Está en la página 1de 5

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “MOTORES DIESEL

ANDINOS S.A”
2.2 Resumen de principios y prácticas contables significativas
(a) Instrumentos financieros:
Activos financieros
Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalente de efectivo, cuentas
por cobrar comerciales, otras cuentas por cobrar e instrumentos financieros derivados.
A continuación, detallamos las principales características de los activos financieros que
mantiene la Compañía:
Préstamos y cuentas por cobrar – La Compañía tiene en esta categoría las siguientes cuentas:
efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar,
las cuales son expresadas al valor de la transacción, netas de una provisión para cuentas de
cobranza dudosa cuando es aplicable.
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados cuyos cobros son
fijos o determinables, que no se negocian en un mercado activo, por los que la entidad no
tiene intención de venderlos inmediatamente o en un futuro próximo y que no tienen riesgos
de recuperación diferentes a su deterioro crediticio.
Después de su reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado
mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro del
valor. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la
adquisición y las comisiones o los costos que son una parte integrante de la tasa de interés
efectiva. La amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce como ingreso financiero
en el estado de resultados integrales. Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se
reconocen en el estado de resultados integrales como costos financieros.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros dentro del alcance de la NIC 39 se clasifican como pasivos financieros
al valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por pagar o como
derivados designados como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz, según sea
pertinente. La Compañía determina la clasificación de sus pasivos financieros en su
reconocimiento inicial.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más, en el caso
de los préstamos y cuentas por pagar contabilizados al costo amortizado, los costos de
transacción directamente atribuibles.
Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar comerciales, otras cuentas
por pagar y obligaciones financieras.
Los pasivos financieros se reconocen cuando la Compañía es parte de los acuerdos
contractuales del instrumento. Los pasivos financieros son clasificados como obligaciones a
corto plazo a menos que la Compañía tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo de
las obligaciones por más de doce meses después de la fecha del estado de situación
financiera. Los costos de financiamiento se reconocen según el criterio del devengado,
incluyendo las comisiones relacionadas con la adquisición del financiamiento.
Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados financieros
sobre una base recurrente, la Compañía determina si se han producido transferencias entre
los diferentes niveles dentro de la jerarquía mediante la revisión de la categorización al final
de cada período de reporte. Asimismo, la Gerencia analiza los movimientos en los valores de
los activos y pasivos que deben ser valorizados de acuerdo con las políticas contables de la
Compañía.

(b) Efectivo y equivalente de efectivo


Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo corresponden
a caja y cuentas corrientes, todas ellas registradas en el estado de situación financiera. Dichas
cuentas no están sujetas a un riesgo significativo de cambios en su valor.

(g) Activos intangibles


Corresponden programas de cómputo adquiridos e incluye proyecto de inversión de bus
articulado y se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si es
probable que los beneficios económicos futuros que genere fluyan a la Compañía y su costo
puede ser medido confiablemente. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se
miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por
desvalorización. Los intangibles se amortizan bajo el método de línea recta, sobre la base de
su vida útil que no exceden de 5 años.

(j) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o
implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para
cancelar dicha obligación y el importe ha podido ser determinando de una manera razonable.
El importe provisionado es equivalente al valor presente de los pagos futuros esperados para
liquidar la obligación. En los casos en que la Compañía espera que la provisión se reembolse
en todo o en parte, por ejemplo, en virtud de un contrato de seguros, el reembolso se
reconoce como un activo separado únicamente en los casos en que tal reembolso sea
virtualmente cierto. El gasto correspondiente a cualquier provisión se presenta en el estado
de resultados integrales neto de todo reembolso relacionado.

(l) Reconocimiento de ingresos

Los ingresos son reconocidos cuando pueden ser medidos confiablemente, cuando es
probable que fluyan beneficios económicos hacia la Compañía. El ingreso es medido al valor
razonable de la contrapartida recibida o por recibir, neto de descuentos, rebajas del impuesto
general a las ventas para el caso de los clientes locales. (m) Reconocimiento de costos y gastos
– Los costos y gastos se reconocen a medida que devengan, independientemente del
momento en que se pagan y se registran en los períodos con los cuales se relacionan.
Los costos financieros se registran como gasto cuando se devengan e incluyen los cargos por
intereses y otros costos incurridos relacionados con los préstamos. Los costos financieros no
devengados se presentan disminuyendo el pasivo que les dio origen.
Los estimados más significativos considerados por la Gerencia de la Compañía en relación con
los estados financieros se refieren principalmente a:

Estimación de la vida útil de activos y deterioro – notas 2.2 (f) y 2.2 (i)
El tratamiento contable de la inversión en inmueble, maquinaria y equipo, inversiones
inmobiliarias e intangibles requiere la realización de estimaciones para determinar el periodo
de vida útil a efectos de su depreciación y amortización. La determinación de las vidas útiles
requiere estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los usos alternativos de
los activos. Las hipótesis respecto al marco tecnológico y su desarrollo futuro, implican un
grado significativo de juicio, en la medida en que el momento y la naturaleza de los futuros
cambios tecnológicos son difíciles de predecir.
Existe deterioro del valor cuando el importe en libros de un activo o de una unidad generadora
de efectivo excede su importe recuperable, que es el mayor importe entre el valor razonable
menos los costos de venta, y el valor en uso. El cálculo del valor razonable menos los costos
de ventas se basan en información disponible sobre transacciones de ventas para bienes
similares hechas en condiciones y entre partes independientes o sobre precios de mercado
observables, netos de los costos incrementales relacionados con la venta del bien. El cálculo
del valor en uso se basa en un modelo de flujos de efectivo descontados. Los flujos de efectivo
surgen de las proyecciones estimadas para los próximos años.
La Gerencia de la Compañía evalúa de forma periódica el desempeño de las unidades
generadoras de efectivo definidas, con la finalidad de identificar un posible deterioro en el
valor de sus activos.

Estimación por desvalorización de existencias– nota 2.2 (d)


Cuando la Gerencia de la Compañía estima que el valor neto de realización es menor que el
costo de sus existencias, realiza una estimación por desvalorización de existencias con cargo
a los resultados del ejercicio. Esta estimación se realiza tomando como referencia los precios
de ventas vigentes de los productos terminados.

Impuesto a las ganancias corrientes y diferidas – nota 2.2 (n)


Existen diferentes interpretaciones de las normas tributarias, incertidumbre sobre los
cambios en las leyes fiscales y sobre la determinación de la renta gravable. Las diferencias
que surjan entre los resultados reales y las hipótesis formuladas, o cambios futuros en tales
supuestos, podrían requerir ajustes futuros a los ingresos y gastos tributarios registrados.
La Compañía establece provisiones basadas en estimaciones razonables. La cuantía de dichas
provisiones se basa en varios factores, como la experiencia de las auditorías fiscales anteriores
y las diferentes interpretaciones de la normativa fiscal y la autoridad fiscal competente.
Los activos tributarios diferidos, incluidos los generados por pérdidas tributarias no utilizadas,
requieren que la Gerencia evalúe la probabilidad de que la Compañía genere suficientes
utilidades gravables en períodos futuros para utilizar los activos tributarios diferidos
reconocidos. Los supuestos acerca de la generación de utilidades gravables futuras dependen
de los estimados de la Gerencia sobre flujos de caja futuros. Estos estimados de utilidades
gravables futuras se basan en proyecciones de flujos de caja operativos y juicios acerca de la
aplicación de las leyes tributarias vigentes. En la medida en que los flujos de caja futuros y los
ingresos gravables difieran significativamente de los estimados, se podría ver afectada la
capacidad de la Compañía para realizar los activos tributarios diferidos netos registrados en
la fecha de reporte.

14. Patrimonio
(a) Capital emitido - AI 31 de diciembre de 2017 y de 2016, el capital social está representado
por 21,264,634 acciones comunes respectivamente, íntegramente suscritas y pagadas, cuyo
valor nominal en libros es de S/1 por acción. La Compañía mantiene un importe de
S/4,012,449 que están pendientes de emisión.
Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, la estructura de participación societaria de la Compañía
es la siguiente:
Porcentaje de participación % Accionistas Grupo San Juan Inversiones S.A. 50.00 Inversiones
Euromaq S.A.C. 50.00 .

(b) Acciones de inversión


Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016 las acciones de inversión emitidas y pagadas ascienden
a 4,335,425 acciones cuyo valor nominal es de S/0.80 cada una. La Compañía mantiene un
importe de S/655,070 que están pendientes de emisión.
Al 31 de diciembre de 2017, el valor de mercado de las acciones de inversión asciende a S/8.86
cada una (S/8.90 cada una al 31 de diciembre de 2016) y observaron una frecuencia de
negociación de 100 por ciento en 2017 y 2016.
Las acciones de inversión tienen el mismo derecho que las acciones comunes y confieren a
sus titulares una distribución preferencial de los dividendos de acuerdo con su valor nominal
(esta preferencia aún no ha sido definida por la legislación vigente).
(c) Reserva legal - De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal se constituye
transfiriendo como mínimo 10 por ciento de la utilidad neta de cada ejercicio, después de
deducir pérdidas acumuladas, hasta que alcance un monto equivalente a la quinta parte del
capital. En ausencia de utilidades no distribuidas o reservas de libre disposición, la reserva
legal debe ser aplicada a compensar pérdidas, pero debe ser repuesta. La reserva legal puede
ser capitalizada, pero igualmente debe ser repuesta. Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016,
la Compañía no ha realizado la detracción de la reserva legal, debido a que ya alcanzó el límite
establecido.
(d) Distribución de dividendos - En la Junta General de Accionistas de fecha 16 de marzo de
2017 se aprobó la distribución de dividendos por S/1,589,946 que equivalen a S/0.64 por
acción común y S/0.54 por acción de inversión en circulación al 31 de diciembre de 2016.
En la Junta General de Accionistas de fecha 15 de marzo de 2016 se aprobó la distribución de
dividendos por S/3,207,942 que equivalen a S/1.29 por acción común y S/1.090 por acción de
inversión en circulación al 31 de diciembre de 2015.

24. Utilidad por acción


La ganancia por acción básica se calcula dividiendo la ganancia neta del periodo entre el
promedio ponderado del número de acciones en circulación durante el periodo. La ganancia
por acción básica y diluida es la misma debido a que no hay efectos diluyentes sobre las
ganancias.

25. Administración de riesgos financieros


Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros, que incluyen
los efectos de las variaciones en las tasas de interés, los tipos de cambio de moneda
extranjera, el riesgo de crédito y el riesgo de liquidez. El programa de administración de
riesgos de la Compañía trata de minimizar los potenciales efectos adversos en su desempeño
financiero.

26. Información por segmentos


Para propósitos de gestión, la Compañía presenta información por segmentos en base a las
unidades de negocio las cuales son: Modabus, Modapower y Moda service, siendo los
principales los dos primeros cuyos ingresos representan 85% de los ingresos totales de la
Compañía en el 2017 (85% en 2016).

También podría gustarte