Auditoria Questões com Gabarito para Concurso

1. (ESAF / AFRFB – 2009). Auditoria: O auditor da empresa Negócios

S.A.estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão do p
arecer. Oprimeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria
para o
próximoano, o segundo, que a empresa emitisse a carta de respons
abilidade daadministração e o terceiro, que o parecer seria assinado
por sócio doescritório de contabilidade, cuja única formação é
administração deempresas. Pode-
se afirmar, com relação aos procedimentos,respectivamente, que:
a) é ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de
auditoria e da pessoa do auditor.
b) não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas
de auditoria e da pessoa do auditor.
c) é ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende
as normas de auditoria e da pessoa do auditor.
d) é ético, considera-se apenas em alguns casos para emissão do
parecer e não atende as normas de auditoria e pessoa do auditor.
e) não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de
auditoria e da pessoa do auditor.

2. (ESAF / CVM – 2010) Assinale a opção que indica uma exceção

aosprincípios fundamentais de ética profissional relevantes para o
auditor nacondução de trabalhos de auditoria das demonstrações c
ontábeis.
a) Independência técnica.
b) Confidencialidade.
c) Competência e zelo profissional.
d) Comportamento e conduta profissional.
e) Objetividade.

3. (ESAF / CGU – 2012) Na execução de uma auditoria, espera-se

do auditor independente que
a) exerça o seu direito de busca de documentos, no caso de suspeita de
fraude.
b) assegure a eficácia com a qual a administração conduziu os negócios
da entidade.
c) otimize o planejamento dos trabalhos de modo a reduzir o risco
deauditoria a zero.
d) aplique os mesmos procedimentos a entidades de pequeno, médio ou
grande porte.
e) mantenha-se cético ao questionar evidências de auditoria
contraditórias.

4. (ESAF / CGU – 2006) Visando a avaliar os procedimentos

adotados pelos Contadores e firmas de Auditoria queexercem a ativi
dade de Auditoria Independente, com vistas a assegurar a qualidade
dos trabalhosdesenvolvidos, foi instituído(a) pelo Conselho Federal
de Contabilidade
a) o Programa de Educação Profissional Continuada.
b) o Exame Nacional de Qualificação Técnica.
c) o Cadastro Nacional de Auditores Independentes.
d) a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares.
e) a Supervisão e Controle de Qualidade Externa.

5. (ESAF / CVM – 2010) Visando manter a qualidade e a credibilidade

do seu trabalho, ao identificar ameaças quepossam comprometer a
sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:

a) comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas

as providências necessárias à sua eliminação.
b) aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou
reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
c) propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão
das ameaças mediante acordo entre as entidades.
d) documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão
e controle do setor em que atua a entidade auditada.
e) eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis
pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências
no seu parecer.

6. (ESAF / CVM – 2010) Assinale a opção cujo conhecimento não é e

xigido no exame de qualificação técnica pararegistro no Cadastro N
acional de Auditores Independentes – CNAI.

a) Legislação societária e normas do Conselho Federal de Contabilidade.

b) Língua Portuguesa aplicada.
c) Ética profissional.
d) Legislação e normas dos órgãos federais de controle.
e) Legislação profissional.

7. (ESAF / CVM – 2010) O responsável pela revisão da qualidade dos

trabalhos de auditoria deve realizar umaavaliação objetiva dos julga
mentos significativos levando em conta os seguintes aspectos, exc
eto:
a) avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e
considerar se o relatório é apropriado.
b) discussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.
c) revisão da documentação selecionada de auditoria relativa
aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das
conclusões obtidas.
d) revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
e) discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade
auditada.

8. (ESAF / CVM – 2010) Assinale a opção cuja docência não é consi

derada como educação profissionalcontinuada, nos termos das nor
mas do Conselho Federal de Contabilidade – CFC.

a) Cursos de graduação em economia, administração e/ou

gestão financeira.
b) Cursos de pós-graduação strictu e lato sensu.
c) Seminários, conferências e painéis.
d) Cursos certificados.
e) Programas de extensão.

9. (ESAF / SEFAZ-
CE – 2007) O programa de controle de qualidade deve ser estabeleci
do de acordo com aestrutura da equipe técnica do
auditor e a complexidade dos serviços; assim, se o auditor não poss
uir equipe, em trabalho desta natureza,
a) não poderá aceitar o trabalho visto ser de fundamental importância
à existência de estrutura técnica da equipe.
b) terá limitação na execução de parte do trabalho, tendo de
compor parceria com firma de auditoria maior.
c) o auditor deverá de forma obrigatória constar de seu parecer a
limitação da equipe técnica, ficando sob sua responsabilidade os
trabalhos.
d) o controle de qualidade é inerente à qualificação profissional do
auditor, a qual confirmará sua competência para a execução do trabalho.
e) a qualidade do trabalho fica sempre comprometida, sendo passível
de punição ética pelo Conselho Federal de Contabilidade.

10. (ESAF / AFRFB – 2012) A Revisão do Controle de Qualidade do T

rabalho é desenhada para fornecer umaavaliação objetiva, na data,
ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos
pela equipe detrabalho e das conclusões a que se chegou durante a
elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita
a) por profissional qualificado e que tenha participado do processo
de auditoria.
b) somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde
que não tenha participado do trabalho.
c) após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo
a avaliação de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.
d) somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que
tenha as qualificações requisitadas.
e) também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo
ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações
necessárias.

Gabarito com as respostas das questões sobre

Auditoria:
1. E
2.A
3.E
4.D
5.B
6.D
7.E
8.A
9.D
10.E