RESUMEN

El plan financiero, incluye la cuantificación de los objetivos, metas y estrategias

descritas en el Plan Sustantivo. Sobre esta base se desarrolla el Plan Estratégico
de Utilidades que se comprende la planeación en el largo plazo 2-5 años. En la
línea con los objetivos, metas y estrategias del plan sustantivo para los modelos
industrial, comercial y de servicios.
El presupuesto de ventas comprende la planeación para los próximos 12 meses.
Es la piedra angular de un sistema presupuestario, del cual dependen las
estimaciones de los demás presupuestos. Para los modelos industrial, comercial
y de servicios la estimación de los ingresos reflejados en el presupuesto de
ventas se realiza primera, sin embargo, en el sector público y en algunas
instituciones del tercer sector la estimación de gastos se realiza primero, para
luego ver la obtención de los fondos que cubrirán los gastos.
El Pronóstico de Ventas
La planeación de una empresa está vinculada con la capacidad de la
administración de anticipar el futuro y crear estrategias adecuadas. Un buen
juicio e intuición pueden darle al administrador la idea de lo que ocurrirá en el
futuro cercano, sin embargo, traducir ese sentimiento a cifras no siempre resulta
sencillo. El pronóstico de ventas puede estar basado en datos externos o
internos o ser una combinación de ambos. Existen métodos cualitativos y
cuantitativos para realizar pronósticos.
Métodos Cualitativos
Se utilizan en casos donde no hay registros históricos disponibles o cuando los
datos no se consideran apropiados porque el patrón histórico ha cambiado o no
se considera que continúe. Otros casos donde los datos históricos no resultan
confiables son cuando hay condiciones del entorno que afectan la empresa.
Encuesta de Pronostico de la Fuerza de Ventas: Los vendedores estiman las
ventas esperadas en sus territorios para un cierto periodo. La sumatoria de los
estimados individuales conforman el pronostico de la empresa o área. El
inconveniente es la tendencia de los vendedores a hacer estimaciones
conservadoras que les facilite la obtención futura de comisiones. Prueba de
mercado: Se pone un producto a disposición de los compradores en uno o varios
territorios de prueba. Luego se miden las compras y la respuesta del consumidor
a diferentes mezclas de mercadeo. Con base en esta información se proyectan
las ventas para áreas geográficas mas grandes.
Ventas de la competencia: Este método consiste en calcular las ventas de la
competencia y tomar estas como referencia para pronosticar las nuestras. Para
calcular las ventas de la competencia, se pueden visitar sus locales, entrevistar
a sus clientes.
El Método Delphi: es una técnica de hacer pronósticos por consenso de grupo.
Desarrollada originalmente por la corporación rand mediante la cual se
contratan, que actuando por separado, hacen pronósticos. Luego, la empresa
los tabula y evalúa y los devuelve para refinar los estimados individuales. El
procedimiento se repite varias veces hasta el coordinador estime que se ha
llegado a un consenso.
Métodos Cuantitativos: se utilizan cuando hay registros históricos disponibles, se
pueden cuantificar y se tiene confianza en que el futuro seguirá el
comportamiento pasado. Los métodos cuantitativos se clasifican en: Series de
tiempo y Causales.
Series de Tiempo: Forman parte de las series de tiempo cuando existen
incrementos en aplicar un monto de incremento en unidades monetarias para
cada año o un porcentaje de incremento, luego de examinar la tendencia de los
años pasados. Por ejemplo, si en los meses pasados se ha tenido un aumento
del 5% en las ventas, se podría pronosticar que para el próximo mes las ventas
también tengan un aumento del 5%.
Promedios Móviles: conocido también como método de suavización, este
método calcula el promedio de las ventas históricas más recientes para suavizar
altibajos que pueden resultar de oscilaciones en las ventas, luego, realiza un
pronostico a corto plazo.
Promedio Móvil Ponderado: Una variante del promedio móvil simple en la cual
cada observación se le asigna una ponderación o un peso. La suma de las
ponderaciones debe ser igual a 1. Lo común en esta técnica es asignarles el
mayor peso a las observaciones más recientes.
Análisis de Tendencia: Se utilizan los datos históricos de ventas de la empresa
para descubrir tendencias de tipo estacional, cíclico y aleatorio o errático. Es un
método efectivo para productos de demanda razonablemente estable. Por medio
de los promedios móviles se determina si hay presente un factor estacional.
Distribución Mensual Media: Consiste en obtener el promedio de las ventas
mensuales para un periodo histórico, como base para distribuir las ventas
proyectadas de un período futuro. Se utiliza en combinación con otro método de
pronostico como el de tendencia y se aplica la distribución mensual media para
realizar el reparto del pronóstico de ventas anual en los periodos mensuales.
Métodos Causales: Se basan en el concepto de que existe una relación causa-
efecto entre dos variables que se pueden relacionar. Los más comunes son:
indicadores Económicos: este método consiste en tomar como referencia índices
económicos y proyectar las ventas.
 INTRODUCCION

Este trabajo pretende resaltar la importancia del presupuesto y su clasificación

mostrándolo como un elemento de planificación y control expresado en términos
económico financieros dentro del marco de un plan estratégico, capaz de ser un
instrumento o herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas
que tenga el sector público la participación como aporte al conjunto de iniciativas
dentro de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en
términos de programas establecidos para su cumplimiento en términos de una
estructura claramente definidos para este proceso. La clasificación de los
presupuestos muestra un lado importante ya que resalta la flexibilidad que debe
tener la preparación del presupuesto.
 CONCLUSION

Los presupuestos son herramientas que utilizan las empresas como previsión de
gastos e ingresos para un determinado periodo de tiempo, por lo general un año.
El presupuesto es un documento que permite a los gobiernos o empresas, las
organizaciones privadas, establecer prioridades y evaluar la consecución de sus
objetivos.
Para alcanzar estos fines puede ser necesario incurrir en déficit, por el contrario,
ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentara un superávit. Para su mayor
compresión y mayor control los presupuestos clasifican las cuentas con e fin de
crear un sistema de información confiable y una herramienta que le permitirá
adquirir una ventaja competitiva sostenible, haciendo eficientes sus procesos y
optimizando sus operaciones.
 BIBIOGRAFÍA

Libro de Presupuestos
Guía aplicada a tres modelos
Lic. Nora María Reiner Alvarado
 INDICE

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………1
HOJA DE TRABAJO 2…………………………………………………………………2
RESUMEN…...…………………………………………………………………………3
CONCLUSIÓN…………………………………………………………………………4
BIBLIOGRAFÍA…………………………………………….…………………………..5