.00.00.00.0 OPERACIONES DE VENTA

CON PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VPC siempre sub-totaliza una única subcuenta de
únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentos.
2.4.5.01.00.00.00.00.0 OPERACIONES DE VENTA CON PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VPC -

RENTA FIJA
Los instrumentos de Renta Fija son aquellos que poseen un cronograma de pagos futuros
conocidos para el inversor al momento de la compra. El inversor conoce de antemano la
rentabilidad del instrumento si lo mantiene hasta su vencimiento.
La composición de las sub-subcuentas para este subgrupo, es como sigue:
2.4.5.01.01.00.00.00.0 VENTA CON PACTO DE COMPRA POSTERIOR-VCP- RENTA FIJA- CON EL

GOBIERNO CENTRAL DEL PAÍS
2.4.5.01.01.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Gobierno Central del país cuya fecha valor para la liquidación
de la transacción sea menor o igual a 7 días
2.4.5.01.01.02.00.00.0 VCP Renta Fija”- Gobierno Central –del país cuya fecha valor para la
2.4.5.01.01.03.00.00.0 VCP Renta Fija”- Gobierno Central –del país cuya fecha valor para la liquidación
de la transacción esté comprendida dentro del rango de 16 a 30 días
2.4.5.01.01.04.00.00.0 VCP RENTA FIJA”- GOBIERNO CENTRAL –DEL PAÍS CUYA FECHA
VALOR PARA LA LIQUIDACIÓN DE LA TRANSACCIÓN ESTÉ
COMPRENDIDA DENTRO DEL RANGO DE 31 A 60 DÍAS
2.4.5.01.01.05.00.00.0 VCP Renta Fija”- Gobierno Central –del país cuya fecha valor para la liquidación
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.4.5.01.01.06.00.00.0 VCP RENTA FIJA”- GOBIERNO CENTRAL –DEL PAÍS CUYA FECHA
VALOR PARA LA LIQUIDACIÓN DE LA TRANSACCIÓN ESTÉ
COMPRENDIDA DENTRO DEL RANGO DE 91 A 180 DÍAS
2.4.5.01.01.07.00.00.0 VCP Renta Fija”- Gobierno Central –del país cuya fecha valor para la
liquidación de la transacción esté comprendida dentro del rango de 181 a 365
días
2.4.5.01.02.00.00.00.0 VENTA CON PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VCP- RENTA FIJA CON
GOBIERNOS CENTRALES EXTRANJEROS
2.4.5.01.02.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Gobierno Central Extranjeros cuya fecha valor para la
2.4.5.01.02.02.00.00.0 VCP Renta Fija”- Gobierno Central –Extranjeros cuya fecha valor para la
2.4.5.01.03.00.00.00.0 Venta con Pacto de Compra Posterior- VCP- Renta fija con Organismos
Multilaterales
2.4.5.01.03.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Organismos Multilaterales cuya fecha valor para la liquidación
2.4.5.01.04.00.00.00.0 Venta con Pacto de Compra Posterior- VCP- Renta fija con Bancos del País
2.4.5.01.04.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Bancos del País cuya fecha valor para la liquidación de la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.4.5.01.05.00.00.00.0 Venta con Pacto de Compra Posterior- VCP- Renta fija con Bancos Extranjeros
2.4.5.01.05.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Bancos extranjeros cuya fecha valor para la liquidación de la
2.4.5.01.06.00.00.00.0 Venta con Pacto de Compra Posterior- VCP- Renta fija con Asociaciones de
Ahorros y Préstamos
2.4.5.01.06.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Asociaciones de ahorros y préstamos cuya fecha valor para la
2.4.5.01.07.00.00.00.0 Venta con Pacto de Compra Posterior- VCP- Renta fija con Intermediarios de
Valores
2.4.5.01.07.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Intermediarios de Valores cuya fecha valor para la liquidación
2.4.5.01.08.00.00.00.0 Venta con Pacto de Compra Posterior- VCP- Renta fija con Otras Personas
Jurídicas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.4.5.01.08.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Otras personas Jurídicas cuya fecha valor para la liquidación de
la transacción esté comprendida dentro del rango de 8 a 15 días
2.4.5.01.09.00.00.00.0 Venta con Pacto de Compra Posterior- VCP- Renta Fija con Otras Personas Físicas
2.4.5.01.09.01.00.00.0 VCP Renta Fija”- Personas Físicas cuya fecha valor para la liquidación de la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE

A continuación, se definen los principales conceptos que intervienen en este grupo de cuentas, para su
mejor entendimiento.
En la Norma Internacional de Información Financiera No. 13 (NIIF 13) párrafo 9 se define el valor
razonable de la siguiente forma: “El precio pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada
entre participantes del mercado en la fecha de la medición”.
Se establece en la Norma Internacional de Información Financiera No. 13 (NIIF 13) párrafo 11 que una
medición del valor razonable es para un pasivo concreto. Por ello, al medir el valor razonable una
entidad tendrá en cuenta las características del pasivo de la misma forma en que los participantes del
mercado las tendrían en cuenta al fijar el precio de dicho pasivo en la fecha de la medición.
 Depósitos en efectivo recibidos en garantía

 Pasivos financieros indexados a valores
 Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c-v TVD – Portafolio TVD “T”
 Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones – Portafolio Acciones “T”
 Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas
 Cambios de valor de contratos de compraventa de oro por ajustes a valor de mercado
2.2.2.5 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Depósitos Recibidos en Garantía
2.5.0.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA

En este grupo totaliza el importe de los montos de efectivo recibidos por los intermediarios de valores
de sus clientes en garantía de:
 Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados-Títulos Valores de Deuda para
Negociar contratados con prestatarios distintos a Bancos e Instituciones Financieras del País y del
Exterior.
 Operaciones en nombre propio por cuenta de terceros ante Instituciones Financieras, Intermediarios
de Valores, Bolsas de Valores, reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores o un
Organismo equivalente del exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana, en virtud de las garantías en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de
los contratos ante las variaciones en los precios, i.e. riesgo de crédito de contraparte.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 2.5.0.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN EFECTIVO

RECIBIDOS EN GARANTÍA se abren de acuerdo a la siguiente tipología:
 Depósitos en efectivo recibidos en garantía de activos financieros indexados a valores

 Otros depósitos en efectivo recibidos en garantía
Los depósitos en efectivo recibidos en garantía de operaciones activas del intermediario de valores que
totalizan en el grupo 2.5.0.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN
GARANTÍA han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIIF 9 -
Instrumentos Financieros, y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.5.1.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA DE ACTIVOS

FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
En este subgrupo totaliza el importe de los montos de efectivo recibidos por los intermediarios de
valores de sus clientes en garantía de operaciones de Activos Financieros Indexados a Valores
contratados con prestatarios distintos a Bancos e Instituciones Financieras del País y del Exterior.
Las cuentas de pasivo que totalizan en el subgrupo 2.5.1.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN

EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA DE ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
VALORES se abren a la siguiente tipología de activos financieros: “Activos financieros a valor
razonable en cambios en los resultados – Títulos valores de deuda para negociar”.
La estructura de las subcuentas de pasivo donde contabilizan los depósitos recibidos en garantía de
activos financieros indexados a valores, siempre indica el tipo de activo financiero y el tipo de
prestatario con quien el intermediario de valores pacta el activo financiero indexado a valores, por
ejemplo:
Codificación
Tipo de Activo Financiero Tipo de Prestatario
Depósitos Recibidos en Garantía de Compañías de Seguros y
2.5.1.01.01.00.00.MM.C
Activos Financieros Indexados a TVD Reaseguros

FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA
2.5.1.01.01.00.00.MM.C Depósitos Recibidos en Garantía de Activos Financieros Indexados a TVD –
Compañías de Seguros y Reaseguros
Agentes de Cambio
2.5.1.01.03.00.00.MM.C Depósitos Recibidos en Garantía de Activos Financieros Indexados a TVD – Otras
Personas Jurídicas distintas a Intermediarios de Valores del País y del Exterior,
Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y Otras
Personas Físicas
2.5.1.02.01.00.00.MM.C Depósitos Recibidos en Garantía de Activos Financieros Indexados a Acciones -
Compañías de Seguros y Reaseguros
Agentes de Cambio
Otras Personas Jurídicas distintas a Intermediarios de Valores del País y del
Exterior, Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y
Personas Físicas
FINANCIEROS INDEXADOS OTROS VALORES
2.5.1.03.01.00.00.MM.C Depósitos Recibidos en Garantía de Activos Financieros Indexados a Otros Valores
- Compañías de Seguros y Reaseguros
- Agentes de Cambio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

- Otras Personas Jurídicas distintas a Intermediarios de Valores del País y del
Exterior, Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y
- Personas Físicas
2.5.2.00.00.00.00.MM.C OTROS DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA

En este subgrupo totaliza el importe de los montos de efectivo recibidos por los intermediarios de
valores de sus clientes para garantizar operaciones en nombre propio por cuenta de terceros ante
Instituciones Financieras, Intermediarios de Valores, Bolsas de Valores, Bolsas de Productos,
Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una
exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante las variaciones en los precios, i.e.
riesgo de crédito de contraparte.
Este subgrupo se abre en una única cuenta y subcuenta de registro que tiene la misma estructura que el
subgrupo donde totalizan Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y
estructuración del Plan de Cuentos.
2.5.2.01.00.00.00.MM.C OTROS DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA

2.5.2.01.01.00.00.MM.C Otros depósitos en efectivo recibidos en garantía
2.2.2.6 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Pasivos Financieros Indexados a Valores.
2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES

En este grupo totaliza el valor razonable de los pasivos financieros indexados a valores (medidos a
valor razonable) los cuales son obligaciones por préstamo o mutuo de valores que cumplan con las
características que se especifican en el Artículo 51 de la “Norma para los Intermediarios de Valores
que establece disposiciones para su funcionamiento” de los mismos.
Los Pasivos Financieros indexados a valores son conocidos internacionalmente como short sales
(ventas en corto).
En los Pasivos Financieros Indexados a Valores, el intermediario de valores siempre actúa como
prestatario o mutuario y su contraparte como prestamista o mutuante
Los subgrupos que totalizan en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS

INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de los valores (activos)
subyacentes del contrato i.e. la tipología de los valores recibidos en préstamo, a saber:
 Pasivos Financieros Indexados a Oro

 Pasivos Financieros Indexados Títulos Valores de Deuda
 Pasivos Financieros Indexados a Acciones
 Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores
Los pasivos financieros indexados a valores sub-totalizados en los distintos subgrupos que totalizan en
el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES han de
ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIIF 9 Instrumentos
Financieros, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.6.1.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO
En este subgrupo totaliza el valor razonable de los pasivos financieros indexados a oro.
Las cuentas de pasivo que totalizan en el subgrupo 2.6.1.00.00.00.00.MM.C Pasivos Financieros

Indexados a Oro se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de prestamista con quienes el
intermediario de valores actuando como prestatario, pacta la obligación por préstamo o mutuo de oro,
a saber:
 Bancos
Adicionalmente, en este subgrupo totaliza la cuenta Pasivos Financieros Indexados a Oro Incumplidos
La estructura de las cuentas de pasivo donde totaliza el valor razonable o valor de mercado de los
Pasivos Financieros Indexados a Oro siempre indica la señalización del tipo de prestamista y del tipo
de pasivo indexado a valores, por ejemplo:
Codificación Tipo de Pasivo Indexado a
Tipo de Prestamista
Valores
PASIVOS FINANCIEROS
2.6.1.01.00.00.00.MM.C BANCOS
INDEXADOS A ORO
Las subcuentas de pasivo que totalizan en las cuentas abiertas por tipología de prestamista, están
registro de:
 La obligación de entregar el monto nocional del certificado de tenencia de Oro o la cantidad de

Oro objeto del contrato de pasivos financieros indexados a oro, o su valor de mercado en efectivo,
a la fecha de vencimiento del contrato de préstamo o mutuo de oro.
 La obligación de entregar el monto de premio o contraprestación del contrato, equivalente al interés
fijado en el contrato de préstamo o mutuo de oro.
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el valor razonable o valor de mercado
de los pasivos financieros indexados a oro siempre indica la señalización del tipo de prestamista el tipo
de pasivo subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo de monto a ser
contabilizado, por ejemplo:
Codificación Tipo de Pasivo Tipo de monto a ser
Tipo de Prestamista
Por la obligación de
Obligaciones por
devolver el valor de
2.6.1.01.00.00.00.MM.C Bancos Contrato de Préstamos
mercado del Monto
de oro
Nocional del Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.6.1.01.00.00.00.MM.C BANCOS – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO

2.6.1.01.01.00.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de
devolver el valor de mercado del Monto Nocional del Contrato
2.6.1.01.02.00.00.MM.C Bancos - Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de Oro
2.6.1.02.00.00.00.MM.C ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMOS (AAYP) – PASIVOS
2.6.1.02.01.00.00.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de
2.6.1.02.02.00.00.MM.C AAyP - Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de Oro
2.6.1.03.00.00.00.MM.C INTERMEDIARIOS DE VALORES (IV) - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ORO
2.6.1.03.01.00.00.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de devolver
el valor de mercado del Monto Nocional del Contrato
2.6.1.03.02.00.00.MM.C IV - Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de Oro
2.6.1.04.00.00.00.MM.C COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS (CSR) - PASIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A ORO
2.6.1.04.01.00.00.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de
2.6.1.04.02.00.00.MM.C CSR - Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de Oro
2.6.1.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO
2.6.1.05.01.00.00.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de devolver
el valor de mercado del Monto Nocional del Contrato
2.6.1.05.02.00.00.MM.C AC - Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de Oro
2.6.1.06.00.00.00.MM.C OTRAS PERSONAS JURÍDICAS - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO
2.6.1.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la
obligación de devolver el valor del Monto Nocional del Contrato
2.6.1.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de
Oro
2.6.1.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO
2.6.1.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la
obligación de devolver el valor de mercado del Monto Nocional del Contrato
2.6.1.07.02.00.00.MM.C Personas Físicas - Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de Oro
2.6.1.08.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO INCUMPLIDOS
2.6.1.08.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro incumplidos – Por la obligación de
2.6.1.08.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro incumplidos – Intereses por pagar
sobre los contratos de préstamo de Oro incumplidos
2.6.2.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA
En este subgrupo totaliza el valor razonable de los pasivos financieros indexados a títulos valores de
deuda.
Las cuentas de pasivo que totalizan en el subgrupo 2.6.2.00.00.00.00.MM.C PASIVOS

FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA se abren y clasifican de acuerdo
a la tipología de prestamista con quienes el intermediario de valores actuando como prestatario, pacta
la obligación por préstamo o mutuo de títulos valores de deuda, a saber:
 Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Adicionalmente, en este subgrupo totaliza la cuenta Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores
de Deuda Incumplidos
Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda siempre indica la señalización del tipo de
prestamista y del tipo de pasivo indexado a valores, por ejemplo:
Tipo de Prestamista
Valores
PASIVOS FINANCIEROS
2.6.2.01.00.00.00.MM.C BANCOS
INDEXADOS A TVD
registro de:
 La obligación de entregar la cantidad de valor nominal de los Títulos Valores de Deuda objeto del
contrato de pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda, o su valor de mercado en
efectivo, a la fecha de vencimiento del contrato de préstamo o mutuo de títulos valores de deuda.
 La Obligación de entregar los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del contrato de
préstamo o mutuo de títulos valores, de los títulos valores de deuda objeto del contrato.
fijado en el contrato de préstamo o mutuo de títulos valores de deuda.
de los pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda siempre indica la señalización del tipo
de prestamista el tipo de pasivo subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo
Tipo de Prestamista
Obligaciones por devolver el valor de
2.6.2.01.01.00.00.MM.C Bancos Contrato de Préstamos mercado de la
de TVD cantidad de valor
2.6.2.01.00.00.00.MM.C BANCOS – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TVD

2.6.2.01.01.00.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
devolver el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
devolver los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de los
TVD recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.2.01.03.00.00.MM.C Bancos – Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de TVD
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

2.6.2.02.01.00.00.MM.C AAyP – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.02.02.00.00.MM.C AAyP – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.02.03.00.00.MM.C AAyP – Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de TVD
2.6.2.03.00.00.00.MM.C INTERMEDIARIOS DE VALORES (IV) – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS
A TVD
2.6.2.03.01.00.00.MM.C IV – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.03.02.00.00.MM.C IV – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.03.03.00.00.MM.C IV – Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de TVD
2.6.2.04.00.00.00.MM.C COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS (CSR) – PASIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A TVD
2.6.2.04.01.00.00.MM.C CSR – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.04.02.00.00.MM.C CSR – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.04.03.00.00.MM.C CSR – Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de TVD
2.6.2.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TVD
2.6.2.05.01.00.00.MM.C AC – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.05.02.00.00.MM.C AC – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
2.6.2.05.03.00.00.MM.C AC – Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de TVD
2.6.2.06.00.00.00.MM.C OTRAS PERSONAS JURÍDICAS – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TVD
2.6.2.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por
la obligación de devolver el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del
contrato
2.6.2.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por
la obligación de devolver los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del
contrato, de los TVD recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.2.06.03.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de
TVD
2.6.2.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TVD
2.6.2.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la
obligación de devolver el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del
contrato
2.6.2.07.02.00.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la
obligación de devolver los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del
contrato, de los TVD recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.2.07.03.00.00.MM.C Personas Físicas – Intereses por pagar sobre los contratos de préstamo de TVD
2.6.2.08.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA
INCUMPLIDOS
2.6.2.08.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD incumplidos – Por la obligación
de devolver el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.6.2.08.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD incumplidos – Por la obligación

de devolver los intereses devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de
los TVD recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.2.08.03.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD incumplidos – Intereses por pagar
sobre los contratos de préstamo de TVD incumplidos
2.6.3.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES

En este subgrupo totaliza el valor razonable de los pasivos financieros indexados a acciones.

FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de
prestamista con quienes el intermediario de valores actuando como prestatario, pacta la obligación por
préstamo o mutuo de acciones, a saber:
 Bancos
Adicionalmente, en este subgrupo totaliza la cuenta Pasivos Financieros Indexados a Acciones

Incumplidos
Pasivos Financieros Indexados a Acciones siempre indica la señalización del tipo de prestamista y del
tipo de pasivo indexado a valores, por ejemplo:
Tipo de Prestamista
Valores
PASIVOS FINANCIEROS
2.6.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS
registro de:
 La obligación de entregar la cantidad de valor nominal de las Acciones objeto del contrato de
pasivos financieros indexados a acciones, o su valor de mercado en efectivo, a la fecha de
vencimiento del contrato de préstamo o mutuo de acciones.
 La Obligación de entregar los dividendos devengados decretados en efectivo y/o pagados durante
el plazo del contrato de préstamo o mutuo de títulos valores, de las acciones objeto del contrato.
fijado en el contrato de préstamo o mutuo de acciones.
de los pasivos financieros indexados a acciones siempre indica la señalización del tipo de prestamista
el tipo de pasivo subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo de monto a
ser contabilizado, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Prestamista
de Acciones cantidad de valor
2.6.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES

2.6.3.01.01.00.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación
2.6.3.01.02.00.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación
de devolver los dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de
las acciones recibidas en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.3.01.03.00.00.MM.C Bancos - Intereses por pagar sobre los contratos de Préstamo de Acciones
2.6.3.02.01.00.00.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación de
2.6.3.02.02.00.00.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación de
devolver los dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de
2.6.3.02.03.00.00.MM.C AAyP - Intereses por pagar sobre los contratos de Préstamo de Acciones
ACCIONES
2.6.3.03.01.00.00.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación de
2.6.3.03.03.00.00.MM.C IV - Intereses por pagar sobre los contratos de Préstamo de Acciones
2.6.3.04.01.00.00.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación de
2.6.3.04.02.00.00.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación de
2.6.3.04.03.00.00.MM.C CSR - Intereses por pagar sobre los contratos de Préstamo de Acciones
2.6.3.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ACCIONES
2.6.3.05.01.00.00.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación de
2.6.3.05.02.00.00.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la obligación de
2.6.3.05.03.00.00.MM.C AC - Intereses por pagar sobre los contratos de Préstamo de Acciones
2.6.3.06.00.00.00.MM.C OTRAS PERSONAS JURÍDICAS - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ACCIONES
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.6.3.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones –

Por la obligación de devolver el valor de mercado de la cantidad de valor nominal
del contrato
2.6.3.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones –
Por la obligación de devolver los dividendos devengados y/o pagados durante el
plazo del contrato, de las acciones recibidas en préstamo cuyo beneficiario es el
acreedor
2.6.3.06.03.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Intereses por pagar sobre los contratos de Préstamo de
Acciones
2.6.3.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES
2.6.3.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la
contrato
2.6.3.07.02.00.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones – Por la
obligación de devolver los dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del
contrato, de las acciones recibidas en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.3.07.03.00.00.MM.C Personas Físicas - Intereses por pagar sobre los contratos de Préstamo de Acciones
2.6.3.08.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES INCUMPLIDOS
2.6.3.08.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones incumplidos – Por la
contrato
2.6.3.08.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones incumplidos – Por la
obligación de devolver los dividendos devengados y/o pagados durante el plazo del
contrato, de las acciones recibidas en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.3.08.03.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones incumplidos – Intereses por
pagar sobre los contratos de préstamo de Acciones incumplidos
2.6.9.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES
En este subgrupo totaliza el valor razonable de los pasivos financieros indexados a otros valores.

FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de prestamista con quienes el intermediario de valores actuando como prestatario, pacta la obligación
por préstamo o mutuo de otros valores, a saber:
 Bancos
Adicionalmente, en este subgrupo totaliza la cuenta Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores
Incumplidos
Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores siempre indica la señalización del tipo de prestamista y
del tipo de pasivo indexado a valores, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Prestamista
Valores
PASIVOS FINANCIEROS
2.6.9.01.00.00.00.MM.C BANCOS INDEXADOS A OTROS
VALORES
registro de:
 La obligación de entregar la cantidad de valor nominal de los otros valores objeto del contrato de
pasivos financieros indexados a otros valores, o su valor de mercado en efectivo, a la fecha de
vencimiento del contrato de préstamo o mutuo de otros valores.
 La Obligación de entregar los rendimientos devengados decretados en efectivo y/o pagados durante
el plazo del contrato de préstamo o mutuo de títulos valores, de las otros valores objeto del contrato.
fijado en el contrato de préstamo o mutuo de otros valores.
de los pasivos financieros indexados a otros valores siempre indica la señalización del tipo de
prestamista el tipo de pasivo subyacente objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores y el tipo
Tipo de Prestamista
– Por la obligación de
de Otros Valores cantidad de valor
2.6.9.01.00.00.00.MM.C BANCOS – PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES

2.6.9.01.01.00.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores – Por la
contrato
2.6.9.01.02.00.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores – Por la
obligación de devolver los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo
del contrato, de los otros valores recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el
acreedor
2.6.9.01.03.00.00.MM.C Bancos – Rendimientos por pagar sobre los contratos de préstamo de otros valores
FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES
2.6.9.02.01.00.00.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores – Por la
contrato
2.6.9.02.02.00.00.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la
acreedor
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.6.9.02.03.00.00.MM.C AAyP – Rendimientos por pagar sobre los contratos de préstamo de otros valores
OTROS VALORES
2.6.9.03.01.00.00.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de otros valores - Por la obligación de
devolver los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato, de
los otros valores recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.9.03.03.00.00.MM.C IV – Rendimientos por pagar sobre los contratos de préstamo de otros valores
2.6.9.04.01.00.00.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación
de devolver los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato,
de los otros valores recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.9.04.03.00.00.MM.C CSR – Rendimientos por pagar sobre los contratos de préstamo de otros valores
2.6.9.05.00.00.00.MM.C AGENTES DE CAMBIO (AC) - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS
VALORES
2.6.9.05.01.00.00.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación
de devolver los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo del contrato,
de los otros valores recibidos en préstamo cuyo beneficiario es el acreedor
2.6.9.05.03.00.00.MM.C AC – Rendimientos por pagar sobre los contratos de préstamo de otros valores
2.6.9.06.00.00.00.MM.C OTRAS PERSONAS JURÍDICAS - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
OTROS VALORES
2.6.9.06.01.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros
Valores - Por la obligación de devolver el valor de mercado de la cantidad de valor
2.6.9.06.02.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros
Valores - Por la obligación de devolver los rendimientos devengados y/o pagados
durante el plazo del contrato, de los otros valores recibidos en préstamo cuyo
beneficiario es el acreedor
2.6.9.06.03.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Rendimientos por pagar sobre los contratos de
préstamos de otros valores
2.6.9.07.00.00.00.MM.C PERSONAS FÍSICAS - PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS
VALORES
2.6.9.07.01.00.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por
la obligación de devolver el valor de mercado de la cantidad de valor nominal del
contrato
la obligación de devolver los rendimientos devengados y/o pagados durante el plazo
acreedor
2.6.9.07.03.00.00.MM.C Personas Físicas – Rendimientos por pagar sobre los contratos de préstamos de
otros valores
2.6.9.08.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES INCUMPLIDOS –
OTROS VALORES
2.6.9.08.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores incumplidos – Por la
contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.6.9.08.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores incumplidos – Por la

acreedor
2.6.9.08.03.00.00.MM.C Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores incumplidos –
Rendimientos por pagar sobre los contratos de préstamo de otros valores
incumplidos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.2.7 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Intereses y Comisiones por Pagar
2.7.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR

En este grupo totalizan los montos de gastos por pagar que se derivan de:
 Los intereses relacionados con los fondos que el intermediario de valores ha tomado en prestamos
 La prestación de servicios realizada o contratada con terceros.
El origen de los gastos y la obligación al pago de los mismos, es decir su reconocimiento tanto en
cuentas por pagar (cuentas de pasivo) como en cuentas de resultados, se realiza en el periodo en que se
incurren.
Los gastos se reconocen en cuentas por pagar de acuerdo a las siguientes condiciones:
 Los intereses por pagar se reconocen sobre la base de la proporcionalidad del tiempo bajo el criterio
de lo causado, esto es, a partir de la fecha del reconocimiento inicial de la obligación contractual
de entregar una cantidad o monto de intereses hasta la fecha de su pago en efectivo.
 Los gastos por pagar por concepto de la prestación de servicios por parte de un tercero se reconocen
sobre el grado de culminación de la prestación de servicios a la fecha del balance, hasta la fecha de
su pago en efectivo.
Los gastos causados acumulados en cuentas por pagar totalizados en el grupo 2.7.0.00.00.00.00.MM.C
INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR se clasifican y subtotalizan en subgrupos abiertos de
acuerdo a la tipología del gasto que les da origen, a saber:
o Intereses por pagar por obligaciones a la vista

o Intereses por pagar por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos por la entidad,
distintos a obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital
o Intereses por pagar por obligaciones con instituciones financieras
o Intereses por pagar por obligaciones por otros financiamientos
o Intereses compensatorios por pagar por depósitos en efectivo recibidos en garantía
o Intereses por pagar obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital
o Honorarios y comisiones por pagar
Los pasivos por pagar totalizados en el grupo 2.7.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES Y COMISIONES

POR PAGAR han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC 23
– Costos por Préstamos, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se
2.7.1.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES A LA VISTA
En este subgrupo totalizan los montos de intereses causados por pagar, generados por los pasivos
financieros clasificados en el grupo 2.1.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES A LA VISTA, esto es,
sobregiros en bancos del país y del exterior.
En el subgrupo 2.7.1.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES A LA

VISTA totaliza una única cuenta 2.7.1.01.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR
SOBREGIROS EN BANCOS DEL PAÍS Y BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEL EXTERIOR, que se abre y se agrupa de acuerdo al domicilio de la institución financiera donde
se de la cuenta a la vista sobregirada, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos del país

 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
Los intereses causados por pagar totalizados en el subgrupo 2.7.1.00.00.00.00.MM.C INTERESES

POR PAGAR POR OBLIGACIONES A LA VISTA han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas
contables establecidas en la NIC 23 – Costos por Préstamos, y de acuerdo a las prescripciones contables
Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen en este
subgrupo.
2.7.1.01.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR SOBREGIROS EN BANCOS DEL PAÍS Y BANCOS
Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2.7.1.01.01.00.00.MM.C Intereses por pagar por sobregiros en Bancos del País
2.7.1.01.02.00.00.MM.C Intereses por pagar por sobregiros en Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior
2.7.2.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO

DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A
OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN
CAPITAL
financieros clasificados en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA
OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A
OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.7.2.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR
TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA
ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN CAPITAL se abren y clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento (días
pendientes o por transcurrir para su vencimiento) de los títulos valores objeto de oferta pública, a saber:

 Mayor a 365
En cada una de las cuentas que totalizan en este subgrupo totaliza una única subcuenta de registro que
posee la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente

POR PAGAR POR TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL han de ser contabilizados de acuerdo a las
políticas contables establecidas en la NIC 23 – Costos por Préstamos, y de acuerdo a las prescripciones
de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen en este
subgrupo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.7.2.01.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE

OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD – TENOR MENOR O IGUAL A
365 DÍAS
2.7.2.01.01.00.00.MM.C Intereses por pagar por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos
por la entidad – Tenor menor o igual a 365 días
2.7.2.02.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE
OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD - TENOR MAYOR A 365 DÍAS
2.7.2.02.01.00.00.MM.C Intereses por pagar por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos
por la entidad - Tenor mayor a 365 días
2.7.3.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES

FINANCIERAS
financieros clasificados en el grupo 2.3.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS.
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS se abren y clasifican de acuerdo al
domicilio de la institución financiera con quien el intermediario de valores tiene contratada la
obligación que genera los saldos de intereses por pagar; a saber:
 Bancos e instituciones financieras del país

 Bancos e instituciones financieras del exterior
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el monto de intereses por pagar por
obligaciones con instituciones financieras siempre indica la señalización del tipo de pasivo, del tipo de
prestamista/domicilio y del tenor al vencimiento de la obligación, por ejemplo:
Codificación Tipo de Tenor al
Tipo de Pasivo
Prestamista/Domicilio Vencimiento
Obligaciones con Bancos Tenor menor o igual
2.7.3.01.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar
del País a 365 días

POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS han de ser
contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC 23 – Costos por Préstamos, y
de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas
que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
2.7.3.01.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR - OBLIGACIONES CON BANCOS E INSTITUCIONES

FINANCIERAS DEL PAÍS
2.7.3.01.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar - Obligaciones con Bancos del País - Tenor menor o igual a
365 días
2.7.3.01.02.00.00.MM.C Intereses por Pagar - Obligaciones con Bancos del País - Tenor mayor a 365 días
2.7.3.02.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR - OBLIGACIONES CON BANCOS E INSTITUCIONES
2.7.3.02.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar - Obligaciones con Bancos del Exterior - Tenor menor o igual
a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.7.3.02.02.00.00.MM.C Intereses por Pagar - Obligaciones con Bancos del Exterior - Tenor mayor a 365
días
2.7.4.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES POR OTROS

FINANCIAMIENTOS
financieros clasificados en el grupo 2.4.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS
FINANCIAMIENTOS.
OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de la obligación que genera los saldos de intereses por pagar; a saber
 Otros financiamientos – tenor menor o igual a 365 días

 Otros financiamientos – tenor mayor a 365 días
 Obligaciones por préstamo de margen
 obligaciones financieras por incumplimiento de operaciones de compraventa de activos financieros
y/o divisas
La estructura de las subcuentas de pasivo donde se contabiliza el monto de intereses por pagar por otras
obligaciones siempre indica la señalización del tipo de pasivo, del tipo de obligación que genera los
intereses por pagar y del tipo de prestamista, por ejemplo:
Codificación
Obligaciones Otros Programas Especiales
2.7.4.01.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar Financiamientos - Tenor de Financiamiento del
menor o igual a 365 días Gobierno Central

POR PAGAR POR OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS han de ser contabilizados
de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC 23 – Costos por Préstamos, y de acuerdo a
las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se
desprendan y totalicen en este subgrupo.

FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS
En esta cuenta totalizan los montos de intereses causados por pagar generados por los pasivos
financieros clasificados en el subgrupo 2.4.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS
FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS.
2.7.4.01.01.00.00.MM.C Intereses por pagar - Obligaciones Otros Financiamientos - Tenor menor o igual a
365 días – Programas Especiales de Financiamiento del Gobierno Central
2.7.4.01.02.00.00.MM.C Intereses por pagar - Obligaciones Otros Financiamientos - Tenor menor o igual a
365 días – Organismos Multilaterales (OM)

FINANCIAMIENTOS – TENOR MAYOR A 365 DÍAS
financieros clasificados en el subgrupo 2.4.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS
FINANCIAMIENTOS TENOR MAYOR A 365 DÍAS.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.7.4.02.01.00.00.MM.C Intereses por pagar - Obligaciones Otros Financiamientos - Tenor mayor a 365 días
– Programas Especiales de Financiamiento del Gobierno Central
2.7.4.02.02.00.00.MM.C Intereses por pagar - Obligaciones Otros Financiamientos - Tenor mayor a 365 días
– Organismos Multilaterales (OM)
2.7.4.03.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES POR FINANCIAMIENTOS DE

MARGEN
Las cuentas por pagar que totalizan en la cuenta 2.7.4.03.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR
POR OBLIGACIONES POR FINANCIAMIENTOS DE MARGEN se abren de acuerdo a la tipología de
prestamista, con la que el intermediario de valores pacta la obligación por contrato de financiamiento
de margen, a saber:

La estructura de las cuentas de pasivo donde totaliza el monto de intereses por pagar por obligaciones
por Financiamiento de Margen, siempre indica la señalización del tipo de pasivo, del tipo de obligación
que genera los intereses por pagar y del tipo de prestamista, por ejemplo:
Codificación
Obligaciones de
2.7.4.03.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar Financiamiento de Bancos del País
Margen
2.7.4.03.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones de Financiamiento de Margen - Bancos del País
2.7.4.03.02.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones de Financiamiento de Margen - Asociaciones
de Ahorro y Préstamo del País
2.7.4.03.03.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones de Financiamiento de Margen - Bancos e
2.7.4.03.04.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones de Financiamiento de Margen - Intermediarios
2.7.4.03.05.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones de Financiamiento de Margen - Intermediarios
2.7.4.04.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES FINANCIERAS POR

INCUMPLIMIENTO DE OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS
FINANCIEROS Y/O DIVISAS
financieros clasificados en el subgrupo 2.4.4.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIERAS
POR INCUMPLIMIENTO DE OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS
FINANCIEROS Y/O DIVISAS.
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro que posee la misma estructura que la cuenta
Plan de Cuentas.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.7.4.04.01.00.00.MM.C Intereses por pagar por obligaciones financieras por incumplimiento de

operaciones de compraventa de activos financieros y/o divisas
2.7.4.05.00.00.00.00.0 RENDIMIENTOS POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE VENTA CON

PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VCP
financieros clasificados en el subgrupo 2.4.5.01.00.00.00.MM.C OPEREACIONES DE VENTA
CON PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VPC-RENTA FIJA.
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro que posee la misma estructura que la cuenta
Plan de Cuentas.
2.7.4.05.01.00.00.00.0 RENDIMIENTOS POR COBRAR POR TRANSACCIONES DE VENTA CON

PACTO DE COMPRA POSTERIOR- VCP-RENTA FIJA
2.7.4.05.01.01.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por cobrar Gobierno Central del País
2.7.4.05.01.02.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Gobiernos Centrales Extranjeros
2.7.4.05.01.03.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Organismos Multilaterales
2.7.4.05.01.04.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Bancos del País
2.7.4.05.01.05.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Bancos Extranjeros
2.7.4.05.01.06.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Asociaciones de Ahorros y Préstamos
2.7.4.05.01.07.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Intermediarios de Valores
2.7.4.05.01.08.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Otras Personas Jurídicas
2.7.4.05.01.09.00.00.0 VCP-Renta Fija- Rendimientos por Cobrar Otras Personas Físicas
2.7.5.00.00.00.00.MM.C INTERESES COMPENSATORIOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS EN

EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTÍA
En este subgrupo totalizan los montos de intereses por pagar, generados por los pasivos financieros
clasificados en el grupo 2.5.0.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN
GARANTÍA.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.7.5.00.00.00.00.MM.C INTERESES

COMPENSATORIOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN
GARANTÍA se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de la obligación que genera los saldos de
intereses por pagar; a saber
 Depósitos en efectivo recibidos en garantía de activos financieros indexados a títulos valores de

deuda
 Depósitos en efectivo recibidos en garantía de activos financieros indexados a acciones
 Depósitos en efectivo recibidos en garantía de activos financieros indexados a otros valores
 Otros depósitos en efectivo recibidos en garantía
En cada una de las cuentas que totalizan en este subgrupo totaliza una única subcuenta de registro que
posee la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente

COMPENSATORIOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN
GARANTÍA han de ser contabilizados de acuerdo estipulado en el párrafo B5.4.1 de la Norma
Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y de acuerdo a las prescripciones contables
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen en este
subgrupo.
2.7.5.01.00.00.00.MM.C INTERESES COMPENSATORIOS POR PAGAR EN DEPÓSITOS EN EFECTIVO

RECIBIDOS EN GARANTÍA DE ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
TÍTULOS VALORES DE DEUDA
2.7.5.01.01.00.00.MM.C Intereses compensatorios por pagar en depósitos en efectivo recibidos en garantía
de activos financieros indexados a títulos valores de deuda
RECIBIDOS EN GARANTÍA DE ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ACCIONES
de activos financieros indexados a acciones
RECIBIDOS EN GARANTÍA DE ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS
VALORES
de activos financieros indexados a otros valores
2.7.5.98.00.00.00.MM.C INTERESES COMPENSATORIOS POR PAGAR EN OTROS DEPÓSITOS EN
2.7.5.98.01.00.00.MM.C Intereses compensatorios por pagar en otros depósitos en efectivo recibidos en
garantía
2.7.6.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR OBLIGACIONES SUBORDINADAS,

CONVERTIBLES EN CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES
CLASIFICADAS COMO PASIVO
financieros clasificados en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TITULOS VALORES DE DEUDA
OBJETO DE OFERTA PUBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A
OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.7.6.00.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR

OBLIGACIONES SUBORDINADAS, OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL Y
ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS COMO PASIVO se abren y clasifican de acuerdo
a la tipología de la obligación que genera los saldos de intereses por pagar; a saber:
 Subordinadas
 Convertibles en Capital
 Acciones Preferentes Clasificadas como Pasivo
La estructura de las cuentas de pasivo donde totaliza el monto de intereses por pagar por obligaciones
subordinas y convertibles en capital, siempre indica la señalización del tipo de pasivo, del tipo de
obligación que genera los intereses por pagar y del tipo oferta de la emisión, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Pasivo Tipo de Obligación Tipo de Oferta
Obligaciones Objeto de Oferta
2.7.6.01.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar
Subordinadas Pública

POR PAGAR OBLIGACIONES SUBORDINADAS, OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS COMO PASIVO han de ser

contabilizados de acuerdo de acuerdo a los lineamientos contenidos en la Norma Internacional de
Información No. 9 en su párrafo B5.4.1 sobre el Método de Interés Efectivo y de acuerdo a las
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se desprendan y
totalicen en este subgrupo.
2.7.6.01.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS

2.7.6.01.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones Subordinadas Objeto de Oferta Pública
2.7.6.01.02.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones Subordinadas No Objeto de Oferta Pública
2.7.6.02.00.00.00.MM.C INTERESES POR PAGAR POR OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL
2.7.6.02.01.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones Convertibles en Capital Objeto de Oferta
Pública
2.7.6.02.02.00.00.MM.C Intereses por Pagar – Obligaciones Convertibles en Capital No Objeto de Oferta
Pública
2.7.6.03.01.00.00.00.0 INTERESES POR PAGAR ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS
COMO PASIVOS
2.7.6.03.01.01.00.00.0 Intereses por Pagar Acciones Preferentes Clasificadas como Pasivos Objeto de
Oferta Pública
2.7.6.03.01.02.00.00.0 Intereses por Pagar Acciones Preferentes Clasificadas como Pasivos No Objeto de
Oferta Pública
2.7.7.00.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES POR PAGAR

Los pasivos totalizados en este grupo, están conformados por transacciones realizadas por el intermediario
de valor, contraídas en el desarrollo de sus actividades de negocios, a saber:
 Comisiones por pagar por servicios Bursátiles

 Comisiones por pagar por asesoramiento para la suscripción de títulos valores de la entidad
 Comisiones por pagar por colocación primaria de títulos valores de la entidad en base a mejores
 Comisiones por pagar por colocación primaria garantizada de títulos valores de la entidad
 Comisiones por pagar por colocación en firme de títulos valores de la entidad (colocación en firme tv
de la entidad)
 Comisiones por pagar por contratos de agente de distribución primaria de títulos valores emitidos
 Comisiones por reembolsar como agente líder de colocación primaria a otros agentes de colocación y
distribución (comisiones por reembolsar como agente líder de colocación primaria)
 Comisiones por pagar por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores (otros
contratos de mandato y comisión)
 Otras comisiones y honorarios profesionales por pagar relativas al mercado de valores (otras comisiones
y honorarios)
Los pasivos sub-totalizados en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo 2.7.7.0.00.00.00.00.MM.C
HONORARIOS Y COMISIONES POR PAGAR han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos
especificados en la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y la Norma
Internacional de Contabilidad No. 32 (NIC 32) Instrumentos Financieros: Presentación y a las
prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en
este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas y sub-subcuentas
que se desprendan y totalicen en este grupo.
En este subgrupo totalizan los montos de gastos por pagar derivados de la prestación de servicios
contratados por el intermediario de valores en el transcurso de sus operaciones y actividades de negocio.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las cuentas de pasivo donde totaliza el monto de honorarios y comisiones por pagar,
siempre indica la señalización del tipo de pasivo, del tipo de servicio, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Pasivo Tipo de Servicio
2.7.7.01.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR SERVICIOS BANCARIOS
2.7.7.01.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR SERVICIOS BANCARIOS

En esta cuenta totalizan las comisiones por pagar por tipo de institución financiera del país y del
exterior, por servicios contratados a bancos e instituciones financieras, asociados a los activos y pasivos
bancarios del intermediario de valores.
2.7.7.01.01.00.00.MM.C Bancos del País - Comisiones por Pagar por Servicios Bancarios
2.7.7.01.02.00.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País (AAyP del País) - Comisiones por
Pagar por Servicios Bancarios
2.7.7.01.03.00.00.MM.C Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior) -
Comisiones por Pagar por Servicios Bancarios
2.7.7.02.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR SERVICIOS BURSÁTILES

En esta cuenta totaliza las comisiones por pagar por tipo de contraparte profesional, por servicios
bursátiles contratados por los intermediarios de valores del país, bajo contratos de comisión donde el
intermediario de valores del país actúa como comitente, y las contrapartes profesionales contratadas
actúan como comisionistas, negociando en nombre propio pero por cuenta de los intermediarios de
valores del país, instrumentos financieros en bolsas de valores, bolsas de producto y demás centros de
contratación colectiva del país y del exterior, para la compraventa de instrumentos financieros de la
posición propia del intermediario de valores del país o para la compraventa de instrumentos financieros
de clientes del intermediario de valores del país, cuando este último actúa como comisionista de sus
clientes bajo contratos de comisión.
2.7.7.02.01.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País - Comisiones por Pagar por Servicios Bursátiles
2.7.7.02.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior - Comisiones por Pagar por Servicios
Bursátiles
2.7.7.02.03.00.00.MM.C Bolsas de Valores del País - Comisiones por Pagar por Servicios Bursátiles
2.7.7.02.04.00.00.MM.C Bolsas de Valores del Exterior - Comisiones por Pagar por Servicios Bursátiles
2.7.7.02.05.00.00.MM.C Bolsas de Productos del País - Comisiones por Pagar por Servicios Bursátiles
2.7.7.02.06.00.00.MM.C Bolsas de Productos del Exterior - Comisiones por Pagar por Servicios Bursátiles
2.7.7.02.07.00.00.MM.C Cámaras de Compensación del País - Comisiones por Pagar por Servicios
Bursátiles
2.7.7.02.08.00.00.MM.C Cámaras de Compensación del Exterior Comisiones por Pagar por Servicios
Bursátiles
2.7.7.02.98.00.00.MM.C Otras Comisiones por Pagar por Servicios Bursátiles
2.7.7.02.98.01.00.MM.C Servicios Bursátiles del País - Otras Comisiones por Pagar
2.7.7.02.98.02.00.MM.C Servicios Bursátiles del Exterior - Otras Comisiones por Pagar
2.7.7.03.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR CUSTODIA DE VALORES ANTE

DEPOSITARIOS AUTORIZADOS
En esta cuenta totalizan las comisiones por pagar por servicios de custodia de valores contratados por
los intermediarios de valores del país, a instituciones autorizadas para actuar como Custodios
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
o Depositarios de Títulos Valores del país y del exterior, para la custodia de los instrumentos financieros
propiedad de los intermediarios de valores del país, y de los instrumentos financieros de clientes del
intermediario de valores del país, cuando éste último actúa como mandatario de sus clientes bajo
contratos de mandato.
2.7.7.03.01.00.00.MM.C Bancos del País - Comisiones por Pagar Custodia de Valores

2.7.7.03.02.00.00.MM.C Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior - Comisiones por Pagar
Custodia de Valores
2.7.7.03.03.00.00.MM.C Depósitos Centralizados de Valores del País - Comisiones por Pagar Custodia de
Valores
2.7.7.03.04.00.00.MM.C Depósitos Centralizados de Valores del Exterior - Comisiones por Pagar Custodia
de Valores
2.7.7.03.05.00.00.MM.C Otros Depositarios de Valores Autorizados del País - Comisiones por Pagar
Custodia de Valores
2.7.7.03.06.00.00.MM.C Otros Depositarios de Valores Autorizados del Exterior - Comisiones por Pagar
Custodia de Valores
2.7.7.03.98.00.00.MM.C Otras Comisiones por Pagar por Custodia de Valores ante Depositarios Autorizados
2.7.7.03.98.01.00.MM.C Custodia de Valores ante Depositarios Autorizados del País - Otras Comisiones por
Pagar
2.7.7.03.98.02.00.MM.C Custodia de Valores ante Depositarios Autorizados del Exterior - Otras Comisiones
por Pagar
2.7.7.04.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR TRASPASO DE VALORES

En esta cuenta totalizan las comisiones por pagar, por tipo de agentes de traspaso de valores, por
servicios de traspaso de valores contratados por los intermediarios de valores del país, a agentes de
traspaso de valores del país y del exterior, para el traspaso de títulos valores propiedad de los
intermediarios de valores del país, y para el traspaso de títulos valores de clientes del intermediario de
valores del país, cuando éste último actúa como mandatario de sus clientes bajo contratos de mandato.
2.7.7.04.01.00.00.MM.C Agentes de Traspaso del Exterior - Comisiones por Pagar Traspaso de Valores
2.7.7.04.02.00.00.MM.C Otros Agentes de Traspaso - Comisiones por Pagar Traspaso de Valores
2.7.7.04.98.00.00.MM.C Otras Comisiones por Pagar por Traspaso de Valores
2.7.7.05.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR ASESORAMIENTO PARA LA SUSCRIPCIÓN

DE TÍTULOS VALORES DE LA ENTIDAD (SUSCRIPCIÓN TV DE LA ENTIDAD)
En esta cuenta totalizan las comisiones por pagar, por tipo institución financiera y/o intermediario de
valores por el asesoramiento para la suscripción de instrumentos financieros emitidos por el
2.7.7.05.01.00.00.MM.C Bancos del País - Comisiones por Pagar - Suscripción TV de la Entidad

2.7.7.05.02.00.00.MM.C Bancos y otras instituciones financieras del exterior - Comisiones por Pagar -
Suscripción TV de la Entidad
2.7.7.05.03.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País - Comisiones por Pagar - Suscripción TV de la
Entidad
2.7.7.05.04.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior - Comisiones por Pagar - Suscripción TV de
la Entidad
2.7.7.05.98.00.00.MM.C Otras Comisiones por Pagar por asesoramiento para la Suscripción de Títulos
Valores de la Entidad
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.7.7.06.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS

VALORES DE LA ENTIDAD EN BASE A MEJORES ESFUERZOS (COLOCACIÓN
MEJORES ESFUERZOS TV DE LA ENTIDAD)
valores por la colocación primaria de instrumentos financieros objeto de oferta pública autorizada por
la Superintendencia de Valores emitidos por el intermediario de valores en base a mejores esfuerzos.
2.7.7.06.01.00.00.MM.C Bancos y otras instituciones financieras del exterior – Comisiones por Pagar -
Colocación Mejores Esfuerzos TV de la Entidad
2.7.7.06.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País – Comisiones por Pagar - Colocación Mejores
Esfuerzos TV de la Entidad
2.7.7.06.03.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior – Comisiones por Pagar - Colocación
Mejores Esfuerzos TV de la Entidad
2.7.7.07.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR COLOCACIÓN PRIMARIA GARANTIZADA DE

TÍTULOS VALORES DE LA ENTIDAD (COLOCACIÓN GARANTIZADA TV DE
LA ENTIDAD)
En esta cuenta totalizan las comisiones por pagar, por tipo institución financiera y/o intermediaria de
valores por la colocación primaria garantizada de instrumentos financieros objeto de oferta pública
autorizada por la Superintendencia de Valores emitidos por el intermediario de valores.
Colocación Garantizada TV de la Entidad
2.7.7.07.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País – Comisiones por Pagar - Colocación
Garantizada TV de la Entidad
2.7.7.07.03.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior – Comisiones por Pagar - Colocación
Garantizada TV de la Entidad
2.7.7.08.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR COLOCACIÓN EN FIRME DE TÍTULOS

VALORES DE LA ENTIDAD (COLOCACIÓN EN FIRME TV DE LA ENTIDAD)
valores por la colocación primaria en firme de instrumentos financieros objeto de oferta pública
autorizada por la Superintendencia de Valores emitidos por el intermediario de valores.
Colocación en Firme TV de la Entidad
2.7.7.08.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País – Comisiones por Pagar - Colocación en Firme
TV de la Entidad
2.7.7.08.03.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior – Comisiones por Pagar - Colocación en
Firme TV de la Entidad
2.7.7.09.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR CONTRATOS DE AGENTE DE DISTRIBUCIÓN

PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES EMITIDOS POR LA ENTIDAD (CONTRATOS
AGENTES DE DISTRIBUCIÓN TV DE LA ENTIDAD )
En esta cuenta totalizan las comisiones por pagar por concepto de servicios de distribución de
instrumentos financieros en el mercado primario dominicano y/o del exterior, de emisiones de títulos
valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Contratos Agentes de Distribución TV de la Entidad
2.7.7.09.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País – Comisiones por Pagar - Contratos Agentes de
Distribución TV de la Entidad
2.7.7.09.03.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior – Comisiones por Pagar - Contratos Agentes
de Distribución TV de la Entidad
2.7.7.10.00.00.00.MM.C COMISIONES Y HONORARIOS PROFESIONALES POR PAGAR POR ASESORÍA

DE FINANZAS CORPORATIVAS (CORPORATE FINANCE)
En esta cuenta totalizan las comisiones y honorarios por pagar por concepto de asesoría de finanzas
corporativas.
2.7.7.10.01.00.00.MM.C Bancos del País - Comisiones por pagar – Asesoría Finanzas Corporativas
2.7.7.10.02.00.00.MM.C Bancos y otras instituciones financieras del exterior - Comisiones por pagar –
Asesoría Finanzas Corporativas
2.7.7.10.03.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País - Comisiones por pagar – Asesoría Finanzas
Corporativas
2.7.7.10.04.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior - Comisiones por pagar – Asesoría Finanzas
Corporativas
2.7.7.11.00.00.00.MM.C COMISIONES POR REEMBOLSAR COMO AGENTE LÍDER DE COLOCACIÓN

PRIMARIA A OTROS AGENTES DE COLOCACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
(COMISIONES POR REEMBOLSAR COMO AGENTE LÍDER DE COLOCACIÓN
PRIMARIA)
En esta cuenta totalizan las comisiones por reembolsar a intermediarios financieros, por concepto de
servicios de colocación y/o distribución de instrumentos financieros en el mercado primario
dominicano y/o del exterior, de emisiones de instrumentos financieros objeto de oferta pública
autorizada por la Superintendencia de Valores; contratados por el intermediario de valores actuando
como agente líder de colocación primaria.
2.7.7.11.01.00.00.MM.C Bancos y otras instituciones financieras del exterior – Comisiones por reembolsar
como agente líder de colocación primaria
2.7.7.11.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País - Comisiones por reembolsar como agente líder
de colocación primaria
2.7.7.11.03.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior – Comisiones por reembolsar agente líder
de colocación primaria
2.7.7.12.00.00.00.MM.C COMISIONES POR PAGAR POR OTROS CONTRATOS DE MANDATO Y

COMISIÓN RELATIVOS AL MERCADO DE VALORES (OTROS CONTRATOS DE
MANDATO Y COMISIÓN)
valores por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores, no considerados en
las cuentas de este subgrupo.
2.7.7.12.01.00.00.MM.C Bancos del País – Comisiones por Pagar - Otros contratos de mandato y comisión
2.7.7.12.02.00.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País – Comisiones por Pagar - Otros
contratos de mandato y comisión
2.7.7.12.03.00.00.MM.C Bancos y otras instituciones financieras del exterior – Comisiones por Pagar - Otros
contratos de mandato y comisión
2.7.7.12.04.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del País – Comisiones por Pagar - Otros contratos de
mandato y comisión
2.7.7.12.05.00.00.MM.C Intermediarios de Valores del Exterior – Comisiones por Pagar - Otros contratos
de mandato y comisión
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.7.7.98.00.00.00.MM.C OTRAS COMISIONES Y HONORARIOS PROFESIONALES POR PAGAR

RELATIVAS AL MERCADO DE VALORES (OTRAS COMISIONES Y
HONORARIOS)
En esta cuenta totalizan otras comisiones y honorarios profesionales por pagar, relativas al mercado de
valores, no consideradas en las cuentas de este subgrupo.
2.7.7.98.01.00.00.MM.C Otras comisiones y honorarios profesionales por pagar relativas al mercado de

valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.2.8 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Acumulaciones
2.8.0.00.00.00.00.MM.C ACUMULACIONES
En este grupo totalizan los montos correspondientes a aportaciones, retenciones, salarios y

compensaciones laborales por pagar; montos que no se derivan de la actividad de intermediación o
prestación de servicios financieros por parte del intermediario de valores en la conducción de sus
actividades de negocio.
En la Norma Internacional de Contabilidad No. 19 (NIC 19) Beneficios a los Empleados, en el párrafo
4 establece lo siguiente respecto a los beneficios a los empleados:
Definiciones de beneficios a los empleados
a. Beneficios a los empleados son todas las formas de contraprestación concedidas por una entidad
a cambio de los servicios prestados por los empleados o por indemnizaciones por cese.
b. Beneficios a los empleados a corto plazo, son beneficios a los empleados (diferentes de las
indemnizaciones por cese) que se espera liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes al
final del periodo anual sobre el que se informa en el que los empleados hayan prestado los
servicios relacionados.
Los beneficios a los empleados a corto plazo incluyen elementos tales como los siguientes, si se esperan
liquidar totalmente antes de doce meses después del final del periodo anual sobre el que se informa en
el que los empleados presten los servicios relacionados (Norma Internacional de Contabilidad No. 19
(NIC 19) Beneficios a los Empleados, párrafo 9):
(a) Sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social;

(b) Derechos por permisos retribuidos y ausencia retribuida por enfermedad;
(c) Participación en ganancias e incentivos; y
(d) Beneficios no monetarios a los empleados actuales (tales como atenciones médicas, alojamiento,
automóviles y entrega de bienes y servicios gratuitos o parcialmente subvencionados).
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Se establece en la Norma Internacional de Contabilidad No. 19 Beneficios a Empleados en el párrafo

11 que cuando un empleado haya prestado sus servicios a una entidad durante el periodo contable, ésta
reconocerá el importe (sin descontar) de los beneficios a corto plazo que ha de pagar por tales servicios:
(a) Como un pasivo (gasto acumulado o devengado), después de deducir cualquier importe ya
satisfecho. Si el importe ya pagado es superior al importe sin descontar de los beneficios, una
entidad reconocerá ese exceso como un activo (pago anticipado de un gasto), en la medida en que
el pago anticipado vaya a dar lugar, por ejemplo, a una reducción en los pagos futuros o a un
reembolso en efectivo.
(b) como un gasto, a menos que una NIIF diferente a la NIC 19 requiera o permita la inclusión
de los mencionados beneficios en el costo de un activo.
BASE CONTABLE DE ACUMULACIÓN (DEVENGO)
Según se establece en la Norma Internacional de Contabilidad No.1 (NIC 1) Presentación de Estados

Financieros, en su párrafo no. 27, una entidad elaborará sus estados financieros, excepto en lo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
relacionado con la información sobre flujos de efectivo, utilizando la base contable de acumulación (o
devengo).
La contabilidad de acumulación (o devengo) describe los efectos de las transacciones y otros sucesos
y circunstancias sobre los recursos económicos y los derechos de los acreedores de la entidad que
informa en los periodos en que esos efectos tienen lugar, incluso si los cobros y pagos resultantes se
producen en un periodo diferente (Marco Conceptual inciso OB17).
Los pasivos totalizados en el grupo 2.8.0.00.00.00.00.MM.C ACUMULACIONES han de ser

contabilizados de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en
este grupo.
2.8.1.00.00.00.00.MM.C APORTACIONES, RETENCIONES, SALARIOS Y COMPENSACIONES

LABORALES POR PAGAR
En este subgrupo totalizan las obligaciones por pagar derivadas de la relación laboral del intermediario
de valores con su personal, así como las retenciones realizadas a los empleados para la cancelación de
los aportes que a estos le correspondan cancelar.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 2.8.0.00.00.00.00.MM.C se abren y clasifican de acuerdo a la

siguiente tipología:
 Aportaciones patronales por pagar

 Aportaciones laborales retenidas por pagar
 Salarios y compensaciones laborales por pagar
2.8.1.01.00.00.00.MM.C APORTACIONES PATRONALES POR PAGAR

En esta cuenta totalizan las obligaciones por los aportes laborales por pagar que están a cargo del
intermediario de valores en su condición de empleador.
2.8.1.01.01.00.00.MM.C Aportaciones patronales por pagar - INFOTEP

2.8.1.01.02.00.00.MM.C Aportaciones patronales por pagar - Prima de seguro
2.8.1.01.03.00.00.MM.C Aportaciones patronales por pagar - Seguro colectivo
2.8.1.01.04.00.00.MM.C Aportaciones patronales por pagar - Fondo de pensiones y jubilaciones
2.8.1.01.98.00.00.MM.C Aportaciones patronales por pagar - Otros aportes patronales por pagar
2.8.1.02.00.00.00.MM.C APORTACIONES LABORALES RETENIDAS POR PAGAR

En esta cuenta totalizan las obligaciones por los aportes laborales retenidos por el intermediario de
valores a sus empleados, que están pendientes de pago a los organismos correspondientes.
2.8.1.02.01.00.00.MM.C Aportaciones laborales por pagar – INFOTEP

2.8.1.02.02.00.00.MM.C Aportaciones laborales por pagar - Prima de seguro
2.8.1.02.03.00.00.MM.C Aportaciones laborales por pagar - Seguro colectivo
2.8.1.02.04.00.00.MM.C Aportaciones laborales por pagar - Fondo de pensiones y jubilaciones
2.8.1.02.98.00.00.MM.C Aportaciones laborales por pagar - Otros aportes laborales retenidos por pagar
2.8.1.03.00.00.00.MM.C SALARIOS Y COMPENSACIONES LABORALES POR PAGAR

En esta cuenta totalizan las obligaciones por las remuneraciones generadas por el personal del
intermediario de valores, que se encuentran pendientes de pago.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.1.03.01.00.00.MM.C Sueldos de empleados por pagar

2.8.1.03.02.00.00.MM.C Regalía Pascual por pagar
2.8.1.03.03.00.00.MM.C Bonificación de Ley por pagar
2.8.1.03.04.00.00.MM.C Bonificación variable al personal por pagar
2.8.1.03.05.00.00.MM.C Bono vacacional por pagar
2.8.1.03.06.00.00.MM.C Otras obligaciones contractuales con el personal por pagar
2.8.1.04.00.00.00.MM.C APARTADOS LABORALES

En esta cuenta totalizan los apartados por las obligaciones que tiene el intermediario de valores como
empleador por beneficios laborales generados por sus empleados, como son las vacaciones, la regalía
pascual, las prestaciones legales, etc.
2.8.1.04.01.00.00.MM.C Regalía Pascual por pagar

2.8.1.04.02.00.00.MM.C Bonificación de Ley por pagar
2.8.1.04.03.00.00.MM.C Bonificación variable al personal por pagar
2.8.1.04.04.00.00.MM.C Bono vacacional por pagar
2.8.2.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR VARIAS

En este subgrupo totalizan otras obligaciones por pagar no clasificadas en cuentas anteriores.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.8.2.00.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR VARIAS
se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Proveedores
 Alquileres por pagar
 Servicios por pagar
 Dividendos por pagar
 Dietas y otras cuentas por pagar a directores
 Honorarios por pagar
 Impuestos por pagar
 Impuestos retenidos
 Retenciones por orden judicial
 Otras retenciones a terceros por pagar
 Otras cuentas por pagar varias
2.8.2.01.00.00.00.MM.C PROVEEDORES
En esta cuenta totalizan los montos por pagar a proveedores, por bienes adquiridos por el intermediario
de valores.
Plan de Cuentas.
2.8.2.01.01.00.00.MM.C Proveedores
2.8.2.02.00.00.00.MM.C ALQUILERES POR PAGAR

En esta cuenta totalizan los montos de alquileres por pagar de inmuebles de terceros que el intermediario
de valores ha arrendado para su uso.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Plan de Cuentas.
2.8.2.02.01.00.00.MM.C Alquileres por pagar
2.8.2.03.00.00.00.MM.C SERVICIOS POR PAGAR

En esta cuenta totalizan los montos de servicios por pagar, no considerados previamente.
Plan de Cuentas.
2.8.2.03.01.00.00.MM.C Servicios por pagar
2.8.2.04.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR PAGAR

En esta cuenta totalizan las obligaciones por dividendos en efectivo aprobados por la Asamblea General
de Accionistas.
Plan de Cuentas.
2.8.2.04.01.00.00.MM.C Dividendos por pagar
2.8.2.05.00.00.00.MM.C DIETAS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR A DIRECTORES

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a las dietas a los directores, producto de las
asistencias a las reuniones de la Junta Directiva del intermediario de valores.
Plan de Cuentas.
2.8.2.05.01.00.00.MM.C Dietas y otras cuentas por pagar a directores
2.8.2.06.00.00.00.MM.C HONORARIOS POR PAGAR

En esta cuenta totalizan las obligaciones por las remuneraciones generadas por el personal del
intermediario de valores, que se encuentran pendientes de pago.
Plan de Cuentas.
2.8.2.06.01.00.00.MM.C Honorarios por pagar
2.8.2.07.00.00.00.MM.C IMPUESTOS POR PAGAR

En esta cuenta totalizan las obligaciones por impuestos que están a cargo del intermediario de valores.
2.8.2.07.01.00.00.MM.C Impuesto sobre la Renta por pagar

2.8.2.07.02.00.00.MM.C ITBIS por pagar
2.8.2.07.98.00.00.MM.C Otros impuestos por pagar por cuenta de la institución
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.2.08.00.00.00.MM.C IMPUESTOS RETENIDOS

En esta cuenta se contabilizan las obligaciones por los impuestos retenidos por el intermediario de
valores a sus empleados, accionistas y terceros que están pendientes de pago a la entidad recaudadora
de los mismos.
2.8.2.08.01.00.00.MM.C Impuestos retenidos al personal
En esta subcuenta se contabilizan las obligaciones por los impuestos retenidos por el intermediario de
valores a sus empleados, que están pendientes de pago a la institución recaudadora de los mismos.
2.8.2.08.02.00.00.MM.C Impuestos retenidos a accionistas

valores a sus accionistas, que están pendientes de pago a la institución recaudadora de los mismos.
2.8.2.08.03.00.00.MM.C Impuestos retenidos a terceros

valores a terceros, que están pendientes de pago a la institución recaudadora de los mismos.
2.8.2.08.04.00.00.MM.C ITBIS Retenido a Terceros por Pagar

valores a terceros, que están pendientes de pago a la institución recaudadora de los mismos.
2.8.2.08.05.00.00.MM.C Retención ITBIS 30%

En esta subcuenta se contabilizan las obligaciones por los impuestos retenidos por honorarios por el
intermediario de valores a terceros por la contratación de servicios, que están pendientes de pago a la
institución recaudadora de los mismos.
2.8.2.08.98.00.00.MM.C Otros impuestos retenidos a terceros

En esta subcuenta se contabilizan las obligaciones por otros impuestos retenidos por el intermediario
de valores que están pendientes de pago a la institución recaudadora de los mismos.
2.8.2.09.00.00.00.MM.C RETENCIONES POR ORDEN JUDICIAL

En esta cuenta totalizan las obligaciones por las retenciones por orden judicial efectuadas por el
intermediario de valores, que están pendientes de pago al beneficiario de las mismas.
Plan de Cuentas.
2.8.2.09.01.00.00.MM.C Retenciones por orden judicial
2.8.2.10.00.00.00.MM.C OTRAS RETENCIONES A TERCEROS POR PAGAR

En esta cuenta totalizan las obligaciones por las retenciones efectuadas por el intermediario de valores
a terceros, que están pendientes de pago al beneficiario de las mismas.
Plan de Cuentas.
2.8.2.10.01.00.00.MM.C Otras retenciones a terceros por pagar
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.2.20.00.00.00 Descripción de cuentas de pasivo; Grupo: Cuentas por Pagar Relacionadas.
2.8.2.20.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS.
En este grupo totaliza el valor de los pasivos financieros mantenidos por el intermediario de valores por transacciones
con partes relacionadas. Según la Norma Internacional de Contabilidad No. 24 (NIC 24) Revelaciones sobre Partes
Relacionadas (Definiciones, inciso b), una transacción entre partes relacionadas es una transferencia de recursos,
servicios u obligaciones entre una entidad que informa y una parte relacionada, con independencia de que se cargue o no
un precio.
Los pasivos totalizados en este grupo, están conformados por transacciones con entidades relacionadas al intermediario
de valor, contraídas en el desarrollo de sus actividades de negocios, derivadas de:
 Operaciones con Instrumentos Financieros

 Compras o ventas de bienes (terminados o no);
 Compras o ventas de inmuebles y otros activos;
 Prestación o recepción de servicios;
 Arrendamientos;
 Transferencias de investigación y desarrollo;
 Transferencias en función de acuerdos de licencias;
 Transferencias realizadas en función de acuerdos de financiación (incluyendo préstamos y aportaciones de
patrimonio en efectivo o en especie);
 Otorgamiento de garantías colaterales y avales;
 Compromisos de hacer algo si ocurre o no un suceso concreto en el futuro, incluyendo contratos por
ejecutar1(reconocidos o sin reconocer); y
 La liquidación de pasivos en nombre de la entidad, o por la entidad en nombre de esa parte relacionada.
1 La NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes, IN 1, B., define los contratos por ejecutar
como aquéllos en los que las partes no han cumplido ninguna de sus obligaciones, o en los que ambas partes han
ejecutado parcialmente sus obligaciones en igual medida.
Los pasivos financieros sub-totalizados en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo 2.8.2.20.00.00.00.MM.C
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas
en la Norma Internacional de Contabilidad No. 24 (NIC 24) Revelaciones sobre Partes Relacionadas, las disposiciones
contenidas en la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) para la medición posterior de estos pasivos
y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este
Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas y sub-subcuentas que se desprendan y
2.8.2.20.00.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS
En esta cuenta totalizan las siguientes subcuentas:
2.8.2.20.01.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR RELACIONAS-CONTROLADORA

2.8.2.20.02.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR RELACIONAS-ASOCIADAS
2.8.2.20.03.00.00.MM.C CUENTAS POR PAGAR RELACIONAS-PERSONAL CLAVE DE LA GERENCIA
En esta cuenta totalizan varias subcuentas de registro, que poseen la misma estructura de la cuenta donde totaliza. Esta
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.2.98.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS POR PAGAR VARIAS

En esta cuenta totalizan las obligaciones por otras cuentas por pagar varias, no consideradas en cuentas
anteriores.
Plan de Cuentas.
2.8.2.98.01.00.00.MM.C Otras cuentas por pagar varias

En esta cuenta totalizan los saldos acreedores entre las oficinas y sucursales del intermediario de
valores, los cuales aparecen solamente en los estados financieros individuales de éstas, ya que al
elaborar los estados financieros consolidados del intermediario de valores, debe compensarse con los
saldos deudores del subgrupo 1.9.3.00.00.00.00.MM.C OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.8.3.00.00.00.00.MM.C OFICINA PRINCIPAL Y

SUCURSALES siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que
la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y

2.8.3.01.01.00.00.MM.C Oficina principal y sucursales

La Norma Internacional de Contabilidad No. 12 sobre Impuestos a las Ganancias en su párrafo 5 de
Definiciones, expone lo siguiente:
“Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en
periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. Las diferencias temporarias
son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera
y su base fiscal”.
Se reconocerá un pasivo de naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporaria imponible, a
menos que la diferencia haya surgido por (Norma Internacional de Contabilidad No. 12 Impuestos a las
Ganancias, párrafo 15):
(a) El reconocimiento inicial de una plusvalía; o

(b) El reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción que:
(i) No es una combinación de negocios; y
(ii) En el momento de la transacción, no afecte ni a la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida)
fiscal.
En este subgrupo totalizan las partidas acreedoras originadas por el efecto impositivo de las
discrepancias entre el criterio contable y el fiscal, respecto al momento del reconocimiento de los
resultados (diferencias temporales). Sólo corresponde registrar este pasivo cuando exista la certeza
absoluta de que se deba pagar en períodos futuros.
En las cuentas que totaliza en el subgrupo 2.8.4.00.00.00.00.MM.C IMPUESTO SOBRE LA RENTA

DIFERIDO subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta
Plan de Cuentas.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE

2.8.4.01.01.00.00.MM.C Impuesto sobre la renta diferido
2.8.5.00.00.00.00.MM.C OTROS APARTADOS

En este subgrupo totalizan otros apartados que el intermediario de valores debe reconocer en previsión
de posibles erogaciones, que no corresponde reconocer como tales debido a que los mismos aún no se
han causado.
Asimismo, también totalizan otros ingresos diferidos que el intermediario de valores efectivamente
perciba de manera anticipada, que no corresponde reconocer como tales debido a que los mismos aún
no se han devengado.
2.8.5.01.00.00.00.MM.C APARTADOS PARA IMPUESTOS

En esta cuenta totalizan los apartados por las obligaciones que tiene el intermediario de valores como
sujeto de impuestos que han sido devengados pero que aún no son exigibles, como es el caso del
impuesto sobre la renta, que debe aprovisionarse mensualmente en función de la utilidad que se va
generando.
Plan de Cuentas.
2.8.5.01.01.00.00.MM.C Apartados para impuestos
2.8.5.02.00.00.00.MM.C APARTADOS POR LITIGIOS PENDIENTES

En esta cuenta totalizan los apartados por las probables obligaciones que puedan surgir para el
intermediario de valores, a consecuencia del resultado desfavorable para ésta por demandas en su contra
que se encuentran pendientes de solucionar.
Plan de Cuentas.
2.8.5.02.01.00.00.MM.C Apartados por litigios pendientes
2.8.5.03.00.00.00.MM.C APARTADOS PARA OTRAS CONTINGENCIAS

En esta cuenta se registran los apartados constituidas por otras obligaciones del intermediario de valores
no especificadas en las otras cuentas de este subgrupo.
Plan de Cuentas.
2.8.5.03.01.00.00.MM.C Apartados para otras contingencias
2.8.5.04.00.00.00.MM.C APARTADOS INTEGRAL CONTRA LA LEGITIMACIÓN DE CAPITALES

En esta cuenta totalizan los apartados destinados a programas de prevención integral, social del tráfico
y consumo de drogas para los empleados del intermediario de valores.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Plan de Cuentas.
2.8.5.04.01.00.00.MM.C Apartados integral contra la legitimación de capitales
2.8.5.98.00.00.00.MM.C OTROS APARTADOS

En esta cuenta totalizan otros apartados constituidos por otras obligaciones del intermediario de valores
no especificadas en las otras cuentas de este grupo
Plan de Cuentas
2.8.5.98.01.00.00.MM.C Otros apartados
2.8.6.00.00.00.00.MM.C INGRESOS DIFERIDOS

En esta cuenta totalizan los ingresos que el intermediario de valores efectivamente perciba de manera
anticipada, que no corresponde reconocer como tales debido a que los mismos aún no se han devengado
de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad No. 18 (NIC 18).
2.8.6.01.00.00.00.MM.C ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO

En esta cuenta totalizan los ingresos por concepto de alquileres cobrados por adelantado que el
intermediario de valores efectivamente perciba de manera anticipada, que no corresponde reconocer
como tales debido a que los mismos aún no se han devengado de acuerdo a lo establecido en la Norma
Internacional de Contabilidad No. 18 (NIC 18).
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro, que posee la misma estructura de la cuenta donde
totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de
Cuentas.
2.8.6.01.01.00.00.MM.C Alquileres cobrados por anticipado
2.8.6.98.00.00.00.MM.C OTROS INGRESOS DIFERIDOS

En esta subcuenta totalizan otros ingresos que el intermediario de valores efectivamente perciba de
manera anticipada, que no corresponde reconocer como tales debido a que los mismos aún no se han
devengado de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad No. 18 (NIC 18).
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro, que posee la misma estructura de la cuenta donde
totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de
Cuentas.
2.8.6.98. 01.00.00.MM.C Otros Ingresos Diferidos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.9.00.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS

FINANCIEROS Y DE CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS POR
AJUSTE A VALOR DE MERCADO
En este subgrupo totalizan los montos por concepto de los cambios en el valor razonable de los pasivos
contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor de
mercado de los contratos de compraventa de activos financieros.
Los cambios en el valor razonable de los contratos de compraventa de activos financieros totalizados
en este subgrupo, se clasifican y sub-totalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la tipología de contratos
de compraventa de activos financieros que les da origen, a saber:
• Cambios de valor de contratos de compra spot de títulos valores de deuda por ajuste a valor de
mercado.
• Cambios de valor de contratos de compra spot de acciones por ajuste a valor de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compra spot de divisas por ajuste a valor de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compra spot de oro por ajuste a valor de mercado.
• Cambios de valor de otros contratos de compra spot por ajustes a valor de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compraventa forward de títulos valores de deuda por ajuste a valor
de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compraventa forward de acciones por ajuste de valor de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compraventa forward de divisas por ajuste a valor de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compraventa forward de oro por ajuste a valor de mercado.
• Cambios de valor de otros contratos de compraventa forward por ajustes a valor de mercado. Cambios
de valor de contratos de compraventa futuros de títulos valores de deuda por ajuste a valor de
mercado.
• Cambios de valor de contratos de compraventa futuros de acciones por ajuste de valor de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compraventa futuros de divisas por ajuste a valor de mercado.
• Cambios de valor de contratos de compraventa futuros de oro por ajuste a valor de mercado.
• Cambios de valor de otros contratos de compraventa futuros por ajustes a valor de mercado.
La estructura de las cuentas que totalizan en el subgrupo 2.8.9.00.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE

VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS Y DE
CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
siempre indica la señalización del tipo de contrato, el tipo de valor y el tipo contraparte con la se pactó
el contrato, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Pasivo Tipo de Activo Subyacente
CAMBIOS DE VALOR DE
DE TÍTULOS VALORES DE
2.8.9.01.00.00.00.MM.C CONTRATOS DE COMPRAVENTA
DEUDA (TVD
(C-V)
2.8.9.01.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C-V) DE TÍTULOS

VALORES DE DEUDA (TVD) POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
En esta cuenta totalizan los montos por concepto de los cambios en el valor razonable de contratos de
compraventa spot, forward y futuros contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de
valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compraventa de títulos valores de deuda.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los montos por cambios en el valor razonable de contratos de compra spot, forward y futuros de títulos
valores de deuda, totalizados en esta cuenta; se clasifican y sub-totalizan en subcuentas abiertas de
acuerdo al portafolio de títulos valores de deuda o al tipo de contrato a plazo donde se asigna el contrato,
y de acuerdo a la tipología de contratos de compraventa que les da origen, a saber:
 Contratos spot – Cambios de valor de mercado de contratos de compra de títulos valores de

deuda - Portafolio TVD “T”.
 Contratos spot - Cambios de valor de mercado de contratos de compra de títulos valores de
deuda - Portafolio TVD “PIC”.
 Contratos forward – Cambios de valor de mercado de contratos de compraventa de títulos
valores de deuda – Portafolio TVD “T”.
 Contratos futuros – Cambios de valor de mercado de contratos de compraventa de títulos valores
de deuda – Portafolio TVD “T”.
Los montos correspondiente a los cambios en el valor razonable contratos de compraventa spot, forward
y futuros de títulos valores de deuda asociados al Portafolio TVD “T” y los cambios en valor razonable
de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda asociados al Portafolio “PIC”, totalizados
en esta cuenta, se clasifican y contabilizan en sub-subcuentas abiertas de acuerdo a la tipología de
contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato de compraventa spot de títulos

La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 2.8.9.01.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE

VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C-V) DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD)
POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de
pasivo, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Contrato Tipo de pasivo
Cambios de Valor Mercado c-v
TVD
2.8.9.01.01.00.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T”
En esta subcuenta totalizan los montos por concepto de los cambios en el valor razonable de contratos
de compra spot contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de valoración o ajuste
diario a valor de mercado de los contratos de compra spot asociados al Portafolio TVD “T”.
“T”, realizada a partir de la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento
títulos valores de deuda, contra el precio establecido de compra en el contrato spot que rige las
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
condiciones de recepción o entrega de los títulos valores de deuda dentro del marco temporal
ordinaria”).

de Cuentas:
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en el párrafo B3.1.6 de la

Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9): Instrumentos Financieros; y,
compra spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T”, de acuerdo al “método de la fecha
de liquidación”.
Los montos correspondientes a los cambios de valor de contratos de compra spot asociados al Portafolio
TVD “T”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de

Las sub-subcuentas se abren de acuerdo a la tipología de contraparte para guardar paralelismo idéntico,
con las sub-subcuentas simétricas de activo: Incremento en el Valor de Mercado.

Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” siempre indica la
señalización del tipo de contrato, el tipo de pasivo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Contrato Tipo de pasivo Tipo de Contraparte
Cambios de Valor Gobierno Central del
Mercado c TVD País
2.8.9.01.01.01.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T”– Gobierno
Central del País
2.8.9.01.01.02.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T”- Banco
2.8.9.01.01.03.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T”-
2.8.9.01.01.04.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Bolsas
2.8.9.01.01.05.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.9.01.01.06.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” –
2.8.9.01.01.07.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Otras
Personas Jurídicas
2.8.9.01.01.08.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “T” – Personas
Físicas
En estas sub-subcuentas se contabilizan los cambios en el valor razonable de contratos de compra spot
asociados al Portafolio TVD “T” de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de valoración o ajuste
diario a valor de mercado de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda asociados al
Portafolio TVD “T” denominados o indexados a moneda extranjera.
2.8.9.01.02.00.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”
de compra spot contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de valoración o ajuste
diario a valor de mercado de los contratos de compraventa spot asociados al Portafolio TVD “PIC”.
La medición de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”,
ganancias o pérdidas producto las variaciones por los cambios en el valor razonable de los títulos valores
de deuda según lo estable la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9).
El reconocimiento inicial y los resultados de la medición posterior de los títulos valores de deuda,
consecuencia de contratos de compra spot por la “vía ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido
la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y en este Manual de Contabilidad y
Plan de Cuentas:
 Reconociendo la ganancia o la perdida por los cambios del valor razonable de dichos instrumentos
financieros.
Los montos correspondiente a los cambios en el valor razonable de contratos de compra spot asociados
al Portafolio TVD “PIC”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en sub-subcuentas
contrato de compraventa spot de títulos valores de deuda que les da origen, a saber:

con las subsubcuentas simétricas de activo: Incremento en el Valor de Mercado.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC” siempre indica la
Codificación
Mercado c TVD País
2.8.9.01.02.01.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”-
2.8.9.01.02.02.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Banco
2.8.9.01.02.04.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Bolsas
2.8.9.01.02.05.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Bancos
2.8.9.01.02.07.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c TVD – Portafolio TVD “PIC”- Otras
Personas Jurídicas
Personas Físicas
asociados al Portafolio TVD “PIC”; de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de valoración o
ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda asociados
al Portafolio TVD “PIC”.
Portafolio TVD “PIC” denominados o indexados a moneda extranjera.
2.8.9.01.03.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) - Cambios de Valor Mercado c-v TVD
de compraventa a plazo o forward de títulos valores de deuda contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por
concepto del proceso de valoración diario a valor razonable de los contratos a plazo o forward de títulos
valores de deuda.
La valoración razonable de los contratos de compraventa a plazo o forward de títulos valores de deuda,
se realiza según los requerimientos de las NIIF’s.
El monto correspondiente a la cambios de valor de contratos a plazo o forward de títulos valores de

deuda totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de acuerdo
a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de títulos

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Contratos a Plazo o Forward (FWD) - Cambios de Valor Mercado c-v TVD siempre indica la
Codificación
Mercado c-v TVD País
2.8.9.01.03.01.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD - Gobierno Central del País
2.8.9.01.03.02.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD - Banco Central de la
2.8.9.01.03.03.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD - Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
2.8.9.01.03.04.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD - Bolsas de Valores, Bolsas de
2.8.9.01.03.05.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD- Bancos e Instituciones
Financieras
2.8.9.01.03.06.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD - Intermediarios de Valores
2.8.9.01.03.07.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD - Otras Personas Jurídicas
2.8.9.01.03.08.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v TVD - Personas Físicas
2.8.9.01.04.00.00.MM.C Contratos de Futuros - Cambios de Valor Mercado c-v TVD

de futuros de títulos valores de deuda contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso
de valoración diario a valor razonable de los contratos de futuros de títulos valores de deuda.
La valoración razonable de los contratos de compraventa de futuros de títulos valores de deuda, se

realiza según los requerimientos de la NIIF’s.
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de futuros de títulos
valores de deuda totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única sub-subcuenta:
2.8.9.01.04.01.00.MM.C Contratos de Futuros – Cambios de Valor Mercado c-v TVD- Bolsas de Valores,
2.8.9.02.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA (C- V) DE

ACCIONES POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
compraventa spot, forward y futuros de acciones contabilizados de acuerdo a la NIIF 9.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los montos por cambios en el valor razonable de contratos de compraventa spot, forward y futuros de
acciones, totalizados en esta cuenta; se clasifican y sub-totalizan en subcuentas abiertas de acuerdo al
portafolio de acciones o al tipo de contrato a plazo donde se asigna el contrato, y de acuerdo a la
 Contratos spot - Cambios de valor mercado de contratos de compra de acciones.

 Contratos spot - Cambios de valor mercado de contratos de compra de acciones.
 Contratos forward – Cambios de valor de mercado de contratos de compraventa de acciones Portafolio
Acciones “T”.
 Contratos futuros – Cambios de valor de mercado de contratos de compraventa de acciones –
Portafolio Acciones “T”.
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de compraventa spot,
forward, y de futuros de acciones asociados al Portafolio Acciones “T”, Portafolio Acciones “PIC”, a
los Contratos a Plazo Forward ya los Contratos de futuros, totalizados en esta cuenta, se clasifican y
contabilizan en sub-subcuentas abiertas de acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el
intermediario de valores pacta el contrato de compraventa a plazo o forward, y de futuros de acciones


VALOR DE COMPRAVENTA (C- V) DE ACCIONES POR LOS CAMBIOS EN EL VALOR
RAZONABLE siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de pasivo, por ejemplo:
Codificación
Acciones
2.8.9.02.01.00.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c-v Acciones – Portafolio Acciones
“T”
de compra spot de acuerdo a la NIIF 9, asociados al Portafolio Acciones “T”; por concepto del proceso
de valoración o ajuste diario a valor de mercado de los contratos de compraventa asociados al Portafolio
Acciones “T”.
La valoración de los contratos de compra spot de acciones del Portafolio de Acciones “T”, realizada a
partir de la fecha de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las ganancias
o pérdidas producto de los cambios en la medición del valor razonable de la de compra en el contrato
spot de acuerdo a las premisas de medición utilizadas de acuerdo a lo establecido en la Norma
Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9).
El reconocimiento y medición de las acciones, consecuencia de contratos de compra spot por la “vía
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en el párrafo B3.1.6 de la Norma

Internacional de Contabilidad No. 9 (NIIF 9): Instrumentos Financieros; y,
 Reconociendo en cuentas de ingresos y gastos del estado de resultados integrales, en el periodo en
que se generen, las ganancias y pérdidas que resulten de los procesos medición del valor razonables
de los contratos de compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “T”, de acuerdo al
“método de la fecha de liquidación”.
Los montos correspondientes a los Cambios de valor de contratos de compra spot asociados al Portafolio
Acciones “T”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de

La estructura de las sub-subcuentas de registro que totalizan en la subcuenta 2.8.9.02.01.00.00.MM.C

Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c Acciones - Portafolio Acciones “T” siempre indica
la señalización del tipo de contrato, el tipo de pasivo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Bolsas de Valores, Bolsas
Cambios de Valor
2.8.9.02.01.01.00.MM.C Contratos Spot de Productos y Cámaras
Mercado c-v Acciones
de Compensación
2.8.9.02.01.01.00.MM.C Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c-v Acciones – Portafolio Acciones “T”
– Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación
– Bancos e Instituciones Financieras
– Intermediarios de Valores
– Otras Personas Jurídicas
– Personas Físicas
En estas sub-subcuentas se contabilizan las cambios de valor con respecto al precio de pacto, de acuerdo
al tipo de contraparte con quien se pacten los contratos de compra spot de títulos valores de deuda
contabilizados en cuentas contingentes, asociados al Portafolio Acciones “T”; de aquellos contratos que
se encuentren a pérdida neta a la fecha, por concepto del proceso de valoración o ajuste diario a valor
de mercado de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda asociados al Portafolio Acciones
“T”.
“PIC”
En esta subcuenta totalizan los montos por concepto de los cambios en el valor razonable spot de títulos
de acciones, asociados al Portafolio Acciones “PIC”; de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de valoración diario a valor razonable de los contratos de compraventa spot asociados al Portafolio
Acciones “PIC”.
La valoración razonable de los contratos de compra spot de acciones del Portafolio de Acciones “PIC”,
ganancias o pérdidas producto de los cambios surgidos en el valor razonable de las acciones, contra el
precio establecido de compra o de venta en el contrato spot de acuerdo a la NIIF 9 y el marco temporal
ordinaria”).
El reconocimiento y valoración de las acciones, consecuencia de contratos de compra spot por la “vía

 Reconociendo en cuentas de balance separadas de patrimonio, los incrementos totales y los
cambios totales del valor de los contratos, que resulten de los procesos de revaluación de los
contratos de compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al
“método de la fecha de liquidación”.
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de compra spot asociados
al Portafolio Acciones “PIC”, totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en sub-
subcuentas abiertas de acuerdo a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores
pacta el contrato de compra spot de títulos valores de deuda que les da origen, a saber:


Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c-v Acciones - Portafolio Acciones “PIC” siempre indica
Codificación
Cambios de Valor
2.8.9.02.02.01.00.MM.C Contratos Spot de Productos y Cámaras
de Compensación
“PIC”- Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación
“PIC”- Bancos e Instituciones Financieras
“PIC”- Intermediarios de Valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
“PIC”- Otras Personas Jurídicas
“PIC”- Personas Físicas
de títulos de acciones, asociados al Portafolio Acciones “PIC”; de contabilizados acuerdo a las NIIF 9,
por concepto del proceso de determinar los cambios de aplicar el valor razonable diario a valor de
mercado de los contratos de compra spot de acciones asociados al Portafolio Acciones “PIC”.
2.8.9.02.03.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Cambios de Valor Mercado c-v Acciones
En esta subcuenta totalizan los montos por concepto de los cambios en el valor razonable de los
contratos a plazo o forward de acciones contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso
de valoración diario a valor razonable de los contratos a plazo o forward de acciones.
La valoración razonable de los contratos de compraventa a plazo o forward de acciones, se realiza según
los requerimientos de las NIIF’s.
El monto correspondiente a los cambios en el valor razonable de contratos a plazo o forward de acciones
totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en sub-subcuentas abiertas de acuerdo a la
tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de acciones

2.8.9.02.03.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Cambios de Valor Mercado c-v

Acciones siempre indica la señalización del tipo de contrato, el tipo de pasivo y el tipo de contraparte,
por ejemplo:
Codificación
Cambios de Valor
2.8.9.02.03.01.00.MM.C Contratos FWD de Productos y Cámaras
de Compensación
2.8.9.02.03.01.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones - Bolsas de Valores,
2.8.9.02.03.02.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones - Bancos e Instituciones
Financieras
2.8.9.02.03.03.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones - Intermediarios de
Valores
2.8.9.02.03.04.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones - Otras Personas
Jurídicas
2.8.9.02.03.05.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones - Personas Físicas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.9.02.04.00.00.MM.C Contratos de Futuros - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones

contratos de futuros de acciones contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de
valoración diario a valor razonable de los contratos de futuros de acciones.
La valoración razonable de los contratos de compraventa de futuros de acciones, se realiza según los
requerimientos de las NIIF’s.
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de futuros de acciones
totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única sub-subcuenta: Contratos de
Futuros – Cambios en Valor Mercado c-v Acciones - Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras
de Compensación, sub-subcuenta, donde se realiza el registro de los cambios por ajuste a valor
razonable de los contratos de futuros de acciones.
2.8.9.02.04.01.00.MM.C Contratos de Futuros - Cambios de Valor Mercado c-v Acciones - Bolsas de Valores,
2.8.9.03.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE DIVISAS

POR LOS CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE
compra spot, forward, y de futuros de divisas, contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del
proceso de valoración diario a valor razonable de los contratos de compraventa de divisas.
Los montos por cambios en el valor razonable de contratos de compraventa a plazo o forward, y de
futuros de divisas, totalizados en esta cuenta; se clasifican y sub-totalizan en subcuentas abiertas de
acuerdo a la tipología de contratos de compraventa que les da origen, a saber:
• Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas.

• Contratos de Plazo o Forward (FWD) - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas.
• Contratos de Futuros - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas.
Los montos correspondiente a los cambios de valor de contratos de compraventa spot, forward, y de
futuros de divisas, totalizados en esta cuenta, se clasifican y contabilizan en subsubcuentas abiertas de
compraventa spot, a plazo o forward, y de futuros de divisas que les da origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE DIVISAS POR LOS CAMBIOS EN EL
VALOR RAZONABLE siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de pasivo, por
ejemplo:
Codificación
Divisas
2.8.9.03.01.00.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c Divisas

de compra spot de divisas contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de determinar
los cambios de aplicar el valor razonable diario a de los contratos de compra spot de divisas.
La aplicación del valor razonable a los contratos de compra spot de divisas, realizada a partir de la fecha
de transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las ganancias o pérdidas por
concepto del proceso de determinar los cambios de aplicar el valor razonable a los contratos de compra
o de venta en el contrato spot que se rigen de acuerdo a la NIIF 9 y las condiciones de recepción o
entrega de las divisas dentro del marco temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el
mercado correspondiente (contratos por la “vía ordinaria”).
El reconocimiento y valoración de las divisas, consecuencia de contratos de compra spot por la “vía
ordinaria”, se realiza de acuerdo a lo establecido en la NIIF 9 y en este Manual de Contabilidad y Plan
de Cuentas:

El monto correspondiente a los cambios en el valor razonable de contratos de compra spot de divisas,
totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en sub-subcuentas abiertas de acuerdo a la
tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de divisas que

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas siempre indica la señalización del tipo de
contrato, el tipo de pasivo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
2.8.9.03.01.01.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Gobierno Central del País
2.8.9.03.01.02.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Banco Central de la
2.8.9.03.01.03.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
2.8.9.03.01.04.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Bolsas de Valores, Bolsas
2.8.9.03.01.05.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Bancos e Instituciones
Financieras
2.8.9.03.01.06.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Agentes de Cambio
2.8.9.03.01.07.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Intermediarios de Valores
2.8.9.03.01.08.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Otras Personas Jurídicas
2.8.9.03.01.09.00.MM.C Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Personas Físicas
2.8.9.03.02.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas
contratos a plazo o forward de divisas, contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso
de valoración diario a valor razonable de los contratos a plazo o forward de divisas.
La valoración razonable de los contratos de compraventa a plazo o forward de divisas, se realiza según
los requerimientos de las NIIF’s.
El monto correspondiente a los cambios en el valor razonable de contratos a plazo o forward de

divisas totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en sub-subcuentas abiertas de acuerdo
a la tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de divisas

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas siempre indica
Codificación
2.8.9.03.02.01.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Gobierno Central del
País
2.8.9.03.02.02.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Banco Central de la
2.8.9.03.02.03.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
2.8.9.03.02.04.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Bolsas de Valores, Bolsas
2.8.9.03.02.05.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Bancos e Instituciones
Financieras
2.8.9.03.02.06.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Agentes de Cambio
2.8.9.03.02.07.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Intermediarios de
Valores
2.8.9.03.02.08.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Otras Personas Jurídicas
2.8.9.03.02.09.00.MM.C Contratos FWD – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Personas Físicas
2.8.9.03.03.00.00.MM.C Contratos de Futuros – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas

contratos de futuros de divisas contabilizados de acuerdo a NIIF 9, por concepto del proceso de
valoración diario a valor razonable de los contratos de futuros de divisas.
La valoración a mercado de los contratos de compraventa de futuros de divisas, se realiza según los
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de futuros de divisas
Futuros - Cambios de Valor Mercado c-v Divisas - Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras
de Compensación, sub-subcuenta, donde se realiza el registro de los cambios por ajuste a valor
razonable de los contratos de futuros de títulos valores de deuda.
2.8.9.03.03.01.00.MM.C Contratos de Futuros – Cambios de Valor Mercado c-v Divisas – Bolsas de Valores,
2.8.9.04.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ORO

POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
compraventa spot, forward y futuros de oro contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del
proceso de valoración diario a valor razonable de los contratos de compraventa de oro.
Los montos por cambios en el valor razonable de contratos de compraventa spot, forward y futuros de
oro, totalizados en esta cuenta; se clasifican y sub-totalizan en subcuentas abiertas de acuerdo a la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Contratos Spot - Cambios de Valor Mercado c-v Oro

 Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Cambios de Valor Mercado c-v Oro
 Contratos de Futuros – Cambios de Valor Mercado c-v Oro
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de compraventa spot,
forward y futuros de oro, totalizados en esta cuenta, se clasifican y contabilizan en sub-subcuentas
contrato de compraventa spot de futuros de oro que les da origen, a saber:


VALOR DE CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ORO POR AJUSTE A VALOR DE
MERCADO siempre indica la señalización del tipo de contrato y el tipo de pasivo, por ejemplo:
Codificación
2.8.9.04.01.00.00.MM.C Contratos Spot Cambio de Valor Mercado c-v Oro
2.8.9.04.01.00.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro
En esta subcuenta totalizan los montos por concepto los cambios en el valor razonable de los contratos
de compra spot de oro contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de valoración
diario a valor razonable de los contratos de compraventa spot de oro.
La valoración a mercado de los contratos de compra spot de oro, realizada a partir de la fecha de
transacción o pacto es requerida para permitir el reconocimiento de las ganancias o pérdidas
producto que resulten de los procesos de la aplicación del valor razonable en el contrato spot que se rige
de acuerdo a la NIIF 9 y a las condiciones de recepción o entrega del oro dentro del marco temporal
ordinaria”).
El reconocimiento y revaluación del oro, consecuencia de contratos de compra spot por la “vía

compraventa spot de oro, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de compra spot de oro,
totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en sub -subcuentas abiertas de acuerdo a la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
tipología de contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato de compra spot de
oro que les da origen, a saber:


Contratos Spot – Cambios de Valor Mercado c Oro siempre indica la señalización del tipo de contrato,
el tipo de pasivo y el tipo de contraparte, por ejemplo:
Codificación
Cambio de Valor Gobierno Central del
Mercado c- Oro País
2.8.9.04.01.01.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Gobierno Central del País
2.8.9.04.01.02.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Banco Central de la República
Dominicana
2.8.9.04.01.03.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Repúblicas Soberanas y Bancos
Centrales
2.8.9.04.01.04.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Bolsas de Valores, Bolsas de
2.8.9.04.01.05.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Bancos e Instituciones
Financieras
2.8.9.04.01.06.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Intermediarios de Valores
2.8.9.04.01.07.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Otras Personas Jurídicas
2.8.9.04.01.08.00.MM.C Contratos Spot – Cambio de Valor Mercado c Oro – Personas Físicas
2.8.9.04.02.00.00.MM.C Contratos a Plazo o Forward (FWD) – Cambios de Valor Mercado c-v Oro
contratos a plazo o forward de oro contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de
valoración diario a valor razonable de los contratos a plazo o forward de oro.
La valoración a mercado de los contratos de compraventa a plazo o forward de oro, se realiza según los
El monto correspondiente a los cambios de valor de contratos a plazo o forward de oro totalizados en
contraparte con las cuales el intermediario de valores pacta el contrato a plazo de oro que les da origen,
a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Contratos a Plazo o Forward (FWD) - Cambios de Valor Mercado c-v Oro siempre indica la
Codificación
Mercado c-v Oro País
2.8.9.04.02.01.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Gobierno Central del País
2.8.9.04.02.02.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Banco Central de la
2.8.9.04.02.03.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Repúblicas Soberanas y
Bancos Centrales
2.8.9.04.02.04.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Bolsas de Valores, Bolsas de
2.8.9.04.02.05.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Bancos e Instituciones
Financieras
2.8.9.04.02.06.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Intermediarios de Valores
2.8.9.04.02.07.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Otras Personas Jurídicas
2.8.9.04.02.08.00.MM.C Contratos FWD - Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Personas Físicas
2.8.9.04.03.00.00.MM.C Contratos de Futuros - Cambios de Valor Mercado c-v Oro

contratos de futuros de oro contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del proceso de
valoración diario a valor razonable de los contratos de futuros de oro.
La valoración razonable de los contratos de compraventa de futuros de oro, se realiza según los
Los montos correspondientes a los cambios en el valor razonable de contratos de futuros de oro
Futuros – Cambios de Valor Mercado c-v Oro - Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de
Compensación, sub-subcuenta, donde se realiza el registro de los cambios por ajuste a valor razonable
de los contratos de futuros de oro.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.8.9.04.03.01.00.MM.C Contratos de Futuros – Cambios de Valor Mercado c-v Oro – Bolsas de Valores,
2.8.9.05.00.00.00.MM.C CAMBIOS DE VALOR DE OTROS CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE

ACTIVOS FINANCIEROS Y DE OTROS CONTRATOS DE DERIVADOS
En esta cuenta totalizan los montos por concepto de los cambios en el valor razonable de otros contratos
de compraventa de derivados financieros contabilizados de acuerdo a la NIIF 9, por concepto del
proceso de valoración diario a valor razonable de los otros contratos de compraventa de derivados
financieros.
Los montos correspondientes a los cambios en el valor de contratos de futuros de títulos valores de
deuda totalizados en esta subcuenta, se clasifican y contabilizan en una única subcuenta: cambios de
valor de otros contratos de compraventa de derivados financieros por ajuste a valor de mercado. Esta
2.8.9.05.01.00.00.MM.C Cambios de valor de otros contratos de Compraventa de Activos Financieros y de

otros contratos de derivados financieros por ajuste a valor de mercado
2.9.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES SUBORDINADAS, OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN

CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS COMO PASIVO
En este grupo totalizan aquellas obligaciones del intermediario de valores con condiciones especiales
en cuanto a al derecho de:
 Preferencia al pago de las acreencias en caso de liquidación del intermediario de valores y

 Canje por títulos representativos de capital a opción de los acreedores o tenedores al vencimiento
de la obligación

SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL se abren de acuerdo a la
 Subordinadas,
 Convertibles en capital
Los pasivos financieros sub-totalizados en los distintos subgrupos que totalizan en el grupo
2.9.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES SUBORDINADAS, OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS COMO
PASIVO han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos contenidos en la NIIF 9 - Instrumentos
Financieros, y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas,
subcuentas y sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
2.9.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES SUBORDINADAS

En este subgrupo totalizan aquellas obligaciones del intermediario de valores en las cuales los
acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso de liquidación de la misma, renuncian a todo
derecho de preferencia y aceptan que el pago de sus acreencias, se efectúe luego de canceladas las
deudas a todos los demás acreedores no subordinados.

SUBORDINADAS se abren de acuerdo a la tipología de autorización de la emisión, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Objeto de Oferta Pública

 No objeto de oferta pública
2.9.1.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES SUBORDINADAS OBJETO DE OFERTA PÚBLICA

2.9.1.01.01.00.00.MM.C Obligaciones subordinadas objeto de oferta pública
2.9.1.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES SUBORDINADAS NO OBJETO DE OFERTA PÚBLICA
2.9.1.02.01.00.00.MM.C Obligaciones subordinadas no objeto de oferta pública – Organismos Multilaterales
2.9.1.02.98.00.00.MM.C Otras obligaciones subordinadas no objeto de oferta pública
2.9.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL

En este subgrupo totalizan aquellas obligaciones del intermediario de valores en las cuales los
acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso de liquidación de la misma, renuncian a todo
derecho de preferencia y aceptan que el pago de sus acreencias, se efectúe luego de canceladas las
deudas a todos los demás acreedores no subordinados.

CONVERTIBLES EN CAPITAL se abren de acuerdo a la tipología de autorización de la emisión, a
saber:
 Objeto de Oferta Pública

 No objeto de oferta pública
2.9.2.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL OBJETO DE OFERTA PÚBLICA

2.9.2.01.01.00.00.MM.C Obligaciones convertibles en capital objeto de oferta pública
2.9.2.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL NO OBJETO DE OFERTA
PÚBLICA
2.9.2.02.01.00.00.MM.C Obligaciones con Accionistas Convertibles en Capital
2.9.3.00.00.00.00.00.0 ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS COMO PASIVOS
2.9.3.01.01.00.00.00.0 ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS COMO PASIVOS COSTO
AMORTIZADO
2.9.3.01.01.01.00.00.0 Acciones Preferentes Clasificados como pasivos a Costo Amortizado Objeto de
Oferta Pública
2.9.3.01.01.02.00.00.0 Acciones Preferentes Clasificados como pasivos a Costo Amortizado No Objeto
de Oferta Pública
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3 Descripción de cuentas de patrimonio
3.0.0.00.00.00.00.MM.C PATRIMONIO
En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes del patrimonio definida en
el Marco Conceptual para la información financiera en el párrafo 4.4 literal (c) como “la parte residual
de los activos, una vez deducidos todos sus pasivos7”.
El patrimonio, al igual que los activos y los pasivos, está relacionado directamente con la medida de la
situación financiera en el balance8.
Las partidas de registro que totalizan en la clase 3.0.0.00.00.00.00.MM.C PATRIMONIO están

agrupadas de acuerdo a su naturaleza y atienden al criterio de reflejar los componentes del patrimonio
de acuerdo a:
 Los fondos aportados por los accionistas.
 Las ganancias pendientes de distribución.
 Las reservas especificas precedentes de ganancias.
 Las reservas especificas producto del ajuste a valor de mercado de activos financieros que
revalúan directamente contra el patrimonio.
Las partidas de patrimonio que se reconocen en la clase 3.0.0.00.00.00.00.MM.C PATRIMONIO, son

aquellas que se requieren para reflejar la estructura de capital y el impacto de la gestión en el patrimonio
de acuerdo a los requerimientos contemplados para las Entidades autorizadas por la
dominicano; según lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y su reglamento, y en la Norma
para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, a saber:
 El capital social.
 Los aportes patrimoniales no capitalizados.
 Las reservas de capital.
 Los ajustes al patrimonio
 Los resultados acumulados.
 La variación neta en el patrimonio por cambios en el valor razonable por ajuste a valor de
mercado (Mark to Market -MTM-) en portafolios de inversión en títulos valores disponibles
para comercialización.
 Las acciones en tesorería.
 Otros resultados integrales
Las partidas de patrimonio sub-totalizadas en los distintos grupos que totalizan en la clase
3.0.0.00.00.00.00.MM.C PATRIMONIO han de ser contabilizadas de acuerdo a las políticas
contables establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y a las
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas
que se desprendan y totalicen en esta clase.
7
“Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Marco Conceptual para la información Financiera:
Elementos de los estados financieros: Situación financiera; párrafo 4.4 literal c”.
8
“Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Marco Conceptual para la información Financiera: Los
elementos de los estados financieros: párrafo 4.2”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3.1 Descripción de cuentas de patrimonio; Grupo: Capital Social
3.1.0.00.00.00.00.MM.C CAPITAL SOCIAL
El Marco Conceptual para la información financiera en el párrafo No. 4.57 define el Capital “se traduce
en la consideración del dinero invertido o del poder adquisitivo invertido, capital es sinónimo de activos
netos o patrimonio de la entidad”.
En este grupo totalizan:
 Los aportes realizados por los accionistas
Los aportes realizados por los accionistas totalizados en el grupo 3.1.0.00.00.00.00.MM.C CAPITAL
SOCIAL han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), y de acuerdo a las prescripciones contables
Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-
subcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
3.1.1.00.00.00.00.MM.C CAPITAL PAGADO
En este grupo totalizan los importes aportados como capital de la institución por los accionistas de la
misma. En una sociedad el saldo de esta cuenta debe estar respaldado por títulos representativos del
capital de la misma (acciones, certificados de aportación, etc.).
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 3.1.1.00.00.00.00.MM.C CAPITAL PAGADO, se abren y

clasifican, de acuerdo al nivel de preferencia de los títulos representativos del capital social de la
entidad, a saber
 Capital Común
 Capital Preferido
3.1.1.01.00.00.00.MM.C CAPITAL COMÚN

En esta cuenta totalizan los aportes de capital de los accionistas que no cuentan con ningún tipo de
preferencia frente a otros accionistas de la entidad. En las sociedades anónimas el saldo de esta cuenta
está respaldado por acciones nominativas comunes u ordinarias en circulación emitidas por la entidad.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 3.1.1.01.00.00.00.MM.C CAPITAL COMÚN se abren y se
separadamente:
 En cuentas de patrimonio: el total de la cantidad de valor nominal de las acciones emitidas por la
entidad suscritas por los accionistas.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
3.1.1.01.01.00.00.MM.C Capital Común Suscrito

En esta subcuenta se contabiliza el capital suscrito por los accionistas que no cuenta con ningún tipo de
preferencia frente a otros accionistas de la entidad.
3.1.1.02.00.00.00.MM.C CAPITAL PREFERIDO
En esta cuenta totalizan los aportes de capital de los accionistas que cuenta con algún tipo de preferencia
o privilegio frente a otros accionistas de la entidad. En las sociedades anónimas el saldo de esta cuenta
está respaldado por acciones nominativas preferentes o privilegiadas en circulación, emitidas por la
Entidad.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 3.1.1.02.00.00.00.MM.C CAPITAL PREFERIDO se abren

y se agrupan en dos grandes categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 En cuentas de patrimonio: el total de la cantidad de valor nominal de las acciones preferidas
emitidas por la entidad, suscritas por los accionistas.
3.1.1.02.01.00.00.MM.C Capital Preferido Suscrito
Esta subcuenta se contabiliza el capital preferido suscrito por los accionistas que cuenta con algún tipo
de preferencia o privilegio frente a otros accionistas de la Entidad
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3.1 Descripción de cuentas de patrimonio; Grupo: Aportes Patrimoniales No Capitalizados
3.3.0.00.00.00.00.MM.C APORTES NO CAPITALIZADOS
En este grupo totalizan los importes recibidos en concepto de aportes para incrementos de capital por
parte de los propietarios de la entidad que se encuentran pendientes de capitalizar. Algunos de éstos
con destino a incrementar posteriormente el capital social.
3.3.1.00.00.00.00.MM.C APORTES PARA INCREMENTOS DE CAPITAL
En este subgrupo totalizan los aportes efectuados por los propietarios con destino a incrementar el
capital de la entidad. Estos aportes de capital deben efectuarse en efectivo o valores de fácil
convertibilidad en efectivo.
3.3.1.01.00.00.00.MM.C APORTES PENDIENTES DE CAPITALIZACIÓN

En esta cuenta se contabilizan los aportes efectuados por los propietarios con destino a incrementar el
capital de la entidad. Estos aportes de capital deben efectuarse en efectivo o valores de fácil
convertibilidad en efectivo.
3.3.1.02.00.00.00.MM.C OTROS APORTES PATRIMONIALES PENDIENTES DE CAPITALIZACIÓN

En esta cuenta se contabilizan otros aportes efectuados por los propietarios con destino a incrementar
el capital de la entidad.
3.3.2.00.00.00.00.MM.C PRIMAS SOBRE APORTES DE CAPITAL

En este subgrupo totalizan los importes recibidos en efectivo por encima del valor nominal de las cuotas
partes de capital o de las acciones emitidas al ser éstas colocadas sobre a la par. Asimismo, totalizan las
primas generadas en la emisión de nuevas acciones en los procesos de fusión.
3.3.2.01.00.00.00.MM.C PRIMAS SOBRE APORTES DE CAPITAL EN EFECTIVO

En esta cuenta se contabilizan los importes recibidos en efectivo por encima del valor nominal de las
cuotas partes de capital o de las acciones emitidas al ser éstas colocadas sobre a la par. Asimismo, se
registra en esta cuenta las primas generadas en la emisión de nuevas acciones en los procesos de fusión.
3.3.2.02.00.00.00.MM.C PRIMAS SOBRE OTROS APORTES DE CAPITAL

En esta cuenta se contabilizan otros aportes recibidos por concepto de la diferencia entre el valor de
colocación y el valor nominal de las cuotas partes de capital o de las acciones emitidas al ser éstas
colocadas sobre a la par. Asimismo, se registra en esta cuenta las primas generadas en la emisión de
nuevas acciones en los procesos de fusión.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3.4 Descripción de cuentas de patrimonio; Grupo: Reservas de Capital
3.4.0.00.00.00.00.MM.C RESERVAS DE CAPITAL

En este grupo totalizan los importes que, en las distribuciones de utilidades de la entidad, han sido
destinados a reservas en cumplimiento a disposiciones legales, estatutarias u otras, así como también,
por voluntad de los accionistas de la entidad.
3.4.1.00.00.00.00.MM.C RESERVA LEGAL LEY DE MERCADO DE VALORES

destinados a las reservas legales en cumplimiento de lo establecido en la Ley de Mercado de Valores
en el Artículo 62.
En este subgrupo totaliza una única cuenta de registro que tiene la misma estructura que el subgrupo
Plan de Cuentas.
3.4.1.01.00.00.00.MM.C RESERVA LEGAL LEY DE MERCADO DE VALORES
3.4.2.00.00.00.00.MM.C OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS

destinados a reservas en cumplimiento a disposiciones estatutarias u otras.
3.4.2.01.00.00.00.MM.C RESERVA ESTATUTARIA

En esta cuenta se contabilizan los importes que, en las distribuciones de utilidades de la entidad, han
sido destinados a reservas en cumplimiento a disposiciones estatutarias.
3.4.2.02.00.00.00.MM.C RESERVA POR OTRAS DISPOSICIONES LEGALES

sido destinados a reservas en cumplimiento a disposiciones estatutarias.
3.4.3.00.00.00.00.MM.C RESERVA VOLUNTARIA

En este sub-grupo totalizan los importes que, en las distribuciones de utilidades de la entidad, han sido
destinados a reservas por voluntad de los accionistas de la entidad, adicionalmente a la reserva legal y
a las otras reservas obligatorias.
3.4.3.01.00.00.00.MM.C RESERVA VOLUNTARIA

sido destinados a reservas por voluntad de los accionistas de la entidad, adicionalmente a la reserva
legal y a las otras reservas obligatorias.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3.5 Descripción de cuentas de patrimonio; Grupo: Ajustes al Patrimonio
3.5.0.00.00.00.00.MM.C AJUSTES AL PATRIMONIO

En este subgrupo totalizan los ajustes al patrimonio que representan correcciones en su valor:
 Los incrementos originados por la revaluación de los bienes de la institución, según el párrafo 31
de la NIC 16 sobre las respectivas cuentas del Activo y
 La contrapartida del mayor o menor valor asignado a las participaciones que la institución tiene en
el capital de otras empresas, valuadas por el método de participación, resultantes de revaluaciones
de activos con contrapartida en el patrimonio, efectuados por dichas empresas, según lo que
establece la NIC 28.
AJUSTES POR TRADUCCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE

3.5.1.00.00.00.00.MM.C FILIALES O AFILIADAS EN EL EXTERIOR
En esta cuenta se totalizan cuando se consolidan, las diferencias que resulten de la traducción de los
estados financieros de una entidad extranjera, cuyas actividades no forman parte integrante de la
compañía matriz, de acuerdo a lo establecido en la NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de
cambio de la Moneda Extranjera.
En este subgrupo totaliza una única cuenta de registro que tiene la misma estructura que el subgrupo
Plan de Cuentas.
AJUSTES POR TRADUCCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE FILIALES

3.5.1.01.00.00.00.MM.C O AFILIADAS EN EL EXTERIOR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3.6 Descripción de cuentas de patrimonio; Grupo: Resultados Acumulados
3.6.0.00.00.00.00.MM.C RESULTADOS ACUMULADOS

En este grupo totalizan los resultados acumulados generados en ejercicios anteriores, estas son las
ganancias o las pérdidas provenientes de las operaciones y actividades de negocio de las entidades,
registradas en los estados de resultados de ejercicios anteriores, y el resultado neto del ejercicio actual
que no han sido distribuidos ni aplicados a otro fin.
Las pérdidas del ejercicio y las acumuladas deben ser presentadas en las cuentas respectivas, a menos
que los accionistas del intermediario de valores decidan la absorción de las pérdidas con las utilidades
acumuladas.
3.6.1.00.00.00.00.MM.C RESULTADOS ACUMULADOS DISTRIBUIBLES

En este sub-grupo totalizan los resultados acumulados generados en ejercicios anteriores, estas son las
ganancias o las perdidas provenientes de las operaciones y actividades de negocio de los
Intermediarios de Valores, registradas en los estados de resultados de ejercicios anteriores, y el
resultado neto del ejercicio actual sujetos a ser distribuidos a acumulados o para ser aplicados en otro
fin.
Las pérdidas del ejercicio y las acumuladas deben ser presentadas en las cuentas respectivas, a menos
que los accionistas de las entidades decidan la absorción de las pérdidas con las utilidades
acumuladas.
Si habiendo un saldo de superávit acumulado se registran pérdidas en otro ejercicio o viceversa, las
mismas deben presentarse por separado, sin efectuarse compensación alguna, a menos que los
propietarios de la institución decidan la absorción de las pérdidas con las utilidades acumuladas.
3.6.1.01.00.00.00.MM.C INCREMENTOS AL PATRIMONIO

En esta cuenta totaliza el superávit generado en ejercicios anteriores y el resultado neto del ejercicio
que no ha sido distribuido ni aplicado a otros fines
3.6.1.01.01.00.00.MM.C Utilidades Restringidas

En esta subcuenta se contabilizan las utilidades de ejercicios anteriores que son de disponibilidad
restringida, aunque no definitivamente.
3.6.1.01.02.00.00.MM.C Ganancias del Ejercicio
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias del presente ejercicio
3.6.1.01.03.00.00.MM.C Ganancias Acumuladas de Ejercicios Anteriores

En esta subcuenta se contabilizan las utilidades de ejercicios anteriores
3.6.1.01.04.00.00.MM.C Resultado de ajustes de períodos anteriores

En esta subcuenta se contabilizan los ajustes surgidos de periodos anteriores que correspondan a
corrección de errores según lo establece la Norma Internacional de Contabilidad No.8 (NIC 8) en el
párrafo 41.
3.6.1.02.00.00.00.MM.C (REDUCCIONES AL PATRIMONIO)

En esta cuenta se registran las pérdidas acumuladas generadas en ejercicios anteriores y en el ejercicio
actual, que no han sido cubiertas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
3.6.1.02.01.00.00.MM.C (Pérdidas del Ejercicio)
En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas del presente ejercicio.
3.6.1.02.02.00.00.MM.C (Pérdidas Acumuladas de Ejercicios Anteriores)

En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas de ejercicios anteriores
3.6.2.00.00.00.00.MM.C RESULTADOS ACUMULADOS NO DISTRIBUIBLES

Las cuentas y subcuentas, donde totalizan o se registran los montos correspondientes a ajustes por
inflación, no se describen en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas. La dinámica y modelo de
contabilización tampoco son contempladas en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
3.6.3.00.00.00.00.0.MM.C AJUSTE NIIF POR PRIMERA VEZ
La Norma Internacional de Información Financiera No. 1 (NIIF 1), en el párrafo 11 expone que los
ajustes NIIF por primera vez son aquellos que surgen de sucesos y transacciones anteriores a la fecha
de transición a las NIIF. Por tanto, una entidad reconocerá tales ajustes, en la fecha de transición a las
NIIF, directamente en las ganancias acumuladas (o, si fuera apropiado, en otra categoría del
patrimonio).
En esta cuenta totalizan varias subcuentas de registro. Esta apertura adicional se realiza únicamente
para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas:
3.6.3.01.01.00.00.0.MM.C Ajuste neto de valor reconocido en operaciones de ventas de contado (spot y

forward)
3.6.3.01.02.00.00.0.MM. Ajuste a costo amortizable de activos y pasivos financieros valuados a valor
razonable
3.6.3.01.03.00.00.0.MM.C Efecto fiscal acumulado
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3.7 Descripción de cuentas de patrimonio; Grupo: Variación Neta en el Patrimonio por Cambios en el Valor
Razonable por Ajuste a Valor de Mercado (Mark To Market –MTM-) en Portafolios de Inversión en Títulos
Valores Disponibles Para Comercialización y en Instrumentos de Cobertura Cambiaria del Patrimonio y de
Inversiones en Entidades Filiales Extranjeras
VARIACIÓN NETA EN EL PATRIMONIO POR CAMBIOS EN EL VALOR

RAZONABLE POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO (MARK TO MARKET
-MTM-) EN PORTAFOLIOS DE INVERSION EN TÍTULOS VALORES
DISPONIBLES PARA COMERCIALIZACIÓN Y EN INSTRUMENTOS DE
COBERTURA CAMBIARIA DEL PATRIMONIO Y DE INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES EXTRANJERAS
3.7.0.00.00.00.00.MM.C
En este grupo totalizan los montos correspondientes a las ganancias o las perdidas correspondientes a los
cambios surgidos en el valor razonable de los activos financieros o pasivos financieros de acuerdo a lo
establecido en el párrafo 5.7 de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9, (NIIF 9).
Asimismo, en este grupo totalizan los montos correspondientes a las ganancias o las perdidas por
diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo de cambio aplicable (ver
párrafo 15 NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera), de los:
• Títulos valores de deuda clasificada en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Mantenidos señalados como rubricas de cobertura del Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades
Filiales Extranjeras.
• Contratos forward implícitos o directos señalados como rubricas de cobertura del patrimonio y
Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades Filiales Extranjeras.
Las variaciones netas del patrimonio totalizados en el grupo 3.7.0.00.00.00.00.MM.C VARIACIÓN

NETA EN EL PATRIMONIO POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE LOS
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS se clasifican y sub-totalizan de acuerdo a la siguiente
tipología:
 Incrementos en el valor razonable (ganancias por ajuste en el valor razonable)

 Reducción en el valor razonable (pérdidas por ajuste en el valor razonable)
Las variaciones netas del patrimonio totalizados en el grupo 3.7.0.00.00.00.00.MM.C VARIACIÓN
NETA EN EL PATRIMONIO POR CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR CAMBIOS EN EL
VALOR RAZONABLE DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS han de ser contabilizados de acuerdo
lo establecido en la Normas Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9), y de acuerdo a las
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-
subcuentas y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
VARIACIÓN NETA EN EL PATRIMONIO POR CAMBIOS EN EL VALOR

3.7.0.01.00.00.00.MM.C RAZONABLE DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
INCREMENTO EN EL VALOR RAZONABLE POR CAMBIOS EN EL

3.7.1.00.00.00.00.MM.C VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS FINANCIEROS
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a las ganancias correspondientes a los cambios
surgidos en el valor razonable de los activos financieros o pasivos financieros de acuerdo a lo establecido
en el párrafo 5.7 de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9, (NIIF 9).
Las variaciones netas del patrimonio totalizados en el subgrupo 3.7.1.00.00.00.00.MM.C
INCREMENTO EN EL VALOR RAZONABLE POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE
DE ACTIVOS FINANCIEROS se clasifican y sub-totalizan de acuerdo a la siguiente tipología:
 Incremento en el valor razonable del Portafolio TVD “PIC” (ganancias por ajuste a valor de
mercado)
 Incremento en el valor razonable del Portafolio de Acciones “PIC” (ganancias por ajuste a valor
de mercado)
 Incremento en el valor razonable del Portafolio de Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
“PIC” (ganancias por ajuste a valor de mercado)
Las variaciones netas del patrimonio totalizados en el grupo 3.7.1.00.00.00.00.MM.C
INCREMENTO EN EL VALOR RAZONABLE POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE
DE ACTIVOS FINANCIEROS han de ser contabilizados de acuerdo a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF’s), y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se
INCREMENTO POR CAMBIOS A VALOR RAZONABLE EN PORTAFOLIO

DE INVERSION EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) DISPONIBLE
PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO TVD “PIC” (INCREMENTO
3.7.1.01.00.00.00.MM.C POR MTM- PORTAFOLIO TVD “PIC”)
En esta cuenta totalizan las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor razonable de:
 La cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, registrados en el Portafolio de

Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
 Los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del Portafolio de Títulos Valores
de Deuda Disponibles Para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
TÍTULOS VALORES DE DEUDA – INCREMENTO POR MTM-

3.7.1.01.01.00.00.MM.C PORTAFOLIO TVD “PIC”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias no realizadas por cambios en el valor razonable de los
títulos valores de deuda de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, registrados en
el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio
TVD “PIC”.
Las ganancias no realizadas por cambios en el valor razonable de los títulos de valores de deuda
clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización -
Portafolio TVD “PIC” registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas tanto al
momento de disposición o venta como al vencimiento de los títulos valores de deuda y se debe
reconocer la diferencia surgida ya sea ganancia o pérdida en el resultado del periodo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
CONTRATOS SPOT – INCREMENTO POR MTM- PORTAFOLIO

3.7.1.01.02.00.00.MM.C TVD “PIC”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias no realizadas por cambios en el valor razonable de los
títulos valores de deuda, de los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del Portafolio
de Títulos Valores de Deuda Disponibles Para Comercialización -
Las ganancias no realizadas por la valoración de los contratos spot de títulos valores de deuda relativos
al Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”
registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas a la fecha de liquidación tanto de
contratos de compra como de venta de los títulos valores de deuda y se debe reconocer la diferencia
surgida ya sea ganancia o pérdida en el resultado del periodo.

DE INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA
3.7.1.02.00.00.00.MM.C (INCREMENTO POR MTM - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”)
En esta cuenta totalizan las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor razonable de:
 Las acciones registradas en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para

Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”
 Los contratos de compra venta spot de acciones del Portafolio de Inversión en Acciones
Disponibles Para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”.
3.7.1.02.01.00.00.MM.C Acciones – Incremento por MTM - Portafolio de Acciones “PIC”

En estas subcuentas se contabilizan las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor
razonable de las acciones registradas en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para
Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”.
Las ganancias no realizadas por los cambios en el valor razonable de las acciones clasificadas en el
Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”
registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas al momento de disposición o venta
de las acciones y se debe reconocer la diferencia surgida ya sea ganancia o pérdida en el resultado del
periodo.
3.7.1.02.02.00.00.MM.C Contratos Spot – Incremento por MTM - Portafolio de Acciones “PIC”

En esta subcuenta se contabilizan las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor
razonable de las acciones, de los contratos de compra venta spot de acciones del Portafolio de Inversión
en Acciones Disponibles Para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”.
Las ganancias no realizadas por los cambios en el valor razonable de los contratos spot de acciones
relativas al Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para Comercialización - Portafolio
de Acciones “PIC” registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas a la fecha de
liquidación tanto de contratos de compra como de venta de acciones y se debe reconocer la diferencia
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

DE TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
3.7.1.03.00.00.00.MM.C “PIC”(INCREMENTO POR MTM - INVERSIONES RESTRINGIDAS “PIC”)
En esta cuenta totalizan las ganancias no realizadas por los cambios en el valor razonable de:

Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC”
 Los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del Portafolio de Depósitos y TV
en Garantía – Portafolio TVD “PIC”.
 Las acciones registradas en el Portafolio de Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones
“PIC”.
 Los contratos de compra venta spot de acciones del Portafolio de Depósitos y TV en Garantía –
Títulos Valores De Deuda – Incremento por MTM - Inversiones Restringidas

En esta subcuenta se contabilizan las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor razonable
de los títulos valores de deuda de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, registrados
en el Portafolio de Depósitos y TV en Garantía - Portafolio TVD “PIC”.
Las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor razonable de los títulos valores de deuda
clasificados en el Portafolio de Depósitos y TV en Garantía - Portafolio TVD “PIC” registradas en esta
subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas tanto al momento de disposición o venta como al
vencimiento de los títulos valores de deuda y se debe reconocer la diferencia surgida ya sea ganancia o
pérdida en el resultado del periodo.
Contratos Spot – Incremento por MTM - Inversiones Restringidas Portafolio TVD

3.7.1.03.02.00.00.MM.C “PIC”
de los títulos valores de deuda, de los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del
Portafolio de Depósitos y TV en Garantía - Portafolio TVD “PIC”.
Las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor razonable de los contratos spot de títulos
valores de deuda relativos al Portafolio de Depósitos y TV en Garantía - Portafolio TVD “PIC”
contratos de compra de venta de los títulos valores de deuda y se debe reconocer la diferencia surgida
ya sea ganancia o pérdida en el resultado del periodo.
Acciones – Incremento por MTM - Inversiones Restringidas Portafolio de

3.7.1.03.03.00.00.MM.C Acciones “PIC”
En estas subcuentas se contabilizan las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor
razonable de las acciones registradas en el Portafolio de Depósitos y TV en Garantía -Portafolio de
Acciones “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Contratos Spot – Incremento por MTM - Inversiones Restringidas Portafolio de

3.7.1.03.04.00.00.MM.C Acciones “PIC”
de las acciones, de los contratos de compra venta spot de acciones del Portafolio de Depósitos y TV en
Garantía - Portafolio de Acciones “PIC”.
Las ganancias no realizadas por concepto cambios en el valor razonable de los contratos spot de
acciones relativas al Portafolio de Depósitos y TV en Garantía - Portafolio de Acciones “PIC”
contratos de compra como de venta de acciones y se debe reconocer la diferencia surgida ya sea
ganancia o pérdida en el resultado del periodo.
INCREMENTO EN EL VALOR RAZONABLE POR AJUSTE POR EL TIPO

DE CAMBIO APLICABLE (TCA) EN EL PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN
TÍTULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD “I” DE COBERTURA DEL
PATRIMONIO Y DE INVERSIONES EN ENTIDADES FILIALES
3.7.1.04.00.00.00.MM.C EXTRANJERAS
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a las ganancias por diferencias en cambio
producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo de cambio aplicable (ver párrafo 30 NIC 21 Efectos
de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera), de los títulos valores de deuda
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento -
Portafolio TVD “I” señalados como rubricas de cobertura del Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades
INCREMENTO EN EL VALOR RAZONABLE POR AJUSTE POR EL TIPO

DE CAMBIO APLICABLE (TCA) EN CONTRATOS FORWARD
3.7.1.05.00.00.00.MM.C IMPLICITOS O DIRECTOS PARA COBERTURA DEL PATRIMONIO.
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a las ganancias por diferencias en cambio
de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera), de los contratos forward implícitos o
directos señalados como rubricas de cobertura del patrimonio y Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades
REDUCCIÓN POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE EN
PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DISPONIBLES
PARA COMERCIALIZACIÓN Y EN INSTRUMENTOS DE COBERTURA
CAMBIARIA DEL PATRIMONIO Y DE INVERSIONES EN ENTIDADES
3.7.2.00.00.00.00.MM.C FILIALES EXTRANJERAS)
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a las pérdidas correspondientes a los cambios en el
valor razonable de los activos financieros o pasivos financieros de acuerdo a lo establecido en el párrafo
5.7 de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9, (NIIF 9).
Asimismo, en este grupo totalizan los montos correspondientes a las pérdidas por diferencias en cambio
producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo de cambio aplicable (ver párrafo 30 NIC 21
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera), de los:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Títulos valores de deuda clasificada en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Mantenidos señalados como rubricas de cobertura del Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades
 Contratos forward implícitos o directos señalados como rubricas de cobertura del patrimonio y
Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades Filiales Extranjeras
Las variaciones netas del patrimonio totalizados en el subgrupo 3.7.2.00.00.00.00.MM.C
(REDUCCIÓN POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE EN PORTAFOLIO DE
INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DISPONIBLES PARA COMERCIALIZACIÓN Y EN
INSTRUMENTOS DE COBERTURA CAMBIARIA DEL PATRIMONIO Y DE INVERSIONES
EN ENTIDADES FILIALES EXTRANJERAS) se clasifican y sub-totalizan de acuerdo a la
 Reducción en el valor razonable del Portafolio TVD “PIC” (pérdidas por ajuste a valor de
razonable)
 Reducción en el valor razonable del Portafolio de Acciones “PIC” (pérdidas por ajuste a valor
razonable)
 Reducción en el valor razonable del Portafolio de Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
“PIC” (pérdidas por ajuste a valor razonable)
Las variaciones netas del patrimonio totalizados en el grupo 3.7.2.00.00.00.00.MM.C (REDUCCIÓN
POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE EN PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN
TÍTULOS VALORES DISPONIBLES PARA COMERCIALIZACIÓN Y EN
INSTRUMENTOS DE COBERTURA CAMBIARIA DEL PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN ENTIDADES FILIALES EXTRANJERAS) han de ser contabilizados de
acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s), y de acuerdo a las
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-
subcuentas y sub-sub-sub-cuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
.
(REDUCCIÓN POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE EN

PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD)
DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO TVD “PIC”
3.7.2.01.00.00.00.MM.C (REDUCCIÓN POR MTM - PORTAFOLIO TVD “PIC”))
En esta cuenta totalizan las pérdidas no realizadas por concepto cambios en el valor razonable de:

 Los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del Portafolio de Títulos Valores
de Deuda Disponibles Para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”.
3.7.2.01.01.00.00.MM.C (Títulos Valores de Deuda – Reducción por MTM- Portafolio TVD “PIC”)
En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas no realizadas por los cambios en el valor razonable de
los títulos valores de deuda de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, registrados
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización -
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las pérdidas no realizadas por la valoración de los títulos valores de deuda clasificados en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”
registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas tanto al momento de disposición o
venta como al vencimiento de los títulos valores de deuda.
3.7.2.01.02.00.00.MM.C (Contratos Spot – Reducción por MTM- Portafolio TVD “PIC”)

En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas no realizadas los cambios en el valor razonable de los
títulos valores de deuda, de los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del Portafolio
de Títulos Valores de Deuda Disponibles Para Comercialización -
Las pérdidas no realizadas por los cambios en el valor razonable de los contratos spot de títulos valores
de deuda relativos al Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización -
Portafolio TVD “PIC” registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas a la fecha de
liquidación tanto de contratos de compra como de venta de los títulos valores de deuda y se debe
reconocer la diferencia surgida ya sea ganancia o pérdida en el resultado del periodo.
((REDUCCIÓN POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE EN

PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA
3.7.2.02.00.00.00.MM.C (REDUCCIÓN POR MTM - PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”))
En esta cuenta totalizan las pérdidas no realizadas por cambios en el valor razonable de:
 Las acciones registradas en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para

 Los contratos de compra venta spot de acciones del Portafolio de Inversión en Acciones
Disponibles Para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”.
(Acciones – Reducción por MTM - Portafolio de Acciones “PIC”)

3.7.2.02.01.00.00.MM.C
En estas subcuentas se contabilizan las pérdidas no realizadas por los cambios en el valor razonable de las
acciones registradas en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para Comercialización -
Las pérdidas no realizadas por los cambios en el valor razonable de las acciones clasificadas en el
Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles Para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”
registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas al momento de disposición o venta
de las acciones.
(Contratos Spot – Reducción MTM - Portafolio de Acciones “PIC”)
3.7.2.02.02.00.00.MM.C
En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas no realizadas por los cambios en el valor razonable de las
acciones, de los contratos de compra spot de acciones del portafolio de inversión en acciones
disponibles para comercialización - portafolio de acciones “PIC”.
Las pérdidas no realizadas por los cambios en el valor razonable de los contratos spot de acciones
relativas al portafolio de inversión en acciones disponibles para comercialización - portafolio de
acciones “PIC” registradas en esta subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas a la fecha de
liquidación tanto de contratos de compra como de venta de acciones y se debe reconocer la diferencia
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
(REDUCCIÓN POR CAMBIOS EN VALOR RAZONABLE EN PORTAFOLIO

DE TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA “PIC”
3.7.2.03.00.00.00.MM.C (REDUCCION POR MTM - INVERSIONES RESTRINGIDAS “PIC”))
En esta cuenta totalizan las pérdidas no realizadas por cambios en el valor razonable de:

Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC”
 Los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del Portafolio de Depósitos y TV
en Garantía – Portafolio TVD “PIC”.
 Las acciones registradas en el Portafolio de Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones
“PIC”
 Los contratos de compra venta spot de acciones del Portafolio de Depósitos y TV en Garantía –
(Títulos Valores De Deuda – Reducción por MTM - Inversiones Restringidas

3.7.2.03.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “PIC”)
En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas no realizadas por cambios en el valor razonable de los
títulos valores de deuda de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, registrados en
el portafolio de depósitos y tv en garantía - portafolio TVD “PIC”.
Las pérdidas no realizadas por la por cambios en el valor razonable de los títulos valores de deuda
clasificados en el portafolio de depósitos y tv en garantía - portafolio TVD “PIC” registradas en esta
subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas tanto al momento de disposición o venta como al
vencimiento de los títulos valores de deuda y se debe reconocer la diferencia surgida ya sea ganancia o
pérdida en el resultado del periodo.
(Contratos Spot – Reducción por MTM - Inversiones Restringidas Portafolio TVD
3.7.2.03.02.00.00.MM.C “PIC”)
En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas no realizadas por cambios en el valor razonable de los
títulos valores de deuda, de los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del portafolio
de depósitos y tv en garantía - portafolio TVD “PIC”.
Las pérdidas no realizadas por cambios en el valor razonable de los contratos spot de títulos valores de
deuda relativos al portafolio de depósitos y tv en garantía - portafolio TVD “PIC” registradas en esta
subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas a la fecha de liquidación tanto de contratos de compra
como de venta de los títulos valores de deuda y se debe reconocer la diferencia surgida ya sea ganancia
o pérdida en el resultado del periodo.
(Acciones – Reducción por MTM - Inversiones Restringidas Portafolio de

3.7.2.03.03.00.00.MM.C Acciones “PIC”)
En estas subcuentas se contabilizan las pérdidas no realizadas por cambios en el valor razonable de las
acciones registradas en el Portafolio de Depósitos y TV en Garantía -Portafolio de Acciones “PIC”.
Las pérdidas no realizadas por cambios en el valor razonable de los contratos spot de acciones relativas
al portafolio de depósitos y tv en garantía - portafolio de acciones “PIC” registradas en esta
subcuenta de patrimonio, han de ser reversadas a la fecha de liquidación tanto de contratos de compra
como de venta de acciones y se debe reconocer la diferencia surgida ya sea ganancia o pérdida en el
resultado del periodo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
(Contratos Spot – Reducción por MTM - Inversiones Restringidas Portafolio de

3.7.2.03.04.00.00.MM.C Acciones “PIC”)
En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas no realizadas por concepto del ajuste diario a valor de
mercado por precio de las acciones, de los contratos de compra venta spot de acciones del Portafolio
de Depósitos y TV en Garantía - Portafolio de Acciones “PIC”.
Las pérdidas no realizadas por la valoración de los contratos spot de acciones relativas al Portafolio
de Depósitos y TV en Garantía - Portafolio de Acciones “PIC” registradas en esta subcuenta de
patrimonio, han de ser reversadas a la fecha de liquidación tanto de contratos de compra como de
venta de acciones.
(REDUCCIÓN EN EL VALOR RAZONABLE POR AJUSTE POR EL TIPO
DE CAMBIO APLICABLE (TCA) EN EL PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN
TÍTULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD “I” DE COBERTURA DEL
PATRIMONIO Y DE INVERSIONES EN ENTIDADES FILIALES
3.7.2.04.00.00.00.MM.C EXTRANJERAS)
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a las pérdidas por diferencias en cambio
de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera), de los títulos valores de deuda
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento -
Portafolio TVD “I” señalados como rubricas de cobertura del Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades
(REDUCCIÓN EN EL VALOR RAZONABLE POR AJUSTE POR EL TIPO DE

CAMBIO APLICABLE (TCA) EN CONTRATOS FORWARD IMPLICITOS O
DIRECTOS PARA COBERTURA DEL PATRIMONIO Y DE INVERSIONES EN
3.7.2.05.00.00.00.MM.C ENTIDADES FILIALES EXTRANJERAS)
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a las pérdidas por diferencias en cambio
de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera), de los contratos forward implícitos o
directos señalados como rubricas de cobertura del patrimonio y Patrimonio y/o de Inversiones en Entidades
Filiales Extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.3.9 Descripción de cuentas de patrimonio; Grupo: Acciones en Tesorería
3.9.0.00.00.00.00.MM.C (ACCIONES EN TESORERÍA)

En este grupo totalizan las acciones adquiridas y mantenidas por el Intermediario de Valores emitidas
por el mismo o sus subsidiarias.
Las acciones en tesorería se registran a su costo de adquisición.
En este grupo totaliza un subgrupo que posee la misma estructura que el grupo donde totaliza. Esta

En este subgrupo totalizan las acciones adquiridas y mantenidas por el Intermediario de Valores
emitidas por el mismo o sus subsidiarias.
Las acciones en tesorería se registran a su costo de adquisición.
En este subgrupo totaliza cuenta que posee la misma estructura que el subgrupo donde totaliza. Esta
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.4 Descripción de cuentas de ingresos 4.0.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS
4.0.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS
En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes de los ingresos de la Entidad por los
incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o
incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos
del patrimonio, y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio 1, según lo
establecido en el Marco Conceptual para la información financiera en el párrafo 4.25
Los ingresos, al igual que los gastos están relacionados directamente con la medida de la ganancia. El reconocimiento
y la medida de los ingresos y gastos, y por tanto del resultado, dependen en parte de los conceptos de capital y
mantenimiento del capital usado por la entidad al elaborar los estados financieros 2, según lo expresado en el Marco
Conceptual para la información financiera en el párrafo 4.24.
Las partidas de registro que totalizan en la clase 4.0.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS están agrupadas de acuerdo
a la naturaleza del concepto que les da origen, con el objetivo de revelar la información por los principales tipos de
ingresos de acuerdo a los tipos de productos y actividades de negocio. Son de particular importancia, por la naturaleza
de las actividades de negocio de los intermediarios de valores, los ingresos que se derivan de:
o El uso, por parte de terceros, de activos del intermediario de valores que produzcan intereses, regalías o
dividendos3, de acuerdo a lo establecido en el párrafo 1 de la Norma Internacional de Contabilidad No. 18 (NIC
18: Ingresos de actividades ordinarias).
o La re-expresión del importe en libros en función del valor razonable de los activos y pasivos financieros
indexados a valores.
o Las ganancias obtenidas en la venta de instrumentos financieros.
o Las ganancias obtenidas por las empresas subsidiarias, negocios conjuntos y asociados.
o Las ganancias derivadas de la re-expresión de los valores en libros en función del valor razonable o aplicación del
costo amortizado de activos financieros y pasivos financieros.
o Las ganancias derivadas de las diferencias en cambio producto del ajuste diario por el tipo de cambio aplicable
de activos y pasivos denominados o indexados a moneda extranjera.
o La prestación de servicios relativos a las actividades del mercado de valores.
Los ingresos que se reconocen en la clase 4.0.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS, son aquellos que se derivan de
transacciones relativas a la actividad de intermediación e inversión en valores y demás actividades de negocio y
administrativas que sean cónsonas con el objeto social limitado y con las actividades de negocio conexas contempladas
para las entidades autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana para actuar en el
mercado de capitales dominicano; según lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y su reglamento, y en la Norma
para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, a saber:
 Resultados por instrumentos financieros a valor razonable, los cuales incluyen: Inversiones en Instrumentos
Financieros, Activos y pasivos financieros indexados a valores, Disminución o Incremento por la aplicación del
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
valor razonable o el costo amortizado, Ganancias por recuperación de acciones, Ganancias por ajuste del valor
razonable del oro, Ganancias por ajuste del valor razonable o aplicación del costo amortizado de títulos valores de
deuda para comercialización – portafolio TVD “T”, Ganancias por ajuste del valor razonable o aplicación del costo
amortizado en el portafolio de acciones para comercialización – portafolio de acciones “T”, Ganancias por ajuste
del valor razonable o aplicación del costo amortizado en el portafolio de inversión en títulos valores de deuda
disponible para comercialización – portafolio TVD “PIC”, Ganancias por ajuste del valor razonable o aplicación
del costo amortizado en el portafolio de inversión en acciones disponible para comercialización – portafolio de
acciones “PIC”, Ganancia por ajuste a del valor razonable o aplicación del costo amortizado en cuotas de
participación de fondos, Ganancia por ajuste del valor razonable o aplicación del costo amortizado en valores
fideicomitidos, Ganancia por ajuste del valor razonable o aplicación del costo amortizado en valores titularizados.
 Resultados por Instrumentos financieros a valor razonable (Derivados), los cuales incluyen: Ganancias por ajuste
del valor razonable o aplicación del costo amortizado en contratos a plazo.
 Resultados por instrumentos financieros a costo amortizado, los cuales incluyen: Rendimiento por
inversiones en títulos valores de deuda, Rendimiento por activos financieros con riesgo de crédito directo,
Rendimiento por préstamos de dinero con riesgo de crédito directo no autorizado por la (SIV), Disminución
por la aplicación del valor razonable o del costo amortizado a - portafolio de inversiones en títulos valores de
deuda mantenidos hasta el vencimiento - portafolio TVD “I”, Disminución por el valor razonable o aplicación
del costo amortizado en - inversiones en otras obligaciones (otras inversiones), Disminución por el valor
razonable o aplicación del costo amortizado - activos financieros con riesgo de crédito directo, Disminución de
deterioro – rendimientos por cobrar por activos financieros con riesgo de crédito directo, Disminución por el
valor razonable o aplicación del costo amortizado en para honorarios y comisiones por cobrar relativas al
mercado de valores, Disminución por el valor razonable o aplicación del costo amortizado en - intereses
compensatorios por cobrar - depósitos realizados por la institución para fines de garantía, Disminución por el
valor razonable o aplicación del costo amortizado en - para inversiones en otras obligaciones deterioradas.
 Resultados por instrumentos financieros a costo amortizable-operaciones de financiamiento los cuales

incluyen: rendimientos por transacciones de compra con pacto de retroventa.
 Otros resultados, otros ingresos (gastos) los cuales incluyen: Rendimiento por efectivo y equivalentes de
efectivo, Disminución por el valor razonable o aplicación del costo amortizado – inversiones, Disminución de
deterioro-Bienes realizables, Disminución de deterioro-bienes fuera de uso, Disminución de deterioro - otros
activos, Ganancias en ventas de títulos valores, Ganancias por bienes realizables, Ganancia en la venta de
bienes fuera de uso, Otras ganancias por bienes realizables, Otros ingresos operativos varios, Otros ingresos
extraordinarios, Ganancia monetaria del ejercicio.
 Otros resultados (Rendimiento sociedades) los cuales incluyen los ingresos por portafolio de inversiones
permanentes en empresas filiales, afiliadas y sucursales.
 Otros resultados (Reajuste y diferencia en cambio) los cuales incluyen las ganancias en cambio por efectivo
y equivalentes de efectivo y por inversiones.
 Resultados por intermediación (Comisiones por operaciones), los cuales incluye los ingresos por honorarios y
comisiones.
La antes mencionada apertura de grupos y la subsecuente y correspondiente apertura de sub-grupos que

totalizan en la clase 4.0.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS, tiene como objetivo cumplir con los requisitos de
revelación establecidos en la Norma Internacional de Información Financiera No.7 (NIIF 7) párrafo No. 20:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Instrumentos financieros-información a revelar: Estado de resultados integral;.
Los ingresos subtotalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase 4.0.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS
han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas Internacionales de
Información Financiera y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los grupos, subgrupos, cuentas,
subcuentas y sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en esta clase.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.4.1 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Ingresos Financieros y Operativos
4.1.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS

En este grupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de:
 El uso, por parte del intermediario de valores de activos que produzcan intereses, regalías o
dividendos de acuerdo a lo establecido en el párrafo 1 de la Norma Internacional de Contabilidad No.
18 (NIC 18: Ingresos de actividades ordinarias)
 La re-expresión del importe en libros en función del valor razonable de los activos y pasivos financieros
indexados.
Los montos totalizados en este grupo se corresponden con el aumento de los beneficios económicos
devengados, producto de las actividades de negocio que por cuenta propia realiza el intermediario de
valores.
De acuerdo a lo establecido en el Marco Conceptual para la información financiera en el párrafo 4.47

los ingresos se reconocen en el estado de resultados cuando ha surgido un incremento en los beneficios
económicos futuros, relacionado con un incremento en los activos o un decremento en los pasivos, y
además el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad. Esto significa que tal reconocimiento del
ingreso ocurre simultáneamente al reconocimiento de incrementos de activos o decrementos de pasivos
(por ejemplo, el incremento neto de activos derivado de una venta de bienes y servicios, o el decremento
en los pasivos resultante de la renuncia al derecho de cobro por parte del acreedor).
 Los dividendos deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del
accionista. De acuerdo a lo establecido en el párrafo 30 literal (c) de la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) No. 18: ingresos de actividades ordinarias.
 Los ingresos por concepto de cambios en el valor razonable de los activos y pasivos financieros
se reconocen diariamente.
Los ingresos financieros devengados totalizados en el grupo 4.1.0.00.00.00.00.MM.C INGRESOS

FINANCIEROS Y OPERATIVOS se clasifican y subtotalizan en subgrupos abiertos de acuerdo a la
tipología del ingreso que les da origen, a saber:
 Rendimiento por Efectivo y Equivalentes de Efectivo

 Rendimiento por Inversiones
 Rendimiento por Activos y Pasivos Financieros Indexados a Valores
 Rendimiento por Activos Financieros con Riesgo de Crédito Directo
 Otros Ingresos Financieros
4.1.1.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados (ver Definiciones
en el párrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) en el ejercicio, generados por los activos financieros clasificados
en el subgrupo 1.1.0.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO Y EQUIVALENTESDE EFECTIVO
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.1.1.00.00.00.00.MM. RENDIMIENTO DE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO se abren y agrupan en dos categorías de acuerdo al
domicilio de la institución financiera donde se mantienen las cuentas o depósitos a la vista de las
entidades, a saber:
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos y Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País

Los intereses devengados totalizados en el subgrupo 4.1.1.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS

DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO han de ser contabilizados de acuerdo a los
lineamientos establecidos en la NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias, y de acuerdo a las
prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que
se desprendan y totalicen en este subgrupo.
4.1.1.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES

DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados según los
lineamientos establecidos en la Norma Internacional de Contabilidad No.18 en el párrafo 1 de la
NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias en el ejercicio, generados por los depósitos a la vista
en bancos y asociaciones de ahorro y préstamo del país clasificados en el subgrupo
1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO (AAyP) DEL PAÍS.
Las subcuentas de registro que se totalizan en la cuenta 4.1.1.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS

POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP)
DEL PAÍS se abren de acuerdo a la tipología de institución financiera, a saber.
 Bancos
 Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP)
Los intereses devengados en el ejercicio totalizados en la cuenta 1.5.1.01.00.00.00.MM.C

RENDIMIENTO POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos
establecidos en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Cuentas para las subcuentas que se desprendan y totalicen en esta cuenta.
4.1.1.02.01.00.00.MM.C Rendimiento por Depósitos a la Vista en Bancos del País

4.1.1.02.02.00.00.MM.C Rendimiento por Depósitos a la Vista en Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP) del País
4.1.1.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL EXTERIOR)
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados (ver Definiciones en el
párrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) en el ejercicio, generados por los depósitos a la vista en bancos y
Asociaciones de Ahorro y Préstamo del exterior clasificados en el subgrupo 1.1.3.00.00.00.00.MM.C
DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL
EXTERIOR (BANCOS DEL EXTERIOR).
Los intereses devengados en el ejercicio totalizados en la cuenta 1.5.1.01.00.00.00.MM.C

RENDIMIENTO POR DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR (BANCOS DEL EXTERIOR) han de ser contabilizados de acuerdo
a los lineamientos establecidos en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables
Contabilidad y Plan de Cuentas para las subcuentas que se desprendan y totalicen en esta cuenta.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En esta cuenta se totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta
donde se totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración
del Plan de Cuentas
4.1.1.03.01.00.00.MM.C Rendimiento por Depósitos a la Vista en Bancos del Exterior
4.1.2.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR INVERSIONES

En este subgrupo totalizan los rendimientos devengados (ver Definiciones en el párrafo 1 de la NIC 18
Ingresos) generados por las inversiones clasificadas en el grupo 1.2.0.00.00.00.00.MM.C
INVERSIONES.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 4.1.2.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR

INVERSIONES se abren y agrupan en cuatro categorías de acuerdo a la tipología de Portafolio de
Títulos Valores de Deuda, donde se encuentra registrado y clasificado el título valor que da origen a la
partida intereses devengados, a saber:
 Rendimiento por inversiones en títulos valores de deuda

 Rendimiento por dividendos en acciones.
 Rendimiento por inversiones en otras obligaciones (otras inversiones)
 Rendimiento y dividendos por depósitos y títulos valores (TV) de disponibilidad restringida
Los rendimientos devengados totalizados en el subgrupo 4.1.2.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO

POR INVERSIONES han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en la
NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas,
4.1.2.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente generados
en el ejercicio por los títulos valores de deuda clasificados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA, por concepto de:
 El devengamiento diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda que posean según su
estructura una cláusula contractual de pago de intereses (cupones).
 La amortización diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de interés o
rendimiento efectivo constante (según lo establecido en el párrafo 10 de la NIC 39) de los títulos
valores de deuda que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las cuentas que totalizan en la cuenta 4.1.2.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR INVERSIONES

EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA se abren y agrupan en tres categorías de acuerdo a la tipología de
portafolio de títulos valores de deuda, donde se encuentra registrado y clasificado el título valor que da
origen a la partida intereses devengados, a saber:
 Rendimientos - Portafolio de títulos valores de deuda para comercialización -Portafolio TVD “T”.
 Rendimientos - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Rendimientos - Portafolio de inversión en títulos valores de deuda mantenidos hasta el vencimiento

Las cuentas de ingresos donde totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados de los
títulos valores de deuda se abren de acuerdo a la tipología de Portafolio de Títulos Valores de Deuda,
con una estructura paralela a las cuentas de activo donde totaliza por tipo de Portafolio el valor razonable
o valor de mercado de los títulos valores de deuda (Ver descripción del subgrupo
1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA).
4.1.2.01.01.00.00.MM.C Rendimiento por Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización

(Portafolio TVD “T”)
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente
generados en el ejercicio por los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”, por concepto de:
 El devengo diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” que
posean según su estructura una cláusula contractual de pago de intereses (cupones).
valores de deuda del Portafolio TVD “T” que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las subsubcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” se abren de acuerdo a la tipología
de emisor de los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde
se totaliza por tipo de emisor el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “T” (Ver descripción de la cuenta 1.2.1.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
TÍTULOS VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”).
La estructura de las subsubcuentas que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.01.01.00.00.MM.C

Rendimiento por Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización (Portafolio TVD
“T”) siempre indica la señalización del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/
Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
Tipo de ingreso Tipo de Portafolio Instrumento o Título
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda emitidos o
avalados
4.1.2.01.01.01.00.MM.C Rendimientos Portafolio TVD “T”
incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.01.01.01.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
En esta subsubcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de primas
o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos
valores de deuda que hayan sido adquiridos a prima o a descuento, generados por los títulos valores de
En esta sub-subcuenta se contabilizan diariamente los ingresos netos por concepto de intereses
devengados y la amortización de primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda que hayan sido adquiridos a prima o a
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno
Central de la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Comercialización - Portafolio TVD “T”.
En esta subsubcuenta se contabilizan diariamente los ingresos netos por concepto de intereses
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Municipios,
4.1.2.01.01.05.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por el Sector Público del País
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Sector
Público del País, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
4.1.2.01.01.06.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países
OECD – Gobierno Central
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los
Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
OECD – Bancos Centrales
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos
Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por los Países
OECD, clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio
TVD “T”.
con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana –
Gobierno Central
Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República
con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana –
Bancos Centrales
Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana,
con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Otros
con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República Dominicana, clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Gobierno
Central
Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Bancos
Centrales
Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados
con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Otros Títulos
con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de
4.1.2.01.01.15.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por
(OM)
Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro (OM), clasificados en
4.1.2.01.01.16.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta
pública emitidos por Bancos del País
descuento, generados por los títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País
TVD “T”.
pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos
del Exterior)
Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
descuento, generados por los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la
4.1.2.01.01.20.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por
descuento, generados por los títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores del
Exterior (IV del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública
descuento, generados por los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros
del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
4.1.2.01.01.23.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes
de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
4.1.2.01.01.24.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes
de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
descuento, generados por los títulos valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios del Exterior
(AC del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización –
Portafolio TVD “T”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos,
Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio,
del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la
exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes
de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior) objeto de oferta pública
descuento, generados por los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a
y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio
de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”, objeto de oferta pública
de inversionista.
4.1.2.01.01.27.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de Activos de

Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública
descuento, generados por los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del País
(Titularizaciones del País), objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Compañías Titularizadoras del País, regidas por la Ley de Mercado de Valores,
4.1.2.01.01.28.00.MM.C Rendimientos - Portafolio TVD “T”- Valores de Participación de Activos de

Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta
pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida)
descuento, generados por los Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior
(Titularizaciones del Exterior), clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.01.02.00.00.MM.C Rendimiento por Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible

para Comercialización (Portafolio TVD “PIC”)
DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN - PORTAFOLIO TVD “PIC”, por concepto de:
 El devengamiento diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“PIC” que posean según su estructura una cláusula contractual de pago de intereses (cupones).
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” que hayan
sido adquiridos a prima o a descuento..
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” se abren de acuerdo a la tipología
de emisor de los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde
se totaliza por tipo de emisor el valor razonable de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“PIC” (Ver descripción de la cuenta 1.2.1.02.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN
TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD
“PIC”).

Rendimiento por Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización (Portafolio TVD “PIC”) siempre indica la señalización del tipo de ingreso, el tipo
de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda emitidos o
avalados
4.1.2.01.02.01.00.MM.C Rendimientos Portafolio TVD “PIC”
incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
4.1.2.01.02.01.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos o

avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País
En esta sub-subcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de primas o
descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos
valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno Central de República Dominicana
(BCRD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

avalados incondicionalmente por el Banco Central de República Dominicana
(BCRD)
En esta sub-subcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de primas
valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Banco Central de República Dominicana
(BCRD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para

avalados incondicionalmente por Instituciones Públicas Descentralizadas (IPD)
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el
Instituciones Públicas Descentralizadas (IPD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos

valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Municipios, clasificados en el Portafolio de
4.1.2.01.02.05.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “PIC”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos
o avalados incondicionalmente por el Sector Público del País
En esta sub-subcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de
primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los
en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización -
4.1.2.01.02.06.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda Soberana de
Países OECD – Gobierno Central

valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados
TVD “PIC”.

Países OECD – Bancos Centrales
valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos Centrales de Países OECD, clasificados
TVD “PIC”.

Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de
los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Países OECD, clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

TVD “PIC”.

Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana
– Gobierno Central
primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efecti vo constante
de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países
TVD “PIC”.

– Bancos Centrales
primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante
de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos Centrales de Países
TVD “PIC”.

– Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por
el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio
TVD “PIC”.

Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana –
Gobierno Central
los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países con

Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Bancos
Centrales
primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante
de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países
con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD
“PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Otros
los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Países con Calificación de Riesgo
4.1.2.01.02.15.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda emitidos por
(OM)
En esta sub-subcuenta se contabilizan diariamente intereses devengados y la amortización de primas
valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la
República Dominicana sea miembro (OM), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
4.1.2.01.02.16.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “PIC”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta
pública emitidos por Bancos del País
los títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden,
Financiera por Bancos y otras Instituciones Financieras del País regidas por la Ley Monetaria y
Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
En esta sub-subcuenta también se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización

de primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante
TVD “PIC”.
pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País
En esta sub-subcuenta se contabilizan diariamente los ingresos intereses devengados y la amortización

de primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los
títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por
simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por
En esta sub-subcuenta también se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos
del Exterior)
los títulos valores de deuda, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden,
transferibles por simple endoso o anotación en cuenta, emitidos en masa por Bancos y otras
Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior), bajo las leyes correspondientes a la
jurisdicción de domicilio extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y
Financiera, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
En esta sub-subcuenta también se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de

títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras
del Exterior (Bancos del Exterior), regidos por las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD
“PIC”.
Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Intermediarios de Valores del País
(IV del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida

valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores del Exterior (IV del Exterior), clasificados en el
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD
“PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública no reconocida
por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)

los títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores el Exterior (IV del Exterior),
Comercialización - Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del
Comercialización - Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia
de Valores u otro organismo equivalente del exterior
valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior),
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización -
Dominicana mediante resolución de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos
en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera,
sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y
Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
República Dominicana.
Agentes de Cambio (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la
Agentes de Cambios del País (AC del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados en el
TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública no reconocida por
la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)
valores de deuda emitidos por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados en el
Superintendencia de Valores de la República Dominicana.
Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos,
Empresas del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamos, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en
TVD “PIC”.
Exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes
de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública
valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras
del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del
Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada por una
inversionista.
Exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes
de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública no
valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
del exterior, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del
Dominicana.
4.1.2.01.02.31.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “PIC”- Valores de Participación de Activos de

Créditos Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta pública
o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los
4.1.2.01.02.32.00.MM.C Rendimientos – Portafolio TVD “PIC”- Valores de Participación de Activos de

Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta
Reconocida)
o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los

Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta pública
no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta Pública No Reconocida)
valores de deuda emitidos por Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del
Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, objeto de oferta pública aprobada
Dominicana.
4.1.2.01.03.00.00.MM.C Rendimiento por Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos

hasta el Vencimiento (Portafolio TVD “I”)
MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD “I”, por concepto de:
 El devengo diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” que posean
según su estructura una cláusula contractual de pago de intereses (cupones).
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” que hayan sido
adquiridos a prima o a descuento.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” se abren de acuerdo a la tipología de
emisor de los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se
totaliza por tipo de emisor el valor razonable o valor de mercado de los títulos valores de deuda del
Portafolio TVD “I” (Ver descripción de la cuenta 1.2.1.03.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
INVERSION EN TITULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
- PORTAFOLIO TVD “I”).

Rendimiento por Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
Vencimiento (Portafolio TVD “I”) siempre indica la señalización del tipo de ingreso, el tipo de
portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
Tipo de Ingreso Tipo de Portafolio Instrumento o Título
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda demitidos o
avalados
4.1.2.01.03.01.00.MM.C Rendimientos Portafolio TVD “I”-
incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
4.1.2.01.03.01.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda emitidos o avalados
En esta subsubcuenta se contabilizan diariamente los ingresos netos por concepto de intereses devengados
y la amortización de primas o descuentos y gastos de transacciones, respectivamente, calculada a tasa de
interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos
por el Gobierno Central del país, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
incondicionalmente por el Banco Central de Republica Dominicana (BCRD)
valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por el Banco Central de República Dominicana
(BCRD), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
incondicionalmente por Instituciones Publicas Descentralizadas (IPD)
devengados y la amortización de primas o descuentos y gastos de transacciones, respectivamente,
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, objeto de
oferta pública, emitidos por Instituciones Publicas Descentralizadas (IPD), clasificados en el Portafolio
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, objeto de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
oferta pública, emitidos por Municipios, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
4.1.2.01.03.05.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Otros Títulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por el Sector Público del País
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, objeto de oferta
pública, emitidos por el Sector Público del País, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos
4.1.2.01.03.06.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países
OECD Gobierno Central
pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en
OECD Bancos Centrales
pública, emitidos por Bancos Centrales de Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en
OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana
pública, emitidos por Países OECD, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
4.1.2.01.03.09.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda Soberana de Países con
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana – Gobierno
Central
pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior
(SRR) a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana Bancos
Centrales
pública, emitidos por Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
a la República Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a República Dominicana Otros Títulos
pública, emitidos por Países con Calificación de Riesgo igual o superior (SRR) a la República
Dominicana, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana – Gobierno Central
pública, emitidos por Gobiernos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana Bancos Centrales
pública, emitidos por Bancos Centrales de Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la
Calificación de Riesgo inferior (IRR) a República Dominicana Otros Títulos Valores
de Deuda Soberana
pública, emitidos por Países con Calificación de Riesgo inferior (IRR) a la República Dominicana,
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento
4.1.2.01.03.15.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Organismos
Multilaterales de los cuales la Republica Dominicana sea miembro (OM)
pública, emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la República Dominicana sea miembro
(OM), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.01.03.16.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda objeto de oferta publica
emitidos por Bancos del País
pública, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por simple endoso o anotación en cuenta,
emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Bancos y otras Instituciones Financieras del
País regidas por la Ley Monetaria y Financiera (Bancos del País), clasificados en el Portafolio de Inversión
En esta subsubcuenta también se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización

Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio
TVD “I”.
emitidos AAyP del País
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, ofrecidos
públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles por simple endoso o anotación en cuenta,
emitidos en masa bajo la Ley Monetaria y Financiera por Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del
País (AAyP del País), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos

Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del
Exterior)
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, ofrecidos
cuenta,, emitidos en masa por Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior),
equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
En esta sub-subcuenta también se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de

títulos valores de deuda, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras Instituciones Financieras
del Exterior (Bancos del Exterior), regidos por las leyes correspondientes a la jurisdicción de domicilio
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD
“I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.01.03.19.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda emitidos por
Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta publica aprobada por la
calculada a una tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, objeto de
oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Intermediarios de Valores del
País (IV del País), regidos por la Ley de Mercado de Valores, , clasificados en el Portafolio de Inversión
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por
la SIV (Oferta Publica Reconocida)
valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores del Exterior (IV del Exterior), clasificados,
Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta publica no reconocida
por la SIV (Oferta Publica No Reconocida)
los títulos valores de deuda emitidos por Intermediarios de Valores el Exterior (IV del Exterior),
- Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no reconocida
4.1.2.01.03.22.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Compañías
de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta publica aprobada por la
superintendencia de Valores
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, generados por
los títulos valores de deuda emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguro del País (CSR del País),
de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por
la SIV (Oferta Publica Reconocida)
los títulos de valores de emitidos por compañía de seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior),
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del
exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución
de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el
mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto
al tipo de inversionista., clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos
de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta publica no reconocida
por la SIV (Oferta Publica No Reconocida)
los títulos de valores de emitidos por compañía de seguros y Reaseguros del Exterior (CSR del Exterior),
– Portafolio TVD “I”, objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no reconocida
4.1.2.01.03.25.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Agentes de
Cambio (AC) del País, objeto de oferta publica aprobada por la Superintendencia de
Valores
pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de Cambios del País (AC
del País) , clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta publica reconocida por la SIV (Oferta
Publica Reconocida)
valores de deuda, emitidos por Agentes de Cambios del Exterior (AC del Exterior), clasificados en el
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD
“I”, objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo
Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta publica no reconocida por la
Superintendencia de Valores(Oferta Publica No Reconocida)
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda, emitidos por
Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior),
objeto de oferta pública aprobada por una Superintendencia de Valores u otro organismo equivalente del
exterior reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana mediante resolución
de carácter general, los cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el
mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
al tipo de inversionista., clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos

4.1.2.01.03.28.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de Deuda emitidos por Empresas
del País distintas a Bancos, Asociaciones de Ahorro y Prestamos, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro y Agentes de Cambio, del País (Empresas
del País
los títulos valores de deuda, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del Exterior,
del Exterior
los títulos valores de deuda emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública aprobada por una
inversionista., clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del Exterior,
del Exterior
de la República Dominicana, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
4.1.2.01.03.31.00.MM.C Rendimiento Portafolio TVD “I”- Valores de Participación de Activos de Créditos

Titularizados del País (Titularizaciones del País), objeto de oferta publica aprobada
pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías Titularizadoras del País,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
regidas por la Ley de Mercado de Valores, clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores
de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.

Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta publica
reconocida por la SIV (Oferta Publica Reconocida)
calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante de los Valores de participación de Activos de
Créditos Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta pública aprobada por
cuales sean aptos para ser negociados y ofrecidos en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over
the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista. ,

Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta publica no
En esta subsubcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de primas o
valores de deuda emitidos por Valores de participación de Activos de Créditos Titularizados del Exterior
(Titularizaciones del Exterior), objeto de oferta pública aprobada en el exterior categorizada como no
reconocida por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana clasificados en el Portafolio
de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”.
4.1.2.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO DE DIVIDENDOS POR ACCIONES

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por los
dividendos devengados hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los títulos valores
representativos de capital clasificados en el subgrupo 1.2.2.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN
ACCIONES
Las sub-cuentas que totalizan en la cuenta 4.1.2.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO DE
DIVIDENDOS POR ACCIONES se abren y agrupan en dos categorías de acuerdo a la tipología de
Portafolio de títulos valores representativos de capital, donde se encuentra registrado y clasificado el
título valor que da origen a la partida dividendos devengados decretados en efectivo, a saber:
 Dividendos - Portafolio de acciones para comercialización -Portafolio de Acciones “T”.
 Dividendos - Portafolio de inversión en acciones disponible para comercialización - Portafolio de
Acciones “PIC”.
 Las cuentas de ingresos donde totalizan los montos de dividendos devengados por acciones se abren
de acuerdo a la tipología del Portafolio de Acciones, con una estructura paralela a las cuentas de activo
donde totaliza por tipo de Portafolio el valor razonable de las acciones (Ver descripción del subgrupo
1.2.2.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN ACCIONES).
Los dividendos devengados decretados en efectivo totalizados en la cuenta 4.1.2.02.00.00.00.MM.C

RENDIMIENTO DE DIVIDENDOS POR ACCIONES han de ser contabilizados de acuerdo a las
políticas contables establecidas en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables
Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.02.01.00.00.MM.C Rendimiento de Dividendos - Portafolio de Acciones para Comercialización –

En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por
los dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los títulos valores
representativos de capital clasificados la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”.
Las subsubcuentas de ingreso que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.01.00.00.MM.C Rendimiento
de Dividendos - Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T” se abren
de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos representativos de capital, con una estructura paralela
a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor de mercado correspondiente a la
fecha de ingreso del título valor representativo de capital al Portafolio de Acciones “T” (Ver descripción
de la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA COMERCIALIZACIÓN –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”

Rendimiento de Dividendos - Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones
“T” siempre indica la señalización del tipo de ingreso del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por
ejemplo:
Tipo de ingreso Tipo de Portafolio
Instrumento
4.1.2.02.01.01.00.MM.C Dividendos
4.1.2.02.01.01.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Bancos del País
En esta subsubcuenta se contabilizan en fecha de decreto de dividendos, los ingresos por concepto de
dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo de los títulos valores representativos de
capital, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Bancos del
País, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
4.1.2.02.01.02.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Bancos y otras
instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto de oferta pública
capital, emitidos por Bancos del Exterior, clasificados en el Portafolio de Acciones para
Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por una
inversionista.
4.1.2.02.01.03.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Intermediarios

de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
capital, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Intermediarios de Valores (IV) del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización
– Portafolio de Acciones “T”.
4.1.2.02.01.04.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Intermediarios

de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la
capital, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, clasificados en el Portafolio de
Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, objeto de oferta pública del exterior
de inversionista.
4.1.2.02.01.05.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Compañías de

capital, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Compañías
de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para
4.1.2.02.01.06.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Compañías de

capital, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, clasificados en el
4.1.2.02.01.07.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Agentes de

Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
capital, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Agentes de
Cambios (AC) del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio
de Acciones “T”.
4.1.2.02.01.08.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “T”. – Acciones emitidas por Agentes de

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
capital, emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, clasificados en el Portafolio de Acciones
inversionista.
4.1.2.02.01.09.00.MM.C Portafolio de Acciones “T”.- Acciones emitidas por Empresas del País distintas a
Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes
de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública aprobada por la
capital, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores, emitidos por Empresas
del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes
de Cambio, del País (Empresas del País), clasificados en el Portafolio de Acciones para
4.1.2.02.01.10.00.MM.C Portafolio de Acciones “T”. - Acciones emitidas por Empresas del Exterior
distintas a Bancos y otras instituciones financieras del exterior, Intermediarios de
Valores, Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior
capital, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del
Exterior (Empresas del Exterior), clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización –
4.1.2.02.02.00.00.MM.C Rendimiento de Dividendos - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por
los dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los títulos valores
INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”.
Las sub-subcuentas de ingreso que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.02.00.00.MM.C Rendimiento
por Dividendos Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización Portafolio
de Acciones “PIC” se abren de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos representativos de
capital, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor
razonable correspondiente a la fecha de ingreso del título valor representativo de capital al Portafolio de
Acciones “PIC” (Ver descripción de la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN -PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Rendimiento de Dividendos - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización
– Portafolio de Acciones “PIC” siempre indica la señalización del tipo de ingreso del tipo de portafolio
y del tipo de emisor, por ejemplo:
Instrumento
4.1.2.02.02.01.00.MM.C Dividendos
“PIC” Bancos del País
4.1.2.02.02.01.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Bancos del
emitidas (Objeto de Oferta Pública)
los dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo, de los títulos valores representativos
de capital emitidos por Bancos del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de
Valores emitidas (Objeto de Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
4.1.2.02.02.02.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Bancos del
País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
de capital emitidos por Bancos del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en
4.1.2.02.02.03.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Bancos y otras
de capital emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto
de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida)
no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)
de capital emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) objeto
de oferta pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) no objeto de oferta
de capital emitidos por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de Exterior) no
objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
4.1.2.02.02.06.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Intermediarios

de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores (Objeto de Oferta Pública)
de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública aprobada por
la Superintendencia de Valores (Objeto de Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en
emisor.

de Valores (IV) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta

de Valores (IV) del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la
de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior objeto de oferta pública reconocida
por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida) clasificados en el Portafolio de
Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo
al tipo de emisor.

de Valores (IV) del Exterior objeto de oferta pública no reconocida por la
de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior objeto de oferta pública no
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida) clasificados en el

de Valores (IV) del Exterior no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
de capital emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior no objeto de oferta pública (No
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

4.1.2.02.02.11.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Compañías de

de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta pública
aprobada por la Superintendencia de Valores clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones

Seguros y Reaseguros (CSR) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta
Pública)
de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, no objeto de oferta pública

de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública
reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida) clasificados en el Portafolio
al tipo de emisor.

Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta pública no reconocida
por la Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)
de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, no objeto de oferta
pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para

Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, no objeto de oferta pública (No Oferta
Pública)
de capital emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, no objeto de oferta
pública (No Oferta Pública) clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.02.02.16.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por Agentes de

Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
de Valores
de capital emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada por la

Cambios (AC) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
de capital emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, no objeto de oferta pública (No Oferta

de capital emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por
la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida)clasificados en el Portafolio de Inversión
emisor.
4.1.2.02.02.19.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por AC del Exterior
objeto de oferta pública no reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta
de capital emitidos por Agentes de Cambio del Exterior objeto de oferta pública no reconocida por la
Superintendencia de Valores (Oferta pública No Reconocida)clasificados en el Portafolio de Inversión
emisor.
4.1.2.02.02.20.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC” - Acciones emitidas por AC del Exterior
no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
de capital emitidos por Agentes de Cambio del Exterior no objeto de oferta pública (No Oferta Pública)
4.1.2.02.02.21.00.MM.C Dividendos - Portafolio de Acciones “PIC”- Acciones emitidas por Empresas del
País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta
pública aprobada por la Superintendencia de Valores (Oferta Publica)
de capital emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de
Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), objeto de oferta pública
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
aprobada por la Superintendencia de Valores (Oferta Publica) clasificados en el Portafolio de Inversión

emisor.
País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de Seguro y
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), no objeto de oferta
de capital emitidos por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores, Compañías de
Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), no objeto de oferta pública
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública reconocida
de capital emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones financieras del
Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de
Valores (Oferta pública Reconocida)clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponible
para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo al tipo de emisor.
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública no
Exterior (Empresas del Exterior), objeto de oferta pública no reconocida por la Superintendencia de
Valores (Oferta pública No Reconocida)clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), no objeto de oferta pública (No
Oferta Pública)
Exterior (Empresas del Exterior), no objeto de oferta pública (No Oferta Pública) clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.02.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR -CUOTAS PARTICIPACIÓN DE FONDOS
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por los rendimientos
devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los títulos valores representativos de capital
clasificados la cuenta 1.2.4.09.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE CUOTAS DE PARTICIPACION DE FONDOS
EN GARANTIA.
Las sub-subcuentas de ingreso que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.03.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR

CUOTAS PARTICIPACIÓN DE FONDOS se abren de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos
representativos de capital, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor el
valor razonable correspondiente a la fecha de ingreso del título valor representativo de capital al Portafolio de Acciones
“PIC” (Ver descripción de la cuenta 1.2.4.09.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE CUOTAS DE PARTICIPACION
DE FONDOS EN GARANTIA.
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.03.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR

CUOTAS PARTICIPACIÓN DE FONDOS siempre indica la señalización del tipo de ingreso del tipo de portafolio y
del tipo de emisor, por ejemplo:
Tipo de
Tipo de ingreso Emisor/
Portafolio
Instrumento
A valor
Cuotas razonable con
4.1.2.02.03.01.00.M
Rendimientos participación de cambios en
M.C
fondos resultados
(VRCR)
4.1.2.02.03.01.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN FONDOS A VALOR

En esta subsubcuenta se contabilizan en fecha los cargos de los rendimientos que hayan sido
determinados, del portafolio de cuotas de participación de fondos en garantía., de acuerdo al tipo de
emisor.
4.1.2.02.03.01.01.00.MM.C RENDIMIENTO POR CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN FONDOS VRCR-

FONDOS CERRADOS EN EL PAÍS EN MONEDA LOCAL.
emisor.
4.1.2.02.03.01.02.00.MM.C Rendimiento por Cuotas de Participación en Fondos VRCR- Fondos Cerrados en

el país en moneda Extranjera.
emisor.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.02.03.02.00.MM.C RENDIMIENTO POR CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN FONDOS A VALOR

emisor.
4.1.2.02.03.02.01.00.MM.C Rendimiento por Cuotas de Participación en Fondos ORI- Fondos Cerrados en el

país en moneda local.
emisor.
4.1.2.02.03.02.02.00.MM.C Rendimiento por Cuotas de Participación en Fondos ORI- Fondos Cerrados en el

país en moneda extranjera.
emisor.
4.1.2.02.04.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR S VALORES FIDEICOMITIDOS DE OFERTA PÚBLICA.
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por los
rendimientos devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los títulos valores
VALORES FIDEICOMITIDOS EN GARANTIA.
Las sub-subcuentas de ingreso que totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.04.00.00.MM.C RENDIMIENTO

POR VALORES FIDEICOMITIDOS DE OFERTA PÚBLICA se abren de acuerdo a la tipología
de emisor de los títulos representativos de capital, con una estructura paralela a las subcuentas de
activo donde totaliza por tipo de emisor el valor razonable correspondiente a la fecha de ingreso del título
valor representativo de capital al Portafolio de Acciones “PIC” (Ver descripción de la cuenta
1.2.4.10.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES FIDEICOMITIDOS EN GARANTIA.
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.04.00.00.MM.C

RENDIMIENTO POR FIDEICOMITIDOS EN GARANTIA siempre indica la señalización del tipo de
ingreso del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Tipo de
Portafolio
Instrumento
A valor
razonable con
4.1.2.02.04.01.00.M Fideicomitidos
Rendimientos cambios en
M.C de oferta pública
resultados
(VRCR)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.02.04.01.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR VALORES FIDEICOMITIDOS DE OFERTA PÚBLICA

A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR)
determinados, del portafolio de valores fideicomitidos en garantía., de acuerdo al tipo de emisor.
4.1.2.02.04.01.01.00.MM.C Rendimiento por Valores Fideicomitidos a VRCR- Valores Fideicomitidos en el país

en moneda Local.
4.1.2.02.04.01.02.00. MM.C Rendimiento por Valores Fideicomitidos a VRCR- Valores Fideicomitidos en el país
en moneda Extranjera.
4.1.2.02.04.02.00.00.0. MM.C RENDIMIENTO POR S VALORES FIDEICOMITIDOS DE OFERTA PÚBLICA A

VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES
(ORI)
4.1.2.02.04.02.01.00.MM.C Rendimiento por Valores Fideicomitidos ORI- Valores Fideicomitidos en el país en

moneda Local
4.1.2.02.04.02.02.00.MM.C Rendimiento por Valores Fideicomitidos ORI- Valores Fideicomitidos en el país en

moneda Extranjera
4.1.2.02.05.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR VALORES TITULARIZADOS
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por los
rendimientos devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los títulos valores
VALORES TITULARIZADOS EN GARANTIA.
Las sub-subcuentas de ingreso que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.05.00.00.MM.C

RENDIMIENTO POR VALORES TITULARIZADOS se abren de acuerdo a la tipología de
emisor de los títulos representativos de capital, con una estructura paralela a las subcuentas de activo
donde se totaliza por tipo de emisor el valor razonable correspondiente a la fecha de ingreso del título
valor representativo de capital al Portafolio de Acciones “PIC” (Ver descripción de la cuenta
1.2.4.11.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES TITULARIZADOS EN GARANTIA.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4.1.2.02.03.00.00.MM.C

RENDIMIENTO POR VALORES TITULARIZADOS siempre indica la señalización del tipo de
ingreso del tipo de portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Tipo de
Portafolio
Instrumento
A valor
razonable con
4.1.2.02.05.01.00.M Valores
Rendimientos cambios en
M.C titularizados
resultados
(VRCR)
4.1.2.02.05.01.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR S VALORES TITULARIZADOS A VALOR RAZONABLE

CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR)
determinados, del portafolio de valores titularizados., de acuerdo al tipo de emisor.
4.1.2.02.05.01.01.00MM.C Rendimiento por Valores Titularizados a VRCR- Valores Titularizados en el país en

moneda Local
4.1.2.02.05.01.02.00MM.C Rendimiento por Valores Titularizados a VRCR- Valores Titularizados en el país en

moneda Extranjera.
4.1.2.02.05.02.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR S VALORES TITULARIZADOS A VALOR RAZONABLE

CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI).
determinados, del portafolio de valores titularizados., de acuerdo al tipo de emisor
4.1.2.02.05.02.01.MM.C Rendimiento por s- Valores Titularizados a ORI- Valores Titularizados en el país en

moneda Local
4.1.2.02.05.02.02.MM.C Rendimiento por s- Valores Titularizados a ORI- Valores Titularizados en el país en

moneda Extranjera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS

INVERSIONES)
4.1.2.03.01.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES - VALOR

En esta cuenta se totaliza los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente generados
en el ejercicio por los depósitos y colocaciones bancarias, y los títulos valores de deuda clasificados en
el subgrupo 1.2.3.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES A VALOR
RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS , por concepto de:
• El devengo diario de intereses de aquellas inversiones que posean según su estructura una cláusula
contractual de pago de intereses (cupones).
•La amortización diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de interés o rendimiento
efectivo constante de los títulos valores de deuda que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las subcuentas de ingresos donde se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados de
los depósitos, colocaciones y títulos valores de deuda se abren de acuerdo a la tipología de inversión y
emisor, con una estructura paralela a las cuentas de activo donde se totaliza el valor razonable de los títulos
valores clasificados en Otras Inversiones (Ver descripción del subgrupo 1.2.3.00.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN
RESULTADO).
4.1.2.03.01.01.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones VRCR - Obligaciones no negociables emitidas por

el Banco Central de República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
En esta subcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y la amortización de primas o
descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante, generados por
las obligaciones no negociables (depósitos y colocaciones) emitidas por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD, clasificadas en Otras Inversiones.
4.1.2.03.01.02.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones VRCR - Obligaciones nominativas emitidas por

Bancos del País, depósitos y colocaciones
las obligaciones nominativas (depósitos y colocaciones) emitidas por Bancos del país clasificadas en
Otras Inversiones.

Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones
las obligaciones nominativas (depósitos y colocaciones) emitidas por Asociaciones de Ahorro y
Préstamo del país clasificadas en Otras Inversiones.

las obligaciones nominativas (depósitos y colocaciones) emitidas por Bancos del exterior clasificadas
en Otras Inversiones.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.03.01.05.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones VRCR - Letras y Pagarés con Garantía bancaria
Reaseguro y Agentes de Cambio
En esta subcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y/o la amortización de primas
o descuentos respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento efectivo constante, generados
por letras y pagarés con garantía bancaria emitidos por empresas del país y del exterior distintas a
bancos y otras instituciones financieras, intermediarios de valores, compañías de seguro y reaseguro y
agentes de cambio clasificadas en Otras Inversiones.
4.1.2.03.02.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES - VALOR

el subgrupo 1.2.3.02.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES A VALOR
RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES, por concepto de:
INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
OTROS RESULTADOS INTEGRALES).
4.1.2.03.02.01.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones ORI - Obligaciones no negociables emitidas por el

Banco Central de República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
4.1.2.03.02.02.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones ORI - Obligaciones nominativas emitidas por

Bancos del País, depósitos y colocaciones
Otras Inversiones.

Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

4.1.2.03.02.05.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones ORI - Letras y Pagarés con Garantía bancaria
4.1.2.03.03.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES - COSTO

AMORTIZADO (COSTO A)
el subgrupo 1.2.3.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES A COSTO
AMORTIZADO, por concepto de:
INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES A COSTO AMORTIZADO.
4.1.2.03.03.01.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones COSTO A - Obligaciones no negociables emitidas

por el Banco Central de República Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
4.1.2.03.03.02.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones COSTO A - Obligaciones nominativas emitidas

por Bancos del País, depósitos y colocaciones
Otras Inversiones.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) del País, depósitos y colocaciones

por Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior (Bancos del Exterior),
4.1.2.03.03.05.00.MM.C Rendimiento - Otras Inversiones COSTO A - Letras y Pagarés con Garantía

bancaria emitidos por Empresas del País y del Exterior distintas a Bancos y otras
4.1.2.04.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO Y DIVIDENDOS POR DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES (TV)

DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente y de los
dividendos devengados decretados en efectivo generados en el ejercicio por los títulos valores
clasificados en el subgrupo 1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE
DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA, por concepto de:
 El devengo diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda que posean según su estructura
una cláusula contractual de pago de intereses (cupones).
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda que hayan sido adquiridos a prima o
a descuento.
 El devengo de los dividendos decretados en efectivo por la Asamblea de Accionistas
Las cuentas que se totalizan en la cuenta 4.1.2.04.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO Y DIVIDENDOS

POR DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES (TV) DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA se abren y
agrupan de acuerdo a la tipología del portafolio del título valor cedido en garantía, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Las subcuentas de ingresos donde se totalizan los montos de rendimientos y dividendos devengados de
los títulos valores cedidos en garantía se abren con una estructura paralela a las cuentas de activo donde
se totalizan los depósitos y títulos valores cedidos en garantía (Ver descripción del subgrupo
1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA).
4.1.2.04.01.00.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T”

1.2.4.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T", por
concepto de:
 El devengo diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” cedidos
en garantía que posean según su estructura una cláusula contractual de pago de intereses (cupones).
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” cedidos en
garantía que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
devengados de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” cedidos en garantía se abren de
acuerdo a la tipología de emisor de los títulos valores de deuda, con una estructura paralela a las
subcuentas de activo donde se contabiliza por tipo de emisor el valor razonable de los títulos valores de
deuda del Portafolio TVD “T” cedidos en garantía (Ver descripción de la cuenta
1.2.4.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "T").

Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T” siempre indica la señalización del
tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda emitidos o
Depósitos y TV en
avalados
4.1.2.04.01.01.00.MM.C Rendimientos Garantía – Portafolio
incondicionalmente
TVD "T"
por el Gobierno
Central del País
4.1.2.04.01.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T" - Títulos Valores de

Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno Central de la República
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD)
deuda, cedidos en garantía, ofrecidos públicamente, perfectamente negociables, a la orden, transferibles

Deuda emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales la República
Dominicana sea miembro)
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por los Organismos Multilaterales de los
cuales la República Dominicana sea miembro (OM), originalmente clasificados en el Portafolio de

deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países
OECD, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización
– Portafolio TVD “T”.

Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales)
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países OECD,

Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos del País
del País), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de los títulos valores de deuda que hayan sido adquiridos a prima o a descuento, generados por los
títulos valores de deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia
y Financiera (Bancos del País), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda

Deuda objeto de oferta pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP) del País
Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), originalmente clasificados en


Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones Financieras
extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera, originalmente

títulos valores de deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras
Ley de Mercado de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
4.1.2.04.01.09.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T"- Otros Emisores –

Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del país objeto de oferta pública
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.04.01.10.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "T"- Otros Emisores –

Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública
4.1.2.04.02.00.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC”

1.2.4.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "PIC", por
concepto de:
 El devengo diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”
cedidos en garantía que posean según su estructura una cláusula contractual de pago de intereses
(cupones).
rendimiento efectivo constante de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” cedidos
en garantía que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
devengados de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” cedidos en garantía se abren de
deuda del Portafolio TVD “PIC” cedidos en garantía (Ver descripción de la cuenta
1.2.4.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "PIC").
La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 4.1.2.04.02.00.00.MM.C Rendimiento

- Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "PIC” siempre indica la señalización del tipo de
ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda emitidos o
Depósitos y TV en
avalados
incondicionalmente
TVD "PIC"
por el Gobierno
Central del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.04.02.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC” - Títulos Valores

de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Gobierno Central del País
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por el Gobierno Central de la República
Dominicana, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para

de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD)

de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales (OM) de las cuales la República
Dominicana sea miembro )
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por los Organismos Multilaterales de los
cuales la República Dominicana sea miembro (OM), originalmente clasificados en el Portafolio de

de Deuda Soberana de Países OECD – Gobierno Central
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por los Gobiernos Centrales de Países
OECD, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para

de Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales)
deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por los Bancos Centrales de Países OECD,

de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos del País
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
del País), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para

y Financiera (Bancos del País), originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda

de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP) del País
Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País (AAyP del País), originalmente clasificados en
el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponibles para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.


de Deuda objeto de oferta pública emitidos por Bancos y Otras Instituciones
extranjero de los Bancos del Exterior equivalentes a la Ley Monetaria y Financiera, originalmente

títulos valores de deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos por Bancos y otras
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Ley de Mercado de Valores, originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda

4.1.2.04.02.09.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC”- Otros Emisores

– Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del país objeto de oferta pública
4.1.2.04.02.10.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “PIC”- Otros Emisores

– Títulos Valores de Deuda emitidos por emisores del exterior objeto de oferta pública
4.1.2.04.03.00.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “I”

1.2.4.03.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO TVD "I", por concepto
de:
 El devengo diario de intereses de aquellos títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” cedidos
en garantía que posean según su estructura una cláusula contractual de pago de intereses (cupones).
valores de deuda del Portafolio TVD “I” cedidos en garantía que hayan sido adquiridos a prima o
a descuento.
Las subsubcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” cedidos en garantía se abren de
acuerdo a la tipología de emisor de los títulos valores de deuda, cedidos en garantía, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se contabiliza por tipo de emisor el valor ajustado por la
amortización de primas y descuentos de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” cedidos en
garantía (Ver descripción de la cuenta 1.2.4.03.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA –
PORTAFOLIO TVD "I").
La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 4.1.2.04.03.00.00.MM.C Rendimiento
- Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD "I” siempre indica la señalización del tipo de ingreso,
el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Emisor/
Codificación
de Deuda
Títulos Valores de
Deuda denominados en
Moneda Extranjera
Depósitos y TV en
(ME) emitidos o
avalados
TVD "I"
incondicionalmente
por el Gobierno
Central del País
4.1.2.04.03.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio TVD “I”- Títulos Valores de

Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o avalados
o descuentos y gastos de transacciones, respectivamente, calculada a tasa de interés o rendimiento
efectivo constante de los títulos valores de deuda, cedidos en garantía, objeto de oferta pública, emitidos
por el Gobierno Central de la República Dominicana, originalmente clasificados en el Portafolio de

Deuda denominados en Moneda Extranjera (ME) emitidos o avalados
por el Gobierno Central de la República Dominicana, originalmente clasificados en el Portafolio de

por Gobiernos Centrales de Países OECD, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en

Deuda Soberana de Países OECD – Bancos Centrales)
por Bancos Centrales de Países OECD, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en

Deuda Soberana de Países OECD – Otros Títulos Valores de Deuda Soberana)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
por Países OECD, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
4.1.2.04.04.00.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T"

En esta subcuenta se totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo generados
en el ejercicio por los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1.2.4.04.00.00.00.MM.C
DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "T", por concepto del
devengamiento de los dividendos decretados en efectivo por la Asamblea de Accionistas
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos de dividendos devengados de los
títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “T” cedidos en garantía se abren de
deuda del Portafolio de Acciones “T” cedidos en garantía (Ver descripción de la cuenta
1.2.4.04.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "T").

Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones "T” siempre indica la
señalización del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor; por ejemplo:
Codificación
Tipo de ingreso Tipo de Portafolio Tipo de Emisor
– Acciones emitidas
Depósitos y TV en
objeto de oferta
4.1.2.04.04.01.00.MM.C Rendimientos Garantía – Portafolio de
pública aprobada por
Acciones “T”
la Superintendencia de
Valores
4.1.2.04.04.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T” – Acciones

emitidas por Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la
capital, cedidos en garantía, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores,
emitidos por Bancos del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones para
4.1.2.04.04.02.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T”. – Acciones

emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos de
Exterior) objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores
(Oferta pública Reconocida)
capital, cedidos en garantía, emitidos por Bancos del Exterior, originalmente clasificados en el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta pública
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de

emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta pública
capital, cedidos en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, originalmente

emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de oferta
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, originalmente clasificados en el

emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior, objeto de oferta
capital, cedidos en garantía, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior,

emitidas por Agentes de Cambios (AC) del País, objeto de oferta pública aprobada
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones

emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública
capital, cedidos en garantía, emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, originalmente
4.1.2.04.04.09.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T”.- Acciones

emitidas por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), originalmente clasificados en el
4.1.2.04.04.10.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “T”. - Acciones

emitidas por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de
Reconocida)
capital, cedidos en garantía, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones
inversionista.
4.1.2.04.05.00.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”

En esta subcuenta se totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo generados
en el ejercicio por los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1.2.4.05.00.00.00.MM.C
DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "PIC", por concepto del
devengo de los dividendos decretados en efectivo por la Asamblea de Accionistas
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos de dividendos devengados de los
títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones “PIC” cedidos en garantía se abren
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de acuerdo a la tipología de emisor de los representativos de capital, con una estructura paralela a las
deuda del Portafolio de Acciones “PIC” cedidos en garantía (Ver descripción de la cuenta
1.2.4.05.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – PORTAFOLIO DE ACCIONES "PIC").

Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones "PIC” siempre indica la
señalización del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor; por ejemplo:
Codificación
Tipo de ingreso Tipo de Portafolio Tipo de Emisor/
Acciones emitidas por
Bancos del País objeto
Depósitos y TV en
de oferta pública
4.1.2.04.04.01.00.MM.C Rendimientos Garantía – Portafolio de
aprobada por la
Acciones “T”
Superintendencia de
Valores
4.1.2.04.05.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”. –

Acciones emitidas por Bancos del País objeto de oferta pública aprobada por la
emitidos por Bancos del País, originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones

Acciones emitidas por Bancos y otras instituciones financieras del exterior (Bancos
de Exterior) objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores
(Oferta pública Reconocida)
capital, cedidos en garantía, emitidos por Bancos del Exterior, originalmente clasificados en el

Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del País, objeto de oferta
emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acciones emitidas por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, objeto de oferta
capital, cedidos en garantía, emitidos por Intermediarios de Valores (IV) del Exterior, originalmente

Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, objeto de
emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del País, originalmente clasificados en el
“PIC”.

Acciones emitidas por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior,
capital, cedidos en garantía, emitidos por Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) del Exterior,
originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para
Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública del exterior aprobada por
inversionista.

emitidos por Agentes de Cambios (AC) del País, originalmente clasificados en el Portafolio de

Acciones emitidas por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, objeto de oferta pública
capital, cedidos en garantía, emitidos por Agentes de Cambio (AC) del Exterior, originalmente
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

4.1.2.04.05.09.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”.- Acciones

emitidas por Empresas del País distintas a Bancos, Intermediarios de Valores,
Compañías de Seguro y Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del
Reaseguro, y Agentes de Cambio, del País (Empresas del País), originalmente clasificados en el
“PIC”.
4.1.2.04.05.10.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Acciones “PIC”. -

Reaseguro, y Agentes de Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), objeto de
Reconocida)
capital, cedidos en garantía, emitidos por Empresas del Exterior distintas a Bancos y otras instituciones
Cambio, del Exterior (Empresas del Exterior), originalmente clasificados en el Portafolio de Acciones
para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, objeto de oferta pública del exterior aprobada
inversionista.
4.1.2.04.06.00.00.MM.C Rendimientos - DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS INVERSIONES -

VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR)
generados en el ejercicio por los títulos valores de deuda clasificada en la cuenta
1.2.4.06.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – OTRAS INVERSIONES - VALOR
RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR) por concepto de:
 El devengo diario de intereses de aquellas inversiones que posean según su estructura una cláusula
 La diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de interés o rendimiento
Las subcuentas de ingresos donde contabilizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
de los depósitos, colocaciones y títulos valores de deuda cedidos en garantía se abren de acuerdo a la
tipología de inversión y emisor, con una estructura paralela a las cuentas de activo donde se totaliza el
valor razonable de los títulos valores clasificados en Otras Inversiones cedidos en garantía (Ver
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
descripción de la cuenta 1.2.4.06.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA – OTRAS

INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS (VRCR).

Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones siempre indica la señalización del tipo
de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Codificación Tipo de Inversión/
Emisor
Obligaciones no
negociables emitidas
Depósitos y TV en por el Banco Central
4.1.2.04.06.01.00.MM.C Rendimientos Garantía – Otras de República
Inversiones Dominicana (BCRD),
depósitos y
colocaciones
4.1.2.04.06.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones VRCR - Obligaciones

no negociables emitidas por el Banco Central de República Dominicana (BCRD),
las obligaciones no negociables (depósitos y colocaciones), cedidas en garantía, emitidas por el Banco
Central de República Dominicana (BCRD, clasificadas en Otras Inversiones.
4.1.2.04.06.02.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones VRCR – Depósitos y

obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones
las obligaciones nominativas (depósitos y colocaciones) cedidas en garantía, emitidas por Bancos del
país clasificadas en Otras Inversiones.

obligaciones nominativas emitidas por Entidades de Ahorro y Préstamo (AAyP) del
las obligaciones nominativas (depósitos y colocaciones) cedidas en garantía, emitidas por Asociaciones
de Ahorro y Préstamo del país clasificadas en Otras Inversiones.

obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior (Bancos del Exterior), depósitos y colocaciones
exterior clasificadas en Otras Inversiones.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.04.06.05.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones VRCR - Letras y

por letras y Pagarés con garantía bancaria cedidos en garantía, emitidos por empresas del país y del
exterior distintas a bancos y otras instituciones financieras, intermediarios de valores, compañías de
seguro y reaseguro y agentes de cambio clasificadas en Otras Inversiones.

VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS
INTEGRALES (ORI)
RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) por concepto de:
descripción de la cuenta 1.2.4.07.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS
INVERSIONES - VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS
INTEGRALES (ORI).

Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – - OTRAS INVERSIONES - VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) siempre indica la señalización
del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Título de Deuda; por
ejemplo:
Emisor
Obligaciones no
depósitos y
colocaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.04.07.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones ORI - Obligaciones

no negociables emitidas por el Banco Central de República Dominicana (BCRD),
4.1.2.04.07.02.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones ORI – Depósitos y

obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones

obligaciones nominativas emitidas por Entidades de Ahorro y Préstamo (AAyP) del

obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior (Bancos del Exterior), depósitos y colocaciones
4.1.2.04.07.05.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones ORI - Letras y


COSTO AMORTIZADO (COSTO A)
1.2.4.07.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - Rendimientos - DEPOSITOS Y TV
EN GARANTIA – OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO (COSTO A) por concepto de:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
descripción de la cuenta 1.2.4.08.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - Rendimientos
- DEPOSITOS Y TV EN GARANTIA - OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO (COSTO
A).

Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía - OTRAS INVERSIONES - COSTO AMORTIZADO
(COSTO A) siempre indica la señalización del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/
Instrumento o Título de Deuda; por ejemplo:
Emisor
Obligaciones no
depósitos y
colocaciones
4.1.2.04.08.01.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones COSTO A -

Obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de República
Dominicana (BCRD), depósitos y colocaciones
4.1.2.04.08.02.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones COSTO A – Depósitos

y obligaciones nominativas emitidas por Bancos del País, depósitos y colocaciones

y obligaciones nominativas emitidas por Entidades de Ahorro y Préstamo (AAyP) del

y obligaciones nominativas emitidas por Bancos y Otras Instituciones Financieras
del Exterior (Bancos del Exterior), depósitos y colocaciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.2.04.08.05.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Otras Inversiones COSTO A - Letras y

4.1.2.04.09.00.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones Permanentes

(IP) en Acciones)
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a ganancias derivadas de las filiales o
afiliadas clasificadas en la cuenta 1.2.4.09.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TV EN GARANTÍA –
PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES por concepto del
correspondiente a la participación porcentual en las ganancias de la filial asociada.

Rendimiento - Depósitos y TV en Garantía – Portafolio de Inversiones Permanentes (IP) en
Acciones) siempre indica la señalización del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de
Inversión/Emisor; por ejemplo:
Emisor
Depósitos y TV en IP en Puestos de
Garantía – Portafolio de Bolsas de Valores
4.1.2.04.07.01.00.MM.C Rendimientos
Inversiones Permanentes (Exchange Seats) del
(IP) en Acciones País

(IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del País
En esta subsubcuenta se contabilizan los montos correspondientes a rendimientos generados por la
participación en el capital (Puesto) en Bolsas de Valores (Exchange Seats) del País cedida en garantía.

(IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del Exterior)
participación en el capital (Puesto) en Bolsas de Valores (Exchange Seats) del Exterior cedida en
garantía.

(IP) en Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del País
participación en el capital (Puesto) en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del País cedida
en garantía.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Exterior)
participación en el capital (Puesto) en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del Exterior
cedida en garantía.

(IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del País
participación en el capital (Puesto) en Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del País cedida en
garantía.

(IP) en Acciones - IP Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del Exterior
participación en el capital (Puesto) en Cámaras de Compensación (Exchange Seats) del Exterior cedida
en garantía.

(IP) en Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se
servicios no financiero (EAySC No Financieras) del País
participación en el capital de Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se define en el
Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter de servicios no financiero (EAySC No
Financieras) del País cedidas en garantía.

(IP) en Acciones - IP en Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se
servicios no financiero (EAySC No Financieras) del Exterior)
participación en el capital de Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos, tal y como se define en el
Art. 41 literal “a” de la Ley Monetaria y Financiera, de carácter de servicios no financiero (EAySC No
Financieras) del Exterior cedidas en garantía.
4.1.2.04.10.00.00.MM.C Rendimiento - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida - Depósitos

Restringidos correspondientes a Depósitos en Garantía - Depósitos a la vista
Remunerados en Bancos e Instituciones Financieras del País y del Exterior, de
disponibilidad restringida, correspondientes a depósitos en efectivo recibidos en
garantía)
En esta subcuenta se totalizan los montos de intereses devengados (ver Definiciones en el párrafo 1 de
la NIC 18 Ingresos), generados por las montos de efectivo clasificado en la cuenta
1.2.4.10.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E
(DEPÓSITOS RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPÓSITOS EN GARANTÍA) , destinados
a garantizar :

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Operaciones por cuenta propia o en nombre propio por cuenta de terceros ante Bolsas de Valores,
Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras
reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo equivalente del
exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, en virtud de
las garantías en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante las

garantía - Activos Financieros Indexados a Títulos Valores
En esta subsubcuenta se totalizan los montos de intereses devengados, generados por las montos de
efectivo clasificado en la subcuenta 1.2.4.10.01.00.00.MM.C Depósitos Restringidos
Correspondientes a Depósitos en Garantía - Activos Financieros Indexados a Títulos Valores,
destinados a garantizar Activos Financieros Indexados a Valores contratados con prestatarios distintos
a Bancos e Instituciones Financieras del País y del Exterior

garantía - Otros Depósitos en Efectivo recibidos en Garantía)
En esta subsubcuenta se contabilizan los montos de intereses devengados, generados por las montos de
efectivo clasificado en la subcuenta 1.2.4.10.01.00.00.MM.C Depósitos Restringidos
Correspondientes a Depósitos en Garantía - Activos Financieros Indexados a Títulos Valores,
destinados a garantizar Operaciones por cuenta propia o en nombre propio por cuenta de terceros ante
Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y
extranjeras reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo equivalente
del exterior, reconocido por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana, en virtud de
las garantías en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante las
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.3.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A

VALORES
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por los
activos financieros clasificados en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES y los pasivos financieros clasificados en el grupo
2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES.
Los ingresos totalizados en este subgrupo se corresponden con:
 El ingreso derivado de la re-expresión del valor en libros del activo financiero objeto del contrato
de préstamo o mutuo activo de valores en función del valor razonable.
 El ingreso derivado de la re-expresión del valor en libros del pasivo financiero objeto del contrato
de préstamo o mutuo pasivo de valores en función del valor razonable.
 El ingreso derivado del premio o contraprestación del contrato de los títulos entregados en
préstamo, equivalente al interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo activo de valores
 El ingreso derivado de los intereses devengados y/o pagados de los títulos valores de deuda
entregados en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo activo de títulos valores
de deuda, o el ingreso derivado de los dividendos devengados y/o pagados por las acciones
entregadas en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo activo de acciones.
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.1.3.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR

ACTIVOS y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo
a la siguiente tipología:
 Activos Financieros Indexados a Valores

 Pasivos Financieros Indexados a Valores
Los rendimientos totalizados en el subgrupo 4.1.3.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR

ACTIVOS y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES han de ser contabilizados de
acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones
de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que
se desprendan y totalicen en este subgrupo.
4.1.3.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por los
activos financieros clasificados en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES.
Las subcuentas que se totalizan en la cuenta 4.1.3.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR ACTIVOS

FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología de
valores objeto del contrato de préstamo o mutuo de valores, a saber:

 Activos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda
Las subcuentas de ingreso que se totalizan en las cuentas abiertas por tipología de activo financiero
indexado a valores están constituidas por subsubcuentas, cuya apertura atiende al criterio contable de
reflejar separadamente el registro de:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 El ingreso derivado de la reexpresión del valor en libros del activo financiero objeto del contrato
de préstamo o mutuo activo de valores en función del valor razonable o valor de mercado.
 El ingreso derivado del premio o contraprestación del contrato de los títulos entregados en
préstamo, equivalente al interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo activo de valores
 El ingreso derivado de los intereses devengados y/o pagados de los títulos valores de deuda
entregados en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo activo de títulos valores
de deuda, o el ingreso derivado de los dividendos devengados y/o pagados por las acciones
entregadas en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo activo de acciones.
La estructura de las sub-subcuentas de ingreso donde se contabiliza los rendimientos por activos
financieros indexados a valor razonable siempre indica la señalización del tipo de ingreso, del Tipo
de Activo Financiero Indexado a Valores y del tipo de monto a ser contabilizado, por ejemplo:
Tipo de Activo
Codificación Tipo de monto a ser
Tipo de Ingreso Financiero Indexado a
contabilizado
Valores
Ganancias por ajuste
Activos financieros a valor de mercado
indexados a Oro del Monto Nocional
del Contrato
4.1.3.01.01.00.00.MM.C Rendimientos por activos financieros indexados a Oro

4.1.3.01.01.01.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a Oro – Ganancias por ajuste a valor
de mercado del Monto Nocional del Contrato
4.1.3.01.01.02.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a Oro - Rendimiento por intereses sobre
contratos de préstamos de Oro
4.1.3.01.02.00.00.MM.C Rendimientos por activos financieros indexados a Títulos Valores de Deuda (TVD)
4.1.3.01.02.01.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a TVD – Ganancias por ajuste a valor
4.1.3.01.02.02.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a TVD – Rendimiento por intereses
devengados durante el plazo del contrato, de los TVD entregados en préstamo cuyo
beneficiario es el intermediario de valores
4.1.3.01.02.03.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a TVD - Rendimiento por intereses
sobre contratos de préstamos de TVD
4.1.3.01.03.00.00.MM.C Rendimientos por activos financieros indexados a Acciones ”
4.1.3.01.03.01.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a Acciones - Ganancias por ajuste a
4.1.3.01.03.02.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a Acciones - Rendimiento de
Dividendos devengados durante el plazo del contrato, de las acciones entregadas en
4.1.3.01.03.03.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a Acciones - Rendimiento por intereses
sobre contratos de préstamos de Acciones
4.1.3.01.98.00.00.MM.C Rendimientos por activos financieros indexados a otros valores
4.1.3.01.98.01.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a otros valores - Ganancias por ajuste
a valor de mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
4.1.3.01.98.02.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a otros valores - Rendimientos
devengados durante el plazo del contrato, de los otros valores entregadas en
4.1.3.01.98.03.00.MM.C Rendimientos - Activos financieros indexados a otros valores -Rendimientos sobre
contratos de préstamos de otros valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.3.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por los pasivos
financieros clasificados en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES
Las subcuentas que se totalizan en la cuenta 4.1.3.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR PASIVOS

FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología de
valores objeto del contrato por la obligación del préstamo o mutuo de valores, a saber:

 Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda
Las subcuentas de ingreso que se totalizan en las cuentas abiertas por tipología de pasivo financiero
indexado a valores están constituidas por una única sub-subcuenta, donde se contabiliza el ingreso
derivado de la re-expresión a valor razonable del valor en libros del valor objeto de la obligación por
préstamo o mutuo pasivo de valores.
La estructura de las subsubcuentas de ingreso donde se contabiliza los rendimientos por pasivos
financieros indexados a valores siempre indica la señalización del tipo de ingreso, del tipo de pasivo
indexado a valores y del tipo de monto a ser contabilizado, por ejemplo:
Tipo de Ingreso
Ganancias por ajuste
Pasivos financieros a valor de mercado
indexados a Oro del Monto Nocional
del Contrato
4.1.3.02.01.00.00.MM.C Rendimientos por pasivos financieros indexados a Oro

4.1.3.02.01.01.00.MM.C Rendimientos – Pasivos financieros indexados a Oro - Ganancias por ajuste a valor
de mercado del Monto Nocional del Contrato
4.1.3.02.02.00.00.MM.C Rendimientos por pasivos financieros indexados a Títulos Valores de Deuda (TVD)
4.1.3.02.02.01.00.MM.C Rendimientos – Pasivos financieros indexados a TVD - Ganancias por ajuste a valor
4.1.3.02.03.00.00.MM.C Rendimientos por pasivos financieros indexados a Acciones
4.1.3.02.03.01.00.MM.C Rendimientos - Pasivos financieros indexados a Acciones – Ganancias por ajuste a
4.1.3.02.98.00.00.MM.C Rendimientos por pasivos financieros indexados a otros valores
4.1.3.02.98.01.00.MM.C Rendimientos - Pasivos financieros indexados otros valores - Ganancias por ajuste a
4.1.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO

DIRECTO
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados (ver Definiciones
en el párrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) en el ejercicio, generados por los activos financieros clasificados
en el grupo 1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.1.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR

ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO se abren y agrupan en cuatro
categorías de acuerdo a la tipología de activo donde se encuentra registrado y clasificado el activo
financiero con riesgo de crédito directo que da origen a la partida intereses devengados, a saber:
 Rendimientos por Préstamos de Margen

 Rendimientos por Préstamos de dinero con riesgo de crédito directo no autorizado por la SIV
Los intereses devengados totalizados en el subgrupo 4.1.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR

ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO han de ser contabilizados de
acuerdo a los lineamientos contables establecidas en la NIC 18 – Ingresos y de acuerdo a las
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-
sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
4.1.4.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR PRÉSTAMOS DE MARGEN

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados (ver Definiciones en
el párrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) del ejercicio, generados por los activos financieros clasificados en
el subgrupo 1.4.1.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE MARGEN.
Las subcuentas de ingreso que se totalizan en la cuenta 4.1.4.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS

PRÉSTAMOS DE MARGEN se abren de acuerdo a la tipología de prestatario, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de prestatario el valor razonable de los
préstamos o financiamiento de margen (Ver descripción del subgrupo 1.4.1.00.00.00.00.MM.C
PRÉSTAMOS DE MARGEN).
La estructura de las subcuentas que se totalizan en la cuenta 4.1.4.01.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS

PRÉSTAMOS DE MARGEN siempre indica la señalización del tipo de ingreso, del tipo de activo
financiero, y el tipo de prestatario; por ejemplo:
Codificación Tipo de Activo
Tipo de ingreso Tipo de Prestatario
Financiero
1.5.6.01.01.00.00.MM.C Rendimientos Préstamos de Margen Bancos
4.1.4.01.01.00.00.MM.C Rendimiento - Préstamos de Margen – Bancos

4.1.4.01.02.00.00.MM.C Rendimiento - Préstamos de Margen – Asociaciones de Ahorro y Préstamos del País
4.1.4.01.03.00.00.MM.C Rendimiento - Préstamos de Margen – Intermediarios de Valores
4.1.4.01.04.00.00.MM.C Rendimiento - Préstamos de Margen – Compañías de Seguros y Reaseguros
4.1.4.01.05.00.00.MM.C Rendimiento - Préstamos de Margen – Agentes de Cambio
4.1.4.01.06.00.00.MM.C Rendimiento - Préstamos de Margen – Otras personas jurídicas
4.1.4.01.07.00.00.MM.C Rendimiento - Préstamos de Margen – Personas físicas
4.1.4.02.00.00.00.MM.C RENDIMIENTO POR PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO

DIRECTO NO AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES
(SIV)
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados (ver Definiciones en
el párrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) en el ejercicio, generados por los activos financieros clasificados en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
el subgrupo 1.4.2.00.00.00.00.MM.C PRÉSTAMOS DE DINERO CON RIESGO DE CRÉDITO

4.1.4.02.01.00.00.MM.C Rendimiento – Préstamos de dinero con riesgo de crédito directo no autorizado por
la SIV
4.1.4.03.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR TRANSACCIONES DE COMPRA CON PACTO DE

RETROVENTA
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente
generados en el ejercicio, utilizando la tasa de interés efectiva, en función de los montos entregados
en las negociaciones de Contratos de Compra Spot de Valores con Pacto de Retroventa a Plazos
(Forward) de TVD.
Las cuentas que integran esta partida son las siguientes:
4.1.4.03.01.00.00.00. MM.C RENDIMIENTOS RENTA FIJA POR TRANSACCIONES DE COMPRA CON

PACTO DE RETROVENTA.
4.1.4.03.01.01.00.00. MM.C Rendimientos renta fija por transacciones de compra con pacto de retroventa con
el gobierno central del país.
gobiernos centrales extranjeros.
organismos multilaterales.
bancos del país.
bancos extranjeros.
asociaciones de ahorros y préstamos.
intermediarios de valores.
otras personas jurídicas.
personas físicas.
4.1.9.00.00.00.00.MM.C OTROS INGRESOS FINANCIEROS

En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos derivados de la redención
anticipado de los títulos valores de deuda emitidos por los intermediarios de valores clasificados en el
grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL o los títulos valores de deuda clasificados en el
subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA.
Los ingresos financieros por redención anticipada de títulos valores de deuda totalizados en el subgrupo
4.1.9.00.00.00.00.MM.C OTROS INGRESOS FINANCIEROS se abren y clasifican de acuerdo a la
tipología de instrumento financiero, a saber:
 Pasivos Financieros – Títulos valores de Deuda emitidos por los Intermediarios de Valores
 Activos Financieros – Títulos Valores de Deuda clasificados como Inversión
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.1.9.01.00.00.00.MM.C INGRESOS POR REDENCIÓN ANTICIPADA DE TÍTULOS VALORES DE

DEUDA EMITIDOS POR LA ENTIDAD
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por la
redención anticipada o readquisición de títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos por
los intermediarios de valores clasificados en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES
DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A
OBLIGACIONES SUBORDINADAS.
En esta cuenta se totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta
donde se totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración
del Plan de Cuentas
4.1.9.01.01.00.00.MM.C Ingresos por redención anticipada de títulos valores de deuda emitidos por la
entidad
4.1.9.02.00.00.00.MM.C INGRESOS POR REDENCIÓN ANTICIPADA DE TÍTULOS VALORES DE

DEUDA MANTENIDOS EN PORTAFOLIOS DE INVERSIÓN
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de redención
anticipada de los títulos valores de deuda clasificados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA.
Las cuentas que se totalizan en la cuenta 4.1.9.02.00.00.00.MM.C INGRESOS POR REDENCIÓN
ANTICIPADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS EN PORTAFOLIOS DE
INVERSIÓN se abren y agrupan de acuerdo a la tipología de Portafolio de Títulos Valores de Deuda,
donde se encuentra registrado y clasificado el título valor que da origen a la partida ingresos por
redención anticipada, a saber:
 Portafolio de títulos valores de deuda para comercialización -Portafolio TVD “T”.

 Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio
TVD “PIC”.
 Portafolio de inversión en títulos valores de deuda mantenidos hasta el vencimiento - Portafolio
TVD “I”.
4.1.9.02.01.00.00.MM.C Ingresos por redención anticipada de títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“T”
En esta subcuenta se contabilizan la ganancia generada concepto de redención anticipada de los títulos
valores de deuda clasificados en el Portafolio TVD “T”.
“PIC”
valores de deuda clasificados en el Portafolio TVD “PIC”.
“I”
valores de deuda clasificados en el Portafolio TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.4.2 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Ingresos Financieros y Operativos
4.2.0.00.00.00.00.MM.C DISMINUCION DE DETERIORO

En este grupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de deterioro cuando de
acuerdo a las normas vigentes se efectúen:
 Las cancelaciones o pagos que dieron origen al deterioro de los títulos valores clasificados
como inversiones, a saber:
 Pago, por parte del emisor, de montos de intereses y/o dividendos devengados
impagados.
 Pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal

impagado (montos de amortización de capital vencidos) de los títulos valores de
deuda efectuado en fecha previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de
deuda.
 Las Evaluación de carácter prudencial realizada por la gerencia sobre la solvencia y el
riesgo de crédito de los emisores o prestatarios.
 El pago, cancelación o regularización de las condiciones contractuales y regulatorias
estipuladas para activos distintos de títulos valores clasificados como inversiones.
Los subgrupos que se totalizan en el grupo 4.2.0.00.00.00.00.MM.C C disminución de DETERIORO se abren y

agrupan de acuerdo a la siguiente tipología:
 Efectivo y equivalentes de efectivo

 Inversiones en activos financieros
 Activos financieros indexados a Valores
 Activos Financieros con Riesgo de crédito Directo
 Intereses, dividendos y comisiones por cobrar
 Portafolio de Inversiones en Sociedades
 Activos disponibles para la Venta
 Intangibles y Otros Activos
Los Ingresos totalizados en el grupo 4.2.0.00.00.00.00.MM.C Disminución de DETERIORO han de ser contabilizados
de acuerdo a los lineamientos contables establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera No. 9
(NIIF 9), y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas
y subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
4.2.1.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO – DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminución de
deterioro de los efectivo y equivalentes de efectivo totalizadas en la cuenta 1.1.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO -
DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO (AAYP) DEL PAÍS) y la
cuenta 1.1.3.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR deterioro en cumplimiento con las evaluaciones indicadas en la Norma Internacional
de Información Financiera No. 9 (NIIF 9).
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.2.1.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO –

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO se abren y clasifican de acuerdo al domicilio de la institución
financiera, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos y Asociaciones de Ahorro y préstamo del País

 Bancos y Otras Instituciones Financieras del exterior Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP)
En las cuentas que se totalizan el subgrupo 4.2.1.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO DE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma
estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y
estructuración del Plan de Cuentas
4.2.1.01.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN de deterioro - Depósitos a la Vista en Bancos y Asociaciones de

4.2.1.01.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro - Depósitos a la Vista en Bancos y Asociaciones de
4.2.1.02.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN de deterioro - Depósitos a la vista en Bancos y Otras Instituciones
Financieras del Exterior
4.2.1.02.0100.00.MM.C Disminución de deterioro - Depósitos a la Vista en Bancos y Otras Instituciones
4.2.2.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE deterioro- INVERSIONES

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones en
deterioro, cuando de acuerdo a las normas vigentes se regularicen las situaciones que dieron origen al mismo, a saber:
 Pago, por parte del emisor, de montos de intereses y/o dividendos devengados impagados,
efectuado en fecha previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
 Pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal impagado
(montos de amortización de capital vencidos) de los títulos valores de deuda efectuado en
fecha previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
 Evaluación de carácter prudencial realizada por la gerencia sobre la solvencia y el riesgo
de crédito de los emisores
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.2.2.00.00.00.00.MM.C DISMINUCION DE DETERIORO –

INVERSIONES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de Portafolio, donde se encuentran clasificados los
títulos valores que dan origen al ingreso por la disminución de deterioro, a saber:
 Portafolio TVD “PIC”

 Portafolio TVD “I”
 Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad restringida
4.2.2.02.00.00.00.MM.C DISMINUCION DE DETERIORO - Inversiones a Valor Razonable con Cambios

en Otros Resultados Integral (Portafolio INVERSIÓN EN Títulos Valores de Deuda
Disponibles para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”)
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de deterioro de
deterioro totalizadas en la sub-subcuenta 1.2.1.02.99.01.00.MM.C Inversiones a Valor Razonable con Cambios en
Otros Resultados Integral (Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización -
Portafolio TVD “PIC”), en cumplimiento con las evaluaciones indicadas en la Norma Internacional de Información
Financiera No. 9 (NIIF 9).
 Pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados impagados (intereses
vencidos) de los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC”, efectuado en fecha
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
posterior a la fecha contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de los títulos

valores de deuda.
 Pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal impagado
(montos de amortización de capital vencidos) de los títulos valores de deuda Portafolio TVD
“PIC” (, efectuado en fecha posterior a la fecha contractual de pago, previa a la fecha de
vencimiento de los títulos valores de deuda.
 Evaluación de carácter prudencial realizada por la gerencia sobre la solvencia y el riesgo de
crédito de los emisores.
En esta cuenta se totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde se totaliza.
Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas
4.2.2.02.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Otros

Resultados Integral (Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible
para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”)
4.2.2.03.00.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Portafolio de INVERSIÓN en Títulos Valores de Deuda

mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones de
deterioro totalizadas en la sub-subcuenta 1.2.1.02.99.01.00.MM.C (Deterioro – Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I)”, de acuerdo con lo establecido en la Norma
4.2.2.03.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”
4.2.2.05.00.00.00.MM.C Disminución de Deterioro - Portafolio de INVERSIÓN EN Acciones Disponible para

En esta cuenta totalizan los ingresos generados por los cargos en la determinación del valor razonable en la sub-
subcuenta 1.2.2.01.99.01.00.MM.C (Deterioro - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”), de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de
Información Financiera No. 9 (NIIF 9).
4.2.2.05.01.00.00.MM.C Disminución de Deterioro Valor Razonable - Portafolio de Inversión en Acciones

Disponible para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”
En esta subsubcuenta se contabilizan los cargos por la determinación del valor razonable que hayan sido determinados
del Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”, de acuerdo
al tipo de emisor.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.2.2.06.00.00.00.MM.C Disminución de deterioro - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones de
deterioro totalizadas en la subcuenta 1.2.3.99.01.00.00.MM.C (Deterioro - Inversiones en Otras Obligaciones Otras
Inversiones), de acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9).
4.2.2.06.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones)
4.2.2.07.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE

DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de
disminuciones en las provisiones totalizadas en la cuenta 1.2.4.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO -
DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA) cuando de acuerdo a las
normas vigentes se regularicen las situaciones que dieron origen al régimen de provisiones regulares, a
saber:
 Pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados impagados (intereses vencidos) de
los títulos valores de deuda cedidos en garantía clasificados de disponibilidad restringida,
efectuado en fecha posterior a la fecha contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de los
 Pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal impagado (montos de
amortización de capital vencidos) de los títulos valores de deuda cedidos en garantía clasificados
de disponibilidad restringida, efectuado en fecha posterior a la fecha contractual de pago, previa a
la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
 Levantamiento de la suspensión de circulación por parte de los entes reguladores de los títulos
valores representativos de capital cedidos en garantía de disponibilidad restringida.
 Evaluación de carácter prudencial realizada por la gerencia sobre la solvencia y el riesgo de crédito
de los emisores.
4.2.2.07.01.00.00.MM.C Disminución de Provisiones Regulares - Depósitos y Títulos Valores de

Disponibilidad Restringida
4.2.4.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE

CRÉDITO DIRECTO
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones
en el cargo por costo amortizado aplicables a los activos financieros.
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.2.4.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DETERIORO - ACTIVOS

FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología, a
saber:
 Préstamo de Margen
 Préstamos de Dinero con Riesgo de Crédito Directo No Autorizado por Superintendencia de
Valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las subcuentas de ingreso donde se contabiliza el monto de cargo por el costo amortizado de los activos
financieros con riesgo de crédito directo siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del evento para el cálculo,
por ejemplo:

Tipo de Evento de
Tipo de Ingreso Deterioro/Activo aplicación del
Deteriorado Deterioro
100% del Saldo
deudor cuando este
Disminución de Deterioro– Préstamos sea mayor o igual al
4.2.4.01.01.00.00.MM.C
Deterioro de Margen valor de mercado del
portafolio
financiado
4.2.4.01.00.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Prestamos de Margen
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones de
deterioro totalizado en la cuenta 1.4.1.99.00.00.00.MM.C (deterioro – Préstamos de Margen).
Las subcuentas de ingreso que se totalizan en la cuenta 4.2.4.01.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO –

PRÉSTAMOS DE MARGEN, están constituidas por dos subcuentas, cuya apertura atiende al criterio contable de reflejar
separadamente el registro del deterioro por:
 Mantener el saldo del préstamo de margen (saldo deudor) igual o mayor al valor de mercado del
portafolio de títulos valores marginables, financiados al cliente por el intermediario de valores.
 Cancelación (DAR DE BAJA) de préstamos de margen otorgados a prestatarios que constituyan
partes vinculadas según se define en Art. 47 Literal b de la Ley Monetaria y Financiera, distintas
a Bancos del País, Asociaciones de Ahorro y Préstamo del País y Bancos y Otras Instituciones
4.2.5.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - INTERESES, DIVIDENDOS Y

COMISIONES POR COBRAR
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones
en el deterioro, de los rendimientos por cobrar en cumplimiento con las evaluaciones indicadas en la Norma
 Las cancelaciones o pagos que dieron origen al deterioro de los rendimientos por cobrar
generados por los títulos valores clasificados como inversiones, a saber:
 Pago, por parte del emisor, de montos de intereses y/o dividendos devengados
impagados.
 Pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal
impagado (montos de amortización de capital vencidos) de los títulos valores de
deuda efectuado en fecha previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de
deuda.
 Las Evaluación de carácter prudencial realizada por la gerencia sobre la solvencia y el riesgo de
crédito de los emisores o prestatarios
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 El pago, cancelación o regularización de las condiciones contractuales y regulatorias estipuladas

para activos distintos de títulos valores clasificados como inversiones.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 4.2.5.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - INTERESES,

DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR se abren y agrupan de acuerdo a la tipología del rendimiento por
cobrar de deterioro, a saber:
 Efectivo y equivalente de efectivo

 Inversiones
 Activos Financieros con Riesgo de crédito Directo
 Honorarios y Comisiones relativas al mercado de valores
 Intereses Compensatorios - Depósitos realizados por la Institución para fines de garantía
4.2.5.01.00.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – RENDIMIENTOS por cobrar por Efectivo y

Equivalentes de Efectivo
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de Cargo por deterioro
totalizadas en la cuenta 1.5.1.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - Rendimiento por cobrar por efectivo y equivalentes
de efectivo), cuando de acuerdo a las normas vigentes se efectúen:
 capital o de intereses impagados que dieron origen al deterioro.

crédito de los emisores o prestatarios.
En esta cuenta se totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza.
4.2.5.01.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Rendimientos por cobrar por Efectivo y equivalentes de

efectivo
4.2.5.02.00.00.00.MM.C Disminución de DETERIORO - RENDIMIENTOS por cobrar por Inversiones

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto los cargos surgidos en
la determinación del valor razonable de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera
No. 9 (NIIF 9).
Las cuentas que totalizan en la cuenta 4.2.5.02.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - RENDIMIENTOS

POR COBRAR POR INVERSIONES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de Portafolio, donde se encuentran
clasificados los rendimientos por cobrar de los títulos valores que dan origen al ingreso por la disminución en las
deterioro, a saber:
 Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad restringida
4.2.5.02.02.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en

Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD
“PIC”
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los cargos en la determinación del valor razonable totalizadas
en la sub-subcuenta 1.5.2.02.99.01.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Títulos Valores de Deuda Disponible Para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”), de acuerdo a lo establecido en
la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9).
En esta subcuenta se totaliza una única sub-subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la subcuenta donde
totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.

Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
4.2.5.02.03.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en

Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de cargo por costo
amortizado totalizadas en la sub-subcuenta 1.5.2.03.99.01.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por Cobrar -
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”), cuando
de acuerdo a las normas vigentes se regularicen las situaciones que dieron origen al cargo por el ajuste del costo
amortizado, a saber:
 Pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados impagados (intereses vencidos) de
los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I”, efectuado en fecha posterior a la fecha
contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
 Pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal impagado (montos
de amortización de capital vencidos) de los títulos valores de deuda Portafolio TVD “I”( ,
efectuado en fecha posterior a la fecha contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de
los títulos valores de deuda
En esta subcuenta se totaliza una única subsubcuenta de registro que tiene la misma estructura que la subcuenta donde
se totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas

Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
4.2.5.02.05.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – Dividendos por Cobrar - Portafolio de Inversión en

Acciones Disponibles para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por disminuciones o
reducciones por los cargos en el valor razonable totalizadas en la sub-subcuenta 1.5.3.02.99.01.00.MM.C (Deterioro
Regulares – Dividendos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización -
Portafolio de Acciones “PIC”), de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera No.
9 (NIIF 9).
se totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
4.2.5.02.05.01.00.MM.C Disminución de Deterioro – Dividendos por Cobrar - Portafolio de Inversión en

Acciones Disponibles para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.2.5.02.06.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – Rendimientos por Cobrar de Inversiones en Otras

Obligaciones (Otras Inversiones)
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de los cargos por
valor razonable totalizadas en la cuenta 1.5.4.99.00.00.00.MM.C (deterioro – Rendimientos por Cobrar de Inversiones
en Otras Obligaciones (Otras Inversiones)), de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera No. 9
(NIIF 9).
se totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas
4.2.5.02.06.01.00.MM.C Disminución de Deterioro Rendimientos por Cobrar de Inversiones en Otras

Obligaciones (Otras Inversiones)
4.2.5.02.07.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – Rendimientos y Dividendos por Cobrar - Depósitos y

TV Cedidos en garantía clasificados de disponibilidad restringida
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de cargos por el valor
razonable totalizadas en la cuenta 1.5.5.99.00.00.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos y Dividendos por Cobrar -
Depósitos y TV Cedidos en Garantía de disponibilidad restringida), de acuerdo con las Normas Internacionales de
información Financiera No. 9 (NIIF 9).
se totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
4.2.5.02.07.01.00.MM.C Disminución de deterioro - DEPÓSITOS, OTRAS OBLIGACIONES Y TÍTULOS

VALORES vencidos – INVERSIONES DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO RESTRINGIDO VENCIDAS
4.2.5.03.00.00.00.MM.C Disminución de deterioro – RENDIMIENTOS por cobrar por Activos Financieros

con Riesgo de Crédito Directo
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones en
el deterioro aplicables a los rendimientos por cobrar de los activos financieros con riesgo de crédito directo.
4.2.5.03.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Rendimientos por Cobrar - Préstamos de Margen

En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de disminuciones en
el deterioro totalizadas en la subcuenta 1.5.6.01.99.00.00.MM.C (Deterioro – Rendimientos por Cobrar – Préstamos
de Margen) cuando el saldo del préstamo de margen (saldo deudor) es igual o mayor al valor de mercado del portafolio
de títulos valores marginales, financiados al cliente por el intermediario de valores.
En esta subcuenta se totaliza una única subsubcuenta de registro. Esta apertura adicional se realiza únicamente para
efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
4.2.5.04.00.00.00.MM.C Disminución de deterioro para Honorarios y Comisiones por cobrar relativas al

mercado de valores
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos generados por disminuciones o reducciones
en el deterioro totalizadas en la cuenta 1.5.7.99.00.00.00.MM.C ( por deterioro PARA HONORARIOS Y COMISIONES
POR COBRAR RELATIVAS AL MERCADO DE VALORE) de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de
Información Financiera No. 9 (NIIF 9).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.2.5.04.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro para Honorarios y Comisiones por cobrar relativas al

mercado de valores
4.2.5.05.00.00.00.MM.C Disminución de deterioro - Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos

realizados por la Institución para fines de garantía
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por disminuciones o reducciones de
deterioro totalizadas en la cuenta 1.5.5.08.00.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Depósitos a la Vista
Remunerados en Bancos e Instituciones Financieras del País Y DEL EXTERIOR, de Disponibilidad Restringida,
correspondientes a Depósitos en Efectivo Recibidos en Garantía (Depósitos Restringidos Correspondientes a
Depósitos en Garantía)
4.2.5.05.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro Regulares - Intereses compensatorios por cobrar -

Depósitos realizados por la institución para fines de Garantía
4.2.6.00.00.00.00.MM.C CARGO POR DETERIORO - PORTAFOLIO DE INVERSIONES

SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
En esta cuentas se totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por cargos por deterioro totalizadas
en las cuentas 1.6.1.99.00.00.00.MM.C (DISMINUCIÓN DE DETERIORO - Portafolio de Inversiones en
ASOCIADAS)
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.2.6.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO -

PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y ASOCIADAS
se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de Portafolio, donde se encuentran clasificados los títulos valores que
dan origen al ingreso por disminución de deterioro, a saber:
 Portafolio de Inversiones Permanentes en Asociadas
Los ingresos totalizados en el subgrupo 4.2.6.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO -PORTAFOLIO

DE INVERSIONES PERMANENTES EN ASOCIADAS han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamiento
contables establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de acuerdo a las prescripciones
contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad
y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en
este subgrupo.
4.2.6.01.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - Portafolio de Inversiones Inversiones en

Sociedades
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por cargos por deterioro totalizadas
en la cuenta la cuenta 1.6.1.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - Portafolio de Inversiones Permanentes en Acciones)
4.2.6.01.01.00.00.MM.C Disminución de Deterioro- Portafolio de Inversiones Permanentes en Acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.2.7.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - BIENES REALIZABLES
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por disminuciones o reducciones de
Deterioro totalizadas en las cuentas 1.7.1.99.00.00.00.MM.C DETERIORO – Bienes recibidos en dación en pago y,
1.7.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - Bienes fuera de uso)
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 4.2.7.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - BIENES

REALIZABLES se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de activo, donde se encuentran clasificados los bienes
realizables que dan origen al ingreso por disminución en el deterioro, a saber:

Los ingresos totalizados en el subgrupo 4.2.7.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - BIENES

REALIZABLES han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos contables establecidas en las Normas
Internacionales de Información Financiera, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las
cuentas, subcuentas, subsubcuentas y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
4.2.7.01.00.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – Bienes recibidos en dación en pago
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por cargo por deterioro totalizadas en
la cuenta 1.7.1.99.00.00.00.MM.C DETERIORO – Bienes recibidos en dación en pago)
4.2.7.01.01.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – Bienes Recibidos en Dación en Pago
4.2.7.02.00.00.00.MM.C Disminución de Deterioro – Bienes fuera de uso

la cuenta 1.7.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - Bienes fuera de uso)
4.2.7.02.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Bienes Fuera de Uso
4.2.8.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - OTROS ACTIVOS

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por deterioro totalizadas en las cuentas
1.9.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - Bienes Diversos) y 1.9.5.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS
REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN POR REQUERIMIENTOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS)
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4.2.8.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - OTROS

ACTIVOS se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de los otros activos, dan origen al ingreso por disminución en
las deterioro, a saber:
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bienes diversos Otros

 Depósitos realizados por la institución por requerimientos judiciales y administrativos
Los ingresos totalizados en el subgrupo 4.2.8.00.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - OTROS

ACTIVOS han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidas en las Normas Internacionales de
Información Financiera, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de
la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, subsubcuentas
y subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
4.2.8.01.00.00.00.MM.C Disminución de Deterioro - Bienes Diversos
la cuenta 1.9.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - Bienes Diversos)
4.2.8.01.01.00.00.MM.C Disminución de Deterioro - Bienes diversos
4.2.8.02.00.00.00.MM.C Disminución de Deterioro - DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN

POR REQUERIMIENTOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por disminuciones o reducciones de
deterioro totalizadas en la cuenta 1.9.5.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA
INSTITUCIÓN POR REQUERIMIENTOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS)
4.2.8.02.01.00.00.MM.C Disminución de Deterioro - Depósitos realizados por la institución por

requerimientos judiciales y administrativos
4.2.8.06.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - Títulos Valores de Deuda Vencidos –

Portafolio TVD “PIC”
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por disminuciones o
reducciones del deterioro totalizado en la subcuenta 1.9.7.02.99.00.00.MM.C (Deterioro Títulos Valores de Deuda
Vencidos - Portafolio TVD “PIC”), siempre y cuando no hayan transcurridos 30 días a partir de la fecha de vencimiento
del título valor de deuda.
4.2.8.06.01.00.00.MM.C Disminución de Deterioro títulos valores de deuda vencidos – Portafolio TVD

“PIC”
4.2.8.08.00.00.00.MM.C DISMINUCIÓN DE DETERIORO - para INVERSIONES EN OTRAS

OBLIGACIONES vencidas
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por disminuciones o
reducciones en el deterioro totalizado en la subcuenta 1.9.7.04.99.00.00.MM.C (Régimen de deterioro para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Inversiones en Otras Obligaciones Vencidas), de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Información

Financiera No. 9 (NIIF 9) del título de deuda.
4.2.8.08.01.00.00.MM.C Disminución De deterioro - para inversiones en otras obligaciones vencidas
4.2.8.10.00.00.00.MM.C Disminución de deterioro- Varios

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por disminuciones o
reducciones por deterioro de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF
9) del título valor de deuda.
4.2.8.10.01.00.00.MM.C Disminución de deterioro – Varios
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.4.3 Descripción de cuentas de Ingresos; Grupo: Otros Ingresos Operativos
4.3.0.00.00.00.00.MM.C OTROS INGRESOS OPERATIVOS

En este grupo totalizan los otros ingresos operativos producto de las actividades de negocio que realiza el intermediario
de valores.
Los ingresos operativos registrados en este grupo se corresponden con:
 La prestación de servicios
 Los intereses devengados por los depósitos otorgados en garantía
 Las ganancias derivadas de las diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de
mercado al tipo de cambio aplicable de activos y pasivos denominados o indexados a moneda
extranjera
 Las ganancias obtenidas en la venta de instrumentos financieros
 Las ganancias obtenidas por las empresas subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
 Las ganancias derivadas de la reexpresión de los valores en libros en función del valor razonable
o valor de mercado de activos financieros y pasivos financieros
El devengo de los ingresos y el derecho al cobro de los mismos, es decir, su reconocimiento tanto en cuentas por cobrar
(cuentas de activo) como en cuentas de resultados, se realiza cuando es probable que los beneficios económicos fluyan
y puedan ser medidos con fiabilidad, y su reconocimiento se realiza de acuerdo a las siguientes condiciones:
 Los ingresos por concepto de intereses se reconocen sobre la base de la proporcionalidad del
tiempo bajo el criterio de lo devengado, esto es, a partir de la fecha del reconocimiento inicial
del derecho contractual a recibir una cantidad de intereses.
 Los ingresos por concepto de dividendos se reconocen cuando se determine en asamblea de
accionista el derecho a percibirlos.
 Los ingresos por concepto de la prestación de servicios se reconocen sobre el grado de
culminación de la prestación de servicios a la fecha del balance
 Los ingresos por venta de títulos valores, se reconoce en la fecha de liquidación de la operación
de venta
 Los ingresos por la reexpresión de los valores en libros de activos financieros y pasivos
financieros se reconoce diariamente
 Los ingresos por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo de
cambio aplicable (tasa al cierre diario) se reconocen diariamente.
Los ingresos devengados totalizados en el grupo 4.3.0.00.00.00.00.MM.C OTROS INGRESOS OPERATIVOS se

clasifican y subtotalizan en subgrupos abiertos de acuerdo a la tipología del ingreso que les da origen, a saber:
 Honorarios y comisiones
 Ingreso por intereses compensatorios devengados en depósitos de garantía
 Ganancias en cambio
 Ganancias en activos financieros
 Ingresos por portafolio de inversiones permanentes en empresas filiales, afiliadas y sucursales
 Ganancias por ajuste a valor de mercado
 Ganancias por bienes realizables
 Otros ingresos operativos varios
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.1.00.00.00.00.MM.C INGRESOS POR HONORARIOS Y COMISIONES

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los ingresos por honorarios y comisiones, devengados por los
intermediarios de valores, por la prestación de servicios relativos al mercado de valores. Estos ingresos han de ser
reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.1.01.00.00.00.MM.C Ingresos por comisiones por Servicios Bursátiles del País

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos por comisiones, devengados por los
Intermediarios de valores, por concepto de servicios bursátiles del país por operaciones de títulos de valores de clientes
y contrapartes profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.1.02.00.00.00.MM.C Ingresos por comisiones como agente de servicios bursátiles en el exterior

intermediarios de valores, por concepto de servicios bursátiles del exterior por operaciones títulos valores de clientes y
contrapartes profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.1.03.00.00.00.MM.C Ingresos por comisiones y honorarios por contratos de mandato para apertura y
manejo de servicios de custodia de valores ante depositarios autorizados
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos por comisiones y honorarios, devengados por
el intermediario de valores, por concepto de contratos de mandato para apertura y manejo de servicios de custodia de
valores ante depositarios autorizados de clientes y contrapartes profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en
el momento en que se devenguen.
4.3.1.04.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones y honorarios por administración de cartera

el intermediario de valores, por concepto de administración de cartera de clientes y contrapartes profesionales. Estos
ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.1.05.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones por asesoramiento para la suscripción de valores

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos por honorarios y comisiones, devengados por
el intermediario de valores, por concepto de asesoramiento para la suscripción, en el mercado de valores, de emisiones
de títulos valores de clientes y contrapartes profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que
se devenguen.
4.3.1.06.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones por colocación primaria en base a mejores esfuerzos
intermediarios de valores, por concepto de colocación primaria en base a mejores esfuerzos, en el mercado primario
dominicano, de emisiones de títulos valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores, de
clientes y contrapartes profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.1.07.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones por colocación primaria garantizada

intermediarios de valores, por concepto de colocación primaria garantizada, en el mercado primario dominicano, de
emisiones de títulos valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores, de clientes y
contrapartes profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.1.08.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones por colocación en firme

intermediarios de valores, por concepto de colocación en firme, en el mercado primario dominicano, de emisiones de
títulos valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores, de clientes y contrapartes
profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.1.09.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones por contratos de agente de distribución primaria de títulos
valores
intermediarios de valores, por concepto de servicios prestados por el intermediario de valores a otros intermediarios de
valores del país y del exterior, como agente de distribución de emisiones de títulos valores objeto de oferta pública
autorizada por la Superintendencia de Valores, en el mercado primario dominicano. Estos ingresos han de ser
4.3.1.10.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones y honorarios profesionales por asesoría de finanzas

corporativas
los intermediarios de valores, por concepto de asesoría de finanzas corporativas a clientes. Estos ingresos han de ser
4.3.1.11.00.00.00.MM.C Ingresos por Comisiones por otros contratos de mandato y comisión relativos al
mercado de valores
el intermediario de valores, por concepto de otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores con
clientes y contrapartes profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.1.98.00.00.00.MM.C Ingresos por Otras comisiones y honorarios profesionales relativas al mercado de

valores
los intermediarios de valores, por otros conceptos relativos al mercado de valores con clientes y contrapartes
profesionales. Estos ingresos han de ser reconocidos en el momento en que se devenguen.
4.3.2.00.00.00.00.MM.C INGRESO POR INTERESES COMPENSATORIOS DEVENGADOS EN

En este subgrupo totalizan los ingresos por intereses derivados los montos de efectivo depositados en cuentas bancarias
a la vista, diferentes a las cuentas operativas del intermediario de valores, destinadas a garantizar:

En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta
4.3.2.01.00.00.00.MM.C Ingreso por Intereses Compensatorios Devengados en Depósitos de Garantía
4.3.3.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN CAMBIO
En este grupo totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio por concepto de ganancias por reajuste
y diferencia en cambio. Cuando de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad No. 21: Efectos de las Variaciones
en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera surjan ganancias derivadas de las diferencias en cambio producto del
ajuste diario a valor de mercado al tipo de cambio aplicable de activos y pasivos denominados o indexados a moneda
extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En este subgrupo totalizan las ganancias por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo
de cambio aplicable (ver párrafo 15 NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera),
de los activos financieros denominados en moneda extranjera y sus cuentas correctoras del valor razonable o valor de
mercado (Deterioro) y de los pasivos financieros denominados o indexados a moneda extranjera.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 4.3.3.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN CAMBIO se abren y agrupan de
acuerdo a la tipología de activo y pasivo financiero, a saber:
 Efectivo y equivalentes de efectivo

 Inversiones
 Deudores por intermediación
 Cuentas por cobrar relacionadas
 Otras cuentas por cobrar
 Activos mantenidos para la venta
 Inversiones en sociedades
 Gastos pagados por anticipado
 Activos intangibles
 Propiedad, planta y equipo
 Pasivos financieros a valor razonable
 Pasivos financieros a valor razonable – Instrumentos financieros derivados
 Obligaciones por financiamiento
 Obligaciones por instrumentos financieros emitidos
 Obligaciones con bancos y otras instituciones financieras
 Otros pasivos financieros
 Cuentas por pagar por intermediación
 Cuentas por pagar relacionadas
 Otras cuentas por pagar
 Provisiones
 Acumulaciones
 Otros pasivos
Los ingresos totalizados en el subgrupo 4.3.3.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN CAMBIO han de ser

contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en la NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de
Cambio en Moneda Extranjera, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidos por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas
4.3.3.01.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por Efectivo y Equivalentes de Efectivo
En esta cuenta se totalizan las ganancias por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al
tipo de cambio aplicable, de los activos totalizados en el grupo 1.1.0.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO denominados en o indexados a moneda extranjera.
4.3.3.01.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por Efectivo y Equivalentes de Efectivo
4.3.3.02.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por inversiones en Activos Financieros
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En esta cuenta se totalizan las ganancias por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo
de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.2.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES
denominados o indexados a moneda extranjera.
Las cuentas que totalizan en la cuenta 4.3.3.02.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN CAMBIO POR INVERSIONES EN
ACTIVOS FINANCIEROS se abren y agrupan de acuerdo a la tipología de título valor, a saber:
 Acciones
 Otras obligaciones (otras inversiones)
 Títulos valores de disponibilidad restringida
4.3.3.02.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por inversiones en títulos valores de deuda

En esta subcuenta se totalizan las ganancias por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al
tipo de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA denominados o indexados a moneda extranjera.
La estructura de las subsubcuentas de ingreso donde se contabiliza el monto de las ganancias por diferencias en cambio
por inversiones en títulos valores de deuda siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de portafolio de
TDV, por ejemplo:
Tipo de ingreso Tipo de Portafolio TVD
Portafolio de Títulos Valores
de Deuda para
4.3.3.02.01.01.00.MM.C Ganancias en cambio
Comercialización – Portafolio
TVD “T”
4.3.3.02.01.01.00.MM.C Ganancias en cambio - Portafolio de Títulos Valores de Deuda para

Comercialización – Portafolio TVD “T”
4.3.3.02.01.02.00.MM.C Ganancias en cambio - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
4.3.3.02.01.03.00.MM.C Ganancias en cambio - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
4.3.3.02.02.00.00.MM.C Ganancias en cambio por inversiones en acciones

INVERSIONES EN ACCIONES denominados o indexados a moneda extranjera.
La estructura de las subsubcuentas de ingreso donde se contabiliza el monto de las ganancias por diferencias en cambio
por inversiones en títulos valores representativos de capital siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo
de portafolio de TDV, por ejemplo:

Tipo de ingreso Tipo de Portafolio de
Acciones
Portafolio de Acciones para
4.3.3.02.02.01.00.MM.C Ganancias en cambio Comercialización – Portafolio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.3.02.02.01.00.MM.C Ganancias en cambio – Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio

4.3.3.02.02.02.00.MM.C Ganancias en cambio – Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
4.3.3.02.03.00.00.MM.C Ganancias en cambio por inversiones en otras obligaciones (otras inversiones)

INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) denominados o indexados a moneda
extranjera.
4.3.3.02.04.00.00.MM.C Ganancias en cambio por depósitos y títulos valores de disponibilidad restringida

tipo de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el subgrupo 1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS
Y TÍTULOS VALORES DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO RESTRINGIDO denominados o
indexados a moneda extranjera.
4.3.3.02.05.00.00.MM.C Ganancias en cambio por Cuotas de Participación de Fondos

En esta subcuenta se totalizan las ganancias por diferencias en cambio producto del
ajuste diario a valor de mercado al tipo de cambio aplicable, de los activos financieros
totalizados en el subgrupo 1.2.2.03.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO CUOTAS DE
PARTICIPACIÓN DE FONDOS denominados o indexados a moneda extranjera
4.3.3.02.05.01.00.MM.C Ganancias en cambio por Cuotas de Participación de Fondos a Valor Razonable
con Cambios en Resultados- VRCR
4.3.3.02.05.02.00.MM.C Ganancias en cambio por Cuotas de Participación de Fondos ORI
4.3.3.02.06.00.00.MM.C Ganancias en cambio– Activos financieros indexados a acciones
totalizados en el subgrupo 1.2.2.04.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
VALORES FIDEICOTIDOS DE OFERTA PÚBLICA denominados o indexados
a moneda extranjera
4.3.3.02.06.01.00.MM.C Ganancias en cambio por Valores Fideicomitidos a Valor Razonable con
Cambios en Resultados- VRCR
4.3.3.02.06.02.00.MM.C Ganancias en cambio por Valores Fideicomitidos a Valor Razonable con
Cambios en Otros Resultados Integrales- ORI
4.3.3.02.07.00.00.MM.C GANANCIAS EN CAMBIO POR VALORES TITULARIZADOS
totalizados en el subgrupo 1.2.2.05.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE
VALORES TITULARIZADOS denominados o indexados a moneda extranjera
4.3.3.02.07.01.00.MM.C Ganancias en cambio por Valores Titularizados a Valor Razonable con Cambios
en Resultados- VRCR
4.3.3.02.07.02.00.MM.C Ganancias en cambio por Valores Titularizados a Valor Razonable con Cambios
en Otros Resultados Integrales- ORI
4.3.3.02.08.00.00.MM.C Ganancias en cambio por Transacciones de Venta con Pacto de Compra
Posterior
4.3.3.02.09.00.00.MM.C Ganancias en cambio por Transacciones de Compra con Pacto de Retroventa
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.3.03.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por activos financieros indexados a valores

En esta cuenta totalizan las ganancias por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo
de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES denominados o indexados a moneda extranjera.
La estructura de las subcuentas de ingreso donde se contabiliza el monto de las ganancias por diferencias en cambio
por activos financieros indexados a valores siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de activos
financieros indexados a valores, por ejemplo:
Tipo de ingreso
Indexado a Valores
Activos financieros indexados
a Oro
4.3.3.03.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio– Activos financieros indexados a Oro

4.3.3.03.02.00.00.MM.C Ganancias en cambio– Activos financieros indexados a títulos valores de deuda
4.3.3.03.03.00.00.MM.C Ganancias en cambio– Activos financieros indexados a acciones
4.3.3.03.98.00.00.MM.C Ganancias en cambio– Activos financieros indexados a otros valores
4.3.3.04.00.00.00.MM.C Ganancias en Cambio por Prestamos con Riesgo de Crédito Directo

de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS
FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO denominados o indexados a moneda extranjera.
por activos financieros con riesgo de crédito directo siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de
activos financieros con riesgo de crédito directo, por ejemplo:
Codificación
Tipo de ingreso con Riesgo de Crédito
Directo
4.3.3.04.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio Préstamos de Margen
4.3.3.04.01.00.00.MM.C Ganancias en Cambio por Préstamos de Margen

4.3.3.04.02.00.00.MM.C Ganancias en Cambio por Préstamos de dinero con riesgo de crédito directo no
4.3.3.04.03.00.00.MM.C Ganancias en Cambio por pagos realizados por adelantado en operaciones de
compra venta spot de valores pactadas pendientes por liquidar
4.3.3.04.04.00.00.MM.C Ganancias en Cambio por Cuentas por Cobrar por Operaciones de Compra Venta
Spot de Valores Liquidadas
4.3.3.05.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por intereses, dividendos y comisiones por cobrar

de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.5.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES,
DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR denominados o indexados a moneda extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas
4.3.3.05.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por intereses, dividendos y comisiones por cobrar
4.3.3.06.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por contratos cambiarios

de cambio aplicable, de los contratos spot, a plazo (forward) y de futuros cambiario.
por contratos cambiarios siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de contrato cambiario, por ejemplo:

Tipo de ingreso Tipo de Contrato Cambiario
4.3.3.02.02.01.00.MM.C Ganancias en cambio contratos cambiarios – Spot
4.3.3.06.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por contratos cambiarios – Spot

4.3.3.06.02.00.00.MM.C Ganancias en cambio por contratos cambiarios – Forwards
4.3.3.06.03.00.00.MM.C Ganancias en cambio por contratos cambiarios – Futuros
4.3.3.07.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN

ASOCIADAS
En esta cuenta se totalizan las ganancias por diferencias en cambio producto del ajuste a valor de mercado al tipo de
cambio aplicable generadas al disponer de las inversiones netas en asociadas. Las diferencias en cambio generadas por
la inversión neta en una entidad extranjera deberán ser clasificadas como componente del patrimonio neto de la entidad
hasta que se produzca la disposición o baja en cuenta de la inversión, en cuyo momento será reconocido como gasto o
ingreso, de acuerdo a los lineamientos de la Norma Internacional de Contabilidad No. 21 (Ver párrafo 17 NIC 21).
4.3.3.07.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por portafolio de inversiones permanentes en empresas

asociadas
4.3.3.08.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por otros activos

de cambio aplicable, de todos los “otros activos” denominados o indexados a moneda extranjera.
4.3.3.08.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por otros activos
4.3.3.09.00.00.00.MM.C GANANCIAS en cambio por OBLIGACIONES A LA VISTA

En esta cuenta se totalizan las ganancias por diferencias en cambio favorables, producto del ajuste diario a valor de
mercado al tipo de cambio aplicable, de los pasivos totalizados en el grupo 2.1.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES
A LA VISTA denominados o indexados a moneda extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.3.09.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por obligaciones a la vista
4.3.3.10.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos
por la entidad, distinto a obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en
capital
mercado al tipo de cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C
TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS
A OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL denominados o
indexados a moneda extranjera.
4.3.3.10.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos
capital
4.3.3.11.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por obligaciones con instituciones financieras

mercado al tipo de cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.3.0.00.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS denominados o indexados a moneda extranjera.
4.3.3.11.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por obligaciones con instituciones financieras
4.3.3.12.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por obligaciones por otros financiamientos

En esta cuenta totalizan las ganancias por diferencias en cambio favorables, producto del ajuste diario a valor de
mercado al tipo de cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el subgrupo 2.4.1.00.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS y
2.4.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MAYOR A 365 DÍAS
4.3.3.12.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por obligaciones por otros financiamientos
4.3.3.13.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por financiamientos de margen

de cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el subgrupo 2.4.3.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES
POR FINANCIAMIENTOS DE MARGEN denominados o indexados a moneda extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.3.13.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por financiamientos de margen
4.3.3.14.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por pasivos financieros indexados a valores

de cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS
por activos financieros indexados a valores siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de pasivos
Codificación Tipo de Pasivo Financiero
Tipo de ingreso
Indexado a Valores
Pasivos s financieros
indexados a Oro
.
4.3.3.14.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio - Pasivos financieros indexados a Oro

4.3.3.14.02.00.00.MM.C Ganancias en cambio - Pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda
4.3.3.14.03.00.00.MM.C Ganancias en cambio - Pasivos financieros indexados a acciones
4.3.3.14.98.00.00.MM.C Ganancias en cambio - Pasivos financieros indexados a otros valores
4.3.3.15.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por intereses y comisiones por pagar

de cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.7.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES Y
COMISIONES POR PAGAR denominados o indexados a moneda extranjera.
4.3.3.15.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por intereses y comisiones por pagar
4.3.3.16.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por acumulaciones y otros pasivos

de cambio aplicable, de los otros pasivos y acumulaciones por pagar denominados o indexados a moneda extranjera.
4.3.3.16.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por acumulaciones y otros pasivos
4.3.3.17.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN CAMBIO POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES
CLASIFICADAS COMO DEUDA
de cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.9.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES
CLASIFICADAS COMO DEUDA denominadas o indexados a moneda extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.3.17.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en

capital
4.3.3.18.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por Deterioro

de cambio aplicable, de todos los deterioro denominados o indexados a moneda extranjera.
4.3.3.18.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por deterioro
4.3.3.19.00.00.00.MM.C Ganancias en cambio por CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE VALORES

de cambio aplicable, de los contratos de compra venta spot, a plazo (forward) y de futuros de valores (oro, títulos
valores de deuda, acciones) denominadas o indexadas a moneda extranjera.
por contratas de compraventa de valores siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de pasivos
Codificación
Tipo de ingreso Tipo de contrato
contratos de compraventa spot
de valores
4.3.3.19.01.00.00.MM.C Ganancias en cambio por contratos de compraventa spot de valores

4.3.3.19.02. 00.00.MM.C Ganancias en cambio por contratos de compraventa forward de valores
4.3.3.19.03.00.00.MM.C Ganancias en cambio por contratos de compraventa de futuros de valores
4.3.4.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN ACTIVOS FINANCIEROS

En este subgrupo totalizan las ganancias provenientes de:
 La venta de títulos valores clasificados en el grupo 1.2.0.00.00.00.00.MM.C Inversiones

 La recuperación de títulos valores desincorporados del balance del intermediario de valores.
Los ingresos por ganancias en activos financieros totalizados en el subgrupo 4.3.4.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS
EN ACTIVOS FINANCIEROS se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Por ventas de oro

 Por ventas de títulos valores
 Por recuperación de activos financieros
 Por recuperación de acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.4.01.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN VENTAS DE ORO

En esta cuenta totalizan las ganancias provenientes de la venta de la cantidad de Oro, en forma de Barra o Amonedado,
o del monto nocional de los certificados de Tenencias de Oro, clasificados en en la cuenta 1.1.1.03.00.00.00.MM.C
ORO.
4.3.4.01.01.00.00.MM.C Ganancias en ventas de oro
4.3.4.02.00.00.00.MM.C GANANCIAS EN VENTAS DE TÍTULOS VALORES

En esta cuenta totalizan las ganancias provenientes de la venta de los títulos valores clasificados en el grupo
1.2.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES.
La estructura de las subcuentas de ingreso donde se contabiliza el monto de las ganancias por venta de títulos valores
siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de portafolio, por ejemplo:
Codificación
Tipo de ingreso Tipo de portafolio
de Deuda Para
4.3.4.02.01.00.00.MM.C Ganancia en venta
TVD “T”
4.3.4.02.01.00.00.MM.C Ganancia en venta de TVD - Portafolio de Títulos Valores de Deuda Para

En esta subcuenta se contabilizan las ganancias provenientes de la venta de títulos valores de deuda clasificados en el
portafolio TVD “T”, generadas por la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros, cuando la compra y la
venta, ocurren en la misma fecha de transacción o pacto.
4.3.4.02.02.00.00.MM.C Ganancia en venta de TVD - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias provenientes de la venta de títulos valores de deuda clasificados en el
portafolio TVD “PIC”, generadas por la diferencia entre el precio de venta y el valor ajustado por la amortización de
primas y descuentos.
4.3.4.02.03.00.00.MM.C Ganancia en venta de Acciones – Portafolio de Acciones para Comercialización –

En esta subcuenta se contabilizan las ganancias provenientes de la venta de títulos valores representativos de capital
registrados en el Portafolio de Acciones “T”, generadas por la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros,
cuando la compra y la venta , ocurren en la misma fecha de transacción o pacto.
4.3.4.02.04.00.00.MM.C Ganancia en venta de Acciones - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible

para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias provenientes de la venta de títulos valores representativos de capital
registrados en el Portafolio de Acciones “PIC”, generadas por la diferencia entre el precio de venta y el valor de
adquisición.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.4.03.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

En esta cuenta totalizan las ganancias provenientes de la recuperación de los activos financieros desincorporados del
El monto de la ganancia por recuperación se corresponderá con el monto vendido, recuperado y/o pagado por el emisor,
de los títulos valores desincorporados, correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas para títulos valores
de deuda o y/o a montos de intereses devengados por cobrar impagados.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 4.3.4.03.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR RECUPERACIÓN DE

ACTIVOS FINANCIEROS se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Títulos Valores de Deuda
 Inversiones en Otras Obligaciones
 Activos Financieros del Portafolio de Inversión de Disponibilidad Restringida
 Activos Financieros con Riesgo de Crédito Directo
 Otros Activos Financieros
siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de activo financiero, por ejemplo:
Codificación
Tipo de ingreso Tipo de contrato
4.3.4.03.01.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación Títulos Valores de Deuda
4.3.4.03.01.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación de Títulos Valores de Deuda

En esta sub-subcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de los títulos valores de deuda
clasificados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA, que
fueron desincorporados del balance del intermediario de valores, por concepto los cambios de valor nominal (incluye
amortizaciones de capital) impagadas, y de montos de intereses devengados por cobrar impagados
de los títulos valores de deuda desincorporada, correspondiente a cantidades de valor nominal impagadas y/o a montos
de intereses devengados por cobrar impagados.
La estructura de las subsubcuentas de ingreso donde se contabiliza el monto de las ganancias por venta de títulos valores
siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de portafolio de TVD, por ejemplo:
Codificación
Tipo de ingreso Tipo de Portafolio TVD
de Deuda para
4.3.4.03.01.01.00.MM.C Ganancias por Recuperación
Comercialización - Portafolio
TVD “T”
4.3.4.03.01.01.00.MM.C Ganancias por Recuperación de TVD - Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Comercialización - Portafolio TVD “T”
En esta subsubcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de los títulos valores de deuda
clasificados en el portafolio TVD “T” que fueron desincorporados del balance del intermediario de valores, por
concepto de incobrabilidad de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones de capital) impagadas, y de montos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.4.03.01.02.00.MM.C Ganancias por Recuperación de TVD - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de

Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”
clasificados en el portafolio TVD “PIC” que fueron desincorporados del balance del intermediario de valores, por
concepto de cargos por los cambios en el valor razonable de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones de
capital) impagadas, y de montos de intereses devengados por cobrar impagados.
4.3.4.03.01.03.00.MM.C Ganancias por Recuperación de TVD - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de

Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”
clasificados en el portafolio TVD “I” que fueron desincorporados del balance del intermediario de valores, por concepto
de deterioro de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones de capital) impagadas, y de montos de intereses
devengados por cobrar impagados.
4.3.4.03.02.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación de Inversiones en Otras Obligaciones (Otras

Inversiones)
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de colocaciones y/o letras o pagares
con garantía bancarias clasificados en el subgrupo 1.2.3.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES), que fueron desincorporados del balance del intermediario de valores,
por concepto de deterioro de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones de capital) impagadas, y de montos
de los valores desincorporados, correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas y/o a montos de intereses
4.3.4.03.03.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación de Activos Financieros del Portafolio de Inversión de

Disponibilidad Restringida
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de valores clasificados en el subgrupo
1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA que fueron
desincorporados del balance del intermediario de valores, por concepto los cambios en cantidades de valor nominal
(incluye amortizaciones de capital) impagadas, y de montos de intereses o dividendos devengados por cobrar
impagados.
de los títulos valores desincorporados, correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas y/o a montos de
intereses/dividendos devengados por cobrar impagados.
4.3.4.03.04.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación de Activos Financieros con Riesgo de Crédito Directo
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de los activos financieros clasificados
en el grupo 1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO que fueron
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
desincorporados del balance del intermediario de valores, por concepto de deterioro del monto de los préstamos
impagados, y/o de montos de intereses devengados por cobrar impagados.
El monto de la ganancia por recuperación se corresponderá con el monto vendido, recuperado y/o pagado por el
prestatario, de los préstamos de dinero con riesgo de crédito directo desincorporado, correspondiente al monto del
préstamo impagados y/o a montos de intereses devengados por cobrar impagados.
4.3.4.03.98.00.00.MM.C Otras Ganancias por Recuperación de Activos Financieros

En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de:
 Montos de Efectivo y equivalentes de efectivo y sus correspondientes intereses devengados por

cobrar,
 Montos de honorarios y comisiones por cobrar relativas al mercado de valores, cuando son
directamente desincorporados del balance del intermediario de valores.
 Montos de efectivo o de activos financieros que fueron entregados por el intermediario de valores
en la fecha de liquidación de contratos incumplidos de compraventa spot y forward de activos
financieros, sin haber recibido de la contraparte efectivo o activos financieros, en la fecha de
liquidación de los contratos incumplidos.
4.3.4.04.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR RECUPERACIÓN DE ACCIONES

En esta cuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de los títulos valores representativos de
capital clasificados en el subgrupo 1.2.2.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN ACCIONES, que fueron
desincorporados del balance del intermediario de valores por concepto de atraso o quiebra de la compañía emisora de
los títulos valores representativos de capital, y por concepto de cargos por los cambios en el valor razonable de los
montos de dividendos devengados por cobrar que hayan sido decretados en efectivo no pagados por el emisor de los
títulos valores representativos de capital desincorporado.
representativos de capital siempre indica la señalización del tipo de ingreso y del tipo de portafolio de acciones, por
ejemplo:

Tipo de ingreso Tipo de Portafolio de
Acciones
4.3.4.04.01.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación Comercialización – Portafolio
de Acciones “T”
4.3.4.04.01.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación de Acciones –Portafolio de Acciones para

Comercialización – Portafolio de Acciones “T”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de los títulos valores representativos de
capital clasificados en el Portafolio de Acciones “T” que fueron desincorporados del balance del intermediario de
valores por concepto de atraso o quiebra de la compañía emisora de los títulos valores representativos de capital, y por
concepto de cargos por los cambios en el valor razonable de los montos de dividendos devengados por cobrar que hayan
sido decretados en efectivo no pagados por el emisor de los títulos valores representativos de capital desincorporados.
4.3.4.04.02.00.00.MM.C Ganancias por Recuperación de Acciones – Portafolio de Inversión en Acciones

Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por recuperación total o parcial de los títulos valores representativos de
capital clasificados en el Portafolio de Acciones “PIC” que fueron desincorporados del balance del intermediario de
valores por concepto de atraso o quiebra de la compañía emisora de los títulos valores representativos de capital, y por
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
concepto de cargos por los cambios en el valor razonable de los montos de dividendos devengados por cobrar que hayan
sido decretados en efectivo no pagados por el emisor de los títulos valores representativos de capital desincorporados.
4.3.5.00.00.00.00.MM.C INGRESOS POR PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN

SOCIEDADES.
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a ingresos por concepto de ganancias derivadas de las filiales
o afiliadas clasificadas en el grupo 1.6.0.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES
EN SOCIEDADES, correspondiente a
 La participación porcentual en las ganancias de la asociada, en el caso de que exista influencia

significativa, de acuerdo a los lineamientos establecidos en la Norma Internacional de
Contabilidad No. 28 Inversiones en asociadas.
 La ganancia en la venta de la participación accionaria en el patrimonio de las asociadas
 Dividendos en efectivo recibido de las asociadas, en el caso de que no exista influencia
significativa en las decisiones de las asociadas
4.3.5.01.00.00.00.MM.C Ingresos por Portafolio de Inversiones Permanentes en Acciones

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a ingresos por concepto de ganancias derivadas de las filiales o
afiliadas clasificadas en el subgrupo 1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES
(IP) EN ACCIONES, correspondiente a
 La participación porcentual en ganancias de las asociadas en el caso de que exista influencia

significativa, de acuerdo a la NIC 28 Inversiones en asociadas.
 La venta de la participación en el capital accionario de la filial o afiliada
 Dividendos en efectivo recibido de las asociadas, en el caso de que no exista influencia
significativa en las decisiones de las asociadas
4.3.5.01.01.00.00.MM.C Ganancias por participación patrimonial en inversiones permanentes en acciones

En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a ingresos por concepto de ganancias derivadas de las
filiales o afiliadas clasificadas en el subgrupo 1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES
PERMANENTES (IP) EN ACCIONES, correspondiente a la participación porcentual en ganancias de las asociadas.
Al cierre de su ejercicio, la institución inversora debe efectuar el cálculo del valor de su inversión en base a estados
financieros auditados a la misma fecha de cierre de la institución emisora o a la última fecha de cierre anterior, si éstas
no fueran coincidentes. En caso de no contar con esta documentación, dicho cálculo debe hacerse con base a
información financiera sin auditar proporcionada por la entidad emisora, que le permita realizar la mejor estimación
posible del valor actual de su inversión.
4.3.5.01.02.00.00.MM.C Ganancias en venta de inversiones permanentes en acciones

En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a ingresos por concepto de ganancias derivadas de las
asociadas clasificadas en el subgrupo 1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES
PERMANENTES (IP) EN ACCIONES, correspondiente a la venta de la participación en el capital accionario de las
asociadas.
4.3.6.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de ganancias por la re-expresión
diaria (ganancia por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable (Ver
párrafo B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros), establece lo siguiente:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero, en el momento del reconocimiento inicial, es
normalmente el precio de la transacción (es decir, el valor razonable de la contraprestación pagada o recibida, véase
también la NIIF 13). Si una entidad determina que el valor razonable en el momento del reconocimiento inicial difiere
del precio de la transacción como se menciona en el párrafo 5.1.2A, la entidad contabilizará ese instrumento en esa
fecha de la forma siguiente:
En la medición requerida por el párrafo 5.1.1 si ese valor razonable se manifiesta por un precio cotizado en un mercado
activo para un activo o pasivo idéntico (es decir, un dato de entrada de Nivel 1) o se basa en una técnica de valoración
que utiliza solo datos de mercados observables.
Una entidad reconocerá la diferencia entre el valor razonable en el momento del reconocimiento inicial y el precio de
transacción como una ganancia o pérdida de:
 Los activos y pasivos financieros mantenidos para negociación (comercialización).

 Los activos financieros disponibles para negociación (comercialización), señalados como
rubricas cubiertas. (Ver párrafo 153 de la NIC 39: Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
Medición)
 Los contratos de compraventa spot, siempre y cuando se reconozca o desincorpore el activo en
balance utilizando el método contable de la fecha de liquidación
 Los instrumentos derivados sobre activos financieros: contratos forward y de futuros
Los ingresos totalizados en el subgrupo 4.3.6.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR

RAZONABLE se clasifican y sub-totalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la tipología del activo o contrato de compra
venta sobre el activo que les da origen, a saber:
 Oro
 Portafolio de títulos valores de deuda para comercialización – Portafolio TVD “T”
 Portafolio de acciones para comercialización – Portafolio de Acciones “T”
 Portafolio de inversión en títulos valores de deuda disponible para comercialización – Portafolio
TVD “PIC”
 Portafolio de inversión en acciones disponible para comercialización – Portafolio de Acciones
“PIC”
 Contratos a plazo
Los Ingresos totalizados en el subgrupo 4.3.6.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR

RAZONABLE han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en la NIIF 9 Instrumentos
Financieros, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-
subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
4.3.6.01.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR RAZONABLE ORO

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de ganancias por la re-expresión diaria
(ganancia por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable ((Ver párrafo
B5.1.2A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de:
 los activos clasificados en la cuenta 1.1.1.03.00.00.00.MM.C ORO

 Los contratos de compraventa spot de oro, siempre y cuando se reconozca o desincorpore el
activo en balance utilizando el método contable de la fecha de liquidación
 Los instrumentos derivados sobre activos financieros: contratos forward de oro y de futuros de
oro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
4.3.6.01.01.00.00.MM.C Oro - Ganancias por ajuste a valor razonable

En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por concepto del ajuste diario a valor de mercado por precio de la
cantidad de Oro, en forma de Barra o Amonedado, o del monto nocional de los certificados de Tenencias de Oro
4.3.6.01.02.00.00.MM.C Contratos Spot - Ganancias por ajuste a valor razonable – Oro
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por concepto del ajuste diario a valor razonable por precio de los títulos
valores de deuda, de los contratos de compra venta spot de Oro, en forma de Barra o Amonedado, o de los certificados
de Tenencias de Oro.
4.3.6.01.03.00.00.MM.C Contratos Forward - Ganancias por ajuste a valor razonable – Oro
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por concepto del ajuste diario a valor razonable, instrumentos
financieros derivados, por precio de los títulos valores de deuda, de los contratos de compra venta forward de Oro
4.3.6.01.04.00.00.MM.C Contratos de Futuros - Ganancias por ajuste a valor razonable – Oro
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias por concepto del ajuste diario a valor de mercado por precio de los
títulos valores de deuda, de los contratos de compra venta de futuros de Oro.
4.3.6.02.00.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor razonable en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Para Comercialización – Portafolio TVD “T”
(ganancia por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable (Ver párrafo
B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de:
 los activos clasificados en la cuenta 1.2.1.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE TÍTULOS

VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”
 Los contratos de compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio de Títulos Valores
de Deuda Para Comercialización - Portafolio TVD “T”, siempre y cuando se reconozca o
desincorpore el activo en balance utilizando el método contable de la fecha de liquidación
4.3.6.02.01.00.00.MM.C Títulos Valores de Deuda - Ganancias por ajuste a valor razonable – Portafolio
TVD “T”
valores de deuda, de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda, registrados en el Portafolio de Títulos
Valores de Deuda Para Comercialización - Portafolio TVD “T”.
4.3.6.02.02.00.00.MM.C Contratos Spot - Ganancias por ajuste a valor razonable – Portafolio TVD “T”
valores de deuda, de los contratos de compra venta spot de títulos valores de deuda del Portafolio de Títulos Valores
de Deuda Para Comercialización - Portafolio TVD “T”.
4.3.6.03.00.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor razonable en el Portafolio de Acciones Para

B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 los activos clasificados en la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C Portafolio de Acciones Para

 Los contratos de compraventa spot de títulos valores representativos de capital del Portafolio de
Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, siempre y cuando se reconozca o
4.3.6.03.01.00.00.MM.C Acciones – Ganancias por ajuste a valor razonable – Portafolio de Acciones “T”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias no realizadas por concepto del ajuste diario a valor razonable por precio
de los títulos valores representativos de capital, de la cantidad de valor nominal de los títulos valores representativos
de capital, registrados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
4.3.6.03.02.00.00.MM.C Contratos Spot –Ganancias por ajuste a valor razonable – Portafolio de Acciones
“T”
En esta subcuenta se contabilizan las ganancias no realizadas por concepto del ajuste diario a valor razonable por precio
de los títulos valores representativos de capital, de los contratos de compra venta spot de títulos valores representativos
de capital del Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
4.3.6.04.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR RAZONABLE EN EL PORTAFOLIO DE

INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “PIC”
B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
1.2.1.02.00.00.00. MM.C Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización -
Portafolio TVD “PIC”, señalados como rubricas cubiertas en operaciones de cobertura.
4.3.6.04.01.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor razonable – Partidas señaladas como rubricas
cubiertas en operaciones de cobertura – Portafolio TVD “PIC”
valores de deuda, de los títulos valores de deuda del Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponibles
Para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”, señalados como partidas de rubricas cubiertas en operaciones de
cobertura.
4.3.6.05.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR RAZONABLE EN EL PORTAFOLIO DE

INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN –
B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los títulos valores representativos de capital clasificados en la
cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio
de Acciones “PIC”, señalados como rubricas cubiertas en operaciones de cobertura.
4.3.6.05.01.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor razonable –partidas señaladas
4.3.6.06.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN CONTRATOS A PLAZO

B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los instrumentos derivados sobre activos financieros: contratos
forward y de futuros de valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los ingresos totalizados en la cuenta 4.3.6.06.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO
EN CONTRATOS A PLAZO se clasifican y subtotalizan en subcuentas abiertas de acuerdo a la tipología del contrato
de compra venta sobre el activo que les da origen, a saber:
 Contratos forward
 Contratos de futuros
 Otros contratos de derivados financieros
4.3.6.06.01.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en contratos Forward de Títulos Valores
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de ganancias por la re-expresión
diaria (ganancia por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable (Ver
párrafo B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los contratos forward de valores
Los ingresos totalizados en la subcuenta 4.3.6.06.01.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en
contratos Forward de Títulos Valores se clasifican y sub-totalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la tipología de los
títulos valor que da origen al contrato forward, a saber:
 Títulos Valores de Deuda (TVD) Acciones
4.3.6.06.01.01.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en contratos Forward de Títulos Valores –
Títulos Valores de Deuda (TVD)
4.3.6.06.01.02.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en contratos Forward de Títulos Valores –
Acciones
4.3.6.06.02.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en contratos de Futuros de Títulos Valores
diaria (ganancia por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor (Ver párrafo
B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los contratos de futuros de valores
Los ingresos totalizados en la subcuenta 4.3.6.06.02.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en
contratos de Futuros de Títulos Valores se clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la tipología de
los títulos valor que da origen al contrato forward, a saber:
 Títulos Valores de Deuda (TVD)

 Acciones
– Títulos Valores de Deuda (TVD)
- Acciones
4.3.6.06.03.00.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en otros contratos de derivados

financieros
diaria (ganancia por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor (Ver párrafo
B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los contratos de futuros de valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En esta subcuenta totaliza una única subsubcuenta de registro que tiene la misma estructura que la subcuenta donde
4.3.6.06.03.01.00.MM.C Ganancias por ajuste a valor de mercado en otros contratos de derivados financieros
4.3.6.07.00.00.00.MM.C GANANCIA POR AJUSTE A VALOR RAZONABLE EN CUOTAS DE

PARTICIPACIÓN DE FONDOS
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de ganancias por ajuste a valor
razonable en cuotas de participación de fondos del importe en libros en función del valor razonable (Ver párrafo
B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los títulos valores representativos de capital clasificados en la
cuenta 1.2.4.09.00.00.00.MM.C portafolio de cuotas de participación en fondos de garantía señalados como rubricas
cubiertas en operaciones de cobertura.
4.3.6.07.01.00.00.MM.C Ganancia por Ajuste a Valor razonable en Cuotas de Participación de Fondos
4.3.6.08.00.00.00.MM.C GANANCIA POR AJUSTE A VALOR RAZONABLE EN VALORES

FIDEICOMITIDOS
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de ganancias por ajuste a valor
razonable en valores fideicomitidos del importe en libros en función del valor razonable (Ver párrafo B5.1.2.A de la
NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los títulos valores representativos de capital clasificados en la cuenta
1.2.4.10.00.00.00.MM.C portafolio de valores fideicomitivos en garantía señalados como rubricas cubiertas en
operaciones de cobertura.
4.3.6.08.01.00.00.MM.C Ganancia por Ajuste a Valor razonable en Valores Fideicomitidos
4.3.6.09.00.00.00.MM.C GANANCIA POR AJUSTE A VALOR RAZONABLE EN VALORES TITULARIZADOS

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de ganancias GANANCIA POR
AJUSTE A VALOR RAZONABLE EN VALORES TITULARIZADOS del importe en libros en función del valor razonable
(Ver párrafo B5.1.2.A de la NIIF 9: Instrumentos Financieros) de los títulos valores representativos de capital
clasificados en la cuenta 1.2.4.11.00.00.00.MM.C portafolio de valores titularizados en garantía señalados como
rubricas cubiertas en operaciones de cobertura.
4.3.6.09.01.00.00.MM.C Ganancia por Ajuste a Valor razonable en Valores Titularizados
4.3.7.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR BIENES REALIZABLES

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados en el ejercicio por la venta, la
disminución del deterioro y otros ingresos generados por los activos clasificados en el grupo 1.7.0.00.00.00.00.MM.C
BIENES REALIZABLES.
Los ingresos totalizados en el subgrupo 4.3.7.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR BIENES REALIZABLES se

clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la siguiente:

Los Ingresos totalizados en el subgrupo 4.3.7.00.00.00.00.MM.C GANANCIAS POR BIENES REALIZABLES han
de ser registrados de acuerdo a los lineamientos contenidos en las Normas Internacionales de Información Financiera
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
(NIIF), y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen en este
subgrupo.
4.3.7.01.00.00.00.MM.C Ganancias en la venta de bienes recibidos en dación en pago

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados en el ejercicio por la venta y otros
ingresos generados por los activos clasificados en el subgrupo 1.7.1.00.00.00.00.MM.C BIENES RECIBIDOS EN
DACIÓN EN PAGO.
Los ingresos totalizados en esta cuenta provienen de las ventas u otros ingresos de los bienes recibidos en dación en
pago como consecuencia de recuperaciones originadas por litigios de contratos incumplidos de sus clientes,
contrapartes, quiebra o insolvencia de emisores de títulos valores, etc., los cuales originalmente fueron llevados a
pérdidas en la fecha de incumplimiento de los contratos.
4.3.7.01.01.00.00.MM.C Ganancias en la venta de Bienes Recibidos en Dación en Pago
4.3.7.02.00.00.00.MM.C Ganancia en la venta de bienes fuera de uso

ingresos generados por los activos clasificados en el subgrupo 1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO.
Los ingresos totalizados en esta cuenta provienen de las ventas u otros ingresos de aquellos bienes que la institución ha
dejado de usar, sin habérseles dado otro destino que justifique su inclusión en otra categoría.
4.3.7.02.01.00.00.MM.C Ganancia en la Venta de Bienes Fuera de Uso
4.3.7.98.00.00.00.MM.C Otras Ganancias por bienes realizables
ingresos generados por los activos clasificados en el subgrupo 1.7.3.00.00.00.00.MM.C OTROS BIENES
REALIZABLES ADQUIRIDOS COMO INVERSIÓN.
Los ingresos totalizados en esta cuenta provienen de las ventas u otros ingresos de aquellos bienes inmuebles o bienes
muebles distintos a títulos valores adquiridos por la sociedad como inversión.
4.3.7.98.01.00.00.MM.C Otras Ganancias por Bienes Realizables
4.3.8.00.00.00.00.MM.C OTROS INGRESOS OPERATIVOS VARIOS

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a otros ingresos operativos varios generados en el ejercicio que
no corresponde clasificar en los subgrupos anteriores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En la cuenta que totaliza en el subgrupo 4.3.8.00.00.00.00.MM.C OTROS INGRESOS OPERATIVOS VARIOS

siempre subtotaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta
4.3.8.01.00.00.00.MM.C Otros Ingresos Operativos Varios
4.3.8.01.01.00.00.MM.C Otros Ingresos Operativos Varios
Todos los registros relativos al margen que se les aplican a los inversionistas sean eliminados, ya que la
Superintendencia de Valores no considera dicho margen.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.4.4 Descripción de cuentas de Ingresos; Grupo: Otros ingresos
4.4.0.00.00.00.00.MM.C Otros ingresos VARIOS

En este grupo totalizan los ingresos del ejercicio generados por operaciones o eventos excepcionales,
4.4.1.00.00.00.00.MM.C Otros ingresos VARIOS

En este subgrupo totalizan los ingresos del ejercicio por operaciones o eventos excepcionales, como:
 Donaciones recibidas por la entidad para cobertura de gastos
 Ganancias por venta de Propiedades, planta y equipos

 Otros ingresos varios
4.4.1.01.00.00.00.MM.C Donaciones para cobertura de gastos

4.4.1.02.00.00.00.MM.C Ganancias por ventas de propiedades, planta y equipos
4.4.1.98.00.00.00.MM.C Otros ingresos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.5 Descripción de cuentas de gastos
El Marco Conceptual en el párrafo 4.33 expresa lo siguiente en relación a los gastos:
La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad.
Entre los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciación.
Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciación de activos, tales como efectivo y otras partidas
equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo.
5.0.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS
En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes de los gastos de los intermediarios de valores i.e.
son pérdidas otras partidas que, cumpliendo la definición de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de
la entidad. Las pérdidas representan decrementos en los beneficios económicos y, como tales, no son diferentes en su
naturaleza de cualquier otro gasto.9.
Los gastos se reconocen en el estado de resultados sobre la base de una asociación directa entre los costos incurridos y
la obtención de partidas específicas de ingresos. Este proceso, al que se denomina comúnmente correlación de costos
con ingresos de actividades ordinarias, implica el reconocimiento simultáneo o combinado de unos y otros, si surgen
directa y conjuntamente de las mismas transacciones u otros sucesos. 10;
Las partidas de registro que totalizan en la clase 5.0.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS están agrupadas de acuerdo a la
naturaleza del concepto que les da origen, con el objetivo de revelar la información por los principales tipos de gastos
de acuerdo a los tipos de productos, obligaciones y actividades de negocio. Son de particular importancia, por la
naturaleza de las actividades de negocio de los intermediarios de valores, los gastos que se derivan de:
 Gastos por intereses calculados utilizando el método del interés efectivo gastos por intereses
calculados utilizando el método del interés efectivo 11.
 La reexpresión del importe en libros en función del valor razonable de los activos y pasivos
financieros indexados a valores.
 Las pérdidas obtenidas en la venta de instrumentos financieros.
 Las pérdidas obtenidas por las empresas subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas.
 Las pérdidas derivadas de la reexpresión de los valores en libros en función del valor razonable o
la aplicación del costo amortizado de activos financieros y pasivos financieros.
 Las pérdidas derivadas de las diferencias en cambio producto del ajuste diario al tipo de cambio
aplicable de activos y pasivos denominados o indexados a moneda extranjera.
 La contratación de servicios relativos a las actividades del mercado de valores.
Los gastos que se reconocen en la clase 5.0.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS, en el estado de resultados integrales
cuando ha surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento en los activos
o un incremento en los pasivos, y además el gasto puede medirse con fiabilidad. En definitiva, esto significa que tal
reconocimiento del gasto ocurre simultáneamente al reconocimiento de incrementos en las obligaciones o decrementos
en los activos (por ejemplo, la acumulación o el devengo de salarios, o bien la depreciación del equipo).
Dentro del estado de resultados integrales, se reconoce inmediatamente como tal un gasto cuando el desembolso
correspondiente no produce beneficios económicos futuros, o cuando, y en la medida que, tales beneficios futuros no
cumplen o dejan de cumplir las condiciones para su reconocimiento como activos en el balance, a saber:
9
“Normas Internacionales de Contabilidad (NIC): Marco Conceptual para la Información Financiera: Elementos de los estados financieros: Gastos,
párrafo 4.34”.
10
“Normas Internacionales de Contabilidad (NIC): Marco Conceptual para la Información Financiera: Elementos de los estados financieros:
Reconocimiento de Gastos: párrafo 4.50”.
11
“Norma Internacional de Contabilidad No. 23 (NIC 23): Costos por Préstamos: Definiciones; párrafo 5, literales (a)”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Los gastos financieros y operativos, los cuales incluyen: los gastos por otros pasivos financieros;
los gastos por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos por la entidad, distintos a
obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital; los gastos por obligaciones con
bancos y otras instituciones financieras; los gastos por otros financiamientos; los gastos por pasivos
y activos financieros a valor razonable; los gastos por pasivos financieros instrumentos financieros
derivados; los gastos por obligaciones por instrumentos financieros emitidos; los gastos por
obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital; y otros gastos financieros.
 Los gastos por los cambios surgidos en la aplicación del valor razonable o del costo amortizado,
los cuales incluyen: el gasto por otros ingresos; el gasto por la valoración de activos financieros a
costo amortizado; el gasto por la valoración de activos financieros a valor razonable con cambios
en resultado integral y con cambios en otros resultados integrales; el gasto por instrumento
financiero a valor razonable – instrumentos financieros derivados; el gasto por reajuste y diferencia
en cambio; el gasto por otros ingresos (gastos); el gasto por deterioro de otras cuentas por cobrar;
el gasto por deterioro de inversiones en sociedades; el gasto por deterioro de otros activos, el gasto
por descuento o valoración por rendimiento en sociedades.
 Los otros gastos operativos, los cuales incluyen: los gastos por honorarios y comisiones; los gastos
por financiamientos; los gastos por rendimientos en sociedades; las pérdidas por ajuste a valor
razonable y otros gastos operativos varios.
 Los gastos generales y administrativos, los cuales incluyen: los gastos de personal; los gastos por
servicios externos; los gastos de traslados y comunicaciones; los gastos de seguros; los gastos por
impuestos y contribuciones; los gastos por mantenimiento y reparaciones; los gastos por
depreciaciones y amortizaciones; los gastos por bienes realizables; y otros gastos generales y
administrativos.
 Los gastos extraordinarios.
 El impuesto sobre la renta.
La antes mencionada apertura de grupos y la subsecuentemente y correspondiente apertura de subgrupos que totalizan
en la clase 5.0.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS, tiene como objetivo cumplir con los requisitos de revelación
establecidos en la Norma Internacional de Contabilidad No. 1 (NIC 1) Presentación de Estados Financieros.
Los gastos subtotalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase 5.0.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS han de
ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF’s) y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los grupos, subgrupos, cuentas, subcuentas y
subsubcuentas que se desprendan y totalicen en esta clase.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.5.1 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Gastos Financieros y Operativos
5.1.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS

En este grupo totalizan los montos correspondientes a los gastos por concepto de:
El origen de los intereses generados por los pasivos financieros derivados de las obligaciones a la vista, títulos de
valores de deuda objeto de oferta pública emitida por la entidad distinta a obligaciones subordinadas, obligaciones con
instituciones financieras. Otros financiamientos, obligaciones de acciones preferentes clasificadas como pasivo y otros
gastos financieros contraídos por los intermediarios de valores, calculado según la tasa de interés efectiva (ver NIIF 9).
La Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) en su párrafo B5.4.1 indica que, al aplicar el método
del interés efectivo, una entidad identificará las comisiones que sean parte integral de la tasa de interés efectiva de un
instrumento financiero. La descripción de las comisiones por servicios financieros puede no ser indicativa de la
naturaleza y sustancia del servicio prestado. Las comisiones que son parte integral de la tasa de interés efectiva de un
instrumento financiero se tratan como un ajuste a la tasa de interés efectiva, a menos que el instrumento financiero se
mida a valor razonable, reconociendo los cambios en el valor razonable en el resultado del periodo. En esos casos, las
comisiones se reconocerán como ingreso de actividades ordinarias o como gasto cuando el instrumento se reconozca
inicialmente.
El reconocimiento de los gastos en cuentas de resultados, se efectúa cuando es probable que estos se generen y puedan
ser medidos con fiabilidad, de acuerdo a las siguientes condiciones:
 Los gastos por concepto de intereses y otros gastos financieros se reconocen diariamente sobre la
base de la proporcionalidad del tiempo bajo el criterio de lo devengado, esto es, a partir de la
fecha del reconocimiento inicial de la obligación contractual a entregar una cantidad de intereses.
 Los gastos por concepto de re-expresión del valor razonable de los activos y pasivos financieros
se reconoce diariamente.
Los gastos financieros devengados totalizados en el grupo 5.1.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS FINANCIEROS Y

OPERATIVOS se clasifican y subtotalizan en subgrupos abiertos de acuerdo a la tipología del gasto y el pasivo que les
da origen, a saber:
 Gastos por obligaciones a la vista

 Gastos por títulos de valores de deuda objeto de oferta pública emitidos por la entidad distintos a
obligaciones subordinadas
 Gastos por obligaciones con instituciones financieras
 Gastos por otros financiamientos
 Gastos por obligaciones subordinadas, obligaciones convertibles en capital y obligaciones de
acciones preferentes clasificadas como pasivo,
 Gastos por otros gastos financieros
Los gastos totalizados en el grupo 5.1.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS han de ser
contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Información Financiera, y
de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-
subcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
5.1.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR obligaciones a la vista

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos por intereses devengados en el ejercicio, generados
por los pasivos financieros clasificados en el subgrupo 2.1.2.00.00.00.00.MM.C SOBREGIROS EN BANCOS DEL
PAÍS Y BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En el subgrupo 5.1.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR obligaciones a la vista totaliza una única cuenta, que se abre
en dos categorías de acuerdo al domicilio de la institución financiera donde se genera el sobregiro en cuentas corrientes
de los Intermediarios de valores, a saber:

Los gastos causados totalizados en el subgrupo 5.1.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR obligaciones a la vista han
de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Contabilidad y las
Normas Internacionales de Información Financiera correspondientes, y de acuerdo a las prescripciones contables
establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas para las cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
5.1.1.01.00.00.00.MM.C GASTOS POR SOBREGIROS EN BANCOS DEL PAÍS Y BANCOS Y OTRAS

5.1.1.01.01.00.00.MM.C Gastos por sobregiros en Bancos del País
5.1.1.01.02.00.00.MM.C Gastos por sobregiros en Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
5.1.2.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA

PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos por intereses devengados el ejercicio, generados
por los pasivos financieros clasificados en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA
OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.1.2.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR TÍTULOS VALORES DE DEUDA
OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL se abren y clasifican de acuerdo a la
tipología de título valor de deuda, a saber:
En las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.1.2.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR TÍTULOS VALORES DE
DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL totaliza una única subcuenta de registro
que posee la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos
de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
La estructura de las subcuentas de gastos donde se contabiliza el monto correspondiente a los intereses devengados por
los títulos valores de deuda emitidos por la institución, siempre indica la señalización del tipo de gasto, del tipo de
pasivo que genera el gasto y del tipo de título valor de deuda., por ejemplo:
Codificación Tipo de Título Valor
Tipo de gasto Tipo de Pasivo
de Deuda
TVD Emitidos por la
5.1.2.01.01.00.00.MM.C Gastos Papeles Comerciales
Entidad
Los gastos devengados totalizados en el subgrupo 5.1.2.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR TÍTULOS VALORES DE
DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL han de ser contabilizados de acuerdo a los

lineamientos establecidos establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
correspondientes, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se
5.1.2.01.00.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Papeles Comerciales

5.1.2.01.01.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Papeles Comerciales
5.1.2.02.00.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Bonos y Obligaciones Quirografarias
5.1.2.02.01.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Bonos y Obligaciones Quirografarias
5.1.2.03.00.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Bonos y Obligaciones indexadas a Moneda
Extranjera
5.1.2.03.01.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Bonos y Obligaciones Indexadas a
Moneda Extranjera
5.1.2.98.00.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Otros Bonos y Obligaciones
5.1.2.98.01.00.00.MM.C Gastos por TVD Emitidos por la Entidad - Otros Bonos y Obligaciones
5.1.3.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR OBLIGACIONES CON bancos e INSTITUCIONES

FINANCIERAS
por los pasivos financieros clasificados en el grupo 2.3.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON BANCOS E
INSTITUCIONES FINANCIERAS.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.1.3.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR OBLIGACIONES CON BANCOS
E INSTITUCIONES FINANCIERAS se abren y clasifican de acuerdo al domicilio de la institución financiera, a saber:

 Bancos del Exterior
Los gastos devengados totalizados en el subgrupo 5.1.3.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR OBLIGACIONES CON
BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos
en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) correspondientes, y de acuerdo a las prescripciones
contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad
y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
5.1.3.01.00.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del País

por los pasivos financieros clasificados en el subgrupo 2.3.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON BANCOS E
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS – BANCOS DEL PAÍS.
La estructura de las subcuentas de gastos que totaliza en la cuenta 5.1.3.01.00.00.00.MM.C GASTOS POR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS donde se contabiliza el monto correspondiente a
los intereses devengados por las obligaciones con instituciones financieras del país, siempre indica la señalización del
tipo de gasto, del tipo de pasivo que genera el gasto y del tipo de obligación, por ejemplo:
Codificación
Tipo de gasto Tipo de Pasivo Tipo de Obligación
Obligaciones con
5.1.3.01.01.00.00.MM.C Gastos Instituciones Letras
Financieras del País
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.1.3.01.01.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del País - Letras
5.1.3.01.02.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del País - Pagares
5.1.3.01.03.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del País - Contratos de
Préstamo
5.1.3.01.04.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del País - Arrendamiento
financieros
5.1.3.01.05.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del País - Préstamos
Hipotecarios
5.1.3.01.98.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del País - Otras
Obligaciones
5.1.3.02.00.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del Exterior

por los pasivos financieros clasificados en el subgrupo 2.3.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON BANCOS E
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR – BANCOS DEL EXTERIOR.
La estructura de las subcuentas de gastos que totaliza en la cuenta 5.1.3.02.00.00.00.MM.C GASTOS POR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR donde se contabiliza el monto
correspondiente a los intereses devengados por las obligaciones con instituciones financieras del exterior, siempre
indica la señalización del tipo de gasto, del tipo de pasivo que genera el gasto y del tipo de obligación, por ejemplo:
Codificación
Tipo de gasto Tipo de Pasivo Tipo de Obligación
Obligaciones con
5.1.3.02.01.00.00.MM.C Gastos Instituciones Letras
5.1.3.02.01.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del Exterior - Letras
5.1.3.02.02.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del Exterior - Pagares
5.1.3.02.03.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del Exterior - Contratos de
Préstamo
5.1.3.02.04.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del Exterior -
Arrendamiento financieros
5.1.3.02.05.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del Exterior - Préstamos
Hipotecarios
5.1.3.02.98.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones con Instituciones Financieras del Exterior - Otras
Obligaciones
5.1.4.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR OTROS FINANCIAMIENTOS

por los pasivos financieros clasificados en el grupo 2.4.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS
FINANCIAMIENTOS.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.1.4.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR OTROS FINANCIAMIENTOS se
abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología de pasivo:
 Obligaciones Otros Financiamientos – Programas Especiales de Financiamiento del

Gobierno Central
 Obligaciones Otros Financiamientos – Organismos Multilaterales (OM)
 Obligaciones por Financiamientos de Margen
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Obligaciones Financieras por Incumplimiento de Operaciones de Compraventa de Activos

Financieros y/o Divisas
Los gastos causados totalizados en el subgrupo 5.1.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR obligaciones a la vista han
de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) correspondientes, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia
de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas
5.1.4.01.00.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones Otros Financiamientos – Programas Especiales de

Financiamiento del Gobierno Central
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos por intereses devengados en el ejercicio, generados
por los pasivos financieros clasificados en la cuenta 2.4.1.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES OTROS
FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS – PROGRAMAS ESPECIALES DE
FINANCIAMIENTO DEL GOBIERNO CENTRAL.
En esta cuenta totaliza una única subcuenta de registro que posee la misma estructura que la cuenta donde totaliza. Esta
5.1.4.01.01.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones Otros Financiamientos – Programas Especiales de

Financiamiento del Gobierno Central
5.1.4.02.00.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones Otros Financiamientos – Organismos Multilaterales (OM)

por los pasivos financieros clasificados en la cuenta 2.4.1.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES OTROS
FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS – ORGANISMOS MULTILATERALES (OM).
5.1.4.02.01.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones Otros Financiamientos – Organismos Multilaterales (OM)
5.1.4.03.00.00.00.MM.C Gastos Por Obligaciones por Financiamientos de Margen

por los pasivos financieros clasificados en el subgrupo 2.4.3.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR
FINANCIAMIENTOS DE MARGEN.
Las subcuentas de gastos que totalizan en la cuenta 5.1.4.03.00.00.00.MM.C GASTOS POR OBLIGACIONES POR
FINANCIAMIENTOS DE MARGEN se abren de acuerdo a la tipología de prestamista, con la que el intermediario de
valores pacta la obligación por contrato de financiamiento de margen, a saber:

La estructura de las cuentas de gastos donde totaliza los intereses causados de las obligaciones por Financiamiento de
Margen, siempre indica el tipo de pasivo financiero que origina el gasto por intereses y el tipo de prestamista, por
ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación
Tipo de Pasivo Financiero Tipo de Prestamista
Obligaciones por Financiamientos de
Margen
5.1.4.03.01.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones por Financiamientos de Margen - Bancos del País
5.1.4.03.02.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones por Financiamientos de Margen - Asociaciones de Ahorro
y Préstamo del País
5.1.4.03.03.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones por Financiamientos de Margen - Bancos e Instituciones
financieras del Exterior
5.1.4.03.04.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones por Financiamientos de Margen - Intermediarios de
Valores del País
5.1.4.03.05.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones por Financiamientos de Margen - Intermediarios de
5.1.4.04.00.00.00.MM.C Gastos Por OBLIGACIONES FINANCIERAS POR INCUMPLIMIENTO DE

OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS Y/O DIVISAS
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos por intereses causados en el ejercicio, generados
por los pasivos financieros clasificados en el subgrupo 2.4.4.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES FINANCIERAS
POR INCUMPLIMIENTO DE OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS Y/O
DIVISAS
El causamiento diario de intereses compensatorios ha de calcularse a la tasa de interés activa para el plazo de treinta
(30) días, vigente para el día de cálculo.
5.1.4.04.01.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones Financieras por Incumplimiento de Operaciones de

Compraventa de Activos Financieros y/o Divisas
5.1.5.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR PASIVOS Y ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A

VALORES
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos causados en el ejercicio, generados por los pasivos
financieros clasificados en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
y los pasivos financieros clasificados en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS
A VALORES.
Los gastos totalizados en este subgrupo se corresponden con:
 El gasto derivado de la re expresión del valor en libros del pasivo financiero objeto del contrato
 El gasto derivado de la re expresión del valor en libros del activo financiero objeto del contrato
 El gasto derivado del premio o contraprestación del contrato por los títulos recibidos en
préstamo, equivalente al interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo pasivo de valores
 El gasto derivado de los intereses devengados y/o pagados por los títulos valores de deuda
recibidos en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo pasivo de títulos valores
de deuda, o el gasto derivado de los dividendos devengados y/o pagados por las acciones
recibidas en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo pasivo de acciones.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.1.5.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR PASIVOS Y ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Pasivos Financieros Indexados a Valores

Los gastos totalizados en el subgrupo 5.1.5.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR PASIVOS Y ACTIVOS

FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables
establecidas en las Normas Internacionales de Contabilidad, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas
por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para
las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
5.1.5.01.00.00.00.MM.C Gastos por Pasivos Financieros Indexados a VALORES

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos causados generados por los pasivos financieros
clasificados en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 5.1.5.01.00.00.00.MM.C GASTOS POR PASIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología de valores objeto del contrato por
la obligación del préstamo o mutuo de valores, a saber:

 Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda
Las subcuentas de gastos que totalizan en las cuentas abiertas por tipología de pasivo financiero indexado a valores
están constituidas por subsubcuentas, cuya apertura atiende al criterio contable de reflejar separadamente el registro de:
 El gasto derivado de la reexpresión del valor en libros del pasivo financiero objeto del contrato
de préstamo o mutuo pasivo de valores en función del valor razonable o valor de mercado.
 El gasto derivado del premio o contraprestación del contrato por los títulos recibidos en
préstamo, equivalente al interés fijado en el contrato de préstamo o mutuo pasivo de valores
 El gasto derivado de los intereses devengados y/o pagados por los títulos valores de deuda
recibidos en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo pasivo de títulos valores
de deuda, o el gasto derivado de los dividendos devengados y/o pagados por las acciones
recibidas en préstamo durante el plazo del contrato de préstamo o mutuo pasivo de acciones.
La estructura de las subsubcuentas donde se contabiliza los gastos por pasivos financieros indexados a valores siempre
indica la señalización del tipo de pasivo indexado a valores y del tipo de monto a ser contabilizado, por ejemplo:
Tipo de Pasivo Indexado a Valores
contabilizado
Pérdidas por ajuste a valor de
5.1.5.01.01.00.00.MM.C Pasivos financieros indexados a Oro mercado del Monto Nocional del
Contrato
5.1.5.01.01.00.00.MM.C Gastos por pasivos financieros indexados a ORO

5.1.5.01.01.01.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a Oro - Pérdidas por ajuste a valor de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.1.5.01.01.02.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a Oro – Gasto por intereses sobre contratos
de préstamos de Oro
5.1.5.01.02.00.00.MM.C Gastos por pasivos financieros indexados a Títulos Valores de Deuda (TVD)
5.1.5.01.02.01.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a TVD - Pérdidas por ajuste a valor de
5.1.5.01.02.02.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a TVD – Gasto por intereses devengados
durante el plazo del contrato, de los TVD recibidos en préstamo cuyo beneficiario es
el acreedor
5.1.5.01.02.03.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a TVD – Gasto por intereses sobre contratos
de préstamos de TVD
5.1.5.01.03.00.00.MM.C Gastos por pasivos financieros indexados a Acciones
5.1.5.01.03.01.00.MM.C Gastos - Pasivos financieros indexados a Acciones - Pérdidas por ajuste a valor de
5.1.5.01.03.02.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a Acciones - Gasto por dividendos
devengados durante el plazo del contrato, de las acciones recibidas en préstamo cuyo
beneficiario es el acreedor
5.1.5.01.03.03.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a Acciones - Gasto por intereses sobre
contratos de préstamos de Acciones
5.1.5.01.98.00.00.MM.C Gastos por pasivos financieros indexados a Otros Valores
5.1.5.01.98.01.00.MM.C Gastos - Pasivos financieros indexados Otros Valores - Pérdidas por ajuste a valor
5.1.5.01.98.02.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a Otros Valores - Gasto por rendimientos
devengados durante el plazo del contrato, de los otros valores recibidos en préstamo
cuyo beneficiario es el acreedor
5.1.5.01.98.03.00.MM.C Gastos – Pasivos financieros indexados a Otros Valores - Gasto por rendimientos
sobre contratos de préstamos de otros valores
5.1.5.02.00.00.00.MM.C Gastos por Activos Financieros Indexados a Valores

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos causados del ejercicio generados por los activos
financieros clasificados en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
VALORES.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 5.1.5.02.00.00.00.MM.C GASTOS POR ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología de valores objeto del contrato de
préstamo o mutuo de valores, a saber:

 Activos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda
Las subcuentas de gasto que totalizan en las cuentas abiertas por tipología de activo financiero indexado a valores están
constituidas por una única subsubcuenta, donde se contabiliza el gasto derivado de la reexpresión a valor de mercado
del valor en libros del activo financiero objeto del préstamo o mutuo activo de valores.
La estructura de las subsubcuentas donde se contabiliza los gastos por activos financieros indexados a valores siempre
indica la señalización del tipo de activo indexado a valores y del tipo de monto a ser contabilizado, por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Activo Indexado a Valores
contabilizado
Pérdidas por ajuste a valor de
5.1.5.02.01.01.00.MM.C Activos financieros indexados a Oro mercado del Monto Nocional del
Contrato
5.1.5.02.01.00.00.MM.C Gastos por activos financieros indexados a Oro

5.1.5.02.01.01.00.MM.C Gastos - Activos financieros indexados a Oro – Pérdidas por ajuste a valor de
5.1.5.02.02.00.00.MM.C Gastos por activos financieros indexados a Títulos Valores de Deuda (TVD)
5.1.5.02.02.01.00.MM.C Gastos - Activos financieros indexados a TVD – Pérdidas por ajuste a valor de
5.1.5.02.03.00.00.MM.C Gastos por activos financieros indexados a Acciones
5.1.5.02.03.01.00.MM.C Gastos - Activos financieros indexados a Acciones - Pérdidas por ajuste a valor de
5.1.5.02.98.00.00.MM.C Gastos por activos financieros indexados a otros valores
5.1.5.02.98.01.00.MM.C Gastos - Activos financieros indexados a Otros Valores - Pérdidas por ajuste a valor
5.1.6.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS, OBLIGACIONES

CONVERTIBLES EN CAPITAL y acciones preferentes clasificadas como pasivo
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por los intereses causados
por los pasivos financieros clasificados en el grupo 2.9.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL.
Las cuentas de gastos que totalizan en el subgrupo 5.1.6.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR OBLIGACIONES
SUBORDINADAS, OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS
COMO PASIVO se abren de acuerdo a la siguiente tipología:
 Subordinadas
 Convertibles
 Acciones Preferentes Clasificadas como Pasivo
Los gastos sub-totalizados en las distintas cuentas que totalizan en el subgrupo 5.1.6.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR
OBLIGACIONES SUBORDINADAS, OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL y acciones preferentes
clasificadas como pasivo han de ser contabilizados de acuerdo a lo establecido en las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las, cuentas, subcuentas y
sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
5.1.6.01.00.00.00.MM.C Gasto por Obligaciones Subordinadas

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por los intereses causados por
los pasivos financieros clasificados en el subgrupo 2.9.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES SUBORDINADAS.
5.1.6.01.01.00.00.MM.C Gasto por Obligaciones Subordinadas
5.1.6.02.00.00.00.MM.C Gasto por Obligaciones Convertibles en Capital
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por los intereses causados por
los pasivos financieros clasificados en el subgrupo 2.9.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN
CAPITAL.
5.1.6.02.01.00.00.MM.C Gasto por Obligaciones Convertibles en Capital
5.1.6.03.00.00.00.MM.C GASTOS POR OBLIGACIONES DE ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS

COMO PASIVO
por los pasivos financieros clasificados en el grupo 2.9.2.03.00.00.00.MM.C ACCIONES PREFERENTES
CLASIFICADAS COMO PASIVOS.
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por:
 Deudas registradas a costo amortizado objeto de oferta publica

 Deudas Registradas a Costo Amortizado No Objeto de Oferta Pública
Los gastos sub-totalizados en las distintas cuentas que totalizan en el subgrupo. 5.1.6.03.00.00.00.00.0 GASTOS POR
OBLIGACIONES DE ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS COMO PASIVO han de ser
contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas y sub-subcuentas que se
5.1.6.03.01.00.00.MM.C Gastos por Obligaciones por Acciones Preferentes Clasificadas como Deuda
Registradas a Costo Amortizado
Registradas a Costo Amortizado Objeto de Oferta Pública
Registradas a Costo Amortizado No Objeto de Oferta Pública
5.1.7.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS FINANCIEROS

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por:
 Comisiones por líneas de crédito obtenidas

 Comisiones por garantías contratadas
 Perdidas por redención anticipada de títulos valores emitidos por la entidad
 Otros gastos financieros diversos
Los gastos subtotalizados en las distintas cuentas que totalizan en el subgrupo. 5.1.7.00.00.00.00.MM.C OTROS
GASTOS FINANCIEROS han de ser contabilizados de acuerdo a a los lineamientos establecidos establecidas en las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las
cuentas, subcuentas y sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
5.1.7.01.00.00.00.MM.C Comisiones por líneas de crédito obtenidas

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por las comisiones pagadas
por líneas de crédito obtenidas, otorgadas por bancos e instituciones financieras del país y del exterior.
5.1.7.01.01.00.00.MM.C Comisiones por líneas de crédito obtenidas
5.1.7.02.00.00.00.MM.C Comisiones por garantías contratadas

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por las comisiones pagadas
por garantías contratadas, otorgadas a favor de intermediario de valores, relativas a las actividades de negocio.
5.1.7.02.01.00.00.MM.C Comisiones por garantías contratadas
5.1.7.03.00.00.00.MM.C Pérdidas por redención anticipada de títulos valores de deuda emitidos por la
Entidad
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por la redención anticipada o
readquisición de títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos por los intermediarios de valores clasificados
en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA
EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES SUBORDINADAS.
5.1.7.03.01.00.00.MM.C Pérdidas por Redención Anticipada de Títulos Valores de Deuda emitidos por la
entidad
5.1.7.04.00.00.00.MM.C Pérdidas por redención anticipada de títulos valores de deuda mantenidos en

portafolios de inversión
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos por concepto de redención anticipada de los títulos
valores de deuda clasificados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
DE DEUDA.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.1.7.04.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR REDENCIÓN ANTICIPADA DE
TÍTULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS EN PORTAFOLIOS DE INVERSIÓN se abren y agrupan de acuerdo
a la tipología de Portafolio de Títulos Valores de Deuda, donde se encuentra registrado y clasificado el título valor que
da origen a la partida gastos por redención anticipada, a saber:
 Portafolio de títulos valores de deuda para comercialización -Portafolio TVD “T”.

 Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización -
 Portafolio de inversión en títulos valores de deuda mantenidos hasta el vencimiento - Portafolio
TVD “I”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.1.7.04.01.00.00.MM.C Pérdidas por redención anticipada de títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“T”
En esta subcuenta se contabilizan las pérdidas generadas por la redención anticipada de los títulos valores de deuda
“PIC”
clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”.
“I”
clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el Vencimiento – Portafolio
TVD “I”.
5.1.7.05.00.00.00.MM.C otros gastos financieros diversos

En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por otros gastos financieros
diversos, otorgadas a favor de intermediario de valores, relativas a las actividades de negocio.
En esta subcuenta totaliza una única subcuenta de registro que posee la misma estructura que la cuenta donde totaliza.
5.1.7.05.01.00.00.MM.C Otros gastos financieros diversos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.5.2 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Gastos por Deterioro
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por la constitución de
deterioro .
En la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) Instrumentos Financieros, párrafo 5.5.2se indica
lo siguiente:
“Una entidad aplicará los requerimientos de deterioro de valor para el reconocimiento y medición de una corrección de
valor por pérdidas a activos financieros que se midan a valor razonable con cambios en otro resultado integral
5.2.0.00.00.00.00.MM.C DETERIORO
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados el registro del deterioro de
acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF’s).
Algunas de las premisas que se utilizaran en la determinación del deterioro son las siguientes:
 El reconocimiento de la pérdida de valor por el deterioro de activos financieros como

consecuencia de situaciones que evidencien el deterioro significativo del riesgo de crédito de los
emisores, a saber:
 Incumplimiento del pago de intereses en la fecha contractual de pago

 Incumplimiento del pago capital al vencimiento o de amortizaciones parciales de capital en
las fechas estipuladas contractualmente
 Incumplimiento del pago de los dividendos decretados en efectivo en la fecha de pago
correspondiente
 La suspensión por parte de los entes reguladores de la circulación de los títulos valores
 IInsolvencia y/o quiebra por parte del emisor de los valores mantenidos en balance por el
 Iinsolvencia y/o quiebra por parte del emisor de los valores objeto de contratos de préstamo o
mutuo de valores

El reconocimiento de montos del cargo pro deterioro se efectúa de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional
de Información Financiera No. 9 (NIIF-9) y las estipulaciones fijadas por la Superintendencia de Valores (SIV).
Algunas de las estipulaciones de la SIV, son las siguientes:
 El reconocimiento en balance de títulos valores no objeto de oferta pública
 El reconocimiento en balance de títulos valores objeto de oferta pública aprobada en el exterior

categorizada como no reconocida por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana
 El otorgamiento de financiamientos directos o indirectos a partes vinculadas según se define en el

Art. 47 Literal b de la Ley Monetaria y Financiera distintas a Bancos del País, Asociaciones de
Ahorro y Préstamo del País y Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
El reconocimiento de montos por deterioro para los préstamos de margen se efectúa de acuerdo a lo estipulado en la
Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF-9):
 Los portafolios de títulos valores marginales financiados al cliente por el intermediario de valores
se medirán a costo amortizado a partir de la fecha en que se realice el evento.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 5.2.0.00.00.00.00.MM.C Gastos por DETERIORO se abren y agrupan de
acuerdo a la tipología de activo deteriorado, a saber:
 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

 Inversiones
 Intereses, Dividendos y Comisiones por Cobrar
 Portafolio de Inversiones en sociedades
 Bienes Realizables
 Otros Activos
Los gastos totalizados en el grupo 5.2.0.00.00.00.00.MM.C Gastos por DETERIORO han de ser contabilizados de
acuerdo a los lineamientos establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de acuerdo a las
prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual
de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que
se desprendan y totalicen en este grupo.
5.2.1.00.00.00.00.MM.C GASTO POR DETERIORO – efectivo y equivalente de efectivo
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a deterioro sobre los depósitos a la vista en Bancos del país y
del exterior clasificados el grupo 1.1.0.00.00.00.00.MM.C EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO cuando
de acuerdo a las normas vigentes se efectúen:
 Incumplimientos de pagos de los montos de capital o de intereses.

Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.2.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR DETERIORO – EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO se abren y clasifican de acuerdo al domicilio de la institución financiera, a saber:
 Bancos y Asociaciones de Ahorro y préstamo del País

 Bancos y Otras Instituciones Financieras del exterior Asociaciones de Ahorro y Préstamo
(AAyP)
En las cuentas que totalizan el subgrupo 5.2.1.00.00.00.00.MM.C DETERIORO – EFECTIVO Y EQUIVALENTE

DE EFECTIVO totaliza una única subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza.
5.2.1.01.00.00.00.MM.C DETERIORO - Depósitos a la Vista en Bancos y Asociaciones de Ahorro y Préstamo

del País
5.2.1.01.01.00.00.MM.C Deterioro - Depósitos a la Vista en Bancos y Asociaciones de Ahorro y Préstamo
Del País
5.2.1.02.00.00.00.MM.C DETERIORO - Depósitos a la vista en Bancos y Otras Instituciones Financieras del
Exterior
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.2.1.02.01.00.00.MM.C Deterioro - Depósitos a la Vista en Bancos y Otras Instituciones Financieras del

Exterior
5.2.2.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - INVERSIONES

En este subgrupo totalizan los montos de deterioro o descuento de los títulos valores en el mercado, en función a:
 Lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) sobre la

determinación del valor razonable o el costo amortizado.
 La suspensión de circulación de los títulos valores representativos de capital por parte de los
entes reguladores.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.2.2.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - INVERSIONES se abren y

clasifican de acuerdo a la tipología de Portafolio, donde se encuentran clasificados los títulos valores que dan origen a
los gastos por deterioro, a saber:

 Depósitos y Títulos Valores de Efectivo y Equivalentes de Efectivo restringida
Los gastos totalizados en el subgrupo 5.2.2.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - INVERSIONES han de ser

contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas Internacionales de Información
Financiera, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, sub-subcuentas
y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este grupo.
5.2.2.02.00.00.00.MM.C DETERIORO – Portafolio de inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para

Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los de deterioro de los títulos valores de deuda clasificados en
la cuenta 1.2.1.02.00.00.00.MM.C Portafolio de INVERSION EN Títulos Valores de Deuda DISPONIBLES Para
El reconocimiento de montos por concepto de deterioro o descuento será realizado de acuerdo a lo estipulado en la
Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y algunas consideraciones fijadas por la
Superintendencia de Valores de la Republica Dominicana como son:
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados de los
títulos valores de deuda (intereses vencidos), en fecha contractual de pago, previa a la fecha de
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o

principal de los títulos valores de deuda del (montos de amortización de capital vencidos), en
fecha contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La estructura de las subsubcuentas de gasto donde se contabiliza el monto de deterioro sobre los títulos valores de deuda
clasificados en el Portafolio TVD “PIC” siempre indica la señalización del tipo de gasto, del tipo de deterioro y del tipo
de portafolio, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Gasto Tipo de Emisor Tipo de Portafolio
Portafolio de
Inversión en Títulos
Valores de Deuda
5.2.2.01.02.00.00.MM.C Deterioro Regulares
Disponible para
Comercialización –
Portafolio TVD “PIC
5.2.2.02.01.00.00.MM.C Deterioro – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para

Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
5.2.2.03.00.00.00.MM.C Deterioro - Portafolio de inversión en Títulos Valores de Deuda mantenidos Hasta el

Vencimiento - Portafolio TVD “I”
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
1.2.1.03.00.00.00.MM.C Portafolio de inversión en Títulos Valores de Deuda mantenidos Hasta el Vencimiento -
El reconocimiento de montos por concepto de deterioro será realizado de acuerdo a lo estipulado en la Norma
Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y algunas consideraciones fijadas por la Superintendencia de
Valores de la Republica Dominicana como son:
títulos valores de deuda (intereses vencidos), en fecha contractual de pago, previa a la fecha de
principal de los títulos valores de deuda del (montos de amortización de capital vencidos), en
fecha contractual de pago, previa a la fecha de vencimiento de los títulos valores de deuda.
5.2.2.03.01.00.00.MM.C DETERIORO - Portafolio de inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos

Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”
5.2.2.05.00.00.00.MM.C Deterioro - Portafolio de INVERSION EN Acciones Disponible para

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
1.2.2.02.00.00.00.MM.C Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de
Acciones “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de dividendos devengados de las
acciones en fecha contractual de pago, o por la suspensión de circulación de los títulos valores
representativos de capital por parte de los entes reguladores.
La estructura de las sub-subcuentas de gasto donde se contabiliza el monto de deterioro sobre los títulos valores de
deuda clasificados en el Portafolio TVD “PIC” siempre indica la señalización del tipo de gasto, del tipo de deterioro y
del tipo de portafolio, por ejemplo:
Codificación
Tipo de Gasto Tipo de Emisor Tipo de Portafolio
Portafolio de
Inversión en Acciones
Disponible para
5.2.2.05.01.00.00.MM.C Deterioro Regulares
Comercialización -
Portafolio de Acciones
“PIC”
5.2.2.05.01.00.00.MM.C Deterioro - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para Comercialización

- Portafolio de Acciones “PIC”.
5.2.2.06.00.00.00.MM.C GASTO POR DETERIORO - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS

INVERSIONES)
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio generados por la
constitución de deterioro de las obligaciones no negociables emitidas por el Banco Central de República
Dominicana, las obligaciones a plazo nominativas emitidas por instituciones financieras del país y del
exterior y las letras o pagares con garantías bancarias clasificados en el subgrupo
El reconocimiento de montos de deterioro se efectúa cuando exista una estimación de posibles

minusvalías, producto de:
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de intereses devengados de los títulos
valores de deuda ( monto de intereses vencidos)
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de amortización de capital o principal
de los títulos valores de deuda (montos de amortización de capital vencidos).
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de dividendos devengados decretados
en efectivo de los títulos valores representativos de capital
Plan de Cuentas.
5.2.2.06.01.00.00.MM.C Gasto por Deterioro - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.2.2.07.00.00.00.MM.C Deterioro - Depósitos y Títulos Valores de EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVOS Restringido
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los títulos valores clasificados en el subgrupo
1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE EFECITVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO RESTRINGIDA.
títulos valores de deuda (monto de intereses vencidos)
principal de los títulos valores de deuda (montos de amortización de capital vencidos).
 El incumplimiento de pago, por parte del emisor, de montos de dividendos devengados
decretados en efectivo de los títulos valores representativos de capital
5.2.5.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - INTERESES, DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes al deterioro de los intereses, dividendos y comisiones por cobrar
clasificados en el subgrupo 1.5.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES, DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR
derivadas de:
 La aplicación del deterioro será realizada de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional
de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y lo dispuesto por la Superintendencia de Valores
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, por el incumplimiento en fecha
contractual, del pago de:
 Intereses devengados (intereses vencidos)
 Montos de amortización de capital o principal (montos de amortización de capital
vencidos) de títulos valores de deuda
 Dividendos devengados decretados en efectivo de títulos representativos de capital
entes reguladores.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.2.5.00.00.00.00.MM.C GASTO POR DETERIORO - INTERESES,
DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de Portafolio, donde
se encuentran clasificados los títulos valores que dan origen a los gastos por deterioro, a saber:
 Rendimiento por cobrar por Disponibilidades

 Rendimiento por cobrar por Inversiones
 Rendimiento por cobrar - Activos Financieros con Riesgo de Crédito Directo
 Honorarios y Comisiones por cobrar relativas al mercado de valores
 Intereses Compensatorios por Cobrar
Los gastos totalizados en el subgrupo 5.2.5.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - INTERESES, DIVIDENDOS Y

COMISIONES POR COBRAR han de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos establecidos en las Normas
Internacionales de Información Financiera, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las
cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.2.5.01.00.00.00.MM.C DETERIORO - Rendimiento por cobrar por EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los intereses por cobrar clasificados en el subgrupo
1.5.1.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR POR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO de acuerdo a los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Información Financiera, y
según la prescripción contable dictada por la Superintendencia de Valores en este Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas, el cual instruye la contabilización instantánea de un deterioro por el monto de los intereses o dividendos por
cobrar, por el incumplimiento en fecha contractual, del pago de los intereses devengados (intereses vencidos).
5.2.5.01.01.00.00.MM.C Deterioro – Rendimientos por cobrar por efectivo y equivalentes de efectivo
5.2.5.02.00.00.00.MM.C Deterioro - RENDIMIENTO POR COBRAR POR INVERSIONES

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los rendimientos por cobrar clasificados en los
subgrupos:
 1.5.2.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR POR INVERSIONES EN

TÍTULOS VALORES DE DEUDA.
 1.5.3.00.00.00.00.MM.C DIVIDENDOS POR COBRAR EN ACCIONES.
 1.5.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR - INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES).
 1.5.5.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS Y DIVIDENDOS POR COBRAR EN
DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
RESTRINGIDA.
Los gastos totalizados en la cuenta 5.2.5.02.00.00.00.MM.C DETERIORO - RENDIMIENTO POR COBRAR POR
INVERSIONES han de ser contabilizados de acuerdo a lo establecido en las Normas Internacionales de Información
Financiera, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-
subcuentas que se desprendan y totalicen en esta cuenta.
5.2.5.02.02.00.00.MM.C Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos Valores

de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los rendimientos por cobrar clasificados en la
cuenta 1.5.2.02.00.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
Disponible para Comercialización (Portafolio TVD “PIC”) según lo establecido en la Norma Internacional de
Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y lo establecido por la Superintendencia de Valores de la Republica Dominicana
en relación a:
La aplicación de deterioro, régimen que constituye la prescripción El contenido del Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas, por el incumplimiento en fecha contractual, del pago de:
entes reguladores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 5.2.5.02.02.00.00.MM.C Deterioro – Rendimientos por Cobrar -
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC” se
abren y clasifican de acuerdo a la tipología de deterioro, a saber:
 Deterioro
5.2.5.02.02.01.00.MM.C Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de

Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de deterioro correspondientes al monto de intereses devengados por
cobrar de los títulos valores de deuda sujetos a deterioro del Portafolio TVD “PIC”.
5.2.5.02.03.00.00.MM.C DETERIORO - Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”
 En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los rendimientos por
cobrar clasificados en la cuenta 1.5.2.03.00.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar –
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda MANTENIDOS hasta el Vencimiento
(Portafolio TVD “I”) de acuerdo a lo estipulado en la Norma Internacional de Información
Financiera No. 9 (NIIF 9) y algunas consideraciones fijadas por la Superintendencia de
 La prescripción contable dictada por la Superintendencia de Valores en este Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas, sobre:
 Intereses devengados (intereses vencidos).
vencidos) de títulos valores de deuda.
En la subcuenta 5.2.5.02.03.00.00.MM.C DETERIORO - Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en

Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I” totaliza una única subcuenta,
abierta de acuerdo a la tipología de deterioro aplicable al Portafolio TVD “I”: por deterioro.
5.2.5.02.03.01.00.MM.C DETERIORO - Rendimientos por Cobrar - Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD “I”
En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de gastos generados por la constitución de deterioro correspondientes
al monto de intereses devengados por cobrar de los títulos valores de deuda sujetos a deterioro del Portafolio TVD “I”.
5.2.5.02.05.00.00.MM.C Deterioro – Dividendos por Cobrar de Portafolio - Acciones Disponibles para

En esta sub-subcuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los dividendos por cobrar clasificados en
la cuenta 1.5.3.02.00.00.00.MM.C Dividendos por Cobrar – Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC” según lo establecido en la Norma Internacional de Información
Financiera No. 9 (NIIF 9) y lo establecido por la Superintendencia de Valores de la Republica Dominicana en relación
a:
 Lo establecido en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, por el incumplimiento en fecha
contractual, del pago de dividendos devengados decretados en efectivo de títulos
representativos de capital.
entes reguladores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las sub-subcuentas que totalizan en la subcuenta 5.2.5.02.05.00.00.MM.C Deterioro – Dividendos por Cobrar de
Portafolio - Acciones Disponibles para Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC” se abren y clasifican de
acuerdo a la tipología de deterioro, a saber:
 Deterioro
5.2.5.02.05.01.00.MM.C Deterioro – Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones Disponibles para

En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de Deterioro del monto de dividendos devengados por cobrar de los
títulos valores representativos de capital sujetos a deterioro del Portafolio de Acciones “PIC”.
5.2.5.02.06.00.00.MM.C DETERIORO – Rendimientos por Cobrar - Inversiones en Otras Obligaciones

(Otras Inversiones)
 En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a deterioro de los intereses devengados
por cobrar clasificados en el subgrupo 1.5.4.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR
COBRAR - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) de
acuerdo a lo estipulado en la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9)
y algunas consideraciones fijadas por la Superintendencia de Valores de la Republica
Dominicana como son:
Contabilidad y Plan de Cuentas, por el incumplimiento en fecha contractual, del pago de:
 Intereses devengados (intereses vencidos).
vencidos) de títulos valores de deuda.
totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas
5.2.5.02.06.01.00.MM.C Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras

Inversiones)
5.2.5.02.07.00.00.MM.C Deterioro - Rendimientos y Dividendos por Cobrar - Depósitos y TV Cedidos en

Garantía de Disponibilidad Restringida
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a deterioro de los intereses y/o dividendos devengados por
cobrar clasificados en el subgrupo 1.5.5.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS Y DIVIDENDOS POR COBRAR EN
DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA de acuerdo a lo estipulado en la
Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y las prudenciales emitidas por la Superintendencia de

Contabilidad y Plan de Cuentas, por el incumplimiento en fecha contractual, del pago de:
 Dividendos devengados decretados en efectivo de títulos representativos de capital
entes reguladores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
totaliza. Esta apertura adicional se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del Plan de Cuentas
5.2.5.02.07.01.00.MM.C Deterioro - Rendimientos y Dividendos por Cobrar - Depósitos y TV Cedidos en

Garantía de Disponibilidad Restringida
5.2.5.03.00.00.00.MM.C DETERIORO - RENDIMIENTO POR COBRAR - ACTIVOS FINANCIEROS CON

RIESGO DE CREDITO DIRECTO
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los intereses devengados por cobrar clasificados
en el subgrupo 1.5.6.00.00.00.00.MM.C RENDIMIENTOS POR COBRAR ACTIVOS FINANCIEROS CON
RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO según lo establece la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF
9) y la prescripción contable dictada por la Superintendencia de Valores en este Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 5.2.5.03.00.00.00.MM.C DETERIORO - RENDIMIENTO POR COBRAR
- ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CREDITO DIRECTO se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de activo financiero con riesgo de crédito directo, a saber:
 Préstamos de margen
 Préstamos de dinero con riesgo de crédito directo no autorizado por la superintendencia de
valores
5.2.5.03.01.00.00.MM.C Deterioro – Rendimientos por Cobrar - Préstamos De Margen

En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los intereses devengados por cobrar clasificados
en la cuenta 1.5.6.01.00.00.00.MM.C Rendimientos por Cobrar – Préstamos de MARGEN según lo establece la Norma
Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) y la prescripción contable dictada por la Superintendencia de
Valores en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
En esta subcuenta totaliza una única sub-subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la subcuenta donde
5.2.5.04.00.00.00.MM.C DETERIORO para Honorarios y Comisiones por cobrar relativas al mercado de

valores
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los honorarios y comisiones por cobrar clasificadas
en el subgrupo 1.5.7.00.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR ante eventos que atenten
contra la cobranza de estas comisiones, tales como disputas de carácter legal, problemas de carácter de los emisores,
insolvencias de clientes, desconocimiento de los servicios prestados, etc.
5.2.5.04.01.00.00.MM.C Deterioro para Honorarios y Comisiones por cobrar relativas al mercado de valores
5.2.5.05.00.00.00.MM.C DETERIORO- Intereses Compensatorios por Cobrar - Depósitos realizados por la

Institución para fines de garantía
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los activos clasificados en la cuenta
1.2.4.08.00.00.00.MM.C Depósitos a la Vista Remunerados en Bancos e Instituciones Financieras del País Y DEL
EXTERIOR, de efectivo y equivalentes de efectivo Restringida, correspondientes a Depósitos en Efectivo Recibidos en
Garantía (Depósitos Restringidos Correspondientes a Depósitos en Garantía) derivadas del deterioro de las
instituciones o contrapartes en las cuales, el intermediario de valores mantienen montos de efectivo para garantizar
operaciones propias y de terceros.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.2.5.05.01.00.00.MM.C Deterioro - Intereses compensatorios por cobrar - Depósitos realizados por la

institución para fines de Garantía
5.2.6.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - PORTAFOLIO DE INVERSIONES EN SOCIEDADES

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes al deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario
de valores en el capital de otras empresas en las cuales participa como accionista (filiales y afiliadas), clasificadas en el
grupo 1.6.0.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES EN SOCIEDADES derivadas de:
 El deterioro resultante según la Norma Internacional de Contabilidad No. 28, (NIC 28) en su
párrafo 40.
 Las descripciones contenidas contables dictada por la Superintendencia de Valores en este
Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:
 La suspensión por parte de los entes reguladores de las licencias otorgadas a las Bolsas
de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones, donde el
intermediario de valores mantenga un Puesto.
 Las decisiones de carácter prudencial, que por manejo de riesgo de crédito tome el
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.2.6.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - PORTAFOLIO DE
INVERSIONES PERMANENTES EN EMPRESAS SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de Portafolio, donde se encuentran clasificados los títulos valores que
dan origen al gasto por deterioro, a saber:
 Portafolio de Inversiones Permanentes en Acciones
Los gastos totalizados en el subgrupo 5.2.6.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - PORTAFOLIO DE INVERSIONES

PERMANENTES EN EMPRESAS SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS han de ser
contabilizados de acuerdo a lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de acuerdo a las
de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se
5.2.6.01.00.00.00.MM.C DETERIORO - Portafolio de Inversiones Permanentes en Acciones

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de las inversiones que mantiene el intermediario de
valores en el capital de otras empresas en las cuales participa como accionista, clasificadas en el subgrupo
1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES derivadas de:
 El deterioro resultante según la Norma Internacional de Contabilidad No. 28, (NIC 28) en su
párrafo 40.
Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:
 La suspensión por parte de los entes reguladores de las licencias otorgadas a las Bolsas
de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones, donde el
intermediario de valores mantenga un Puesto.
 Las decisiones de carácter prudencial, que por manejo de riesgo de crédito tome el
5.2.6.01.01.00.00.MM.C Deterioro - Portafolio de Inversiones Permanentes en Acciones
5.2.7.00.00.00.00.MM.C Deterioro - BIENES REALIZABLES

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes al deterioro de los bienes con destino de venta, adquiridos a
través de la ejecución de garantías, bienes recibidos en dación en pago, bienes fuera de uso y otros bienes realizables
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
clasificados en el grupo 1.7.0.00.00.00.00.MM.C PROPIEDADES DE INVERSION y 1.9.0.00.00.00.00.MM.C

OTROS ACTIVOS derivadas de:
 El valor razonable de los bienes, el cual deberá ser determinado en función a lo establecido
en las Normas Internacionales de Contabilidad Nos. 36 y 40 Sobre Deterioro de Activos y
Propiedades de Inversión.
Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
5.2.7.01.00.00.00.MM.C deterioro – Bienes recibidos en dación en pago

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los bienes, clasificados en el subgrupo
1.7.1.00.00.00.00.MM.C BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO derivadas de:
en la Norma Internacional de Contabilidad Nos. 36 Sobre Deterioro de Activos.
5.2.7.01.01.00.00.MM.C Deterioro – Bienes Recibidos en Dación en Pago
5.2.7.02.00.00.00.MM.C deterioro – Bienes fuera de uso

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes al deterioro de los bienes, clasificados en el subgrupo
1.7.2.00.00.00.00.MM.C BIENES FUERA DE USO derivadas de:
en la Norma Internacional de Contabilidad No. 36 Sobre Deterioro de Activos.
5.2.7.02.01.00.00.MM.C Deterioro – Bienes Fuera de Uso
5.2.8.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - OTROS ACTIVOS

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes al deterioro de los activos clasificados en el grupo
1.9.0.00.00.00.00.MM. OTROS ACTIVOS derivadas de:
en la Norma Internacional de Contabilidad No. 36 Sobre Deterioro de Activos.
Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.2.8.00.00.00.00.MM.C DETERIORO - OTROS ACTIVOS se abren y
 Bienes diversos
 Depósitos realizados por la institución por requerimientos judiciales y administrativos
 Títulos valores de deuda vencidos – Portafolio TVD “PIC”
 Títulos valores de deuda vencidos – Portafolio TVD “I”
 Inversiones en otras obligaciones vencidas
 Varios
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los gastos totalizados en el subgrupo 5.2.8.00.00.00.00.MM.C DETERIORO- OTROS ACTIVOS han de ser
contabilizados de acuerdo a lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de acuerdo a las
de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas y sub-sub-subcuentas que se
5.2.8.01.00.00.00.MM.C DETERIORO - Bienes Diversos

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los cargos por deterioro de los bienes, clasificados en el subgrupo
1.9.2.00.00.00.00.MM.C BIENES DIVERSOS, según lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad No.
36 (NIC 36).
5.2.8.01.01.00.00.MM.C DETERIORO - Bienes diversos
5.2.8.02.00.00.00.MM.C DETERIORO - DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN POR

REQUERIMIENTOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los deterioro de los bienes, clasificados en el subgrupo
1.9.5.01.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS REALIZADOS POR LA INSTITUCIÓN POR REQUERIMIENTOS
JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS, según lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad No. 36 (NIC
36).
5.2.8.02.01.00.00.MM.C Deterioro - Depósitos realizados por la institución por requerimientos judiciales y

administrativos
5.2.8.06.00.00.00.MM.C DETERIORO para Títulos Valores de Deuda Vencidos – Portafolio TVD “PIC”
En esta cuenta totaliza el gasto por deterioro de los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
1.2.1.02.00.00.00.MM.C Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización -
5.2.8.06.01.00.00.MM.C Deterioro para títulos valores de deuda vencidos – Portafolio TVD “PIC”
5.2.8.07.00.00.00.MM.C DETERIORO para Títulos Valores de Deuda Vencidos - Portafolio TVD “I”
En esta cuenta totaliza el gasto por deterioro de los títulos valores de deuda clasificados en la cuenta
1.2.1.03.00.00.00.MM.C Portafolio de Inversión EN Títulos Valores de Deuda MANTENIDOS hasta el Vencimiento -
5.2.8.07.01.00.00.MM.C DETERIORO – Portafolio TVD “I”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.2.8.08.00.00.00.MM.C DETERIORO para INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES VENCIDAS.

En esta cuenta totaliza el gasto por deterioro de los valores clasificados en el subgrupo 1.5.4.00.00.00.00.MM.C
RENDIMIENTOS POR COBRAR - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES).
5.2.8.08.01.00.00.MM.C DETERIORO para inversiones en otras obligaciones vencidas.
5.2.8.09.00.00.00.MM.C DETERIORO para DEPÓSITOS, OTRAS OBLIGACIONES Y Títulos Valores

Vencidos - Inversiones de Disponibilidad Restringida VENCIDAS
En esta cuenta totaliza el cargo por deterioro de los depósitos y títulos valores clasificados en el subgrupo
1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA.
5.2.8.09.01.00.00.MM.C Deterioro para títulos valores vencidos –Inversiones de disponibilidad restringida

vencidas
5.2.8.09.02.00.00.MM.C Deterioro para depósitos, otras obligaciones vencidas – Inversiones de
disponibilidad restringida vencidas
5.2.8.10.00.00.00.MM.C Deterioro – Varios

En esta cuenta totaliza deterioro, que no corresponda clasificar en las cuentas anteriores.
5.2.8.10.01.00.00.MM.C Deterioro – Varios
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.5.3 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Otros Gastos Operativos
5.3.0.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS OPERATIVOS

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio clasificados como otros gastos
operativos.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 5.3.0.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS OPERATIVOS se abren y
agrupan de acuerdo a la siguiente tipología, a saber:
 Honorarios y comisiones
 Intereses compensatorios por depósitos en efectivo recibidos en garantía
 Pérdidas en cambio
 Pérdidas en activos financieros
 Portafolio de inversiones permanentes en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas.
 Pérdidas por ajuste a valor de mercado
 Otros gastos operativos varios
Los gastos totalizados en el grupo 5.3.0.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS OPERATIVOS han de ser
contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas Internacionales de Contabilidad, y de
acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en
este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y
5.3.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR HONORARIOS Y COMISIONES

En este subgrupo totalizan los gastos derivados de la prestación de servicios contratados por el intermediario de valores
en el transcurso de sus operaciones y actividades de negocio.
El origen de los gastos y la obligación al pago de los mismos, es decir su reconocimiento en cuentas de resultados, se
realiza en el ejercicio en que se incurren.
Los gastos por concepto de la prestación de servicios por parte de un tercero se reconocen sobre el grado de culminación
de la prestación de servicios a la fecha del balance.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.3.1.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR HONORARIOS Y COMISIONES
se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de servicio contratado por el intermediario de valores, que genera el
monto de honorarios y comisiones; a saber:
 Servicios bancarios
 Servicios bursátiles
 Custodia de valores ante depositarios autorizados
 Traspaso de valores
 Comisiones y honorarios profesionales por asesoría de finanzas corporativas
 Comisiones por reembolsar como agente líder de colocación primaria a otros agentes de
colocación y distribución
 Comisiones por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores
5.3.1.01.00.00.00.MM.C Gastos por Comisiones por Servicios Bancarios

En esta cuenta se contabilizan las comisiones por servicios contratados o prestados por bancos e instituciones
financieras del país y del exterior, asociados a los activos y pasivos bancarios del intermediario de valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.1.02.00.00.00.MM.C Gastos por Comisiones por Servicios Bursátiles

En esta cuenta se contabilizan los montos de gastos por comisiones, incurridos por el intermediario de valores, por
concepto de servicios bursátiles contratados por los intermediarios de valores del país, bajo contratos de comisión donde
el intermediario de valores del país actúa como comitente, y las contrapartes profesionales contratadas actúan como
comisionistas, negociando en nombre propio pero por cuenta de los intermediarios de valores del país, títulos valores
en bolsas de valores, bolsas de producto y demás centros de contratación colectiva del país y del exterior, para la venta
de títulos valores de la posición propia del intermediario de valores del país o para la compraventa de títulos valores de
clientes del intermediario de valores del país, cuando este último actúa como comisionista de sus clientes bajo contratos
de comisión. Estos gastos han de ser reconocidos en el momento en que se causan.
Los gastos por comisiones por servicios bursátiles incurridos por el intermediario de valores del país, , bajo contratos
de comisión donde el intermediario de valores del país actúa como comitente, y las contrapartes profesionales
contratadas actúan como comisionistas, negociando en nombre propio pero por cuenta de los intermediarios de valores
del país, títulos valores en bolsas de valores, bolsas de producto y demás centros de contratación colectiva del país y
del exterior, para la compra de títulos valores de la posición propia del intermediario de valores del país, no se
contabilizan en esta cuenta sino que se imputan directamente como costo de adquisición, al valor de los títulos valores
adquiridos.
5.3.1.03.00.00.00.MM.C Gastos por Comisiones por Custodia de Valores ante Depositarios Autorizados
concepto de servicios de custodia de valores contratados por los intermediarios de valores del país, a depositarios del
país y del exterior, para la custodia de títulos valores propiedad de los intermediarios de valores del país, del exterior.
5.3.1.04.00.00.00.MM.C Gastos por Comisiones por Traspaso de Valores

concepto de servicios de traspaso de valores contratados por los intermediarios de valores del país, a agentes de traspaso
de valores del país y del exterior, para el traspaso de títulos valores propiedad de los intermediarios de valores del país,
y para el traspaso de títulos valores de clientes del intermediario de valores del país, cuando éste último actúa como
mandatario de sus clientes bajo contratos de mandato.
5.3.1.05.00.00.00.MM.C GASTOS POR COMISIONES POR ASESORAMIENTO PARA LA SUSCRIPCIÓN

DE TÍTULOS VALORES DE LA ENTIDAD (SUSCRIPCIÓN TV DE LA ENTIDAD)
En esta cuenta se contabilizan los montos de gastos por comisiones, incurridos por el intermediario de
valores, por concepto asesorías contratadas para la suscripción de títulos valores de objeto de oferta
pública de la entidad.
5.3.1.06.00.00.00.MM.C GASTOS POR COMISIONES POR COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS

VALORES DE LA ENTIDAD EN BASE A MEJORES ESFUERZOS (COLOCACIÓN
MEJORES ESFUERZOS TV DE LA ENTIDAD)
valores, por concepto de colocación primaria de los títulos valores objeto de oferta pública de la
entidad.
5.3.1.07.00.00.00.MM.C GASTOS POR COMISIONES POR COLOCACIÓN PRIMARIA GARANTIZADA DE

TÍTULOS VALORES DE LA ENTIDAD (COLOCACIÓN GARANTIZADA TV DE
LA ENTIDAD)
valores, por concepto de colocación primaria garantizada de los títulos valores objeto de oferta pública
de la entidad.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.1.08.00.00.00.MM.C GASTOS POR COMISIONES POR COLOCACIÓN EN FIRME DE TÍTULOS

VALORES DE LA ENTIDAD (COLOCACIÓN EN FIRME TV DE LA ENTIDAD)
valores, por concepto de colocación primaria en firme de los títulos valores objeto de oferta pública de
la entidad.
5.3.1.09.00.00.00.MM.C GASTOS POR COMISIONES POR CONTRATOS DE AGENTE DE

DISTRIBUCIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES EMITIDOS POR LA
ENTIDAD (CONTRATOS AGENTES DE DISTRIBUCIÓN TV DE LA ENTIDAD )
valores, por concepto de distribución primaria en el mercado primario dominicano y/o del exterior, de
emisiones de títulos valores objeto de oferta pública de la entidad.
5.3.1.10.00.00.00.MM.C Gastos por Comisiones y honorarios profesionales por asesoría de finanzas

corporativas (Corporate Finance)
concepto de comisiones y honorarios profesionales por asesoría de finanzas corporativas.
5.3.1.11.00.00.00.MM.C Gastos por Comisiones por reembolsar como agente líder de colocación primaria a
otros agentes de colocación y distribución de la emisión (Comisiones por reembolsar
como agente líder de colocación primaria)
En esta cuenta se contabilizan los montos de gastos por comisiones por reembolsar a intermediarios financieros,
incurridos por el intermediario de valores, por concepto de servicios de colocación y/o distribución de títulos valores
en el mercado primario dominicano y/o del exterior, de emisiones de títulos valores objeto de oferta pública autorizada
por la Superintendencia de Valores; contratados por el intermediario de valores actuando como agente líder de
colocación primaria.
5.3.1.12.00.00.00.MM.C Gastos por Comisiones por otros contratos de mandato y comisión relativos al
mercado de valores (Otros Contratos de Mandato y Comisión)
concepto de otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores.
5.3.1.98.00.00.00.MM.C Gastos por Otras comisiones y honorarios profesionales relativas al mercado de

valores (Otras Comisiones y Honorarios)
concepto de otras comisiones y honorarios profesionales relativas al mercado de valores.
5.3.2.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR INTERESES COMPENSATORIOS POR DEPÓSITOS EN

En este subgrupo totalizan los gastos por intereses causados por los montos de efectivo recibidos por los intermediarios
de valores de sus clientes en garantía de:
 Operaciones de Activos Financieros Indexados a Valores contratados con prestatarios distintos a
Bancos e Instituciones Financieras del País y del Exterior.
 Operaciones por cuenta de terceros ante Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cámaras de
Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una
exigidas, para cubrir diferenciales en el valor de los contratos ante las variaciones en los precios,
i.e. riesgo de crédito de contraparte.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.2.01.00.00.00.MM.C Gastos por Intereses Compensatorios en Depósitos en Efectivo Recibidos en Garantía

de Activos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda
En esta cuenta se contabilizan los montos de gastos por intereses causados por los montos de efectivo recibidos por los
intermediarios de valores de sus clientes en garantía de operaciones de Activos Financieros Indexados a Títulos Valores
de deuda contratados con prestatarios distintos a Bancos e Instituciones Financieras del País y del Exterior.

de Activos Financieros Indexados a Acciones
intermediarios de valores de sus clientes en garantía de operaciones de Activos Financieros Indexados a Acciones

de Activos Financieros Indexados a OTROS VALORES
intermediarios de valores de sus clientes en garantía de operaciones de Activos Financieros Indexados a Otros Valores
5.3.2.98.00.00.00.MM.C Gastos por Intereses Compensatorios en Otros Depósitos en Efectivo Recibidos en

Garantía
intermediarios de valores de sus clientes en garantía de operaciones por cuenta de terceros ante Bolsas de Valores,
Bolsas de Productos, Cámaras de Futuros y Cámaras de Opciones nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas
por una Superintendencia de Valores o un Organismo equivalente del exterior, reconocido por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana, en virtud de las garantías en efectivo exigidas, para cubrir diferenciales en el
valor de los contratos ante las variaciones en los precios, i.e. riesgo de crédito de contraparte
5.3.3.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN CAMBIO

En este subgrupo totalizan las pérdidas por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo
de cambio aplicable (ver párrafo 15 NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio en Moneda Extranjera),
de los activos financieros denominados en moneda extranjera y sus cuentas correctoras del valor razonable o valor de
mercado (Deterioro) y de los pasivos financieros denominados o indexados a moneda extranjera.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.3.3.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN CAMBIO se abren y agrupan de
acuerdo a la tipología de activo y pasivo financiero, a saber:
 Disponibilidades
 Inversiones
 Activos financieros indexados a valores
 Prestamos con riesgo de crédito directo
 Intereses, dividendos y comisiones por cobrar
 Contratos cambiarios
 Portafolio de inversiones permanentes en empresas filiales, afiliadas y sucursales
 Otros activos
 Obligaciones a la vista
 Títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos por la entidad, distinto a obligaciones
subordinadas y obligaciones convertibles en capital
 Obligaciones con instituciones financieras
 Obligaciones por otros financiamientos
 Financiamientos de margen
 Pasivos financieros indexados a valores
 Intereses y comisiones acumulaciones y otros pasivos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Obligaciones subordinadas , obligaciones convertibles en capital y acciones preferentes

clasificadas como pasivo
 Deterioro
Los gastos totalizados en el subgrupo 5.3.3.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN CAMBIO han de ser contabilizados
de acuerdo a las políticas contables establecidas en la NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio en
Moneda Extranjera, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas y subcuentas que se
5.3.3.01.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

En esta cuenta totalizan las pérdidas por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo de
cambio aplicable, de los activos totalizados en el grupo 1.1.0.00.00.00.00.MM.C DISPONIBILIDADES denominados
o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.01.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por disponibilidades
5.3.3.02.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por inversiones

cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.2.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 5.3.3.02.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN CAMBIO POR INVERSIONES se
abren y agrupan de acuerdo a la tipología de título valor, a saber:

 Acciones
 Otras obligaciones (otras inversiones)
 Títulos valores de disponibilidad restringida
5.3.3.02.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por inversiones en títulos valores de deuda

En esta subcuenta totalizan las pérdidas por diferencias en cambio producto del ajuste diario a valor de mercado al tipo
de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES
EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA denominados o indexados a moneda extranjera.
La estructura de las subsubcuentas de gastos donde se contabiliza el monto de las pérdidas por diferencias en cambio
por inversiones en títulos valores de deuda siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de portafolio de
TDV, por ejemplo:

Tipo de gastos Tipo de Portafolio TVD
de Deuda para
5.3.3.02.01.01.00.MM.C Pérdidas en cambio
TVD “T”
5.3.3.02.01.01.00.MM.C Pérdidas en cambio - Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización

– Portafolio TVD “T”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.3.02.01.02.00.MM.C Pérdidas en cambio - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible

para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
5.3.3.02.01.03.00.MM.C Pérdidas en cambio - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
5.3.3.02.02.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por inversiones en acciones

EN ACCIONES denominados o indexados a moneda extranjera.
La estructura de las subsubcuentas de gastos donde se contabiliza el monto de las pérdidas por diferencias en cambio
por inversiones en títulos valores representativos de capital siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo
de portafolio de TDV, por ejemplo:

Tipo de gastos Tipo de Portafolio de
Acciones
5.3.3.02.02.01.00.MM.C Pérdidas en cambio Comercialización – Portafolio
5.3.3.02.02.01.00.MM.C Pérdidas en cambio – Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de

Acciones “T”.
5.3.3.02.02.02.00.MM.C Pérdidas en cambio – Portafolio de Inversión en Acciones Disponible para
5.3.3.02.03.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por inversiones en otras obligaciones (otras inversiones)

EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.02.04.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por depósitos y títulos valores de disponibilidad restringida

de cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el subgrupo 1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y
TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.02.05.00.00.00.0 Perdidas en cambio por Cuotas de Participación de Fondos

5.3.3.02.05.01.00.00.0 Perdidas en cambio por Cuotas de Participación de Fondos a Valor Razonable
con Cambios en Resultados- VRCR
5.3.3.02.05.02.00.00.0 Perdidas en cambio por Cuotas de Participación de Fondos ORI
5.3.3.02.06.00.00.00.0 Pérdidas en cambio por Valores Fideicomitidos

5.3.3.02.06.01.00.00.0 Perdidas en cambio por Valores Fideicomitidos a Valor Razonable con Cambios
en Resultados- VRCR
5.3.3.02.06.02.00.00.0 Perdidas en cambio por Valores Fideicomitidos a Valor Razonable con Cambios
5.3.3.02.07.00.00.00.0 Perdidas en cambio por Valores Titularizados
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.3.02.07.01.00.00.0 Perdidas en cambio por Valores Titularizados a Valor Razonable con Cambios
en Resultados- VRCR
5.3.3.02.07.02.00.00.0 Perdidas en cambio por Valores Titularizados a Valor Razonable con Cambios
5.3.3.03.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por activos financieros indexados a valores

cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS
La estructura de las subcuentas de gastos donde se contabiliza el monto de las pérdidas por diferencias en cambio por
activos financieros indexados a valores siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de activos financieros
indexados a valores, por ejemplo:
Tipo de gastos
Indexado a Valores
Activos financieros indexados
a Oro
5.3.3.03.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por activos financieros directos – Activos financieros indexados
a Oro
a títulos valores de deuda
a acciones
a otros valores
5.3.3.04.00.00.00.MM.C Ganancia en Cambio por Prestamos con Riesgo de Crédito Directo

cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS
FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO denominados o indexados a moneda extranjera.
activos financieros con riesgo de crédito directo siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de activos
financieros con riesgo de crédito directo, por ejemplo:
Codificación
Tipo de gastos con Riesgo de Crédito
Directo
5.3.3.04.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio Préstamos de Margen
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.3.04.01.00.00.MM.C Ganancia en Cambio por Préstamos de Margen

5.3.3.04.02.00.00.MM.C Ganancia en Cambio por Préstamos de dinero con riesgo de crédito directo no
5.3.3.04.03.00.00.MM.C Perdidas en Cambio por pagos realizados por adelantado en operaciones de
compraventa spot de valores pactadas pendientes por liquidar
5.3.3.04.04.00.00.MM.C Perdidas en Cambio por Cuentas por Cobrar por Operaciones de compraventa Spot
de Valores Liquidadas
5.3.3.05.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por intereses, dividendos y comisiones por cobrar

cambio aplicable, de los activos financieros totalizados en el grupo 1.5.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES,
DIVIDENDOS Y COMISIONES POR COBRAR denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.05.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por intereses, dividendos y comisiones por cobrar
5.3.3.06.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por contratos cambiarios

cambio aplicable, de los contratos spot, a plazo (forward) y de futuros cambiarios.
contratos cambiarios siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de contrato cambiario, por ejemplo:
Codificación
Tipo de gastos Tipo de Contrato Cambiario
5.3.3.02.02.01.00.MM.C Pérdidas en cambio contratos cambiarios – Spot
5.3.3.06.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por contratos cambiarios – Spot

5.3.3.06.02.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por contratos cambiarios - Forwards
5.3.3.06.03.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por contratos cambiarios - Futuros
5.3.3.07.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN

EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES
En esta cuenta totalizan las pérdidas por diferencias en cambio producto del ajuste a valor de mercado al tipo de cambio
aplicable generadas al desapropiar las inversiones netas en empresas filiales, afiliadas o sucursales. Las diferencias en
cambio generadas por la inversión neta en una entidad extranjera deberán ser clasificadas como componente del
patrimonio neto del intermediario de valores hasta que se produzca la desapropiación de la inversión, en cuyo momento
será reconocido como gasto o ingreso (Ver párrafo 17 NIC 21).
5.3.3.07.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por portafolio de inversiones permanentes en empresas filiales,

afiliadas y sucursales
5.3.3.08.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por otros activos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
cambio aplicable, de todos los “otros activos” denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.08.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por otros activos
5.3.3.09.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por OBLIGACIONES A LA VISTA

cambio aplicable, de los pasivos totalizados en el grupo 2.1.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES A LA VISTA
5.3.3.09.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por obligaciones a la vista
5.3.3.10.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos por
la entidad, distintos a obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en
capital
cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.2.0.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES
DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL denominados o indexados a moneda
extranjera.
5.3.3.10.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por títulos valores de deuda objeto de oferta pública emitidos
capital
5.3.3.11.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por obligaciones con instituciones financieras

cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.3.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.11.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por obligaciones con instituciones financieras
5.3.3.12.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por obligaciones por otros financiamientos

cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el subgrupo 2.4.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES
POR OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MENOR O IGUAL A 365 DÍAS y 2.4.2.00.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS – TENOR MAYOR A 365 DÍAS denominados o indexados
a moneda extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.3.12.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por obligaciones por otros financiamientos
5.3.3.13.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por financiamientos de margen

cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el subgrupo 2.4.3.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES
POR FINANCIAMIENTOS DE MARGEN denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.13.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por financiamientos de margen
5.3.3.14.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por pasivos financieros indexados a valores

cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C PASIVOS
activos financieros indexados a valores siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de pasivos financieros
Tipo de gastos
Indexado a Valores
Pasivos s financieros
indexados a Oro
5.3.3.14.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio - Pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda

5.3.3.14.02.00.00.MM.C Pérdidas en cambio - Pasivos financieros indexados a acciones
5.3.3.14.98.00.00.MM.C Pérdidas en cambio - Pasivos financieros indexados a otros valores
5.3.3.15.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por intereses y comisiones por pagar

cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.7.0.00.00.00.00.MM.C INTERESES Y
COMISIONES POR PAGAR denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.15.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por intereses y comisiones por pagar

En esta cuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas por diferencias en cambio producto
del ajuste diario a valor de mercado al tipo de cambio aplicable, de los intereses y comisiones por pagar denominados
o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.16.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por acumulaciones y otros pasivos

cambio aplicable, de los otros pasivos y acumulaciones por pagar denominados o indexados a moneda extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.3.16.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por acumulaciones y otros pasivos
5.3.3.17.00.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por OBLIGACIONES SUBORDINADAS, OBLIGACIONES

CONVERTIBLES EN CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES CLASIFICADAS
COMO PASIVO
cambio aplicable, de los pasivos financieros totalizados en el grupo 2.9.0.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES
SUBORDINADAS, OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL Y ACCIONES PREFERENTES
CLASIFICADAS COMO PASIVO denominadas o indexados a moneda extranjera
5.3.3.17.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por obligaciones subordinadas, obligaciones convertibles en

capital y acciones preferentes clasificadas como pasivo
5.3.3.18.00.00.00.MM.C Pérdidas en Cambio por Deterioro

cambio aplicable, de todos los deterioros denominados o indexados a moneda extranjera.
5.3.3.18.01.00.00.MM.C Pérdidas en cambio por deterioro
5.3.3.19.00.00.00.MM.C Perdidas en cambio por CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE VALORES

cambio aplicable, de los contratos de compraventa spot, a plazo (forward) y de futuros de valores (oro, títulos valores
de deuda, acciones) denominadas o indexadas a moneda extranjera.
contratas de compraventa de valores siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de pasivos financieros
Codificación
Tipo de gastos Tipo de contrato
contratos de compraventa spot
de valores
5.3.3.19.01.00.00.MM.C Perdidas en cambio por contratos de compraventa spot de valores

5.3.3.19.02. 00.00.MM.C Perdidas en cambio por contratos de compraventa forward de valores
5.3.3.19.03.00.00.MM.C Perdidas en cambio por contratos de compraventa de futuros de valores
5.3.3.20.00.00.00.MM.C Perdidas en cambio por Operaciones de Venta con Pacto de Compra Posterior-VPC
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de deuda, acciones).
5.3.3.21.00.00.00.MM.C Perdidas en cambio por Operaciones de Compra con Pacto de Venta Posterior-CPV
de deuda, acciones).
5.3.4.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN ACTIVOS FINANCIEROS

En este subgrupo totalizan las pérdidas provenientes de:
 Venta de Oro
 Venta de títulos valores clasificados en el grupo 1.2.0.00.00.00.00.MM.C Inversiones en Activos
Financieros
Los gastos por pérdidas en activos financieros totalizados en el subgrupo 5.3.4.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN
ACTIVOS FINANCIEROS se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Por ventas de oro

 Por ventas de títulos valores
 Por recuperación de activos financieros
 Por recuperación de acciones
5.3.4.01.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN VENTAS DE ORO

En esta cuenta totalizan las pérdidas provenientes de la venta de la cantidad de Oro, en forma de Barra o Amonedado,
o del monto nocional de los certificados de Tenencias de Oro, clasificados en en la cuenta 1.1.1.03.00.00.00.MM.C
ORO.
5.3.4.01.01.00.00.MM.C Pérdidas en ventas de oro
5.3.4.02.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN VENTAS DE TÍTULOS VALORES

En esta cuenta totalizan las pérdidas provenientes de la venta de los títulos valores clasificados en la cuenta
1.2.0.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN ACTIVOS FINANCIEROS.
La estructura de las subcuentas de gastos donde se contabiliza el monto de las pérdidas por venta de títulos valores
siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de portafolio, por ejemplo:

Tipo de gastos Tipo de portafolio
de Deuda Para
5.3.4.02.01.00.00.MM.C Pérdidas en venta
TVD “T”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.4.02.01.00.00.MM.C Pérdidas en Venta de TVD - Portafolio de Títulos Valores de Deuda Para

En esta subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas provenientes de la venta de
títulos valores de deuda clasificados en el portafolio TVD “T”, generadas por la diferencia entre el precio de venta y el
valor en libros, cuando la venta y la compra, ocurren en la misma fecha de transacción o pacto.
5.3.4.02.02.00.00.MM.C Pérdidas en Venta de TVD – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda

En esta subcuenta se contabilizan las perdidas provenientes de la venta de títulos valores de deuda clasificados en el
portafolio TVD “PIC”, generadas por la diferencia entre el precio de venta y el valor ajustado por la amortización de
primas y descuentos.
5.3.4.02.03.00.00.MM.C Pérdidas en Venta de Acciones - Portafolio de Acciones para Comercialización –

títulos valores representativos de capital registrados en el Portafolio de Acciones “T”, generadas por la diferencia entre
el precio de venta y el valor en libros, cuando la compra y la venta, ocurren en la misma fecha de transacción o pacto.
5.3.4.02.04.00.00.MM.C Pérdidas en Venta de Acciones - Portafolio de Inversión en Acciones Disponible

para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”
títulos valores representativos de capital registrados en el Portafolio de Acciones “T”, generadas por la diferencia entre
el precio de venta y el valor de adquisición.
5.3.4.03.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR DETERIORO DE activos financieros

En esta cuenta totalizan las pérdidas provenientes del deterioro de los activos financieros desincorporados del balance
El monto de pérdida por incobrabilidad se corresponderá con el monto deteriorado de los títulos valores
desincorporados, correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas para títulos valores de deuda o y/o a
montos de intereses devengados por cobrar impagados.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 5.3.4.03.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR DETERIORO DE ACTIVOS
FINANCIEROS se abren y clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Títulos Valores de Deuda

 Inversiones en Otras Obligaciones
 Activos Financieros del Portafolio de Inversión de Disponibilidad Restringida
 Otros Activos Financieros
La estructura de las subcuentas de gastos donde se contabiliza el monto de las pérdidas por incobrabilidad de activos
financieros siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de activo financiero, por ejemplo:

Tipo de gastos Tipo de contrato
5.3.4.03.01.00.00.MM.C Pérdidas por Incobrabilidad Títulos Valores de Deuda
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.4.03.01.00.00.MM.C Pérdidas por Incobrabilidad de Títulos Valores de Deuda

En esta subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas por incobrabilidad de los títulos
valores de deuda clasificados en el subgrupo 1.2.1.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DE
DEUDA, desincorporados del balance del intermediario de valores, por concepto de incobrabilidad de cantidades de
valor nominal (incluye amortizaciones de capital) impagadas, y de montos de intereses devengados por cobrar
impagados.
El monto de pérdida se corresponderá con el monto no cobrado de los títulos valores de deuda desincorporados,
correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas y/o a montos de intereses devengados por cobrar impagados.
5.3.4.03.01.02.00.MM.C Pérdidas por deterioro de TVD – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas por deterioro total o parcial
de los títulos valores de deuda clasificados en el portafolio TVD “PIC” cuando son directamente desincorporados del
balance del intermediario de valores por concepto de deterioro de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones
de capital), y de montos de intereses devengados impagados por concepto de la declaración del estado de atraso o
quiebra de un emisor (tanto a solicitud del emisor como por mandato de un tribunal) o la suspensión por parte de los
entes reguladores de la autorización de circulación de un título valor de deuda en el mercado secundario.
5.3.4.03.01.03.00.MM.C Pérdidas por deterioro de TVD - Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda
En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de los cargos por deterioro de los títulos valores de deuda clasificados
en el portafolio TVD “I” cuando son directamente desincorporados del balance del intermediario de valores por
concepto de deterioro de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones de capital), y de montos de intereses
devengados impagados por concepto de la declaración del estado de atraso o quiebra de un emisor (tanto a solicitud del
emisor como por mandato de un tribunal) o la suspensión por parte de los entes reguladores de la autorización de
circulación de un título valor de deuda en el mercado secundario.
5.3.4.03.02.00.00.MM.C Pérdidas por Deterioro de Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones)

de colocaciones y/o letras o pagares con garantía bancarias clasificados en el subgrupo 1.2.3.00.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES), desincorporados del balance del
intermediario de valores, por concepto de deterioro de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones de capital)
impagadas, y de montos de intereses devengados por cobrar impagados.
El monto de las pérdidas por deterioro se corresponderá con el monto de cantidades de valor nominal impagadas y/o a
montos de intereses devengados por cobrar impagados.
5.3.4.03.03.00.00.MM.C Pérdidas por deterioro de Activos Financieros del Portafolio de Inversión de

efectivo y equivalente de efectivo Restringido
de valores clasificados en el subgrupo 1.2.4.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS Y TÍTULOS VALORES DE
DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA desincorporados del balance del intermediario de valores, por concepto de
deterioro de cantidades de valor nominal (incluye amortizaciones de capital) impagadas, y de montos de intereses o
dividendos devengados por cobrar impagados.
El monto de las pérdidas por incobrabilidad se corresponderá con el monto de cantidades de valor nominal impagadas
y/o a montos de intereses/dividendos devengados por cobrar impagados.
5.3.4.03.04.00.00.MM.C Pérdidas por deterioro de Activos Financieros con Riesgo de Crédito Directo
En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas por deterioro de los activos
financieros clasificados en el grupo 1.4.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
CRÉDITO DIRECTO desincorporados del balance del intermediario de valores, por concepto de deterioro del monto
de los préstamos impagados, y/o de montos de intereses devengados por cobrar impagados.
El monto de las pérdidas por deterioro se corresponderá con el monto del préstamo impagado y/o a montos de intereses
5.3.4.03.98.00.00.MM.C Otras Pérdidas por Ajustes del Costo Amortizado

En esta subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas por recuperación total o parcial
de:
 Montos de efectivos y equivalentes de efectivos y sus correspondientes intereses devengados por

cobrar,
 Montos de honorarios y comisiones por cobrar relativas al mercado de valores, cuando son
directamente desincorporados del balance del intermediario de valores.
 Montos de efectivo y equivalentes de efectivo o de activos financieros que fueron entregados por
el intermediario de valores en la fecha de liquidación de contratos incumplidos de compraventa
spot y forward de activos financieros, sin haber recibido de la contraparte efectivo o activos
financieros, en la fecha de liquidación de los contratos incumplidos.
5.3.4.04.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS EN ACCIONES POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL EMISOR

En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas total o parcial de los títulos
valores representativos de capital clasificados en el subgrupo 1.2.2.00.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN
ACCIONES, desincorporados del balance del intermediario de valores por concepto de atraso o quiebra de la compañía
emisora de los títulos valores representativos de capital, y por concepto de deterioro de los montos de dividendos
devengados por cobrar que hayan sido decretados en efectivo no pagados por el emisor de los títulos valores
representativos de capital desincorporado.
La estructura de las subcuentas de gastos donde se contabiliza el monto de las pérdidas por venta de títulos valores
representativos de capital siempre indica la señalización del tipo de gastos y del tipo de portafolio de acciones, por
ejemplo:

Tipo de gastos Tipo de Portafolio de Acciones

Pérdidas en Acciones por Quiebra o
5.3.4.04.01.00.00.MM.C Comercialización – Portafolio de
Liquidación del Emisor
Acciones “PIC”
5.3.4.04.01.00.00.MM.C Pérdidas en Acciones por Quiebra o Liquidación del Emisor - Portafolio de

Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”.
En esta cuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas totales o parciales por concepto de
deterioro de los montos de dividendos devengados por cobrar que hayan sido decretados en efectivo no pagados por el
emisor de los títulos valores representativos de capital, cuando estos son desincorporados del balance del intermediario
de valores.
5.3.4.04.02.00.00.MM.C Pérdidas en Acciones por Quiebra o Liquidación del Emisor - Portafolio de

Inversión en Acciones Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones
“PIC”
En esta subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas totales o parciales de los títulos
valores representativos de capital clasificados en el Portafolio de Acciones “PIC” cuando estos son desincorporados
del balance del intermediario de valores por concepto de atraso o quiebra de la compañía emisora de los títulos valores
representativos de capital.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En esta cuenta también se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas totales o parciales por
concepto de deterioro de los montos de dividendos devengados por cobrar que hayan sido decretados en efectivo no
pagados por el emisor de los títulos valores representativos de capital, cuando estos son desincorporados del balance
5.3.4.05.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR DESVALORIZACIÓN PERMANENTE DE TÍTULOS VALORES

DE DEUDA DEL PORTAFOLIO DE INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE
DEUDA MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO – PORTAFOLIO TVD “I”
En esta subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas de los títulos valores de deuda
el Portafolio TVD “I” por concepto de desvalorización permanente.
5.3.4.05.01.00.00.MM.C Pérdidas por Desvalorización Permanente de Títulos Valores de Deuda del

Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
Vencimiento – portafolio TVD “I”
5.3.5.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN

EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a gastos por concepto de pérdidas derivadas de las filiales o
afiliadas clasificadas en el grupo 1.6.0.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN
EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES, correspondiente a:
 La participación porcentual en las pérdidas de la filial, afiliada o sucursales

 La venta de la participación en el capital accionario de la filial, afiliada o sucursales
Las cuentas que totalizan en el 5.3.5.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR PORTAFOLIO DE INVERSIONES
PERMANENTES EN EMPRESAS SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS se abren y
 Inversiones permanentes en acciones de filiales y afiliadas

 Venta de inversiones permanentes en acciones filiales y afiliadas
 Inversiones permanentes en sucursales
 Venta de inversiones permanentes en sucursales
5.3.5.01.00.00.00.MM.C Gastos por Portafolio de Inversiones Permanentes en Acciones

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a gastos por concepto de pérdidas derivadas de las filiales o
afiliadas clasificadas en el subgrupo 1.6.1.00.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES
(IP) EN ACCIONES, correspondiente a:
 La participación porcentual en pérdidas de la filial o afiliada

 La venta de la participación en el capital accionario de la filial o afiliada
5.3.5.01.01.00.00.MM.C Perdidas por Inversiones Permanentes en Asociadas

En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos por concepto de pérdidas derivadas de las
PERMANENTES (IP) EN ACCIONES, correspondiente a la participación porcentual en pérdidas de la filial o afiliada
Al cierre de su ejercicio, la institución inversora debe efectuar el cálculo del valor de su inversión en base a estados
financieros auditados a la misma fecha de cierre de la institución emisora o a la última fecha de cierre anterior, si éstas
no fueran coincidentes. En caso de no contar con esta documentación, dicho cálculo debe hacerse con base a
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
información financiera sin auditar proporcionada por la entidad emisora, que le permita realizar la mejor estimación
posible del valor actual de su inversión.
5.3.5.01.02.00.00.MM.C Pérdidas en venta de inversiones permanentes en Asociadas

En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos por concepto de pérdidas derivadas de las
PERMANENTES (IP) EN ACCIONES, correspondiente a la venta de la participación en el capital accionario de la
filial o afiliada.
5.3.6.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO

RECONOCIMIENTO
Toda transacción en moneda extranjera se registrará, en el momento de su reconocimiento inicial, utilizando la moneda
funcional, mediante la aplicación al importe en moneda extranjera, de la tasa de cambio de contado a la fecha de la
transacción entre la moneda funcional y la moneda extranjera. La fecha de una transacción es la fecha en la cual dicha
transacción cumple las condiciones para su reconocimiento.
Al final de cada periodo sobre el que se informa:
(a) las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán utilizando la tasa de cambio de cierre;
(b) las partidas no monetarias en moneda extranjera, que se midan en términos de costo histórico, se convertirán
utilizando la tasa de cambio en la fecha de la transacción; y
(c) las partidas no monetarias que se midan al valor razonable en una moneda extranjera, se convertirán utilizando las
tasas de cambio de la fecha en que se mide este valor razonable.
Ver Norma Internacional de Contabilidad No. 21 (NIC 21) párrafo 21, 22, 23 y 24. Para determinar el importe en libros
de una partida se tendrán en cuenta además, las otras Normas que sean de aplicación.
En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a gastos por concepto de pérdidas por la re-expresión diaria
(pérdida por ajuste a valor de razonable por precio) del importe en libros en función del valor razonable de:
 Los activos y pasivos financieros mantenidos para negociación (comercialización).

 Los activos financieros disponibles para negociación (comercialización), señalados como
rubricas cubiertas.
 Los contratos de compraventa spot, siempre y cuando se reconozca o desincorpore el activo en
balance utilizando el método contable de la fecha de liquidación
 Los instrumentos derivados sobre activos financieros: contratos forward y de futuros
Los gastos totalizados en el subgrupo 5.3.6.00.00.00.00.MM.C PERDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE

MERCADO se clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la tipología del activo o contrato de
compraventa sobre el activo que les da origen, a saber:
 Oro
 Portafolio de títulos valores de deuda para comercialización – Portafolio TVD “T”
 Portafolio de acciones para comercialización – Portafolio de Acciones “T”
 Portafolio de inversión en títulos valores de deuda disponible para comercialización – Portafolio
TVD “PIC”
 Contratos a plazo
Los gastos totalizados en el subgrupo 5.3.6.00.00.00.00.MM.C PERDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE

MERCADO han de ser contabilizados de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera
no. 9 (NIIF 9) y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas
y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
5.3.6.01.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO ORO

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos por concepto de pérdidas por la re-expresión diaria
(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de:
 los activos clasificados en la cuenta 1.1.1.03.00.00.00.MM.C ORO

 Los contratos de compraventa spot de oro, siempre y cuando se reconozca o desincorpore el
activo en balance utilizando el método contable de la fecha de liquidación
 Los instrumentos derivados sobre activos financieros: contratos forward de oro y de futuros de
oro
5.3.6.01.01.00.00.MM.C Oro - Pérdidas por ajuste a valor de mercado

En esta subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas por concepto del ajuste diario a
valor de mercado por precio de la cantidad de Oro, en forma de Barra o Amonedado, o del monto nocional del
certificado de Tenencias de Oro
5.3.6.01.02.00.00.MM.C Contratos Spot - Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Oro

valor de mercado por precio de los títulos valores de deuda, de los contratos de compraventa spot de Oro, en forma de
Barra o Amonedado, o de los certificado de Tenencias de Oro.
5.3.6.01.03.00.00.MM.C Contratos Forward - Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Oro

valor de mercado por precio de los títulos valores de deuda, de los contratos de compraventa forward de Oro en forma
de Barra o Amonedado, o de los certificados de Tenencias de Oro.
5.3.6.01.04.00.00.MM.C Contratos de Futuros - Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Oro

valor de mercado por precio de los títulos valores de deuda, de los contratos de compraventa de futuros de Oro.
5.3.6.02.00.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda
Para Comercialización – Portafolio TVD “T”
(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable:
 los activos clasificados en la cuenta 1.2.1.01.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE TÍTULOS

VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “T”
 Los contratos de compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio de Títulos Valores
de Deuda Para Comercialización - Portafolio TVD “T”, siempre y cuando se reconozca o
5.3.6.02.01.00.00.MM.C Títulos Valores de Deuda – Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Portafolio
TVD “T”
valor de mercado por precio de los títulos valores de deuda, de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de
deuda, registrados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda Para Comercialización - Portafolio TVD “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.6.02.02.00.00.MM.C Contratos Spot – Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Portafolio TVD “T”
valor de mercado por precio de los títulos valores de deuda, de los contratos de compraventa spot de títulos valores de
deuda del Portafolio de Títulos Valores de Deuda Para Comercialización - Portafolio TVD “T”.
5.3.6.03.00.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en el Portafolio de Acciones Para

(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de:
 Los activos clasificados en la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C Portafolio de Acciones Para

 Los contratos de compraventa spot de títulos valores representativos de capital del Portafolio de
Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, siempre y cuando se reconozca o
desincorpore el activo en balance utilizando el método contable de la fecha de liquidación.
5.3.6.03.01.00.00.MM.C Acciones - Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Portafolio de Acciones “T”
valor de mercado por precio de los títulos valores representativos de capital, de la cantidad de valor nominal de los
títulos valores representativos de capital, registrados en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio
5.3.6.03.02.00.00.MM.C Contratos Spot – Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Portafolio de Acciones
“T”
En esta subcuenta se contabilizan los montos de gastos correspondientes a las pérdidas no realizadas por concepto del
ajuste diario a valor de mercado por precio de los títulos valores representativos de capital, de los contratos de
compraventa spot de títulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones para Comercialización –
5.3.6.04.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN EL PORTAFOLIO DE

INVERSIÓN EN TÍTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN – PORTAFOLIO TVD “PIC”
(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de los títulos
valores de deuda clasificados en la cuenta 1.2.1.02.00.00.00. MM.C Portafolio de Inversión en Títulos Valores de
Deuda Disponible para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”, señalados como rubricas cubiertas en operaciones
de cobertura.
5.3.6.04.99.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado - Partidas señaladas como rubricas
cubiertas en operaciones de cobertura – Portafolio TVD “PIC”
valor de mercado por precio de los títulos valores de deuda, de los títulos valores de deuda del Portafolio de Inversión
en Títulos Valores de Deuda Disponibles Para Comercialización - Portafolio TVD “PIC”, señalados como partidas de
5.3.6.05.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN EL PORTAFOLIO DE

INVERSIÓN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIÓN –
(pérdidas por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de los títulos
valores representativos de capital clasificados en la cuenta 1.2.2.01.00.00.00.MM.C Portafolio de Inversión en Acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Disponible para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”, señalados como rubricas cubiertas en operaciones
de cobertura.
5.3.6.05.99.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado – Partidas señaladas como rubricas
cubiertas en operaciones de cobertura – Portafolio de Acciones “PIC”
valor de mercado por precio de los títulos valores de deuda, de títulos valores representativos de capital del Portafolio
de Inversión en Acciones Disponibles Comercialización - Portafolio de Acciones “PIC”, señalados como partidas de
5.3.6.06.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN CONTRATOS A PLAZO

(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de los
instrumentos derivados sobre activos financieros: contratos forward y de futuros de valores.
Los gastos totalizados en la cuenta 5.3.6.06.00.00.00.MM.C PÉRDIDAS POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN
CONTRATOS A PLAZO se clasifican y subtotalizan en subcuentas abiertas de acuerdo a la tipología del contrato de
compraventa sobre el activo que les da origen, a saber:
 Contratos forward
 Contratos de futuros
 Otros contratos de derivados financieros
5.3.6.06.01.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos Forward de Títulos Valores
En esta subcuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos por concepto de pérdidas por la re-expresión diaria
(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de los contratos
forward de valores.
Los gastos totalizados en la subcuenta 5.3.6.06.01.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos
Forward de Títulos Valores se clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la tipología de los títulos valor
que da origen al contrato forward, a saber:

 Acciones
5.3.6.06.01.01.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos Forward de Títulos Valores –
5.3.6.06.01.02.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos Forward de Títulos Valores -
Acciones
5.3.6.06.02.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos de Futuros de Títulos Valores
(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de los contratos
de futuros de valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los gastos totalizados en la subcuenta 5.3.6.06.02.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos
de Futuros de Títulos Valores se clasifican y subtotalizan en cuentas abiertas de acuerdo a la tipología de los títulos
valor que da origen al contrato forward, a saber:

 Acciones
5.3.6.06.02.01.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos de Futuros de Títulos Valores –
5.3.6.06.02.02.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en contratos de Futuros de Títulos Valores –
Acciones
5.3.6.06.03.00.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en otros contratos de derivados financieros
(pérdida por ajuste a valor de mercado por precio) del importe en libros en función del valor razonable de los otros
contratos de derivados.
En esta subcuenta totaliza una única subsubcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde totaliza.
5.3.6.06.03.01.00.MM.C Pérdidas por ajuste a valor de mercado en otros contratos de derivados financiero
5.3.6.07.00.00.00.MM.C PÉRDIDA POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN CUOTAS DE

PARTICIPACIÓN DE FONDOS
valores representativos de capital clasificados en la subcuenta 1.2.2.03.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE CUOTAS
DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS.
5.3.6.07.01.00.00.MM.C Pérdida por Ajuste a Valor de Mercado en Cuotas de Participación de Fondos a

Valor Razonable con Cambios en Resultados (VRCR)
5.3.6.08.00.00.00.MM.C PÉRDIDA POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN CUOTAS VALORES

FIDEICOMITIDOS
valores representativos de capital clasificados en la cuenta 1.2.2.04.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES
FIDEICOMITIDOS DE OFERTA PÚBLICA.
5.3.6.08.01.00.00.MM.C Pérdida por Ajuste a Valor de Mercado en Cuotas de Participación de Valores

Fideicomitidos a Valor Razonable con Cambios en Resultados (VRCR)
5.3.6.09.00.00.00.MM.C PÉRDIDA POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO EN CUOTAS VALORES

TITULARIZADOS
valores representativos de capital clasificados en la cuenta 1.2.2.05.00.00.00.MM.C PORTAFOLIO DE VALORES
TITULARIZADOS.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.6.09.01.00.00.MM.C Pérdida por Ajuste a Valor de Mercado en Cuotas de Participación de Fondos a

Valor Razonable con Cambios en Resultados (VRCR)
5.3.8.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS OPERATIVOS VARIOS

En este subgrupo totalizan los montos correspondientes a otros gastos operativos del ejercicio correspondientes a las
actividades y operaciones conexas realizadas por el intermediario de valores en el desarrollo de su negocio.
Los gastos totalizados en la cuenta 5.3.8.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS OPERATIVOS VARIOS se abren,
clasifican y subtotalizan de acuerdo a la siguiente tipología:
 Custodia y Almacenamiento de Oro

 Sanciones por Incumplimiento de Disposiciones Legales y Normativas de la Superintendencia de
Valores
 Prevención Integral Contra la Legitimación de Capitales
 Otros Gastos Operativos Varios – Diversos
5.3.8.01.00.00.00.MM.C GASTO POR CUSTODIA Y ALMACENAMIENTO DE ORO

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio por concepto custodia y almacenamiento
en custodios autorizados del oro, propiedad del intermediario de valores en forma de oro en barras o amonedado.
5.3.8.01.01.00.00.MM.C Gasto por Custodia y Almacenamiento de Oro
5.3.8.03.00.00.00.MM.C GASTO POR SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES

LEGALES Y NORMATIVAS DE LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio derivados del incumplimiento de las
disposiciones legales y normativas aplicadas por la Superintendencia de Valores.
5.3.8.03.01.00.00.MM.C Gasto por Sanciones por Incumplimiento de Disposiciones Legales y Normativas de

la Superintendencia de Valores
5.3.8.04.00.00.00.MM.C GASTOS DE PREVENCIÓN INTEGRAL CONTRA LA LEGIMITACIÓN DE

CAPITALES
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio derivados del incumplimiento de las
disposiciones legales y normativas aplicadas a la prevención contra le legitimación de capitales.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.3.8.04.01.00.00.MM.C Gastos de Prevención Integral Contra la Legitimación de Capitales
5.3.8.05.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS OPERATIVOS VARIOS - DIVERSOS

En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a otros gastos operativos del ejercicio, no contemplados en cuentas
anteriores.
5.3.8.05.01.00.00.MM.C Otros Gastos Operativos Varios - Diversos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.5.4 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Gastos Generales y Administrativos
5.4.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

En este grupo totalizan los montos correspondientes a los gastos del ejercicio incurridos por concepto de personal,
servicios externos, traslados, comunicaciones, infraestructura y otros servicios generales necesarios para el desarrollo
de las actividades de la institución.
Los gastos totalizados en el grupo 5.4.0.00.00.00.00.MM.C GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS han

de ser contabilizados de acuerdo a los lineamientos contables establecidas en las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF’s) de aplicación, y de acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los
subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas
que se desprendan y totalicen en este grupo.
5.4.1.00.00.00.00.MM.C Gastos de Personal

En este subgrupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio por concepto de remuneraciones generadas por
los empleados de la institución y otros gastos derivados de la relación entre la institución como empleador y sus
empleados. Se incluyen también las remuneraciones devengadas por los directores y comisarios de la institución.
5.4.1.01.00.00.00.MM.C SUELDOS DE PERSONAL PERMANENTE

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de sueldos y
otras bonificaciones reconocidas al personal permanente
5.4.1.02.00.00.00.MM.C SUELDOS DE PERSONAL CONTRATADO

otras bonificaciones reconocidas al personal no permanente
5.4.1.03.00.00.00.MM.C SUELDOS DE PERSONAL EN PERÍODO DE PRUEBA

otras bonificaciones reconocidas al personal en periodo de prueba
5.4.1.04.00.00.00.MM.C PASANTÍAS
otras bonificaciones reconocidas al personal contratado en pasantías
5.4.1.05.00.00.00.MM.C SUPLENCIAS
otras bonificaciones reconocidas al personal no permanente contratado como suplente.
5.4.1.06.00.00.00.MM.C BONIFICACIONES
En esta cuenta totalizan los montos causados por concepto de bonificaciones estipuladas contractualmente o de acuerdo
a las leyes o Normas al personal de la entidad
5.4.1.06.01.00.00.MM.C Regalía Pascual

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de regalía
pascual que les corresponde a los empleados según la legislación laboral vigente
5.4.1.06.02.00.00.MM.C Bonificación de Ley

En esta cuenta totalizan los montos originados por concepto de bonificaciones estipuladas en el Artículo 227 de la Ley
16-92 Código Laboral Dominicano o acorde a las políticas internas de la entidad.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.4.1.06.03.00.00.MM.C Bonificación variable al personal

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de incentivos
reconocidos a los empleados por el buen desempeño en sus tareas.
5.4.1.06.04.00.00.MM.C Bono Vacacional

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto del bono
vacacional que corresponde a los empleados
.
5.4.1.07.00.00.00.MM.C HORAS EXTRAS
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto del
reconocimiento a los empleados de la remuneración por el tiempo que excede su horario normal de trabajo.
5.4.1.08.00.00.00.MM.C PRIMAS POR HORAS EXTRAS

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto del
reconocimiento a los empleados de la prima por remuneración por el tiempo que excede su horario normal de trabajo
5.4.1.09.00.00.00.MM.C INFOTEP
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de la
contribución obligatoria al Instituto Nacional de Formación Técnica Profesional.
5.4.1.10.00.00.00.MM.C PRIMA DE SEGURO

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de seguros
contratados para el personal de la institución, dentro del ámbito de su actividad laboral.
5.4.1.11.00.00.00.MM.C SEGURO COLECTIVO

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de seguros
colectivo, que le corresponde pagar a la sociedad de acuerdo a la contratación laboral vigente.
5.4.1.12.00.00.00.MM.C FONDO DE PENSIONES Y JUBILACIONES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados por concepto de fondos para pensiones
del personal de la institución
5.4.1.13.00.00.00.MM.C OTROS APORTES LABORALES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados por concepto otros aportes laborales del
personal de la institución
5.4.1.14.00.00.00.MM.C VACACIONES
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de vacaciones
generadas por los empleados, las cuales serán usufructuadas en el futuro, sin embargo, debe reconocerse el gasto a
medida que las mismas se van generando mediante la constitución de un deterioro al efecto.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.4.1.15.00.00.00.MM.C DIETAS DE DIRECTORES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de dietas y
otras remuneraciones reconocidas a los miembros del consejo de directores y a los fiscales
5.4.1.16.00.00.00.MM.C VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR VIAJES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados reconocidos a los empleados por concepto
de compensación por los gastos adicionales y molestias ocasionadas por desempeñar sus funciones fuera de su lugar
habitual de trabajo.
5.4.1.17.00.00.00.MM.C OTRAS COMISIONES AL PERSONAL

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de otras
comisiones pagadas directamente al personal que no corresponde registrar en las anteriores cuentas
5.4.1.18.00.00.00.MM.C GASTOS DE REPRESENTACIÓN
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de
compensaciones de carácter fijo que se otorgan a algunos empleados, que por la naturaleza del cargo que ocupan, deben
incurrir en gastos de representación. En el caso de las sumas reembolsadas sobre los montos reales gastados, las mismas
deben registrarse en la subcuenta correspondiente de Gastos generales.
5.4.1.19.00.00.00.MM.C OTRAS RETRIBUCIONES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de otras
retribuciones pagadas directamente al personal que no corresponde registrar en las anteriores cuentas.
5.4.1.20.00.00.00.MM.C APORTACIONES PATRONALES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de aportes
laborales que están a cargo del intermediario de valores en su condición de empleador
5.4.1.21.00.00.00.MM.C ACTIVIDADES RECREATIVAS Y DEPORTIVAS

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por la realización de
actividades recreativas y deportivas para el personal de la institución
5.4.1.22.00.00.00.MM.C ATENCIONES Y EVENTOS ESPECIALES AL PERSONAL

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por la realización de
atenciones y eventos especiales para el personal de la institución
5.4.1.23.00.00.00.MM.C UNIFORMES
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por la adquisición de
uniformes para el personal de la institución
5.4.1.24.00.00.00.MM.C CAPACITACIÓN
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de cursos,
seminarios, becas y otro tipo de capacitación proporcionada al personal de la institución
5.4.1.25.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS DE PROTECCIÓN SOCIAL DEL PERSONAL

En esta cuenta se contabilizan otros gastos de protección social incurridos para el personal de la institución
5.4.1.26.00.00.00.MM.C SEGUROS PARA EL PERSONAL

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de seguros al
personal pagados por la entidad.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.4.1.98.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS DE PERSONAL

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por concepto de otros gastos
imputables al personal que no corresponde registrar en las anteriores cuentas.
5.4.2.00.00.00.00.MM.C Gastos por Servicios Externos

En este subgrupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio por concepto de la contratación de servicios
externos brindados por empresas o personas sin relación de dependencia con la institución. No se incluyen en esta
cuenta los gastos por comisiones por servicios recibidos de otras instituciones.
5.4.2.01.00.00.00.MM.C SERVICIOS DE VIGILANCIA Y PROTECCIÓN

En cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio por concepto de la contratación
de servicios externos brindados por empresas de vigilancia y protección a la entidad recibidos de otras instituciones.
5.4.2.02.00.00.00.MM.C SERVICIOS DE TRANSPORTE Y CUSTODIA DE VALORES

de servicios externos para el traslado y custodia de valores de la entidad.
5.4.2.03.00.00.00.MM.C SERVICIOS DE INFORMACIÓN

de servicios externos de información de la entidad.
5.4.2.04.00.00.00.MM.C SERVICIOS DE ASEO, LIMPIEZA Y FUMIGACIÓN

de servicios externos de aseo, limpieza y fumigación de la entidad
5.4.2.05.00.00.00.MM.C ASESORÍA JURÍDICA

de servicios externos de asesoría jurídica.
5.4.2.06.00.00.00.MM.C ASESORÍA TÉCNICA Y GERENCIAL

de servicios externos de asesoría técnica y gerencia.
5.4.2.07.00.00.00.MM.C AUDITORIA EXTERNA

de servicios externos de auditoria externa.
5.4.2.08.00.00.00.MM.C CONSULTORÍA EXTERNA

de servicios externos de consultoría externa.
5.4.2.98.00.00.00.MM.C OTROS SERVICIOS EXTERNOS CONTRATADOS

de otros servicios externos.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subsubcuentas que acompañan este subgrupo, son: 5.4.2.98.01.00.00.MM.C Cuota Mantenimiento Puesto de
Bolsa, 5.4.2.98.02.00.00.MM.C Cuota Mantenimiento Asociación de Puesto de Bolsa, 5.4.2.98.03.00.00.MM.C
Cuota Mantenimiento CEVALDOM, 5.4.2.98.04.00.00.MM.C Cuota Mantenimiento Sistema Automatizado del
Área Financiera, 5.4.2.98.05.00.00.MM.C Cuota Mantenimiento SIBE y 5.4.2.98.98.00.00.MM.C Otros
Servicios Externos Contratados
5.4.3.00.00.00.00.MM.C Gastos de Traslados y Comunicaciones

En este subgrupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio relacionados con traslados y comunicaciones
5.4.3.01.00.00.00.MM.C PASAJES Y TRANSPORTE

En cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio por concepto de pasajes y
transportes cancelados por la entidad.
5.4.3.02.00.00.00.MM.C TELÉFONOS, TELEX, FAX

En cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio por concepto de canales de
comunicación, líneas telefónicas y servicios de telex, cancelados por la entidad.
5.4.3.03.00.00.00.MM.C COMBUSTIBLES
En cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio por concepto de combustibles
cancelados por la entidad.
5.4.3.98.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS DE TRASLADOS Y COMUNICACIONES

En cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio por otros gastos de traslados y
comunicaciones, cancelados por la entidad.
5.4.4.00.00.00.00.MM.C Gastos de Seguros

En este subgrupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio relacionados con la contratación de seguros con
Empresas Aseguradoras.
5.4.4.01.00.00.00.MM.C SEGUROS PARA BIENES DE USO

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio relacionados con la
contratación de seguros para los bienes de uso de la entidad.
5.4.4.02.00.00.00.MM.C SEGUROS PARA BIENES REALIZABLES

contratación de seguros para los bienes realizables de la entidad.
5.4.4.03.00.00.00.MM.C SEGUROS PARA BIENES DIVERSOS

contratación de seguros para los bienes diversos de la entidad.
5.4.4.04.00.00.00.MM.C SEGURO SOBRE FIDELIDAD Y FIEL CUMPLIMIENTO

contratación de seguros sobre fidelidad y fiel cumplimiento.
5.4.4.05.00.00.00.MM.C SEGURO SOBRE DINERO Y VALORES

contratación de seguros sobre el efectivo y los valores de la entidad.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.4.4.98.00.00.00.MM.C OTROS SEGUROS

contratación de otros seguros de la entidad.
5.4.5.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

En este subgrupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio relacionado con el pago de
impuestos diferentes al gasto por impuesto sobre la renta y por el gasto por otras contribuciones
realizadas por la entidad.
5.4.5.01.00.00.00.MM.C IMPUESTOS MUNICIPALES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio
relacionados con el pago de impuestos municipales de la entidad.
5.4.5.02.00.00.00.MM.C IMPUESTO AL DÉBITO BANCARIO

relacionados con el pago de impuestos al débito bancario de la entidad.
5.4.5.03.00.00.00.MM.C RECARGOS E INTERESES MONETARIOS

PAGO TARDIO DE IMPUESTOS
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados en el ejercicio relacionado
con el pago de recargos e intereses monetarios pagados en tiempo tardío por la entidad.
5.4.5.98.00.00.00.MM.C OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

relacionados con el pago de otros impuestos y contribuciones realizadas por la entidad.
5.4.6.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

En este subgrupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio relacionado con el mantenimiento,
reparaciones y gastos por condominio de la infraestructura física con que cuenta la entidad para la
realización de sus operaciones.
5.4.6.01.00.00.00.MM.C MANTENIMIENTO Y REPARACIONES PARA BIENES DE USO

relacionados con la infraestructura física con que cuenta la entidad para la realización de sus
operaciones.
5.4.6.02.00.00.00.MM.C CONDOMINIO
relacionados el pago de condominio de la infraestructura física con que cuenta la entidad para la
realización de sus operaciones.
5.4.7.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

En este subgrupo totalizan la depreciación y amortización del ejercicio de los bienes realizables y los
bienes de uso de la entidad clasificados en los subgrupos 1.7.0.00.00.00.00.MM.C PROPIEDAD DE
INVERSION Y 1.8.0.00.00.00.00.MM.C PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO respectivamente
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.4.7.01.00.00.00.MM.C GASTOS POR AMORTIZACIÓN DE PROPIEDAD DE INVERSION
En esta cuenta se contabiliza la amortización del ejercicio de los bienes clasificados en el grupo
1.7.0.00.00.00.00.MM.C PROPIEDAD DE INVERSION.
Los gastos que totalizan en la cuenta 5.4.7.01.00.00.00.MM.C GASTOS POR AMORTIZACIÓN DE

PROPIEDAD DE INVERSION. Se clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
Bienes recibidos en dación en pago

Bienes fuera de uso
La dinámica y modelo de contabilización tampoco son contempladas en este Manual de Contabilidad

y Plan de Cuentas. Su apertura fue prevista en este código para facilitar el cumplimiento de lo estipulado
en las Normas Internacionales de Contabilidad No. 16 (NIC 16) sobre Propiedad, Planta y Equipo y la
40 (NIC 40) sobre Propiedad de inversión.
5.4.7.01.01.00.00.MM.C Gastos por amortización de bienes recibidos en dación en pagos
5.4.7.01.03.00.00.MM.C Gastos por amortización de bienes fuera de uso
5.4.7.02.00.00.00.MM.C GASTOS POR DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
En esta cuenta se contabiliza la depreciación del ejercicio de los bienes clasificados en el subgrupo
1.8.0.00.00.00.00.MM.C PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Los gastos que totalizan en la cuenta
5.4.7.02.00.00.00.MM.C GASTOS POR DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO se clasifican de
 Edificaciones e instalaciones
 Mobiliario y equipos
 Equipos de transporte
 Bienes adquiridos en arrendamiento financiero
 Otros bienes adquiridos
Las subcuentas donde se registran los montos correspondientes a ajustes por inflación, no se describen
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas. La dinámica y modelo de contabilización tampoco
son contempladas en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas. Su apertura fue prevista en este
código para facilitar el cumplimiento de lo estipulado en el código tributario, relativo a la elaboración
de los estados financieros ajustados por inflación. (Ver Sección 1.6.1.1 Disposiciones Generales
Relativas a los Estados Financieros, del Capítulo I: Lineamientos Generales y Estados y Sección 4.1.
Introducción del Capítulo IV Estados Financieros y Otros Reportes.)
5.4.7.02.01.00.00.MM.C Gasto por depreciación de edificaciones e instalaciones

5.4.7.02.03.00.00.MM.C Gasto por depreciación de mobiliario y equipos
5.4.7.02.05.00.00.MM.C Gasto por depreciación de equipos de transporte
5.4.7.02.07.00.00.MM.C Depreciación de bienes adquiridos en arrendamiento financiero
5.4.7.02.08.00.00.MM.C Depreciación de otros bienes adquiridos en arrendamiento financiero
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.4.7.03.00.00.00.MM.C AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Y BIENES DIVERSOS

En esta cuenta totaliza la amortización de los gastos diferidos clasificados en el
1.9.1.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS INTANGIBLES.
Asimismo, totalizan en este subgrupo la depreciación de los bienes clasificados en el subgrupo

1.9.2.00.00.00.00.MM.C BIENES DIVERSOS
Las cuentas de registro que totalizan en la cuenta 5.4.7.03.00.00.00.MM.C AMORTIZACIÓN DE

ACTIVOS INTANGIBLES Y BIENES DIVERSOS se clasifican de acuerdo a la siguiente tipología:
 Gastos de gastos de organización e instalación

 Gastos por amortización de software
 Gastos por amortización de plusvalía
 Gastos por amortización de licencias compradas
 Gastos por amortización de otros gastos diferidos
 Gasto por depreciación de bienes asignados para uso del personal
 Gasto por depreciación de numismática
5.4.7.03.01.00.00.MM.C Gastos por amortización de gastos de organización e instalación
5.4.7.03.03.00.00.MM.C Gastos por amortización mejoras a propiedades tomadas en alquiler
5.4.7.03.05.00.00.MM.C Gasto por amortización de software
5.4.7.03.07.00.00.MM.C Gastos por amortización de gasto de plusvalía
5.4.7.03.09.00.00.MM.C Gasto por amortización de gastos de licencias compradas
5.4.7.03.11.00.00.MM.C Gasto por amortización de otros gastos diferidos
5.4.7.03.13.00.00.MM.C Gasto por depreciación de bienes asignados para uso del personal
5.4.7.03.15.00.00.MM.C Gasto por depreciación de numismática
5.4.8.00.00.00.00.MM.C GASTOS POR BIENES DACION DE PAGO

En este subgrupo totalizan los gastos del ejercicio derivados de los bienes clasificados en el grupo
1.7.0.00.00.00.00.MM.C BIENES RECIBIDOS EN DACION DE PAGO, por:
 La pérdida en la venta de los bienes recibidos en dación en pago

 La pérdida en la venta de bienes fuera de uso
 Los gastos de mantenimiento asociados a los bienes realizables
 Otros gastos asociados a los bienes realizables
5.4.8.01.00.00.00.MM.C PÉRDIDA EN LA VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO

5.4.8.02.00.00.00.MM.C PÉRDIDA EN LA VENTA DE BIENES FUERA DE USO
5.4.8.03.00.00.00.MM.C GASTOS DE MANTENIMIENTO DE BIENES REALIZABLES
5.4.8.98.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS POR BIENES REALIZABLES
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.4.9.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

En este subgrupo totalizan otros gastos generales y administrativos del ejercicio derivados de la
operación y conducción de las actividades diarias de la entidad
5.4.9.01.00.00.00.MM.C AGUA, ELECTRICIDAD Y GAS

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio derivados
del consumo de agua, electricidad y gas de la entidad.
5.4.9.02.00.00.00.MM.C ALQUILER DE BIENES

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio derivados de
alquiler de bienes necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias de la entidad.
5.4.9.03.00.00.00.MM.C ARRENDAMIENTO DE BIENES DE USO

del arrendamiento de bienes de uso necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias
de la entidad.
5.4.9.04.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS DE INFRAESTRUCTURA

del arrendamiento de bienes de uso necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias
de la entidad.
5.4.9.05.00.00.00.MM.C PAPELERÍA Y EFECTOS VARIOS

la papelería y efectos varios necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias de la
entidad.
5.4.9.06.00.00.00.MM.C MATERIALES Y ÚTILES DE ASEO

los materiales y útiles de aseo necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias de
la entidad.
5.4.9.07.00.00.00.MM.C PORTES Y ESTAMPILLAS FISCALES

los portes y estampillas fiscales necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias de
la entidad.
5.4.9.08.00.00.00.MM.C GASTOS POR EMISIÓN E IMPRESIÓN DE TÍTULOS VALORES

la emisión e impresión de los títulos valores emitidos por la entidad.
5.4.9.09.00.00.00.MM.C GASTOS LEGALES

En esta cuenta se contabilizan los montos de gastos legales del ejercicio necesarios para la operación y
conducción de las actividades diarias de la entidad.
5.4.9.10.00.00.00.MM.C SUSCRIPCIONES
la suscripción de acciones emitidas por la entidad.
5.4.9.11.00.00.00.MM.C PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
la publicidad y propaganda necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias de la
entidad.
5.4.9.12.00.00.00.MM.C APORTES A OTRAS INSTITUCIONES

aportes a otras instituciones realizados por la entidad.
5.4.9.13.00.00.00.MM.C OTRAS MULTAS Y SANCIONES

del pago de multas y sanciones impuestas a la entidad.
5.4.9.14.00.00.00.MM.C RELACIONES PÚBLICAS

En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a gastos causados del ejercicio por
relaciones públicas de la entidad.
5.4.9.15.00.00.00.MM.C SERVICIOS DE FOTOCOPIADO

servicios de fotocopiado necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias de la
entidad.
5.4.9.16.00.00.00.MM.C ATENCION A CLIENTES

los gastos por atención a clientes necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias
de la entidad.
5.4.9.17.00.00.00.MM.C REFRIGERIOS
los gastos de refrigerios necesarios para la operación y conducción de las actividades diarias de la
entidad.
5.4.9.98.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS DIVERSOS

En esta cuenta se contabilizan los otros gastos generales y administrativos del ejercicio incurridos por
la entidad.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.5.5 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Gastos Extraordinarios
5.5.0.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS VARIOS

En este grupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio, originados en operaciones o eventos excepcionales.
Los gastos totalizados en el grupo 5.5.0.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS VARIOS han de ser contabilizados de
acuerdo a los lineamientos contables establecidas en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de
acuerdo a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana en
este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y
5.5.1.00.00.00.00.MM.C OTROS GASTOS VARIOS

En este subgrupo totalizan los gastos del ejercicio generados por operaciones o eventos excepcionales, como:
 Donaciones efectuadas por la entidad

 Pérdidas netas originadas en siniestros no cubiertos por seguros
 Pérdidas netas originadas en siniestros no cubiertos por robos, asaltos y fraudes
 Otros gastos extraordinarios
5.5.1.01.00.00.00.MM.C Donaciones efectuadas por la institución

5.5.1.02.00.00.00.MM.C Pérdidas por siniestros
5.5.1.03.00.00.00.MM.C Pérdidas por robos, asaltos y fraudes
5.5.1.98.00.00.00.MM.C Otros gastos extraordinarios
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.5.6 Descripción de cuentas de gastos; Grupo: Impuesto sobre la Renta
5.6.0.00.00.00.00.MM.C IMPUESTO SOBRE LA RENTA

En este grupo se totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio por concepto de impuesto sobre la renta. El
impuesto que grava a los ingresos extraordinarios y de gestiones anteriores se deduce de los mismos, presentándose
neto, el monto del ingreso deducidos los impuestos que los gravan.
El gasto de impuestos clasificado en el grupo 5.6.0.00.00.00.00.MM.C IMPUESTO SOBRE LA RENTA se compone

de:
 La provisión de impuestos por pagar basada en la renta gravable, y

 Los efectos de impuesto de las diferencias temporales diferidas a otros ejercicios, sean estos
débitos o créditos.

En este subgrupo totaliza el monto de gastos causados en el ejercicio por concepto de impuesto sobre la renta que grava
la utilidad ordinaria del período
En este subgrupo totaliza una única cuenta de registro que tiene la misma estructura que el subgrupo donde totaliza.
5.6.2.00.00.00.00.MM.C (IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO ACTIVO)

En este subgrupo totalizan los ingresos originados por el efecto impositivo de las discrepancias entre el criterio contable
y el fiscal, respecto al momento del reconocimiento de los resultados (diferencias temporales).
5.6.2.01.00.00.00.MM.C (IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO ACTIVO)
5.6.3.00.00.00.00.MM.C Impuesto sobre la renta diferido pasivo

En este subgrupo totalizan los gastos originados por el efecto impositivo de las discrepancias entre el criterio contable
y el fiscal, respecto al momento del reconocimiento de los resultados (diferencias temporales).
5.6.3.01.00.00.00.MM.C Impuesto sobre la renta diferido pasivo
5.7.0.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDA MONETARIA DEL EJERCICIO

Los subgrupos y cuentas, donde totalizan o se registran los montos correspondientes a ajustes por inflación, no se
describen en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas. La dinámica y modelo de contabilización tampoco son
contempladas en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas. Su apertura fue prevista en este código para facilitar
el cumplimiento de lo estipulado en el código tributario, relativo a la elaboración de los estados financieros ajustados
por inflación. (Ver Sección 1.6.1.1 Disposiciones Generales Relativas a los Estados Financieros, del Capítulo I:
Lineamientos Generales y Estados y Sección 4.1. Introducción del Capítulo IV Estados Financieros y Otros Reportes.)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
5.7.1.00.00.00.00.MM.C PÉRDIDA MONETARIA DEL EJERCICIO
5.7.1.01.00.00.00.MM.C Pérdida Monetaria del Ejercicio
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.6 Descripción de cuentas de contingentes
6.0.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES

En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes emanados de contratos de
compraventa a plazo de valores, contratos de derivados financieros y demás ofertas y pactos de
naturaleza recíproca que aguardan por ser liquidados, donde los intermediarios de valores actúan como
contraparte directa de sus clientes. Estos contratos, ofertas y pactos constituyen compromisos
irrevocables, los cuales -dada la naturaleza reciproca de los contratos, ofertas y pactos que los originan-
, dan lugar al nacimiento simultáneo de derechos y obligaciones contingentes tanto para el intermediario
de valores como para las contrapartes y clientes contratantes.
Los antes mencionados derechos y obligaciones contingentes implican para el intermediario de valores
la toma de riesgo de crédito (directo y/o de contraparte), de riesgo de precio y/o de riesgo de liquidez;
bien sea durante la vida del contrato -por los efectos de la valoración de éstos contratos en cuentas de
balance y del estado de resultados-; o al momento de la liquidación o ejecución final de los contratos,
ofertas y/o pactos en cuentas reales (de balance) y en cuentas nominales (de resultados) -por los efectos
de los posibles incumplimientos de las obligaciones contractuales por parte de las contrapartes y clientes
contratantes-.
Los derechos y obligaciones contingentes que se derivan de los antes mencionados contratos, ofertas y
pactos no se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de valores en fecha de transacción
i.e. operaciones fuera de balance; dado que generalmente en su inicio, estos pactos, ofertas y contratos:
 No implican la recepción, entrega y/o intercambio de bienes o efectivo; o,

 Implican para el caso de contratos de derivados financieros, la recepción y/o entrega de un monto
relativamente pequeño en relación al monto nocional pactado
Los riesgos inherentes a los derechos y obligaciones contingentes que se derivan de los compromisos
irrevocables que los intermediarios de valores asumen en la conducción de sus actividades de negocio,
constituyen factores que afectan, condicionan o modifican la situación financiera del intermediario de
valores o inciden en su desempeño futuro. Sin embargo, de cada compromiso irrevocable, pacto o
contrato se deriva solo un riesgo asociado tanto a los derechos como a las obligaciones, y no dos riesgos
como erróneamente podría presuponerse.
Los derechos y obligaciones contingentes que se reconocen en la clase 6.0.0.00.00.00.00.MM.C

CUENTAS CONTINGENTES son aquellos que se derivan de los contratos, ofertas y pactos que se
ajustan al objeto social limitado y a las actividades de negocios conexas contempladas para un
intermediario de valores en la Ley de Mercado de Valores y su reglamento, y en la Norma para los
Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento; a saber:
 Contratos de compraventa de títulos valores de deuda (TVD).

 Contratos de compraventa de acciones.
 Contratos de compraventa de divisas.
 Contratos de compraventa de oro.
 Contratos de compraventa a plazo de valores.
 Ofertas y pactos para celebrar contratos relativos a activos y pasivos financieros indexados a
valores.
 Ofertas de adquisición condicionada de títulos valores por colocaciones garantizadas.
 Otros contratos de derivados financieros.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La naturaleza de las operaciones que se contabilizan en las partidas de registro que totalizan en la clase
6.0.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES i.e. operaciones fuera de balance; determina
que las dinámicas contables aplicables a estas partidas de registro no pueden contaminar cuentas de
balance ni cuentas del estado de resultados. En términos prácticos esto se traduce en que todo débito
realizado en una partida de registro perteneciente a la clase 6.0.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS
CONTINGENTES tiene que ser necesaria y exactamente correspondido con un crédito realizado
en una partida de registro simétrica perteneciente a esta clase. En conclusión la totalización del saldo
de todas las partidas de registro en la clase 6.0.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES
debe arrojar como resultado un monto igual a cero (0).
Basado en lo anteriormente expuesto, la apertura de los grupos, subgrupos, cuentas, subcuentas,

subsubcuentas y subsubsubcuentas (partidas) que totalizan en la clase 6.0.0.00.00.00.00.MM.C
CUENTAS CONTINGENTES debe considerar:
 Una estructura simétrica en donde se clasifiquen y se organicen, en exacta correspondencia,

las partidas que totalizan en la clase de acuerdo a la naturaleza deudora o acreedora del saldo de
las partidas; que permita el registro de las operaciones a ser reconocidas sin contaminar cuentas
de balance y cuentas del estado de resultados (i.e. la realización de débitos y créditos simétricos
en exacta correspondencia en partidas de la clase contingente); y, que garantice que la totalización
de las partidas a nivel de la clase contingente arroje como resultado un monto igual a cero (0);
i.e.:
 Partidas contingentes de naturaleza deudora.
 Partidas contingentes de naturaleza acreedora.
 Una estructura simétrica en donde se clasifiquen y se organicen las partidas que totalizan en la
clase de acuerdo a la tipología contractual de las operaciones a ser reconocidas; que permita la
revelación discriminada y en exacta correspondencia tanto del derecho como de la obligación
que se derivan de la naturaleza contractual de cada una de las operaciones a ser reconocidas; i.e.:
 Partidas contingentes que representen derechos.
 Partidas contingentes que representen obligaciones.
En línea con lo anterior, los grupos que totalizan en la clase 6.0.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS
CONTINGENTES se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio de reflejar y
totalizar separadamente:
 Cuentas Contingentes Deudoras que representan los derechos por compromisos irrevocables,
pactos y contratos que aguardan por ser liquidados.
 Cuentas Contingentes Acreedoras que representan las obligaciones por compromisos
irrevocables, pactos y contratos que aguardan por ser liquidados.
Los derechos y obligaciones subtotalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase
6.0.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES han de ser contabilizados de acuerdo a las
políticas contables establecidas en las Normas Internacionales de Contabilidad y a las prescripciones
de Contabilidad y Plan de Cuentas para los grupos, subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y
subsubsubcuentas que se desprendan y totalicen en esta clase.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.6.1 Descripción de cuentas contingentes; Grupo: Cuentas Contingentes Deudoras
6.1.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

En este grupo cuyo saldo es de naturaleza deudora, se totalizan los montos correspondientes a los
derechos derivados de compromisos irrevocables, pactos y contratos de naturaleza recíproca que
aguardan por ser liquidados; y, que no se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de
valores i.e. operaciones fuera de balance.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 6.1.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES

DEUDORAS se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio de reflejar y totalizar
separadamente:
 Los derechos por contratos de compraventa de títulos valores de deuda (TVD).

 Los derechos por contratos de compraventa de acciones.
 Los derechos por contratos de compraventa de divisas.
 Los derechos por contratos de compraventa de oro.
 Los derechos por contratos de compraventa a plazo de valores.
 Los derechos por activos y pasivos financieros indexados a valores.
 Los derechos por adquisición condicionada de títulos valores por colocaciones garantizadas.
 Los derechos por otros contratos de derivados financieros.
6.1.1.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS

VALORES DE DEUDA (TVD)
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de
compraventa spot pactados por liquidar, que tienen por objeto títulos valores de deuda. Estos contratos
constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo predeterminado, valor que permanece
inalterado durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha valor
de los contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este subgrupo no están sujetos a
valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de los títulos valores de deuda, ni por tipo de
cambio, si se trata de contratos de compraventa spot que tengan por objeto títulos valores de deuda
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 6.1.1.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS

DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) se abren y se agrupan en dos
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de títulos valores de deuda
a ser clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “T”;
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de títulos valores de deuda
a ser clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “PIC”.
La antes mencionada apertura de cuentas es requerida para reconocer contablemente la intención de

compra o de venta del intermediario de valores en términos del tipo de portafolio de títulos valores de
deuda en donde se clasificará el título valor de deuda en caso de contratos spot de compra, o de donde
se desincorporará el título valor de deuda en caso de contratos spot de venta. Adicionalmente, esta
apertura también es necesaria para guardar consistencia con las diferencias en los procesos de
valoración de los contratos de compraventa de títulos valores de deuda que cada tipo de portafolio de
títulos valores de deuda requiere.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES

DE DEUDA (TVD) - PORTAFOLIO TVD “T”
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de
compraventa spot pactados por liquidar, que tienen por objeto títulos valores de deuda a ser
clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “T”. Estos contratos constituyen pactos de
naturaleza contingente a un valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda
la vida del contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha valor de los contratos. Dado
lo anterior, los montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de
mercado ni por precio de los títulos valores de deuda, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de
compraventa spot que tengan por objeto títulos valores de deuda denominados o indexados a moneda
extranjera.
Las transacciones de compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” definidas
como pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes de acuerdo al mercado, en
condiciones que exigen la entrega del activo financiero dentro del marco temporal establecido por las
regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente, comúnmente denominadas contratos de
compraventa de títulos valores de deuda “por la vía ordinaria”; se reconocerán y medirán (revaluarán)
en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:

Los contratos de compraventa spot de títulos valores de deuda, sin excepción, deberán formalizarse
con un contrato o carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando
menos los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas en la operación,
así como la condición de modalidad, tiempo y lugar para su cumplimiento.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.1.1.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS

DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) - PORTAFOLIO TVD “T” se
abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compra spot de títulos valores de deuda a ser
clasificados en el Portafolio TVD “T”;
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de venta spot de títulos valores de deuda a ser
desincorporados del Portafolio TVD “T”.
La antes mencionada apertura de subcuentas es requerida dado que los derechos en los contratos de
compra spot difieren de los derechos en los contratos de venta spot. Consistentemente, los procesos
de valoración de los contratos de compra spot de títulos valores de deuda, si bien son similares en su
naturaleza a los procesos de valoración de los contratos de venta spot de títulos valores de deuda, se
comportan de manera simétricamente opuesta ante un mismo movimiento del precio de los títulos
valores deuda y de las tasas de cambio.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.01.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
En esta subcuenta se totalizan los saldos de las subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo de
contraparte los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos pactados por liquidar de
compra spot de títulos valores de deuda a ser clasificados en el Portafolio TVD “T”.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.1.01.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de

Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de
contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra spot de títulos valores
de deuda que les da origen, a saber:
 Gobierno Central de la República Dominicana.

 Países Soberanas y Bancos Centrales.
Lo anterior es requerido para instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito de contraparte,

intermediario de valores para la cantidad de riesgo de crédito de contraparte asumida por el
intermediario de valores en la conducción de sus actividades de negocio; y requieren para su cálculo la
fijación, discriminada por tipología de contraparte, de factores de ponderación de riesgo que midan el
riesgo de crédito de contraparte asociado a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de
valores pacta el contrato de compra spot de títulos valores de deuda.
La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.1.01.01.00.00.MM.C Derechos

por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T” siempre indica la señalización del tipo
de contraparte, el derecho por contrato de compra spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de
títulos valores de deuda en donde se contabilizará el título valor de deuda adquirido para reflejar la
intención de compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Codificación Compraventa Spot de
Tipo de Contraparte Tipo de Portafolio
Títulos Valores de
Deuda
Gobierno Central de la
Derechos por Compra
6.1.1.01.01.01.00.MM.C República Dominicana Portafolio TVD “T”
Spot de TVD
(Gob. Central)

Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo
de contraparte subsubsubcuentas de registro.
Las subsubsubcuentas de registro se abren en dos categorías para reflejar separadamente la

contabilización (registro) de:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 El valor pactado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda del portafolio
TVD “T” en los contratos de compra spot que representan el derecho del intermediario de valores
de recibir en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato;
 El valor de los montos de cupón devengados a la fecha valor del contrato de los títulos valores de
deuda del portafolio TVD “T” en los contratos de compra spot, que representan el derecho del
intermediario de valores de recibir los montos de cupón devengados a la fecha valor del contrato.
Lo anterior es requerido para facilitar e instrumentar el tránsito y registro (reconocimiento) especifico

de estos montos en las correspondientes cuentas de activo al momento de la incorporación del título
valor de deuda al portafolio en la fecha valor del contrato de compra spot de títulos valores de deuda.
La estructura de las antes mencionadas subsubsubcuentas de registro siempre indica la señalización

del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado (i.e. cantidad de valor nominal del contrato
y/o montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato), el derecho por contrato de compra spot
de títulos valores de deuda, y el portafolio de títulos valores de deuda en donde se contabilizará el
título valor de deuda adquirido para reflejar la intención de compra del intermediario de valores; por
ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Codificación Tipo de de Compraventa
a ser Tipo de Portafolio
Contraparte Spot de Títulos
Contabilizado
Valores de Deuda
Por el derecho de
recibir en la fecha
valor del contrato, Derechos por
6.1.1.01.01.01.01.MM.C Gob. Central Portafolio TVD “T”
la Cantidad de Compra Spot TVD
Valor Nominal del
Contrato
6.1.1.01.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central) - Derechos por

Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.01.01.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad
de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “T”
6.1.1.01.01.01.02.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos
de cupón devengado a la fecha valor del contrato – Derechos por Compra Spot de
TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) – Derechos por Compra Spot
de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.02.01.MM.C BCRD – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Spot TVD– Portafolio TVD
“T”
6.1.1.01.01.02.02.MM.C BCRD – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de
cupón devengado a la fecha valor del contrato – Derechos por Compra Spot de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.01.01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales (Países Soberanos) –

Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.03.01.MM.C Países Soberanos – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Spot de TVD –
Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.03.02.MM.C Países Soberanos – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato – Derechos por Compra
Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) –
Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.04.01.MM.C Bolsas – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “T”
6.1.1.01.01.04.02.MM.C Bolsas – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de
6.1.1.01.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Derechos por Compra Spot de TVD
6.1.1.01.01.05.01.MM.C Bancos – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “T”
6.1.1.01.01.05.02.MM.C Bancos – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de
6.1.1.01.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “T”
6.1.1.01.01.06.01.MM.C IV – Por el derecho de recibir la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Por el
derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato – Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.06.02.MM.C IV – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de cupón
devengado a la fecha valor del contrato – Derechos por Compra Spot de TVD –
6.1.1.01.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD
“T”
6.1.1.01.01.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Spot de TVD
6.1.1.01.01.07.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por
Compra Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.01.08.01.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Compra Spot de TVD –
6.1.1.01.01.08.02.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por Compra
Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.01.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
venta spot de títulos valores de deuda a ser desincorporados del Portafolio TVD “T”.

Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta spot de títulos valores de deuda que


valores pacta el contrato de venta spot de títulos valores de deuda.

por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T” siempre indica la señalización del tipo de
contraparte, el derecho por contrato de venta spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de títulos
valores de deuda de donde se desincorporará el título valor de deuda vendido para reflejar la intención
de venta del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Títulos Valores de
Deuda
Derechos por Venta Spot
de TVD
(Gob. Central)

Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
TVD “T” en los contratos de venta spot que representan el derecho del intermediario de valores
de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
nominal del contrato;
deuda del portafolio TVD “T” en los contratos de venta spot, que representan el derecho del
intermediario de valores de recibir el valor en efectivo de los montos de cupón devengados a la
fecha valor del contrato.
Lo anterior es requerido para facilitar e instrumentar el tránsito y desincorporación especifica de estos

montos en las correspondientes cuentas de activo al momento de la desincorporación del título valor de
deuda del portafolio en la fecha valor del contrato de venta spot de títulos valores de deuda.

del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado (i.e. el valor pactado en efectivo de la
cantidad de valor nominal del contrato y/o el valor en efectivo de los montos de cupón devengados a
la fecha valor del contrato), el derecho por contrato de venta spot de títulos valores de deuda, y el
portafolio de títulos valores de deuda de donde se desincorporará el título valor de deuda vendido para
reflejar la intención de venta del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Contabilizado
Valores de Deuda
Por el derecho de
recibir en la fecha
valor del contrato,
el valor pactado Derechos por
6.1.1.01.02.01.01.MM.C Gob. Central Portafolio TVD “T”
en efectivo de la Venta Spot TVD
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato

Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.01.01.MM.C Gob. Central - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato- Derechos por
6.1.1.01.02.01.02.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en
efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato- Derechos
por Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Derechos por Venta Spot de
6.1.1.01.02.02.01.MM.C BCRD -Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato- Derechos por Venta
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.01.02.02.02.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en efectivo
de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por
Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales (Países Soberanos) -
Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.03.01.MM.C Países Soberanos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato-Derechos por
6.1.1.01.02.03.02.MM.C Países Soberanos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato -
6.1.1.01.02.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) -
Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.04.01.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato-- Derechos por Venta
6.1.1.01.02.04.02.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en efectivo
Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Venta Spot de TVD –
6.1.1.01.02.05.01.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato- Derechos por Venta
6.1.1.01.02.05.02.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en
efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos
6.1.1.01.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“T”
6.1.1.01.02.06.01.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en
efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato-Derechos por Venta Spot
6.1.1.01.02.06.02.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en efectivo de
los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por Venta
6.1.1.01.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - - Por el derecho de recibir en la fecha valor del
contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato-Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.07.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato
- Derechos por Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.08.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.1.1.01.02.08.01.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato-Derechos por
6.1.1.01.02.08.02.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
Derechos por Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.02. 00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES

DE DEUDA (TVD) - PORTAFOLIO TVD “PIC”
clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “PIC”. Estos contratos constituyen pactos de
extranjera.
Las transacciones de compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” definidas
 Utilizando el “método de la fecha de liquidación” que se especifica en la Norma Internacional de

Información Financiera No. 9 (NIIF 9): Instrumentos Financieros; y,
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.1.1.02. 00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS
DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) - PORTAFOLIO TVD “PIC”
se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compra spot de títulos valores de deuda a ser
clasificados en el Portafolio TVD “PIC”;
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de venta spot de títulos valores de deuda a ser
desincorporados del Portafolio TVD “PIC”.
6.1.1.02. 01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
compra spot de títulos valores de deuda a ser clasificados en el Portafolio TVD “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.1.02. 01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de
Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de


La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.1.02. 01.00.00.MM.C Derechos

por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”siempre indica la señalización del tipo
de contraparte, el derecho por contrato de compra spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de
Tipo de Contrato de
Títulos Valores de
Deuda
Derechos por Compra Portafolio TVD
6.1.1.02. 01.01.00.MM.C República Dominicana
Spot de TVD “PIC”
(Gob. Central)
Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por
tipo de contraparte subsubsubcuentas de registro.

TVD “PIC” en los contratos de compra spot que representan el derecho del intermediario de
valores de recibir en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato;
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
deuda del portafolio TVD “PIC” en los contratos de compra spot, que representan el derecho del
intermediario de valores de recibir los montos de cupón devengados a la fecha valor del contrato.


y/o montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato), el derecho por contrato de compra spot
de títulos valores de deuda, y el portafolio de títulos valores de deuda en donde se contabilizará el
título valor de deuda adquirido para reflejar la intención de compra del intermediario de valores; por
ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Contabilizado
Valores de Deuda
Por el Derecho de
Recibir en la
Fecha Valor del
Derechos por Portafolio TVD
6.1.1.02. 01.01.01.MM.C Gob. Central Contrato, la
Compra Spot TVD “PIC”
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato
6.1.1.02. 01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central) - Derechos por
Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.01.01.MM.C Gob. Central –Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, La Cantidad
de Valor Nominal del Contrato- Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.01.02.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos
de cupón devengado a la fecha valor del contrato- Derechos por Compra Spot de
TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Derechos por Compra Spot
de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.02.01.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, La Cantidad de
Valor Nominal del Contrato - Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.1.1.02. 01.02.02.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de
cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por Compra Spot de
6.1.1.02. 01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales (Países Soberanos) -
Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.03.01.MM.C Países Soberanos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, La
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.02. 01.03.02.MM.C Países Soberanos Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los
Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) -
Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.04.01.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, La Cantidad de
“PIC”
6.1.1.02. 01.04.02.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de
6.1.1.02. 01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Compra Spot de TVD
– Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.05.01.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, La Cantidad de
“PIC”
6.1.1.02. 01.05.02.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de
6.1.1.02. 01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.06.01.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, La Cantidad de Valor
Nominal del Contrato - Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.1.1.02. 01.06.02.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los montos de cupón
devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por Compra Spot TVD -
6.1.1.02. 01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.1.1.02. 01.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
La Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Compra Spot de TVD
los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por
Compra Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.08.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 01.08.01.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, La
6.1.1.02. 01.08.02.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, los
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.02. 02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
venta spot de títulos valores de deuda a ser desincorporados del Portafolio TVD “PIC”.
Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de
contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta spot de títulos valores de
deuda que les da origen, a saber:


La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.1.02. 02.00.00.MM.C Derechos

por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” siempre indica la señalización del tipo
de contraparte, el derecho por contrato de venta spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de títulos
Tipo de Contrato de
Títulos Valores de
Deuda
Derechos por Venta Spot Portafolio TVD
6.1.1.02. 02.01.00.MM.C República Dominicana
de TVD “PIC”
(Gob. Central)
Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
TVD “PIC” en los contratos de venta spot que representan el derecho del intermediario de valores
de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
deuda del portafolio TVD “PIC” en los contratos de venta spot, que representan el derecho del


la fecha valor del contrato), el derecho por contrato de venta spot de títulos valores de deuda, y el
portafolio de títulos valores de deuda de donde se desincorporará el título valor de deuda vendido para
reflejar la intención de venta del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Contabilizado
Valores de Deuda
Por el Derecho de
Recibir en la
Fecha Valor del
Contrato, el Valor
Derechos por Portafolio TVD
6.1.1.02. 02.01.01.MM.C Gob. Central Pactado en
Venta Spot TVD “PIC”
Efectivo de la
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato
6.1.1.02. 02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central) - Derechos por
Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.01.01.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato- Derechos por
6.1.1.02. 02.01.02.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en
efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato- Derechos
por Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Derechos por Venta Spot de
TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.02.01.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Venta
Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.1.02. 02.02.02.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en efectivo
Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales (Países Soberanos) -
Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.03.01.MM.C Países Soberanos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por
6.1.1.02. 02.03.02.MM.C Países Soberanos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
Derechos por Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) -
6.1.1.02. 02.04.01.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
6.1.1.02. 02.04.02.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en efectivo
Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Venta Spot de TVD –
6.1.1.02. 02.05.01.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
6.1.1.02. 02.05.02.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en
efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos
6.1.1.02. 02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.1.1.02. 02.06.01.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en
efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Venta Spot
6.1.1.02. 02.06.02.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor en efectivo de
los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Derechos por Venta
6.1.1.02. 02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.1.1.02. 02.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato -
el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato
- Derechos por Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.08.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.1.1.02. 02.08.01.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por
6.1.1.02. 02.08.02.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
Derechos por Venta Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.2.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ACCIONES

compraventa spot pactados por liquidar, que tienen por objeto acciones. Estos contratos constituyen
pactos de naturaleza contingente a un valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado
durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha valor de los
contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este subgrupo no están sujetos a valoración o
ajuste a valor de mercado ni por precio de los títulos valores de deuda, ni por tipo de cambio, si se
trata de contratos de compraventa spot que tengan por objeto acciones denominadas en moneda
extranjera.
DE COMPRAVENTA DE ACCIONES se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de acciones a ser
clasificadas o a ser desincorporadas del Portafolio de Acciones “T”;
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de acciones a ser
clasificadas o a ser desincorporadas del Portafolio de Acciones “PIC”.

compra o de venta del intermediario de valores en términos del tipo de portafolio de acciones en donde
se clasificará la acción en caso de contratos spot de compra, o de donde se desincorporará la acción en
caso de contratos spot de venta. Adicionalmente, esta apertura también es necesaria para guardar
consistencia con las diferencias en los procesos de valoración de los contratos de compraventa de
acciones que cada tipo de portafolio de acciones requiere.
6.1.2.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES –

PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
compraventa spot pactados por liquidar, que tienen por objeto acciones a ser clasificadas o a ser
desincorporadas del Portafolio de Acciones “T”. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza
contingente a un valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del
contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha valor de los contratos. Dado lo anterior,
los montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de compraventa spot que tengan
por objeto acciones denominadas en moneda extranjera.
Las transacciones de compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “T” definidas como
pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes de acuerdo al mercado, en condiciones
que exigen la entrega del activo financiero dentro del marco temporal establecido por las regulaciones
o convenciones en el mercado correspondiente, comúnmente denominadas contratos de compraventa
de acciones “por la vía ordinaria”; se reconocerán y medirán (revaluarán) en este Manual de

de liquidación”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de compraventa spot de acciones, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato
o carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando menos los
derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas en la operación, así como
la condición de modalidad, tiempo y lugar para su cumplimiento.
DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se abren y se
agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compra spot de acciones a ser clasificadas
en el Portafolio de Acciones “T”;
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de venta spot de acciones a ser desincorporadas
del Portafolio de Acciones “T”.
de valoración de los contratos de compra spot de acciones, si bien son similares en su naturaleza a los
procesos de valoración de los contratos de venta spot de acciones, se comportan de manera
simétricamente opuesta ante un mismo movimiento del precio de las acciones y de las tasas de cambio.
6.1.2.01.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones

“T”
En esta subcuenta se totalizan los saldos de las subsubcuentas de registro donde se contabilizan por tipo
de contraparte los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos pactados por liquidar
de compra spot de acciones a ser clasificadas en el Portafolio de Acciones “T”; i.e. el derecho de recibir
en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato.
Las subsubcuentas de registro que totalizan en la subcuenta 6.1.2.01.01.00.00.MM.C Derechos por

Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” se abren o clasifican de acuerdo
a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra spot
de acciones que les da origen, a saber:


valores pacta el contrato de compra spot de acciones.

Derechos por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” siempre indica
la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de compra spot de acciones, el portafolio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de acciones en donde se contabilizará la acción adquirida para reflejar la intención de compra del
intermediario de valores, y el monto a ser contabilizado (i.e. cantidad de valor nominal del contrato);
por ejemplo:
Tipo de Contrato
Codificación Tipo de Tipo de Tipo de Monto a
de Compraventa
Contraparte Portafolio ser Contabilizado
Spot de Acciones
Bolsas de
Por el derecho de
Valores,
recibir en la fecha
Bolsas de Derechos por
Portafolio de valor del contrato,
6.1.2.01.01.01.00.MM.C Productos y Compra Spot de
Acciones “T” la Cantidad de
Cámaras de Acciones
Valor Nominal del
Compensación
Contrato
(Bolsas)

Derechos por Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” – Por el
Contrato
6.1.2.01.01.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Derechos por Compra Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “T” – Por el derecho de recibir en la fecha valor
del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.2.01.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Derechos por Compra Spot de Acciones –
Portafolio de Acciones “T” – Por el derecho de recibir en la fecha valor del
contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.2.01.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Compra Spot de Acciones – Portafolio
de Acciones “T” – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.2.01.01.05.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Compra Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “T” – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad
de Valor Nominal del Contrato
6.1.2.01.01.06.00.MM.C Sociedades Administradora de Fondos de Inversión y los Fondos de Inversión que
Administren - Derechos por Compra Spot de Acciones - Portafolio de Acciones "T"
- Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor
Nominal del Contrato.
6.1.2.01.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “T”
de venta spot de acciones a ser desincorporados del Portafolio de Acciones “T”; i.e. el derecho de
recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal del
contrato.

Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “T” se abren o clasifican de acuerdo a la
tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta spot de

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

valores pacta el contrato de venta spot de acciones.
La estructura de las subsubcuentas de registro que totalizan en la 6.1.2.01.02.00.00.MM.C Derechos

por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “T” siempre indica la señalización del
tipo de contraparte, el derecho por contrato de venta spot de acciones, el portafolio de acciones de donde
se desincorporará la acción vendida para reflejar la intención de venta del intermediario de valores, y el
monto a ser contabilizado (i.e. el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato);
por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
Spot de Acciones
Por el derecho de
Bolsas de
recibir en la fecha
Valores,
valor del contrato,
Portafolio de el valor pactado en
6.1.2.01.02.01.00.MM.C Productos y Venta Spot de
Acciones “T” efectivo de la
Cantidad de Valor
Compensación
Nominal del
(Bolsas)
Contrato

Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” - Por el derecho
de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad
6.1.2.01.02.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Venta Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “T” - Por el derecho de recibir en la fecha valor
del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato
6.1.2.01.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio
de Acciones “T” Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.2.01.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “T” Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.2.01.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones
“T” - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en
efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
Administren - Derechos por Venta Spot de Acciones - Portafolio de Acciones "T" -
Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor
Nominal del Contrato
6.1.2.02.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES –

desincorporadas del Portafolio de Acciones “PIC”. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza
Las transacciones de compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “PIC” definidas como

de liquidación”.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.1.2.01.00.00.00.MM. DERECHOS POR CONTRATOS

DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC” se abren y se
agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compra spot de acciones a ser clasificadas
en el Portafolio de Acciones “PIC”;
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de venta spot de acciones a ser desincorporadas
del Portafolio de Acciones “PIC”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.2.02.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones

“PIC”
de compra spot de acciones a ser clasificadas en el Portafolio de Acciones “PIC”; i.e. el derecho de
recibir en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” se abren o clasifican de
acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra
spot de acciones que les da origen, a saber:



Derechos por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” siempre indica
la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de compra spot de acciones, el portafolio
de acciones en donde se contabilizará la acción adquirida para reflejar la intención de compra del
intermediario de valores, y el monto a ser contabilizado (i.e. cantidad de valor nominal del contrato);
por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
Spot de Acciones
Bolsas de
Por el derecho de
Valores,
recibir en la fecha
Acciones “PIC” la Cantidad de
Valor Nominal del
Compensación
Contrato
(Bolsas)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Derechos por Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - Por el
Contrato
6.1.2.02.01.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Compra Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - Por el derecho de recibir en la fecha
valor del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.2.02.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Compra Spot de Acciones –
Portafolio de Acciones “PIC” - Por el derecho de recibir en la fecha valor del
6.1.2.02.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Compra Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “PIC” - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la
6.1.2.02.01.05.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Compra Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “PIC” - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la
6.1.2.02.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “PIC”
de venta spot de acciones a ser desincorporados del Portafolio de Acciones “PIC”; i.e. el derecho de
recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal del
contrato.

Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” se abren o clasifican de acuerdo a


La estructura de las subsubcuentas de registro que totalizan en la 6.1.2.02.02.00.00.MM.C Derechos

por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “PIC”siempre indica la señalización
del tipo de contraparte, el derecho por contrato de venta spot de acciones, el portafolio de acciones de
donde se desincorporará la acción vendida para reflejar la intención de venta del intermediario de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
valores, y el monto a ser contabilizado (i.e. el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal
del contrato); por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
Spot de Acciones
Por el derecho de
Bolsas de
recibir en la fecha
Valores,
valor del contrato,
Portafolio de el valor pactado en
Acciones “PIC” efectivo de la
Cantidad de Valor
Compensación
Nominal del
(Bolsas)
Contrato

Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - Por el
derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la
6.1.2.02.02.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Venta Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - Por el derecho de recibir en la fecha
valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal
del Contrato
6.1.2.02.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio
de Acciones “PIC” Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
6.1.2.02.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “PIC” Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
6.1.2.02.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones
“PIC” - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.3.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE DIVISAS

compraventa de divisas pactados por liquidar, i.e. contratos que tienen por objeto el intercambio
directo o implícito de dos monedas distintas a una tasa de cambio fija pactada. Estos contratos
o en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este subgrupo
no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por tipo de cambio.

DE COMPRAVENTA DE DIVISAS se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio
contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por contratos spot de divisas

 Los derechos por contratos forward de divisas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Los derechos por contratos de futuros de divisas

 Los derechos por contratos de divisas implícitos
La antes mencionada apertura de cuentas es requerida para reconocer contablemente los distintos tipos
de contratos de compraventa de divisas en términos de:
 El plazo de los contratos i.e.:

- Contratos spot de compraventa de divisas;
- Contratos a plazo o forward de compraventa de divisas.
 La estandarización de los contratos i.e.:
- Contratos de compraventa a plazo o forward de divisas no estandarizados en términos de
monto y plazo, generalmente pactados en el mercado extrabursátil u Over The Counter (OTC);
- Contratos de futuros de divisas i.e. contratos de compraventa a plazo o forward de divisas
estandarizados en términos de monto y plazo, pactados en mercados organizados en centros
de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de Compensación.
 La naturaleza del intercambio de divisas i.e.:
- El intercambio directo y explícito de dos monedas diferentes;
- El intercambio indirecto e implícito de dos monedas diferentes en contratos de permuta de
valores denominados o indexados a distintas monedas o en contratos de compraventa de
valores denominados o indexados a una moneda distinta a la moneda del contravalor o pago
del contrato de compraventa.
Adicionalmente, la apertura de cuentas adoptada también es necesaria para guardar consistencia con las
diferencias en los procesos de valoración de los distintos tipos de contratos de compraventa de divisas.
6.1.3.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS SPOT DE DIVISAS

compraventa spot pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
directo y explícito de dos monedas diferentes a una tasa de cambio fija pactada. Estos contratos
de los contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración
o ajuste a valor de mercado por tipo de cambio.
Las transacciones de compraventa spot de divisas definidas como pactos a un precio fijo determinado
por las partes contratantes de acuerdo al mercado, en condiciones que exigen la entrega del activo
financiero dentro del marco temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado
correspondiente, comúnmente denominadas contratos de compraventa de divisas “por la vía ordinaria”;
se reconocerán y medirán (revaluarán) en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:

Los contratos de compraventa spot de divisas, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato o
carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando menos los derechos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

SPOT DE DIVISAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compra spot de divisas.
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de venta spot de divisas.
de valoración de los contratos de compra spot, si bien son similares en su naturaleza a los procesos de
valoración de los contratos de venta spot, se comportan de manera simétricamente opuesta ante un
mismo movimiento de las tasas de cambio.
6.1.3.01.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas

de contraparte permitida los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos pactados
por liquidar de compra spot de divisas; i.e. el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el monto
nocional de la moneda que se compra o adquiere en el contrato.

Contratos de Compra Spot de Divisas se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
permitida con quienes el intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de compra
spot de divisas, a saber:

 Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales.

valores pacta el contrato de compra spot de divisas.

Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas siempre indica la señalización del tipo de
contraparte permitida y el derecho por contrato de compra spot de divisas; por ejemplo:
Codificación Tipo de Contrato de
Tipo de Contraparte
Compraventa Spot de Divisas
Gobierno Central de la República Derechos por Compra Spot de
6.1.3.01.01.01.00.MM.C
Dominicana Divisas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.01.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Derechos por Compra Spot de

Divisas
6.1.3.01.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Derechos por Compra Spot de
Divisas
6.1.3.01.01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Derechos por Compra Spot
de Divisas
6.1.3.01.01.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación - Derechos
por Compra Spot de Divisas
6.1.3.01.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Compra Spot de Divisas
6.1.3.01.01.06.00.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Compra Spot de Divisas
6.1.3.01.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas

de contraparte permitida los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos pactados
por liquidar de venta spot de divisas; i.e. el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el monto
de la moneda que se recibe en el contrato correspondiente al contravalor del monto nocional de la
moneda que se entrega o vende en el contrato.

Contratos de Venta Spot de Divisas se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
permitida con quienes el intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de venta


valores pacta el contrato de venta spot de divisas.

Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas siempre indica la señalización del tipo de contraparte
permitida y el derecho por contrato de venta spot de divisas; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Gobierno Central de la República
6.1.3.01.02.01.00.MM.C Derechos por Venta Spot de Divisas
Dominicana
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.01.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Derechos por Venta Spot de

Divisas
6.1.3.01.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Derechos por Venta Spot de Divisas
6.1.3.01.02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Derechos por Venta Spot de
Divisas
por Venta Spot de Divisas
6.1.3.01.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Venta Spot de Divisas
6.1.3.01.02.06.00.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Venta Spot de Divisas
6.1.3.02.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS FORWARD DE DIVISAS

compraventa a plazo o forward pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el
intercambio directo y explícito de dos monedas diferentes a una tasa de cambio fija pactada. Estos
contratos constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo predeterminado, valor que
permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son liquidados en la
fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en esta cuenta no están
sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por tipo de cambio.
Las transacciones de compraventa forward de divisas constituyen derivados financieros que representan
pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales se reconocerán y medirán
(revaluarán) en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:
 Utilizando un método similar al “método de la fecha de liquidación” que se especifica en la NIIF

9; y,
compraventa forward de divisas, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de
liquidación”.
Los contratos de compraventa a plazo o forward de divisas, sin excepción, deberán formalizarse con
un contrato o carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando

FORWARD DE DIVISAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de compra a plazo o forward de divisas.
 Los derechos por contratos pactados por liquidar de venta a plazo o forward de divisas.
compra a plazo o forward difieren de los derechos en los contratos de venta a plazo o forward.
Consistentemente, los procesos de valoración de los contratos de compra a plazo o forward, si bien
son similares en su naturaleza a los procesos de valoración de los contratos de venta a plazo o forward,
se comportan de manera simétricamente opuesta ante un mismo movimiento de las tasas de cambio y
de las tasas de interés.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.02.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas

En esta subcuenta se totalizan los saldos de las subsubcuentas donde se subtotalizan por tenor al
vencimiento los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos pactados por liquidar
de compra a plazo o forward de divisas.

Compra Forward de Divisas se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número
de días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada y establecida
en el contrato de compra a plazo o forward de divisas; dado que el riesgo de crédito de contraparte en
contratos recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar es directamente proporcional al
tenor o plazo de éstos contratos.

fijación, discriminada por tenor al vencimiento, de factores de ponderación de riesgo que midan el
riesgo de crédito de contraparte asociado al tenor al vencimiento de los contratos de compra a plazo
o forward de divisas.

por Contratos de Compra Forward de Divisas siempre indica la señalización del derecho por contrato
de compra a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Codificación Tipo de Contrato de Compraventa a
Plazo o Forward de Divisas
Derechos por Contratos de Compra con un tenor al vencimiento menor
6.1.3.02.01.01.00.MM.C
Forward de Divisas o igual a 365 días
6.1.3.02.01.01.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas con un tenor al

vencimiento menor o igual a 365 días
En esta subsubcuenta se totalizan los saldos de las subsubsubcuentas de registro donde se contabilizan
por tipo de contraparte permitida los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos
pactados por liquidar de compra a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el monto nocional
de la moneda que se compra o adquiere en el contrato.
Las subsubsubcuentas de registro que totalizan en la subsubcuenta 6.1.3.02.01.01.00.MM.C Derechos

por Contratos de Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se
abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el intermediario de
valores está autorizado para pactar un contrato de compra a plazo o forward de divisas, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


valores pacta el contrato de compra a plazo o forward de divisas.
La estructura de las subsubsubcuentas de registro que totalizan en la subsubcuenta

vencimiento menor o igual a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte permitida,
el derecho por contrato de compra a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por
ejemplo:
Tipo de Contrato de
Codificación Tenor al
Tipo de Contraparte Compraventa a Plazo o
Vencimiento
Forward de Divisas
con un tenor al
Gobierno Central de la Derechos por Compra
6.1.3.02.01.01.01.MM.C vencimiento menor o
República Dominicana Forward de Divisas
igual a 365 días
6.1.3.02.01.01.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Derechos por Compra Forward

de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.3.02.01.01.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Derechos por Compra Forward de
Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.3.02.01.01.03.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Derechos por Compra
Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
por Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365
días
6.1.3.02.01.01.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Compra Forward de Divisas
con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.3.02.01.01.06.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Compra Forward de Divisas con un tenor al

vencimiento mayor a 365 días
pactados por liquidar de compra a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento mayor a
365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el monto nocional de la
moneda que se compra o adquiere en el contrato.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Contratos de Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren
o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el intermediario de valores
está autorizado para pactar un contrato de compra a plazo o forward de divisas, a saber:



vencimiento mayor a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte permitida, el
derecho por contrato de compra a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de Divisas
con un tenor al
6.1.3.02.01.02.01.MM.C vencimiento mayor a
365 días
6.1.3.02.01.02.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Derechos por Compra Forward

de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.3.02.01.02.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Derechos por Compra Forward de
Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.3.02.01.02.03.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Derechos por Compra
Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
por Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.3.02.01.02.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Compra Forward de Divisas
con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.3.02.01.02.06.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Compra Forward de Divisas con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.02.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas

vencimiento los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos pactados por liquidar
de venta a plazo o forward de divisas.

Venta Forward de Divisas se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número de
días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada y establecida
en el contrato de venta a plazo o forward de divisas; dado que el riesgo de crédito de contraparte en

riesgo de crédito de contraparte asociado al tenor al vencimiento de los contratos de venta a plazo o
forward de divisas.

por Contratos de Venta Forward de Divisas siempre indica la señalización del derecho por contrato de
venta a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Derechos por Contratos de Venta con un tenor al vencimiento menor
6.1.3.02.02.01.00.MM.C
6.1.3.02.02.01.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al

pactados por liquidar de venta a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el monto de la
moneda que se recibe en el contrato correspondiente al contravalor del monto nocional de la moneda
que se entrega o vende en el contrato.

por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se
abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el intermediario de
valores está autorizado para pactar un contrato de venta a plazo o forward de divisas, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


valores pacta el contrato de venta a plazo o forward de divisas.

el derecho por contrato de venta a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de Divisas
con un tenor al
Gobierno Central de la Derechos por Venta
igual a 365 días
6.1.3.02.02.01.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Derechos por Venta Forward de

6.1.3.02.02.01.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Derechos por Venta Forward de
6.1.3.02.02.01.03.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Derechos por Venta
por Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365
días
6.1.3.02.02.01.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Venta Forward de Divisas con
un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.3.02.02.01.06.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Venta Forward de Divisas con un tenor al
6.1.3.02.02.02.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
pactados por liquidar de venta a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento mayor a
365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el monto de la moneda que
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
se recibe en el contrato correspondiente al contravalor del monto nocional de la moneda que se entrega
o vende en el contrato.

por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o
clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el intermediario de valores
está autorizado para pactar un contrato de venta a plazo o forward de divisas, a saber:



vencimiento mayor a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte permitida, el
derecho por contrato de venta a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de Divisas
con un tenor al
Gobierno Central de la Derechos por Venta
365 días
6.1.3.02.02.02.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Derechos por Venta Forward de

6.1.3.02.02.02.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Derechos por Venta Forward de
6.1.3.02.02.02.03.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Derechos por Venta
Forward de Divisas con un tenor al mayor a 365 días
por Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.3.02.02.02.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Venta Forward de Divisas con
un tenor al vencimiento mayor a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.02.02.02.06.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Venta Forward de Divisas con un tenor al
6.1.3.03.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE FUTUROS DE DIVISAS

compraventa a plazo o forward estandarizados en términos de montos y plazos, pactados por liquidar,
cotizados y negociados en mercados organizados en centros de contratación colectiva tales como
Bolsas y Cámaras de Compensación; contratos que tienen por objeto el intercambio directo y explícito
de dos monedas diferentes a una tasa de cambio fija pactada en Bolsa. Estos contratos constituyen
durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha de vencimiento
Las transacciones de futuros de divisas constituyen derivados financieros que representan pactos a un
precio fijo determinado por las partes contratantes de acuerdo al mercado; las cuales se reconocerán y
medirán (revaluarán) en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:

9; y,
futuros de divisas, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de futuros de divisas, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato debidamente
suscrito con el centro de contratación colectiva, que contenga en forma expresa cuando menos los

DE FUTUROS DE DIVISAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable
 Los derechos por contratos de compra de futuros de divisas.

 Los derechos por contratos de venta de futuros de divisas.
compra de futuros de divisas difieren de los derechos en los contratos de venta de futuros de divisas.
Consistentemente, los procesos de valoración de los contratos de compra de futuros de divisas, si
bien son similares en su naturaleza a los procesos de valoración de los contratos de venta de futuros
de divisas, se comportan de manera simétricamente opuesta ante un mismo movimiento de las tasas de
cambio y de las tasas de interés.
6.1.3.03.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra de Futuros de Divisas

En esta subcuenta se totaliza el saldo de la única subsubcuenta de registro donde se contabilizan los
montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de compra de futuros de divisas
pactados por liquidar.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La subsubcuenta de registro que totaliza en la subcuenta 6.1.3.03.01.00.00.MM.C Derechos por

Contratos de Compra de Futuros de Divisas es única dado que el carácter estandarizado de los
contratos de compra de futuros de divisas y la condición de que el precio de esos contratos se forma
en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de divisas sólo pueden ser pactados en
y tener como contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de
Compensación.
La especificación de una única contraparte i.e. Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de
Compensación (Bolsas), en la única subsubcuenta de registro que totaliza en la subcuenta
6.1.3.03.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra de Futuros de Divisas; es requerida
para instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito de contraparte, mediante el cálculo y
Acuerdo de Basilea.

fijación, discriminada por tipo de contraparte, de factores de ponderación de riesgo que midan el riesgo
de crédito de contraparte asociado a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores
pacta el Contrato de Compra de Futuros de Divisas.
La estructura de la única subsubcuenta que totaliza en la subcuenta 6.1.3.03.01.00.00.MM.C Derechos

por Contratos de Compra de Futuros de Divisas indica la señalización del derecho por contratos de
compra de futuros de divisas y el tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Bolsas de Valores, Bolsas de
Derechos por Compra de Futuros de
6.1.3.03.01.01.00.MM.C Productos y Cámaras de
Divisas
Compensación (Bolsas)
6.1.3.03.01.01.00.MM.C Derechos por Compra de Futuros de Divisas con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas)
6.1.3.03.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta de Futuros de Divisas

montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de venta de futuros de divisas
La subsubcuenta de registro que totaliza en la subcuenta 6.1.3.03.02.00.00.MM.C Derechos por

Contratos de Venta de Futuros de Divisas es única dado que el carácter estandarizado de los contratos
de venta de futuros de divisas y la condición de que el precio de esos contratos se forma en Bolsa,
determinan que los contratos de venta de futuros de divisas sólo pueden ser pactados en y tener como
contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de Compensación.
6.1.3.03.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta de Futuros de Divisas; es requerida para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito de contraparte, mediante el cálculo y
Acuerdo de Basilea.

pacta el contratos de venta de futuros de divisas.
La estructura de la única subsubcuenta que totaliza en la subcuenta 6.1.3.03.02.00.00.MM.C Derechos

por Contratos de Venta de Futuros de Divisas indica la señalización del derecho por contratos de
venta de futuros de divisas y el tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Derechos por Venta de Futuros de
Divisas
6.1.3.03.02.01.00.MM.C Derechos por Venta de Futuros de Divisas con Bolsas de Valores, Bolsas de
6.1.3.04.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE DIVISAS IMPLÍCITOS

compraventa de divisas pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
indirecto e implícito de dos monedas diferentes en contratos de permuta de valores denominados o
indexados a distintas monedas o en contratos de compraventa de valores denominados o indexados a
una moneda distinta a la moneda del contravalor o pago del contrato de compraventa, a una tasa de
cambio fija pactada. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo
predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta el momento
en que son liquidados en la fecha valor o en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior,
los montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por
tipo de cambio.
Las transacciones de compraventa implícita de divisas tanto spot como forward, constituyen derivados
financieros insertos en contratos de permuta de valores denominados o indexados a distintas monedas
o en contratos de compraventa de valores denominados o indexados a una moneda distinta a la moneda
del contravalor o pago del contrato de compraventa, que representan pactos a un precio fijo determinado
por las partes contratantes; las cuales se reconocerán y medirán (revaluarán) en este Manual de

9; y,
compraventa implícita de divisas, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de
liquidación”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de divisas implícitos, sin excepción, deberán estar implícitamente contenidos y
formalizados en contratos de permuta de valores denominados o indexados a distintas monedas o en
contratos de compraventa de valores denominados o indexados a una moneda distinta a la moneda del
contravalor o pago del contrato de compraventa. Los antes mencionados contratos que dan origen a
los contratos de divisas implícitos han de ser debidamente suscritos y contener en forma expresa
DE DIVISAS IMPLÍCITOS se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio contable de
reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por contratos de compra de divisas implícitos, tanto de compra spot como de compra
a plazo o forward
 Los derechos por contratos de venta de divisas implícitos, tanto de venta spot como de venta a
plazo o forward
compra de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o forward; difieren de los derechos en los
contratos de venta de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o forward. Consistentemente, los
procesos de valoración de los contratos de compra de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o
forward; si bien son similares en su naturaleza a los procesos de valoración de los contratos de venta
de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o forward; se comportan de manera simétricamente
opuesta ante un mismo movimiento de las tasas de cambio y de las tasas de interés.
6.1.3.04.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra de Divisas Implícitos

En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de
compra de divisas pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
tipo de cambio.
Compra de Divisas Implícitos se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio contable
de reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por contratos de compra spot de divisas implícitos.
 Los derechos por contratos de compra a plazo o forward de divisas implícitos.
6.1.3.04.01.01.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos
por tipo de contraparte los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos pactados por
liquidar de compra spot de divisas implícitas; i.e. el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
el monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se adquiere o recibe en el contrato.

por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de compra spot de divisas
implícitos, a saber:


valores pacta el contrato de compra spot de divisas implícitos.

6.1.3.04.01.01.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos siempre indica
la señalización del derecho por contrato de compra spot de divisas implícitos y el tipo de contraparte;
por ejemplo:
Codificación Tipo de Contrato de Compraventa
Tipo de Contraparte
Spot de Divisas
Derechos por Contratos de Compra
Spot de Divisas Implícitos
6.1.3.04.01.01.01.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Gobierno Central
del País
6.1.3.04.01.01.02.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Banco Central de
la República Dominicana
6.1.3.04.01.01.03.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Repúblicas
Soberanas y Bancos Centrales
6.1.3.04.01.01.04.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Bolsas de Valores,
6.1.3.04.01.01.05.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Bancos e
6.1.3.04.01.01.06.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Agentes de
Cambio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.04.01.01.07.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Intermediarios de

Valores
6.1.3.04.01.01.08.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Otras Personas
Jurídicas
6.1.3.04.01.01.09.MM.C Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Personas Físicas
6.1.3.04.01.02.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos

liquidar de compra a plazo o forward de divisas implícitos; i.e. el derecho de recibir en la fecha de
vencimiento del contrato, el monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se adquiere o recibe
en el contrato.

por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de compra a plazo o forward
de divisas implícitos, a saber:


valores pacta el contrato de compra a plazo o forward de divisas implícitos.

6.1.3.04.01.02.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos siempre
indica la señalización del derecho por contrato de compra a plazo o forward de divisas implícitos y el
tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Derechos por Contratos de Compra
Forward de Divisas Implícitos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.04.01.02.01.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Gobierno

Central del País
6.1.3.04.01.02.02.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Banco Central
de la República Dominicana
6.1.3.04.01.02.03.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Repúblicas
6.1.3.04.01.02.04.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Bolsas de
Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación
6.1.3.04.01.02.05.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Bancos e
6.1.3.04.01.02.06.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Agentes de
Cambio
6.1.3.04.01.02.07.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos –
6.1.3.04.01.02.08.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Otras
Personas Jurídicas
6.1.3.04.01.02.09.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Personas
Físicas
6.1.3.04.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta de Divisas Implícitos

En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de
venta de divisas pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
tipo de cambio.
Venta de Divisas Implícitos se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio contable de
reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por contratos de venta spot de divisas implícitos.
 Los derechos por contratos de venta a plazo o forward de divisas implícitos.
6.1.3.04.02.01.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos

liquidar de venta spot de divisas implícitas; i.e. el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el
monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se adquiere o recibe en el contrato
correspondiente al contravalor del monto nocional teórico o en efectivo; de la moneda que se entrega
o vende en el contrato.

por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de
contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de venta spot de divisas implícitos,
a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


valores pacta el contrato de venta spot de divisas implícitos.

6.1.3.04.02.01.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos siempre indica
la señalización del derecho por contrato de venta spot de divisas implícitos y el tipo de contraparte; por
ejemplo:
Tipo de Contraparte
Spot de Divisas
Derechos por Contratos de Venta Spot
de Divisas Implícitos
6.1.3.04.02.01.01.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Gobierno Central
del País
6.1.3.04.02.01.02.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Banco Central de la
6.1.3.04.02.01.03.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Repúblicas
6.1.3.04.02.01.04.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Bolsas de Valores,
6.1.3.04.02.01.05.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Bancos e
6.1.3.04.02.01.06.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Agentes de Cambio
6.1.3.04.02.01.07.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Intermediarios de
Valores
6.1.3.04.02.01.08.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Otras Personas
Jurídicas
6.1.3.04.02.01.09.MM.C Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Personas Físicas
6.1.3.04.02.02.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
liquidar de venta a plazo o forward de divisas implícitos; i.e. el derecho de recibir en la fecha de
vencimiento del contrato, el monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se adquiere o recibe
en el contrato correspondiente al contravalor del monto nocional teórico o en efectivo; de la moneda
que se entrega o vende en el contrato.

por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de venta a plazo o forward
de divisas implícitos, a saber:


valores pacta el contrato de venta a plazo o forward de divisas implícitos.

6.1.3.04.02.02.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos siempre
indica la señalización del derecho por contrato de venta a plazo o forward de divisas implícitos y el
tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Derechos por Contratos de Venta
6.1.3.04.02.02.01.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Gobierno

Central del País
6.1.3.04.02.02.02.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Banco Central
6.1.3.04.02.02.03.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Repúblicas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.3.04.02.02.04.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Bolsas de

6.1.3.04.02.02.05.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Bancos e
6.1.3.04.02.02.06.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Agentes de
Cambio
6.1.3.04.02.02.07.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Intermediarios
de Valores
6.1.3.04.02.02.08.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Otras Personas
Jurídicas
6.1.3.04.02.02.09.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Personas
Físicas
6.1.4.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ORO

compraventa pactados por liquidar que tienen por objeto certificados de tenencia de oro y oro en
barras. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo predeterminado,
valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son
liquidados en la fecha valor o en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los montos
totalizados en este subgrupo no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por el precio
del oro.

DE COMPRAVENTA DE Oro se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio contable
de reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por contratos de compra spot de oro

 Los derechos por contratos de venta spot de oro
 Los derechos por contratos de compra forward de oro
 Los derechos por contratos de venta forward de oro
 Los derechos por contratos de compra de futuros de oro
 Los derechos por contratos de venta de futuros de oro
de contratos de compraventa de oro en términos de:
 El tipo de derecho en los contratos de compraventa de oro i.e.:

- Los derechos por contratos de compra de oro
- Los derechos por contratos de venta de oro
- Contratos spot de compraventa de oro;
- Contratos a plazo o forward de compraventa de oro.
- Contratos de compraventa a plazo o forward de oro no estandarizados en términos de monto
y plazo, generalmente pactados en el mercado extrabursátil u Over The Counter (OTC);
- Contratos de futuros de oro i.e. contratos de compraventa a plazo o forward de oro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
diferencias en los procesos de valoración de los distintos tipos de contratos de compraventa de oro.
6.1.4.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA SPOT DE ORO

En esta cuenta se totalizan los saldos de las subcuentas de registro donde se contabilizan por tipo de
contraparte los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos no estandarizados de
compra spot de oro pactados por liquidar; i.e. el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el
monto nocional de oro del contrato.
Las transacciones de compra spot de oro definidas como pactos a un precio fijo determinado por las
partes contratantes de acuerdo al mercado, en condiciones que exigen la recepción del activo financiero
dentro del marco temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado
correspondiente, comúnmente denominadas contratos de compra de oro “por la vía ordinaria”; se
reconocerán y medirán (revaluarán) en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:

compra spot de oro, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compraventa spot de oro, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato o carta
de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando menos los derechos y
obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas en la operación, así como la condición
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 6.1.4.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR

CONTRATOS DE COMPRA SPOT DE Oro se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra spot de oro, a saber:


valores pacta el contrato de compra spot de oro.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA SPOT DE Oro siempre indica la señalización del tipo
de contraparte, el derecho por contrato de compra spot de oro, y el tipo de monto a ser contabilizado;
por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Codificación Tipo de Monto a ser
Tipo de Contraparte Compraventa Spot de
Contabilizado
Oro
Por el derecho de
recibir en la fecha
6.1.4.01.01.00.00.MM.C valor del contrato, el
República Dominicana Spot de Oro
Monto Nocional del
Contrato
6.1.4.01.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana – Derechos por Compra Spot de

Oro – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional
del Contrato
6.1.4.01.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana – Derechos por Compra Spot de Oro
– Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del
Contrato
6.1.4.01.03.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Derechos por Compra
Spot de Oro – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el Monto
6.1.4.01.04.00.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación – Derechos
por Compra Spot de Oro – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
el Monto Nocional del Contrato
6.1.4.01.05.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras – Derechos por Compra Spot de Oro – Por el
derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.1.4.01.06.00.00.MM.C Intermediarios de Valores – Derechos por Compra Spot de Oro – Por el derecho
de recibir en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.1.4.01.07.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Compra Spot de Oro –Por el derecho
de recibir en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.1.4.01.08.00.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Compra Spot de Oro – Por el derecho de recibir
en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.1.4.02.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA SPOT DE ORO

venta spot de oro pactados por liquidar; i.e. el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor
pactado en efectivo del monto nocional del contrato.
Las transacciones de venta spot de oro definidas como pactos a un precio fijo determinado por las partes
contratantes de acuerdo al mercado, en condiciones que exigen la entrega del activo financiero dentro
del marco temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente,
comúnmente denominadas contratos de venta de oro “por la vía ordinaria”; se reconocerán y medirán

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

venta spot de oro, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.

CONTRATOS DE VENTA SPOT DE Oro se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta spot de oro, a saber:


valores pacta el contrato de venta spot de oro.

DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA SPOT DE Oro siempre indica la señalización del tipo de
contraparte, el derecho por contrato de venta spot de oro, y el tipo de monto a ser contabilizado; por
ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Oro
Por el derecho de
recibir en la fecha
Gobierno Central de la Derechos por Venta valor del contrato, el
6.1.4.02.01.00.00.MM.C
República Dominicana Spot de Oro valor pactado en
efectivo del Monto
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.4.02.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana – Derechos por Venta Spot de Oro
– Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en
efectivo del Monto Nocional del Contrato
6.1.4.02.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana – Derechos por Venta Spot de Oro –
Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en
efectivo del Monto Nocional del Contrato
6.1.4.02.03.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Derechos por Venta Spot
de Oro – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado
en efectivo del Monto Nocional del Contrato
6.1.4.02.04.00.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación – Derechos
por Venta Spot de Oro – Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato,
el valor pactado en efectivo del Monto Nocional del Contrato
6.1.4.02.05.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras – Derechos por Venta Spot de Oro – Por el
derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo del
Monto Nocional del Contrato
6.1.4.02.06.00.00.MM.C Intermediarios de Valores – Derechos por Venta Spot de Oro – Por el derecho de
recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto
6.1.4.02.07.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Venta Spot de Oro – Por el derecho de
recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto
6.1.4.02.08.00.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Venta Spot de Oro – Por el derecho de recibir
en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional
del Contrato
6.1.4.03.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ORO

En esta cuenta se totalizan los saldos de las subcuentas donde se subtotalizan por tenor al vencimiento
los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos no estandarizados de compra a
plazo o forward de oro pactados por liquidar.
Las transacciones de compra forward de oro constituyen derivados financieros que representan pactos
a un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales se reconocerán y medirán
 Utilizando un método similar al “método de la fecha de liquidación” que se especifica en la Norma

Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9): Instrumentos Financieros; y,
compra forward de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compraventa a plazo o forward de oro, sin excepción, deberán formalizarse con un
contrato o carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando menos
los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas en la operación, así
como la condición de modalidad, tiempo y lugar para su cumplimiento.

DE COMPRA FORWARD DE Oro se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el
número de días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada y
establecida en el contrato de compra a plazo o forward de oro; dado que el riesgo de crédito de
contraparte en contratos recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar es directamente
proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

o forward de oro.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.1.4.03.00.00.00.MM.C DERECHOS POR

CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ORO siempre indica la señalización del derecho por
contrato de compra a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Plazo o Forward de Oro
6.1.4.03.01.00.00.MM.C
Forward de Oro o igual a 365 días
6.1.4.03.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento
menor o igual a 365 días
de contraparte los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos no estandarizados
de compra a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el monto nocional
de oro del contrato.

Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se abren
o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el
contrato de compra a plazo o forward de oro, a saber:


Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

valores pacta el contrato de compra a plazo o forward de oro.

Derechos por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a
365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado, el
derecho por contrato de compra a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Codificación Tipo de Tipo de Monto a de Compraventa Tenor al
Contraparte ser Contabilizado a Plazo o Vencimiento
Forward de Oro
Por el Derecho de
Gobierno recibir en la fecha Derechos por
con un tenor al
Central de la vencimiento del Contratos de
República contrato el Monto Compra Forward
igual a 365 días
Dominicana Nocional del de Oro
Contrato
6.1.4.03.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por el Derecho de recibir en la

fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Derechos por
Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
6.1.4.03.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por el Derecho de recibir en la fecha
vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Derechos por
a 365 días
6.1.4.03.01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por el Derecho de recibir
en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Derechos
por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días
6.1.4.03.01.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación - Por el
Derecho de recibir en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del
Contrato – Derechos por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al
6.1.4.03.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por el Derecho de recibir en la fecha
a 365 días
6.1.4.03.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por el Derecho de recibir en la fecha vencimiento del
contrato el Monto Nocional del Contrato – Derechos por Contratos de Compra
Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.4.03.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por el Derecho de recibir en la fecha vencimiento del
6.1.4.03.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Por el Derecho de recibir en la fecha vencimiento del contrato
el Monto Nocional del Contrato – Derechos por Contratos de Compra Forward de
Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.4.03.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
de compra a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento mayor a 365
días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el monto nocional de oro del
contrato.

Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o
clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el



Derechos por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado, el derecho
por contrato de compra a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Forward de Oro
Por el Derecho de
Gobierno recibir en la fecha Derechos por
con un tenor al
Central de la vencimiento del Contratos de
República contrato el Monto Compra Forward
365 días
Dominicana Nocional del de Oro
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.4.03.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por el Derecho de recibir en la

fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Derechos por
Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
6.1.4.03.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por el Derecho de recibir en la fecha
días
6.1.4.03.02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por el Derecho de recibir
en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Derechos
por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a
365 días
Derecho de recibir en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del
Contrato – Derechos por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al
6.1.4.03.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por el Derecho de recibir en la fecha
días
6.1.4.03.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por el Derecho de recibir en la fecha vencimiento del
Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.4.03.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por el Derecho de recibir en la fecha vencimiento del
6.1.4.03.02.08.00.MM.C Personas Físicas - Por el Derecho de recibir en la fecha vencimiento del contrato
el Monto Nocional del Contrato – Derechos por Contratos de Compra Forward de
Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.4.04.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE ORO

los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos no estandarizados de venta a plazo
o forward de oro pactados por liquidar.
Las transacciones de venta forward de oro constituyen derivados financieros que representan pactos a
un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales se reconocerán y medirán (revaluarán)

venta forward de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.1.4.04.00.00.00.MM.C Derechos Por Contratos De Venta
Forward De Oro se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número de días que
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada y establecida en el
contrato de venta a plazo o forward de oro; dado que el riesgo de crédito de contraparte en contratos
recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar es directamente proporcional al tenor o plazo
de éstos contratos.

forward de oro.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.1.4.04.00.00.00.MM.C Derechos Por

Contratos De Venta Forward De Oro siempre indica la señalización del derecho por contrato de venta
a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
6.1.4.04.01.00.00.MM.C
6.1.4.04.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento
de venta a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo
del monto nocional de oro del contrato.

Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días e abren
contrato de venta a plazo o forward de oro, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

valores pacta el contrato de venta a plazo o forward de oro.

Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365
días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado, el
derecho por contrato de venta a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Forward de Oro
Por el derecho de
recibir en la fecha
Gobierno de vencimiento del Derechos por
con un tenor al
Central de la contrato, el valor Contratos de
República pactado en Venta Forward de
igual a 365 días
Dominicana efectivo del Monto Oro
Nocional del
Contrato
6.1.4.04.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por el derecho de recibir en la

fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional
del Contrato – Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al
6.1.4.04.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por el derecho de recibir en la fecha
de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional del
Contrato – Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al
6.1.4.04.01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por el derecho de recibir en
la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto
Nocional del Contrato – Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un
tenor al vencimiento menor o igual a 365 días,
derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en
efectivo del Monto Nocional del Contrato – Derechos por Contratos de Venta
Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días,
6.1.4.04.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por el derecho de recibir en la fecha de
vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional del
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

6.1.4.04.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento
del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional del Contrato –
Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento
6.1.4.04.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del
contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional del Contrato – Derechos
por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
6.1.4.04.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del
a 365 días
6.1.4.04.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
de venta a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento mayor a 365
días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del

Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o



Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado, el derecho
por contrato de venta a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Forward de Oro
Por el derecho de
recibir en la fecha
Gobierno de vencimiento del Derechos por
con un tenor al
Central de la contrato, el valor Contratos de
República pactado en Venta Forward de
365 días
Dominicana efectivo del Monto Oro
Nocional del
Contrato
6.1.4.04.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por el derecho de recibir en la

fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional
del Contrato – Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al
6.1.4.04.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por el derecho de recibir en la fecha
de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional del
6.1.4.04.02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por el derecho de recibir en
la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto
Nocional del Contrato – Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un
tenor al vencimiento mayor a 365 días
derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en
efectivo del Monto Nocional del Contrato – Derechos por Contratos de Venta
6.1.4.04.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por el derecho de recibir en la fecha de
6.1.4.04.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento
del contrato, el valor pactado en efectivo del Monto Nocional del Contrato –
Derechos por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.4.05.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ORO

compra a plazo o forward de oro, estandarizados en términos de montos y plazos, cotizados y pactados
en bolsa a un precio fijo, que aguardan por ser liquidados. Estos contratos son necesariamente
negociados en mercados organizados en centros de contratación colectiva tales como Bolsas y
Cámaras de Compensación.
Los contratos de compra de futuros de oro constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor
fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta el
momento en que son liquidados en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los
montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por precio
del oro.
Las transacciones de compra de futuros de oro constituyen derivados financieros que representan pactos
a un precio fijo determinado por las partes contratantes de acuerdo al mercado; las cuales se reconocerán
y medirán (revaluarán) en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:

compra de futuros de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compra de futuros de oro, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato
debidamente suscrito con el centro de contratación colectiva, que contenga en forma expresa cuando
En la cuenta 6.1.4.05.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS

DE ORO se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los montos
correspondientes a los derechos derivados de contratos de compra de futuros de oro i.e. el derecho
de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el monto nocional de oro del contrato.
La subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 6.1.4.05.00.00.00.MM.C DERECHOS POR

CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ORO es única dado que el carácter estandarizado de
los contratos de compra de futuros de oro y la condición de que el precio de esos contratos se forma
en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de oro sólo pueden ser pactados en y
tener como contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de
Compensación.
Compensación, en la única subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 6.1.4.05.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ORO; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

pacta el contrato de compra de futuros de oro.
La estructura de la única subcuenta que totaliza en la cuenta 6.1.4.05.00.00.00.MM.C DERECHOS

POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ORO indica la señalización del tipo de
contraparte, el derecho por contratos de compra de futuros de oro y el tipo de monto a ser
contabilizado; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de Oro
Por el derecho de
Bolsas de Valores,
recibir en la fecha
Bolsas de Productos y Derechos por Compra
6.1.4.05.01.00.00.MM.C vencimiento del
Cámaras de de Futuros de Oro
contrato, el Monto
Compensación

por Compra de Futuros de Oro - Por el derecho de recibir en la fecha vencimiento
del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.1.4.06.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ORO

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de venta
a plazo o forward de oro, estandarizados en términos de montos y plazos, cotizados y pactados en
bolsa a un precio fijo, que aguardan por ser liquidados. Estos contratos son necesariamente negociados
en mercados organizados en centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de
Compensación.
Los contratos de venta de futuros de oro constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo
en que son liquidados en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los montos
totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por precio del oro.
Las transacciones de venta de futuros de oro constituyen derivados financieros que representan pactos

venta de futuros de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de venta de futuros de oro, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En la cuenta 6.1.4.06.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS

DE ORO se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los montos
correspondientes a los derechos derivados de contratos de venta de futuros de oro i.e. el derecho de
recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del monto nocional de oro
del contrato.

los contratos de venta de futuros de oro y la condición de que el precio de esos contratos se forma en
Bolsa, determinan que los contratos de venta de futuros de oro sólo pueden ser pactados en y tener
como contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de Compensación.
DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ORO; es requerida para instrumentar
los procesos de medición del riesgo de crédito de contraparte, mediante el cálculo y subsecuente fijación
de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de venta de futuros de oro.

POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ORO indica la señalización del tipo de contraparte,
el derecho por contratos de venta de futuros de oro y el tipo de monto a ser contabilizado; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de Oro
Por el derecho de
recibir en la fecha de
Bolsas de Valores,
vencimiento del
Bolsas de Productos y Derechos por Venta de
6.1.4.06.01.00.00.MM.C contrato, el valor
Cámaras de Futuros de Oro
pactado en efectivo
Compensación
del Monto Nocional
del Contrato

por Venta de Futuros de Oro - Por el derecho de recibir en la fecha de
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA A PLAZO DE

VALORES
compraventa a plazo o forward pactados por liquidar que tienen por objeto valores i.e. títulos valores
de deuda (TVD) y acciones. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor
montos totalizados en este subgrupo no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por
precio de los valores i.e. precio de los títulos valores de deuda y/o precio de las acciones; ni por tipo
de cambio, si se trata de contratos de compraventa a plazo o forward que tengan por objeto títulos
valores de deuda denominados o indexados a moneda extranjera y/o acciones denominadas en moneda
extranjera.

DE COMPRAVENTA A PLAZO DE VALORES se abren y se agrupan en categorías que atienden
al criterio contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por contratos de compra forward de títulos valores de deuda (TVD)
 Los derechos por contratos de venta forward de títulos valores de deuda (TVD)
 Los derechos por contratos de compra de futuros de títulos valores de deuda (TVD)
 Los derechos por contratos de venta de futuros de títulos valores de deuda (TVD)
 Los derechos por Contratos de Compra forward de acciones
 Los derechos por Contratos de Venta forward de acciones
 Los derechos por contratos de compra de futuros de acciones
 Los derechos por contratos de venta de futuros de acciones
de contratos de compraventa de a plazo de valores en términos de:
 El tipo de valor objeto de los contratos de compraventa a plazo i.e.:

- Títulos valores de deuda (TVD)
- Acciones
 El tipo de derecho en los contratos de compraventa a plazo de valores i.e.:
- Los derechos por contratos de compra a plazo de valores
- Los derechos por contratos de venta a plazo de valores
 La estandarización de los contratos de compraventa a plazo de valores i.e.:
- Contratos de compraventa a plazo o forward de valores no estandarizados en términos de
- Contratos de futuros de valores i.e. contratos de compraventa a plazo o forward de valores
diferencias en los procesos de valoración de los distintos tipos de contratos de compraventa a plazo de
valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE TITULOS

plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD) pactados por liquidar.
Los contratos de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda constituyen pactos de naturaleza
contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo
anterior, los montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de
mercado ni por precio de los títulos valores de deuda (TVD), ni por tipo de cambio, si se trata de
contratos de compra a plazo o forward que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD)
Las transacciones de compra forward de títulos valores de deuda (TVD) constituyen derivados
financieros que representan pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales

compra forward de títulos valores de deuda (TVD), de acuerdo al método similar al “método de la
Los contratos de compraventa a plazo o forward de títulos valores de deuda, sin excepción, deberán
formalizarse con un contrato o carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma
expresa cuando menos los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas
en la operación, así como la condición de modalidad, tiempo y lugar para su cumplimiento.

DE COMPRA FORWARD DE TITULOS VALORES DE DEUDA (TVD) se abren o clasifican de acuerdo
al tenor al vencimiento i.e. el número de días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la
fecha de vencimiento pactada y establecida en el contrato de compra a plazo o forward de títulos
valores de deuda; dado que el riesgo de crédito de contraparte en contratos recíprocos de naturaleza
contingente pactados por liquidar es directamente proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.

o forward de títulos valores de deuda.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE TITULOS VALORES DE DEUDA (TVD) siempre indica
la señalización del derecho por contrato de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda
(TVD) y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Plazo o Forward de TVD
6.1.5.01.01.00.00.MM.C
Forward de TVD o igual a 365 días
6.1.5.01.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento
compra a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días.

Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se abren o clasifican
de acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de
compra a plazo o forward de títulos valores de deuda, a saber:
 Gobierno Central de la República Dominicana

 Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación
 Bancos e Instituciones Financieras

valores pacta el contrato de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda.

por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de compra a plazo o
forward de títulos valores de deuda (TVD), el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Gobierno Central de la con un tenor al
Derechos por Compra
6.1.5.01.01.01.00.MM.C República Dominicana vencimiento menor o
Forward de TVD
(Gob. Central) igual a 365 días

Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días constituyen
subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo de contraparte subsubsubcuentas de registro.

 El valor pactado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda en los contratos
de compra a plazo o forward que representan el derecho del intermediario de valores de recibir
en la fecha de vencimiento del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato;
 El valor de los montos de cupón devengados a la fecha de vencimiento del contrato de los títulos
valores de deuda en los contratos de compra a plazo o forward, que representan el derecho del
intermediario de valores de recibir los montos de cupón devengados a la fecha de vencimiento del
contrato.

valor de deuda al portafolio de títulos valores de deuda que corresponda en la fecha de vencimiento del
contrato de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda.

y/o montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato), el derecho por contrato de
compra a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Codificación Tipo de de Compraventa Tenor al
a ser
Contraparte a Plazo o Vencimiento
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
recibir en la fecha
de vencimiento del Derechos por con un tenor al
6.1.5.01.01.01.01.MM.C Gob. Central contrato, la Compra Forward vencimiento menor o
Cantidad de Valor de TVD igual a 365 días
Nominal del
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.5.01.01.01.01.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato,
la Cantidad de Valor Nominal del Contrato- Derechos por Compra Forward de
TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.5.01.01.01.02.MM.C Gob. Central – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato ,
los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato- Derechos
por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.5.01.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Derechos por Compra
Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.5.01.01.02.01.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Compra Forward de TVD
6.1.5.01.01.02.02.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato , los
montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato - Derechos por
Derechos por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
6.1.5.01.01.03.01.MM.C Países Soberanos - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del
contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Compra
contrato , los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato -
a 365 días
a 365 días
6.1.5.01.01.04.01.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la
6.1.5.01.01.04.02.MM.C Bolsas - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, los
6.1.5.01.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Compra Forward de
6.1.5.01.01.05.01.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la
6.1.5.01.01.05.02.MM.C Bancos - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato , los
6.1.5.01.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Compra Forward de TVD con un
tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.1.5.01.01.06.01.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad
de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Compra Forward de TVD con un
6.1.5.01.01.06.02.MM.C IV - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato , los montos
de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato - Derechos por Compra
6.1.5.01.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Compra Forward de TVD con un tenor
al vencimiento menor o igual a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
contrato , los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato -
a 365 días
6.1.5.01.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Compra Forward de TVD con un tenor al
contrato, los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato -
a 365 días
6.1.5.01.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
compra a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días.

Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o clasifican de
acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de



por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días siempre
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de compra a plazo o forward de
títulos valores de deuda(TVD), el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Derechos por Compra
6.1.5.01.02.01.00.MM.C República Dominicana vencimiento mayor a
Forward de TVD
(Gob. Central) 365 días

Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días constituyen subsubcuentas
donde se subtotalizan por tipo de contraparte subsubsubcuentas de registro.

de compra a plazo o forward que representan el derecho del intermediario de valores de recibir
valores de deuda en los contratos de compra a plazo o forward, que representan el derecho del
intermediario de valores de recibir los montos de cupón devengados a la fecha de vencimiento del
contrato.


y/o montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato), el derecho por contrato de
compra a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
a ser
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
recibir en la fecha
de vencimiento del Derechos por con un tenor al
6.1.5.01.02.01.01.MM.C Gob. Central contrato, la Compra Forward vencimiento mayor a
Cantidad de Valor TVD 365 días
Nominal del
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.01.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central)- Derechos por

Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Derechos por Compra Forward de
TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato- Derechos
por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.5.01.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Derechos por Compra
Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.1.5.01.02.02.01.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la
6.1.5.01.02.02.02.MM.C BCRD - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, los
Derechos por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
días
días
6.1.5.01.02.04.01.MM.C Bolsas – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Forward de TVD
6.1.5.01.02.04.02.MM.C Bolsas – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato – Derechos por
6.1.5.01.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Derechos por Compra Forward de
6.1.5.01.02.05.01.MM.C Bancos – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Forward de TVD
6.1.5.01.02.05.02.MM.C Bancos – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato – Derechos por
6.1.5.01.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Derechos por Compra Forward de TVD con un
6.1.5.01.02.06.01.MM.C IV – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad
de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra Forward de TVD con un
6.1.5.01.02.06.02.MM.C IV – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, los montos
de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato – Derechos por Compra
6.1.5.01.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Compra de TVD con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.01.02.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento

del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra
del contrato, los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato
– Derechos por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a
365 días
6.1.5.01.02.08.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Compra Forward de TVD con un tenor al
6.1.5.01.02.08.01.MM.C Personas Físicas – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del
contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Derechos por Compra
contrato, los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato –
días
6.1.5.02.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE TITULOS

o forward de títulos valores de deuda (TVD) pactados por liquidar.
Los contratos de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda constituyen pactos de naturaleza
contratos de venta a plazo o forward que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD)
Las transacciones de venta forward de títulos valores de deuda (TVD) constituyen derivados financieros
que representan pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales se

venta forward de títulos valores de deuda (TVD), de acuerdo al método similar al “método de la

DE VENTA FORWARD DE TITULOS VALORES DE DEUDA (TVD) se abren o clasifican de acuerdo
al tenor al vencimiento i.e. el número de días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la
fecha de vencimiento pactada y establecida en el contrato de venta a plazo o forward de títulos valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de deuda; dado que el riesgo de crédito de contraparte en contratos recíprocos de naturaleza contingente
pactados por liquidar es directamente proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.

forward de títulos valores de deuda.

CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE TITULOS VALORES DE DEUDA (TVD) siempre indica la
señalización del derecho por contrato de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD) y
el tenor al vencimiento; por ejemplo:
6.1.5.02.01.00.00.MM.C
6.1.5.02.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
venta a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento
menor o igual a 365 días.

Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se abren o clasifican
venta a plazo o forward de títulos valores de deuda, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

valores pacta el contrato de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda.

por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de venta a plazo o
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Derechos por Venta
Forward de TVD

Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días constituyen

de venta a plazo o forward que representan el derecho del intermediario de valores de recibir en
la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal
del contrato;
valores de deuda en los contratos de venta a plazo o forward, que representan el derecho del
fecha de vencimiento del contrato.

deuda del portafolio de títulos valores de deuda que corresponda en la fecha de vencimiento del contrato
de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda.

la fecha de vencimiento del contrato), el derecho por contrato de venta a plazo o forward de títulos
valores de deuda (TVD), y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
a ser
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
recibir en la fecha
de vencimiento del
contrato, el valor Derechos por con un tenor al
6.1.5.02.01.01.01.MM.C Gob. Central pactado en Venta Forward de vencimiento menor o
efectivo de la TVD igual a 365 días
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato
6.1.5.02.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central) – Derechos por

Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato -
Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento
del contrato- Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
6.1.5.02.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) – Derechos por Venta
6.1.5.02.01.02.01.MM.C BCRD – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor
pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Derechos por
en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del
contrato – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a
365 días
6.1.5.02.01.03.01.MM.C Países Soberanos – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del
Contrato – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
contrato, el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha de
vencimiento del contrato – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al
Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a
365 días
6.1.5.02.01.04.01.MM.C Bolsas – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.02.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Derechos por Venta Forward de
6.1.5.02.01.05.01.MM.C Bancos – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor
6.1.5.02.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor
6.1.5.02.01.06.01.MM.C IV – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor
6.1.5.02.01.06.02.MM.C IV – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor en
efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato
– Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
6.1.5.02.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al
del contrato, el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha de
6.1.5.02.01.08.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al
6.1.5.02.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
venta a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días.

Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o clasifican de acuerdo
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta a plazo
o forward de títulos valores de deuda, a saber:



por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días siempre
indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de venta a plazo o forward de
títulos valores de deuda (TVD), el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Derechos por Venta
Forward de TVD

Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días constituyen subsubcuentas

de venta a plazo o forward que representan el derecho del intermediario de valores de recibir en
la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal
del contrato;
valores de deuda en los contratos de venta a plazo o forward, que representan el derecho del
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


la fecha de vencimiento del contrato), el derecho por contrato de venta a plazo o forward de títulos
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
a ser
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
recibir en la fecha
de vencimiento del
contrato, el valor Derechos por con un tenor al
6.1.5.02.02.01.01.MM.C Gob. Central pactado en Venta Forward de vencimiento mayor a
efectivo de la TVD 365 días
Cantidad de
Valor Nominal del
Contrato
6.1.5.02.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central) – Derechos por

Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato –
Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento
del contrato – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
6.1.5.02.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Derechos por Venta
mayor a 365 días
Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al mayor a 365 días
mayor a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
mayor a 365 días
6.1.5.02.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Derechos por Venta Forward de
mayor a 365 días
6.1.5.02.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor
al vencimiento mayor a 365 días
6.1.5.02.02.06.01.MM.C IV – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor
6.1.5.02.02.06.02.MM.C IV – Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor en
efectivo de los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato
– Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
6.1.5.02.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Venta de TVD con un tenor al
Contrato - Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
vencimiento del contrato - Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al
6.1.5.02.02.08.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al
Contrato - Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
vencimiento del contrato - Derechos por Venta Forward de TVD con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.03.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD

compra a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), estandarizados en términos de montos y
plazos, cotizados y pactados en bolsa a un precio fijo, que aguardan por ser liquidados. Estos contratos
son necesariamente negociados en mercados organizados en centros de contratación colectiva tales
como Bolsas y Cámaras de Compensación.
Los contratos de compra de futuros de TVD constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor
montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por
precio de los títulos valores de deuda (TVD), ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de compra
de futuros de TVD que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD) denominados o indexados a
moneda extranjera.
Las transacciones de compra de futuros de TVD constituyen derivados financieros que representan
pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes de acuerdo al mercado; las cuales se

compra de futuros de TVD, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compra de futuros de TVD, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato

DE TVD se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los montos
correspondientes a los derechos derivados de contratos de compra de futuros de TVD i.e. el derecho
de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la cantidad de valor nominal de los títulos valores de
deuda (TVD) del contrato.

CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD es única dado que el carácter estandarizado de
los contratos de compra de futuros de TVD y la condición de que el precio de esos contratos se forma
en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de TVD sólo pueden ser pactados en y
Compensación.
DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

pacta el contrato de compra de futuros de TVD.

POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD indica la señalización del derecho por
contratos de compra de futuros de TVD, el tipo de contraparte y el tipo de monto a ser contabilizado;
por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Compraventa a Plazo o Tipo de Contraparte
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
con Bolsas de Valores, recibir en la fecha de
Derechos por Compra Bolsas de Productos y vencimiento del
6.1.5.03.01.00.00.MM.C
de Futuros de TVD Cámaras de contrato, la Cantidad
Compensación (Bolsas) de Valor Nominal del
Contrato
6.1.5.03.01.00.00.MM.C Derechos por Compra de Futuros de TVD con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) –Por el derecho de recibir en la
fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.5.04.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de venta
a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), estandarizados en términos de montos y plazos,
cotizados y pactados en bolsa a un precio fijo, que aguardan por ser liquidados. Estos contratos son
necesariamente negociados en mercados organizados en centros de contratación colectiva tales como
Bolsas y Cámaras de Compensación.
Los contratos de venta de futuros de TVD constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo
totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de
los títulos valores de deuda (TVD), ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de venta de futuros
de TVD que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD) denominados o indexados a moneda
extranjera.
Las transacciones de venta de futuros de TVD constituyen derivados financieros que representan pactos

venta de futuros de TVD, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de venta de futuros de TVD, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato
DE TVD se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los montos
correspondientes a los derechos derivados de contratos de venta de futuros de TVD i.e. el derecho de
recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
nominal de los títulos valores de deuda (TVD) del contrato.

CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD es única dado que el carácter estandarizado de los
contratos de venta de futuros de TVD y la condición de que el precio de esos contratos se forma en
Bolsa, determinan que los contratos de venta de futuros de TVD sólo pueden ser pactados en y tener
DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD; es requerida para instrumentar
los procesos de medición del riesgo de crédito de contraparte, mediante el cálculo y subsecuente fijación
de límites, de índices de patrimonio de riesgo, en línea con lo prescrito en el Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de venta de futuros de TVD.

POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD indica la señalización del derecho por
contratos de venta de futuros de TVD, el tipo de contraparte y el tipo de monto a ser contabilizado;
por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
con Bolsas de Valores,
vencimiento del
Derechos por Venta de Bolsas de Productos y
Futuros de TVD Cámaras de
pactado en efectivo de
la Cantidad de Valor
6.1.5.04.01.00.00.MM.C Derechos por Venta de Futuros de TVD con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) –Por el derecho de recibir en la
fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.05.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD ACCIONES

plazo o forward de acciones pactados por liquidar.
Los contratos de compra a plazo o forward de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente
a un valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta
el momento en que son liquidados en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de compra a plazo o forward que
tengan por objeto acciones denominadas en moneda extranjera.
Las transacciones de compra forward de acciones constituyen derivados financieros que representan

compra forward de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compraventa a plazo o forward acciones, sin excepción, deberán formalizarse con un

DE COMPRA FORWARD DE ACCIONES se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento
i.e. el número de días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de vencimiento
pactada y establecida en el contrato de compra a plazo o forward de acciones; dado que el riesgo de
crédito de contraparte en contratos recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar es
directamente proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.

o forward de acciones.

CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ACCIONES siempre indica la señalización del derecho
por contrato de compra a plazo o forward de acciones y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Plazo o Forward de Acciones
6.1.5.05.01.00.00.MM.C
Forward de Acciones o igual a 365 días
6.1.5.05.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al

de compra a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento menor
o igual a 365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la cantidad de
valor nominal del contrato.

Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se
abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta
el contrato de compra a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:


valores pacta el contrato de compra a plazo o forward de acciones.

Derechos por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de compra a
plazo o forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. cantidad de
valor nominal del contrato); por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Contrato
de Compraventa
Codificación Tipo de Tenor al Tipo de Monto a
a Plazo o
Contraparte Vencimiento ser Contabilizado
Forward de
Acciones
Bolsas de Por el derecho de
Valores, recibir en la fecha
con un tenor al
Bolsas de Derechos por de vencimiento del
vencimiento
6.1.5.05.01.01.00.MM.C Productos y Compra Forward contrato, la
menor o igual a
Cámaras de de Acciones Cantidad de Valor
365 días
Compensación Nominal del
(Bolsas) Contrato

Derechos por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato,
la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de
recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato
6.1.5.05.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Compra Forward de Acciones con
un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la
6.1.5.05.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Compra Forward de Acciones con un
tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la
6.1.5.05.01.05.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Compra Forward de Acciones con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de
vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.5.05.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al

de compra a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento mayor
a 365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la cantidad de valor
nominal del contrato.

Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o
contrato de compra a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Derechos por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365
días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de compra a plazo
o forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. cantidad de valor
nominal del contrato); por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
a Plazo o
Forward de
Acciones
Bolsas de Por el derecho de
Valores, recibir en la fecha
Bolsas de Derechos por con un tenor al de vencimiento del
6.1.5.05.02.01.00.MM.C Productos y Compra Forward vencimiento contrato, la
Cámaras de de Acciones mayor a 365 días Cantidad de Valor
(Bolsas) Contrato

Derechos por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a
365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la
Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir
en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.5.05.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Compra Forward de Acciones con
un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de
6.1.5.05.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Compra de Acciones con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento
6.1.5.05.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Compra Forward de Acciones con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.06.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD ACCIONES

o forward de acciones pactados por liquidar.
Los contratos de venta a plazo o forward de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente a
un valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de venta a plazo o forward que
Las transacciones de venta forward de acciones constituyen derivados financieros que representan

venta forward de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.

DE VENTA FORWARD DE ACCIONES se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e.
el número de días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada
y establecida en el contrato de venta a plazo o forward de acciones; dado que el riesgo de crédito de
contraparte en contratos recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar es directamente
proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.

forward de acciones.

CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE ACCIONES siempre indica la señalización del derecho por
contrato de venta a plazo o forward de acciones y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.06.01.00.00.MM.C
6.1.5.06.01.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento
de venta a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en
efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se
el contrato de venta a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:


valores pacta el contrato de venta a plazo o forward de acciones.

Derechos por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a
365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de venta a plazo
o forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. el valor pactado en
efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato); por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Contrato
de Compraventa
a Plazo o
Forward de
Acciones
Por el derecho de
Bolsas de
recibir en la fecha
Valores,
con un tenor al de vencimiento del
vencimiento contrato, el valor
6.1.5.06.01.01.00.MM.C Productos y Venta Forward de
menor o igual a pactado en efectivo
365 días de la Cantidad de
Compensación
Valor Nominal del
(Bolsas)
Contrato

Derechos por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato,
el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.1.5.06.01.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Venta Forward de
Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de
recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la
6.1.5.06.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Venta Forward de Acciones con un
tenor al vencimiento menor o igual a 365 días Por el derecho de recibir en la fecha
de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor
6.1.5.06.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Venta Forward de Acciones con un tenor
al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de
vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor
6.1.5.06.01.05.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Venta Forward de Acciones con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de
6.1.5.06.02.00.00.MM.C Derechos por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al

de venta a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento mayor a
365 días; i.e. el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo
de la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o
contrato de venta a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Derechos por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365
días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el derecho por contrato de venta a plazo o
forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. el valor pactado en
efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato); por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
a Plazo o
Forward de
Acciones
Por el derecho de
Bolsas de
recibir en la fecha
Valores,
de vencimiento del
Bolsas de Derechos por con un tenor al
contrato, el valor
6.1.5.06.02.01.00.MM.C Productos y Venta Forward de vencimiento
pactado en efectivo
Cámaras de Acciones mayor a 365 días
de la Cantidad de
Compensación
Valor Nominal del
(Bolsas)
Contrato

Derechos por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365
días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor
6.1.5.06.02.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Derechos por Venta Forward de
Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir
en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad
6.1.5.06.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Derechos por Venta Forward de Acciones con un
tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de
6.1.5.06.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Venta de Acciones con un tenor al
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.06.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Venta Forward de Acciones con un tenor al
Contrato
6.1.5.07.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES

compra a plazo o forward de acciones, estandarizados en términos de montos y plazos, cotizados y
pactados en bolsa a un precio fijo, que aguardan por ser liquidados. Estos contratos son
Los contratos de compra de futuros de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente a un

valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta el
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de compra de futuros de acciones
que tengan por objeto acciones denominadas en moneda extranjera.
Las transacciones de compra de futuros de acciones constituyen derivados financieros que representan

compra de futuros de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compra de futuros de acciones, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato

DE ACCIONES se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los montos
correspondientes a los derechos derivados de contratos de compra de futuros de acciones i.e. el
derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato.

CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES es única dado que el carácter
estandarizado de los contratos de compra de futuros de acciones y la condición de que el precio de
esos contratos se forma en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de acciones
sólo pueden ser pactados en y tener como contraparte a centros de contratación colectiva tales como
DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES; es requerida para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de compra de futuros de acciones.

POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES indica la señalización del derecho
por contratos de compra de futuros de acciones, el tipo de contraparte y el tipo de monto a ser
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
con Bolsas de Valores, recibir en la fecha de
Derechos por Compra Bolsas de Productos y vencimiento del
6.1.5.07.01.00.00.MM.C
de Futuros de Acciones Cámaras de contrato, la Cantidad
Contrato
6.1.5.07.01.00.00.MM.C Derechos por Compra de Futuros de Acciones con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) - Por el derecho de recibir en la
6.1.5.08.00.00.00.MM.C DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES

Los contratos de venta de futuros de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de venta de futuros de acciones
Las transacciones de venta de futuros de acciones constituyen derivados financieros que representan

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

venta de futuros de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de venta de futuros de acciones, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato
DE ACCIONES se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los montos
correspondientes a los derechos derivados de contratos de venta de futuros de acciones i.e. el derecho
de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor

CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES es única dado que el carácter estandarizado
de los contratos de venta de futuros de acciones y la condición de que el precio de esos contratos se
forma en Bolsa, determinan que los contratos de venta de futuros de acciones sólo pueden ser
pactados en y tener como contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras
de Compensación.
DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de venta de futuros de acciones.

POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES indica la señalización del derecho por
contratos de compra de futuros de acciones, el tipo de contraparte y el tipo de monto a ser
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de TVD
Por el derecho de
vencimiento del
Derechos por Venta de Bolsas de Productos y
Futuros de Acciones Cámaras de
pactado en efectivo de
la Cantidad de Valor
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.5.08.01.00.00.MM.C Derechos por Venta de Futuros de Acciones con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) - Por el derecho de recibir en la
fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de
6.1.6.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A

VALORES
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los derechos de entregar o recibir en
préstamo montos nocionales o nominales predeterminados de valores; derechos que nacen y reflejan
en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato
de préstamo de consumo o mutuo de montos nocionales o nominales predeterminados de valores por
parte del intermediario de valores, quien puede actuar como prestamista o como prestatario.
Las ofertas aceptadas para celebrar en una fecha valor futura contratos de préstamo de consumo o
mutuo de valores constituyen pactos de naturaleza contingente a un monto nocional o cantidad nominal
fija predeterminada de valores, montos nocionales o cantidades nominales de valores que permanecen
inalteradas durante toda la vida de los pactos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este
subgrupo no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de los valores ni por
tipo de cambio, si se trata de valores denominados o indexados a moneda extranjera.
La formulación y aceptación de ofertas para celebrar en una fecha valor futura contratos de préstamo
de consumo o mutuo de valores, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
debidamente recogido en una grabación magnetofónica o con una oferta escrita, que contengan en
forma expresa cuando menos los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes
involucradas en la oferta, así como la condición de modalidad, tiempo y lugar para su aceptación y
cumplimiento.
Los derechos de entregar o recibir en préstamo montos nocionales o cantidades nominales

predeterminadas de valores, totalizados en este subgrupo, han de ser reversados de las partidas de
registro que totalizan en este subgrupo en las fechas valor acordadas en las ofertas aceptadas para
celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de valores, que dan origen a estos derechos; para
dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de activos y pasivos financieros
indexados a valores que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de préstamo de consumo o
mutuo de valores, los cuales constituyen contratos reales que se perfeccionan con la entrega o
recepción de los montos nocionales o cantidades nominales predeterminadas de valores otorgados o
recibidos en préstamo, respectivamente.
La instrumentación de procesos de manejo prudencial del riesgo de liquidez inherente al flujo de

valores, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización de las partidas de registro
que totalizan en el subgrupo 6.1.6.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS Y PASIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES , las cuales permiten la construcción de reportes de
flujo de entrada y salida de montos nocionales o nominales de valores por tipo de valor para controlar
los descalces entre flujos entrantes y salientes de valores que pudiesen tomar lugar en el curso de las
actividades de negocio del intermediario de valores.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 6.1.6.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS Y

PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y se agrupan en categorías que
atienden al criterio contable de reflejar y totalizar separadamente:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Los derechos por activos y pasivos financieros indexados a oro

 Los derechos por activos y pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda
 Los derechos por activos y pasivos financieros indexados a acciones
 Los derechos por activos y pasivos financieros indexados a otros valores
de derechos que se derivan de los distintos tipos de activos y pasivos financieros indexados a valores
en términos del tipo de valor objeto de los contratos de préstamos o mutuo de valores i.e.:
 Oro
 Títulos valores de deuda (TVD)
 Acciones
 Otros valores
Adicionalmente, la apertura de cuentas adoptada también es necesaria para:
 Guardar consistencia con las diferencias en los procesos de valoración de los distintos tipos de
contratos de préstamos o mutuo de valores de acuerdo al tipo de valor objeto de los contratos.
 Mantener paralelismo con la apertura y agrupación de los subgrupos, cuentas, subcuentas,
subsubcuentas y subsubsubcuentas que totalizan tanto en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C
ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES como en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
6.1.6.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los derechos de entregar o recibir en
préstamo montos nocionales predeterminados de oro, derechos que nacen y reflejan en una fecha de
pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de
consumo o mutuo de montos nocionales predeterminados de oro por parte del intermediario de valores,
quien puede actuar como prestamista o como prestatario.
mutuo de oro constituyen pactos de naturaleza contingente a un monto nocional fijo predeterminado
de oro que permanecen inalterados durante toda la vida de los pactos. Dado lo anterior, los montos
de consumo o mutuo de oro, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
cumplimiento.
Los derechos de entregar o recibir en préstamo montos nocionales predeterminados de oro, totalizados
en esta cuenta, han de ser reversados de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta en las
fechas valor acordadas en las ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o
mutuo de oro, que dan origen a estos derechos; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance
(cuentas reales) de activos y pasivos financieros indexados a oro que evidencian el perfeccionamiento
de los contratos de préstamo de consumo o mutuo de oro, los cuales constituyen contratos reales que
se perfeccionan con la entrega o recepción de los montos nocionales predeterminados de oro otorgados
o recibidos en préstamo, respectivamente.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

montos nocionales de oro, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización de las
partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.1.6.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS
Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO, las cuales permiten la construcción de reportes
de flujo de entrada y salida de montos nocionales de oro para controlar los descalces entre flujos
entrantes y salientes de montos nocionales de oro que pudiesen tomar lugar en el curso de las
actividades de intermediación o trading de oro del intermediario de valores.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.1.6.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS Y

PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO se abren y se agrupan en categorías que atienden
 Los derechos por activos financieros indexados a oro

 Los derechos por pasivos financieros indexados a oro
de derechos que se derivan de la naturaleza activa o pasiva de los contratos de préstamo o mutuo de
oro.
Adicionalmente, la apertura adoptada de las subcuentas que totalizan en la cuenta

ORO también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de oro de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los contratos.
 Mantener paralelismo con la apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y
subsubsubcuentas que totalizan tanto en el subgrupo 1.3.1.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A ORO como en el subgrupo 2.6.1.00.00.00.00.MM.C
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO.
6.1.6.01.01.00.00.MM.C Derechos por Activos Financieros Indexados a Oro

contraparte los montos correspondientes a los derechos de entregar en préstamo montos nocionales
predeterminados de oro, derechos que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una
oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos
nocionales predeterminados de oro por parte del intermediario de valores, quien actúa como
prestamista.
totalizados en esta subcuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por precio del
oro.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.6.01.01.00.00.MM.C Derechos por Activos

Financieros Indexados a Oro se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte con
quienes el intermediario de valores actuando como prestamista formula o acepta una oferta para
celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nocionales
predeterminados de oro, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos
 Asociaciones de Ahorro y Préstamos
La apertura adoptada de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.6.01.01.00.00.MM.C

Derechos por Activos Financieros Indexados a Oro es necesaria para mantener paralelismo con la
apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que totalizan en
el subgrupo 1.3.1.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO.

por Activos Financieros Indexados a Oro siempre indica la señalización del tipo de contraparte y el
derecho por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
Derechos por Activos Financieros
6.1.6.01.01.01.00.MM.C Bancos
Indexados a Oro

Financieros Indexados a Oro constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo de contraparte
subsubsubcuentas de registro.
Las subsubsubcuentas de registro reflejan la contabilización (registro) del monto nocional

predeterminado de oro pactado en la oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato de
préstamo de consumo o mutuo de oro, que representa el derecho del intermediario de valores de entregar
en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto nocional de oro del contrato.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los activos financieros indexados a oro,
en la fecha valor de la oferta aceptada.
Los derechos de entregar montos nocionales predeterminados de oro en préstamo, contabilizados en

estas subsubsubcuentas de registro, han de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en las
(cuentas reales) de activos financieros indexados a oro que evidencian el perfeccionamiento de los
contratos de préstamo de consumo o mutuo de oro, los cuales constituyen contratos reales que se
perfeccionan con la entrega de los montos nocionales predeterminados de oro otorgados en préstamo.

del tipo de contraparte, el tipo de activo financiero indexado a valores y el tipo de monto a ser
contabilizado (i.e. el monto nocional predeterminado de oro a ser entregado en préstamo en la fecha
valor de la oferta aceptada); por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Activo
Codificación El Tipo de Monto a
Tipo de Contraparte Financiero Indexado a
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
Contratos de Préstamos entregar en préstamo
6.1.6.01.01.01.01.MM.C Bancos
de Oro el Monto Nocional del
Contrato
6.1.6.01.01.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Activos Financieros Indexados a Oro

6.1.6.01.01.01.01.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Oro– Por el derecho de entregar en préstamo
6.1.6.01.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) – Derechos por Activos Financieros
Indexados a Oro
6.1.6.01.01.02.01.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Oro– Por el derecho de entregar en préstamo
6.1.6.01.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Derechos por Activos Financieros Indexados a
Oro
6.1.6.01.01.03.01.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Oro– Por el derecho de entregar en préstamo el
6.1.6.01.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) – Derechos por Activos Financieros
Indexados a Oro
6.1.6.01.01.04.01.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Oro– Por el derecho de entregar en préstamo el
6.1.6.01.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Activos Financieros Indexados a Oro
6.1.6.01.01.05.01.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Oro– Por el derecho de entregar en préstamo el
6.1.6.01.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Activos Financieros Indexados a Oro
6.1.6.01.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Oro– Por el derecho de
entregar en préstamo el Monto Nocional del Contrato
6.1.6.01.01.07.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Activos Financieros Indexados a Oro
6.1.6.01.01.07.01.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de Oro– Por el derecho de entregar en
préstamo el Monto Nocional del Contrato
6.1.6.01.02.00.00.MM.C Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Oro

contraparte los montos correspondientes a los derechos de recibir en préstamo montos nocionales
predeterminados de oro, derechos que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una
prestatario.
oro.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.1.6.01.02.00.00.MM.C Derechos por Pasivos
quienes el intermediario de valores actuando como prestatario formula o acepta una oferta para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos

Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Oro es necesaria para mantener paralelismo con la
el subgrupo 2.6.1.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A Oro.

por Pasivos Financieros Indexados a Oro siempre indica la señalización del tipo de contraparte y el
derecho por tipo de pasivo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
Derechos por Pasivos Financieros
6.1.6.01.02.01.00.MM.C Bancos
Indexados a Oro


préstamo de consumo o mutuo de oro que representa el derecho del intermediario de valores de recibir
en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto nocional de oro del contrato.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los pasivos financieros indexados a oro,
Los derechos de recibir montos nocionales predeterminados de oro en préstamo, contabilizados en

estas subsubsubcuentas de registro, han de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en las
(cuentas reales) de pasivos financieros indexados a oro que evidencian el perfeccionamiento de los
contratos de préstamo de consumo o mutuo de oro, los cuales constituyen contratos reales que se
perfeccionan con la recepción de los montos nocionales predeterminados de oro recibidos en préstamo.

del tipo de contraparte, el tipo de pasivo financiero indexado a valores y el tipo de monto a ser
contabilizado (i.e. el monto nocional predeterminado de oro a ser recibido en préstamo en la fecha
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
Derechos por Contrato recibir en préstamo el
6.1.6.01.02.01.01.MM.C Bancos
de Préstamos de Oro Monto Nocional del
Contrato
6.1.6.01.02.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Oro

6.1.6.01.02.01.01.MM.C Bancos – Derechos por Contrato de Préstamos de Oro– Por el derecho de recibir
en préstamo el Monto Nocional del Contrato
6.1.6.01.02.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) – Derechos por Pasivos Financieros
Indexados a Oro
6.1.6.01.02.02.01.MM.C AAyP - Derechos por Contrato de Préstamos de Oro– Por el derecho de recibir en
6.1.6.01.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a
Oro
6.1.6.01.02.03.01.MM.C IV - Derechos por Contrato de Préstamos de Oro– Por el derecho de recibir en
6.1.6.01.02.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) – Derechos por Pasivos Financieros
Indexados a Oro
6.1.6.01.02.04.01.MM.C CSR – Derechos por Contrato de Préstamos de Oro– Por el derecho de recibir en
6.1.6.01.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Oro
6.1.6.01.02.05.01.MM.C AC – Derechos por Contrato de Préstamos de Oro– Por el derecho de recibir en
6.1.6.01.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Oro
6.1.6.01.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Contrato de Préstamos de Oro– Por el
derecho de recibir en préstamo el Monto Nocional del Contrato
6.1.6.01.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Oro
6.1.6.01.02.07.01.MM.C Personas Físicas – Derechos por Contrato de Préstamos de Oro– Por el derecho
de recibir en préstamo el Monto Nocional del Contrato

préstamo montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda (TVD) y montos
predeterminados de intereses devengados, derechos que nacen y reflejan en una fecha de pacto la
aceptación de una oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo
o mutuo de montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda (TVD) y montos
predeterminados de intereses devengados a la fecha valor futura; por parte del intermediario de
valores, quien puede actuar como prestamista o como prestatario.
mutuo de TVD constituyen pactos de naturaleza contingente a un monto nominal fijo predeterminado
de títulos valores de deuda y a un monto fijo predeterminado de intereses devengados que permanecen
inalterados durante toda la vida de los pactos. Dado lo anterior, los montos totalizados en esta cuenta
no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de los títulos valores de deuda
ni por tipo de cambio, si se trata de títulos valores de deuda denominados o indexados a moneda
extranjera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de consumo o mutuo de TVD, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
cumplimiento.
Los derechos de entregar o recibir en préstamo montos nominales predeterminados de títulos valores
de deuda (TVD) y montos predeterminados de intereses devengados, totalizados en esta cuenta; han de
ser reversados de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta en las fechas valor acordadas
en las ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que dan
origen a estos derechos; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de
activos y pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda que evidencian el perfeccionamiento
de los contratos de préstamo de consumo o mutuo de TVD, los cuales constituyen contratos reales que
se perfeccionan con la entrega o recepción de los montos nominales predeterminados de títulos valores
de deuda (TVD) y de los montos predeterminados de intereses devengados a la fecha valor futura;
otorgados o recibidos en préstamo, respectivamente.
montos nominales de títulos valores de deuda, por parte del intermediario de valores; requiere de la
utilización de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.1.6.02.00.00.00.MM.C DERECHOS
POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA,
las cuales permiten la construcción de reportes de flujo de entrada y salida de montos nominales de
títulos valores de deuda para controlar los descalces entre flujos entrantes y salientes de montos
nominales de títulos valores de deuda que pudiesen tomar lugar en el curso de las actividades de
intermediación o trading de títulos valores de deuda del intermediario de valores (ver Capitulo III
Sección 3-0210 Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización - Portafolio TVD “T”
de este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas).
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA se abren y se
agrupan en categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por activos financieros indexados a títulos valores de deuda
 Los derechos por pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda
TVD.
TÍTULOS VALORES DE DEUDA también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de TVD de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los
contratos.
FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA como en el subgrupo
2.6.2.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES
DE DEUDA.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.6.02.01.00.00.MM.C Derechos por Activos Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda

contraparte los montos correspondientes a los derechos de entregar en préstamo montos nominales
predeterminados de títulos valores de deuda (TVD) y montos predeterminados de intereses devengados,
derechos que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una
fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales predeterminados
de títulos valores de deuda (TVD) y montos predeterminados de intereses devengados, por parte del
intermediario de valores, quien actúa como prestamista.
extranjera.
Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista formula o acepta
una oferta para celebrar en una fecha valor futura contratos de préstamo de consumo o mutuo de
montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda (TVD) y de montos predeterminados de
intereses devengados, a saber:
 Bancos

Derechos por Activos Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda es necesaria para mantener
paralelismo con la apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas
que totalizan en el subgrupo 1.3.2.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A

por Activos Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda siempre indica la señalización del tipo
de contraparte y el derecho por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.1.6.02.01.01.00.MM.C Bancos
Indexados a TVD

Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan
por tipo de contraparte subsubsubcuentas de registro.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

 El monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda pactado en la oferta para celebrar
en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa el
derecho del intermediario de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta
aceptada, la cantidad de valor nominal de títulos valores de deuda del contrato.
 El monto de intereses devengados pactado en la oferta para celebrar en una fecha valor futura un
contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa el derecho del intermediario de
valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto de intereses
devengados hasta la fecha valor del contrato, de los títulos valores de deuda objeto del contrato
cuyo beneficiario es el intermediario de valores.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los activos financieros indexados a
títulos valores de deuda, en la fecha valor de la oferta aceptada.
Los derechos de entregar en préstamo montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda
(TVD) y montos predeterminados de intereses devengados; contabilizados en estas subsubsubcuentas
de registro, han de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en las fechas valor acordadas
activos financieros indexados a títulos valores de deuda que evidencian el perfeccionamiento de los
contratos de préstamo de consumo o mutuo de TVD, los cuales constituyen contratos reales que se
perfeccionan con la entrega de los montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda
(TVD) y de los montos predeterminados de intereses devengados otorgados en préstamo.
contabilizado (i.e. El monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda y el monto de intereses
devengados hasta la fecha valor de la oferta a ser entregados en préstamo en la fecha valor de la oferta
aceptada); por ejemplo:
Tipo de Activo
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
6.1.6.02.01.01.01.MM.C Bancos
de TVD la cantidad de valor
6.1.6.02.01.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Activos Financieros Indexados a TVD

6.1.6.02.01.01.01.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo
la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.02.01.01.02.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo
los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los TVD objeto del
contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.1.6.02.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) – Derechos por Activos Financieros
Indexados a TVD
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.6.02.01.02.01.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo

6.1.6.02.01.02.02.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo
TVD
6.1.6.02.01.03.01.MM.C IV - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo la
cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.02.01.03.02.MM.C IV - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo los
intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los TVD objeto del
6.1.6.02.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) – Derechos por Activos Financieros
Indexados a TVD
6.1.6.02.01.04.01.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo
6.1.6.02.01.04.02.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo
6.1.6.02.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Activos Financieros Indexados a TVD
6.1.6.02.01.05.01.MM.C AC - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo la
6.1.6.02.01.05.02.MM.C AC - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar en préstamo los
intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los TVD objeto del
6.1.6.02.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Activos Financieros Indexados a TVD
6.1.6.02.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de
entregar en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.02.01.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de
entregar en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato,
de los TVD objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.1.6.02.01.07.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Activos Financieros Indexados a TVD
6.1.6.02.01.07.01.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar
en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.02.01.07.02.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de TVD – Por el derecho de entregar
en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los TVD
objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.1.6.02.02.00.00.MM.C Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda

contraparte los montos correspondientes a los derechos de recibir en préstamo montos nominales
derechos que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una
fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales predeterminados
de títulos valores de deuda (TVD) y montos predeterminados de intereses devengados, por parte del
intermediario de valores, quien actúa como prestatario.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
extranjera.

Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte con quienes el intermediario de valores actuando como prestatario formula o acepta
 Bancos

Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda es necesaria para mantener
que totalizan en el subgrupo 2.6.2.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A

por Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda siempre indica la señalización del tipo
de contraparte y el derecho por tipo de pasivo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.1.6.02.02.01.00.MM.C Bancos
Indexados a TVD

Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan

 El monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda pactado en la oferta para celebrar
en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa el
derecho del intermediario de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada,
la cantidad de valor nominal de títulos valores de deuda del contrato.
contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa el derecho del intermediario de
valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto de intereses
devengados hasta la fecha valor del contrato, de los títulos valores de deuda objeto del contrato.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los pasivos financieros indexados a
Los derechos de recibir en préstamo montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda
pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda que evidencian el perfeccionamiento de los
perfeccionan con la recepción de los montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda
(TVD) y de los montos predeterminados de intereses devengados recibidos en préstamo.

contabilizado (i.e. El monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda y el monto de intereses
devengados hasta la fecha valor de la oferta a ser recibidos en préstamo en la fecha valor de la oferta
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
Derechos por Contrato recibir en préstamo la
6.1.6.02.02.01.01.MM.C Bancos
de Préstamos de TVD cantidad de valor
6.1.6.02.02.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a TVD

6.1.6.02.02.01.01.MM.C Bancos – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir
6.1.6.02.02.01.02.MM.C Bancos – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir
objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
Indexados a TVD
6.1.6.02.02.02.01.MM.C AAyP - Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir
6.1.6.02.02.02.02.MM.C AAyP - Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir
TVD
6.1.6.02.02.03.01.MM.C IV - Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir en
préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.02.02.03.02.MM.C IV – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir en
préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los TVD
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Indexados a TVD
6.1.6.02.02.04.01.MM.C CSR – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir en
6.1.6.02.02.04.02.MM.C CSR – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir en
6.1.6.02.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a TVD
6.1.6.02.02.05.01.MM.C AC – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir en
6.1.6.02.02.05.02.MM.C AC – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho de recibir en
6.1.6.02.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a TVD
6.1.6.02.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el
derecho de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.02.02.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el
derecho de recibir en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del
contrato, de los TVD objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.1.6.02.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a TVD
6.1.6.02.02.07.01.MM.C Personas Físicas – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho
de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.02.02.07.02.MM.C Personas Físicas – Derechos por Contrato de Préstamos de TVD – Por el derecho
de recibir en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato,
de los TVD objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor

ACCIONES
préstamo montos nominales predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos
devengados, derechos que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para
celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales
predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos devengados a la fecha valor
futura; por parte del intermediario de valores, quien puede actuar como prestamista o como
prestatario.
mutuo de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente a un monto nominal fijo
predeterminado de acciones y a un monto fijo predeterminado de dividendos devengados que
permanecen inalterados durante toda la vida de los pactos. Dado lo anterior, los montos totalizados
en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de las acciones
ni por tipo de cambio, si se trata de acciones denominadas en moneda extranjera.
de consumo o mutuo de acciones, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
cumplimiento.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los derechos de entregar o recibir en préstamo montos nominales predeterminados de acciones y

montos predeterminados de dividendos devengados, totalizados en esta cuenta; han de ser reversados
de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta en las fechas valor acordadas en las ofertas
aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que dan origen a
estos derechos; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de activos y
pasivos financieros indexados a acciones que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de
préstamo de consumo o mutuo de acciones, los cuales constituyen contratos reales que se perfeccionan
con la entrega o recepción de los montos nominales predeterminados de acciones y de los montos
predeterminados de dividendos devengados a la fecha valor futura; otorgados o recibidos en préstamo,
respectivamente.

montos nominales de acciones, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización de las
partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.1.6.03.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS
Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES, las cuales permiten la construcción de
reportes de flujo de entrada y salida de montos nominales de acciones para controlar los descalces
entre flujos entrantes y salientes de montos nominales de acciones que pudiesen tomar lugar en el curso
de las actividades de intermediación o trading de acciones del intermediario de valores.

PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES se abren y se agrupan en categorías que
 Los derechos por activos financieros indexados a acciones.

 Los derechos por pasivos financieros indexados a acciones.
acciones.

ACCIONES también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de acciones de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los
contratos.
FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES como en el subgrupo 2.6.3.00.00.00.00.MM.C
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES.
6.1.6.03.01.00.00.MM.C Derechos por Activos Financieros Indexados a Acciones
predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos devengados, derechos que
nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una fecha valor
futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales predeterminados de acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
y montos predeterminados de dividendos devengados, por parte del intermediario de valores, quien
actúa como prestamista.

Financieros Indexados a Acciones se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte con
celebrar en una fecha valor futura contratos de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales
predeterminados de acciones y de montos predeterminados de dividendos devengados, a saber:
 Bancos

Derechos por Activos Financieros Indexados a Acciones es necesaria para mantener paralelismo con
la apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que totalizan en
el subgrupo 1.3.3.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES.

por Activos Financieros Indexados a Acciones siempre indica la señalización del tipo de contraparte
y el derecho por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.1.6.03.01.01.00.MM.C Bancos
Indexados a Acciones

Financieros Indexados a Acciones constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo de
contraparte subsubsubcuentas de registro.

 El monto nominal predeterminado de acciones pactado en la oferta para celebrar en una fecha valor
futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa el derecho del
intermediario de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, la cantidad
de valor nominal de acciones del contrato.
 El monto de dividendos devengados pactado en la oferta para celebrar en una fecha valor futura un
contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa el derecho del intermediario
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto de dividendos

devengados hasta la fecha valor del contrato, de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario
es el intermediario de valores.

acciones, en la fecha valor de la oferta aceptada.
Los derechos de entregar en préstamo montos nominales predeterminados de acciones y montos

predeterminados de dividendos devengados; contabilizados en estas subsubsubcuentas de registro, han
de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en las fechas valor acordadas en las ofertas
estos derechos; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de activos
financieros indexados a acciones que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de préstamo de
consumo o mutuo de acciones, los cuales constituyen contratos reales que se perfeccionan con la
entrega de los montos nominales predeterminados de acciones y de los montos predeterminados de
dividendos devengados otorgados en préstamo.

contabilizado (i.e. El monto nominal predeterminado de acciones y el monto de dividendos devengados
hasta la fecha valor de la oferta a ser entregados en préstamo en la fecha valor de la oferta aceptada);
por ejemplo:
Tipo de Activo
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
6.1.6.03.01.01.01.MM.C Bancos
de Acciones la cantidad de valor
6.1.6.03.01.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Activos Financieros Indexados a Acciones

6.1.6.03.01.01.01.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en
6.1.6.03.01.01.02.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en
préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de las
acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.1.6.03.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) – Derechos por Activos Financieros
6.1.6.03.01.02.01.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en
6.1.6.03.01.02.02.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en
Acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.6.03.01.03.01.MM.C IV – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en préstamo

6.1.6.03.01.03.02.MM.C IV – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en préstamo
los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de las acciones objeto
del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.1.6.03.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguro (CSR) – Derechos por Activos Financieros
6.1.6.03.01.04.01.MM.C CSR – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en
6.1.6.03.01.04.02.MM.C CSR – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en
6.1.6.03.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Activos Financieros Indexados a Acciones
6.1.6.03.01.05.01.MM.C AC – Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en préstamo
6.1.6.03.01.05.02.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho de entregar en préstamo
6.1.6.03.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Activos Financieros Indexados a
Acciones
6.1.6.03.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho
de entregar en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.03.01.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Acciones – Por el derecho
de entregar en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del
contrato, de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario
de valores
6.1.6.03.01.07.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Activos Financieros Indexados a Acciones
entregar en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato,
de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.1.6.03.02.00.00.MM.C Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Acciones

predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos devengados, derechos que
actúa como prestatario.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Bancos

Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Acciones es necesaria para mantener paralelismo con
la apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que totalizan en
el subgrupo 2.6.3.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES.

por Pasivos Financieros Indexados a Acciones siempre indica la señalización del tipo de contraparte
y el derecho por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.1.6.03.02.01.00.MM.C Bancos


futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa el derecho del
intermediario de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, la cantidad
contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa el derecho del intermediario
de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto de dividendos
devengados hasta la fecha valor del contrato, de las acciones objeto del contrato.

Los derechos de recibir en préstamo montos nominales predeterminados de acciones y montos

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
estos derechos; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de pasivos
recepción de los montos nominales predeterminados de acciones y de los montos predeterminados de
dividendos devengados recibidos en préstamo.

hasta la fecha valor de la oferta a ser recibidos en préstamo en la fecha valor de la oferta aceptada);
por ejemplo:
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
Derechos por Contrato
recibir en préstamo la
6.1.6.03.02.01.01.MM.C Bancos de Préstamos de
cantidad de valor
Acciones
6.1.6.03.02.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Acciones

6.1.6.03.02.01.01.MM.C Bancos – Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de
recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.03.02.01.02.MM.C Bancos – Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de
recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato,
de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.1.6.03.02.02.01.MM.C AAyP - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de
6.1.6.03.02.02.02.MM.C AAyP - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de
recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato,
Acciones
6.1.6.03.02.03.01.MM.C IV - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir
6.1.6.03.02.03.02.MM.C IV - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir
en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de las
acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.1.6.03.02.04.01.MM.C CSR - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir
6.1.6.03.02.04.02.MM.C CSR - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.6.03.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a

Acciones
6.1.6.03.02.05.01.MM.C AC - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir
6.1.6.03.02.05.02.MM.C AC - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el derecho de recibir
6.1.6.03.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a
Acciones
6.1.6.03.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por
el derecho de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.03.02.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por
el derecho de recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor
del contrato, de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.1.6.03.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Acciones
6.1.6.03.02.07.01.MM.C Personas Físicas - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el
6.1.6.03.02.07.02.MM.C Personas Físicas - Derechos por Contrato de Préstamos de Acciones – Por el
derecho de recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del
contrato, de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.1.6.98.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS

VALORES
préstamo montos nominales predeterminados de otros valores y montos predeterminados de
rendimientos devengados, derechos que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una
nominales predeterminados de otros valores y montos predeterminados de rendimientos devengados a
la fecha valor futura; por parte del intermediario de valores, quien puede actuar como prestamista o
como prestatario.
mutuo de otros valores constituyen pactos de naturaleza contingente a un monto nominal fijo
predeterminado de otros valores y a un monto fijo predeterminado de rendimientos devengados que
en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de los otros
valores ni por tipo de cambio, si se trata de otros valores denominados o indexados a moneda
extranjera.
de consumo o mutuo de otros valores, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo
verbal debidamente recogido en una grabación magnetofónica o con una oferta escrita, que contengan
en forma expresa cuando menos los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes
cumplimiento.
Los derechos de entregar o recibir en préstamo montos nominales predeterminados de otros valores y
montos predeterminados de rendimientos devengados, totalizados en esta cuenta; han de ser
reversados de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta en las fechas valor acordadas en las
ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que dan
activos y pasivos financieros indexados a otros valores que evidencian el perfeccionamiento de los
contratos de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, los cuales constituyen contratos reales
que se perfeccionan con la entrega o recepción de los montos nominales predeterminados de otros
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
valores y de los montos predeterminados de rendimientos devengados a la fecha valor futura;

montos nominales de otros valores, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización
de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.1.6.98.00.00.00.MM.C DERECHOS POR
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES, las cuales permiten la
construcción de reportes de flujo de entrada y salida de montos nominales de otros valores para
controlar los descalces entre flujos entrantes y salientes de montos nominales de otros valores que
pudiesen tomar lugar en el curso de las actividades de intermediación o trading de otros valores del
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES se abren y se agrupan en categorías
que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Los derechos por activos financieros indexados a otros valores.
 Los derechos por pasivos financieros indexados a otros valores.
otros valores.

OTROS VALORES también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de otros valores de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los
contratos.
FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES como en el subgrupo
2.6.9.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES.
6.1.6.98.01.00.00.MM.C Derechos por Activos Financieros Indexados a Otros Valores

predeterminados de otros valores y montos predeterminados de rendimientos devengados, derechos
que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una fecha
valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales predeterminados de
otros valores y montos predeterminados de rendimientos devengados, por parte del intermediario de
valores, quien actúa como prestamista.
extranjera.
Financieros Indexados a Otros Valores se abren y clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista formula o acepta una oferta para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
predeterminados de otros valores y de montos predeterminados de rendimientos devengados, a saber:
 Bancos

Derechos por Activos Financieros Indexados a Otros Valores es necesaria para mantener paralelismo
con la apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que
totalizan en el subgrupo 1.3.9.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
OTROS VALORES.

por Activos Financieros Indexados a Otros Valores siempre indica la señalización del tipo de
contraparte y el derecho por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.1.6.98.01.01.00.MM.C Bancos
Indexados a Otros Valores

Financieros Indexados a Otros Valores constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo de

 El monto nominal predeterminado de otros valores pactado en la oferta para celebrar en una fecha
valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa el
derecho del intermediario de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta
aceptada, la cantidad de valor nominal de otros valores del contrato.
 El monto de rendimientos devengados pactado en la oferta para celebrar en una fecha valor futura
un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa el derecho del
intermediario de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto
de rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato, de los otros valores objeto del
contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los activos financieros indexados a otros
valores, en la fecha valor de la oferta aceptada.
Los derechos de entregar en préstamo montos nominales predeterminados de otros valores y montos
predeterminados de rendimientos devengados; contabilizados en estas subsubsubcuentas de registro,
han de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en las fechas valor acordadas en las ofertas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que dan origen
a estos derechos; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de activos
financieros indexados a otros valores que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de préstamo
de consumo o mutuo de otros valores, los cuales constituyen contratos reales que se perfeccionan con
la entrega de los montos nominales predeterminados de otros valores y de los montos predeterminados
de rendimientos devengados otorgados en préstamo.

contabilizado (i.e. El monto nominal predeterminado de otros valores y el monto de rendimientos
Tipo de Activo
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
6.1.6.98.01.01.01.MM.C Bancos
de Otros Valores la cantidad de valor
6.1.6.98.01.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Activos Financieros Indexados a Otros Valores

6.1.6.98.01.01.01.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de Otros Valores – Por el derecho de entregar
6.1.6.98.01.01.02.MM.C Bancos – Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar
en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato, de los
otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.1.6.98.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) – Derechos por Activos Financieros
6.1.6.98.01.02.01.MM.C AAyP – Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
6.1.6.98.01.02.02.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato, los otros
valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
Otros Valores
6.1.6.98.01.03.01.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
6.1.6.98.01.03.02.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato, de los
6.1.6.98.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguro (CSR) – Derechos por Activos Financieros
6.1.6.98.01.04.01.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
6.1.6.98.01.04.02.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.6.98.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Activos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.1.6.98.01.05.01.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
6.1.6.98.01.05.02.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de entregar en
6.1.6.98.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Activos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.1.6.98.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el
derecho de entregar en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.1.6.98.01.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el
derecho de entregar en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor
del contrato, de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el
6.1.6.98.01.07.00.MM.C Personas Físicas - Derechos por Activos Financieros Indexados a Otros Valores
6.1.6.98.01.07.01.MM.C Personas Físicas -Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.01.07.02.MM.C Personas Físicas -Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
entregar en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del
contrato, los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario
de valores
6.1.6.98.02.00.00.MM.C Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores

predeterminados de otros valores y montos predeterminados de rendimientos devengados, derechos
valores, quien actúa como prestatario.
extranjera.
con quienes el intermediario de valores actuando como prestatario formula o acepta una oferta para
 Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores es necesaria para mantener paralelismo
totalizan en el subgrupo 2.6.9.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
OTROS VALORES.

por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores siempre indica la señalización del tipo de
contraparte y el derecho por tipo de pasivo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.1.6.98.02.01.00.MM.C Bancos
Indexados Otros Valores


valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa el
derecho del intermediario de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada,
la cantidad de valor nominal de otros valores del contrato.
un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa el derecho del
intermediario de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto
contrato.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los pasivos financieros indexados a otros
Los derechos de recibir en préstamo montos nominales predeterminados de otros valores y montos
a estos derechos; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de pasivos
financieros indexados a otros valores que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de préstamo
de consumo o mutuo de otros valores, los cuales constituyen contratos reales que se perfeccionan con
la recepción de los montos nominales predeterminados de otros valores y de los montos
predeterminados de rendimientos devengados recibidos en préstamo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Por el derecho de
Derechos por Contrato
6.1.6.02.02.01.01.MM.C Bancos de Préstamos Otros
cantidad de valor
Valores
6.1.6.98.02.01.00.MM.C Bancos – Derechos por Pasivos Financieros Indexados Otros Valores

6.1.6.98.02.01.01.MM.C Bancos –Derechos por Contrato de Préstamos Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.02.01.02.MM.C Bancos – Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho
de recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del
contrato, de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.1.6.98.02.02.01.MM.C AAyP - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.02.02.02.MM.C AAyP - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato,
de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
Otros Valores
6.1.6.98.02.03.01.MM.C IV - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.02.03.02.MM.C IV - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.02.04.01.MM.C CSR - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.02.04.02.MM.C CSR - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.1.6.98.02.05.01.MM.C AC - Derechos por Contrato de Préstamos Otros Valores - Por el derecho de recibir
6.1.6.98.02.05.02.MM.C AC - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el derecho de
6.1.6.98.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.1.6.98.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Contrato de Préstamos Otros Valores -
Por el derecho de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.6.98.02.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores
- Por el derecho de recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha
valor del contrato, de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el
acreedor
6.1.6.98.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores
6.1.6.98.02.07.01.MM.C Personas Físicas - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores – Por el
6.1.6.98.02.07.02.MM.C Personas Físicas - Derechos por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por el
derecho de recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor
acreedor
6.1.7.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS

VALORES POR COLOCACIONES GARANTIZADAS
colocación primaria de emisiones de valores aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana, donde el intermediario de valores garantiza al emisor:
 La colocación total de los valores de una emisión en el mercado primario, a un precio fijo de
colocación estipulado, durante un periodo o plazo de colocación preestablecido; o en su defecto,
 La adquisición por parte del intermediario de valores del monto no colocado de los valores de la
emisión en cuestión, al precio fijo de colocación estipulado, al término del periodo o plazo de
colocación preestablecido.
Los contratos de colocación primaria garantizada de emisiones de valores representan para el

intermediario de valores el derecho de adquirir del emisor, la cantidad de valor nominal de los valores
emitidos no colocados al término del plazo de colocación preestablecido contra el pago del precio fijo
de colocación estipulado.
Las actividades de los intermediarios de valores como colocadores de emisiones primarias garantizadas
de títulos valores han de regirse por lo establecido en los artículos de la Norma para los Intermediarios
de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, que a continuación se transcriben:
Artículo 120. Agentes de Colocación. La colocación primaria de una emisión de títulos valores podrá ser realizada
directamente por el emisor, o indirectamente mediante agentes de colocación, los cuales podrán actuar en base a los mayores
esfuerzos, garantizando la colocación, o en firme, según se estipule en el contrato de colocación.
Artículo 122. Colocación Primaria Garantizada. El contrato de colocación primaria garantizada debe establecer que el
intermediario se compromete a adquirir al precio de la emisión, el remanente no colocado en el mercado, luego de
transcurrido el período de colocación primaria establecido en el prospecto de la emisión.
Para actuar como agentes de colocación bajo la modalidad de colocación garantizada, los intermediarios de valores deben
encontrarse dentro de los supuestos previstos en los artículos 89 (Actividades Globales de Intermediación, Corretaje y por
Cuenta Propia) y 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la presente norma,
sujeto a la suficiencia de Patrimonio y Garantías de Riesgo Primario (Nivel 1) y al cumplimiento de los Índices de
Patrimonio y Garantías de Riesgo para su tamaño de balance, una vez hechas las deducciones correspondientes a las partidas
de ajustes especificadas en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores, considerando la
adquisición de la porción garantizada de la emisión.
Artículo 124. Agentes de Distribución. Los intermediarios de valores quedan autorizados, sin limitación en cuanto al rango
patrimonial o la cualidad de persona física o jurídica del intermediario, para realizar actividades de distribución primaria de
títulos valores. El agente de distribución no podrá comprometerse frente al emisor ni frente al agente de colocación, a
adquirir títulos valores objeto de la emisión. El agente de distribución en ningún caso podrá adquirir los títulos que integren
la emisión, hasta tanto no hubiere concluido el período de colocación primaria contemplado en el prospecto.
Párrafo. En caso que el contrato de distribución establezca el compromiso para el agente de distribución de adquirir títulos
que integren la emisión, se reputará, según el caso, como agente de colocación primaria en firme o garantizada, en cuyo
caso aplicarán las prescripciones relativas a rangos patrimoniales referidas en los artículos 122 (Colocación primaria
garantizada) y 123 (Colocación primaria en firme).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de colocación primaria garantizada de emisiones de valores, sin excepción, deberán
formalizarse con:
 Un contrato de comisión donde el emisor actuando como comitente comisiona al intermediario de

valores (comisionista) para que este último coloque o venda en el mercado primario de valores,
en nombre propio pero por cuenta del emisor, los valores objeto de una emisión, a un precio fijo
de colocación estipulado, durante un periodo o plazo de colocación preestablecido; y con,
 Una oferta de compra hecha por el intermediario de valores al emisor, donde el intermediario de
valores ofrece comprar al emisor el monto no colocado de los valores de la emisión en cuestión,
al precio fijo de colocación estipulado, al término del periodo o plazo de colocación
preestablecido.
Tanto el contrato de comisión como la oferta debidamente aceptada por el emisor, han de estar
debidamente suscritos y contener en forma expresa los derechos y obligaciones que atañen a cada una
de las partes involucradas tanto en el contrato de comisión como en la oferta aceptada por el emisor,
así como la condición de modalidad, tiempo y lugar para el cumplimiento de ambos contratos.
Los intermediarios de valores han de cumplir obligatoriamente con todas las exigencias y
requerimientos de documentación expuestos con anterioridad. Es de obligatorio cumplimiento para los
intermediarios de valores el tener disponible las evidencias documentales antes mencionadas, las cuales
les serán exigidas por la Superintendencia de Valores como rastro auditable en los procesos de
inspección de las actividades relativas a colocaciones primarias garantizadas de títulos valores.
Basado en la naturaleza de los contratos que les dan origen, se concluye que los derechos por contratos
de colocación primaria garantizada de emisiones de valores constituyen sustitutos de activos sujetos al
riesgo de crédito del emisor de los valores objeto de una colocación primaria garantizada, dado el
carácter compulsivo para el intermediario de valores, de la adquisición del monto remante no colocado
de los valores en una colocación primaria garantizada. Por lo tanto, estos derechos y exposiciones
potenciales al riesgo de crédito emisor de los valores objeto de una colocación primaria garantizada,
requieren ser específicamente revelados.
En línea con lo explicado anteriormente, el saldo de las partidas de registro que totalizan en el subgrupo
VALORES POR COLOCACIONES GARANTIZADAS habrá de ajustarse durante el plazo de
colocación preestablecido, con una disminución (crédito) a éstos saldos, por el valor calculado al precio
fijo de colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de los valores colocados o vendidos por
el intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en la colocación
primaria garantizada. Es de hacer notar que si la totalidad de los valores en una colocación primaria
garantizada, es colocada por el intermediario de valores durante el plazo de colocación preestablecido;
se extingue el derecho del intermediario de valores de adquirir el monto de valores no colocado, al
precio fijo de colocación estipulado, al término del plazo de colocación preestablecido.
Las actividades del intermediario de valores relativas a la colocación primaria garantizada de emisiones
de valores están intrínsecamente relacionadas a las actividades de intermediación o trading de valores
adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados. En este sentido el intermediario de
valores necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de valores no colocados en una
colocación primaria garantizada, en portafolios de inversión para comercialización, de acuerdo al tipo
de valor objeto de la colocación primaria garantizada.
En términos de lo anterior, las cuentas que totalizan en el subgrupo 6.1.7.00.00.00.00.MM.C

DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES POR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
COLOCACIONES GARANTIZADAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio

contable de reflejar y totalizar, separadamente, tanto el tipo de valor a ser colocado en el mercado
primario de valores en una colocación primaria garantizada, como el tipo de portafolio de inversión
para comercialización donde los valores no colocados en una emisión garantizada han de ser
registrados una vez que hayan sido adquiridos por el intermediario de valores al término del plazo de
colocación preestablecido; a saber:
 Derechos por adquisición condicionada de títulos valores de deuda por colocaciones garantizadas
del Portafolio TVD “T”
 Derechos por adquisición condicionada de acciones por colocaciones garantizadas del Portafolio
de Acciones “T”

compra del intermediario de valores en términos tanto del tipo de valor como del tipo de portafolio de
inversión para comercialización de valores en donde se clasificarán y se contabilizarán los valores no
colocados en una colocación primaria garantizada, una vez que los valores hayan sido adquiridos por
el intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido. Adicionalmente, esta
apertura es necesaria para guardar consistencia con los requerimientos específicos de los procesos de
valoración de los valores de acuerdo al tipo de valor y al tipo de portafolio de inversión para
comercialización donde han de ser contabilizados los valores no colocados y adquiridos por el
intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido.
6.1.7.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES

DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD
“T”
emisor los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de colocación primaria de
emisiones de títulos valores de deuda aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de Valores de la
República Dominicana, donde el monto no colocado de los títulos valores de deuda de la emisión en
cuestión ha de ser:
 Adquirido por el intermediario de valores al precio fijo de colocación estipulado, al término del
periodo o plazo de colocación preestablecido; y,
 Contabilizado en el Portafolio TVD “T”, una vez que el intermediario de valores haya adquirido
del emisor, el monto no colocado de los títulos valores de deuda objeto de la emisión en cuestión,
al término del plazo o periodo de colocación preestablecido.
El saldo de las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 6.1.7.01.00.00.00.MM.C DERECHOS

POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T” ha de ajustarse durante el plazo de
fijo de colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda colocados
o vendidos por el intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en
la colocación primaria garantizada. Es de hacer notar que si la totalidad de los títulos valores de deuda
en una colocación primaria garantizada, es colocada por el intermediario de valores durante el plazo
de colocación preestablecido; se extingue el derecho del intermediario de valores de adquirir del
emisor, el monto de títulos valores de deuda no colocado, al precio fijo de colocación estipulado, al
término del plazo de colocación preestablecido.
de títulos valores de deuda están intrínsecamente relacionadas a las actividades de intermediación o
trading de títulos valores de deuda adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados. En
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
este sentido el intermediario de valores necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de
títulos valores de deuda no colocados en una colocación primaria garantizada en el Portafolio de Títulos
Valores de Deuda para Comercialización- Portafolio TVD “T’.

ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES
GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor
de los títulos valores de deuda objeto del contrato de colocación primaria garantizada, a saber:

 Organismos Multilaterales
 Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países OECD
 Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países con Calificación de Riesgo Igual o
Superior (SRR) a la República Dominicana
 Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países con Calificación de Riesgo Inferior
(IRR) a la República Dominicana
Lo anterior es requerido para instrumentar los procesos de medición del riesgo de crédito emisor,

crédito emisor asociado a la tipología de emisor de los títulos valores de deuda objeto de un contrato de
colocación primaria garantizada.

DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T” siempre indica la señalización del tipo
de emisor, el derecho por contrato de colocación primaria garantizada de títulos valores de deuda, y el
portafolio de inversión para comercialización donde se contabilizarán los títulos valores de deuda no
colocados y adquiridos por el intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido
para reflejar la intención de compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato de Tipo de Portafolio de
Codificación
Tipo de Emisor Colocación Primaria Inversión para
Garantizada de Valores Comercialización
Derechos por
Adquisición
6.1.7.01.01.00.00.MM.C Condicionada de TVD Portafolio TVD “T”
por Colocaciones
Garantizadas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La apertura y la señalización adoptada en las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta

VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T”, son
requeridas para facilitar e instrumentar el tránsito y registro (reconocimiento) especifico de los títulos
valores de deuda no colocados y adquiridos por el intermediario de valores, en las correspondientes
partidas de registro de activo al momento de la incorporación de los títulos valores de deuda al portafolio
de inversión para comercialización, al término del plazo de colocación preestablecido en los contratos
de colocación primaria garantizada de títulos valores de deuda.
La dinámica y modelos de contabilización aplicables a las subcuentas de registro que totalizan en la

cuenta 6.1.7.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS
VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T”, se
expone en el Capítulo III Sección 3-0210 Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización
– Portafolio TVD “T” de este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
6.1.7.01.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Derechos por Adquisición

Condicionada de TVD por Colocaciones Garantizadas – Portafolio TVD “T”
6.1.7.01.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Derechos por Adquisición
6.1.7.01.03.00.00.MM.C Organismos Multilaterales - Derechos por Adquisición Condicionadas de TVD
por Colocaciones Garantizada – Portafolio TVD “T”
6.1.7.01.04.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países OECD - Derechos
por Adquisición Condicionada de TVD por Colocaciones Garantizadas –
6.1.7.01.05.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países con Calificación
de Riesgo de Riesgo Igual o Superior (SRR) la República Dominicana - Derechos
por Adquisición Condicionada de TVD por Colocaciones Garantizadas –
de Riesgo de Inferior (IRR) la República Dominicana - Derechos por Adquisición
6.1.7.01.07.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Adquisición Condicionada de
TVD por Colocaciones Garantizadas – Portafolio TVD “T”
6.1.7.01.08.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Derechos por Adquisición Condicionada de TVD por
Colocaciones Garantizadas – Portafolio TVD “T”
6.1.7.01.09.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Derechos por Adquisición Condicionada
de TVD por Colocaciones Garantizadas – Portafolio TVD “T”
6.1.7.01.10.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Adquisición Condicionada de TVD por
6.1.7.01.11.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Adquisición Condicionada de TVD por
6.1.7.02.00.00.00.MM.C DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR

COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
emisor los montos correspondientes a los derechos derivados de contratos de colocación primaria de
emisiones de acciones aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana, donde el monto no colocado de las acciones de la emisión en cuestión ha de ser:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Contabilizado en el Portafolio de Acciones “T”, una vez que el intermediario de valores haya
adquirido del emisor, el monto no colocado de las acciones objeto de la emisión en cuestión, al
término del plazo o periodo de colocación preestablecido.
El saldo de las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 6.1.7.02.00.00.00.MM.C DERECHOS

POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR COLOCACIONES GARANTIZADAS –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” ha de ajustarse durante el plazo de colocación preestablecido, con
una disminución (crédito) a éstos saldos, por el valor calculado al precio fijo de colocación estipulado,
de la cantidad de valor nominal de las acciones colocadas o vendidas por el intermediario de valores
durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en la colocación primaria garantizada. Es de
hacer notar que si la totalidad de las acciones en una colocación primaria garantizada, es colocada por
el intermediario de valores durante el plazo de colocación preestablecido; se extingue el derecho del
intermediario de valores de adquirir del emisor, el monto de acciones no colocado, al precio fijo de
colocación estipulado, al término del plazo de colocación preestablecido.
de acciones están intrínsecamente relacionadas a las actividades de intermediación o trading de
acciones adquiridas con la intención de ser prontamente comercializadas. En este sentido el
intermediario de valores necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de acciones no
colocados en una colocación primaria garantizada en el Portafolio de Acciones para Comercialización-

ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR COLOCACIONES GARANTIZADAS –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor de las
acciones objeto del contrato de colocación primaria garantizada, a saber:

 Compañías de Seguros y Reaseguros.

crédito emisor asociado a la tipología de emisor de las acciones objeto de un contrato de colocación
primaria garantizada.

DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR COLOCACIONES
GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” siempre indica la señalización del tipo de
emisor, el derecho por contrato de colocación primaria garantizada de acciones, y el portafolio de
inversión para comercialización donde se contabilizarán las acciones no colocadas y adquiridas por el
intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido para reflejar la intención de
compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación
Derechos por
Adquisición
Bancos e Instituciones Condicionada de Portafolio de
6.1.7.02.01.00.00.MM.C
Financieras Acciones por Acciones “T”
Colocaciones
Garantizadas

COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”, son requeridas para
facilitar e instrumentar el tránsito y registro (reconocimiento) especifico de las acciones no colocadas y
adquiridas por el intermediario de valores, en las correspondientes cuentas de activo al momento de la
incorporación de las acciones al portafolio de inversión para comercialización, al término del plazo de
colocación preestablecido en los contratos de colocación primaria garantizada de acciones.
6.1.7.02.01.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Derechos por Adquisición Condicionada de

Acciones por Colocaciones Garantizadas – Portafolio de Acciones “T”
6.1.7.02.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Derechos por Adquisición Condicionada de Acciones
por Colocaciones Garantizadas – Portafolio de Acciones “T”
6.1.7.02.03.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Derechos por Adquisición Condicionada
de Acciones por Colocaciones Garantizadas – Portafolio de Acciones “T”
6.1.7.02.04.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Derechos por Adquisición Condicionada de Acciones por
Colocaciones Garantizadas – Portafolio de Acciones “T”
6.1.7.02.05.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Derechos por Adquisición Condicionada de Acciones
por Colocaciones Garantizadas – Portafolio de Acciones “T”
6.1.7.02.06.00.00.MM.C Fondos de Inversión - Derechos por Adquisición Condicionada de Cuotas de
Participaciones por Colocaciones Garantizadas - Portafolio de Acciones
"T".
6.1.8.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR TRANSACCIONES ESTRUCTURADAS
6.1.8.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR TRANSACCIONES DE VENTA CON ACUERDO DE

COMPRA POSTERIOR
6.1.8.01.01.00.00.MM.C Derechos por Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra Posterior renta
fija-Portafolio TVD "T"
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de los derechos derivados de contratos de venta de
títulos valores de deuda del portafolio TVD “T”, pactados por liquidar que forman parte de una
transacción estructurada.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

6.1.8.01.01.01.00.00.0 Gobierno Central de La Republica Dominicana - Transacciones de Venta con

Acuerdo de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD "T"
6.1.8.01.01.02.00.00.0 Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Transacciones de Venta con
6.1.8.01.01.03.00.00.0 Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales (Países Soberanos)-
Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra Posterior renta fija-Portafolio
TVD "T"
6.1.8.01.01.04.00.00.0 Bolsa de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) -
TVD "T"
6.1.8.01.01.05.00.00.0 Bancos e Instituciones Financieras (Bancos)- Transacciones de Venta con Acuerdo
de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD "T"
6.1.8.01.01.06.00.00.0 Intermediarios de Valores (IV) - Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra
Posterior renta fija-Portafolio TVD "T"
6.1.8.01.01.07.00.00.0 Otras Personas Jurídicas - Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra
6.1.8.01.01.08.00.00.0 Personas Físicas- Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra Posterior renta
6.1.8.01.02.00.00.MM.C Derechos por Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra Posterior renta
fija-Portafolio TVD "PIC"
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de los derechos derivados de contratos de venta de
títulos valores de deuda del portafolio TVD “PIC”, pactados por liquidar que forman parte de una


Acuerdo de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD "PIC"
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acuerdo de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD " PIC"
TVD " PIC"
TVD " PIC"
de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD " PIC"
Posterior renta fija-Portafolio TVD " PIC"
Posterior renta fija-Portafolio TVD "PIC"
6.1.8.02.00.00.00.MM.C DERECHOS POR TRANSACCIONES DE VENTA CON ACUERDO DE

COMPRA POSTERIOR
6.1.8.02.01.00.00.MM.C Derechos por Transacciones de compra con acuerdo de venta posterior renta fija-
Portafolio TVD "T"
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de los derechos derivados de contratos de compra de

6.1.8.02.01.01.00.00.0 Gobierno Central de La Republica Dominicana - Transacciones de Compra con

Acuerdo de Venta Posterior renta fija-Portafolio TVD "T"
6.1.8.02.01.02.00.00.0 Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Transacciones de Compra
con Acuerdo de Venta Posterior renta fija-Portafolio TVD "T"
Transacciones de Compra con Acuerdo de Venta Posterior renta fija-Portafolio
TVD "T"
TVD "T"
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.8.02.01.05.00.00.0 Bancos e Instituciones Financieras (Bancos)- Transacciones de Compra con

6.1.8.02.01.06.00.00.0 Intermediarios de Valores (IV) - Transacciones de Compra con Acuerdo de Venta
6.1.8.02.01.07.00.00.0 Otras Personas Jurídicas - Transacciones de Compra con Acuerdo de Venta
6.1.8.02.01.08.00.00.0 Personas Físicas- Transacciones de Compra con Acuerdo de Venta Posterior renta
6.1.8.02.02.00.00.MM.C Derechos por Transacciones de compra con acuerdo de venta posterior renta fija-
Portafolio TVD "PIC"
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de los derechos derivados de contratos de compra de


Acuerdo de Venta Posterior renta fija-Portafolio TVD "PIC"
con Acuerdo de Venta Posterior renta fija-Portafolio TVD "PIC"
TVD "PIC"
TVD "PIC"
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.1.9.00.00.00.00.MM.C DERECHOS POR OTROS CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS

En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de otros contratos
de derivados financieros pactados por liquidar, distintos de los derechos totalizados en los subgrupos:
 Derechos por contratos de compraventa de títulos valores de deuda (TVD).

 Derechos por contratos de compraventa de acciones.
 Derechos por contratos de compraventa de divisas.
 Derechos por contratos de compraventa de oro.
 Derechos por contratos de compraventa a plazo de valores.
6.1.9.01.00.00.00.MM.C DERECHOS POR OTROS CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los derechos derivados de otros contratos de
derivados financieros pactados por liquidar, distintos de los derechos totalizados en los subgrupos:

6.1.9.01.01.00.00.MM.C Derechos por otros contratos de derivados financieros

En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a los derechos derivados de otros
contratos de derivados financieros pactados por liquidar, distintos de los derechos totalizados en los
subgrupos:

El intermediario de valores habrá de entregar a la Superintendencia de Valores, un manual de producto

para los contratos de derivados financieros a ser registrados en esta subcuenta. La Superintendencia de
Valores estudiará el caso y tendrá la potestad, de considerarlo necesario, de crear partidas específicas
de uso general, para la contabilización del contrato propuesto en el manual de producto.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.6.2 Descripción de cuentas contingentes; Grupo: Cuentas Contingentes Acreedoras
6.2.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

En este grupo cuyo saldo es de naturaleza acreedora, se totalizan los montos correspondientes a las
obligaciones derivadas de compromisos irrevocables, pactos y contratos de naturaleza recíproca que
aguardan por ser liquidados; y, que no se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de
Los subgrupos que totalizan en el grupo 6.2.0.00.00.00.00.MM.C CUENTAS CONTINGENTES

ACREEDORAS se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio de reflejar y totalizar
separadamente:
 Las obligaciones por contratos de compraventa de títulos valores de deuda (TVD).

 Las obligaciones por contratos de compraventa de acciones.
 Las obligaciones por contratos de compraventa de divisas.
 Las obligaciones por contratos de compraventa de oro.
 Las obligaciones por contratos de compraventa a plazo de valores.
 Las obligaciones por activos y pasivos financieros indexados a valores.
 Las obligaciones por adquisición condicionada de títulos valores por colocaciones garantizadas.
 Las obligaciones por otros contratos de derivados financieros.
6.2.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS

En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos
de compraventa spot pactados por liquidar, que tienen por objeto títulos valores de deuda. Estos
fecha valor de los contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este subgrupo no están sujetos
a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de los títulos valores de deuda, ni por tipo de
cambio, si se trata de contratos de compraventa spot que tengan por objeto títulos valores de deuda
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 6.2.1.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR

CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) se abren y
se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente:
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de títulos valores de
deuda a ser clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “T”;
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de títulos valores de
deuda a ser clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “PIC”.

compra o de venta del intermediario de valores en términos del tipo de portafolio de títulos valores de
deuda en donde se clasificará el título valor de deuda en caso de contratos spot de compra, o de donde
se desincorporará el título valor de deuda en caso de contratos spot de venta. Adicionalmente, esta
apertura también es necesaria para guardar consistencia con las diferencias en los procesos de
valoración de los contratos de compraventa de títulos valores de deuda que cada tipo de portafolio de
títulos valores de deuda requiere.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

VALORES DE DEUDA (TVD) - PORTAFOLIO TVD “T”
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de
clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “T”. Estos contratos constituyen pactos de
extranjera.
Las transacciones de compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” definidas

Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.2.1.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR

CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) -
PORTAFOLIO TVD “T” se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compra spot de títulos valores de deuda
a ser clasificados en el Portafolio TVD “T”;
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de venta spot de títulos valores de deuda a
ser desincorporados del Portafolio TVD “T”.
La antes mencionada apertura de subcuentas es requerida dado que las obligaciones en los contratos de
compra spot difieren de las obligaciones en los contratos de venta spot. Consistentemente, los procesos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.1.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
contraparte los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos pactados por liquidar
de compra spot de títulos valores de deuda a ser clasificados en el Portafolio TVD “T”.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.1.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos

de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de


La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.1.01.01.00.00.MM.C Obligaciones

por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T” siempre indica la señalización del tipo
de contraparte, la obligación por contrato de compra spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de
Tipo de Contrato de
Títulos Valores de
Deuda
Obligaciones por
Compra Spot de TVD
(Gob. Central)

de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
TVD “T” en los contratos de compra spot que representan la obligación del intermediario de
valores de pagar en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
deuda del portafolio TVD “T” en los contratos de compra spot, que representan la obligación del
intermediario de valores de pagar el valor en efectivo de los montos de cupón devengados a la


cantidad de valor nominal del contrato y/o el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la
fecha valor del contrato), la obligación por contrato de compra spot de títulos valores de deuda, y el
portafolio de títulos valores de deuda en donde se contabilizará el título valor de deuda adquirido para
reflejar la intención de compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Contabilizado
Valores de Deuda
Por la obligación
de pagar el valor
pactado en
efectivo en la Obligaciones por
6.2.1.01.01.01.01.MM.C Gob. Central fecha valor del Compra Spot de Portafolio TVD “T”
contrato, de la TVD
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato
6.2.1.01.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central) - Obligaciones por

6.2.1.01.01.01.01.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por
6.2.1.01.01.01.02.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del
contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato -
Obligaciones por Compra Spot de TVD - Portafolio TVD “T”
6.2.1.01.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Obligaciones por Compra Spot
6.2.1.01.01.02.01.MM.C BCRD - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Compra
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.1.01.01.02.02.MM.C BCRD Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del contrato,
de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones por
Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.2.1.01.01.03.01.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
6.2.1.01.01.03.02.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor
del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato -
6.2.1.01.01.04.01.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
6.2.1.01.01.04.02.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del contrato,
6.2.1.01.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Compra Spot de TVD
6.2.1.01.01.05.01.MM.C Bancos - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
6.2.1.01.01.05.02.MM.C Bancos - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del contrato,
6.2.1.01.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “T”
6.2.1.01.01.06.01.MM.C IV - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
6.2.1.01.01.06.02.MM.C IV - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del contrato, de
los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones por
6.2.1.01.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD
“T”
6.2.1.01.01.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo
en la fecha valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato -
6.2.1.01.01.07.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha
valor del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato -
6.2.1.01.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.2.1.01.01.08.01.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
6.2.1.01.01.08.02.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.1.01.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
de venta spot de títulos valores de deuda a ser desincorporados del Portafolio TVD “T”.

de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de



por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T” siempre indica la señalización del tipo de
contraparte, la obligación por contrato de venta spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de títulos
Tipo de Contrato de
Títulos Valores de
Deuda
Obligaciones por Venta
Spot de TVD
(Gob. Central)

de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por tipo

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
TVD “T” en los contratos de venta spot que representan la obligación del intermediario de valores
de entregar en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato;
deuda del portafolio TVD “T” en los contratos de venta spot, que representan la obligación del
intermediario de valores de entregar los montos de cupón devengados a la fecha valor del contrato.


del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado (i.e. la cantidad de valor nominal del
contrato y/o los montos de cupón devengados a la fecha valor del contrato), la obligación por contrato
de venta spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de títulos valores de deuda de donde se
desincorporará el título valor de deuda vendido para reflejar la intención de venta del intermediario
de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Contabilizado
Valores de Deuda
Por la obligación
de entregar en la
fecha valor del
Obligaciones por
6.2.1.01.02.01.01.MM.C Gob. Central contrato, la Portafolio TVD “T”
Venta Spot TVD
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato

6.2.1.01.02.01.01.MM.C Gob. Central - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Spot de TVD –
6.2.1.01.02.01.02.MM.C Gob. Central - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones por Venta
6.2.1.01.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Obligaciones por Venta Spot
6.2.1.01.02.02.01.MM.C BCRD - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“T”
6.2.1.01.02.02.02.MM.C BCRD - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de
cupón devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones por Venta Spot de TVD
- Portafolio TVD “T”
Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.1.01.02.03.01.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
6.2.1.01.02.03.02.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los
Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.2.1.01.02.04.01.MM.C Bolsas - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
“T”
6.2.1.01.02.04.02.MM.C Bolsas - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de
6.2.1.01.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Venta Spot de TVD
6.2.1.01.02.05.01.MM.C Bancos - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
“T”
6.2.1.01.02.05.02.MM.C Bancos - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de
6.2.1.01.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio
TVD “T”
6.2.1.01.02.06.01.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor
Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.2.1.01.02.06.02.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de cupón
devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones por Venta Spot de TVD -
6.2.1.01.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“T”
6.2.1.01.02.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de entregar en la fecha valor del
contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Spot
contrato, los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones
6.2.1.01.02.08.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “T”
6.2.1.01.02.08.01.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
6.2.1.01.02.08.02.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los

VALORES DE DEUDA (TVD) - PORTAFOLIO TVD “PIC”
clasificados o a ser desincorporados del Portafolio TVD “PIC”. Estos contratos constituyen pactos de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
extranjera.
Las transacciones de compraventa spot de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” definidas

Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.2.1.02. 00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR
CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) -
PORTAFOLIO TVD “PIC” se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable
 Las Obligaciones por contratos pactados por liquidar de compra spot de títulos valores de deuda
a ser clasificados en el Portafolio TVD “PIC”;
 Las Obligaciones por contratos pactados por liquidar de venta spot de títulos valores de deuda a
ser desincorporados del Portafolio TVD “PIC”.
6.2.1.02.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
de compra spot de títulos valores de deuda a ser clasificados en el Portafolio TVD “PIC”.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.1.02. 01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos
de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.1.02. 01.00.00.MM.C

Obligaciones por Contratos de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”siempre indica la
señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de compra spot de títulos valores de
deuda, y el portafolio de títulos valores de deuda en donde se contabilizará el título valor de deuda
adquirido para reflejar la intención de compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Títulos Valores de
Deuda
Obligaciones por Portafolio TVD
6.2.1.02.01.01.00.MM.C República Dominicana
Compra Spot de TVD “PIC”
(Gob. Central)

de Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan

TVD “PIC” en los contratos de compra spot que representan la obligación del intermediario de
valores de pagar en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
deuda del portafolio TVD “PIC” en los contratos de compra spot, que representan la obligación
del intermediario de valores de pagar el valor en efectivo de los montos de cupón devengados a la

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

cantidad de valor nominal del contrato y/o el valor en efectivo de los montos de cupón devengado a la
fecha valor del contrato), la obligación por contrato de compra spot de títulos valores de deuda, y el
portafolio de títulos valores de deuda en donde se contabilizará el título valor de deuda adquirido para
reflejar la intención de compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Contabilizado
Valores de Deuda
Por la obligación
de pagar el valor
pactado en
efectivo en la
6.2.1.02.01.01.01.MM.C Gob. Central fecha valor del
Compra Spot TVD “PIC”
contrato, de la
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato

6.2.1.02.01.01.01.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
6.2.1.02.01.01.02.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del
contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato -
Obligaciones por Compra Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Obligaciones por Compra Spot
6.2.1.02.01.02.01.MM.C BCRD - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
6.2.1.02.01.02.02.MM.C BCRD - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del contrato,
Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.01.03.02.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor
Obligaciones por Compra Spot de TVD - Portafolio TVD “PIC”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.1.02.01.04.01.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
6.2.1.02.01.04.02.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del contrato,
6.2.1.02.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Obligaciones por Compra Spot de
TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.01.05.01.MM.C Bancos – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor
del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por
6.2.1.02.01.05.02.MM.C Bancos – Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del
contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato –
6.2.1.02.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio
TVD “PIC”
6.2.1.02.01.06.01.MM.C IV – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por Compra
6.2.1.02.01.06.02.MM.C IV – Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor del contrato, de
los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato – Obligaciones por
6.2.1.02.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.2.1.02.01.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo
en la fecha valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato –
6.2.1.02.01.07.02.MM.C Otras Personas Jurídicas – Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha
valor del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato –
6.2.1.02.01.08.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.01.08.01.MM.C Personas Físicas – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Obligaciones
por Compra Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.01.08.02.MM.C Personas Físicas – Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha valor
del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato –
6.2.1.02.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
de venta spot de títulos valores de deuda a ser desincorporados del Portafolio TVD “PIC”.

de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

La estructura de las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.1.02. 02.00.00.MM.C

Obligaciones por Contratos de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” siempre indica la
señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de venta spot de títulos valores de deuda,
y el portafolio de títulos valores de deuda de donde se desincorporará el título valor de deuda vendido
para reflejar la intención de venta del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Títulos Valores de
Deuda
Obligaciones por Venta Portafolio TVD
6.2.1.02.02.01.00.MM.C República Dominicana
Spot de TVD “PIC”
(Gob. Central)
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.1.02. 02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos
de Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC” constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan por

TVD “PIC” en los contratos de venta spot que representan la obligación del intermediario de
valores de entregar en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato;
deuda del portafolio TVD “PIC” en los contratos de venta spot, que representan la obligación del
intermediario de valores de entregar los montos de cupón devengados a la fecha valor del contrato.


contrato y/o los montos de cupón devengados a la fecha valor del contrato), la obligación por contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de venta spot de títulos valores de deuda, y el portafolio de títulos valores de deuda de donde se
desincorporará el título valor de deuda vendido para reflejar la intención de venta del intermediario
de valores; por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
Contabilizado
Valores de Deuda
Por la obligación
de entregar en la
fecha valor del
6.2.1.02.02.01.01.MM.C Gob. Central contrato, la
Venta Spot TVD “PIC”
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato
6.2.1.02.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central) – Obligaciones por

6.2.1.02.02.01.01.MM.C Gob. Central – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por Venta Spot de TVD –
6.2.1.02.02.01.02.MM.C Gob. Central – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato – Obligaciones por Venta
6.2.1.02.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) – Obligaciones por Venta Spot
6.2.1.02.02.02.01.MM.C BCRD – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.2.1.02.02.02.02.MM.C BCRD – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de
cupón devengado a la fecha valor del contrato – Obligaciones por Venta Spot de TVD
Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.02.03.01.MM.C Países Soberanos – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por Venta Spot de TVD –
6.2.1.02.02.03.02.MM.C Países Soberanos – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato – Obligaciones por Venta
Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.02.04.01.MM.C Bolsas – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
6.2.1.02.02.04.02.MM.C Bolsas – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de
cupón devengado a la fecha valor del contrato – Obligaciones por Venta Spot de TVD
6.2.1.02.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Obligaciones por Venta Spot de TVD
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.1.02.02.05.01.MM.C Bancos – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad
de Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio
TVD “PIC”
6.2.1.02.02.05.02.MM.C Bancos - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de
- Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio
TVD “PIC”
6.2.1.02.02.06.01.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor
Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.02.06.02.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los montos de cupón
devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones por Venta Spot de TVD -
6.2.1.02.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD
“PIC”
contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Spot
contrato, los montos de cupón devengado a la fecha valor del contrato - Obligaciones
6.2.1.02.02.08.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Spot de TVD – Portafolio TVD “PIC”
6.2.1.02.02.08.01.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
6.2.1.02.02.08.02.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, los
6.2.2.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ACCIONES

de compraventa spot pactados por liquidar, que tienen por objeto acciones. Estos contratos constituyen
durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha valor de los
contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este subgrupo no están sujetos a valoración o
ajuste a valor de mercado ni por precio de los títulos valores de deuda, ni por tipo de cambio, si se
trata de contratos de compraventa spot que tengan por objeto acciones denominadas en moneda
extranjera.
CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ACCIONES se abren y se agrupan en dos categorías que
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de acciones a ser
clasificadas o a ser desincorporadas del Portafolio de Acciones “T”;
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compraventa spot de acciones a ser
clasificadas o a ser desincorporadas del Portafolio de Acciones “PIC”.

compra o de venta del intermediario de valores en términos del tipo de portafolio de acciones en donde
se clasificará la acción en caso de contratos spot de compra, o de donde se desincorporará la acción en
caso de contratos spot de venta. Adicionalmente, esta apertura también es necesaria para guardar
consistencia con las diferencias en los procesos de valoración de los contratos de compraventa de
acciones que cada tipo de portafolio de acciones requiere.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.2.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES

– PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
desincorporadas del Portafolio de Acciones “T”. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza
Las transacciones de compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “T” definidas como

de liquidación”.
CONTRATOS DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compra spot de acciones a ser
clasificadas en el Portafolio de Acciones “T”;
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de venta spot de acciones a ser
desincorporadas del Portafolio de Acciones “T”.
6.2.2.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones

“T”
de contraparte los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos pactados por
liquidar de compra spot de acciones a ser clasificadas en el Portafolio de Acciones “T”; i.e. la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
obligación de pagar en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
Las subsubcuentas de registro que totalizan en la subcuenta 6.2.2.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por

Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” se abren o clasifican de acuerdo
a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra spot
de acciones que les da origen, a saber:



Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” siempre
indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de compra spot de acciones, el
portafolio de acciones en donde se contabilizará la acción adquirida para reflejar la intención de compra
del intermediario de valores, y el monto a ser contabilizado (i.e. el valor pactado en efectivo de la
cantidad de valor nominal del contrato); por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
Spot de Acciones
Bolsas de
pagar el valor
Valores,
pactado en efectivo
Bolsas de Obligaciones por
Portafolio de en la fecha valor del
Acciones “T” contrato, de la
Cantidad de Valor
Compensación
Nominal del
(Bolsas)
Contrato

Obligaciones por Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” – Por la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del contrato, de la

6.2.2.01.01.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Obligaciones por Compra Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “T” – Por la obligación de pagar en la fecha valor
6.2.2.01.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Obligaciones por Compra Spot de Acciones –
Portafolio de Acciones “T” – – Por la obligación de pagar el valor pactado en
efectivo en la fecha valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.2.01.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Compra Spot de Acciones – Portafolio
de Acciones “T” – – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la
fecha valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.2.01.01.05.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Compra Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “T” – – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
Administren - Obligaciones por Venta Spot de Acciones - Portafolio de Acciones "T"
- Por la obligación de entregar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
contrato, la Cantidad de Valor
Nominal del Contrato.
6.2.2.01.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “T”
liquidar de venta spot de acciones a ser desincorporados del Portafolio de Acciones “T”; i.e. la
obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “T” se abren o clasifican de acuerdo a la
tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta spot de


La estructura de las subsubcuentas de registro que totalizan en la 6.2.2.01.02.00.00.MM.C

Obligaciones por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “T” siempre indica la
señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de venta spot de acciones, el portafolio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
de acciones de donde se desincorporará la acción vendida para reflejar la intención de venta del
intermediario de valores, y el monto a ser contabilizado (i.e. la cantidad de valor nominal del contrato);
por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
Spot de Acciones
Bolsas de
Valores,
entregar en la fecha
Acciones “T” la Cantidad de
Valor Nominal del
Compensación
Contrato
(Bolsas)

Obligaciones por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “T” - Por la
obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor Nominal
del Contrato
6.2.2.01.02.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Venta Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “T” - Por la obligación de entregar en la fecha
6.2.2.01.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Spot de Acciones –
Portafolio de Acciones “T” Por la obligación de entregar en la fecha valor del
6.2.2.01.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “T” Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
6.2.2.01.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones
“T” - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
6.2.2.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES

– PORTAFOLIO DE ACCIONES “PIC”
desincorporadas del Portafolio de Acciones “PIC”. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza
Las transacciones de compraventa spot de acciones del Portafolio de Acciones “PIC” definidas como
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de liquidación”.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.2.2.01.00.00.00.MM. OBLIGACIONES POR

CONTRATOS DE COMPRAVENTA SPOT DE ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES
“PIC” se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar,
separadamente:
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compra spot de acciones a ser
clasificadas en el Portafolio de Acciones “PIC”;
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de venta spot de acciones a ser
desincorporadas del Portafolio de Acciones “PIC”.
6.2.2.02.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones

“PIC”
liquidar de compra spot de acciones a ser clasificadas en el Portafolio de Acciones “PIC”; i.e. la
obligación de pagar en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor

Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” se abren o clasifican de
acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra
spot de acciones que les da origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” siempre
indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de compra spot de acciones, el
portafolio de acciones en donde se contabilizará la acción adquirida para reflejar la intención de compra
del intermediario de valores, y el monto a ser contabilizado (i.e. el valor pactado en efectivo de la
Tipo de Contrato
de Compraventa
Spot de Acciones
Bolsas de
pagar el valor
Valores,
pactado en efectivo
Portafolio de en la fecha valor del
Acciones “PIC” contrato, de la
Cantidad de Valor
Compensación
Nominal del
(Bolsas)
Contrato

Obligaciones por Compra Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - – Por
la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del contrato, de
la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.2.02.01.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Compra Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - – Por la obligación de pagar el valor
pactado en efectivo en la fecha valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal
del Contrato
6.2.2.02.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Compra Spot de Acciones –
Portafolio de Acciones “PIC” - – Por la obligación de pagar el valor pactado en
efectivo en la fecha valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.2.02.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Compra Spot de Acciones – Portafolio
de Acciones “PIC” - – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la
6.2.2.02.01.05.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Compra Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “PIC” - – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.2.02.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones

“PIC”
liquidar de venta spot de acciones a ser desincorporados del Portafolio de Acciones “PIC”; i.e. la
obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” se abren o clasifican de acuerdo a


La estructura de las subsubcuentas de registro que totalizan en la 6.2.2.02.02.00.00.MM.C

Obligaciones por Contratos de Venta Spot Acciones – Portafolio de Acciones “PIC”siempre indica la
señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de venta spot de acciones, el portafolio
de acciones de donde se desincorporará la acción vendida para reflejar la intención de venta del
intermediario de valores, y el monto a ser contabilizado (i.e. la cantidad de valor nominal del contrato);
por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
Spot de Acciones
Bolsas de
Valores,
Acciones “PIC” la Cantidad de
Valor Nominal del
Compensación
Contrato
(Bolsas)
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Obligaciones por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - Por la
obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor Nominal
del Contrato
6.2.2.02.02.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Venta Spot de
Acciones – Portafolio de Acciones “PIC” - Por la obligación de entregar en la fecha
6.2.2.02.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Spot de Acciones –
Portafolio de Acciones “PIC” Por la obligación de entregar en la fecha valor del
6.2.2.02.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta Spot de Acciones – Portafolio de
Acciones “PIC” Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la
6.2.2.02.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Spot de Acciones – Portafolio de Acciones
“PIC” - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de
6.2.3.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE DIVISAS

de compraventa de divisas pactados por liquidar, i.e. contratos que tienen por objeto el intercambio
directo o implícito de dos monedas distintas a una tasa de cambio fija pactada. Estos contratos
o en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este subgrupo
no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por tipo de cambio.
CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE DIVISAS se abren y se agrupan en categorías que
 Las obligaciones por contratos spot de divisas
 Las obligaciones por contratos forward de divisas
 Las obligaciones por contratos de futuros de divisas
 Las obligaciones por contratos de divisas implícitos
de contratos de compraventa de divisas en términos de:

- Contratos spot de compraventa de divisas;
- Contratos a plazo o forward de compraventa de divisas.
- Contratos de compraventa a plazo o forward de divisas no estandarizados en términos de
- Contratos de futuros de divisas i.e. contratos de compraventa a plazo o forward de divisas
 La naturaleza del intercambio de divisas i.e.:
- El intercambio directo y explícito de dos monedas diferentes;
- El intercambio indirecto e implícito de dos monedas diferentes en contratos de permuta de
valores denominados o indexados a distintas monedas o en contratos de compraventa de
valores denominados o indexados a una moneda distinta a la moneda del contravalor o pago
del contrato de compraventa.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
diferencias en los procesos de valoración de los distintos tipos de contratos de compraventa de divisas.
6.2.3.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS SPOT DE DIVISAS

compraventa spot pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
directo y explícito de dos monedas diferentes a una tasa de cambio fija pactada. Estos contratos
Las transacciones de compraventa spot de divisas definidas como pactos a un precio fijo determinado
por las partes contratantes de acuerdo al mercado, en condiciones que exigen la entrega del activo
financiero dentro del marco temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado
correspondiente, comúnmente denominadas contratos de compraventa de divisas “por la vía ordinaria”;

Los contratos de compraventa spot de divisas, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato o
carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando menos los derechos

CONTRATOS SPOT DE DIVISAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compra spot de divisas.
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de venta spot de divisas.
de valoración de los contratos de compra spot, si bien son similares en su naturaleza a los procesos de
valoración de los contratos de venta spot, se comportan de manera simétricamente opuesta ante un
mismo movimiento de las tasas de cambio.
6.2.3.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas

de contraparte permitida los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos
pactados por liquidar de compra spot de divisas; i.e. la obligación de entregar en la fecha valor del
contrato, el monto de la moneda que se entrega correspondiente al contravalor del monto nocional de
la moneda que se compra o adquiere en el contrato.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Contratos de Compra Spot de Divisas se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
permitida con quienes el intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de compra


valores pacta el contrato de compra spot de divisas.

Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas siempre indica la señalización del tipo de
contraparte permitida y la obligación por contrato de compra spot de divisas; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Gobierno Central de la República Obligaciones por Compra Spot de
6.2.3.01.01.01.00.MM.C
Dominicana Divisas
6.2.3.01.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Spot de

Divisas
6.2.3.01.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Spot de
Divisas
6.2.3.01.01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Obligaciones por Compra
Spot de Divisas
6.2.3.01.01.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación - Obligaciones
por Compra Spot de Divisas
6.2.3.01.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Compra Spot de Divisas
6.2.3.01.01.06.00.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Compra Spot de Divisas
6.2.3.01.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas

de contraparte permitida los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
pactados por liquidar de venta spot de divisas; i.e. la obligación de entregar en la fecha valor del
contrato, el monto nocional de la moneda que se entrega o vende en el contrato.

Contratos de Venta Spot de Divisas se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
permitida con quienes el intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de venta


valores pacta el contrato de venta spot de divisas.

Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas siempre indica la señalización del tipo de
contraparte permitida y la obligación por contrato de venta spot de divisas; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Gobierno Central de la República Obligaciones por Venta Spot de
6.2.3.01.02.01.00.MM.C
Dominicana Divisas
6.2.3.01.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Spot de

Divisas
6.2.3.01.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Spot de Divisas
6.2.3.01.02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Obligaciones por Venta Spot
de Divisas
por Venta Spot de Divisas
6.2.3.01.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Venta Spot de Divisas
6.2.3.01.02.06.00.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Venta Spot de Divisas
6.2.3.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS FORWARD DE DIVISAS

compraventa a plazo o forward pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
intercambio directo y explícito de dos monedas diferentes a una tasa de cambio fija pactada. Estos
fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los montos totalizados en esta cuenta no están
sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por tipo de cambio.
Las transacciones de compraventa forward de divisas constituyen derivados financieros que representan

compraventa forward de divisas, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de
liquidación”.
Los contratos de compraventa a plazo o forward de divisas, sin excepción, deberán formalizarse con
un contrato o carta de compromiso, debidamente suscrito que contenga en forma expresa cuando

CONTRATOS FORWARD DE DIVISAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de compra a plazo o forward de divisas.
 Las obligaciones por contratos pactados por liquidar de venta a plazo o forward de divisas.
compra a plazo o forward difieren de las obligaciones en los contratos de venta a plazo o forward.
Consistentemente, los procesos de valoración de los contratos de compra a plazo o forward, si bien
son similares en su naturaleza a los procesos de valoración de los contratos de venta a plazo o forward,
se comportan de manera simétricamente opuesta ante un mismo movimiento de las tasas de cambio y
de las tasas de interés.
6.2.3.02.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas

vencimiento los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos pactados por
liquidar de compra a plazo o forward de divisas.

de Compra Forward de Divisas se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número
en el contrato de compra a plazo o forward de divisas; dado que el riesgo de crédito de contraparte en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

o forward de divisas.

por Contratos de Compra Forward de Divisas siempre indica la señalización de la obligación por
contrato de compra a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Obligaciones por Contratos de con un tenor al vencimiento menor
6.2.3.02.01.01.00.MM.C
Compra Forward de Divisas o igual a 365 días
6.2.3.02.01.01.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas con un tenor al

por tipo de contraparte permitida los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos
pactados por liquidar de compra a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, el monto de la
moneda que se entrega correspondiente al contravalor del monto nocional de la moneda que se compra
o adquiere en el contrato.
Las subsubsubcuentas de registro que totalizan en la subsubcuenta 6.2.3.02.01.01.00.MM.C

Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el
intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de compra a plazo o forward de
divisas, a saber:


Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


la obligación por contrato de compra a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por
ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de Divisas
Obligaciones por con un tenor al
6.2.3.02.01.01.01.MM.C Compra Forward de vencimiento menor o
Divisas igual a 365 días
6.2.3.02.01.01.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Forward

de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.2.3.02.01.01.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Forward de
por Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365
días
6.2.3.02.01.01.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Compra Forward de Divisas
6.2.3.02.01.01.06.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Compra Forward de Divisas con un tenor al

pactados por liquidar de compra a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento mayor a
365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, el monto de la moneda
que se entrega correspondiente al contravalor del monto nocional de la moneda que se compra o
adquiere en el contrato.

Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365
días se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el
intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de compra a plazo o forward de
divisas, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE



vencimiento mayor a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte permitida, la
obligación por contrato de compra a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por
ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de Divisas
6.2.3.02.01.02.01.MM.C Compra Forward de vencimiento mayor a
Divisas 365 días
6.2.3.02.01.02.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Forward

de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.3.02.01.02.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Forward de
Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
por Compra Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.3.02.01.02.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Compra Forward de Divisas
6.2.3.02.01.02.06.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Compra Forward de Divisas con un tenor al
6.2.3.02.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas

vencimiento los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos pactados por
liquidar de venta a plazo o forward de divisas.

de Venta Forward de Divisas se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
en el contrato de venta a plazo o forward de divisas; dado que el riesgo de crédito de contraparte en

forward de divisas.

por Contratos de Venta Forward de Divisas siempre indica la señalización de la obligación por
contrato de venta a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Obligaciones por Contratos de Venta con un tenor al vencimiento menor
6.2.3.02.02.01.00.MM.C
6.2.3.02.02.01.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento
pactados por liquidar de venta a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, el monto
nocional de la moneda que se entrega o vende en el contrato.

Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a
365 días se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el
intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de venta a plazo o forward de divisas,
a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


6.2.3.02.02.01.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al
la obligación por contrato de venta a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por
ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de Divisas
con un tenor al
Gobierno Central de la Obligaciones por Venta
igual a 365 días
6.2.3.02.02.01.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Forward de

6.2.3.02.02.01.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Forward de
6.2.3.02.02.01.03.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Obligaciones por Venta
por Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.2.3.02.02.01.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Venta Forward de Divisas con
un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.2.3.02.02.01.06.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Venta Forward de Divisas con un tenor al
6.2.3.02.02.02.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
pactados por liquidar de venta a plazo o forward de divisas con un tenor al vencimiento mayor a
365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, el monto nocional de la
moneda que se entrega o vende en el contrato.

Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365
días se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte permitida con quienes el
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
intermediario de valores está autorizado para pactar un contrato de venta a plazo o forward de divisas,
a saber:



6.2.3.02.02.02.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte permitida, la
obligación por contrato de venta a plazo o forward de divisas y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de Divisas
con un tenor al
365 días
6.2.3.02.02.02.01.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Forward de

6.2.3.02.02.02.02.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Forward de
6.2.3.02.02.02.03.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Obligaciones por Venta
Forward de Divisas con un tenor al mayor a 365 días
por Venta Forward de Divisas con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.3.02.02.02.05.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Venta Forward de Divisas con
un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.3.02.02.02.06.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Venta Forward de Divisas con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.3.03.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE FUTUROS DE DIVISAS

compraventa a plazo o forward estandarizados en términos de montos y plazos, pactados por liquidar,
cotizados y negociados en mercados organizados en centros de contratación colectiva tales como
Bolsas y Cámaras de Compensación; contratos que tienen por objeto el intercambio directo y explícito
de dos monedas diferentes a una tasa de cambio fija pactada en Bolsa. Estos contratos constituyen
durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son liquidados en la fecha de vencimiento
Las transacciones de futuros de divisas constituyen derivados financieros que representan pactos a un
precio fijo determinado por las partes contratantes de acuerdo al mercado; las cuales se reconocerán y
medirán (revaluarán) en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas:

futuros de divisas, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de futuros de divisas, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato debidamente
suscrito con el centro de contratación colectiva, que contenga en forma expresa cuando menos los

CONTRATOS DE FUTUROS DE DIVISAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al
 Las obligaciones por contratos de compra de futuros de divisas.
 Las obligaciones por contratos de venta de futuros de divisas.
La antes mencionada apertura de subcuentas es requerida dado que las obligaciones en los contratos
de compra de futuros de divisas difieren de las obligaciones en los contratos de venta de futuros de
divisas. Consistentemente, los procesos de valoración de los contratos de compra de futuros de
divisas, si bien son similares en su naturaleza a los procesos de valoración de los contratos de venta
de futuros de divisas, se comportan de manera simétricamente opuesta ante un mismo movimiento de
las tasas de cambio y de las tasas de interés.
6.2.3.03.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra de Futuros de Divisas

montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de compra de futuros de divisas
La subsubcuenta de registro que totaliza en la subcuenta 6.2.3.03.01.00.00.MM.C Obligaciones por

Contratos de Compra de Futuros de Divisas es única dado que el carácter estandarizado de los
contratos de compra de futuros de divisas y la condición de que el precio de esos contratos se forma
en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de divisas sólo pueden ser pactados en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
y tener como contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de
Compensación.
6.2.3.03.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra de Futuros de Divisas; es requerida
Acuerdo de Basilea.

pacta el Contrato de Compra de Futuros de Divisas.
La estructura de la única subsubcuenta que totaliza en la subcuenta 6.2.3.03.01.00.00.MM.C

Obligaciones por Contratos de Compra de Futuros de Divisas indica la señalización de la obligación
por contratos de compra de futuros de divisas y el tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Obligaciones por Compra de Futuros
de Divisas
6.2.3.03.01.01.00.MM.C Obligaciones por Compra de Futuros de Divisas con Bolsas de Valores, Bolsas de
6.2.3.03.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta de Futuros de Divisas

montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de venta de futuros de divisas
La subsubcuenta de registro que totaliza en la subcuenta 6.2.3.03.02.00.00.MM.C Obligaciones por

Contratos de Venta de Futuros de Divisas es única dado que el carácter estandarizado de los contratos
de venta de futuros de divisas y la condición de que el precio de esos contratos se forma en Bolsa,
determinan que los contratos de venta de futuros de divisas sólo pueden ser pactados en y tener como
contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras de Compensación.
6.2.3.03.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta de Futuros de Divisas; es requerida
Acuerdo de Basilea.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

pacta el contratos de venta de futuros de divisas.
La estructura de la única subsubcuenta que totaliza en la subcuenta 6.2.3.03.02.00.00.MM.C

Obligaciones por Contratos de Venta de Futuros de Divisas indica la señalización de la obligación por
contratos de venta de futuros de divisas y el tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Obligaciones por Venta de Futuros de
Divisas
6.2.3.03.02.01.00.MM.C Obligaciones por Venta de Futuros de Divisas con Bolsas de Valores, Bolsas de
6.2.3.04.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE DIVISAS IMPLÍCITOS
compraventa de divisas pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
tipo de cambio.
Las transacciones de compraventa implícita de divisas tanto spot como forward, constituyen derivados
financieros insertos en contratos de permuta de valores denominados o indexados a distintas monedas
o en contratos de compraventa de valores denominados o indexados a una moneda distinta a la moneda
del contravalor o pago del contrato de compraventa, que representan pactos a un precio fijo determinado
por las partes contratantes; las cuales se reconocerán y medirán (revaluarán) en este Manual de

compraventa implícita de divisas, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de
liquidación”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de divisas implícitos, sin excepción, deberán estar implícitamente contenidos y
formalizados en contratos de permuta de valores denominados o indexados a distintas monedas o en
contratos de compraventa de valores denominados o indexados a una moneda distinta a la moneda del
contravalor o pago del contrato de compraventa. Los antes mencionados contratos que dan origen a
los contratos de divisas implícitos han de ser debidamente suscritos y contener en forma expresa
CONTRATOS DE DIVISAS IMPLÍCITOS se abren y se agrupan en categorías que atienden al
criterio contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Las obligaciones por contratos de compra de divisas implícitos, tanto de compra spot como de
compra a plazo o forward
 Las obligaciones por contratos de venta de divisas implícitos, tanto de venta spot como de venta a
plazo o forward
compra de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o forward; difieren de las obligaciones en los
contratos de venta de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o forward. Consistentemente, los
procesos de valoración de los contratos de compra de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o
forward; si bien son similares en su naturaleza a los procesos de valoración de los contratos de venta
de divisas implícitos, tanto spot como a plazo o forward; se comportan de manera simétricamente
opuesta ante un mismo movimiento de las tasas de cambio y de las tasas de interés.
6.2.3.04.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra de Divisas Implícitos
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos
de compra de divisas pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
tipo de cambio.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.3.04.01.00.00.MM.C Obligaciones por
Contratos de Compra de Divisas Implícitos se abren y se agrupan en categorías que atienden al
 Las obligaciones por contratos de compra spot de divisas implícitos.
 Las obligaciones por contratos de compra a plazo o forward de divisas implícitos.
6.2.3.04.01.01.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos
por tipo de contraparte los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos pactados
por liquidar de compra spot de divisas implícitas; i.e. la obligación de entregar en la fecha valor del
contrato, el monto teórico o en efectivo de la moneda que se entrega correspondiente al contravalor del
monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se adquiere o recibe en el contrato.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo a la
tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de compra spot de
divisas implícitos, a saber:


valores pacta el contrato de compra spot de divisas implícitos.

6.2.3.04.01.01.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos siempre
indica la señalización de la obligación por contrato de compra spot de divisas implícitos y el tipo de
contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Spot de Divisas
Obligaciones por Contratos de
Compra Spot de Divisas Implícitos
6.2.3.04.01.01.01.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Gobierno

Central del País
6.2.3.04.01.01.02.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Banco Central
6.2.3.04.01.01.03.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Repúblicas
6.2.3.04.01.01.04.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Bolsas de
6.2.3.04.01.01.05.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Bancos e
6.2.3.04.01.01.06.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Agentes de
Cambio
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.3.04.01.01.07.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Intermediarios

de Valores
6.2.3.04.01.01.08.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Otras Personas
Jurídicas
6.2.3.04.01.01.09.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Spot de Divisas Implícitos – Personas Físicas
6.2.3.04.01.02.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos

por liquidar de compra a plazo o forward de divisas implícitos; i.e. la obligación de entregar en la
fecha de vencimiento del contrato, el monto teórico o en efectivo de la moneda que se entrega
correspondiente al contravalor del monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se adquiere
o recibe en el contrato.

Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo
a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de compra a
plazo o forward de divisas implícitos, a saber:


valores pacta el contrato de compra a plazo o forward de divisas implícitos.

6.2.3.04.01.02.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos
siempre indica la señalización de la obligación por contrato de compra a plazo o forward de divisas
implícitos y el tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Obligaciones por Contratos de
6.2.3.04.01.02.01.MM.C Compra Forward de Divisas Gobierno Central del País
Implícitos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.3.04.01.02.01.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Gobierno

Central del País
6.2.3.04.01.02.02.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Banco
6.2.3.04.01.02.03.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Repúblicas
6.2.3.04.01.02.04.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Bolsas de
6.2.3.04.01.02.05.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Bancos e
6.2.3.04.01.02.06.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Agentes de
Cambio
6.2.3.04.01.02.07.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos –
6.2.3.04.01.02.08.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Otras
Personas Jurídicas
6.2.3.04.01.02.09.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Divisas Implícitos – Personas
Físicas
6.2.3.04.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta de Divisas Implícitos
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos
de venta de divisas pactados por liquidar, no estandarizados, que tienen por objeto el intercambio
tipo de cambio.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.3.04.02.00.00.MM.C Obligaciones por
Contratos de Venta de Divisas Implícitos se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio
contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Las obligaciones por contratos de venta spot de divisas implícitos.
 Las obligaciones por contratos de venta a plazo o forward de divisas implícitos.
6.2.3.04.02.01.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos
por liquidar de venta spot de divisas implícitas; i.e. la obligación de entregar en la fecha valor del
contrato, el monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se entrega o vende en el contrato.

Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo a la
tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de venta spot de
divisas implícitos, a saber:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


valores pacta el contrato de venta spot de divisas implícitos.

6.2.3.04.02.01.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos siempre
indica la señalización de la obligación por contrato de venta spot de divisas implícitos y el tipo de
contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Spot de Divisas
Obligaciones por Contratos de Venta
Spot de Divisas Implícitos
6.2.3.04.02.01.01.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Gobierno Central
del País
6.2.3.04.02.01.02.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Banco Central de
la República Dominicana
6.2.3.04.02.01.03.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Repúblicas
6.2.3.04.02.01.04.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Bolsas de Valores,
6.2.3.04.02.01.05.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Bancos e
6.2.3.04.02.01.06.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Agentes de Cambio
6.2.3.04.02.01.07.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Intermediarios de
Valores
6.2.3.04.02.01.08.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Otras Personas
Jurídicas
6.2.3.04.02.01.09.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Spot de Divisas Implícitos – Personas Físicas
6.2.3.04.02.02.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
por liquidar de venta a plazo o forward de divisas implícitos; i.e. la obligación de entregar en la fecha
de vencimiento del contrato, el monto nocional teórico o en efectivo de la moneda que se entrega o
vende en el contrato.

Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos se abren o clasifican de acuerdo a
la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta un contrato de venta a plazo
o forward de divisas implícitos, a saber:


valores pacta el contrato de venta a plazo o forward de divisas implícitos.

6.2.3.04.02.02.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos siempre
indica la señalización de la obligación por contrato de venta a plazo o forward de divisas implícitos y
el tipo de contraparte; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Obligaciones por Contratos de Venta
6.2.3.04.02.02.01.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Gobierno

Central del País
6.2.3.04.02.02.02.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Banco Central
6.2.3.04.02.02.03.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Repúblicas
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.3.04.02.02.04.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Bolsas de

6.2.3.04.02.02.05.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Bancos e
6.2.3.04.02.02.06.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Agentes de
Cambio
6.2.3.04.02.02.07.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Intermediarios
de Valores
6.2.3.04.02.02.08.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Otras
Personas Jurídicas
6.2.3.04.02.02.09.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Divisas Implícitos – Personas
Físicas
6.2.4.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE ORO

de compraventa pactados por liquidar que tienen por objeto certificados de tenencia de oro y oro en
barras. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo predeterminado,
valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta el momento en que son
liquidados en la fecha valor o en la fecha de vencimiento de los contratos. Dado lo anterior, los montos
totalizados en este subgrupo no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por el precio
del oro.

CONTRATOS DE COMPRAVENTA DE Oro se abren y se agrupan en categorías que atienden al
 Las obligaciones por contratos de compra spot de oro

 Las obligaciones por contratos de venta spot de oro
 Las obligaciones por contratos de compra forward de oro
 Las obligaciones por contratos de venta forward de oro
 Las obligaciones por contratos de compra de futuros de oro
 Las obligaciones por contratos de venta de futuros de oro
de contratos de compraventa de oro en términos de:
 El tipo de obligación en los contratos de compraventa de oro i.e.:

- Las obligaciones por contratos de compra de oro
- Las obligaciones por contratos de venta de oro
- Contratos spot de compraventa de oro;
- Contratos a plazo o forward de compraventa de oro.
- Contratos de compraventa a plazo o forward de oro no estandarizados en términos de monto
y plazo, generalmente pactados en el mercado extrabursátil u Over The Counter (OTC);
- Contratos de futuros de oro i.e. contratos de compraventa a plazo o forward de oro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
diferencias en los procesos de valoración de los distintos tipos de contratos de compraventa de oro.
6.2.4.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA SPOT DE ORO

contraparte los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos no estandarizados
de compra spot de oro pactados por liquidar; i.e. la obligación de pagar en la fecha valor del contrato,
el valor pactado en efectivo del monto nocional de oro del contrato.
Las transacciones de compra spot de oro definidas como pactos a un precio fijo determinado por las
partes contratantes de acuerdo al mercado, en condiciones que exigen la recepción del activo financiero
dentro del marco temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado
correspondiente, comúnmente denominadas contratos de compra de oro “por la vía ordinaria”; se

compra spot de oro, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 6.2.4.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR

CONTRATOS DE COMPRA SPOT DE ORO se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de
contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de compra spot de oro, a saber:


valores pacta el contrato de compra spot de oro.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA SPOT DE ORO siempre indica la señalización del
tipo de contraparte, la obligación por contrato de compra spot de oro, y el tipo de monto a ser
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Oro
pagar el valor pactado
Gobierno Central de la Obligaciones por en efectivo en la fecha
6.2.4.01.01.00.00.MM.C
República Dominicana Compra Spot de Oro valor del contrato, del
Monto Nocional del
Contrato
6.2.4.01.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Spot de

Oro - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
contrato, del Monto Nocional del Contrato
6.2.4.01.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Compra Spot de Oro
- Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del
contrato, del Monto Nocional del Contrato
Spot de Oro - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
valor del contrato, del Monto Nocional del Contrato
por Compra Spot de Oro - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo
en la fecha valor del contrato, del Monto Nocional del Contrato
6.2.4.01.05.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Compra Spot de Oro - Por
la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del contrato,
del Monto Nocional del Contrato
6.2.4.01.06.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Obligaciones por Compra Spot de Oro - Por la
obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del contrato, del
6.2.4.01.07.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Compra Spot de Oro
6.2.4.01.08.00.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Compra Spot de Oro - Por la obligación de
pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del contrato, del Monto
6.2.4.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA SPOT DE ORO

de venta spot de oro pactados por liquidar; i.e. la obligación de entregar en la fecha valor del contrato,
el monto nocional del contrato.
Las transacciones de venta spot de oro definidas como pactos a un precio fijo determinado por las partes
contratantes de acuerdo al mercado, en condiciones que exigen la entrega del activo financiero dentro
del marco temporal establecido por las regulaciones o convenciones en el mercado correspondiente,
comúnmente denominadas contratos de venta de oro “por la vía ordinaria”; se reconocerán y medirán
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

venta spot de oro, de acuerdo al “método de la fecha de liquidación”.

CONTRATOS DE VENTA SPOT DE ORO se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de contraparte
con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta spot de oro, a saber:


valores pacta el contrato de venta spot de oro.

OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA SPOT DE ORO siempre indica la señalización del
tipo de contraparte, la obligación por contrato de venta spot de oro, y el tipo de monto a ser
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Oro
6.2.4.02.01.00.00.MM.C valor del contrato, el
República Dominicana Spot de Oro
Monto Nocional del
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.4.02.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Spot de

Oro – Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, el Monto
6.2.4.02.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Venta Spot de Oro
- Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional
del Contrato
6.2.4.02.03.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Obligaciones por Venta Spot
de Oro - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, el Monto
por Venta Spot de Oro - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato,
6.2.4.02.05.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Venta Spot de Oro - Por la
obligación de entregar en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del
Contrato
6.2.4.02.06.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Obligaciones por Venta Spot de Oro - Por la obligación
de entregar en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.2.4.02.07.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta Spot de Oro - Por la obligación
de entregar en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.2.4.02.08.00.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Spot de Oro - Por la obligación de
entregar en la fecha valor del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.2.4.03.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ORO

los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos no estandarizados de compra
a plazo o forward de oro pactados por liquidar.
Las transacciones de compra forward de oro constituyen derivados financieros que representan pactos
a un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales se reconocerán y medirán

compra forward de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.

CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ORO se abren o clasifican de acuerdo al tenor al
vencimiento i.e. el número de días que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de
vencimiento pactada y establecida en el contrato de compra a plazo o forward de oro; dado que el
riesgo de crédito de contraparte en contratos recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar
es directamente proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

o forward de oro.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.2.4.03.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES

POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ORO siempre indica la señalización de la obligación
por contrato de compra a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
6.2.4.03.01.00.00.MM.C
Compra Forward de Oro o igual a 365 días
6.2.4.03.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al

de contraparte los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos no
estandarizados de compra a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días; i.e. la obligación de pagar en la fecha de vencimiento del
contrato, el valor pactado en efectivo del monto nocional de oro del contrato.

Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se abren


Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado,
la obligación por contrato de compra a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Forward de Oro
Por la obligación
de pagar el valor
Gobierno pactado en
Central de la efectivo en la de
6.2.4.03.01.01.00.MM.C Contratos de vencimiento menor o
República fecha vencimiento
Compra Forward igual a 365 días
Dominicana del contrato, el
de Oro
Monto Nocional
del Contrato
6.2.4.03.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por la obligación de pagar el valor

pactado en efectivo en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del
Contrato – Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al
6.2.4.03.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por la obligación de pagar el valor
6.2.4.03.01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por la obligación de pagar el
valor pactado en efectivo en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del
6.2.4.03.01.04.00.MM.C Bolsas de Valores, Bolsas de Productos y Cámaras de Compensación - Por la
obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha vencimiento del contrato
el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones por Contratos de Compra Forward
de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.2.4.03.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por la obligación de pagar el valor pactado en
efectivo en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato –
Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento
6.2.4.03.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo
en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones
por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones por
Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a
365 días
6.2.4.03.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al

estandarizados de compra a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días; i.e. la obligación de pagar en la fecha de vencimiento del contrato, el
valor pactado en efectivo del monto nocional de oro del contrato.

Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o



Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365
días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado, la
obligación por contrato de compra a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Forward de Oro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Por la obligación
de pagar el valor
Gobierno pactado en Obligaciones por
con un tenor al
Central de la efectivo en la de Contratos de
República fecha vencimiento Compra Forward
365 días
Dominicana del contrato, el de Oro
Monto Nocional
del Contrato
6.2.4.03.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por la obligación de pagar el valor

6.2.4.03.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por la obligación de pagar el valor
6.2.4.03.02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por la obligación de pagar el
valor pactado en efectivo en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del
obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha vencimiento del contrato
el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones por Contratos de Compra Forward
de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.4.03.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por la obligación de pagar el valor pactado en
efectivo en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato –
Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
6.2.4.03.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo
por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
por Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
Contratos de Compra Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.4.04.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE ORO

los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos no estandarizados de venta a
plazo o forward de oro pactados por liquidar.
Las transacciones de venta forward de oro constituyen derivados financieros que representan pactos a
un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales se reconocerán y medirán (revaluarán)

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

venta forward de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.2.4.04.00.00.00.MM.C Obligaciones Por Contratos De

Venta Forward De Oro se abren o clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número de días
que restan por transcurrir entre la fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada y establecida en el
contrato de venta a plazo o forward de oro; dado que el riesgo de crédito de contraparte en contratos
recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar es directamente proporcional al tenor o plazo
de éstos contratos.

forward de oro.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.2.4.04.00.00.00.MM.C Obligaciones Por

Contratos De Venta Forward De Oro siempre indica la señalización de la obligación por contrato de
venta a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
6.2.4.04.01.00.00.MM.C
6.2.4.04.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento
estandarizados de venta a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento
menor o igual a 365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, el

Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días e abren
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE



Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a
365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado, la
obligación por contrato de venta a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Forward de Oro
Por la obligación
de entregar en la
Gobierno Obligaciones por
de fecha con un tenor al
Central de la Contratos de
6.2.4.04.01.01.00.MM.C vencimiento del vencimiento menor o
República Venta Forward de
contrato, el Monto igual a 365 días
Dominicana Oro
Nocional del
Contrato
6.2.4.04.01.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por la obligación de entregar en la

fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones por
Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365
días
6.2.4.04.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por la obligación de entregar en la
días
6.2.4.04.01.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por la obligación de entregar
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
a 365 días
obligación de entregar en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del
Contrato – Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al
6.2.4.04.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por la obligación de entregar en la fecha
días
6.2.4.04.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por la obligación de entregar en la fecha vencimiento del
contrato el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones por Contratos de Venta
6.2.4.04.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de entregar en la fecha vencimiento del
6.2.4.04.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha vencimiento del contrato
el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones por Contratos de Venta Forward de
Oro con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.4.04.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
estandarizados de venta a plazo o forward de oro pactados por liquidar, con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, el monto
nocional de oro del contrato.

Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o



Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
siempre indica la señalización del tipo de contraparte, el tipo de monto a ser contabilizado, la obligación
por contrato de venta a plazo o forward de oro y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato
Forward de Oro
Por la obligación
de entregar en la
Gobierno Obligaciones por
de fecha con un tenor al
Central de la Contratos de
6.2.4.04.02.01.00.MM.C vencimiento del vencimiento mayor a
República Venta Forward de
contrato, el Monto 365 días
Dominicana Oro
Nocional del
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.4.04.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Por la obligación de entregar en la

Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.4.04.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Por la obligación de entregar en la
6.2.4.04.02.03.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales - Por la obligación de entregar
días
obligación de entregar en la fecha vencimiento del contrato el Monto Nocional del
Contrato – Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Oro con un tenor al
6.2.4.04.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Por la obligación de entregar en la fecha
6.2.4.04.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores - Por la obligación de entregar en la fecha vencimiento del
6.2.4.04.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de entregar en la fecha vencimiento del
6.2.4.04.02.08.00.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha vencimiento del contrato
el Monto Nocional del Contrato – Obligaciones por Contratos de Venta Forward de
Oro con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.4.05.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ORO

compra a plazo o forward de oro, estandarizados en términos de montos y plazos, cotizados y pactados
Los contratos de compra de futuros de oro constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor
montos totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado por precio
del oro.
Las transacciones de compra de futuros de oro constituyen derivados financieros que representan pactos

compra de futuros de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compra de futuros de oro, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En la cuenta 6.2.4.05.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA DE

FUTUROS DE ORO se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los
montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de compra de futuros de oro i.e.
la obligación de pagar en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo del monto
nocional de oro del contrato.
La subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 6.2.4.05.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR

los contratos de compra de futuros de oro y la condición de que el precio de esos contratos se forma
en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de oro sólo pueden ser pactados en y
Compensación.
OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ORO; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de compra de futuros de oro.
La estructura de la única subcuenta que totaliza en la cuenta 6.2.4.05.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES

POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ORO indica la señalización del tipo de
contraparte, la obligación por contratos de compra de futuros de oro y el tipo de monto a ser
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de Oro
Bolsas de Valores, pagar el valor pactado
Obligaciones por
Bolsas de Productos y en efectivo en la fecha
6.2.4.05.01.00.00.MM.C Compra de Futuros de
Cámaras de de vencimiento del
Oro
Compensación contrato, del Monto

por Compra de Futuros de Oro –Por la obligación de pagar el valor pactado en
efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, del Monto Nocional del Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.4.06.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ORO

venta a plazo o forward de oro, estandarizados en términos de montos y plazos, cotizados y pactados
Los contratos de venta de futuros de oro constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo
Las transacciones de venta de futuros de oro constituyen derivados financieros que representan pactos

venta de futuros de oro, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de venta de futuros de oro, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato
En la cuenta 6.2.4.06.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA DE

FUTUROS DE ORO se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los
montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de venta de futuros de oro i.e. la
obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, el monto nocional de oro del contrato.

los contratos de venta de futuros de oro y la condición de que el precio de esos contratos se forma en
Bolsa, determinan que los contratos de venta de futuros de oro sólo pueden ser pactados en y tener
OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ORO; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

pacta el contrato de venta de futuros de oro.

POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ORO indica la señalización del tipo de contraparte,
la obligación por contratos de venta de futuros de oro y el tipo de monto a ser contabilizado; por
ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de Oro
Bolsas de Valores,
entregar en la de
Bolsas de Productos y Obligaciones por Venta
6.2.4.06.01.00.00.MM.C fecha de vencimiento
Cámaras de de Futuros de Oro
del contrato, el Monto
Compensación

por Venta de Futuros de Oro –Por la obligación de entregar en la fecha de
vencimiento del contrato, el Monto Nocional del Contrato
6.2.5.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRAVENTA A PLAZO DE

VALORES
de compraventa a plazo o forward pactados por liquidar que tienen por objeto valores i.e. títulos
valores de deuda (TVD) y acciones. Estos contratos constituyen pactos de naturaleza contingente a un
montos totalizados en este subgrupo no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por
precio de los valores i.e. precio de los títulos valores de deuda y/o precio de las acciones; ni por tipo
de cambio, si se trata de contratos de compraventa a plazo o forward que tengan por objeto títulos
valores de deuda denominados o indexados a moneda extranjera y/o acciones denominadas en moneda
extranjera.
CONTRATOS DE COMPRAVENTA A PLAZO DE VALORES se abren y se agrupan en
categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Las obligaciones por contratos de compra forward de títulos valores de deuda (TVD)
 Las obligaciones por contratos de venta forward de títulos valores de deuda (TVD)
 Las obligaciones por contratos de compra de futuros de títulos valores de deuda (TVD)
 Las obligaciones por contratos de venta de futuros de títulos valores de deuda (TVD)
 Las obligaciones por Contratos de Compra forward de acciones
 Las obligaciones por Contratos de Venta forward de acciones
 Las obligaciones por contratos de compra de futuros de acciones
 Las obligaciones por contratos de venta de futuros de acciones
de contratos de compraventa de a plazo de valores en términos de:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 El tipo de valor objeto de los contratos de compraventa a plazo i.e.:

- títulos valores de deuda (TVD)
- Acciones
 El tipo de obligación en los contratos de compraventa a plazo de valores i.e.:
- Las obligaciones por contratos de compra a plazo de valores
- Las obligaciones por contratos de venta a plazo de valores
 La estandarización de los contratos de compraventa a plazo de valores i.e.:
- Contratos de compraventa a plazo o forward de valores no estandarizados en términos de
- Contratos de futuros de valores i.e. contratos de compraventa a plazo o forward de valores
diferencias en los procesos de valoración de los distintos tipos de contratos de compraventa a plazo de
valores.
6.2.5.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE TÍTULOS

a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD) pactados por liquidar.
Los contratos de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda constituyen pactos de naturaleza
contratos de compra a plazo o forward que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD)
Las transacciones de compra forward de títulos valores de deuda (TVD) constituyen derivados
financieros que representan pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales

compra forward de títulos valores de deuda (TVD), de acuerdo al método similar al “método de la

CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) se abren o
clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número de días que restan por transcurrir entre la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada y establecida en el contrato de compra a plazo o

forward de títulos valores de deuda; dado que el riesgo de crédito de contraparte en contratos recíprocos
de naturaleza contingente pactados por liquidar es directamente proporcional al tenor o plazo de éstos
contratos.

o forward de títulos valores de deuda.

POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) siempre
indica la señalización de la obligación por contrato de compra a plazo o forward de títulos valores de
deuda (TVD) y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
6.2.5.01.01.00.00.MM.C
Compra Forward de TVD o igual a 365 días
6.2.5.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al

de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al

de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se abren o
contrato de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
siempre indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de compra a plazo o
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Gobierno Central de la Obligaciones por con un tenor al
6.2.5.01.01.01.00.MM.C República Dominicana Compra Forward de vencimiento menor o
(Gob. Central) TVD igual a 365 días

de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días constituyen

de compra a plazo o forward que representan la obligación del intermediario de valores de pagar
en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
valores de deuda en los contratos de compra a plazo o forward, que representan la obligación del


la fecha de vencimiento del contrato), la obligación por contrato de compra a plazo o forward de títulos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
a ser
Contabilizado
Forward de TVD
Por la obligación
de pagar el valor
pactado en
efectivo en la de
fecha de
6.2.5.01.01.01.01.MM.C Gob. Central Compra Forward vencimiento menor o
vencimiento del
de TVD igual a 365 días
contrato, de la
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato

6.2.5.01.01.01.01.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato -
Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días
6.2.5.01.01.01.02.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de
vencimiento del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha vencimiento
del contrato - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento
6.2.5.01.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Obligaciones por Compra
6.2.5.01.01.02.01.MM.C BCRD - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
igual a 365 días
6.2.5.01.01.02.02.MM.C BCRD - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento
del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha vencimiento del contrato
- Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días
igual a 365 días
de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato -
igual a 365 días
6.2.5.01.01.03.02.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de
igual a 365 días
6.2.5.01.01.04.01.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

igual a 365 días
6.2.5.01.01.04.02.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento
igual a 365 días
6.2.5.01.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Compra Forward de
6.2.5.01.01.05.01.MM.C Bancos - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
igual a 365 días
6.2.5.01.01.05.02.MM.C Bancos - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento
igual a 365 días
6.2.5.01.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un
6.2.5.01.01.06.01.MM.C IV - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de vencimiento
del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por
6.2.5.01.01.06.02.MM.C IV - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento del
contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha vencimiento del contrato -
igual a 365 días
6.2.5.01.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor
6.2.5.01.01.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en
la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
igual a 365 días
de vencimiento del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha
vencimiento del contrato - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor
6.2.5.01.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al
6.2.5.01.01.08.01.MM.C Personas Físicas Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha
igual a 365 días
6.2.5.01.01.08.02.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de
6.2.5.01.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al

de compra a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o clasifican de
acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de



por Contratos de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días siempre
indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de compra a plazo o forward
de títulos valores de deuda(TVD), el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Gobierno Central de la Obligaciones por con un tenor al
6.2.5.01.02.01.00.MM.C República Dominicana Compra Forward de vencimiento mayor a
(Gob. Central) TVD 365 días

de Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días constituyen subsubcuentas

de compra a plazo o forward que representan la obligación del intermediario de valores de pagar
en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor
valores de deuda en los contratos de compra a plazo o forward, que representan la obligación del
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE



la fecha de vencimiento del contrato), la obligación por contrato de compra a plazo o forward de títulos
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
a ser
Contabilizado
Forward de TVD
Por la obligación
de pagar el valor
pactado en
efectivo en la
fecha de
6.2.5.01.02.01.01.MM.C Gob. Central Compra Forward vencimiento mayor a
vencimiento del
TVD 365 días
contrato, de la
Cantidad de Valor
Nominal del
Contrato
6.2.5.01.02.01.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana (Gob. Central)- Obligaciones por

6.2.5.01.02.01.01.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
6.2.5.01.02.01.02.MM.C Gob. Central - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de
mayor a 365 días
6.2.5.01.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Obligaciones por Compra
6.2.5.01.02.02.01.MM.C BCRD - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
días
6.2.5.01.02.02.02.MM.C BCRD - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento
- Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a
365 días
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

días
días
6.2.5.01.02.03.02.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de
mayor a 365 días
días
6.2.5.01.02.04.01.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
días
6.2.5.01.02.04.02.MM.C Bolsas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento
365 días
6.2.5.01.02.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Compra Forward de
6.2.5.01.02.05.01.MM.C Bancos - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
días
6.2.5.01.02.05.02.MM.C Bancos - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento
365 días
6.2.5.01.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un
6.2.5.01.02.06.01.MM.C IV - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de vencimiento
del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por
6.2.5.01.02.06.02.MM.C IV - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de vencimiento del
contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha vencimiento del contrato -
días
6.2.5.01.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Compra de TVD con un tenor al
en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
de vencimiento del contrato, de los montos de cupón devengado a la fecha
vencimiento del contrato - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor
6.2.5.01.02.08.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Compra Forward de TVD con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
días
6.2.5.01.02.08.02.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de pagar el valor en efectivo en la fecha de
mayor a 365 días
6.2.5.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE TÍTULOS

plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD) pactados por liquidar.
Los contratos de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda constituyen pactos de naturaleza
contratos de venta a plazo o forward que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD)
Las transacciones de venta forward de títulos valores de deuda (TVD) constituyen derivados financieros
que representan pactos a un precio fijo determinado por las partes contratantes; las cuales se

venta forward de títulos valores de deuda (TVD), de acuerdo al método similar al “método de la

CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) se abren o
clasifican de acuerdo al tenor al vencimiento i.e. el número de días que restan por transcurrir entre la
fecha corriente y la fecha de vencimiento pactada y establecida en el contrato de venta a plazo o
forward de títulos valores de deuda; dado que el riesgo de crédito de contraparte en contratos recíprocos
de naturaleza contingente pactados por liquidar es directamente proporcional al tenor o plazo de éstos
contratos.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

forward de títulos valores de deuda.

POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) siempre
indica la señalización de la obligación por contrato de venta a plazo o forward de títulos valores de
deuda (TVD) y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
6.2.5.02.01.00.00.MM.C
6.2.5.02.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al

de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se abren o clasifican
venta a plazo o forward de títulos valores de deuda, a saber:


Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
siempre indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de venta a plazo o
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Forward de TVD

de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días constituyen

de venta a plazo o forward que representan la obligación del intermediario de valores de entregar
valores de deuda en los contratos de venta a plazo o forward, que representan la obligación del
intermediario de valores de entregar los montos de cupón devengados a la fecha de vencimiento
del contrato.


contrato y/o los montos de cupón devengados a la fecha de vencimiento del contrato), la obligación
por contrato de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), y el tenor al vencimiento;
por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
a ser
Contabilizado
Forward de TVD
Por la obligación
de entregar en la
fecha de Obligaciones por con un tenor al
6.2.5.02.01.01.01.MM.C Gob. Central vencimiento, la Venta Forward de vencimiento menor o
Cantidad de Valor TVD igual a 365 días
Nominal del
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

6.2.5.02.01.01.01.MM.C Gob. Central - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad
de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un
6.2.5.02.01.01.02.MM.C Gob. Central - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato,
los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato - Obligaciones
por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días
6.2.5.02.01.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Obligaciones por Venta
6.2.5.02.01.02.01.MM.C BCRD - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de
Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor
6.2.5.02.01.02.02.MM.C BCRD - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los
montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato - Obligaciones
Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
6.2.5.02.01.03.01.MM.C Países Soberanos Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de TVD
6.2.5.02.01.03.02.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del
a 365 días
a 365 días
6.2.5.02.01.04.01.MM.C Bolsas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de
6.2.5.02.01.04.02.MM.C Bolsas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los
6.2.5.02.01.05.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) - Obligaciones por Venta Forward de
6.2.5.02.01.05.01.MM.C Bancos - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de
6.2.5.02.01.05.02.MM.C Bancos - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los
6.2.5.02.01.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un
6.2.5.02.01.06.01.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de Valor
Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al
6.2.5.02.01.06.02.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los montos
de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato - Obligaciones por Venta
6.2.5.02.01.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.5.02.01.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento,

la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de
6.2.5.02.01.07.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento
- Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento menor o igual
a 365 días
6.2.5.02.01.08.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al
6.2.5.02.01.08.01.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la
6.2.5.02.01.08.02.MM.C Personas Físicas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del
a 365 días
6.2.5.02.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento
mayor a 365 días
de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda pactados por liquidar, con un tenor al

de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o clasifican de
acuerdo a la tipología de contraparte con quienes el intermediario de valores pacta el contrato de venta
a plazo o forward de títulos valores de deuda, a saber:



por Contratos de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días siempre
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de venta a plazo o forward de
títulos valores de deuda (TVD), el tenor al vencimiento; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Vencimiento
Forward de TVD
Forward de TVD

de Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días constituyen subsubcuentas

de venta a plazo o forward que representan la obligación del intermediario de valores de entregar
valores de deuda en los contratos de venta a plazo o forward, que representan la obligación del
intermediario de valores de entregar los montos de cupón devengados a la fecha de vencimiento
del contrato.


contrato y/o los montos de cupón devengados a la fecha de vencimiento del contrato), la obligación
por contrato de venta a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), y el tenor al vencimiento;
por ejemplo:
Tipo de Contrato
El Tipo de Monto
a ser
Contabilizado
Forward de TVD
Por la obligación
de entregar en la
fecha de Obligaciones por con un tenor al
6.2.5.02.02.01.01.MM.C Gob. Central vencimiento, la Venta Forward de vencimiento mayor a
Cantidad de Valor TVD 365 días
Nominal del
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

6.2.5.02.02.01.01.MM.C Gob. Central - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad
de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un
6.2.5.02.02.01.02.MM.C Gob. Central - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato,
los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato - Obligaciones
por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365 días
6.2.5.02.02.02.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana (BCRD) - Obligaciones por Venta
6.2.5.02.02.02.01.MM.C BCRD - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de
6.2.5.02.02.02.02.MM.C BCRD - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los
Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al mayor a 365 días
6.2.5.02.02.03.01.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la
6.2.5.02.02.03.02.MM.C Países Soberanos - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del
Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
días
6.2.5.02.02.04.01.MM.C Bolsas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de
6.2.5.02.02.04.02.MM.C Bolsas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los
6.2.5.02.02.05.01.MM.C Bancos - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de
6.2.5.02.02.05.02.MM.C Bancos - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los
6.2.5.02.02.06.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un
6.2.5.02.02.06.01.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la Cantidad de Valor
Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al
6.2.5.02.02.06.02.MM.C IV - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, los montos
de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato - Obligaciones por Venta
6.2.5.02.02.07.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta de TVD con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.5.02.02.07.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento,

la Cantidad de Valor Nominal del Contrato - Obligaciones por Venta Forward de
6.2.5.02.02.07.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento
- Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al vencimiento mayor a 365
días
6.2.5.02.02.08.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Venta Forward de TVD con un tenor al
6.2.5.02.02.08.01.MM.C Personas Físicas – Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento, la
Cantidad de Valor Nominal del Contrato – Obligaciones por Venta Forward de TVD
6.2.5.02.02.08.02.MM.C Personas Físicas – Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del
contrato, los montos de cupón devengado a la fecha de vencimiento del contrato –
días
6.2.5.03.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD

compra a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), estandarizados en términos de montos y
Los contratos de compra de futuros de TVD constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor
precio de los títulos valores de deuda (TVD), ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de compra
de futuros de TVD que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD) denominados o indexados a
moneda extranjera.
Las transacciones de compra de futuros de TVD constituyen derivados financieros que representan

compra de futuros de TVD, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compra de futuros de TVD, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato

FUTUROS DE TVD se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los
montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de compra de futuros de TVD i.e.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
la obligación de pagar en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la

cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda (TVD) del contrato.

CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD es única dado que el carácter estandarizado de
los contratos de compra de futuros de TVD y la condición de que el precio de esos contratos se forma
en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de TVD sólo pueden ser pactados en y
Compensación.
OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de compra de futuros de TVD.

POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE TVD indica la señalización de la obligación por
contratos de compra de futuros de TVD, el tipo de contraparte y el tipo de monto a ser contabilizado;
por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de TVD
Obligaciones por en efectivo en la fecha
Bolsas de Productos y
6.2.5.03.01.00.00.MM.C Compra de Futuros de de vencimiento del
Cámaras de
TVD contrato, de la
Cantidad de Valor
6.2.5.03.01.00.00.MM.C Obligaciones por Compra de Futuros de TVD con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) – Por la obligación de pagar el
valor pactado en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de
6.2.5.04.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD

venta a plazo o forward de títulos valores de deuda (TVD), estandarizados en términos de montos y
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de venta de futuros de TVD constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor fijo
totalizados en esta cuenta no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de
los títulos valores de deuda (TVD), ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de venta de futuros
de TVD que tengan por objeto títulos valores de deuda (TVD) denominados o indexados a moneda
extranjera.
Las transacciones de venta de futuros de TVD constituyen derivados financieros que representan pactos

venta de futuros de TVD, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de venta de futuros de TVD, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato

FUTUROS DE TVD se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan los
montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de venta de futuros de TVD i.e. la
obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, la cantidad de valor nominal de los
títulos valores de deuda (TVD) del contrato.

CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD es única dado que el carácter estandarizado de los
contratos de venta de futuros de TVD y la condición de que el precio de esos contratos se forma en
Bolsa, determinan que los contratos de venta de futuros de TVD sólo pueden ser pactados en y tener
OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

pacta el contrato de venta de futuros de TVD.

POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE TVD indica la señalización de la obligación por
contratos de venta de futuros de TVD, el tipo de contraparte y el tipo de monto a ser contabilizado;
por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de TVD
con Bolsas de Valores, entregar en la fecha
Obligaciones por Venta Bolsas de Productos y de vencimiento del
6.2.5.04.01.00.00.MM.C
de Futuros de TVD Cámaras de contrato, la Cantidad
Contrato
6.2.5.04.01.00.00.MM.C Obligaciones por Venta de Futuros de TVD con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) – Por la obligación de entregar en
la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.5.05.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD ACCIONES

a plazo o forward de acciones pactados por liquidar.
Los contratos de compra a plazo o forward de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente
a un valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de compra a plazo o forward que
Las transacciones de compra forward de acciones constituyen derivados financieros que representan

compra forward de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ACCIONES se abren o clasifican de acuerdo al tenor al
vencimiento pactada y establecida en el contrato de compra a plazo o forward de acciones; dado que
el riesgo de crédito de contraparte en contratos recíprocos de naturaleza contingente pactados por
liquidar es directamente proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.

o forward de acciones.

POR CONTRATOS DE COMPRA FORWARD DE ACCIONES siempre indica la señalización de la
obligación por contrato de compra a plazo o forward de acciones y el tenor al vencimiento; por
ejemplo:
6.2.5.05.01.00.00.MM.C
Compra Forward de Acciones o igual a 365 días
6.2.5.05.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al

estandarizados de compra a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días; i.e. la obligación de pagar en la fecha de vencimiento del
contrato, el valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se
el contrato de compra a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de
compra a plazo o forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. el
valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato); por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
a Plazo o
Forward de
Acciones
Bolsas de pagar el valor
Valores, pactado en efectivo
con un tenor al
Bolsas de Obligaciones por en la fecha de
vencimiento
6.2.5.05.01.01.00.MM.C Productos y Compra Forward vencimiento del
menor o igual a
Cámaras de de Acciones contrato, de la
365 días
Compensación Cantidad de Valor
(Bolsas) Nominal del
Contrato

Obligaciones por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor
o igual a 365 días – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la
fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.5.05.01.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Obligaciones por Compra Forward de
Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días – Por la obligación
de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la
6.2.5.05.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Obligaciones por Compra Forward de Acciones con
un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días – Por la obligación de pagar el
6.2.5.05.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Compra Forward de Acciones con un
tenor al vencimiento menor o igual a 365 días – Por la obligación de pagar el valor
pactado en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor
6.2.5.05.01.05.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Compra Forward de Acciones con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días – Por la obligación de pagar el valor pactado
en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal
del Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.5.05.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al

estandarizados de compra a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días; i.e. la obligación de pagar en la fecha de vencimiento del contrato, el
valor pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o
contrato de compra a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:



Obligaciones por Contratos de Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a
365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de compra a
plazo o forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. el valor
pactado en efectivo de la cantidad de valor nominal del contrato); por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
a Plazo o
Forward de
Acciones
Bolsas de pagar el valor
Valores, pactado en efectivo
Bolsas de Obligaciones por con un tenor al en la fecha de
6.2.5.05.02.01.00.MM.C Productos y Compra Forward vencimiento vencimiento del
Cámaras de de Acciones mayor a 365 días contrato, de la
Compensación Cantidad de Valor
(Bolsas) Nominal del
Contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Obligaciones por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor
a 365 días – Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de
vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.5.05.02.02.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras (Bancos) – Obligaciones por Compra Forward de
Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días – Por la obligación de pagar
el valor pactado en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad
6.2.5.05.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Compra Forward de Acciones con
un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de pagar el valor
pactado en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor
6.2.5.05.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Compra de Acciones con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de pagar el valor pactado en
efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato
6.2.5.05.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Compra Forward de Acciones con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de pagar el valor pactado en
efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato
6.2.5.06.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD ACCIONES

plazo o forward de acciones pactados por liquidar.
Los contratos de venta a plazo o forward de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente a
un valor fijo predeterminado, valor que permanece inalterado durante toda la vida del contrato hasta
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de venta a plazo o forward que
Las transacciones de venta forward de acciones constituyen derivados financieros que representan

venta forward de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.

CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE ACCIONES se abren o clasifican de acuerdo al tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
vencimiento pactada y establecida en el contrato de venta a plazo o forward de acciones; dado que el
riesgo de crédito de contraparte en contratos recíprocos de naturaleza contingente pactados por liquidar
es directamente proporcional al tenor o plazo de éstos contratos.

forward de acciones.

POR CONTRATOS DE VENTA FORWARD DE ACCIONES siempre indica la señalización de la
obligación por contrato de venta a plazo o forward de acciones y el tenor al vencimiento; por ejemplo:
6.2.5.06.01.00.00.MM.C
6.2.5.06.01.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al

estandarizados de venta a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del
contrato, la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días se
el contrato de venta a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:


Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de
venta a plazo o forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. la
Tipo de Contrato
de Compraventa
a Plazo o
Forward de
Acciones
Bolsas de Por la obligación de
Valores, entregar en la fecha
con un tenor al
Bolsas de Obligaciones por de vencimiento del
vencimiento
6.2.5.06.01.01.00.MM.C Productos y Venta Forward de contrato, la
menor o igual a
Cámaras de Acciones Cantidad de Valor
365 días
(Bolsas) Contrato

Obligaciones por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del
Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por la obligación de
entregar en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato
6.2.5.06.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Forward de Acciones con
un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por la obligación de entregar en
6.2.5.06.01.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta Forward de Acciones con un
tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por la obligación de entregar en la
6.2.5.06.01.05.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Forward de Acciones con un tenor al
vencimiento menor o igual a 365 días - Por la obligación de entregar en la fecha de
6.2.5.06.02.00.00.MM.C Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al

estandarizados de venta a plazo o forward de acciones pactados por liquidar, con un tenor al
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
vencimiento mayor a 365 días; i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato,
la cantidad de valor nominal del contrato.

Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días se abren o
contrato de venta a plazo o forward de acciones que les da origen, a saber:



Obligaciones por Contratos de Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365
días siempre indica la señalización del tipo de contraparte, la obligación por contrato de venta a plazo
o forward de acciones, el tenor al vencimiento y el monto a ser contabilizado (i.e. la cantidad de valor
nominal del contrato); por ejemplo:
Tipo de Contrato
de Compraventa
a Plazo o
Forward de
Acciones
Bolsas de Por la obligación de
Valores, entregar en la fecha
Bolsas de Obligaciones por con un tenor al de vencimiento del
6.2.5.06.02.01.00.MM.C Productos y Venta Forward de vencimiento contrato, la
Cámaras de Acciones mayor a 365 días Cantidad de Valor
(Bolsas) Contrato

Obligaciones por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a
365 días - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de
entregar en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del
Contrato
6.2.5.06.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) - Obligaciones por Venta Forward de Acciones con
un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de entregar en la fecha
de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Contrato
6.2.5.06.02.04.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Venta de Acciones con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días Por la obligación de entregar en la fecha de
6.2.5.06.02.05.00.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Venta Forward de Acciones con un tenor al
vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de entregar en la fecha de
6.2.5.07.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES

Los contratos de compra de futuros de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente a un

precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de compra de futuros de acciones
Las transacciones de compra de futuros de acciones constituyen derivados financieros que representan

compra de futuros de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de compra de futuros de acciones, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato

FUTUROS DE ACCIONES se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan
los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de compra de futuros de
acciones i.e. la obligación de pagar en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo
de la cantidad de valor nominal del contrato.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES es única dado que el carácter
estandarizado de los contratos de compra de futuros de acciones y la condición de que el precio de
esos contratos se forma en Bolsa, determinan que los contratos de compra de futuros de acciones
sólo pueden ser pactados en y tener como contraparte a centros de contratación colectiva tales como
OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de compra de futuros de acciones.

POR CONTRATOS DE COMPRA DE FUTUROS DE ACCIONES indica la señalización de la
obligación por contratos de compra de futuros de acciones, el tipo de contraparte y el tipo de monto
a ser contabilizado; por ejemplo:
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de TVD
Obligaciones por en efectivo en la fecha
Bolsas de Productos y
6.2.5.07.01.00.00.MM.C Compra de Futuros de de vencimiento del
Cámaras de
Acciones contrato, de la
Cantidad de Valor
6.2.5.07.01.00.00.MM.C Obligaciones por Compra de Futuros de Acciones con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) - Por la obligación de pagar el
6.2.5.08.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de venta de futuros de acciones constituyen pactos de naturaleza contingente a un valor
precio de las acciones, ni por tipo de cambio, si se trata de contratos de venta de futuros de acciones
Las transacciones de venta de futuros de acciones constituyen derivados financieros que representan

venta de futuros de acciones, de acuerdo al método similar al “método de la fecha de liquidación”.
Los contratos de venta de futuros de acciones, sin excepción, deberán formalizarse con un contrato

FUTUROS DE ACCIONES se totaliza el saldo de la única subcuenta de registro donde se contabilizan
los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de venta de futuros de acciones
i.e. la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, la cantidad de valor nominal del
contrato.

CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES es única dado que el carácter estandarizado
de los contratos de venta de futuros de acciones y la condición de que el precio de esos contratos se
forma en Bolsa, determinan que los contratos de venta de futuros de acciones sólo pueden ser
pactados en y tener como contraparte a centros de contratación colectiva tales como Bolsas y Cámaras
de Compensación.
OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES; es requerida para
Acuerdo de Basilea.

pacta el contrato de venta de futuros de acciones.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

POR CONTRATOS DE VENTA DE FUTUROS DE ACCIONES indica la señalización de la obligación
por contratos de compra de futuros de acciones, el tipo de contraparte y el tipo de monto a ser
Tipo de Contrato de
Contabilizado
Forward de TVD
con Bolsas de Valores, entregar en la fecha
Obligaciones por Venta Bolsas de Productos y de vencimiento del
6.2.5.08.01.00.00.MM.C
de Futuros de Acciones Cámaras de contrato, la Cantidad
Contrato
6.2.5.08.01.00.00.MM.C Obligaciones por Venta de Futuros de Acciones con Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos y Cámaras de Compensación (Bolsas) - Por la obligación de entregar en
6.2.6.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A

VALORES
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones de entregar o recibir en
préstamo montos nocionales o nominales predeterminados de valores; obligaciones que nacen y
reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una fecha valor futura un
contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nocionales o nominales predeterminados de
valores por parte del intermediario de valores, quien puede actuar como prestamista o como
prestatario.
mutuo de valores constituyen pactos de naturaleza contingente a un monto nocional o cantidad nominal
fija predeterminada de valores, montos nocionales o cantidades nominales de valores que permanecen
inalteradas durante toda la vida de los pactos. Dado lo anterior, los montos totalizados en este
subgrupo no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por precio de los valores ni por
tipo de cambio, si se trata de valores denominados o indexados a moneda extranjera.
de consumo o mutuo de valores, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
cumplimiento.
Las obligaciones de entregar o recibir en préstamo montos nocionales o cantidades nominales
predeterminadas de valores, totalizados en este subgrupo, han de ser reversados de las partidas de
registro que totalizan en este subgrupo en las fechas valor acordadas en las ofertas aceptadas para
celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de valores, que dan origen a estas obligaciones;
para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de activos y pasivos
financieros indexados a valores que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de préstamo de
consumo o mutuo de valores, los cuales constituyen contratos reales que se perfeccionan con la entrega
o recepción de los montos nocionales o cantidades nominales predeterminadas de valores otorgados o
recibidos en préstamo, respectivamente.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

valores, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización de las partidas de registro
que totalizan en el subgrupo 6.2.6.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ACTIVOS Y
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES, las cuales permiten la construcción de
reportes de flujo de entrada y salida de montos nocionales o nominales de valores por tipo de valor
para controlar los descalces entre flujos entrantes y salientes de valores que pudiesen tomar lugar en
el curso de las actividades de negocio del intermediario de valores.
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y se agrupan en
 Las obligaciones por activos y pasivos financieros indexados a oro

 Las obligaciones por activos y pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda
 Las obligaciones por activos y pasivos financieros indexados a acciones
 Las obligaciones por activos y pasivos financieros indexados a otros valores
de obligaciones que se derivan de los distintos tipos de activos y pasivos financieros indexados a valores
en términos del tipo de valor objeto de los contratos de préstamos o mutuo de valores i.e.:
 Oro
 Títulos valores de deuda (TVD)
 Acciones
 Otros valores
Adicionalmente, la apertura de cuentas adoptada también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de valores de acuerdo al tipo de valor objeto de los contratos.
 Mantener paralelismo con la apertura y agrupación de los subgrupos, cuentas, subcuentas,
subsubcuentas y subsubsubcuentas que totalizan tanto en el grupo 1.3.0.00.00.00.00.MM.C
ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES como en el grupo 2.6.0.00.00.00.00.MM.C
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
6.2.6.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones de entregar o recibir en
préstamo montos nocionales predeterminados de oro, obligaciones que nacen y reflejan en una fecha
de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo
de consumo o mutuo de montos nocionales predeterminados de oro por parte del intermediario de
de consumo o mutuo de oro, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
cumplimiento.
Los obligaciones de entregar o recibir en préstamo montos nocionales predeterminados de oro,
totalizados en esta cuenta, han de ser reversados de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta
en las fechas valor acordadas en las ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo
o mutuo de oro, que dan origen a estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de
balance (cuentas reales) de activos y pasivos financieros indexados a oro que evidencian el
perfeccionamiento de los contratos de préstamo de consumo o mutuo de oro, los cuales constituyen
contratos reales que se perfeccionan con la entrega o recepción de los montos nocionales
predeterminados de oro otorgados o recibidos en préstamo, respectivamente.

montos nocionales de oro, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización de las
partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.2.6.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO, las cuales permiten la construcción
de reportes de flujo de entrada y salida de montos nocionales de oro para controlar los descalces entre
flujos entrantes y salientes de montos nocionales de oro que pudiesen tomar lugar en el curso de las
actividades de intermediación o trading de oro del intermediario de valores.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 6.2.6.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ACTIVOS

Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO se abren y se agrupan en categorías que atienden
 Las obligaciones por activos financieros indexados a oro

 Las obligaciones por pasivos financieros indexados a oro
de obligaciones que se derivan de la naturaleza activa o pasiva de los contratos de préstamo o mutuo de
oro.

6.2.6.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS
A ORO también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de oro de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los contratos.
FINANCIEROS INDEXADOS A ORO como en el subgrupo 2.6.1.00.00.00.00.MM.C
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO.
6.2.6.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Oro

contraparte los montos correspondientes a las obligaciones de entregar en préstamo montos nocionales
predeterminados de oro, obligaciones que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una
prestamista.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
oro.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.6.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Activos

 Bancos

Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Oro es necesaria para mantener paralelismo con la
el subgrupo 1.3.1.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO.

por Activos Financieros Indexados a Oro siempre indica la señalización del tipo de contraparte y la
obligación por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
Obligaciones por Activos
6.2.6.01.01.01.00.MM.C Bancos
Financieros Indexados a Oro


préstamo de consumo o mutuo de oro, que representa la obligación del intermediario de valores de
entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto nocional de oro del contrato.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los activos financieros indexados a oro,
Las obligaciones de entregar montos nocionales predeterminados de oro en préstamo, contabilizados

en estas subsubsubcuentas de registro, han de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
las fechas valor acordadas en las ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo
balance (cuentas reales) de activos financieros indexados a oro que evidencian el perfeccionamiento
se perfeccionan con la entrega de los montos nocionales predeterminados de oro otorgados en
préstamo.

contabilizado (i.e. el monto nocional predeterminado de oro a ser entregado en préstamo en la fecha
Tipo de Activo
ser Contabilizado
Valores
6.2.6.01.01.01.01.MM.C Bancos
de Oro el Monto Nocional del
Contrato
6.2.6.01.01.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Oro

6.2.6.01.01.01.01.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Oro– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.01.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) – Obligaciones por Activos Financieros
Indexados a Oro
6.2.6.01.01.02.01.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Oro– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.01.01.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a
Oro
6.2.6.01.01.03.01.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Oro– Por la obligación de entregar en préstamo el
6.2.6.01.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) – Obligaciones por Activos Financieros
Indexados a Oro
6.2.6.01.01.04.01.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Oro– Por la obligación de entregar en préstamo el
6.2.6.01.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Oro
6.2.6.01.01.05.01.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Oro– Por la obligación de entregar en préstamo el
6.2.6.01.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Oro
6.2.6.01.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Oro– Por la obligación de
entregar en préstamo el Monto Nocional del Contrato
6.2.6.01.01.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Oro
6.2.6.01.01.07.01.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de Oro– Por la obligación de entregar en
6.2.6.01.02.00.00.MM.C Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Oro

contraparte los montos correspondientes a las obligaciones de recibir en préstamo montos nocionales
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
predeterminados de oro, obligaciones que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una
prestatario.
oro.
Las subsubcuentas que totalizan en la subcuenta 6.2.6.01.02.00.00.MM.C Obligaciones por Pasivos

 Bancos

Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Oro es necesaria para mantener paralelismo con la
el subgrupo 2.6.1.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ORO.

por Pasivos Financieros Indexados a Oro siempre indica la señalización del tipo de contraparte y la
obligación por tipo de pasivo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
Obligaciones por Pasivos
6.2.6.01.02.01.00.MM.C Bancos
Financieros Indexados a Oro


préstamo de consumo o mutuo de oro que representa la obligación del intermediario de valores de
recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto nocional de oro del contrato.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los pasivos financieros indexados a oro,
Las Obligaciones de recibir montos nocionales predeterminados de oro en préstamo, contabilizados

en estas subsubsubcuentas de registro, han de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en
las fechas valor acordadas en las ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo
balance (cuentas reales) de pasivos financieros indexados a oro que evidencian el perfeccionamiento
se perfeccionan con la recepción de los montos nocionales predeterminados de oro recibidos en
préstamo.

del tipo de contraparte, el tipo de pasivo financiero indexado a valores y el tipo de monto a ser
contabilizado (i.e. el monto nocional predeterminado de oro a ser recibido en préstamo en la fecha
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Obligaciones por
recibir en préstamo el
Monto Nocional del
de Oro
Contrato
6.2.6.01.02.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Oro

6.2.6.01.02.01.01.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de
recibir en préstamo el Monto Nocional del Contrato
6.2.6.01.02.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) – Obligaciones por Pasivos Financieros
Indexados a Oro
6.2.6.01.02.02.01.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de recibir
6.2.6.01.02.03.00.MM.C Intermediarios de Valores (IV) – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a
Oro
6.2.6.01.02.03.01.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de recibir
6.2.6.01.02.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) – Obligaciones por Pasivos Financieros
Indexados a Oro
6.2.6.01.02.04.01.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de recibir
6.2.6.01.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Oro
6.2.6.01.02.05.01.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la obligación de recibir
6.2.6.01.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Oro
6.2.6.01.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la
obligación de recibir en préstamo el Monto Nocional del Contrato
6.2.6.01.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Oro
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.6.01.02.07.01.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Oro– Por la

obligación de recibir en préstamo el Monto Nocional del Contrato

préstamo montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda (TVD) y montos
predeterminados de intereses devengados, obligaciones que nacen y reflejan en una fecha de pacto la
aceptación de una oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo
o mutuo de montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda (TVD) y montos
predeterminados de intereses devengados a la fecha valor futura; por parte del intermediario de
extranjera.
de consumo o mutuo de TVD, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
cumplimiento.
Las obligaciones de entregar o recibir en préstamo montos nominales predeterminados de títulos

valores de deuda (TVD) y montos predeterminados de intereses devengados, totalizados en esta cuenta;
han de ser reversados de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta en las fechas valor
acordadas en las ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de TVD,
que dan origen a estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas
reales) de activos y pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda que evidencian el
perfeccionamiento de los contratos de préstamo de consumo o mutuo de TVD, los cuales constituyen
contratos reales que se perfeccionan con la entrega o recepción de los montos nominales
predeterminados de títulos valores de deuda (TVD) y de los montos predeterminados de intereses
devengados a la fecha valor futura; otorgados o recibidos en préstamo, respectivamente.

montos nominales de títulos valores de deuda, por parte del intermediario de valores; requiere de la
utilización de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.2.6.02.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS
VALORES DE DEUDA, las cuales permiten la construcción de reportes de flujo de entrada y salida
de montos nominales de títulos valores de deuda para controlar los descalces entre flujos entrantes y
salientes de montos nominales de títulos valores de deuda que pudiesen tomar lugar en el curso de las
actividades de intermediación o trading de títulos valores de deuda del intermediario de valores (ver
Capitulo III Sección 3-0210 Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización - Portafolio
TVD “T” de este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA se abren y se
agrupan en categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar separadamente:
 Las obligaciones por activos financieros indexados a títulos valores de deuda

 Las obligaciones por pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda
TVD.

A TÍTULOS VALORES DE DEUDA también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de TVD de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los
contratos.
FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA como en el subgrupo
2.6.2.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A TÍTULOS VALORES
DE DEUDA.
6.2.6.02.01.00.00.MM.C Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda

contraparte los montos correspondientes a las obligaciones de entregar en préstamo montos nominales
obligaciones que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en
una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales
por parte del intermediario de valores, quien actúa como prestamista.
extranjera.
Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista formula o acepta
 Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda es necesaria para
mantener paralelismo con la apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y
subsubsubcuentas que totalizan en el subgrupo 1.3.2.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA.

por Activos Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda siempre indica la señalización del tipo
de contraparte y la obligación por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.2.6.02.01.01.00.MM.C Bancos
Financieros Indexados a TVD

Financieros Indexados a Títulos Valores De Deuda constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan

 El monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda pactado en la oferta para celebrar en
una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa la
obligación del intermediario de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta
contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa la obligación del intermediario
de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto de intereses
devengados hasta la fecha valor del contrato, de los títulos valores de deuda objeto del contrato

Las obligaciones de entregar en préstamo montos nominales predeterminados de títulos valores de

deuda (TVD) y montos predeterminados de intereses devengados; contabilizados en estas
subsubsubcuentas de registro, han de ser reversados de las subsubsubcuentas de registro en las fechas
valor acordadas en las ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de
TVD, que dan origen a estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance
(cuentas reales) de activos financieros indexados a títulos valores de deuda que evidencian el
perfeccionamiento de los contratos de préstamo de consumo o mutuo de TVD, los cuales constituyen
contratos reales que se perfeccionan con la entrega de los montos nominales predeterminados de títulos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
valores de deuda (TVD) y de los montos predeterminados de intereses devengados otorgados en

préstamo.

contabilizado (i.e. el monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda y el monto de intereses
Tipo de Activo
ser Contabilizado
Valores
6.2.6.02.01.01.01.MM.C Bancos
de TVD la cantidad de valor
6.2.6.02.01.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a TVD

6.2.6.02.01.01.01.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.02.01.01.02.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.02.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) – Obligaciones por Activos Financieros
Indexados a TVD
6.2.6.02.01.02.01.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.02.01.02.02.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo
TVD
6.2.6.02.01.03.01.MM.C IV - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo la
6.2.6.02.01.03.02.MM.C IV - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo los
intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los TVD objeto del contrato
cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.2.6.02.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros (CSR) – Obligaciones por Activos Financieros
Indexados a TVD
6.2.6.02.01.04.01.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.02.01.04.02.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.02.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a TVD
6.2.6.02.01.05.01.MM.C AC - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.6.02.01.05.02.MM.C AC - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar en préstamo los

intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los TVD objeto del contrato
cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.2.6.02.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a TVD
6.2.6.02.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de
6.2.6.02.01.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de
entregar en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de
los TVD objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.2.6.02.01.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a TVD
6.2.6.02.01.07.01.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar
6.2.6.02.01.07.02.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de TVD– Por la obligación de entregar
6.2.6.02.02.00.00.MM.C Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda

contraparte los montos correspondientes a las obligaciones de recibir en préstamo montos nominales
obligaciones que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para celebrar en
una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales
por parte del intermediario de valores, quien actúa como prestatario.
extranjera.

Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda se abren y clasifican de acuerdo a la tipología
de contraparte con quienes el intermediario de valores actuando como prestatario formula o acepta
 Bancos

Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda es necesaria para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
mantener paralelismo con la apertura y agrupación de las cuentas, subcuentas, subsubcuentas y

subsubsubcuentas que totalizan en el subgrupo 2.6.2.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A TÍTULOS VALORES DE DEUDA.

por Pasivos Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda siempre indica la señalización del tipo
de contraparte y la obligación por tipo de pasivo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.2.6.02.02.01.00.MM.C Bancos
Financieros Indexados a TVD

Financieros Indexados a Títulos Valores de Deuda constituyen subsubcuentas donde se subtotalizan

 El monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda pactado en la oferta para celebrar en
una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa la
obligación del intermediario de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta
contrato de préstamo de consumo o mutuo de TVD, que representa la obligación del intermediario
de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, el monto de intereses
devengados hasta la fecha valor del contrato, de los títulos valores de deuda objeto del contrato.

Las obligaciones de recibir en préstamo montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda
origen a estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales)
de pasivos financieros indexados a títulos valores de deuda que evidencian el perfeccionamiento de los
perfeccionan con la recepción de los montos nominales predeterminados de títulos valores de deuda
(TVD) y de los montos predeterminados de intereses devengados recibidos en préstamo.

contabilizado (i.e. el monto nominal predeterminado de títulos valores de deuda y el monto de intereses
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Obligaciones por
cantidad de valor
de TVD
6.2.6.02.02.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a TVD

recibir en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los
TVD objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
Indexados a TVD
6.2.6.02.02.02.01.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
6.2.6.02.02.02.02.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de
recibir en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del contrato, de los
TVD objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
TVD
6.2.6.02.02.03.01.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de recibir
6.2.6.02.02.03.02.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de recibir
Indexados a TVD
6.2.6.02.02.04.01.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de recibir
6.2.6.02.02.04.02.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de recibir
6.2.6.02.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a TVD
6.2.6.02.02.05.01.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de recibir
6.2.6.02.02.05.02.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la obligación de recibir
6.2.6.02.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a TVD
6.2.6.02.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la
obligación de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.2.6.02.02.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la
obligación de recibir en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del
6.2.6.02.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a TVD
6.2.6.02.02.07.01.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.6.02.02.07.02.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de TVD– Por la

obligación de recibir en préstamo los intereses devengados hasta la fecha valor del

ACCIONES
préstamo montos nominales predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos
devengados, obligaciones que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de una oferta para
celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de montos nominales
predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos devengados a la fecha valor
futura; por parte del intermediario de valores, quien puede actuar como prestamista o como
prestatario.
de consumo o mutuo de acciones, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo verbal
cumplimiento.
Las obligaciones de entregar o recibir en préstamo montos nominales predeterminados de acciones y

montos predeterminados de dividendos devengados, totalizados en esta cuenta; han de ser reversados
de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta en las fechas valor acordadas en las ofertas
estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de activos
y pasivos financieros indexados a acciones que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de
préstamo de consumo o mutuo de acciones, los cuales constituyen contratos reales que se perfeccionan
con la entrega o recepción de los montos nominales predeterminados de acciones y de los montos
predeterminados de dividendos devengados a la fecha valor futura; otorgados o recibidos en préstamo,
respectivamente.

montos nominales de acciones, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización de las
partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.2.6.03.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES, las cuales permiten la
construcción de reportes de flujo de entrada y salida de montos nominales de acciones para controlar
los descalces entre flujos entrantes y salientes de montos nominales de acciones que pudiesen tomar
lugar en el curso de las actividades de intermediación o trading de acciones del intermediario de
valores.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES se abren y se agrupan en categorías que
 Las obligaciones por activos financieros indexados a acciones.

 Las obligaciones por pasivos financieros indexados a acciones.
acciones.

A ACCIONES también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de acciones de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los
contratos.
FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES como en el subgrupo 2.6.3.00.00.00.00.MM.C
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A ACCIONES.
6.2.6.03.01.00.00.MM.C Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Acciones

predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos devengados, obligaciones que
actúa como prestamista.

 Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Acciones es necesaria para mantener paralelismo
totalizan en el subgrupo 1.3.3.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ACCIONES.

por Activos Financieros Indexados a Acciones siempre indica la señalización del tipo de contraparte
y la obligación por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.2.6.03.01.01.00.MM.C Bancos


futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa la obligación del
intermediario de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, la cantidad
contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa la obligación del
de dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de las acciones objeto del contrato

Las obligaciones de entregar en préstamo montos nominales predeterminados de acciones y montos

estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de activos
entrega de los montos nominales predeterminados de acciones y de los montos predeterminados de
dividendos devengados otorgados en préstamo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

hasta la fecha valor de la oferta a ser entregados en préstamo en la fecha valor de la oferta aceptada);
por ejemplo:
Tipo de Activo
ser Contabilizado
Valores
6.2.6.03.01.01.01.MM.C Bancos
de Acciones la cantidad de valor
6.2.6.03.01.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Acciones

6.2.6.03.01.01.01.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en
6.2.6.03.01.01.02.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en
préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de las acciones
6.2.6.03.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) – Obligaciones por Activos Financieros
6.2.6.03.01.02.01.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en
6.2.6.03.01.02.02.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en
Acciones
6.2.6.03.01.03.01.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.03.01.03.02.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.03.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguro (CSR) – Obligaciones por Activos Financieros
6.2.6.03.01.04.01.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en
6.2.6.03.01.04.02.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en
6.2.6.03.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a
Acciones
6.2.6.03.01.05.01.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.03.01.05.02.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de entregar en préstamo
6.2.6.03.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a
Acciones
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.6.03.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación

de entregar en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.2.6.03.01.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación
de entregar en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato,
de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.2.6.03.01.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Acciones
6.2.6.03.01.07.01.MM.C Personas Físicas -Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
6.2.6.03.01.07.02.MM.C Personas Físicas -Contratos de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
entregar en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de
las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores
6.2.6.03.02.00.00.MM.C Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Acciones

predeterminados de acciones y montos predeterminados de dividendos devengados, obligaciones que
actúa como prestatario.

 Bancos

Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Acciones es necesaria para mantener paralelismo
totalizan en el subgrupo 2.6.3.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
ACCIONES.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Pasivos Financieros Indexados a Acciones siempre indica la señalización del tipo de contraparte
y la obligación por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.2.6.03.02.01.00.MM.C Bancos


futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa la obligación del
intermediario de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta aceptada, la cantidad
contrato de préstamo de consumo o mutuo de acciones, que representa la obligación del
de dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de las acciones objeto del contrato.

Las obligaciones de recibir en préstamo montos nominales predeterminados de acciones y montos

estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de pasivos
recepción de los montos nominales predeterminados de acciones y de los montos predeterminados de
dividendos devengados recibidos en préstamo.

hasta la fecha valor de la oferta a ser recibidos en préstamo en la fecha valor de la oferta aceptada);
por ejemplo:
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Obligaciones por
cantidad de valor
de Acciones
6.2.6.03.02.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Acciones

6.2.6.03.02.01.01.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación
6.2.6.03.02.01.02.MM.C Bancos – Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación
de recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato,
6.2.6.03.02.02.01.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
6.2.6.03.02.02.02.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del contrato, de
las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
Acciones
6.2.6.03.02.03.01.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
6.2.6.03.02.03.02.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
Indexados a Acciones “PIC
6.2.6.03.02.04.01.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
6.2.6.03.02.04.02.MM.C CSR - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
6.2.6.03.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a
Acciones
6.2.6.03.02.05.01.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
6.2.6.03.02.05.02.MM.C AC - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la obligación de
6.2.6.03.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a
Acciones
6.2.6.03.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones–
Por la obligación de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.2.6.03.02.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones–
Por la obligación de recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha
valor del contrato, de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.2.6.03.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Acciones
6.2.6.03.02.07.01.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la
6.2.6.03.02.07.02.MM.C Personas Físicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Acciones– Por la
obligación de recibir en préstamo los dividendos devengados hasta la fecha valor del
contrato, de las acciones objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

OTROS VALORES
préstamo montos nominales predeterminados de otros valores y montos predeterminados de
rendimientos devengados, obligaciones que nacen y reflejan en una fecha de pacto la aceptación de
una oferta para celebrar en una fecha valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de
montos nominales predeterminados de otros valores y montos predeterminados de rendimientos
devengados a la fecha valor futura; por parte del intermediario de valores, quien puede actuar como
prestamista o como prestatario.
extranjera.
de consumo o mutuo de otros valores, sin excepción, deberán formalizarse al menos con un acuerdo
verbal debidamente recogido en una grabación magnetofónica o con una oferta escrita, que contengan
en forma expresa cuando menos los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes
cumplimiento.
Las obligaciones de entregar o recibir en préstamo montos nominales predeterminados de otros valores
y montos predeterminados de rendimientos devengados, totalizados en esta cuenta; han de ser
reversados de las partidas de registro que totalizan en esta cuenta en las fechas valor acordadas en las
ofertas aceptadas para celebrar contratos de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que dan
origen a estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales)
de activos y pasivos financieros indexados a otros valores que evidencian el perfeccionamiento de los
contratos de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, los cuales constituyen contratos reales
que se perfeccionan con la entrega o recepción de los montos nominales predeterminados de otros
valores y de los montos predeterminados de rendimientos devengados a la fecha valor futura;

montos nominales de otros valores, por parte del intermediario de valores; requiere de la utilización
de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 6.2.6.98.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES, las cuales permiten la
construcción de reportes de flujo de entrada y salida de montos nominales de otros valores para
controlar los descalces entre flujos entrantes y salientes de montos nominales de otros valores que
pudiesen tomar lugar en el curso de las actividades de intermediación o trading de otros valores del

Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES se abren y se agrupan en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Las obligaciones por activos financieros indexados a otros valores.

 Las obligaciones por pasivos financieros indexados a otros valores.
otros valores.

A OTROS VALORES también es necesaria para:
contratos de préstamos o mutuo de otros valores de acuerdo a la naturaleza activa o pasiva de los
contratos.
FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES como en el subgrupo
2.6.9.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A OTROS VALORES.
6.2.6.98.01.00.00.MM.C Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Otros Valores

predeterminados de otros valores y montos predeterminados de rendimientos devengados, obligaciones
valores, quien actúa como prestamista.
extranjera.

con quienes el intermediario de valores actuando como prestamista formula o acepta una oferta para
 Bancos
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Otros Valores es necesaria para mantener
que totalizan en el subgrupo 1.3.9.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
OTROS VALORES.

por Activos Financieros Indexados a Otros Valores siempre indica la señalización del tipo de
contraparte y la obligación por tipo de activo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.2.6.98.01.01.00.MM.C Bancos Financieros Indexados a Otros
Valores


valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa la
obligación del intermediario de valores de entregar en préstamo, en la fecha valor de la oferta
un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa la obligación del
contrato cuyo beneficiario es el intermediario de valores.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los activos financieros indexados a otros
La obligación de entregar en préstamo montos nominales predeterminados de otros valores y montos

a estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de
activos financieros indexados a otros valores que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de
préstamo de consumo o mutuo de otros valores, los cuales constituyen contratos reales que se
perfeccionan con la entrega de los montos nominales predeterminados de otros valores y de los montos
predeterminados de rendimientos devengados otorgados en préstamo.

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Activo
ser Contabilizado
Valores
6.2.6.98.01.01.01.MM.C Bancos
de Otros Valores la cantidad de valor
6.2.6.98.01.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Otros Valores

6.2.6.98.01.01.01.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar
6.2.6.98.01.01.02.MM.C Bancos - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar
en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato, de los
6.2.6.98.01.02.00.MM.C Asociaciones de Ahorro y Préstamo (AAyP) – Obligaciones por Activos Financieros
6.2.6.98.01.02.01.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar en
6.2.6.98.01.02.02.MM.C AAyP - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar en
préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato, de los otros
Otros Valores
6.2.6.98.01.03.01.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar en
6.2.6.98.01.03.02.MM.C IV - Contratos de Préstamos de Otros - Por la obligación de entregar en préstamo
los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato, de los otros valores
6.2.6.98.01.04.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguro (CSR) – Obligaciones por Activos Financieros
6.2.6.98.01.04.01.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar en
6.2.6.98.01.04.02.MM.C CSR - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar en
6.2.6.98.01.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.2.6.98.01.05.01.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de entregar en
6.2.6.98.01.05.02.MM.C AC - Contratos de Préstamos de Otros Valores - - Por la obligación de entregar en
6.2.6.98.01.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.2.6.98.01.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la
obligación de entregar en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
6.2.6.98.01.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la

obligación de entregar en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor
6.2.6.98.01.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Activos Financieros Indexados a Otros Valores
6.2.6.98.01.07.01.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de
6.2.6.98.01.07.02.MM.C Personas Físicas - Contratos de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación de
entregar en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato,
de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el intermediario de
valores
6.2.6.98.02.00.00.MM.C Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores

predeterminados de otros valores y montos predeterminados de rendimientos devengados, obligaciones
valores, quien actúa como prestatario.
extranjera.

con quienes el intermediario de valores actuando como prestatario formula o acepta una oferta para
 Bancos

Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores es necesaria para mantener
que totalizan en el subgrupo 2.6.9.00.00.00.00.MM.C PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
OTROS VALORES.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores siempre indica la señalización del tipo de
contraparte y la obligación por tipo de pasivo financiero indexado a valores; por ejemplo:
Tipo de Contraparte
Indexado a Valores
6.2.6.98.02.01.00.MM.C Bancos Financieros Indexados Otros
Valores


valor futura un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa la
obligación del intermediario de valores de recibir en préstamo, en la fecha valor de la oferta
un contrato de préstamo de consumo o mutuo de otros valores, que representa la obligación del
contrato.

de estos montos en las correspondientes partidas de registro de los pasivos financieros indexados a otros
Las obligaciones de recibir en préstamo montos nominales predeterminados de otros valores y montos
a estas obligaciones; para dar lugar al reconocimiento en cuentas de balance (cuentas reales) de
pasivos financieros indexados a otros valores que evidencian el perfeccionamiento de los contratos de
préstamo de consumo o mutuo de otros valores, los cuales constituyen contratos reales que se
perfeccionan con la recepción de los montos nominales predeterminados de otros valores y de los
montos predeterminados de rendimientos devengados recibidos en préstamo.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Tipo de Pasivo
ser Contabilizado
Valores
Obligaciones por
cantidad de valor
Otros Valores
6.2.6.98.02.01.00.MM.C Bancos – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores

6.2.6.98.02.01.01.MM.C Bancos - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores -Por la
6.2.6.98.02.01.02.MM.C Bancos - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la
obligación de recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor
del contrato, de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.2.6.98.02.02.01.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación
6.2.6.98.02.02.02.MM.C AAyP - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación
de recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor del contrato,
Otros Valores
6.2.6.98.02.03.01.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación
6.2.6.98.02.03.02.MM.C IV - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores - Por la obligación
6.2.6.98.02.05.00.MM.C Agentes de Cambio (AC) – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.2.6.98.02.06.00.MM.C Otras Personas Jurídicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Otros
Valores
6.2.6.98.02.06.01.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores
- Por la obligación de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
6.2.6.98.02.06.02.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Contrato de Préstamos de Otros Valores
- Por la obligación de recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha
valor del contrato, de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el
acreedor
6.2.6.98.02.07.00.MM.C Personas Físicas – Obligaciones por Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
la obligación de recibir en préstamo la cantidad de valor nominal del contrato
la obligación de recibir en préstamo los rendimientos devengados hasta la fecha valor
del contrato, de los otros valores objeto del contrato cuyo beneficiario es el acreedor
6.2.7.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS

VALORES POR COLOCACIONES GARANTIZADAS
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de
colocación primaria de emisiones de valores aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana, donde el intermediario de valores garantiza al emisor:
 La colocación total de los valores de una emisión en el mercado primario, a un precio fijo de
colocación estipulado, durante un periodo o plazo de colocación preestablecido; o en su defecto,
 La adquisición por parte del intermediario de valores del monto no colocado de los valores de la
emisión en cuestión, al precio fijo de colocación estipulado, al término del periodo o plazo de
colocación preestablecido.
Los contratos de colocación primaria garantizada de emisiones de valores representan para el

intermediario de valores la obligación de adquirir del emisor, la cantidad de valor nominal de los
valores emitidos no colocados al término del plazo de colocación preestablecido contra el pago del
precio fijo de colocación estipulado.
Las actividades de los intermediarios de valores como colocadores de emisiones primarias garantizadas
de títulos valores han de regirse por lo establecido en los artículos de la Norma para los Intermediarios
de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, que a continuación se transcriben:
Artículo 122. Colocación Primaria Garantizada. El contrato de colocación primaria garantizada debe establecer que el
intermediario se compromete a adquirir al precio de la emisión, el remanente no colocado en el mercado, luego de
transcurrido el período de colocación primaria establecido en el prospecto de la emisión.
Para actuar como agentes de colocación bajo la modalidad de colocación garantizada, los intermediarios de valores deben
Cuenta Propia) y 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la presente norma,
sujeto a la suficiencia de Patrimonio y Garantías de Riesgo Primario (Nivel 1) y al cumplimiento de los Índices de
Patrimonio y Garantías de Riesgo para su tamaño de balance, una vez hechas las deducciones correspondientes a las partidas
de ajustes especificadas en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores, considerando la
adquisición de la porción garantizada de la emisión.
Los contratos de colocación primaria garantizada de emisiones de valores, sin excepción, deberán
formalizarse con:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
 Un contrato de comisión donde el emisor actuando como comitente comisiona al intermediario de

valores (comisionista) para que este último coloque o venda en el mercado primario de valores,
en nombre propio pero por cuenta del emisor, los valores objeto de una emisión, a un precio fijo
de colocación estipulado, durante un periodo o plazo de colocación preestablecido; y con,
 Una oferta de compra hecha por el intermediario de valores al emisor, donde el intermediario de
valores ofrece comprar al emisor el monto no colocado de los valores de la emisión en cuestión,
al precio fijo de colocación estipulado, al término del periodo o plazo de colocación
preestablecido.
Tanto el contrato de comisión como la oferta debidamente aceptada por el emisor, han de estar
debidamente suscritos y contener en forma expresa los derechos y obligaciones que atañen a cada una
de las partes involucradas tanto en el contrato de comisión como en la oferta aceptada por el emisor,
así como la condición de modalidad, tiempo y lugar para el cumplimiento de ambos contratos.
inspección de las actividades relativas a colocaciones primarias garantizadas de títulos valores.
Basado en la naturaleza de los contratos que les dan origen, se concluye que las obligaciones por
contratos de colocación primaria garantizada de emisiones de valores constituyen sustitutos de activos
sujetos al riesgo de crédito del emisor de los valores objeto de una colocación primaria garantizada,
dado el carácter compulsivo para el intermediario de valores, de la adquisición del monto remante no
colocado de los valores en una colocación primaria garantizada. Por lo tanto, estas obligaciones y
exposiciones potenciales al riesgo de crédito emisor de los valores objeto de una colocación primaria
garantizada, requieren ser específicamente reveladas de acuerdo a lo establecido acerca de la revelación
de contingencias y compromisos en el párrafo 26 de la Norma Internacional de Contabilidad Número
30 (NIC 30).
En línea con lo explicado anteriormente, el saldo de las partidas de registro que totalizan en el subgrupo
6.2.7.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE
TÍTULOS VALORES POR COLOCACIONES GARANTIZADAS habrá de ajustarse durante el
plazo de colocación preestablecido, con una disminución (débito) a éstos saldos, por el valor calculado
al precio fijo de colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de los valores colocados o
vendidos por el intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en la
colocación primaria garantizada. Es de hacer notar que si la totalidad de los valores en una colocación
primaria garantizada, es colocada por el intermediario de valores durante el plazo de colocación
preestablecido; se extingue la obligación del intermediario de valores de adquirir el monto de valores
no colocado, al precio fijo de colocación estipulado, al término del plazo de colocación preestablecido.
de valores están intrínsecamente relacionadas a las actividades de intermediación o trading de valores
adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados. En este sentido el intermediario de
valores necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de valores no colocados en una
colocación primaria garantizada, en portafolios de inversión para comercialización, de acuerdo al tipo
de valor objeto de la colocación primaria garantizada.

OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio
contable de reflejar y totalizar, separadamente, tanto el tipo de valor a ser colocado en el mercado
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
primario de valores en una colocación primaria garantizada, como el tipo de portafolio de inversión
para comercialización donde los valores no colocados en una emisión garantizada han de ser
registrados una vez que hayan sido adquiridos por el intermediario de valores al término del plazo de
 Obligaciones por adquisición condicionada de títulos valores de deuda por colocaciones

garantizadas del Portafolio TVD “T”
 Obligaciones por adquisición condicionada de acciones por colocaciones garantizadas del
Portafolio de Acciones “T”

compra del intermediario de valores en términos tanto del tipo de valor como del tipo de portafolio de
inversión para comercialización de valores en donde se clasificarán y se contabilizarán los valores no
colocados en una colocación primaria garantizada, una vez que los valores hayan sido adquiridos por
el intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido. Adicionalmente, esta
apertura es necesaria para guardar consistencia con los requerimientos específicos de los procesos de
valoración de los valores de acuerdo al tipo de valor y al tipo de portafolio de inversión para
comercialización donde han de ser contabilizados los valores no colocados y adquiridos por el
intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido.
6.2.7.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES

DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T”
emisor los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de colocación primaria
de emisiones de títulos valores de deuda aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana, donde el monto no colocado de los títulos valores de deuda de la emisión
en cuestión ha de ser:
 Contabilizado en el Portafolio TVD “T”, una vez que el intermediario de valores haya adquirido
del emisor, el monto no colocado de los títulos valores de deuda objeto de la emisión en cuestión,
al término del plazo o periodo de colocación preestablecido.
El saldo de las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 6.2.7.01.00.00.00.MM.C

OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T” ha de ajustarse durante el plazo de
colocación preestablecido, con una disminución (débito) a éstos saldos, por el valor calculado al precio
fijo de colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda colocados
o vendidos por el intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en
la colocación primaria garantizada. Es de hacer notar que si la totalidad de los títulos valores de deuda
en una colocación primaria garantizada, es colocada por el intermediario de valores durante el plazo
de colocación preestablecido; se extingue la obligación del intermediario de valores de adquirir del
emisor, el monto de títulos valores de deuda no colocado, al precio fijo de colocación estipulado, al
término del plazo de colocación preestablecido.
de títulos valores de deuda están intrínsecamente relacionadas a las actividades de intermediación o
trading de títulos valores de deuda adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados. En
este sentido el intermediario de valores necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de
títulos valores de deuda no colocados en una colocación primaria garantizada en el Portafolio de Títulos
Valores de Deuda para Comercialización- Portafolio TVD “T’.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES
GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor
de los títulos valores de deuda objeto del contrato de colocación primaria garantizada, a saber:


crédito emisor asociado a la tipología de emisor de los títulos valores de deuda objeto de un contrato de
colocación primaria garantizada.

OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T” siempre indica la señalización del tipo
de emisor, la obligación por contrato de colocación primaria garantizada de títulos valores de deuda, y
el portafolio de inversión para comercialización donde se contabilizarán los títulos valores de deuda no
colocados y adquiridos por el intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido
para reflejar la intención de compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Codificación
Obligaciones por
Adquisición
6.2.7.01.01.00.00.MM.C Condicionada de TVD Portafolio TVD “T”
por Colocaciones
Garantizadas

VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T”, son
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
requeridas para facilitar e instrumentar el tránsito y registro (reconocimiento) especifico de los títulos
valores de deuda no colocados y adquiridos por el intermediario de valores, en las correspondientes
partidas de registro de activo al momento de la incorporación de los títulos valores de deuda al portafolio
de inversión para comercialización, al término del plazo de colocación preestablecido en los contratos
de colocación primaria garantizada de títulos valores de deuda.

cuenta 6.2.7.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE
TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD
“T”, se expone en el Capítulo III Sección 3-0210 Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
Comercialización – Portafolio TVD “T” de este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
6.2.7.01.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Obligaciones por Adquisición

6.2.7.01.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Obligaciones por Adquisición
6.2.7.01.03.00.00.MM.C Organismos Multilaterales - Obligaciones por Adquisición Condicionada de TVD
por Colocaciones Garantizadas – Portafolio TVD “T”
6.2.7.01.04.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países OECD - Obligaciones
por Adquisición Condicionada de TVD por Colocaciones Garantizadas – Portafolio
TVD “T”
6.2.7.01.05.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países con Calificación de
Riesgo Igual o Superior (SRR) a la República Dominicana - Obligaciones por
Adquisición Condicionada de TVD por Colocaciones Garantizadas – Portafolio
TVD “T”
Riesgo de Inferior (IRR) a la República Dominicana - Obligaciones por
Adquisición Condicionada de TVD por Colocaciones Garantizadas – Portafolio
TVD “T”
6.2.7.01.07.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Adquisición Condicionada
6.2.7.01.08.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Obligaciones por Adquisición Condicionada de TVD
por Colocaciones Garantizadas – Portafolio TVD “T”
6.2.7.01.09.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Obligaciones por Adquisición Condicionada
6.2.7.01.10.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Adquisición Condicionada de TVD por
6.2.7.01.11.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Adquisición Condicionada de TVD por
6.2.7.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR

COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
emisor los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de contratos de colocación primaria
de emisiones de acciones aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana, donde el monto no colocado de las acciones de la emisión en cuestión ha de ser:
 Contabilizado en el Portafolio de Acciones “T”, una vez que el intermediario de valores haya
adquirido del emisor, el monto no colocado de las acciones objeto de la emisión en cuestión, al
término del plazo o periodo de colocación preestablecido.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
El saldo de las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 6.2.7.02.00.00.00.MM.C

OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR COLOCACIONES
GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” ha de ajustarse durante el plazo de colocación
preestablecido, con una disminución (débito) a éstos saldos, por el valor calculado al precio fijo de
colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de las acciones colocadas o vendidas por el
intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en la colocación
primaria garantizada. Es de hacer notar que si la totalidad de las acciones en una colocación primaria
garantizada, es colocada por el intermediario de valores durante el plazo de colocación preestablecido;
se extingue la obligación del intermediario de valores de adquirir del emisor, el monto de acciones no
colocado, al precio fijo de colocación estipulado, al término del plazo de colocación preestablecido.
de acciones están intrínsecamente relacionadas a las actividades de intermediación o trading de
acciones adquiridas con la intención de ser prontamente comercializadas. En este sentido el
intermediario de valores necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de acciones no
colocados en una colocación primaria garantizada en el Portafolio de Acciones para Comercialización-

ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR COLOCACIONES GARANTIZADAS –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor de las
acciones objeto del contrato de colocación primaria garantizada, a saber:

 Compañías de Seguros y Reaseguros.

crédito emisor asociado a la tipología de emisor de las acciones objeto de un contrato de colocación
primaria garantizada.

OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES POR COLOCACIONES
GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” siempre indica la señalización del tipo de
emisor, la obligación por contrato de colocación primaria garantizada de acciones, y el portafolio de
inversión para comercialización donde se contabilizarán las acciones no colocadas y adquiridas por el
intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido para reflejar la intención de
compra del intermediario de valores; por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Codificación
Obligaciones por
Adquisición
Bancos e Instituciones Condicionada de Portafolio de
6.2.7.02.01.00.00.MM.C
Financieras Acciones por Acciones “T”
Colocaciones
Garantizadas

6.2.7.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES
POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”, son requeridas para
facilitar e instrumentar el tránsito y registro (reconocimiento) especifico de las acciones no colocadas y
adquiridas por el intermediario de valores, en las correspondientes cuentas de activo al momento de la
colocación preestablecido en los contratos de colocación primaria garantizada de acciones.
6.2.7.02.01.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Obligaciones por Adquisición Condicionada

6.2.7.02.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Obligaciones por Adquisición Condicionada de
6.2.7.02.03.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Obligaciones por Adquisición Condicionada
6.2.7.02.04.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Obligaciones por Adquisición Condicionada de Acciones por
Colocaciones Garantizadas – Portafolio de Acciones “T”
6.2.7.02.05.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Obligaciones por Adquisición Condicionada de
6.2.7.02.06.00.00.MM.C Fondos de Inversión - Obligaciones por Adquisición Condicionada de Cuotas de
Participaciones por Colocaciones Garantizadas - Portafolio de Acciones "T".
6.2.8.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR TRANSACCIONES ESTRUCTURADAS
6.2.8.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR TRANSACCIONES DE VENTA CON ACUERDO DE

COMPRA POSTERIOR
6.2.8.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra Posterior

renta fija-Portafolio TVD "T"
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de las obligaciones derivadas de contratos de venta de

Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE


TVD "T"
TVD "T"
de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD "T"
6.2.8.01.02.00.00.MM.C Obligaciones por Transacciones de Venta con Acuerdo de Compra Posterior

renta fija-Portafolio TVD "PIC"
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de las obligaciones derivadas de contratos de venta de


Acuerdo de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD "PIC"
Acuerdo de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD " PIC"
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

TVD " PIC"
TVD " PIC"
de Compra Posterior renta fija-Portafolio TVD " PIC"
Posterior renta fija-Portafolio TVD " PIC"
6.2.8.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR TRANSACCIONES DE VENTA CON ACUERDO DE

COMPRA POSTERIOR
6.2.8.02.01.00.00.MM.C Obligaciones por Transacciones de compra con acuerdo de venta posterior renta
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de las obligaciones derivadas de contratos de compra
de títulos valores de deuda del portafolio TVD “T”, pactados por liquidar que forman parte de una


con Acuerdo de Venta Posterior renta fija-Portafolio TVD "T"
TVD "T"
TVD "T"
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

6.2.8.02.02.00.00.MM.C Obligaciones por Transacciones de compra con acuerdo de venta posterior renta
En esta cuenta se totalizan el valor de mercado de las obligaciones derivadas de contratos de compra
de títulos valores de deuda del portafolio TVD “PIC”, pactados por liquidar que forman parte de una


con Acuerdo de Venta Posterior renta fija-Portafolio TVD "PIC"
TVD "PIC"
TVD "PIC"
/
6.2.9.00.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS CONTRATOS DE DERIVADOS

FINANCIEROS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de otros
contratos de derivados financieros pactados por liquidar, distintos de las obligaciones totalizadas en
los subgrupos:
 Obligaciones por contratos de compraventa de títulos valores de deuda (TVD).

 Obligaciones por contratos de compraventa de acciones.
 Obligaciones por contratos de compraventa de divisas.
 Obligaciones por contratos de compraventa de oro.
 Obligaciones por contratos de compraventa a plazo de valores.
6.2.9.01.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR OTROS CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de otros contratos
de derivados financieros pactados por liquidar, distintos de las obligaciones totalizadas en los
subgrupos:

6.2.9.01.01.00.00.MM.C Obligaciones por otros contratos de derivados financieros

En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a las obligaciones derivadas de otros
contratos de derivados financieros pactados por liquidar, distintos de las obligaciones totalizadas en
los subgrupos:


para los contratos de derivados financieros a ser registrados en esta subcuenta. La Superintendencia de
Valores estudiará el caso y tendrá la potestad, de considerarlo necesario, de crear partidas específicas
de uso general, para la contabilización del contrato propuesto en el manual de producto.
6.3.0.00.00.00.00.MM.C TRANSACCIONES DE VENTA CON ACUERDO DE COMPRA POSTERIOR
6.3.1.00.00.00.00.MM.C TRANSACCIONES DE VENTA CON ACUERDO DE COMPRA POSTERIOR

RENTA FIJA
6.4.0.00.00.00.00.MM.C PACTO DE COMPRA CON ACUERDO DE VENTA POSTERIOR
6.4.1.00.00.00.00.MM.C PACTO DE COMPRA CON ACUERDO DE VENTA POSTERIOR RENTA FIJA
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II
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PLAN DE
2.2.7 Descripción de cuentas de encargos de confianza
7.0.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA

En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes de activos de terceros objeto de
encargos de confianza conexos al mercado de valores i.e.: contratos de mandato, contratos de comisión,
contratos de administración de inversiones de terceros y demás contratos relativos a actividades que no
implican la toma de riesgo de crédito, de riesgo de precio y/o de riesgo de liquidez por parte del
intermediario de valores, donde los intermediarios de valores no actúan como contraparte directa de sus
clientes pero asumen responsabilidades de naturaleza fiduciaria en la ejecución de estos contratos. Dado
lo anterior, los encargos de confianza no se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de
Para efectos de la interpretación -en términos de riesgo fiduciario- de este Manual de Contabilidad y
Plan de Cuentas y de la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento; la Superintendencia de Valores de la República Dominicana adopta la siguiente
definición de riesgo fiduciario: “El riesgo fiduciario reside en la potestad de abuso por parte de la
persona en quien se confía, potestad que deriva de la transmisión al fiduciario de resortes jurídicos que
este puede utilizar o en interés del fiduciante – y esto es lo que debe hacer – o en interés propio – y esto
es lo que no debe, pero puede hacer”12
La indebida apropiación y/o disposición de los activos objeto de encargos de confianza; y, la actitud
negligente del intermediario de valores y/o la comisión voluntaria o involuntaria de errores, descuidos,
omisiones y/o violaciones a la regulación pertinente en la ejecución de encargos de confianza relativos
al mercado de valores; pueden detonar para el intermediario de valores la materialización de riesgos
fiduciarios, la cual normalmente se traduce en multas, sanciones o suspensiones; y, reclamaciones,
querellas y disputas conducentes a litigios; cuyos potenciales resultados adversos al intermediario de
valores, constituyen factores que afectan, condicionan o modifican la situación financiera del
intermediario de valores o inciden en su desempeño futuro.
Las partidas de registro que totalizan en esta clase tienen como objetivo revelar y reconocer
contablemente los importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza relativos al mercado
de valores aceptados por el intermediario de valores en la conducción de sus actividades de negocio; y,
las responsabilidades fiduciarias implícitas en los encargos de confianza asumidos. Es de hacer notar,
que de cada encargo de confianza se deriva sólo un riesgo fiduciario asociado tanto al importe de activos
de terceros objeto del encargo de confianza, así como a las responsabilidades fiduciarias implícitas en
el encargo de confianza.
Los encargos de confianza que se reconocen en la clase 7.0.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE

CONFIANZA son aquellos que se ajustan al objeto social limitado y a las actividades de negocios
conexas contempladas para un intermediario de valores en la Ley de Mercado de Valores y su
reglamento, y en la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento; a saber:
 Encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de servicio de custodia
de valores ante depositarios autorizados.
 Encargos de confianza por contratos de mandato para manejo y administración de carteras de
inversión de terceros (administración de cartera).
 Encargos de confianza por contratos de comisión para colocación primaria de títulos valores en
base a mejores esfuerzos.
12
J. Garrigues Negocios Fiduciarios en Derecho Mercantil, pp 19 y 20, Madrid 1976.
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II
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 Encargos de confianza por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores.
La naturaleza de las operaciones que se contabilizan en las partidas de registro que totalizan en la clase
7.0.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA i.e. operaciones fuera de balance;
determina que las dinámicas contables aplicables a estas partidas de registro no pueden contaminar
cuentas de balance ni cuentas del estado de resultados. En términos prácticos esto se traduce en que
todo débito realizado en una partida de registro perteneciente a la clase 7.0.0.00.00.00.00.MM.C
ENCARGOS DE CONFIANZA tiene que ser necesaria y exactamente correspondido con un
crédito realizado en una partida de registro simétrica perteneciente a esta clase. En conclusión la
totalización del saldo de todas las partidas de registro en la clase 7.0.0.00.00.00.00.MM.C
ENCARGOS DE CONFIANZA debe arrojar como resultado un monto igual a cero (0).
Basado en lo anteriormente expuesto, la apertura de los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas

(partidas) que totalizan en la clase 7.0.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA debe
considerar:

las partidas; que permita el registro de los encargos de confianza a ser reconocidos sin
contaminar cuentas de balance y cuentas del estado de resultados (i.e. la realización de débitos y
créditos simétricos en exacta correspondencia en partidas de la clase encargos de confianza); y,
que garantice que la totalización de las partidas a nivel de la clase encargos de confianza arroje
como resultado un monto igual a cero (0); i.e.:
 Partidas de encargos de confianza de naturaleza deudora.
 Partidas de encargos de confianza de naturaleza acreedora.
clase de acuerdo a la tipología contractual de los encargos de confianza a ser reconocidos; que
permita la revelación discriminada y en exacta correspondencia tanto del importe de activos de
terceros objeto del encargo de confianza como de la responsabilidad fiduciaria que se deriva de
la naturaleza contractual de cada tipo de encargo de confianza a ser reconocido; i.e.:
 Partidas de encargos de confianza que representen importes de activos de terceros objeto
de encargos de confianza.
 Partidas de encargos de confianza que representen responsabilidades fiduciarias.
En línea con lo anterior, los grupos que totalizan en la clase 7.0.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS
DE CONFIANZA se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio de reflejar y totalizar
separadamente:
 Encargos de Confianza Deudoras que representan activos de terceros objeto de encargos de

confianza.
 Encargos de Confianza Acreedoras que representan responsabilidades fiduciarias.
Los activos de terceros objeto de encargos de confianza y las responsabilidades fiduciarias que estos
encargos de confianza representan subtotalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase
7.0.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA han de ser contabilizados de acuerdo a las
políticas contables establecidas en las Normas Internacionales de Contabilidad y a las prescripciones
de Contabilidad y Plan de Cuentas para los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas que se desprendan
y totalicen en esta clase.
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II
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PLAN DE
2.2.7.1 Descripción de cuentas de encargos de confianza; Grupo: Encargos de Confianza Deudoras
7.1.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA DEUDORAS

importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza conexos al mercado de valores, que no
se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de valores i.e. operaciones fuera de balance.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 7.1.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA

separadamente:
 Los importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza por contratos de mandato
para apertura y manejo de servicio de custodia de valores ante depositarios autorizados.
 Los importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza por contratos de mandato
para manejo y administración de carteras de inversión de terceros (administración de cartera).
 Los importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza por contratos de comisión
para colocación primaria de títulos valores en base a mejores esfuerzos.
 Los importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza por otros contratos de
mandato y comisión relativos al mercado de valores.
7.1.1.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA

APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES ANTE
DEPOSITARIOS AUTORIZADOS
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las cantidades de valor nominal de títulos
valores y los frutos devengados por estos, pertenecientes a terceros objeto de encargos de confianza por
contratos de mandato para apertura y manejo de servicio de custodia de valores ante depositarios
autorizados.
Los montos correspondientes a las cantidades de valor nominal de títulos valores pertenecientes a
terceros totalizados en el subgrupo 7.1.1.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR
CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA
DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS, no están sujetos a valoración o ajuste a
valor de mercado ni por precio de los títulos valores, ni por tipo de cambio si se trata de títulos valores
denominados o indexados a moneda extranjera; dado que:
 los montos totalizados en este subgrupo constituyen cantidades de valor nominal de títulos valores;
y,
 el intermediario de valores -como condición sine qua non dada la naturaleza contractual de “El
Mandato”- no asume en forma alguna en la ejecución de estos encargos de confianza el riesgo de
crédito, el riesgo de precio y/o el riesgo de liquidez de los títulos valores objeto de estos encargos
de confianza.
Las actividades de los intermediaros de valores como mandatarios para la apertura y manejo de servicio
de custodia ante depositarios autorizados han de regirse obligatoriamente por lo establecido en los
artículos de la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento, que a continuación se transcriben:
Artículo 27. Documentación Diaria de las Transacciones. A los efectos de asegurar la debida evidencia de cada
transacción entre el intermediario y sus clientes, tanto las pactadas en bolsas de valores como en el mercado extrabursátil,
cada operación de venta, compra, cesión de derechos y/o traslado de titularidad deberá ser documentada el mismo día, con
indicación de la fecha y del número de la cuenta a la cual se acreditaron o debitaron los valores o efectivo a que se refiere
cada operación.
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Párrafo I: Las transacciones específicas serán documentadas y perfeccionadas mediante la emisión de confirmaciones, por
parte del intermediario, emitidas y notificadas al cliente dentro de los parámetros de las Condiciones de Contratación.
Dichas confirmaciones serán firmadas y devueltas por el cliente en señal de aceptación. El cliente podrá indicar cualquier
discrepancia antes de proceder a la entrega del dinero o los títulos. La falta de envío de la copia firmada en el plazo que se
señale en el contrato se entenderá como aceptación de la confirmación emitida por el intermediario.
Párrafo II: Los intermediarios de valores deberán suministrar diariamente al cierre de las operaciones los precios de los
valores y contratos negociados en cada transacción por el intermediario durante la jornada, de conformidad con el instructivo
que a tal fin dicte la Superintendencia.
Artículo 28. Operaciones a través de Depósitos Centralizados de Valores. En el caso en que existan convenios operativos
entre la bolsa de valores y un depósito centralizado de valores, así como en el supuesto de títulos desmaterializados y
anotaciones en cuenta, las inscripciones que corresponda hacer al depósito centralizado de valores no eximen el registro
documental previsto en el artículo anterior por parte del intermediario de valores.
Artículo 29. Depósito de Valores y de Dinero. El depósito de los valores y del dinero objeto de las operaciones de
intermediación de valores, de corretaje y bolsa, deberá efectuarse en cuentas bancarias separadas, y en cuentas de custodia
de valores separadas o subcuentas, respectivamente, conforme a lo previsto en los artículos 103 (Depósito de dinero y
custodia de valores) al 109 (Dividendos y frutos de los valores depositados) de la presente norma.
Artículo 31. Custodia de Valores. La custodia de los valores objeto de las operaciones de intermediación deberá efectuarse
ante depositarios autorizados mediante una estructura de subcuentas a nombre de los clientes dentro de la cuenta del
intermediario de valores, cuando se trate de depósitos centralizados de valores o custodios extranjeros, o mediante depósito
en cuentas de custodia directa a favor del cliente cuando se trate de otros custodios autorizados.
Artículo 32. Intermediario de Valores como Depositante Profesional de Valores. A los efectos del artículo anterior, el
intermediario de valores se reputa depositante profesional de valores por cuenta de los clientes ante agentes autorizados de
custodia o ante depósitos centralizados de valores, según el caso.
Artículo 34. Mandato de Apertura y Movilización de Cuentas de Valores. El intermediario podrá suscribir con los clientes
un contrato de mandato mediante el cual queda facultado para abrir y movilizar subcuentas de valores ante depósitos
centralizados de valores y depositarios y custodios extranjeros a fin de mantener la operatividad en la liquidación de
transacciones con valores.
Artículo 91. Requerimientos para el Desarrollo de Actividades de Depósito Profesional de Valores. Para actuar como
depositantes profesionales por cuenta de los clientes mandantes en el supuesto previsto en el artículo 34 (Mandato de
apertura y movilización de cuentas de valores) ante depositarios autorizados, los intermediarios de valores deben
Cuenta Propia) y 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la presente norma.
Artículo 103. Depósito de Dinero y Custodia de Valores. Los intermediarios de valores, bajo los principios de separación
patrimonial, identificación de activos, distinción entre bienes fungibles y no fungibles y protección de los intereses del
inversionista frente a la masa común de los acreedores, realizarán las operaciones de ingreso y egreso de dinero y de custodia
de los valores objeto de las transacciones en el mercado de capitales conforme a las pautas contenidas en las siguientes
disposiciones.
Artículo 105. Depósito y Custodia de Valores en Nombre y por Cuenta de los Clientes. A los efectos de preservar la
documentación de la separación patrimonial entre valores del intermediario y del cliente, la movilización de la cuenta de
custodia se hará mediante un contrato de mandato y depósito entre el intermediario y el cliente, y un contrato de depósito
entre dicho intermediario y un Depositario Autorizado, debiendo documentarse e informarse debidamente a los clientes
sobre cada operación de depósito y retiro de valores.
Artículo 106. Documentación de Operaciones de Custodia. A los fines de asegurar la garantía documental de la separación
patrimonial a que se refiere el artículo 103 (Depósito de dinero y custodia de valores) de la presente norma, se exigirán los
siguientes reportes independientes:
a) Un estado de cuenta mensual enviado directamente por el Depositario Autorizado al cliente subcuentista.
b) Un estado de cuenta mensual enviado por el Depositario Autorizado al intermediario, que discrimine los valores
depositados en nombre y por cuenta de los clientes y los depositados por cuenta propia del intermediario.
c) Un estado de cuenta con la periodicidad que exija la Superintendencia y que será enviado por el intermediario al
cliente, donde se discriminen los saldos de valores de cada una de las subcuentas abiertas ante cada Depositario
Autorizado.
Artículo 107. Depositarios Autorizados. Se consideran Depositarios Autorizados las instituciones financieras regidas por
la Ley Monetaria y Financiera debidamente autorizadas, los depósitos centralizados de valores y otros agentes de custodia
del exterior que cumplan con los siguientes condiciones mínimas:
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a) que garanticen una separación patrimonial entre los activos de los clientes y los propios;
b) que ofrezcan una estructura de cuentas y subcuentas;
c) que estén debidamente autorizados por la autoridad competente en su respectiva jurisdicción para efectuar custodia de
valores en el mercado de valores; y
d) que envíen estados de cuenta periódicos a los subcuentistas donde se discriminen los saldos de valores de cada una de
las subcuentas.
Párrafo: La Superintendencia podrá establecer, mediante normas de carácter general, otras condiciones y requisitos para la
calificación de los entes custodios del exterior.
Artículo 108. Títulos Desmaterializados y Anotaciones en Cuenta. La documentación por parte de los depósitos
centralizados de valores de las transferencias de titularidad en los valores desmaterializados negociados se entenderá
satisfecha mediante el cumplimiento de las formalidades y sistemas de liquidación que estuvieren vigentes, sin perjuicio de
la obligación de documentación y envío de estados de cuenta que corresponde al intermediario frente a sus clientes.
Artículo 109. Dividendos y Frutos de los Valores Depositados. Corresponde al depositario de los valores objeto de las
operaciones con sus clientes, de conformidad con lo previsto en el artículo 1936 del Código Civil de la República
Dominicana, la recepción y abono en cuenta, a favor de los clientes titulares, de los dividendos, intereses y otros frutos que
correspondan a los títulos depositados.
requerimientos de documentación contemplados en los artículos antes mencionados. Es de obligatorio
cumplimiento para los intermediarios de valores el tener disponible las evidencias documentales antes
mencionadas, las cuales les serán exigidas por la Superintendencia de Valores como rastro auditable en
los procesos de inspección de estos encargos de confianza.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 7.1.1.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA

POR CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE
CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS se abren y se agrupan en dos
 las cantidades de valor nominal de títulos valores pertenecientes a terceros objeto de encargos de
confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de servicio de custodia de valores
ante depositarios autorizados del país;
 las cantidades de valor nominal de títulos valores pertenecientes a terceros objeto de encargos de
confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de servicio de custodia de valores
ante depositarios autorizados del exterior.
La antes mencionada apertura de cuentas se realiza con base en el domicilio del depositario autorizado
y es requerida para ordenar y facilitar los procesos de cuadre, conciliación, auditoria e inspección de las
actividades relativas a estos encargos de confianza, procesos que en su primera etapa de ejecución se
realizan por depositarios autorizados de valores del país y por depositarios autorizados de valores del
exterior.

DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL PAÍS
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a las cantidades de valor nominal de títulos
autorizados del país.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.1.1.01.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR

CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE
VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL PAÍS se abren o clasifican de acuerdo a la
tipología de depositario autorizado de valores del país ante el cual surte efecto el contrato de mandato
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PLAN DE
suscrito por el cliente con el intermediario de valores para la apertura y manejo de servicio de custodia
de valores, a saber:

 Centrales de Valores del País.
 Bancos Autorizados del País.
La antes mencionada apertura de cuentas es requerida para ordenar y facilitar los procesos de cuadre,
conciliación, auditoria e inspección de las actividades relativas a estos encargos de confianza, procesos
que en su segunda etapa de ejecución se realizan por tipo de depositario autorizado de valores del país.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.1.1.01.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE

CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE
CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL PAÍS siempre indica el tipo
de encargo de confianza y el tipo de depositario autorizado de valores del país; por ejemplo:
Codificación Tipo de Depositario Autorizado
Tipo de Encargo de Confianza
Encargos de Confianza por
Contratos de Mandato para Apertura Banco Central de la República
7.1.1.01.01.00.00.MM.C
y Manejo de Servicio de Custodia de Dominicana (BCRD)
Valores
7.1.1.01.01.00.00.MM.C Encargos de Confianza por Contratos de Mandato para Apertura y Manejo de

Servicio de Custodia de Valores ante el Banco Central de la República
Dominicana (BCRD)
Servicio de Custodia de Valores ante Centrales de Valores del País (CEVAL del
País)
Servicio de Custodia de Valores ante Bancos Autorizados del País (Bancos del
País)

DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL EXTERIOR
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a las cantidades de valor nominal de títulos
autorizados del exterior.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.1.1.02.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR

CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE
VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL EXTERIOR se abren o clasifican de acuerdo
a la tipología de depositario autorizado de valores del exterior ante el cual surte efecto el contrato de
mandato suscrito por el cliente con el intermediario de valores para la apertura y manejo de servicio de
custodia de valores, a saber:
 Bancos Centrales de Países Soberanos.

 Centrales de Valores del Exterior.
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PLAN DE
 Bancos Autorizados del Exterior.

 Intermediarios de Valores Autorizados del Exterior.
que en su segunda etapa de ejecución se realizan por tipo de depositario autorizado de valores del
exterior.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.1.1.02.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE

CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE
CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL EXTERIOR siempre indica
el tipo de encargo de confianza y el tipo de depositario autorizado de valores del exterior; por ejemplo:
Codificación Tipo de Depositario Autorizado
Tipo de Encargo de Confianza
Encargos de Confianza por
Contratos de Mandato para Apertura Bancos Centrales de Países
7.1.1.02.01.00.00.MM.C
y Manejo de Servicio de Custodia de Soberanos
Valores

Servicio de Custodia de Valores ante Bancos Centrales de Países Soberanos
Servicio de Custodia de Valores ante Centrales de Valores del Exterior (CEVAL
del Exterior)
Servicio de Custodia de Valores ante Bancos Autorizados del Exterior (Bancos del
Exterior)
Servicio de Custodia de Valores ante Intermediarios de Valores Autorizados del
Exterior (IV del Exterior)
7.1.2.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA MANEJO

Y ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS DE INVERSIÓN DE TERCEROS
(ADMINISTRACIÓN DE CARTERA)
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las cantidades de valor nominal de títulos
contratos de mandato para manejo y administración de carteras de inversión de terceros i.e.
administración de cartera.
Los montos correspondientes a las cantidades de valor nominal de títulos valores pertenecientes a
terceros totalizados en el subgrupo 7.1.2.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR
CONTRATOS DE MANDATO PARA MANEJO Y ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS DE
INVERSIÓN DE TERCEROS (ADMINISTRACIÓN DE CARTERA), no están sujetos a valoración
o ajuste a valor de mercado ni por precio de los títulos valores, ni por tipo de cambio si se trata de títulos
valores denominados o indexados a moneda extranjera; dado que:
y,
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PLAN DE
de confianza.
Las actividades de los intermediaros de valores como mandatarios para manejo y administración de
carteras de inversión de terceros han de regirse obligatoriamente por lo establecido en los artículos de
la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, que
a continuación se transcriben:
Artículo 92. Requerimientos para el Desarrollo de Actividades de Administración de Cartera. Para el ejercicio de la
actividad de Administración de Cartera se requerirá que los intermediarios de valores se encuentren dentro del supuesto
previsto en el artículo 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la presente norma.
Artículo 110. Función de Administración por Cuenta de Terceros. Los intermediarios de valores quedan autorizados, de
conformidad con el artículo 61 de la Ley, a realizar funciones de administración de cartera.
Se considera que existe administración de cartera de valores objeto de oferta pública cuando un intermediario de valores
recibe de una persona física o jurídica la facultad de disponer, total o parcialmente, de los valores o fondos que componen
su cartera. No constituye administración de cartera el servicio que se limita a la custodia de activos y a la ejecución de las
instrucciones expresas del inversionista.
Artículo 111. Contrato de Administración. El contrato de administración de cartera deberá contener de manera expresa,
en términos de fácil comprensión, estipulaciones sobre:
La política de inversión acordada entre el intermediario y el cliente, especificando que el intermediario, como administrador,
limitará sus actividades a aquellas definidas en el perfil del inversionista. A tales efectos, el administrador deberá conocer
en base a la información que le suministre el cliente, sus objetivos de inversión, su situación y necesidades financieras, su
nivel patrimonial, y su experiencia en el mercado de valores, así como cualquier otra información que considere pertinente
para establecer su Perfil de Inversionista.
a) El tipo de valores, instrumentos y estrategias excluidos para conformar y manejar la cartera administrada, si fuere el
caso, que se encuentran definidas en el perfil del inversionista, sin perjuicio de las exclusiones previstas en el artículo
112 (Valores y contratos objeto de cartera administrada) de la presente norma.
b) Indicación del monto máximo de endeudamiento que el cliente acepta se contraiga en su nombre para las diversas
operaciones de inversión, en caso de haber alguna forma de financiamiento para la adquisición de los valores.
c) La base del cálculo para el pago de las comisiones o cualquier otro tipo de remuneración a ser percibida por el
administrador como contraprestación de su gestión, así como por cualquier otra actividad relacionada directa o
indirectamente con la cartera administrada.
d) La descripción de los riesgos de pérdida total o parcial de los fondos y valores en la cartera administrada en forma
destacada dentro del texto del contrato.
e) La obligación del administrador de permitir a los contadores públicos independientes del cliente, el acceso a los registros
contables del administrador que se refieran a los activos del cliente.
f) La obligación del administrador de enviar al cliente reportes mensuales respecto al rendimiento anual de su cartera.
g) La obligación del administrador de contratar una póliza de seguro de fidelidad para indemnizar al cliente por las pérdidas
imputables a la infidelidad de los administradores, empleados y/o contratistas o subcontratistas del administrador de
cartera.
h) El derecho del cliente a dar por terminado unilateralmente y sin ningún tipo de penalidad para el cliente.
i) La terminación automática del contrato de administración de cartera, sin penalidad para el cliente, en el caso de que el
administrador incumpla o infrinja la Ley, la presente norma o las normas dictadas por la Superintendencia.
Artículo 112. Valores y Contratos Objeto de Cartera Administrada. Además de los valores referidos en el artículo 36
(Valores marginables) de la presente norma, pueden ser objeto de administración de cartera:
a) Instrumentos y valores representativos de deuda negociables o no negociables, emitidos por, depósitos realizados en, y
contratos celebrados con instituciones financieras regidas por la Ley Monetaria y Financiera.
b) Instrumentos y valores representativos de deuda negociables o no negociables, emitidos por, depósitos realizados en, y
contratos celebrados con instituciones financieras del exterior.
c) Valores e instrumentos negociables o no negociables emitidos por, o contratos celebrados con intermediarios de valores
del país de conformidad con la Ley, con excepción de acciones no objeto de oferta pública.
d) Valores e instrumentos negociables o no negociables emitidos por, o contratos celebrados con intermediarios de valores
del exterior regidos por leyes equivalentes a la Ley, con excepción de depósitos de dinero y acciones no objeto de oferta
pública.
e) Cuotas emitidas por fondos mutuos o abiertos y fondos cerrados de inversión regidos por la Ley.
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PLAN DE
f) Acciones o cuotas emitidas por fondos mutuos del exterior regidos por leyes equivalentes a la Ley, que hayan sido
objeto de oferta pública autorizada por una superintendencia de valores del exterior o por otro organismo equivalente
del exterior, reconocido por la Superintendencia mediante normas de carácter general, las cuales sean aptas para ser
negociadas y ofrecidas en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción
extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
g) Instrumentos, valores y contratos inscritos o negociados en las bolsas de valores nacionales autorizadas por la
Superintendencia.
h) Instrumentos, valores y contratos inscritos o negociados en las bolsas de valores extranjeras reconocidas por la
Superintendencia mediante normas de carácter general.
Párrafo I. En ningún caso, podrá el administrador de cartera invertir por cuenta de sus clientes inversionistas en valores de
oferta privada, ni en valores no objeto de oferta pública ni en valores de oferta pública no autorizada por la Superintendencia
o por un organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia mediante normas de carácter general, ni en
valores de oferta pública autorizada por una superintendencia de valores o por un organismo equivalente del exterior
reconocido por la Superintendencia mediante normas de carácter general que no sean aptos para ser negociados y ofrecidos
en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, o que
Párrafo II. En ningún caso, podrá el administrador de cartera invertir por cuenta de sus clientes inversionistas en sus propias
acciones u obligaciones, ni en valores de empresas relacionadas con el intermediario de acuerdo a los criterios de vinculación
que establece el literal b) del artículo 47 de la Ley Monetaria y Financiera y el reglamento correspondiente.
Artículo 113. Requerimientos para el Desarrollo de Actividades de Administración de Cartera. Para actuar como
administradores de cartera por cuenta de terceros, los intermediarios de valores deben encontrarse dentro del rango
patrimonial previsto en el artículo 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la
presente norma.
Los intermediarios deberán solicitar la autorización previa de la Superintendencia para prestar servicios como
administradores de cartera por cuenta de terceros, a cuyo efecto deberán cumplir con el procedimiento previsto en el artículo
66 (Nuevos Productos) de la presente norma.
Adicionalmente, los interesados deberán evidenciar ante la Superintendencia que cuentan con un departamento dedicado a
prestar dichos servicios, con suficiente capacidad operacional y técnica, en concordancia con el volumen de sus negocios y
planes de operaciones en esta actividad. Asimismo, deberán contar con el personal capacitado para la prestación de los
servicios que requiera la administración de la cartera, que deberá incluir al menos un asesor financiero debidamente inscrito
y registrado en el Registro de Mercado de Valores y Productos de la Superintendencia.
Los interesados deberán acompañar a la solicitud la metodología para la determinación del Perfil de Inversionista de cada
cliente.
Párrafo: A los efectos de la presente norma, los intermediarios que actúen como administradores de cartera no podrán
delegar servicios de administración, asesoría o custodia en personas jurídicas que no estén autorizadas por la
Superintendencia para actuar como administradores de cartera, aunque dichas personas sean empresas afiliadas o
relacionadas con el intermediario.
Artículo 114. Conflictos de Interés. Los intermediarios de valores, deberán asegurarse de que la información derivada de
sus actividades de administración de cartera no esté al alcance, directa o indirectamente, del personal de otros
departamentos, de manera que cada departamento ejerza sus funciones de forma autónoma y sin posibilidad de que surjan
conflictos de interés entre las mismas. En ningún caso podrán los intermediarios de valores que hagan administración de
cartera:
a) Provocar, en beneficio propio o ajeno, una evolución artificial de las cotizaciones de valores.
b) Multiplicar las transacciones de forma innecesaria y sin beneficio para el cliente.
c) Atribuirse a sí mismo uno o varios valores cuando tengan clientes que los hayan solicitado en idénticas o mejores
condiciones.
d) Anteponer la venta de valores propios a los de sus clientes, cuando estos hayan ordenado vender la misma clase de valor
en idénticas o mejores condiciones.
Párrafo: Los administradores de cartera deberán dar absoluta prioridad al interés de su cliente. Cuando exista conflicto de
interés entre distintos clientes no deberá privilegiar a ninguno de ellos en particular.
Artículo 115. De la Custodia o Posesión de Fondos o Valores de Clientes. El contrato de administración de cartera por
cuenta de terceros implica la separación patrimonial entre el administrador y el administrado. En consecuencia, el dinero o
valores que correspondan a la cartera administrada de cada cliente deberán constar en cuentas independientes, y en el caso
de depósitos centralizados de valores o Depositarios Autorizados, en subcuentas cuyo titular será el cliente.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los administradores por cuenta de terceros deberán adoptar las medidas pertinentes para asegurar que dicho dinero y/o
valores no sean objeto de medidas conservatorias o ejecutivas por parte de los acreedores del administrador, derivadas de
la insolvencia o incumplimiento de las obligaciones del mismo.
En el subgrupo 7.1.2.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE

MANDATO PARA MANEJO Y ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS DE INVERSIÓN DE
TERCEROS (ADMINISTRACIÓN DE CARTERA) totaliza una única cuenta de registro que tiene
una estructura similar a la estructura de este subgrupo. Esta apertura se realiza únicamente para efectos
de orden y estructuración del Plan de Cuentas.
7.1.2.01.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA MANEJO

Y ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS DE INVERSIÓN DE TERCEROS
7.1.3.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA

COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES EN BASE A MEJORES
ESFUERZOS
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes al valor calculado a un precio fijo de
colocación predeterminado de la cantidad de valor nominal de títulos valores objeto de encargos de
confianza por contratos de comisión para la colocación primaria de emisiones de valores en base a
mejores esfuerzos, aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana. En estos contratos de comisión, el intermediario de valores es comisionado por el emisor
para vender o colocar en el mercado primario de valores -en nombre propio pero por cuenta del emisor-
los títulos valores de la emisión; pero no asume en forma alguna el compromiso o la obligación de
adquirir del emisor los valores objeto de la emisión.
Las actividades de los intermediarios de valores como comisionistas para la colocación primaria de
títulos valores en base a mejores esfuerzos han de regirse por lo establecido en los artículos de la Norma
para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, que a
continuación se transcriben:
Artículo 121. Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos. El contrato de colocación primaria en base a mejores
esfuerzos debe establecer expresamente que el intermediario no asume compromiso para adquirir valores objeto de la
emisión. El agente de colocación primaria que actúe en base a mejores esfuerzos en ningún caso podrá adquirir los títulos
que integren la emisión, hasta tanto no hubiere concluido el período de colocación primaria contemplado en el prospecto.
Los intermediarios de valores quedan autorizados, sin limitación en cuanto al rango patrimonial o la cualidad de persona
física o jurídica del intermediario, para realizar la colocación de títulos valores en base a mejores esfuerzos.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los contratos de colocación primaria de emisiones de valores en base a mejores esfuerzos, sin
excepción, deberán formalizarse con un contrato de comisión donde el emisor actuando como
comitente comisiona al intermediario de valores (comisionista) para que este último coloque o venda
en el mercado primario de valores, en nombre propio pero por cuenta del emisor, los valores objeto de
una emisión, a un precio fijo de colocación estipulado, durante un periodo o plazo de colocación
preestablecido. Este contrato de comisión debe establecer expresamente que el intermediario de
valores no asume compromiso alguno para adquirir los valores objeto de la emisión, para cumplir con
lo requerido en el Artículo 121 Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos arriba transcrito.
El antes mencionado contrato de comisión ha de estar debidamente suscrito y contener en forma

expresa los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas, así como la
condición de modalidad, tiempo y lugar para el cumplimiento del contrato.
inspección de estos encargos de confianza.
Basado en la naturaleza de los antes mencionados contratos de comisión que les dan origen, se concluye
que los encargos de confianza por contratos de comisión para colocación primaria de títulos valores en
base a mejores esfuerzos no constituyen sustitutos de activos sujetos al riesgo de crédito del emisor de
los valores objeto de una colocación primaria en base a mejores esfuerzos, dada la inexistencia del
carácter compulsivo para el intermediario de valores, de la adquisición de monto alguno de valores de
la emisión. Sin embargo, estos encargos de confianza representan responsabilidades fiduciarias que
emanan de la naturaleza de “El Contrato de Comisión”, responsabilidades que requieren ser reveladas
de acuerdo a lo establecido en la “Norma Internacional de Contabilidad No. 30 (NIC. 30): Informaciones
a Revelar en los Estados Financieros de Bancos e Instituciones Financieras Similares: Actividades
Fiduciarias parágrafo 55”.
El saldo de las partidas de registro que totalizan en el subgrupo 7.1.3.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS

DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA DE
TÍTULOS VALORES EN BASE A MEJORES ESFUERZOS habrá de ajustarse durante el plazo de
fijo de colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de los valores colocados o vendidos por
el intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en la colocación
primaria en base a mejores esfuerzos. Este ajuste es requerido para reflejar la dimensión exacta de las
responsabilidades fiduciarias asumidas por el intermediario de valores durante la ejecución de estos
encargos de confianza.
Las actividades del intermediario de valores relativas a la colocación primaria de títulos valores en base
a mejores esfuerzos constituyen actividades conexas a las actividades de intermediación o trading de
valores adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados; dado que normalmente los
intermediarios de valores adquieren voluntariamente a su opción parte de los valores objeto de la
emisión de títulos valores en base a mejores esfuerzos, al término del periodo o plazo de colocación
preestablecido. En este sentido el intermediario de valores necesariamente habrá de contabilizar
(registrar) los montos de valores adquiridos voluntariamente a su opción al término del plazo o periodo
de colocación preestablecido, en portafolios de inversión para comercialización, de acuerdo al tipo de
valor objeto de la colocación primaria de títulos valores en base a mejores esfuerzos.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN
PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES EN BASE A MEJORES ESFUERZOS se abren y se agrupan
en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y totalizar, separadamente, tanto el tipo de
valor a ser colocado en el mercado primario de valores en una colocación primaria de títulos valores en
base a mejores esfuerzos, como el tipo de portafolio de inversión para comercialización donde los
valores han de ser registrados si estos son adquiridos voluntariamente y a opción del intermediario de
valores, al término del plazo de colocación preestablecido; a saber:
 Encargos de confianza por contratos de comisión para colocación primaria en base a mejores
esfuerzos de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T”
 Encargos de confianza por contratos de comisión para colocación primaria en base a mejores
esfuerzos de acciones del Portafolio de Acciones “T”
La antes mencionada apertura de cuentas es requerida para:
 Reconocer contablemente la intención de compra del intermediario de valores en términos tanto

del tipo de valor como del tipo de portafolio de inversión para comercialización de valores en donde
se clasificarían y se contabilizarían los valores si estos son adquiridos voluntariamente y a opción
del intermediario de valores, al término del plazo de colocación preestablecido;
 Guardar paralelismo con la apertura de cuentas del subgrupo 6.1.7.00.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS.
Esta apertura de cuentas es también necesaria para guardar consistencia con los requerimientos
específicos de los procesos de valoración de los valores de acuerdo al tipo de valor y al tipo de portafolio
de inversión para comercialización donde han de ser contabilizados los valores adquiridos
voluntariamente y a opción del intermediario de valores al término del plazo de colocación
preestablecido.

COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - TÍTULOS
VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T”
emisor los montos correspondientes al valor calculado a un precio fijo de colocación predeterminado
de la cantidad de valor nominal de títulos valores de deuda objeto de encargos de confianza por contratos
de comisión para la colocación primaria de emisiones de títulos valores de deuda en base a mejores
esfuerzos, aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana. En
estos contratos de comisión, el intermediario de valores es comisionado por el emisor para vender o
colocar en el mercado primario de títulos valores de deuda -en nombre propio pero por cuenta del
emisor- los títulos valores de deuda de la emisión; pero no asume en forma alguna el compromiso o la
obligación de adquirir del emisor los títulos valores de deuda objeto de la emisión.
El saldo de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 7.1.3.01.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE

CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A
MEJORES ESFUERZOS - TÍTULOS VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T” habrá de
ajustarse durante el plazo de colocación preestablecido, con una disminución (crédito) a éstos saldos,
por el valor calculado al precio fijo de colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de los
títulos valores de deuda colocados o vendidos por el intermediario de valores durante el periodo o plazo
de colocación preestablecido en la colocación primaria en base a mejores esfuerzos. Este ajuste es
requerido para reflejar la dimensión exacta de las responsabilidades fiduciarias asumidas por el
intermediario de valores durante la ejecución de estos encargos de confianza.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las actividades del intermediario de valores relativas a la colocación primaria de títulos valores de
deuda en base a mejores esfuerzos constituyen actividades conexas a las actividades de intermediación
o trading de títulos valores de deuda adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados;
dado que normalmente los intermediarios de valores adquieren voluntariamente a su opción parte de los
títulos valores de deuda objeto de la emisión de títulos valores de deuda en base a mejores esfuerzos, al
término del periodo o plazo de colocación preestablecido. En este sentido el intermediario de valores
necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de títulos valores de deuda adquiridos
voluntariamente a su opción al término del plazo o periodo de colocación preestablecido, en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización- Portafolio TVD “T”.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 7.1.3.01.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE

MEJORES ESFUERZOS - TÍTULOS VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T” se abren o
clasifican de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos valores de deuda objeto del contrato de
comisión para colocación primaria en base a mejores esfuerzos, a saber:

Lo anterior es requerido para guardar paralelismo con la apertura de subcuentas de la cuenta

VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T”.

ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA
EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - TÍTULOS VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T”
siempre indica la señalización del tipo de emisor, el tipo de encargo de confianza por contratos de
comisión para colocación primaria en base a mejores esfuerzos, el tipo de valor objeto de la colocación
primaria, y el portafolio de inversión para comercialización donde se contabilizarían los títulos valores
de deuda adquiridos voluntariamente y a opción del intermediario de valores al término del plazo de
colocación preestablecido, para reflejar la intención de compra potencial del intermediario de valores;
por ejemplo:
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
El Tipo de Valor
Tipo de Portafolio
Codificación Tipo de Tipo de Encargo Objeto de la
de Inversión para
Emisor de Confianza Colocación
Comercialización
Primaria
Encargos de
Confianza por
Gobierno Contratos de
Central de Comisión para Títulos Valores de
7.1.3.01.01.00.00.MM.C Portafolio TVD “T”
la República Colocación Deuda
Dominicana Primaria en Base
a Mejores
Esfuerzos

COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - TÍTULOS VALORES DE DEUDA
- PORTAFOLIO TVD “T”, son requeridas para facilitar e instrumentar el tránsito y registro
(reconocimiento) especifico de los títulos valores de deuda que potencialmente podrían ser adquiridos
voluntariamente y a opción del intermediario de valores, en las correspondientes partidas de registro de
activo al momento de la incorporación de los títulos valores de deuda al portafolio de inversión para
comercialización, al término del plazo de colocación preestablecido en los contratos de comisión para
colocación primaria en base a mejores esfuerzos de títulos valores de deuda.

cuenta 7.1.3.01.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN
PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - TÍTULOS VALORES DE
DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T”, se expone en el Capítulo III Sección 3-0210 Portafolio de Títulos
Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T” de este Manual de Contabilidad y Plan
de Cuentas.
7.1.3.01.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Encargos de Confianza por

Contratos de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos -
Títulos Valores de Deuda - Portafolio TVD “T”
7.1.3.01.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Encargos de Confianza por
7.1.3.01.03.00.00.MM.C Organismos Multilaterales - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión
para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Títulos Valores de
Deuda - Portafolio TVD “T”
7.1.3.01.04.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países OECD - Encargos
de Confianza por Contratos de Comisión para Colocación Primaria en Base a
Mejores Esfuerzos - Títulos Valores de Deuda - Portafolio TVD “T”
de Riesgo de Riesgo Igual o Superior (SRR) la República Dominicana - Encargos
de Riesgo de Inferior (IRR) la República Dominicana - Encargos de Confianza
por Contratos de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores
Esfuerzos - Títulos Valores de Deuda - Portafolio TVD “T”
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
7.1.3.01.07.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Encargos de Confianza por Contratos de

Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Títulos
Valores de Deuda - Portafolio TVD “T”
7.1.3.01.08.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión
7.1.3.01.09.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Encargos de Confianza por Contratos de
Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Títulos
7.1.3.01.10.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para
Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Títulos Valores de Deuda -
7.1.3.01.11.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión

COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES
– PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
emisor los montos correspondientes al valor calculado a un precio fijo de colocación predeterminado
de la cantidad de valor nominal de acciones objeto de encargos de confianza por contratos de comisión
para la colocación primaria de emisiones de acciones en base a mejores esfuerzos, aprobadas o
autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana. En estos contratos de
comisión, el intermediario de valores es comisionado por el emisor para vender o colocar en el mercado
primario de acciones -en nombre propio pero por cuenta del emisor- las acciones de la emisión; pero
no asume en forma alguna el compromiso o la obligación de adquirir del emisor las acciones objeto de
la emisión.
El saldo de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 7.1.3.02.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE

MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” habrá de ajustarse
durante el plazo de colocación preestablecido, con una disminución (crédito) a éstos saldos, por el valor
calculado al precio fijo de colocación estipulado, de la cantidad de valor nominal de las acciones
colocadas o vendidas por el intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación
preestablecido en la colocación primaria en base a mejores esfuerzos. Este ajuste es requerido para
reflejar la dimensión exacta de las responsabilidades fiduciarias asumidas por el intermediario de
valores durante la ejecución de estos encargos de confianza.
Las actividades del intermediario de valores relativas a la colocación primaria de acciones en base a
mejores esfuerzos constituyen actividades conexas a las actividades de intermediación o trading de
acciones adquiridas con la intención de ser prontamente comercializadas; dado que normalmente los
intermediarios de valores adquieren voluntariamente a su opción parte de las acciones objeto de la
emisión de acciones en base a mejores esfuerzos, al término del periodo o plazo de colocación
(registrar) los montos de acciones adquiridas voluntariamente a su opción al término del plazo o periodo
de colocación preestablecido, en el Portafolio de Acciones para Comercialización- Portafolio de
Acciones “T”.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 7.1.3.02.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE

MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se abren o clasifican de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
acuerdo a la tipología de emisor de las acciones objeto del contrato de comisión para colocación
primaria en base a mejores esfuerzos, a saber:


COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”.

ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA
EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” siempre
indica la señalización del tipo de emisor, el tipo de encargo de confianza por contratos de comisión para
colocación primaria en base a mejores esfuerzos, el tipo de valor objeto de la colocación primaria, y el
portafolio de inversión para comercialización donde se contabilizarían las acciones adquiridas
preestablecido, para reflejar la intención de compra potencial del intermediario de valores; por ejemplo:
El Tipo de Valor
Tipo de Portafolio
Codificación Tipo de Tipo de Encargo Objeto de la
de Inversión para
Emisor de Confianza Colocación
Comercialización
Primaria
Encargos de
Confianza por
Contratos de
Bancos e
Comisión para Portafolio de
7.1.3.02.01.00.00.MM.C Instituciones Acciones
Colocación Acciones “T”
Financieras
Primaria en Base
a Mejores
Esfuerzos

COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO DE
ACCIONES “T”, son requeridas para facilitar e instrumentar el tránsito y registro (reconocimiento)
especifico de las acciones que potencialmente podrían ser adquiridas voluntariamente y a opción del
intermediario de valores, en las correspondientes partidas de registro de activo al momento de la
colocación preestablecido en los contratos de comisión para colocación primaria en base a mejores
esfuerzos de acciones.

cuenta 7.1.3.02.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN
PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES –
PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se expone en el Capítulo III Sección 3-0310 Portafolio de Acciones
para Comercialización – Portafolio de Acciones “T” de este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
7.1.3.02.01.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Encargos de Confianza por Contratos de

Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Acciones –
7.1.3.02.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión
para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Acciones – Portafolio
de Acciones “T”
7.1.3.02.03.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Encargos de Confianza por Contratos de
Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Acciones –
7.1.3.02.04.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para
Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Acciones – Portafolio de
Acciones “T”
7.1.3.02.05.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión
para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Acciones – Portafolio
de Acciones “T”
7.1.3.02.06.00.00.MM.C Fondos de Inversión - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para
Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Cuotas de Participantes -
Portafolio de Acciones "T"
7.1.4.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR OTROS CONTRATOS DE MANDATO Y

COMISIÓN RELATIVOS AL MERCADO DE VALORES
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los importes de activos de terceros objeto
de encargos de confianza conexos al mercado de valores distintos de los encargos de confianza
totalizados en los subgrupos:
Los encargos de confianza por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores
no pueden implicar la toma de riesgo de crédito, de riesgo de precio y/o de riesgo de liquidez por parte
del intermediario de valores. En estos encargos de confianza los intermediarios de valores no pueden
actuar como contraparte directa de sus clientes, pero asumen responsabilidades de naturaleza fiduciaria
en la ejecución de estos encargos de confianza.
7.1.4.01.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA POR OTROS CONTRATOS DE MANDATO Y

COMISIÓN RELATIVOS AL MERCADO DE VALORES
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a los importes de activos de terceros objeto
de encargos de confianza conexos al mercado de valores distintos de los encargos de confianza
totalizados en los subgrupos:
Los encargos de confianza por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores
no pueden implicar la toma de riesgo de crédito, de riesgo de precio y/o de riesgo de liquidez por parte
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
del intermediario de valores. En estos encargos de confianza los intermediarios de valores no pueden
actuar como contraparte directa de sus clientes, pero asumen responsabilidades de naturaleza fiduciaria
en la ejecución de estos encargos de confianza.

para los encargos de confianza por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de
valores a ser registrados en esta cuenta. La Superintendencia de Valores estudiará el caso y tendrá la
potestad, de considerarlo necesario, de crear partidas específicas de uso general, para la contabilización
del encargo de confianza propuesto en el manual de producto.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.7.2 Descripción de cuentas de encargos de confianza; Grupo: Encargos de Confianza Acreedoras
7.2.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA ACREEDORAS

En este grupo cuyo saldo es de naturaleza acreedora, se totalizan los montos correspondientes a las
responsabilidades relativas a los importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza
conexos al mercado de valores, que no se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de
Los subgrupos que totalizan en el grupo 7.2.0.00.00.00.00.MM.C ENCARGOS DE CONFIANZA

ACREEDORAS se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio de reflejar y totalizar
separadamente:
 Responsabilidades por los importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza por
autorizados.
contratos de mandato para manejo y administración de carteras de inversión de terceros
(administración de cartera).
contratos de comisión para colocación primaria de títulos valores en base a mejores esfuerzos.
otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de valores.
7.2.1.00.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR

CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO
DE CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a las
cantidades de valor nominal de títulos valores y los frutos devengados por estos, pertenecientes a
terceros objeto de encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de servicio
de custodia de valores ante depositarios autorizados.
Los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a las cantidades de valor nominal de
títulos valores pertenecientes a terceros totalizados en el subgrupo 7.2.1.00.00.00.00.MM.C
RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO
PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES ANTE
DEPOSITARIOS AUTORIZADOS, no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni por
precio de los títulos valores, ni por tipo de cambio si se trata de títulos valores denominados o indexados
a moneda extranjera; dado que:
y,
de confianza.
Las actividades de los intermediaros de valores como mandatarios para la apertura y manejo de servicio
de custodia ante depositarios autorizados han de regirse obligatoriamente por lo establecido en los
artículos de la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento, que a continuación se transcriben:
Artículo 27. Documentación Diaria de las Transacciones. A los efectos de asegurar la debida evidencia de cada
transacción entre el intermediario y sus clientes, tanto las pactadas en bolsas de valores como en el mercado extrabursátil,
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
cada operación de venta, compra, cesión de derechos y/o traslado de titularidad deberá ser documentada el mismo día, con
indicación de la fecha y del número de la cuenta a la cual se acreditaron o debitaron los valores o efectivo a que se refiere
cada operación.
Párrafo I: Las transacciones específicas serán documentadas y perfeccionadas mediante la emisión de confirmaciones, por
parte del intermediario, emitidas y notificadas al cliente dentro de los parámetros de las Condiciones de Contratación.
Dichas confirmaciones serán firmadas y devueltas por el cliente en señal de aceptación. El cliente podrá indicar cualquier
discrepancia antes de proceder a la entrega del dinero o los títulos. La falta de envío de la copia firmada en el plazo que se
señale en el contrato se entenderá como aceptación de la confirmación emitida por el intermediario.
Párrafo II: Los intermediarios de valores deberán suministrar diariamente al cierre de las operaciones los precios de los
valores y contratos negociados en cada transacción por el intermediario durante la jornada, de conformidad con el instructivo
que a tal fin dicte la Superintendencia.
Artículo 28. Operaciones a través de Depósitos Centralizados de Valores. En el caso en que existan convenios operativos
entre la bolsa de valores y un depósito centralizado de valores, así como en el supuesto de títulos desmaterializados y
anotaciones en cuenta, las inscripciones que corresponda hacer al depósito centralizado de valores no eximen el registro
documental previsto en el artículo anterior por parte del intermediario de valores.
Artículo 29. Depósito de Valores y de Dinero. El depósito de los valores y del dinero objeto de las operaciones de
intermediación de valores, de corretaje y bolsa, deberá efectuarse en cuentas bancarias separadas, y en cuentas de custodia
de valores separadas o subcuentas, respectivamente, conforme a lo previsto en los artículos 103 (Depósito de dinero y
custodia de valores) al 109 (Dividendos y frutos de los valores depositados) de la presente norma.
Artículo 31. Custodia de Valores. La custodia de los valores objeto de las operaciones de intermediación deberá efectuarse
ante depositarios autorizados mediante una estructura de subcuentas a nombre de los clientes dentro de la cuenta del
intermediario de valores, cuando se trate de depósitos centralizados de valores o custodios extranjeros, o mediante depósito
en cuentas de custodia directa a favor del cliente cuando se trate de otros custodios autorizados.
Artículo 32. Intermediario de Valores como Depositante Profesional de Valores. A los efectos del artículo anterior, el
intermediario de valores se reputa depositante profesional de valores por cuenta de los clientes ante agentes autorizados de
custodia o ante depósitos centralizados de valores, según el caso.
Artículo 34. Mandato de Apertura y Movilización de Cuentas de Valores. El intermediario podrá suscribir con los clientes
un contrato de mandato mediante el cual queda facultado para abrir y movilizar subcuentas de valores ante depósitos
centralizados de valores y depositarios y custodios extranjeros a fin de mantener la operatividad en la liquidación de
transacciones con valores.
Artículo 91. Requerimientos para el Desarrollo de Actividades de Depósito Profesional de Valores. Para actuar como
depositantes profesionales por cuenta de los clientes mandantes en el supuesto previsto en el artículo 34 (Mandato de
apertura y movilización de cuentas de valores) ante depositarios autorizados, los intermediarios de valores deben
Cuenta Propia) y 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la presente norma.
Artículo 103. Depósito de Dinero y Custodia de Valores. Los intermediarios de valores, bajo los principios de separación
patrimonial, identificación de activos, distinción entre bienes fungibles y no fungibles y protección de los intereses del
inversionista frente a la masa común de los acreedores, realizarán las operaciones de ingreso y egreso de dinero y de custodia
de los valores objeto de las transacciones en el mercado de capitales conforme a las pautas contenidas en las siguientes
disposiciones.
Artículo 105. Depósito y Custodia de Valores en Nombre y por Cuenta de los Clientes. A los efectos de preservar la
documentación de la separación patrimonial entre valores del intermediario y del cliente, la movilización de la cuenta de
custodia se hará mediante un contrato de mandato y depósito entre el intermediario y el cliente, y un contrato de depósito
entre dicho intermediario y un Depositario Autorizado, debiendo documentarse e informarse debidamente a los clientes
sobre cada operación de depósito y retiro de valores.
Artículo 106. Documentación de Operaciones de Custodia. A los fines de asegurar la garantía documental de la separación
patrimonial a que se refiere el artículo 103 (Depósito de dinero y custodia de valores) de la presente norma, se exigirán los
siguientes reportes independientes:
d) Un estado de cuenta mensual enviado directamente por el Depositario Autorizado al cliente subcuentista.
e) Un estado de cuenta mensual enviado por el Depositario Autorizado al intermediario, que discrimine los valores
depositados en nombre y por cuenta de los clientes y los depositados por cuenta propia del intermediario.
f) Un estado de cuenta con la periodicidad que exija la Superintendencia y que será enviado por el intermediario al
cliente, donde se discriminen los saldos de valores de cada una de las subcuentas abiertas ante cada Depositario
Autorizado.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Artículo 107. Depositarios Autorizados. Se consideran Depositarios Autorizados las instituciones financieras regidas por
la Ley Monetaria y Financiera debidamente autorizadas, los depósitos centralizados de valores y otros agentes de custodia
del exterior que cumplan con los siguientes condiciones mínimas:
e) que garanticen una separación patrimonial entre los activos de los clientes y los propios;
f) que ofrezcan una estructura de cuentas y subcuentas;
g) que estén debidamente autorizados por la autoridad competente en su respectiva jurisdicción para efectuar custodia de
valores en el mercado de valores; y
h) que envíen estados de cuenta periódicos a los subcuentistas donde se discriminen los saldos de valores de cada una de
las subcuentas.
Párrafo: La Superintendencia podrá establecer, mediante normas de carácter general, otras condiciones y requisitos para la
calificación de los entes custodios del exterior.
Artículo 108. Títulos Desmaterializados y Anotaciones en Cuenta. La documentación por parte de los depósitos
centralizados de valores de las transferencias de titularidad en los valores desmaterializados negociados se entenderá
satisfecha mediante el cumplimiento de las formalidades y sistemas de liquidación que estuvieren vigentes, sin perjuicio de
la obligación de documentación y envío de estados de cuenta que corresponde al intermediario frente a sus clientes.
Artículo 109. Dividendos y Frutos de los Valores Depositados. Corresponde al depositario de los valores objeto de las
operaciones con sus clientes, de conformidad con lo previsto en el artículo 1936 del Código Civil de la República
Dominicana, la recepción y abono en cuenta, a favor de los clientes titulares, de los dividendos, intereses y otros frutos que
correspondan a los títulos depositados.
Las cuentas que totalizan en el subgrupo 7.2.1.00.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR

ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y
MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS
AUTORIZADOS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y
 Las responsabilidades relativas a las cantidades de valor nominal de títulos valores pertenecientes
a terceros objeto de encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de
servicio de custodia de valores ante depositarios autorizados del país;
 Las responsabilidades relativas a las cantidades de valor nominal de títulos valores pertenecientes
a terceros objeto de encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de
servicio de custodia de valores ante depositarios autorizados del exterior.
La antes mencionada apertura de cuentas se realiza con base en el domicilio del depositario autorizado
y es requerida para ordenar y facilitar los procesos de cuadre, conciliación, auditoria e inspección de las
actividades relativas a estos encargos de confianza, procesos que en su primera etapa de ejecución se
realizan por depositarios autorizados de valores del país y por depositarios autorizados de valores del
exterior.
7.2.1.01.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS

DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE
VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL PAÍS
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a las cantidades
de valor nominal de títulos valores y los frutos devengados por estos, pertenecientes a terceros objeto
de encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de servicio de custodia de
valores ante depositarios autorizados del país.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.2.1.01.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR

ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE
SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL PAÍS se
abren o clasifican de acuerdo a la tipología de depositario autorizado de valores del país ante el cual
surte efecto el contrato de mandato suscrito por el cliente con el intermediario de valores para la apertura
y manejo de servicio de custodia de valores, a saber:

 Centrales de Valores del País.
 Bancos Autorizados del País.
que en su segunda etapa de ejecución se realizan por tipo de depositario autorizado de valores del país.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.2.1.01.00.00.00.MM.C

PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS
AUTORIZADOS DEL PAÍS siempre indica el tipo de responsabilidad por encargo de confianza y el tipo
de depositario autorizado de valores del país; por ejemplo:
Codificación Tipo de Responsabilidad por Tipo de Depositario Autorizado
Encargo de Confianza de Valores del País
Responsabilidades por Encargos de
Confianza por Contratos de Mandato Banco Central de la República
7.2.1.01.01.00.00.MM.C
para Apertura y Manejo de Servicio Dominicana (BCRD)
de Custodia de Valores
7.2.1.01.01.00.00.MM.C Responsabilidades por Encargos de Confianza por Contratos de Mandato para

Apertura y Manejo de Servicio de Custodia de Valores ante Banco Central de la
Apertura y Manejo de Servicio de Custodia de Valores ante Centrales de Valores
del País (CEVAL del País)
Apertura y Manejo de Servicio de Custodia de Valores ante Bancos Autorizados
del País (Bancos del País)

DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE
VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL EXTERIOR
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a las cantidades
de valor nominal de títulos valores y los frutos devengados por estos, pertenecientes a terceros objeto
de encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y manejo de servicio de custodia de
valores ante depositarios autorizados del exterior.
Las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.2.1.02.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR

ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA APERTURA Y MANEJO DE
SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS AUTORIZADOS DEL EXTERIOR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de depositario autorizado de valores del exterior ante el
cual surte efecto el contrato de mandato suscrito por el cliente con el intermediario de valores para la
apertura y manejo de servicio de custodia de valores, a saber:
 Bancos Centrales de Países Soberanos.

 Centrales de Valores del Exterior.
 Bancos Autorizados del Exterior.
 Intermediarios de Valores Autorizados del Exterior.
que en su segunda etapa de ejecución se realizan por tipo de depositario autorizado de valores del
exterior.
La estructura de las subcuentas que totalizan en la cuenta 7.2.1.02.00.00.00.MM.C

PARA APERTURA Y MANEJO DE SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES ANTE DEPOSITARIOS
AUTORIZADOS DEL EXTERIOR siempre indica el tipo de responsabilidad por encargo de confianza
y el tipo de depositario autorizado de valores del exterior; por ejemplo:
Codificación Tipo de Responsabilidad por Tipo de Depositario Autorizado
Encargo de Confianza de Valores del Exterior
Responsabilidades por Encargos de
Confianza por Contratos de Mandato Bancos Centrales de Países
7.2.1.02.01.00.00.MM.C
para Apertura y Manejo de Servicio Soberanos
de Custodia de Valores

Apertura y Manejo de Servicio de Custodia de Valores ante Bancos Centrales de
Países Soberanos
Apertura y Manejo de Servicio de Custodia de Valores ante Centrales de Valores
del Exterior (CEVAL del Exterior)
Apertura y Manejo de Servicio de Custodia de Valores ante Bancos Autorizados
del Exterior (Bancos del
Exterior)
Apertura y Manejo de Servicio de Custodia de Valores ante Intermediarios de
Valores Autorizados del Exterior (IV del Exterior)

DE MANDATO PARA MANEJO Y ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS DE
INVERSIÓN DE TERCEROS (ADMINISTRACIÓN DE CARTERA)
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a las
cantidades de valor nominal de títulos valores y los frutos devengados por estos, pertenecientes a
terceros objeto de encargos de confianza por contratos de mandato para manejo y administración de
carteras de inversión de terceros i.e. administración de cartera.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a las cantidades de valor nominal de
títulos valores pertenecientes a terceros totalizados en el subgrupo 7.2.2.00.00.00.00.MM.C
PARA MANEJO Y ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS DE INVERSIÓN DE TERCEROS
(ADMINISTRACIÓN DE CARTERA), no están sujetos a valoración o ajuste a valor de mercado ni
por precio de los títulos valores, ni por tipo de cambio si se trata de títulos valores denominados o
indexados a moneda extranjera; dado que:
y,
de confianza.
Las actividades de los intermediaros de valores como mandatarios para manejo y administración de
carteras de inversión de terceros han de regirse obligatoriamente por lo establecido en los artículos de
la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, que
a continuación se transcriben:
Artículo 92. Requerimientos para el Desarrollo de Actividades de Administración de Cartera. Para el ejercicio de la
actividad de Administración de Cartera se requerirá que los intermediarios de valores se encuentren dentro del supuesto
previsto en el artículo 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la presente norma.
Artículo 110. Función de Administración por Cuenta de Terceros. Los intermediarios de valores quedan autorizados, de
conformidad con el artículo 61 de la Ley, a realizar funciones de administración de cartera.
Se considera que existe administración de cartera de valores objeto de oferta pública cuando un intermediario de valores
recibe de una persona física o jurídica la facultad de disponer, total o parcialmente, de los valores o fondos que componen
su cartera. No constituye administración de cartera el servicio que se limita a la custodia de activos y a la ejecución de las
instrucciones expresas del inversionista.
Artículo 111. Contrato de Administración. El contrato de administración de cartera deberá contener de manera expresa,
en términos de fácil comprensión, estipulaciones sobre:
La política de inversión acordada entre el intermediario y el cliente, especificando que el intermediario, como administrador,
limitará sus actividades a aquellas definidas en el perfil del inversionista. A tales efectos, el administrador deberá conocer
en base a la información que le suministre el cliente, sus objetivos de inversión, su situación y necesidades financieras, su
nivel patrimonial, y su experiencia en el mercado de valores, así como cualquier otra información que considere pertinente
para establecer su Perfil de Inversionista.
j) El tipo de valores, instrumentos y estrategias excluidos para conformar y manejar la cartera administrada, si fuere el
caso, que se encuentran definidas en el perfil del inversionista, sin perjuicio de las exclusiones previstas en el artículo
112 (Valores y contratos objeto de cartera administrada) de la presente norma.
k) Indicación del monto máximo de endeudamiento que el cliente acepta se contraiga en su nombre para las diversas
operaciones de inversión, en caso de haber alguna forma de financiamiento para la adquisición de los valores.
l) La base del cálculo para el pago de las comisiones o cualquier otro tipo de remuneración a ser percibida por el
administrador como contraprestación de su gestión, así como por cualquier otra actividad relacionada directa o
indirectamente con la cartera administrada.
m) La descripción de los riesgos de pérdida total o parcial de los fondos y valores en la cartera administrada en forma
destacada dentro del texto del contrato.
n) La obligación del administrador de permitir a los contadores públicos independientes del cliente, el acceso a los registros
contables del administrador que se refieran a los activos del cliente.
o) La obligación del administrador de enviar al cliente reportes mensuales respecto al rendimiento anual de su cartera.
p) La obligación del administrador de contratar una póliza de seguro de fidelidad para indemnizar al cliente por las pérdidas
imputables a la infidelidad de los administradores, empleados y/o contratistas o subcontratistas del administrador de
cartera.
q) El derecho del cliente a dar por terminado unilateralmente y sin ningún tipo de penalidad para el cliente.
r) La terminación automática del contrato de administración de cartera, sin penalidad para el cliente, en el caso de que el
administrador incumpla o infrinja la Ley, la presente norma o las normas dictadas por la Superintendencia.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Artículo 112. Valores y Contratos Objeto de Cartera Administrada. Además de los valores referidos en el artículo 36
(Valores marginables) de la presente norma, pueden ser objeto de administración de cartera:
i) Instrumentos y valores representativos de deuda negociables o no negociables, emitidos por, depósitos realizados en, y
contratos celebrados con instituciones financieras regidas por la Ley Monetaria y Financiera.
j) Instrumentos y valores representativos de deuda negociables o no negociables, emitidos por, depósitos realizados en, y
contratos celebrados con instituciones financieras del exterior.
k) Valores e instrumentos negociables o no negociables emitidos por, o contratos celebrados con intermediarios de valores
del país de conformidad con la Ley, con excepción de acciones no objeto de oferta pública.
l) Valores e instrumentos negociables o no negociables emitidos por, o contratos celebrados con intermediarios de valores
del exterior regidos por leyes equivalentes a la Ley, con excepción de depósitos de dinero y acciones no objeto de oferta
pública.
m) Cuotas emitidas por fondos mutuos o abiertos y fondos cerrados de inversión regidos por la Ley.
n) Acciones o cuotas emitidas por fondos mutuos del exterior regidos por leyes equivalentes a la Ley, que hayan sido
objeto de oferta pública autorizada por una superintendencia de valores del exterior o por otro organismo equivalente
del exterior, reconocido por la Superintendencia mediante normas de carácter general, las cuales sean aptas para ser
negociadas y ofrecidas en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción
extranjera, sin limitación en cuanto al tipo de inversionista.
o) Instrumentos, valores y contratos inscritos o negociados en las bolsas de valores nacionales autorizadas por la
Superintendencia.
p) Instrumentos, valores y contratos inscritos o negociados en las bolsas de valores extranjeras reconocidas por la
Superintendencia mediante normas de carácter general.
Párrafo I. En ningún caso, podrá el administrador de cartera invertir por cuenta de sus clientes inversionistas en valores de
oferta privada, ni en valores no objeto de oferta pública ni en valores de oferta pública no autorizada por la Superintendencia
o por un organismo equivalente del exterior reconocido por la Superintendencia mediante normas de carácter general, ni en
valores de oferta pública autorizada por una superintendencia de valores o por un organismo equivalente del exterior
reconocido por la Superintendencia mediante normas de carácter general que no sean aptos para ser negociados y ofrecidos
en bolsas de valores o en el mercado extrabursátil (over the counter) de la respectiva jurisdicción extranjera, o que
Párrafo II. En ningún caso, podrá el administrador de cartera invertir por cuenta de sus clientes inversionistas en sus propias
acciones u obligaciones, ni en valores de empresas relacionadas con el intermediario de acuerdo a los criterios de vinculación
que establece el literal b) del artículo 47 de la Ley Monetaria y Financiera y el reglamento correspondiente.
Artículo 113. Requerimientos para el Desarrollo de Actividades de Administración de Cartera. Para actuar como
administradores de cartera por cuenta de terceros, los intermediarios de valores deben encontrarse dentro del rango
patrimonial previsto en el artículo 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje y por Cuenta Propia) de la
presente norma.
Los intermediarios deberán solicitar la autorización previa de la Superintendencia para prestar servicios como
administradores de cartera por cuenta de terceros, a cuyo efecto deberán cumplir con el procedimiento previsto en el artículo
66 (Nuevos Productos) de la presente norma.
Adicionalmente, los interesados deberán evidenciar ante la Superintendencia que cuentan con un departamento dedicado a
prestar dichos servicios, con suficiente capacidad operacional y técnica, en concordancia con el volumen de sus negocios y
planes de operaciones en esta actividad. Asimismo, deberán contar con el personal capacitado para la prestación de los
servicios que requiera la administración de la cartera, que deberá incluir al menos un asesor financiero debidamente inscrito
y registrado en el Registro de Mercado de Valores y Productos de la Superintendencia.
Los interesados deberán acompañar a la solicitud la metodología para la determinación del Perfil de Inversionista de cada
cliente.
Párrafo: A los efectos de la presente norma, los intermediarios que actúen como administradores de cartera no podrán
delegar servicios de administración, asesoría o custodia en personas jurídicas que no estén autorizadas por la
Superintendencia para actuar como administradores de cartera, aunque dichas personas sean empresas afiliadas o
relacionadas con el intermediario.
Artículo 114. Conflictos de Interés. Los intermediarios de valores, deberán asegurarse de que la información derivada de
sus actividades de administración de cartera no esté al alcance, directa o indirectamente, del personal de otros
departamentos, de manera que cada departamento ejerza sus funciones de forma autónoma y sin posibilidad de que surjan
conflictos de interés entre las mismas. En ningún caso podrán los intermediarios de valores que hagan administración de
cartera:
e) Provocar, en beneficio propio o ajeno, una evolución artificial de las cotizaciones de valores.
f) Multiplicar las transacciones de forma innecesaria y sin beneficio para el cliente.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
g) Atribuirse a sí mismo uno o varios valores cuando tengan clientes que los hayan solicitado en idénticas o mejores
condiciones.
h) Anteponer la venta de valores propios a los de sus clientes, cuando estos hayan ordenado vender la misma clase de valor
en idénticas o mejores condiciones.
Párrafo: Los administradores de cartera deberán dar absoluta prioridad al interés de su cliente. Cuando exista conflicto de
interés entre distintos clientes no deberá privilegiar a ninguno de ellos en particular.
Artículo 115. De la Custodia o Posesión de Fondos o Valores de Clientes. El contrato de administración de cartera por
cuenta de terceros implica la separación patrimonial entre el administrador y el administrado. En consecuencia, el dinero o
valores que correspondan a la cartera administrada de cada cliente deberán constar en cuentas independientes, y en el caso
de depósitos centralizados de valores o Depositarios Autorizados, en subcuentas cuyo titular será el cliente.
Los administradores por cuenta de terceros deberán adoptar las medidas pertinentes para asegurar que dicho dinero y/o
valores no sean objeto de medidas conservatorias o ejecutivas por parte de los acreedores del administrador, derivadas de
la insolvencia o incumplimiento de las obligaciones del mismo.
En el subgrupo 7.2.2.00.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE

CONFIANZA POR CONTRATOS DE MANDATO PARA MANEJO Y ADMINISTRACIÓN DE
CARTERAS DE INVERSIÓN DE TERCEROS (ADMINISTRACIÓN DE CARTERA) totaliza una
única cuenta de registro que tiene una estructura similar a la estructura de este subgrupo. Esta apertura

DE MANDATO PARA MANEJO Y ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS DE
INVERSIÓN DE TERCEROS

DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES EN
BASE A MEJORES ESFUERZOS
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las responsabilidades relativas al valor
calculado a un precio fijo de colocación predeterminado de la cantidad de valor nominal de títulos
valores objeto de encargos de confianza por contratos de comisión para la colocación primaria de
emisiones de valores en base a mejores esfuerzos, aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana. En estos contratos de comisión, el intermediario de valores es
comisionado por el emisor para vender o colocar en el mercado primario de valores -en nombre propio
pero por cuenta del emisor- los títulos valores de la emisión; pero no asume en forma alguna el
compromiso o la obligación de adquirir del emisor los valores objeto de la emisión.
Las actividades de los intermediarios de valores como comisionistas para la colocación primaria de
títulos valores en base a mejores esfuerzos han de regirse por lo establecido en los artículos de la Norma
Artículo 121. Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos. El contrato de colocación primaria en base a mejores
esfuerzos debe establecer expresamente que el intermediario no asume compromiso para adquirir valores objeto de la
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
emisión. El agente de colocación primaria que actúe en base a mejores esfuerzos en ningún caso podrá adquirir los títulos
que integren la emisión, hasta tanto no hubiere concluido el período de colocación primaria contemplado en el prospecto.
Los intermediarios de valores quedan autorizados, sin limitación en cuanto al rango patrimonial o la cualidad de persona
física o jurídica del intermediario, para realizar la colocación de títulos valores en base a mejores esfuerzos.
Los contratos de colocación primaria de emisiones de valores en base a mejores esfuerzos, sin
excepción, deberán formalizarse con un contrato de comisión donde el emisor actuando como
comitente comisiona al intermediario de valores (comisionista) para que este último coloque o venda
en el mercado primario de valores, en nombre propio pero por cuenta del emisor, los valores objeto de
una emisión, a un precio fijo de colocación estipulado, durante un periodo o plazo de colocación
preestablecido. Este contrato de comisión debe establecer expresamente que el intermediario de
valores no asume compromiso alguno para adquirir los valores objeto de la emisión, para cumplir con
lo requerido en el Artículo 121 Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos arriba transcrito.
El antes mencionado contrato de comisión ha de estar debidamente suscrito y contener en forma

expresa los derechos y obligaciones que atañen a cada una de las partes involucradas, así como la
condición de modalidad, tiempo y lugar para el cumplimiento del contrato.
inspección de estos encargos de confianza.
Basado en la naturaleza de los antes mencionados contratos de comisión que les dan origen, se concluye
que las responsabilidades por encargos de confianza por contratos de comisión para colocación primaria
de títulos valores en base a mejores esfuerzos no constituyen sustitutos de activos sujetos al riesgo de
crédito del emisor de los valores objeto de una colocación primaria en base a mejores esfuerzos, dada
la inexistencia del carácter compulsivo para el intermediario de valores, de la adquisición de monto
alguno de valores de la emisión. Sin embargo, estos encargos de confianza representan
responsabilidades fiduciarias que emanan de la naturaleza de “El Contrato de Comisión”,
responsabilidades que requieren ser reveladas.
El saldo de las partidas de registro que totalizan en el subgrupo 7.2.3.00.00.00.00.MM.C

RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN
PARA COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES EN BASE A MEJORES
ESFUERZOS habrá de ajustarse durante el plazo de colocación preestablecido, con una disminución
(debito) a éstos saldos, por el valor calculado al precio fijo de colocación estipulado, de la cantidad de
valor nominal de los valores colocados o vendidos por el intermediario de valores durante el periodo o
plazo de colocación preestablecido en la colocación primaria en base a mejores esfuerzos. Este ajuste
es requerido para reflejar la dimensión exacta de las responsabilidades fiduciarias asumidas por el
intermediario de valores durante la ejecución de estos encargos de confianza.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Las actividades del intermediario de valores relativas a la colocación primaria de títulos valores en base
a mejores esfuerzos constituyen actividades conexas a las actividades de intermediación o trading de
valores adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados; dado que normalmente los
intermediarios de valores adquieren voluntariamente a su opción parte de los valores objeto de la
emisión de títulos valores en base a mejores esfuerzos, al término del periodo o plazo de colocación
(registrar) los montos de valores adquiridos voluntariamente a su opción al término del plazo o periodo
de colocación preestablecido, en portafolios de inversión para comercialización, de acuerdo al tipo de
valor objeto de la colocación primaria de títulos valores en base a mejores esfuerzos.

PARA COLOCACIÓN PRIMARIA DE TÍTULOS VALORES EN BASE A MEJORES
ESFUERZOS se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio contable de reflejar y
totalizar, separadamente, tanto la responsabilidad por el tipo de valor a ser colocado en el mercado
primario de valores en una colocación primaria de títulos valores en base a mejores esfuerzos, como el
tipo de portafolio de inversión para comercialización donde los valores han de ser registrados si estos
son adquiridos voluntariamente y a opción del intermediario de valores, al término del plazo de
 Responsabilidades por encargos de confianza por contratos de comisión para colocación primaria
en base a mejores esfuerzos de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T”
 Responsabilidades por encargos de confianza por contratos de comisión para colocación primaria
en base a mejores esfuerzos de acciones del Portafolio de Acciones “T”
La antes mencionada apertura de cuentas es requerida para:
 Reconocer contablemente la intención de compra del intermediario de valores en términos tanto

del tipo de valor como del tipo de portafolio de inversión para comercialización de valores en donde
se clasificarían y se contabilizarían los valores si estos son adquiridos voluntariamente y a opción
del intermediario de valores, al término del plazo de colocación preestablecido;
 Guardar paralelismo con la apertura de cuentas del subgrupo 6.2.7.00.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE TÍTULOS VALORES POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS.
Esta apertura de cuentas es también necesaria para guardar consistencia con los requerimientos
específicos de los procesos de valoración de los valores de acuerdo al tipo de valor y al tipo de portafolio
de inversión para comercialización donde han de ser contabilizados los valores adquiridos
preestablecido.

DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES
ESFUERZOS - TÍTULOS VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T”
emisor los montos correspondientes a las responsabilidades relativas al valor calculado a un precio fijo
de colocación predeterminado de la cantidad de valor nominal de títulos valores de deuda objeto de
encargos de confianza por contratos de comisión para la colocación primaria de emisiones de títulos
valores de deuda en base a mejores esfuerzos, aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana. En estos contratos de comisión, el intermediario de valores es
comisionado por el emisor para vender o colocar en el mercado primario de títulos valores de deuda -
en nombre propio pero por cuenta del emisor- los títulos valores de deuda de la emisión; pero no asume
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
en forma alguna el compromiso o la obligación de adquirir del emisor los títulos valores de deuda objeto
de la emisión.
El saldo de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 7.2.3.01.00.00.00.MM.C

DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T” habrá de ajustarse durante el plazo de colocación preestablecido,
con una disminución (debito) a éstos saldos, por el valor calculado al precio fijo de colocación
estipulado, de la cantidad de valor nominal de los títulos valores de deuda colocados o vendidos por el
intermediario de valores durante el periodo o plazo de colocación preestablecido en la colocación
primaria en base a mejores esfuerzos. Este ajuste es requerido para reflejar la dimensión exacta de las
responsabilidades fiduciarias asumidas por el intermediario de valores durante la ejecución de estos
encargos de confianza.
Las actividades del intermediario de valores relativas a la colocación primaria de títulos valores de
deuda en base a mejores esfuerzos constituyen actividades conexas a las actividades de intermediación
o trading de títulos valores de deuda adquiridos con la intención de ser prontamente comercializados;
dado que normalmente los intermediarios de valores adquieren voluntariamente a su opción parte de los
títulos valores de deuda objeto de la emisión de títulos valores de deuda en base a mejores esfuerzos, al
término del periodo o plazo de colocación preestablecido. En este sentido el intermediario de valores
necesariamente habrá de contabilizar (registrar) los montos de títulos valores de deuda adquiridos
voluntariamente a su opción al término del plazo o periodo de colocación preestablecido, en el
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización- Portafolio TVD “T”.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 7.2.3.01.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES

POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN
PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - TÍTULOS VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO
TVD “T” se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor de los títulos valores de deuda objeto
del contrato de comisión para colocación primaria en base a mejores esfuerzos, a saber:


VALORES DE DEUDA POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO TVD “T”.

DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T” siempre indica la señalización del tipo de emisor, el tipo de
responsabilidad por encargo de confianza por contratos de comisión para colocación primaria en base a
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
mejores esfuerzos, el tipo de valor objeto de la colocación primaria, y el portafolio de inversión para
comercialización donde se contabilizarían los títulos valores de deuda adquiridos voluntariamente y a
opción del intermediario de valores al término del plazo de colocación preestablecido, para reflejar la
intención de compra potencial del intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de El Tipo de Valor
Tipo de Portafolio
Codificación Tipo de Responsabilidad Objeto de la
de Inversión para
Emisor por Encargo de Colocación
Comercialización
Confianza Primaria
Responsabilidades
por Encargos de
Confianza por
Gobierno
Contratos de
Central de Títulos Valores
7.2.3.01.01.00.00.MM.C Comisión para Portafolio TVD “T”
la República de Deuda
Colocación
Dominicana
Primaria en Base
a Mejores
Esfuerzos

CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS
- TÍTULOS VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T”, son requeridas para facilitar e
instrumentar el tránsito y registro (reconocimiento) especifico de los títulos valores de deuda que
potencialmente podrían ser adquiridos voluntariamente y a opción del intermediario de valores, en las
correspondientes partidas de registro de activo al momento de la incorporación de los títulos valores de
deuda al portafolio de inversión para comercialización, al término del plazo de colocación
preestablecido en los contratos de comisión para colocación primaria en base a mejores esfuerzos de

cuenta 7.2.3.01.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR
- TÍTULOS VALORES DE DEUDA - PORTAFOLIO TVD “T”, se expone en el Capítulo III Sección 3-
0210 Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T” de este
7.2.3.01.01.00.00.MM.C Gobierno Central de la República Dominicana - Responsabilidades por Encargos

7.2.3.01.02.00.00.MM.C Banco Central de la República Dominicana - Responsabilidades por Encargos de
Confianza por Contratos de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores
7.2.3.01.03.00.00.MM.C Organismos Multilaterales - Responsabilidades por Encargos de Confianza por
7.2.3.01.04.00.00.MM.C Países Soberanos y sus respectivos Bancos Centrales – Países OECD -
Responsabilidades por Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para
Riesgo de Riesgo Igual o Superior (SRR) la República Dominicana -
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Responsabilidades por Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para

Riesgo de Inferior (IRR) la República Dominicana - Responsabilidades por
Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para Colocación Primaria en
Base a Mejores Esfuerzos - Títulos Valores de Deuda - Portafolio TVD “T”
7.2.3.01.07.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Responsabilidades por Encargos de
7.2.3.01.08.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Responsabilidades por Encargos de Confianza por
7.2.3.01.09.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Responsabilidades por Encargos de
7.2.3.01.10.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Responsabilidades por Encargos de Confianza por Contratos
de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Títulos
7.2.3.01.11.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Responsabilidades por Encargos de Confianza por


CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A
MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
emisor los montos correspondientes a las responsabilidades relativas al valor calculado a un precio fijo
de colocación predeterminado de la cantidad de valor nominal de acciones objeto de encargos de
confianza por contratos de comisión para la colocación primaria de emisiones de acciones en base a
mejores esfuerzos, aprobadas o autorizadas por la Superintendencia de Valores de la República
Dominicana. En estos contratos de comisión, el intermediario de valores es comisionado por el emisor
para vender o colocar en el mercado primario de acciones -en nombre propio pero por cuenta del emisor-
las acciones de la emisión; pero no asume en forma alguna el compromiso o la obligación de adquirir
del emisor las acciones objeto de la emisión.
El saldo de las partidas de registro que totalizan en la cuenta 7.2.3.02.00.00.00.MM.C

PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO
DE ACCIONES “T” habrá de ajustarse durante el plazo de colocación preestablecido, con una
disminución (debito) a éstos saldos, por el valor calculado al precio fijo de colocación estipulado, de la
cantidad de valor nominal de las acciones colocadas o vendidas por el intermediario de valores durante
el periodo o plazo de colocación preestablecido en la colocación primaria en base a mejores esfuerzos.
Este ajuste es requerido para reflejar la dimensión exacta de las responsabilidades fiduciarias asumidas
por el intermediario de valores durante la ejecución de estos encargos de confianza.
Las actividades del intermediario de valores relativas a la colocación primaria de acciones en base a
mejores esfuerzos constituyen actividades conexas a las actividades de intermediación o trading de
acciones adquiridas con la intención de ser prontamente comercializadas; dado que normalmente los
intermediarios de valores adquieren voluntariamente a su opción parte de las acciones objeto de la
emisión de acciones en base a mejores esfuerzos, al término del periodo o plazo de colocación
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
(registrar) los montos de acciones adquiridas voluntariamente a su opción al término del plazo o periodo
de colocación preestablecido, en el Portafolio de Acciones para Comercialización- Portafolio de
Acciones “T”.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 7.2.3.02.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES

POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR CONTRATOS DE COMISIÓN PARA COLOCACIÓN
PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”
se abren o clasifican de acuerdo a la tipología de emisor de las acciones objeto del contrato de comisión
para colocación primaria en base a mejores esfuerzos, a saber:


6.2.7.02.00.00.00.MM.C OBLIGACIONES POR ADQUISICIÓN CONDICIONADA DE ACCIONES
POR COLOCACIONES GARANTIZADAS – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”.

PARA COLOCACIÓN PRIMARIA EN BASE A MEJORES ESFUERZOS - ACCIONES – PORTAFOLIO
DE ACCIONES “T” siempre indica la señalización del tipo de emisor, el tipo de responsabilidad por
encargo de confianza por contratos de comisión para colocación primaria en base a mejores esfuerzos,
el tipo de valor objeto de la colocación primaria, y el portafolio de inversión para comercialización
donde se contabilizarían las acciones adquiridas voluntariamente y a opción del intermediario de valores
al término del plazo de colocación preestablecido, para reflejar la intención de compra potencial del
intermediario de valores; por ejemplo:
Tipo de El Tipo de Valor
Tipo de Portafolio
Codificación Tipo de Responsabilidad Objeto de la
de Inversión para
Emisor por de Encargo Colocación
Comercialización
de Confianza Primaria
Responsabilidades
por Encargos de
Confianza por
Bancos e Contratos de
Portafolio de
7.2.3.02.01.00.00.MM.C Instituciones Comisión para Acciones
Acciones “T”
Financieras Colocación
Primaria en Base
a Mejores
Esfuerzos

- ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T”, son requeridas para facilitar e instrumentar el
tránsito y registro (reconocimiento) especifico de las acciones que potencialmente podrían ser
adquiridas voluntariamente y a opción del intermediario de valores, en las correspondientes partidas de
registro de activo al momento de la incorporación de las acciones al portafolio de inversión para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
comercialización, al término del plazo de colocación preestablecido en los contratos de comisión para
colocación primaria en base a mejores esfuerzos de acciones.

cuenta 7.2.3.02.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR
- ACCIONES – PORTAFOLIO DE ACCIONES “T” se expone en el Capítulo III Sección 3-0310
Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T” de este Manual de
7.2.3.02.01.00.00.MM.C Bancos e Instituciones Financieras - Responsabilidades por Encargos de

Esfuerzos - Acciones – Portafolio de Acciones “T”
7.2.3.02.02.00.00.MM.C Intermediarios de Valores - Responsabilidades por Encargos de Confianza por
Acciones – Portafolio de Acciones “T”
7.2.3.02.03.00.00.MM.C Compañías de Seguros y Reaseguros - Responsabilidades por Encargos de
Esfuerzos - Acciones – Portafolio de Acciones “T”
7.2.3.02.04.00.00.MM.C Agentes de Cambio - Responsabilidades por Encargos de Confianza por Contratos
de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Acciones –
7.2.3.02.05.00.00.MM.C Otras Personas Jurídicas - Responsabilidades por Encargos de Confianza por
Acciones – Portafolio de Acciones “T”
7.2.3.02.06.00.00.MM.C Fondos de Inversión - Responsabilidades por Encargos de Confianza por Contratos
de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Cuotas de
Participantes - Portafolio de Acciones "T"
7.2.4.00.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR OTROS

CONTRATOS DE MANDATO Y COMISIÓN RELATIVOS AL MERCADO DE
VALORES
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a los
importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza conexos al mercado de valores distintas
de las responsabilidades por los encargos de confianza totalizadas en los subgrupos:
 Responsabilidades por los encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y
manejo de servicio de custodia de valores ante depositarios autorizados.
 Responsabilidades por los encargos de confianza por contratos de mandato para manejo y
administración de carteras de inversión de terceros (administración de cartera).
 Responsabilidades por los encargos de confianza por contratos de comisión para colocación
primaria de títulos valores en base a mejores esfuerzos.
Las responsabilidades por los encargos de confianza por otros contratos de mandato y comisión
relativos al mercado de valores no pueden implicar la toma de riesgo de crédito, de riesgo de precio y/o
de riesgo de liquidez por parte del intermediario de valores. En estos encargos de confianza los
intermediarios de valores no pueden actuar como contraparte directa de sus clientes, pero asumen
responsabilidades de naturaleza fiduciaria en la ejecución de estos encargos de confianza.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
7.2.4.01.00.00.00.MM.C RESPONSABILIDADES POR ENCARGOS DE CONFIANZA POR OTROS

CONTRATOS DE MANDATO Y COMISIÓN RELATIVOS AL MERCADO DE
VALORES
En esta cuenta se contabilizan los montos correspondientes a las responsabilidades relativas a los
importes de activos de terceros objeto de encargos de confianza conexos al mercado de valores distintas
de las responsabilidades por los encargos de confianza totalizadas en los subgrupos:
 Responsabilidades por los encargos de confianza por contratos de mandato para apertura y
manejo de servicio de custodia de valores ante depositarios autorizados.
 Responsabilidades por los encargos de confianza por contratos de mandato para manejo y
administración de carteras de inversión de terceros (administración de cartera).
 Responsabilidades por los encargos de confianza por contratos de comisión para colocación
primaria de títulos valores en base a mejores esfuerzos.
Las responsabilidades por los encargos de confianza por otros contratos de mandato y comisión
relativos al mercado de valores no pueden implicar la toma de riesgo de crédito, de riesgo de precio y/o
de riesgo de liquidez por parte del intermediario de valores. En estos encargos de confianza los
intermediarios de valores no pueden actuar como contraparte directa de sus clientes, pero asumen
responsabilidades de naturaleza fiduciaria en la ejecución de estos encargos de confianza.

para los encargos de confianza por otros contratos de mandato y comisión relativos al mercado de
valores a ser registrados en esta cuenta. La Superintendencia de Valores estudiará el caso y tendrá la
potestad, de considerarlo necesario, de crear partidas específicas de uso general, para la contabilización
de la responsabilidad por el encargo de confianza propuesto en el manual de producto.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.8 Descripción de cuentas de otras cuentas de orden
8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN

En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes registrados por conceptos que:
 No se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de valores i.e. operaciones fuera de

balance;
 No representan para el intermediario de valores:
 la toma de riesgo de crédito (riesgo de crédito directo, riesgo de crédito emisor y riesgo de
crédito de contraparte), de riesgo de precio, y de riesgo de liquidez,
 la asunción de responsabilidades fiduciarias;
 Revelan información de factores que pudiesen condicionar o modificar la situación financiera del
intermediario de valores, o incidir en su desempeño futuro.
Las partidas de registro que totalizan en la clase 8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE

ORDEN constituyen herramientas asociadas a conceptos utilizados para la identificación y medición
de factores que potencialmente podrían afectar o condicionar la gestión del intermediario de valores;
las cuales son necesarias para la instrumentación de los procesos de control interno.
Los conceptos asociados a las partidas de registro que se reconocen en la clase 8.0.0.00.00.00.00.MM.C
OTRAS CUENTAS DE ORDEN son aquellos que permiten crear herramientas para instrumentar los
procesos de control de las operaciones que se ajustan al objeto social limitado y a las actividades de
negocios conexas contempladas para un intermediario de valores en la Ley de Mercado de Valores y su
reglamento, y en la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su
funcionamiento; a saber:
 Garantías patrimoniales
 Garantías prendarías otorgadas
 Garantías prendarías recibidas
 Líneas de crédito obtenidas no utilizadas
 Títulos valores de deuda objeto de oferta pública autorizados y emitidos
 Activos financieros desincorporados por incobrabilidad, o por quiebra o liquidación del emisor
 Bienes realizables desincorporados
 Otras cuentas de registro
La naturaleza de las partidas de registro que totalizan en la clase 8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS

CUENTAS DE ORDEN i.e. herramientas para instrumentar procesos de control interno de
operaciones fuera de balance; determina que las dinámicas contables aplicables a estas partidas de
registro no pueden contaminar cuentas de balance ni cuentas del estado de resultados. En términos
prácticos esto se traduce en que todo débito realizado en una partida de registro perteneciente a la clase
8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN tiene que ser necesaria y exactamente
correspondido con un crédito realizado en una partida de registro simétrica perteneciente a esta clase.
En conclusión, la totalización del saldo de todas las partidas de registro en la clase
8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN debe arrojar como resultado un monto
igual a cero (0).
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Basado en lo anteriormente expuesto, la apertura de los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas

(partidas) que totalizan en la clase 8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN debe
considerar:

las partidas; que permita el registro de las herramientas de control a ser reconocidas sin
contaminar cuentas de balance y cuentas del estado de resultados (i.e. la realización de débitos y
créditos simétricos en exacta correspondencia en partidas de la clase otras cuentas de orden); y,
que garantice que la totalización de las partidas a nivel de la clase otras cuentas de orden arroje
como resultado un monto igual a cero (0); i.e.:
 Partidas de otras cuentas de orden de naturaleza deudora.
 Partidas de otras cuentas de orden de naturaleza acreedora.
clase de acuerdo a la tipología de la herramienta de control a ser reconocida; que permita la
revelación discriminada y en exacta correspondencia tanto del importe de la herramienta de
control objeto de la cuenta de orden de naturaleza deudora, como de la Contra Cuenta de
naturaleza acreedora requerida como contrapartida para balancear el asiento que se deriva de
cada tipo de herramienta de control a ser reconocida; i.e.:
 Partidas de otras cuentas de orden que representen herramientas de control.
 Partidas de otras cuentas de orden que representen Contra Cuentas de las herramientas de
control.
En línea con lo anterior, los grupos que totalizan en la clase 8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS
CUENTAS DE ORDEN se abren y se agrupan en dos categorías que atienden al criterio de reflejar y
 Otras Cuentas de Orden Deudoras que representan herramientas de control.

 Otras Cuentas de Orden Acreedoras que representan Contra Cuentas en exacta correspondencia
a herramientas de control que constituyen contrapartidas para propósitos de balanceo contable.
Es de hacer notar que para efectos de presentación de los estados financieros del intermediario de
valores sólo se presentan las otras cuentas de orden deudoras para evitar duplicar montos.
Las herramientas de control y sus correspondientes contra cuentas subtotalizadas en los distintos grupos
que totalizan en la clase 8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN han de ser
contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Norma Internacionales de
Información Financiera y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los grupos,
subgrupos, cuentas y subcuentas que se desprendan y totalicen en esta clase.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.8.1 Descripción de cuentas de otras cuentas de orden; Grupo: Otras Cuentas de Orden Deudoras
8.1.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

importes de herramientas para instrumentar procesos de control interno de operaciones que no se
reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de valores i.e. operaciones fuera de balance.
Los subgrupos que totalizan en el grupo 8.1.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN

separadamente:
 Herramientas para el control de garantías patrimoniales

 Herramientas para el control de garantías prendarías otorgadas
 Herramientas para el control de garantías prendarías recibidas
 Herramientas para el control de líneas de crédito obtenidas no utilizadas
 Herramientas para el control de títulos valores de deuda objeto de oferta pública autorizados y
emitidos
 Herramientas para el control de activos financieros desincorporados por incobrabilidad, o por
quiebra o liquidación del emisor
 Herramientas para el control de bienes realizables desincorporados
 Otras cuentas de registro para instrumentar procesos de control interno
8.1.1.00.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PATRIMONIALES

En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las garantías patrimoniales que afianzan al
intermediario de valores, emitidas por bancos del país o del exterior a favor de la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana.
La constitución de garantías patrimoniales a favor de la Superintendencia de Valores para afianzar

intermediarios de valores ha de regirse obligatoriamente por lo establecido en los artículos de la Norma
Artículo 96. Garantías Patrimoniales. Las garantías patrimoniales requeridas para los efectos de complementar el
patrimonio de riesgo serán acordes con la naturaleza y el volumen de las operaciones, el total de comisiones percibidas, las
deudas que afecten a los intermediarios y cualquier otra circunstancia que considere pertinente la Superintendencia, con
base a lo establecido en el artículo 64 de la Ley.
Artículo 97. Características de las Garantías Patrimoniales. Las Garantías Patrimoniales son exclusivamente garantías
personales otorgadas por bancos de forma incondicional, solidaria y como deudor principal a favor de la Superintendencia,
las cuales deben cumplir en todo momento con las siguientes condiciones:
a) La Garantía Patrimonial estará sujeta a la condición de que el banco emisor acuerde a favor de todos los acreedores
presentes y futuros del intermediario una subordinación absoluta del crédito (acción de regreso) que resulte del pago de
la Garantía Patrimonial. Esta subordinación es obligatoriamente extensiva a los terceros que se subroguen en los
derechos del banco emisor de la Garantía Patrimonial.
b) Los intermediarios de valores no podrán constituir garantías reales con bienes propios a favor del banco emisor de la
Garantía Patrimonial ni a favor de terceros que a su vez hayan otorgado garantías reales o personales al banco emisor
Garantía Patrimonial.
c) La Garantía Patrimonial será exigible al primer requerimiento y previa certificación de incumplimiento de las
obligaciones por parte de la Superintendencia.
d) Las Garantías Patrimoniales se constituirán hasta por la diferencia entre el monto del capital del intermediario y el monto
de capital que se requiera para ubicarse en el Rango Patrimonial exigido para la operación o para sustentar un nivel de
actividad incremental dentro del mismo rango y poder cumplir con el nivel de Índice de Patrimonio y Garantías de
Riesgo Primario (Nivel 1) que éstas actividades puedan requerir, más los intereses y los gastos y honorarios estimados
en caso de ejecución de la Garantía Patrimonial.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
e) Las Garantías Patrimoniales serán notificadas por escrito a la Superintendencia dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes a su constitución, la cual, previa revisión y constatación de su suficiencia, autorizará en forma expresa al
intermediario para la realización de las actividades cuya autorización se solicita.
f) Las Garantías Patrimoniales tendrán un plazo de vigencia mínimo de un (1) año a partir de su notificación por escrito a
la Superintendencia, renovable por un plazo igual.
Párrafo I. El intermediario deberá consignar ante la Superintendencia la correspondiente confirmación del banco emisor
de la renovación o emisión de una nueva Garantía Patrimonial requerida para sustentar el nivel de actividades e Índice de
Patrimonio y Garantías de Riesgo Primario (Nivel 1) del intermediario a esa fecha, con por lo menos noventa (90) días antes
de su vencimiento.
Párrafo II. Si la Garantía Patrimonial no es renovada antes del plazo señalado en el Párrafo I de este artículo, o la Garantía
Patrimonial contratada no es suficiente para sustentar el mismo nivel de actividades e Índice de Patrimonio y Garantías de
Riesgo Primario (Nivel 1) del intermediario a esa fecha, el intermediario deberá notificar a la Superintendencia su decisión
y plan de capitalizar con recursos líquidos o de reducir el nivel de actividades al nivel permitido por el Patrimonio y
Garantías de Riesgo Primario (Nivel 1) remanente. Dicha capitalización o reducción de actividades debe ser completada
treinta (30) días antes del vencimiento de la Garantía Patrimonial.
Párrafo III. La Superintendencia ejecutará la Garantía Patrimonial para asegurar el nivel de solvencia del puesto de bolsa
o agente de valores si no se cumple alguno de los supuestos previstos en los Párrafos I y II de este artículo.
Párrafo IV. La terminación anticipada de la Garantía Patrimonial sólo será posible en caso que la Superintendencia otorgue
el finiquito correspondiente mediante normas de carácter particular.
Artículo 98. Entes Nacionales Aceptables para Otorgar las Garantías Patrimoniales. Las Garantías Patrimoniales deben
ser emitidas por instituciones financieras nacionales, regidas por la Ley Monetaria y Financiera, dentro de las limitaciones
establecidas por ésta.
Artículo 99. Entes Extranjeros Aceptables para Otorgar las Garantías Patrimoniales. Las Garantías Patrimoniales
podrán ser emitidas por bancos extranjeros, siempre que sean confirmadas por bancos nacionales, quedando el banco
nacional obligado al pago en caso de ejecución, independientemente del pago por el banco emisor.
Párrafo. Las Garantías Patrimoniales también podrán ser emitidas por bancos extranjeros, y notificados por un banco
nacional, sin la obligación de pago por el banco nacional notificador, sujeto a que el banco extranjero sea admisible para la
Superintendencia conforme a la calificación de dos firmas internacionales calificadoras de riesgo reconocidas. En este caso,
la Garantía Patrimonial debe indicar como lugar de giro del crédito o presentación y pago al banco nacional corresponsal
en la ciudad de Santo Domingo que notificó la carta de crédito.
Artículo 100. Tipo de Moneda de la Garantía Patrimonial. Las Garantías Patrimoniales a las que se refiere la presente
norma estarán denominadas y serán pagaderas en la misma moneda de la constitución.
Artículo 101. Formato de la Garantía Patrimonial. La Superintendencia suministrará, mediante normas de carácter
general, el prototipo de documento de Garantía Patrimonial a ser utilizado contentivo de los textos con los requisitos
mínimos de las garantías aprobados por la Superintendencia.
Artículo 102. Ejecución o Giro de la Garantía Patrimonial. La Garantía Patrimonial podrá ser girada o ejecutarse
mediante resolución de la Superintendencia fundamentada para:
a) Asegurar el cumplimiento de todas las obligaciones del intermediario con sus acreedores, en caso de liquidación,
quiebra, atraso, insolvencia u otro procedimiento similar.
b) Asegurar la cobertura de toda responsabilidad que emana de la intervención del intermediario en las operaciones con
valores, de conformidad con lo previsto en el artículo 64 de la Ley.
c) Permitir la devolución de la diferencia de precio o la restitución de valores por la ejecución infiel de órdenes o por el
uso indebido del dinero o de los valores encomendados al intermediario para su intermediación o administración.
d) Hacer frente a compromisos en el cumplimiento de la liquidación de carteras cuando la responsabilidad sea atribuible
al intermediario.
e) Cumplir con lo previsto en el Párrafo III del artículo 97 de la presente norma.
Párrafo: De ejecutarse total o parcialmente la Garantía Patrimonial, el intermediario queda obligado a la inmediata
reposición de su monto. El incumplimiento de esta obligación, transcurridos cinco (5) días del requerimiento que formule
la Superintendencia dará lugar a la suspensión prevista en el literal j) del artículo 21 de la Ley.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
los procesos de inspección de estas garantías.
Las cuentas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.1.00.00.00.00.MM.C GARANTÍAS

PATRIMONIALES se abren en dos categorías que atienden al criterio contable de registrar
separadamente:
 Las garantías patrimoniales emitidas por bancos del país;

 Las garantías patrimoniales emitidas por bancos del exterior.
La antes mencionada apertura de cuentas se realiza con base en el domicilio del banco emisor de la
garantía patrimonial y es requerida para ordenar y facilitar los procesos de conciliación, auditoria e
inspección de las garantías patrimoniales, procesos que en su primera etapa de ejecución se realizan por
bancos del país y por bancos del exterior.

GARANTÍAS PATRIMONIALES siempre indica el tipo de garantía y el domicilio del banco emisor;
por ejemplo:
Codificación
Tipo de Garantía Domicilio del Banco Emisor
EMITIDAS POR BANCOS DEL
8.1.1.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PATRIMONIALES
PAÍS
8.1.1.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PATRIMONIALES EMITIDAS POR BANCOS DEL PAÍS

8.1.1.02.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PATRIMONIALES EMITIDAS POR BANCOS DEL EXTERIOR
8.1.2.00.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS

En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las garantías prendarías constituidas por el
intermediario de valores para garantizar obligaciones del intermediario de valores con terceros.
La constitución de garantías prendarías a favor de terceros para garantizar obligaciones del

intermediario de valores, ha de regirse obligatoriamente por lo establecido en el artículo de la Norma
continuación se transcribe:
Artículo 95. Constitución de Garantías por Parte de los Intermediarios. A fin de instrumentar las garantías en
cumplimiento del artículo 64 de la Ley, la Superintendencia podrá autorizar la constitución de garantías de acuerdo con las
siguientes características:
a) La garantía debe constituirse exclusivamente de conformidad con las disposiciones de la Sección Primera del Título VI
del Libro Primero del Código de Comercio de la República Dominicana y supletoriamente por las disposiciones del
Capítulo I del Título XVII del Libro Tercero del Código Civil de la República Dominicana, o de conformidad con las
disposiciones del Capítulo III del Título XVIII del Libro Tercero del Código Civil de la República Dominicana.
b) A los efectos del artículo 92 del Código de Comercio de la República Dominicana, la prenda se entregará y permanecerá
en poder de una institución financiera regida por la Ley Monetaria y Financiera, cuya designación corresponderá
conjuntamente al intermediario de valores, la Superintendencia y al acreedor o su representante, si es el caso.
c) El tercero poseedor a que se refiere el literal anterior no podrá ser una empresa relacionada con el intermediario, de
acuerdo a los criterios de vinculación que establece el literal b) del artículo 47 de la Ley Monetaria y Financiera y el
reglamento correspondiente.
d) La prenda debe estar constituida exclusivamente por los valores representativos de deuda que se detallan en el literal c)
del artículo anterior.
e) A los fines de la correcta constitución y administración de la garantía prendaría en este artículo, la Superintendencia
podrá emitir un instructivo correspondiente.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Párrafo I: Los títulos y depósitos que conforman la garantía prendaria referida en este artículo, deberán contabilizarse en un
portafolio restringido.
Párrafo II: En ningún caso los intermediarios podrán otorgar garantías, reales o personales, para garantizar obligaciones de
terceros.
requerimientos de documentación contemplados en el artículo antes mencionado. Es de obligatorio
los procesos de inspección de estas garantías.
La apertura de las cuentas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.2.00.00.00.00.MM.C

GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS, se realiza con base en la tipología del garantizado y es
requerida para ordenar y facilitar los procesos de conciliación, auditoria e inspección de las garantías
prendarías otorgadas, procesos que en su primera etapa de ejecución se realizan por tipología de
garantizado.

GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS siempre indica el tipo de garantía y la tipología de
garantizado; por ejemplo:
Codificación
Tipo de Garantía Tipología de Garantizado
OTORGADAS A LA
8.1.2.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS SUPERINTENDENCIA DE
VALORES
8.1.2.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A LA SUPERINTENDENCIA DE

VALORES
8.1.2.02.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BOLSAS DE VALORES Y A BOLSAS
DE PRODUCTOS DEL PAÍS
8.1.2.03.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BOLSAS DE VALORES Y A BOLSAS
DE PRODUCTOS DEL EXTERIOR
8.1.2.04.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A DEPOSITARIOS DE VALORES
AUTORIZADOS DEL PAÍS
8.1.2.05.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A DEPOSITARIOS DE VALORES
AUTORIZADOS DEL EXTERIOR
8.1.2.06.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A CÁMARAS DE COMPENSACIÓN
DEL PAÍS
8.1.2.07.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A CÁMARAS DE COMPENSACIÓN
DEL EXTERIOR
8.1.2.08.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BANCOS DEL PAÍS
8.1.2.09.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A ASOCIACIONES DE AHORRO Y
PRÉSTAMO DEL PAÍS
8.1.2.10.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
8.1.2.11.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A INTERMEDIARIOS DE VALORES
DEL PAÍS
DEL EXTERIOR
8.1.2.97.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A OTRAS PERSONAS JURIDICAS
8.1.2.98.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A PERSONAS FISICAS
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.1.3.00.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS

En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a las garantías prendarías constituidas a favor
del intermediario de valores por terceras personas para garantizar obligaciones de estas terceras
personas con el intermediario de valores.
Las garantías prendarías constituidas a favor de los intermediarios de valores han de cumplir
obligatoriamente con todas las exigencias y requerimientos de documentación contemplados en la Ley.
Es de obligatorio cumplimiento para los intermediarios de valores el tener disponible las evidencias
documentales antes mencionadas, las cuales les serán exigidas por la Superintendencia de Valores como
rastro auditable en los procesos de inspección de las garantías prendarías otorgadas al intermediario de
valores.
La apertura de las cuentas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.3.00.00.00.00.MM.C

GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS, se realiza con base en la tipología de persona que
garantiza, y es requerida para ordenar y facilitar los procesos de conciliación, auditoria e inspección de
las garantías prendarías recibidas, procesos que en su primera etapa de ejecución se realizan por
tipología de persona que garantiza.

GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS siempre indica el tipo de garantía y la tipología de persona
que garantiza; por ejemplo:
Codificación Tipología de Persona que
Tipo de Garantía
Garantiza
RECIBIDAS DE DEPOSITARIOS
8.1.3.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS DE VALORES AUTORIZADOS
DEL PAÍS
8.1.3.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE DEPOSITARIOS DE VALORES

AUTORIZADOS DEL PAÍS
8.1.3.02.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE DEPOSITARIOS DE VALORES
AUTORIZADOS DEL EXTERIOR
8.1.3.03.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE BANCOS DEL PAÍS
8.1.3.04.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE ASOCIACIONES DE AHORRO Y
PRÉSTAMO DEL PAÍS
8.1.3.05.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
8.1.3.06.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE INTERMEDIARIOS DE VALORES
DEL PAÍS
8.1.3.07.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE INTERMEDIARIOS DE VALORES
DEL EXTERIOR
8.1.3.08.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y
REASEGUROS
8.1.3.09.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE AGENTES DE CAMBIO
8.1.3.97.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE OTRAS PERSONAS JURÍDICAS
8.1.3.98.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE PERSONAS FÍSICAS
8.1.4.00.00.00.00.MM.C LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS

En este subgrupo se totalizan los importes no utilizados de las líneas de crédito otorgadas al
intermediario de valores por bancos y otras instituciones financieras del país y del exterior.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Es condición que las líneas de crédito antes mencionadas han de estar notificadas por escrito al
intermediario de valores, por la institución financiera que las otorga; para que estas líneas de crédito
sean contabilizadas en las partidas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.4.00.00.00.00.MM.C
LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS.
La apertura de las cuentas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.4.00.00.00.00.MM.C LÍNEAS

DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS, se realiza con base en el tipo de condicionante para
el giro o utilización de la línea de crédito otorgada por la institución financiera al intermediario de
valores; a saber:
 Líneas de crédito de utilización automática garantizada

 Líneas de crédito de utilización condicionada discrecional
8.1.4.01.00.00.00.MM.C LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN AUTOMÁTICA GARANTIZADA

8.1.4.02.00.00.00.MM.C LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN CONDICIONADA DISCRECIONAL

AUTORIZADOS Y EMITIDOS
En este subgrupo se totalizan las cantidades de valor nominal de los títulos valores de deuda objeto de
oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores; tanto aquellos cuya emisión por parte del
intermediario de valores se encuentra pendiente a la fecha de información; como aquellos que habiendo
sido emitidos por el intermediario de valores y ofrecidos públicamente en un proceso de colocación
primaria, no se encuentran colocados o vendidos a la fecha de información.
El objetivo de las partidas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.5.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS

VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA AUTORIZADOS Y EMITIDOS es el de
constituir herramientas para instrumentar el proceso de control interno de las actividades de emisión y
colocación de obligaciones objeto de oferta pública del intermediario de valores.
La emisión de obligaciones objeto de oferta pública por parte de los intermediarios de valores ha de
regirse obligatoriamente por lo establecido en los artículos de la Norma para los Intermediarios de
Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, que a continuación se transcriben:
Artículo 125. Emisión de Obligaciones. De conformidad con lo previsto en el artículo 61 de la Ley, la Superintendencia
podrá autorizar a los intermediarios de valores para emitir obligaciones objeto de oferta pública, denominadas o indexadas
a cualquier moneda, incluyendo en forma de bonos, deuda convertible, deuda subordinada o papeles comerciales, siempre
que se encuentren en el rango patrimonial previsto en el artículo 90 (Actividades Universales de Intermediación, Corretaje
y por Cuenta Propia) de la presente norma.
Artículo 126. Autorización. Además de los requisitos exigidos por la normativa sobre oferta pública, la autorización a los
intermediarios de valores para emitir obligaciones está sujeta a la presentación y aprobación previa por la Superintendencia
de una declaración de solvencia y adecuación, en los términos del artículo 84 (Declaración mensual de solvencia y
adecuación) de la presente norma.
la inspección de los procesos de emisión y colocación de obligaciones objeto de oferta pública de los
intermediarios de valores.
La apertura de las cuentas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.5.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS

VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PÚBLICA AUTORIZADOS Y EMITIDOS, se
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
realiza con base en el status en que se encuentra el proceso de emisión y colocación de obligaciones
objeto de oferta pública del intermediario de valores; a saber:
 Títulos valores de deuda objeto de oferta pública autorizados por la superintendencia de valores
no emitidos
 Títulos valores de deuda objeto de oferta pública autorizados por la superintendencia de valores
emitidos no colocados

AUTORIZADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES NO EMITIDOS
AUTORIZADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES EMITIDOS NO
COLOCADOS
8.1.6.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD, O

POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL EMISOR
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas
y/o frutos devengados por cobrar impagados a ser desincorporados del balance del intermediario de
valores por concepto de incobrabilidad, o por quiebra o liquidación del emisor; correspondientes a
activos financieros que han sido objeto de la aplicación de.

DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD, O POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL
EMISOR se abren y se agrupan en categorías que atienden al criterio de reflejar y totalizar
separadamente:
 Los depósitos a la vista desincorporados por incobrabilidad

 Los títulos valores de deuda (TVD) desincorporados por incobrabilidad
 Las inversiones en otras obligaciones (otras inversiones) desincorporadas por incobrabilidad
 Los depósitos y títulos valores de disponibilidad restringida desincorporados por incobrabilidad
 Los activos financieros indexados a valores desincorporados por incobrabilidad
 Los activos financieros con riesgo de crédito directo desincorporados por incobrabilidad
 Los honorarios y comisiones por cobrar desincorporados por incobrabilidad
 Las acciones desincorporadas por quiebra o liquidación del emisor
La antes mencionada apertura se realiza con base en la tipología de activo financiero a ser
desincorporado y es requerida para ordenar y facilitar los procesos de conciliación, auditoria e
inspección de la aplicación de deterioro para las diferentes categorías de activos financieros en línea
con la clasificación para los activos financieros establecida en este Manual De Contabilidad Y Plan De
Cuentas.
8.1.6.01.00.00.00.MM.C DEPOSITOS A LA VISTA DESINCORPORADOS POR INCROBABILIDAD

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a depósitos a la vista impagados y/o sus
correspondientes intereses devengados por cobrar impagados, desincorporados del balance del
intermediario de valores por concepto de incobrabilidad; que han sido objeto de la aplicación del
correspondiente deterioro.
En la cuenta 8.1.6.01.00.00.00.MM.C DEPOSITOS A LA VISTA DESINCORPORADOS POR

INCROBABILIDAD totaliza una única subcuenta de registro que tiene una estructura similar a la
estructura de esta cuenta. Esta apertura se realiza únicamente para efectos de orden y estructuración del
Plan de Cuentas.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Para la única subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 8.1.6.01.00.00.00.MM.C DEPOSITOS A

LA VISTA DESINCORPORADOS POR INCROBABILIDAD se requiere del intermediario de valores la
apertura permitida de partidas a partir del decimocuarto digito para clasificar en función del año de
desincorporación, los activos financieros desincorporados registrados en la subcuenta de registro.
Los depósitos a la vista impagados desincorporados denominados en moneda extranjera, registrados en

la subcuenta de registro, se contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos (DOP) a la tasa
de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación del activo financiero, no efectuándose
posteriormente, ajustes cambiarios por concepto de la variación en el tipo de cambio aplicable.
Las recuperaciones de montos de capital o principal y de montos de intereses devengados por cobrar
impagados, de los depósitos a la vista desincorporados denominados en moneda extranjera, registrados
en la subcuenta de registro, se deben contabilizar como un reverso por el monto recuperado en moneda
extranjera calculado al mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de desincorporación del depósito a
la vista desincorporado.
Los depósitos a la vista desincorporados registrados en la subcuenta de registro, para los cuales el
intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación, deben ser
reversados de la subcuenta de registro con cargo (debito) a la subcuenta 8.2.6.01.01.00.00.MM.C
Contra Cuenta -Depósitos a la Vista Desincorporados por Incobrabilidad.
La dinámica y modelos de contabilización aplicables a la única subcuenta de registro que totaliza en la

cuenta 8.1.6.01.00.00.00.MM.C DEPOSITOS A LA VISTA DESINCORPORADOS POR
INCROBABILIDAD, se exponen en el Capítulo III Sección 3-0130 Depósitos a la Vista en Instituciones
Financieras del País y del Exterior de este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
8.1.6.01.01.00.00.MM.C Depósitos a la Vista Desincorporados por Incobrabilidad
8.1.6.02.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) DESINCORPORADOS POR

INCOBRABILIDAD
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas y/o
montos de intereses devengados por cobrar impagados a ser desincorporados del balance del
intermediario de valores por concepto de incobrabilidad; correspondientes a títulos valores de deuda
originalmente clasificados en los Portafolios de Inversión en Títulos Valores de Deuda, que han sido
objeto de la aplicación del deterioro.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 8.1.6.02.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES

DE DEUDA (TVD) DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD se abren en tres categorías que
atienden al criterio contable de registrar separadamente:
 Los títulos valores de deuda (TVD) desincorporados por incobrabilidad provenientes del
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”
Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización –
TVD “I”
La antes mencionada apertura se realiza con base en la tipología de Portafolio de Inversión en Títulos
Valores de Deuda de donde proviene el título valor de deuda a ser desincorporado y es requerida para
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
ordenar y facilitar los procesos de conciliación, auditoria e inspección de la aplicación de los distintos
deterioro para los diferentes tipos de Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda en línea con
la clasificación establecida en este Manual de Contabilidad y Plan De Cuentas.

TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD) DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD siempre
indica el tipo de valor desincorporado y el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda de
proveniencia; por ejemplo:
Codificación Portafolio de TVD de
Tipo de Valor Desincorporado
Proveniencia
Portafolio de Títulos Valores de
TVD Desincorporados por
8.1.6.02.01.00.00.MM.C Deuda para Comercialización –
Incobrabilidad
8.1.6.02.01.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Títulos Valores de Deuda

para Comercialización – Portafolio TVD “T”
En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a cantidades de valor nominal impagadas
y/o montos de intereses devengados por cobrar impagados a ser desincorporados del balance del
originalmente clasificados en el Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización -
Portafolio TVD “T”, que han sido objeto de la aplicación del deterioro.
La subcuenta 8.1.6.02.01.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de

Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T” requiere por parte del
intermediario de valores, la apertura de partidas de registro permitidas a partir del decimocuarto digito
para clasificar en función del año de desincorporación, los títulos valores de deuda del Portafolio TVD
“T” desincorporados a ser registrados en esta subcuenta.
Los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” desincorporados, denominados en moneda
extranjera, registrados en la subcuenta 8.1.6.02.01.00.00.MM.C TVD Desincorporados por
Incobrabilidad – Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD
“T”; se contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos (DOP) a la tasa de cambio
aplicable vigente a la fecha de desincorporación del título valor de deuda del Portafolio TVD “T”, no
efectuándose posteriormente ajustes cambiarios por concepto de la variación en el tipo de cambio
aplicable.
Las recuperaciones de cantidades de valor nominal impagadas y de montos de intereses devengados

por cobrar, de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” desincorporados, denominados en
moneda extranjera, registrados en esta subcuenta; se deben contabilizar como un reverso (crédito) por
el monto recuperado en moneda extranjera, calculado al mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de
desincorporación del título valor de deuda del Portafolio TVD “T”.
Los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “T” desincorporados, registrados en la subcuenta
8.1.6.02.01.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Títulos Valores
de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”, para los cuales el intermediario de valores
determine que no existe posibilidad alguna de recuperación; deben ser reversados con un abono
(crédito) a esta subcuenta, y con un cargo (debito) a la subcuenta 8.2.6.02.01.00.00.MM.C Contra
Cuenta – TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Títulos Valores de Deuda para
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.1.6.02.02.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”
originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, que han sido objeto de la aplicación del deterioro.

requiere por parte del intermediario de valores, la apertura de partidas de registro permitidas a partir del
decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, los títulos valores de deuda
del Portafolio TVD “PIC” desincorporados a ser registrados en esta subcuenta.
Los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” desincorporados, denominados en moneda
Incobrabilidad – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para
Comercialización – Portafolio TVD “PIC”; se contabilizan por el monto equivalente en pesos
dominicanos (DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación del título valor
de deuda del Portafolio TVD “PIC”, no efectuándose posteriormente ajustes cambiarios por concepto
de la variación en el tipo de cambio aplicable.

por cobrar, de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” desincorporados, denominados en
desincorporación del título valor de deuda del Portafolio TVD “PIC”.
Los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “PIC” desincorporados, registrados en la subcuenta
8.1.6.02.02.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización – Portafolio TVD “PIC”, para los cuales
el intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación; deben ser
reversados con un abono (crédito) a esta subcuenta, y con un cargo (debito) a la subcuenta
8.2.6.02.02.00.00.MM.C Contra Cuenta – TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de
8.1.6.02.03.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Inversión en Títulos

Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”
originalmente clasificados en el Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta
el Vencimiento – Portafolio TVD “I”, que han sido objeto de la aplicación del deterioro.

Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”
decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, los títulos valores de deuda
del Portafolio TVD “I” desincorporados a ser registrados en esta subcuenta.
Los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” desincorporados, denominados en moneda
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Incobrabilidad – Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el

Vencimiento – Portafolio TVD “I”; se contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos
(DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación del título valor de deuda del
Portafolio TVD “I”, no efectuándose posteriormente ajustes cambiarios por concepto de la variación
en el tipo de cambio aplicable.

por cobrar, de títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” desincorporados, denominados en
desincorporación del título valor de deuda del Portafolio TVD “I”.
Los títulos valores de deuda del Portafolio TVD “I” desincorporados, registrados en la subcuenta
8.1.6.02.03.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Inversión en
Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento – Portafolio TVD “I”, para los cuales el
intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación; deben ser
reversados con un abono (crédito) a esta subcuenta, y con un cargo (debito) a la subcuenta
8.2.6.02.03.00.00.MM.C Contra Cuenta – TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de

DESINCORPORADAS POR INCOBRABILIDAD
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a inversiones en otras obligaciones impagadas
y/o sus correspondientes intereses devengados por cobrar impagados, desincorporados del balance del
intermediario de valores por concepto de incobrabilidad; que han sido objeto de la aplicación del
deterioro.
En la cuenta 8.1.6.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS

INVERSIONES) DESINCORPORADAS POR INCOBRABILIDAD totaliza una única subcuenta de
registro que tiene una estructura similar a la estructura de esta cuenta. Esta apertura se realiza
Para la única subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 8.1.6.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES

EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES) DESINCORPORADAS POR
INCOBRABILIDAD se requiere del intermediario de valores la apertura permitida de partidas a partir
del decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, los activos financieros
desincorporados registrados en la subcuenta de registro.
Las inversiones en otras obligaciones impagadas desincorporadas denominadas en moneda extranjera,

registradas en la subcuenta de registro, se contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos
(DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación del activo financiero, no
efectuándose posteriormente, ajustes cambiarios por concepto de la variación en el tipo de cambio
aplicable.
impagados, de las inversiones en otras obligaciones impagadas desincorporadas denominadas en
moneda extranjera, registradas en la subcuenta de registro, se deben contabilizar como un reverso por
el monto recuperado en moneda extranjera calculado al mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de
desincorporación de la inversión en otras obligaciones desincorporada.
Las inversiones en otras obligaciones desincorporadas registradas en la subcuenta de registro, para los
cuales el intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación, deben
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
ser reversadas de la subcuenta de registro con cargo (debito) a la subcuenta 8.2.6.03.01.00.00.MM.C

Contra Cuenta -Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones) Desincorporadas por
Incobrabilidad.

cuenta 8.1.6.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS
INVERSIONES) DESINCORPORADAS POR INCOBRABILIDAD, se exponen en el Capítulo III
Sección 3-0420 Otras Inversiones en Bancos y Otras Instituciones Financieras del País y del Exterior y
Sección 3-0430 Otras Inversiones en Letras y Pagarés con Garantía Bancaria de este Manual de
8.1.6.03.01.00.00.MM.C Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones) Desincorporadas por

Incobrabilidad
8.1.6.04.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a depósitos y títulos valores de disponibilidad
restringida y/o sus correspondientes intereses devengados por cobrar impagados, desincorporados del
balance del intermediario de valores por concepto de incobrabilidad; que han sido objeto de la
aplicación del deterioro.
En la cuenta 8.1.6.04.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD

RESTRINGIDA DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD totaliza una única subcuenta de
registro que tiene una estructura similar a la estructura de esta cuenta. Esta apertura se realiza
Para la única subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 8.1.6.04.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y

TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD se requiere del intermediario de valores la apertura permitida de partidas a partir
del decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, los activos financieros
desincorporados registrados en la subcuenta de registro.
Los depósitos y títulos valores de disponibilidad restringida impagados desincorporados denominados

en moneda extranjera, registrados en la subcuenta de registro, se contabilizan por el monto equivalente
en pesos dominicanos (DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación del
activo financiero, no efectuándose posteriormente, ajustes cambiarios por concepto de la variación en
el tipo de cambio aplicable.
impagados, de los depósitos y títulos valores de disponibilidad restringida impagados desincorporados
denominados en moneda extranjera, registrados en la subcuenta de registro, se deben contabilizar como
un reverso por el monto recuperado en moneda extranjera calculado al mismo tipo de cambio utilizado
en la fecha de desincorporación del depósito y títulos valores de disponibilidad restringida
desincorporado.
Los depósitos y títulos valores de disponibilidad restringida desincorporados registrados en la

subcuenta de registro, para los cuales el intermediario de valores determine que no existe posibilidad
alguna de recuperación, deben ser reversados de la subcuenta de registro con cargo (debito) a la
subcuenta 8.2.6.04.01.00.00.MM.C Contra Cuenta -Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad
Restringida Desincorporados por Incobrabilidad.
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II
CONTABILIDAD
PLAN DE

cuenta 8.1.6.04.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD, se exponen en el Capítulo III
Sección 3-0510 Portafolio de Inversión en Títulos de Disponibilidad Restringida de este Manual de
8.1.6.04.01.00.00.MM.C Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida Desincorporados por

Incobrabilidad
8.1.6.05.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES DESINCORPORADOS POR

INCOBRABILIDAD
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a activos financieros indexados a valores
impagados, desincorporados del balance del intermediario de valores por concepto de incobrabilidad;
que han sido objeto de la aplicación del correspondiente deterioro.
En la cuenta 8.1.6.05.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES

DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD totaliza una única subcuenta de registro que tiene una
estructura similar a la estructura de esta cuenta. Esta apertura se realiza únicamente para efectos de
Para la única subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 8.1.6.05.00.00.00.MM.C ACTIVOS

FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD se
requiere del intermediario de valores la apertura permitida de partidas a partir del decimocuarto digito
para clasificar en función del año de desincorporación, los activos financieros desincorporados
registrados en la subcuenta de registro.
Los activos financieros indexados a valores impagados desincorporados denominados en moneda

extranjera, registrados en la subcuenta de registro, se contabilizan por el monto equivalente en pesos
dominicanos (DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación del activo
financiero, no efectuándose posteriormente, ajustes cambiarios por concepto de la variación en el tipo
de cambio aplicable.
Las recuperaciones de montos de los activos financieros indexados a valores impagados

desincorporados denominados en moneda extranjera, registrados en la subcuenta de registro, se deben
contabilizar como un reverso por el monto recuperado en moneda extranjera calculado al mismo tipo
de cambio utilizado en la fecha de desincorporación del activo financiero indexado a valores
desincorporado.
Los activos financieros indexados a valores desincorporados registrados en la subcuenta de registro,

para los cuales el intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación,
deben ser reversados de la subcuenta de registro con cargo (debito) a la subcuenta
8.2.6.05.01.00.00.MM.C Contra Cuenta -Activos Financieros Indexados a Valores Desincorporados
por Incobrabilidad.

cuenta 8.1.6.05.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD, se exponen en el Capítulo III Sección 3-0610 activos
Indexados a Valores de este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
8.1.6.05.01.00.00.MM.C Activos Financieros Indexados a Valores Desincorporados por Incobrabilidad
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.1.6.06.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO

En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a cantidades impagadas y/o montos de intereses
devengados por cobrar impagados a ser desincorporados del balance del intermediario de valores por
concepto de incobrabilidad; correspondientes a activos financieros con riesgo de crédito directo, que
han sido objeto de la aplicación del deterioro.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 8.1.6.06.00.00.00.MM.C ACTIVOS

FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO DIRECTO DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD se abren en tres categorías que atienden al criterio contable de registrar
separadamente:
 Los préstamos de margen desincorporados por incobrabilidad

 Los pagos realizados por adelantado por operaciones de compra de valores pactadas pendientes
por liquidar por la contraparte, desincorporados por incobrabilidad
 Las cuentas por cobrar por concepto de valores entregados por adelantado por operaciones de
venta de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte, desincorporadas por
incobrabilidad
La antes mencionada apertura se realiza con base en la tipología de activos financieros con riesgo de
crédito directo, de donde proviene el activo financiero a ser desincorporado y es requerida para ordenar
y facilitar los procesos de conciliación, auditoria e inspección de la aplicación del deterioro. para los
diferentes tipos de activos financieros con riesgo de crédito directo en línea con la clasificación
establecida en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
8.1.6.06.01.00.00.MM.C Prestamos de Margen Desincorporados por Incobrabilidad

En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a cantidades de valor nominal o principal
impagadas y/o montos de intereses devengados por cobrar impagados a ser desincorporados del balance
del intermediario de valores por concepto de incobrabilidad; correspondientes a préstamos de margen,
que han sido objeto de la aplicación del deterioro.
La subcuenta 8.1.6.06.01.00.00.MM.C Prestamos de Margen Desincorporados por Incobrabilidad

decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, los préstamos de margen
desincorporados a ser registrados en esta subcuenta.
Los préstamos de margen desincorporados, denominados en moneda extranjera, registrados en la

subcuenta 8.1.6.06.01.00.00.MM.C Prestamos de Margen Desincorporados por Incobrabilidad; se
contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos (DOP) a la tasa de cambio aplicable
vigente a la fecha de desincorporación del préstamo de margen, no efectuándose posteriormente ajustes
cambiarios por concepto de la variación en el tipo de cambio aplicable.
Las recuperaciones de cantidades de valor nominal o principal impagadas y de montos de intereses

devengados por cobrar, de préstamos de margen desincorporados, denominados en moneda extranjera,
registrados en esta subcuenta; se deben contabilizar como un reverso (crédito) por el monto recuperado
en moneda extranjera, calculado al mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de desincorporación del
préstamo de margen desincorporado.
Los préstamos de margen desincorporados, registrados en la subcuenta 8.1.6.06.01.00.00.MM.C

Prestamos de Margen Desincorporados por Incobrabilidad, para los cuales el intermediario de valores
determine que no existe posibilidad alguna de recuperación; deben ser reversados con un abono
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

Cuenta -Prestamos de Margen Desincorporados por Incobrabilidad.
8.1.6.06.02.00.00.MM.C Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de Valores Pactadas
Pendientes por Liquidar por la Contraparte, Desincorporados por Incobrabilidad
En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a cantidades impagadas a ser
desincorporados del balance del intermediario de valores por concepto de incobrabilidad;
correspondientes a pagos realizados por adelantado por operaciones de compra de valores pactadas
pendientes por liquidar por la contraparte, que han sido objeto de la aplicación del deterioro.
La subcuenta 8.1.6.06.02.00.00.MM.C Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra

de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte, Desincorporados por
Incobrabilidad requiere por parte del intermediario de valores, la apertura de partidas de registro
permitidas a partir del decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, los
pagos realizados por adelantado por operaciones de compra de valores pactadas pendientes por liquidar
por la contraparte desincorporados a ser registrados en esta subcuenta.
Los pagos realizados por adelantado por operaciones de compra de valores pactadas pendientes por
liquidar por la contraparte desincorporados, denominados en moneda extranjera, registrados en la
subcuenta 8.1.6.06.02.00.00.MM.C Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra
de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte, Desincorporados por
Incobrabilidad; se contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos (DOP) a la tasa de
cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación del pago realizado por adelantado por
operaciones de compra de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte, no efectuándose
posteriormente ajustes cambiarios por concepto de la variación en el tipo de cambio aplicable.
Las recuperaciones de montos impagados, de pagos realizados por adelantado por operaciones de
compra de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte desincorporados, denominados
en moneda extranjera, registrados en esta subcuenta; se deben contabilizar como un reverso (crédito)
por el monto recuperado en moneda extranjera, calculado al mismo tipo de cambio utilizado en la fecha
de desincorporación del pago realizado por adelantado por operaciones de compra de valores pactadas
pendientes por liquidar por la contraparte desincorporado.
Los pagos realizados por adelantado por operaciones de compra de valores pactadas pendientes por
liquidar por la contraparte desincorporados, registrados en la subcuenta 8.1.6.06.02.00.00.MM.C
Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de Valores Pactadas Pendientes por
Liquidar por la Contraparte, Desincorporados por Incobrabilidad, para los cuales el intermediario de
valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación; deben ser reversados con un abono
Cuenta -Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de Valores Pactadas
Pendientes por Liquidar por la Contraparte, Desincorporados por Incobrabilidad.
Contraparte, Desincorporadas por Incobrabilidad
En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a cantidades impagadas a ser
desincorporados del balance del intermediario de valores por concepto de incobrabilidad;
correspondientes a cuentas por cobrar por concepto de valores entregados por adelantado por
operaciones de venta de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte, que han sido objeto
de la aplicación del deterioro.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
La subcuenta 8.1.6.06.03.00.00.MM.C Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores Entregados por
Adelantado por Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la
Contraparte, Desincorporadas por Incobrabilidad requiere por parte del intermediario de valores, la
apertura de partidas de registro permitidas a partir del decimocuarto digito para clasificar en función
del año de desincorporación, las cuentas por cobrar por concepto de valores entregados por adelantado
por operaciones de venta de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte desincorporadas
a ser registradas en esta subcuenta.
Las cuentas por cobrar por concepto de valores entregados por adelantado por operaciones de venta de
valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte desincorporadas, denominadas en moneda
extranjera, registradas en la subcuenta 8.1.6.06.03.00.00.MM.C Cuentas por Cobrar por Concepto de
Valores Entregados por Adelantado por Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por
Liquidar por la Contraparte, Desincorporadas por Incobrabilidad; se contabilizan por el monto
equivalente en pesos dominicanos (DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de
desincorporación de la cuenta por cobrar por concepto de valores entregados por adelantado por
operaciones de venta de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte, no efectuándose
posteriormente ajustes cambiarios por concepto de la variación en el tipo de cambio aplicable.
Las recuperaciones de montos impagados, de cuentas por cobrar por concepto de valores entregados
por adelantado por operaciones de venta de valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte
desincorporadas, denominadas en moneda extranjera, registradas en esta subcuenta; se deben
contabilizar como un reverso (crédito) por el monto recuperado en moneda extranjera, calculado al
mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de desincorporación de la cuenta por cobrar por concepto
de valores entregados por adelantado por operaciones de venta de valores pactadas pendientes por
liquidar por la contraparte desincorporada.
Las cuentas por cobrar por concepto de valores entregados por adelantado por operaciones de venta de
valores pactadas pendientes por liquidar por la contraparte desincorporadas, registradas en la subcuenta
8.1.6.06.03.00.00.MM.C Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores Entregados por Adelantado
por Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte,
Desincorporadas por Incobrabilidad, para los cuales el intermediario de valores determine que no
existe posibilidad alguna de recuperación; deben ser reversados con un abono (crédito) a esta subcuenta,
y con un cargo (debito) a la subcuenta 8.2.6.06.03.00.00.MM.C Contra Cuenta -Cuentas por Cobrar
por Concepto de Valores Entregados por Adelantado por Operaciones de Venta de Valores Pactadas
Pendientes por Liquidar por la Contraparte, Desincorporadas por Incobrabilidad.
.
8.1.6.07.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a honorarios y comisiones por cobrar
impagados, desincorporados del balance del intermediario de valores por concepto de incobrabilidad;
que han sido objeto de la aplicación del correspondiente deterioro.
En la cuenta 8.1.6.07.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR

DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD totaliza una única subcuenta de registro que tiene una
estructura similar a la estructura de esta cuenta. Esta apertura se realiza únicamente para efectos de
Para la única subcuenta de registro que totaliza en la cuenta 8.1.6.07.00.00.00.MM.C HONORARIOS

Y COMISIONES POR COBRAR DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD se requiere del
intermediario de valores la apertura permitida de partidas a partir del decimocuarto digito para clasificar
en función del año de desincorporación, los honorarios y comisiones por cobrar desincorporados
registrados en la subcuenta de registro.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Los honorarios y comisiones por cobrar impagados desincorporados denominados en moneda

extranjera, registrados en la subcuenta de registro, se contabilizan por el monto equivalente en pesos
dominicanos (DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación de los
honorarios y comisiones por cobrar, no efectuándose posteriormente, ajustes cambiarios por concepto
de la variación en el tipo de cambio aplicable.
Las recuperaciones de montos de honorarios y comisiones por cobrar impagados desincorporados

denominados en moneda extranjera, registrados en la subcuenta de registro, se deben contabilizar como
un reverso por el monto recuperado en moneda extranjera calculado al mismo tipo de cambio utilizado
en la fecha de desincorporación de los honorarios y comisiones por cobrar desincorporados.
Los honorarios y comisiones por cobrar desincorporados registrados en la subcuenta de registro, para
los cuales el intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación, deben
ser reversados de la subcuenta de registro con cargo (debito) a la subcuenta 8.2.6.07.01.00.00.MM.C
Contra Cuenta -Honorarios y Comisiones por Cobrar Desincorporados por Incobrabilidad.

cuenta 8.1.6.07.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR
DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD, se exponen en el Capítulo III Sección 3-0120 Oro;
Sección 3-0210 Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización- Portafolio TVD “T”;
Sección 3-0220 Portafolio de Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización
– Portafolio TVD “PIC”; Sección 3-0300 Portafolio de Inversión en Acciones; Sección 3-1410
Operaciones y Contratos con Divisas; Sección 3-1500 Contratos de Compraventa a Plazo; Sección 3-
1710 Custodia; y Sección 3-1720 Cartera Administrada de este Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas..
8.1.6.07.01.00.00.MM.C Honorarios y Comisiones por Cobrar Desincorporados por Incobrabilidad
8.1.6.08.00.00.00.MM.C ACCIONES DESINCORPORADAS POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL

EMISOR
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a cantidades de valor nominal y/o montos de
dividendos devengados por cobrar impagados a ser desincorporados del balance del intermediario de
valores por concepto de quiebra o liquidación del emisor; correspondientes a acciones originalmente
clasificadas en los Portafolios de Inversión en Acciones, que han sido objeto de la aplicación del
deterioro.
Las subcuentas de registro que totalizan en la cuenta 8.1.6.08.00.00.00.MM.C ACCIONES

DESINCORPORADAS POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL EMISOR se abren en tres categorías
que atienden al criterio contable de registrar separadamente:
 Las Acciones desincorporadas por quiebra o liquidación del emisor provenientes del Portafolio
de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”
de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de Acciones “PIC”
de Inversión en Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
La antes mencionada apertura se realiza con base en la tipología de Portafolio de Inversión en Acciones
de donde proviene la acción a ser desincorporada y es requerida para ordenar y facilitar los procesos de
conciliación, auditoria e inspección de la aplicación de los distintos deterioros para los diferentes tipos
de Portafolio de Inversión en Acciones en línea con la clasificación establecida en este Manual de
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE

ACCIONES DESINCORPORADAS POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL EMISOR siempre indica
el tipo de valor desincorporado y el Portafolio de Inversión en Acciones de proveniencia; por ejemplo:
Codificación Portafolio de Acciones de
Tipo de Valor Desincorporado
Proveniencia
Acciones Desincorporadas por
8.1.6.08.01.00.00.MM.C Comercialización – Portafolio de
Quiebra o Liquidación del Emisor
Acciones “T”
8.1.6.08.01.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del Emisor – Portafolio de

Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”
En esta subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a cantidades de valor nominal y/o
montos de dividendos devengados por cobrar impagados a ser desincorporados del balance del
intermediario de valores por concepto de quiebra o liquidación del emisor; correspondientes a acciones
originalmente clasificadas en el Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones
“T”, que han sido objeto de la aplicación del deterioro.
La subcuenta 8.1.6.08.01.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del

Emisor – Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T” requiere por
parte del intermediario de valores, la apertura de partidas de registro permitidas a partir del
decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, las acciones del Portafolio
de Acciones “T” desincorporadas, a ser registradas en esta subcuenta.
Las acciones del Portafolio de Acciones “T” desincorporadas, denominadas en moneda extranjera,
registradas en la subcuenta 8.1.6.08.01.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o
Liquidación del Emisor – Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones
“T”; se contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos (DOP) a la tasa de cambio
aplicable vigente a la fecha de desincorporación de la acción del Portafolio de Acciones “T”, no
aplicable.
Las recuperaciones de cantidades de valor nominal y de montos de dividendos devengados por cobrar,
de acciones del Portafolio de Acciones “T” desincorporadas, denominadas en moneda extranjera,
registradas en esta subcuenta; se deben contabilizar como un reverso (crédito) por el monto recuperado
en moneda extranjera, calculado al mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de desincorporación de
la acción del Portafolio de Acciones “T”.
Las acciones del Portafolio de Acciones “T” desincorporadas, registradas en la subcuenta

8.1.6.08.01.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del Emisor –
Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”, para las cuales el
intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación; deben ser
reversadas con un abono (crédito) a esta subcuenta, y con un cargo (debito) a la subcuenta
8.2.6.08.01.00.00.MM.C Contra Cuenta -Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del
Emisor – Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.1.6.08.02.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del Emisor – Portafolio de

Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de
Acciones “PIC”
originalmente clasificadas en el Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización
– Portafolio de Acciones “PIC”, que han sido objeto de la aplicación del deterioro.

Emisor – Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización – Portafolio de
Acciones “PIC” requiere por parte del intermediario de valores, la apertura de partidas de registro
permitidas a partir del decimocuarto digito para clasificar en función del año de desincorporación, las
acciones del Portafolio de Acciones “PIC” desincorporadas a ser registradas en esta subcuenta.
Las acciones del Portafolio de Acciones “PIC” desincorporadas, denominadas en moneda extranjera,
registradas en la subcuenta 8.1.6.08.02.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o
Liquidación del Emisor – Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización –
Portafolio de Acciones “PIC”; se contabilizan por el monto equivalente en pesos dominicanos (DOP)
a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación de la acción del Portafolio de
Acciones “PIC”, no efectuándose posteriormente ajustes cambiarios por concepto de la variación en el
tipo de cambio aplicable.
de acciones del Portafolio de Acciones “PIC” desincorporadas, denominadas en moneda extranjera,
registradas en esta subcuenta; se deben contabilizar como un reverso (crédito) por el monto recuperado
en moneda extranjera, calculado al mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de desincorporación de
la acción del Portafolio de Acciones “PIC”.
Las acciones del Portafolio de Acciones “PIC” desincorporadas, registradas en la subcuenta

8.1.6.08.02.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del Emisor –
“PIC”, para las cuales el intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de
recuperación; deben ser reversadas con un abono (crédito) a esta subcuenta, y con un cargo (debito) a
la subcuenta 8.2.6.08.02.00.00.MM.C Contra Cuenta -Acciones Desincorporadas por Quiebra o
8.1.6.08.03.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del Emisor - Depósitos y

Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
originalmente clasificadas en el portafolio de inversión en Depósitos y Títulos Valores de
Disponibilidad Restringida, que han sido objeto de la aplicación del deterioro.
Portafolio de inversión en Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida

Emisor - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida requiere por parte del
intermediario de valores, la apertura de partidas de registro permitidas a partir del decimocuarto digito
para clasificar en función del año de desincorporación, las acciones del portafolio de inversión en
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida desincorporadas a ser registradas en esta

subcuenta.
Las acciones del portafolio de inversión en Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
desincorporadas, denominadas en moneda extranjera, registradas en la subcuenta
8.1.6.08.03.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del Emisor -
Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida; se contabilizan por el monto equivalente
en pesos dominicanos (DOP) a la tasa de cambio aplicable vigente a la fecha de desincorporación de la
acción del portafolio de inversión en Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida, no
aplicable.
de acciones del portafolio de inversión en Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
desincorporadas, denominadas en moneda extranjera, registradas en esta subcuenta; se deben
contabilizar como un reverso (crédito) por el monto recuperado en moneda extranjera, calculado al
mismo tipo de cambio utilizado en la fecha de desincorporación de la acción del portafolio de inversión
en Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida.
Las acciones del portafolio de inversión en Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
desincorporadas, registradas en la subcuenta 8.1.6.08.03.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por
Quiebra o Liquidación del Emisor - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida, para
las cuales el intermediario de valores determine que no existe posibilidad alguna de recuperación; deben
ser reversadas con un abono (crédito) a esta subcuenta, y con un cargo (debito) a la subcuenta
8.2.6.08.03.00.00.MM.C Contra Cuenta -Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del
Emisor - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida.
8.1.9.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE REGISTRO

Este subgrupo está previsto para totalizar otras herramientas para instrumentar procesos de control
interno, distintas a las herramientas contempladas en los subgrupos anteriores.
La apertura de cuentas de registro que totalizan en el subgrupo 8.1.9.00.00.00.00.MM.C OTRAS

CUENTAS DE REGISTRO considera los siguientes criterios:
 Reservar para el uso futuro, exclusivo y discrecional; de la Superintendencia de Valores de la

República Dominicana, las cuentas que toman lugar en el intervalo que comienza con la cuenta a
ser codificada con el número 8.1.9.01.00.00.00. MM.C y que termina con la cuenta a ser
codificada con el número 8.1.9.97.00.00.00. MM.C; ambas inclusive.
 Designar la cuenta 8.1.9.98.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE REGISTRO VARIAS para
el registro, a discreción y criterio de los intermediarios de valores, de aquellas herramientas de
control que se ajusten a la definición contenida en la descripción de la clase
8.0.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN, y que sean requeridas por los
intermediarios de valores para revelar factores que potencialmente podrían afectar o condicionar
su gestión. En este sentido los intermediarios de valores deben explicar a la Superintendencia de
Valores, la naturaleza de las partidas a ser registradas en esta cuenta contemplando una apertura
permitida a partir del decimocuarto digito.
8.1.9.98.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE REGISTRO VARIAS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
2.2.8.2 Descripción de cuentas de otras cuentas de orden; Grupo: Otras Cuentas de Orden Acreedoras
8.2.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

En este grupo cuyo saldo es de naturaleza acreedora, se totalizan como contrapartida para balancear el
asiento; los montos correspondientes a los importes de herramientas para instrumentar procesos de
control interno de operaciones que no se reconocen ni se reflejan en el balance del intermediario de
valores, importes que se contabilizan en el grupo 8.1.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS.
Los subgrupos, cuentas y subcuentas que totalizan en el grupo 8.2.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS constituyen las Contra Cuentas de los subgrupos, cuentas
y subcuentas que totalizan en el grupo 8.1.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS; y por consiguiente se abren y se agrupan en categorías similares pero simétricas.
Basado en lo anteriormente explicado, no se requieren descripciones adicionales para cada subgrupo,

cuenta y subcuenta que totalizan en el grupo 8.2.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE
ORDEN ACREEDORAS. Sin embargo, se especificará para cada para cada subgrupo, cuenta y
subcuenta que totalizan en el grupo 8.2.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS la contra cuenta especifica del grupo 8.1.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS
DE ORDEN DEUDORAS.
La dinámica y modelos de contabilización aplicables a las partidas de registro que totalizan en el grupo
8.2.0.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS son las mismas que se
especifican para las partidas de registro simétricas que totalizan en el grupo 8.1.0.00.00.00.00.MM.C
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
8.2.1.00.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PATRIMONIALES

Contra Cuenta del subgrupo 8.1.1.00.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PATRIMONIALES
8.2.1.01.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PATRIMONIALES EMITIDAS POR BANCOS

DEL PAÍS
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.1.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PATRIMONIALES EMITIDAS POR
BANCOS DEL PAÍS
8.2.1.02.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PATRIMONIALES EMITIDAS POR BANCOS

DEL EXTERIOR
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.1.02.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PATRIMONIALES EMITIDAS POR
BANCOS DEL EXTERIOR
8.2.2.00.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS

Contra Cuenta del subgrupo 8.1.2.00.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS
8.2.2.01.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A LA

SUPERINTENDENCIA DE VALORES
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.2.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A LA
SUPERINTENDENCIA DE VALORES
8.2.2.02.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BOLSAS DE

VALORES Y A BOLSAS DE PRODUCTOS DEL PAÍS
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.2.02.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A
BOLSAS DE VALORES Y A BOLSAS DE PRODUCTOS DEL PAÍS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.2.2.03.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BOLSAS DE

VALORES Y A BOLSAS DE PRODUCTOS DEL EXTERIOR
BOLSAS DE VALORES Y A BOLSAS DE PRODUCTOS DEL EXTERIOR
8.2.2.04.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A

DEPOSITARIOS DE VALORES AUTORIZADOS DEL PAÍS
8.2.2.05.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A

DEPOSITARIOS DE VALORES AUTORIZADOS DEL EXTERIOR
8.2.2.06.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A CÁMARAS DE

COMPENSACIÓN DEL PAÍS
CÁMARAS DE COMPENSACIÓN DEL PAÍS
8.2.2.07.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A CÁMARAS DE

COMPENSACIÓN DEL EXTERIOR
CÁMARAS DE COMPENSACIÓN DEL EXTERIOR
8.2.2.08.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BANCOS DEL

PAÍS
BANCOS DEL PAÍS

ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO DEL PAÍS
8.2.2.10.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A BANCOS Y

OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

DEL PAÍS
INTERMEDIARIOS DE VALORES DEL PAÍS

INTERMEDIARIOS DE VALORES DEL EXTERIOR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.2.2.97.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A OTRAS

PERSONAS JURIDICAS
OTRAS PERSONAS JURIDICAS
8.2.2.98.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS OTORGADAS A PERSONAS

FISICAS
PERSONAS FISICAS
8.2.3.00.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS

Contra Cuenta del subgrupo 8.1.3.00.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS
8.2.3.01.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE

Contra Cuenta de la cuenta 8.1.3.01.00.00.00.MM.C GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE
8.2.3.02.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE

8.2.3.03.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE BANCOS DEL

PAÍS
BANCOS DEL PAÍS

8.2.3.05.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE BANCOS Y

OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

8.2.3.07.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE

8.2.3.08.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE COMPAÑÍAS

DE SEGUROS Y REASEGUROS
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.2.3.09.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE AGENTES DE

CAMBIO
AGENTES DE CAMBIO
8.2.3.97.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE OTRAS

PERSONAS JURÍDICAS
OTRAS PERSONAS JURÍDICAS
8.2.3.98.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – GARANTÍAS PRENDARIAS RECIBIDAS DE PERSONAS

FÍSICAS
PERSONAS FÍSICAS
8.2.4.00.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS

Contra Cuenta del subgrupo 8.1.4.00.00.00.00.MM.C LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO
UTILIZADAS
8.2.4.01.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN AUTOMÁTICA

GARANTIZADA
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.4.01.00.00.00.MM.C LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN
AUTOMÁTICA GARANTIZADA
8.2.4.02.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN CONDICIONADA

DISCRECIONAL
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.4.02.00.00.00.MM.C LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN
CONDICIONADA DISCRECIONAL
8.2.5.00.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA

PÚBLICA AUTORIZADOS Y EMITIDOS
Contra Cuenta del subgrupo 8.1.5.00.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO
DE OFERTA PÚBLICA AUTORIZADOS Y EMITIDOS
8.2.5.01.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA

PÚBLICA AUTORIZADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES NO
EMITIDOS
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.5.01.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE
OFERTA PÚBLICA AUTORIZADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES NO EMITIDOS
8.2.5.02.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA

PÚBLICA AUTORIZADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES
EMITIDOS NO COLOCADOS
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.5.02.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE
OFERTA PÚBLICA AUTORIZADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES EMITIDOS NO
COLOCADOS
8.2.6.00.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – ACTIVOS FINANCIEROS DESINCORPORADOS POR

INCOBRABILIDAD, O POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL EMISOR
Contra Cuenta del subgrupo 8.1.6.00.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS
DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD, O POR QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL
EMISOR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.2.6.01.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – DEPOSITOS A LA VISTA DESINCORPORADOS POR

INCROBABILIDAD
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.01.00.00.00.MM.C DEPOSITOS A LA VISTA DESINCORPORADOS
POR INCROBABILIDAD
8.2.6.01.01.00.00.MM.C Contra Cuenta – Depósitos a la Vista Desincorporados por Incobrabilidad

Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.01.01.00.00.MM.C Depósitos a la Vista Desincorporados por
Incobrabilidad
8.2.6.02.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA – TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD)

Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.02.00.00.00.MM.C TÍTULOS VALORES DE DEUDA (TVD)
8.2.6.02.01.00.00.MM.C Contra Cuenta - TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de Títulos

Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.02.01.00.00.MM.C TVD Desincorporados por Incobrabilidad –
Portafolio de Títulos Valores de Deuda para Comercialización – Portafolio TVD “T”
8.2.6.02.02.00.00.MM.C Contra Cuenta - TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de

Inversión en Títulos Valores de Deuda Disponible para Comercialización –
TVD “PIC”
8.2.6.02.03.00.00.MM.C Contra Cuenta - TVD Desincorporados por Incobrabilidad – Portafolio de

Inversión en Títulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el Vencimiento –
Portafolio TVD “I”
TVD “I”
8.2.6.03.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS

INVERSIONES) DESINCORPORADAS POR INCOBRABILIDAD
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.03.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES
(OTRAS INVERSIONES) DESINCORPORADAS POR INCOBRABILIDAD
8.2.6.03.01.00.00.MM.C Contra Cuenta - Inversiones en Otras Obligaciones (Otras Inversiones)

Desincorporadas por Incobrabilidad
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.03.01.00.00.MM.C Inversiones en Otras Obligaciones (Otras
Inversiones) Desincorporadas por Incobrabilidad
8.2.6.04.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - DEPOSITOS Y TÍTULOS VALORES DE DISPONIBILIDAD

RESTRINGIDA DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.04.00.00.00.MM.C DEPOSITOS Y TÍTULOS VALORES DE
DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD
8.2.6.04.01.00.00.MM.C Contra Cuenta - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida

Desincorporados por Incobrabilidad
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.04.01.00.00.MM.C Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad
Restringida Desincorporados por Incobrabilidad
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.2.6.05.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES

Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.05.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
VALORES DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD
8.2.6.05.01.00.00.MM.C Contra Cuenta - Activos Financieros Indexados a Valores Desincorporados por

Incobrabilidad
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.05.01.00.00.MM.C Activos Financieros Indexados a Valores
8.2.6.06.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRÉDITO

DIRECTO DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.06.00.00.00.MM.C ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE
CRÉDITO DIRECTO DESINCORPORADOS POR INCOBRABILIDAD
8.2.6.06.01.00.00.MM.C Contra Cuenta - Prestamos de Margen Desincorporados por Incobrabilidad

Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.06.01.00.00.MM.C Prestamos de Margen Desincorporados por
Incobrabilidad
8.2.6.06.02.00.00.MM.C Contra Cuenta - Pagos Realizados por Adelantado por Operaciones de Compra de
Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte, Desincorporados
por Incobrabilidad
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.06.02.00.00.MM.C Pagos Realizados por Adelantado por
Operaciones de Compra de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar por la Contraparte,
8.2.6.06.03.00.00.MM.C Contra Cuenta - Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores Entregados por
Adelantado por Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar
por la Contraparte, Desincorporadas por Incobrabilidad
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.06.03.00.00.MM.C Cuentas por Cobrar por Concepto de Valores
Entregados por Adelantado por Operaciones de Venta de Valores Pactadas Pendientes por Liquidar
por la Contraparte, Desincorporadas por Incobrabilidad
8.2.6.07.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR

Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.07.00.00.00.MM.C HONORARIOS Y COMISIONES POR COBRAR
8.2.6.07.01.00.00.MM.C Contra Cuenta - Honorarios y Comisiones por Cobrar Desincorporados por

Incobrabilidad
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.07.01.00.00.MM.C Honorarios y Comisiones por Cobrar
8.2.6.08.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - ACCIONES DESINCORPORADAS POR QUIEBRA O

LIQUIDACIÓN DEL EMISOR
Contra Cuenta de la cuenta 8.1.6.08.00.00.00.MM.C ACCIONES DESINCORPORADAS POR
QUIEBRA O LIQUIDACIÓN DEL EMISOR
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
8.2.6.08.01.00.00.MM.C Contra Cuenta - Acciones Desincorporadas por Quiebra o Liquidación del Emisor
– Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones “T”
Contra Cuenta de la subcuenta 8.1.6.08.01.00.00.MM.C Acciones Desincorporadas por Quiebra o
Liquidación del Emisor – Portafolio de Acciones para Comercialización – Portafolio de Acciones
“T”
– Portafolio de Inversión en Acciones Disponibles para Comercialización –
Portafolio de Acciones “PIC”
Portafolio de Acciones “PIC”
- Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
Liquidación del Emisor - Depósitos y Títulos Valores de Disponibilidad Restringida
8.2.9.00.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - OTRAS CUENTAS DE REGISTRO

Contra Cuenta del subgrupo 8.1.9.00.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
8.2.9.98.00.00.00.MM.C CONTRA CUENTA - OTRAS CUENTAS DE REGISTRO VARIAS

Contra Cuenta de la cuenta 8.1.9.98.00.00.00.MM.C OTRAS CUENTAS DE REGISTRO VARIAS
Fin del Capítulo II: Plan y Descripción de Cuentas.
Santo Domingo 2016

II
CONTABILIDAD
PLAN DE
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Santo Domingo 2016

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MANUAL DE Capítulo II: Plan y Descripción de Cuentas

2.2 DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

 Las partidas de registro que totalizan en la clase 1.0.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVO están

 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Santo Domingo 2016

La antes mencionada apertura de los grupos que totalizan en la clase 1.0.0.00.00.00.00.MM.C

Santo Domingo 2016

2.2.1.1 Descripción de cuentas de activo; Grupo: Efectivo y Equivalente de Efectivo

1.1.1.01.00.00.00.MM.C EFECTIVO MONEDA NACIONAL

Santo Domingo 2016

 Efectos al Cobro – Moneda Nacional

1.1.1.01.01.00.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Nacional

En esta subcuenta totaliza la existencia de monedas y billetes denominados en pesos dominicanos

1.1.1.01.01.01.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Nacional

1.1.1.01.02.00.00.MM.C Caja Chica - Moneda Nacional

1.1.1.01.02.01.00.MM.C Caja Chica - Moneda Nacional

1.1.1.01.03.00.00.MM.C Efectos al Cobro – Moneda Nacional

1.1.1.01.03.01.00.MM.C Cheques Certificados - Moneda Nacional

Santo Domingo 2016

1.1.1.01.03.02.00.MM.C Cheques de Administración - Moneda Nacional

1.1.1.01.03.03.00.MM.C Otros Cheques - Moneda Nacional

En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques, distintos a cheques certificados y cheques de

1.1.1.01.03.98.00.MM.C Otros Efectos al Cobro - Moneda Nacional

1.1.1.02.00.00.00.MM.C EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA

1.1.1.02.01.00.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Extranjera

En esta subcuenta totaliza la existencia de monedas y billetes denominados en moneda extranjera

1.1.1.02.01.01.00.MM.C Billetes y Monedas - Moneda Extranjera

Santo Domingo 2016

1.1.1.02.02.00.00.MM.C Caja Chica - Moneda Extranjera

1.1.1.02.02.01.00.MM.C Caja Chica - Moneda Extranjera

1.1.1.02.03.00.00.MM.C Efectos al Cobro - Moneda Extranjera

1.1.1.02.03.01.00.MM.C Cheques Certificados - Moneda Extranjera

1.1.1.02.03.02.00.MM.C Cheques de Administración - Moneda Extranjera

1.1.1.02.03.03.00.MM.C Otros Cheques - Moneda Extranjera

En esta subsubcuenta se contabilizan los cheques, distintos a cheques certificados y cheques de

1.1.1.02.03.98.00.MM.C Otros Efectos al Cobro - Moneda Extranjera

Santo Domingo 2016

1.1.2.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y

Santo Domingo 2016

1.1.2.01.01.00.00.MM.C Bancos del País Moneda Nacional

Codificación Moneda de Tipo de producto

1.1.2.01.01.00.00.MM.C Depósitos a la vista en Bancos del País – Moneda Nacional

1.1.2.02.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMOS

Santo Domingo 2016

bancario a la vista, por ejemplo:

Codificación Domiciliación y Tipo Moneda de Tipo de producto

1.1.2.02.01.01.00.MM.C AAyP del País Moneda Nacional Cuentas de ahorro

1.1.2.02.01.00.00.MM.C Depósitos a la vista en Asociaciones de Ahorro y Préstamos (AAyP) del País –

1.1.2.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE

1.1.3.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

Santo Domingo 2016

En las cuentas que totalizan en el subgrupo 1.1.3.00.00.00.00.MM.C DEPÓSITOS A LA VISTA EN

1.1.3.01.00.00.00.MM.C BANCOS DEL EXTERIOR - CUENTAS CORRIENTES NO REMUNERADAS

Santo Domingo 2016

1.1.3.99.00.00.00.MM.C (DETERIORO - DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

1.1.4.00.00.00.00.MM.C EQUIVALENTES DE EFECTIVO

 Inversiones en depósitos en bancos del País

1.1.4.01.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN DEPÓSITOS EN BANCOS DEL PAÍS

• Inversiones en depósitos en bancos del País - Moneda Nacional

1.1.4.01.01.00.00.MM.C Inversiones en depósitos en bancos del país -Moneda Nacional

Santo Domingo 2016

1.1.4.01.02.00.00.MM.C Inversiones en depósitos en bancos del País -Moneda Extranjera

1.1.4.02.00.00.00.MM.C INVERSIONES EN DEPÓSITOS EN BANCOS DEL EXTRANJERO