INTRODUCCION

En el mundo actual donde cada día vemos más personas, empresas,

organizaciones, gobiernos en bancarrota y proliferación de fraudes financieros
realizados al interior de estas, el medio se ve obligado a contar con mecanismos
que mitiguen estas conductas dentro de las entidades, con esto damos apertura a
un nuevo concepto que aplica para este tipo de casos; la Auditoria Forense (AF). La
AF es una herramienta eficaz en la prevención del fraude financiero, ya que es una
herramienta oportuna que permite detectar el fraude y a la vez prevenirlo en las
organizaciones.
Es decir, la AF nace con el propósito de realizar una investigación exhaustiva a
través de métodos científicos que le permitan a las empresas contratantes de los
servicios de dicha auditoria, un esclarecimiento de los hechos basados en
evidencias relevantes en el aspecto contable, económico, administrativo, financiero
o tributario; frente a un acto de fraude, corrupción o desfalco, estas evidencias
deben estar sustentadas con alto nivel de significancia al grado que puedan ser
públicas a las autoridades competentes.
Con lo anterior comentado se puede sustentar que la Auditoria Forense tiene la
premisa de asistir a las organizaciones empresariales, en la detección de fallas de
los controles internos, hallar vacíos que le son significativamente perjudiciales,
arrojando evidencias respaldadas que denoten el hecho condenable y puedan ser
utilizadas en un juicio, de igual manera fortalecer las debilidades existentes dentro
de la organización.
La Auditoria Forense es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en procura
de prevenir y estudiar hechos de corrupción. Como la mayoría de los resultados del
Auditor van a conocimiento de los jueces (especialmente penales), es usual el
término forense. Como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene
señalar que la Auditoría Forense, para profesionales con formación de Contador
Público, debe orientarse a la investigación de actos dolosos en el nivel financiero de
una empresa, el gobierno o cualquier organización que maneje recursos.