MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA
LA RECUPERACION DE DEUDAS
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La Paz - Bolivia
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CAJA NACIONAL DE SAL
OFICIN:
La Paz, 25 de Febrero de 2004 13h
VISTOS Y CONSIDERANDO:
weramnicioy; RESOLUCION DE DIRECTORIO No. 01722003 |
Form. OsM-1
UD
CENTRAL: LA PAZ (MOLIVIA) ~ APARTADO 9572. ~ CABLES Y TELEGRAMAS “CASRGURAL
La nota N° 584 de la Direccidn Ejecutiva, ef Manual de
Procedimientos para la Recuperacién de Deudas y todo cuanto ver convino|
Que, el Departamento Nacional de Planificacion y
Evaluacidn mediante nota DPE/222/2003 de 03-10-03 dirigida al Director
jecutivo a.i. de
la Entidad, remitio el Manual de Procedimientos para la Recuperacidn de Deudas,
elaborado y revisado por el Dpto. de Contabilidad General y adecuado p
de Planificacién y Evaluacién
Que, el Director Ejecutivo a.i. a través
584 de 06-02-054, a su vez, elevd el referido documento al Dire
consideracidn y aprobacién
Que, este Cuerpo Colegiado en reunid|
efectud el tatamiento del mencionado Manual, habiendo real
observaciones, jas que fueron incluidas en el documento, con lo cual
favorable para su aprobacién correspondiente.
POR TANTO:
El Directorio de la Caja Nacional de Salud|
atribuciones conferidas en ef Art. 8° del D.S. 26495 y en ejercicio de
funciones;
RESUELVE:
UNICO.- De conformidad al Art. 8 swe del DS. N°
26495 de 94-02-02, Aprobar el Manual de Procedimientos para la
de Deudas de {a Caja Nacional de Salud, el mismo que entrara en vi
de la fecha de la presente Resolucidn.
/ f Registfése, comuniquese y archivese.
a
Sr. Milton Gémez Matnani
PRESIDENTE H. DIRECTORIO
CNS,
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Lie. Sergio Agramont salinas Sr. Sooime Pena Fe
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OFICTYA CENTRALLA PAZ-BOLIVIA - APARTADO 9
E-mail planiens@csibo.en
Departamento Nacional de Planificacion y Evaluacion
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACION DE DEUDAS
4.. INTRODUCCION
El manual de procedimientos para la recuperacién de deudas, es
CAJA NACIONAL DE SALUD
la norma
mediante la cual se establecen procedimientos y cursogramas que se deben
cumplir en el desarrollo de las actividades y tareas que implican la ejecucién de
los procesos de recuperacion de deudas:
- Cuenta 112 “Deudas de! Personal”
- Cuenta 115 “Deudores Varios” (terceros).
- Cuenta 152 “Deudores por Rendicién de Cuentas”
2. OBJETIVO
Optimizar los procesos y procedimientos de recuperacion de deudas
112 - 115 y 152), el control de operaciones de las actividades y la a
por parte de los encargados de Cuenta o responsables, sobre la
\(Cuentas
igilizacion
base de
Normas de Contabilidad Gubernamental Integrada, Normas Basicas de Control
Interno y Disposiciones Legales en actual vigencia para el efectg
disposiciones internas a nivel Departamental.
3.- ALCANCE
EI presente manual de procedimientos sera aplicado por el Departai
Contabilidad a Nivel Nacional, en todas las Administraciones Regil
Oficina Central de la Institucién y debe ser revisado en forma periddica
PROCEDIMIENTOS
y otras
mento de
pnales y
A RECUPERACION DEUDAS DE LA CUENTA 112 “DEUDAS DEL
PERSONAL”
1. El Encargado de la Cuenta en coordinacién con el Jefe de Seccién o
Contador debe verificar la cuantificacion de los saldos existent}
Estado de la Cuenta 112 “DEUDAS DEL PERSONAL" én b|
Planilla de Haberes.
les en el
ase a la
‘Manual de Procedintenton para la Revupenacitn de Devas
Febrero - 2004 CAJA NACIONAL DE SALUD
OFICINA CENTRAL LA PAZ-BOLIVIA - APARTADO 9527 DEPTO. PLANIFICACION TELF 2.3334
E-mail planiens(@ceibo.entelnet. bo,"
Departamento Nacional de Planificacién y Evaluacion
2. Posteriormente efectuara la depuracién de saldos; en los casos que
eo
corresponda a deudas de ex-funcionarios, debe efectuar el
contable ala Cuenta 115 “Deudores Varios’.
Una vez efectuada la depuracién de saldos el encargado de |:
efectuara la notificacion a los interesados mediante NOTA
AVISO, documento que debe llevar la firma del encargado d.
Jefe de Seccién y Visto Bueno del Jefe del Departam|
Contabilidad o Contador, exceptuando aquellos casos
encuentran en curso de cobro. Para administraciones re
firma del encargado de cuenta, contador y Jefe de
Generales, para Distritales firma del encargado de cuenta en
existir, contador y Agente Distrital.
traspaso
Cuenta
IE PRE-
Cuenta,
nto de
que se
ionales
ervicios
caso de
Las NOTAS DE PRE-AVISO serén entregadas a los funcionarios que
tienen deudas pendientes con la Institucién, los mismos qui
llevar la firma de recepcién
deben
Los funcionarios que fueron notificados mediante las NOTAS DE
PRE-AVISO_ tendraén un plazo maximo de 72 horas a pa
recepcién del mismo, para presentar los descargos correspon
correspondientes en el plazo previsto, el encargado de la
elaborara un informe (adjunto detalle) con firma del Jefe de
lir de la
ientes.
. En caso que los deudores no presenten los descargos
Cuenta
eccion,
que sera remitido al Jefe del Departamento de Contabilidal en la
oficina Nacional y en la Administracion Regional y Distrital al
Contador.
El Jefe del Departamento de Contabilidad 0 Contador
respectivamente, instruira al encargado de la Cuenta, efectliar los
descuentos correspondientes mediante Planilla de Haberes
Para efectivizar el descuento mediante Planilla de Habefes, el
encargado de la Cuenta, debe elaborar la RELACIOIN DE
NOVEDADES mediante nota firmada por el Jefe de Seccién
Bueno del Jefe de Departamento de Contabilidad y rer
Departamento de Recursos Humanos para su
correspondiente, previa a la remision al Departamento de Sister
Visto
itir al
revisi6n
mas.
Manual de Prove
Febrero = 2004
dimentox para Ta Recuperacion de Dewdas CAJA NACIONAL DE SALUD
OFICINA, CENTRAL LA PAZ-BOLIVIA - APARTAE DEPTO PLANIFICACION TELE 2-3
E-mail planiens@ceibo.cntelnet bo,
‘Departamento Nacional de Planificacion y Evaluacion
Las Aaminisiraciones Regionaies y Distritaies para efectvizar «1
descuento mediante planillas de haberes, el contador debe elaborar la
relacién de novedades mediante nota firmada por él y visto blieno del
Jefe de Servicios Generales 0 Agente Distrital respectivamente y
remitir indefectiblemente al Departamento de Recursos Humahos para
la revision correspondiente y remitir al Departamento de Sistemas.
B RECUPERACION DEUDAS DE LA CUENTA 115 “DEUDORES
VARIOS”
1. El Encargado de la Cuenta en coordinacién con el Jefe de|Seccion
debe verificar y cuantificar los saldos existentes en el estado de la
Cuenta 115 y Kardex personales.
2. Posteriormente el encargado de cuentas debera elaborar el dptalle de
las deudas, registrando el origen de los mismos, para determinar la
antiguedad de los saldos.
3. El encargado de cuenta elaborard el correspondiente informe y
presentara al Jefe del Departamento de Contabilidad y / 0 ¢ontador
seguin corresponda, quien instruira al encargado realice las siguientes
tareas:
a) Notificacién escrita
b) Publicacion en los periddicos de mayor difusién
4. El encargado de la Cuenta solicitara a la Unidad correspondiente
(Relaciones Publicas) efecte los tramites respectivos para la
publicacién en los periddicos de mayor difusién, estableciendo el
plazo de 72 horas para que los deudores se apersonen a la Unidad de
Contabilidad, a regularizar sus deudas pendientes con la Institcién.
5. Las deudas reconocidas y aceptadas deberaén ser pagadgs en el
momento, previa adecuacién al tipo de cambio del délar viggnte a la
fecha del pago, 0 caso contrario se suscribiran Convenios de Pago,
con garantia solvente.
6. Los Convenios de Pago deben ser elaborados por el encargatio de la
Cuenta, incluyendo el interés de amortizacién, firmados| por el
interesado y Jefe de Secciédn Contabilidad Local y Visto Bueno del
Jefe del Departamento de Contabilidad o Contador.
Tanal Te Procedimiontox para Ta Recnperaciin de Dewan 3
Febrero 2004 y
10.
CAJA NACIONAL DE SALUD
OFICINA CENTRAL LA PAZ-BOLIVIA - APARTADO 9527 DEPTO PLANIFICACION THLE 2333
E-mail planiens@ibo boy"
Departamento Nacional de Plansficacion y Lvaluacion
Cumplido el plazo de las 72 horas, el encargado de la Cuer
jta debe
elaborar un informe para presentar al Jefe del Departamento de
Contabilidad y fo contador, segtin corresponda, con la nomin
de las
deudas reconocidas, aceptadas y pagadas, con suscription de
Convenios de Pago y deudas no reconocidas.
El Jefe de Contabilidad y/o contador segtin corresponda
deudas no reconocidas, instruira al Jefe de Seccién y encart
cuenta, gire las notas de cargo previa solicitud de Dictamen Le|
CARGO a las personas (Naturales 0 Juridicas) que no recono|
regularizaron sus deudas con la Institucién, debe solicitar
nota al Departamento Juridico, la elaboracién de los correspor
. El encargado de la Cuenta antes de proceder a girar orf DE
Cargo, para la recuperacién de las deudas por la via coact
Departamento Juridico definira la modalidad de la via coactiv
0 fiscal).
Dictémenes Legales, que respalden el giro de la citada re de
El encargado de la Cuenta para efectuar el registro contabl
por las
jado de
gal.
ieron o
ediante
idientes
iva. El
(social
de las
Cuentas Incobrables, debe considerar las deudas sin movimiento que
tengan una antigdiedad (origen) mayor de 7 afios.
Los saldos inmateriales que deben ser sujetos a castigos,
previamente deben contar con una opinién Legal, consi
montos.
lerando
© RECUPERACION DEUDAS DE LA CUENTA 152 “DEUDORES ROR 0
RENDICION DE CUENTAS”
1.
. El encargado de la Cuenta debe verificar continuamente
El encargado de la Cuenta en coordinacién con el Jefe de
debe verificar y cuantificar los saldos existentes en el Esta
Cuenta 152 y kardex personales permanentemente o et
continua a nivel nacional
Beccion
de la
forma
jue los
descargos mediante Rendicién de Cuentas sean presentados en el
plazo de 5 dias, en estricto cumplimiento al Art. 26 del D.S. N
21364
del 20 de Agosto de 1986 cuya vigencia fué prorrogada por #1 D.
21781 del 13 de Agosto 1987, después de cumplida la
encomendada.
Mision
Manwal de Procedmientox para Ta Recuperacion de Dewdas
Febrero - 2004 CAJA NACIONAL DE SALUD
DOFICINA, CENTRAL LA PAZ-HOLIVIA « APARTADO 9527 DEPTO. PLANIFICACION TELF 2333804,
E-mail sib bo."
Evaluacion
Departamento Nacional
3. El encargado de la Cuenta 152 debe proceder a la depuracion|
saldos y traspasar los saldos no regularizados a la cuenta
“Deudas del Personal”
4. Mensualmente el encargado de la Cuenta debe efectuar la revi
de los saldos pendientes, de manera que solo existan los qu
encuentren dentro del plazo establecido.
de
12
ion
se
‘Wanwal de Procedimienion para la Recuperacion de Dewdas
Febrero ~ 2004 CAJA NACIONAL DE SALU
OFICINA CENTRAL LA PAZ-BOLIVIA - APARTADO 9527 DEPTO. PLANIFICACION TELE. 2.53304,
E-mail planiensiceibo.entelnat. bo,"
‘Departamento Nacional de Plansficacion y Evaluacion
FLUJOGRAMAS PROCEDIMIENTOS PARA LA
RECUPERACION DE DEUDAS
RECUPERACION DEUDAS DE LA CUENTA 112
ENCARGADO DE JEFE DE JEFE DPTO. INTERESADO | DPTO.RECUR$OS
CUENTA112 SECCION CONTABILIDAD O HUMANOS|
CONTADOR
T
DPTO. DE
SISTEMAS
oH
99922.99.9929.999999999992999999999999999 999999999
anual de Procedinionion para Ta Recuporacion de Devdas
Febrera = 2004 CAJA NACIONAL DE SALUD
OBICINA CENTRAL LA PAZ-ROLIVIA - APARTADO 9827 DEPTO. PLANIFICACION TELE 2-3f3Nou,
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Departamento Nacional de Planificacion y Evaluacion
FLUJOGRAMA DE RECUPERACION DEUDAS
DE LA CUENTA 115
ENCARGADO DE | JEFE SECCION JEFE DPTO. DPTO.LEGAL | RELACIONES INTERESADO.
CUENTA 115 CONTABILIDAD PUBLICAS
O CONTADOR
ILD 0
‘Manualde Procedimcntox para la Recuperacion de Dewdas
Febrero- 2004 RECUPERACION DEUDA DE LA CUENTA 152
CAJA NACIONAL DE SALUD
OFICINA CENTRAL LA PAZ-BOLIVIA - APARTADO 9527 DEPTO. PLANIFICACION TELF. 2.333404
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Departamento Nacional de Planificacién y Goaluacion
ENCARGADO CUENTA | ENCARGADO CUENTA
152
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