Es punible revelar el monto de los impuestos pagados a la SAT?

Si es punible revelar el monto de los impuestos pagados, utilidades, pérdidas, costos y cualquier otro
dato referente a la contabilidad de una persona individual o jurídica. Art. 101 “A” Código Tributario.

Hasta que monto se puede rectificar una declaración tributaria?

El contribuyente que hubiere omitido su declaración o quisiere corregirla, podrá presentarla o
ratificarla, siempre que esta se presente antes de ser notificada la audiencia. Art. 106 Código
Tributario.

Qué ente es el encargado de realizar el cierre preventivo de una persona jurídica?

La Administración Tributaria está facultada para cerrar administrativamente en forma preventiva
cualquier establecimiento, empresa o negocio… Art 120 “A” Código Tributario.

Naturaleza jurídica del proceso administrativo?

El Proceso ante la administración tributaria será impulsado de oficio. Art. 121 Código Tributario.

Que notificaciones deben de hacerse de manera personal?

Se notificarán personalmente:
Determinen tributos.
Determinen Interese.
Impongan sanciones.
Confieran o denieguen audiencias.
Decreten o denieguen la apertura a prueba.
Denieguen una prueba ofrecida.
Los que determinen un plazo para que una persona haga o deje de hacer.
Las resoluciones de apercibimiento.
Las resoluciones en que se otorgue o deniegue un recurso que resuelva.
Art. 130 Código Tributario.

Cuál es el procedimiento de la restitución tributaria?

El saldo resultante de los delitos y créditosconstituirámonto a cobrar o devolver al contribuyente… En
caso de devolución, esta se hará efectivamente de oficio a solicitud del contribuyente en un plazo de
sesenta días. Art. 153 y 99 Código Tributario.

Es correcta la doble tributación?

No es Correcta.
…Se prohíbe los tributos confiscatorios y la doble o múltiple tributación interna…
Art. 243 Constitución Política de la República de Guatemala.

Que recurso administrativos se pueden ampliar de conformidad al código tributario?

Las Resoluciones de la administración Tributaria.
Art. 154 Código Tributario.

Cuál es el monto máximo que debe reportar el contribuyente para permanecer en el régimen de pequeño
contribuyente?
Ciento cincuenta mil Quetzales, (Q 150,000.00)
Art. 45 Ley del IVA
Cuál es la definición de contribuyente?
Toda persona Individual o jurídica, que realice en el territorio nacional en forma habitual o periódica
actos gravados de conformidad con esta ley.
Art. 4 # 6 Ley del IVA

Los títulos de crédito están exentos del pago del IVA?

Si están exentos de pago de IVA
Art. 7 # 6 Ley del IVA.

El IVA debe de ir en el precio de venta?

El impuesto en todos los casos deberá estar incluido en el precio de venta de los bienes o el valor de los
servicios.
Art. 10 Ley del IVA

Cuales son las obligaciones tributarias debe cumplir el pequeño contribuyente?

Llevar el libro de compras y ventas habilitado por la administración tributaria.
Emitir siempre facturas en servicios o ventas mayores a Q50.00
Exigir facturas
Art 49 Ley del IVA

Como se Determina el impuesto a pagar?

El 12% sobre el valor del producto.
Art. 10 Ley del IVA

En la devolución del crédito fiscal a los exportadores, cual es el ente estatal que debe hacer la devolución?
La administración tributaria formulara el ajuste al crédito fiscal solicitado, procederá a notificarlos y
por el saldo no ajustado, emitida la autorización para que el banco de Guatemala haga efectiva la
devolución dentro de los 5 días hábiles.
Art 23 “A” Ley del IVA.

Cuál es el ente estatal que debe presentar la denuncia penal cuando corresponde?
La administración Tributaria deberá denunciar el hecho.
Art. 70 Código Tributario.

De qué forma se registra a los contribuyentes por parte de la dirección?

A través del Número de Identificación tributaria (NIT)
Art. 26 Ley del IVA

Se podría justificar una mayor compra que venta de productos?

Si puede Justificarse, cuando durante tres períodos impositivos consecutivos presenten este tipo de
operaciones, deberán acompañar la su declaración con una justificación de las razones por las cuales
están comprando más de lo que vende.
Art. 40 Ley del IVA

Un empresario que no realiza operaciones grabadas estará obligado a presentar su declaración ante el
fisco?
Cuáles son las obligaciones de los notarios?
Enviar Un aviso a la administración tributaria dentro de los quince días de cada mes de las
legalizaciones de firmas que realice en el mes anterior.
Art. 57 Ley del IVA.

Se puede dar un cese temporal de un negocio?

Sí, siempre y cuando de aviso y señale que no realizara actividades economías.
Art. 54 Reglamento de la Ley del IVA
Art. 120 del Código Tributario.

A los contribuyentes se les debe retener el impuesto?

Solo a al pequeño contribuyente cuando paguen Bienes y servicios cuyo valor sea mayor a Q 2,500.00
Art. 49 del Reglamento de la Ley del IVA.

El pago del IVA debe hacerse en efectivo?

En efectivo o cualquier otro medio que la administración tributaria ponga a disposición.
Art. 40 Reglamento de la Ley del IVA.

Quien habilita los libros de los contribuyentes?

La administración Tributaria previa solicitud presentada en formulario
Art. 37 Reglamento de la Ley del IVA.

Cuál es el monto mínimo de la devolución Fiscal?

Q 10,000.00
Art. 27 Reglamento de la Ley del IVA.

Las propinas Pagan IVA?

Si paga IVA las Propinas o cualquier gratificación otorgada.
Art. 17 Reglamento de la Ley del IVA.

Las Universidades pagan IVA?

No pagan IVA las universidades autorizadas para funcionar en el país.
Art. 8 Ley del IVA.

La aportación de bienes a sociedades paga impuesto?

Si pagan Impuesto.
Art. 8 Reglamento de la Ley del IVA.

Los Bienes inmuebles están exentos del pago del IVA?

Están exentas las viviendas con máximo de construcción de 80 mts. Cuadrados y cuyo valor no sea
mayor a Q 250,000.00 o terrenos de 120 mts. Cuyo valor no sea mayor a Q 120,000.00 y siempre y
cuando se acredite que no tiene otras propiedades y es para uso del núcleo familiar y sea la primera
transferencia del dominio de viviendas.
Art. 7 Ley del IVA.

Categorías de la renta según su procedencias?

Las rentas de actividad lucrativas/ Las rentas del trabajo/ Las rentas del capital y Las ganancias de
capital. Art. 2 ley del ISR
Concepto de establecimiento permanente?
Es todo establecimiento permanente en Guatemala Art. 7 ley del ISR

Que entes están exentos de impuestos sobre la renta?

Los organismos del estado/Las universidades/Los centros educativos privados/Herencias, legados y
donaciones x causa de muerte/Las rentas q obtengan las iglesias para razón de culto Art. 8 ley del ISR

Cuál es el hecho generador del ISR?

La obtención de rentas provenientes de actividades lucrativas realizadas con carácter habitual u
ocasional por personas individuales, jurídicas, entes o patrimonios residentes en Guatemala específicos
en este libro. Art 10 ley del ISR

Cuáles son las rentas presuntas de los profesionales?

Es cuando el profesional universitario haya percibido renta y no esté inscrito como contribuyente, o
esté inscrito y no haya presentado sus declaraciones. Art. 17 ley del ISR

En que cosiste la renta bruta?

Es el conjunto de ingresos y beneficios de toda naturaleza, gravados exentos, habituales o no

devengados o percibidos en el periodo de liquidación, provenientes de ventas de bienes o prestación de
servicios y otras actividades lucrativas Art. 20 ley de ISR

Cuál es la amortización aplicable a los gastos de exploración minera?

Son deducibles en cinco (5) cuotas anuales sucesivas o iguales a partir del periodo anual de
liquidación en que se inicie la explotación Art. 32 ley de ISR

Que ente es el obligado a determinar el impuestos en el régimen sobre utilidades lucrativas?

La Administracion Tributaria

Que es ilícito tributario?

Es toda acción u omisión que importeviolación de normas tributarias de índole sustancial o informal
que constituyen una infracción punible.

Que es elusión fiscal?

Es cualquier acción en principio por las vías legales que persiguen evitar o minimizar el pago de
impuestos

Que es evasión fiscal?

Es la actividad ilícita en el que incurren personas o empresas cuando ocultan los bienes o ingresos a
las autoridades tributarias, sobrevaloran los conceptos deducibles con el fin de pagar menos impuestos
de lo que legalmente corresponde

Tipo de infracciones?
Sustanciales: Se caracterizan por la falta de pago de los tributo en el término que establece la ley y que
tiene relación los infractores.
Formales: Son las que se manifiestan por el incumplimiento de ordenes administrativas.
Criminalizadas: En esta se halla un bien jurídico tutelado lesiona el bien comunitario en tiempo forma
que establece la ley.
Definición de determinación tributaria.
Es el acto dirigido a precisar cada caso particular si existe una deuda tributaria.

Quien es el obligado a pagar el tributo al fisco y cual es el importe de la deuda.

La persona contribuyente Art.18 CT

Cuáles son las características de la tributación.

Acto bilateral
Acto de carácter declarativo.
Acto de carácter personal

Clases de la determinación.
Base cierta
Base presunta

Fundamento legal d la determinación tributaria.

145, 145 a y 146

Qué diferencia hay entre el derecho adjetivo y el sustantivo.

El adjetivo es la forma establecido por la ley de la aplicación de esta y el sustativo es aquel derecho que
es material y que establece y regula toda la materia tributaria.

Tipos de derecho que hay?

Derecho sustantivo
Derecho Adjetivo

Que es y en que consiste la libre competencia?

En el precio y monto acordado entre ambas parte. Art. 54 Ley ISR

Cuál es la base imponible del ISR en dependencia laboral?

Arriba de los Q 60,000.00 siendo Q48,000.00 correspondientes a gastos personales y Q 12,000.00 del
IVA Art 68 y 72

Quien está obligado a retener el ISR

Todo patrono que acredite tener y pagar a personas que trabajan en Guatemala Art.75 Ley del ISR

Quienes están exentos del ISR

Las indemnizaciones o pensiones por causa de muerte.
Indemnizaciones por tiempo servido.
Remuneracionde diplomatios.
Gastos de representación y viatios.
El agüinado
El bono 14

Los no residentes están obligados al pago de ISR

No están obligados. Art. 75 Ley de ISR

En que consiste un establecimiento permanente.

Consiste en el negocio o instalaciones por tiempo indefinido en el país. Art 6 reglamento del ISR.
Como se calcula el impuesto en mejoras de inmuebles arrendados.
Ingresando la construcción en cuenta especial y depreciando la misma.13 reglamento.

Como se calcula la retención anual.

Sumando el total de la rentas y deduciendo 48,000.00 como gastos personales. 69 reglamento

Los fideicomisos pagan impuestos?

Los fideicomisos no, pero los frutos si lo son y son grabados según la ley de la materia art.76 del
reglamento.

Que son finanzas públicas

Son los ingresos y los egresos del Estado, tributos, donaciones, préstamos, así como, el presupuesto, el
patrimonio y otros,

Que son ingresos públicos

Recursos públicos, recursos del estado, ingresos de Estado y otros, esta incluye los tributos.

Que son gastos públicos

Son todos los gastos relacionados por el Estado ordinario, extraordinario y social.

Que es deuda publica

Todo tipo de deuda del Estado interna, bancaria, nacional, externa, banco externo, integración
económica.

Que es política fiscal

Es todo lo relativo al sistema fiscal, económico y tributario de un país, así como, la administración
financiera y tributaria.

Una persona muerta genera pago de tributos?

En que norma está establecida la potestad del legislativo, en cuanto a la fijación de la base imponible

Una persona puede pagar tributos en función de otra

En qué momento inicia el plazo cuando media una notificación

Al día siguiente

Quienes son los obligados por deuda propia

Art 21 código tributario

El arbitrio es un tributo o un impuesto

Es un impuesto

Quien es el sujeto pasivo de la obligación tributaria

Es la persona art. 18 CT
La obligación tributaria pertenece al derecho privado o publico
Al público Art 14 CT

Cuáles son los efectos de la declaratoria de incobrabilidad

Art 56 CT

Quien determina los intereses punitivos

Art 60 CT

En que consiste la exención

Consiste en perdonar los tributos. Art 7 IVA. Art 62 CT

En qué consiste la irretroactividad de las normas tributarias

Art 66 CT estas regiran para el futuro, solo tendrá efecto retroactivas siempre que favorezcan al
infractor y no afecten resoluciones o sentencias firmes

Cuales son infracciones tributarias

Art 71 CT Pago extemporanio de las retenciones/La mora/La omisión de pago tributos/La resistencia a
la acción fiscalizadora de la A.T/El incumplimiento de obligaciones formales/y todas las de C.T

En qué caso se da reincidencia en materia tributaria

Art 74 CT quien cometa otra infracción dentro del plazo de 4 años

Existe la figura de cómplices en materia tributaria

Art. 80 CT no

En qué caso se da no bis ídem

Art. 90 CT si en la investigación que se realice aparecen indicios de la comisión de un delito o una
falta contemplados en la legislación penal, la A.T se abstendrá de sancionarnlo pondrá a conocimiento
de de la autoridad competente.

En que consiste lo elementos de fiscalización por parte de la SAT

Obligación de presentar libros tributarios. Art. 93 CT

¿Qué es el ilícito tributario? Es toda acción omisión que impute violación de normas
tributarias de índole sustancial o formal que constituye una infracción punible.
¿Qué es elución fiscal? Es cualquier acción en principio por las vías legales que
persigue evitar o minimizar el pago de impuestos.
¿Qué es evasión fiscal? Actividad ilícita que incurre personas o empresas cuando
ocultan los bienes o ingresos de las autoridades tributarias o se desvaloran los
conceptos deducibles con el fin de pagar menos impuestos de lo que legal mente
corresponde.
¿Tipos de infracción?
Sustanciales: falta de pago de los tributos.
Formales: incumplimiento de ordenes administrativas.
Tributarias: lesionando el interés tributario del Estado.

¿Qué es la libre competencia?

El precio o monto para una operación determinada que partes independientes
acordaron.
¿En qué consiste la base imponible sobre el IRS?
Se entiende como renta bruta la suma de ingresos graduales y excedentes obtenidos
en el periodo de liquidación anual.
¿Quién está obligado a retener impuestos?
Toda persona que pague o acredite a personas residentes en Guatemala.
¿Quiénes están exentos del ISR?
Indemnizaciones.
Remuneraciones.
Aguinaldo.
¿Los no residentes están obligados al pago de impuestos?
Si, están obligados, media vez generen ingresos.
¿Cuáles son los delitos tributarios?
Defraudación tributaria.
Casos especiales de defraudación tributaria.
Apropiación indebida de tributos.
Resistencia a la fizcalizacion.
¿Qué es determinación tributaria?
Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar cada caso particular si existe una
deuda tributaria; en su caso quien es obligado a pagar el tributo fisco y cual es importe
de lo adeudado.
¿Características de la determinación tributaria?
De carácter declarativo
Personal
Obligatorio y coercitivo
voluntario
categorías de las rentas según su procedencia?
Rentas de actividades lucrativas.
Rentas del trabajo.
Rentas de capital.
¿Concepto de establecimiento permanente?
Persona individual o jurídica, que opera el patrimonio en Guatemala con su
establecimiento permanente.
¿En qué consiste el principio de legalidad?
Los tributos deben estar establecidos en ley ordinaria emitida.
Principio de capacidad de pago?
Hace referencia a que los tributos deben ser establecidos en función de la capacidad
económica de cada contribuyente a quien va dirigido.
¿Principio de igualdad?
Se tiene que pagar los impuestos establecidos, sin importar el nivel social.
Principio de generalidad?
Este principio significa que todos los que tengan capacidad de pago paguen algún
impuesto, es decir que los impuestos van dirigidos a todos.
¿Principio de proporcionalidad?
Es simétrica a su capacidad contributiva, esto no quiere decir que no se permita los
impuestos progresivos.
¿Cuál es el objeto de una inconstitucionalidad?
Que no se violen las garantías y sacar del ordenamiento jurídico las normas con vicio.
¿Fundamento de la inconstitucionalidad?
Art 266 y 267 c.p.r.g.
Constitución de 1985.
¿Es adecuado la inconstitucionalidad?
Si es adecuado por que protege las garantías del contribuyente.