Está en la página 1de 60

Año 8 - Número 88

Febrero 2016
DIRECTOR CPC Mario Ricardo Vera Novoa
CONSEJO CONSULTIVO Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa

Editorial
CPC Oscar León Llerena
Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje
CONSEJO editorial Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa

Sanciones por impedir el desarrollo Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo


CPC Alejandro Rojas Buleje

productivo y el crecimiento área POLíTICAS PúBLICAS Y geren-


cia pública
Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Marco Guillermo Mayor Ravines

empresarial por parte de los Área Modernización del Estado


Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz
Mg. Roberto Claros Cohaila

funcionarios
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa

E
Área Descentralización: Gobier- CPC Mario Ricardo Vera Novoa
n julio de 2013, se publicó la Ley N.° 30056, denominada “Ley nos Regionales y Locales Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Aníbal Salazar Trigoso
que modifica diversas leyes para facilitar la inversión, impulsar el Área Administración Financiera Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
desarrollo productivo y el crecimiento empresarial”. Dentro de las del Sector Público

modificaciones importantes que introdujo a las diferentes normas se encuentra Área Sistema Nacional de Con- CPCC Marlon Prieto Hormaza
tabilidad
la facultad que otorgó a la Comisión de Eliminación de Barreras Burocráticas Área Sistema Nacional de Inver- Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
(CEB) de Indecopi para imponer sanciones al funcionario, servidor público o sión Pública y Planeamiento Arq. Augusto Lanao Márquez
a cualquier persona que ejerza funciones administrativas por delegación, bajo Estratégico
Área Contrataciones del Esta- Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
cualquier régimen laboral o contractual, que aplique u ordene la aplicación do, Abastecimiento y Control Dr. Alberto Retamozo Linares
de la barrera burocrática declarada ilegal y/o carente de razonabilidad en los Patrimonial Dr. Rodolfo Miranda Miranda
Dr. Luis Ernesto Huayta Zacarías
siguientes supuestos : a) cuando se incumpla el mandato de inaplicación o eli- Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
minación de la barrera burocrática declarada ilegal y/o carente de razonabilidad; Área Gestión de Recursos Huma- Dr. Tulio Obregón Sevillano
b) cuando apliquen restricciones tributarias al libre tránsito, contraviniendo lo nos y Régimen Laboral Público Dr. Enrique Guerrero Gonzáles
establecido en el artículo 61 del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Dr. Oxal Ávalos Jara
Área Sistema Nacional de Con- CPC Oscar León Llerena
Municipal, aprobado por Decreto Supremo N.° 156-2004-EF, y c) cuando trol, Auditoría Gubernamental y Dr. Fidel Rojas Vargas
en un procedimiento iniciado de parte se denuncie la aplicación de barreras Política Anticorrupción Mg. Marushka Mesa Pinto
burocráticas previamente declaradas ilegales y/o carentes de razonabilidad en Área Derecho y Procedimiento Dr. Luis Alberto Huamán Ordóñez
Administrativo Dr. Christian Guzmán Napurí
un procedimiento de oficio. Dr. Fernando Haaker Prentice
Respecto a las sanciones por incumplimiento a lo establecido en la ley, señala Área Administración de Rentas y CPC Mario Ricardo Vera Novoa
que estas pueden ser desde una amonestación hasta una multa de veinte (20) Tributación Municipal Dr. Mario Alva Matteucci
UIT, de acuerdo a la siguiente escala: falta leve, amonestación o multa hasta Área Desarrollo Humano e Inclu-
sión Social
Lic. Rocío Mónica Vera Herrera
Soc. Hugo Claros Haro
2 UIT; falta grave, multa hasta 10 UIT; y falta muy grave, multa hasta 20 UIT. Área Ordenamiento Territorial y Dr. Pierre Foy Valencia
Desde la vigencia de la ley hasta la fecha, por informaciones del diario oficial Gestión Ambiental Arq. Liliana Miranda Sara
El Peruano y la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), se puede establecer Arq. Augusto Lanao Márquez
Arq. Isabel Claros Abarca
que el Indecopi logró que 37 entidades del Estado eliminen un total de 978 Área Desarrollo Económico,
MBA. Carlos del Castillo Guardamino
barreras burocráticas, entre junio de 2013 y diciembre de 2015, gracias a las Competitividad y Actividad Empre-
Econ. Igor Elorrieta Agramonte
sarial del Estado
continuas investigaciones de oficio realizadas por la Comisión de Eliminación Presidente Ejecutivo CPC Alejandro Rojas Buleje
de Barreras Burocráticas (CEB). Las entidades en las que se eliminaron más GERENTE GENERAL Lic. Carlos Vigo Garay
barreras burocráticas fueron en tres municipalidades de Lima por restrinciones edición y preprensa Jhonny Sánchez Reátegui
y cobros para realizar obras de infraestructura de servicio de electricidad, agua dISEÑO Y dIAGRAMACIÓN Georgina Condori Choque
y alcantarillado, conexiones diversas. Ricardo De la Peña Malpartida
Luis Ruiz Martinez
También señalan que impusieron sanciones a dos municipalidades distritales José Manuel Carrascal Quispe
de Lima por aplicar barreras burocráticas. En un caso, la Comisión multó con Diego Camasca Borja
6.19 UIT (equivalente a 23 522 soles) a la municipalidad que estableció el CORRECCIÓN Angie Gavidia Molina
Ana Campoverde Camacho
silencio administrativo negativo cuando correspondía el silencio administrativo
© Copyright Instituto Pacífico S.A.C.
positivo, al momento de otorgar autorizaciones para la instalación de anuncios Primer Número, 2008
publicitarios en la vía pública, conforme la Ley N.° 29060. Actualidad Gubernamental es una
El segundo caso se refiere a la exigencia impuesta por otra comuna a una publicación de Instituto Pacífico S.A.C.
Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña
empresa constructora, en un procedimiento de licencia de edificación con la Central: 332-5766
presentación de requisitos adicionales a los máximos permitidos por la Ley Febrero 2016
N.° 29090, Ley de Regulación de Habilitaciones Urbanas y de Edificaciones. 3,400 ejemplares
En este caso, la sanción fue por 12.69 UIT (48 222 soles). INFORMES Y VENTAS Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña / 332-5766
Sede Central-Lima 05 - Ventas: 332-5766
Por otro lado, de acuerdo a un informe realizado por la Gerencia de Estudios Telefax: 332-6117
E-mail: ventas@agubernamental.org
Económicos y la CEB, en el periodo comprendido entre enero y octubre de
DIRECCIÓN E-mail: direccion@agubernamental.org
2013, se identificaron 476 barreras burocráticas impuestas por diversas enti-
WEB SITE www.agubernamental.org
dades gubernamentales.
De esta cifra, 182 barreras (38.2%) fueron impuestas por universidades, mien- Los artículos son de responsabilidad exclusiva de sus autores. Asimismo, queda
tras que 124 (26.1%) correspondieron a ministerios. En tanto, 102 barreras terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta revista por cual-
(21.4%) se identificaron en municipalidades distritales y 56 (11.8%) en muni- quier método o forma electrónica, incluyendo el sistema de fotocopiado, ya sea
para uso personal o colectivo de distribución posterior sin la autorización escrita del
cipalidades provinciales. Dos barreras (0.4%) fueron detectadas en gobiernos Instituto Pacífico S.A.C., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual
regionales y 10 barreras (2.1%) en otros tipos de entidades. y de autoría por la Legislación Peruana e Internacional.
Derechos Reservados D. Leg. Nº 822
Finalmente, la labor de Indecopi, en cumplimiento de la ley, ha logrado que Instituto Pacífico S.A.C., no comparte necesariamente las opiniones de los
en 37 entidades del Estado se eliminen un total de 978 barreras burocráticas, colaboradores.
asimismo, ha sancionado a dos municipalidades pecuniariamente por incum- Registro del Proyecto Editorial : 31501051501468
plimiento de la norma; sin embargo, se requiere que a Indecopi le otorguen ISSN : 2071-2170
Hecho el Depósito Legal en la
mayores recursos y personal a fin de que pueda cumplir con mayor celeridad Biblioteca Nacional del Perú : 2008-13347
su cometido. Impresión: Pacífico Editores S.A.C.
Jr. Castrovirreyna 224, Breña
Mario Vera Novoa
Director
Índice General
Febrero 2016 - Edición 88

EDITORIAL sistema nacional de ABASTECIMIENTO Y CONTROL


VII
PATRIMONIAL
Sanciones por impedir el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial
por parte de los funcionarios INFORMES ESPECIALES
Subsanación de ofertas: los cambios del nuevo Reglamento
DATA de Contrataciones del Estado ..................................................................................0 VII-1
Comparativo entre el proyecto de reglamento y el Reglamento
Inscripción y transferencia de predios estatales requeridos para la ejecución de Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Supremo
de obras de infraestructura en el marco del Decreto Legislativo N.º 1192 N.º 350-2015-EF - Parte final ...................................................................................0 VII-5

I POLÍTICAS PÚBLICAS Y GERENCIA PÚBLICA sistema nacional de GESTIÓN DE RECURSOS HUMA-


VIII
NOS Y RÉGIMEN LABORAL PÚBLICO
INFORMES ESPECIALES
Nuevos enfoques y criterios por aplicarse en el Programa de Incentivos INFORME ESPECIAL
2016, como alternativa para mejorar la gestión municipal y obtener Autoridades y competencias en el nuevo Régimen disciplinario
mayores recursos ................................................................................................................ I-1 de la Ley del Servicio Civil, Ley N.º 30057: creación de la
Estado, capacidades y políticas públicas ............................................................ I-4 secretaría técnica y nueva clasificación de sanciones ............................... VIII-1

ii DERECHO Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, AUDITORÍA GUBER-


IX
NAMENTAL Y POLÍTICA ANTICORRUPCIÓN
INFORME ESPECIAL
La función económica del derecho administrativo: el contrato en INFORME ESPECIAL
el marco de la administración pública - Parte final ................................... II-1 La auditoría de desempeño en las Normas Internacionales de
Entidades Fiscalizadoras Superiores y en el Perú ..................................... IX-1

DESCENTRALIZACIÓN del estado: GOBIERNOS REGIO- sistema nacional de MODERNIZACIÓN de la gestión


III X
NALES Y LOCALES pública

INFORME ESPECIAL
INFORMEs ESPECIALes
Implementación de la NTP ISO/IEC 27001:2014 en las entidades
El proceso de descentralización se ha estancado en regiones-
integrantes del Sistema Nacional de Informática y su vinculación
departamentos, interfiriendo y debilitando a los gobiernos locales ........... III-1
con el ISO 31000:2009 ...................................................................................................... X-1
Gobiernos locales: saneamiento y seguridad ciudadana ............................ III-4
XI ADMINISTRACIÓN DE RENTAS Y TRIBUTACIÓN MUNICIPAL
IV ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
INFORME ESPECIAL
INFORMES ESPECIALES Montos estimados de los recursos determinados para ser
considerados en el Presupuesto Institucional de Apertura del
El Presupuesto General de la República (PGR) 2016 y la
Año Fiscal 2016 de los gobiernos locales ............................................................0 XI-1
distribución de los recursos financieros públicos - Parte final .............. IV-1
Programa de incentivos a la mejora de la gestión municipal y XII DESARROLLO HUMANO E INCLUSIÓN SOCIAL
metas para el año 2016 ....................................................................................................... IV-4
INFORME ESPECIAL
V SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD El tratamiento de las donaciones asistenciales provenientes del
exterior - Parte final .............................................................................................................. XII-1
INFORME ESPECIAL
Presentación de información financiera, presupuestaria y XIII ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y GESTIÓN AMBIENTAL
complementaria del cierre contable por las entidades
gubernamentales del Estado en el ejercicio 2015 ......................................... V-1 INFORMES ESPECIALES
¿Adaptación concertadora ante escenarios climáticos
VI SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA relacionados al agua en Lima? ................................................................................ XIII-1
Consideraciones preliminares sobre la gestión de los recursos
INFORMES ESPECIALES hídricos de los cursos de agua internacional .................................................. XIII-4
Los niveles de ejecución de la inversión pública en el periodo
2007-2015 - Parte I ............................................................................................................ VI-1 DESARROLLO ECONÓMICO, COMPETITIVIDAD Y ACTIVI-
XIV
Criterios y procedimientos para sustentar la necesidad de DAD EMPRESARIAL DEL ESTADO
actividades de emergencia y proyectos de inversión pública de
emergencia, a que se refiere la segunda disposición INFORME ESPECIAL
complementaria final de la Ley N.º 30373 ........................................................ VI-4 Desarrollo e inversiones para este 2016 ........................................................... XIV-1
Data Gubernamental
Febrero 2016

CPC Mario Vera Novoa

Inscripción y transferencia
de predios estatales requeridos para la
ejecución de obras de infraestructura
en el marco del Decreto Legislativo
N.° 1192
Antecedentes requeridos para la ejecución de obras de infraestructura, comprendidos
A través de la Ley N.° 30025, se facilitó la adquisición, expropiación y en la quinta disposición complementaria final de la Ley N.° 30025 y
posesión de bienes inmuebles para obras de infraestructura y declaró sus modificatorias, en el marco de lo establecido por el artículo 41 del
de necesidad pública la adquisición o expropiación de bienes inmuebles Decreto Legislativo N.° 1192.
afectados para la ejecución de diversas obras de infraestructura. Por Su alcance comprende los predios y/o edificaciones de dominio público
otro lado, mediante la quinta disposición complementaria final de la y dominio privado que tienen como titular al Estado, independiente-
misma ley y sus modificatorias, se declaró como necesidad pública la mente del nivel de gobierno al que están adscritos, incluidas sus empre-
ejecución de las obras de infraestructura de interés nacional y de gran sas, así como de la calidad de administrador, propietario o titular registral
envergadura, para reducir la brecha de infraestructura existente en de quien los detenta, inscritos y no inscritos en el Registro de Predios,
nuestro país, brindar conectividad a las poblaciones alejadas con fines requeridos para la ejecución de obras de infraestructura comprendidas
de inclusión social y permitir la mejora económica de las poblaciones en la quinta disposición complementaria final de la Ley N.° 30025.
que se verán beneficiadas por las obras, entre otros.
Procedimientos
Por ello, con la finalidad de establecer el procedimiento que facilite lo
dispuesto en la precitada ley, se aprobó la Directiva N.° 007-2013/SBN, Los procedimientos a cargo de la SBN se inician a solicitud del represen-
denominada “Procedimientos para la transferencia e inscripción de predios tante legal de la entidad pública del sector, gobierno regional, gobierno
estatales requeridos para la ejecución de proyectos de infraestructura en el local o titular del proyecto de infraestructura, en adelante “el solicitante”.
marco de la Ley N° 30025”, mediante la Resolución N.° 079-2013/SBN. Terrenos estatales a favor de una entidad pública
Sin embargo, con posterioridad se expidió el Decreto Legislativo N.° Tratándose de un procedimiento integral para poner a disposición te-
1192, que aprueba la Ley marco de adquisición y expropiación de rrenos estatales a favor de una entidad pública del sector, gobierno
inmuebles, transferencia de inmuebles de propiedad del Estado, regional o gobierno local o titular del proyecto, a que se refiere la ley,
liberación de interferencias y dicta otras medidas para la ejecución con el fin de ejecutar obras de infraestructura declaradas por ley como
de obras de infraestructura, asimismo, se derogó la Ley N.° 30025, de necesidad pública, interés nacional, seguridad nacional y/o de gran
excepto su quinta disposición complementaria final y sus disposiciones envergadura, se asignan funciones a la SDDI y la SDAPE
complementarias modificatorias. para el desarrollo de los procedimientos, de la siguiente manera:
Habiéndose derogado la Ley N.° 30025, la Superintendencia de Bienes • Primera inscripción de dominio de predios del Estado, a cargo de
Nacionales teniendo en cuenta lo dispuesto en la quinta disposición la SDAPE.
complementaria final de la Ley N.° 30025 y sus modificatorias así como • Transferencia de inmuebles inscritos de propiedad estatal, a cargo
lo prescrito en el artículo 41 del Decreto Legislativo N.° 1192, procedió de la SDDI.
a través de su Resolución N.° 079-2015-SNB a derogar la Directiva
N.° 007-2013/SBN, aprobada por la Resolución N.° 079-2013/SBN • Extinción de la afectación en uso, a cargo de la SDDI.
y emitió una nueva Directiva N.° 004-2015/SBN, denominada “Direc- • Desafectación de bienes de dominio público, a cargo de la SDDI.
tiva para la inscripción y transferencia de predios estatales requeridos • Reasignación de bienes de dominio público, a cargo de la SDDI.
para la ejecución de obras de infraestructura en el marco del Decreto
Legislativo N.° 1192”. A continuación señalaremos el contenido más Inicio del procedimiento
relevante de esta directiva. Para el inicio del procedimiento el solicitante presenta una solicitud
escrita, que contiene lo siguiente:
Directiva para la inscripción y transferencia de predios estatales
requeridos para la ejecución de obras de infraestructura en el • La identificación del solicitante, domicilio, los nombres y apellidos
marco del Decreto Legislativo N.° 1192 completos y número de documento nacional de identidad (DNI)
de su representante legal.
Esta directiva fue aprobada por Resolución N.° 079-2015-SBN y
publicada en el diario oficial El Peruano el 15 de diciembre del año • La expresión concreta de lo pedido, indicando la finalidad de la
pasado y cuyo contenido figura en su página web (www.sbn.gob.pe) transferencia de dominio, así como el área solicitada y su relación
y su intranet institucional. con el área total de la obra de infraestructura.
• El plan de saneamiento físico y legal del predio estatal, el cual
I. Finalidad, objetivos, alcance
estará visado por los profesionales designados por el titular del
Como lo señala la directiva, su finalidad es establecer disposiciones proyecto, identificará el área total y el área afectada de cada predio,
para que la SBN transfiera de manera rápida predios estatales a favor conteniendo como mínimo: el informe técnico legal en donde se
de la entidad pública del sector, gobierno regional o gobierno local precise ubicación, zonificación, linderos, ocupación, edificaciones,
o titular del proyecto de infraestructura, comprendidos en la quinta inscripciones, posesionarios, área afectada en relación al área total
disposición complementaria final de la Ley N.° 30025, y en el marco del proyecto, resumen de las obras que se van a ejecutar en el predio
de lo dispuesto por el artículo 41 del Decreto Legislativo N.° 1192. materia de la solicitud; así como la existencia de cargas, tales como
Su objetivo es regular el procedimiento para la inscripción y transferen- procesos judiciales, patrimonio cultural, concesiones, derecho de
cia, a título gratuito, de los predios y/o edificaciones de propiedad estatal superficie, gravámenes, ocupaciones, superposiciones o duplicidades
Data Gubernamental
Febrero 2016

de partidas, reservas naturales, entre otros, el cual estará sustentado • Para la inscripción registral se adjuntará a la resolución aprobatoria,
con los documentos siguientes: los planos perimétricos y de ubicación y la memoria descriptiva
a) Partida registral y títulos archivados, de encontrarse inscrito presentados por el solicitante, lo cual constituye título suficiente
el predio, o certificado de búsqueda catastral, expedido por para la inscripción registral.
Sunarp, en caso de no encontrarse inscrito, conforme al área • De existir observaciones de la Sunarp por la existencia de superposi-
solicitada. Dichos documentos serán de una antigüedad no ciones con otros predios de propiedad privada, la SDAPE comunica
mayor a seis (6) meses. dicha situación al solicitante, a fin de que tome como base el área
que corresponde al dominio del Estado, y efectúe los recortes que
b) Informe de inspección técnica
sean necesarios, luego de lo cual adecuará el procedimiento antes
c) Plano perimétrico y de ubicación del terreno en coordenadas descrito, reingresando a la Sunarp la solicitud de inscripción con el
UTM en sistema PSAD56 y/o WGS 84, a escala 1/5000 o múl- área modificada, en cuyo caso se inicia un nuevo cómputo del plazo
tiplo apropiado, en formato digital y papel, con la indicación establecido en el numeral 41.1 del artículo 41 de la ley.
del área, linderos, ángulos y medidas perimétricas, autorizado • Una vez inscrito el predio en el Registro de Predios, la SDAPE pro-
por ingeniero o arquitecto colegiado y suscrito por verificador cede a remitir la documentación legal y técnica a la SDRC para su
catastral, en dos (2) juegos. registro en el Sinabip, comunicando a continuación a la SDDI para
d) Memoria descriptiva, en la que se indique el área, los linderos las acciones de su competencia.
y medidas perimétricas y la zonificación, autorizado por inge- • Una vez transcurridos los quince (15) días de la publicación de la
niero o arquitecto colegiado y suscrito por verificador catastral, resolución de la primera inscripción de dominio, y de no presentarse
en dos (2) juegos impugnación a la misma, la SDAPE solicita al Registro de Predios el
e) Fotografías actuales del predio levantamiento de la anotación inscrita en el rubro cargas y gravá-
menes, en razón de que la resolución ha quedado consentida, de
Aspectos generales conformidad con lo establecido en el artículo 10 del Reglamento de
• La información y documentación que el solicitante presente y la que Inscripciones del Registro de Predios, aprobado por la Resolución
consigne en el plan de saneamiento físico y legal, al cual se refiere N.° 097-2013-Sunarp/SN. Este hecho es comunicado a la SDDI.
la presente directiva, adquieren la calidad de declaración jurada.
Procedimiento de transferencia de propiedad estatal
• En caso existan cargas y gravámenes viables de sustitución, el soli-
citante deberá precisar su compromiso de sustituirlos, conforme a • Presentada la solicitud de transferencia, la SDDI apertura un expe-
lo establecido en el numeral 41.4 del artículo 41 de la ley. diente por cada predio.
• En el supuesto de que la SDDI identifique una carga que no fue Cuando el proyecto comprenda varios predios estatales colindantes
detectada por el titular del proyecto, dicha situación se le notifi- o no, la SDDI puede organizar en un solo expediente el trámite de
cará, a fin de que, en el plazo máximo de tres (3) días hábiles, se la transferencia, si así lo considera, de acuerdo a la información
pronuncie sobre el mismo y si variará o no su solicitud. De no existir presentada en el plan de saneamiento físico y legal.
pronunciamiento orientado a la modificación del proyecto en el plazo • El procedimiento de anotación preventiva y la transferencia se efectúan
indicado, se procede a la inscripción o transferencia del predio a su sobre la base de la información brindada por el solicitante, no siendo
favor. La modificación de la solicitud implicará un nuevo cómputo necesario ni obligatorio el cumplimiento de otros requisitos por parte
del plazo establecido en el numeral 41.1 del artículo 41 de la ley. de la SBN, tales como la inspección técnica del predio, obtención del
• De conformidad con lo dispuesto en el numeral 41.8 del artículo certificado de parámetros urbanísticos o de zonificación y vías.
41 de la ley, se desestimará cualquier acción privada destinada a • Desde la presentación de la solicitud de transferencia, la SDDI, en el
evitar la transferencia de la propiedad entre entidades del Estado. plazo máximo de dos (02) días hábiles, solicita la anotación preventiva
Esta medida no es aplicable a los predios de propiedad, en posesión del inicio del procedimiento de transferencia, ante la Sunarp, siempre
o en uso tradicional de las comunidades campesinas y comunidades que el predio se encuentre inscrito, precisando el número de la partida
nativas, las cuales se rigen por las leyes de la materia. registral del predio objeto de transferencia. De manera paralela, la
• En caso que por otras leyes se declare la ejecución de obras de SDDI solicita a la SDRC el registro de la anotación preventiva en el
infraestructura de necesidad pública, interés nacional, seguridad Sinabip, adjuntando copia de los planos correspondientes.
nacional y/o de gran envergadura, la transferencia de los predios • La SDDI, cuando lo considere pertinente, podrá aprobar la inde-
y/o edificaciones de propiedad estatal requeridos para tal efecto, pendización, rectificación de áreas y la transferencia de los predios
se llevará a cabo con la directiva. requeridos para la ejecución de obras de infraestructura compren-
• Para el caso de predios comprendidos en obras de infraestructura, didos en la ley, en la misma resolución.
ubicados dentro de las zonas de dominio restringido, el solicitante • La SDDI se encuentra facultada a declarar de pleno derecho y por
debe precisar tal condición, a fin de que la SBN declarare su desafec- razones de interés público la extinción de afectaciones en uso,
tación cuando corresponda, procediendo conforme a lo establecido otorgadas sobre predios involucrados en los proyectos de obras
en la ley de la materia. de infraestructura comprendidos en la ley, conjuntamente con la
respectiva transferencia.
Procedimiento de primera inscripción de dominio de predios del • En caso que el proyecto comprenda áreas de dominio público,
Estado expresamente declarados o identificados como tal a través de un
• Si el predio solicitado no se encuentra inscrito en los registros públicos acto administrativo o norma legal específica, como por ejemplo:
y constituye propiedad del Estado, de acuerdo a lo establecido en áreas de aporte reglamentario, equipamiento urbano, vías, parques
el artículo 23 de la Ley N.° 29151, la SDAPE procede a disponer la u otras áreas, independientemente del nivel de gobierno al que se
primera inscripción de dominio a favor del Estado. encuentran adscritos, se dispondrá la reasignación del uso público
• La documentación que sustenta la emisión de la resolución de domi- a los fines para los que se requiere, de manera conjunta con el acto
nio son los documentos proporcionados por el solicitante, detallados de transferencia de titularidad de dicho bien, en el marco de lo
en el numeral 5.3 de la presente directiva, no siendo necesario ni dispuesto por el numeral 41.1 del artículo 41 de la ley.
obligatorio el cumplimiento de otros requisitos por parte de la SBN, • La resolución emitida por la SDDI, que dispone la transferencia de
tales como la inspección técnica del predio, obtención del certificado la propiedad estatal, es notificada al titular inscrito y al adquirente
de parámetros urbanísticos o de zonificación y vías. del predio, en el plazo de cinco (5) días contados a partir de la fecha
• La resolución que dispone la primera inscripción de dominio a favor de su expedición, acción que es ejecutada por la UTD, conforme
del Estado será publicada por única vez en el diario oficial El Peruano a lo establecido en el numeral 24.1 del artículo 24 de la Ley N.°
y, un extracto, en un diario de mayor circulación en la región en que 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
se encuentre el predio, en el plazo de cinco (5) días, contados a partir • La SDDI solicita al Registro de Predios la inscripción del referido acto
de la fecha de su expedición, la que será efectuada por la UTD. administrativo, acompañando la documentación técnica sustentato-
• Una vez publicada la resolución, la SDAPE solicitará a la Oficina ria correspondiente.
Registral correspondiente de la Sunarp la inscripción del acto de • Una vez inscrito el acto de transferencia en el Registro Público, la SDDI
primera inscripción de dominio, acompañando la documentación comunica tal hecho al adquirente del predio y remite la documenta-
técnica sustentatoria. ción legal y técnica a la SDRC para su actualización en el Sinabip.
Normas Legales
Febrero 2016

Políticas Públicas y Gerencia Pública (1) Sistema Nacional de Inversión Pública y Planeamiento (6)
Diario El Peruano Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Fecha Página
R. M. N.° 005- 15-01-16 575488 Constituyen el “Grupo de trabajo R. D. N.° 002- 14-01-16 575418 Aprueban lineamientos para
2016-PCM de naturaleza temporal encargado 2016-EF/50.01 modificaciones presupuestarias
de coordinar la transferencia de en el nivel funcional programático
gestión del periodo de gobierno para la ejecución de proyectos de
2011-2016” inversión pública, en el marco del
art. 12 de la Ley de Presupuesto
del Sector Público para el Año
Descentralización: Gobiernos Regionales y Locales (3) Fiscal 2016
Diario El Peruano R. D. N.° 001- 19-01-16 575836 Modificación de la Directiva N.°
Norma Contenido de la Norma 2016-EF/63.01 001-2015-EF/63.01
Fecha Página
Res. N.° 001- 11-01-16 575178 Disponen inscripción de la separa-
2016-PCM/SD ción de la Municipalidad Distrital de Contrataciones del Estado, Abastecimiento y Control Patri-
Cabana de la “Mancomunidad Mu- monial (7)
nicipal Qhapaq Qolla” en el Registro
de Mancomunidades Municipales Diario El Peruano
Res. N.° 002- 15-01-16 575490 Inscriben en el Registro de Manco- Norma Contenido de la Norma
2016-PCM/SD munidades Municipales la separa- Fecha Página
ción de la Municipalidad Distrital
Res. N.° 008-2016- 10-01-16 575152 Aprueban Directiva “Bases y So-
de Mazamari de la “Mancomuni-
OSCE/PRE licitud de Expresión de Interés
dad Municipal AMUVRAE”
Estándar para los procedimientos
de selección a convocar en el mar-
co de la Ley N.° 30225”
Administración Financiera del Sector Público (4) Res. N.° 009-2016- 10-01-16 575153 Aprueban Directiva “Participación
Diario El Peruano OSCE/PRE de proveedores en consorcio en las
Norma Contenido de la Norma contrataciones del Estado”
Fecha Página
Res. N.° 010- 10-01-16 575154 Aprueban Directiva “Plan Anual de
R. D. N.° 030- 31-12-15 573673 Aprueban Cuadro de Plazos de la 2016-OSCE/PRE Contrataciones”
2015-EF/50.01 Fase de Ejecución Presupuestaria
para el Año Fiscal 2016 corres- Res. N.° 011- 10-01-16 575155 Aprueban Directiva “Lineamientos
pondiente a los pliegos del Go- 2016-OSCE/PRE para la contratación en la que se
bierno Nacional y los Gobiernos hace referencia a determinada
Regionales, y los Clasificadores marca o tipo particular”
Presupuestarios para el Año
Fiscal 2016 Res. N.° 012- 10-01-16 575155 Aprueban Directiva “Procedimien-
2016-OSCE/PRE to de selección de Subasta Inversa
R. D. N.° 001- 09-12-16 575039 Establecen la Programación de Com- Electrónica”
2016-EF/50.01 promisos Anual (PCA) correspondien-
te a la revisión del cuarto trimestre Res. N.° 013- 10-01-16 575156 Aprueban Directiva “Disposiciones
del año fiscal 2015 para los pliegos 2016-OSCE/PRE Aplicables al Registro de Informa-
del Gobierno Nacional, Gobiernos ción en el Sistema Electrónico de
Regionales y Gobiernos Locales Contrataciones del Estado (SEACE)”

R. D. N.° 003- 21-01-16 576005 Aprueban Directiva “Conciliación Res. N.° 014- 10-01-16 575157 Aprueban Directiva “Catálogo
2016-EF/51.01 del Marco Legal y Ejecución del 2016-OSCE/PRE Único de Bienes, Servicios y Obras
Presupuesto para las Entidades (CUBSO)”
Gubernamentales del Gobierno Res. N.° 015- 10-01-16 575158 Aprueban Directiva “Procedimien-
Nacional, Gobiernos Regionales y to para la emisión, actualización y
Gobiernos Locales”
2016-OSCE/PRE
desactivación del certificado SEA-
CE, así como las responsabilidades
por su uso”
Sistema Nacional de Contabilidad (5) Res. N.° 016- 12-01-16 575216 Aprueban la Directiva “Acciones
Diario El Peruano 2016-OSCE/PRE de supervisión a pedido de parte”
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Res. N.° 017- 12-01-16 575217 Aprueban la Directiva “Dispo-
2016-OSCE/PRE siciones sobre el contenido del
R. D. N.° 015- 31-12-15 573671 Aprueban Directiva “Preparación Resumen Ejecutivo de actuaciones
2015-EF/51.01 y Presentación de la Información preparatorias”
Presupuestaria, Financiera, Com-
plementaria y de Presupuesto Res. N.° 018- 12-01-16 575217 Aprueban la Directiva “Linea-
de Inversión del Cierre Contable 2016-OSCE/PRE mientos para la Ejecución de
por las Empresas y Entidades del Multa Impuesta por el Tribunal de
Estado, para la elaboración de la Contrataciones del Estado”
Cuenta General de la República”
y sus Formatos Res. N.° 019- 12-01-16 575218 Aprueban la Directiva “Procedi-
2016-OSCE/PRE miento de declaración del récord
R. D. N.° 016- 31-12-15 573672 Aprueban la Directiva N.° 004- de ejecución y consultoría de
2015-EF/51.01 2015-EF/51.01 “Presentación de obras en el Registro Nacional de
Información Financiera, Presupues- Proveedores (RNP)”
taria y Complementaria del Cierre
Contable por las Entidades Gu- Res. N.° 020- 12-01-16 575219 Aprueban la Directiva “Proce-
bernamentales del Estado para la 2016-OSCE/PRE dimiento de expedición de las
elaboración de la Cuenta General constancias de no estar inhabilitado
de la República”, o suspendido para contratar con el
Estado, capacidad libre de contrata-
R. D. N.° 002- 08-01-16 574740 Modifican el Plan Contable Guber- ción e informativa de no estar inha-
2016-EF/51.01 namental vigente bilitado o suspendido en el Registro
Nacional de Proveedores (RNP)”
Normas Legales
Febrero 2016

Diario El Peruano Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política


Norma Contenido de la Norma Anticorrupción (9)
Fecha Página
Diario El Peruano
Res. N.° 021- 12-01-16 575220 Aprueban la Directiva “Disposicio- Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
2016-OSCE/PRE.- nes aplicables al procedimiento de
actualización de información en el R. M. N.° 009- 14-01-16 575416 Aprueban Plan Sectorial An-
Registro Nacional de Proveedores 2016-EF/41 ticorrupción 2016 del Sector
(RNP)” Economía y Finanzas
Res. N.° 022- 12-01-16 575220 Aprueban la Directiva “Proce-
2016-OSCE/PRE dimiento para la inscripción y
renovación de inscripción de pro- Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública (10)
veedores de bienes y servicios en el
Registro Nacional de Proveedores Diario El Peruano
(RNP)” Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Res. N.° 023- 12-01-16 575221 Aprueban la Directiva “Procedi- R. M. N.° 004- 14-01-16 575409 Aprueban el uso obligatorio de
2016-OSCE/PRE miento para la inscripción, reno- 2016-PCM la Norma Técnica Peruana “NTP
vación de inscripción, aumento de ISO/IEC 27001:2014 Tecnología
capacidad máxima de contrata-
de la Información. Técnicas de
ción, ampliación de especialidad y
Seguridad. Sistemas de Gestión
categorías e inscripción de subcon-
tratos de ejecutores y consultores de Seguridad de la Información.
de obra en el Registro Nacional de Requisitos. 2.a Edición”, en todas
Proveedores (RNP)” las entidades integrantes del
Sistema Nacional de Informática
Res. N.° 024- 12-01-16 575222 Aprueban la Directiva “Registro
2016-OSCE/PRE Nacional de Árbitros y Registro
Nacional de Secretarios Arbitrales
administrados por el OSCE”
Administración de Rentas y Tributación Municipal (11)
Res. N.° 025- 12-01-16 575223 Aprueban la Directiva “Procedi-
Diario El Peruano
2016-OSCE/PRE miento de Selección de Subasta Norma Contenido de la Norma
Inversa Electrónica Corporativa” Fecha Página
Res. N.° 028- 15-01-16 575540 Aprueban el “Código de Ética para R. J. N.° 473-2015- 01-01-16 574095 Aprueban Índice de Precios al Con-
2016-OSCE/PRE el Arbitraje en Contrataciones del INEI sumidor a Nivel Nacional correspon-
Estado” diente al mes de diciembre de 2015

Res. N.° 036- 24-01-16 576416 Modifican la Directiva “Dispo- R. J. N.° 474-2015- 01-01-16 574096 Aprueban Índice de Precios al Por
2016-OSCE/PRE siciones sobre el contenido de INEI Mayor a Nivel Nacional, correspon-
las Bases Estandarizadas que las diente al mes de diciembre de 2015
Entidades del Estado deben utilizar
en los procedimientos especiales R. M. N.° 014- 19-01-16 575828 Aprobación de la Tabla de
de contratación que convoquen 2016-EF/15 Valores Referenciales para
al amparo del Decreto de Urgen- efectos de determinar la base
cia N.° 004-2015”, y las Bases imponible del Impuesto a
Estandarizadas contenidas en la las Embarcaciones de Recreo
referida Directiva correspondiente al año 2016

Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen


Laboral Público (8) Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental (13)
Diario El Peruano Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Fecha Página
Ley N.° 30408 08-01-16 574730 Ley que modifica el artículo 2 del R. J. N.° 04-01-16 574492 Aprueban el “Manual de Evaluación
Texto Único Ordenado del Decreto 112-2015-SENACE/J del Estudio de Impacto Ambiental
Legislativo 650, Ley de Compensa- detallado (EIA-d) Subsector Minería
ción por Tiempo de Servicios del Servicio Nacional de Certifica-
ción Ambiental para las Inversiones
D. S. N.° 001- 12-01-16 575205 Dictan disposiciones reglamentarias Sostenibles (SENACE)”
2016-EF para el otorgamiento de la Bonifica-
ción por Escolaridad
Res. N.° 19-01-16 575843 Formalizan la modificación de la
381-2015-SERVIR- Única Disposición Complementa-
PE ria Transitoria de la Directiva N.° Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial
003-2015-SERVIR/GPGSC “Inicio del Estado (14)
del Proceso de Implementación del
Nuevo Régimen de Servicio Civil” Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
D. S. N.° 005- 20-01-16 575917 Disponen reajuste de pensiones
2016-EF percibidas por pensionistas del R. M. N.° 16-01-16 575627 Aprueban los Lineamientos de la
régimen del Decreto Ley N.° 0604-2015-MI- Estrategia Nacional de Promoción
20530, de acuerdo a las dispo- NAGRI y Gestión de Talentos Rurales para
la Agricultura Familiar al 2021,
siciones de la Ley N.° 28449
denominada “Escuela Nacional de
y Ley N.° 28789 y autorizan Talentos Rurales”
transferencia de partidas

Sumillas de normas legales del 31-12-15 al 28-01-16.


(*)
Políticas Públicas y Gerencia Pública I
Área
Políticas Públicas y
Gerencia Pública I

Nuevos enfoques y criterios por aplicarse en el Programa


de Incentivos 2016, como alternativa para mejorar la

Informes Especiales
gestión municipal y obtener mayores recursos
Ficha Técnica en el presente artículo se comentarán los Incentivos a la Mejora de la Gestión
alcances y los criterios a aplicarse para Municipal.
Autor : Lic. Willy Rodríguez Huasupoma* el 2016 y cuyo monto alcanza hasta S/. • Ley N.º 29465, Ley de Presupuesto del
Título : Nuevos enfoques y criterios por aplicarse 1,000,000,000. Sector Público para el Año Fiscal 2010
en el Programa de Incentivos 2016, como (publicada el 08-12-09), de creación
alternativa para mejorar la gestión muni-
2. El Programa de Incentivos (PI) del Programa de Modernización Mu-
cipal y obtener mayores recursos nicipal.
2016: contenido y alcances
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero Desde su creación, el programa de in-
2016 El programa de incentivos tiene su origen
centivos ha presentado modificaciones
en las siguientes disposiciones:
tanto en su denominación como en sus
• Ley N.º 29332 (publicada el 21- respectivos importes, conforme se detalla
Sumario 03-09), Ley que crea el Plan de a continuación:
1. Introducción
Cuadro 1
2. El Programa de Incentivos (PI) 2016: Presupuesto asignado al Programa de Incentivos 2010-2016
contenido y alcances (en nuevos soles)
3. De las metas y procedimientos por aplicarse
Ley N.º 29465 Ley N.º 29626 Ley N.º 29812 Ley N.º 29951 Ley N.º 30114 Ley N.º 30281 Ley N.º 30372
en el programa de incentivos Concepto
Año 2010 Año 2011 Año 2012 Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016
4. Distribución y uso de los recursos del PI e Programa
inoportunidad de las transferencias Moderniza- 600,000,000 500,000,000
ción
Plan/Progra-
ma de Incen- 700,000,000 777,000,000 782,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,000,000,000
tivos (PI)
1. Introducción % de varia-
100% -1.77% -39.85% -15.38% -15.38% -15.38% -23.08%
ción
A fin de estimular la mejora de la ges-
Total 1,300,000,000 1,277,000,000 782,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,000,000,000
tión municipal en materia tributaria,
ejecución de proyectos de inversión Fuente: Diario oficial El Peruano. Normas Legales. Elaboración propia.
pública, disminución de la desnutrición
crónica infantil, simplificación de trá- 3. De las metas y procedimientos
mites, provisión de servicios públicos a) Municipalidades de ciudades principales tipo
locales y en la prevención de riesgos de
por aplicarse en el programa “A” (CPA). Total 40
b) Municipalidades de ciudades principales tipo
desastres, en el año 2009 se creó el Plan de incentivos “B” (CPB). Total 210
de Incentivos a la Mejora de la Gestión Mediante el Decreto Supremo Nº 400- c) Municipalidades de ciudades no principales,
y Modernización Municipal, PI (a partir 2015-EF se aprobó los procedimientos con 500 o más viviendas urbanas (CNP con
del presente año su denominación es 500 o más VVUU). Total 564
para el cumplimiento de metas y la asig- d) Municipalidades de ciudades no principales,
programa y no plan). Dada su importan- nación de los recursos que deberán seguir con menos de 500 viviendas urbanas (CNP
cia, pues permite a los gobiernos locales las entidades edilicias para acceder a los con menos de 500 VVUU). Total 1,050.
obtener recursos adicionales sujeto al recursos del programa de incentivos para
cumplimiento de determinadas metas, el año 2016. Para acceder a los recursos del PI, las muni-
cipalidades deben cumplir las metas, para
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exgerente Para el establecimiento de las metas, la cada tipo de municipalidad y en relación
de la Asociación de Municipalidades del Perú (AMPE). Ex consultor con los objetivos del programa. Para de-
de PRODES-USAID y expositor en temas municipales del Instituto distribución y la asignación de los recursos
de Investigación Municipal (INICAM), la Asociación Civil TRANSPA- del programa, a las 1,864 municipalida- terminar el monto máximo de los recursos
RENCIA y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
des se ha clasificado en: que le corresponde a cada municipalidad

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 I 1


I Informes Especiales
por el cumplimiento de sus metas, se utiliza General de Presupuesto Público del MEF Este año se efectuarán dos (2) eva-
como criterio de repartición el Índice de consolidar, aprobar y publicar dichos luaciones. La primera, vinculada con
Distribución del Fondo de Compensación resultados. Las municipalidades podrán el cumplimiento de metas al 31 de
Municipal (Foncomún) vigente, y cuyo observar los resultados, demostrando diciembre de 2015 fijadas en el D. S.
monto también se aprueba por el Minis- que cumplieron las metas. No se podrá
N.º 033-2015-EF; y la segunda, vincu-
terio de Economía y Finanzas (MEF). sustentar o subsanar el cumplimiento de
las mismas fuera del plazo; después de su lada con el cumplimiento de metas al
La evaluación del cumplimiento de las análisis por las entidades responsables de 31 de julio de 2016. Para este año, las
metas la efectúa cada entidad respon- la evaluación de las metas, se publicará municipalidades deberán cumplir las
sable, correspondiendo a la Dirección los resultados complementarios. siguientes metas:
Cuadro 2
Metas del programa de incentivos que deben cumplir las municipalidades al 31 de julio de 2016
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “A” (40) COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “B” (210)
Ponderador Responsable Ponderador
Responsable
N.º para la N.º de entrega para la asig-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega Meta al 31 de julio de 2016
meta asignación meta de resulta- nación
de resultados
de recursos dos de recursos
Formulación e implementación del Plan Local de Formulación e implementación del Plan Local
1 Mininter 20% 5 Mininter 20%
Seguridad Ciudadana. de Seguridad Ciudadana
Implementar un programa de segregación en la Implementar un programa de segregación en la
fuente y recolección selectiva de residuos sólidos fuente y recolección selectiva de residuos sólidos
2 Minam 30% 6 Minam 30%
domiciliarios en viviendas urbanas del distrito, domiciliarios en viviendas urbanas del distrito,
según los porcentajes categorizados. según los porcentajes categorizados
Formulación del Plan de Desarrollo Local Con- Diagnóstico del nivel de accesibilidad urbanística
3 certado (PDLC) Ceplan 20% 7 para las personas con discapacidad y movilidad Conadis 20%
reducida.
Ejecución presupuestal de inversiones igual o Ejecución presupuestal de inversiones igual o
4 mayor al 40% del Presupuesto Institucional Mo- MEF 30% 8 mayor al 40% del Presupuesto Institucional   30%
dificado (PIM) de inversiones Modificado (PIM) de inversiones
Total 100% Total 100%

COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con 500 o más Viviendas COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con menos de 500
Urbanas (564) Viviendas Urbanas (1050)

Ponderador Responsable Ponderador


Responsable
N.º para la N.º de entrega para la asig-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega Meta al 31 de julio de 2016
meta asignación meta de resulta- nación
de resultados
de recursos dos de recursos

Acceso al módulo de solicitudes, registro y actuali- Acceso, capacitación y registro de las obras en
9 zación de las obras en ejecución en el Sistema de CGR 30% 12 ejecución en el Sistema de Información de Obras CGR 30%
Información de Obras Públicas (Infobras) Públicas (Infobras)
Ejecución presupuestal de inversiones igual o mayor Ejecución presupuestal de inversiones igual o
10 al 40% del Presupuesto Institucional Modificado MEF 35% 13 mayor al 40% del Presupuesto Institucional MEF 35%
(PIM) de inversiones. Modificado (PIM) de inversiones
Programar una cifra igual o superior al 20% del PIA Programar una cifra igual o superior al 25%
11 2017 en los programas presupuestales priorizados. MEF 35% 14 del PIA 2017 en los programas presupuestales MEF 35%
priorizados.
Total 100% Total 100%

De otro lado, las metas que deben cumplir las municipalida- para la asignación de los recursos a estas entidades, son los
des al 31 de diciembre de 2016 y los ponderadores a utilizar siguientes:

Cuadro 3
Metas del programa de incentivos que deben cumplir las municipalidades al 31 de diciembre de 2016
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “A” (40) COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “B” (210)
Respon-
Ponderador Ponderador
Responsable sable
N.º para la asig- N.º para la asig-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega Meta al 31 de julio de 2016 de entrega
meta nación meta nación
de resultados de resulta-
de recursos de recursos
dos
Formulación e implementación del Plan Local de Emitir la licencia de edificaciones y habilitaciones
Seguridad Ciudadana urbanas en los plazos señalados en el instructivo,
15 Mininter 10% 25 de conformidad con lo regulado en las normas MEF 10%
vigentes y publicar la información vinculada con
el procedimiento en el Portal Web Institucional
Actualización de la información para la gestión del Formulación e implementación del Plan Local de
16 MVCS 10% 26 Mininter 10%
riesgo de desastres Seguridad Ciudadana.
Implementación del control interno (fase de pla- Actualización de la información para la gestión
17 CGR 5% 27 MVCS 15%
nificación) en el proceso de contratación pública. del riesgo de desastres
Implementación de Escuelas Deportivas orientadas Implementación del control interno (fase de pla-
18 IPD 5% 28 CGR 5%
a la masificación nificación) en el proceso de contratación pública
Implementación de medidas correctivas de bajo Calidad en la atención y promoción de factores
costo en puntos negros de accidentes de tránsito de protección para niñas, niños y adolescentes
19 MTC 10% 29 MIMP 10%
priorizados por el Ministerio de Transportes y Co- desde la Defensoría Municipal del Niño y del
municaciones (MTC) Adolescente (Demuna)
Elaboración del padrón municipal de vehículos de Implementación de escuelas deportivas orienta-
20 transporte y comerciantes de alimentos agropecua- Senasa 10% 30 das a la masificación IPD 10%
rios primarios y piensos.
Efectividad corriente del Impuesto Predial, registro Creación o adecuación del Centro Integral de
21 de información en el aplicativo informático e infor- MEF 15% 31 Atención al Adulto Mayor (CIAM). MIMP 10%
mación sobre el hipervínculo “tributos municipales”.

I 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Políticas Públicas y Gerencia Pública I
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “A” (40) COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “B” (210)
Ejecución presupuestal de inversiones igual o mayor Incremento de la recaudación predial respecto
al 75% del Presupuesto Institucional Modificado a lo recaudado al 31 de diciembre de 2015
(PIM) de inversiones y alineamiento igual o mayor en un porcentaje señalado en el instructivo,
22 MEF 10% 32 MEF 15%
al 70%. registro completo de información en el aplicativo
informático e información sobre el hipervínculo
“tributos municipales”.
Emitir pronunciamiento sobre las condiciones de Ejecución presupuestal de inversiones igual o
seguridad en los plazos señalados en el instructivo mayor al 75% del Presupuesto Institucional
23 y publicar la información vinculada con el proce- MEF 5% 33 Modificado (PIM) de inversiones y alineamiento MEF 10%
dimiento de inspección técnica de seguridad en igual o mayor al 70%.
edificaciones en el portal web institucional.
Exigir los requisitos contemplados en la Ley N.º Exigir los requisitos contemplados en la Ley N.º
28976, Ley Marco de Licencia de Funcionamiento, 28976, Ley Marco de Licencia de Funcionamien-
emitir la licencia en los plazos consignados en el to, emitir la licencia en los plazos consignados
24 instructivo y publicar en el portal web institucional MEF 10% 34 en el instructivo y publicar en el portal web MEF 15%
la información vinculada con el procedimiento. institucional la información vinculada con el
procedimiento de licencia y de inspección técnica
de seguridad en edificaciones.
Total 100% Total 100%

COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con 500 o más Vivien- COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con menos de 500 Viviendas
das Urbanas (564) Urbanas (1050)
Ponderador Ponderador
Responsable Responsable
N.º para la N.º para la asigna-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega Meta al 31 de julio de 2016 de entrega
meta asignación meta ción
de resultados de resultados
de recursos de recursos
Asignación presupuestal al Área Técnica Munici- Ejecución presupuestal de inversiones igual o
pal, en el Presupuesto Institucional de Apertura mayor al 75% del Presupuesto Institucional
35 MVCS 15% 41 MEF 20%
2017 para el funcionamiento y gestión de los Modificado (PIM) de inversiones y alineamiento
servicios de saneamiento en el ámbito rural. igual o mayor al 60%.
Implementar la Disposición Final Segura de Creación, adecuación o reactivación del Área
36 Residuos Sólidos recolectados por el servicio Minam 15% 42 Técnica Municipal para la gestión de los servicios MVCS 30%
municipal de limpieza pública. de agua y saneamiento.
Acceso al módulo de solicitudes, registro y actua- Acceso, capacitación y registro de las obras en
37 lización de las obras en ejecución en el Sistema CGR 5% 43 ejecución en el Sistema de Información de Obras CGR 15%
de Información de Obras Públicas (Infobras). Públicas (Infobras).
Incorporación de la función de sanidad animal Fortalecimiento de condiciones para una atención
38 para la asistencia técnica en la prevención y con- Senasa 15% 44 de calidad en la Defensoría Municipal del Niño y MIMP 25%
trol de enfermedades parasitarias a nivel local. del Adolescente (Demuna).
Gobierno local fortalecido en la gestión Ejecución presupuestal de inversiones igual o
institucional para brindar asistencia técnica mayor al 75% del Presupuesto Institucional
39 Senasa 15% 45 MEF 30%
a productores locales en el manejo integrado Modificado (PIM) de inversiones y alineamiento
de plagas. igual o mayor al 60%.
Determinación del estado de transitabilidad y
40 MTC 15% Total 100%
nivel de intervención de los caminos rurales.
Total 100%

Fuente: Diario oficial El Peruano. Normas Legales

4. Distribución y uso de los recur- PCM. Los recursos no asignados luego de usar los fondos, pudiendo quedar como
sos del PI e inoportunidad de la segunda transferencia, continuan MEF carentes de capacidad en la ejecución
hasta el cierre del ejercicio fiscal. del gasto; ante ello, se considera que la
las transferencias evaluación semestral debe ser al 30 de
Los recursos del PI se distribuyen en dos La transferencia a las municipalidades
que hayan cumplido con las metas al junio y el 31 de diciembre de cada año y
partes (hasta el 60% y el 40%), cada una las transferencias en los meses de marzo
de ellas condicionada al cumplimiento 31 de diciembre de 2015, se realiza
hasta abril del 2016, en tanto que la y en agosto del año siguiente.
de las metas al 31 de julio y al 31 de
diciembre, en función del resultado de transferencia a las municipalidades que Los recursos que se asignen al PI se
las evaluaciones del cumplimiento de las cumplan con las metas al 31 de julio de destinan al cumplimiento de sus fines y
metas y los ponderadores fijados en los 2016, hasta octubre de 2016. La apli- objetivos; su inobservancia podría lugar
D. S. N.os 033-2015-EF y 400-2015-EF, cación de lo antes indicado está sujeta a a la comisión del delito de malversación,
respectivamente. Los montos que co- la remisión oportuna de la información tipificado en el artículo 389 del Código
rrespondan a cada municipalidad serán a que se refiere el numeral 12.1 del Penal. Es de responsabilidad del alcalde,
transferidos mediante decreto supremo. artículo precedente. supervisar e informar al Concejo Mu-
Los recursos del PI no asignados por nicipal y al Órgano de Control Interno,
Producto del cumplimiento de metas al
incumplimiento de metas durante el año hasta el 15 de febrero de 2017, respecto
31 de diciembre de 2015 y al 31 de julio
2016 son distribuidos entre las munici- al uso de las transferencias obtenidas el
de 2016, la Dirección General de Presu-
palidades que cumplieron con todas las año 2016.
puesto Público elaborará el “Ranking de
cumplimiento de metas”, a ser aprobado metas al 31 de julio de 2016. Si bien el alcalde es el titular y represen-
hasta el mes de octubre de 2016 y previo Debe manifestarse que teniéndose en tante legal de la municipalidad, se estima
a la transferencia de recursos no asignados cuenta el criterio semestral, la evaluación que la citada supervisión también debería
por incumplimiento de metas durante del cumplimiento de las metas debería ser compartida con los demás funciona-
el año 2016, a distribuirse de manera ser al 30 de junio y el 31 de diciembre rios de la entidad.
adicional entre las municipalidades que de cada año, Y las transferencias a más
También es responsabilidad del alcalde
cumplieron con todas las metas. tardar, en los meses de marzo y agosto; designar a un coordinador del PI, siendo
permitiendo así, disponerse de un mayor responsabilidad de ambas personas,
Los recursos del PI no asignados ni dis-
tiempo para la ejecución del gasto, sujeto poner en conocimiento del Concejo Mu-
tribuidos en la primera transferencia, se
mantienen en el MEF, pudiendo ser trans- a procedimientos preestablecidos en la nicipal sus resultados dentro de los 30 días
feridos a las municipalidades en la segunda Ley de Contrataciones del Estado. hábiles siguientes de emitidos los decretos
transferencia, con base en la información Sobre la transferencias en octubre, las supremos de transferencia de recursos
de la Secretaría de Descentralización de la municipalidades tendran dificultades para correspondiente al año 2016.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 I 3


Derecho y Procedimiento Administrativo II
Área
Derecho y Procedimiento
Administrativo II

La función económica del derecho administrativo: Pfianrtael


el contrato en el marco de la administración pública

Informe Especial
del Estado, reflejando en ese sentido una subsidiaria o supletoria, las normas del
Ficha Técnica relación más evidente entre el derecho derecho privado, dando lugar a una ca-
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera* administrativo y la economía; por ello, tegoría típica del derecho administrativo,
en el presente apartado final trataremos el “contrato administrativo”.
Título : La función económica del derecho admi- un estudio del contrato administrativo en
nistrativo: el contrato en el marco de la A fin de enriquecer el presente trabajo
administración pública - Parte final
el marco de la Administración pública y a través de la doctrina, señalaremos
en aplicación a las normas que rigen las los aportes más importantes en rela-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero contrataciones públicas en nuestro medio. ción con los contratos administrativos.
2016
Una vez delimitado el ámbito de apli- Pues, Christophe Guettier señala que
cación de la ley, es necesario precisar la los contratos administrativos son aquellos
naturaleza, características y finalidad de los dotados de una naturaleza propia del
Sumario contratos que celebran las entidades en el derecho público4; asimismo, Yves Gau-
6. Estudio de los contratos administrativos marco de esta norma. Para tal efecto, en demet precisa que el contrato admi-
primer lugar, resulta relevante considerar nistrativo es normalmente un contrato
lo señalado por el Tribunal Constitucional concluido por una persona pública;
respecto del carácter de la contratación es decir, la presencia de una persona
Introducción pública: “La contratación estatal tiene un pública en el contrato, y se convierte
A través de una actividad social y econó- cariz singular que lo diferencia de cualquier en la primera condición necesaria para
mica del Estado (los diversos componentes acuerdo de voluntades entre particulares, que un contrato sea calificado como
de la Administración pública), se pretende ya que al estar comprometidos recursos y “administrativo” 5; además, Manuel
prever, conformar y racionalizar de modo finalidades públicas, resulta necesaria una María Diez6 señala que el contrato ad-
conjunto y sistemático tanto la actuación especial regulación que permita una ade- ministrativo es un acuerdo de voluntades
pública como la privada en un sector de cuada transparencia en las operaciones”2. entre un órgano del Estado y un particular
la realidad social o económica, con el Además, debe considerarse lo señalado que genera efectos jurídicos en materia
fin de atender de modo adecuado a las por la doctrina en el ámbito contractual: administrativa, razón por la cual el órgano
necesidades previsibles a medio y largo que la idea de lo público se vincula, por del Estado debe haber actuado en ejercicio
plazo1; así, los contratos administrativos una parte, con el Estado como sujeto de su función administrativa7. Asimismo,
manifiestan una preponderancia cada contratante pero, fundamentalmente, su Juan Carlos Cassagne indica que en el
vez más acentuada ante tales necesidades principal conexión es con el interés general contrato administrativo, a diferencia de los
o bien común que persiguen, de manera contratos regidos por el derecho privado,
* Doctorando en Derecho Público por la Escuela Doctoral de relevante e inmediata, los órganos estatales la Administración procura la satisfacción de
la Universidad de Orleans (Francia). Magíster en Derecho,
Economía y Gestión, con mención en Derecho y Administra-
al ejercer la función administrativa3. un interés público relevante, de realización
ción Pública por la Escuela de Derecho de la Universidad de De esta manera, tanto el Tribunal Cons- inmediata o directa, que se incorpora al
Orleans. Máster en Derecho, Economía y Gestión con finalidad
titucional como la doctrina reconocen el fin u objeto del acuerdo, proyectándose
en investigación y con especialidad en Derecho, Contencioso
Público y Contratación Pública por la Escuela de Derecho de la carácter particular de las contrataciones en su régimen sustantivo (ius variandi,
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
que llevan a cabo las entidades para sa- interpretación, equilibrio financiero, etc.).8
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mención summa cum
laude mediante sustentación de tesis. Miembro del Centro de tisfacer sus necesidades, las que, además
Investigaciones Jurídicas “Pothier” de la Escuela de Derecho de la de determinar la erogación de fondos 6.4. Elementos y características
Universidad de Orleans. Estudios de especialización en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de
públicos, se encuentran vinculadas con Asimismo, conforme a la doctrina, se-
La Sorbona de París (Universidad París 1 Panteón-Sorbona), el ejercicio de la función administrativa y ñalaremos los elementos del contrato
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de la satisfacción del interés general o interés administrativo9:
París, en la Asociación Francesa para la Investigación en Derecho
Administrativo de París y en el Consejo de Estado de París. Estu- público que esta persigue. Todo esto de-
4 Guettier, Christophe. Droit des contrats administratifs. 3.a ed.,
dios de especialización en Contrataciones Públicas en la Facultad termina que a los contratos que celebran París: Éditions PUF, 2011, p. 1.
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia). las entidades con los particulares se les 5 Gaudemet, Yves. Droit administratif. 20.a ed., París: Éditions
Especialista en Derecho Público y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo, derecho público económico y en apliquen, en primer orden, las normas Lextenso LGDJ, 2012, p. 339.
6 Opinión N.° 078-2012/DTN.
contrataciones públicas. Se ha desempeñado como asesor legal del derecho público, y solo de manera
en la Contraloría General de la República. 7 María Diez, Manuel. Derecho Administrativo, t. 3, 2.a ed.,
1 De Ahumada Ramos, Francisco Javier. Materiales para el 2 Expediente N.° 020-2003-AI/TC, f. j. 11. Buenos Aires: Editorial Plus Ultra, 1979, p. 33.
estudio del Derecho Administrativo Económico. Madrid: 3 Cassagne, Juan Carlos. El Contrato Administrativo. 2.a ed., 8 Ibidem, p. 21.
Editorial Dykinson, 2001, p. 135. Buenos Aires: Editorial Abeledo-Perrot, 1999, p. 13. 9 Ibidem, p. 28.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 II 1


II Informe Especial
goza de especiales potestades que, como ofrece el mercado, el valor referencial, la
i) El acuerdo de voluntades o consen- señala Juan Carlos Cassagne, le otorgan disponibilidad presupuestal, el tipo de pro-
timiento10. Para que exista contrato se
requiere la concurrencia de dos voluntades
prerrogativas de modificar unilateralmente ceso de selección, la modalidad de selección,
opuestas y válidas de los sujetos que con- el contrato, de aplicar multas por sí y ante el sistema de contratación, la modalidad
curren a su formación. En el contrato admi- sí, entre otras”21. Estas especiales potesta- de contratación a utilizarse y la fórmula de
nistrativo, uno de los sujetos de la relación des o prerrogativas son las denominadas reajuste de ser el caso27. El mismo artículo,
contractual es la administración y el otro el “cláusulas exorbitantes”22, que “se llaman en su quinto párrafo, señala que una vez
cocontratante11. El acuerdo de voluntades
o consentimiento implica, entonces, una así porque son evidentemente diferentes aprobado el expediente de contratación,
manifestación de voluntad coincidente de del derecho común. No se concebirían en se incorporarán todas las actuaciones que
las partes y presupone, por un lado, la los contratos civiles porque quedaría roto se realicen desde la designación del comité
capacidad jurídica del cocontratante de la el principio de igualdad de las partes y el especial hasta la culminación del contrato,
administración, y por el otro, la competencia de la libertad contractual”23. incluyendo las ofertas no ganadoras.
del órgano estatal, pues sin acuerdo de vo-
luntad no hay contrato12, pues, por ello se le Por tanto, los contratos celebrados ob- En el mismo orden de ideas, respecto a la
atribuye la “bilateralidad”13 que caracteriza servando las disposiciones de la Ley de aprobación del expediente de contrata-
a este primer elemento.
Contrataciones del Estado, se enmarcan ción, el mismo artículo 10 del reglamento,
ii) El objeto del contrato. El objeto del con-
trato es la obligación que por él se constitu-
en una categoría típica del derecho ad- en su penúltimo párrafo, establece que
ye, obligación que tiene por contenido una ministrativo, el contrato administrativo, “el órgano encargado de las contrataciones
prestación de dar y hacer o no hacer querida y presentan las siguientes características: tiene a su cargo la custodia y responsabilidad
por las partes. Los contratos administrativos del Expediente de Contratación, salvo en el
pueden tener por objeto una obra o servicio i) son celebrados entre una entidad que ejerce periodo en el que dicha custodia esté a cargo
público y cualquier otra prestación que ten- la función administrativa, y un particular
ga por objeto el fomento de los intereses y (proveedor);
del Comité Especial. También es responsable
la satisfacción de las necesidades generales14 ii) si bien son celebrados para satisfacer la
de remitir el Expediente de Contratación al
o también podría considerarse como objeto necesidad inmediata de la entidad de contar funcionario competente para su aprobación,
del contrato como aquella operación que con determinado bien, servicio u obra, su de acuerdo a sus normas de organización
permite realizar trabajos, ventas de bienes finalidad última es la satisfacción del interés interna”28. En dicho sentido, una vez ela-
y servicios, etc.15. público que subyace a dicha necesidad; borado el expediente de contratación, el
iii) La causa. Es la situación de hecho que ha iii) el carácter de colaborador de la adminis-
considerado la administración y que la deter- órgano encargado de las contrataciones
tración pública que adquiere el particular, debe remitirlo al titular de la entidad o al
mina a contratar para satisfacerla, es decir, y que le permite gozar de determinados
es la razón por las cual nos comprometemos derechos, en tanto cumpla las obligaciones funcionario a quien se le haya delegado la
contractualmente16. a su cargo; y facultad de aprobarlo, quien debe verifi-
iv) La forma. En el caso del contrato también car en forma previa a su aprobación, que
iv) las especiales prerrogativas de las que goza
la forma comprenderá no solamente la ex- dicho expediente contenga la totalidad de
la entidad, que derivan del ejercicio de la
teriorización del acuerdo de voluntades, sino
también todas las formalidades requeridas
función administrativa y la persecución la información prevista en la normativa de
del interés público subyacente al contrato; contrataciones del Estado. De este modo,
para la formación de la voluntad administra-
principalmente24.
tiva y su notificación, en términos generales, el artículo 10 del reglamento precisa el
la validez de los contratos administrativos detalle que debe contener el expediente
no está sujeta a condiciones de formas De lo anterior, consideramos necesario
particulares17, por ello, a este elemento se precisar que el artículo 7 de la ley dispone de contratación de un proceso de selección
le atribuye su carácter “solemne”18. que todas las entidades deben llevar un para su aprobación, señalando que este
v) La finalidad. El último elemento del contra- expediente de contratación que conten- comienza con el requerimiento del área
to administrativo es el fin. La administración ga las actuaciones del proceso, desde el usuaria, incluyendo el estudio de posibi-
persigue un fin: la satisfacción del interés
requerimiento del área usuaria hasta la lidades que ofrece el mercado elaborado
general. De manera que el contrato debe por el órgano encargado de las contratacio-
ser realizado por la administración teniendo culminación del contrato25. Asimismo,
en cuenta este fin. La finalidad constituye conforme con el primer párrafo del artículo nes, a través del cual se establece el tipo de
un elemento esencial en la contratación 12 de la ley, “Es requisito para convocar a proceso de selección correspondiente, así
administrativa, pues, esencialmente, ambas
proceso de selección, bajo sanción de nulidad, como todo aspecto necesario que tenga in-
partes buscan que los efectos se realicen
que el mismo esté incluido en el Plan Anual cidencia en la eficiencia de la contratación.
conforme al derecho19. De lo indicado, se observa que dentro de
de Contrataciones y cuente con el Expediente
de Contratación debidamente aprobado la definición de la información que debe
Una de las características esenciales de los contener un expediente de contratación,
contratos administrativos es el carácter conforme a lo que disponga el Reglamento,
el mismo que incluirá la disponibilidad de re- intervienen el área usuaria29 y el órgano
“colaborativo”; esto es, que la entidad, encargado de las contrataciones30.
al actuar en ejercicio de la función admi- cursos y su fuente de financiamiento, así como
nistrativa y tutelando el interés público20, las Bases debidamente aprobadas, salvo las En conclusión, es importante precisar que
excepciones establecidas en el Reglamento”26. los contratos que se encuentran bajo el
10 Guettier, Christophe. Ob. cit., p. 341. Además, el Decreto Supremo N.° 184- ámbito de aplicación de la normativa de
11 Chrétien, Patrice y Chifflot, Nicolas. Droit administratif. 13.a 2008-EF, Reglamento del Decreto Legis- contrataciones del Estado, y son acuerdos
ed., París: Editorial Dalloz, 2012, p. 477.
lativo N.° 1017 que aprobó la Ley de en los que la contraparte de la entidad
12 Guettier, Christophe. Ob, cit., p. 341.
Contrataciones del Estado (en adelante, el participa con una finalidad lucrativa31; no
13 Rico Puerta, L. A. Teoría general y práctica de la contratación
estatal. Bogotá: Leyer, 2007, pp. 265-269. Reglamento), en su artículo 10, establece 27 La cursiva es nuestra.
14 Yolka, Philippe. Droit des contrats administratifs. 1.a ed., París: que el expediente de contratación se inicia 28 La cursiva y el subrayado son nuestros.
Éditions Lextenso LGDJ, 2013, p. 45.
15 Chrétien, Patrice y Chifflot, Nicolas. Ob. cit., p. 467. con el requerimiento del área usuaria, y 29 El artículo 5 del reglamento, en su numeral 2, establece que
16 Guettier, Christophe. Ob, cit., p. 357. debe contener la información referida a “área usuaria es la dependencia cuyas necesidades pretenden
17 Ibidem, p. 362. las características técnicas de lo que se va a ser atendidas con determinada contratación, o que, dada su
especialidad y funciones, canaliza los requerimientos formulados
18 Rico Puerta, L. A. Ob. cit., pp. 265-269. Asimismo, sobre el contratar, el estudio de las posibilidades que por otras dependencias”.
carácter solemne de los contratos estatales, vid. Expósito Vélez,
Juan Carlos. Forma y contenido del contrato estatal. Bogotá: 30 El numeral 3 del mismo artículo indica que “órgano encargado
Editorial Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 17-18. 21 Cassagne, Ob. cit., p. 26. de las contrataciones es aquel órgano o unidad orgánica que
También, vid. Solano Sierra, Jairo. Contratación administrativa. 22 Foillard, Philippe. Ob. cit., p. 229. realiza las actividades relativas a la gestión del abastecimiento
Bogotá D.C.: Ediciones Librería del Profesional, 1994, p. 127. al interior de una Entidad”.
23 María Diez, Manuel. Ob. cit., p. 41.
19 Lichère, François. Droit des contrats publics. 2.a ed., París: 31 Sobre el particular, cabe precisar que el fin lucrativo a que se
Editorial Dalloz, 2014, p. 13. 24 Opinión N.° 078-2012/DTN.
hace referencia implica que el particular participe en el procedi-
20 Foillard, Philippe. Droit Administratif. 2.a ed., Bruselas: Édition 25 Opinión N.° 002-2015/DTN. miento de contratación con el propósito de obtener un beneficio
Larcier S.A, 2013, p. 211. 26 La cursiva y el subrayado son nuestros. económico (ganancia o utilidad), independientemente de que

II 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Derecho y Procedimiento Administrativo II
obstante, las entidades pueden celebrar obligaciones impuestas por la Adminis-
i) Llave en mano. Si el postor debe ofertar
otros tipos de acuerdos en los que la en conjunto la construcción, equipamiento y
tración38, en ese sentido, dicho contrato
contraparte no persiga dicha finalidad, montaje hasta la puesta en servicio de deter- es de carácter “solemne”, pues el contrato
tal es el caso de los convenios32. Como se minada obra, y de ser el caso la elaboración estatal requiere de la configuración de una
aprecia, una característica de los contratos del expediente técnico. serie de requisitos para su perfecciona-
celebrados bajo el ámbito de la normativa ii) Concurso oferta. Si el postor debe ofertar miento: “(…) El perfeccionamiento está
de contrataciones del Estado es que el con- la elaboración del expediente técnico, ejecu- caracterizado porque su configuración
tratista presta los bienes, servicios u obras a ción de la obra y, de ser el caso, el terreno. como fuente obligacional se opera a partir
la entidad con la finalidad de lucro, esto es, del momento en que las partes capaces
con el propósito de obtener un beneficio De lo anterior, podemos evidenciar que y competentes, acuerdan su voluntad
económico (ganancia o utilidad) a su favor. las modalidades de ejecución contractual exenta de vicios, sobre el objeto y causa
tienen por finalidad señalar el alcance o lícitos, consagrando las estipulaciones que
6.5. Sistemas de contratación en la el conjunto de prestaciones que implicará la ley contractual exige o los ordenamien-
Administración pública la ejecución de un contrato, debido a que tos civil, comercial o especial permiten y
facultan a las entidades a convocar la reduciendo a escrito tal consenso sobre
Ahora bien, el artículo 40 del reglamento aquellos aspectos, con la consonancia de
de la ley establece los sistemas de con- contratación de bienes u obras y, comple-
mentariamente, otro tipo de prestaciones haberse obtenido la reserva presupuestal
tratación33 aplicables en el ámbito de la correspondiente (…)”39. Asimismo, el
normativa de contrataciones, entre los –de diferente naturaleza– independientes
y de ejecución sucesiva. perfeccionamiento de un contrato esta-
cuales tenemos: tal requiere fundamentalmente de tres
i) El sistema a suma alzada. Aplicable i) Formación del contrato adminis- requisitos: i) el acuerdo de voluntades
cuando las cantidades, magnitudes y ca- trativo: proceso de perfecciona- de las partes contratante y contratista,
lidades de la prestación están totalmente miento ii) la elaboración de un contrato escrito
definidas en las especificaciones técnicas, sobre la misma, y iii) la existencia de
en los términos de referencia o, en el caso Una vez tratado la naturaleza de los una reserva presupuestal40. Ahora bien,
de obras, en los planos y especificaciones contratos administrativos, ¿qué podemos en nuestro sistema de contrataciones del
técnicas respectivas. El postor debe formular decir en cuanto al “perfeccionamiento del
su propuesta por un monto fijo integral y Estado, las disposiciones de la normativa
por un determinado plazo de ejecución. contrato”? En respuesta a ello, previamente de contrataciones del Estado que regulan
ii) El sistema de precios unitarios. Tarifas o debemos señalar las etapas del iter contrac- las fases de actos preparatorios y ejecu-
porcentajes aplicable cuando la naturaleza tual36-37; es decir, desde su negociación del ción contractual deben observar para su
de la prestación no permita conocer con contrato hasta su ejecución. La doctrina desarrollo los requisitos, condiciones y
exactitud o precisión las cantidades o mag- suele distinguir tres fases o momentos
nitudes requeridas. En este sistema, el postor demás formalidades previstos en dicha
principales en la vida de un contrato, que normativa.
formula su propuesta ofertando precios
unitarios, tarifas o porcentajes en función son la generación, la perfección y la consu-
de las partidas o cantidades referenciales mación. La fase de generación o de gestación Para tal efecto, se debe tener en cuenta
contenidas en las bases y que se valorizan comprende los preliminares o el proceso que todo procedimiento de contratación
en relación con su ejecución real y por un interno de formación del contrato. Se trata se desarrolla en tres (3) fases41:
determinado plazo de ejecución.
de un periodo preparatorio, que da como
iii) Esquema mixto. Al que pueden optar las a) Fase de programación y actos preparatorios,
entidades si en el expediente técnico uno o
resultado una serie de actos, de los cuales
que comprende:
varios componentes técnicos corresponden surge el consentimiento contractual. La lla-
i) previsión en el Plan Anual de Contrata-
a magnitudes y cantidades no definidas con mada fase de perfección viene determinada ciones;
precisión, los que pueden ser contratados por el cruce o encuentro de voluntades de ii) definición del requerimiento;
bajo el sistema de precios unitarios, en las partes y constituye, por tanto, el naci-
tanto, los componentes cuyas cantidades y iii) realización de un estudio de posibili-
magnitudes están totalmente definidas en
miento del contrato a la vida jurídica. Por dades que ofrece el mercado a fin de
el expediente técnico, son contratados bajo último, la fase de consumación comprende determinar el valor referencial;
el sistema de suma alzada. el periodo de cumplimiento del fin para el iv) certificación presupuestal;
cual el contrato ha sido celebrado o, lo que v) aprobación del expediente de contra-
Como puede apreciarse, la definición del es lo mismo, la realización o efectividad de tación; entre otros.
sistema de contratación determina, entre las prestaciones derivadas de tal contrato. b) Fase de selección, que se desarrolla en las
otras cuestiones, la forma de pago del precio siguientes etapas principales:
Pues, en relación al perfeccionamiento del
del contrato34, en función de si las cantida- i) convocatoria;
contrato en el ámbito de contrataciones
des o magnitudes de la prestación objeto ii) registro de participantes;
del Estado, este se caracteriza por las
del mismo están definidas con exactitud iii) formulación y absolución de consultas;
o solo de manera referencial35. iv) formulación y absolución de observa-
36 El iter contractual; es decir, desde su negociación hasta su ciones;
Asimismo, cuando se trate de bienes ejecución. Vid. Leyva Saavedra, José. Contratos en general,
v) integración de bases;
Tratado de contratos. vol. I, Lima: Unilaw, 2009. El mismo texto
u obras, el artículo 41 del reglamento puede encontrarse en Interpretación de los contratos. Revista de vi) presentación de propuestas;
establece las modalidades que pueden Derecho y Ciencia Política de la UNMSM. vol. 65 (N.os 1 y
vii) calificación y evaluación de propuestas;
2), Lima, 2008, p. 173. Asimismo, una manera de concretar los
emplearse para ejecutar los respectivos tratos preliminares, dentro de lo que se denomina el iter contrac- y,
contratos, pudiendo estas ser: tual. Sobre esto último, indudablemente, el tema al cual se está viii) otorgamiento de la buena pro, hasta
refiriendo postula que, cualquiera sea la etapa del contrato, se antes de la suscripción del contrato.
van a poder apreciar microformaciones de la voluntad de cada
su fin como persona jurídica sea realizar actividad lucrativa o
uno de los contratantes. Obviamente, estamos sosteniendo que c) Fase de ejecución contractual, que se inicia
actividad sin fines de lucro. con la suscripción del contrato y concluye
en las etapas preliminares pueden existir acuerdos previos, pero
32 Sobre los convenios, Mario Linares sostiene lo siguiente: “Exami- para llegar al contrato final, también se requiere la formación de con el pago por las prestaciones ejecutadas
nado la ratio legis de las normas de derecho público en donde se la voluntad (esta vez contractual) y la consecuente conclusión al contratista.
utiliza el término convenio, se trasluce la idea que se encuentra del contrato. Vid. Castillo Freyre, Mario y Martín Horna, Pierre.
ausente o si se quiere no es preponderante el elemento interés Tratado de la Teoría General de los Contratos. La plena
pecuniario o patrimonial, el cual ha sido sustituido por el interés vigencia del Código Civil en la contratación contemporánea,
de la administración o de los órganos de esta: cumplir y satisfacer vol. 20, t. 1. Lima: Fondo Editorial Pontificia Universidad Católica 38 Foillard, Philippe. Ob. cit., p. 239.
funciones y necesidades de interés público”. Vid. Linares, Mario. del Perú, 2006, pp. 234-235. Por último, el iter contractual se 39 Castro Cuenca, Carlos Guillermo y García López, Luisa Fernanda.
El Contrato Estatal. Lima: Editorial Grijley, 2002, p. 31. manifiesta desde las tratativas hasta la ejecución del contrato. La contratación estatal: Teoría general, perspectiva compara-
33 Opiniones N.os 110-2015/DTN y 002-2015/DTN. Vid. Torres Vásquez, Aníbal. Teoría General del Contrato, t. 1, da y regulación internacional, 1.a ed., Bogotá D.C.: Editorial
34 Dromi, Roberto. Licitación Pública. 1.a ed. peruana, Lima: 1.a ed. Lima: Pacífico editores SAC, 2012, p. 75. Universidad del Rosario, 2010.
Gaceta Jurídica, 2006, p. 691. 37 Vid. Diez Picazo, Luis. Fundamentos del Derecho Civil Patri- 40 Rico Puerta, L. A. Ob. cit., p. 449.
35 Opinión N.° 110-2015/DTN. monial, t. 2, Madrid: Editorial Civitas, 1996, p. 267. 41 Opinión N.° 084-2014/DTN.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 II 3


II Informe Especial
Asimismo, la realización de la etapa del considerar que cuando se trata de adjudi- nes correspondientes, salvo situaciones de
proceso de contratación o también de- caciones de menor cuantía, distintas a las excepción debidamente justificadas.
nominado proceso de selección, la cual convocadas para la ejecución y consultoría
se inicia con la convocatoria del proceso de obras, el reglamento permite que el Conclusiones
y culmina con el perfeccionamiento contrato se perfeccione con la recepción 1. Las reglas del derecho administrativo
del contrato42, oportunidad en la cual de la orden de compra o de servicio47. de la economía, en la medida que
también se inicia la etapa de ejecución Además, el perfeccionamiento implica el establecen los diferentes aspectos de
contractual43. Ahora bien, en relación al nacimiento y existencia del contrato, a la vida económica con el objetivo de
perfeccionamiento del contrato adminis- partir del cual se van a generar derechos servir al interés económico general, se
trativo y el inicio de la ejecución contrac- anexan indiscutiblemente al derecho
y obligaciones para las partes que lo sus-
tual, Cassagne señala que, “como regla administrativo54. Además, la apari-
criben48. Por ello resulta importante que
general, el contrato se perfecciona con el ción de un derecho administrativo
las partes que lo firman se encuentren
acuerdo o fusión de voluntades, aunque esta de la economía encuentra su razón
debidamente acreditadas y que cuenten de ser en la evolución del derecho
regla va a tener una aplicación en el derecho con la representación respectiva. Así, el
administrativo que, por lo común, acota el administrativo, que debe adaptarse
postor beneficiado con la buena pro de- a las situaciones híbridas nacidas del
margen de libertad formal de los contratantes berá acreditar un representante con poder
no solo en el proceso de selección sino en el intervencionismo público.
vigente, el funcionario que suscribe deberá
perfeccionamiento del vínculo contractual tener atribuciones expresas, contenidas 2. En el contrato administrativo, a dife-
(…) La cuestión cobra trascendencia en la estas en el correspondiente documento rencia de los contratos regidos por el
medida en que –como ya vimos–, hasta de gestión (ROF49, MOF50, entre otros) o, derecho privado, la Administración
ocurrir el perfeccionamiento del contrato, en su defecto, mediante la delegación de procura la satisfacción de un interés
la Administración puede dejar sin efecto el facultades que le otorgue el titular de la público relevante, de realización in-
proceso de selección, sin perjuicio de la res- entidad. Por ejemplo, el Tribunal de Con- mediata o directa, que se incorpora
ponsabilidad precontractual que se le pudiera al fin u objeto del acuerdo, proyec-
trataciones del Estado51 precisó un aspecto
llegar a imputar en el supuesto de revocación tándose en su régimen sustantivo.
importante en relación con el perfeccio-
por ilegitimidad. Recién a partir del perfec- namiento del contrato al señalar que este 3. El perfeccionamiento del contrato
cionamiento del acuerdo de voluntades es no solo se concreta con la suscripción del en el ámbito de contrataciones del
que nacen propiamente los derechos y obli- documento que lo contiene, sino que va Estado. Dicho contrato es de carácter
gaciones del contrato y de la Administración de la mano con la realización de los actos “solemne”, pues el contrato estatal
y, por ende, la responsabilidad contractual que preceden al perfeccionamiento del requiere de la configuración de una
en caso de incumplimiento”44. mismo, como es la presentación de los do- serie de requisitos para su perfeccio-
Ahora bien, una vez perfeccionado el cumentos exigidos en las bases52, toda vez namiento, pues, el perfeccionamiento
contrato, las bases integradas, la oferta que dicho accionar constituye un requisito está caracterizado porque su configu-
ganadora y los documentos derivados del indispensable o de vital importancia para ración como fuente obligacional se
proceso de selección que establezcan obli- concretar y viabilizar el perfeccionamiento opera a partir del momento en que
gaciones para las partes, surge la relación de la relación contractual; sin embargo, el las partes capaces y competentes,
jurídica patrimonial, en virtud de la cual incumplimiento de las normas que rigen acuerdan su voluntad exenta de vicios,
sobre el objeto y causa lícitos, consa-
el contratista se encuentra obligado a eje- los actos precedentes al perfeccionamiento
grando las estipulaciones que la ley
cutar determinada prestación a favor de la del contrato, el Tribunal de Contrataciones
contractual exige o los ordenamientos
entidad –que puede consistir en la entrega impondrá la sanción correspondiente al
civil, comercial o especial permiten
o suministro de bienes, la prestación de adjudicatario53. y reduciendo a escrito tal consenso
un servicio o la ejecución de una obra– y En ese sentido, observamos a lo largo de sobre aquellos aspectos, con la conso-
esta, a su vez, se obliga, principalmente, nuestro trabajo que la obligación de las nancia de haberse obtenido la reserva
a pagar la respectiva contraprestación al personas naturales y jurídicas que partici- presupuestal correspondiente; asimis-
contratista45. Asimismo, el contrato se per- pan en los procesos de contratación está mo, el perfeccionamiento implica el
fecciona con la suscripción del documento enfocada en conocer de forma previa las nacimiento y existencia del contrato,
que lo contiene. Tratándose de procesos reglas y procedimientos establecidos en la a partir del cual se generan derechos
de adjudicaciones de menor cuantía, dis- normativa en contratación pública, durante y obligaciones para las partes que lo
tintas a las convocadas para la ejecución el desarrollo del proceso de selección y la suscriben, siendo necesario que las
y consultoría de obras, el contrato se etapa de ejecución contractual; por ello, partes que lo firman se encuentren de-
podrá perfeccionar con la recepción de la todo proveedor se encuentra obligado a bidamente acreditadas y que cuenten
orden de compra o de servicio46. Como conocer las condiciones, requisitos y plazos con la representación respectiva. Una
se ha señalado previamente, una vez que para la suscripción del contrato, y, por ende, vez perfeccionado el contrato, las bases
se ha otorgado la buena pro, tanto la obrar con la diligencia debida para cumplir integradas, la oferta ganadora y los
entidad como el ganador de la buena pro con tales exigencias. Por lo tanto, una vez documentos derivados del proceso de
están obligados a formalizar la relación consentida la buena pro de un proceso selección que establezcan obligaciones
contractual. En este punto, cabe reflexio- de selección, por disposición de la ley y para las partes, surge la relación jurí-
nar acerca de lo siguiente: ¿Qué actos se el reglamento, todo adjudicatario tiene la dica patrimonial, en virtud de la cual
deben desplegar a fin de gestionar el per- obligación de cumplir con presentar la el contratista se encuentra obligado a
feccionamiento del contrato? Debemos documentación exigida para la suscripción ejecutar determinada prestación a fa-
tener presente que este se perfecciona del contrato, pues de lo contrario, al mate- vor de la entidad –que puede consistir
con la suscripción del documento que lo rializar el incumplimiento de su obligación, en la entrega o suministro de bienes, la
contiene. Sin embargo, también hay que puede generarle la aplicación de las sancio- prestación de un servicio o la ejecución
de una obra– y esta, a su vez, se obliga,
42 De acuerdo con el artículo 22 del Reglamento, el proceso de
47 Resolución N.° 1177-2011-TC-S4.
principalmente, a pagar la respectiva
selección culmina, normalmente, con la celebración del contrato,
salvo que medie alguna de las circunstancias señalas en sus 48 Opinión N.° 109-2014/DTN. contraprestación al contratista.
numerales 2), 3) o 4). 49 Reglamento de Organización y Funciones.
43 Opiniones N.os 076-2014/DTN y 124-2012/DTN. 50 Manual de Organización y Funciones.
54 Debemos recordar que el derecho administrativo “clásico” es
44 Cassagne, Ob. cit., p. 111. 51 Resolución N.° 1218-2015-TCE-S2. el estudio de las reglas jurídicas relativas a la organización y
45 Opinión N.° 024-2013/DTN. 52 Resolución N.° 1058-2015-TCE-S2. al funcionamiento del poder ejecutivo y de los órganos que
46 Resolución N.° 1177-2011-TC-S4. 53 Vid. Resoluciones N.os 2098-2014-TC-S4 y 2076-2014-TC-S4. dependen.

II 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales Área III
Descentralización del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales III

El proceso de descentralización se ha estancado en


regiones-departamentos, interfiriendo y debilitando

Informes Especiales
a los gobiernos locales
Ficha Técnica que generan morosidad en los trámites
en perjuicio de los gobiernos locales y, una autonomía operativa suficiente para
Autor : Aníbal Salazar Trigoso* por ende, de la población. asegurar el mejor cumplimiento de ellas”.
• Desde un enfoque sociológico, Hillmann la
Título : El proceso de descentralización se ha Por dichas consideraciones, surge la define como un “proceso de separación y
estancado en regiones-departamentos, necesidad de fortalecer a los gobiernos reparto de funciones (anteriormente centra-
interfiriendo y debilitando a los gobiernos locales, desactivar las actuales regiones- lizadas), autoridades, influencias, relaciones
locales de habitabilidad, etc. en varios centros. La
departamentos, crear las microrregiones descentralización debe hacer posible, en las
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero en cumplimiento del mandato constitu- grandes empresas, una adaptación flexible
2016 cional en su artículo 190, considerando al mercado, una mayor proximidad con
que el inicio del proceso, la elección de los clientes, mejor colaboración entre los
gobiernos en los actuales departamentos empleados y aumento de  eficacia. En el
Sumario y en la Provincia Constitucional del Callao, ámbito político, las posibilidades de des-
centralización deben incrementar la partici-
1. Introducción ya se cumplió y las experiencias ganadas pación democrática de las capas más bajas
2. Delimitaciones conceptuales sobre descen- son mayormente negativas, ya que han de la población y de sectores regionales y
tralización debilitado a los gobiernos locales y se municipales”.
3. Breve comentario del proceso de descen- requiere fortalecerlos con el objeto de • Desde un punto de vista jurídico, el cons-
titucionalista Chanamé Orbe manifiesta
tralización desde 1979 hasta la actualidad que atiendan directamente las necesida- que la descentralización es la “transferencia
4. Reforma constitucional: La Ley N.° 27680 des básicas insatisfechas de la población, de funciones orgánicas, administrativas y
5. Descentralización: un proceso en marcha para luchar contra la pobreza y la pobreza políticas del poder central hacia instancias
6. Referéndum sobre la integración regional extrema, que sigue afectando a un impor- locales o regionales. Sucede cuando se
y sus resultados tante porcentaje de la misma. confía con un margen de autonomía más
7. Algunos desafíos de la regionalización o menos amplio a agentes especializados
Al respecto, presentamos las delimitacio- y dotados de cierta independencia frente
8. Recomendaciones
nes conceptuales sobre descentralización, al poder central, la gestión de servicios
que permitirán a nuestros lectores elabo- públicos, vinculándose de alguna forma a
la estructura del Estado. Así encontramos a
1. Introducción rar sus propias conclusiones respecto de la descentralización administrativa y política,
las actuales “regiones-departamentos” respectivamente”.
Con la actual regionalización en regiones- que, por cierto, no son regiones debido • Desde la  óptica  del derecho, el jurista
departamentos, se ha estancado y/o pa- a que no cumplen con las exigencias Pedro Flores nos presenta un concepto
ralizado el proceso de descentralización mínimas para tal y mucho menos con los más dinámico: “Régimen administrativo de
incumpliéndose el mandato constitucional indicadores del artículo 190 de la Consti-
naturaleza política, en el que la gestión de los
que en el artículo 190 dispone lo siguien- servicios públicos, separados del conjunto de
tución Política del Perú. los administrativos por el Gobierno o Poder
te: “Las regiones se crean sobre la base de Central se confía con un margen de autono-
áreas contiguas integradas histórica, cul- mía más o menos amplio, a agentes especia-
tural, administrativa y económicamente, 2. Delimitaciones conceptuales lizados y dotados de cierta independencia
conformando unidades geoeconómicas sobre descentralización frente al Poder Central el cual no los dirige
sostenibles” generándose de esta manera sino que se limita a controlar su acción. En
la práctica, y en países como el Perú cuya
una exagerada burocratización en dichas • Desde una acepción eminentemente
organización política es de tipo Centralista,
regiones, con relación a los gobiernos administrativa, Manuel Pérez apunta lo
siguiente: “Principio de organización según la Descentralización administrativa es muy
locales provinciales y distritales se ha el cual a partir de una institución o entidad difícil de establecer, pero se traduce en
institucionalizado la duplicidad de fun- central se generan entidades con personería organismos de competencia limitada re-
ciones, interferencia de acciones, nuevas jurídica propia, sujetas a la política general gularmente. Las Descentralización política
supone una organización federal, asimismo,
e innecesarias instancias administrativas de la entidad central, pero que en razón de
voluntad política de descentralizar el poder
la naturaleza diferencial de las funciones y
* Experto en la Administración Pública. Exdocente universitario: Ri- actividades que deben cumplir, se les otorga y trasladarlo a los Gobiernos locales, junto
cardo Palma y Alas Peruanas, asesor del Congreso de la República.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 III 1


III Informes Especiales

con los recursos financieros indispensables caóticas. La población percibió solo lo negativo 4. Reforma constitucional: La Ley
para que la transferencia no resulte lírica. sin tener presente que la regionalización era un N.° 27680
La doctrina precisa que este problema de la proceso en marcha. En abril de 1992, Fujimori,
Descentralización para el Derecho público, entre otras medidas, anuncia la disolución de las El capítulo XIV del título IV de la La Ley
debe enfocarse bajo dos grandes aspectos: asambleas regionales. de Reforma Constitucional, sobre des-
Descentralización Política y Administrativa”. Alberto Fujimori destruyó la descentralización centralización, que en su artículo único
• Desde el punto de vista literario, José Carlos formando un Estado hipercentralista, en pala- modifica el capítulo XIV del título IV de
Mariátegui afirma que “lo que realmente se bras de Manuel Dammert Ego Aguirre. Según
este importante sociólogo peruano, el Gobierno la Constitución Política del Perú, desarro-
proponía esta apariencia de descentraliza-
ción no era el establecimiento de un régimen central de ese entonces anula las 11 regiones lla el tema del gobierno regional: define
gradual de autonomía administrativa de creadas en el Gobierno aprista reemplazándolas el concepto de región sobre la base de los
los departamentos. El Estado no creaba las por los consejos transitorios de administra- elementos de nación, describe el número
ción regional (CTAR) asumiendo las mismas
juntas para atender aspiraciones regionales.
funciones de los gobiernos eliminados hasta de personas que integran el consejo re-
De lo que se trataba era reducir o suprimir gional y la estructura política general de
la responsabilidad del poder central en el que se elijan a nuevas autoridades.
reparto de los fondos disponibles para la Con la creación del Ministerio de la Presidencia dicho gobierno. El periodo presidencial
(Mipre) en 1992, los CTAR toman más poder del gobierno regional es establecido en
instrucción y viabilidad. Toda la administra-
debido a que el MIPRE se convierte en el ente
ción continuaba rígidamente centralizada. A
coordinador con las regiones proporcionándoles
cuatro años, se enumeran detalladamente
los departamentos no se les reconocía más
más recursos. Según la constitución aprobada los asuntos de su competencia, los bie-
independencia administrativa que la que se nes y rentas del mismo e incorpora la
en 1993, las autoridades de los CTAR debían ser
podría llamar la autonomía de su pobreza. elegidas en 1995. Esto no se dio por razones facultad de presentar iniciativa legislativa
autoritarias y centralistas admitiendo más bien en los asuntos que le conciernen. Se re-
3. Breve comentario del proceso la creación de 12 CTAR más de los 12 ya exis-
baja a cuatro años el periodo de elección
tentes. Vale decir que todos los departamentos
de descentralización desde del Perú debían ser convertidos en regiones de alcaldes y regidores de los gobiernos
1979 hasta la actualidad administradas por el Poder Central. locales, y se incide sobre la participación
El presidente regional era elegido por el presi- de la sociedad civil tanto en el gobierno re-
En La descentralización en el Perú (p. 2), de dente de la República y esta autoridad acordaba
Jorge Julio Chávez Pacheco, encontramos con un consejo de coordinación conformado
gional como en el local. Posteriormente, el
un análisis importante sobre el proceso por los alcaldes provinciales. De este modo, se Congreso ha expedido la Ley N.° 27783,
de descentralización desde el año 1979 eliminaba al gobierno regional como el segundo Ley Orgánica de Bases de la Descentrali-
hasta la fecha, que nos permite reme- nivel del Gobierno dando cabida a un Estado zación, y la Ley N.° 27867, Ley Orgánica
centralista instalado en la hipercefálica Lima. de Gobiernos Regionales, posteriormente
morar información pertinente; por lo Con respecto a los gobiernos locales (entes
que consideramos que su contenido está provinciales y municipales), el régimen corrup- modificada por la Ley N.° 27902, para
relacionado con nuestro artículo. to buscaba subordinar a las municipalidades regular la participación de los alcaldes
quitándoles responsabilidades y entregándoles provinciales y la sociedad civil en los go-
A. La constitución de 1979 programas asistenciales buscando así la depen- biernos regionales y fortalecer el proceso
dencia de ellas alrededor del Centro Nacional.
Entre estos programas se encuentran: de descentralización y regionalización.
Esta constitución estipulaba en su artículo 259 • El Instituto Nacional de Fomento Educativo
que las regiones se constituyen sobre la base de (Infes)
áreas contiguas integradas histórica, económica, • Programa Nacional de Asistencia Alimentaria
5. Descentralización: un proceso
administrativa y culturalmente (“unidades geo-
económicas”). En la parte final, prescribe que la
(Pronaa) en marcha
• Programa Nacional de Agua Potable (Pro-
descentralización se efectúa de acuerdo con el nap) La descentralización ha generado en-
plan nacional de regionalización que se aprueba • Fondo Nacional de Compensación y Desa- tusiasmos y esperanzas pero también
por ley. Durante el gobierno de Fernando Be- rrollo Social (Foncodes) opiniones discrepantes y desconfianzas.
laúnde Terry, en 1984 se aprobó el Plan Nacio- De este modo, estas funciones que eran de
nal de Regionalización, que fijó sus objetivos y Muchas de las observaciones proceden
responsabilidad de los gobiernos locales pasan
metas en la descentralización administrativa. El a manos del Gobierno central desmantelando
de voces que obedecen a intereses política
16 marzo de 1987, se promulga la Ley de Bases en sus funciones a los municipios. Debemos y económicamente privilegiados. Lo cierto
de la Regionalización, Ley N.° 24650. El marco añadir que estas políticas se hicieron para que es que las provincias tienen un reto para
legal de entonces puso como límite la existencia
de 12 regiones, lo que generó un problema en
los habitantes de las provincias se convirtieran en los próximos años. Con sus características,
sujetos pasivos dependientes para que a raíz de cada sociedad local o regional enfrenta
la integración de los departamentos y provincias todo lo que haga el Ejecutivo, voten nuevamen-
contiguas. El 13 julio de 1989, mediante la Re- te por el gobernante por las funciones que este el desafío del cambio tecnológico y de la
solución Suprema N.° 132-89-PCM, se convoca estaba realizando a favor de estas provincias. diversificación económica. Se espera que
a consulta popular en varias localidades del
país, para que la población se pronuncie sobre
Con ello se mantenía la legitimidad del Poder la descentralización sirva para afrontar y
y las autoridades elegidas simplemente iban a superar la existencia de problemas socia-
demarcación regional. El 19 julio de 1989, se servir de pantalla formándose así las clientelas y
aprueba el Reglamento de la Ley N.° 25077, prebendas que tanto daño hacen al país.
les y económicos aún no resueltos. El ob-
sobre la primera elección de los representantes a La Constitución de 1993 señala que “la des- jeto es trasladar decisiones, operaciones y
asambleas regionales. El 12 noviembre del mis- centralización es un proceso permanente que recursos financieros al interior del país,
mo año, cinco de las once regiones creadas por tiene como objetivo el desarrollo integral del
ley eligieron a sus autoridades (Grau, Amazonas, asegurar mejores niveles de vida para la
país» (artículo 188, derogado). Consideraba población y de desarrollo integral del país.
Ucayali, Arequipa y Moquegua-Tacna-Puno). la división política del país en regiones, de-
El 8 abril de 1990, se elige –coincidiendo con partamentos, provincias y distritos, bajo un Desarrollo integral, armónico, sostenible
los comicios generales– a las autoridades de gobierno unitario de manera descentralizada y y equitativo.
las regiones Nororiental del Marañón, San desconcentrada.
Martín-La Libertad, Gran Chavín, Andrés Avelino En la octava disposición final del inciso 1, El marco que nos presenta hoy la realidad
Cáceres, Los Libertadores-Wari e Inka. estipulaba que tenían prioridad las normas de nacional es favorable en lo que se refiere a
descentralización y, entre ellas, las que permitan la estructura jurídico-legal ya que estamos
B. La Constitución de 1993 tener nuevas autoridades elegidas a más tardar en una etapa que se caracteriza por el
en 1995. Sin embargo, en la décimo tercera
disposición final prescribía que mientras no se
restablecimiento del principio de legali-
Esta constitución apoya el centralismo. A Fuji- constituyan las regiones y hasta que se elija a sus dad y el fortalecimiento de la autoridad
mori no le interesó la regionalización. El proceso presidentes de acuerdo con la Constitución, el municipal, puesto que a ella compete
fue desprestigiado ante la población. A ello se
sumó el mal ejemplo y la falta de madurez de
Poder Ejecutivo determina la jurisdicción de los establecer las normas de urbanismo y la
consejos transitorios de administración regional preservación y administración de las calles
los representantes regionales. Confundieron la (CTAR), según el área de cada uno de los depar-
concertación con la componenda y las asam- tamentos. Con respecto a este punto los CTAR públicas conforme a la ley orgánica de
bleas regionales se volvieron burocráticas y perduraron hasta el 31 de diciembre de 2002. municipalidades, así como también por

III 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales III
el impulso de la descentralización a través que entre otras inacciones no presentó generadas por la concentración del
de la creación de los gobiernos regionales. oportunamente el Plan Nacional de Regio- poder económico y político.
Sin embargo, la estructura económica nalización y no fue capaz de implementar • Reformar el patrón económico y políti-
basada en un modelo neoliberal plantea una estrategia de comunicación con más co centralista y excluyente, reforzando
muchos retos y problemas. Serán entonces anticipación. Pero el Congreso de la Re- la autonomía política, administrativa y
las sociedades regionales dentro un Estado pública es también corresponsable por la fiscal; buscando armonizar crecimien-
unitario, la creación heroica de sus agentes ineficiencia en el desempeño de sus roles to económico y sostenibilidad.
sociales, económicos y políticos. de representación, por ejemplo, demoró
demasiado en aprobar la ley de incentivos • Promover diversificación económica
normatividad y de fiscalización. de mayor escala, fomentando diversas
6. Referéndum sobre la integra- formas de asociación entre sectores
ción regional y sus resultados En, materia de normatividad, dejando empresariales en los distintos niveles
poco margen de tiempo para que los par- de gobierno.
El 30 de octubre de 2005 se realizó el
tidos políticos y las organizaciones de la • Enfatizar el enfoque de las cadenas
referéndum por la integración regional,
sociedad civil preparen y presenten inicia- productivas, ampliar el potencial
con la participación masiva de más de
tivas de propuestas para conformar y crear exportador.
7 millones de peruanos. Los resultados
regiones; de otro lado, el Congreso tampo-
parciales de la ONPE nos indican que en • Ampliar los recursos públicos y
co hizo nada para evitar que los gobiernos
15 de los 16 departamentos ha ganado el mejorar la calidad de su utilización,
regionales aprobaran burocráticamente
voto por el no, con excepción de Arequi- fortaleciendo las débiles capacidades
los expedientes técnicos y más reciente-
pa. La consecuencia de esta orientación de planeamiento y gestión.
mente, en la legislatura que termina, ha
es que en el 2005 no se conformaron
sido simplemente lamentable la ineficien- • Pasar del asistencialismo social al
regiones, sobre la base de la integración
cia de la Comisión de Descentralización. impulso de procesos efectivos de
de dos o más departamentos contiguos.
Los partidos políticos, en su mayor parte, desarrollo social.
Esto en principio traerá consigo que en
han estado más concentrados en temas • Demostrar que la descentralización es
noviembre de 2006 se elegirían nueva-
triviales de la coyuntura electoral que en el camino adecuado para lograr el de-
mente 25 gobiernos departamentales,
la descentralización, desatendiendo las sarrollo humano y la gobernabilidad.
con las mismas limitaciones que siempre
exigencias de la única reforma política del
hemos observado (precariedad en presu- • Articular la descentralización con la
Estado en curso.
puesto, autonomía, estructura de poderes, participación, la transparencia y la
votación electoral, entre otros) con sus Los partidos políticos son responsables de rendición de cuentas.
consecuencias en la construcción de una que el Acuerdo Nacional se esté debili-
• Articular y cohesionar los roles de
efectiva gobernabilidad democrática. tando, pues las recomendaciones de este
los gobiernos regionales con los de
son inmediatamente incumplidas o nada
El referéndum se ha realizado en un esce- los gobiernos locales (provinciales y
difundidas para convertirlas en referentes
nario confuso debido a las deficiencias en distritales).
de nuevos acuerdos regionales y locales.
la información –tardía por cierto– sobre las
ventajas y limitaciones de la integración Por su parte, las organizaciones de la socie- 8. Recomendaciones
regional y el propósito específico de la dad civil tienen también una cuota de res-
consulta popular vía referendo; por los ponsabilidad en todo esto al no haberse a. El próximo gobierno nacional debe
vacíos normativos generados por el propio pronunciado oportunamente ni ejercido el dar preferente atención al proceso de
Congreso de la República. derecho de vigilancia social, así como pro- descentralización del país, creando
movido este proceso tomando en cuenta las regiones conforme lo establece
Los motivos del “no”, opinión mayoritaria el artículo 190 de la Constitución
que se trata de implementar políticas de
que ahora retrasa el proceso de descen- Política del Perú, considerando que
Estado. En un sentido más amplio, los ac-
tralización, deberán ser estudiados en ya contamos con una serie de ex-
tores principales del sistema político son,
profundidad. Pero el “no” esconde una periencias ganadas con las actuales
en diverso grado, corresponsales de que
diversidad de motivos que no necesaria- “regiones-departamentos” y sobre
la descentralización y la regionalización
mente reflejan una posición de rechazo todo debemos cumplir con el man-
no sea percibida por sectores significativos
a la necesidad de realizar la integración dato constitucional, superando la
del país como una política de Estado, de
regional o la descentralización. negligencia en el cumplimiento de
cuyo éxito depende una oportunidad de
En buena medida el “no” viene a reflejar mejorar su calidad de vida y la de todos funciones y el desacato a la ley.
en algunos casos un voto de protesta los peruanos y peruanos. b. Fortalecer a los gobiernos locales
porque los gobiernos regionales no con- provinciales y distritales, asignán-
El “no” de las organizaciones de la so-
sultaron las propuestas de expedientes doles personal profesional y técnico
ciedad civil refleja el nivel de ignorancia,
técnicos, en otros, es reflejo del temor a calificado, para la formulación y
sobre un tema positivo para el desarrollo
“perder el canon y regalías” o “rechazo a ejecución de proyectos de inversión,
del país.
la supuesta selección de la sede regional”. así como los presupuestos suficientes
En no pocos casos, ha sido también reflejo para tal.
de la desaprobación de la gestión de los 7. Algunos desafíos de la regio- c. Realizar una mejor acción de control
presidentes regionales y del propio presi- nalización por parte de la Contraloría para evitar
dente de la República, que con sus ina- Julio Díaz Palacios, politólogo, especialista actos de malos manejos presupuesta-
propiadas declaraciones puso en evidencia en regionalización, ha elaborado sobre la les y los delitos de función pública,
la escasa importancia que su Gobierno ha base de la experiencia ganada, algunos que generan corrupción.
otorgado a la integración regional. desafíos de la regionalización, que por su d. El Congreso de la República, debe
La principal responsabilidad en los defec- realismo e importancia son presentados formular y/o adecuar la normatividad
tos de conducción de la descentralización a continuación: necesaria para dar cumplimiento al
y en los vacíos normativos es del Poder • Generar un nuevo ordenamiento mandato constitucional en su artículo
Ejecutivo y en particular del Consejo territorial, necesario para reducir las 190 y satisfacer las expectativas de la
Nacional de Descentralización (CND), profundas desigualdades espaciales, población.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 III 3


III Informes Especiales

Gobiernos locales: saneamiento y seguridad


ciudadana
Ficha Técnica contaminantes de la atmósfera y el potable, presión en las redes de agua
ambiente. potable, tratamiento de aguas servidas,
Autor : Abg. Humberto Alva Alva* • Ejecución de procesos de concesión costos de servicios de saneamiento por
de los servicios de agua y saneamien- localidad, producción de agua potable,
Título : Gobiernos locales: saneamiento y seguri-
dad ciudadana to en coordinación con los órganos distribución de agua potable, recolección
nacionales de promoción de la inver- de aguas servidas y comercialización de
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
sión. los servicios prestados por localidad. En
2016 Lima, el Ministerio de Vivienda, Cons-
A su vez, las municipalidades distritales trucción y saneamiento tiene a su cargo
tienen competencias para: la provisión de agua para la capital y se
Sumario • Proveer el servicio de limpieza pública. ha detonado un debate sobre una posi-
• Regular y controlar el aseo, higiene ble privatización de Sedapal, empresa
1. Saneamiento: problema y posibilidad pública organizada bajo la modalidad
2. Seguridad en la capital y salubridad en los establecimientos
de sociedad anónima.
comerciales, industriales, viviendas,
escuelas, piscinas, playas y otros lu- Las autoridades municipalidades, provin-
1. Saneamiento: problema y gares públicos locales. ciales y distritales y sus respectivas áreas,
oficinas o unidades de servicios públicos
posibilidad • Instalar y mantener servicios higiéni-
o básicos, participan en la formulación
Una de las críticas a la marcha de los cos y baños de uso público.
de los planes regionales de saneamiento,
gobiernos locales y debilidad que aún • Fiscalizar y realizar labores de control en el cual se determinan los programas
está por resolverse en nuestro desarrollo respecto de la emisión de humos, y proyectos priorizados y se programan
estriba en el saneamiento. En general, gases, ruidos y demás elementos las inversiones. Estos planes deben ser
las municipalidades provinciales tienen contaminantes de la atmósfera y el cumplido por las empresas prestadoras
funciones enfocadas a la regulación en ambiente. de servicios (EPS) públicas municipales,
materia de agua y saneamiento y las • Expedir carnés de sanidad. privadas y mixtas.
municipalidades distritales tienen una
• A las municipalidades ubicadas en En lo concerniente al ámbito rural o en
mayor cantidad de funciones de gestión. ciudades pequeñas, corresponde a las
zonas rurales les compete además la
En una definición básica, el saneamiento promoción de la gestión sostenible de municipalidades distritales planificar y
designa tanto a la acción de sanear, en el los recursos naturales, como el agua. promover el desarrollo y administrar y par-
sentido de la reparación de un daño, y a A su vez, existen funciones compartidas ticipar en el financiamiento de los servicios
su resultado, que es tornarlo sano o recu- como las siguientes: de saneamiento. Por su parte, las munici-
perado para su uso y función. Todo lo que palidades provinciales son responsables
es pasible de ser dañado es igualmente • Difusión de programas de saneamien- de otorgar el derecho de explotación a las
posible objeto de saneamiento. to ambiental, como calidad sanitaria entidades prestadoras y de coordinar con
del agua y protección del ambiente en la Superintendencia los planes maestros
A nivel de gestión urbana y de gobierno, coordinación con las municipalidades que deban ejecutar las entidades presta-
se denomina saneamiento al conjunto distritales y los organismos regionales doras, así como de apoyar con la provisión
de medidas que se llevan a cabo en el y nacionales pertinentes. de infraestructura de saneamiento en las
ambiente para proveerlo de seguridad, en localidades carentes de ellas.
lo referido a su salubridad, higiene, y a la • Administrar y reglamentar directa-
preservación de la humedad. Cuando estas mente o por concesión el servicio Pero la responsabilidad no puede ser úni-
medidas son adoptadas para el conjunto de agua potable, alcantarillado y camente de las administraciones locales
poblacional, se denomina saneamiento desagüe y limpieza pública, ejercida o del Poder Ejecutivo. El ciudadano debe
ambiental, que incluye el tratamiento de por la municipalidad distrital cuando tener como parte de su cultura una actitud
los residuos líquidos y sólidos. está en la capacidad de hacerlo, o por proactiva, cuidando de contaminar el agua
la municipalidad provincial cuando o descargar en las redes públicas de agua
Es bueno señalar que las autoridades por economías de escala resulte más elementos extraños que pongan en riesgo la
sectoriales del Gobierno nacional con eficiente de esa manera. calidad del agua. Como usuarios del servicio
competencias ambientales, coordinan y público, debemos hacer uso adecuado de
consultan entre sí y con las autoridades • Proveer los servicios de saneamiento
rural y coordinar con las municipa- dichos servicios sin dañar la infraestructura.
de los gobiernos regionales y locales, con
el fin de armonizar sus políticas, evitar lidades de centros poblados para la Igualmente, tenemos el derecho y el
conflictos o vacíos de competencia. realización de campañas de control deber de contribuir a la calidad de los
de epidemias y control de sanidad servicios de agua y saneamiento de la
Haciendo una precisión por niveles animal, ejercida por la municipalidad municipalidad, promoviendo la limpieza
de gobierno, podemos señalar que a distrital o la provincial cuando esta pública en las calles, parques y jardines
las municipalidades provinciales les última no pueda hacerlo. de la ciudad, así como de velar para
compete: que los servicios de limpieza pública de
De forma anual, los gobiernos locales
• Regular y controlar la emisión de hu- tienen la responsabilidad de comunicar la municipalidad se realicen de manera
mos, gases, ruidos y demás elementos a la población el estado y avance de los eficiente y adecuada. Para esto existen las
indicadores de calidad, acceso y soste- organizaciones de vecinos denominadas
* Abogado por la PUCP, ha sido funcionario y consultor de muni-
nibilidad del servicio de agua y sanea- juntas vecinales.
cipalidades. Con estudios de Maestría en Gerencia de Programas
y Proyectos Sociales (Universidad Peruana Cayetano Heredia) miento. Por ejemplo, deben informarnos Siempre flota en el ambiente la queja de
y Seminario Internacional Democracia y Gobiernos Locales
(Academia Theodor Heuss, Fundación Naumann, Alemania).
sobre la continuidad del servicio de agua alcaldes sobre los recursos para el sanea-

III 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales III
miento, dando la sensación de estar condenados a la precariedad. En la segunda creencia, se señala que la mayoría de potenciales
Recientemente, el Banco Mundial publicó el documento sobre clientes se concentra en áreas urbanas. El ámbito de influencia
este tema en el Perú, titulado Saneamiento. Negocio Redondo, en el del mercado de saneamiento en el Perú está formado por
cual se desmitifican algunos aspectos centrales donde prevalecen hogares que viven mayoritariamente en zonas urbanas, con-
suposiciones generalizadas, tales como: i) que el mercado es pe- centrándose en ciudades importantes de notable crecimiento
queño y no representa una oportunidad de negocio, ii) inaccesible actual y potencial.
geográficamente, iii) que los clientes no tienen solvencia pues en
el caso de los pobres no quieren ni pueden pagar, iv) con una Veamos un gráfico que presenta el estudio.
oferta suficiente para una limitada demanda, y v) con un Estado
que no ofrece incentivos para la inversión privada. Actitud de compra en mercado objetivo y potencial

Sobre el primer punto, se responde que la participación del


¿Cuál es su actitud en la compra de un modelo de baño preferido?
sector privado en el mercado de saneamiento permitiría aten-
der a más de 2.3 millones de viviendas y generar ventas por
No lo compraría No lo compraría
más de S/. 2 mil millones (cálculo hecho para el año pasado). 26% 4%
Definitivamente
lo compraría
En el Perú existen tantos mercados como oportunidades de ne- 67%
gocios en los distintos eslabones de la cadena del saneamiento. Probablemente Definitivamente Probablemente
lo compararía lo compraría
El tamaño individual de cada eslabón también es considerable, 51% 23%
lo compraría
29%
dado el número de potenciales demandantes y el valor de las
transacciones que se pueden generar.
Sobre la base de las viviendas que estarían demandando
servicios de saneamiento, se pueden definir cinco segmentos
de mercado. Como vemos en el gráfico siguiente, cada uno
Para decidirse necesitan: Para decidirse necesitan:
engloba a un público objetivo por atender y tiene caracterís- 40% cuotas asequibles 63% cuotas asequibles
ticas diferenciadas. 27% se mejore el tamaño 17% modificar el diseño
No considera la compra: No considera la compra:
51% por falta de recursos 37% por el precio elevado
Red de Red de Baño 23% por el precio elevado 35% por falta de recursos
agua alcantarillado adecuado 13% porque tiene baño

Mercado atendido: Vivien- Fuente: Estudio cuali-cuantitativo de validación de prototipos de 300 familias de Limas de Carabayllo en
das conectadas a la red pú- Lima ya 300 familias de los distintos de Socabaya y Yura en Arequipa, Febrero y Julio 2014, elaborado
po Compañía Peruana de Estudios de Mercado y Opinión Pública (CPI)
blica de agua y alcantarillado

Mercado objetivo: Aunque Para el tercer mito, el informe responde que en realidad la
tienen acceso a la red pública gente está dispuesta a comprar si se le ofrece la oportunidad.
de agua y alcantarillado, aún
no tienen un baño conectado
El mayor atractivo de un mercado es la disposición de compra
y/o en condiciones adecuadas. de parte de los potenciales consumidores. El de saneamiento
cuenta con ese atractivo.
Mercado potencial: Vi- En cuanto al cuarto tema, se indica que actualmente la oferta
viendas conectadas a la red
pública de agua (dentro o
de productos es insuficiente y no satisface las necesidades rea-
fuera de la vivienda), pero sin les de la gente. Gran parte de los hogares con una demanda
conexión a la red pública de potencial por servicios de saneamiento cuenta con sistemas de
alcantarillado. casetas incompletas, de material muy precario, y casi ningún
equipamiento sanitario. Es allí donde existe la oportunidad de
Mercado limitado: Viviendas una oferta innovadora por parte del sector privado.
con acceso a agua por pilón
de uso público, camión y/o En el quinto punto del documento, se desmiente este mito
pozo, pero sin conexión a la afirmando que el saneamiento ofrece condiciones atractivas
red pública de alcantarillado. para las alianzas público privadas. Más allá de la evidenciada
existencia de una oportunidad de mercado, el sector privado
Mercado subsidiado: Vivien- cuenta con una serie de condiciones para invertir y mejorar el
das sin acceso a agua con o sin
conexión a la red pública de acceso al saneamiento.
alcantarillado. El estudio concluye que a pesar de las mejoras económicas, una
parte importante de la población peruana sigue sin tener acceso
Fuente: Deloite. Elaboración en base al Censo Nacional 2007 (XI de Población y VI de Vivienda) y de
la Encuesta Naciona de Hogares 2011 (ENAHO) 2011, para WSP. adecuado a servicios financieros. En nuestro país, solo el 40% de
las microempresas tiene acceso al sistema crediticio. Por ello, el
De acuerdo con la segmentación descrita, al año 2015 existe una acceso creciente a los servicios financieros es clave, no solo para
oportunidad para el sector privado de atender directamente a asegurar un crecimiento del país con equidad, sino también para
2.3 millones de viviendas a nivel nacional (no incluye los pobres evitar un apalancamiento excesivo de los prestatarios existentes.
extremos) distribuidas en los mercados objetivo, potencial y
limitado. 2. Seguridad en la capital
En este grupo el 80% alberga a hogares vulnerables no pobres Otro tema que involucra directamente a los gobiernos locales es
mientras que la mayor concentración –mayor número de hogares la seguridad ciudadana. Un correlato del estreno en el cargo del
con demanda de servicios– está principalmente en el mercado actual ministro del Interior fue su encuentro con alcaldes hace
potencial. Si se considera solo el ámbito urbano, existe una unos meses. Pues bien, el mes pasado se acaban de anunciar
oportunidad de atender a 1.3 millones de viviendas. De este la creación de cuatro zonas operativas en la capital de la Re-
grupo, el 86% son hogares vulnerables no pobres que tienen pública: norte, este, centro y sur, cada una de las cuales estará
más capacidad de pago y mayores probabilidades de invertir comandada por un oficial general. Ello, con el fin de intensificar
en saneamiento.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 III 5


III Informes Especiales
las operaciones policiales contra la delin- compensar los precarios sueldos que los gistrando 2,778 casos de violencia familiar,
cuencia en la ciudad capital. Esta nueva policías percibían del Estado, cosa que aún 1,707 hurtos, 868 robos, 532 violaciones
conformación de la Región Policial Lima no se resuelve. sexuales, 277 extorsiones y 13 feminicidios
implicará un mayor control y un mejor solo en el Cercado de Lima. Y la zona de
El servicio policial será exclusivo para la Barrios Altos es la de mayor incidencia
contacto con los alcaldes. Este anuncio seguridad ciudadana y se evalúa la posi-
se realizó durante la presentación de los delictiva en todo el Cercado de Lima.
bilidad de que el personal preste custodia
nuevos jefes de las regiones policiales de a entidades en vacaciones, pero mediante De acuerdo al presidente de la comisión
Lima y del Callao. convenios con determinadas empresas congresal que trabaja el tema en el Parla-
El tema no consiste en la división de Lima o entidades. De acuerdo al Mininter, los mento, muchísimas personas se dedican
en cuatro regiones, ni la descentralización horarios de los agentes policiales de todo el a la delincuencia (en Barrios Altos). A
de la burocracia. Es un tema netamente país estarán de acuerdo con su modalidad unos metros de la mencionada zona está
operativo y la razón es que Lima tiene de trabajo y las distintas responsabilidades Palacio de Gobierno y sedes importantes
cerca de 10 millones de habitantes. que cumplen, y serán implementados del Ministerio de Justicia y del Ministerio
de forma progresiva. Hay especialidades Público, acuñándose una frase: “En las
En la nueva estructura operativa de la narices del poder se origina la mayor
Región Policial Lima, la Zona Operativa como la del personal de inteligencia que
no tiene horario, con funcionalidad perma- cantidad de hechos delictivos”.
Policial Lima Norte tendrá en su jurisdic-
ción 27 comisarías. La Zona Operativa nente, y no se le podría asignar ocho horas Eso revela una responsabilidad que no
Policial Lima Este, conformada por 23 de servicio como a los demás. Algunos solo atañe a la Policía, sino también a
comisarías. Por su lado, la Zona Operativa servicios policiales, por sus características, la Municipalidad de Lima, y la acción
Policial Lima Centro, compuesta por 39 tendrán la modalidad de un día de trabajo conjunta de ambas instituciones debe
comisarías, mientras que la Zona Ope- y un día de descanso, pero dentro del ayudar a recuperar estos espacios públicos
rativa Policial Lima Sur, integrada por 20 régimen policíaco. Ese será el caso de los y arrancarlos de las manos de la criminali-
comisarías. Todas estas comandadas por comandantes de guardia de las comisarías, dad. Los mecanismos de participación ciu-
generales de la PNP. los que por sus funciones están a cargo dadana municipales no se han adaptado
del armamento del personal y, por tanto, a esta lucha contra el crimen.
Habrá también divisiones. La Región Po- su labor se prolonga durante todo el día.
licial Callao se fortalece con la incorpora- La Municipalidad de Lima aprobó en octu-
ción de un general que tendrá a su cargo, Los nuevos horarios se han establecido bre pasado el establecimiento del Sistema
específicamente, la investigación criminal a través de una directiva del comando Metropolitano de Seguridad Ciudadana
en la provincia constitucional. Cada una policial que los fija y que está en proceso (Simesec), iniciativa que busca unir las
de las zonas operativas contará, además, de distribución a todos los servicios po- capacidades de los 42 distritos de la ciu-
con divisiones de Investigación Criminal, liciales, como patrullaje a pie, patrullaje dad para luchar contra el crimen. Según
Tránsito, Escuadrón de Emergencia, Los motorizado de Los Halcones, de tránsito, declaraciones del encargado del área de
Halcones, Grupo Terna y otras unidades custodia de embajadas o unidades de Seguridad Ciudadana de Lima, su creación
especializadas. servicios especiales. iba a permitir a las municipalidades actuar
El mapa del crimen en Lima del último sin fronteras. Otro anuncio fue la creación
Los jefes regionales policiales de Lima y de una escuela de capacitación de serenos,
del Callao desarrollarán diariamente con trimestre del año pasado, elaborado
por el Observatorio de Criminalidad del para que puedan apoyar a la PNP dentro
los responsables de cada zona operativa de un mismo esquema, y la próxima
reuniones a fin de elaborar el mapa del Ministerio Público, indica cuáles son los
distritos más peligrosos para vivir y cir- implementación del Observatorio Metro-
delito de cada área. Sin embargo, no se politano de Seguridad Ciudadana.
ha determinado de manera suficiente qué cular en la capital. El Cercado de Lima es
metodología de trabajo se seguirá con las el lugar de mayor inseguridad ciudadana Para el Ministerio Público, estos son los
administraciones municipales. En tanto, en la actualidad. El mapa con su informe 10 distritos más peligrosos de Lima, con
Interior se ha comprometido a poner 2 recogió hechos delictivos registrados en los mayor cantidad de denuncias por robo:
efectivos PNP en las unidades móviles de siete primeros meses del año pasado, re-
serenazgo.
Un dato preocupante es que durante
el 2015, un total de 2,761 policías han
pedido su pase a retiro, mientras que en
2014 otros 4,300 efectivos tramitaron
la misma solicitud. Entre los años 2011
al 2015 suman 10,587 los efectivos que
han pasado a retiro a su solicitud. Una
carencia que debe suplirse incentivando
la postulación de jóvenes a las escuelas
técnicas y de oficiales de la PNP.
Desde el pasado 15 de enero, igualmente,
rigen los nuevos horarios en la Policía Na-
cional al entrar en vigencia la exclusividad
del servicio y eliminarse la posibilidad
de que un agente trabaje para el sector
privado. Al eliminarse el denominado
sistema de 24 x 24 (un día de trabajo en la
Policía y otro en una empresa privada), se
vuelve a la función policial la dedicación
exclusiva para la lucha contra la delin-
cuencia. El también denominado servicio
individualizado se instituyó a inicios de
la década de 1990, con el propósito de Fuente: América Noticias

III 6 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Administración Financiera del Sector Público IV
Área
Administración Financiera
del Sector Público IV

El Presupuesto General de la República (PGR) 2016 Partel


fina
y la distribución de los recursos financieros públicos

Informes Especiales
Ficha Técnica el extraordinario crecimiento experi- Es la última fuente en importancia
mentado por la fuente recursos por relativa en el presupuesto público.
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo* operaciones oficiales de crédito: esta Como comentario general de lo tratado
Título : El Presupuesto General de la República fuente creció del 5.20% logrado en el en este punto, podemos mencionar que
(PGR) 2016 y la distribución de los recursos PGR 2015 al 16.37% en el PGR 2016, el PGR del 2016 ha significado un
financieros públicos - Parte final es decir, más de 10% de importancia radical cambio con respecto a los años
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero relativa, porcentaje muy similar a la anteriores del periodo 2009-2016,
2016 reducción obtenida entre esos años en el sentido de que el crecimiento
por la fuente recursos ordinarios experimentado en el presupuesto
(como ya se mencionó se redujo en público de este año no se ha susten-
Sumario alrededor el 9%). Por ello, los recursos tado en sus fuentes de financiamiento
5. El PGR por fuentes de financiamiento financieros obtenidos por créditos en internas o propias (sobre todo en los
6. La distribución del PGR por categoría el 2016 se constituyen en la segunda recursos ordinarios), sino en recursos
económica del gasto fuente de financiamiento de mayor externos o ajenos, es decir, en crédi-
7. La distribución del PGR por grupo gené- importancia relativa dentro del PGR, tos. Incluso las operaciones oficiales de
rico del gasto luego de que en años anteriores del crédito han sobrepasado largamente el
periodo analizado se encontrara en año 2016 su participación relativa como
la penúltima ubicación como fuente fuente de financiamiento del presupuesto
5. El PGR por fuentes de finan- financiera del presupuesto público. del sector público, que alcanza este año
ciamiento (continuación) - Los recursos determinados es la ter- un índice de participación porcentual del
En el cuadro 3 se presenta la compo- cera fuente en importancia del PGR 16.37% luego que en los años anteriores
sición del presupuesto público, para del 2016; dicha ubicación es inédita ni siquiera alcanzara el 9%. Si compa-
todos los años del periodo 2009-2016, en todo el periodo 2009-2016, por ramos el año 2016 con el año 2015,
por fuentes de financiamiento. De su cuanto en años anteriores ostentaba las operaciones de créditos crecieron
observación se derivan las siguientes el segundo lugar. Su nivel en el 2016 en aproximadamente 16 mil millones
apreciaciones: alcanza solo el 13.29%, su índice más de soles, mientras que el PGR total
bajo de todo el periodo analizado. Su creció en menos de 8 mil millones de
- Los recursos ordinarios nuevamente se
reducción se deriva fundamentalmen- soles; en otras palabras, los créditos
constituyen, largamente, en la princi-
te por los decrecimientos previstos en no solo explican el magro crecimiento
pal fuente de financiamiento del PGR.
del PGR del año 2016 sino también un
No obstante, su gran importancia el 2016 en las fuentes específicas de
importante porcentaje de su “valor sin
relativa se ha visto significativamen- canon y sobrecanon.
crecimiento”. De otro lado, es igualmen-
te reducida con relación a los años - Los recursos directamente recaudados te relevante señalar que nuestro nivel de
anteriores. Esta fuente representa ostentan el cuarto lugar en impor- endeudamiento este año 2016 crecerá de
en el PGR del año 2016 el 61.85%, tancia relativa como principal fuente manera sustantiva: según el Marco Macro-
su porcentaje más bajo de todo el de financiamiento del presupuesto económico Multianual 2016-2018 Revi-
periodo 2009-2016; con respecto al del sector público. Participan con el sado, el saldo de la deuda pública crecerá
año 2014, su importancia relativa se 8.22% del PGR 2016, nivel ligera- del 22.9% del PBI (año 2015) al 24.8%
redujo en aproximadamente 9%. mente inferior al alcanzado en el 2015 (2016). No obstante, consideramos que
- El decrecimiento de la importancia y el más bajo experimentado a lo largo esta estimación oficial es muy modesta
relativa de los recursos ordinarios de todo el periodo global 2009-2016. dada la cuantía de las nuevas operaciones
en el PGR del 2016, se explica por - Las donaciones y transferencias de endeudamiento contempladas para
* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria. mantuvieron su escasa participación el 2016 (y el reducido pago por servicio
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo, como fuente de financiamiento del de la deuda estimado para este mismo
Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe del gabinete presupuesto público. Participa con año); por ello, nos atrevemos a estimar
de asesores y consultores de la Asociación de Municipalidades del
Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Económico solo el 0.28% del total del PGR 2016, que el saldo de la deuda pública podría
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia logrando este año su nivel más mo- sobrepasar el 26% del PBI al concluir
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contraloría General de la República. desto de todo el periodo 2009-2016. este nuevo año.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IV 1


IV Informes Especiales
Cuadro 3
Presupuesto del sector público por fuentes de financiamiento: 2009-2016
2009 2010 2011 2012
Fuentes de financiamiento
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
1. Recursos ordinarios 47,432,500,000 65.55 53,192,423,000 64.98 59,230,605,379 66.96 61,676,000,000 64.56
2. Recursos directamente recaudados 7,098,102,118 9.81 7,577,598,949 9.26 8,096,753,521 9.15 8,969,230,285 9.39
3. Recursos por operaciones oficiales de crédito 2,992,516,944 4.14 9,679,714,443 11.83 7,851,617,261 8.88 7,192,967,255 7.53
4. Donaciones y transferencias 344,453,366 0.48 370,027,603 0.45 522,958,192 0.59 547,520,861 0.57
5. Recursos determinados 14,487,925,456 20.02 11,037,514,702 13.48 12,758,685,560 14.42 17,148,916,745 17.95
Presupuesto total 72,355,497,884 100.00 81,857,278,697 100.00 88,460,619,913 100.00 95,534,635,146 100.00
…continuación

2013 2014 2015 2016


Fuentes de financiamiento
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
1. Recursos ordinarios 74,802,000,000 68.99 82,977,000,000 69.77 92,026,500,000 70.45 85,655,143,718 61.85
2. Recursos directamente recaudados 9,312,932,442 8.59 10,287,445,286 8.65 10,867,297,104 8.32 11,386,818,851 8.22
3. Recursos por operaciones oficiales de crédito 2,961,555,845 2.73 4,562,754,666 3.84 6,795,251,389 5.20 22,666,553,767 16.37
4. Donaciones y transferencias 564,493,396 0.52 677,794,579 0.57 453,725,376 0.35 381,233,938 0.28
5. Recursos determinados 20,777,927,876 19.16 20,429,259,382 17.18 20,478,517,104 15.68 18,400,760,970 13.29
Presupuesto total 108,418,909,559 100.00 118,934,253,913 100.00 130,621,290,973 100.00 138,490,511,244 100.00
Fuente: Leyes de presupuesto del sector público 2009-2016 y sus anexos. Elaboración propia.

6. La distribución del PGR por entre los años 2005-2008 en donde numeral anterior), de significativa
categoría económica del gasto se obtenían porcentajes superiores al cuantía, avizoran que en los próximos
17% del presupuesto público1. No años crecerá de manera importante el
El cuadro 4 y el gráfico 3 presentan obstante, hay que advertir que las servicio de la deuda y, por ende, se
el presupuesto del sector público por nuevas operaciones de crédito que incrementará su peso relativo como
categoría económica del gasto para los se prevén realizar este año 2016 (ver categoría económica de gasto
años comprendidos en el periodo 2009-
2016. De su observación se derivan los
siguientes comentarios: Cuadro 4
Presupuesto del sector público por categoría económica del gasto: 2009-2016
- En el año 2016, se ha mantenido la
Servicio de la deuda
marcada preponderancia de los gastos Gastos corrientes Gastos de capital
pública
Total general
Años
corrientes dentro del presupuesto pú-
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
blico, situación similar a la acontecida
en los años anteriores. Incluso esta ca- 2009 46,553,637,798 64.34 16,570,578,212 22.90 9,231,281,874 12.76 72,355,497,884 100.00

tegoría de gastos en este último año ha 2010 53,577,507,514 65.45 17,719,742,406 21.65 10,560,028,777 12.90 81,857,278,697 100.00
aumentado, aunque ligeramente, su 2011 56,510,264,263 63.88 22,030,292,442 24.90 9,920,063,208 11.21 88,460,619,913 100.00
participación dentro del presupuesto 2012 60,706,055,970 63.54 25,835,690,737 27.04 8,992,888,439 9.41 95,534,635,146 100.00
público: representa el 64.81%, mien- 2013 69,107,174,098 63.74 30,398,900,368 28.04 8,912,835,093 8.22 108,418,909,559 100.00
tras que en el año 2015 significaba el
2014 75,012,485,325 63.07 33,791,844,496 28.41 10,129,924,092 8.52 118,934,253,913 100.00
64.22% (entre los años 2011 al 2013
2015 83,890,302,727 64.22 35,624,363,575 27.27 11,106,624,671 8.50 130,621,290,973 100.00
no superaba el 63%).
2016 89,756,155,511 64.81 37,003,831,888 26.72 11,730,523,845 8.47 138,490,511,244 100.00
- Los gastos de capital se constituyen en
Fuentes: Leyes del Presupuesto del Sector Público 2009-2016 y sus anexos. Elaboración propia.
la segunda categoría económica del
gasto de mayor importancia dentro
del presupuesto público. En el 2016 Gráfico 3
Presupuesto del sector público por categoría económica del gasto: 2009-2016
representan el 26.72 del presupuesto
total, porcentaje menor a los logrados 90,000,000,000
en los años 2012 y 2015 en donde al-
canzó índices ligeramente por encima 80,000,000,000
89,756,155,511

del 27%.
83,890,302,727

70,000,000,000
75,012,485,325

- En relación al servicio de la deuda


69,107,174,098

60,000,000,000

(que comprende las amortizaciones


60,706,055,970

50,000,000,000
y pago de intereses por la deuda
56,510,264,263

35,624,363,575
53,577,507,514

37,003,831,888

pública externa e interna), en el 2016


40,000,000,000
33,791,844,496
30,398,900,368

11,106,624,671
25,835,690,737

esta categoría alcanzó el 8.47% del


10,129,924,092

11,730,523,845
46,553,637,798

22,030,292,442
17,719,742,406

30,000,000,000
16,570,578,212

10,560,028,777

9,920,063,208

8,912,835,093

presupuesto público total, porcentaje


8,992,888,439
9,231,281,874

20,000,000,000

muy similar a los obtenidos entre los 10,000,000,000


años 2013 y 2015, evidenciando con
esto una vez más su escasa relevancia 0
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

como categoría económica del gasto Gastos corrientes Gastos de capital Servicio de la deuda pública

público. Al respecto se debe tener pre-


Fuente: Cuadro N.º 4
sente que el peso relativo del servicio
de la deuda pública de estos últimos
1 Es importante tener en cuenta que los bajos niveles relativos del servicio de la deuda de los últimos seis años se derivan fundamentalmente
años es muy inferior al alcanzado de los adelantos de pago de la deuda externa (prepago de la deuda) y su reestructuración realizada en los años 2007, 2008 y 2013.

IV 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Administración Financiera del Sector Público IV
7. La distribución del PGR por el decrecimiento experimentado en el precisó, participa con el 8.46% del
grupo genérico del gasto nivel porcentual por las inversiones presupuesto total del 2016.
(“Adquisición de Activos No Financie- - Las “Donaciones y Transferencias”
El cuadro 5 nos presenta la distribución ros”).
del presupuesto del sector público por representan el 5.78%, nivel mucho
grupos genéricos del gasto para cada año - Los “Bienes y Servicios” es el segundo más reducido que el obtenido el año
grupo genérico de mayor importancia 2015 (7.56%), índice con el cual se
del periodo 2009-2016. Al respecto, se
relativa del presupuesto público. En el ubica en el sexto grupo genérico en
pueden realizar las siguientes principales
2016 concentra el 20.61% del pre- importancia. A pesar de la reducción
apreciaciones:
supuesto, índice ligeramente inferior de la importancia relativa experimen-
- Los tres grupos genéricos de mayor al obtenido en el 2015 (20.73%). tada este año, este grupo genérico ha
importancia en el presupuesto público También se debe anotar que en los dos logrado este año alcanzar su segundo
de todo el periodo analizado son el últimos años los Bienes y Servicios han mayor índice de todo el periodo
de “Personal y Obligaciones Sociales”, desplazado al grupo “Adquisición de 2009-2016, lo que puede interpretar-
“Bienes y Servicios” y “Adquisición de Activos No Financieros” del segundo se como el efecto de una recuperación
Activos No Financieros” (grupo que lugar. en la captación de las donaciones
mayormente incluye las inversiones - La Adquisición de Activos No Finan- que obtiene el sector público en los
públicas). Juntos comprenden aproxi- cieros representa el 19.73% del pre- últimos dos años.
madamente el 67% del presupuesto supuesto público 2016, su nivel más - La “Reserva de Contingencia” en este
total, peso relativo que también bajo que los obtenidos en casi todos año 2016 creció de manera significa-
alcanza al último año 2016 en donde los años del periodo 2009-2016 (con tiva tanto en sus valores monetarios
se logra el 67.15%. excepción del año 2010), obteniendo como en sus valores relativos, para
- El gasto de Personal y Obligaciones por ello la tercera ubicación como lograr el 5.53% de participación en
Sociales en el 2016 volvió a constituir- grupo genérico del gasto. el total del presupuesto público (en
se en el principal grupo genérico del - Las “Pensiones y Otras Prestaciones el año 2015 participó con solo el
gasto (con el 26.81%), característica Sociales” es el cuarto grupo genérico 4.06%). Ello se explica por las mayo-
que fue común en todos los años del de gasto en importancia en el presu- res previsiones financieras adoptadas
periodo 2009-2016, con excepción puesto público. Concentra el 8.66% ante los pronósticos de mayores im-
del año 2013. Incluso su participación del presupuesto total del 2016, su pactos negativos en el 2016 por efecto
es superior a la denotada en el año participación relativa más reducida del fenómeno de El Niño.
anterior 2015 (25.92%). En general de todo el periodo 2009-2016. - Los demás rubros tienen poca relevan-
se puede decir que el incremento - El “Servicio de la Deuda Pública” es cia, por cuanto sus pesos relativos de
en el nivel porcentual del gasto de el quinto grupo genérico de gasto manera conjunta apenas superan el
personal en los últimos tres años (del en importancia relativa dentro del 4% dentro del presupuesto total del
2014 al 2016) se da en contraste con presupuesto público. Como ya se sector público 2016.

Cuadro 5
Presupuesto del sector público por grupo genérico del gasto: 2009-2016
2009 2010 2011 2012
Grupo genérico del gasto
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
Reserva de contingencia 1,967,824,576 2.72 4,680,338,063 5.72 4,034,570,678 4.56 4,884,010,320 5.11
Personal y obligaciones sociales 19,624,152,000 27.12 20,409,962,997 24.93 21,921,810,079 24.78 23,312,446,938 24.40
Pensiones y otras prestaciones sociales 10,032,722,044 13.87 10,528,714,092 12.86 10,337,926,817 11.69 10,137,870,360 10.61
Bienes y servicios 12,723,021,081 17.58 15,514,534,256 18.95 17,376,648,257 19.64 18,912,544,563 19.80
Donaciones y transferencias 2,671,034,765 3.69 2,697,833,221 3.30 4,142,586,190 4.68 3,956,617,225 4.14
Adquisición de activos no financieros 14,561,939,201 20.13 15,398,468,015 18.81 19,380,962,391 21.91 22,710,189,502 23.77
Adquisición de activos financieros 65,300,434 0.09 43,913,219 0.05 117,147,599 0.13 132,298,060 0.14
Servicio de la deuda pública 9,231,281,874 12.76 10,560,028,777 12.90 9,368,135,542 10.59 9,492,354,185 9.94
Otros gastos 1,478,221,909 2.04 2,023,486,057 2.47 1,780,832,360 2.01 1,996,303,993 2.09
Total general 72,355,497,884 100.00 81,857,278,697 100.00 88,460,619,913 100.00 95,534,635,146 100.00
…continuación

2013 2014 2015 2016


Grupo genérico del gasto
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
Reserva de contingencia 5,123,915,981 4.73 4,090,398,057 3.44 5,298,395,935 4.06 7,662,741,101 5.53
Personal y obligaciones sociales 25,212,457,510 23.25 30,657,251,877 25.78 33,852,084,048 25.92 37,135,589,440 26.81
Pensiones y otras prestaciones sociales 10,377,212,751 9.57 11,381,848,965 9.57 12,011,383,233 9.20 11,993,308,315 8.66
Bienes y servicios 23,548,169,230 21.72 24,119,092,605 20.28 27,082,895,005 20.73 28,549,732,982 20.61
Donaciones y transferencias 5,118,022,290 4.72 6,775,328,093 5.70 9,878,503,253 7.56 8,003,017,308 5.78
Adquisición de activos no financieros 26,307,631,422 24.26 26,883,346,934 22.60 25,986,015,233 19.89 27,319,995,146 19.73
Adquisición de activos financieros 243,796,864 0.22 433,937,007 0.36 438,296,047 0.34 486,131,231 0.35
Servicio de la deuda pública 8,912,835,093 8.22 10,129,924,092 8.52 11,106,624,671 8.50 11,730,523,845 8.47
Otros gastos 3,574,868,418 3.30 4,463,126,283 3.75 4,967,093,548 3.80 5,609,471,876 4.05
Total general 108,418,909,559 100.00 118,934,253,913 100.00 130,621,290,973 100.00 138,490,511,244 100.00
Fuente: Leyes de presupuesto del sector público 2009-2016 y sus anexos. Elaboración propia.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IV 3


Sistema Nacional de Contabilidad V
Área
Sistema Nacional de
Contabilidad V

Presentación de información financiera, presupuestaria


y complementaria del cierre contable por las entidades

Informe Especial
gubernamentales del Estado en el ejercicio 2015
Ficha Técnica Financieros señala que las características pueden confiar en que es la imagen fiel
cualitativas son los atributos que hacen útil, de lo que pretende representar o puede
Autor : Staff de profesionales para los usuarios, la información suminis- razonablemente esperarse que represente.
trada en los estados financieros. Entre las
Título : Presentación de información financiera,
presupuestaria y complementaria del cierre principales características se encuentran: 2.5. Representación fiel
contable por las entidades gubernamentales
2.1. Comprensibilidad Para que la información represente fiel-
del Estado en el ejercicio 2015 mente las transacciones y otros hechos,
La información es comprensible cuando deberá presentarse de acuerdo al fondo
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
razonablemente se puede esperar que los de dichas transacciones y otros hechos y
2016
usuarios comprendan su significado. A este no meramente según la forma legal de
efecto, se supone que los usuarios tienen los mismos.
Sumario un conocimiento razonable de las activida-
1. Introducción
des de la entidad y el entorno en que ella 2.6. La esencia o fondo sobre la forma
opera, y que están dispuestos a estudiar
2. Características cualitativas de la información Si la información sirve para representar
financiera la información. No se debe excluir de
fielmente las transacciones y demás suce-
3. Medios para la presentación de la informa- los estados financieros información sobre
sos que se pretenden reflejar, es necesario
ción contable asuntos complejos simplemente por consi-
4. Información financiera y presupuestaria que estos se contabilicen y presenten de
derar que puede resultar demasiado difícil
auditada acuerdo con su esencia y realidad econó-
para que algunos usuarios la entiendan.
5. De la memoria anual mica, y no meramente según su forma
6. Obligaciones y responsabilidades 2.2. Relevancia legal. La esencia de las transacciones y
7. Acciones preliminares que deberán desarrollar los
La información será relevante para los otros hechos no siempre es coherente con
responsables para el proceso de cierre contable su forma legal.
8. Elaboración y presentación de los estados usuarios si estos la pueden usar como ayu-
financieros da para evaluar hechos pasados, presentes
2.7. Neutralidad
o futuros o para confirmar o corregir eva-
luaciones pasadas. Para que sea relevante, La información es neutral si está libre de
1. Introducción sesgo. Los estados financieros no son neu-
la información también debe ser oportuna.
La Dirección General de Contabilidad trales si la información que contienen ha
Pública del Ministerio de Economía y 2.3. Materialidad sido seleccionada o se presenta en forma
Finanzas emitió la Resolución Directoral La relevancia de la información se verá calculada para que influya en la toma
N.° 016-2015-EF/51.01 que aprueba la afectada por su naturaleza y materia- de una decisión o en la formación de un
Directiva N.° 004-2015-EF/51.01 “Pre- lidad. La información es material si su criterio con el fin de producir un resultado
sentación de información financiera, pre- omisión o tergiversación puede influir en o consecuencia predeterminados
supuestaria y complementaria del cierre las decisiones o evaluaciones efectuadas 2.8. Prudencia
contable por las entidades gubernamen- por los usuarios con base en los estados
tales del Estado para la elaboración de la financieros. La materialidad depende de Prudencia es la inclusión de cierto grado
Cuenta General de la República”, en la que la naturaleza o magnitud de la partida de cautela en los criterios que es ne-
establece la importancia de cumplir con las o error, considerados en las particulares cesario aplicar al hacer una estimación
Normas Internacionales de Contabilidad circunstancias de su omisión o tergiversa- en condiciones de incertidumbre, de
para el Sector Público y hace hincapié ción. Por ello, la materialidad viene a ser tal modo que los activos o ingresos no
en la presentación consistente, confiable como un umbral o un límite, en vez de queden sobreestimados ni los pasivos
y oportuna. Por ello, analizaremos los una característica cualitativa básica que o gastos subestimados. No obstante, el
aspectos más resaltantes de dicha directiva. la información deba poseer para ser útil. ejercicio de la prudencia no puede dar
lugar, por ejemplo, (a) a la creación de
2. Características cualitativas de 2.4. Fiabilidad reservas ocultas o provisiones excesivas,
la información financiera La información será fiable si está libre (b) a la deliberada subestimación de
La NICSP 1 Presentación de los Estados de error material y sesgo, y los usuarios activos o ingresos, o (c) a la deliberada

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 V 1


V Informe Especial
sobreestimación de pasivos o gastos; ya Las entidades del sector público realizarán en el plazo establecido por la Contraloría
que, entonces, los estados financieros no la conciliación y generación del acta de General de la República.
serían neutrales y no tendrían, entonces, conciliación por operaciones recíprocas
la cualidad de fiabilidad. a través del “Módulo Conciliación de
Operaciones Recíprocas”, ingresando al
5. De la memoria anual
2.9. Integridad link <http://apps2.mef.gob.pe/appcon- La importancia de presentar la informa-
ciliacion/index.jsp>. ción financiera y presupuestal concluye
La información presentada en los estados
con la presentación de la memoria anual,
financieros deberá ser completa dentro de Las entidades del sector público efectua- por lo que la presentación de este docu-
los límites de la materialidad y el costo. rán la conciliación de las transferencias mento corresponde a la Alta Dirección
financieras recibidas y otorgadas a través de cada entidad pública, la misma que
2.10. Comparabilidad del “Módulo de Conciliación de Transfe- deberá contener lo siguiente:
La información de los estados financieros rencias Financieras”, ingresando al link
es comparable cuando los usuarios pue- <http://apps2.mef.gob.pe/apptransferen- • Presentación
den identificar similitudes y diferencias cias/index.jsp>. Se precisa que el usuario • Breve reseña histórica que contenga,
entre dicha información y la de otros y clave es el mismo que se utiliza para entre otros, la base legal de creación.
informes. ingresar al “Módulo Contable Información • Visión y misión
Financiera y Presupuestaria”.
• Estructura orgánica
3. Medios para la presentación El registro de las acciones de saneamiento
• Principales actividades de la entidad
contable se efectuará a través del “Módulo
de la información contable Saneamiento Contable”, ingresando al • Logros obtenidos y dificultades pre-
Las entidades del Gobierno nacional, link <http://apps2.mef.gob.pe/appsa- sentadas durante el periodo que se
gobiernos regionales, gobiernos locales y neamiento/index.jsp>. Las entidades que informa
mancomunidades municipales efectuarán hayan efectuado el saneamiento contable • Ratios financieros de liquidez, solven-
el cierre contable para la elaboración de adicionarán un comentario al respecto. cia, rentabilidad y gestión, comentados
la Cuenta General de la República a través
del aplicativo web SIAF “Módulo Contable El registro y envío de la información de la • Evaluación de los estados financieros
Información Financiera y Presupuestaria” “Modificación de Vida Útil de Edificios y utilizando el método de análisis hori-
utilizando el link <https://apps4.mineco. la Revaluación de Edificios y Terrenos, in- zontal y análisis vertical
gob.pe/siafwebcontapp>, debiendo corporación de bienes en Administración • Análisis de la programación y ejecu-
presentar la carpeta física con la docu- Funcional y reclasificación a Propiedades ción del presupuesto de ingresos, gas-
mentación de la información financiera, de Inversión”, aprobada con la Directiva tos e inversión, comentando aspectos
presupuestaria y complementaria debida- N.° 002-2014-EF/51.01, se realizará a tra- relevantes de la ejecución respecto a la
mente firmada a la Dirección General de vés del aplicativo “Módulo de Revaluación programación, asimismo debe indicar
de Edificios y Terrenos” ingresando al link las limitaciones si las hubiere
Contabilidad Pública.
<https://apps4.mi-
• Además, podrá incluir información
neco.gob.pe/reva-
que considere necesaria y que tenga
luacion-inmueble/>
efecto relevante para la entidad, así
con el usuario y con-
como lo económico y social
traseña solicitada
al sectorista de la
DGCP, cuyos datos 6. Obligaciones y responsabilida-
serán ingresados se- des
gún lo normado en El titular de la entidad o la máxima autori-
el segundo párrafo dad individual o colegiada y los directores
del numeral 8 de la generales de Administración, los directores
indicada directiva. de Contabilidad y de Presupuesto o quienes
En la página web hagan sus veces, tienen responsabilidad
<www.mef.gob. administrativa y están obligados a cumplir
pe> sección “Pre- con la presentación de la información con-
guntas Frecuentes/ table a la Dirección General de Contabilidad
Revaluación y Mo- Pública para la elaboración de la Cuenta
Las entidades del sector público efectua- dificación de Vida Útil” se encuentran las General de la República; en cumplimiento
rán el cierre de las transferencias financie- precisiones adicionales sobre la metodo- de lo dispuesto en el literal b) del artículo
ras a través del link <http://apps3.mineco. logía de modificación de vida útil y reva- 36 Obligaciones y Responsabilidades Admi-
gob.pe/appcont/index.jsp>. luación de edificios y terrenos, así como nistrativas de la Ley N.° 28708.
Las entidades captadoras de recursos fi- en la sección de “Capacitaciones/Capacita Las rendiciones de cuentas deben ser
nancieros, la Superintendencia de Banca, MEF” se encuentra el video tutorial sobre remitidas por los titulares de las entida-
Seguros y AFP, el Fondo Consolidado de el registro en el módulo. des del sector público. La suscripción
Reservas Previsionales, las sociedades de de la información contable se efectuará
beneficencia pública y los institutos viales 4. Información financiera y pre- en cumplimiento de lo dispuesto en el
provinciales, registrarán la información supuestaria auditada primer párrafo del literal c) del artículo
financiera y presupuestaria del cierre 36 Obligaciones y Responsabilidades de
de cada ejercicio, mediante el módulo La norma señala que las entidades com-
prendidas en el alcance de la presente la Ley N.° 28708, correspondiendo a:
SICON (cliente/servidor) y su presentación
mediante el aplicativo web a la Dirección directiva remitirán al Órgano Rector del - Los titulares de las entidades: los esta-
General de Contabilidad Pública a tra- Sistema Nacional de Contabilidad el dos financieros y presupuestarios.
vés del link <http://apps2.mef.gob.pe/ informe corto y largo con los dictámenes - Los directores generales de Adminis-
appsicon> remitiendo la carpeta con los respectivos, emergentes de la auditoría tración: los estados financieros y pre-
formatos debidamente firmados, dentro a los estados financieros y el examen supuestarios y toda la documentación
de los plazos establecidos. especial a la información presupuestaria, por remitirse.

V 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Contabilidad V
- Los directores de Contabilidad y Presupuesto: los estados plir con el artículo 26 numeral 3 literales g) y f) de la Ley N.°
financieros, estados presupuestarios y toda documentación 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, de
de acuerdo a su competencia. manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas
- El oficio de presentación de la información contable podrá físicas programadas y ejecutadas en el ejercicio, debiendo ser
ser refrendado por el director general de Administración o coherentes con los montos programados y ejecutados de su
el que haga sus veces cuando así lo disponga el titular de la presupuesto. Los formatos de proyectos de inversión y gasto
entidad. social son de generación automática y su presentación es de
La condición de omisa no exime al titular de la entidad de carácter obligatorio, lo cual no exime de la responsabilidad
disponer la inmediata remisión de la información contable a la de la verificación de las cifras, ni de la visación de los re-
Dirección General de Contabilidad Pública para la elaboración portes por los directores responsables del área. Los reportes
de la Cuenta General de la República, debiendo informar las que contienen la información de presupuesto de gastos por
razones de la omisión y los nombres de los funcionarios, personal resultados, proyectos de inversión y gasto social deben ser
y servidores responsables de su elaboración y presentación, de visados en cada una de las hojas por los responsables de la
acuerdo a lo dispuesto en el segundo párrafo del literal c) del Dirección de Presupuesto o quien haga sus veces. La infor-
artículo 36 Obligaciones y Responsabilidades Administrativas mación de proyectos de inversión (PI) y gasto social (GS)
de las municipalidades, mancomunidades, sociedades de
de la Ley N.° 28708.
beneficencia pública, institutos viales, centros poblados, que
no cuenten con director general de Administración y director
7. Acciones preliminares que deberán desarrollar
de Presupuesto, deberá ser firmada y sellada por el titular
los responsables para el proceso de cierre con- del pliego o el que haga sus veces cuando así lo disponga
table el titular de la entidad. Cabe señalar que el avance físico de
La Directiva N.° 004-2015-EF/51.01 ha dispuesto lo siguiente: proyectos se registra en el módulo de procesos presupuestales
a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de del SIAF-SP en la ruta Mantenimiento/Avance físico.
saldos de las cuentas de balance, considerando fundamen-
talmente lo siguiente:
- Arqueo de fondos y valores
- Conciliaciones bancarias
- Inventario físico de bienes en almacén
- Inventario físico de vehículos, maquinarias y otros
- Inventario físico de edificios y estructuras
d) La formulación y presentación de información sobre el pre-
- Inventario físico de bienes no depreciables supuesto programado y ejecutado de gastos por resultados
Los inventarios de propiedad, planta y equipo pueden ser (PPR-G) se efectúa en cumplimiento de la décima novena
efectuados por el personal competente de la entidad o se disposición complementaria final de la Ley N.° 29812 que
puede hacer con contratación de terceros. dispone implementar en la estructura de la Cuenta General
Para el caso del inventario físico de edificios y estructuras, la de la República, artículo 26, numeral 3, literal a) de la Ley
administración adoptará los procedimientos alternativos de N.° 28708, la información de la ejecución financiera de los
acuerdo a la magnitud de estos bienes y ubicación geográfica, programas presupuestales con enfoque a resultados. Dichos
determinando el tamaño de la muestra. estados son de generación automática y su presentación es
de carácter obligatorio, lo cual no exime de la responsabili-
b) Efectuar el cálculo y registro contable de los ajustes técnicos
dad de verificar las cifras que se presentan en los formatos
realizados en forma mensual, tales como depreciación, esti-
mencionados, los cuales deben ser conciliados con los Estados
mación para incobrables, estimación para vacaciones, entre
otros, a excepción de las estimaciones para obligaciones pre- Presupuestarios PP-2 y Ejecución del Gasto del EP-1.
visionales que son de periodicidad anual de conformidad con
los lineamientos emitidos por el Órgano Rector del Sistema 8. Elaboración y presentación de los estados finan-
Nacional de Contabilidad, dichos procedimientos de realizan cieros
en el SIAF-SP mediante notas de contabilidad, utilizando el Se debe tener en cuenta las siguientes consideraciones de la
código 090000-004 Estimaciones y provisiones del ejercicio. Dirección General de Contabilidad Pública:
• La formulación y presentación de los Estados Financieros por
las entidades del sector público que aplican la contabilidad
gubernamental, se efectuará de conformidad con las nor-
mas emitidas por el Órgano Rector del Sistema Nacional de
Contabilidad y las Normas Internacionales de Contabilidad
para el Sector Público NICSP, oficializadas por la Dirección
General de Contabilidad Pública.
• Los EE. FF. se presentan en moneda nacional a nivel de dos
decimales.
• Para efectos comparativos, los saldos que muestran los Esta-
dos Financieros del ejercicio anterior, deben ser los mismos
que presentaron en dicho periodo.
• Para una adecuada presentación del Estado de Situación
Financiera, las entidades gubernamentales deben efectuar
las reclasificaciones, según las pautas dispuestas por el Plan
c) Los responsables de la Dirección de Presupuesto o el que
Contable Gubernamental.
haga sus veces en la entidad deben realizar el registro de las
metas físicas de proyectos de inversión y gasto social hasta el • El saldo de las subcuentas 1101.05 Fondos Sujetos a Res-
segundo semestre del ejercicio fiscal por rendir, a fin de cum- tricción, 1101.07 Depósitos en Instituciones Financieras no

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 V 3


V Informe Especial

Recuperados y 1102.99 Inversiones Disponibles no Recupe- • El reconocimiento de gastos registrados con la cuenta 1504
radas, se presentarán en el Activo no Corriente del Estado de Inversiones Intangibles se efectuará al cierre del ejercicio con
Situación Financiera en el rubro Otras Cuentas del Activo. cargo a la subcuenta 5506.99 Otros Gastos Diversos, siempre
• En lo que corresponde al saldo de la subcuenta 2102.03 Com- y cuando sus componentes representen gastos consumidos.
pensación por Tiempo de Servicios por Pagar, cuya liquidación • La entrega de bienes y documentos entre unidades ejecutoras
se espera se realice en el corto plazo, se presentará en el rubro del mismo pliego deben registrarse en la cuenta 1601.03
Remuneraciones y Beneficios Sociales del Estado de Situación Traspasos Internos y las operaciones de transferencia de bie-
Financiera y se mostrará deducido del saldo de la subcuenta nes de capital recibidos y entregados entre pliegos se registra
1202.0803 Adelanto por Tiempo de Servicios (dentro del utilizando la cuenta 1601.99 Otros, incluyendo la depreciación
régimen laboral que les permitió dichos adelantos). según corresponda, para tal efecto se debe registrar mediante
• Los saldos de las cuentas 1201 Cuentas por Cobrar, 1202 nota de contabilidad, utilizando el código 020000-019.
Cuentas por Cobrar Diversas y 1203 Préstamos deberán
presentarse en el activo corriente y/o activo no corriente, en
atención a las fechas de vencimiento de sus componentes (en
los rubros que establece el Plan Contable Gubernamental).
• Las entidades que al cierre del ejercicio y de acuerdo con sus
actividades operativas cuenten con crédito fiscal constituido
por el IGV deberán mostrarlo en el rubro Otras Cuentas por
Cobrar del Estado de Situación Financiera, cuando se espera
que su realización se efectúe en el curso normal de sus ope-
raciones, salvo convenio que especifique lo contrario.
• Las notas correspondientes a Impuestos, Contribuciones,
Seguridad Social y Otros relacionados con retenciones al
trabajador u obligaciones del empleador pendientes de
pago al cierre del ejercicio deberán indicar el periodo al que
corresponden. • Asimismo, los traspasos de fondos entre unidades ejecutoras
• El monto del rubro Ingresos Diferidos agrupa las subcuentas del mismo pliego o por fusión, liquidación y/o absorción se
que representan ingresos y costos recibidos en el ejercicio, registran con la cuenta 1601.03 Traspasos Internos.
cuya liquidación parcial o total se debe realizar en ejercicios • El monto de los intereses generados por deudas devengadas
posteriores. pendientes de pago se registra como gastos devengados del
• Las contingencias, provisiones y obligaciones que se deriven periodo, correspondiendo su rebaja del control en cuentas
de hechos pasados serán registradas y presentadas en los de orden. Se debe registrar mediante nota de contabilidad
estados financieros considerando las acciones relacionadas utilizando el código 140000-045 Rebaja de los intereses por
en el nivel que se encuentran; las demandas que son obli- devengar.
gaciones improbables o remotas se registrarán en cuentas
de orden; las demandas que son obligaciones probables,
primera instancia, segunda instancia o de tercera instancia se
registrarán en cuentas de provisiones; las sentencias, intere-
ses, multas y costos se registrarán en las cuentas del pasivo,
incluso las que están en el Tribunal Constitucional. Los laudos
arbitrales se incluirán, separadamente, en la columna de
“Auto de Ejecución”, de acuerdo con lo indicado en el Anexo
OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos
Arbitrales y Otros, información que deberá proporcionar la
Oficina General de Administración y la Procuraduría Pública • La nota 1 Actividad Económica revelará la base legal, fecha
u oficinas que hagan sus veces en la entidad correspondiente. de creación, actividad y domicilio legal.
• Al cierre del ejercicio, se deberá efectuar el traslado del • La nota 2 deberá revelar los principios y prácticas contables
saldo de los componentes de la subcuenta 1505.03 Otros aplicados en la formulación de los estados financieros. Las
Gastos Diversos de Activos no Financieros en las cuentas de Notas a los Estados Financieros deben ser presentadas a nivel de
Construcciones de Edificios Residenciales, no Residenciales cuenta divisionaria (indicando el código de la cuenta divisiona-
y Estructuras en Curso, Inversiones Intangibles, Estudios de ria) y en forma comparativa con el ejercicio anterior, las cuales
Preinversión o Expedientes Técnicos, según corresponda, explicarán los cambios cualitativos y cuantitativos y los efectos
dicho procedimiento se debe realizar mediante nota de más significativos ocurridos en el periodo, por cada concepto
contabilidad utilizando el código 020000-013. del Estado de Situación Financiera y Estado de Gestión.
• Los estados financieros deberán revelar todas las notas apli-
cables y exigidas por las NICSP.
• Las notas de los rubros Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas
por Cobrar del Activo Corriente deberán presentar la compo-
sición de la parte corriente de las cuentas que la conforman,
seguido de la Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa con
signo negativo y, finalmente, el saldo neto. Adicionalmente
cada nota debe contar con una explicación de las incidencias
más significativas en los saldos de dichos rubros.
• Las notas de los rubros Inventarios, Inversiones, Propiedades,
Planta y Equipo y Otras Cuentas del Activo deberán mostrar
en forma paralela el detalle de los saldos correspondientes
al ejercicio comparativo, así como su variación; la desvalori-
zación, fluctuación de valores, depreciación, amortización y

V 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Contabilidad V
agotamiento acumulado y deterioro, según corresponda, se
presentará en la parte inferior de la nota con signo negativo,
mostrando finalmente el saldo neto de cada rubro concor-
dante con el Estado de Situación Financiera, los subtotales
presentados deben conciliar con sus respectivos anexos a los
estados financieros.
• Las entidades que entregan edificios, estructuras, terrenos o
vehículos, maquinarias y otros en afectación en uso a otras
entidades públicas rebajarán el saldo de la cuenta patrimonial
correspondiente por el valor del activo entregado en afec-
tación en uso y su depreciación, el reconocimiento contable
corresponde a una incorporación del activo para quien lo
recibe y un retiro de los mismos para quien entrega, esta tran- • El saldo deudor o acreedor de la cuenta 1601 Traspasos y
sacción se registra con la cuenta 1601.99 Otros, asimismo, se Remesas será trasladado al finalizar el ejercicio a la cuenta
debe efectuar la conciliación de saldos para evitar registros 3201 Hacienda Nacional Adicional.
que dupliquen la información o que los activos queden sin • El saldo de la cuenta 1204 Fideicomiso, Comisiones de Con-
revelar por las dos entidades y en la Cuenta General de la fianza y Otras Modalidades será objeto de reclasificación para
República. Las entidades que reciben bienes en afectación efecto de presentación en el Estado de Situación Financiera,
en uso de otras entidades públicas registrarán con cargo a para mostrar separadamente la parte corriente y no corriente
las cuentas 1501.09 Edificios y Estructuras en Afectación del Activo, en el concepto Otras Cuentas del Activo.
en Uso, 1502.05 Terrenos en Afectación en Uso o 1503.07
Vehículos, Maquinarias y Otros en Afectación en Uso, según • En las Notas a los Estados Financieros se deberá revelar el
corresponda. Las adiciones y mejoras incrementan el valor grado de cumplimiento de las acciones de saneamiento
de dichos bienes y se registran en las cuentas del activo in- contable efectuadas hasta el cierre del ejercicio. La presenta-
dicadas. Los edificios, estructuras o vehículos, maquinarias y ción del saldo de la cuenta 3401.03 Efecto de Saneamiento
otros recibidos en afectación en uso por la entidad, así como Contable-Ley N.° 29608, será en el concepto Otras Opera-
ciones Patrimoniales de la columna Resultados Acumulados
los adquiridos en Arrendamiento Financiero y los Entregados
del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. La resolución
en Concesión serán objeto de depreciación, registrándose de autorización de Saneamiento Contable (Anexo 4 del Ma-
en la cuenta de valuación correspondiente. Para el caso de nual de Procedimientos para las acciones de saneamiento
los edificios, estructuras o vehículos, maquinarias y otros contable de las entidades gubernamentales) debe ser suscrita
recibidos en afectación en uso, la depreciación se continuará por el titular de la entidad. Al cierre del presente ejercicio las
registrando por el saldo de vida útil, a partir de la informa- entidades que hayan concluido el proceso de saneamiento
ción alcanzada por la entidad cedente. Para dicho registro, contable remitirán los resultados finales así como la Resolu-
las entidades públicas podrán utilizar la nota contable de ción de culminación, incorporándola también en el aplicativo
código 020000 (037, 033, 044 y 045 según corresponda). web Módulo de Saneamiento Contable.
• Las entidades deben considerar el artículo 3 de la Resolución
Directoral N.° 063-2012-EF/52.03, que dispone la centraliza-
ción de los recursos directamente recaudados de las unidades
ejecutoras del gobierno nacional y gobiernos regionales en la
Cuenta Principal del Tesoro Público; con la implementación
del tipo de operación Y/G, procedimiento implementado en
la operación de gasto sin clasificador G-000000-244 Traslado
de los Recursos Directamente Recaudados a la Cuenta Prin-
cipal del Tesoro Público y la operación de ingresos sin cla-
sificador I-000000-486 Recursos Directamente Recaudados
de entidades centralizados en la Cuenta Principal del Tesoro
Público utilizando la Papeleta de Depósito T-6 de Ingresos, el
registro contable del depósito en la Cuenta Única de Tesoro se
• La depreciación de los edificios y estructuras cedidos en uso realiza utilizando la cuenta 1101.1101 RDR-Entidad Cuenta
a una entidad particular estará a cargo de la entidad pública de Enlace. Este procedimiento se debe completar dentro del
que entregó el activo, cuya definición de cesión en uso está ejercicio corriente, con el fin de que dicha cuenta presente
normada por el Decreto Supremo N.° 007-2008-VIVIENDA, saldo cero al cierre del ejercicio.
que aprueba el Reglamento de la Ley N.° 29151, Ley General
del Sistema Nacional de Bienes Estatales, y sus modificatorias
en el subcapítulo XVI.
• El traslado de los saldos acreedores del ejercicio anterior de
la cuenta 3401 Resultados Acumulados y el saldo deudor y
acreedor del ejercicio anterior de la cuenta 3201 Hacienda
Nacional Adicional a la cuenta 3101 Hacienda Nacional se
efectuará al cierre del ejercicio, en observancia a lo dispuesto
en la dinámica establecida en el Plan Contable Guberna-
mental, con excepción de los saldos deudores y acreedores
de la cuenta 3401.03 Efectos de Saneamiento Contable-Ley
N.° 29608, los que se mantienen en dichas cuentas hasta
que el Órgano correspondiente lo determine, de acuerdo
con lo dispuesto por el literal c) del artículo 3 de la Ley N.°
29608. Dicho procedimiento se registra mediante notas de
• Adicionalmente, las entidades tienen la opción de efectuar los
contabilidad, para ello, utilizamos el código 120000 (002,
depósitos de los recursos recaudados en Caja, directamente
003, 005) según corresponda.
a la Cuenta Única de Tesoro (CUT), utilizando la papeleta de

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 V 5


V Informe Especial

depósito T-6 de Ingresos. La cuenta contable 1101.1201 RDR- de revaluación de edificios y terrenos o la migración a este
CUT registra los giros efectuados para el pago de obligaciones estará a cargo de la Oficina responsable del Control Patrimo-
con el tipo de recurso 7 subcuenta RDR-CUT, los pagos son nial o quien haga sus veces en la entidad, información que
informados por el Banco de la Nación al Tesoro Público y a previamente a su ingreso, será conciliada con la Oficina de
la entidad, generando en el módulo administrativo la fase Contabilidad o quien haga sus veces”. La contabilización de
pagado, dicha fase es informativa y no requiere registro las operaciones derivadas del registro en el aplicativo web
contable en las unidades ejecutoras, la cuenta 1101.1201 “Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos” se efectuará
debe tener saldo deudor o saldo cero. De acuerdo a lo que en las Operaciones Complementarias siguientes que se en-
establece la R. D. N.° 063-2012-EF/52.03, las entidades cuentran en la Tabla de Operaciones:
deben esperar al día hábil siguiente de efectuar el depósito - C-100000-206 Revaluación de Edificios y Terrenos
en la CUT, para que se genere la asignación financiera,
requisito para efectuar el giro de cheques para el pago de - C-100000-207 Incorporación de Edificios y Terrenos en
obligaciones con clasificador que se financian con recursos Administración Funcional
RDR-CUT (cuenta 1101.1201). Se recomienda contar con - C-100000-209 Reclasificación de Edificios y Terrenos a
el control de las Papeletas de Depósito T-6 de ingresos y de Propiedades de Inversión
gastos generadas en la entidad. Las unidades ejecutoras del - C-100000-210 Modificación de la Vida Útil
Gobierno nacional y gobiernos regionales deben efectuar el
registro de intereses ganados de los recursos administrados
e informados por el Tesoro Público.
• Las devoluciones por menores gastos que corresponde a
los expedientes que fueron financiados con RDR-CUT se
registrarán en el expediente de origen generando el T-6
de Gastos, con la finalidad de recuperar disponibilidad
financiera y el respectivo saldo en la cuenta 1101.1201
RDR-CUT. La R. D. N.° 031-2014-EF/52.03 dispuso el
traslado de los saldos en cuentas corrientes bancarias de
recursos de los rubros 18 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones y 7 Foncomún a la CUT
para su administración; la atención de pagos con cargo a
la Cuenta Central RD se realiza únicamente en los casos
expresamente autorizados por la DGETP. Los recursos de
los rubros 07 Foncomún y 18 Canon y Sobrecanon, Rega-
lías, Renta de Aduanas y Participaciones de la Fuente de • La Superintendencia Nacional de Bienes Estatales (SBN),
Financiamiento 5 Recursos Determinados administrados gobiernos regionales y gobiernos locales que tienen entre sus
por el Tesoro Público a través de la Cuenta Única del Tesoro funciones la administración de edificios y terrenos registrados
(CUT), son registrados en la cuenta 1101 Caja y Bancos por a nombre del Estado, deberán incorporarlos en la contabi-
las entidades del sector público, en las subcuentas de la lidad patrimonial utilizando las cuentas de administración
divisionaria 1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta funcional con abono a la cuenta 3201.99. La fecha máxima
Única de Tesoro (CUT), 1101.1207 Foncomún-Recursos de registro en el módulo web de Revaluación de Edificios y
Determinados-CUT y 1101.1209 Canon y Sobrecanon, Terrenos será el 25 de marzo de 2015, luego se procederá a
Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones-Recursos su inhabilitación.
Determinados-CUT. Los saldos de las asignaciones financie-
ras disponibles al cierre del ejercicio 2013, incorporados • Las entidades aplicarán la metodología de los instrumentos
patrimonialmente en las subcuentas de la divisionaria financieros medidos a costo amortizado, para ello deben
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de contar con el inventario de instrumentos financieros activos
Tesoro (CUT), con abono a la cuenta 3401.01 Superávit y pasivos. Todo instrumento financiero contratado a partir
Acumulado, se presentan en el concepto Ajustes de Ejerci- del 1 de enero de 2014 debe ser reconocido y medido de
cios Anteriores de la columna Resultados Acumulados del acuerdo a la metodología establecida.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto EF-3. • Las entidades que actúen como concedentes efectuarán el
• Asimismo, se han incorporado cuentas y procedimientos reconocimiento, medición y revelación de los bienes en con-
contables para los recursos de la fuente de financiamiento cesión de servicios de acuerdo a lo normado por la Directiva
3 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito (Interno N.° 006-2014-EF/51.01 aprobada en el marco de la NICSP 32,
y Externo) y 4 Donaciones y Transferencias cuyos recursos con la finalidad de que los estados financieros de las entidades
vienen siendo administrados a través de la Cuenta Única del gubernamentales que intervienen en el proceso de promoción
Tesoro, para cuyo control en la cuenta 1101 Caja y Bancos de la inversión privada, muestren los saldos de las acreencias y
se registra en las subcuentas 1101.1202 Endeudamiento el resultado de las transacciones derivadas de dicho proceso.
Interno-CUT, 1101.1203 Endeudamiento Externo-CUT, • Al cierre del ejercicio 2014, las entidades del sector público
1101,1204 Donaciones-CUT y 1101.1205 Transferencias- no deben presentar saldo en la cuenta 2105 Obligaciones
CUT respectivamente, por tratarse de recursos centralizados Tesoro Público.
en la CUT. Estos nuevos procedimientos contables deben ser • Las municipalidades que hayan firmado convenios de frac-
considerados en la formulación y presentación de los saldos cionamiento de la deuda tributaria con la Sunat respecto a
de los estados financieros, revelando su incidencia en el mo- lo dispuesto por la Ley N.° 30056, Ley de Fortalecimiento
vimiento de fondos respecto al flujo de efectivo y los saldos de la Gestión Municipal, a través del sinceramiento de la
en la CUT y en la cuenta 1101 Caja y Bancos, así como los deuda municipal, deberán informar el importe de la deu-
efectos en los resultados al cierre del ejercicio. da programada para el 2015 en el concepto Impuestos,
• En el Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos se Contribuciones y Otros del Pasivo Corriente y los saldos
registrará la información de acuerdo a lo establecido en el programados a partir del ejercicio 2016 en el concepto
segundo párrafo del numeral 8 de la Directiva N.° 002- Otras Cuentas del Pasivo no Corriente del Estado de Situa-
2014-EF/51.01: “La responsabilidad del registro en el módulo ción Financiera EF-1.

V 6 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Inversión Pública VI
Área
Sistema Nacional
de Inversión Pública VI

Los niveles de ejecución de la inversión I


Parte
pública en el periodo 2007-2015

Informes Especiales
Ficha Técnica los presupuestos institucionales modifica- trajo en aproximadamente mil trescientos
dos para proyectos (PIMp). En el cuadro millones de soles.
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo* 1 se muestran los valores consolidados en Si centramos nuestra atención a la par-
Título : Los niveles de ejecución de la inversión
millones de soles para el total del sector ticipación relativa de cada uno de los
pública en el periodo 2007-2015 - Parte I público, desagregado por ámbitos de ámbitos de gobierno dentro del PIMp
gobierno (Gobierno nacional, gobiernos del sector público, también se advierten
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero regionales y gobiernos locales), para
2016 algunos importantes cambios a lo largo
cada uno de los años comprendidos en el del periodo 2007-2015. Así, en el año
periodo 2007-2015. Asimismo, en dicho 2007, el Gobierno nacional concentraba
cuadro se muestran los valores relativos como participación dentro del PIMp del
Sumario (porcentajes) obtenidos por cada ámbito sector público el 33.5%, en comparación
1. Introducción de gobierno en función del PIMp del total con las participaciones de los gobiernos
2. Los presupuestos para inversiones del sector del sector público para cada año. regionales (26.8%) y gobiernos locales
público peruano La primera apreciación que se puede (39.6%). A partir del año 2008, los
3. La ejecución de inversiones del sector público brindar de la observación del cuadro es gobiernos locales acrecientan la mayor
peruano por ámbitos de gobierno
que el presupuesto para inversiones en importancia relativa, al alcanzar el 51.1%
4. Ejecución de inversiones del Gobierno nacional
el sector público ha decrecido en los dos en dicho año, en contraste con el 26.4%
por sectores institucionales y ministerios
últimos años (2014 y 2015) del periodo del Gobierno nacional y el 22.4% de los
analizado, luego de haberse gestado un gobiernos regionales. Esto se explicaba
extraordinario crecimiento entre el 2007 por el proceso de descentralización ini-
1. Introducción y 2013. ciado en el año 2002 en el Perú, que
Como es ya costumbre en esta área de la implicaba la transferencia progresiva de
revista Actualidad Gubernamental, luego de Así, mientras el PIMp del total del sector
público en el año 2007 alcanzó los 15,657 competencias, funciones y recursos desde
concluir un año realizamos un análisis de el Gobierno nacional hacia los gobiernos
los niveles de ejecución de las inversiones millones de soles, en el 2013 creció a
mucho más del doble (41,189 millones), subnacionales (sobre todo a los gobier-
públicas, tanto de manera global (para todo nos locales). En el 2009, la situación fue
el sector público), como por ámbitos de lo que obviamente se explicaba por la
mayor captación de recursos públicos muy parecida a la del 2008, por cuanto
gobierno y segmentos institucionales. Este el Gobierno nacional volvió a decaer en
análisis lo hemos hecho dentro del contexto experimentada entre esos años, produc-
to fundamentalmente del boom de las su participación al 25.1%, mientras los
del periodo integral 2007-2015, para así gobiernos regionales crecieron al 23.6%
establecer los cambios sucedidos en el año exportaciones mineras (que, a su vez, se
fundamentaba en las altas cotizaciones in- y los gobiernos locales crecieron ligera-
2015 con respecto a los años anteriores. mente su importancia a 51.3%.
ternacionales de los principales minerales
2. Los presupuestos para in- metálicos de exportación). En los años 2010 y 2011 se advertía
con claridad un viraje en el proceso de
versiones del sector público A partir del 2014, el PIMp de todo el
descentralización, por cuanto el Gobierno
peruano sector público empezó a experimentar
decrecimientos. En este año, el decreci- nacional “recuperaba” importancia relati-
Dentro del sector público peruano los miento se expresó en una reducción de va dentro del PIMp del sector público. En
montos de los presupuestos asignados poco más de mil millones de soles, que el 2010, su participación creció al 32.2%
para inversiones se expresan a través de reflejaba elocuentemente el fin de la cap- (no olvidemos que en el año anterior su
tación extraordinaria de recursos públicos participación fue el 25.1%), y en el 2011
* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria.
derivada del boom de las exportaciones aumentó aún más al 34.9%. Esta suerte
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo, mineras por efecto de la reducción de de “proceso de recentralización” abarcó al
Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe del gabinete
las cotizaciones internacionales de los presupuesto público en su totalidad, de
de asesores y consultores de la Asociación de Municipalidades del
Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Econó- principales productos minero-metálicos. la misma manera que se acentuó en esos
mico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce
Esto se consolidó en el 2015, en donde la años una campaña mediática impulsada
la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de
Control de la Contraloría General de la República. reducción del PIMp fue superior: se con- por diversas autoridades y altos funciona-

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VI 1


VI Informes Especiales
rios del Gobierno nacional en torno a la jaron al 46.9% (uno de sus niveles de los años 2007-2015. De dicho cuadro,
supuesta “ineficiencia en la capacidad de participación más bajos del periodo) y se extraen las siguientes conclusiones
ejecución de inversión de los gobiernos los gobiernos regionales a solo 19.4% principales:
subnacionales”. (su nivel de participación más reducido • En el año 2011 se revirtió la tendencia
En el año 2012, quizás como una respues- de todo el periodo). Como correlato de denotada en los años anteriores, con
ta a las presiones sociales por retomar la ello, el Gobierno nacional logró el 33.8% respecto al incremento en los niveles
descentralización del gasto público, los de participación, consolidando así la ten- porcentuales de ejecución de las inver-
gobiernos locales mejoraron significativa- dencia de centralización de los recursos siones públicas en general (inversiones
mente su nivel de importancia en desme- públicos en desmedro de los gobiernos del conjunto del sector público);
dro del Gobierno nacional, al representar subnacionales y, con ello, afianzar la re- así, en el 2011 el nivel de ejecución
el 50.7% del total del PIMp del sector versión del proceso de descentralización alcanzó el 66.5%, índice inferior al
público (el Gobierno nacional captó, por iniciado en el año 2002. Esto, incluso, se obtenido en el año 2010 (72.3%), lo
el contrario, el 26.9%). No obstante, los hizo mucho más evidente en el último que implicó un decrecimiento en rela-
gobiernos regionales redujeron ligeramen- año 2015, en donde el Gobierno nacional ción con los crecimientos porcentuales
te su participación (pasaron de representar aumentó su participación al 41.7% y los experimentados entre los años 2007
el 22.7% en el 2011 a 22.4% el 2012). gobiernos locales y regionales bajaron al y 2010 (en los años 2007, 2008 y
40.3% y 17.9%, respectivamente. 2009, los índices fueron de 51.7, 53.3
En el 2013, los gobiernos locales reduje-
ron muy ligeramente su importancia rela- Otro detalle significativo de resaltar es que y 64.1%, respectivamente). En valores
tiva al 50.3%, mientras que el Gobierno en los últimos dos años (2014 y 2015) monetarios, en el 2011 se dejaron de
nacional creció al 29%, y los gobiernos el PIMp asignado al Gobierno nacional ejecutar más de 10,600 millones de
regionales bajaron más su participación experimentó sendos crecimientos en sus soles destinados a la inversión pública,
al 20.7%. No obstante, en el 2014 el valores monetarios, en marcado contras- mientras que en el año 2010 fue poco
decrecimiento de la participación de los te con lo acontecido con los gobiernos más de 8,800 millones.
gobiernos subnacionales se hizo mucho locales y regionales, que experimentaron • Entre los años 2012 y 2015, se re-
más drástica: los gobiernos locales ba- marcados decrecimientos. tomó la tendencia del crecimiento
en los niveles de ejecución de las
Cuadro 1 inversiones del sector público. Esos
Presupuesto para inversiones del sector público peruano por ámbitos de gobierno en el años (2012, 2013, 2014 y 2015)
periodo 2007-2015* la ejecución alcanzó 74.2%, 75%,
(en millones de soles y porcentajes de participación) 80.3% y 81.7%, respectivamente; es
Gobierno nacional Gobierno regional Gobierno local Sector público decir, se alcanzaron los índices más
Años altos de todo el periodo 2007-2015.
PIMp % PIMp % PIMp % PIMp % No obstante, en términos monetarios
2007 5,249 33.5 4,200 26.8 6,208 39.6 15,657 100.0 nuevamente se dejaron de ejecutar
montos significativos: 9,415 millones
2008 6,666 26.4 5,657 22.4 12,900 51.1 25,223 100.0
de soles el año 2012, 10,315 millones
2009 7,560 25.1 7,134 23.6 15,491 51.3 30,185 100.0 en el 2013, 7,897 millones en el 2014
2010 10,264 32.2 8,056 25.3 13,526 42.5 31,846 100.0 y 7,125 millones en el 2015.
2011 11,074 34.9 7,211 22.7 13,453 42.4 31,738 100.0
• El Gobierno nacional presentó los
mejores índices de ejecución en casi
2012 9,819 26.9 8,164 22.4 18,498 50.7 36,481 100.0 todo el periodo 2007-2015, con la
2013 11,947 29.0 8,536 20.7 20,706 50.3 41,189 100.00 sola excepción del 2008, donde los
gobiernos locales presentaron un
2014 13,577 33.8 7,778 19.4 18,828 46.9 40,183 100.00
mayor nivel de eficiencia en la eje-
2015 16,225 41.7 6,976 17.9 15,683 40.3 38,884 100.00 cución (55.2%, en comparación con
(*) Los montos de presupuestos corresponden a los consolidados de los presupuestos institucionales modificados destinados para proyectos el 53.7% del Gobierno nacional y el
de inversión (PIMp). 48.5% de los gobiernos regionales).
Fuente: Portal de Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas. Consulta de ejecución del gasto. Fechas de Consulta: Sin embargo, en los últimos años se
30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16. Elaboración propia.
aprecia que los índices de ejecución
entre los tres ámbitos de gobierno
3. La ejecución de inversiones de ejecución presupuestal, considerán- difieren significativamente entre sí,
del sector público peruano por dose un ratio o índice de “eficiencia de sobre todo si se comparan los niveles
ejecución presupuestaria”. de ejecución del Gobierno nacional y
ámbitos de gobierno
A continuación nos ocupamos del tra- del total de los gobiernos regionales
Los niveles de ejecución de las inversiones con los de los gobiernos locales; así,
públicas se miden generalmente tomando tamiento de los niveles de ejecución de
las inversiones públicas empleando el por ejemplo, en el año 2015, el Go-
como base el gasto devengado1 del pre- bierno nacional presentó un índice del
supuesto para inversiones. Este criterio de criterio mencionado, tanto para el sector
público global (de acuerdo al Presupuesto 90.9%, mientras que los gobiernos
medición de la ejecución es el mismo que regionales lograron el 83.2% y, mu-
se emplea en el Ministerio de Economía y General de la República) como de sus tres
ámbitos de gobierno tratados en forma cho más abajo, los gobiernos locales
Finanzas (MEF) para medir los “avances” obtuvieron el 71.7%.
consolidada.
El cuadro 2 presenta los niveles de ejecu- • En términos monetarios, el Gobierno
1 Se entiende por gasto devengado al “reconocimiento de una
obligación de pago derivado del gasto comprometido pre- ción de las inversiones del sector público nacional dejó de ejecutar el año 2015
viamente registrado. Se formaliza a través de la conformidad
en forma consolidada y por ámbitos de el monto de 1,484 millones de soles,
del área correspondiente en la unidad ejecutora respecto de
la recepción satisfactoria de los bienes y la prestación de los gobierno (para el Gobierno nacional, el los gobiernos regionales lo hicieron en
servicios solicitados y se registra sobre la base de la respectiva
conjunto de gobiernos regionales y la un monto parecido (1,169 millones)
documentación sustentatoria”. Fuente: Ministerio de Economía
y Finanzas (MEF). Terminología básica de la administración totalidad de los gobiernos locales) para y los gobiernos locales en 4,472 mi-
financiera gubernamental. llones.

VI 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Inversión Pública VI
Cuadro 2
Ejecución de inversiones del sector público por niveles de gobierno: 2007-2015
(en millones de soles y porcentajes de ejecución)
2007 2008 2009 2010 2011
Niveles de gobierno PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de
(1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec.
Gobierno nacional 5,249 3,363 64.1 6,666 3,582 53.7 7,560 6,065 80.2 10,264 8,288 80.7 11,074 8,824 79.7
Gobiernos regionales 4,200 2,094 49.9 5,657 2,741 48.5 7,134 3,890 54.5 8,056 4,897 60.8 7,211 4,341 60.2
Gobiernos locales 6,208 2,643 42.6 12,900 7,122 55.2 15,491 9,026 58.2 13,526 9,837 72.7 13,453 7,944 59.0
Total sector público 15,657 8,100 51.7 25,223 13,445 53.3 30,185 18,981 64.1 31,846 23,022 72.3 31,738 21,109 66.5
…continuación

2012 2013 2014 2015


Niveles de gobierno PIMp PIMEJp % de PIMp PIMEJp % de PIMp PIMEJp % de PIMp PIMEJp % de
(1) (2) ejec. (1) (2) ejec. (1) (2) ejec. (1) (2) ejec.
Gobierno nacional 9,819 8,105 82.5 11,947 9,769 81.8 13,577 12,010 88.5 16,225 14,741 90.9
Gobiernos regionales 8,164 6,491 79.5 8,536 6,849 80.2 7,778 6,211 79.8 6,976 5,807 83.2
Gobiernos locales 18,498 12,470 67.4 20,706 14,255 68.8 18,828 14,065 74.7 15,683 11,211 71.5
Total sector público 36,481 27,066 74.2 41,189 30,874 75.0 40,183 32,286 80.3 38,884 31,759 81.7

(1) Presupuesto institucional modificado (PIM) destinado para proyectos. (2) PIMp ejecutado (devengado).
Fuentes: Portal de Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas. Consulta de ejecución del gasto. Fechas de Consulta: 30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16.
Elaboración propia.

4. Ejecución de inversiones del y 2014 este sector siguió mantenien- ha decrecido (aunque ligeramente):
Gobierno nacional por secto- do su preeminencia dentro del total en el año 2007 su presupuesto para
del PMIp del Gobierno nacional (en inversiones representaba el 14% del
res institucionales y ministe- el 2014 su presupuesto alcanzó los PMIp total del Gobierno nacional,
rios 6,707 millones que representaban el hasta bajar al 12% en el 2015.
49% del PMIP del Gobierno nacional). - El sector Agricultura se ubicó en el
4.1 La ejecución de inversiones por No obstante, a pesar de que este sec-
sectores institucionales cuarto lugar en importancia dentro del
tor en el año 2015 mantuvo su mayor PIMp total del Gobierno nacional del
El cuadro 3 presenta los niveles de eje- prevalencia en el Gobierno nacional, año 2015, posición similar a la deno-
cución de las inversiones del Gobierno disminuyó su importancia relativa al tada desde el año 2011; sin embargo,
nacional por sectores institucionales para 40%, alcanzando los 6,541 millones entre el 2007 y 2010 se ubicaba en el
los años 2007-2015. Dicho cuadro tam- de soles de PMIp (menor en 166 tercer puesto. En el 2007 participaba
bién consigna los rankings de ejecución millones con respecto al año 2014). con el 14% del total del PIMp; mien-
(de mayor a menor) para cada uno de los - El sector Defensa se ubicó en el año tras que en el 2015 representaba tan
años del citado periodo. A continuación 2015 en el segundo lugar en impor- solo el 6%.
se muestran las principales conclusiones tancia relativa con el 20% del PMIp - En un quinto lugar dentro del PIMp
que se derivan de este cuadro: de todo el Gobierno nacional, luego total del Gobierno nacional, se ubicó
- La primera apreciación por realizar es de que entre el 2012 y 2014 ocupara el sector Interior en el 2015, con
aquella vinculada a las características el tercer lugar. En general, este sector 919 millones de soles (con el 6% de
en cuantía de los presupuestos de obtuvo sus mayores presupuestos importancia relativa). Nunca en el pe-
inversiones dentro de los sectores para inversiones en los últimos cinco riodo analizado dicho sector ostentó
institucionales públicos, para ello, años del periodo analizado, logrando este lugar en ubicación ni tampoco un
es necesario prestar atención en los especialmente entre los años 2013 y valor monetario aproximado de PIMp.
valores consignados en la columna 2015 valores monetarios superiores a
los 1,400 millones de soles anuales. - Sorprendentemente el sector Cultura
“Presupuesto Institucional Modificado ha ocupado el sexto lugar (3%) en
destinados para Proyectos” (PMIp). En el 2015, incluso, el sector defensa
logró poco más de 3,223 millones importancia relativa dentro del PIMp
Así, durante el periodo demarcado total del Gobierno nacional del año
destaca nítidamente el sector de de soles, su nivel más alto de todo el
periodo. 2015, con 536 millones de soles.
Transportes y Comunicaciones como Decimos que es una sorpresa porque
aquel que concentró los mayores - En un tercer nivel de importancia en desde su creación como sector inde-
recursos presupuestales destinados a valores presupuestales destinados a la pendiente nunca ostentó este lugar
la inversión; incluso sus recursos se in- inversión se ubicó el sector educación ni tampoco ese valor monetario de
crementaron año tras año de manera en el año 2015. Sin embargo, en todo PIMp.
significativa hasta el 2014: en el año el periodo analizado hasta el año
2014 ostentaba el segundo lugar. En - Con valores presupuestales para in-
2007 su PMIp alcanzó alrededor de versiones inferiores a los 500 millones
1,342 millones de soles, en el 2009 el año 2007, contaba con un PMIp de
782 millones de soles, incrementando de soles en el 2015, se ubicaron los
se incrementó a 3,440 millones y en demás sectores. De todos ellos llama
el 2011 llegó a 6,250 millones. En su valor de manera extraordinaria
en el 2009 a 1,214 millones, para la atención los sectores Salud, Energía
valores relativos esto significó que su y Minas y Vivienda, Construcción y
PMIp pasó de representar el 26% del concluir el año 2015 con 1,877 mi-
llones. A pesar de ello, en términos Saneamiento, que en años anteriores
total del PMIp del Gobierno nacional obtuvieron presupuestos de mayor
en el año 2007, a 45% en el 2009 y porcentuales su participación dentro
del PMIp total del Gobierno nacional cuantía.
56% en el 2011. Entre los años 2012 Continuará en la siguiente edición.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VI 3


VI Informes Especiales

Criterios y procedimientos para sustentar la


necesidad de actividades de emergencia y
proyectos de inversión pública de emergencia,
a que se refiere la segunda disposición
complementaria final de la Ley N.° 30373
la N.° 001-2015-EF/63.01, aprobada
Ficha Técnica el uso de dichos recursos, se debe tener en
mediante R. D. N.° 008-2015-EF/63.01, cuenta lo siguiente:
Autor : Lic. José Luis Nunja García* publicada el 30-12-15 y la N.° 002-2015- a) No financian gastos por concepto de ca-
EF/63.01, aprobada mediante R. D. N.° pacitación, asistencia técnica, seguimiento
Título : Criterios y procedimientos para sustentar la
necesidad de actividades de emergencia y 009-2015-EF/63.01, publicada en Separata y control, adquisición de vehículos, ma-
Especial el día 30-12-15; dispuestas por quinarias y equipos, remuneraciones o
proyectos de inversión pública de emergen-
la Dirección General de Inversión Pública retribuciones, salvo, en este último caso,
cia, a que se refiere la segunda disposición cuando se trate de consultorías especia-
complementaria final de la Ley N.° 30373 del MEF, la cual es de aplicación a las lizadas vinculadas directamente con la
entidades del sector público no financiero, atención del desastre.
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero 2016
pertenecientes a cualquiera de los tres b) En caso de ser necesario, puede financiarse
niveles de gobierno, independientemente actividades orientadas a mitigar los daños a
de su denominación, nivel de autonomía u la actividad agropecuaria altoandina y/o en
Sumario oportunidad de creación, que soliciten los distritos de frontera, en las que se incluye
la provisión de forraje, alimentos para ga-
1. Introducción recursos para ejecutar intervenciones ante nado, vacunas y vitaminas para animales.
2. ¿Qué establece la segunda disposición com-
la ocurrencia de desastres de gran magnitud c) El Indeci es responsable del adecuado uso
plementaria final de la Ley N.° 30373? producidos; y los PIP de emergencia decla- de los recursos provenientes de la Reserva
3. Sustentar la necesidad de actividades de rados elegibles en el año fiscal 2015 a los de Contingencia a que se refiere la presente
que no se les hubiera asignado recursos en disposición.
emergencia y de proyectos de inversión d) El Ministerio de Economía y Finanzas,
pública de emergencia dicho año fiscal. mediante su Dirección General de Inversión
4. Base legal y definiciones En todos los casos, cuando en dichas Pública, dicta los criterios y procedimientos
5. Competencias institucionales normas se haga referencia al “peligro para sustentar la necesidad del uso de los
recursos a que se refiere la presente dispo-
6. Criterios para sustentar la necesidad de las inminente”, para su atención, se deberá sición.
acciones de emergencia previamente haber declarado el estado Asimismo, exceptúase de la declaración de via-
7. De los procedimientos de Emergencia”. bilidad y autorízase al Ministerio de Economía
8. Desarrollo de la actividad de emergencia y Finanzas, a través de la Dirección General de
Los referidos recursos serán destinados a Inversión Pública, a aplicar un procedimiento
9. Desarrollo del Proyecto de Inversión Pública
de Emergencia
financiar intervenciones en las zonas decla- simplificado para determinar la elegibilidad
radas previamente en estado de emergencia de los proyectos de inversión pública de emer-
10. Plazo máximo de ejecución física y financiera
por el Gobierno nacional, donde los niveles gencia, ante la presencia de desastres, como
11. Disposiciones específicas requisito previo para su ejecución.
de impacto de desastre hayan superado
la capacidad de respuesta regional o en La aprobación de los proyectos de inversión
pública de emergencia ante la ocurrencia
zonas expuestas a un peligro inminente que
1. Introducción pueda ocasionar un desastre.
de desastres o peligro inminente, se otorga
únicamente con la declaración de elegibilidad
A fin de brindar una respuesta oportuna que otorga la Dirección General de Inversión
ante desastres de gran magnitud, que Pública del Ministerio de Economía y Finanzas,
permita mitigar los efectos dañinos por 2. ¿Qué establece la segunda previo cumplimiento del procedimiento sim-
el inminente impacto de un fenómeno disposición complementaria plificado a que se refiere el párrafo precedente.
Las intervenciones de creación, ampliación,
natural o antrópico declarado, se ha esta- final de la Ley N.° 30373? mejoramiento, y recuperación total de la
blecido en la Reserva de Contingencia un La Ley N.° 30373, Ley de Equilibrio capacidad de producción de bienes y/o ser-
monto de hasta S/. 50 000 000,00 a favor Financiero del Presupuesto del Sector Pú- vicios públicos que ha sido afectada como
del Instituto Nacional de Defensa Civil blico para el Año Fiscal 2016, publicada el consecuencia de los desastres, se financian
(Indeci), para destinarlo a realizar acciones con recursos del presupuesto institucional de
06-12-15, en su segunda disposición com- las entidades públicas de los tres niveles de
durante el año fiscal 2016 y rehabilitar la plementaria final, dispone lo siguiente: gobierno”.
infraestructura pública existente.
Para dicho efecto, con el objeto de esta- “SEGUNDA. La Reserva de Contingencia
incluye hasta la suma de S/. 50 000 000,00
blecer los criterios y procedimientos para
(CINCUENTA MILLONES Y 00/100 NUEVOS
3. Sustentar la necesidad de ac-
sustentar la necesidad del uso de los recur- SOLES) a favor del Instituto Nacional de De- tividades de emergencia y de
sos a que se refiere la segunda disposición
complementaria final de la Ley N.° 30373,
fensa Civil (Indeci), para destinarla a realizar proyectos de inversión pública
acciones durante el Año Fiscal 2016, a fin de
se han establecido las siguientes directivas: brindar la atención oportuna ante desastres de emergencia
de gran magnitud, rehabilitación post desastre La Dirección General de Inversión Pública
de la infraestructura pública dañada, así como del MEF, mediante Resolución Directoral
* Egresado de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Univer- reducir los probables daños que pueda generar
sidad San Martín de Porres. Funcionario público de carrera con
el inminente impacto de un fenómeno natural N.° 008-2015-EF/63.01, publicada el
38 años de servicios, Especialista en gestión y administración
local y regional y tributación municipal, articulista del staff de o antrópico declarado, determinado por el or- 30-12-15, aprobó la Directiva N.° 001-
Profesionales de la revista Actualidad Gubernamental desde su ganismo público técnico científico competente. 2015-EF/63.01, Directiva que establece
fundación. Autor de la agenda Diario Gubernamental de gran En el marco de la presente disposición, para
aceptación en la administración pública.
criterios y procedimientos para sustentar

VI 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Inversión Pública VI
la necesidad de Actividades de Emergencia y Proyectos de · actividades de emergencia y
Inversión Pública de Emergencia, a que se refiere la segunda · proyectos de inversión pública de emergencia
disposición complementaria final de la Ley N.° 30373, Ley de
Equilibrio Financiero de Presupuesto del Sector Público para el Para ello, se deberá tener en cuenta los siguientes criterios:
Año Fiscal 2016, la cual ha sido modificada por la Resolución Di- Respuesta oportuna ante desastres de gran magnitud y mitigar los
rectoral N.° 001-2016-EF/63.01, publicada el 19-01-16, y es de efectos dañinos por el inminente impacto de un fenómeno natural
aplicación a las entidades del sector público no financiero, de los o antrópico que pueda ocasionar daño cuando:
tres (3) niveles de gobierno, que soliciten dichos recursos, para: · En las zonas donde los niveles de impacto de desastres superen la capa-
cidad de respuesta y hayan sido declaradas en estado de emergencia;
- Ejecutar acciones ante la ocurrencia de desastres de gran · La entidad no disponga de recursos presupuestales para la atención de
magnitud producidos durante el último trimestre del año la emergencia siendo necesario el apoyo nacional.
fiscal 2015. Las acciones estarán destinadas a:
- Ejecutar acciones ante la ocurrencia de desastres de gran · Brindar la atención oportuna ante desastres de gran magnitud.
magnitud que se produzcan o pudieran producirse durante · Rehabilitar la infraestructura pública dañada, con ejecución de acciones
de corto plazo y de carácter temporal, recuperando parcialmente el
el año fiscal 2016. servicio interrumpido
- Ejecutar acciones con relación a los proyectos de inversión · Reducir los probables daños que pueda generar el inminente impacto
pública de emergencia declarados elegibles en el año fiscal de un fenómeno natural o antrópico declarado, determinado por el
2015 a los que no se les hubiera asignado recursos en dicho organismo público técnico-científico competente.
año fiscal. Consideraciones importantes
· Corresponde atender a la población en situación de pobreza o extrema
pobreza, establecida según la última clasificación del mapa de pobreza
4. Base legal y definiciones del Foncodes u otro organismo oficial del Estado.
A efectos de la aplicación de la precitada directiva se tendrán en · Se entenderá por:
cuenta la base legal y definiciones establecidas en los dispositivos i) actividad agropecuaria altoandina, a la que se realiza por encima de los
3 000 msnm.
siguientes: ii) actividad agropecuaria en distritos de frontera, a la que se realiza en los
distritos que limitan con un país vecino.
Publicación Dispositivo Debiendo atenderse, tanto en i) como en ii), únicamente a las áreas
19-02-11 Ley N.° 29664, Ley que crea el Sistema Nacional de afectadas por el desastre de gran magnitud, según la focalización que
Gestión del Riesgo de Desastres (Sinagerd) realice el órgano competente.
26-05-11 D. S. N.° 048-2011-PCM, que aprueba el Reglamento de · El forraje, los alimentos para ganado, vacunas y vitaminas para animales
la Ley N.° 29664, que crea el Sistema Nacional de Gestión deben ser dispuestos en módulos (paquete de productos) y distribuidos
del Riesgo de Desastres (SINAGERD) según el tipo de animal y sus niveles de requerimiento de acuerdo a la
06-12-15 Ley N.° 30373, Ley de Equilibrio Financiero de Presupues- edad y peso, debiendo ser productos empleados regularmente en la zona
to del Sector Público para el Año Fiscal 2016 de atención.
15-01-04 D. S. N.° 001-A-2004-DE/SG, que aprueba el Plan Nacio- · El Ministerio de Agricultura y Riego o la Dirección Regional Agraria, según
nal de Prevención y Atención de Desastres corresponda, tendrán a su cargo la identificación de las áreas altoandinas
28-06-00 Ley N.° 27293 del Sistema Nacional de Inversión Pública afectadas o a ser afectadas y/o áreas afectadas o a ser afectadas en distrito
19-07-07 D. S. 102-2007-EF, Aprueban el nuevo Reglamento del de frontera, la elaboración de la Ficha Técnica de Actividad de Emergencia
Sistema Nacional de Inversión Pública a ser presentada al Indeci y la distribución de los productos.
13-08-15 R. M. N.° 188-2015-PCM, Lineamientos para la Formu- · Al término de la ejecución de la actividad se deberá presentar al Indeci,
lación y Aprobación de Planes de Contingencia, que en como responsable del adecuado uso de los recursos a que se refiere la
Anexo forman parte integrante de la presente Resolución segunda disposición complementaria final de la Ley N.° 30373, el registro
Ministerial con el nombre de los pobladores beneficiados, la población pecuaria
atendida, los productos entregados y otra información considerada
5. Competencias institucionales importante.
No pueden incluirse:
Dirección General · Los conceptos de capacitación, asistencia técnica, seguimiento y control,
Titular del sector del
de Inversión Pública adquisición de vehículos, maquinarias y equipos, remuneraciones o
Instituto Nacional de Gobierno nacional,
(DGIP) del Ministe- retribuciones, salvo, en este último caso, cuando se trate de consultorías
Defensa Civil (Indeci) gobierno regional o
rio de Economía y especializadas vinculadas directamente con la atención del desastre y que
gobierno local
Finanzas sean una solución técnica y económicamente adecuada al problema y
· En el marco de la · Solicitar y sustentar, · Determinar la elegibi- considerando lo estrictamente necesario para atender la emergencia con
Ley N.° 29664, Ley ante el Indeci, el uso lidad de los proyectos una ejecución de corto plazo y con carácter temporal, sin ser estos una
que crea el Sistema de los recursos a que de inversión pública solución definitiva al problema presentado.
Nacional de Gestión se refiere la segunda (PIP) de emergencia,
de Riesgo de Desas- disposición comple- como requisito previo
tres (SINAGERD) y su mentaria final de la para la ejecución de 7. De los procedimientos
Reglamento, el Indeci Ley N.° 30373. los citados proyectos.
elabora y aprueba · Informar sobre la eje- La emergencia por ocurrencia de desastres de gran magnitud o
la “Ficha Técnica de cución de la actividad peligro inminente del mismo, se atiende a través de dos formas
Actividad de Emer- financiada, respecti- de intervención o acción:
gencia” y la “Ficha vamente.
Técnica de Informe · Sustentar ante el Inde-
de Ejecución de Ac- ci que no cuenta con Formas de intervención
Responsables
tividad de Emergen- la disponibilidad pre- o acción
cia”. supuestal para ejecu- Actividades de emergencia Son evaluadas y aprobadas por el Instituto
tar las actividades de Nacional de Defensa Civil (Indeci).
emergencia, confor- Proyectos de inversión públi- Son presentados a la Dirección General de
me a la normatividad ca de emergencia Inversión Pública (DGIP) del MEF, y de co-
presupuestal vigente. rresponder, son declarados elegibles por dicha
Dirección General.
6. Criterios para sustentar la necesidad de las ac-
ciones de emergencia 8. Desarrollo de la actividad de emergencia
Las acciones de emergencia por ser financiadas con los recursos Declarado el estado de emergencia por el Gobierno nacional
a que se refiere la segunda disposición complementaria final de ante la ocurrencia de un peligro inminente o un desastre de gran
la Ley N.° 30373, se distinguen entre: magnitud, corresponde:

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VI 5


VI Informes Especiales

A los sectores, al gobierno Instituto Nacional de Defensa con cargo a los recursos a que se refiere la Segunda Disposición
regional o gobierno local Civil (Indeci) Complementaria Final de la Ley N.° 30373. Su elegibilidad se
· A los sectores, revisar, evaluar, En concordancia con la normatividad sujeta al procedimiento establecido en la Directiva N.° 002-
consolidar o rechazar según corres- presupuestal vigente, la solicitud de 2015-EF/63.01, Directiva del Procedimiento Simplificado para
ponda las solicitudes de atención recursos debe ser dirigida al Indeci,
por el titular del sector del Gobierno
determinar la elegibilidad de los Proyectos de Inversión Pública
de las actividades de emergencia
que sean presentadas por sus nacional, gobierno regional o go- de emergencia ante la presencia de Desastres, aprobada por
respectivas entidades adscritas. bierno local, adjuntando la “Ficha Resolución Directoral N.° 009-2015-EF/63.01 y publicada en
· Al gobierno regional: consolidar, Técnica de Actividad de Emergencia Separata Especial el día 30-12-2015.
evaluar, priorizar o rechazar según para la atención de daños por de-
corresponda la atención de las sastres de gran magnitud o peligro
actividades de emergencia que inminente”, debidamente suscrita 10. Plazo máximo de ejecución física y financiera
sean solicitadas por sus órganos y visada en todas sus partes por el
de línea. Titular de la entidad pública que
Las actividades de emergencia y PIP de emergencia que utilicen
· Al gobierno local: consolidar, formula la actividad de emergencia, los recursos a que se refiere la segunda disposición complemen-
evaluar, priorizar o rechazar según sea el sector del Gobierno nacional, taria final de la Ley N.° 30373, deben ejecutarse y culminarse
corresponda la atención de las gobierno regional, o gobierno local; física y financieramente en el siguiente plazo:
actividades de emergencia de su y el Informe de Evaluación de Daños
ámbito territorial y Necesidades (EDAN), o el Informe Informes técnicos
Plazo
de Estimación de Riesgos (EdR), que comprende
según corresponda, incorporando Deben ejecutarse y culminarse física y El plazo de seis (6) meses, comprende
la descripción detallada de los re- financieramente en un plazo máximo de todos los procesos técnicos y adminis-
querimientos para la atención de la seis (6) meses, contado desde la fecha trativos un día después de realizada la
emergencia (tiempo, cantidad, costo, de la transferencia financiera de los transferencia financiera por parte del
características técnicas, entre otros). recursos por parte de Indeci, debiéndose Indeci, incluyendo la presentación del
El financiamiento de actividades de El Indeci evalúa las fichas técnicas tener en cuenta para tal efecto, el plazo informe de ejecución para actividades
emergencia debe ser solicitado al de actividad de emergencia y, de considerado de ejecución indicado en de emergencia y PIP de emergencia,
Indeci durante el plazo establecido ser procedente, las aprueba expre- la Ficha Técnica del PIP de Emergencia estando sujeto al término del ejercicio
en la declaratoria del estado de samente a través del Informe del declarado elegible o de la Ficha Técnica presupuestario.
emergencia ante la ocurrencia de un Director Nacional del órgano de línea de Actividad de Emergencia aprobado
peligro inminente o un desastre de correspondiente del Indeci. por el Indeci, los cuales tienen carácter
gran magnitud, o la prórroga de dicha de Declaración Jurada.
declaratoria.
Evaluada la ficha técnica de actividad 11. Disposiciones específicas
de emergencia por parte del Indeci Información sobre las acciones ejecutadas con cargo a los recursos
y en caso este formule observación,
deberá remitir las mismas directamen- a que se refiere la segunda disposición complementaria final de
te al sector del Gobierno nacional, la Ley N.° 30373.
gobierno regional o gobierno local
que completó la ficha técnica, quién Ministerio de Titular del sec-
tendrá un plazo máximo de quince Economía y tor del Gobierno
(15) días calendario contado desde la Finanzas, a través Indeci nacional, gobierno
recepción del documento con el cual de la DGIP y regional o gobierno
se observó dicha ficha, para realizar DGPP local
el levantamiento de las observaciones Está facultado para Finalizada la ejecución física Finalizada la ejecución
correspondientes y proceder a su solicitar al Indeci y y financiera de las actividades física y financiera del
presentación ante el Indeci. El plazo a la entidad respon- de emergencia, el titular del PIP de emergencia, el
máximo de quince (15) días calen- sable del uso de los sector del Gobierno nacional, titular del sector del
darios antes mencionado, incluye a recursos transferi- gobierno regional o gobier- Gobierno nacional,
todas las veces que la ficha técnica dos, información no local que ha recibido la gobierno regional o
pudiera ser observada y presentada complementaria transferencia financiera del gobierno local que ha
al Indeci con el levantamiento de las relacionada con la Indeci, deberá remitir a este recibido la transferen-
observaciones respectivas. programación, eje- y a su Órgano de Control Ins- cia financiera del In-
La ejecución de la actividad de emer- cución y evaluación titucional, la “Ficha Técnica deci, deberá remitir al
gencia se deberá realizar respetando de los gastos ejecu- de Informe de Ejecución de Indeci con copia a su
las metas, estructura de costos de las tados, en el marco Actividad de Emergencia”, Órgano de Control Ins-
partidas y subpartidas, monto total de sus respectivas en el plazo máximo de cinco titucional y a la DGIP,
y plazo de ejecución, aprobados en competencias. (5) días hábiles después de la “Ficha de Ejecución
la ficha técnica de actividad de culminado el plazo de eje- de PIP de Emergencia”,
emergencia. cución autorizado en la ficha en el plazo máximo de
Las actividades de emergencia, en el aprobada. cinco (5) días hábiles
caso del peligro inminente sustenta- después de culminado
do en el informe técnico-científico el plazo de ejecución
de la entidad pública competente, autorizado en la decla-
estarán referidas a las acciones a de- ratoria de elegibilidad.
sarrollar que se encuentren dirigidas El Indeci está facultado para so-
únicamente a reducir el impacto del licitar a la entidad que ha reci-
probable desastre por ocurrir y deben bido la transferencia financiera,
tener nexo directo de causalidad entre información complementaria
las acciones y el probable evento, a fin relacionada con la programa-
de salvaguardar la seguridad de la po- ción, ejecución y evaluación
blación, sus bienes y la infraestructura de los gastos, conforme a la
pública, de acuerdo a lo establecido normatividad vigente.
en el numeral 49.2 del artículo 49 El Indeci, una vez que ha
del Reglamento de la Ley N.° 29664. concluido con la liquidación
del PIP de emergencia, que
incluye el llenado de la Ficha
9. Desarrollo del Proyecto de Inversión Pública de de Ejecución N.° 4 por la
Emergencia Entidad, debe comunicar el
cierre del proyecto a la DGIP,
El Proyecto de Inversión Pública de Emergencia se sustenta en la remitiendo copia de esta.
“Ficha Técnica de PIP de Emergencia”, para su financiamiento

VI 6 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
Área
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
VII

Subsanación de ofertas: los cambios del nuevo


Reglamento de Contrataciones del Estado

Informes Especiales
Ficha Técnica mente pues, de acuerdo a su octava dis- pronunciaremos respecto de la subsana-
posición complementaria final, iniciaría su ción de ofertas durante la presentación
Autor : Sergio Tamayo* vigencia a los treinta días de la publicación de propuestas.
de su reglamento, es decir, a partir de este
Título : Subsanación de ofertas: los cambios del nuevo
Reglamento de Contrataciones del Estado 9 de enero6. 2. Algunos antecedentes norma-
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
Puede parecer ilógico que se cambie el tivos
marco normativo cuando existe un pe-
2016 El procedimiento de subsanación de una
riodo tan breve para que concluya este
propuesta técnica ha variado mucho a lo
régimen. Sobre ello, debe recordarse
largo de los años y este cambio no solo
Sumario que, según la segunda disposición com-
se refleja en las diferentes disposiciones
plementaria final de la ley, en el plazo
1. Introducción al respecto, sino también en la distinta
aproximado de 6 meses contados desde
2. Algunos antecedentes normativos interpretación que han hecho los órga-
julio del año pasado, se debería aprobar
3. La subsanación de la propuesta: lo que dice nos competentes como el Tribunal de
su reglamento7. Plazo que no se respetó ya
el nuevo reglamento Contrataciones del Estado y, en su época,
que el referido reglamento fue aprobado
4. Conclusiones el Consejo Superior de Contrataciones y
mediante Decreto Supremo N.° 350-
Adquisiciones del Estado (Consucode) y el
2015-EF, ¡casi un año y medio después!8
Organismo Supervisor de Contrataciones
1. Introducción Aunque existen muchas diferencias, y tam- del Estado (OSCE).
Desde hace unos días rige una nueva bién varias semejanzas, entre la flamante
En el lejano 2002, cuando en relación
normativa en materia de contrataciones normativa de contrataciones públicas y la
con los defectos subsanables, el Tribunal
del Estado. Como señalamos en nuestro que regía hasta hace poco, vamos a con-
de Contrataciones y Adquisiciones del Es-
artículo anterior, es casi una situación clá- centrarnos en comentar los artículos que
tado emitió el Acuerdo de Sala Plena N.°
sica que cada gobierno genere su propia han sufrido más variaciones y, sobretodo,
016/0109, en el que se dispone que úni-
ley de contrataciones pública. Sucedió con instituciones o figuras que no hayamos
camente son subsanables los defectos de
Fujimori1, con Paniagua2, con Toledo3 y mencionado en artículos anteriores. En
forma, consistentes en omisiones o errores
con Alan García4. Ahora, para mantener esta oportunidad esbozaremos algunas
sobre aspectos accidentales, accesorios o
la tradición, durante el actual gobierno se ideas respecto a un tema común y apa-
formales en los documentos presentados
aprobó la Ley N.° 30225, Ley de Contra- rentemente fútil: la subsanación.
en las propuestas técnicas, en cuyo caso
taciones del Estado5 (en adelante, la ley). En contrataciones públicas existen varios el Comité Especial otorgará el plazo para
Dicha ley no entró en vigor inmediata- supuestos de subsanación, por ejemplo, la respectiva subsanación.
en la presentación del recurso de ape-
Asimismo, en dicho acuerdo se detalló
lación, de reconsideración o durante la
* Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Ha que no correspondía otorgar plazo de sub-
recepción y entrega del objeto de contra-
publicado diversos artículos sobre Derecho Constitucional, sanación cuando el postor haya omitido
Administrativo y de contrataciones públicas. Contacto: sergio. to. Sin embargo, en este artículo solo nos
tamayo@pucp.edu.pe la presentación de algún documento en la
1 Ley N.° 26850, Ley de Contrataciones del Estado, publicada el propuesta técnica o cuando el defecto del
3 de agosto de 1997.
2 Entró en vigencia el Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley, 6 Disposiciones Complementarias Finales documento presentado sea de naturaleza
aprobado mediante Decreto Supremo N.° 012-2001-PCM, y “OCTAVA. La presente norma entra en vigencia a los treinta sustantiva o de fondo, que modifique el
(30) días calendario contados a partir de la publicación de
el Reglamento de la Ley, aprobado mediante Decreto Supremo
N.° 013-2001-PCM, publicados ambos el 13 de febrero de su reglamento, excepto la segunda y tercera disposiciones
alcance de la propuesta; debiéndose, en
2001. complementarias finales, que entran en vigencia a partir del tales casos, tener por no presentada la
3 Decreto Supremo N.° 083-2004-PCM, que aprobaría el nuevo día siguiente de la publicación de la presente Ley en el Diario propuesta y devolverla al postor.
TUO de la Ley y mediante Decreto Supremo N.° 084-2004- Oficial El Peruano”.
PCM, se aprobaría nuevo reglamento, ambas normas publicadas 7 Disposiciones Complementarias Finales De este acuerdo pionero se advierte una di-
el 29 de noviembre de 2004. “SEGUNDA. Mediante decreto supremo refrendado por el
4 Decreto Legislativo N.° 1017, nueva Ley de Contrataciones del Ministro de Economía y Finanzas, se aprobará el reglamento visión que sería muy común al momento de
Estado, publicada el 4 de junio de 2008. También aprobaría el de la presente Ley, dentro de los ciento ochenta (180) días analizar las subsanaciones en las propuestas
nuevo reglamento mediante Decreto Supremo N.° 184-2008- calendario siguientes a su publicación, el cual contendrá un
EF, publicado el 31 de diciembre de 2008. glosario de términos”.
5 Publicada el 11 de julio de 2014. 8 Publicado el 10 de diciembre de 2015. 9 Publicado el 4 de setiembre de 2002.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VII 1


VII Informes Especiales
en un proceso de selección: los defectos for- Existían otros puntos que fueron materia accesorios o formales de las propuestas, y cuya
males (que son subsanables) y los defectos de pronunciamiento, por ejemplo, el subsanación no modifica el alcance de estas.
materiales (que no se pueden subsanar). referido a si es subsanable la ausencia Asimismo, si existiera alguna discrepancia acerca
La cuestión es poder determinar en qué de porcentajes de participación en una de la subsanabilidad del error o defecto de una
casos nos encontramos ante errores “ac- promesa formal de consorcio11. Asimis- propuesta, una vez otorgada la buena pro,
mo, la normativa anterior señalaba que, podría interponerse un recurso de apelación,
cidentales, accesorios o formales”. Uno correspondiendo al Titular de la Entidad o al
de ellos son, por ejemplo, los errores además de las copias, la falta de foliación Tribunal de Contrataciones del Estado, según
en caso no se presenten las copias de la de la propuesta era considerada un error el monto del proceso, determinar si cabe o no
propuesta. Al respecto, mediante Opinión subsanable. Mediante una reciente opi- la subsanación del error o defecto advertido.
N.° 041-2005/GTN se mencionó que nión12, también se precisó que en caso (Resaltado agregado)

dicho requisito: la propuesta técnica presentada no sea la


original, ello también puede ser objeto Pareciera inútil o complicado entonces
de subsanación. determinar en qué casos nos encontramos
(…) no está vinculado a la acreditación de un
requerimiento técnico mínimo, sino que tiene Un caso interesante es el de la subsanación ante un error subsanable. Sin embargo, cabe
por finalidad que la totalidad de los miembros de las traducciones. Originalmente, con la recordar que en el numeral 20 del Anexo
que integran el Comité Especial tengan acceso normativa anterior al Decreto Legislativo Único del Reglamento —recientemente
a la información contenida en los sobres origi- derogado— se establece que, por “error
nales, los que como ya se precisó contienen la
N.° 1017, el Tribunal señaló en reiteradas
resoluciones13 que la falta de presentación subsanable” debe entenderse a “aquel
propuesta técnica y económica, a fin de facilitar
su revisión y posterior evaluación. de la traducción es una omisión referida a que incide sobre aspectos accidentales,
Así, al estar el comentado requisito vincu- un documento presentado, que no modi- accesorios o formales, siendo susceptible
lado a un aspecto meramente administra- ficaba el alcance de la propuesta y en los de rectificarse a partir de su constatación,
tivo, su omisión no puede acarrear el rechazo términos del artículo 125 del Reglamento dentro del plazo que otorgue el Comité
de la propuesta y la consiguiente descalificación Especial.” (El subrayado es agregado).
del postor; debiendo el Comité Especial, por el de esa época era pasible, por lo tanto, de
contrario, otorgar dos (2) días de plazo para subsanación. De esta manera, la normativa de contrata-
que tal omisión sea subsanada, ello por cuanto Sin embargo, con el Decreto Legislativo ciones del Estado permitía la subsanación
tal regularización no significará modificación de los defectos de forma de la propuesta
alguna respecto del alcance de la propuesta, N.° 1017, este criterio cambió. Así, se
cuyo original sí fue presentado. consideró que de una interpretación con- técnica; es decir, la rectificación de los
junta de los artículos 62 y 68 del Decreto errores u omisiones que incidían en aspec-
Supremo N.° 184-2008-EF, esta subsana- tos accidentales, accesorios o formales de
Sin embargo, dicha prerrogativa estaba dicha propuesta. No obstante, tal subsa-
limitada a la subsanación de la propuesta ción no era posible, más aún si el referido
artículo 62 detalla que el postor será nación no podía modificar el alcance de
técnica pero, cuando se emitió la opinión la propuesta técnica.
citada, la normativa de entonces señalaba responsable de la exactitud y veracidad
expresamente que la propuesta económi- de las traducciones y que la omisión de la La mencionada limitación tenía por ob-
ca no podía ser subsanada10. Sin embargo, presentación del documento o su traduc- jeto salvaguardar la intangibilidad de la
en dicha opinión se creó un supuesto ción no es subsanable. Un ejemplo de este propuesta técnica, pues, de lo contrario,
no previsto en el reglamento, como era razonamiento se puede contemplar en la habrían podido incluirse documentos
la subsanación por falta de copias de la Resolución N.° 2308-2009-TC-S214. En distintos a los originalmente presentados,
propuesta económica: general, sobre el tema de las traducciones modificándose el alcance de la propuesta
en las contrataciones públicas, ya hemos y, con ello, vulnerándose los principios de
Cabe señalar que no obstante que la normativa
comentado anteriormente en esta misma moralidad16 y transparencia17. Cabe pre-
ha descartado la posibilidad de que la propuesta revista15, por lo que no nos extenderemos cisar que proteger la intangibilidad de la
económica sea subsanada, dicha disposición está más al respecto. propuesta técnica resultaba imprescindible,
orientada a impedir que el contenido de esta dado que aquella presentada por el postor
(oferta económica y detalle de precios unita-
No obstante, también se señaló la impo-
sibilidad de plantear de manera detallada ganador de la buena pro sería parte del
rios, cuando sea el caso) pueda ser corregido
o modificado y no a descartar la posibilidad todas las causales de subsanación del error. contrato18. Este criterio se ha contemplado
de que la falta de presentación de copias de Sobre este punto, en la Opinión N.° 47- también en la Opinión N.° 071-2013/DTN.
la propuesta económica pueda ser objeto de 2010/DTN se ha señalado lo siguiente:
subsanación. Tan es así, que a través del artí-
Asimismo, el Tribunal de Contrataciones
culo 130 del Reglamento se dispuso que en el y Adquisiciones del Estado, en el citado
caso de los procesos de selección convocados (…) no resulta posible establecer un listado de Acuerdo de Sala Plena N.° 016/010,
bajo el sistema de precios unitarios o tarifas, el errores subsanables o no subsanables, pues co- dispuso que “no corresponde otorgar
Comité Especial debe verificar las operaciones rresponde al Comité Especial, en cada caso dicho plazo (para subsanar la propuesta
aritméticas de la propuesta que obtuvo el mayor concreto, determinar si un error resulta
puntaje total y, de existir alguna incorrección, subsanable o no, sobre la base del criterio
técnica) cuando el postor haya omitido
debe descalificarla, procediendo a realizar la establecido por la normativa de contrataciones la presentación de algún documento en
misma verificación de la propuesta que sigue del Estado, según el cual error subsanable es
en el orden de prelación, con lo cual se des- aquel que incide en aspectos accidentales,
16 “Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos
carta cualquier posibilidad de que el postor o de contratación de las Entidades estarán sujetos a las reglas
cualquier miembro del Comité Especial pueda 11 Opinión N.° 75-2006/GNP. de honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad”
proceder a enmendar algún error u omisión en 12 Opinión N.° 016-2015/DTN. (El subrayado es agregado). Literal b) del artículo 4 de la ley
el contenido de la propuesta económica. 13 Resoluciones N.os 1529-2007/TC-S2, 1683-2008/TC-S2, 1857- anterior.
2009-TC-S2, entre otras. 17 “Principio de Transparencia: Toda contratación deberá realizarse
14 “(…) Sin embargo, considerando que los protocolos de análisis sobre la base de criterios y calificaciones objetivas, sustentadas y
10 Decreto Supremo N.° 084-2004-PCM. constituyen documentos exigidos por La Entidad para acreditar accesibles a los postores. Los postores tendrán acceso durante el
“Artículo 125.- Subsanación de propuestas el cumplimiento de las especificaciones técnicas de los bienes proceso de selección a la documentación correspondiente, salvo
Si existieran defectos de forma tales como omisiones o errores ofertados, lo cual constituye un requisito de admisibilidad de la las excepciones previstas en la presente norma y su Reglamento.
subsanables en los documentos presentados que no modifiquen propuesta de los postores, y en la medida de que la normativa La convocatoria, el otorgamiento de la Buena Pro y los resultados
el alcance de la propuesta técnica, el Comité Especial otorgará de contrataciones vigente equipara a las traducciones y a los deben ser de público conocimiento.” Literal h) del artículo 4 de
un plazo máximo de dos (2) días, desde el día siguiente de la documentos originales presentados, este Colegiado considera la Ley anterior.
notificación, para que el postor los subsane, en cuyo caso la que los errores presentados en las traducciones respecto de 18 De conformidad con el artículo 142 del Reglamento derogado,
propuesta continuará vigente para todo efecto, a condición de la documentación requerida para acreditar los requerimientos el contrato se encuentra conformado por el documento que lo
la efectiva enmienda del defecto encontrado dentro del plazo técnicos mínimos no resulta subsanable en aplicación de lo contiene, las Bases Integradas y la oferta ganadora, así como los
previsto, salvo que el defecto pueda corregirse en el mismo acto. dispuesto en los artículos 62 y 68 del Reglamento”. Otro caso documentos derivados del proceso de selección que establezcan
No cabe subsanación alguna por omisiones o errores en la similar es el de la Resolución N.° 1228-2011-TC-S3. obligaciones para las partes y que hayan sido expresamente
propuesta económica”. 15 Actualidad Gubernamental, N.° 66, abril del 2014. señalados en el contrato.

VII 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
la propuesta técnica”. (El subrayado es
agregado). a certificaciones sobre cualidades, características un privado en ejercicio de función públi-
o especificaciones de lo ofrecido, siempre que ca, tales como autorizaciones, permisos,
tales circunstancias existieran al momento de títulos, constancias y/o certificados que
3. La subsanación de la pro- la presentación de la oferta y hubieren sido acrediten estar inscrito o integrar un re-
referenciadas en la oferta (…). gistro, y otros de naturaleza análoga, para lo
puesta: lo que dice el nuevo cual deben haber sido obtenidos por el postor
reglamento con anterioridad a la fecha establecida
Este párrafo es importante porque estable- para la presentación de propuestas (…).
El flamante reglamento regula de forma más
amplia que todos sus antecesores esta mate- ce lo que la Opinión N.° 47-2010/DTN
decía que no se podía: plantear una lista Este es un caso más complicado, porque
ria, en su artículo 39. Como dicho dispositivo
de lo considerado error material o formal. aquí no se tiene que hacer una corrección
es extenso, lo analizaremos separando los
En esa línea señalan que son errores de ese sino adjuntar un documento que acre-
párrafos, por una cuestión de orden:
tipo los referidos a: dite cumplimiento de requisito técnico
mínimo, por ejemplo, documentos de
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas - La no consignación de determinada Sucamec en el caso de un proceso de
Durante el desarrollo de la admisión, preca- información en formatos y declaraciones seguridad y vigilancia o registros sanitarios
lificación, evaluación y calificación, el órgano juradas, distintas a las que contienen el para el caso de servicios de alimentación o
encargado de las contrataciones o el comité de precio u oferta económica: por ejemplo,
selección, según corresponda, puede solicitar limpieza. En estos casos, el requisito para
si revisando la propuesta, se descubre que acepte la subsanación es que el do-
a cualquier postor que subsane o corrija algún
error material o formal de los documentos pre- que el postor no llenó su dirección o cumento omitido exista antes de la fecha
sentados, siempre que no alteren el contenido teléfono en el anexo respectivo, esto de presentación de propuestas.
esencial de la oferta (…). es subsanable, no modifica el conte-
nido de la propuesta. Esto tiene lógica porque, en dichos casos, el
postor si cuenta con la certificación, solo que
Del extracto citado, hay dos puntos que - Fechas de emisión o denominaciones de por descuido se olvidó de adjuntarla, pero
vale resaltar. En primer lugar, se advierte las constancias o certificados emitidos esto no quiere decir que no cumpla con
que, a diferencia de la normativa anterior por entidades públicas: si se colocó por el requisito obligatorio lo que, en algunos
(el artículo 68 del pasado reglamento19), error una fecha o nombre incorrecto casos, incluso se puede verificar online en el
que aparentemente impone una obliga- de una constancia, que se encuentre mismo acto de presentación de propuestas.
ción al Comité Especial (“otorgará”), en en la propuesta, este error también
puede ser subsanado. Esta es la razón que sustentó que, a
la nueva norma nos encontramos ante
partir de la modificación normativa del
una potestad (“puede solicitar”) dándole - Falta de firma o foliatura (supuesto ya
año 2012, mencionada líneas arriba, el
mayor margen de maniobra al Comité previsto anteriormente)
artículo 42 del antiguo reglamento no
para determinar qué errores merecen ser - Certificaciones sobre cualidades, caracte- exigiera más como documento obligatorio
subsanados y cuáles no. rísticas o especificaciones de lo ofrecido, presentar la copia simple del certificado
En segundo lugar, la nueva norma es más siempre que tales circunstancias existie- o constancia de inscripción vigente en
precisa que la anterior ya que señala el ran al momento de la presentación de el registro correspondiente del Registro
momento en el que puede procederse la oferta y hubieren sido referenciadas Nacional de Proveedores (RNP). En este
a la subsanación, y detalla que es tanto en la oferta: este último punto está caso, lo que importa no es presentar un
durante la admisión como durante las si- relacionado, con el tercer párrafo de papel, sino verificar si efectivamente se
guientes etapas anteriores al otorgamiento la norma que venimos comentando, encuentra inscrito el postor, lo que se
de la buena pro. Es lo que ocurre cuando que detallaremos a continuación. puede comprobar de forma virtual. Con la
el Comité Especial no se da cuenta de la actual regulación, el artículo 31 del nuevo
existencia de un error hasta bien entrada Artículo 39.- Subsanación de las ofertas reglamento tampoco lo exige.
la etapa de calificación. En dicho caso, si (…) Las omisiones de los documentos que for-
En esa línea, mediante Comunicado N.°
el error es subsanable, existe la posibilidad man parte de la oferta pueden ser subsanados
siempre que hayan sido emitidos por Entidad 007-2012-OSCE/PRE, se detalló este pun-
de comunicarse con el postor para que co-
Pública o un privado ejerciendo función pública, to con mayor claridad, indicando cuáles
rrija el error, dentro del plazo establecido, con anterioridad a la fecha establecida para la eran algunos ejemplos de los documentos
para poder mantener válida la propuesta. presentación de ofertas tales como autorizacio- subsanables, estableciendo una tabla
nes, permisos, títulos, constancias y/o certifica-
ciones que acrediten estar inscrito o integrar
bastante práctica que reproducimos a con-
3.1. Los errores considerados un registro, y otros de naturaleza análoga (…). tinuación y consideramos que se puede
subsanables utilizar también con la nueva normativa:
Este párrafo es casi idéntico al de la • Copia simple de la resolución directoral de
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas modificación del antiguo reglamento autorización de funcionamiento de em-
en el 2012, modificación realizada por presa para prestar servicios de vigilancia
(…) Son subsanables, entre otros errores
privada, expedida por la Dirección General
materiales o formales, la no consignación de el artículo 1 del Decreto Supremo N.° de Control de Servicios de Seguridad,
determinada información en formatos y decla- 138-2012-EF, publicado el 7 de agosto Control de Armas, Munición y Explosivos
raciones juradas, distintas a las que contienen
el precio u oferta económica; los referidos a
de 2012, que entró en vigencia a partir de Uso Civil (Dicscamec)-Mininter.
del trigésimo día hábil siguiente de su • Copia simple del certificado de autori-
Autorizaciones

las fechas de emisión o denominaciones de las


publicación en el diario oficial El Peruano, zación sanitaria de establecimientos que
constancias o certificados emitidos por entidades
procesan alimentos agropecuarios prima-
públicas; falta de firma o foliatura; los referidos que señalaba lo siguiente: rios y piensos, emitido por la Dirección
de Insumos Agropecuarios e Inocuidad
19 “Artículo 68.- Subsanación de propuestas (…) Asimismo, en caso que algún postor haya Agroalimentaria del Servicio Nacional de
Si existieran defectos de forma, tales como errores u omisiones Sanidad Agraria (Senasa)-Minag.
omitido la presentación de uno o más documen-
subsanables en los documentos presentados que no modifiquen
el alcance de la propuesta técnica, el Comité Especial otorgará tos que acrediten el cumplimiento de los • Copia simple de la resolución de auto-
un plazo entre uno (1) o dos (2) días, desde el día siguiente de requerimientos técnicos mínimos, el Comité rización sanitaria de funcionamiento de
la notificación de los mismos, para que el postor los subsane, en Especial podrá otorgar un plazo entre uno (1) establecimiento farmacéutico, emitida por
cuyo caso la propuesta continuará vigente para todo efecto, a o dos (2) días para que el postor subsane dicha la Dirección General de Medicamentos,
condición de la efectiva enmienda del defecto encontrado dentro omisión, siempre que se trate de documentos Insumos y Drogas (Digemid) o Dirección
del plazo previsto, salvo que el defecto pueda corregirse en el
emitidos por autoridad pública nacional o Regional de Salud (Diresa)-Minsa.
mismo acto (…)”. (Resaltado agregado).

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VII 3


VII Informes Especiales
• Copia simple de la resolución que otorga el La normativa anterior, igual que la actual, otorgado, el que no puede exceder de
Permisos

permiso de operación para prestar servicio señalaba que solo se admiten en este caso tres (3) días hábiles. La presentación de las
de transporte fluvial de carga y pasajeros, las subsanaciones por falta de foliación o subsanaciones se realiza a través de la Unidad de
emitido por la Dirección General de Trans-
porte Acuático-MTC. rúbrica. Sin embargo, también existe otro Tramite Documentario de la Entidad. La subsa-
caso, referido a los errores en las opera- nación corresponde realizarla al mismo postor,
• Copia simple del diploma de título profe-
Constancias y/o certificados que acrediten estar inscritos o integrar un registro Títulos

su representante legal o apoderado acreditado.


sional ciones aritméticas en los procesos bajo el
En el caso de subasta inversa electrónica,
• Copia simple del diploma de título técnico sistema de contratación de precios unita- el procedimiento para la subsanación se
• Copia simple de la constancia de inscrip- rios. Este tipo de procesos se encuentra realiza en forma electrónica, a través del
ción en el Registro Nacional de Empresas detallado en el artículo 14.1 del nuevo SEACE. (Resaltado agregado)
y Entidades que realizan Actividades de
reglamento20, ya hemos hablado antes
Intermediación Laboral (RENEEIL), confor-
me a lo dispuesto en la Ley N.° 27626 y respecto de este sistema de contratación Este párrafo de la nueva norma contiene
en el D. S. N.° 003-2002-TR. Documento en esta misma revista21, así que no nos dos importantes cambios. El primero es
emitido por Autoridad Administrativa de extenderemos al respecto. aumentar el plazo para poder subsanar,
Trabajo-Mintra. que anteriormente era de uno (1) a dos
• Copia simple de la constancia de inscrip- Sobre el tema, la Resolución N.° 2355-
ción en el Registro de Transporte Terrestre, 2010-TC-S2 señaló que existe también (2) días23, a tres (3) días, lo que sin duda
para el Servicio de transporte terrestre de la posibilidad de subsanar la operación también da un margen de maniobra ma-
mercancía en general, emitido por la Direc- aritmética, lo que no implica una modifi- yor para poder corregir errores y “salvar”
ción General de Transporte Terrestre-MTC.
cación de la propuesta económica, porque propuestas que quizás sean más benefi-
• Copia simple de la constancia de ins- ciosas para el Estado.
cripción en el Registro de Hidrocarburos esta se encuentra definida por los precios
emitida por el Organismo Supervisor de unitarios, los cuales sí son insubsanables. El segundo cambio es que prevé que
la Inversión en Energía y Minería (Osi- Incluso, con la normativa anterior, se ahora sí se pueden hacer subsanaciones
nergmin) o por la Dirección General de analizó si en algunos casos era necesaria en los casos de subasta inversa electrónica,
Hidrocarburos (DGH)-MEM.
• Copia simple del certificado de usua-
la subsanación por errores en la carta lo que antes no estaba permitido, como lo
rio de insumos químicos y productos fianza22, requisito que afortunadamente señaló la Opinión N.° 019-2011/DTN24.
fiscalizados, expedida por la Dirección ya no se exige en la actualidad. Para ello, la plataforma del Seace deberá
Antidrogas-PNP.
Con en el nuevo reglamento hay una im- contemplar esa opción, lo que sin duda
• Copia simple del certificado de buenas también será muy útil para poder tener
prácticas de almacenamiento (BPA) emi- portante diferencia en comparación con la
tido por la Dirección General de Medica- normativa anterior, pues si existe contra- mayores propuestas válidas.
mentos, Insumos y Drogas-Minsa. dicción en la propuesta económica, en el
• Constancia de registro de establecimiento
farmacéutico, emitida por la Dirección
caso en que se haya consignado un precio 4. Conclusiones
General de Medicamentos, Insumos y distinto en número y otro en letras con la Como vemos, existen muchos cambios en
Drogas (Digemid)-Minsa. anterior normativa, esto era insubsanable el nuevo reglamento en materia de sub-
y motivo de descalificación inmediata. sanación de las ofertas, los cuales pueden
• Copia simple del registro sanitario de ali-
mentos y bebidas emitido por la Dirección Como apreciamos, con el nuevo regla- resumirse de la siguiente forma:
General de Salud Ambiental (Digesa)-Minsa. mento, por el contrario, se da una solu- - Se le otorga mayor margen de acción
• Copia simple del registro sanitario o del ción que evita la subsanación y salva el al Comité Especial para solicitar las
Otros de naturaleza análoga

certificado de registro sanitario, otorgado problema, proponiendo que en caso de


por la Dirección General de Medicamen- subsanaciones.
contradicción, se prefiera el monto consig-
tos, Insumos y Drogas (Digemid)-Minsa.
nado en letras. Esto es lógico, porque es - Se detallan de manera más específica
• Copia simple de la resolución directoral los errores considerados subsanables.
otorgando la concesión postal, emitido mucho más difícil equivocarse en escribir
por la Dirección General de Concesiones un monto en letras que en números. Sin - En la propuesta económica, en caso
en Comunicaciones-MTC. duda, esta medida fomenta que haya más se haya consignado un precio distinto
• Copia simple de la tarjeta de propiedad ve- en número y otro en letras, prima este
hicular o tarjeta de identificación vehicular,
postores o en todo caso, que se descalifi-
emitido por la Superintendencia Nacional quen menos en busca de la mejor oferta. último, sin que haya que subsanar.
de los Registros Públicos (Sunarp). - El plazo para la subsanación aumenta
• Copia simple del diploma de grado aca- a tres (3) días.
démico (bachiller o magíster)
3.3. Procedimiento para realizar
las subsanaciones - Se puede subsanar la propuesta en
subasta inversa electrónica.
3.2. La subsanación de la pro- Consideramos que estos cambios serán
puesta económica Artículo 39.- Subsanación de las ofertas
muy positivos, pues rescatan ciertas for-
(…) Cuando se requiera subsanación, la oferta
continua vigente para todo efecto, a condición malidades subsanables lo que conlleva
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas de la efectiva subsanación dentro del plazo una menor eliminación de postores y,
(…) En el documento que contiene el precio por ende, una mayor competencia, que
ofertado u oferta económica puede subsanarse
la rúbrica y la foliación. En caso de divergencia
20 “Artículo 14.- Sistema de Contratación redundará en beneficio de las entidades
Las contrataciones pueden contemplar alguno de los siguientes
entre el precio cotizado en números y letras, sistemas de contratación: estatales, quienes podrán contratar mejor.
prevalece este último. En el sistema de contra- 2. A precios unitarios, aplicable en las contrataciones de bienes,
tación a precios unitarios cuando se advierta servicios en general, consultorías y obras, cuando no puede
errores aritméticos, corresponde su corrección conocerse con exactitud o precisión las cantidades o magnitudes 23 “Artículo 68.- Subsanación de propuestas
requeridas. Si existieran defectos de forma, tales como errores u omisiones
al Órgano encargado de las contrataciones o
En el caso de bienes, servicios en general y consultorías, el postor subsanables en los documentos presentados que no modifiquen
comité de selección, debiendo constar dicha formula su oferta proponiendo precios unitarios en función de el alcance de la propuesta técnica, el Comité Especial otorgará un
rectificación en el acta respectiva. las cantidades referenciales contenidas en los documentos del plazo entre uno (1) o dos (2) días, salvo que el defecto pueda
procedimiento de selección y que se valorizan en relación a su corregirse en el mismo acto.
ejecución real, durante un determinado plazo de ejecución. Asimismo, en caso que algún postor haya omitido la presentación
Antes de comentar este párrafo de la En el caso de obras, el postor formula su oferta proponiendo de uno o más documentos que acrediten el cumplimiento de
nueva norma, es necesario mencionar precios unitarios considerando las partidas contenidas en los los requerimientos técnicos mínimos, el Comité Especial podrá
algunos antecedentes jurisprudenciales documentos del procedimiento, las condiciones previstas en los otorgar un plazo entre uno (1) o dos (2) días para que el postor
planos y especificaciones técnicas, y las cantidades referenciales, subsane dicha omisión (…)”.
en estos casos, tomando en cuenta que las y que se valorizan en relación a su ejecución real y por un 24 Opinión N.° 019-2011/DTN: “De conformidad con lo dispuesto
subsanaciones en la propuesta económica determinado plazo de ejecución”. en el artículo 294 del Reglamento, en los procesos convocados
21 Actualidad Gubernamental, N.° 57, julio 2013. bajo la modalidad de subasta inversa electrónica no cabe la
son un tema mucho más delicado. 22 Resolución N.° 2355-2010-TC-S2. subsanación de propuestas”.

VII 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII

Ficha Técnica postores distintos al impugnante que debe incluir la oferta del impugnante
pudieran verse afectados con la reso- y todas las ofertas cuestionadas en su
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero* lución del Tribunal. recurso, los cargos de las notificaciones
• El artículo 100, referido al trámi- de la admisión a trámite del recurso
Título : Comparativo entre el proyecto de regla-
mento y el Reglamento de Contrataciones te de admisibilidad, añade en su de apelación al postor o postores
del Estado aprobado por el Decreto Supre- último párrafo que el recurso de distintos al impugnante que tengan
mo N.° 350-2015-EF - Parte final apelación contra el otorgamiento interés directo con la resolución del
de la buena pro o contra los actos Tribunal y, un informe técnico legal
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
2016 dictados con anterioridad a esta que en el cual se indique expresamente la
se presente antes de haberse efec- posición de la entidad respecto de los
tuado el otorgamiento de la buena fundamentos del recurso interpuesto.
Sumario pro, es rechazado de plano por la Por último, en materia de plazos
3. Diferencias entre el proyecto de reglamento Unidad de Trámite Documentario para la remisión de expedientes de la
y el nuevo Reglamento de contrataciones de la entidad, por la Mesa de Partes entidad a la sala correspondiente, se
4. Nuevas directivas en materia de contrata- del Tribunal o por las oficinas des- añade que en caso de acumulación
ciones concentradas del OSCE, según co- de expedientes, el plazo para evaluar
rresponda, con la simple verificación se contabiliza a partir de la recepción
3. Diferencias entre el proyecto en el Seace de la fecha programada del último expediente por la Sala.
de reglamento y el nuevo para el otorgamiento de la buena • Respecto al artículo 106, se ha reduci-
pro, sin perjuicio de que el recurso do la redacción del numeral 5 y se ha
Reglamento de contrataciones se presente cuando corresponda. direccionado su contenido al artículo
• El artículo 96 del reglamento, referi- 44 de la Ley.
• En el artículo 102 referido al plazo de
do a actos no impugnables, omite los
vigencia de la garantía que respalda la • Respecto al artículo 110 se establece
actos que aprueban la contratación
interposición del recurso de apelación que se procede a la devolución de la
directa así como los que se generen
se amplía el rango de vigencia de 20 a garantía, además de cuando se declare
para el perfeccionamiento del res-
30 días calendario de presentarse ante la nulidad, cuando y/o carece de ob-
pectivo contrato y en las licitaciones
la entidad y de 45 a 60 días calendario jeto pronunciarse sobre el fondo del
públicas con diálogo competitivo, los
de presentarse ante el Tribunal. asunto.
actos previos a la etapa de publicación
de bases, supuestos que antes eran • Respecto a las reglas para tramitar un • En el artículo 114 se establece que
detallados como no impugnables por recurso de apelación ante el tribunal, la negativa de contratar una vez
el artículo 99 del proyecto. el artículo 104 del reglamento esta- consentida o quedado administrativa-
blece en su numeral 2 que, admitido el mente firme la buena pro implica la
• El artículo 97 es explícito al señalar
recurso, el Tribunal notifica a la entidad imposibilidad de convocar el mismo
que la apelación contra los actos dicta-
el recurso de apelación y sus anexos, objeto contractual durante el ejercicio
dos con posterioridad al otorgamiento
otorgándole a la entidad un plazo no presupuestal, salvo que la causal sea
de la buena pro, contra la declaración
mayor de tres (3) días hábiles, contados la falta de presupuesto.
de nulidad, cancelación y declaratoria
de desierto del procedimiento, debe desde el día siguiente de la notificación, • En el artículo 115 sobre el perfec-
interponerse dentro de los ocho (8) para que le remita el expediente de cionamiento del contrato se excluye
días hábiles siguientes de haberse contratación completo. Adicionalmen- la excepción sobre la suscripción de
tomado conocimiento del acto que te, la entidad debe notificar la admisión documentos que recaía en la selec-
se desea impugnar. a trámite del recurso de apelación al ción de consultores individuales y se
postor y/o postores distintos al impug- añade a los contratos derivados de
Además, se hace la salvedad que en el nante que pudieran verse afectados con
caso de subasta inversa electrónica, el procedimientos de subasta inversa
la resolución del Tribunal. electrónica. Asimismo, se establece
plazo para la interposición del recurso
es de cinco (5) días hábiles, salvo Además señala que la determinación que el contrato también se puede per-
que su valor estimado corresponda al de puntos controvertidos se sujeta a lo feccionar con la recepción de la orden
de una licitación pública o concurso expuesto por las partes en dichos es- de compra o de servicios, siempre que
público, en cuyo caso, el plazo es de critos, sin perjuicio de la presentación el monto del valor estimado no supere
ocho (8) días hábiles. de pruebas y documentos adicionales los cien mil soles y ya no los 200 mil
que coadyuven a la resolución de como señalaba la antigua ley. Además
• El artículo 98 del reglamento elimina dicho procedimiento. se elimina el párrafo que señalaba que
la obligación de la entidad de notificar cuando un procedimiento de selección
con el decreto que admite a trámite Asimismo, se amplía el espectro de
obligaciones de traslado de informa- tenga por objeto la contratación de
el recurso de apelación al postor y/o ejecución o consultoría de obras, no
ción de la entidad al señalar que, la
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de entidad está obligada a remitir al Tri- puede perfeccionarse mediante orden
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). Miembro del Área bunal, además de los requisitos fijados de compra o de servicios.
Legal de Instituto Pacífico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho en el TUPA del OSCE, el expediente • El artículo 117 señala que como
y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Mar- de contratación correspondiente al requisito adicional para perfeccio-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigación de Derecho
Administrativo (TIDA). procedimiento de selección, el que nar el contrato ya no se requiere la

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VII 5


VII Informes Especiales
constancia de estar inhabilitado o • El artículo 139 establece que tratán- de las valorizaciones pendientes en
suspendido para contratar con el dose de adicionales de supervisión de un plazo no mayor de diez (10) días.
Estado en los contratos derivados de obra, para el cálculo del límite estable- Si vencido el plazo el incumplimiento
procedimientos de contrataciones cido en el primer párrafo del artículo continúa el residente debe anotar en
directas por causal de carácter secreto, 34.4 de la ley solo debe tomarse en el cuaderno de obra la decisión de
secreto militar o por razones de orden consideración todas las prestaciones suspensión, que se produce al día
interno. Asimismo, se elimina de esta adicionales de supervisión que se siguiente de la referida anotación. La
excepción los contratos derivados de produzcan por variaciones en el plazo suspensión del plazo da lugar al pago
selección de consultores individuales. de la obra o variaciones en el ritmo de mayores gastos generales variables,
• El artículo 119 establece que en los de trabajo de la obra, distintos a los directamente vinculados, debidamen-
adicionales de obra. te acreditados.
casos que la entidad no cumpla con
perfeccionar el contrato dentro de los • El artículo 143 señala que la confor- • El artículo 157 señala ahora que es
plazos establecidos bajo las condicio- midad se emite en un plazo máximo responsabilidad del inspector o su-
nes del numeral dos de este artículo la de diez (10) días de producida la re- pervisor, según corresponda, verificar
entidad no puede convocar el mismo cepción. No obstante, a diferencia del la oportunidad de la solicitud de los
objeto contractual en el mismo ejer- proyecto el reglamento. establece una adelantos para materiales e insumos,
cicio, bajo responsabilidad. excepción en el caso de consultorías, de acuerdo al calendario correspon-
donde la conformidad se emite en un diente.
• Según el artículo 126, en caso se plazo máximo de veinte (20) días.
haya practicado la liquidación final • El artículo 160 determina que en una
y se determine un saldo a favor del • En el artículo 144, la posibilidad de misma obra el supervisor no puede
contratista, la entidad debe devolverle que el contratista pueda presentar a ser ejecutor ni integrante de su plantel
la entidad la liquidación del contrato técnico.
la garantía de fiel cumplimiento, aun
cuando se someta a controversia la de consultoría de obra, dentro de los • El artículo 162 modifica el título del
cuantía de ese saldo a favor. quince (15) días siguientes de haberse artículo 164 del proyecto, de la no-
otorgado la conformidad de la última menclatura “variación del personal”, a
• En el artículo 128 se sostiene que prestación o además, de haberse con- “obligación del contratista de ejecutar
no se otorga garantía de fiel cumpli- sentido la resolución del contrato. el contrato con el personal ofertado”.
miento del contrato ni garantía de Asimismo, establece que cuando los
• El artículo 151 estipula como excep-
fiel cumplimiento por prestaciones postores presenten dentro de su oferta
ción del primer requisito para la sus-
accesorias a los contratos de bienes cripción del contrato de ejecución de como personal permanente a profe-
y servicios, distintos a la consultoría obra, los contratos derivados de pro- sionales que se encuentran laborando
de obras, cuyos montos sean iguales cedimientos de contrataciones directas como residente o supervisor en obras
o menores a cien mil soles (S/. 100 por la causal de carácter de secreto, contratadas por la entidad que no cuen-
000.00), aspecto último que dista secreto militar o por razones de orden tan con recepción, dicha oferta debe
del monto de doscientos mil soles interno. Asimismo, se establece como ser descalificada. Excepcionalmente
(S/. 200000.00), que establecía el requisito adicional para la suscripción y de manera justificada el contratista
proyecto. del contrato de ejecución de obra la puede solicitar a la entidad le autorice
• El artículo 131 estipula ya no posibi- entrega de calendario de utilización la sustitución del profesional propuesto,
lidad sino el imperativo de ejecutar las de equipo, en caso la naturaleza de en cuyo caso el reemplazante debe
garantías bajo los supuestos señalados la contratación lo requiera. reunir experiencia y calificaciones pro-
en el artículo en mención. Asimismo, • El artículo 152 indica que el inicio del fesionales iguales o superiores a las del
se establece que la garantía por plazo de ejecución de obra comienza profesional reemplazado.
adelantos se ejecuta cuando resuelto a regir desde el día siguiente de que • El artículo 170 establece que cual-
o declarado nulo el contrato exista se cumplan determinadas condiciones quier controversia relacionada con
riesgo sustentado de imposibilidad entre las que destaca, que la entidad las solicitudes de ampliación de plazo
de amortización o pago, aun cuando haya hecho entrega del expediente puede ser sometida al respectivo
este evento haya sido sometido a un técnico de obra completo, en caso este medio de solución de controversias
medio de solución de controversias. haya sido modificado con ocasión de dentro de los treinta (30) días hábiles
En cualquiera de los supuestos con- la absolución de consultas y observa- posteriores a la fecha en que la enti-
templados en el párrafo anterior, la ciones. dad debió notificar su decisión o de la
entidad en forma previa a la ejecución • En el artículo 153 se establece que notificación de la denegatoria, total o
de la garantía por adelantos, requiere la suspensión del plazo de ejecución parcial, de la solicitud formulada.
notarialmente al contratista, otorgán- de la obra se realiza solo hasta la • En el artículo 172 existe una variación
dole un plazo de diez (10) días hábiles culminación del evento que origino en el plazo que tiene el inspector o
para que devuelva el monto pendien- la suspensión. Además, a diferencia supervisor para elevar a la entidad la
te de amortizar, bajo apercibimiento del proyecto establece que reinicia- valorización de costos y gastos gene-
de ejecutar la garantía por adelantos do el plazo de ejecución de la obra rales variables, siendo ya no 10 días,
por dicho monto. corresponde a la entidad comunicar sino 15 días, contados a partir del día
al contratista la modificación de las siguiente de recibida la mencionada
• El artículo 133 complementa el con-
fechas de ejecución de la obra, res- valorización.
tenido del artículo 136 del proyecto,
petando los términos en los que se • El artículo 173, sobre demoras in-
desarrollando la fórmula de penalidad
acordó la suspensión. justificadas en la ejecución de obra
por mora en la ejecución de la pres-
tación. Asimismo, el contratista puede sus- señala ahora que, en caso de retraso
pender la ejecución de la prestación injustificado, cuando el monto de la
• El artículo 138 no se encontraba pre- en caso la entidad no cumpla con el valorización acumulada ejecutada a
visto en el proyecto del reglamento y pago de tres (3) valorizaciones; para una fecha determinada sea menor al
establece el marco jurídico a ejecutar tal efecto, el contratista debe requerir ochenta por ciento (80%) del monto
en cuanto a las prestaciones pendien- mediante comunicación escrita que la de la valorización acumulada pro-
tes en caso de resolución de contrato. entidad pague por lo menos una (1) gramada a dicha fecha, el inspector

VII 6 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
o supervisor ordena al contratista notificar al contratista la resolución • En el artículo 207 se establece ex-
que presente, dentro de los siete (7) mediante la que se pronuncia sobre presamente que cuando la Junta de
días siguientes, un nuevo calendario la procedencia de la ejecución de la Resolución de Disputas esté integra-
que contemple la aceleración de los prestación adicional de obra. da por un solo miembro, este debe
trabajos, de modo que se garantice el • El artículo 178 dispone que en la ser específicamente un ingeniero o
cumplimiento de la obra dentro del recepción de obra el Colegio de Inge- arquitecto, con los demás requisitos
plazo previsto, anotando tal hecho en nieros, el Colegio de Arquitectos, el que señala el artículo.
el cuaderno de obra. representante del Órgano de Control • El artículo 210 señala que se puede
Asimismo, se establece que la falta de Institucional de la entidad puede conceder un plazo adicional a la Junta
presentación de este calendario den- participar, en calidad de veedor, en la de Resolución de Disputas para emitir
tro del plazo señalado en el párrafo recepción de la obra, la ausencia del decisiones, fuera de plazo siempre,
precedente puede ser causal para que veedor no vicia el acto. que ambas partes decidan antes de
opere la intervención económica de la • El artículo 183, sobre conciliación, vencido el plazo para notificar la de-
obra o la resolución del contrato. elimina la obligación de la puesta cisión, y mediante acuerdo expreso,
Por último, cabe destacar que cuando en conocimiento de la resolución siempre que este se configure antes
el monto de la valorización acumu- autoritativa al Órgano de Control de la recepción de la obra.
lada ejecutada es menor al ochenta Institucional. • El artículo 215 indica que el Có-
por ciento (80) –ya no 90, como en • El artículo 190 añade como impedido digo de Ética para el arbitraje en
el proyecto– el monto acumulado para ejercer la función de árbitro al contrataciones del Estado desarrolla
programado del nuevo calendario, el vicecontralor. los principios rectores que deben ob-
inspector o el supervisor debe anotar servar todos aquellos que participan
el hecho en el cuaderno de obra e • El artículo 193, sobre recusación, en arbitrajes en contrataciones con el
informar a la entidad. establece que en caso las partes no se Estado. Asimismo, recoge los deberes
hayan sometido a un arbitraje institu- éticos que deben observar los árbitros,
• El artículo 175, sobre prestaciones cional, la recusación puede ser resuelta
adicionales de obras menores o los supuestos de infracción aplicables
por la Presidencia Ejecutiva del OSCE, a los mismos y, de ser el caso, las
iguales al quince por cierto (15%), en forma definitiva e inimpugnable.
instaura, en su último párrafo, que sanciones respectivas, de conformi-
de no existir precios unitarios de una • En el artículo 196 se señala que en dad con lo establecido en el numeral
determinada partida requerida en el respectivo convenio arbitral las 45.10 del artículo 45 de la ley.
la prestación adicional, se pactarán partes podrán encomendar al OSCE • El artículo 216 incluye como supues-
nuevos precios unitarios, consideran- la organización y administración del to de infracción sancionable por el
do los precios de los insumos, tarifas arbitraje, siempre que al momento Consejo de Ética incurrir, sin que exista
o jornales del presupuesto de obra y del perfeccionamiento del contrato causa justificada, en una paralización
de no existir, se sustenta en precios del se encuentre habilitado para ejercer irrazonable del proceso arbitral.
mercado debidamente sustentadas. dicha función en la región donde se
desarrollará el mismo, conforme a lo • El artículo 221, sobre la obligación de
Asimismo, se establece que un plazo establecido en la directiva, con inde- informar sobre supuestas infracciones,
máximo de 5 días –ya no de 10– pendencia que con posterioridad al señala que toda denuncia o petición
contados a partir del día siguiente de perfeccionamiento se determine que debe contener, como mínimo, lo si-
realizada la anotación de la necesidad OSCE no administre arbitrajes en la guiente: a) identificación del proceso
de ejecutar una prestación adicional, región correspondiente. de contratación, b) identificación del
el inspector o supervisor, según corres- presunto infractor, c) infracción im-
ponda, debe comunicar a la entidad No obstante, en caso se pacte en el putada al presunto infractor, según lo
la anotación realizada, adjuntando convenio arbitral que el OSCE organice previsto en el artículo 50.1 de la ley,
un informe técnico que sustente su y administre arbitrajes en contratos de y d) documentos que sustenten la
posición respecto de la necesidad de bienes, servicios en general y consulto- denuncia,
ejecutar la prestación adicional. rías que exceden la cuantía establecida Cuando la infracción pueda ser de-
en la directiva o en regiones en las tectada por la entidad, está obligada
Concluida la elaboración del expe- cuales no se encuentre habilitada a
diente técnico, el inspector o super- a comunicarlo al Tribunal, bajo res-
ejercer tal función, el arbitraje debe ponsabilidad, remitiendo un informe
visor lo eleva a la entidad. En caso el ser iniciado por la parte interesada en
expediente técnico sea elaborado por técnico que, además de lo señalado
cualquier institución arbitral acreditada. en el párrafo precedente, contenga
la entidad o un consultor externo, el
inspector o supervisor cuenta con un Por último, también se establece que una opinión sobre la existencia de
plazo de cinco (5) días hábiles –ya el OSCE se encuentra facultado para la infracción y del daño causado a la
no 10 como señalaba el proyecto–, encargar a otras instituciones públicas, entidad; de corresponder, también
contados a partir del día siguiente de mediante convenio, la organización y remitirá una copia de la oferta.
la recepción del expediente técnico, administración del régimen institucio- El incumplimiento de la obligación de
para remitir a la entidad el informe en nal de arbitraje subsidiario a su cargo. la entidad de comunicar la comisión
el que se pronuncie sobre la viabilidad • En el artículo 203 especifica que los de presuntas infracciones será puesto
de la solución técnica planteada en el profesionales cuya inscripción en el en conocimiento de su Oficina de Con-
expediente técnico. RNA o el RNSA haya sido declarada trol Institucional o de la Contraloría
Además se prevé, en ambos casos, de nula como resultado de una acción de General de la República, según sea el
existir partidas cuyos precios unitarios fiscalización posterior, solo pueden so- caso, para el deslinde de responsabi-
no están previstos en el presupuesto licitar su reinscripción luego de transcu- lidades.
de obra, se adjunta al expediente téc- rridos cinco (5) años –ya no dos años–, • En el artículo 222 se amplía el plazo
nico el documento del precio unitario en caso de falsedad de la información que tiene el Tribunal para realizar
pactado con el contratista ejecutor de consignada, o de dos (2) años –ya no la evaluación del expediente que
la obra. Por último, se modifica de un año–, en los demás casos, desde inicia el trámite del procedimiento
10 a 12 el plazo de días hábiles con que quedó administrativamente firme sancionador de 5 a 10 días hábiles.
que cuenta la entidad para emitir y la resolución que declaró la nulidad. Asimismo, se señala que las entidades

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VII 7


VII Informes Especiales
están obligadas a remitir la informa- que, en conjunto, sumen más de
ción adicional que se indica en el treinta y seis (36) meses. Para estos • Resolución N.° 012-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
numeral 1 del artículo materia de supuestos las sanciones puede ser por N.° 005-2016-OSCE/CD “Procedimiento de
comentario en un plazo no mayor de distintos tipos de infracciones; b) Por selección de subasta inversa electrónica”
diez (10) días hábiles de notificada, la reincidencia en la infracción prevista • Resolución N.° 013-2016-OSCE/PRE (publi-
bajo responsabilidad y apercibimiento en el literal i) del artículo 50.1 de la cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
de comunicarse el incumplimiento a ley, para cuyo caso se requiere que la N.° 006-2016-OSCE/CD “Disposiciones
los órganos del Sistema Nacional de nueva infracción se produzca cuando aplicables al registro de información en el
Sistema Electrónico de Contrataciones del
Control. Vencido el plazo otorgado, la el proveedor haya sido previamente Estado (Seace)”
Presidencia del Tribunal dispone el ini- sancionado por el Tribunal con inha- • Resolución N.° 014-2016-OSCE/PRE (publi-
cio del procedimiento administrativo bilitación temporal. cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
sancionador dentro de los diez (10) • Según el artículo 234, los provee- N.° 007-2016-OSCE/CD “Catálogo único de
días hábiles siguientes. bienes, servicios y obras (Cubso)”
dores son responsables de que su • Resolución N.° 015-2016-OSCE/PRE (publi-
Por último, en caso de reorganización inscripción en el RNP se encuentre cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
societaria, el Tribunal inicia o prosigue vigente, así como no estar inhabilita- N.° 008-2016-OSCE/CD “Procedimiento
el procedimiento sancionador contra do o suspendido, al registrarse como para la emisión, actualización y desactivación
la persona jurídica que haya surgido participantes, en la presentación de del certificado Seace, así como las responsa-
bilidades por su uso”
como consecuencia de dicha reorga- ofertas, en el otorgamiento de la • Resolución N.° 016-2016-OSCE/PRE
nización. buena pro y en el perfeccionamiento (publicada el 12-01-16), que aprueba la
• El artículo 223 determina como cau- del contrato. Directiva N.° 009-2016-OSCE/CD “Acciones
de supervisión a pedido de parte”
sal de suspensión del procedimiento • En el artículo 239 se llevan a cabo
• Resolución N.° 017-2016-OSCE/PRE (publi-
administrativo sancionador, la exis- varias modificaciones sobre la espe- cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
tencia de mandato judicial vigente y cialidad de los consultores de obras. N.° 010-2016-OSCE/CD “Disposiciones
debidamente notificado al OSCE. • El artículo 240 señala que, la espe- sobre el contenido del Resumen Ejecutivo
de actuaciones preparatorias”
• El artículo 225 apunta que la resolu- cialidad y categoría de los consultores
• Resolución N.° 018-2016-OSCE/PRE (publi-
ción que impone la sanción de multa de obras se asigna conforme a lo cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
debe contener la medida cautelar pre- siguiente: 1. A las personas jurídicas N.° 011-2016-OSCE/CD “Lineamientos
vista en el literal a) del artículo 50.2 se les puede otorgar todas las especia- para la Ejecución de Multa Impuesta por el
de la ley, estableciendo el periodo lidades y a las personas naturales las Tribunal de Contrataciones del Estado”.
máximo en que queda suspendido el especialidades que correspondan de • Resolución N.° 019-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
proveedor sancionado en tanto no se acuerdo a su profesión; 2. Para cada N.° 012-2016-OSCE/CD “Procedimiento
verifique el pago respectivo. una de las especialidades referidas en de declaración del récord de ejecución y
El proveedor sancionado debe pagar el numeral 1 del artículo 240, se asig- consultoría de obras en el Registro Nacional
el monto íntegro de la multa y remitir nan categorías de acuerdo al objeto de de Proveedores (RNP)”
al OSCE el comprobante respectivo, la consultoría obra que acredita como • Resolución N.° 020-2016-OSCE/PRE (publi-
experiencia y al monto del presupues- cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
dentro de los siete (7) días hábiles N.° 013-2016-OSCE/CD “Procedimiento de
siguientes de haber quedado firme la to del expediente técnico de la obra en expedición de las constancias de no estar
resolución sancionadora; de lo con- el que realizó la referida consultoría. inhabilitado o suspendido para contratar
trario, la suspensión decretada como Si bien existen muchas otras modifica- con el Estado capacidad libre de contrata-
ción e informativa de no estar inhabilitado
medida cautelar opera automática- ciones, por cuestiones de espacio, es- o suspendido en el Registro Nacional de
mente. Una vez comunicado el pago tamos abordando las más resaltantes, Proveedores (RNP)”
efectuado, el OSCE tiene un plazo que esperamos les sirva para poder • Resolución N.° 021-2016-OSCE/PRE (publi-
máximo de tres (3) días hábiles para identificar los nuevos cambios que ya cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
verificar la realización del depósito en se encuentran en vigencia en la nueva N.° 014-2016-OSCE/CD “Disposiciones
aplicables al procedimiento de actualización
la cuenta respectiva. La obligación de Ley de Contrataciones, y en contraste de información en el Registro Nacional de
pagar la multa se extingue al día hábil con el proyecto de reglamento. Proveedores (RNP)”.
siguiente de verificado el depósito res- • Resolución N.° 022-2016-OSCE/PRE (publi-
pectivo al OSCE o al día hábil siguiente 4. Nuevas directivas en materia cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
de transcurrido el periodo máximo de N.° 015-2016-OSCE/CD “Procedimiento
suspensión por falta de pago previsto de contrataciones para la inscripción y renovación de inscrip-
ción de proveedores de bienes y servicios en
como medida cautelar. el Registro Nacional de Proveedores (RNP)”
• Resolución N.° 008-2016-OSCE/PRE (publi-
• El artículo 226, sobre criterios de cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva • Resolución N.° 023-2016-OSCE/PRE (publi-
gradualidad de la sanciones de multa N.° 001-2016-OSCE/CD “Bases y solicitud cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
de expresión de interés estándar para los N.° 016-2016-OSCE/CD “Procedimiento
o de inhabilitación temporal, esta- para la inscripción renovación de inscripción
procedimientos de selección a convocar en
blece como criterio los antecedentes el marco de la Ley N.° 30225” aumento de capacidad máxima de contrata-
del infractor pero que versen sobre • Resolución N.° 009-2016-OSCE/PRE (publi- ción ampliación de especialidad y categorías
sanciones o sanciones interpuestas por cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva e inscripción de subcontratos de ejecutores y
Tribunal. No obstante, se retira de la N.° 002-2016-OSCE/CD “Participación de consultores de obra en el Registro Nacional
proveedores en consorcio en las contrata- de Proveedores (RNP)”
nómina de criterios la reiterancia. • Resolución N.° 024-2016-OSCE/PRE
ciones del Estado”
• El Reglamento incluye el artículo • Resolución N.° 010-2016-OSCE/PRE (publi- (publicada el 12-01-16), que aprueba la
227 sobre la inhabilitación definiti- cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva Directiva N.° 017-2016-OSCE/CD “Registro
Nacional de Árbitros y Registro Nacional de
va, estableciendo que la sanción de N.° 003-2016-OSCE/CD “Plan anual de
Secretarios Arbitrales administrados por el
inhabilitación definitiva contemplada contrataciones”
OSCE”
en el literal c) del artículo 50.2 de la • Resolución N.° 011-2016-OSCE/PRE
(publicada el 10-01-16), que aprueba la • Resolución N.° 025-2016-OSCE/PRE (publi-
ley se aplica: a) Al proveedor que Directiva N.° 004-2016-OSCE/CD “Linea- cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
en los últimos cuatro (4) años ya se mientos para la contratación en la que se N.° 018-2016-OSCE/CD “Procedimiento
le hubiera impuesto más de dos (2) hace referencia a determinada marca o tipo de Selección de Subasta Inversa Electrónica
particular” Corporativa”
sanciones de inhabilitación temporal

VII 8 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público Área VIII
Sistema Nacional de Gestión
de Recursos Humanos y
Régimen Laboral Público VIII

Autoridades y competencias en el nuevo Régimen


disciplinario de la Ley del Servicio Civil, Ley N.º 30057:

Informe Especial
creación de la secretaría técnica y nueva clasificación de
sanciones
Ficha Técnica 276, D. Leg. N.º 728 y D. Leg. N.º 1057), 2. De la nueva distribución de
cuestión que generó retardo y confusión competencias en el nuevo
en la forma como se llevaban a cabo los
Autor : José Luis Jara Bautista*
procedimientos conducentes a un even-
procedimiento administrativo
Título : Autoridades y competencias en el nuevo tual ejercicio de la potestad disciplinaria. disciplinario
Régimen disciplinario de la Ley del Ser-
vicio Civil, Ley N.º 30057: creación de la Como es sabido, el Título V “Régimen Dis- Si bien en la regulación anterior tam-
secretaría técnica y nueva clasificación de ciplinario y Procedimiento Sancionador”, bién existía la distribución de funciones
sanciones regulado por la Ley Nº 30057, publicada instructivas y sancionadoras, el nuevo
el 4 de julio de 2013 y posteriormente procedimiento administrativo disciplina-
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero rio se diferencia debido a que encarga
2016 reglamentada a través del D.S N.º 040-
2014-PCM, publicado el 13 de junio de tales funciones a órganos unipersonales.
2014, en el diario oficial El Peruano, entró De otra parte, para el caso de la sanción
Sumario en vigencia a partir del 14 de setiembre de destitución —como era de esperar-
de 2014, siendo de aplicación, inclusive a se— se ha reservado las funciones de
1. Introducción los servidores que vienen laborando bajo instrucción para el jefe de recursos hu-
2. De la nueva distribución de competencias los regímenes laborales existentes (D. Leg. manos, o quien haga sus veces, mientras
en el nuevo procedimiento administrativo N.os 276, 728 y 1057)1, sin necesidad de que el titular de la entidad será quien
disciplinario su traslado al nuevo régimen, a partir de actúe como órgano sancionador y quien
3. Distribución de competencias de los órganos ello, se produjo la necesidad y urgencia oficialice la sanción.
instructores y sancionadores a partir de la de conocer las innovaciones que nos trae
gravedad de la falta La norma ha establecido una nueva dis-
este nuevo régimen y procedimiento dis- tribución de competencias, en cuanto a
4. Rol de la Secretaría Técnica en el nuevo ciplinario de la Ley del Servicio Civil, Ley
proceso administrativo disciplinario (PAD) instrucción y sanción se refiere. Para un
N.º 30057 (en adelante, LSC). estudio más ordenado de las mismas nos
5. Nueva clasificación de las sanciones en la Ley
del Servicio Civil Precisamente, el Reglamento General de la remitiremos al siguiente cuadro:
6. Conclusiones LSC, en su Única Disposición Complemen-
taria Derogatoria, estableció la derogatoria Oficia-
Sanción
Instruye Sanciona liza la
expresa de los Capítulos XII y XIII del disc.
1. Introducción Reglamento de la Carrera Administrativa,
sanción
A m o n e s - Jefe inme- Jefe inme- J e f e d e
Sin duda alguna la gran variedad de re- aprobado mediante Decreto Supremo tación es- diato diato Recursos
gímenes laborales existentes en el Estado N.º 005-90-PCM, los cuales regulaban crita Humanos
generó un inadecuado, retardado y —por las “Faltas y las sanciones” y “El Proceso o quien
qué no decirlo— en muchos casos, inexis- Administrativo Disciplinario”, respectiva- haga sus
veces
tente ejercicio de su facultad disciplinaria, mente, todo ello nos muestra un nuevo
propia a todo empleador, independiente- escenario con autoridades y diferente
mente de la naturaleza pública o privada distribución de competencias. S u s p e n - Jefe inme- J e f e d e Jefe de
de este último. Esta situación se vió re- sión diato Recursos Recursos
1 Conforme a la primera disposición complementaria final de la Humanos Humanos
flejada en una diversidad de regímenes LSC, no están comprendidos en la presente ley los trabajadores o quien o quien
disciplinarios, lo cual implicaba faltas y de las empresas del Estado, sin perjuicio de lo dispuesto en la haga sus haga sus
tercera disposición complementaria final del Decreto Legislativo
procedimientos distintos, según el tipo 1023, así como los servidores civiles del Banco Central de Reserva
veces veces
de trabajador que se tratase (D. Leg. N.º del Perú, el Congreso de la República, la Superintendencia D e s t i t u - Jefe de Re- Titular de Titular de
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, la Super- ción cursos Hu- la entidad la entidad
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con estudios intendencia de Banca, Seguros y AFP, y la Contraloría General manos o
de Maestría en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por de la República ni los servidores sujetos a carreras especiales. quien haga
la UNMSM, expositor en diversos eventos académicos en materia Tampoco se encuentran comprendidos los obreros de los go-
laboral y administrativa.
sus veces
biernos regionales y gobiernos locales.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VIII 1


VIII Informe Especial
En caso se le haya imputado al jefe de Re- sanción a imponer y, a partir de ello, una 4. Rol de la Secretaría Técnica en
cursos Humanos, o quien haga sus veces, debida distribución de competencia, el nuevo proceso administrati-
la comisión de una infracción que amerite lo cual lógicamente no se cubre con lo
una sanción de amonestación, instruye y señalado en el artículo 87 de la LSC, que vo disciplinario (PAD
sanciona su jefe inmediato, mientras que regula la determinación de la sanción a la Este nuevo régimen disciplinario ha intro-
para los casos de suspensión o destitución, falta en forma proporcional y evaluando la ducido la figura del secretario técnico, lo
corresponderá instruir al jefe inmediato y concurrencia de una serie de condiciones2. cual nos parece muy acertado, toda vez
sancionar al titular de la entidad. que este prestará apoyo a las autoridades,
Ello, por cuanto la nueva regulación de
siendo de preferencia abogado y deberá ser
De otra parte, en el caso de que los pro- la LSC, en forma similar a la normativa
designado mediante resolución del titular
cesados tengan la calidad de funcionarios, anterior, no ha señalado en forma expresa
de la entidad.
el instructor será una comisión compuesta la gravedad de la falta al momento de
por dos (2) funcionarios de rango equiva- tipificarla, de modo que resulte incierto El secretario técnico podrá ser un servidor
lente pertenecientes al sector al cual está el tipo de sanción que corresponderá a civil de la entidad que se desempeñe como
adscrita la entidad y el jefe de Recursos cada falta disciplinaria, tan solo se limita tal, en adición a sus funciones. Por nuestra
Humanos del sector, los cuales serán de- a regular un listado de faltas disciplinarias parte, consideramos que de preferencia
signados mediante resolución del titular (artículo 85), que según su gravedad po- deberá ser designado para realizar funcio-
del sector correspondiente. drán ser sancionadas con amonestación, nes exclusivas, ello por cuanto la práctica
suspensión temporal o con destitución, nos ha demostrado la casi nula actuación
Excepcionalmente, en el caso de que el y las preguntas que surgen en forma au- de las comisiones de procesos administra-
sector no cuente con dos funcionarios de tomática son ¿de quién depende que la tivos disciplinarios, precisamente, porque
rango equivalente al funcionario sujeto al conducta del servidor sea calificada como estas funciones se realizaban en adición
procedimiento, se podrá designar a fun- leve, grave y muy grave?, ¿de quién de- a sus labores habituales, que —debemos
cionarios de rango inmediato inferior. En penderá si corresponderá una suspensión decirlo—, puede resultar un carga abru-
el caso de los funcionarios de los gobiernos temporal o una destitución?, ¿qué pasaría mante que impida al servidor desempeñar
regionales y locales, el instructor es el jefe si la misma falta para un órgano sanciona- sus funciones en forma eficiente.
inmediato, el Consejo Regional y el Conce- dor no tiene la misma gravedad que para
jo Municipal, según corresponda nombra Consideramos acertada la previsión de
otro de la misma entidad?, ¿será acorde
una comisión ad-hoc, para sancionar. una Secretaría Técnica, encargada de
al debido procedimiento no regular la
realizar una investigación previa y pre-
máxima sanción imposible a cada falta?
calificación de las presuntas faltas, docu-
3. Distribución de competencias Consideramos que la LSC nos proporciona mentar la actividad probatoria, proponer
de los órganos instructores y un nuevo régimen disciplinario y proce- la fundamentación y administrar —caute-
sancionadores a partir de la dimiento sancionador significativamente lar— los archivos emanados del ejercicio
gravedad de la falta más ágil que el regulado en la legislación de la potestad sancionadora disciplinaria
derogada; sin embargo, esta debió haber de la entidad pública.
Consideramos un acierto la nueva distri- incluido la clasificación de faltas en leves,
bución de competencias entre órganos graves y muy graves, previendo expre- Es preciso señalar que el secretario técnico
instructores y sancionadores, por cuanto samente la máxima sanción disciplinaria no cuenta con capacidad de decisión, sus
la actuación de las comisiones de procesos imponible para cada una estas, toda vez informes y opiniones no son vinculantes,
administrativos disciplinarios se caracte- que la distribución de competencias entre depende de la Subgerencia de Recursos
rizaba por las interminables citaciones, órganos instructores y sancionadores de- Humanos, o quien haga sus veces, recor-
reuniones de trabajo, y reprogramaciones penderá de la posible sanción a imponer, demos que este no es considerado auto-
con motivo de llegar a un acuerdo entre ello de la mano con la calificación de la ridad en el nuevo proceso administrativo
todos sus miembros, lo que lograba cum- gravedad de la falta, difícil labor que no disciplinario (PAD), sin que ello minimice
plir su objetivo —determinar la existencia o puede dejarse a la libre determinación del la importante labor que desempeña en
inexistencia de responsabilidad administrati- secretario técnico, dado que esto generará este nuevo régimen disciplinario.
va—, generando con ello un inadecuado que los órganos instructores que no se Sin duda, cumplirá un rol de gran im-
y muchas veces inexistente empleo del consideren competentes devuelvan la do- portancia en el nuevo procedimiento
poder disciplinario del Estado. cumentación para una nueva calificación administrativo disciplinario, toda vez que
De modo que la participación de órganos y, con ello, su derivación a un órgano ins- en adición a lo ya señalado, será quien re-
instructores unipersonales, con el apoyo tructor distinto, deviniendo en conflictos cepcione las denuncias, de forma verbal, o
de la Secretaría Técnica, en reemplazo de competencia negativos y positivos, lo escrita. Para el caso de denuncias realizadas
de las antiguas comisiones de procesos mismo sucederá con la determinación en forma verbal la Secretaría Técnica de-
administrativos disciplinarios, ha dado un del órgano sancionador competente para berá brindarle al denunciante un formato
giro de ciento ochenta grados, sin duda, cada caso, todo ello retardará en forma para que este transcriba su denuncia, la
ello se verá reflejado en la culminación indefectible la tramitación del PAD. firme en señal de conformidad y adjunte
de la investigación de un menor plazo. las pruebas pertinentes, siendo ello así,
será esta persona quien tenga la enorme
Siendo indispensable que desde la etapa 2 En esta línea de ideas el artículo 87º de la LSC, ha precisado que
responsabilidad de atender y orientar a
de precalificación e investigación previa, a la sanción aplicable deberá ser proporcional y se determinará
evaluando la existencia de las condiciones siguientes: los eventuales denunciantes, coordinando
cargo del secretario técnico, se determine a) Grave afectación a los intereses generales o a los bienes en todo momento con el jefe de recursos
la gravedad de la falta disciplinaria en jurídicamente protegidos por el Estado.
Humanos, o quien haga sus veces.
“falta leve”, “grave” y “muy grave”, por b) Ocultar la comisión de la falta o impedir su descubrimiento.

cuanto de ello dependerá quién será el


c) El grado de jerarquía y especialidad del servidor civil que
comete la falta, entendiendo que cuanto mayor sea la je-
De otra parte, el secretario técnico debe
órgano competente para instruir y quién rarquía de la autoridad y más especializadas sus funciones, dar respuesta al denunciante dentro de
para sancionar, entonces no es una cues- mayor es su deber de conocerlas y apreciarlas debidamente. un plazo no mayor de treinta (30) días
d) Las circunstancias en que se comete la infracción.
tión de gustos o de pareceres, sino que e) La concurrencia de varias faltas.
hábiles, siguientes a la recepción de la
la propia estructura del nuevo procedi- f) La participación de uno o más servidores en la comisión de denuncia, indicándole el estado de su
miento administrativo disciplinario —a la falta o faltas. ubicación actual. Debemos precisar que
g) La reincidencia en la comisión de la falta. por disposición expresa del artículo 101
diferencia del anterior— exige una correcta h) La continuidad en la comisión de la falta.
calificación y determinación de la posible i) El beneficio ilícitamente obtenido, de ser el caso. del RLSC, el denunciante es un tercero

VIII 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público VIII
colaborador de la administración pública, diato del infractor, en forma personal y En esta parte consideramos acertado el
vale decir, no es parte del procedimiento reservada, lo cual resulta lógico, toda vez haber cambiado la nominación de la falta
disciplinario. Asimismo, deberá efectuar la que si bien se trata de la materialización materia de comentario, toda vez que como
precalificación en función de los hechos del poder disciplinario del Estado en su se sabe cuando un servidor era sancionado
expuestos en la denuncia y las investiga- menor intensidad, un llamado de atención con el cese temporal —antigua nomina-
ciones realizadas, evacuando el informe delante de sus compañeros de trabajo, ción— no se concluía su vínculo laboral
preliminar que contenga los resultados de sin duda traería consigo burlas, rechazo, con la entidad, sino tan solo se suspendía
la referida precalificación, sustentando el incomodidad y, con ello, afectación del en forma perfecta, de modo que el servi-
inicio del procedimiento e identificando al clima laboral, más si esta se encuentra dor no tenía la obligación de concurrir al
órgano instructor competente y la posible reservada para faltas disciplinarias leves, centro de trabajo y la entidad no tenía la
sanción a aplicarse, sobre la base de la gra- no requiriendo el inicio de un proceso obligación de pagar sus remuneraciones
vedad de los hechos, o su archivamiento. administrativo disciplinario. por el tiempo que durara la sanción.
La Secretaría Técnica podrá contar con Concordante con su naturaleza reserva- Como puede advertirse, la denominada
servidores civiles que colaboren con el se- da, las amonestaciones verbales no se sanción de “cese temporal”, en la práctica
cretario técnico en el cumplimiento de sus registran en el legajo del servidor civil, no tenía los efectos cancelatorios de los re-
funciones. Por el principio de flexibilidad, ello al no ser propiamente una sanción o gistros respectivos, vale decir, no implicaba
la entidad define su composición en razón si se quiere una de la menor intensidad, dar de baja en el T-Registro al servidor, sino
de las dimensiones de la entidad, carga materializándose como una suerte de diá- que tan solo se presentaba una suspensión
procesal, complejidad de los procedimien- logo entre el servidor y el jefe inmediato, perfecta de la relación laboral, situación
tos, cantidad de órganos desconcentrados, cuyos fines son correctivos y sobretodo que ha sido corregida al considerarse úni-
entre otros criterios. preventivo de conductas consideradas camente como sanción a la “suspensión sin
infracciones leves. goce de remuneraciones”, que a nuestro
En este punto, resulta necesario detallar
De otra parte, la amonestación en su mo- punto de vista consideramos acertado.
que la norma es clara al señalar que la
Secretaría Técnica estará a cargo de una dalidad escrita se aplicará necesariamente La suspensión sin goce de remuneraciones
persona, quedando descartada la posibi- previo proceso administrativo disciplina- se aplica desde un (1) día hasta por un
lidad de que se considere a este órgano rio, es impuesta por el jefe inmediato, máximo de trescientos sesenta y cinco (365)
como un colegiado. registrándose en el legajo del servidor días calendarios previo procedimiento ad-
civil, oficializándose mediante resolución ministrativo disciplinario. El jefe inmediato
Como se señaló, es muy diferente la situa- del jefe de recursos humanos o quien haga será quien tenga que proponer el número
ción que por las dimensiones de la enti- sus veces, para este caso, la apelación será de días de suspensión, para ser aprobado
dad, carga procesal, complejidad de casos, resuelta por el jefe de Recursos Humanos por el jefe de Recursos Humanos o quien
se tenga por conveniente que el secretario o quien haga sus veces. haga sus veces, el cual puede modificar la
técnico tenga a su cargo servidores civiles
Si bien la Directiva N.º 02-2015-SERVIR/ sanción propuesta.
que contribuyan a un ágil desarrollo de las
funciones propias a la referida Secretaría, GPGSC3 precisa en su punto 17.3 que En este punto, corresponde realizar al-
que de ningún modo deben entenderse en estos casos el jefe inmediato actuará gunos comentarios, en virtud de que si
como una suerte de colegiado. como órgano instructor y sancionador, bien corresponderá al jefe inmediato del
una vez decidida su sanción deberá ser servidor investigado proponer los días de
En caso de que el secretario técnico fuese comunicada al jefe de Recursos Humanos suspensión, en la práctica por el grado de
denunciado o procesado o se encontrara o quien haga sus veces, para que dicha amistad o enemistad que pueda generarse
incurso en alguna de las causales de abs- sanción sea puesta en conocimiento del del contacto laboral podría originar una
tención del artículo 88 de la Ley del Proce- servidor procesado, no debe confundirse propuesta de sanción en ocasiones ínfima
dimiento Administrativo General, Ley N.º esta distribución de roles, toda vez que y en otras excesiva, lo cual muchas veces
27444, la autoridad que lo designó debe en estos casos, mientras el jefe inmediato no obedecerá a la proporcionalidad de la
designar a un secretario técnico suplente actúa como instructor y sancionador, el sanción cometida, ello al verse influencia-
para el correspondiente procedimiento. jefe de Recursos Humanos o quien haga dos por los factores antes señalados, con
sus veces es meramente un oficializador fuertes dosis de subjetividad.
5. Nueva clasificación de las san- (comunicador) de la sanción.
En esa línea de ideas, el jefe de Recursos
ciones en la Ley del Servicio En tal sentido, la sanción se entenderá Humanos o quien haga sus veces podrá
Civil oficializada cuando es comunicada al apartarse de la propuesta del jefe inme-
El nuevo régimen disciplinario de la LSC ha servidor, no existiendo posibilidad de que diato, obviamente tendrá que sustentar los
previsto una nueva calificación de sanciones el jefe de Recursos Humanos o quien haga motivos de la modificación de la propuesta.
aplicables, señalando que estas podrán sus veces califique o se pronuncie sobre la
pertinencia o impertinencia de la misma, Esta sanción se oficializará a través de
ser: a) amonestación verbal o escrita, b) resolución del jefe de Recursos Humanos
suspensión sin goce de remuneraciones debiendo limitarse a su oficialización.
o quien haga sus veces, en este caso, la
desde un día hasta por doce (12) meses, y 5.2. La suspensión sin goce de remu- apelación será resuelta por el Tribunal del
c) destitución. Como podrá advertirse, esta neraciones Servicio Civil. Consideramos conforme se
a diferencia de la anterior regulación conte- observa en la práctica, que Servir no se
nida en el artículo 155 del Decreto Supremo La normativa del servicio civil, ha optado
por unificar las faltas disciplinarias co- abastecerá para resolver oportunamente
N.º 005-90-PCM (Reglamento del D. Leg. los cuestionamientos que puedan formu-
N.º 276), ha optado por unificar en una sola nocidas en el D. Leg. N.º 276, en forma
separada como “suspensión sin goce de larse contra la sanción de suspensión, hu-
falta a las sanciones de suspensión y al cese biese sido conveniente que las apelaciones
temporal sin goce de remuneraciones, que remuneraciones hasta por treinta (30)
días” y “cese temporal sin goce de remu- de estos casos sean de conocimiento de la
eran consideradas por separado. propia entidad, más aun si lo que busca el
neraciones mayor a treinta (30) días y
hasta por doce (12) meses”, suprimiendo servidor afectado en estos casos es agotar
5.1. La amonestación la vía administrativa para recurrir a la vía
el término cese temporal.
Esta sanción disciplinaria posee una doble judicial, a efecto de cuestionar la sanción
modalidad, pudiendo ser verbal o escrita. 3 Directiva Nº 02-2015-SERVIR/GPGSC “Régimen Disciplinario y impuesta, ante un ente que le brinde las
Procedimiento Sancionador de la Ley Nº 30057”, aprobado por
Siendo que para el caso de la primera, Resolución de Presidencia Ejecutiva Nº 101-2015-SERVIR-PE, de garantías de actuar en forma imparcial,
deberá ser efectuada por el jefe inme- fecha 20.03.2015 lo cual muchas veces no se cubre con la

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VIII 3


VIII Informe Especial
actuación de una autoridad administrati- No está demás referir que la resolución la existencia de responsabilidad administra-
va, ni aun tratándose de un órgano rector. administrativa que resuelva imponer la tiva, toda vez que independientemente que
Una consideración adicional referente mencionada sanción deberá estar debida- el servidor ya no cuente con vínculo laboral
a la sanción de suspensión sin goce de mente motivada y cumplir las condiciones con el Estado, aún seguirá siendo pasible de
remuneraciones está referida a que la nor- para la determinación de la sanción a asumir la responsabilidad administrativa de
mativa del servicio civil ha previsto que estas las faltas y la graduación de la sanción, sus actos u omisiones calificables como falta
sanciones deberán ser impuestas previo siendo esta impuesta en ultima ratio, vale disciplinaria, en que haya incurrido en el
proceso administrativo disciplinario, lo cual decir, que única y exclusivamente cuando desempeño de su función pública.
careciera de objeto seguir manteniendo En este punto debemos hacer la preci-
comparado con la regulación anterior, es un
relación laboral con el servidor, correspon- sión que independientemente de si la
cambio a favor del debido procedimiento y
derá la aplicación de la misma, y esto por condición del procesado al momento de
adecuado ejercicio del derecho de defensa
cuanto el poder disciplinario del Estado determinarse la sanción sea la de servidor
del servidor. Recuérdese que el Decreto
no puede emplearse solamente con fines civil —por haber reingresado a laborar a
Legislativo N.º 276 preveía que únicamente
represivos, sino también la posibilidad de la misma u otra entidad pública— o ex
cuando se pretendía imponer una sanción
corregir errores, mejorar el desempeño y servidor —por no tener vínculo laboral con
de suspensión sin goce de remuneraciones
la conducta del servidor. ninguna entidad del Estado—, para efecto
superiores a treinta (30) días, ameritaba que
sea previo proceso administrativo discipli- Seguidamente, el artículo 105 del RLSC de la tipificación se tomará en cuenta la
nario, en este caso, era de conocimiento ha previsto que una vez que la sanción de condición que este tenía al momento en
de la Comisión de Procesos Administrativos destitución quede firme o se haya agotado que tuvieron lugar los hechos objeto de im-
Disciplinario, dando cabida muchas veces la vía administrativa el servidor quedará putación; una cuestión independiente será
a errores de parte de las personas a cargo, automáticamente inhabilitado para el la sanción pasible de imponer, dependien-
en este caso, jefes de Recursos Humanos, ejercicio del servicio civil por un plazo de do de cuál sea su condición al momento
los cuales en su mayoría son profesionales cinco (5) años calendarios, a efectos de de determinarse la sanción disciplinaria.
sin formación jurídica, generando que se dar a conocer tal inhabilitación a todas En este caso a diferencia de lo que sucede
incurra en irregularidades, en ocasiones las entidades públicas, la inscripción de con los servidores civiles activos, esta san-
insubsanables, y que más adelante eran la sanción de destitución debe ser inscrita ción no es una consecuencia de la sanción
sometida a control en vía judicial. en el Registro Nacional de Sanciones de de destitución, sino que opera en forma
Destitución y Despido a más tardar el independiente por ser la única sanción que
La situación descrita en el párrafo prece- día siguiente de haber sido notificada al
dente fue advertida por Servir en la Reso- tendría eficacia, ello considerando que no
servidor civil. podría pensarse en destituir a una persona
lución de Sala Plena N.º 001-2012-SER-
VIR/TSC, publicada en el diario oficial El La inhabilitación derivada de una sanción que ya no cuente con vínculo laboral.
Peruano, el 18-05-12, de observancia obli- de destitución, no es a título de sanción
gatoria en la cual se estableció que para disciplinaria, sino una mera consecuencia 6. Conclusiones
el caso de las sanciones de amonestación que va ligada a la sanción impuesta por
a) Consideramos un acierto la nueva distri-
y suspensión sin goce de remuneraciones haberse determinado la existencia de res- bución de competencias entre órganos
inferiores iguales o inferiores a treinta ponsabilidad administrativa disciplinaria, instructores y sancionadores, por cuanto
(30) días, si bien la norma no preveía el sostener que esta también tiene el carácter la comisiones de procesos administrativos
inicio de un procedimiento administrativo de sanción nos llevaría a admitir que esta- disciplinarios se caracterizaban por sus
ríamos frente a una doble sanción por un interminables citaciones, reuniones de
disciplinario, conforme al numeral 14, del trabajo, y reprogramaciones con motivo
artículo 139, de la Constitución Política, mismo hecho, aún si se pretendiera darle de llegar a un acuerdo entre todos sus
nadie podría ser privado de su derecho a una clasificación de sanción accesoria. miembros, lo que provocaba un retardo
ejercer su defensa. innecesario, el cual muchas veces no
5.4. Sanción imponible a ex servidores lograba cumplir su objetivo —determinar
civiles la existencia o inexistencia de responsabili-
5.3. La destitución
Gramaticalmente, en su primera acepción, dad administrativa—, generando con ello
Es sabido que la destitución se aplica un inadecuado y muchas veces inexistente
se define la inhabilitación como el acto empleo del poder disciplinario del Estado.
previo procedimiento administrativo dis-
y efecto de inhabilitar o inhabilitarse; y, b) El nuevo régimen disciplinario de la LSC
ciplinario en este caso el jefe de Recursos en su segunda, como una pena efectiva. a diferencia de la anterior regulación
Humanos o quien haga sus veces será En consecuencia, la inhabilitación es una contenida en el artículo 155, del Decreto
quien actúe como órgano instructor, pro- interdicción intuito personae que impide a Supremo N.º 005-90-PCM (Reglamento
poniendo la sanción, la cual será aprobada un ciudadano ejercer una actividad u ob-
del D. Leg. N.º 276) ha optado por uni-
posteriormente por el jefe de la entidad ficar en una sola falta a las sanciones de
tener un empleo o cargo en el ámbito del suspensión y al cese temporal sin goce de
pública, el cual como es obvio podrá sector público, durante un determinado remuneraciones, que eran consideradas
modificar la sanción propuesta. lapso, por haber sido destituido o despe- por separado.
Se oficializa por resolución del titular de dido como consecuencia de la comisión c) Consideramos acertada la previsión
de una Secretaría Técnica, encargada
la entidad pública, siendo la apelación de una falta muy grave en el ejercicio de de realizar una investigación previa y
resuelta por el Tribunal del Servicio Civil. sus funciones o en su vida privada, que precalificación de las presuntas faltas,
La destitución es, sin duda alguna, la afecten gravemente el servicio o lo hagan documentar la actividad probatoria,
desmerecedor del concepto público. proponer la fundamentación y adminis-
sanción más grave, y es una clara muestra trar —cautelar— los archivos emanados
de la magnitud del poder disciplinario del Así ha previsto, el artículo 102 del RLSC del ejercicio de la potestad sancionadora
Estado, la cual, como es lógico, tendrá lo cual consideramos muy acertado, ya disciplinaria de la entidad pública.
que ser aplicada únicamente para casos que la sanción aplicable para el caso de ex d) Consideramos que nuevo régimen disci-
plinario de la LSC, debió haber incluido
muy graves, conforme a los principios de servidores civiles será la sanción de inhabi- la clasificación de faltas en leves, graves
la potestad administrativa sancionadora litación para el reingreso al servicio civil de y muy graves, previendo expresamente
(art. 230 de la LPAG), más aun si tiene hasta por cinco (5) años, de conformidad la máxima sanción disciplinaria imponible
en cuenta que una eventual destitución con lo establecido en la Ley N.º 27444. para cada una estas, toda vez que la dis-
tribución de competencias entre órganos
traerá consigo que el servidor sancionado Sin duda, esta regulación corregirá en parte instructores y sancionadores dependerá
se encontrará inhabilitado por cinco años las renuncias con motivo de evitar la aper- de la posible sanción a imponer, ello de
para reingresar al Estado como prestador tura de un procedimiento administrativo la mano con la calificación de la gravedad
de servicios. de la falta.
disciplinario y que con ello se evite evaluar

VIII 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción Área IX
Sistema Nacional de Control,
Auditoría Gubernamental y
Política Anticorrupción IX

La auditoría de desempeño en las Normas Internacionales


de Entidades Fiscalizadoras Superiores y en el Perú

Informe Especial
Ficha Técnica cionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI)1 están
conformadas por aquellos documentos (normas) suscritos por el
Autora : Mg. Marushka Naydú Mesa Pinto* (Incosai)2, cuyo propósito es orientar las normas profesionales de
Título : La auditoría de desempeño en las Normas Internacionales de Entidades
las EFS. Dichas normas incluyen recomendaciones sobre requisitos
Fiscalizadoras Superiores y en el Perú previos legales, de organización y de índole profesional así como
otras tareas que se haya delegado a las EFS, pudiendo incluir
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero 2016 buenas prácticas y ejemplos.
La ISSAI 100 “Principios Fundamentales de Auditoría del Sector
Sumario Público” establece tres tipos principales de auditoría para dicho
sector, los cuales se señalan a continuación:
1. Introducción
2. Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores y la auditoría
de desempeño
3. Auditoría de desempeño en el Perú
4. Conclusiones
Auditoría financiera Auditoría de desempeño Auditoría de
Busca determinar si la in- Busca determinar si las cumplimiento
formación financiera de intervenciones, programas Busca determinar si un
1. Introducción una entidad se presenta en
conformidad con el marco
e instituciones se desempe-
ñan de conformidad con
asunto en particular cum-
ple con las regulaciones o
Entre los diversos tipos de auditorías en el sector público es de referencia de emisión
de información financiera
los principios de econo-
mía, eficiencia y eficacia, y
autoridades identificadas
como criterios; se llevan
preciso destacar la auditoría de desempeño, también conocida y regulatorio aplicable. si existen áreas de mejora. a cabo para evaluar si las
como auditoría de gestión, la cual busca examinar la eficacia, Para ello, se debe obtener El desempeño se examina actividades, operaciones
evidencia de auditoría contra los criterios ade- financieras e información
eficiencia, economía y calidad con que las entidades públicas suficiente y apropiada que cuados; ello conlleva al cumplen, en todos los
brindan los bienes y servicios a los que están obligadas, y el permita al auditor expresar análisis de las causas de aspectos significantes, con
un dictamen acerca de si la las desviaciones de estos las regulaciones o auto-
impacto sobre la población objetivo. información financiera está criterios u otros problemas. ridades que rigen a la
libre de representaciones Su objetivo es responder entidad auditada. Estas
Es la Organización Internacional de Entidades de Fiscalización erróneas de importancia a preguntas clave de audi- autoridades pueden incluir
Superior la que, a través de las normas que emite, establece los relativa debido a fraude toría y proporcionar reco- reglas, leyes y reglamentos,
o error. mendaciones de mejora. entre otros, que rigen una
lineamientos sobre los cuales las entidades fiscalizadoras superio- administración financiera
res pueden emitir sus propias normas; en tal sentido, el presente sana del sector público
y la conducta de los fun-
artículo está centrado en las normas que al respecto emite dicha cionarios.
Organización, así como la norma aplicable a nuestro país.

2. Normas Internacionales de Entidades Fiscaliza- Elaboración propia. Fuente: ISSAI 100

doras Superiores y la auditoría de desempeño En esta edición trataremos la auditoría de desempeño, para
Tal como señalamos en la edición anterior, las Normas Interna- ello, debemos revisar la ISSAI 300 “Principios Fundamentales
de Auditoría de Desempeño”, así como las siguientes normas:
* Abogada por la Universidad San Martín de Porres (USMP). Magíster en Gestión Pública por la Universidad
de ESAN; egresada de la maestría en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como especialista ISSAI 3000-3999 Directrices de Auditoría de Desempeño
en Administración de Negocios en IPAE. Graduada en el Programa de Especialización de Ejecutivos
de ESAN, con mención en Administración; ha concluido el curso de Public Finance and Performance ISSAI 3000 Directrices de aplicación de las normas de auditoría del
Management en Maryland School of Public Policy de la Universidad de Maryland EE. UU.; así como el rendimiento
diplomado de Ética Pública, Transparencia y Anticorrupción, en la Universidad Nacional del Litoral de
Argentina. ISSAI 3100 Directrices para la auditoría de desempeño: Principio clave
Con más de veintiún años en el sector público, en áreas tributarias, administrativas y actualmente
dedicada a la implementación del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
1 Debe tenerse en cuenta que el Incosai también emite directrices para la buena gobernanza (Intosai
Amplia experiencia docente, se desempeña como profesora en la Escuela Nacional de Control de la
Contraloría General de la República y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el Diplomado de GOV), las cuales contienen documentos sobre control interno, normas de contabilidad y otras materias
Gerencia en la Administración Pública, y en cursos sobre Control Interno en las Organizaciones Públicas. dentro de la esfera de responsabilidad administrativa. 
2 Es el órgano superior de la Intosai, el cual está compuesto por todos sus miembros.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IX 1


IX Informe Especial
En cuanto a la auditoría de desempeño (también llamada audi- • Economía
toría de rendimiento3 o de gestión4), la ISSAI 300 la define de De acuerdo con las Normas de Auditoría, economía significa
la siguiente manera: reducir al mínimo el coste de los recursos utilizados para
“Revisión independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones,
realizar una actividad, con la calidad requerida; por lo que la
sistemas, operaciones, programas, actividades u organizaciones del economía solo podrá medirse si existe un criterio razonable
Gobierno operan de acuerdo con los principios de economía, eficiencia –o motivos– para hacerlo.
y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora”.
Señala que las fiscalizaciones de la economía pueden aportar
Al respecto, señala que la auditoría de desempeño busca brindar respuestas a las siguientes interrogantes:
nueva información, análisis o perspectivas, y cuando correspon- - ¿Los medios elegidos o el equipo obtenido –los inputs– re-
da, recomendaciones de mejora; y agrega que dichas auditorías presentan el uso más económico de los fondos públicos?
proporcionan nueva información, conocimiento o valor, debido - ¿Los recursos humanos, financieros o materiales han sido
a que:
utilizados de forma económica?
• Proporciona nuevas perspectivas analíticas (análisis o nuevas - ¿Las actividades de gestión se han realizado de confor-
perspectivas más amplias o más profundas).
midad con los principios correctos de administración y
• Hace más accesible la información existente a las diversas las políticas adecuadas de gestión?
partes interesadas.
• Proporciona una visión o conclusión independiente y rectora • Eficiencia
basada en la evidencia de auditoría. Respecto a la eficiencia señala que está relacionada con
• Proporciona recomendaciones basadas en un análisis de los la economía, pues el tema central se refiere a los recursos
hallazgos de auditoría. utilizados.
Considerando que la auditoría de desempeño se ocupa fun- Indica que la pregunta principal es si estos recursos se han
damentalmente en examinar la economía, la eficiencia y la empleado de manera óptima o satisfactoria, o si se hubiesen
eficacia, el ISSAI 300 define dichos conceptos, de la siguiente
logrado los mismos o similares objetivos, desde el punto de
manera:
vista de la calidad y del plazo de tiempo, con menos recursos;
• El principio de economía significa minimizar los costos de plantea la siguiente interrogante:
los recursos; los recursos utilizados deben estar disponibles
a su debido tiempo, en cantidades y calidad apropiadas y al ¿Estamos consiguiendo el máximo output –en términos de
mejor precio. cantidad y calidad– de nuestros inputs y acciones?
• El principio de eficiencia significa obtener el máximo de los Agrega que una opinión sobre la eficiencia siempre suele ser
recursos disponibles; se refiere a la relación entre recursos relativa, pues son escasas las ocasiones en que la ineficiencia
utilizados y productos entregados, en términos de cantidad, se pone de manifiesto de inmediato; podría formularse un
calidad y oportunidad. juicio sobre la eficiencia apelando a una comparación con
• El principio de eficacia se refiere a cumplir los objetivos actividades similares, con otros periodos o con una norma
planteados y lograr los resultados previstos. que haya adoptado de manera explícita, siendo muchas veces
En relación con los tres conceptos antes indicados, la ISSAI aplicable como norma la mejor práctica.
30005 partiendo de considerar que una auditoría de des- Indica que las evaluaciones de la eficiencia también podrían
empeño (gestión) individual puede tener como objetivo basarse en condiciones no relacionadas con normas especí-
examinar uno o más de uno de los siguientes aspectos, señala ficas, en el caso de que las cuestiones sean tan complejas
lo siguiente: que no existan normas, por lo que las evaluaciones tendrían
que basarse en los mejores argumentos e informaciones
disponibles, de conformidad con el análisis realizado en la
auditoría.
Reducir
Economía En este sentido, agrega que la fiscalización de la eficiencia
costes
abarca diversos aspectos, como la comprobación de lo si-
guiente:
Aprovechar lo - Se emplean de modo eficiente los recursos humanos,
Eficiencia
mejor posible financieros y de otro tipo.
los recursos
disponibles - Los programas, entidades y actividades del sector público
se gestionan, regulan, organizan, ejecutan, supervisan y
evalúan con eficiencia.
Lograr los
- Las actividades de las entidades públicas son coherentes
propósitos con los objetivos y requisitos estipulados.
Eficacia
u objetivos
- Los servicios públicos son de buena calidad, están orienta-
estipulados
dos hacia el cliente y se prestan en el momento oportuno.
- Los objetivos de los programas del sector público se
cumplen con una relación coste-eficacia adecuada.
Elaboración propia. Fuente: ISSAI 3000
Añade que la noción de coste-eficacia6 está relacionada con
la capacidad o el potencial de una entidad, una actividad,
3 ISSAI 3000.
4 Ibidem.
5 Normas y directrices para auditoría del rendimiento basadas en las Normas de Auditoría y la expe- 6 Análisis de la relación entre el coste y los productos, expresado como coste por unidad de producto
riencia práctica de la Intosai. obtenido.

IX 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción IX
un programa o una operación que se fiscalicen para lograr que esta es de alta calidad y se realiza de forma económica,
determinados productos a un coste razonable. eficiente y eficaz, así como de manera oportuna.
Agrega que el concepto de eficiencia se restringe básicamente En tal sentido, agrega que los documentos de la planeación
a la pregunta sobre si los recursos se han empleado de una de una auditoría deben contener:
manera óptima o satisfactoria; por lo que en la mayoría de a) Antecedentes y la información necesaria para entender
los casos la eficiencia se especifica de dos maneras posibles: al ente por auditar, para permitir la evaluación de la
- Si podrían haberse obtenido los mismos resultados utili- problemática y los riesgos, posibles fuentes de evidencias,
zando menos recursos. factibilidad de la auditoría y la materialidad o relevancia
- Si podrían haberse empleado los mismos recursos para del área considerada por la auditoría;
lograr mejores resultados (en cantidad y calidad). b) El objetivo de auditoría, cuestiones o hipótesis, cri-
terios, alcance y periodo cubierto por la auditoría, y
• Eficacia metodología (incluyendo técnicas a ser usadas para la
Señala que la eficacia hace referencia a la relación existente recolección de evidencia y conducción de análisis de
entre los objetivos fijados, los productos aportados y los auditoría).
objetivos cumplidos; en tal sentido, plantea las siguientes c) Un plan completo de actividades que incluya los reque-
interrogantes: rimientos de personal, por ejemplo, las competencias
¿Se están cumpliendo los objetivos estipulados de acuerdo con suficientes (incluida la independencia y compromiso del
los medios empleados, los productos obtenidos y los influjos personal que participa) y los posibles expertos externos
observados? requeridos para la auditoría, una indicación del cono-
¿Los efectos constatados son realmente consecuencia de la política cimiento prudente de los auditores en la materia a ser
en cuestión, y no de otras circunstancias? auditada.
Por su lado, la ISSAI 3100 señala que el objetivo de la audi- d) El costo estimado del ejercicio, los plazos y actividades
clave del proyecto, así como los principales puntos de
toría de desempeño consiste en examinar una o más de las
control de la auditoría.
siguientes afirmaciones:
En cuanto al diseño de la auditoría, el ISSAI 300 señala
que los auditores deben planear la auditoría de manera
Economía Eficiencia Eficacia
que contribuya a que sea de alta calidad, que sea llevada
De las actividades, de con- En la utilización de recursos Del desempeño en relación a cabo de una forma económica, eficiente, eficaz, de ma-
formidad con principios y humanos, financieros y de con el logro de los objeti-
prácticas administrativas otro tipo, lo que incluye la vos del ente auditado, y la nera oportuna y de acuerdo con los principios de la buena
precisas, así como con evaluación de los sistemas auditoría del impacto real gestión de proyectos, siendo importante que consideren lo
políticas de gestión. de información, las medi- de las actividades en com-
das de desempeño y los paración con el impacto siguiente:
arreglos de supervisión, así previsto.
como los procedimientos • El conocimiento previo y la información requerida para
seguidos por los entes au- comprender a las entidades auditadas, para permitir una
ditados para remediar las
deficiencias identificadas.
evaluación del problema y riesgo, las posibles fuentes
de evidencia, la auditabilidad y la importancia del área
Elaboración propia. Fuente: ISSAI 3100 considerada para la auditoría;
• Los objetivos, preguntas, criterios, tema y metodología
De otro lado, la ISSAI 300 establece cuatro etapas para las audi- de la auditoría (incluyendo las técnicas que se utilizarán
torías de desempeño, las cuales grafica de la siguiente manera: para la recolección de evidencia y para la realización del
análisis de la auditoría);
• Las actividades necesarias, los requisitos de personal y
habilidades (incluyendo la independencia del equipo
de auditoría, los recursos humanos y la posible pericia
Planeación Realización
Elaboración
Seguimiento
externa), el costo estimado de la auditoría, los plazos
de informe e hitos clave del proyecto, y los principales puntos de
control de la auditoría.
II. Realización: comprende la recopilación y análisis de datos e
información.
Pasos reiterativos En este sentido, la ISSAI 300 señala que los auditores deben
obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada, de-
Fuente: ISSAI 300
biendo determinarse su naturaleza en función del tema, el
objetivo y las preguntas de auditoría.
I. Planificación: esta etapa incluye la selección de temas, estudio Agrega que el auditor debe evaluar la evidencia con el fin
preliminar y diseño de la auditoría. de establecer hallazgos de auditoría, para que en aplicación
Al respecto, señala que los auditores deben seleccionar los de su juicio experto llegue a una conclusión; debiendo los
temas de auditoría a través del proceso de planificación es- hallazgos y conclusiones dar respuesta a las preguntas de
tratégica de la EFS, mediante el análisis de temas potenciales auditoría.
y la realización de investigaciones para identificar los riesgos Al respecto, la ISSAI 3100 indica que el auditor debe obtener
y problemas, pudiendo utilizar técnicas formales como el evidencia de auditoría suficiente y adecuada para satisfacer el
análisis de riesgos o las evaluaciones de problemas, las que objetivo y cuestiones de auditoría, para generar conclusiones
necesitan ser complementadas por el juicio profesional para y, en su caso, emitir recomendaciones; y que la naturaleza
evitar evaluaciones unilaterales/parciales. de la evidencia de auditoría requerida en auditorías de
Por su lado, la ISSAI 3100 señala respecto a esta etapa, que desempeño es determinada por la materia, el objetivo y las
el auditor debe planear la auditoría, de tal forma que asegure preguntas de dicho examen.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IX 3


IX Informe Especial
auditorías de Desempeño requieren juicios significativos e
interpretación en la conclusión de las cuestiones de auditoría,
debido a que la evidencia de auditoría es más persuasiva Eficiencia
(“apunta hacia la conclusión que…”) que concluyente (“co- Es la relación entre la
producción de un bien Eficacia
rrecto/equívoco”) por su naturaleza. o servicio y los insumos Es el logro de las metas,
En cuanto a la evidencia, la ISSAI 3100 señala que puede utilizados para dicho fin, objetivos establecidos o
ser calificada como física, documental, testimonial o analí- la cual se puede comparar resultados.
con un referente nacional o
tica, y que los tipos de evidencia a obtenerse deberán ser
internacional.
explicables y justificables en términos de suficiencia, validez,
confiabilidad, relevancia y sensatez.
Señala además que la evidencia de auditoría debe ser com- Calidad
petente, relevante y razonable, a fin de que soporte el juicio Son los estándares que
y conclusiones del auditor en relación con las cuestiones responden a las necesidades Economía
de auditoría, y que todos los hallazgos y conclusiones de de la población, los cuales Es la capacidad de admi-
auditoría deben estar sustentados por evidencia de audi- se expresan, entre otros , en nistrar óptimamente los
términos de oportunidad, recursos
toría. características técnicas o
III. Elaboración del informe: implica presentar los resultados de satisfacción.
la auditoría, es decir, las respuestas a las preguntas de la
auditoría, los hallazgos, conclusiones y recomendaciones a
los usuarios.
Elaboración propia. Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE.
La ISSAI 300 señala que los auditores deben esforzarse por-
que los informes sean completos, convenientes, oportunos,
de fácil lectura y balanceados; en ellos se debe informar La Directiva establece en su numeral 5.1.4. los objetivos de la
respecto a los hallazgos sobre economía y eficiencia con la auditoría de desempeño:
que los recursos son adquiridos y usados, y la eficacia en el a) Determinar el logro del (los) objetivo(s) y meta(s)
cumplimiento de los objetivos. asociado(s) a la entrega del bien o servicio público, así
En relación a las recomendaciones7 señala que estas deben como los procesos críticos y factores que podrían estar
estar bien fundamentadas, ser constructivas, claras y añadir limitándolos.
valor.
b) Establecer si los controles, realizados por el gestor, de los
Agrega que los informes deben ser accesibles8, deben ser procesos críticos de producción y de soporte del bien o
distribuidos a las entidades auditadas, al Ejecutivo y/o Le- servicio público son adecuados, principalmente si proveen
gislativo, y al público en general. información necesaria y suficiente, y si es utilizada en los
IV. Seguimiento: con el fin de determinar si las medidas adop- procesos de toma de decisiones.
tadas en respuesta a los hallazgos y recomendaciones c) Establecer si la obtención, utilización de los insumos (recursos
remediaron los problemas y/o debilidades encontradas. humanos, financieros, equipos, entre otros) y los procesos del
bien o servicio público, se realizan de manera eficaz, eficiente,
3. Auditoría de desempeño en el Perú económica y con calidad.
Mediante la Resolución de Contraloría N.° 382-2013-CG se Asimismo indica las siguientes características de la auditoría de
aprobó la Directiva N.° 011-2013-CG/ADE, denominada “Au- desempeño (numeral 5.1.6):
ditoría de Desempeño”9, la cual establece que esta se orienta • Propositiva: sus juicios están enca minados a la búsqueda de
a la búsqueda de mejoras de la gestión pública, teniendo en las mejores prácticas gubernamentales, más que a sancionar
cuenta el impacto positivo en el bienestar del ciudadano y fo- los resultados de la gestión.
mentando la implementación de una gestión para resultados y
la rendición de cuentas; asimismo, señala que no está orientada • Orientada al ciudadano: contribuye a una gestión pública
a la identificación de responsabilidad administrativa funcional, orientada a resultados, en la que el Estado define sus inter-
civil o penal, sin embargo, de advertirse hechos respecto a venciones a partir de las necesidades ciudadanas con criterio
los cuales deba realizarse una evaluación complementaria, inclusivo.
se deberá comunicar a la unidad orgánica competente de la • Sistémica: realiza un análisis integral de la intervención pú-
Contraloría General de la República, para la adopción de las blica para la selección de los bienes o servicios a examinar.
medidas necesarias. • Participativa: en su desarrollo incorporan mecanismos de
En este sentido, la directiva en mención define a la auditoría de colaboración y compromiso activo de los titulares, repre-
desempeño de la siguiente manera: sentantes y personal técnico de las entidades públicas que
correspondan (gestores); lo que facilita la apropiación de los
“Examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la produc- objetivos del examen y favorece la implementación efectiva
ción y entrega de los bienes o servicios que realizan las Entidades de las recomendaciones, y permite la participación de los
Públicas con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del
ciudadano”.
actores claves con la finalidad de conocer sus intereses,
opiniones e información relevante en el desarrollo de la
auditoría.
En el marco de la definición anterior, la directiva considera
cuatro dimensiones que, analizadas de manera integral, • Interdisciplinaria: su análisis integra los conocimientos de va-
permiten concluir sobre el desempeño de la producción y rias disciplinas académicas, según la materia que se analice;
entrega de un bien o servicio público. Dichas dimensiones por lo que se requiere de una amplia gama de métodos e
son las siguientes: instrumentos, que se elegirán en función de la naturaleza del
problema que se esté analizando.
7 Se establecen siempre y cuando sean pertinentes y estén permitidas por el mandato legal de la EFS
correspondiente. En cuanto a los roles que se desarrollan en una auditoría de
8 Siempre y cuando lo permita el mandato de la EFS. desempeño, la directiva establece los siguientes:
9 Anteriormente denominada auditoría de gestión por la Resolución de Contraloría N.° 162-95-CG.

IX 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción IX
dichas preguntas deben estar enmarcadas en las dimensiones de
Gestores Actores claves Comisión de auditoría
desempeño, y se formulan como en el caso de la descripción
- Titulares, representan- - Principales interesados - Equipo responsable del problema del examen, contrastando la condición (lo que es)
tes y personal técnico tales como beneficia- del desarrollo del exa-
de las entidades pú- rios, representantes de men de desempeño.
respecto al criterio (lo que debe ser).
blicas vinculadas al la sociedad civil, en- Son designados en Para dar respuesta a cada pregunta del examen, la directiva
objeto del examen. tidades públicas, etc., función de sus com-
- Emiten comentarios, que puedan incidir en petencias, habilidades señala que se debe identificar la información necesaria, fuente,
observaciones y brin- el desempeño de la y experiencia, en rela- métodos de análisis (cuantitativos y cualitativos), procedimientos
dan información rele- entrega del producto ción con los objetivos
vante. examinado. y alcance del examen.
para su recopilación y análisis; así como, las limitaciones y lo
que el análisis de la información permitirá evidenciar por cada
pregunta de examen.
Elaboración propia. Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE
Paso 5: Definir el objetivo general y los objetivos específicos. Al res-
pecto, señala que el objetivo general del examen se deriva del
De otro lado, la directiva señala que la auditoría de desempeño
problema del examen; y los objetivos específicos corresponden
toma como base para su análisis la estructura de la intervención
a las preguntas del examen.
pública10, la cual es expresada a través de la cadena de valor;
representación por medio de la cual, según indica, se pueden Es así, que en atención a los cinco pasos antes señalados, la
examinar todas las dimensiones del desempeño11, desde el Directiva señala que los conceptos de auditoría se articulan
insumo hasta el resultado final, dependiendo ello de la dispo- con la “Cadena de Valor” de la siguiente manera: i) los Temas
nibilidad de información y de la naturaleza del problema que de Interés a nivel de resultado específico o final; ii) el objeto y
se esté analizando. problema del examen (objetivo general) a nivel de producto, y
Como forma de representar lo anteriormente indicado, la di- iii) las preguntas del examen (objetivos específicos) a nivel de
rectiva referencia la cadena de valor contenida en el Decreto insumo o actividad, conforme se observa en el siguiente gráfico:
Supremo N.° 004-2013-PCM12, en la que se observan procesos
de producción de bienes y servicios (conjunto de acciones que Preguntas de examen Objeto de examen Tema de
transforman los insumos en producto) y los procesos de soporte objetivos específicos objetivos general interés
(sirven de manera transversal a toda la entidad, gestión financiera (Preguntas de examen) (Se deriva del problema)

de personal, logística, entre otros).


La directiva establece que la auditoría de desempeño se desarrolla Insumo Actividad Producto
Resultado Resultado
en tres etapas, las cuales se señalan a continuación: específico final
Bienes o servi- Es una acción Bienes o ser- Es el cambio Es el cambio
A. Etapa de planeamiento: etapa a cargo de la comisión dos necesarios sobre una lis- vicios articula- que se busca en las condi-
auditora, en la que se estructura su desarrollo de manera y suficientes ta específica dos que-recibe alcanzar para ciones, cuali-
ordenada y metodológica. para realizar y completa de una población solucionar dades y carac-
la actividad insumos, que con el objeto un problema terísticas inhe-
Se desarrolla en los siguientes diez pasos: en conjun- de generar un identificado rentes a una
to con otras cambio en la en una pobla- población.
Paso 1. Elaboración del estudio inicial: consiste en la obtención actividades misma ción, y que a Corresponde
y análisis de información relevante sobre el objeto de examen garantizan la su vez contri- a un objetivo
identificado, a fin de adquirir el conocimiento necesario que provisión del buye al logro de política na-
producto. de un resulta- cional.
permita identificar las entidades públicas involucradas, áreas y do final.
actores claves, así como los procesos críticos y los riesgos exis-
tentes desde la programación de los insumos hasta la entrega
del producto (procesos de producción y soporte). EJemplos: 1) R e g i s t r o 1) Identidad 1) I n c r e - 1) Acceso y
1) Partida de y gene- y entrega mento de e j e rc i c i o
Paso 2. Establecimiento de criterios del examen: comprenden nacimien- ración del DNI población de la ciu-
estándares, información científica, especificaciones técnicas con- to d e l D o - 2) Estudian- con acce- dadanía
2) K i t d e cumento tes de so a iden- 2) Mejora de
tenidas en las normas, mejores prácticas (benchmarking), juicio materiales Nacional Educación tidad los logros
de expertos, entre otros, los cuales sirven de parámetros para educativos de Identi- B á s i c a 2) Logros de de apren-
determinar si se alcanza el desempeño esperado. Los criterios 3) Tuberías dad (DNI) Regular a p re n d i - dizaje en
representan el estado idóneo o deseable del producto a examinar 2) E n t r e g a (ESR) con zaje en es- educación
(lo que debe ser). oportuna material tudiantes básica
de mate- educativo de EBR de 3) Mejorar la
Paso 3. Formulación de preguntas del examen: sobre la base de la riales edu- 3) Conexio- Institucio- calidad de
información obtenida en el estudio inicial, se debe describir de cativos nes ins- nes Edu- vida de la
manera clara y objetiva el problema que afecta la entrega del(los) 3) Instalación taladas cativas población
intradomi- de agua Públicas rural
producto(s), expresada en sus dimensiones de desempeño, ciliaria de p o t a b l e 3) Acceso de
principalmente eficacia (logro de metas u objetivos) y calidad agua y sa- y sanea- la pobla-
(oportunidad, características técnicas, satisfacción, entre otros). neamien- miento ción rural
to a servicio
Esta información refleja la situación encontrada y constituye la de agua
condición (lo que es); el problema se establece en función de la y sanea-
brecha que se determina al contrastar el criterio (lo que debe ser) miento
y la condición (lo que es), según la dimensión de desempeño.
Paso 4: Formular las preguntas del examen: en este paso se formulan Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE
las preguntas del examen dirigidas a identificar sus posibles causa;
para ello, se debe analizar los procesos críticos de producción y de Paso 6. Definir el alcance del examen: la directiva señala que el
soporte del producto examinado, conforme a la cadena de valor; alcance se define a partir de la delimitación de los procesos
críticos de producción y de soporte en la entrega del producto,
10 Conjunto de acciones u operaciones que realizan las entidades públicas dirigidas a lograr un resultado
en el ciudadano, debiendo enmarcarse en una cadena de valor (Conceptos Básicos, Directiva N.° las entidades públicas involucradas, el ámbito geográfico y el
011-2013-CG/ADE). periodo que abarca el examen. Agrega que el alcance responde
11 Eficacia, eficiencia, economía y calidad.
12 Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública. a las siguientes preguntas:

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IX 5


IX Informe Especial
a las unidades orgánicas competentes para su aprobación. En el
¿Qué? ¿Quién? ¿Dónde? ¿Cuándo? Anexo N.° 5, la directiva contiene un formato de informe final.
Proceso (s) Entidad Paso 3. Remisión de informe y recepción del plan de acción: aprobado
crítico(s) com- (es) El ámbito El perio- el informe final, debe remitirse a los gestores, anexándole el plan
prendidos en pública (s) geográ- do que de acción para que sea llenado y remitido a la comisión auditora,
la entrega del involucra- fico. abarcará.
producto. da (s). en el plazo máximo de treinta días hábiles. Luego, la referida
comisión da inicio al seguimiento del mismo; en el Anexo N.°
6 de la directiva se presenta la estructura de un plan de acción.
Elaboración propia. Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE
Culminadas dichas etapas, la comisión de auditoría verifica que
Paso 7. Elaboración de la matriz de planeamiento: la cual contiene la unidad orgánica competente de cumplimiento del plan de
el resumen de la información relevante de los pasos anteriores, acción; por su parte los gestores deben registrar el cumplimien-
en el que se consigna, entre otros, el problema, las preguntas del to del plan, en una herramienta informática que la Contraloría
examen, la información necesaria, las fuentes de información, General de la República deberá implementar.
los métodos y procedimientos. A tal efecto, la directiva establece Al respecto, la directiva señala que el seguimiento del plan de
en su Anexo 1 la estructura de dicha matriz. acción tiene como objetivos:
Paso 8. Dar a conocer la información de la matiz de planeamiento: • Asegurar la eficacia de los informes de auditoría de desem-
a los gestores y cuando corresponda, a los actores claves, con peño, relacionada con la contribución en la mejora de la
la finalidad de recoger información que permitirá a la comisión gestión pública.
auditora tener una certeza razonable respecto de los plantea-
mientos que esta contiene; y a su vez, propiciar su participación • Informar sobre el grado de implementación de las recomen-
durante el desarrollo del examen. daciones a fin de que se puedan tomar decisiones oportunas
que permitan alcanzar el resultado esperado en el ciudadano.
Paso 9. Elaboración del programa de examen: documento que
Implementadas las recomendaciones se emite el informe de
contiene los procedimientos de recopilación y análisis de la
cierre de seguimiento, en el cual se determina si existió beneficio
información señalados en la matriz de planeamiento, así como
con la implementación de las mismas, y de ser posible deberá
las tareas específicas y los plazos a ser cumplidos por la comisión
cuantificarse.
auditora.
Luego de señalar las etapas de implementación y el tema del
Paso 10. Elaborar y aprobar el plan de examen: este plan resume la
seguimiento del plan de acción, la directiva señala que el proceso
naturaleza del trabajo a realizar, contiene una breve descripción
integral de control de desempeño se puede representar a través
del objeto de examen, problema, objetivo general y objetivos
del siguiente gráfico:
específicos, ente otros. En su Anexo 2, la directiva establece un
formato del mismo.
Seguimiento de
B. Etapa de ejecución: en la que se realiza la obtención y el Examen de Desempeño
Recomendaciones
análisis de la información (evidencia) que sustentarán los
resultados, conclusiones y recomendaciones contenidas en - Plan de comunica-
Etapa de elabora- ción
el informe final; se desarrolla en los cuatro pasos siguientes: Etapa de ejecución
ción de informe - Informe de cierre
- Informe final del seguimiento
Paso 1. Análisis de información y obtención de evidencia: la informa- - Matriz de resultados - Plan de acción
Etapa de - Informe preliminar
ción recolectada sirve de sustento a las respuestas de las preguntas planeamiento
del examen, constituyendo así evidencia. - Matriz de planeamiento
- Plan de examen
Paso 2. Elaboración y validación de la matriz de resultados: en este
documento se registran los resultados de los atributos, eviden- Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE.
cias, buenas prácticas, recomendaciones y beneficios esperados
ordenados en función de la preguntas del examen. En el Anexo Finalmente, en cuanto a la directiva, es preciso indicar que esta
3, la directiva presenta un formato del mismo. señala que la auditoría de desempeño se rige por las disposicio-
nes sobre control de calidad del Sistema Nacional de Control;
Paso 3. Elaboración del informe preliminar: documento que consti- entendiéndose que dicho control consiste en la aplicación de un
tuye el instrumento formal y técnico que contiene los resultados, conjunto de políticas, disposiciones y recursos técnicos orientados
conclusiones y recomendaciones del examen. En el Anexo 4 de a revisar si los procesos y entregables cumplen con los requisitos
la directiva figura un formato del mismo. y estándares establecidos.
Paso 4. Presentación y remisión del informe preliminar: la comisión
auditora expone y remite el informe preliminar a los gestores, 4. Conclusiones
quienes en un plazo de siete días hábiles, después de recepcio- La ISSAI 300 busca establecer una base común de conocimiento
nado deben emitir sus comentarios. sobre la auditoría de desempeño, sobre la cual las EFS miembros
C. Etapa elaboración de informe: se inicia con la recepción de del Intosai implementen normas nacionales congruentes con esta.
los comentarios de los gestores, los cuales serán considerados Según lo establecido en la ISSAI 300, la auditoría de desempe-
en el informe final; esta etapa permite validar las conclusiones ño examina la eficiencia, eficacia y economía; en el caso de la
y recomendaciones, así como definir acciones de mejora; se Directiva N.° 011-2013-CG/ADE, aplicable a nuestro país, se
desarrolla en los tres pasos siguientes: agrega el análisis de la calidad.
Paso 1. Evaluación de comentarios: la comisión auditora evalúa los Dicha directiva establece que los cuatro elementos antes indicados
comentarios de los gestores y la nueva información, con el fin de deben ser evaluados en el contexto de la producción y entrega
considerarlos en el informe final; de existir divergencias entre los de los bienes o servicios que realizan las entidades públicas en
comentarios y el informe preliminar, deberán ser incorporadas búsqueda de alcanzar resultados a favor del ciudadano.
en la sección “comentarios de los gestores” del informe final.
Es importante resaltar que entre los roles que la directiva establece
Paso 2. Elaborar el informe final: evaluados los comentarios de los están los actores claves a quienes podría solicitarse su participa-
gestores se deben elaborar las conclusiones por cada uno de los ción de manera complementaria, con la finalidad de conocer sus
objetivos específicos, así como las acciones de mejora de desem- intereses, opiniones e información relevante, que coadyuve en
peño que se hayan identificado; el informe final es presentado el desarrollo de la auditoría.

IX 6 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Desarrollo Humano e Inclusión Social XII
Área
Desarrollo Humano e
Inclusión Social XII

El tratamiento de las donaciones asistenciales Partel


provenientes del exterior fina

Informe Especial
Ficha Técnica Las entidades inscritas en el Registro de • Información completa y detallada
ONGD-Perú y Registro de Eniex (Registros sobre las actividades asistenciales o
Autora: Mag. Rocío Mónica Vera Herrera* que también conduce APCI) deberán educacionales por desarrollar durante
Título : El tratamiento de las donaciones asisten- adicionalmente inscribirse en este registro un periodo de dos (2) años. (Ver Ane-
ciales provenientes del exterior-Parte final solo si tuvieran que tramitar el interna- xo 2).
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
miento de bienes donados que no se • Hoja de vida de cada uno de los
2016 encuentren en el marco de un proyecto miembros del Consejo Directivo, espe-
o convenio que cuente con la debida cificando su capacitación y trayectoria
oficialización. laboral. (Ver Anexo 3).
La vigencia de la inscripción en el registro • Ficha Única de Registro (formato de
Sumario
de Ipreda permite a estas instituciones APCI). (Ver Anexo 4).
5. El caso de las instituciones privadas sin fines gozar de beneficios como el internamiento Nota: Si se trata de fundaciones, deberán
de lucro, receptoras de donaciones de carác- de donaciones de bienes exonerados de presentar adicionalmente la constancia de
ter asistencial o educacional provenientes del los impuestos respectivos. La constancia inscripción actualizada emitida por el Con-
exterior de inscripción otorgada por APCI tiene sejo de Supervigilancia de Fundaciones del
una duración de dos años; transcurrido ese Ministerio de Justicia, expedida con una
tiempo, las instituciones podrán solicitar antigüedad no mayor de tres (3) meses.
5. El caso de las instituciones la renovación de su inscripción.
privadas sin fines de lucro, Para instituciones constituidas en el
Las instituciones inscritas en el registro de extranjero
receptoras de donaciones de Ipreda tienen la obligación de remitir a
carácter asistencial o educacio- APCI un “informe anual de actividades” • Solicitud de inscripción en el registro
nal provenientes del exterior durante el mes de enero de cada año. de donaciones dirigida al director
de Operaciones y Capacitación de la
Las normas legales vigentes señalan que Los requisitos para la inscripción y renova- APCI. (Ver Anexo 1).
deben inscribirse en un registro especial ción de inscripción en el registro de Ipreda
que conduce la Agencia Peruana de Coo- • Fotocopia legalizada por notario
se presentan a continuación. público del estatuto de constitución
peración Internacional (APCI), aquellas
instituciones privadas nacionales y ex- o instrumento equivalente en el país
5.1. Requisitos para la inscripción en de origen, si las hubiere, donde conste
tranjeras sin fines de lucro (inscritas en la el registro de Ipreda (registro de
Superintendencia Nacional de Registros la visación de la Oficina Consular pe-
donaciones)1 ruana en el país de procedencia y del
Públicos, Sunarp), que tengan como fi-
nalidad realizar actividades asistenciales Para instituciones constituidas en el Ministerio de Relaciones Exteriores o
o educacionales a favor de poblaciones Perú su equivalente (se admite documen-
de menores recursos económicos y que tos legalizados con la apostilla de La
• Solicitud de inscripción en el registro Haya) y de ser el caso con traducción
requieren de un tratamiento preferencial de donaciones dirigida al director
(beneficios tributarios) por las donaciones oficial al castellano.
de Operaciones y Capacitación de la
de carácter asistencial o educacional pro- APCI. (Ver Anexo 1). • Fotocopia legalizada por notario pú-
venientes del exterior que reciben. Este blico del Perú del poder otorgado en
• Copia simple de la escritura de cons- el extranjero al representante, donde
registro especial se denomina Registro de
titución otorgada por notario público. conste la visación de la Oficina Consu-
Instituciones Privadas sin fines de lucro,
Receptoras de Donaciones de Carácter • Copia literal certificada de la partida lar peruana en el país de procedencia
Asistencial o Educacional Provenientes del registral de inscripción en la Sunarp y del Ministerio de Relaciones Exte-
Exterior (Ipreda). del estatuto de constitución y demás riores o instrumento equivalente (se
asientos registrales, expedida con una admite documentos legalizados con la
antigüedad no mayor de tres (03) apostilla de La Haya) y de ser el caso
* Licenciada en Educación, con maestría en Gestión y Adminis- meses calendarios. con traducción oficial al castellano.
tración de la Educación. Docente y consultora en educación y
desarrollo humano. 1 Fuente: Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI). • Copia literal certificada de la partida

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 XII 1


XII Informe Especial
registral del estatuto de constitución, • Fotocopia legalizada por notario Sunarp con una antigüedad no mayor
de ser el caso, y del poder inscrito del público del Perú, de las modifica- de tres (3) meses, la cual deberá ser
representante vigente, emitida por la ciones del estatuto de constitución o presentada a partir del último asien-
Sunarp con una antigüedad no mayor instrumento equivalente en su país de to de la inscripción o renovación de
de tres (3) meses. origen, si las hubiere, donde conste vigencia precedente.
• Información completa y detallada la visación de la Oficina Consular • Información completa y detallada
sobre las actividades asistenciales o peruana en el país de procedencia y sobre las actividades asistenciales o
educacionales por desarrollar duran- del Ministerio de Relaciones Exteriores educacionales a desarrollar durante un
te un periodo de dos (2) años. (Ver o su equivalente y de ser el caso con periodo de dos (2) años. (Ver Anexo
Anexo 2). traducción oficial al castellano. 2).
• Hoja de vida del representante legal • Fotocopia legalizada por notario pú- • Hoja de vida del nuevo representante
en el Perú. (Ver Anexo 3). blico del Perú del Poder otorgado en legal en el Perú, de ser el caso. (Ver
el extranjero al nuevo representante, Anexo 3).
• Ficha Única de Registro (formato de donde conste la visación de la Oficina
APCI). (Ver Anexo 4). Consular peruana en el país de proce- • Ficha Única de Registro (formato de
dencia y del Ministerio de Relaciones APCI). (Ver Anexo 4).
5.2. Requisitos para la renovación Exteriores o instrumento equivalente
de inscripción en el registro de 5.3. Anexos documentarios
y de ser el caso con traducción oficial
Ipreda (registro de donaciones)2 al castellano. A continuación mostramos un conjunto de
anexos documentarios que anteriormente
Para Instituciones constituidas en el • Copia literal certificada de la partida se hicieron referencia. Estos documentos
Perú registral de inscripción de las modifi- han sido obtenidos de la Agencia Peruana
• Solicitud dirigida al director de Opera- caciones al estatuto de constitución, de Cooperación Internacional (APCI).
ciones y Capacitación de la APCI. (Ver de ser el caso, y del poder inscrito del
Anexo 1). representante vigente, emitida por la
• Hoja de vida de cada uno de los
Anexo 1
miembros del Consejo Directivo, espe- Modelo de Solicitud de Inscripción en el Registro de IPREDA
cificando su capacitación y trayectoria
laboral. (Ver Anexo 3).
• Copia simple de la escritura pública de Lugar y Fecha
la modificación del estatuto, otorgada Solicitud de Inscripción
por notario público, si la hubiere. Registro de Ipreda
• Copia literal certificada de la partida
registral de inscripción de la(s) modi- Señor Ingeniero
ficación (es) al estatuto de constitución Jaime Mariano Mosqueira López
de la institución solicitante, de ser el Director de Operaciones y Capacitación
caso, así como la nómina del Consejo
Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI)
Directivo vigente, emitida por el Regis-
tro de Personas Jurídicas no Societarias Presente.-
de la Sunarp con una antigüedad no _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (Denominación de la persona jurídica de derecho
mayor de tres (3) meses, la cual de- privado sin fines de lucro) _ _ _ _ _ _ _ (siglas), debidamente representada por _ _ _ _ _ _ _
berá ser presentada a partir del último (nombre del representante), identificado con _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (documento de identidad),
asiento presentado para efectos de su señalando domicilio legal en _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
inscripción o renovación de vigencia _ _ (domicilio legal de la institución), ante usted me presento y digo:
precedente en el registro de Ipreda. Que al amparo de la Ley de creación de la APCI, Ley N.° 27692 y sus modificatorias, el
• Información completa y detallada Reglamento de Organización y Funciones de la APCI, aprobado por Decreto Supremo N.°
028-2007-RE y la Directiva N.° 001-2010/APCI-DOC, aprobada mediante Resolución Direc-
sobre las actividades asistenciales o toral Ejecutiva N.° 028-2010/APCI-DE, solicito a usted, tenga a bien disponer la inscripción
educacionales por desarrollar duran- de mi representada en el Registro de Instituciones Privadas sin fines de Lucro Receptoras de
te un periodo de dos (2) años. (Ver Donaciones de Carácter Asistencial o Educacional provenientes del Exterior (Ipreda), para
Anexo 2). lo cual cumplo con adjuntar la siguiente documentación:
• Ficha Única de Registro (formato de • Ficha Única de Registro
APCI). (Ver Anexo 4). • Hoja de vida de todos los miembros del Consejo Directivo
Nota: Si se trata de fundaciones, deberán • Fotocopia simple de la escritura pública de constitución, así como las modificaciones al
presentar adicionalmente la constancia estatuto
de inscripción actualizada emitida por el • Copia literal certificada original
Consejo de Supervigilancia de Fundacio- • Información completa y detallada sobre las actividades asistenciales o educacionales
nes del Ministerio de Justicia, expedida por desarrollar durante un periodo de dos (02) años.
con una antigüedad no mayor de tres El que suscribe manifiesta que lo señalado en el presente documento y en los anexos adjuntos
(3) meses. tiene carácter de declaración jurada.

Para instituciones constituidas en el


extranjero
• Solicitud de inscripción en el registro
-----------------------------------
de donaciones dirigida al director
de Operaciones y Capacitación de la Representante legal
APCI. (Ver Anexo 1). DNI N.° …………………
2 Ídem.

XII 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Desarrollo Humano e Inclusión Social XII
Anexo N.° 3
Anexo N.° 2 Modelo de hoja de vida
Modelo para la presentación de la información
completa y detallada sobre las actividades asistenciales
o educacionales
I. Datos personales

1. Nombre de la Institución: Nombre :

Lugar de nacimiento :

Fecha de nacimiento :

2. Información de cada actividad asistencial o educacional a realizar DNI :


durante un periodo de dos (02) años, según cuadro adjunto:
Teléfono (fijo) :

Ámbito Población Correo electrónico :


Actividad Duración
geográfico beneficiaria

II. Estudios realizados

Primaria :

Secundaria :

Universidad :

Bachiller :


Título :


Otros :

_________________________ III. Experiencia profesional


Representante legal
DNI N.° ………………… Instituciones/Cargos ocupados/Periodos

Anexo N.° 4
Ficha única de registro (Formato de APCI)

Registros

Registro Nacional de Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperación Internacional (ENIEX)

Registro de Organizaciones no Gubernamentales de Desarrollo (ONGD) Nacionales receptoras de Cooperación Técnica Internacional

Registro de Instituciones Privadas sin fines de Lucro Receptoras de Donaciones de Carácter Asistencial o Educacional provenientes
del Exterior (Ipreda)
(Marcar con x)

Solicitud

Inscripción Renovación de vigencia


(Marcar con x)

Información institucional

Denominación:

Siglas/otros: RUC: Partida electrónica SUNARP:

En el Perú:

Domicilio legal:

Distrito: Provincia: Departamento:

Teléfono: Fax:

Correo electrónico: Página web:

Ámbito de acción:

Indicar el nombre del representante legal y de otros apoderados facultados para realizar trámites administrativos ante
Representante:
la APCI, de ser el caso.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 XII 3


XII Informe Especial

Información institucional
En el extranjero (información referente a la sede de las personas jurídicas extranjeras)
Domicilio legal:
Distrito/Estado: País:
Teléfono: Fax:
Correo electrónico: Página web:
Modalidades CTI: a) Asesoramiento: b) Capacitación: c) Voluntariado: d) Donaciones:

Áreas y temas prioritarios de Área 1 Área 2 Área 3 Área 4


la PNCT del Perú (Indicar N.°
de tema de acuerdo al cuadro
del Anexo 15)
Consejo Directivo Nombre Cargo DNI/Otros
(solo para ONDG
e Ipreda)

Asociados

Fecha de constitución: Notario: Fecha de inscripción SUNARP:


Recursos humanos
Profesionales de apoyo a la capacidad operativa Número
Domicilio legal: Profesión Cargo

Personal administrativo Número


Domicilio legal: Profesión Cargo

TOTAL
Local propio Alquilado
Recursos físicos
Casa de uno de los asociados Concesión (otros)
Vehículo(s): auto camioneta motos otros
Equipos de campo Laptop videograbadora Máquina fotográfica otros
Equipos de oficina computadora Laptop fotocopiadora impresora
(Marcar con x)

RECURSOS FINANCIEROS (indicar periodo y unidad de medida, por proyecto ejecutado con financiamiento internacional). Aplicable solo
para trámites de inscripción en los registros de ONGD y Eniex.
INGRESOS
Montos anuales
Fecha
Nombre del proyecto ejecutados
Fuente/país Entidad ejecutora Beneficiarios
y/o actividad Año 1 Año 2
Inicio Fin
US$ US$
1)
2)
3)
4)
Autorizaciones
Autorizo a partir de la fecha, a la Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI) para que me remita vía el siguiente correo electrónico, todas las
comunicaciones y notificaciones vinculadas a cualquier procedimiento administrativo y/o solicitud que realice mi representada ante la APCI (Renovación
de vigencia en los registros institucionales, beneficios tributarios, solicitud de información, procedimiento de instrucción o sancionador, entre otros), las
cuales se tendrán por recibidas o notificadas con la sola constancia de envío por este medio electrónico.
Correo electrónico:

Compromisos
Declaro bajo la gravedad del juramento que mi representada no cuenta entre sus miembros con empleados públicos que desempeñen actividades o
funciones en nombre o al servicio del Estado que generen una situación de conflicto de intereses o la utilización de información privilegiada para benefi-
cio propio o de terceros en forma directa o indirecta que conlleven la comisión de infracciones a la Ley N.° 27815, Ley de Código de Ética de la Función
Pública y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N.° 033-2005-PCM.

______________________________
Representante legal
DNI N.° …………………

XII 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
Área XIV
Desarrollo Económico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado XIV

Desarrollo e inversiones para este 2016

Informe Especial
Ficha Técnica El Gobierno nacional confía igualmente cional desfavorable durante el periodo
que la incorporación del Perú a la Organi- 2011-2015, nuestro país experimente un
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva* zación para la Cooperación y el Desarrollo crecimiento económico cercano a 4,7%,
Título : Desarrollo e inversiones para este 2016 Económicos (OCDE) contribuirá a mejorar una de las tasas más elevadas de la región
su calificación crediticia, pues promoverá el y del mundo, junto a una inflación prome-
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero fortalecimiento de la institucionalidad en dio de 3,6%, y una deuda pública bruta
2016 el país. Pero ello es más bien al revés, pues promedio de 21,1% del PBI.
la OCDE revisa primero cómo caminan las
Sumario instituciones de un país para evaluar su 2. Inversiones y desarrollo
ingreso a este privilegiando club de países. El ministro de Economía ha afirmado que
1. El reto de la OCDE
Si bien la agencias calificadoras reconocen hasta el primer mes de este año en este
2. Inversiones y desarrollo
la fortaleza macroeconómica del país, Gobierno se adjudicaron más de 20,500
resaltan la necesidad de consolidar a las millones de dólares en proyectos de
instituciones. Para ser admitidos en este asociaciones público privadas (APP). La
1. El reto de la OCDE bloque se debe cumplir una serie de es- década pasada se lograron planes por 12,
Una de las premisas de los últimos meses tándares exigidos por esta organización, 000 millones de dólares, significando lo
de gobierno es lograr la incorporación del conformada por países que tienen las me- de hoy un alza sustancial.
Perú a la Organización para la Cooperación jores calificaciones crediticias del mundo. Pero frente a ello, algunos detractores
y el Desarrollo Económicos (OCDE). Según aseguran que la inversión privada no cre-
el informe Global Economic Prospects, El 11 de enero último se publicó el
Informe Preelectoral Administración cerá este año en el país. Por ello, el Estado
de enero de 2016, Spillovers amid Weak deberá incrementar la inversión pública,
Growth, de dicha entidad multilateral, el 2011-2016 de la Presidencia del Consejo
de Ministros, que da cuenta de logros y a través de sus distintos mecanismos, es-
próximo año el Perú liderará el avance perando lograr con ello una tasa de 4%
económico con un incremento de 4.5%. proyecciones económicas. En el docu-
mento, la PCM señala que a pesar de un de crecimiento económico este año. Un
En ese sentido, la publicación considera contexto internacional más complejo y ejemplo esperado de ello es la construcción
que solo un grupo de países, como Chile y desafiante, la presente administración ha y puesta en funcionamiento del gasoducto
el Perú, han logrado llevar a cabo medidas estado orientada a fomentar la inclusión sur peruano.
de estímulo fiscal para apoyar el crecimien- social, pero sin comprometer la estabili- Para los escépticos, este año será un desafío
to en el año 2015, e incluso en esos casos dad macroeconómica. Así, se han hecho en materia económica para el gobierno que
el gasto se ha reducido a causa de la baja esfuerzos para mantener y consolidar un deberá entregar el mando a mediados de
de los productos básicos y los ingresos. crecimiento económico por encima de año con sólidos fundamentos que contra-
Como se sabe, el Grupo Banco Mundial ha nuestros pares regionales. rresten los efectos de la desaceleración mun-
recomendado que los países exportado- Primero, se preservó la estabilidad ma- dial. Según algunos informes periodísticos
res de materias primas regionales deban croeconómica, que es condición necesaria con sesgo ideológico, y que toman como
diversificarse más allá de las actividades para un sólido desempeño económico. fuente al Banco Central de Reserva (BCR), la
de productos básicos, y con el tiempo esta- Segundo, se implementaron medidas inversión privada en el Perú crecerá 0,0%,
blecer reservas fiscales antes de la próxima dirigidas a fortalecer los motores de es decir, un crecimiento nulo este año.
recesión. Entrevistado el mes pasado, el ti- crecimiento, que permitan enfrentar un Esta proyección toma como base, por un
tular del Ministerio de Economía y Finanzas contexto internacional adverso. Tercero, se lado, un descenso en la inversión del sector
(MEF) señaló que nuestro producto bruto profundizó la política de integración estra- minero, considerando que los  proyectos
interno (PBI) no dejó de crecer ningún mes, tégica con el mundo. Cuarto, se inició la Las Bambas y ampliación de Cerro Verde
y que este y el próximo año seguirá acele- ejecución de reformas y medidas que per- estarían pasando a etapa de producción,
rándose gracias a las medidas contracíclicas mitan fortalecer el capital humano. Quinto, atenuando por la continuidad de inver-
tomadas por el Gobierno. se ejecutó una política social de corto y siones en otras empresas actualmente en
* Abogado por la PUCP, con estudios de maestría en Gerencia mediano plazo que mitigue la pobreza operación.
Social y posgrado en Mediación y Conciliación. Exbecario de
Mashav, la División de Cooperación Internacional del Ministerio
y corte su transmisión intergeneracional. Sin embargo, las inversiones como infraes-
de RR. EE. de Israel y de la Fundación Friedrich Naumann, de Así, de acuerdo al Gobierno nacional, las tructura (Línea 2 del Metro del Lima, entre
Alemania. Ha trabajado como consultor de Public Affairs Section
de la Embajada de los EE. UU. de América en Lima y como cinco prioridades han permitido que, a otros), hidrocarburos y energía (Gasoducto
facilitador en reuniones organizadas por el BID en Perú. pesar del entorno económico interna- Sur Peruano,  Nodo Energético del Sur),

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 XIV 1


XIV Informe Especial
sumadas a la ejecución de las inversiones no para este año. 4% crecería la inversión de crecimiento del consumo privado que
en otros proyectos concesionados en privada en 2017. Por el lado privado, se registra en el país es de 3.5%.
2015, atenuarían este efecto a la baja. las empresas hablan de 203 proyectos El BCR proyecta 4% de crecimiento para
De acuerdo con el Gobierno, existe una de inversión privada para el 2016 y el el 2016, señalando que el consumo
cartera de proyectos aún por adjudicar por 2017, sumando US$ 24.616 millones. mantiene su tasa de crecimiento, y que
un total de US$ 1.603 millones, entre los Entre estos destacan 27 proyectos del la inversión pública da un salto y crece
que destaca la Masificación de Uso de Gas sector minero por un compromiso de US$ 10,9%, y que la inversión privada per-
Natural para Apurímac, Ayacucho, Huan- 7.888 millones, 30 proyectos de electrici- manece igual, es decir, crecimiento cero.
cavelica, Junín y Cusco, Puno y Ucayali. dad por US$ 3.016 millones. Asimismo,
se contemplan 17 proyectos del sector Vamos a enfrentar un escenario desfavo-
De todas formas, ante la escasa probabili- rable de tasas de interés altas, con el dólar
dad de un repunte —al menos el primer hidrocarburos por US$ 3.912 millones; 10
proyectos de industriales por US$ 1.564 fortalecido con subida de tipo de cambio
semestre— de la inversión privada, el MEF en consecuencia, de menor crecimiento del
sostiene que uno de los pilares centrales millones y 22 proyectos de infraestructura
por US$ 3.452 millones. crédito. Ello podría generar que el consu-
para lograr la proyección de que la econo- mo privado crezca 3% y no 3,5%. Existen
mía crezca 4% este año será el dinamismo problemas en los gobiernos subnacionales
El ministro señaló lo siguiente:
de la inversión pública. y si la desconfianza y la incertidumbre
“Debo decir que ha sido un año de re-
En la Ley de Presupuesto Público 2016 cuperación en función de las medidas de prevalecen —cosa casi segura hasta fines
se da estímulos fiscales para promover la carácter contracíclico que adoptamos en los de julio— la inversión privada no re-
inversión pública, buscando maximizar su últimos años”. puntaría tan espectacularmente como lo
impacto multiplicador sobre el resto de la “El crecimiento de la economía se ha venido anunciado y solo crecería 5%. Además de
economía. Justo se espera en los próximos acelerando durante el ejercicio pasado. En
diciembre de 2014 reportó una tasa de
ello, persisten las críticas por la maraña de
meses el inicio de la construcción de pro- 0.54%, y en diciembre de 2015 se registraría tramitología, pues parece nunca resolverse.
yectos de infraestructura adjudicados y un 3.3%”. Un sesudo analista advierte que si las par-
su desarrollo durante los próximos años. “Este proceso de recuperación se observa ticipaciones de cada una de estas variables
Entre estos proyectos cofinanciados (apor- pese a haber sufrido un shock externo, que
se ha amplificado en 2014 y 2015. No obs-
en el PBI (consumo privado 61%, inversión
tes del Estado y privados) destacan la tante, el producto bruto interno (PBI) no ha pública 5% e inversión privada 19%) se
Línea 2 del Metro de Lima, el Aeropuerto dejado de crecer en ningún mes”. mantienen, en lugar de 4% el crecimiento
Internacional de Chinchero, el proyecto de “Tenemos un entorno económico cuyo ritmo sería un anémico 2,45%. Agréguense los
irrigación Chavimochic III, la Red Dorsal de crecimiento se acelera. Ese proceso conti- efectos indirectos de estos eventos y pode-
de Fibra Óptica y la Carretera Longitudinal nuará este año y en 2017”. mos terminar con una cifra menor al 2%
de la Sierra  (tramo 2). Adicionalmente, “Tenemos previsto que la economía crecerá en este año. Hay que tener en cuenta esto
hay inversiones por alrededor de  US$ 3.5% en 2016”. por lo anteriormente señalado.
1.200 millones destrabadas mediante “Lo que estamos viendo es que el Perú rompe
una tendencia en América Latina, mostrando Desde que empezaron los problemas en
adendas a proyectos como  IIRSA Nor- una economía que acelera su ritmo de creci- nuestra economía hace dos años, y desde
te, IIRSA Sur (tramo 5) y Majes Siguas II. miento, a pesar de ser la que más depende que el presidente que nos dejará el 28 de
En cuanto a las APP autosostenibles (solo de las materias primas”. julio dijo que estábamos en las vacas flacas,
inversión privada sin aporte estatal) los “En 2016 la economía peruana avanzará más se ha notado una clara ausencia de lideraz-
niveles serían más altos en este 2016, que la de sus socios de la Alianza del Pacífico,
lo cual debemos tomar en perspectiva”. go. Todos se la han reclamado, señalando
gracias a la ejecución del Gasoducto Sur que el remontar la corriente requería de
“El Gobierno ha potenciado la política social,
Peruano, el Nodo Energético del Sur mediante la estrategia Incluir para Crecer. liderazgo y acciones rápidas. Y luego de
(centrales termoeléctricas de Ilo y Puerto Ello permite que aún en escenarios de menor haber aplicado las medidas contracíclicas
Bravo), y la línea de transmisión Mantaro- ritmo de crecimiento se proteja a los grupos no hay puntos de coincidencia gravitantes
Montalco, entre otros. más vulnerables, de modo que se continúe que hagan retomar la confianza.
reduciendo la pobreza, en particular la po-
De acuerdo al MEF, la inversión pública breza extrema”. Ahora se reclama desconectar el “piloto
crecerá este año 15,3% por encima del “En 2014 tuvimos un récord en términos de automático” y ganar nuevamente la con-
PBI, y hacia adelante se mantendrá en ejecución de presupuesto, más del 90% a fianza no solo en los empresarios sino en
niveles equivalentes al  6,2% del PBI nivel de todo el gasto no financiero. Pero si quienes compramos bienes y contratamos
(entre los años 2004-2014 el promedio nos enfocamos solo en el tema de inversión
pública, alcanzamos un 88% y en 2015
servicios y conseguir que la meta de inver-
histórico fue de 4,6% del PBI), que es un sión pública se cumpla. Y que la confianza
deberíamos estar en alrededor del 90%,
registro alto en términos comparativos lo cual se constituirá en un nuevo récord”. —que en al actual escenario va a demorar,
internacionales. “En 2011 lo encontramos en 16% del pre- como se ha señalado, por la modorra
Un impulso esperado de proyectos de supuesto público, excluyendo el servicio de electoral— y los incentivos hagan que la
infraestructura vía APP se reflejaría en la deuda y de pago de pensiones. En 2016 este inversión privada no crezca cero como
porcentaje se elevará a 62%, lo cual implica asume el BCR, sino que aumente en 5%, y
dinámica de la inversión pública, pues a un gran esfuerzo por asegurar la calidad del
nivel gubernamental habrían pagos bajo gasto público y la eficiencia”. se señala que serían suficientes US$ 1.900
modalidad de APP por un monto anual “También se requiere de capital humano millones sobre los US$ 38.000 millones
promedio para el 2016-2018 de aproxima- mejor preparado en el sector público. Eso invertidos en el 2015.
damente S/. 6,7 millones (1,0% del PBI), lo estamos logrando mediante las distintas Ese es el reto para esperar superar un
aprovechando las ganancias en economías reformas remunerativas, incluyendo a
la Autoridad Nacional del Servicio Civil crecimiento de 4%, que según unos
de escala, eficiencia y eficacia que presenta discursos electorales, será posible en un
(Servir), uno de los principales legados de
esta modalidad de inversión. Mientras en este gobierno para la modernización de la futuro gobierno.
el periodo 2006-2014 la inversión bajo administración pública”.
esta modalidad era equivalente al 6,6% Ejecución presupuestal
de la inversión pública, se proyecta que Se prevé que la actividad económica El Ministerio de Vivienda, Construcción y
esta participación aumente hasta 17,3% crecerá 3.3% en el último trimestre de Saneamiento (MVCS) batió record al eje-
en el periodo 2016-2018. 2015 y que esa dinámica impulse el cre- cutar el 97.9% de su presupuesto asignado
Las cifras oficiales proyectan en 4,3% el cimiento. Y el promedio sería de 2.8% al 2015, invirtiendo 349,124,231 soles.
crecimiento real del producto bruto inter- anual. Igualmente se señala que el ritmo La inversión se destinó al financiamiento

XIV 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado XIV
de obras de gobiernos regionales y nacio- proyecto Haku Wiñay implementa planes se mide por el ingreso nacional bruto per
nales, así como de entidades prestadoras productivos que contribuyen con una sa- cápita. El límite superior del IDH es 1,0.
de servicios saneamiento (EPS), a fin de lida sostenida y sostenible de la pobreza, Para medir el desarrollo humano de un
desarrollar proyectos de agua potable, invirtiendo en la construcción de cocinas, modo más completo, el informe sobre de-
saneamiento, viviendas, pistas y veredas. almacenes y servicios higiénicos en insti- sarrollo humano presenta, además, otros
Para este año, el MVCS estima que este tuciones educativas donde se brinda el cuatro índices compuestos. El IDH ajustado
año superará el nivel de inversiones con servicio de alimentación escolar. por la desigualdad descuenta el IDH en
la ejecución de megaproyectos como la En el programa Pensión 65 se invirtieron función de la magnitud de la desigualdad.
Nueva Ciudad de Olmos, Nuevo Belén, los 762.22 millones de soles, que es el 100% El índice de desarrollo de género compara
teleféricos de Lima Norte y El Agustino y del monto asignado con el que se brindó los valores del IDH para mujeres y hom-
ha anunciado que se iniciarán los estudios atención a 501,681 usuarios en situación de bres. El índice de desigualdad de género
para la instalación del servicio de telefé- pobreza extrema en todo el país. En cuanto hace hincapié en el empoderamiento de
rico que articulará Manchay, Villa María al reiteradamente criticado Programa Na- las mujeres. El índice de pobreza multi-
del Triunfo hasta la Línea 1 del Metro. Se cional de Alimentación Escolar Qali Warma, dimensional mide las dimensiones de la
espera también llevar a cabo un proyecto el Gobierno señala que se atendió a más de pobreza no referidas a los ingresos.
para la construcción de la plaza Boulevard 3.3 millones de escolares de educación ini- Según el Reporte sobre Desarrollo Hu-
27 de Enero, que se ubicará en la avenida cial y primaria a escala nacional y escolares mano 2015 presentado por el PNUD. en
Javier Prado, en San Borja (Lima), una de educación secundaria de la Amazonía diciembre del año pasado, el Perú registró
plataforma de acceso al Centro de Con- peruana, en más de 60,000 instituciones un IDH de 0,734, ligeramente menor al
venciones de Lima. educativas estatales, ejecutándose un total 0,737 registrado en el ranking anterior,
En cuanto a títulos de propiedad, desde de 1,217.51 millones de soles, lo que equi- ubicándolo en la categoría de países con
agosto de 2011 a diciembre de 2015, vale al 95.9% del presupuesto. desarrollo humano (DH) alto.
el ministerio entregó 343,549 títulos de Respecto a la sede central del Midis, se El Instituto de Economía y Desarrollo
propiedad a favor de igual número de fa- asignaron 500 millones de soles desti- Empresarial (IEDEP) de la Cámara de Co-
milias, con lo cual se superó largamente la nados a los fondos de articulación FED y mercio de Lima (CCL) señaló que el IDH
meta de 300,000 títulos fijada a inicios de Fonie, de los cuales se transfirieron 467.9 del Perú sigue ligeramente por debajo
este gobierno, según su titular. La meta, sin millones de soles al Gobierno nacional y del promedio general (0,744), y continúa
embargo, es alcanzar los 400,000 títulos gobiernos regionales. Con estas medidas rezagado dentro del promedio de los
al final del presente gobierno. sociales se busca disminuir los niveles de países miembros de América Latina y el
El Gobierno nacional espera igualmente pobreza y brindar mejores oportunidades Caribe (0,748).
batir un récord en la promoción y entrega de progreso para miles de peruanos que El informe revela que la esperanza de vida
de viviendas sociales, al superar en más del viven en jurisdicciones alejadas. en el país es de 74,6 años, un promedio
doble el número de unidades entregadas en Contrasta con esto el hecho de conocerse de escolaridad de 9 años, un periodo de
los últimos 15 años, con más de 240,000 que el Perú cayó del puesto 82 al 84 en el educación promedio de 13,1 años y un
viviendas sociales durante el quinquenio índice de desarrollo humano (IDH) 2015 ingreso nacional bruto per cápita de US$
mediante los programas que impulsa el que elabora el Programa de las Naciones 11 015.2 medidos bajo la paridad de
Estado, principalmente Techo Propio. Unidas para el Desarrollo (PNUD), el cual poder adquisitivo (PPA).
Por su parte, el Ministerio de Desarrollo e analiza a 188 países del mundo. No obstante, cuando se ajusta el índice de
Inclusión Social (Midis) ejecutó en 2015 un ¿Cómo se mide el desarrollo humano? El desarrollo humano del Perú al factor de
monto de 3,788.36 millones de soles, lo Índice de Desarrollo Humano (IDH) es un desigualdad (IDH-D) este baja a 0,563,
que equivale a 96.84% de su presupuesto índice compuesto que se centra en tres di- lo que significa una pérdida de 23,4% en
asignado para dicho periodo, mediante mensiones básicas del desarrollo humano: desarrollo humano. En América Latina y el
los diversos programas sociales adscritos. tener una vida larga y saludable, que se Caribe (ALC), son los países de Guatemala
El Programa Nacional Cuna Más atendió mide por la esperanza de vida al nacer; la (29,4%), Bolivia (28,7%) y Brasil (26,3%)
a más de 135,000 niñas y niños menores capacidad de adquirir conocimientos, que los que registran una mayor pérdida de
de tres años usuarios a escala nacional se mide por los años de escolaridad y los IDH-D (desarrollo humano y desigualdad).
en los 24 departamentos. De dicha ci- años esperados de escolaridad; y la capa- Veamos la parte pertinente del IDH que
fra, 56,443 corresponden al servicio de cidad de lograr un nivel de vida digno, que va desde el puesto 75 (Brasil) al 84 (Perú).
Cuidado Diurno y 79,305 usuarios en el
Servicio de Acompañamiento a Familias. Índice de desarrollo humano
Se invirtieron 292.52 millones de soles, Índice de
IDH ajustado por la
Índice de Índice de
Índice de pobreza
equivalente al 94.9% del presupuesto desarrollo
humano
desigualdad
desarrollo de
género
desigualdad de
género
multidimensional
dispuesto para este programa social. Dife-
rencia
Especifi-
Con relación al programa Juntos, se Clasificación según el IDH
Pérdida respecto
caciones
Año y
Valor Valor total a la Valor Grupo Valor Puesto encues-
invirtieron 1,066.92 millones de soles, (%) clasifica-
de la
OIDH
ta
que representa el 98.6% del presupuesto ción en
el IDH
asignado a este programa social adscrito al 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 Valor
2005-
Midis. En 2015, Juntos contó con 814,533 2014
75 Brasil 0,755 0,557 26,3 -20 0,997 1 0,457 97 0,011 2013 N
hogares afiliados, de los cuales 769,142 76 Georgia 0,754 0,652 13,6 5 0,962 2 0,382 77 0,008 2005 M
recibieron las transferencias económicas de 77 Saint Kitts y Nevis 0,752 - - - - - - - - -
200 soles bimestrales, tras cumplir con las 78 Azerbaiyán 0,751 0,652 13,2 7 0.942 3 0,303 59 0,009 2006 D
corresponsabilidades en educación y salud. 79 Granada 0,750 - - - - - - - - -
80 Jordania 0,748 0,625 16,5 2 0.860 5 0,473 102 0,004 2012 D
Por su parte, el Fondo de Cooperación 81 ex República Yugoslava 0,747 0,622 16,7 2 0,949 3 0,164 33 0,007 2011 M
de Macedonia
para el Desarrollo Social (Foncodes) ejecu- 81 Ucrania 0,747 0,689 7,8 16 1,003 1 0,286 57 0,001 2012 M
tó 363.48 millones de soles, equivalente 83 Argelia 0,736 - - - 0,837 5 0,413 85 - -
al 99% del monto dispuesto para atender 84 Perú 0,734 0,563 23,4 -10 0,947 3 0,406 82 0,043 2012 D
a familias que viven en zonas rurales. El Fuente: Informe de Desarrollo Humano 2015. PNUD.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 XIV 3


XIV Informe Especial
En el ámbito de los países de la Alianza casi el 4% de su PBI. A su vez, ocupa esto, el impulso de reinventarse e innovar
del Pacífico (AP), Chile ocupa el puesto el decimoprimer lugar en el indicador está en el ADN de los israelíes y es parte
42 y es la única economía que clasifica “Protección a los Inversores” del ranking de su cultura desde siempre.
entre los países con desarrollo humano Doing Business 2015. Tiene la mayor
muy alto, mientras que México (puesto cantidad de empresas tecnológicas per El siguiente gráfico muestra que Israel es
74) y Colombia (puesto 97) se ubican en cápita del mundo (una startup por cada el país del mundo que más dinero invierte
el mismo bloque de países que el Perú, 1,844 habitantes). Y cuenta con más en investigación y desarrollo (I+D), a lo
es decir, tienen un IDH alto. empresas de tecnología en el índice Nas- que destina cerca de un 4% del PIB, muy
daq que todos los países europeos y un por encima del segundo de la clasificación,
Asimismo, según los datos disponibles del
récord de premios Nobel. Como señalan Finlandia, que destina el 3,5%, o del páli-
PNUD, la evolución del IDH entre 1990
y 2014 revela que Colombia tuvo la tasa los entendidos, y quien escribe da fe de do 0.8% en promedio de América Latina.
más alta de crecimiento (0,79%), seguido
por el Perú (0,75%), Chile (0,73%) y
México (0,65%).
El análisis del IEDEP agrega que en un ho-
rizonte de diez años (1990-2000) se ob-
serva que el Perú obtuvo la tasa anual más
alta (1%), seguido de Colombia (0,93%),
México (0,77%) y Chile (0,74%).
En tanto, en lo que va de la presente década
(2010 y 2014), todos los países de la Alian-
za del Pacífico han mejorado su IDH pero
cada vez a ritmo decreciente. Chile es el más
perjudicado pues la tasa de expansión de
su IDH pasó de 0,84% a 0,26% entre el
2011 y 2014, respectivamente. Resultados
similares los obtienen Colombia, que pasó
de 0,93 a 0,31%; el Perú, de 0,67 a 0,31%,
y México, de 0,35 a 0,20%.
¿Cómo va la inversión en innovación? Fuente: Blog Abierto al Público, BID.

Todos reclaman y muchos sabemos que


el Perú no puede dejar de ser un país En los países desarrollados, el financia-
alcanzó su objetivo de dinamizar la industria
que promueve sus industrias extractivas, miento en innovación viene por el lado de del capital de riesgo, fue totalmente priva-
siendo las más emblemáticas la minería las empresas privadas, que invierten más tizado en 1998.
y petrolífera; pero no podemos conde- del 50% de lo que se destinaba en este Por lo tanto, el rol del Estado es promover
narnos a depender solo de ello. Un gran rubro. En el Perú, muchas empresas ya el ecosistema de innovación y crear mejores
han estado innovando desde hace tiempo, condiciones para atraer la participación del
mérito y derrotero, por consiguiente, será sector privado. En este sentido, el programa
mejorar el impulso que este Gobierno ha pero como tributariamente no se registra- Yozma dio la opción a los actores privados de
tomado en la diversificación productiva y ba, no existía ninguna diferenciación y se comprar la participación del Estado a precios
el apoyo a la innovación. pasaba como gasto. convenientes. Así, el Estado asumía el riesgo
y los actores privados obtenían el beneficio.
Precisamente en este tema, la Dirección El pasado 15 de diciembre, Produce lanzó
Otra iniciativa exitosa ha sido el Programa
de Innovación del Ministerio de la Produc- los programas de Apoyo a Clúster y de Magnet que respalda la investigación cientí-
ción (Produce) informó que la inversión en Desarrollo de Proveedores. Mediante estas fica y tecnológica entre empresas y universi-
innovación del Estado ha llegado a los US$ iniciativas se destinará en una primera fase dades. En Israel, el mundo de la investigación
300 millones. Las cifras comentadas son de operaciones un total de 55 millones de y el de la empresa están totalmente conecta-
soles, con el fin de incrementar sustan- dos. En algunos países el emprendedor tiene
menores respecto a los montos registrados una idea, va al Gobierno y pide fondos para
en la región, llegando todavía a bordear cialmente la productividad de las micro, desarrollar su emprendimiento. Si recibe el
un escaso 0.15% del producto bruto pequeñas y medianas empresas. dinero, busca a los expertos para desarrollar
interno (PBI). La última estadística oficial su negocio. Luego, el siguiente paso es
del año 2012 indicaba un 0.12% del PBI. En 1992, Israel lanzó el programa Yozma encontrar el inversionista para llegar al mer-
(“Iniciativa” en hebreo), ampliamente reco- cado. Es un proceso que puede funcionar,
El promedio de América Latina es de 0.7%, nocido como el catalizador de la industria de pero usualmente es complicado.
y en un país desarrollado alcanza el 2.1% capital emprendedor local y el ecosistema de En Israel, el emprendedor que tiene una idea
de su PBI. Las autoridades confían que en startups. El Gobierno buscó crear empleos va a la universidad y propone su idea. Por su
para casi un millón de inmigrantes en su ma- parte, la universidad tiene contacto directo
el corto plazo se podría tener un aumento yoría científicos e ingenieros. Este programa con empresarios y analizan el tema. Entonces
de esa cifra por un efecto de visibilidad fue complemento a la creación de unas 24 cuando los tres elementos llegan a un acuer-
de la inversión privada, por los incentivos incubadoras que proveían capital, infraes- do se acercan al Gobierno para presentar su
legales que actualmente existen. tructura y apoyo gerencial para el desarrollo proyecto. Si es aprobado, el negocio llega
de productos tecnológicos innovadores. rápidamente al mercado.
Antes nunca se sabía si la empresa había
El programa Yozma, basado en matching Se trata de una perfecta coordinación entre
hecho innovaciones, pero con la ley que funds, fue constituido con una inversión los que piensan, buscan y venden.
está vigente desde el 1 de enero hay un inicial de US$ 100M. El Gobierno invirtió La gran lección es que el papel del gobierno
incentivo de las empresas por revelar esa US$ 80 millones en 10 fondos que tendrían es clave, pero no para crear o modificar
información. La regla, sin embargo, aún socios privados e invirtió otros US$ 20 millo- elementos del ecosistema sino para actuar de
a nivel global, y también en la región nes directamente en startups a través de un catalizador para una innovación abierta que
y en el Perú, es que la mayor inversión fondo propio. Esto disparó el desarrollo de la permita la colaboración entre el sector pú-
industria local de capital emprendedor: hoy blico y los emprendedores. Lograr este tipo
en innovación está dada por el gasto el país tiene uno de los mayores ecosistemas de ambiente es el reto de América Latina, e
del Estado. de capital emprendedor del mundo con más Israel nos puede enseñar con su experiencia
Un ejemplo de ello es Israel, cuyo Go- de US$ 10,000 millones bajo gestión y más a vencer el miedo a innovar y tomar riesgos.
bierno invierte mucho en innovación: de 5,000 startups. Una vez que el programa Fuente: BID.

XIV 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016