PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN: Bae gravable y exenciones del impues

INVESTIGADORES
STEFANY
SUBLÍNEA: HACIENDA Y
HERNANDEZ, YIRLEIDIS
FISCALIZACION
LICONA, DINA
BARROSO.

CODIGO TITULO AUTORES

SL3-001 MONOTRIBUTO JAVIER ACOSTA

 IMPUESTO DE RENTA PERSONAS
SL3-002 NO DEFINIDO
NATURALES

SL3-003 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO NO DEFINIDO

¿ CUALES SECTORES SE HAN VISTO MÁS

SL3-004 AFECTADOS HASTA EL MOMENTO? EL IVA JAIME VARGAS
DEL 19% GENERÓ MUCHA POLÉMICA.
SL3-005 IMPUESTO A USO DE BOLSAS NO DEFINIDO

BENEFICIOS TRIBUTARIOS, DE LAS

SL3-006 SOCIEDADES CONTITUIDAS EN LAS ZOMAC NO DEFINIDO
SEGÚN LA LEY 1819 DE 2016
 Eliminación de la retención de IVA al
SL3-007 régimen simplificado y la actualización del NO DEFINIDO
RUT

IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS

SL3-008 NO DEFINIDO
DIVIDENDOS

SL3-009 CAMBIOS EN LAS ESAL NO DEFINIDO

SL3-010 IMPUESTO AL CARBONO NO DEFINIDO
SL3-011 IMPUESTO AL SECTOR TECNOLOGICO James Malone

SL3-012 IMPUESTO AL SECTOR TABACALERO NO DEFINIDO

SL3-013 IMPUESTOS A VEHICULOS ELECTRICOS NO DEFINIDO

SL3-014 IMPUESTO AL SECTOR ASEO NO DEFINIDO

SL3-015 IMPUESTO AL SECTOR VIGILANCIA NO DEFINIDO

SL3-016
SL3-017
 CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
DIPLOMADO GERENCIA TRIBUTARIA
MATRIZ PARA ESTADO DE ARTE

nes del impuesto de industria y comercio en baranquilla.

TIPO FECHA
EDITORIAL
PUBLICACION PUBLICACION

ARTICULO NO DEFINIDO 10/25/2016

ARTICULO NO DEFINIDO 3/29/2017

ARTICULO NO DEFINIDO 1/6/2017

ARTICULO NO DEFINIDO 4/18/2017

ARTICULO NO DEFINIDO ENERO

ARTICULO NO DEFINIDO 3/29/2017

ARTICULO NO DEFINIDO 3/22/2017

ARTICULO NO DEFINIDO 01/20/2016

ARTICULO NO DEFINIDO 3/24/2017

ARTICULO NO DEFINIDO 11/8/2016
ARTICULO NO DEFINIDO 12/23/2016

ARTICULO NO DEFINIDO 1/6/2017

ARTICULO NO DEFINIDO 3/1/2017

ARTICULO NO DEFINIDO 10/19/2016

ARTICULO NO DEFINIDO 8/19/2017
 A AMERICANA
ÍA PÚBLICA
RIBUTARIA
DE ARTE

illa.

ISBN/ISSN ENLANCE WEB RESUMEN / ABSTRAC

LA REFORMA ESTA ORIENTADO A

FORMALIAZAR A CERCADE 300 MIL
TENDEROS QUE OPERAN EN COLOMBIA
CON EL NUEVO IMPUESTO EL
MONOTRIBUTO 1. En la reforma se
establece que solo aplicará para personas
naturales.

2. El esquema es voluntario y si no acepta

el nuevo modelo la persona continuará
pagando renta.

3. Las personas que escojan el pago del

NO DEFINIDO MONOTRIBUTO se benefician con un
ahorro a la vejez y cobertura en materia de
riesgos laborales.

4. Las personas con ingresos entre $

41.654.220 pagarán 40 mil pesos. Entre $
62.481.300 y $ 83.308.400 serán 60 mil
pesos y entre $ 83.308.400 y 104.135.500
una tarifa de 80 mil pesos.

http://caracol.com.co/radio/2016/12/28/economia/1482935265_068514.html
 una tarifa de 80 mil pesos.

Para las declaraciones de renta de las personas naturales por el a

NO DEFINIDO ACTUALICESE.COM

LA LEY 1819 MODIFICÓ LA FORMA DE

LIQUIDAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO, INCLUYÓ UNA SERIE DE
NO DEFINIDO ACTUALICESE.COM REGLAS RELACIONADAS CON LA
TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO Y CREÓ
UN FORMULARIO ÚNICO NACIONAL PARA
LA DECLARACIÓN Y PAGO DE ESTE.

PODEMOS HABLAR DE LOS MÁS Y DE LOS

MENOS AFECTADOS , POR UNA PARTE
ESTÁN LOS CONSUMIDORES, DE MANERA
QUE TODOS LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS
YA GRABADOS SUBIERON DE PRECIO PARA
EL CONSUMIDOR FINAL, DE UNA MANERA
U OTRA, TODOS PERDIMOS.POR OTRA
PARTE, SIN EL RECAUDO ADICIONAL QUE
GENERARÁ ESTE IMPUESTO, ES PROBABLE
QUE TODOS TAMBIÉN PERDERÍAMOS POR
EL DÉFICIT FISCAL QUE SE GENERARÍA.

NO DEFINIDO ACTUALICESE.COM
 En la conciliación también se
acogió la propuesta del Senado
(artículo 198) que impone un
impuesto escalonado a
las bolsas plásticas que inicia
en 20 pesos hasta un máximo
de 50 pesos, con el fin de
NO DEFINIDO http://www.eltiempo.com/economia/sectores/cambios-con-la-reforma-tributaria-en-el-2017-28978
desestimular su uso y así
disminuir el impacto nocivo que
este producto tiene sobre el
medioambiente.La iniciativa no
busca un mayor recaudo sino
ayudar a la conservación del
medioambiente, según dijo el
Ministro de Hacienda.

La ley 1819 de 2016 incorporo

beneficios tributarios tributarios
para nuevas empresa que sean
contituidas en las zonas mas
afectadas por con el conflircto
(ZOMAC) Dentro de los cules se
http://actualicese.com/actualidad
/2017/03/29/sociedades- puede destacar la exoneracion
NO DEFINIDO constituidas-en-las-zomac- de aportes al SENA, ICBF Y EPS,
tendran-exoneracion-de-aportes- ademas de esto tendra
parafiscales-y-deberan-
autorretenerse-a-titulo-de-renta/ beneficios en cuanto a la
derearacion de renta y
ganancias ocacionales que que
podrar ser liquidados con tarifa
hasta del 0% dependiendo de
sus activos, y la cantidad de
empleos generados.
 la Ley 1819 de 2016 modificó el
artículo 437-2 del ET y eliminó
http://actualicese.com/actualidad la tarea para los responsables
/2017/03/22/la-eliminacion-de-la- del régimen común del IVA de
NO DEFINIDO retencion-de-iva-al-regimen-
simplificado-y-la-actualizacion- estar practicando las
del-rut/ retenciones de IVA asumidas en
compras a personas naturales
del régimen simplificado

De acuerdo con la Ley 1819 de

2016, los dividendos y
participaciones que antes se
NO DEFINIDO http://actualicese.com/actualidad/2017/01/20/impuesto-sobre-la-renta-a-los-dividendos-conozca-l
consideraban ingresos no
constitutivos de renta estarán
sujetos al impuesto sobre la
renta según el monto

Los cambios que incorporo la

ley 1819 de 2016 en cuanto a
las entidades sin ánimo de
lucro 2016 se concluyen en
ejercer un mayor control sobre
estas. Según el nuevo artículo
http://actualicese.com/actualidad 19 del ET las entidades que
/2017/03/24/reforma-tributaria-
NO DEFINIDO regimen-tributario-de-las-esal-y- pretendan pertenecer al
monotributo/ régimen tributario especial,
deberán presentar una solicitud
ante la Dian y previo el
cumplimiento de los requisitos
de ley, esta será quien autorice
la calificación de régimen
especial en el RUT.
 La reforma tributaria 1819 de
2016 trajo consigo el nuevo
impuesto al carbono,
http://actualicese.com/actualidad Este recae sobre el contenido
/2016/11/08/impuesto-nacional-
NO DEFINIDO al-carbono-una-novedad-de-la- de carbono de todos los
reforma-tributaria-estructural/ combustibles fósiles, es decir
que también se incluirían los
derivados de petróleo que sean
usados con fines energéticos.
 La nueva reforma tributaria trae consigo
cambios en el sector tecnologico
incrementando con ello el valor de los
telefonos celulares, software,
computadores entre otros medios
tecnologico , los datos tendrán un
incremento de 4% adicional gracias al
impuesto al consumo. Esto significa que a
partir del primero de enero de 2017, los
planes de internet móvil costarán 7%
másimpuesto al consumo solo se aplicará a
los planes de datos que superen los
$45.000

http://www.enter.co/cultura-
digital/colombia-digital/a-pagar-
NO DEFINIDO mas-por-tecnologia-en-2017-por-
cuenta-de-la-reforma-tributaria/

La Ley 1819 de 2016 se establece que el

impuesto a cigarrillos, tabacos, cigarros y
http://actualicese.com/actualidad cigarritos será de $1.400 por cada cajetilla
/2017/01/06/impuesto-al- de veinte unidades, más un componente
NO DEFINIDO consumo-de-cigarrillo-y-tabaco- ad valorem del 10% para 2017. A partir de
fue-modificado-por-reforma- 2019 la tarifa sufrirá una actualización
tributaria-estructural/ anual en un porcentaje equivalente al
crecimiento del IPC más cuatro puntos.

El componente ad valorem del impuesto al

consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
será del 10% de la base gravable, es decir,
el precio de venta al público cobrado en
los grandes almacenes e hipermercados
minoristas. Este se liquidará y pagará por
cada cajetilla de veinte unidades o será de
manera proporcional a su contenido.
 La reforma impone el beneficio del 5% de
IVA para vehículos, híbridos, motos y
bicicletas que utilicen la tecnología
eléctrica gracias a esa medida se da
cumplimiento a los acuerdos suscritos en
la Convención Marco de las Naciones
Unidas (CMNUCC) sobre Cambio Climático.

http://www.dinero.com/pais/artic
NO DEFINIDO ulo/reforma-tributaria-beneficia-
vehiculos-electricos/240481

El sector de aseo se vio privilegiado con la

nueva reforma tributaria un ejemplo de
ello son: Las toallas higiénicas, los
tampones y los elementos de aseo
femenino no pagarán el incremento del
http://actualicese.com/2016/04/0 IVA, sino que por el contrario se reduce al
5/servicios-de-aseo-y-vigilancia- 5% partir de 2017, pues hoy estos
NO DEFINIDO gravados-con-iva-cuando-aplica- productos pagan el 16%. La iniciativa fue
la-tarifa-del-5/ hecha por la senadora Maritza Martínez,
de la U, quien también voto en contra del
IVA en general. “Las mujeres más humildes
van a sentir como disminuye el precio de
estos elementos necesarios para la
higiene”, aseguró.
 de vigilancia autorizados por la
Superintendencia de Vigilancia y Seguridad
Privada, se encuentran gravados con IVA a
la tarifa del 16%, la cual se debe aplicar
sobre la parte correspondiente al AIU (este
último no puede ser inferior al 10% del
valor del contrato); no obstante, en
http://actualicese.com/2016/04/0 algunas ocasiones estos servicios pueden
5/servicios-de-aseo-y-vigilancia- ser gravados con la tarifa del 5%. Al
NO DEFINIDO gravados-con-iva-cuando-aplica- respecto, el numeral 4 del artículo 468-3
la-tarifa-del-5/ del ET señala que los servicios de aseo y
vigilancia estarán gravados a la tarifa del
5% aplicable sobre la parte
correspondiente al AIU, cuando dichos
servicios sean prestados por personas
jurídicas con ánimo de alteridad, siempre y
cuando se cumplan las siguientes
condiciones:
 ANÁLISIS DEL EQUIPO

TENEMOS QUE TENER EN CUENTA QUE ESTO

NO ES IMPUESTO ADICIONAL PUESTO QUE
ESTE SEGMENTO DE CONTRIBUYENTES YA
PAGA. ES IMPORTANTE RESALTAR QUE EL
IMPUESTO ES OPCIONAL Y REEMPLAZA AL
REGIMEN ORDINARIO, DE ESTA FORMA LA
PROPUESTA BUSCA SIMPLIFICAR Y FACILITAR
EL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA A CARGO DE ESTA POBLACION A
TRAVÉS DE UN PAGO UNICO DEPENDIENDO
DEL NIVEL DE INGRESO DE LA PERSONA.
PARA EFECTOS DE LA DEPURACION DEL
IMPUESTO DE RENTA DE LAS PERSONAS
NATURALES RESIDENTES EN COLOMBIA, LA
LEY INSTAURÓ UN SISTEMA DE CEDULAS QUE
BUSCA ESTABLECER EL IMPUESTO A PAGAR
SEGÚN LA FUENTE DE LOS INGRESOS, LOS
CNTRIBUYENTES DEBERAN DECLARARLOS
PARA EL 2018 TENIENDO EN CUENTA 5
CEDULAS COMO REFERENCIA LAS CUALES
OSN LAS SIGUIENTES: RENTAS DE TRABAJO,
RENTAS DE PENSIONES, RENTAS NO
LABORALES, RENTAS DE CAPITAL Y RENTAS DE
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.

LA REFORMA ESTRUCTURAL PROMULGÓ LA

CREACIÓN DE UN FORMULARIO ÚNICO
NACIONAL PARA DECLARAR Y PAGAR EL
IMPUESTO, AL RESPECTO VALE LA PENA
RECORDAR QUE CADA MUNICIPIO CONTABA
CON SU PROPIO FORMULARIO ANTES DE LA
LEY 1819. POR ULTIMO LA LEY PERMITE QUE
LOS CONSEJOS MUNICIPALES Y DISTRITALES
ESTABLEZCAN UN SISTEMA PREFERENCIAL
DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

• Alimentos básicos de la canasta familiar sin

IVA. No tendrán IVA la leche, los huevos, el
queso, las carnes, los cereales, las frutas y las
verduras, la educación, los servicios médicos y
medicamentos, ni el transporte público.
• Se estableció una
tarifa general del IVA del 19%.
• Los estratos 1, 2 y 3 no pagarán IVA
en servicios de internet ni en computadores
hasta de $1,5 millones, ni en celulares y
tabletas hasta de $650 mil.
• Toallas higiénicas, bicicletas y carros
eléctricos, que estaban gravados al 16%,
quedaron con un IVA preferencial del 5%
• El aumento de IVA
es fundamental para mantener en
funcionamiento los programas e inversiones
que necesita el país para su desarrollo.
A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 2017 SE
GENERARÁ EL NUEVO INC SOBRE BOLSAS
PLÁSTICAS QUE SEAN ENTREGADAS POR LOS
ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES PARA EL
TRANSPORTE DE LAS MERCANCÍAS
VENDIDAS, AUN SIN LAS BOLSAS SE
ENTREGAN A TÍTULO GRATUITO, EL
RESPONSABLE DEBERÁ GENERAR EL IVA
SOBRE EL VALOR COMERCIAL DE LA BOLSA,
ADEMÁS DE RESPONDER POR EL RECAUDO
DEL RESPECTIVO INC.

Es un o de los pntos de la reforma tributaria,

muy importantes, que se basa en la
contribucion de la paz y le equidad, ya que
creando beneficios para la creacion de
empresas en las zonas mas afectadas por el
conflicto, permite generar empleos para la
poblacion mas golpeda en el pais por el
flagelo de la viencia, ademas de esto se
impulsaria el crecimiento economico y
desarrollo social de estas comunidades.
En cuanto a lo relacionado con la retecnion de
IVA para el regimen simplificado, odemos
decir que es un paso mas hacia la simplicidad
de los tratamientos tributarios en colombia
que generalmente son muy complejos,
ademas de esta forma se esta incentivando a
las empresas para que tambien realicen sus
compras o solciitud de servicios con personas
del regimen simplificado, ya que
anteiormente el contribuyente del regimen
comun debia aumir un 15% del iva al realizar
compras al regimen simplificado y en esta
reforme esto desaparece.

La imposicion de este tributo es adecuada, y

acorde con los principios lesgales que regulan
los impuestos en colombia, debido a que cada
persona debe contribuir deacuerdo a sus
ingresos. Anteriromente los dividendos o
ingresos que persibian los socios, accionistas,
asociados etc por concpto de distribucion de
las utilidades, no eran constitutivos de renta.
Con la entrada en vigencia de la reforma
tributaria, estos fueron sometidos a impuesto
de renta, Fomentando la contribucion
equitativa.

En el tema de las ESAL o entidades sin animo

de lucro, la reforma tributaria dio un paso
muy importante hacia el control fiscal, y /o de
evacion de impuestos. Ya que por años las
fundaciones han realizado actuvidades
lucrotivas bajo la modalidad de regimen
especial y sin los controles minimos de ley.
Como son fines del estado recaudar
impuestos para inversion y gasto publico, y a
raiz de la caida del patroleo, se ha hecho
necesario ampliar y potencializar los
mecanismos de recaudo de impuestos, uno
de estos es el nuevo impuesto al carbono, que
ademas es amigable con el medio ambiente,
debido a que graba los combustibles fosiles,
de esta manera se controlaria y reduciria las
emisiones CO2
se aplicará a cualquier servicio que sea
adquirido por internet, incluyendo
plataformas como Uber y Netflix. El ‘golpe’ del
nuevo IVA también lo sentirán quienes
adquieran teléfonos celulares, software,
computadores, tabletas, y demás productos
tecnológicos. no pagarán IVA los celulares y
tabletas cuyo valor no exceda los $654.000. El
impuesto tampoco se aplicará para
computadores de hasta $982.000, todo un
retroceso si lo comparamos con la exención
del IVA con la que cuentan actualmente los
computadores en Colombia es decir que en
vez de avanzar y adquir nuevos y mejores
equipos el gobierno te limita a comprarlos si
no quieres pagar el iva con un monto ya antes
mencionado

Se denota que esta nueva ley tiene un

impase positivo para la poblacion
consumidora de tabacos como los son: Que
los fumadores reduzcan dicho hábito e
incluso lo interrumpan, pues según estudios
de la OMS, el aumento del impuesto al tabaco
es la medida más efectiva para disminuir su
uso.
Prevenir que otras personas empiecen a
fumar, en especial los jóvenes y los menos
favorecidos.
Reducir la carga de enfermedades no
transmisibles en el mediano y largo plazo.
Disminuir el gasto que debe asumir el SGSSS
por enfermedades asociadas al consumo del
tabaco, las cuales suelen ser muy costosas.
Generar recursos adicionales que puedan
utilizarse para financiar programas de salud u
otros servicios públicos.
para efectos de la ley se quiere dar a conocer
la implemtacion de la misma para la
contribucion economica hacia el medio
ambiente y que el daño sea menos
repercutivo

un analisis de eso seria que gracias a la

reducccion del iva en estos productos es mas
facil la utilizacion y adqusion de estos
productos para la poblacion colombiana
El objeto social del prestador
del servicio debe corresponder
a la prestación de servicios de
vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo o temporales
de empleo.La discapacidad
física o mental debe estar
certificada por la Junta
Regional y Nacional de
Invalidez del Ministerio del
Trabajo.