INFORME DE AUDITORIA A LA EMPRESA GEPER

I. INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN
El examen especial a la Empresa DOMINUS S.A.C. con RUC 20549482121 en
el rubro Declaraciones Mensuales del periodo 2016, es una acción de tipo
preventivo que fue solicitada por el Representante Legal de la empresa
CONTACOM SIC al Auditor Independiente MG.CPCC Hernán William Capcha
Carbajal con Registro de Auditor Independiente No. 080061AI.

La comisión de Auditoría está compuesta además por los alumnos: Adauto

Canchanya Sandivell, Astete Mosquera Ricardo, Ñahui Diaz Juan, Ochoa
Córdova Elvis y Sánchez Cornejo Erika

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
El presente examen especial corresponde a una acción de Validación y cruce de
información entre los Registros Contables Electrónicos y la Declaración Mensual
de enero a diciembre del periodo 2016 cuyos objetivos son los siguientes:

OBJETIVO GENERAL
Determinar si los registros contables contenidos en los libros electrónicos
informados a la SUNAT sustentan el resultado del periodo mensual de compras
y ventas, por consiguiente la liquidación de IGV.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a. Determinar si los datos contenidos en el libro Diario Electrónico del Periodo
2016 informado a SUNAT generan el mismo resultado del periodo sobre el
cual se declaró el IGV mensual.

b. Sugerir los procedimientos necesarios por cada tipo de OBSERVACION para

subsanar o regularizar ante la SUNAT de forma voluntaria las incongruencias
o desfases encontrados, evitando de esta forma las sanciones o
contingencias tributarias.

3. ALCANCE
La extensión del examen comprendió: Rehacer el proceso contable
considerando registros del Libro Diario Electrónico, Registro de Compras y
 Registro de Ventas cuyos resultados fueron cruzados con la información del PDT
621.

4. ANTECEDENTES
La Empresa GEPER SRL, es una empresa de personería jurídica y se encuentra
en el Régimen General.

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisión se han determinado situaciones que por su
naturaleza merecen ser reveladas como observaciones.

6. ETAPAS DE PROCESO DEL EXAMEN

6.1. Verificación de TXTs SUNAT y Plan de Cuentas con XPLE.
Se verificó los TXTs del Libro Diario, Plan de Cuentas y XPLE (12 meses)
presentados a SUNAT, el resultado obtenido comprobó la veracidad de
los mismos.

6.2. Validación de TXTs SUNAT del Libro Diario en AUDITORIA PLE - IGV.
Se validó los TXTs del Libro Diario (12 meses) presentados a SUNAT, el
cual muestra que el monto del debe con el haber no concilian, por un
monto total de S/ 7, 385,083.49
 Anexo 1

6.3. Validación de TXTs SUNAT del registro de COMPRAS en AUDITORIA

PLE – IGV
Se validó los TXTs del registro de compras (12 meses) presentados a la
SUNAT con los TXTs del Libro Diario, se obtuvo como resultados 2530
comprobantes que figuran en el registro de compras pero no en el libro
diario.

Anexo 2

6.4. Validación de TXTs SUNAT del registro de VENTAS en AUDITORIA

PLE – IGV
Se validó los TXTs del registro de Ventas (12 meses) presentados a la SUNAT
con los TXTs del Libro Diario, se obtuvo como resultados 960 comprobantes que
figura en el registro de compras pero no en el libro diario.
 Anexo 3

6.5. Validación PDT 621 Contra Registro de Compras

Se validó los TXTs del registro de Compras (12 meses) presentados a la
SUNAT con las casillas del PDT 621, se obtuvo como resultados errores
en las casillas como se detalla a continuación:

Anexo 4

6.6. Validación PDT 621 Contra Registro de Ventas

Se validó los TXTs del registro de Compras (12 meses) presentados a la
SUNAT con las casillas del PDT 621, se obtuvo como resultados errores
en las casillas como se detalla a continuación:
 Anexo 5

II. OBSERVACIONES
Mediante la verificación del AUDITORIA PLE IGV se comprueba que el TXT de los
meses de Enero a Diciembre del periodo 2016 que posee el usuario es el mismo que
se presentó en su oportunidad, sin embargo se encontraron las siguientes
inconsistencias:

 En la validación de los TXTs del Libro Diario (12 meses) presentados a

SUNAT, encontramos que el monto del debe con el haber no concilian, por
un monto total de S/ 7, 385,083.49, debido a que se encontró operaciones de
compra y venta que no tienen su asiento en el libro diario.
 En la validación de los TXTs del registro de compras (12 meses) presentados
a la SUNAT con los TXTs del Libro Diario, se detectó 2530 inconsistencias de
las cuales figuran en el registro de compras y no tienen su asiento
correspondiente en el libro diario.
 En la validación de los TXTs del registro de Ventas (12 meses) presentados
a la SUNAT con los TXTs del Libro Diario, se detectaron 960 inconsistencias
del periodo de marzo 2016, tiene su asiento en el registro de ventas pero no
en el libro diario.

III. CONCLUSIONES
 La empresa GEPER SRL cuando presenta los LE guarda los TXT enviados a
SUNAT, los XPLE, los PDF de verificación, envió y consistencia. Esto con la
 finalidad de conservarlos hasta el periodo establecido o cuando la SUNAT lo
requiera.
 La empresa no tiene conciliado él debe y haber en su libro diario
 La empresa tiene operaciones de compra y venta que solo se encuentran
registrados en el libro de compras y ventas respectivamente mas no tienen
sus asientos correspondientes en el libro diario.

IV. RECOMENDACIONES
 Seguir custodiando los documentos que sustenten la presentación de Libros
Electrónicos como lo vienen realizando, para la presentación oportuna
cuando sean requeridos por la SUNAT.
 Se recomienda al titular de la empresa que haga una revisión de su software
contable, y que realicen mantenimientos periódicos para que el
procesamiento adecuado de su información contable, para evitar problemas
en la consolidación de asientos de las operaciones en el libro diario.
 Implementar medidas de seguridad en el procesamiento de información
contable limitando el acceso de ingreso para la manipulación de datos.
 Se recomienda al gerente general que ordene al encargado de contabilidad
que antes de presentar los libros electrónicos, revise la conciliación del debe
y haber del libro diario, así mismo cruce información de los TXTs de ventas y
compras presentados a la SUNAT con el diario para evitar contingencias
tributarias, ante modificaciones realizadas posteriores a la anotación de libros.

V. POSIBLES CONTINGENCIAS
 Cuando el contribuyente no conserva los Libros Electrónicos constituidos por
(TXT y XPLE) TXT durante el periodo de prescripción de los tributos o para fines
que requiera la SUNAT, está incurriendo en la infracción y sanción que a
continuación se indica.
 El numeral 7 del artículo 175 del Código Tributario establece como sanción el 0.3
% de los Ingresos Netos (tope 12 UIT), por no conservar el Libro Diario.

 El numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario señala que constituye
infracción relacionada con el cumplimiento de las obligaciones tributarias, no
incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o
rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o
aplicar tasas o porcentajes o coeficientes distintos a los que les corresponde en
la determinación de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos falsos
u omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la determinación de
la obligación tributaria; y/o que generen aumentos indebidos de saldos o pérdidas
tributarias o créditos a favor del deudor tributario.