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Empresa Comercial Los Chistosos SAC

Capital Social
Aportes:
Socio A S/. 200,000.00
Socio B S/. 130,000.00
Socio C S/. 115,000.00
Socio D S/. 135,000.00
S/. 580,000.00

Inicia sus actividades en el ejercicio 2016 con los siguientes saldos y operaciones siguientes:

1 Efectivo
2 Existencias
3 Inmueble
4 Ctas. por pagar - proveedores
5 Resultados Acumulados
Ut. 2014 S/. 295,000.00
Pérd. 2015 -S/. 85,000.00
S/. 210,000.00
6 Capital Social de la Empresa
7 Vehículos:
Ford 2012 S/. 40,000.00
Kia 2015 S/. 80,000.00
8 Ctas. por cobrar - clientes
Deudas:
2012 S/. 35,000.00
2013 S/. 45,000.00
2014 S/. 65,000.00
2015 S/. 200,000.00
S/. 345,000.00
9 Proceso legal, clientes morosos 2015
Demanda por cobranza, 2014 S/. 10,000.00
Demanda clientes morosos + de 1 año, 2015 S/. 15,000.00

10 Depreciación acumulada 31/12/2015


Ford S/. 35,000.00
Kia S/. 12,000.00
Inmuebles S/. 10,000.00
S/. 57,000.00

11 Compras y ventas durante ejercicio 2016

Ventas IGV Compras IGV


TOTAL 1440000 259200 1070000 192600 S/. 66,600.00

12 Gastos, en boletas de ventas S/. 75,000.00


13 Compra de combustibles
Petróleo S/. 35,000.00
Gasolina S/. 15,000.00
S/. 50,000.00

14 Multa por no presentar DDJJ del IGV/IR dentro del plazo


15 Pagos a cuenta del IR 2016
16 Gastos de representación gerente y directorio 2016
17 Obsequios a trabajadores por "Día del trabajador"
18 Pago de remuneraciones al directorio
19 Gastos de gerente por visita al Cuzco, celebración Inti Raymi
20 Cobro de intereses por cobro de facturas a clientes
21 Actividad recreativa trabajadores por aniversario de empresa
22 Pagos de facturas realizados por gastos y compras
22 Pagos de facturas realizados por gastos y compras
23 Pago de movilidad diaria, en 5 meses, 15 días cada mes
24 Donación al club José Galvez
25 Depreciacion del ejercicio es de 2016
26 Costo de Ventas
27 Pago honorarios contador, Febrero 2016
S/. 5,800,000.00

operaciones siguientes:

S/. 45,000.00
S/. 270,000.00
S/. 200,000.00
S/. 343,000.00
S/. 210,000.00

pérdida tributara

S/. 580,000.00

NO DEDUCIBLE, según el articulo 37 inciso i del lir e inciso f del articulo 21 del reglamento.

DEDUCIBLE, Según el articulo 37 del inciso

S/. 57,000.00 2016


S/. 8,000.00
S/. 16,000.00
S/. 10,000.00 RF
S/. 34,000.00 S/. 45,000.00 S/. 11,000.00

igv por pagar

64200 S/. 10,800.00 DEDUCIBLE, porque tan solo se considera el 6% del total de compras
S/. 50,000.00 DEDUCIBLE
DEDUCIBLE EL PETROLEO
SE ADICIONA
Se deduce todo el monto, debido al Criterio de Razonabilidad ya que es un gasto d

S/. 1,875.00 NO DEDUCIBLE, según el artìculo 44 multas aplicadas por el sector publico naciona
S/. 15,700.00 DEDUCIBLE CREDITOS
S/. 12,500.00 0.5% de ingresos brutos o un máximo de 40 UIT
S/. 10,000.00 DEDUCIBLE, según el criterio de generalidad
S/. 15,000.00 DEDUCIBLE, SEGÚN EL ARTICULO 37 INCISO M
S/. 8,000.00 No DEDUCIBLE PRINCIPIO CAUSALIDAD
S/. 8,500.00 VA A OTROS INGRESOS
S/. 8,500.00 Pagado BCP cheque no negociable Si se deduce , se paga el 0.5% de los in
S/. 14,500.00 Son más de 3500 y fueron pagados en efectivo
S/. 35,500.00 Son más de 3500 y fueron pagados con cheque SIN CLAUSULA no negociable
S/. 40.00 S/. 3,000.00 El importe máximo deducible es 4% de la RMV (S/.34)
S/. 10,000.00 NO DEDUCIBLE lir articulo 44 inciso x
S/. 45,000.00 NO DEDUCIBLE, PORQUE EXCEDE DEL MONTO .
S/. 750,000.00 -
S/. 12,000.00 DEDUCIBLE, segun el articulo 37
GASTOS
DEDUCIBLES NO DEDUCIBLES
14 S/. 1,875.00
9 S/. 25,000.00 19 S/. 8,000.00
12 S/. 75,000.00
13 S/. 50,000.00 22 S/. 50,000.00
17 S/. 10,000.00 24 S/. 10,000.00
18 S/. 15,000.00 8 S/. 345,000.00
23 S/. 3,000.00
25 S/. 45,000.00
27 S/. 12,000.00
16 S/. 12,500.00
25 S/. 45,000.00
21 S/. 7,200.00
S/. 299,700.00 S/. 414,875.00

total de compras
nabilidad ya que es un gasto de la actividad de la Empresa .

s por el sector publico nacional

S/. 7,200.00 deducibles S/. 5,300.00

duce , se paga el 0.5% de los ingresos brutos S/. 7,200.00 S/. 1,300.00
NO DEDUCIBLE
CLAUSULA no negociable NODEDUCIBLE
34 2550 S/. 450.00
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS BRUTOS S/. 1,440,000.00


COSTO COMPUTABLE -S/. 750,000.00
RENTA BRUTA S/. 690,000.00
GASTOS
Deducibles S/. 299,700.00
No deducible S/. 414,875.00
OTROS INGRESOS (intereses) S/. 8,500.00 más Directorio
RENTA NETA S/. 813,675.00 S/. 828,675.00
ADICIONES
reparo fiscal:
por la depreciaciòn S/. 11,000.00
Boleta de venta S/. 10,800.00
Combustible (GASOLINA) S/. 15,000.00
Gastos de representacion S/. 5,300.00
Actividad recreativa S/. 1,300.00
Movilidad diario S/. 450.00
Reparo fiscal total S/. 43,850.00
PERDIDA TRIBUTARIA 2015 -S/. 85,000.00

RENTA IMPONIBLE/PERDIDA S/. 772,525.00

RENTA NETA IMPONIBLE / PERDIDA S/. 772,525.00

IMPUESTO A LA RENTA 28% S/. 216,307.00


CREDITOS S/. 15,700.00
SALDO A FAVOR DEL FISCO S/. 200,607.00
6%
S/. 49,720.50

PAGOS A CUENTA

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